Pasos y Requisitos para realizar una Declaracin Sucesoral

en Venezuela

ASPECTOS GENERALES DE LA SUCESIN

La sucesin es una forma de adquirir la propiedad que produce un conjunto de
derechos y obligaciones que cambia la titularidad patrimonial existente en el
causante a favor de sus herederos. En el derecho venezolano la sucesin se
apertura en el momento de muerte y en el lugar del ltimo domicilio del de cujus.
Esta oportunidad espacio-temporal se toma en cuenta para determinar quines
son los sucesores y que derechos tienen en la sucesin; cuanto se ha de pagar
por concepto del impuesto sobre sucesiones, entre otros. Las tipologas ms
comunes a nivel universal en cuanto a la sucesin de refiere son;

SUCESIN A TTULO UNIVERSAL. Es el patrimonio sucesoral visto en

forma integral, o como una universalidad jurdica que contiene o comprende
tanto los derechos reales como los personales, que el causante haya tenido
en vida y que puedan ser apreciados con valor econmico, sean tangible o
intangible, corporal, incorporal, derecho u obligaciones, o relaciones
jurdicas.-

SUCESIN A TITULO PARTICULAR. Es el patrimonio visto de una

ptica especfica que contiene uno o varios y determinados derechos
particular o individualmente considerados.- Se ha considerado que el
legado se integra a este concepto.-

Asimismo existe un principio de unidad o universalidad en materia sucesoral

que se fundamenta en la peculiar naturaleza de los bienes hereditarios,
considerados como una verdadera universalidad de derecho. Mientras que en el
caso de los bienes considerados en forma singular, con aplicacin del principio
legal de la ley del lugar de la situacin de los bienes que forman el patrimonio
hereditario (uti singuli), resulta, sin lugar a dudas alguna, la ms idnea para

regular lo relativo al nacimiento, modificacin, transferencia y extincin de los

derechos reales sobre dichos bienes.Este principio que defiende el principio de la unidad del patrimonio hereditario y
que comprende el conjunto de activos y pasivos del causante, conforman una
verdadera universalidad. Ahora bien, a los que nos compete, veamos cmo se
realiza y cules son los requisitos en la legislacin venezolana para realizar
la declaracin sucesoral.
REQUISITOS, DATOS E INFORMACIN INDISPENSABLE PARA A
REALIZACIN DE LA DECLARACIN SUCESORAL

RIF SUCESORAL:

COPIA ACTA DE DEFUNCIN

COPIA DE LA CI

RIF DEL DIFUNTO

COPIA DE LA CI Y RIF DE LOS HIJOS Y CONYUGUE (ACTUALIZADO)

COPIA DE ACTA DE MATRIMONIO

CARTA DE AUTORIZACIN POR PARTE DE LOS HEREDEROS AL

REPRESENTANTE LEGAL DE LA SUCESIN.

Direccin de la sucesin (vivienda principal)

PLANILLA DE INSCRIPCIN DEL PORTAL DEL SENIAT

(Es importante que en el caso de ser herederos los hermanos o ascendientes

tienen q agregar partida de nacimiento del causante, y tambin lo mismo, cada
oficina del SENIAT pide un documento diferente de otro hay unas que piden
partida con fecha de emisin mximo 6 meses hay otras q no piden fecha)
2. PARA LA OBTENCIN DEL RIF SUCESORAL

Ingrese a la pgina web del SENIAT seniat.gob.ve

Seleccione la opcin Sistemas en Lnea, haga clic en Inscripcin de RIF.

Seleccione el Tipo de Persona: Sucesin (con Cdula), o Sucesin (sin

cdula) segn sea el caso.

Coloque los datos del causante, haga clic en el botn buscar y luego en la
opcin Inscribir Contribuyente.

Complete los datos del causante. Presione el botn Guardar.

Complete los datos del domicilio fiscal del causante.

Indique los datos del Representante de la Sucesin.

Coloque los datos de todos los Herederos de la Sucesin.

En la opcin Ver Planilla, imprimir el formulario de inscripcin. Y llevarlo

hasta la Gerencia Regional de su adscripcin, con los recaudos necesarios.

OJO: Una vez inscrito el RIF sucesoral, se inscribe en el portal para obtener su
clave y usuario, una vez tenga la clave y usuario declara por el sistema y el mismo
sistema le calcula el monto de impuesto a pagar. Una vez pague, debe llevar las 3
carpetas al SENIAT para que en un lapso de 15 das hbiles le entreguen su
solvencia sucesoral.
Generalmente antes de entregarle la solvencia, el SENIAT liquida las multas que
tenga la sucesin, se da por haber declarado despus de los 180 das que indica
la ley de sucesiones.
3. INSCRIBIRSE EN EL PORTAL DEL SENIAT:
Luego de que obtenga el RIF de la Sucesin (debe poseer una cuenta de
Correo electrnico vlida); debe Registrarse en el Portal Fiscal. Siga los
Siguientes pasos para realizar el registro:

Ingrese a la pgina Web del SENIAT seniat.gob.ve

Seleccione en la opcin SENIAT en Lnea: Persona Natural.

Pulse la opcin

Llene los datos de validacin del usuario (difunto).

Presione el botn aceptar.

Llene los Datos del Registro seguidamente presione el botn Aceptar.

El sistema muestra un mensaje de operacin exitosa

4. PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LA DECLARACIN:

Ingrese Portal del SENIAT

Presione en la seccin SENIAT en Lnea la opcin Persona Natural

Ingrese su usuario y clave para ingresar al Sistema

Haga clic en el Men Contribuyente opcin Procesos Tributarios /

Sucesiones.

El sistema muestra la informacin fiscal de la sucesin. Verifique que los

datos de la sucesin; del causante y de los herederos estn correctamente
registrados para continuar con el proceso de la declaracin. En caso
contrario el sistema muestra un mensaje de error que le indica que falta
informacin por registrar en el RIF sucesoral, puede ser cualquiera de los
siguientes datos:

1. No tiene registrados herederos y/o legatarios.

2. No tiene registrado el Representante de la Sucesin.

Falta algn dato asociado al Domicilio Fiscal: Direccin, telfono, entre

otros.

En caso de que la informacin este correcta, pulse el botn S para

continuar.

El sistema muestra un mensaje de confirmacin. NOTA: Si la informacin

de los Herederos o Legatarios no es correcta o no corresponde, por favor
dirigirse a su Gerencia de Adscripcin para actualizar su RIF.

Presione el botn Aceptar.

Tilde el Tipo de declaracin.

Indique el Tipo de Herencia.

Indique las condiciones de la Herencia. En caso de tildar Beneficio de

Inventario indique la fecha de conclusin del inventario, en formato
DD/MM/AAAA, puede hacer uso del cono del calendario.

Indique si solicit prrrogas para la presentacin de la declaracin. Pulse el

botn Crear Nueva Prrroga, llene los campos requeridos.

Pulse el botn Crear.

posteriormente solo proceda a identificar los herederos, los inmuebles

y los bienes muebles igualmente, pasivos y activos en general,
exenciones y exoneraciones, hasta llegar a la seccin ver declaracin.

DEBE TOMAR EN CUENTA QUE PUEDE SOLICITAR COMO DESGRAVAMEN

LA VIVIENDA PRINCIPAL DEL DIFUNTO (RECUERDE QUE EL DOMICILIO DEL
RIF DE LA SUCESIN DEBE SER LA MISMA QUE LA DE LA VIVIENDA
PRINCIPAL, COLOQUE ALL CUALES SON LOS BIENES MUEBLES E
INMUEBLES QUE DEJO E IMPRIMIR CUATRO PLANILLAS)
5. SI RESULTARE PAGO PAGAR EN BANCO Y ESPERAR 24 HORAS
PARA IMPRIMIR SU CERTIFICADO DE PAGO
6. PREPARAR 3 CARPETAS (UNA ORIGINAL Y 2 COPIAS) CON LA
SIGUIENTE INFORMACIN:
Copia de la declaracin sucesoral con su respectivo certificado de pago,
Copia del Acta de Defuncin, copia del RIF de la sucesin, copia de la
Partida de Nacimiento, CI y RIF de hijos y conyugues si existiesen, acta de
matrimonio si el difunto era casado y en caso de solteros padres
(herederos), copia CI y RIF del difunto, copia de la CI, RIF e INPRE del
abogado (los datos del abogado son opcionales , ahora no se requiere que
la planilla sea firmada por un abogado), copia de documentos de los activos
(inmuebles, acciones, prestaciones x pagar, vehculos, etc.), pasivos y
desgravmenes solicitados. En el caso de inmuebles copia del documento
de propiedad, en el caso de cuentas estados de cuenta bancario, en el caso
de acciones balance de la empresa que emite las acciones as como el
valor venal de las mismas, copia del documento de las prestaciones, en
cuanto a los desgravmenes, las cuentas de pensiones no se consideran
desgravamen, solo se consideran desgravamen la vivienda principal la cual
puede declarar principal postmorten y las prestaciones sociales.

7. DOCUMENTOS DEL ACTIVO HEREDITARIO

Documentos o ttulos a travs de los cuales se acredite la propiedad de

todos los bienes que se declaran.

Cuentas bancarias: Deber consignarse certificacin bancaria con corte de

cuenta a la fecha de fallecimiento del causante (este recaudo debe
solicitarse en el Banco dirigido al SENIAT- Departamento de Sucesiones).

Empresas: Registro Mercantil y balance general y, estado de ganancias y

prdidas firmado por Contador Pblico colegiado, en caso de declarar
acciones o cuotas de participacin.

Acciones: certificacin expedida en papel de seguridad debidamente visado

por un contador pblico o administrador Comercial donde se determine el
valor venal de acciones, obligaciones emitidas por entes pblicos o por
sociedades mercantiles y otros ttulos valores o por bolsas de valores segn
sea el caso, a la fecha de fallecimiento de causante. Sociedades y
participaciones: documentos de participacin o adjudicacin.

Nota: Todos los bienes muebles o inmuebles, derechos o acciones del causante,
deben ser declarados con valores estimados conforme al valor del mercado para
la fecha de fallecimiento del causante.
8. DOCUMENTOS COMPROBATORIOS DEL PASIVO

Facturas de gastos de la ltima enfermedad de la Causante.

Deudas que existan a cargo de la Causante

Facturas de gastos de inhumacin, embalsamiento, exequias y sepelio.

IMPORTANTE

Los documentos emanados del extranjero debern ser legalizados en el

consulado respectivo o llevar la Apostilla de la Haya.

En los casos que lo amerite, se debe consignar el documento traducido por

un intrprete pblico.

Nota

Entregar los documentos antes identificados en original y tres (3) copias.

Una vez entregados los documentos originales se entregara recibo de los

documentos recibidos.

Deber indicarse el nombre de la persona responsable de la declaracin a

los fines de que la misma proceda a firmar los siguientes documentos:

Planilla de autoliquidacin del Impuesto sobre Sucesiones; Donaciones y

dems Ramos Conexos;

Planilla de inscripcin para solicitar el RIF de la sucesin.

Autorizacin para tramitar inscripcin RIF de la sucesin.

A los fines de tramitar y gestionar todo lo referente a la Declaracin del

Impuesto sobre Sucesiones; Donaciones y dems Ramos Conexos se
deber otorgar poder especial debidamente notariado.

9. LLEVAR CARPETAS A SENIAT, COORDINACIN DE SUCESIONES DE

SU DOMICILIO.
10. RETIRAR SOLVENCIA EN 15 DAS, NORMALMENTE SE TARDA MAS
DE 2 MESES.

11. SON 180 DAS PARA DECLARAR CON LA UNIDAD TRIBUTARIA DE LA

FECHA DE DEFUNCIN (ACTUALMENTE 150 UT). (AO 2015)
OJO: EL IMPUESTO SUCESORAL:
A los fines de la liquidacin de Impuesto sobre Sucesiones, Donaciones y Dems
Ramos Conexos y de conformidad con el artculo 27 de la misma ley, cuando
fallece una persona, los herederos y legatarios debern presentar dentro de los
ciento ochenta (180) das siguientes a la fecha de fallecimiento, la declaracin
Sucesoral correspondiente.

http://www.traduccioneslegales.co.ve/wp-content/uploads/2013/12/Impuestosobre-Sucesiones-Donaciones-y-Demas-Ramos-Conexos2.pdf (LEY DE
IMPUESTO SOBRE SUCESIONES)
IMPORTANTE:

La apertura de la sucesin se hace en el momento de la muerte, y en el

ltimo domicilio del cujus.

La declaracin sucesoral debe hacerse ante el SENIAT, dentro de los 180

das hbiles, despus de producido el fallecimiento del causante despus
de lo cual esto produce impuesto sucesoral.

La vivienda que haya servido de asiento permanente al hogar del causante

y se trasmita con estos fines a sus herederos no paga el impuesto
sucesoral. (la vivienda principal, y como tal queda exenta del 0.5
igualmente).

La prescripcin del impuesto sucesoral opera a los diez aos de

fallecimiento del causante.

Para poder vender un bien mueble o inmueble dejado por el causante,

necesariamente debe hacerse la declaracin sucesoral.

Cuando al momento de realizar la declaracin del impuesto, por alguna

razn no se incluyeron todos los bienes del causante, pueden hacerse
declaraciones sustitutivas o complementarias segn sea el caso.

Para poder realizar la declaracin del impuesto, se debe sacar el RIF

sucesoral para el cual se necesitan los RIF personales de todos los
herederos.

A mayor patrimonio mayor carga impositiva.

Las uniones estables de hecho crea derechos hereditarios.

Cuando se habla de cnyuge, se habla siempre del ltimo y no se hace

referencia a uniones anteriores.

La apertura de la sucesin se hace en el momento y en el lugar del ltimo

domicilio del de cujus.

Los herederos pueden aceptar la herencia a beneficio de inventario o de

forma pura y simple.

El cnyuge adems de heredar igual proporcin que un hijo, es propietario

de la mitad de los bienes si est casado en comunidad de gananciales,
dichos bienes no forman parte del caudal hereditario.