Tema 14

Obligaciones patronales, base de cotizacin y pago de cuotas en el rgimen obligatorio

Introduccin
Obligaciones patronales: sujetos obligados en la relacin tributaria de la SS
Salario base de cotizacin: base contributiva
poca y forma de liquidacin y pago de las cuotas obreropatronales
Sujetos obligados a la contribucin y otras obligaciones patronales
Problema terminolgico entre patrn y sujeto obligado
El artculo 5-A de LSS define como sujetos o sujeto obligado los sealados en los artculos 12, 13, 229, 230, 241 y 250 A
cuando tengan la obligacin de retener las cuotas obreropatronales del seguro social o de realizar el pago de las mismas.
El articulo 12 nos habla del rgimen obligatorio.
El 13, 229 y 230 de las personas que pueden incorporarse voluntariamente.
El 241 al seguro de salud para la familia del rgimen voluntario.
El 250 A se refiere a los seguros de vida.
Los patrones personas fsicas o morales que se hallen inmersos en una relacin laboral fracc. I art 12 LSS
Las sociedades cooperativas obligadas a cubrir las cuotas correspondientes a los patrones, en base al art. 19 LSS
Personas que determine el ejecutivo federal mediante decreto, fracc. III art 12 LSS
Los trabajadores en industrias familiares, independientes, profesionales, artesanos, comerciantes y dems no
asalariados, fracc I art 13 LSS
Trabajadores domsticos contemplados como sujetos de incorporacin voluntaria al rgimen obligatorio atento a la fracc.
II art 13 LSS
Ejidatarios, comuneros, colonos y pequeos propietarios cuando alguno opte por su incorporacin al RO fracc. III art 3
LSS
Patrones PF con trabajadores a su servicio que decidan incorporarse voluntariamente al RO, fracc IV art 13 LSS
Los servidores pblicos federales, estatales y municipales no comprendidos en otras leyes o decretos como sujetos de
SS fracc V art 13

Integracin del salario base de cotizacin

Art 5-A fracc XVIII se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones percepciones,
alimentacin, habitacin, primas , comisiones, prestaciones en especie y cualquier otra cantidad o prestacin que e
entregue al trabajador por si trabajo con excepcin de los conceptos del art 27.

Se excluyen como integrantes del SBC

Los instrumentos de trabajo
El ahorro
Cuotas de aportaciones al INFONAVIT
Cuotas del seguro de retiro, cesanta y vejez
Alimentacin y habitacin cuando se entreguen en forma onerosa.
Las despensas en especie.
Premios por asistencia y puntualidad
Cantidades aportadas para fines sociales
Tiempo extraordinario
* Siempre que este debidamente registrado en la contabilidad del patrn.
Por qu debe siempre atenderse al salario que perciba el trabajador asegurado para cubrir las aportaciones de
seguridad social?
En base al trato jurdicamente diferenciado que propende el derecho de la SS, se cubrir el costo de este servicio pblico
acorde al ingreso real del operario, por ende, quien gane mas pagar ms y quien obtenga menos pagar menos
En base a esto todos los trabajadores debieran estar alertas de cotizar al IMSS e INFONAVIT conforme a los salarios que
realmente perciben por sus servicios personales subordinados.
El ingreso del asegurado determina el monto de las cuotas a cubrir en cada caso entendiendo que dichos ingresos
pueden ser de tres tipos.
Salario fijo: est previamente determinado por cierto periodo, aqu se establece la cuota diaria o elementos fijos
percibidos por el trabajador asegurado.
Salario variable: aplica a los casos de vendedores a porcentaje, comisionistas, trabajadores a destajo en donde el
ingreso promedio que se obtenga bimestralmente dividindolo entre el numero de das de salario devengado.
Salario mixto: el trabajador percibe retribuciones previamente conocidas con prestaciones variables
Cmo se integra el salario base de cotizacin?

Frmula contable de integracin del SBC

Postura Oficial del IMMS sobre el texto del artculo 27 de la LSS

Con la finalidad de unificar criterios y evitar la actuacin discrecional de los auditores del IMMS e INFONAVIT
en donde se sealan los conceptos que son materia de anlisis y si integran o no el salario base de cotizacin
y las razones para ello definiendo en que consisten las prestaciones y en cada La ayuda en gastos de
gasolina se integrara cuando el trabajador reciba la prestacin por el desempeo de funciones subordinadas
dentro del centro de trabajo o para el traslado a su domicilio.

La ayuda de pasajes se integrara cuando el trabajador la use para el traslado de su domicilio a la empresa y
no se integrara cuando se otorga como instrumento de trabajo en forma de boleto o cupn.

Las Becas educacionales se integraran cuando se otorgue en forma fija y constante para el trabajador o su
nucleo familiar directocaso expresen el fundamento
Las guarderas infantiles si se integraran cuando la empresa otorgue esta prestacin en efectivo, pues es un
ingreso extra que puede ser usado para otros fines.

Los vales de despensa no se integraran cuando su importe no rebase el valor del 40% del salario mnimo
vigente.

El tiempo extra si se integrara cuando este se haya pactado expresamente en contratos de trabajo.

Otras cuestiones relativas a la base contributiva al IMMS e INFONAVIT

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A partir del 1 de Julio de 1997 en materia de seguridad social son dos las bases contributivas. A) El salario
base de cotizacin del asegurado. B) El salario mnimo general del distrito federal.
Los patrones estn obligados legalmente a fijar en cantidad liquida y a enterar al IMMS el importe de las
cuotas obrero patronales, liquidaciones por intereses moratorios, as como los capitales constitutivos que se
les finquen.
Los patrones estn legalmente facultados para retener del salario de sus operadores las cuotas obreras que a
estos les corresponda cubrir, tan solo en los siguientes ramos: A) Enfermedades y maternidad B) Invalidez C)
Edad Avanzada y Vejez.
El patrn mximo podr descontar al operario 4 cotizaciones semanales acumuladas.
Las cuotas se podrn cubrir de la siguiente manera: Mensualmente a mas las tardar los das 17 de cada mes.
Y bimestralmente a mas tardar los das 17 de enero, marzo, mayo, julio, septiembre y noviembre de cada ao.
La figura jurdica de la sustitucin patronal.
Es relativamente frecuente el traspaso de un negocio o la simple modificacin del nombre comercial al
cambiar de administracin, el nuevo negocio se explota con los mismos bienes que contaba el anterior y
generalmente se preserva la misma planta laboral. En esta caso la ley dispone que el empleador sustituto y el
sustituido sern solidariamente responsables de las obligaciones derivadas de la ley nacidas antes de
efectuada la sustitucin y hasta por el termino de seis meses.
Se entender que hay sustitucin de patrn en dos hiptesis concretas:
En el caso de transmisin de cualquier titulo de los bienes esenciales necesarios para la explotacin con
animo de continuarla.
En los casos en que los socios o accionistas del patrn sustituido sean mayoritariamente los mismos del
patrn sustituto y se trate del mismo giro mercantil.

TEMA 15 LA RAMA DEL SEGURO DE RIESGOS DE TRABAJO.

1. CONCEPTUALIZACIN JURDICA DE LOS RIESGOS DE TRABAJO.
El concepto jurdico de riesgos profesionales tuvo su origen en Francia, a mediados del siglo XIX,
limitndose en su concepcin inicial al riesgo especficamente grave causado por determinadas actividades
mecanizadas e industriales, las que producan, en plena era del maquinismo, un dao caracterstico distinto al
ocurrido en otras tareas laborales. Desde entonces se ha venido contemplando que toda ocupacin conlleva
en si un riesgo.
La anterior Teora dio lugar a la Teora del riesgo profesional, que descansa en forma sensible en el hecho
de que la produccin industrial y el maquinismo exponen al trabajador a accidente inevitables, ante los cuales
incluso la previsin humana se muestra impotente de evitar su ocurrencia, por lo que dicho riesgo es
inherente a la forma moderna de produccin.
ACCIDENTE DE TRABAJO
Se produce en un momento,
Es instantneo, y
Se revela a simple vista
En hechos muchas veces observados por terceras personal que ocurren en una unidad de tiempo, resultando
lgico que exista una relacin causal entre la lesin sufrida y, por ejemplo la mquina que la infligi.
ENFERMEDAD PROFESIONAL
No es fcilmente determinable,
Exige para su comprobacin la opinin del mdico tratante .
Se requiere su constatacin y calificacin, de elementos tcnicos a fin de poder establecer con cierto grado de
credibilidad la causa originaria determinante de la enfermedad, y si en su caso existe una relacin o nexo
causal entre el medio laboral y el deterioro de la salud del trabajador.
LEY DEL SEGURO SOCIAL.
Artculo 41. Riesgos de trabajo son los accidentes y enfermedades a que estn expuestos los trabajadores en
ejercicio o con motivo del trabajo.
DE LA DISPOSICION ANTERIOR SE DEDUCE QUE LOS RIESGOS DE TRABAJO COMPRENDEN DOS
DIFERENTES TIPOS DE EVENTOS:
1) Accidentes laborales
2) Enfermedades Profesionales
1) Por accidente de trabajo, conforme los definen los artculos 474 de la LFT en concordancia con el 42 de la
LSS, entendemos:
es toda lesin orgnica o perturbacin funcional, inmediata o posterior, o la muerte, producida
repentinamente en ejercicio, o con motivo del trabajo, cualesquiera que sean el lugar y el tiempo en que se
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preste. Quedan incluidos en la definicin anterior los accidentes que se produzcan al trasladarse el trabajador
directamente de su domicilio al lugar del trabajo y de ste a aqul.
EN NUESTRA CONSTITUCIN
Artculo 123.
XIV.
Los empresarios sern responsables de los accidentes del trabajo y de las enfermedades
profesionales de los trabajadores, sufridas con motivo o en ejercicio de la profesin o trabajo que ejecuten;
por lo tanto, los patronos debern pagar la indemnizacin correspondiente, segn que haya trado como
consecuencia la muerte o simplemente incapacidad temporal o permanente para trabajar, de acuerdo con lo
que las leyes determinen. Esta responsabilidad subsistir an en el caso de que el patrono contrate el trabajo
por un intermediario.
2) Por enfermedad de trabajo, los artculos 475 de la LFT y 43 de la LSS, dan la siguiente definicin:
es todo estado patolgico derivado de la accin continuada de una causa que tenga su origen o motivo en el
trabajo, o en el medio en que el trabajador se vea obligado a prestar sus servicios. En todo caso, sern
enfermedades de trabajo las consignadas en la Ley Federal del Trabajo.
2. CONSECUENCIAS DE LOS RIESGOS DE TRABAJO.
Compatible con lo que la LFT vigente establece, respecto a las consecuencias que pueden producir los
riesgos de trabajo, el artculo 55 de la LSS seala que las mismas sern:
I. Incapacidad temporal;
II. Incapacidad permanente parcial;
III. Incapacidad permanente total, y
IV. Muerte.
* Se entender por incapacidad temporal, incapacidad permanente parcial e incapacidad permanente total, lo
que al respecto disponen los artculos relativos de la Ley Federal del Trabajo.
Artculo 478 LFT.- Incapacidad temporal es la prdida de facultades o aptitudes que imposibilita parcial o
totalmente a una persona para desempear su trabajo por algn tiempo. (No exceda de 52 semanas Art.
58 I LSS)
Artculo 479 LFT .- Incapacidad permanente parcial es la disminucin de las facultades o aptitudes de una
persona para trabajar. (Se determinar conforme a la tabla de enfermedades del art 513 o la tabla de
valuacin de accidentes art 514 LFT)
Artculo 480 LFT.- Incapacidad permanente total es la prdida de facultades o aptitudes de una persona
que la imposibilita para desempear cualquier trabajo por el resto de su vida.
Muerte profesional; que es obviamente el deceso del trabajador como consecuencia inmediata y directa de
un riesgo laboral.

Para calificar la profesionalidad de un riesgo, es decir, si debe ser considerado o no como accidente o
enfermedad profesional, le corresponde invariablemente al propio IMSS-por conducto de su personal mdico
adscrito a la medicina del trabajo-, en base al artculo 44 de la LSS;
Cuando el trabajador asegurado no est conforme con la calificacin que del accidente o enfermedad haga
el Instituto de manera definitiva, podr interponer el recurso de inconformidad.
En el supuesto a que se refiere el prrafo anterior, entre tanto se tramita el recurso o el juicio respectivo, el
Instituto otorgar al trabajador asegurado o a sus beneficiarios legales las prestaciones a que tuvieran
derecho en los seguros de enfermedades y maternidad o invalidez y vida, siempre y cuando se satisfagan los
requisitos sealados por esta Ley.
3. PRESTACIONES EN LA RAMA DEL SEGURO DE RIESGOS DE TRABAJO.
Tal y como lo seala la fraccin XIV del apartado A del artculo 123 de la CPEUM, en congruencia con la
LFT y la LSS, como consecuencia de los riesgos de trabajo el operario, se halle o no asegurado, tiene
derecho irrenunciable a 2 tipos distintos de prestaciones en este ramo de aseguramiento:
1) Las prestaciones en especie; de naturaleza preponderantemente mdico, consistentes en asistencia
facultativa, quirrgica, farmacutica, hospitalizacin, aparatos de prtesis y ortopedia, as como la
rehabilitacin del siniestrado; y
2) Las prestaciones en dinero; de naturaleza econmica, consistentes en subsidios sustitutivos del
salario-, pensiones y ayudas econmicas.
A) INCAPACIDAD TEMPORAL. ART. 58 LSS. Si lo incapacita para trabajar recibir mientras dure la
inhabilitacin, el cien por ciento del salario en que estuviese cotizando en el momento de ocurrir el riesgo.
El goce de este subsidio se otorgar al asegurado:

entre tanto no se declare que se encuentra capacitado para trabajar, o bien

se declare la incapacidad permanente parcial o total, lo cual deber realizarse dentro del trmino de
cincuenta y dos semanas que dure la atencin mdica como consecuencia del accidente, sin perjuicio de
que una vez determinada la incapacidad que corresponda, contine su atencin o rehabilitacin conforme
a lo dispuesto por el artculo 61 de la presente Ley;
CERTIFICADOS DE INCAPACIDAD TEMPORAL
Artculo 60 LSS. Los certificados de incapacidad temporal que expida el Instituto se sujetarn a lo que
establezca el reglamento relativo (Reglamento se Servicios Mdicos del IMSS). El pago de los subsidios se
har por perodos vencidos no mayores de siete das.
---> Es decir por mltiplos de siete: 7, 14, 21 o 28.
Los Certificados Mdicos de incapacidad expedidos por el IMSS:

justifican las obligadas ausencias laborales del operario asegurado,

son adems un documento que le ampara a ste su derecho de recibir, los subsidios econmicos
respectivos.
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B) INCAPACIDAD PERMANENTE PARCIAL. El asegurado tendr derecho a que se le cubra una pensin
primero provisional por un periodo de adaptacin de dos aos, y luego definitiva-, cuando su grado de
incapacidad laboral sea superior al 50%, misma que ser otorgada por la Institucin privada de seguros que
elija el asegurado.

Art. 58, IIIgualmente, el incapacitado deber contratar un seguro de sobrevivencia para el caso de su
fallecimiento, que otorgue a sus beneficiarios las pensiones y dems prestaciones econmicas a que tengan
derecho en los trminos de esta Ley.
En estos casos, el monto de dicha pensin ser calculado en base a la tabla de valuacin de incapacidades
contenida en los artculos 513 y 514 de la LFT, obviamente tomando como base el monto de la pensin que
correspondera a la incapacidad total permanente.
El porcentaje de la incapacidad se establecer entre el mximo y el mnimo que fije dicha tabla, determinado
siempre por personal de medicina del trabajo del Instituto tomando en cuenta una serie de factores propios de
cada individuo tales como: la edad, el grado de incapacidad, si disminucin de aptitudes, entre otras.
Sobre el particular, se presentan con arreglo a derecho, tres escenarios:
o

EL PRIMER escenario es cuando la incapacidad permanente parcial es valuada hasta el 25%: Art. 58 III.
Si la valuacin definitiva de la incapacidad fuese de hasta el veinticinco por ciento, se pagar al
asegurado, en sustitucin de la pensin, una indemnizacin global equivalente a cinco anualidades de la
pensin que le hubiese correspondido.

EL SEGUNDO escenario es cuando la incapacidad permanente parcial es valuada entre el 25% y 50%:
Dicha indemnizacin (ANTERIOR) ser optativa para el trabajador cuando la valuacin definitiva de la
incapacidad exceda de veinticinco por ciento sin rebasar el cincuenta por ciento, y

EL TERCER escenario es cuando la incapacidad permanente parcial es valuada en un porcentaje superior

al 50%: El Instituto otorgar un aguinaldo anual equivalente a quince das del importe de la pensin que
perciban.

C) INCAPACIDAD PERMANENTE TOTAL. ste recibir una pensin mensual definitiva equivalente al setenta
por ciento del salario en que estuviere cotizando en el momento de ocurrir el riesgo. En el caso de
enfermedades de trabajo, se calcular con el promedio del salario base de cotizacin de las cincuenta y dos
ltimas semanas o las que tuviere si su aseguramiento fuese por un tiempo menor para determinar el monto
de la pensin.
Igualmente, el incapacitado deber contratar un seguro de sobrevivencia para el caso de su fallecimiento, que
otorgue a sus beneficiarios las pensiones y dems prestaciones econmicas a que tengan derecho en los
trminos de esta Ley.
La pensin, el seguro de sobrevivencia y las prestaciones econmicas a que se refiere el prrafo anterior se
otorgarn por la institucin de seguros que elija el trabajador.
Para contratar los seguros de renta vitalicia y sobrevivencia el Instituto calcular el monto constitutivo
necesario para su contratacin. Al monto constitutivo se le restar el saldo acumulado en la cuenta individual
del trabajador y la diferencia positiva ser la suma asegurada, que deber pagar el Instituto a la institucin de
seguros elegida por el trabajador para la contratacin de los seguros de renta vitalicia y de sobrevivencia.
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El seguro de sobrevivencia cubrir, en caso de fallecimiento del pensionado a consecuencia del riesgo de
trabajo, la pensin y dems prestaciones econmicas a que se refiere este captulo, a sus beneficiarios; si al
momento de producirse el riesgo de trabajo, el asegurado hubiere cotizado cuando menos ciento cincuenta
semanas, el seguro de sobrevivencia tambin cubrir el fallecimiento de ste por causas distintas a riesgos de
trabajo o enfermedades profesionales.
Cuando el trabajador tenga una cantidad acumulada en su cuenta individual que sea mayor al necesario para
integrar el monto constitutivo para contratar una renta vitalicia que sea superior a la pensin a que tenga
derecho, en los trminos de este captulo, as como para contratar el seguro de sobrevivencia podr optar por:
a) Retirar la suma excedente en una sola exhibicin de su cuenta individual;
b) Contratar una renta vitalicia por una cuanta mayor; o
c) Aplicar el excedente a un pago de sobreprima para incrementar los beneficios del seguro de sobrevivencia.
Los seguros de renta vitalicia y de sobrevivencia se sujetarn a lo dispuesto en el artculo 159 fracciones IV y
VI de esta Ley;
CONCEPTOS: Art. 158 LSS
Seguro de sobrevivencia, aqul que se contrata por los pensionados, por riesgos de trabajo, por invalidez, por
cesanta en edad avanzada o por vejez, con cargo a los recursos de la suma asegurada, adicionada a los
recursos de la cuenta individual a favor de sus beneficiarios para otorgarles la pensin, ayudas asistenciales y
dems prestaciones en dinero previstas en los respectivos seguros, mediante la renta que se les asignar
despus del fallecimiento del pensionado, hasta la extincin legal de las pensiones.
Renta vitalicia, el contrato por el cual la aseguradora a cambio de recibir los recursos acumulados en la cuenta
individual se obliga a pagar peridicamente una pensin durante la vida del pensionado.
Monto constitutivo es la cantidad de dinero que se requiere para contratar los seguros de renta vitalicia y de
sobrevivencia con una institucin de seguros.
D) MUERTE PROFESIONAL: el Instituto calcular el monto constitutivo al que se le restar los recursos
acumulados en la cuenta individual del trabajador fallecido, a efecto de determinar la suma asegurada que el
Instituto deber cubrir a la institucin de seguros, necesaria para obtener una pensin, ayudas asistenciales y
dems prestaciones econmicas previstas en este captulo a los beneficiarios.
Los beneficiarios elegirn la institucin de seguros con la que deseen contratar la renta con los recursos a que
se refiere el prrafo anterior, de acuerdo con lo dispuesto en el artculo 159 fraccin IV de la presente Ley.
En caso de que el trabajador fallecido haya acumulado en su cuenta individual un saldo mayor al necesario
para integrar el monto constitutivo necesario para contratar una renta que sea superior al monto de las
pensiones a que tengan derecho sus beneficiarios, en los trminos de este captulo, stos podrn optar por:
a) Retirar la suma excedente en una sola exhibicin de la cuenta individual del trabajador fallecido, o
b) Contratar rentas por una cuanta mayor.
Las pensiones y prestaciones a que se refiere la presente Ley sern:

I. El pago de una cantidad igual a sesenta das de salario mnimo general que rija en el Distrito Federal en la
fecha de fallecimiento del asegurado. Este pago se har a la persona preferentemente familiar del asegurado,
que presente copia del acta de defuncin y la cuenta original de los gastos de funeral;
a) Pensiones de viudez
II. A la viuda del asegurado se le otorgar una pensin equivalente al cuarenta por ciento de la que hubiese
correspondido a aqul, tratndose de incapacidad permanente total. La misma pensin corresponde al viudo o
concubinario que hubiera dependido econmicamente de la asegurada. El importe de esta prestacin no
podr ser inferior a la cuanta mnima que corresponda a la pensin de viudez del seguro de invalidez y vida;
b) Las pensiones de orfandad: se otorgaran sin distinguir ninguna especia a cada uno de los hijos del
asegurado siniestrado y su cuanta ser del equivalente al 20% de la que le hubiere correspondido al
asegurado en caso de incapacidad permanente total en los 3 casos siguientes:
1.

a cada uno de los hurfanos menores de 16 aos, cuyo derecho a recibirla se extingue cuando cumplen
esta edad.

2. Al hurfano totalmente incapacitado (incapaz de trabajar y sostenerse por si mismo, durante todo el
tiempo en que subsista esta situacin)
3. Al hurfano mayor de 16 aos pero menor de 25, siempre que este se encuentre estudiando en los
planteles del sistema educativo nacional, tomando en cuenta las condiciones econmicas, familiares y
personales del hurfano, siempre que no sea sujeto de aseguramiento del rgimen obligatorio.
LSS prev pensin de orfandad especial a los hurfanos de padre y madre llamada pensin doble orfandad
la cual consiste en el equivalente al 30% de lo que le hubiere correspondido al asegurado por incapacidad
permanente total, a partir de la fecha de fallecimiento.
A su termino se realiza un pago de finiquito adicional ultimo de solo 3 mensualidades del monto que
disfrutaba, igualmente cada pensionado tiene derecho a recibir, por concepto de aguinaldo anual, 15 das del
monto de su pensin.
c) La pensin de ascendientes del trabajador fallecido: Se cubre al padre y/o madre del operario siniestrado
que dependan econmicamente de el. Cada ascendiente recibir una pensin equivalente al 20% de lo que le
hubiere correspondido al asegurado en el caso de una incapacidad permanente total.
Solo procede cuando no hubiere viuda(o), concubina o concubinario, ni hurfanos con derecho a pensin.
4. EL FINCAMIENTO DE CAPITALES CONSTITUTIVOS EN ESTA RAMA DE SEGURO.

Es factible afirmar que no se necesita la previa existencia de un acto material de inscripcin ante el IMSS
para que el operario siniestrado y en caso de muerte sus beneficiarios, gocen de los beneficios de la
seguridad social y por ende de las prestaciones econmicas y en especie de ndole medico previstos en la
LSS.

Cabe mencionar que el art 15 fracc. 1, impone la obligacin a los patrones de registrarse como tales y de
inscribir a sus trabajadores al rgimen obligatorio del seguro social.

En caso de que el patrn estando obligado a asegurar a los trabajadores contra riesgos de trabajo no lo
hiciere antes de ocurrido el siniestro, deber pagar al IMSS los capitales constitutivos de las prestaciones
medicas y en dinero integradas por: asistencia mdica, medicamentos, gastos de traslado y viticos,
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subsidios o pensiones a las que tenga derecho el trabajador o sus beneficiarios, gastos de funeral as
como el cobro del 5% del importe de los conceptos de gastos de administracin.

Todas estas prestaciones en metlico y en especie las otorga el propio Instituto al operario siniestrado o a
sus beneficiarios, sin condicin alguna, inmediatamente que conozca del caso de un trabajador siniestrado
que no se encuentra asegurado, subrogndose en los derechos del asegurado o de sus beneficiarios
derechohabientes.

La nica forma de que un patrn se libere de todo tipo de responsabilidades por riesgos de trabajo es
cumpliendo cabal y oportunamente con sus obligaciones derivadas de la LSS, esto es asegurando a sus
trabajadores antes de que ocurra el siniestro y hacindolo con el salario real percibido.

Artculo 51. El patrn deber dar aviso al Instituto del accidente o enfermedad de trabajo, en los trminos
que seale el reglamento respectivo.

El trabajador, los beneficiarios del trabajador incapacitado o muerto, o las personas encargadas de
representarlos, podrn denunciar inmediatamente al Instituto el accidente o la enfermedad de trabajo que
haya sufrido. El aviso tambin podr hacerse del conocimiento de la autoridad de trabajo correspondiente,
la que, a su vez, dar traslado del mismo al Instituto.

1 Relevando al patrn de responsabilidades sobre este tipo de siniestros, cuando el empresario haya
cumplido con la obligacin legal de asegurar a su operario contra riesgos de trabajo, este o no al corriente en
el pago de las cuotas obrero patronales.
2 Ejercitando el instituto sus facultades de vigilancia y fiscalizacin sobre el cabal cumplimiento de las
obligaciones patronales, de tal suerte que en el evento que no este asegurado el operario siniestrado, deber
el IMSS asumir la responsabilidad de brindarle a este y/o a sus beneficiarios las prestaciones de ley como si
efectivamente estuviese inscrito.
Determinando posteriormente la cuanta de las prestaciones en dinero y en especie concedidas para
establecer al patrn omiso el capital constitutivo correspondiente.
Con la reforma del 2001, el IMSS puede fincar un capital constitutivo preliminar y despus los capitales
complementarios que sean necesarios in que por la espera de resultados o la espera del paciente retarde su
emisin y cobro hasta tener su cuantificacin total
5. INCONSTITUCIONALIDAD DEL SISTEMA PENSIONARIO EN LA RAMA DE RIESGOS DE TRABAJO
El rgimen pensionario en esta rama es a todas luces inconstitucional. Esto ya que acaecido un siniestro
laboral que incapacite permanentemente o prive de la vida al operario, se echa mano por disposicin legal
expresa de los recursos econmicos que este hubiera acumulado en su cuenta individual (SAR)
Las cuales forman parte de su patrimonio, y que corresponden a contingencias sociales diferentes como el
retiro la cesanta en edad avanzada y la vejez.
Sin embargo se utilizan para cubrir el monto de una pensin de riesgos de trabajo, bajo la figura jurdica de
renta vitalicia y/o seguro de sobrevivencia que debe contratarse por ley con una compaa de seguros
privada.
Esto resulta injusto o ilegal que el trabajador mismo ayude a costear con su patrimonio ahorrado para su
retiro, su propia pensin por riesgos de trabajo que es una responsabilidad del empleador y del Estado que le
sustituye.
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Disposiciones relacionadas:

Art 123 Apartado A fraccin XIV CPEUM: la obligacin de los patrones de responsabilizarse de los
riesgos que sufran sus operarios.

La LFT en su titulo noveno: Riesgos de Trabajo responsabiliza de manera inobjetable a los

empleadores de aquellos accidentes y/o enfermedades profesionales que sufran sus operarios en
ejercicio o con motivo del trabajo subordinado que desempeen.

Art 2 del CFF: define a las aportaciones de seguridad social como aquellas que son al cargo de las
personas sustituidas por el Estado.

Art 53 establece que los patrones que hubiesen asegurado a sus trabajadores contra riesgos de
trabajo quedaran relevados de las obligaciones que por este tipo siniestros establece la LFT.

La Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro, contiene 4 rubros:

1. La del seguro de retiro, cesanta en edad avanzada y vejez.
2. La de vivienda ( prevista en la LFT y ley de INFONAVIT)
3. La de aportaciones voluntarias administrada por la AFORE.
4. Aportaciones complementarias de retiro. (capta recursos adicionales que no pueden ser retirados
hasta que llegue el momento de ser pensionado y que podrian sercir para incrementar el monto de una
pensin)
Esta situacin rompe de plano con los principios de justicia social y equidad que busca el derecho social.
Ya que al momento el que el legislador federal obliga a el trabajador a que coopere para su pensin de
riesgos de trabajo, es un atentado a los derechos de los trabajadores mexicanos y vulnera de manera
flagrante la Constitucin Poltica Mexicana.

Tema 16
La clasificacin de las empresas y las repercusiones econmicas de los riesgos de trabajo
En este captulo se abordaran dos tpicos cuya relacin es muy estrecha:

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La clasificacin de las empresas para los efectos del pago de cuotas.

Repercusiones econmicas de los riesgos de trabajo
Estudiamos esto para que se tenga una visin amplia del porqu , a diferencia de otras ramas de aseguramiento
obligado, en la del riesgo de trabajo no hay, ni debe de haber, una tasa fija o prima predeterminada en ley, sino que debe
atenderse a la siniestralidad real de la empresa.
Y as evitar un solidaridad regresiva que resulte lesiva a la totalidad de los patrones

Clasificacin de las empresas para efectos de cotizacin en la rama del seguro de riesgos de trabajo
El autor define a la clasificacin de un patrn o empresa como:
La accin de agrupar o distribuir las actividades preponderantes de cada empresario, por ramas de actividad econmica
o grupos industriales, catalogndolas en razn de la mayor o menor peligrosidad a que estn expuestos los trabajadores
que laboren en ellas.

Historia.
LSS de 1943: se estableci partiendo de la premisa que el IMSS es bsicamente una aseguradora, que las cuotas que
deberan cubrir los patrones para costear el seguro de riesgos profesionales , se fijaran en proporcin a dos parmetros
Al monto de los salarios de los asegurados.
A los riesgos inherentes a la actividad empresarial (mayor menor peligrosidad)
Para poder equilibrar esta rama del seguro de riesgos de trabajo, era condicin indispensable:
Cuotas suficientes de los patrones y dems obligados , tanto en especie como en dinero
Costear los gatos de administraciones de la operacin de esta rama

Para esta ultima condicin el legislador federal contemplo estructurar un sistema de clasificacin empresarial, a fin de
calcular y determinar el pago de la cuotas, creo un proceso clasificatorio basado en cinco clases de riesgos esenciales,
que son:
Ordinario de vida.
De bajo riesgo.
De riesgo medio.
De alto riesgo.
De riesgo mximo.
De esta forma, la clasificacin empresarial resultaba ser de vital trascendencia en los esquemas de contribucin
previstos en la Ley de Seguro Social de 1943 como en la de 1973, de tal manera que en la ley de 1943, estaba
contemplado que el IMSS colocara a cada empresa dentro de la clase que le correspondiera y de acuerdo con la
clasificacin que al efecto hiciera el Reglamento respectivo, en tanto que en la ley de 1973, los mecanismos eran
distintos en la practica, porque las cuotas que por el seguro de riesgos de trabajo deban pagar los patrones, con

13

independencia de la actividad y de los salarios de los obreros, se contemplaban mediante la fijacin de las primas
obtenidas por sofisticados esquemas de clasificacin con la actividad empresarial preponderantemente desarrollada,
cuyos grados de riesgo se determinaban en su articulado.

Por lo tanto, en base al sistema de clasificacin de empresas, que rigi hasta el 30 de junio de 1977, un patrn al
registrarse como tal ante el IMSS deba, auto-clasificarse siendo necesario para ello que ocurriese al texto de los
reglamentos para la clasificacin empresarial vigente, para buscarse en el catlogo de actividades empresariales, y de no
hallarse contemplado, hacerlo por la simple similitud del giro.
La propia LSS de 1973, ordenaba una revisin anual del grado de riesgo, de carcter general y obligado, basada en la
siniestralidad registrada en las empresas en tal lapso, en la inteligencia de que si el resultado de dicha revisin fuera
considerado por el patrn como lesivo a sus intereses o ilegalmente efectuado, dicha clasificacin poda ser impagada a
travs del recurso de inconformidad previsto en la LSS.
Desde la propia Iniciativa Presidencial de reforma, la Ley de Seguro Social de 1977 modific sustancialmente todo
rgimen financiero de la rama del seguro de riesgos de trabajo del rgimen obligatorio.

Se consider modificar este ramo de seguro en forma tal que, al tiempo que se protegiera al trabajador de los riesgos
que supone la realizacin de su actividad laboral, se estimularan la prevencin de accidentes y enfermedades de trabajo,
y concomitantemente se apoyara la modernizacin de las empresas.
La intencin de incluir a los riesgos de trabajo como uno de los ramos del seguro del rgimen obligatorio, consisti en
abatir las tremendas consecuencias que suelen causarles a los trabajadores esta clase de siniestros, consolidando
paralelamente la tradicin proteccionista de nuestra legislacin obrera, misma que ha sido superada puesto que la
universalidad de la seguridad social no se constrie a los operarios, sino abarca a los familiares directos que de l
dependen, brindndoles servicios a todos ellos.
Para estructurar el rgimen financiero de esta rama del seguro de riesgos de trabajo, se procuro con un amplio sentido
social, establecer un sistema clasificatorio que permitiera dar un trato jurdicamente diferenciado a la empresas o
patrn sujeto obligado, ubicndoseles de acuerdo con la actividad que desarrollan y as, con esta base en cierto modo
prejuiciosa, poder determinar la cuota patronal suficiente para el financiamiento operativo integro a esta rama de
aseguramiento.
Dicha reforma legal distribuye mejorar la carga del sostenimiento de dicho seguro entre las empresas obligadas a
contribuir, bajo la formula de que la empresa que tenga mas siniestros pague mas, y la que tenga menos pague menos,
de tal suerte que el parmetro bsico de cotizacin lo constituir el ndice de siniestralidad empresarial.
As, al desaparecer las clases y grados de riesgo para calcular la prima de este ramo de seguro y darse tan solo las
bases para encontrar la prima de cobertura, se atender solo a dos factores:
Al salario base de cotizacin del trabajador y,
Al grado de siniestralidad real de la empresa
REGIMEN FINANCIERO DE LA RAMA DE SEGURO DE RIESGO DE TRABAJO.
En los artculos 70 al 76 de la LSS, se establece la manera en como va a financiarse este ramo de aseguramiento,
reiterndose que sern los patrones los nicos sujetos obligados a contribuir y por ende a financiar las prestaciones y
gastos administrativos que la operacin de esta rama genera.
Las cuotas a cubrir por los patrones se determinarn en relacin con la cuanta del salario base de cotizacin y con los
riesgos inherentes a la actividad de la negociacin de que se trate.

14

Artculo 72. Para los efectos de la fijacin de primas a cubrir por el seguro de riesgos de trabajo, las empresas debern
calcular sus primas, multiplicando la siniestralidad de la empresa por un factor de prima, y al producto se le sumar el
0.005. El resultado ser la prima a aplicar sobre los salarios de cotizacin, conforme a la frmula siguiente:
Prima = [(S/365)+V * (I + D)] * (F/N) + M

Donde:
V = 28 aos, que es la duracin promedio de vida activa de un individuo que no haya sido vctima de un accidente mortal
o de incapacidad permanente total.
F = 2.3, que es el factor de prima.
N = Nmero de trabajadores promedio expuestos al riesgo.
S = Total de los das subsidiados a causa de incapacidad temporal.
I = Suma de los porcentajes de las incapacidades permanentes, parciales y totales, divididos entre 100.
D = Nmero de defunciones.
M = 0.005, que es la prima mnima de riesgo
Al inscribirse por primera vez en el Instituto o al cambiar de actividad, las empresas cubrirn, en la clase que les
corresponda conforme al reglamento, la prima media. Una vez ubicada la empresa en la prima a pagar, los siguientes
aumentos o disminuciones de la misma se harn conforme al prrafo primero de este artculo.
No se tomarn en cuenta para la siniestralidad de las empresas, los accidentes que ocurran a los trabajadores al
trasladarse de su domicilio al centro de labores o viceversa.
Los patrones cuyos centros de trabajo cuenten con un sistema de administracin y seguridad en el trabajo acreditado por
la Secretara del Trabajo y Previsin Social, aplicarn una F de 2.2 como factor de prima.
Las empresas de menos de 10 trabajadores, podrn optar por presentar la declaracin anual correspondiente o cubrir la
prima media que les corresponda conforme al reglamento, de acuerdo al artculo 73 de esta Ley.
Artculo 73. Al inscribirse por primera vez en el Instituto o al cambiar de actividad, las empresas cubrirn la prima media
de la clase que conforme al Reglamento les corresponda, de acuerdo a la tabla siguiente:

Se aplicar igualmente lo dispuesto por este artculo cuando el cambio de actividad de la empresa se origine por una
sentencia definitiva o por disposicin de esta Ley o de un reglamento.
REPERCUSIONES SOCIO ECONOMICAS DE LOS RIESGOS DE TRABAJO
Los riesgos de trabajo desde el punto de vista del derecho social, se ven muy distinto que desde la ptica del derecho
laboral.
Para el derecho social no solo es de aspecto econmico o poltico o social, pues rebasa el marco individual de la persona
que lo sufre y su familia, que lo resiente igual o mas que el operario siniestrado.
En base a los conceptos a continuacin dados, se invita a crear conciencia, reflexionar y meditar detenidamente acerca
de lo trgico que resulta para todos, la ocurrencia de siniestros laborales.
Y tambin es importante mencionar
+ la necesidad de invertir tiempo y esfuerzo en la concientizacin de los operarios,
+ la adopcin de medidas preventivas de seguridad e higiene en los centros laborales,
+ asi como en la adquisicin de equipo e instrumentos de trabajo que redundaran en beneficio de todos.

15

Un riesgo de trabajo: Son los accidentes y enfermedades a que estn expuestos los trabajadores en ejercicio o por
motivo de trabajo.
Un RT conlleva sufrimiento fsicos y morales para el trabajador siniestrado, a sus familiares que dependen de l, e
indirectamente a la economa nacional.
Si bien es cierto la seguridad en el trabajo tiene un ngulo esencialmente jurdico humanitario, pero no debemos dejar de
lado los aspectos materiales inherentes a la funcin de la empresa y es aqu donde se observan las repercusiones y la
conveniencia econmica que para la empresa tiene la prevencin de riesgos laborales.
Cuando se tiene un aspecto bien definido sobre situaciones de seguridad e higiene para los trabajadores, estos se
desarrollan de una mejor manera en el rea de trabajo haciendo que se eleve la productividad y la calidad de los
servicios de sus empleados.
Desgraciadamente, ni la LFT ni la LSS se hallan debidamente reglamentada la calificacin de los riesgos de trabajo.
Tan es as que el Art 44 LSS: confiere al trabajador asegurado el inalienable derecho de impugnar el dictamen de
calificacin de un riesgo de trabajo, hecho por el personal medico encargado del IMSS. / recurso de inconformidad o JCA
/ reclamar sus derechos.
Tan grave es, que de la propia legislacin se entiende:
1) solo ser considerado RT un evento que as lo haya determinado el personal medico del IMSS en la calificacin que
de tal siniestro haga en su oportunidad y
2) se ponderara la posibilidad de que se equivoque el personal del instituto al efectuar dicha calificacin, en virtud de lo
cual se abre un medio de defensa para el asegurado que se considere afectado por tal situacin.
Esto es importante, por que recae en las prestaciones en dinero y en especie, que lo hacen fundamental para los
trabajadores y empleadores.
Laguna jurdica, mas poltica que jurdica, la buena o mala fe e incluso el capricho de un criterio medico, que ria con el
diagnostico de otros mdicos, no es garanta de imparcialidad, pues dichos mdicos pueden estar sujetos a presiones o
polticas institucionales para negar en lo posible la calificacin de profesionalidad de un riesgo de trabajo.
Porque ? R: existen fuertes intereses, que han dejado a los de bata blanca la tarea y responsabilidad exclusiva de emitir
dictmenes en ese aspecto, permitindoles interpretar a su manera los preceptos legales, el sentido o espritu regulador
de la norma y hasta los principios tutelares rectores del derecho social.
Preocupa, el principio jurdico in dubio pro operario, pues se hace caso omiso a el, y en caso de duda fundada hasta se
niegue prejuiciosamente la calificacin, dejando por cuestiones inconfesables de ser el IMSS la institucin de toda fe en
que confiamos nuestro futuro digno y el de nuestra familia.
El costo de los riesgos de trabajo impacta el costo total del producto que la sociedad en su conjunto tiene que pagar para
adquirirlo.
Conviene al estado como rgano rector vigilante de la economa nacional y esencial factor de equilibrio entre capital y
trabajo, que el patrn, gaste lo justo en proteger la vida y salud de sus operarios
La repercusin mas relevante es causada por el impacto que en la empresa tiene los llamados costos indirectos, aunque
sin restarle importancia a los directos.
Los costos indirectos se refiere a los daos y perjuicios que resiente la empresa en su operacin cotidiana y que
podramos sealar:
El tiempo perdido de la jornada laboral
Los daos a las instalaciones, maquinaria y herramientas
Las perdidas totales o parciales de materias primas, sub productos y productos
El deterioro en el ritmo de produccin y
Diversos factores mas.

16

Los costos directos son:

Las erogaciones para la reparacin del dao resentidos por el trabajador, mismos que indirectamente cubre la empresa
mediante el pago de las cuotas en la rama de riesgos de trabajo, prestaciones en dinero y en especie que paga el IMSS
al sustituir al patrn en su responsabilidad originaria.
Muchos patrones afirman que no se justifica por si misma la inversin en un programa de prevencin, seguridad e
higiene en el centro de trabajo.
Sin duda alguna la prevencin de accidentes y enfermedades laborales seria la decisin mas adecuada, los patrones
deberan decidirse a invertir en la adopcin de medidas de seguridad.
Esto se vuelve efectivo solo cuando se disminuye palpablemente las cuotas que deben pagar los patrones por esta rama
de aseguramiento, tomando la siniestralidad de la empresa como nico parmetro de cobro.
En la actualidad y en base a su normativa legal, el IMSS desarrolla intensos programas de salud y seguridad en 4
vertientes:
De trabajo directo de empresas
De capacitacin
De concentracin
De difusin, adems de las de vinculacin con programas de fomento a la salud y acciones especificas en materia de
medicina de trabajo.
+El calculo de los costos a consecuencia de los riesgos de trabajo.
Existen muchas empresas que carecen de un efectivo sistema que les permita calcular el ndice de siniestralidad, as
como estimar costos de sus riesgos de trabajo y conciliar sus registros con los del IMSS.
Establecer un sistema de informacin practico es sencillo, solo disponer de algunos datos todos de manera anual:
Nmero de trabajadores promedio expuestos al riesgo
Total de das subsidiados por incapacidades temporales
Porcentaje de las incapacidades permanentes
Numero de defunciones por riesgo de trabajo
Todo esto a travs de un auxiliar contable podr obtener la informacin directamente de los registros contables en
materia de seguridad social, analizando nominas y cuotas pagadas por la empresa, salarios devengados etc..
Para poder valorar si es o no correcto y jurdico un aumento en la prima y por ende en el cobro de cuotas a que se
constrie un dictamen de reclasificacin de la empresa para efectos de cotizacin en la rama del seguro de riesgos de
trabajo formulado por el IMSS, contando con la informacin anterior, no haba problema sino, no habr elementos de
prueba ni posibilidades de defensa contra el aumento de cobro en las cuotas.

Tema 17
17

Rama del Seguro de enfermedades y maternidad

Introduccin
El servicio ms representativo del IMSS la atencin medica proporcionada por dicho asegurado
Limitada capacidad de respuesta debido a la enorme carga de derechohabientes
IMSS considerado el gran medico del pas
Sujetos con derecho a los servicios mdicos institucionales
En base al art 84 SS quedan aparados:
El propio asegurado
El pensionado por incapacidad permanente parcial o total
El pensionado por invalidez, vejez o cesanta
Los pensionados por viudez, orfandad o de ascendientes
La esposa del asegurado del pensionado o con quien haya hecho su vida marital los ltimos 5
aos.
El esposo de la asegurada o pensionada
Los hijos menores de 16 aos del asegurado o del pensionado
Los hijos del asegurado hasta la edad de 25 cuando no puedan mantenerse debido a una
enfermedad crnica y hasta que no desaparezca la incapacidad
Los hijos del asegurado hasta 25 aos cuando realicen sus estudios en planteles del sistema
educativo nacional
Los hijos mayores de 16 de los pensionados por invalidez, cesanta y vejez hasta los 25
Los hijos mayores de 16 de los pensionados por incapacidad permanente hasta los 25
El padre y la madre del asegurado que vivan en el hogar de este.
El padre y la madre del pensionado por incapacidad permanente invalidez, cesanta si renen el
requisito de convivencia
Otros requisitos
Adems de lo mencionado debern cumplir con lo siguiente:
A) Depender econmicamente del asegurado o pensionado
B) Que el asegurado tenga derecho a las prestaciones en especie de ndole mdico (asistencia
mdica, quirrgica, farmacutica y hospitalaria).
Enfermedad general
Todo estado patolgico motivado por una causa que no tenga su origen en el trabajo que se
desempea habitualmente, o en el medio en que preste sus servicios
Esto se deduce interpretando la LFT y LSS

Sustento
18

Se sustenta el ramo de enfermedades en la pretensin bsica e ineludible de la SS de proteger

al ncleo familiar directo del asegurado con quienes convive y dependen de cierta forma de el
brindndole atencin en cualquier enfermedad general que pudiese padecer.
El ramo de la maternidad protege a la mujer asegurada y la beneficiara esposas o concubina
que afronte un embarazo y el alumbramiento
Prestaciones en dinero y especie del ramo de enfermedades
Prestaciones en metlico
Slo el asegurado tendr derecho a subsidios en dinero que se le otorguen cuando la
enfermedad le imposibilite trabajar
Subsidio equivalente al 60% del SDC a partir del 4 da de inicio de la incapacidad por todo el
lapso hasta 52 semanas
Con prrroga de 26 semanas inicindose al vencer el trmino el trmite de pensin por invalidez
Se suspender el subsidio cuando el asegurado:
1. Incumpla las prescripciones del personal mdico
2. Se niegue a someterse a hospitalizacin o interrumpa el tratamiento sin autorizacin
Para recibir el subsidio el trabajador deber:
1. Haber cotizado por lo menos 4 cotizaciones semanales inmediatamente anteriores a la
enfermedad (trabajadores de base)
y trabajadores eventuales 6 cotizaciones semanales los ltimos 4 meses
En caso de fallecimiento del asegurado que tenga por lo menos 12 cotizaciones semanales en los
9 meses anteriores al deceso el instituto pagar a los deudos a la presentacin del acta de
defuncin y el original de la factura de gastos funerarios 2 meses del SMG del DF
Prestaciones en especie:
Se brindarn tanto al asegurado como al pensionado, as como a su ncleo familiar directo.

* Derecho de recibir asistencia medica, quirrgica, farmacutica y hospitalaria desde el comienzo

del padecimiento hasta que subsista la necesidad del servicio
El asegurado recibir la atencin medica desde el comienzo y durante 52 semanas pudindose
prorrogar 52 semanas ms, al termino se iniciar el trmite de pensin de invalidez
Prestaciones en dinero y en especie del ramo de maternidad
Slo tendrn acceso a los beneficios la trabajadora asegurada o esposa/ concubina del
asegurado Art 94 y 95 LSS
Las hijas del asegurado NO tienen derecho a disfrutar de esta prestacin.
Prestaciones en especie durante el embarazo, alumbramiento y puerperio para la asegurada
Asistencia obsttrica
Ayuda de 6 meses para lactancia (dotaciones peridicas de leche en polvo para el bebe)
19

Canastilla con ropa para el recin nacido, cobija y artculos utilitarios por la madre
*La esposa/ concubina solo tendr derecho a las primeras 2
El inicio del disfrute de dichas prestaciones son a partir del da que los mdicos del Instituto
certifiquen el estado de embarazo.
Prestaciones en dinero
1. Subsidios del SS la trabajadora asegurada (100% de su salario)
2. Iniciando 42 das antes del parto y 42 das despus del parto
3. Deber cumplir con al menos 5 consultas prenatales
Requisitos para obtener las prestaciones
Haber cubierto mnimo 30 cotizaciones semanales durante los 12 meses anteriores a la fecha de
inicio del subsidio.
Que se haya certificado por el instituto el embarazo y la fecha probable de parto
Que no ejecute trabajo remunerado alguno durante los periodos pre y post parto
De la conservacin de derechos y medicina preventiva
El articulo 109 de la LSS establece que el asegurado que quede privado de trabajo remunerado,
pero que haya cotizado antes un mnimo de ocho cotizaciones semanales ininterrumpidas
conservara durante las ocho semanas posteriores a la desocupacin laboral el derecho a recibir
prestaciones de ndole medico, este derecho tambin se extiende a los beneficiarios del exasegurado. A su vez los trabajadores que se encuentren en estado de huelga estallada, recibirn
las prestaciones medicas durante el tiempo que dure el movimiento.
La medicina preventiva.
Es quiz el aspecto mas importante del IMSS ya que tiene el deber de establecer y llevar a cabo
programas de difusin para la salud, as como campaas sanitarias, de vacunacin y de
prevencin. Esto no constituye un gasto si no una inversin a largo plazo, ya que siempre ser
mas econmico prevenir que curar.
El rgimen financiero del seguro
Para soportar esta rama del seguro de enfermedades y maternidad estn los articulo 105 al 108
de la LSS.
Art. 105: Los recursos necesarios para cubrir las prestaciones en dinero, las prestaciones en
especie y los gastos de enfermedad y maternidad, se obtendrn de las cuotas que estn
obligadas a cubrir los patrones, los trabajadores y el Estado.
Art. 106: Las prestaciones en especie del seguro de enfermedades y maternidad se financiaran
en la forma siguiente:
Por cada asegurado se pagara mensualmente una cuota equivalente al 13.9% de un salario
mnimo general del D.F.
Para los asegurados cuyo salario base de cotizacin sea mayor a tres veces el salario mnimo se
agregara una cuota adicional patronal al 6% y otra obrera del 2%.
El gobierno federal cubrir mensualmente una cuota diaria por cada asegurado, equivalente a
13.9% de un salario mnimo general del D.F.
20

Art. 107: Las prestaciones de dinero del seguro de enfermedades y maternidad se financiaran
con el uno por ciento sobre el salario base de cotizacin.
A los patrones les corresponde el 70% de dicha cuota.
A los trabajadores el 25%
Al gobierno federal el 5%
Art. 108: Las aportaciones del gobierno federal sern cubiertos en pagos mensuales iguales.
Algunas consideraciones acerca del IMSS
Los servicios mdicos institucionales cuentan con tres niveles de atencin en estructura
institucional:
Las unidades de medicina familiar o clnicas que realizan acciones de proteccin y tratamiento
de padecimientos cuya funcin es factible mediante el empleo de recursos simples.
Los hospitales generales de zona y regionales que prestan atencin hospitalaria con urgencias
medico quirrgicas las 24 horas del da y los 7 das de la semana.
Los centros mdicos u hospitales de alta especialidad en los que se atiende a usuarios que
presentan padecimientos de alta complejidad, est dotado de personal especializado y equipo de
alta tecnologa

21

FICHA 18
RAMA DEL SEGURO DE INVALIDEZ Y VIDA
1. Reglas Generales aplicables a ambos ramos de seguro.
Primeramente debemos entender que el otorgamiento de las prestaciones establecidas a cargo del IMSS,
requiere necesariamente del cumplimiento de periodos de espera, medidos en semanas de cotizacin
reconocidos por el Instituto.
En base al articulo 7 de la Ley del Seguro Social, se cubren las contingencias y proporcionan los servicios que
se especifican, mediante prestaciones en especie y en dinero.
Es importante sealar, en esta rama de invalidez y vida, que en el computo de semanas de cotizacin se
consideraran:

Las efectivamente pagadas al Instituto.

Las que se encuentren debidamente amparadas por certificados de incapacidad medica, expedidos por el
IMSS.

A estos lapsos de espera, se les denomina semanas de cotizacin reconocidas.

Dicho de otro modo, o se renen los requisitos legales en cada caso exigido por la ley, o no se tiene derecho a
las prestaciones previstas.
Excepcin.
Se debe realizar un previo estudio socioeconmico, para as poder conceder prestaciones en dinero o en
especie, aun y cuando no se encuentre plenamente cumplido algn requisito legal, siempre a condicin de
que el otorgamiento del beneficio resulte evidentemente justo y equitativo.
Reglas Comunes, a los ramos de invalidez y vida.
1. Cuando el pensionado, traslade su domicilio al extranjero, solo recibir su pensin, mientras dure su
ausencia del pas, si cubre los gastos administrativos del traslado de los fondos, conforme a los
dispuesto por Convenio Internacional.
2. El IMSS, por excepcin, podr otorgar prestamos sobre la pensin, cuyo plazo de pago no exceda de
una ao y cuando la situacin econmica del pensionado as lo amerite, a condicin de que ya
considerado el descuento , la cuanta de la pensin mensual no sea inferior al monto de la pensin
mnima establecida por la ley.
22

3. Cuando una persona tuviera derecho a dos o mas pensiones, por ser simultneamente asegurado,
pensionado o beneficiario de algn otro asegurado, recibir en su caso la pensin de acuerdo a los
recursos acumulados en la cuenta individual que corresponda.
4. Si una persona tiene derecho a una pensin de este ramos de seguro de invalidez y vida, y tambin a
pensin proveniente del seguro de riesgo de trabajo, podr percibir ambas pensiones a condicin de
que la suma de ellas no exceda el 100% del salario mayor que sirviera de base para determinar su
cuanta. En caso de algn ajuste, la pensin de riesgos de trabajo quedara intocable, siendo la cuanta
de invalidez y vida la que disminuir.
2. Ramo del Seguro de Invalidez.
Debemos entender en primer termino, el concepto de invalidez
Articulo 119, de la Ley del Seguro Social:
Existe invalidez cuando el asegurado se halle imposibilitado para procurarse, mediante un trabajo igual, una
remuneracin superior al cincuenta por ciento de su remuneracin habitual percibida durante el ultimo ao de
trabajo y que esa imposibilidad deriva de una enfermedad o accidente no profesionales.
Esa declaracin de invalidez, deber ser realizada por el Instituto Mexicano del Seguro Social.
Conclusiones jurdicas bsicas.
a) Debemos distinguir, en cuanto a un riesgo de ndole laboral, o cuando proviene de causas extra
laborales.
b) No son sinnimos, la incapacidad permanente e invalidez, el primero es consecuencia de un riesgo de
trabajo y el segundo proviene de un accidente o enfermedad no profesionales.
c) No existen expresamente previstos en la Ley del Seguro Social, grados de invalidez, pues se debe
considerar que se est o no se est invlido.
d) Por lo tanto, habr estado de invalidez, solo cuando as lo determine de manera expresa y continua, un
dictamen medico del IMSS.
e) Lo mas complejo del estado de invalidez, se refiere a que dicha invalidez esta relacionado con el
ingreso econmico del asegurado.
f)

Si un asegurado puede obtener por su trabajo, el 51 % de su remuneracin habitual, entonces no se

considera como invalido.

Es una tema que debe interesarnos a todos, a los asegurados, para tener mayor certeza sobre sus derechos;
a los patrones, para que no les obliguen a tener en su nmina y planta productiva a personas disminuidas
fsicamente que no son declaradas en invalidez; al Gobierno Federal para que no impacten mas en los costos
de transicin de un modelo pensionario a otro; al ente asegurador para mejorar sus directrices y polticas
institucionales.
3. Prestaciones en el ramo del seguro de invalidez.
El estado de invalidez, da derecho al asegurado a una pensin temporal, que ser otorgada por periodos
renovables en los casos de existir posibilidad de recuperacin para el trabajo.
23

As mismo, si se da la continuacin de una enfermedad no profesional y se termine el disfrute del subsidio y el

padecimiento persista; la pensin temporal dar lugar a un otorgamiento de una pensin definitiva.
El estado de invalidez, da derecho al asegurado, el otorgamiento de las siguientes prestaciones:
I.

Pensin temporal.

II.

Pensin definitiva.

III.

Asistencia medica.

IV.

Asignaciones familiares.

V.

Ayuda asistencial.

Podemos entender que se tiene derecho a dos tipos de prestaciones, las de ndole econmico, incluidas en
las fracciones I y II, as como prestaciones en especie, contempladas en las fracciones III, IV y V.
Atendiendo otro punto, se advierte, que no se tendr derecho a disfrutar de una pensin de invalidez, cuando
el asegurado, se haya provocado intencionalmente tal estado, o que resulte responsable de la comisin de un
delito intencional, que hubiere originado la imposibilidad para laborar o cuando padezca ya la invalidez con
anterioridad a su inscripcin.
Por este caso resulta lgico que lo asegurados que soliciten el otorgamiento de una pensin de invalidez,
debern sujetarse a las investigaciones medicas y socioeconmicas que el IMSS estime necesarias para
comprobar dos extremos bsicos:
1. Si existe la invalidez.
2. Si subiste en su caso la invalidez.
3. El subsidio en el ramo de la enfermedad general ser por 52 semanas y con una prorroga dictaminada
de hasta 26 semanas mas, sin embargo si continua la imposibilidad laboral, pero exista esperanza de
que el trabajador recuperara su aptitud laboral, se le conceder, en vez del subsidio, la pensin
temporal.
4. 4. RAMO DEL SEGURO DE VIDA.
El bien jurdico tutelado por este ramo, resulta ser solo la vida del asegurado, aunque est estructurado para
que opere el sistema proteccionista de la seguridad social precisamente su muerte.
El IMSS queda legalmente obligado a otorgar a los familiares beneficiarios las siguientes prestaciones:
I.

PENSIN DE VIUDEZ

II.

PENSION/ES DE ORFANDAD

III.

PENSION/ES A LOS ASCENDIENTES (en su caso)

IV.

SERVICIOS MDICOS INSTITUCIONALES (rama de enfermedades y maternidad)

En los casos de muerte no profesional, sea por causa natural o accidental (que no provenga de causas
laborales) los beneficiarios del asegurado tendrn derecho a recibir dos tipos de prestaciones de seguridad
social
24

ECONMICAS

EN ESPECIE

Pueden consistir en una o varias de las

pensiones precitadas, segn sea el caso
concreto, as como una ayuda en dinero para
fines estrictamente asistenciales a la que slo
tendr acceso la viuda del asegurado o
pensionado por invalidez.

Son de ndole medico, consistentes en

atencin medica, quirrgica, farmacutica
y hospitalaria, o en su caso la ginecoobsttrica para el/la pensionado(a) y/o sus
beneficiarios, en los trminos que
previene la rama del seguro de
enfermedades y maternidad

Las pensiones de viudez, orfandad o de ascendientes, sern siempre otorgadas por la institucin privada de
seguros que elijan los beneficiarios para la contratacin de su renta vitalicia.
Para determinar su cuanta (Art 122 Ley de la Seguridad Social). Se deber realizar el procedimiento para
calcular la pensin que le hubiera correspondido en caso de invalidez:
Cuanta bsica del 35% del promedio de los salarios correspondientes a las ltimas 500 semanas de
cotizacin anteriores a la muerte o las que tuviere al momento del deceso.
Dicho monto deber adicionarse a la AYUDA ASISTENCIAL.
Cada pensin deber tener un aguinaldo anual no inferior a 30 das calculados sobre la cuanta bsica del
monto (sin considerar la ayuda asistencial)
En el nuevo sistema privatizado de pensiones, se integra un monto constitutivo en la aseguradora privada
(elegida por el beneficiario fallecido) el cual deber ser suficiente para cubrir la pensin y las dems
prestaciones de carcter econmico, POR ELLO EL IMSS OTORGAR una suma aseguradora que deber
ser suficiente para integrar el monto constitutivo con el cual se pagar la pensin y las dems prestaciones en
dinero.
RENTA VITALICIA: (Art 159 LSS Fracc. IV)
Contrato por el cual la aseguradora privada, a cambio de recibir los recursos acumulados en la cuenta
individual del trabajador, se obliga a pagar peridicamente una pensin durante la vida del o los pensionados
beneficiarios del asegurado fallecido.
REQUISITOS LEGALES PARA EL OTORGAMIENTO A LOS BENEFICIARIOS DE LAS PRESTACIONES
EN DINERO Y EN ESPECIE EN EL RAMO DE SEGURIDAD DE VIDA
A. Que la muerte del asegurado/pensionado por invalidez, no se deba a un riesgo de trabajo
B. Que el asegurado al fallecer hubiese tenido reconocido el pago al Instituto de un mnimo de 150
cotizaciones semanales o que el finado se encontrara disfrutando ya de una pensin de invalidez (o
sea que ya estuviera pensionado por esta rama del seguro)
C. Si el asegurado disfrutaba de una pensin de incapacidad permanente total y fallece por una causa
distinta a un riesgo de trabajo sin haber cumplido el requisito de las semanas cotizadas, sus
25

beneficiarios tendrn derecho a pensin en este ramo de vida si la que goz el fallecido no tuvo una
duracin mayor a 5 aos.
D. Esto muestra el sentido proteccionista del rgimen de seguridad social y su universalidad, al proteger
al ncleo familiar dependiente econmico del pensionado que le sobreviva
PENSIN DE VIUDEZ: Se otorgar a la esposa del asegurado/pensionado por invalidez fallecido; a falta de
ella, tendr acceso a recibir dicha pensin la concubina.
E.

Tambin tiene derecho a pensin el viudo/concubinario de la trabajadora asegurada/pensionada por

invalidez, con la condicin de que hubiere dependido econmicamente de ella.

En cualquier caso el monto de la pensin de viudez ser igual al 90% de la que le hubiere correspondido al
asegurado en caso de invalidez, o de la que vena disfrutando el pensionado (ART 131 LSS)
-El derecho de goce de esta pensin comenzar desde el da del fallecimiento y cesar con la muerte del
beneficiario, o cuando contraiga matrimonio de nuevo o entre de nuevo en concubinato. En este caso, recibir
un finiquito equivalente a 3 anualidades de la cuanta de la pensin que se disfrutaba, quedando libre de
obligaciones la entidad aseguradora
**no se suspende por el hecho que el beneficiado tenga un trabajo remunerado por que sera injusto limitar
sus derechos u obligarle a vivir a expensas de ese nico ingreso
NO SE TENDR DERECHO A LA PENSIN DE VIUDEZ CUANDO:
La muerte del asegurado ocurra antes de cumplir los 6 meses de matrimonio
La viuda hubiese contrado matrimonio con el asegurado despus de haber cumplido ste los 55 aos
de edad (A menos que a la fecha de muerte haya transcurrido 1 ao desde la celebracin de nupcias)
Al contraer matrimonio el asegurado reciba una pensin de invalidez, vejez o cesanta en edad
avanzada (A menos de que a la fecha muerte haya transcurrido 1 ao desde la celebracin del
matrimonio)
-PENSIN DE ORFANDAD: Tendrn derecho a recibirla, cada uno de los hijos menores de 16 aos, cuando
muera el padre o la madre de aquellos teniendo el carcter de asegurado y hayan cubierto al Instituto
asegurador un mnimo de 150 cotizaciones semanales, o haber tenido ya la calidad de pensionados por
invalidez
IMSS: 16 aos a los 25 (si se encuentran estudiando en planteles validados por la SEP) tomando en
consideracin sus condiciones econmicas, familiares y personales del beneficiario. Disponiendo de sus
facultades de verificacin.
NO SE TENDR DERECHO A LA PENSIN DE ORFANDAD CUANDO:
El hurfano mayor de 16 aos, desempee un trabajo remunerado.
El monto de la pensin de orfandad ser igual al 20% de la pensin de invalidez que el asegurado
estuviese gozando al fallecer, o de la que le hubiera correspondido.
Doble orfandad: Si el hurfano lo fuera de madre y padre, el monto subir a 30%
26

El derecho a disfrutar la pensin de orfandad comenzar desde el da del fallecimiento del asegurado o
pensionado por invalidez, y cesar con la muerte del beneficiario o cuando se de alguna de las hiptesis (que
empiece a trabajar) pagndosele 3 mensualidades de su pensin.
PENSIN DE ASCENDIENTES:
Si no existiera viudo/a, concubino/a, ni hurfanos, proceder entonces cubrir la pensin a los ascendientes,
misma que deber otorgarse a cada uno de los padres del asegurado ( o al que sobreviva)
Siempre y cuando cumplan con el requisito del Instituto de HABER DEPENDIDO ECONOMICAMENTE del
finado (aunque fuera parcial)
El monto de la pensin, cuya cuanta se obtendr siguiendo las bases anteriores, ser igual al 20% de la
pensin que el asegurado estuviese gozando al fallecer o de la que le hubiera correspondido suponiendo
realizado en estado de invalidez, pensin que deber cubrirse a cada progenitor hasta el importe sealado.
A falta de padres
Consultivo Regional respectivo.

excepcionalmente por acuerdo expreso del Consejo Tcnico o Consejo

5. ASIGNACIONES FAMILIARES Y AYUDA ASISTENCIAL. RGIMEN FINANCIERO COMN

Son otras prestaciones econmicas, comunes a la rama de invalidez y vida que incrementan el monto total,
adicional a la cuanta bsica.
Consisten en una ayuda econmica por concepto de carga familiar y se conceder a los beneficiarios
del pensionado por invalidez, conforme a la cuanta y en los casos del art. 138 LSS
I.

Para la esposa o concubina del pensionado, el 15% de la cuanta de la pensin

II.

Para cada uno de los hijos menores de 16 aos del pensionado, el 10% de la cuanta de la pensin

III.

Si el pensionado no tuviera esposa/concubina, ni hijos menores de 16 aos, se consigna 10% a los

padres que dependieran econmicamente de l.

IV.

Si el pensionado no tuviera esposa/concubina, hijos, ni ascendientes que dependan econmicamente

de l, se le conceder una ayuda asistencial al 15% de la pensin que le corresponda.

V.

Si el pensionado solo tuviera un ascendiente con derecho al disfrute de asignacin familiar, se le

conceder una ayuda asistencial equivalente al 10% de la pensin que deba disfrutar

Las asignaciones familiares se entregarn de preferencia al propio pensionado, pero en el caso de la que
corresponda a los hijos, podr entregarse a la persona o institucin que los tenga bajo su cargo directo en el
evento de que no vivan con el pensionado por invalidez.
Este tipo de ayuda cesar con la muerte del familiar que la origin. Y en el caso de los hijos beneficiarios,
terminar la ayuda econmica si estos mueren.
El mismo pensionado por invalidez, recibir tambin ayuda asistencial, al igual que las viudas/os pensionados,
cuando su estado fsico ineludiblemente as lo exija, lo que ser establecido mediante dictamen mdico,
aumentndose, de ser procedente en un 20% la pensin de invalidez o de viudez que est disfrutando.
RGIMEN FINANCIERO: Los recursos necesarios para financiar las prestaciones en dinero y en especie que
se proporcionan a los asegurados o a sus beneficiarios, al igual que la constitucin de las reservas tcnicas
27

para sufragar tanto las prestaciones como los gastos administrativos de la operacin de la rama del seguro de
invalidez y vida.
ART 147 LSS: patrones y trabajadores les corresponde cubrir el 1.75% y el 0.725% sobre el salario base de
cotizacin
ART 148 LSS: En caso de que no este expresamente previsto por ley o convenio la cuanta de la contribucin
del estado para los seguros de invalidez y vida, ser el 7.143% del total de las cuotas patronales
CONSERVACIN Y RECONOCIMIENTO DE DERECHOS: Los artculos 150 y 151 de la LSS, previenen de
manera expresa que los asegurados que dejen de pertenecer al rgimen obligatorio del seguro social,
conservarn los derechos que tuvieran adquiridos a pensiones en el seguro de invalidez y vida por un periodo
igual a la CUARTA parte del tiempo cubierto por sus cotizaciones semanales, contado a partir de la fecha de
su baja. (NO PODR SER MENOR DEL PLAZO DE 1 AO)
El reconocimiento de derechos significa la recuperacin que adquieres antiguos asegurados nuevamente
reinscritos al rgimen obligatorio, respecto a las semanas que hayan cotizado al Instituto en su oportunidad.
As , el asegurado que haya dejado de estar sujeto al rgimen obligatorio, y reingrese a ste SE LE
RECONOCER EL TIEMPO CUBIERTO POR SUS COTIZACIONES ANTERIORES, en la siguiente forma:
Si la interrupcin en el pago de cotizaciones no fue mayor a 3 aos
Si la interrupcin excedi de 3 aos, pero no de 6, se le reconocer las cotizaciones anteriores, siempre y
cuando haya cubierto 26 semanas de nuevas cotizaciones.
Si el reingreso ocurre despus de los 6 aos, le sern conocidas cuando cotice 52 semanas de nuevo
aseguramiento
En caso de que el pensionado por invalidez, reingrese a laborar y vuelva estar inscrito en el rgimen
obligatorio, deber cotizar en todos los ramos de seguro pero con la excepcin del de INVALIDEZ Y VIDA, en
razn de que ya complet su derecho a acceder a esas prestaciones
CONCLUSIN:
Importante aludir a la responsabilidad patronal por falta de inscripcin del trabajador en esta rama del seguro
de invalidez y vida. (ART 149 LSS) que establece que el patrn es responsable de los daos y perjuicios que
causaren al trabajador o a sus familias derechohabientes, cuando por falta de cumplimiento de la obligacin a
inscribirlo o de avisar su salario real o cambios que sufriera este, no pudieran otorgarse las prestaciones
consignadas en este ramo de seguro o bien dichas prestaciones se vieran disminuidas en su cuanta.

28

Tema 19. El nuevo sistema de pensiones del modelo de capitalizacin individual

LA CRISIS PENSIONARIA DEL IMSS Y SU ENTORNO.

Se busco un cambio como respuesta a la inviabilidad financiera que a fines del milenio afrontaba el
modelo adoptado anteriormente, el cual provoco la quiebra financiera del mismo.

Debido a problemas de corrupcin, problemas de gestin, el crecimiento de pensionados, y los

trabajadores improductivos sostenidos por un numero menor de afiliados. sin embargo este tipo de
cuestiones no solo se vieron reflejadas en nuestro pas, sino tambin en algunos otros considerados
como paradigmas del modelo de reparto.

La crisis del IMSS no solo se debi a la ausencia de valores morales, y beneficios polticos.

Tanto gobernantes, gobernados por accin u omisin somos participes del problema y corresponsables
de su origen.

Cual fue el entorno que nos obligo a adoptar como nacin un sistema privatizado y lucrativo de
administracin de fondos de pensiones?

Antes

Ahora

El seguro de retiro (SAR)

Estos se encuentran en una sola rama , la cual

es fundamental del seguro social bsico.

Seguro de cesanta y edad avanzada y vejez

Conforman la base del nuevo sistema de

pensiones privatizado del pas.

Sustituye al modelo anterior de reparto.

Cuales fueron las razones que motivaron el cambio de modelo pensionario y el rumbo de nuestra SS?

29

Contexto mundial de los sistemas de capitalizacin

Individual y administracin privada de los fondos de pensiones

Los gobiernos de todos los pases estn interesados en la operacin de nuevos modelos para sus
seguros sociales, que rompan con el tradicional sistema de reparto de los Estados protectores.

Buscando otros que atiendan a las situaciones econmicas del momento, librando el grave problema
de el crecimiento de la poblacin.

Solucin: Sistema privatizado de pensiones de capitalizacin individual, surgido en Chile al inicio de los aos
80 del siglo XX: por que es financieramente viable, aunque no sea perfecto y ria con los principios solidarios
en que descansa la SS.
Jams debe de perderse de vista que el Estado es y seguir siendo el principal responsable y garante de la
seguridad social contempornea, mas all de los modelos hbridos implementados o por inventarse.
Principios de la Seguridad Social
1. Universalidad: tendencia a cubrir o amparar a todos los hombres, sin distinciones.
2. Integralidad: oriente hacia el amparo de todas las contingencias sociales.
3. Solidaridad: distribuye las cargas econmicas entre el mayor nmero de personas.
4. Unidad: armona legislativa, administrativa y financiera del sistema.
5. Subsidiariedad: en primer termino cada quien debe resolver sus problemas y solo, en su defecto,
habr de recurrir a los beneficios del SS. (Nota: principio no admisible, ya que el IMSS es por ley el
obligado principal)
Estos principios no se han alcanzado ya que no se consigue amparar a todos los seres humanos sin
distincin, con respecto de cualquier contingencia social.

Espaa antes de privatizar el sistema de pensiones de su seguridad social, desarrollo un acuerdo

entre el gobierno del pas, partidos polticos y sindicatos , el cual se llamo Pacto de Toledo en 1996
con una vigencia hasta el ao 2000.

Separacin de las fuentes de financiacin: las prestaciones contributivas se financiaran con

cotizaciones obrero patronales, mientras que las pensiones asistenciales y la sanidad se nutren
mediante las aportaciones del Estado via impuestos.
Constitucin de reservas: formada con los excedentes de las cotizaciones sociales, con el objeto de
atender necesidades futuras.

3. Mejora de las bases de cotizacin: a travs de destopes graduales, procurando un menor impacto en los
costes empresariales.
4. Financiacin de regmenes especiales
5. Lucha contra la economa irregular.: leyes aprobadas contra el fraude contributivo y reducir la morosidad.
6.Correcta integracin de regmenes: trabajadores por cuenta propia y ajena.
7. Integracin de la gestin: INSS (reconoce las prestaciones) y la Tesorera general (el pago de ellas)
30

8. Evolucin de las cotizaciones: equilibrio financiero presente y futuro del sistema.

9. Equidad y carcter contributivo para el calculo de futuras pensiones: 15 aos de aportacin a la SS =
50% de la pensin, 25 aos= 80% y con 35 aos=100%
10 Edad de jubilacin: desincentivar las prejubilaciones voluntarias y retrasando la edad de jubilacin a los
65 aos
11 Mantenimiento del poder adquisitivo de las pensiones: Revalorizacin automtica del monto de las
pensiones en funcin del ndice de Precios al Consumidor.
12. Reforzamiento del principio de solidaridad: pensiones de orfandad se amplen a los 18 aos- 21 aos y
hasta los 23 si fallecen ambos padres. Tambin se pretende aumentar la pensin mnima de viudedad.
13. Mejora de la gestin: facilidad para el acceso de las prestaciones por incapacidad temporal e invalidez.
14. Sistema complementario
15. Evolucin del sistema

EL MODELO PENSIONARIO CHILENO DE CAPITALIZACION INDIVIDUAL

El modelo pensionario mexicano es igual al chileno
Cmo es el modelo pensionario modelo?

Tiene por objeto asegurar un ingreso estable a los trabajadores que han concluido su vida laboral,
procurando que dicho ingreso guarde una relacin prxima con aquel percibido durante su vida activa.

A. Capitalizacin individual: Cada afiliado posee una cuenta individual donde deposita sus cotizaciones
previsionales, las cuales se van acumulando por las sucesivas contribuciones y por la rentabilidad que
generan las inversiones de estos fondos por parte de las administradoras.
B. Administracion Privada de los Fondos: por parte de las Administradoras de Fondos de Pensiones
C. Libre eleccin de las administradoras
CARACTERISTICAS:

Rol de Estado: garantizar el financiamiento de ciertos beneficios, dictar normas para su

funcionamiento.

Beneficios garantizados: todos los afiliados que cumplen con los requisitos bsicos tienen derecho a
recibir una pensin mnima garantizada por el Estado.

Rol fiscalizador y organismo contralor del sistema: con la finalidad de que los trabajadores y sus familiares
puedan mantener sus necesidades, se requiere que el trabajador debe cotizar un 10%
de sus
remuneraciones y rentas imponibles en alguna AFP.
El estado esta representado por la superintendencia de administradoras de fondos de pensiones, que es la
autoridad tcnica de supe vigilancia y control de las AFP.
31

Resulta pertinente establecer algunas consideraciones bsicas, partiendo de las opiniones de Ral Bustos
Castillo, quien sobre el cambio de modelo del sistema tradicional de reparto estatalizado al de capitalizacin
individual, de las cuales haremos un resumen de los elementos en el proceso de reforma de un modelo a otro,
a fin de estar en posibilidad material de determinar si todos o slo algunos de ellos estuvieron presentes en
este proceso de cambio radical hecho en Mxico a finales del ao de 1995, para regir a mediados de 1997:

1.- Lo primero sera efectuar un ADECUADO DIAGNSTICO:

Analizar los que esta ocurriendo con el sistema en vigor;
Determinar si ya existe crisis o si esta por venir;
Y en el ltimo caso anterior, estimar el costo social de retardar la medicina
2.- Si el diagnstico es correcto, el equipo a cargo debe de tener LA HABILIDAD DE IDENTIFICAR LOS
INCENTIVOS FUNCIONALES AL MODELO QUE SE PROPONDR:
Los incentivos son un valor clave para el xito o fracaso del sistema:
De ellos depender el comportamiento de los distintos segmentos polticos y sociales frente a reforma.
3.- El grupo de trabajo debe ELABORAR LA BATERA ARGUMENTAL que permita superar las mltiples
barreras que se levantarn y debe tener tambin LA CAPACIDAD PARA CONVENCER A LA AUTORIDAD
DE GOBIERNO acerca del:
Rgimen de reparto y la necesidad de la reforma y, sobre esa base,
Comprometerla a realizar el tremendo esfuerzo que significa transmitir , explicar y convencer de la
solucin propuesta al pas y la clase poltica.
4.- Sobre la base del diagnstico, el PROPIO PAS TOME CONCIENCIA DE LA MAGNITUD DE LA CRISIS:
Actual o futura
Consecuencias para pensionados y colectividad en general
32

5.- CONVENCER AL PODER POLTICO- tanto a partidarios como opositores- que se debe de analizar el
proyecto con conciencia de futuro.
6.- Durante todo el proceso SE REQUIERE LA CONDUCCIN DE UN AUTNTICO LDER:
Con capacidad para guiar el equipo de trabajo
Convencer al gobierno
Convencer al pas y al Congreso
7.- Nunca debe perderse de vista que el OBJETIVO DE LA REFORMA ES LOGRAR BUENAS PENSIONES
PARA EL MAYOR NMERO DE TRABAJADORES Y AL MENOS COSTO POSIBLE.

33

8.- Como en todo proceso de reforma, en sta SE ENCUENTRA EN JUEGO LA FE PBLICA, POR LA
CUAL DEBE VELAR EL ESTADO.
Otorgar reglas estables para todos los actores involucrados
Trabajadores, operadores, patrones
9.- Finalmente debe perderse el miedo a internalizar que LA MEJOR REFORMA ES AQUELLA CAPAZA DE
CUMPLIR CON EL OBJETIVO ENUNCIADO
MEJORES PENSIONES
EL NUEVO SISTEMA PRIVATIZADO DE PENSIONES MEXICANO.
En palabras llanas, las reglas del juego son claras y precisas: a partir de ahora el trabajador asegurado que
perciba ms, cotizar y guardar ms, recibiendo seguramente una mayor pensin al trmino de su vida
laboral; el asegurado que gane menos, cotizar menos y al final recibir menos; en tanto que quien gane lo
mnimo, solo podr aspirar a obtener la pensin mnima garantizada por el Estado.
Esta es la nueva solidaridad contemplada en la LSS para el siglo que recin inicia.
Sin afanes protagnicos, solo animados con la idea de encontrar respuestas no polticas sino acadmicas en
el cuestionamiento que hemos hecho al respecto, permtasenos poner en duda que hayamos podido
adaptar en Mxico, de una forma integral, el nuevo sistema de pensiones Chileno, aunque eso s: sin duda
se lograr ahorro interno aunque por invertirse en mayor medida en valores gubernamentales se trate de un
ahorro que luego se convertir en deuda pblica que todo deberemos pagar de nuestros impuestos.
Por su parte el Estado, asume a partir del 1 de Julio de 1997, un rol secundario y subsidiario como regulador
fiscalizador del nuevo sistema, corresponsabilizndose del pago de pensiones garantizadas, y en cierta
medida por la rentabilidad de fondos.
LA CREACIN DE AHORRO INTERNO EN MXICO
Cambio de un sistema de reparto o fondo comn a otro de capitalizacin individual, con la consiguiente
acumulacin de ahorro interno obligado.
El AHORRO INTERNO es una fuente de inversin y sta deviene en un motor del crecimiento econmico, lo
que garantiza no slo empleos formales estables sino una fuente de autntico bienestar;
Si el ahorro interno en Mxico haba cado alarmantemente y nuestro aparente crecimiento se haba
financiado con ahorro externo, la idea consista bsicamente en fomentar aquel nacional como una
consecuencia lgica del obligado incremento del ahorro privado, habindose pensado entonces es un sistema
de provisin, obligado y cautivo, concebido para el retiro digno de los trabajadores al final de su vida
productiva, basndose en una FICCIN:
Lo ahorrado en la cuenta individual de cada trabajador, sera de su propiedad, pero no podra disponer de los
fondos acumulados hasta que llegar el evento de su retiro.
A mediados del ao de 1992, todo apuntaba hacia a una promocin del crecimiento econmico sostenido del
pas, pues al generarse un crculo virtuoso se creara nuevas fuentes de empleo, se lograra la estabilidad en
los mercados financieros por el ahorro a largo plazo y, en lo que respecta a ste, se lograra un sistema ms
34

justo y transparente en trminos relativos, porque cada quin sabra a ciencia cierta cunto ahorro para el
retiro, popularmente conocido como el SAR .
Pero en realidad NO HAY NINGN CAMBIO perceptible en la estrategia original con el nuevo esquema, pues
slo se amplio del seguro de retiro al del resto de las pensiones, en modo tal que creemos que la propia
denominacin de las administradoras de fondos de retiro es incorrecta, resultando ms atinado nombrarlas
administradoras de fondos de pensiones como en Chile.
Dicha poltica econmica tiene la capacidad de crear eficiencia, tambin genera una enorme masa de
poblacin pobre; dicho en otras palabras:
por la consecucin de logros para reactivar la economa nacional, ha de pagarse un costo social
relativamente alto

35

Tema 20. LA LEY DE LOS SISTEMAS DE AHORRO PARA EL RETIRO.

El marco jurdico al que deber sujetarse el renovado sistema de pensiones de la seguridad social en Mxico
se encuentra bsicamente en la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro, y adems, dentro de las
disposiciones que le son comunes como lo son:
* Ley General de las Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros.
* Ley para Regular las Agrupaciones Financieras,
* Ley de Instituciones de Crdito.
* Ley de Mercado de Valores.
* Ley Federal de Proteccin al Consumidor.
La Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro (LSAR), conforme a su articulado transitorio, entr en vigor el
24 de mayo de 1996, con excepcin de uno de sus preceptos, el artculo 76, que lo hizo hasta el 1 de julio del
ao 2001, abrogndose la anterior Ley para la Coordinacin del SAR.
Es importante sealar el sentido e impacto jurdico de algunas disposiciones de la aludida LSAR.
La LSAR original contaba con 9 captulos:
Disposiciones preliminares.
Comisin Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro (CONSAR).
De los participantes en el SAR.
De la cuenta individual y de los planes de pensiones establecidos por patrones o derivados de la
contratacin colectiva.
De la supervisin de los participantes en el SAR.
De las sanciones administrativas.
De los delitos.
Del procedimiento de conciliacin y arbitraje.
De las disposiciones generales.
El captulo VIII de la original LSAR estableca el procedimiento de conciliacin y arbitraje, en su numerales
109 y 110, que fueron derogados mediante el Decreto del Congreso de la Unin que creara la COMISION
NACIONAL PARA LA PROTECCION Y DEFENSA DE LOS USUARIOS DE LOS SERVICIOS FINANCIEROS
(CONDUCEF), por lo que ahora los cuentahabientes del SAR y/o sus beneficiarios deben acudir a dicha
instancia administrativa previo al ejercicio de cualquier accin o reclamo a las AFORE, SIEFORE u otro
participante del SAR.
De la misma manera se derog la fraccin XII del articulo 5 que facultaba a la CONSAR a recibir las
reclamaciones de los trabajadores o sus beneficiarios y patrones respecto del aludido procedimiento de
conciliacin y arbitraje.
36

Dentro de las facultades de la CONDUCEF se abarcan:

Consultas.

Orientaciones

Asesora Jurdica.

Arbitraje en amigable composicin.

Procedimientos de conciliacin y arbitraje de estricto derecho.

Realiza una amplia labor de difusin e informacin a los usuarios sobre servicios y productos que oferten los
intermediarios financieros, pudiendo revisar y hasta proponer modificaciones a los contratos de adhesin y
estados de cuenta utilizados en este de operaciones.
Sus facultades llegan a la imposicin de sanciones y medidas de apremio en su carcter de autoridad
administrativa.
La CONDUCEF es un organismo pblico descentralizado del Gobierno Federal , tiene una ley-marco propia,
personalidad jurdica, patrimonio que se conforma con recursos presupuestales y con las multas impuestas a
los intermediarios financieros y goza de autonoma tcnica para dictar resoluciones y laudos.
Surge por la estrepitosa cada de las cajas de ahorro popular y el multimillonario desfalco que causaron, que
se origin por la falta de normatividad que controlara su actividad.
La LSAR fue reformada de una manera profunda y trascendente mediante decreto del Congreso de la Unin a
partir del 11 de diciembre de 2002.
Cambiaron su texto original de 42 artculos, adicionaron 30 preceptos legales, 5 de ellos completamente
nuevos y derogaron 2 artculos ms, aadiendo 8 artculos transitorios, por lo cual, la aludida legislacin fue
transformada en sus dos terceras partes con respecto del texto original.
A partir del 25 de diciembre de 2002, se da el reconocimiento para que los trabajadores que opten por
pensionarse conforme a la LSS de 1973, y tendrn derecho de retirar en una sola exhibicin los recursos y
rendimientos de las subcuentas de retiro y de vivienda acumulados en su cuenta individual del original SAR,
de igual derecho gozarn los beneficiarios.
CAPITULADO Y ESTRUCTURA DE LA LSAR, REFORMADA.
El capitulo I, disposiciones preliminares, se halla compuesto solo de 4 artculos, de enorme importancia y
trascendencia jurdica.
Articulo 1: establece que las disposiciones que contiene dicho cuerpo legal son de orden pblico y de inters
social y que estn involucrados los organismos pblicos de seguridad social, con excepcin del ISSFAM, por
razones de seguridad nacional.
Articulo 2: la coordinacin, regulacin, supervisin y vigilancia de los sistemas de ahorro para el retiro, el
nuevo sistema de pensiones de la seguridad social estar a cargo de la CONSAR.
Articulo 3: definiciones de los conceptos que sern utilizados en dicho cuerpo normativo.
Articulo 4: seala que la interpretacin de dicha legislacin corresponder exclusivamente a la SHCP .
37

LA COMISION NACIONAL DE LOS SISTEMAS DE AHORRO PARA EL RETIRO.

El capitulo II seala las atribuciones y la estructura orgnica de que disfruta la CONSAR, encargada de velar
por el correcto y eficiente funcionamiento de los sistemas de ahorro para el retiro.
El articulo 5 reformado, precisa el enorme cumulo de facultades legales de que se halla investida, dicho
rgano desconcentrado de la SHCP, y lo que llama la atencin es la facultad reglamentaria implcita,
contemplada en la fraccin I de dicho precepto , intocado en las ultimas reformas.
Estructura Orgnica de la CONSAR:
Se compone de una Junta de Gobierno de la CONSAR , integrada por 15 rganos de gobierno:
El Secretario de Hacienda y Crdito Pblico, quien preside.
El Presidente de la CONSAR.
2 Vicepresidentes de la CONSAR.
11 Vocales, que recaen en las personas siguientes:

El Secretario del Trabajo y Previsin Social.

El Gobernador del Banco de Mxico.

El Subsecretario de Hacienda y Crdito Publico.

El Director Gral. Del IMSS.

El Director Gral. Del INFONAVIT.

El Director Gral. Del ISSSTE.

El Pdte. De la Comisin Nacional Bancaria y de Valores.

El Pdte. De la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas.

Los tres vocales restantes sern designados por el titular de la SHCP .

Por cada miembro propietario se nombrar un suplente, con excepcin de los suplentes de las organizaciones
obreras y patronal.
La Junta de Gobierno de la CONSAR es el rgano interno supremo, acta en forma colegiada, es
plurirrepresentativo de todos los sectores sociales involucrados en este sistema econmico y financiero.
El artculo 8 de la LSAR precisa las facultades con que cuenta, que son indelegables.
Sus principales obligaciones son :
Celebrar sesiones cuando menos bimestralmente con qurum de 8 de 15 de sus miembros, tomando
resoluciones por mayora de votos, el Presidente tiene el voto de calidad en los casos de empate.

38

La Presidencia de la CONSAR es un rgano unipersonal, no debe confundrsele jams con quien encabeza
la Junta de Gobierno.
Es la mxima autoridad administrativa , dirige los debates, da cuenta de los asuntos a tratar, tiene la
responsabilidad de darle oportuno cumplimiento a los acuerdos que colegiadamente se tomen en la Junta.
Su designacin ser realizada por el titular de la SHCP y debe cumplir con los sigs. Requisitos:
Ser ciudadano mexicano
Gozar de reconocida experiencia en materia econmica, financiera jurdica o de seguridad social.
No tener nexos patrimoniales ni parentesco con algn representante de los sistemas de retiro.
No haber sido inhabilitado para ejercer el comercio.
No desempear cargo de eleccin popular ni intervenir en cargos de algn participante del SAR.
Solvencia Moral.
El Comit Consultivo y de Vigilancia de la CONSAR, es un rgano tripartito, integrado por los sectores
obrero, patronal y de Gobierno Federal, tiene como objeto velar por los intereses de las partes involucradas a
efecto de que siempre se guarde armona y equilibrio entre los participantes para el mejor funcionamiento de
los sistemas de ahorro para el retiro.
Requisitos:
Ser ciudadano mexicano.
Tener conocimiento en la materia jurdica, financiera, o de seguridad social.
Acreditar el nombramiento respectivo de la dependencia que los proponga.
No ser funcionario del SAR.
Se integra por 19 miembros a saber:
Seis representantes de los trabajadores.
Seis representantes del sector patronal.
El presidente de la CONSAR.
Un representante de la SHPC.
Un representante de la STPS.
Un representante del IMSS.
Un representante del ISSSTE.
Un representante del INFONAVIT.
39

 Un representante del Banco de Mxico.

Por cada miembro propietario hay un suplente/
Sera presidido por uno de los reps. De las organizaciones nacionales de trabajadores o patrones, de manera
alternativa y por periodos anuales.
El Consejo de Pensiones, rgano de nueva creacin que contiene la reforma del 10 de diciembre de 2002,
previsto en el ultimo articulo de la LSAR que es el 123.
Esta integrada por 19 miembros:
6 representantes de los trabajadores.
6 representantes de los patrones.
6 representantes de las AFORES.
El Presidente de la CONDUCEF.
Sus funciones son de mero conocimiento de las polticas de inversin de los fondos y podr hacer
recomendaciones a las AFOREs.
Creado por una razn poltica mas que jurdica para atemperar la frrea oposicin de los legisladores del PRD
que se oponan al cambio.
LAS AFORE, SUS SOCIEDADES DE INVERSION Y LA BASE DE DATOS NACIONAL SAR.
El capitulo III de la LSAR seala a los participantes de sistemas de ahorro para el retiro, siendo bsicamente
3:
Las Administradores del Fondo para el Retiro (AFORE).
Las Sociedades de Inversin Especializadas de Fondos para el Retiro (SIEFORE).
Empresas operadoras de la Base de Datos Nacional SAR (BDNSAR).
Las AFOREs son entidades financieras que se dedican de manera habitual y profesional a administrar
cuentas individuales y canalizar los recursos de las subcuentas que las integran en trminos de la presente
ley, as como a administrar sociedades de inversin.
Recibirn las AFORE de los Institutos de Seguridad Social, las cuotas y aportaciones correspondientes, toda
vez que al tenor del art. 77 de la LSAR es facultad exclusiva de dichas instituciones efectuar la recaudacin de
las cuotas relativas.
Tienen bajo su responsabilidad la administracin de todos los fondos de pensiones y de retiro que el sistema
acumule, sern directamente estas quienes debern por ley administrar las aportaciones tripartitas de la rama
del seguro de retiro, cesanta en edad avanzada y vejes, del rgimen obligatorio del seguro social bsico.
Para constituirse y operar como AFORE una persona moral deber de contar con la autorizacin expresa de
la CONSAR, con la opinin de la SHCP. Debe llevar un proceso de integracin, constitucin y protocolizacin
e inscripcin en el Registro Publico de Comercio, con sus estatutos sociales, nombres y nacionalidades de
sus accionistas.
40

Es un redituable riesgo operar como AFORE a grado tal que algunas empresas quieren entrar al negocio y
competir abiertamente con el resto en la afanosa bsqueda de dinero fresco y seguro, donde no se corren
grandes riesgos pues a fin de cuentas el Estado responde de que opere el sistema.
Las AFORE deben ser sociedades annimas de capital variable, tener ntegramente su capital suscrito y
pagado su capital social. Sus administradores no pueden ser menos de cinco y actan constituido en Consejo
de Administracin.
A fin de dar cumplimiento a todas las disposiciones de la LSAR, el titular del Ejecutivo Federal expidi el
Reglamento de la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro, publicado el 10 de octubre de 1996, sus
preceptos aterrizan, en concreto, algunas normas genricas que se hallaban sueltas en la legislacin (LSAR).
Deben contar permanentemente con un capital fijo totalmente pagado sin derecho a retiro, que no podr ser
inferior al que la CONSAR seale mediante disposicin de carcter general que al efecto dicte.
Articulo 29 LSAR: en el Consejo de Administracin de cada AFORE habr consejeros independientes, no
debern tener ningn nexo patrimonial, laboral o de parentesco de ninguna ndole con los accionistas o
funcionarios de tales administradores.
Articulo 30: obliga a la existencia de un controlador normativo responsable de vigilar que los funcionarios y
empleados de la AFORE cumplan con la normatividad externa e interna aplicable.
Las AFORE respondern directamente de todos los actos, omisiones y operaciones que realicen las SIEFORE
que operen, con motivo de su participacin en el SAR, los actos realizados por sus consejeros y directivos de
las SIEFORE que administren sin perjuicio de las responsabilidades de estricta ndole personal (civil o penal.
Deben efectuar todas las gestiones que sean necesarias para obtener rentabilidad y seguridad en las
inversiones que realicen las SIEFORE que administren y aseguraran que todas las operaciones que efecten
para la inversin de los recursos captados se realicen con ese objetivo.
Artculo 37 de la LSAR: facultad de las AFORE para cobrar comisiones con cargo a sus cuentas individuales,
segn las reglas de la CONSAR hay 3 comisiones:
Sobre flojo de las cuotas y aportaciones recibidas.
Sobre el valor de los activos administrados.
Sobre ambos conceptos.
Pueden cobrar comisiones adicionales por prestar los siguientes servicios:
Expedicin de estados de cuenta adicionales a los previstos en la ley.
Consultas adicionales de saldos a los previstos en la ley.
Reposicin de documentacin de la cuenta individual.
Pago de retiros programados.
Depositas o retiros de la subcuenta de ahorro voluntario de los trabajadores registrados.
Prohibiciones:
41

 No pueden emitir obligaciones.

Gravar su patrimonio,
Otorgar garantas o avales.
Adquirir acciones de otras AFORE.
Obtener prestamos o crditos.
Adquirir el control de empresas.
Las dems que seale la ley.
Fueron creadas con el animo de atraer recurso extranjeros para ser invertidos en Mxico y se publico en el
DOF de 10 de octubre de 1996.
En caso de discrepancia entre el salario recibido por el trabajador o los das laborados, puede denunciarlo y
las autoridades competentes sern el Instituto Asegurador y luego la CONDUCEF, aparte, no basta ser
asegurado, si no que hay que estar al correctamente afiliado al IMSS e INFONAVIT con el salario real
devengado, pues dependiendo del monto de ahorro hecho en el SAR ser la cuanta de la pensin a que se
tiene derecho.
Las SIEFORE sern administradas y operadas por las AFORE, tienen por objeto exclusivo invertir los
recursos provenientes de las cuentas individuales.
Se requiere autorizacin expresa de la CONSAR. Deben constituirse en sociedades annimas de capital
variable, e inscribirse en el Registro Pblico de Comercio.
Debe contar con un Comit de Inversin que determinar la poltica y estrategia de su operacin cotidiana,
sesionar una vez al mes y deber tener un consejero independiente quien, junto con el director gral. De la
AFORE y los dems miembros, integran el consejo de Administracin de la SIEFORE.
Cuentan con un Comit de Riesgos, que administra para tenerlos bajo control as como vigilar las operaciones
a fin de que se respeten los limites, polticas y procedimientos para la administracin de riesgos aprobados
por su consejo de admon
Su propsito fundamental es captar e invertir recursos econmicos tanto nacionales como extranjeros para
reactivar la planta productiva y generar nuevas fuentes de trabajo, se busca lograr tambin la reactivacin de
la industria de la construccin.
El articulo 48 de la LSAR establece las prohibiciones de las SIEFORE, poniendo un marcado freno a las
conductas especulativas de alto riesgo, al acaparamiento del negocio en unas cuantas manos y en general a
toda actitud monoplica.
Se requiere un Comit de Valuacin integrado por 11 miembros de la siguiente forma:
3 representantes de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores.
2 representantes de la SHCP.
2 representantes del Banco Mxico.
42

 2 representantes de la CONSAR.
2 representantes de la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas.
La BDNSAR, empresas Operadoras de la Base de Datos Nacional SAR, son propiedad del Gobierno Federal,
dicha base de datos deber ser operada a travs de una concesin que otorga la SHCP, solo pueden
participar personas morales de nacionalidad mexicana.
Toda la informacin la manejaran las concesionarias que la operen y por ende la informacin de las otras
participantes ser contrastada con la que se guarde en esta base concentradora de datos.
En caso de desastre natural, guerra, alteracin grave del orden publico, este en peligro la seguridad nacional
o la paz interior o la economa del pas, el entro de operaciones e instalaciones con todo el equipo de la base
de datos de dicho sistema podr ser requisada por el Gobierno Federal, quedando obligado a indemnizar a las
empresas operadoras por los danos y perjuicios causados.
La que se conoce es la empresa denominada Procesar, S.A. de C.V., persona moral que opera sin problemas
aparentes.
Las cuentas individuales de ahorro
Son aquellas cuentas que se aperturan en la AFORE (Administradora de Fondos para el Retiro) para
cada uno de los sujetos asegurados en la que se depositan las cuotas obrero patronales y las
aportaciones del Estado de la rama del seguro de retiro, cesanta en edad avanzada y vejez.
A lo anterior se aade la aportacin patronal hecha al INFONAVIT la cual administra directamente este
instituto para el supuesto en que el trabajador no utilice estos recursos econmicos para costear su
pensin.
A continuacin expongo como se integran las cuentas individuales a travs de subcuentas, segn lo
dispone el artculo 74, 74 bis y 74 ter de la LSAR:
A. Trabajadores asegurados:
Subcuenta de vivienda (INFONAVIT).
Subcuenta de aportaciones voluntarias (patrn-trabajador).
Subcuenta de seguro de retiro, cesanta en edad avanzada y vejez (IMSS).
Subcuenta de aportaciones complementarias de retiro.
La ultima de las subcuentas fue aadida y se distingue de las aportaciones voluntarias en que esta no puede
ser retirada cada seis meses junto con sus rendimientos como las voluntarias, sino hasta que nazca el
derecho de disponer del fondo.
B. Las subcuentas de los trabajadores del ISSSTE son:
Subcuenta del fondo de vivienda (FOVISSSTE).
Subcuenta de aportaciones voluntarias (patrn-trabajador).
43

 Subcuenta de ahorro para el retiro (ISSSTE).

C.

Finalmente los trabajadores no afiliados tienen la opcin de abrir una cuenta individual con el fin de
ahorrar para pensionarse, esta se integrar por las siguientes subcuentas:

Subcuenta de depsito de recursos para pensin.

Subcuenta de aportaciones voluntarias.
Las dems subcuentas que determine la CONSAR.
Los recursos son propiedad exclusiva de cada trabajador aportante, pero no podrn ser retirados hasta en
tanto se de los eventos que la ley seala expresamente para cada evento.
Infracciones y multas impuestas por la CONSAR.
El captulo VI de la LSAR alude a las sanciones administrativas impuestas para quien incumpla o
contravenga las normas del nuevo sistema de ahorro y pensiones mexicano que van desde los diez
hasta los 20 mil DSMGVDF.
Dichas multas debern ser pagadas por el infractor dentro de los quince das hbiles siguientes a la
fecha de su notificacin.
Contra las multas procede el recurso de Revocacin, mismo que deber interponerse por escrito ante
el presidente de la CONSAR, dentro de los 15 das hbiles siguientes a su notificacin. Haciendo
constar en el escrito el acto impugnado y los agravios que causa ofreciendo las pruebas convenientes.
Los delitos en materia del SAR
El captulo VII de la LSAR establece las conductas que se tipifican y sancionan como delitos
especficos en materia del SAR y pensiones como los siguientes:
Sancin corporal de 2 a 10 aos de prisin y multa de 200 a 12 mil dsm a quienes se ostenten como
una AFORE sin tener la autorizacin o concesin respectiva.
Delito por disposicin de fondos, valores y documentos para fines distintos a los de la ley por
empleados del SAR.
Delito a personal del SAR que omitan registrar operaciones efectuadas, falsifiquen, simulen o alteren
registros, e inscriban datos falsos a la contabilidad o en documentos proporcionados a la CONSAR.
Sancin para el personal del AFORE que obtenga un lucro indebido a travs de informacin falsa o por
el uso de informacin privilegiada.
Sancin a los miembros de la Junta de Gobierno y del Comit Consultivo y de Vigilancia de la
CONSAR que revelen informacin confidencial a la que tengan acceso por razn de su encargo.
Sancin a funcionarios que obtengan un lucro indebido por si o a travs de interpsita persona.
Todos los anteriores delitos solamente son perseguidos por querella expresa de la SHCP previa opinin de la
CONSAR.
44

Disposiciones Finales de la LSAR y articulado transitorio de la reforma.

Finalmente el captulo IX de la LSAR alude a disposiciones generales como las siguientes:
A. Supletoriedad del CFF y del CFPC a las notificaciones, recurso de revocacin, sanciones pecuniarias y
al procedimiento de ejecucin de multas.
B. Las contribuciones se destinarn a cubrir el presupuesto de la CONSAR segn lo estipula el CFF
como una obligacin de las AFORE a cubrir los derechos fiscales.
C. Todos los participantes del SAR tienen la obligacin de proporcionar la documentacin e informacin
que les solicite la CONSAR.
D. Se sancionara el uso de las siglas SAR o Sistema de Ahorro para el Retiro para fines distintos a
dicho sistema.
E. Las disposiciones de la LSAR no se interpretan con un carcter fiscal sino administrativo o laboral
segn corresponda.
F. Las relaciones laborales de los trabajadores de las AFORE y de la Base de Datos Nacionales del SAR
se rigen por el apartado A del 123 Constitucional por lo que no se les considera burcratas.
G. Se establece un plazo de 4 meses para que la CONSAR resuelva las peticiones formuladas por los
particulares, de no hacerlo transcurrido el plazo se configura la negativa ficta.
Y por su parte los transitorios de la LSAR establecen:
1. Se continan aplicando las disposiciones reglamentarias existentes en tanto no se opongan a la LSAR.
2. El SAR inicia su vigencia en mayo de 1992 el trabajador asegurado tiene derecho a transferir a la
AFORE que l elija los recursos de sus subcuentas para su administracin.
3. Los trabajadores que no hayan elegido una AFORE se abonaran a la cuenta concentradora en el
Banco de Mxico a nombre del IMSS durante un plazo de 4 aos a partir de la entrada en vigor de la
nueva ley del seguro social.
4. El IMSS puede constituir una AFORE siempre que rena los requisitos de la LSS y de la LSAR, por lo
que constituy la AFORE XXI SA de CV asociado con Banco IXE.
5. Los trabajadores asegurados del IMSS que se pensionen con la Ley de 1973 tienen derecho a retirar
sus recursos acumulados en una sola exhibicin.
6. La recaudacin de aportaciones correspondientes al ISSSTE se rigen por su ley segn el sistema de
pensiones de los trabajadores burcratas al servicio de la federacin.
7. Se les da el carcter a las AFORE de intermediarios financieros para la legislacin mexicana.
8. Se fija las reglas para que compaias de seguro privadas que operen temporalmente dentro del
sistema durante 5 aos puedan contratar seguros de pensiones derivados de las leyes de seguridad
social.

45

TEMA 21. LA RAMA DEL SEGURO DE RETIRO, CESANTIA EN EDAD AVANZADA Y VEJEZ.
1. LA CREACIN DEL SEGURO DE RETIRO EN EL SAR ORIGINAL.
Es factible comenzar que el seguro de retiro es de reciente incorporacin a la LSS al formar parte
fundamental del llamado sistema de ahorro para el retiro o SAR, no obstante que de entrada se trata de una
simple aportacin patronal adicional que, conjuntamente con las aportaciones patronales para vivienda
hechas al INFONAVIT, lo integraban desde su creacin formal.
Su novedosa incorporacin al rgimen obligatorio del seguro social bsico se hizo apenas hace poco ms de
una dcada, mediante un Decreto del Congreso de la Unin publicado en el DOF el 24 de febrero de 1992, en
el que se adicionara el capitulo V- Bis al titulo segundo de a LSS, conformado de inicio por una veintena de
artculos que iban del 183- A al 183- S;
El SAR original se integraba mediante aportaciones patronales hechas a la cuenta individual del trabajador ,
abierta en una institucin bancaria elegida por el patrn: la relativa a la subcuenta de retiro, cuyo importe era
equivalente al 2% del salario base de cotizacin del operario; en tanto que la subcuenta del fondo de vivienda
equivale al 5% sobre la misma base tributaria, reuna bimestralmente un 7% que con sus rendimientos le eran
entregados al trabajador asegurado llegado el evento de su retiro.
En opinin sobre el original SAR, podra resumirse que se trataba de un instrumento jurdico- financiero que
tenia 3 objetivos fundamentales para la poltica econmica nacional:
a) INCREMENTAR EL AHORRO INTERNO, ya que Mxico es un pas que no ahorra por mltiples
factores, se cree que la medida resultaba buena en principio desde el punto de vista econmico,
acertada desde la ptica social aunque poco ortodoxa jurdicamente hablando ya que se mezclaban
dos legislaciones de seguridad social distintas, como son la LSS y la del INFONAVIT.
b) INCREMENTAR PARALELAMENTE LAS PERCEPCIONES DE LOS TRABAJADORES, obtenidas
por el desempeo de un servicio personal subordinado a un patrn, obligado a este a aportar mediante
una tributacin de naturaleza fiscal, sumas de dinero en base a las percepciones del operario para
formarle un ahorro a disponer en el momento de su retiro de la vida econmica- productiva, previsto
por cierto a los 65 aos o cuando fuera pensionado por alguna contingencia contemplada en la LSS.
c) FORTALECER Y VOLVER MAS ATRACTIVAS A LAS INSTITUCIONES BANCARIAS, por virtud de
que con la apertura de nuevas cuentas y clientes era factible que la captacin bancaria aumentara
sensiblemente, toda vez que tan slo en el proceso de apertura del SAR se abrieron alrededor de diez
millones de nuevas cuentas ahorradoras supuestamente cautivos, logrndose una captacin cuantiosa
a nivel nacional, lo que se presuma una mejora econmica nacional e incrementara la inversin,
reduciendo a la par la recesin por la que atravesaba el pas en aquel entonces.
Hasta aqu los tres objetivos fundamentales buscados en la implementacin del SAR.
La implementacin del seguro de retiro, de alguna manera logro mediante el objetivo de fortalecer a las
instituciones bancarias, e hizo el milagro de crear ilusiones futuras al operario al aumentar indirectamente su
ingreso natural a largo plazo mediante el sensible incremento de la aportacin patronal.
Se logro incrementar as el nivel de ahorro interno, pero a nuestro juicio se hizo mediante el gravsimo
antecedente de iniciar, en buena medida, la privatizacin y el desmantelamiento de los seguros sociales del
pas, porque en resumidas cuentas el SAR de entonces se convirti en los cimientos sobre los cuales se
46

construira el actual SAR (mejorado cuantitativa y cualitativamente) este ya no administrado por el Gobierno
Federal como antao, sino por entidades financieras privadas, segn ya hemos visto.
Sin embargo, existe operativamente un problema an ms grave desde el punto de vista social; la duplicidad
o hasta la multiplicidad de cuentas individuales en las diversas instituciones bancarias del pas que manejaron
este sistema, debido primordialmente a errores gramaticales en los nombres o apellidos de los
causahabientes, as como en un registro federal de contribuyentes utilizado inicialmente para el proceso de
individualizacin, lo que viene a complicar la futura unificacin de cuentas individuales en que deben estar
registrados los recursos propiedad de cada asegurado.
Al respecto no debemos omitir sealar, que el ramo del seguro de retiro de la LSS anterior, misma que le ser
aplicable a aquellos trabajadores asegurados que estn terminando su vida laboral y que hayan adquirido
durante la vigencia de aquella y el derecho a obtener prestaciones en dinero y en especie; podrn hacer el
retiro de los recursos econmicos acumulados en su cuenta individual, al cumplir los 65 aos de edad o
adquirir derecho a disfrutar una pensin de cesanta en edad avanzada, vejez, invalidez o por incapacidad
permanente total o parcial mayor al 50%.
2. EL SISTEMA DE AHORRO Y PENSIONES VIGENTE.
Conforme a lo que sealan los artculos 152 y 153 de la LSS, los riesgos protegidos en esta rama, son en
realidad 4 contingencias;
a) El retiro del trabajador.
b) La cesanta en edad avanzada del operario.
c) La vejez del asegurado
d) La muerte de los pensionados en este ramo de seguro.
Para el otorgamiento de las prestaciones en dinero y en especie en esta rama, se requiere del cumplimiento
forzoso de los periodos de espera, medidos en semanas de cotizacin reconocidas por el instituto; y las
semanas amparadas por certificados de incapacidad mdica para el trabajo sern consideradas nicamente
para el otorgamiento de pensin garantizada.
3. RAMO DEL SEGURO DE CESANTA EN EDAD AVANZADA.
Existe cesanta en edad avanzada para los efectos del seguro social bsico, cuando el asegurado quede
privado de trabajos remunerados a partir de los 60 aos de edad.
Para acceder a esta pensin se requiere que el asegurado tenga reconocidas ante el instituto un mnimo de
1,250 cotizaciones semanales, esto es, haber estado inscrito y cotizando en la institucin por lo menos 24
aos.
Al excederse el uso de la tecnologa los trabajadores son menos pesados y desgastantes, por lo que
un operario tiene un lapso de vida productiva mayor.
El anterior sistema de pensiones no era compatible con la realidad y en pocas ocasiones provoco la
perdida de los derechos de los asegurados para pensionarse, pues su no se hacia uso adecuado de
los medios legales para conservarlos, todo lo que el trabajador haba cotizado para la tercera edad
durante su vida activa, prescriba y desapareca por el simple transcurso del tiempo, ellos debido a que
el comn denominador de las jubilaciones en las empresas oscila entre los 25 y 30 aos de servicio.
47

 Seria notable el incremento en la expectativa de vida del asegurado, lo que obligo a cambiar las reglas
por razones de variables demogrficas y epidemiolgicas para empatarlo con la realidad.
El trabajador desempleado que tenga 60 aos o mas y que no rena todava las semanas de cotizaciones
necesarias para gozar de las prestaciones de este ramo de seguro, podr retirar el saldo de su cuenta
individual en una sola exhibicin o bien seguir cotizando, al hacer uso correcto y oportuno del derecho que
tiene para optar por la continuacin voluntaria en el rgimen obligatorio, hasta cubrir las semanas necesarias
para que opere su pensin.
Si el asegurado tiene ya cotizadas 750 semanas o mas, aunque no tenga derecho a pensin si tendr acceso
a las prestaciones en especie de ndole medico del seguro de enfermedades y maternidad, conforme lo
dispone el segundo prrafo del articulo 25 de la LSS.
La contingencia social, prevista en este ramos de la cesanta en edad avanzada, obliga al Instituto en
los trminos del articulo 155 de la LSS, al otorgamiento de las prestaciones siguientes:
1. Pensin.
2. Asistencia medica, quirrgica, farmacutica y hospitalaria, tanto para el pensionado como para sus
derechohabientes, en la rama de enfermedades y maternidad.
3. Asignaciones familiares.
4. Ayuda asistencial en su caso.
El derecho para gozar de la pensin de cesanta en edad avanzada, comenzara desde el da en que el
asegurado cumpla con ambos requisitos legales; tener reconocidas por el instituto 1,250 semanas cotizadas y
cumplidos 60 aos de edad o ms, a condicin de que tambin acredite haber quedado privado de trabajo
remunerador, debiendo solicitar al IMSS la pensin a que tiene derecho.
En este seguro de cesanta de edad avanzada, desapareci la escala y los porcentajes que la anterior LSS
estableca para empatarla con la de vejez; se modifico tambin la base para calcular el monto o cuanta de las
pensiones, puesto que con antelacin se cubra en base al promedio salarial de los ltimos cinco aos
laborados, atendindose ahora tambin los recursos acumulados en la cuenta individual.
Las alternativas para optar en la hiptesis de la cesanta en edad avanzada, lo dispone el siguiente
articulo de la LSS:
Artculo 157. Los asegurados que renan los requisitos establecidos en esta seccin podrn disponer de su
cuenta individual con el objeto de disfrutar de una pensin de cesanta en edad avanzada. Para tal propsito
podr optar por alguna de las alternativas siguientes:
I.

Contratar con la institucin de seguros de su eleccin una renta vitalicia, que se actualizar
anualmente en el mes de febrero conforme al ndice Nacional de Precios al Consumidor, y

II.

Mantener el saldo de su cuenta individual en una Administradora de Fondos para el Retiro y efectuar
con cargo a ste, retiros programados.

Ambos supuestos se sujetarn a lo establecido en esta Ley y de conformidad con las reglas de carcter
general que expida la Comisin Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro.

48

El asegurado que opte por la alternativa prevista en la fraccin II podr, en cualquier momento, contratar una
renta vitalicia de acuerdo a lo dispuesto en la fraccin I. El asegurado no podr optar por la alternativa
sealada si la renta mensual vitalicia a convenirse fuera inferior a la pensin garantizada.
Definiciones con el fin de poder comprender claramente lo antes dicho; referido en el siguiente
articulo de la LSS.
Artculo 159. Para efectos de esta Ley, se entender por:
I.

Cuenta individual, aquella que se abrir para cada asegurado en las Administradoras de Fondos para
el Retiro, para que se depositen en la misma las cuotas obrero-patronales y estatal por concepto del
seguro de retiro, cesanta en edad avanzada y vejez, as como los rendimientos. La cuenta individual
se integrar por las subcuentas: de retiro, cesanta en edad avanzada y vejez; de vivienda y de
aportaciones voluntarias. Respecto de la subcuenta de vivienda las Administradoras de Fondos para el
Retiro debern hacer entrega de los recursos al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los
Trabajadores en los trminos de su propia Ley.

II.

Individualizar, el proceso mediante el cual se identifica la parte que se abona a las subcuentas
correspondientes a cada trabajador de los pagos efectuados por el patrn y el estado, as como los
rendimientos financieros que se generen.

III.

Pensin, la renta vitalicia o el retiro programado.

IV.

Renta vitalicia, el contrato por el cual la aseguradora a cambio de recibir los recursos acumulados en la
cuenta individual se obliga a pagar peridicamente una pensin durante la vida del pensionado.

V.

Retiros programados, la modalidad de obtener una pensin fraccionando el monto total de los
recursos de la cuenta individual, para lo cual se tomar en cuenta la esperanza de vida de los
pensionados, as como los rendimientos previsibles de los saldos.

VI.
Seguro de sobreviviencia, aqul que se contrata por los pensionados, por riesgos de trabajo, por
invalidez, por cesanta en edad avanzada o por vejez, con cargo a los recursos de la suma asegurada,
adicionada a los recursos de la cuenta individual a favor de sus beneficiarios para otorgarles la
pensin, ayudas asistenciales y
dems prestaciones en dinero previstas en los respectivos seguros,
mediante la renta que se les asignar despus del fallecimiento del
pensionado, hasta la extincin
legal de las pensiones.
VI.

VII.
Monto constitutivo es la cantidad de dinero que se requiere para contratar
renta vitalicia y de sobrevivencia con
una institucin de
seguros.

los seguros de

VII.

VIII. Suma asegurada es la cantidad que resulta de restar al monto

cuenta individual del trabajador.

VIII.

La renta vitalicia y el seguro de sobrevivencia, que otorguen de acuerdo a lo previsto en los seguros de
riesgos de trabajo, invalidez y vida y retiro, cesanta en edad avanzada y vejez, las instituciones de
seguros se sujetarn a las reglas de carcter general que expida la Comisin Nacional de Seguros y
Fianzas, oyendo previamente la opinin de la Comisin Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro.

constitutivo el saldo

de

la

Para determinar la cuanta de la pensin ser necesario efectuar el calculo del llamado monto constitutivo,
habiendo dado cuenta en captulos precedentes que existe un Comit multidisciplinario creado al efecto por la
LSAR.
49

5. RAMO DEL SEGURO DE VEJEZ.

Para tener el goce de las prestaciones del seguro de vejez, se requiere que el asegurado haya cumplido 65
aos de edad y tenga adems, reconocidas por el instituto, un mnimo de 1,250 cotizaciones semanales.
En este seguro aumenta el requisito de la edad del asegurado hasta los 65 aos a fin de que pueda acceder a
las prestaciones de este ramo, aunque se preserva el mismo periodo de espera exigido para la cesanta en
edad avanzada.
En el caso de que el asegurado cumpla con el requisito de la edad, pero no rena las semanas de cotizacin
necesarias para acceder a pensin, el asegurado podr retirar el saldo acumulado en su cuenta individual en
una sola exhibicin, o seguir cotizando hasta completar las 1,250 semanas para tener derecho a todas las
prestaciones de este ramo; pero si el asegurado tuviere cotizadas un mnimo de 750 semanas, tendr derecho
a disfrutar de las prestaciones en especie de ndole medico, siguindose de dichas prestaciones ,medicas las
regalas que al efecto previene el ramo del seguro de enfermedades y maternidad.
Artculo 161. El ramo de vejez da derecho al asegurado al otorgamiento de las siguientes prestaciones:
I.

Pensin;

II.

Asistencia mdica, en los trminos del captulo IV de este Ttulo;

III.

Asignaciones familiares, y

IV.

Ayuda asistencial.

Por disposicin expresa del articulo 163 de la LSS, se condiciona el goce de pensin, al evento de que el
asegurado deje de trabajar.
Los asegurados que renan las 1,250 cotizaciones semanales y hayan cumplido 65 aos de edad, podrn
disponer de lo reunido en su cuenta individual SAR y sus dividendos obtenidos con el objeto de disfrutar de
una pensin de vejez, pudiendo optar por alguna de las dos alternativas siguientes:
a) Contratar, con una compaa de seguros privada de su eleccin, autorizada a operar en el rubro
pensionario, una renta vitalicia que se actualizara anualmente en el mes de febrero.
b) Mantener el saldo de su cuenta individual, en una AFORE, al optar por la modalidad pensionaria de
retiros programados , que el asegurado podr en cualquier momento contratar una renta vitalicia (esto
es, cambiarse de modalidad pensionaria, salvo que la renta mensual de sta fuese inferior al monto de
la pensin garantizada).
En base a lo anterior podemos considerar que el asegurado elegirn la modalidad de retiro programado
quienes hubiesen logrado reunir una suma importante y el resto de los mexicanos tendrn que conformarse
con la modalidad de la renta vitalicia, quien a partir de entonces correr los riesgos de la sobrevivencia del
asegurado.
En cuanto a las asignaciones familiares y ayuda asistencial, nuevamente nos remitiremos a la diversa rama
del seguro de invalidez y vida.
De la pensin garantizada en el nuevo sistema pensionario mexicano.
Pensin garantizada es aquella que el Estado asegura a quienes renen los requisitos de edad y 1,250
semanas de cotizacin, en los ramos de los seguros de cesanta en edad avanzada y vejez, pensin cuyo
50

monto mensual ser equivalente al salario mnimo general para el DF, en el momento en que entre en vigor la
LSS, cantidad que ser actualizada anualmente, en el mes de febrero.
Breves consideraciones del contenido del art. 170 LSS:
Permea en todo el sistema de pensiones.
Debe entenderse que su monto mensual ser igual al salario mnimo gral que rija para el DF, elevado
al mes.
El importe de la pensin mnima garantizada no ser equivalente al salario mnimo general del DF, que
rija al momento de reunirse los requisitos legales para ello, sino que haya regido el 1 de julio de 1997.
La pensin garantizada existe desde la legislacin anterior, lo nico que cambia es la modalidad, en el
sentido de que es el Estado, quien aportar recursos propios complementarios a los de la cuenta
individual SAR del pensionado.
La pensin garantizada se cubrir a los asegurados cuyos recursos acumulados en su cuenta
individual resulten insuficientes para contratar una renta vitalicia o un retiro programado, as como para
la adquisicin de un seguro de sobreviviencia para sus beneficiarios.
En trminos del nuevo art. 172-A de la LSS, a la muerte del trabajador, el Instituto deber contratar con
aseguradora privada autorizada lo relativo a la cobertura de pensiones de viudez, orfandad o
ascendientes.
Nuevas reglas a observar en el caso de pensin garantizada, establecidas en el art. 173 LSS:
El Instituto suspender el pago de la pensin garantizada, cuando el pensionado reingrese a laborar y
por ende sea sujeto de nuevo aseguramiento en el rgimen obligatorio.
Quien pensionado por cesanta en edad avanzada o vejez que disfrute de pensin garantizada, no
podr recibir otra de igual naturaleza.
Ramo del Seguro de Retiro
El retiro es una contingencia social protegida por las leyes de los seguros sociales mexicanos, y tiene
como propsito fundamental que la persona que termine su vida activa laboral pase los ltimos aos
que le restan con la mejor calidad posible, afrontando con los recursos econmicos propios
acumulados durante su vida productiva, recibiendo adems los servicios mdicos institucionales.
No es un seguro propiamente dicho, sino que se limita a ser una aportacin adicional de los patrones
del 2% sobre el salario base de cotizacin para incrementar los montos del retiro de la vida productiva
de los operarios, cuando se pensionen.
Asegurado podr pensionarse antes de cumplir las edades establecidas, siempre y cuando la pensin
que le sea calculada en el sistema de renta vitalicia sea superior en ms del 30% de la pensin
garantizada, una vez cubierta la prima del seguro de sobrevivencia para sus beneficiarios.
Contrario a la legislacin anterior, la edad del asegurado ahora resulta ser una simple referencia de
cundo puede pedir su pensin.
51

 El monto acumulado para retiro en su cuenta individual y sus rendimientos, deber serle entregada al
asegurado o beneficiarios en una sola exhibicin al momento de ser pensionado, o de no serlo al llegar
a la edad de retiro.
Reglas en el nuevo esquema de ahorro de pensiones
Cuando el patrn contrate a un trabajador, es su deber solicitarle su nmero de seguridad social bajo
el cual opera la cuenta individual SAR del mismo o la CURP, al igual que el nombre de la AFORE que
la maneje.
En caso de que una persona tuviera abiertas 2 o ms cuentas individuales, los propios interesados
debern promover los procedimientos de unificacin o traspaso.
Patrones debern informar sobre las aportaciones hechas a favor de cada uno de ellos, a fin de que
puedan contrastar stos tal informacin con la que debe rendirles la AFORE.
Trabajador asegurado podr solicitar directamente a la AFORE el traspaso de los recursos de su
cuenta
individual
a
otra
Administradora
de
su
eleccin.
Podr hacerlo tambin en la hiptesis de un eventual aumento en las comisiones que le cobra la
AFORE por el manejo y administracin de su cuenta individual.
Comisin: hasta una cuarta parte del ahorro diario del trabajador.
La mejor comisin es la de rendimiento real, porque solo se cobrar si obtiene ganancia. ( AFORE
Inbursa)
La recaudacin de las cuotas y aportaciones destinadas a las cuentas individuales del SAR, sern
efectuadas por el IMSS, conjuntamente con las cuotas obreropatronales.
En la practica, el IMSS recauda bimestralmente el SAR.
Trabajadores tendrn derecho para notificar el incumplimiento de las obligaciones patronales, ya al
IMSS,
a
la
SHCP
o
a
la
CONSAR.
En caso de que concluya la relacin laboral, el patrn deber enterar al Instituto la parte proporcional
de las cuotas por el periodo trabajado, y dicha Institucin enviar luego a la AFORE.
Con cargo a los recursos acumulados en la cuenta individual, la AFORE adquirir en su nombre y a
favor de sus beneficiarios el seguro de sobrevivencia.
Durante el tiempo en que el trabajador deje de estar sujeto a una relacin de trabajo, tiene derecho a
realizar
aportaciones
voluntarias
a
su
cuenta
individual.
Tambin podr hacerlo cuando exista vinculo laboral.

Los beneficiarios del asegurado sern los mismos sujetos establecidos como derechohabientes en
otras ramas de seguro de rgimen obligatorio, as en caso de fallecimiento del trabajador, si los
beneficiarios ya no tienen derecho a pensin, la AFORE les entregar el saldo de la cuenta en partes
iguales.

Trabajador deber designar beneficiarios sustitutos, solo para el caso de que faltaren los beneficiarios
legales, con la finalidad de que no se pierdan los derechos a los fondos.
52

 IMSS puede terminar siendo beneficiario y tener derecho a recibir todo lo reunido en el fondo del
trabajador fallecido.
Ayuda de desempleo y ayuda para gastos de matrimonio
Asegurado tiene derecho a realizar retiros de la subcuenta de retiro, cesanta en edad avanzada y
vejez del IMSS, pero solo podr retirar la cantidad que resulte menos entre 75 das de su propio salario
base de cotizacin de las ltimas 250 semanas o el 10% del saldo de dicha subcuenta.
Lo podr hacer a partir del cuadragsimo sexto da natural contado a partir del dia en que quedo
desempleado.
Este retiro implica no slo descontar dinero de la cuenta individual, sino que se le descuenten las
semanas cotizadas correspondientes al retiro que efecta.
Ayuda para gastos de matrimonio: asegurado tiene derecho a retirar una cantidad equivalente a 30
das de salario mnimo general que rija en el DF.
Rgimen financiero de la rama de retiro, cesanta en edad avanzada y vejez.
Esta rama del seguro ser tripartita en los ramos de cesanta en edad avanzada y vejez; y slo
patronal en lo que atae al seguro de retiro.
Las contribuciones sern recibidas por el Instituto, quien las derivar luego a la AFORE, para que sea
depositada en la subcuenta respectiva.
Las cuotas y aportaciones sern:
I.

En el ramo de retiro, a los patrones les corresponde cubrir el importe equivalente al 2% del salario
base de cotizacin del trabajador.

II.

En ramos de cesanta en edad avanzada y vejez, a patrones y trabajadores les corresponde cubrir
cuotas del 3.150% y 1.125% sobre el salario base de cotizacin.

III.

En ramos de cesanta en edad avanzada y vejez la contribucin del Estado ser igual al 7.143% del
total de las cuotas patronales de estos ramos, y

IV.

Adems, el Gobierno Federal aportar mensualmente, por concepto de cuota social, una cantidad
inicial equivalente al 5.5% del salario mn. gral para el DF, por cada da de salario cotizado. (Importe
inicial se actualizar trimestralmente)

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FICHA # 22
LA RAMA DEL SEGURO DE GUARDERIAS Y PRESTACIONES SOCIALES
RAMO DEL SEGURO DE GUARDERIAS
La ultima rama de seguro de origen obligatorio, constituye irrefutable prueba de la tendencia indeclinable de la
seguridad social a extender su manto protector a otras personas mas all del asegurado mismo, tanto si estn
inmersos en una relacin laboral como de aquellos otros recipientarios del servicio que no son empleados
subordinados.
El derecho que a veces gua y a veces sigue a la sociedad, no fue ajeno a tales circunstancias, en virtud
delo cual quedaron plasmadas en el propio artculo 12, apartado A, fraccin V de nuestra constitucin poltica,
las bases tendientes a brindar un trato jurdicamente diferenciado, especial y obligatorio para favorecer a la
mujer que trabaja. En concordancia con lo anterior, el titulo quinto de la LFT, pese a que preserva el principio
genrico de igualdad de derechos y obligaciones entre hombres y mujeres que laboran, consigna tambin
ciertas modalidades cuyo propsito fundamental resulta ser la proteccin de la operaria fijando una serie de
disposiciones mediante normas taxativas por ser de orden publico, las que deben acatar puntual y cabalmente
lo patronos. El art 171 establece: los servicios de guardera infantil se prestaran por el instituto mexicano del
seguro social, de conformidad con su ley y disposiciones reglamentarias.
No se debe perder de vista lo establecido en el art 3 constitucional el cual establece que toda persona
fsica tiene derecho a recibir educacin, y entre ella se establece en forma expresa la educacin preescolar.
Tal servicio opera intentando volver a la realidad sobre todo los derechos de las madres trabajadoras y a la
par hacer efectivos los derechos del nio; proporciona tambin tranquilidad a los asegurados recipientarios
del servicio y finalmente constituye una prestacin indirecta derivada de la relacin laboral muy importante en
la economa del asegurado, pues acceder a este invaluable servicio de calidad brindado por el IMSS
representa un ahorro significativo al no tener que costear de su patrimonio una guardera privada.
En consonancia con los preceptos legal aludido, el reformado articulo 201 de la LSS seala en lo
conducente que el ramo del seguro de guarderas cubre el riesgo de no poder proporcionar cuidados durante
su jornada de trabajo a sus hijos en la primera infancia, de la mujer trabajadora, del trabajador viudo o
divorciado o de aquel al que judicialmente se le hubiere confiado la custodia de sus hijos, hacindolo el IMSS
mediante el otorgamiento de prestaciones en especie. Este beneficio se podr extender a los asegurados que
por resolucin judicial ejerzan la patria potestad y la custodia del menor, siempre y cuando estn vigentes en
sus derechos ante el IMSS y no pueden proporcionarle la atencin y cuidados.
El servicio solo esta pensado y diseado para brindar cuidados a las nios en la llamada primera infancia,
en la que para estos efectos correr de los 43 das e nacido vencido el periodo de la incapacidad de
postparto, y hasta los 4 aos de edad, pues a partir de esa edad el menor puede ir al knder o educacin pre
primaria.
La prestacin en especie es proporcionada por el IMSS solo en turnos matutino y vespertino, no obstante
lo cual y como una innovacin plasmada en el articulo 201 de la LSS reformada, a partir el 21 de diciembre
de 2001 pueden tener acceso a algunos de esos turnos el hijo del trabajador cuya jornada de labores sea
nocturna, siempre en base a las disposiciones internas que al efecto expida el consejo tcnico.
El reglamento de guarderas del 13 de julio de 1981 amplio la cobertura a los hijos de trabajadores
asegurados viudos o divorciados.
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De lo que se hizo caso omiso en la reforma legal, fue en dictar reglas claras y precisas para la regulacin
formal de las llamadas guarderas participativas, ya que sobre el particular la LSS, en su articulo 213, solo
prev la factibilidad del instituto para celebrar los convenios de reversin de cuotas o subrogaciones de
servicios con los patrones que tengan instaladas guarderas en sus empresas o establecimientos, cuando
renan los requisitos sealados en las disposiciones relativas.
Una guardera participativa, no requiere de un procedimiento complejo; basta con que un patrn asuma la
responsabilidad de conformar una asociacin civil desde luego sin fines lucrativos, y manifieste la intencin de
firmar un convenio de subrogacin de servicios con el IMSS a travs del cual se obligue a brindar esta
prestacin preferentemente a sus propios trabajadores asegurados, en sustitucin de la obligacin originaria
del instituto, y a cambio de ello obtendr, como contraprestacin, la reversin de las cuotas por este ramo del
seguro de guarderas, esto es, que lo que paga por el ramo de guarderas, exclusivamente, le sea acreditado
y/o devuelto para que lo aplique a costear la guardera participativa, servicio que por razn natural tendr que
supervisar, asesorar y evaluar el IMSS en lo que atae a la calidad de su operacin y funcionamiento pues el
garante final de que funcione como debe es este.
El articulo 207 de la LSS seala que existe un periodo de conservacin de derechos cuatro semanas
posteriores a la fecha de baja del asegurado en el rgimen obligatorio, para que este contine recibiendo los
beneficios de la guardera infantil, conservacin de derechos que no tiene otra intencin que , durante ese
lapso, el recipientario del servicio tenga oportunidad de buscar otro trabajo remunerado y as reincorporarse al
rgimen obligatorio, para seguir disfrutando esta prestacin sin periodo de espera alguno, a partir de que el
trabajador sea dado de alta en el rgimen obligatorio ante el IMSS.
LAS PRESTACIONES SOCIALES INSTITUCIONALES
Estas tienen como finalidad el fomento a la salud, la medicina preventiva, el auto cuidado y la elevacin en
general de los niveles de vida de la poblacin, con estrategias que mejoren su economa y la integracin
familiar.
Con atencin especial a pensionados y jubilados.
ARTICULO 210. Las prestaciones sociales institucionales sern proporcionadas mediante programas de:
I. Promocin de la salud difundiendo los conocimientos necesarios a travs de cursos directos y del uso de
medios masivos de comunicacin;
II. Educacin higinica, materno infantil, sanitaria y de primeros auxilios
III. Mejoramiento de la alimentacin y de la vivienda;
IV. Impulso y desarrollo de actividades culturales y deportivas y en general de todas aquellas tendientes a
lograr una mejor ocupacin del tiempo libre;
V. Regularizacin del estado civil;
VI. Cursos de adiestramiento tcnico y de capacitacin para el trabajo a fin de lograr la superacin del nivel de
ingresos de los trabajadores;
VII. Centros vacacionales y de readaptacin para el trabajo;
VIII. Superacin de la vida en el hogar, a travs de un adecuado aprovechamiento de los recursos
econmicos, de mejores practicas de convivencia y,
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IX. Establecimiento y administracin de velatorios, as como otros servicios similares.

Lejos de ser solamente medicina y pensiones, el IMSS al ser no ser un entre de seguridad social integral le
ofrece al asegurado y su familia:
o

Educacin ya que cuenta con centros de enseanza comunitarios.

Cultura porque tiene teatros.

Deporte porque cuenta con estadios y unidades deportivas.

Vivir bien por eso opera las tiendas de autoservicio del IMSS.

Las prestaciones sociales institucionales sern financiadas con tan solo el 20% de la cuota comn de la rama
del seguro de guarderas y prestaciones sociales, esto es, por el 0.20% del salario base de cotizacin de cada
trabajador, eso es con independencia si recibe o no este tipo de servicios.
PRESTACIONES DE SOLIDARIDAD SOCIAL
Estas son las actividades que el instituto desarrolla en atencin a las comunidades marginadas.
Ej. Campaas de vacunaciones

Reparto de semillas para huertos

Recoleccin de basura en reas comunes

Reacondicionamiento de albergues

Clases de cocina econmica y nutritiva

Esto se hace de la mano con la Secretaria de Salud y dems instituciones de salud y seguridad social, siendo
financiadas por el Gobierno Federal y los propios beneficiados quienes contribuirn con aportaciones en
efectivo.
ARTICULO 216 A. El instituto deber atender a la poblacin no derechohabiente en los casos siguientes:
I. En situaciones de emergencia nacional, regional o local o, en caso de siniestros o desastres naturales;
II. Tratndose de campaas de vacunacin, atencin o promocin a la salud, y
III. En apoyo a programas de combate a la marginacin y la pobreza, cuando as lo requiera el ejecutivo
federal.
Para los efectos de la fraccin I, el ejecutivo federal, por conducto de la secretaria de hacienda y crdito
publico proveer los recursos financieros correspondientes al instituto de conformidad con las disposiciones
aplicables.
Por lo que hace a los supuestos contemplados en la fraccin II, conforme a las previsiones presupuestarias y
en los trminos de las disposiciones que al efecto emita el ejecutivo federal, la secretaria de hacienda y
crdito publico proveer los recursos financieros necesarios para resarcir al instituto de los gastos en que
incurra.

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Tratndose de los programas a que se refiere la fraccin III, se estar a lo dispuesto por las normas aplicables
a los subsidios federales.
En todos los casos el instituto llevara a cabo la contabilizacin especifica y por separado de la contabilidad
general.

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