EL CAMPESINO, S.A.

BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE 2015
ACTIVO
Caja y Bancos
300.950
Cuentas por Cobrar
600.000
Inventarios
1.700.000
Activo Fijo
322.750
Cargos Diferidos
6.282
TOTAL ACTIVO
2.929.982
PASIVO Y CAPITAL
Proveedores
196820
Cuentas y Gastos Acumulados por pagar 45.853
Impuestos por pagar
45.725
Prestamos a Largo Plazo
888.000
TOTAL PASIVO
1.176.398
Capital Autorizado y Pagado 800.850
Utilidades Retenidas
292.920
Reserva Legal Acumulada
104.294
Reserva Legal de Ejercicio
55.520
Utilidad del Ejercicio
500.000
TOTAL CAPITAL 1.753.584
TOTAL PASIVO Y CAPITAL Q2.929.982

ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
Ventas
(-) Devoluciones y Rebajas sobre ventas
ventas Netas
(-) Costo de Ventas
Margen Bruta en Ventas
(+) Otros Productos
(-) Gastos de Operacin
Gastos de Distribucin
385000
Gastos de Administracin
250.000
Ganancia en Operacin
(-) Otros Gastos Financieros
Ganancia antes de impuesto
(-) ISR
Ganancia despus del Impuesto
(-) Reserva Legal
Utilidad Neta del Ejercicio

2.850.000
63.000
2.785.000
1.995.000
790.000
50.000
635.000
205.000
12.000
193.000
9.650
183.350
5.505
177.849.50

INFORMACION PARA EL DESARROLLO DE AUDITORIA DE CAJA Y

BANCOS
Al efectuar la revisin del rubro de Caja y Bancos al 31 de Diciembre de 2015, se
determin lo siguiente:
1. Los saldos de las cuentas que integran dicho rubro, segn los libros auxiliares son:
Caja General
75.237.50
Caja Chica
Q. 30.000
Occidente, S.A. Monetario Q. 190.000
Occidente, S.A. Ahorro
Q. 15.712.50
3. Al efectuar el arqueo de Caja General, el dia 31 de diciembre de 2015, se mostr la
siguiente informacin:
Billetes Q. 20.000
Monedas Q. 10.000
4. Los datos para la conciliacin bancaria Occidente, S.A. son los siguientes:
4.1 Cheques en Circulacinen
4.2 El saldo segn el Estado de Cuenta del Banco es de Q. 211,376.64 el mismo
aparece en la confirmacin bancaria recibida
4.3 La empresa envi a depositar Q.16,250.62 el da 31 de diciembre de 2015 a las
13:00 horas, que corresponde a pagos de los siguientes clientes: Almacn el
Buen Gusto Q. 5,862.50, Almacn el Buen Vestir Q. 3,938.12 y Salvador Ortiz
Q. 6,450.00
Sin embargo se determin que dicho deposito fue efectuado por el mensajero
hasta el da 2 de enero de 2016, por no estar preparada la Boleta; y al revisar los
registros contables, se determin que el movimiento no fue operado por
contabilidad en su momento.
4.4 en el estado de cuenta del Banco, aparece unas notas de crdito por Q. 12,105.00
que corresponde a depsitos efectuados, siendo estos:
Rosendo Flores (cliente) Q. 5,805.00
Almacen la Juventud (cliente) Q. 4,827.00
Jos Zetina (cliente) Q.1,473.00
4.5 aparece adems una Nota de cargo por servicios especiales prestados por el
Banco a la Empresa, por un monto de Q. 2,462.50; como cargo por comisin en
los sobregiros efectuados durante todo el ao.
La informacin detallada sobre los movimientos de la cuenta de ahorro en el
Banco, es la siguiente:
La cuenta fue aperturada el 30 de junio de 2015 por un monto de Q.
37,500 a plazo fijo, devengando un inters anual del 12%.
Se revis la libreta de ahorro, la cual tiene un saldo de Q. 37,500.00
El Saldo confirmado por el banco es de Q. 39,750.00 al 31 de diciembre
de 2015.en
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

CENTRO UNIVERSITARIO DE OCCIDENTE

DIVISION DE CIENCIAS ECONOMICAS
CONTADURIA PBLICA Y AUDITORIA
AUDITORIA III SECCION C
LIC. BRIAN HUERTAS
INFORMACION PARA EL DESARROLLO DE LA AUDITORIA DE CUENTAS POR
COBRAR
La empresa nos proporcion la siguiente informacin al 31 de diciembre de 2015, en
relacin a la cartera de crditos de la empresa.
a) CLIENTES
Cliente
Factura #
Ramn Mena
1370
Ramn Mena
1420
El Buen Gusto, S.A.
13620
La Elegancia
13780
El Buen Vestir
14540
La Juventud
14597
Alejandro Garrido
19520
Dorita Rosales
18900
Carlos Rodas y Cia
18983
Vista como Deba
19830
La Moda S.A.
19300
Jesus Solorzano
17990
Rene Caballeros
17999
Rodolfo Gonzalez
18520
Rosendo Flores
18300
Rosendo Flores
19700
Roderico Rosales
11003
Salvador Ortiz
10980
Roberto Dardon

18995
El Buen Punto
20240
Justo a la Moda
20100
Rigoberto Perez
18999
Salomon Hernandez
4600
Mario Ruano (Pagare a vencer 31/07/16)
Edgar Dardon
20301
Byron Quintanilla
9701
Byron Quintanilla
9715
Byron Quintanilla
9930
Fecha
16/06/2013
10/06/2013
15/11/2014
28/12/2014
13/01/2015
01/03/2015
24/06/2015
12/06/2015
14/06/2015
24/06/2015
20/06/2015
30/05/2015
30/05/2015
07/07/2014
07/07/2014
27/07/2014
28/08/2014
25/08/2014
15/06/2015
18/06/2015
24/06/2015
16/06/2015
30/12/2015
29/06/2015
01/04/2014
10/04/2014
25/04/2014
Q
Q
Q

Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
(Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Monto
2,500.00
6,250.00
8,000.00
3,875.00
39,000.00
12,600.00
19,000.00
30,175.00
26,300.00
63,500.00
95,500.00
18,250.00
13,250.00
5,750.00
12,500.00
1,000.00
14,125.00
31,600.00
38,375.00
113,350.00
26,300.00
17,925.00

18,350.00)
26,250.00
87,500.00
5,800.00
8,325.00
12,475.00
721,125.00en
1. La empresa tiene por poltica dar un mximo de crdito de 30 das y considera incobrables
a aquellos saldos que tienen una antigedad mayor de 2 aos.
2. El saldo negativo del Seor Salomon Hernandez, corresponde a un anticipo sobre ventas,
contabilizado de forma errnea como un cliente.
3. En mayo de 2015 el negocio del cliente Roderico Rosales, sufri un incendio que consumi
toda la mercadera y a consecuencia del desastre, la Gerencia determino su incobrabilidad
en relacin a la mercadera. Con respecto al IVA correspondiente, si se le cobrara,
manifestando el seor Rosales su conformidad ante ello.
4. Se envi notas para para la circulacin de Clientes: el resultado, fue el siguiente:
a) Devueltas por correo:
Alejandro Garrido
Jesus Solorzano
(Sobre los clientes que no contestaron y las devueltas por correo, se emplearon
Procedimientos supletorios, determinndose la razonabilidad de los saldos)
b) Inconformes:
b.1 El Buen Punto, manifest su inconformidad envindonos su estado de cuenta al 31
de diciembre de 2015, en el cual aparece la Nota de Crdito No. 2010 emitida al 3012-2015, por Descuento sobre ventas por valor de Q. 493.00, la cual no fue operada
por contabilidad en su oportunidad.
b.2 El Buen Gusto, S.A. manifest su inconformidad indicando un descuento del saldo
segn nota de gerencia, por Q. 5,862.50
b.3 El Buen Vestir, indica que recibi oficio de descuento de saldo por un valor de Q.
3,938.12
b.4 La Juventud, manifest su inconformidad indicando que el saldo real es de Q.
7,773.00
b.5 El Seor Rosendo Flores indica que le enviaron un descuento por las ventas por un
valor de Q. 5,805.00
b.6 El seor Salvador Ortiz manifest su inconformidad indicando que el saldo real es
de Q. 25,150.00
c) Los dems demostraron conformidad con su saldo en la cartera de clientes.
d) Dentro de la cartera de clientes se encuentran los trabajadores de la empresa; los
seores Jose Zetina (Q. 27.00) y Cristina Reyes (Q. 2,000.00), se refiere a compras
efectuadas por ellos, al crdito.en
b) ANTICIPOS A EMPLEADOS
Cliente
Jos Zetina (Contador)
Ricardo Solares (Gerente)
Cristina Reyes
Ana Rosales (Sub-Gerente)
Roberto Bolaos
Rafael Ramirez
Miriam Garcia

Sandra Lopez
Fecha
27/01/2015
04/12/2014
05/04/2015
07/07/2014
01/06/2015
30/11/2014
15/08/2014
30/12/2014
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Monto
1,500.00
750.00
2,000.00
2,000.00
500.00
875.00
500.00
450.00
8,575.00
1. En relacin a anticipo a empleados los Seores Jose Zetina y Cristina Reyes efectuaron
compras por la totalidad del monto.
c) Dado a que el Seor Roderico Rosales, manifest que a pesar de haber sufrido el incendio,
pagara el IVA de la mercadera, dentro de los deudores aparece un saldo de Q.62.50 a
nombre de ngela Guzmn
d) Se registra el pagare del Seor Mario Ruano, con fecha de vencimiento el 31-06-2016
e) Segn informacin de la empresa existen 2 Cheques rechazados por la cantidad de
Q.7,890.00
f) Anticipo a proveedores por la cantidad de Q. 7,230.00
g) No se registr el IVA por cobrar de la Adquisicin de Equipo Q. 508.93, Adquisicin de
Inventario Q. 1,419.64 y Mercadera Q. 1,507.55
h) Las cuentas incobrables segn informacin de la empresa haciende a Q. 36,057.10
i) En relacin a la estimacin para cuentas incobrables, la empresa aplica un 3% sobre todas
la Cuentas y Documentos por Cobrar.
j) De acuerdo al anlisis, investigacin y discusin de los saldos finales de clientes; el auditor
determino que los saldos a ms de 180 das son de dudosa recuperacin.