MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE

ACORIA

GERENCIA DE INFRAESTRUCTURA DESARROLLO URBANO Y

RURAL

DIRECTIVA GENERAL PARA LA

LIQUIDACION DE CONTRATO DE OBRAS
PBLICAS
EN LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
ACORIA

ARQ. AUGUSTO CHUCOS VELASCO

Consultor de Obra

ARQ. REIMUNDO DAMIAN LAURA

Gerente de Infraestructura Desarrollo Urbano Rural MDA

ARMANDO MENDEZ TAPARA

Alcalde de la Municipalidad Distrital de Acoria
ACORIA - PERU
2013

PLAZA PRINCIPAL SAN LORENZO S/N ACORIA HUANCAVELICA

DIRECTIVA GENERAL PARA LA LIQUIDACION DE

CONTRATO DE OBRAS PBLICAS
EN LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ACORIAHUANCAVELICA
I.

OBJETIVO:
Establecer las normas y procedimientos que permitan realizar la
liquidacin final de las obras ejecutadas por la modalidad de contrata
en el mbito de la Municipalidad Distrital de Acoria Huancavelica, en
mrito al Texto nico Ordenado de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado y su Reglamento aprobado Ley N 29873 Ley
de Contrataciones del Estado y su Reglamento Decreto Supremo N
138- 2012-EF , en lo que corresponda, y al D. Legislativo N1017 Ley de
Contrataciones del Estado, y sus modificatorias; as como establecer
responsabilidades y plazos a las Unidades Ejecutoras, rganos de
Apoyo y personal involucrado en la liquidacin.

II.

FINALIDAD:
Normar las acciones complementaras que deben de implementarse con
la finalidad de lograr una liquidacin de obra de manera integral y que
est acorde al presupuesto otorgado.

III. ALCANCE:
La aplicacin y cumplimiento de la presente directiva, es obligatoria
para todos los rganos estructurados de la Municipalidad Distrital de
Acoria Huancavelica, que intervienen en el proceso de Liquidacin
Final de las obras ejecutadas por la modalidad de contrato.
IV. BASE LEGAL:
IV.1. Constitucin Poltica del Per Ao 1993
IV.2. Ley N 27972 Ley Orgnica de Municipalidades
IV.3. Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto.
IV.4. Decreto Supremo N 011-79-VC.
IV.5. Decreto Legislativo N 276 Ley de Bases de la Carrera
Administrativa

IV.6. Decreto Legislativo N 1017 - Ley de Contrataciones del

Estado, en adelante la Ley.
IV.7. Decreto Supremo N 184-2008-EF - Reglamento de la Ley
de Contrataciones del Estado, en adelante el Reglamento.
IV.8. Directivas
del OSCE.
IV.9. Cdigo Civil.
IV.10. Ley N 27806 Ley de Transparencia y de Acceso a la
Informacin Pblica.
IV.11. Ley de Presupuesto 29851 para el ao fiscal 2013
IV.12. Decreto Legislativo N 1017, que aprueba la Ley de
Contrataciones del Estado y su reglamento Decreto Supremo N
184-2008-EF.
IV.13. Ley N 29873 Ley de Contrataciones del Estado y su
Reglamento Decreto Supremo N 138- 2012-EF
IV.14. Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Republica Ley No 27785. Normas conexas y
complementarias.
IV.15. Resolucin de Contralora N 195-88CG, sobre obras por
Administracin Directa.
IV.16. Resolucin de Contralora N 320-2006-CG Normas de Control
Interno para obras pblicas.
IV.17. Ley 27444 de Procedimiento Administrativo General del sector
pblico
IV.18. Ley N27815, Ley del Cdigo de tica de la Funcin Pblica.
IV.19. Resolucin de Contralora N 072-98-CG, Normas Tcnicas de
Control Interno para el Sector Pblico.
IV.20. Resolucin de Contralora N125-98.CG, Normas de Adicionales
de Obra.
IV.21. Decreto Supremo N011-79-VC, Normas de elaboracin y
aplicacin de las Frmulas Polinmicas, sus modificatorias y
ampliatorias.
V.

DISPOSICIONES GENERALES:
V.1. La Sub Gerencia de Obras Pblicas, Supervisin y Liquidacin
con dependencia tcnica, administrativa y jerrquica de la
Gerencia de Infraestructura Desarrollo Urbano y Rural y esta a
su vez de la Gerencia Municipal de la Municipalidad Distrital de
Acoria -

Huancavelica, cumple funciones entre otras, la de

normar procesos que permitan complementar el vacio legal

existente en la normatividad nacional relacionada a la ejecucin

V.2.

de obras por la modalidad de contrato.

Las obras y proyectos de infraestructura de conformidad a los
perfiles elaborados y aprobados de acuerdo a lo normado por el
Sistema Nacional de Inversin Pblica programan la estructura
de sus costos y gastos inherentes a la ejecucin de la obra y del
proyecto de infraestructura, los mismos que constituyen la base
fundamental para la elaboracin de los expedientes tcnicos a

V.3.

fin de garantizar su congruencia, y su posterior ejecucin.

Los expediente tcnicos antes de ser aprobados deben contar:
5.3.1 Con las respectivas frmulas polinmicas que permitan
calcularse los reajustes que en el proceso de ejecucin
podra generarse.
5.3.2 Con las hojas de presupuesto que permitan determinar a
los rganos y Unidades Ejecutoras la modalidad de
ejecucin de obras :
a)

Por ejecucin presupuestara directa.

b)

Por ejecucin presupuestaria indirecta (contrato).

5.3.3 Las hojas de presupuesto contenidas en los expedientes

tcnicos deben detallar de manera cuantitativa los
diferentes componentes de los costos y de los gastos de
la obra, conforme al detalle siguiente:
a) Por ejecucin presupuestaria directa:
Costo directo.
Gastos Generales:
o Gastos Operativos.
o Gastos Administrativos.
o Gastos de Supervisin.
o Gastos de Liquidacin.
TOTAL PRESUPUESTADO.
b) Por ejecucin presupuestaria indirecta (contrato):

Costo directo.
Gastos Generales Fijos.
Gastos Generales Variables.
Utilidad.
IGV.

 Gastos de obra :
o Gastos de Supervisin.
o Gastos de Monitoreo y Seguimiento.
o Gastos administrativos.
o Gastos de Liquidacin final de obra.
TOTAL PRESUPUESTADO.
V.4.

Las valorizaciones mensuales de la obra principal, los adicionales

y reajustes si hubiere, as como los adelantos y amortizaciones
presentadas, autorizadas y pagadas, las multas y penalidades de
conformidad a la legislacin en materia de contrataciones,
constituyen el sustento tcnico - financiero para efectos de
liquidacin del contrato de obra a formular por el contratista, la
misma que debe ser revisada por el Supervisor de Obra, en caso
de no existir observaciones de ninguna de las partes proceder a
emitir el informe pertinente que permita su aprobacin mediante
acto resolutivo emitido por la Mxima Autoridad Administrativa.
V.4.1. La estructura del informe de liquidacin del contrato de
obra es el siguiente:
I.

DATOS GENERALES:
SECTOR

PLIEGO

FUNCIN

PROGRAMA

SUB PROGRAMA

ACTIVIDAD/PROYECTO

COMPONENTE

UNIDAD EJECUTORA

UNIDAD EJECUTORA PRESUPUESTAL

EJERCICIO PRESUPUESTAL

FUENTE DE FINANCIAMIENTO

PROYECTO

MODALIDAD DE EJECUCIN

DATOS DE UBICACIN DE LA OBRA

LOCALIDAD

II.

DISTRITO

PROVINCIA

DEPARTAMENTO

DATOS DEL PERFIL

N DE REGISTRO EN EL SNIP

FECHA DE APROBACIN

PRESUPUESTO DE OBRA

CONSULTOR PROYECTISTA

III. DATOS DEL EXPEDIENTE TCNICO :

PROYECTISTA
:
N DE RESOLUCIN DE APROBACIN :
PRESUPUESTO DE OBRASEGN
EXPEDIENTE TCNICO
:
IV. DATOS DE LA OBRA EJECUTADA:
PRESUPUESTO SEGN CONTRATO
PRESUPUESTO EJECUTADO
RESPONSABLE DE EJECUCIN DE OBRA
RESPONSABLE RESIDENCIA DE OBRA
RESPONSABLE SUPERVISOR DE OBRA
FECHA DE INICIO DE OBRA
FECHA DE TERMINO DE OBRA
FECHA DE TERMINO CON AMPLIACIN DE PLAZO

PLAZO DE EJECUCIN DE OBRA

AMPLIACIN DE PLAZO N 01
RESOLUCIN QUE APRUEBA
AMPLIACIN DE PLAZO N 01
AMPLIACIN DE PLAZO N 02
RESOLUCIN QUE APRUEBA
AMPLIACIN DE PLAZO N 02
V.

:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:

RESUMEN GENERAL DE LA LIQUIDACIN D EL

CONTRATO DE OBRA

RESUMEN GENERAL
LIQUIDACIN FINAL DE CONTRATO DE OBRA
(Obra principal + adicionales)

CONCEPTO

A. AVANCE EJECUTADO:
A.1. Del contrato principal:
Valorizacin N 01 Presupuesto principal
Valorizacin N 02 Presupuesto principal

MONTOS
RECALCULADOS

MONTOS
PAGADOS

DIFERENCIA
POR PAGAR

Valorizacin N 03 Presupuesto principal

A.2. Del contrato adicional:
Valorizacin N 01 Presupuesto adicional
Valorizacin N 02 Presupuesto adicional
Valorizacin N 03 Presupuesto adicional
TOTAL
A: S/.
B. REAJUSTE DE PRECIOS:
Reintegro presupuesto principal.
Reintegro presupuesto adicional
TOTAL
B: S/.
C. ADELANTOS OTORGADOS:
C.1. Adelanto en efectivo
Amortizacin del adelanto en efectivo
C.2 Adelanto de materiales
Amortizacin del adelanto de materiales
TOTAL
C: S/.
D. DEDUCCIN DE REINTEGROS :
Adelanto en efectivo
Adelanto para materiales
TOTAL
D: S/.
E. OTROS:
Mayores gastos generales
Retencin por retraso de obra
TOTAL
E: S/.
TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E)
S/.
+ IGV 18%
COSTO TOTAL DE LA OBRA : S/.

F. PENALIDADES Y DESCUENTOS
CONCEPTO

POR DESCONTAR

DESCONTADO

SALDO POR
DESCONTAR

Multa por atraso de obra

Indemnizaciones por atrazo
TOTAL
F: S/.
G. RETENCIONES:
CONCEPTO

Fondo de garanta
TOTAL
G: S/.
Resumen de liquidacin (A+B+C+D+E+F)

MONTO
RETENIDO

MONTO
DEVUELTO

SALDO POR
DEVOLVER

VI. Hoja de Trabajo de la Liquidacin del Contrato de

Obra
LIQUIDACIN DEL CONTRATO DE OBRA
OBRA

: _________________________________________________

MODALIDAD
EJECUCIN

: _________________________________________________

EMPRESA
CONTRATISTA

: _________________________________________________

EJERCICIO
PRESUPUESTAL

: _________________________________________________

FUENTE DE
FINANCIAMIENTO

: _________________________________________________

CONTRATO PRINCIPAL:
1.1.
AUTORIZADO:
a)
Importe del contrato principal:
Contrato de Obra N- 201_/MDY_HVCA

b)

Adicionales:
Autorizados mediante Resolucin

c)

XXX

Reintegros:
Aplicados a Valorizacin IMS

1.2.

XXX

Deductivos:
Aplicados: Valorizacin NS

d)

XXX

XXX

XXX

PAGADO:
a)
Importe del Contrato Principal:
C/P N____Reg. SIAF N_____
Factura N____ Pago de 1ra.
Valorizacin = s/.____+ IGV

XXX

C/P N Reg. SIAF N

Factura N____ Pago de 2da
Valorizacin = s/._____+ IGV

XXX

C/P N Reg. SIAF N

Factura N____ Pago de Tercera
Valorizacin = s/._____+ IGV

b)

Adicionales:
C/P N_____Reg. SIAF N____

XXX

XXX

Factura N.__Pago de Adicional N.

01 de la Valorizacin N. __

XXX

C/P N_____Reg. SIAF N____

Factura N.__Pago de Adicional N.
02 de la Valorizacin N._____

c)

XXX

XXX

XXX

XXX

Reintegros aprobados:
C/P N___Reg. SIAF N____
Factura N___Pago de Reintegro
De la Valorizacin W _

SALDO A FAVOR DEL CONTRATISTA :

2

XXX

DE LOS ADELANTOS OTORGADOS:

2.1. EN EFECTIVO :
Concedido:
C/P N___Reg. SIAF N__
Factura N______
Amortizado:
C/P N____Reg. SIAF N____
Factura N____Valorizacin N___
C/P N____Reg. SIAF N____
Factura N____Valorizacin N___
C/P N____Reg. SIAF N____
Factura N
Valorizacin N

XXX

XXX

XXX
XXX
XXX

Saldo a favor del Contratista:

XXX
XXX

2.2. MATERIALES:
Concedido::
Factura N. ______

XXX_

XXX

Amortizado:
C/P N___Reg. SIAF N____
Factura N___Valorizacin N____

C/P N___Reg. SIAF N____

Factura N____Valorizacin N___

XXX
XXX

C/P N___Reg. SIAF N____

Factura N___Valorizacin N___

XXX

XXX

Resumen
N
1
2
3
4
5
6

Descripcin
Del contrato principal
De los adicionales
De los deductivos
de los reintegros
Del adelanto en efectivo
Del adelanto de materiales
Saldo a favor del contratista : s/.
COSTO TOTAL DEL CONTRATO DE OBRA: S/.

Autorizado

Pagado

XXX
XXX
XXX
XXX
XXX

XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX

XXX*

XXX*

* sumas iguales.

VII.
FILE DE LIQUIDACIN DE OBRA.
VIII. COMENTARIOS.
IX.
CONCLUSIONES.
X.
RECOMENDACIONES.
V.5.

El contrato suscrito con el Supervisor de Obra (Consultor de

Obra) a su culminacin es objeto de liquidacin de acuerdo a lo
establecido por el Artculo 179 del Reglamento del D. Leg. N
1017, debiendo el Monitor Tcnico emitir opinin favorable para
proceder a su aprobacin va acto resolutivo.
V.5.1. La estructura de la liquidacin del Contrato del Consultor
de Obra es la siguiente
I. DATOS GENERALES:
SECTOR
PLIEGO
FUNCIN
PROGRAMA
SUB PROGRAMA
ACTIVIDAD/PROYECTO
COMPONENTE
UNIDAD EJECUTORA
UNIDAD EJECUTORA PRESUPUESTAL
EJERCICIO PRESUPUESTAL
FUENTE DE FINANCIAMIENTO
PROYECTO
MODALIDAD DE EJECUCIN
DATOS DE UBICACIN DE LA OBRA
LOCALIDAD
DISTRITO
PROVINCIA
DEPARTAMENTO

:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:

II. DATOS DEL PERFIL :

N DE REGISTRO EN EL SNIP

FECHA DE APROBACIN

PRESUPUESTO DE OBRA

CONSULTOR PROYECTISTA

III.

DATOS DEL CONTRATO DE CONSULTORIA DE OBRA :

FECHA DE SUSCRIPCIN
:
REFERENCIA
:
PROCESO DE SELECCIN
:
IMPORTE DEL CONTRATO
:
PLAZO DEL CONTRATO
:
FECHA DE INICIO DEL CONTRATO
:
FECHA DE CULMINACIN DEL CONTRATO
:

IV. DATOS DE LAS ADDENDAS SUSCRITAS

FECHA DE SUSCRIPCI
REFERENCIA
IMPORTE DE LA AMPLIACIN DEL CONTRATO
NUEVO PLAZO DEL CONTRATO
NUEVA FECHA DE CULMINACIN DEL CONTRATO:

V. RESUMEN GENERAL DE LA LIQUIDACIN DEL

CONTRATO DE OBRA
LIQUIDACIN DE CONTRATO DEL CONSULTOR
OBRA

: ________________________________________

MODALIDAD
EJECUCIN

: ________________________________________

EMPRESA
CONTRATISTA

: ________________________________________

EJERCICIO
PRESUPUESTAL

: ________________________________________

FUENTE DE
FINANCIAMIENTO : _________________________________________

1.

CONTRATO PRINCIPAL:
1.1.
AUTORIZADO:
a) Importe del contrato principal:
Contrato de Consultara de Obra N__
201_/MDY.HVCA

b) Importe del Contrato Adicional

__
Addenda N
al Contrato de Consultoria
de Obra N__- 201_/PDY-HVCA.

XXX

XXX

XXX

1.2.

PAGADO:
a) De acuerdo al contrato suscrito :
C/P N__SIAF N__Factura N__+
+ IGV (Recibo de Honorarios N__+ IR)
Pago del_____________________
C/P N__SIAF N__Factura N__+
+IGV (Recibo de Honorarios N__+ IR)
Pago del____________________
C/P N__SIAF N__Factura N__+
+IGV (Recibo de Honorarios N__+ IR)
Pago del___________________
b) De acuerdo al Addenda del Contrato:
C/P N__SIAF N__Factura N__+
+ IGV (Recibo de Honorarios N__+ IR)
Pago del_____________________
C/P N__SIAF N__Factura N__+
+IGV (Recibo de Honorarios N__+ IR)
Pago del____________________
C/P N__SIAF N__Factura N__+
+IGV (Recibo de Honorarios N__+ IR)
Pago del___________________

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

c) Penalidades aplicadas:
Por concepto de_____, descontado
en el Informe correspondiente al mes de___

XXX

Por concepto de____ , descontado

en el Informe correspondiente al mes de___

XXX

XXX

d) Deductivos aplicados:
Por concepto de

, aplicado en el

Informe correspondiente al mes de

Por concepto de

XXX

, aplicado en el

Informe correspondiente al mes de

XXX

XXX
____

SALDO A FAVOR DEL CONSULTOR:

XXX

RESUMEN
N

Descripcin

Autorizado

Pagado

Del contrato principal

XXX

XXX

Del Adicional al Contrato Principal

XXX

XXX

De Las penalidades

XXX

XXX

De los deductivos

XXX

XXX

Saldo a favor del Consultor de Obra: S/.

COSTO TOTAL DEL CONTRATO DE L CONSULTOR: S/.

V.6.

XXX
XXX

XXX

Los gastos de una obra por contrata que est constituido por los
componentes

de

supervisin,

administracin,

monitoreo,

seguimiento y de liquidacin final, son ejecutados por la Gerencia

de Obras Pblicas, Supervisin y Liquidacin, siendo su
V.7.

modalidad, la de ejecucin presupuestaria directa.

La liquidacin de los gastos descritos en el numeral 5.6, se

V.8.

efecta teniendo en cuenta lo dispuesto en la R.C. N c 195-88-CG.

Para efectos de la presente directiva se considera las siguientes
definiciones:
V.8.1. Liquidacin de contrato bajo el sistema de precios
unitarios :
Es el procedimiento aplicado a una obra ejecutada por la
modalidad de contrata bajo el sistema de precios
unitarios, y cuya liquidacin del contrato se calcula con los
precios unitarios, gastos generales y utilidad ofertados.

No procede una liquidacin mientras existan controversias

pendientes de resolver.
V.8.2. Liquidacin de contrato bajo el sistema a suma alzada :
Es el procedimiento aplicado a una obra ejecutada por la
modalidad de contrata bajo el sistema a suma alzada, y
cuya liquidacin del contrato se calcula con los precios,
gastos

generales

utilidad

del

valor

referencial,

afectados por el factor de relacin.

No procede una liquidacin mientras existan controversias
pendientes de resolver.
V.8.3. Liquidacin de contrato del Supervisor de Obra :
Es el procedimiento aplicado a un contrato de Consultora
de Obra, suscrito para fines de supervisin de obra, la
cual se efecta de acuerdo a lo normado en el Artculo
179 del Reglamento del D. Leg. N 1017, la misma que de
no existir observaciones de ninguna de las partes se
proceder a su aprobacin mediante acto resolutivo
emitido por la Mxima Autoridad Administrativa.
V.8.4. Liquidacin final de obra :
Es la suma aritmtica que describe la ejecucin financiera
de la obra y que incluye el monto total pagado al
contratista, al supervisor de obra, a los gastos de
monitoreo, administracin, seguimiento y liquidacin de la
obra.
V.8.5. Liquidador Financiero:
Es el trabajador perteneciente a la Gerencia de Obras
Pblicas, Supervisin y Liquidacin perteneciente a la
Gerencia de Infraestructura y Planeamiento Territorial
que efecta la labor de revisin de la documentacin

financiera de los gastos del componente de supervisin,

monitoreo, seguimiento, administracin y de liquidacin de
la obra, que a su vez la permite formular la liquidacin de
los mismos, al que adiciona la liquidacin del contrato de
obra y la liquidacin del consultor, aprobados va acto
resolutivo; que en ltima instancia le permite determinar
la liquidacin financiera final de la obra que ha sido
ejecutada por la modalidad de contrata.
As mismo, se considera liquidador financiero a la persona
natural que ha sido contratada como personal de apoyo
previo proceso de seleccin, y que cumple la labor
descrita.
Es el que emite el informe de liquidacin financiera final
de la obra para su aprobacin va acto resolutivo.

VI. MECNICA OPERATIVA:

VI.1. La liquidacin del contrato de obra :
Es aquella que se elabora de acuerdo a lo establecido en el
Artculo 211 del Reglamento del D. Leg. N 1017 aprobado con el
D.S. N 184-2008-EF modificado mediante Ley N 29873,las
obras que se contrataron en base al T.U.O. de la Ley de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado aprobado con el D.S.
N 083-2004-PCM modificado mediante D.S. N 138- 2012- EF.
El consentimiento de la liquidacin, su culminacin y cierre del
expediente respectivo, se efecta de conformidad a lo
establecido en el Artculo 212 del Reglamento del D. Leg. N
1017 aprobado con el D.S. N 184-2008-EF modificado mediante
Ley N 29873, el consentimiento de la liquidacin se efecta
mediante acto resolutivo emitido por la Mxima Autoridad
Administrativa.
VI.2. La

liquidacin

financiera

de

los

gastos

monitoreo, administracin y liquidacin de obra:

de

seguimiento,

VI.2.1. Una obra ejecutada por contrata es objeto de monitoreo

y seguimiento permanente por parte de la Sub Gerencia
de Obras Pblicas, Supervisin y Liquidacin, de manera
directa o a travs del Monitor designado, en cumplimiento
a lo estipulado por la R.C. N 320-2006-CG Normas de
Control Interno.
VI.2.2. De acuerdo a la disponibilidad de recursos humanos se
puede asignar un Inspector de Obra, para que cumpla con
las labores de supervisin de obra, en stos casos, el
componente de supervisin debe ser ejecutado por la
modalidad de Ejecucin Presupuestaria Directa, que
cubrir los gastos de inspeccin de obra, de seguimiento,
de monitoreo, de administracin y liquidacin de la obra.
VI.2.3. A la conclusin de la obra el liquidador financiero,
proceder a efectuar las siguientes acciones.
VI.2.3.1.

Sobre los gastos de los componentes de:

supervisin,

administracin,

gestin

sostenibilidad, (si hubiere).

a) Verificar los gastos efectuados con cargo a la
obra.
b) Obtener copias fedateadas de los documentos
sustentatoros de gasto.
VI.2.3.2.

Formular el Expediente de Liquidacin de la

Obra
a) Elaborar el Cuadro de Ejecucin Presupuesta!
de la Obra que se Anexa al presente.
En el Cuadro de Ejecucin Presupuestal debe
consignarse:
- El importe pagado al Contratista de Obra,
indicando como referencia la Resolucin con
la que se aprob la liquidacin del contrato
de obra.

- El importe pagado al Supervisor de Obra,

indicando como referencia la Resolucin con
la que se aprob la liquidacin del Contrato
de Consultora de Obra.
- El detalle de los gastos realizados en las
labores

de

monitoreo,

seguimiento,

administracin (si hubiere) y de liquidacin.

CUADRO DE EJECUCIN PRESUPUESTAL DE LA OBRA

PROYECTO/OBRA
UNIDAD EJECUTORA
UNIDAD EJECUTORA PRESUPUESTARIA
FUENTE DE FINANCIAMIENTO
EJERCICIO PRESUPUESTAL
PRESUPUESTO PROGRAMADO
PRESUPUESTO ASIGNADO
PRESUPUESTO EJECUTADO

:
:
:
:
:
:
:
:

COMPROBA
ESPE- COST
DOCUMENTO QUE SUSTENTA EL GASTO
GASTOS GENERALES
NTE DE
CIFICA
O
PAGO
DE
DIREC ADMINI S
GESTIN Y
REFEIMP
FECH
FEC
8
GASTO
TO
SU
SOSTENIBIU
N
RENCI TIPO N"
CONCEPTO
ORT
A
HA
TRATIV
P
DAD
A
ES/.
O
E
Costo de liquidacin

SUB
TOTAL

OBSERVACIO
NES

del contrato de obra

aprobado
con
R.A.N____
-201_/MPY-HVCA/A
Costo de liquidacin
del
contrato
del
Consultor de Obra
aprobado
con
R.A.N____
Gastos de monitoreo,
seguimiento,
administrativo y de
liquidacin:

b) Formular el Informe de liquidacin financiera

de la obra, cuya estructura es la siguiente :

I.

DATOS GENERALES :
PLIEGO

SECTOR

UNIDAD EJECUTORA

UNIDAD EJECUTORA PRESUPUESTAL

COMPONENTE

META

MODALIDAD DE EJECUCIN

UBICACIN

:
LOCALIDAD

DISTRITO

PROVINCIA

DPTO

EJERCICIO PRESUPUESTAL

FUENTE DE FINANCIAMIENTO :
PRESUPUESTO ASIGNADO
II.

LIQUIDACIN FINANCIERA:
II.1. Antecedentes Presupustales:
II.1.1. Reporte del SIAF-SP
Compromisos

vs

Marco

Calendario

de

Presupuestal

asignado a obra.
II.1.2. Reporte del SIAF-SP Ejecucin de Gasto vs
Calendario de compromiso Mensual de la
Obra.
II.1.3. Cuadro de Ejecucin Presupuestal de la
Obra.
II.2. Balance de Ejecucin Presupuestal:
II.2.1. Presupuesto Final Aprobado
II.2.2.
Presupuesto
final

s/._____
ejecutado

s/._____
II.3. Estado Analtico de la Ejecucin Presupuestal:

CUADRO ANALTICO DE EJECUCIN PRESUPUESTAL

Proyecto

Obra

Fte.Fto.

Modalidad de ejecucin :
Pspto. Programado

Presupuesto. Asignado

Presupuesto. ejecutado

Ejercicio Presupuestal.

Categora Genrica Aplicac Especfica

Gasto
Gasto
.
Gasto

Denominacin

Costo
obra
s/.
liquidacin de contrato.
(Ref. R.A.N____ -201_/MPYHVCA/A)
Gasto de Supervisin de
obra si. liquidacin de
contrato. (Ref. R.A.N____
-201_/MPY-HVCA/A)
Gastos
de
Monitoreo, Seguimiento,
Administrativo
y
Liquidacin:

Costo de la
Obra

Gastos
Generales

Total

TOTAL:

II.4. Resumen de la inversin efectuada:

Proyecto

Obra

Fte.Fto.

Modalidad de ejecucin :
Pspto. Programado

Pspto. Asignado

Ejercicio Psptal.

Costo de la Obra Gastos Generales

S/.
S/.

Denominacin

Sub Total

Costo obra S/. Liquidacin

de contrato.
Gasto de Supervisin de
obra S/. liquidacin.
Gasto
de
Monitoreo,
Seguimiento, Administrativo
y Liquidacin:
Total Inversin s/.
%

II.5. Apreciaciones financieras.

II.6. Conclusiones financieras.
II.7. Recomendaciones financieras.
VII. PROCEDIMIENTOS:

VII.1. Recepcionada la Resolucin que aprueba la liquidacin del

Contrato de Obra, la Gerencia de Obras Pblicas, Supervisin y
Liquidacin proceder a entregar todo el expediente al Contador
que se har cargo de elaborar la liquidacin financiera de la
obra, y determinar la inversin total de la obra.
VII.2. Aprobada la liquidacin del contrato de obra, la Gerencia de
Obras Pblicas, Supervisin y Liquidacin debe proceder a dar
trmite a la Resolucin que apruebe la liquidacin del contrato
del consultor, el mismo que una vez aprobado, debe ser derivado
al Contador responsable de elaborar la liquidacin financiera de
la obra, y determinar la inversin total de la obra.
VII.3. La Gerencia de Administracin y Finanzas

a solicitud de la

Gerencia de Obras Pblicas, Supervisin y Liquidacin proceder

a entregar en un plazo que no exceda los 3 das la siguiente
informacin :
VII.3.1.

Reporte del SIAF-SP Calendario de Compromisos

vs Marco Presupuesta! asignado a obra, debidamente

suscrito por el Contador y La Gerencia de Administracin
y Finanzas.
VII.3.2.
Reporte del SIAF-SP Ejecucin de Gasto vs
Calendario

de

compromiso

Mensual

de

la

Obra,

debidamente suscrito por el Contador y La Gerencia de

Administracin y Finanzas.
VII.3.3.
Los comprobantes de gasto emitidos con sus
respectivos documentos sustntatenos de gasto.
VII.4. El Contador responsable proceder a dar cumplimiento a lo
establecido en el numeral 6.3 de la presente Directiva, del
mismo

modo,

documentacin

obtener

que

las

sustenta

copias
los

fotostticas

gastos

de

de

la

seguimiento,

monitoreo, de administracin y de liquidacin de la obra; que

formaran parte del expediente de liquidacin final de la obra.

VII.5. En caso de existir fondos pendientes de uso, debe exigirse su

reversin y la entrega de una copia fedatada del T-6 para ser
insertada en el Expediente de Liquidacin.
VII.6. En caso de existir bienes patrimoniales adquiridos con cargo al
componente

de

supervisin,

y/o

inspeccin,

monitoreo,

seguimiento, de administracin y de liquidacin, debe exigirse la

suscripcin del Acta de Entrega a la Gerencia de Obras Pblicas,
Supervisin y Liquidacin; el mismo que debe ser insertado al
Expediente de Liquidacin de la Obra, de tal forma que ste
sustente el Alta de Bienes a solicitarse al rea responsable.
VII.7. Aprobada la liquidacin final de la obra, La Gerencia de
Administracin y Finanzas proceder a efectuar la rebaja
contable respectiva, requisito esencial para, proceder a las
acciones de transferencia fsica y contable a fin de que la
entidad beneficiara, proceda a incrementar el costo de su
patrimonio; accin que debe estar a cargo de la Gerencia
Municipal, Gerencia de Administracin y Finanzas, la Gerencia de
Obras Pblicas, Supervisin y Liquidacin y Gerencia de
Desarrollo Urbano y Rural.
VIII. DISPOSICIONES FINALES:
VIII.1. Para aquellos casos en que la liquidacin del contrato de obra
hayan sido aprobados antes de la vigencia de la presente
Directiva, la liquidacin del contrato del consultor de obra, ser
efectuado por el la

Sub Gerencia de Obras Pblicas,

Supervisin y Liquidacin, cuyos resultados debe ser remitidos

para su aprobacin a la Gerencia Municipal.
VIII.2. Para aquellos casos en que el contratista de obra y/o el
consultor de obra no hayan presentado las liquidaciones
respectivas conforme establece la normatividad en materia de
contrataciones, se proceder conforme indica tales normas,
estando en el primer caso (contrato de obra) a cargo del
supervisor de obra

y en el caso del consultor de obra

(supervisor de obra) a cargo de la

Sub Gerencia de Obras

Pblicas, Supervisin y Liquidacin

VIII.3. La plantilla de la liquidacin del contrato del Consultor de Obra
est compuesta por
VIII.3.1.
VIII.3.2.

El contrato principal y las Adendas, si hubiere.

Los pagos efectuados de acuerdo a los

informes de conformidad emitidos mensualmente.

VIII.3.3.
Las penalidades o multas aplicadas.
VIII.3.4.
La devolucin de los % retenidos y su devolucin
respectiva.
VIII.3.5.
La Resolucin que aprueba la liquidacin del
contrato.
VIII.4. Es obligacin de todas las instancias de lnea, administrativas,
de asesoramiento legal, comprendidas dentro del mbito local
coadyuvar al cumplimiento de los objetivos de la liquidacin y
transferencia de obras, brindando su colaboracin institucional
en todas las etapas de la misma. Esta obligacin se extiende a
las Empresas Consultoras y a los consultores de Obras en lo que
sea pertinente.
VIII.5. Entindase por entidades receptoras a aquellas beneficiaras
de las obras de infraestructura financiadas por el Gobierno
Local
VIII.6. Las obras de electrificacin financiadas por el Gobierno Local,
que complementen obras realizadas por el Ministerio de Energa
y Minas sern transferidas a ste. Las empresas concesionarias
a cargo de su administracin y mantenimiento darn cuenta de
su gestin en los plazos y bajo las pautas que establezca el
Ministerio de Energa y Minas, conforme la Ley General de
Concesiones Elctricas y su Reglamento, en lo que fuera
pertinente.

VIII.7. Para efectos de transferencia de las obras liquidadas a favor

de otras instituciones; la Sub Gerencia de Obras Pblicas,
Supervisin y Liquidacin proceder a formular la directiva
pertinente que facilite dicha labor.
VIII.8. Los bienes y equipos adquiridos con cargo al presupuesto de las
obras ejecutadas por la modalidad de contrato, que se
encuentren en uso del Gobierno Local, debern contar con el
Informe de la Sub Gerente de Logstica, Servicios Auxiliares y
Control Patrimonial que certifique que stos se encuentran
contemplados dentro del inventario patrimonial indicando su
valor en libros el cual debe ser insertado al expediente de
liquidacin; en caso de que no estuviese inventariado, debe
coordinarse con el Responsable de la Unidad de Patrimonio a
efectos de suscribir el Acta correspondiente, para dar el Alta
respectiva.
VIII.9. Entindase que la liquidacin final de una obra por contrata, es
el resultado de la consolidacin de las resoluciones que aprueba
las liquidaciones tanto del contrato de obra como del contrato
del consultor de obra, al que debe incrementarse los gastos
realizados

por

concepto

de

seguimiento,

monitoreo,

de

administracin y de liquidacin; cuya sumatoria determina la

inversin total efectuada en obra, que permitir a la la Gerencia
de Obras Pblicas, Supervisin y Liquidacin realizar el cierre
del proyecto en el formato SNIP 14 Ficha de Registro del
Informe de cierre.
VIII.10.

Las Resoluciones que respaldan las Liquidaciones de

Obras debern ser gestionadas previa verificacin de La

Gerencia de Administracin y Finanzas la misma que visar cada
Resolucin emitida por este concepto, As mismo se le alcanzara
una

copia

de

la

Resolucin

para

la

Rebaja

Contable

correspondiente, con el fin de evitar errores posteriores.

VIII.11.

Para los casos no previstos en la presente Directiva la

Gerencia de Obras Pblicas, Supervisin y Liquidacin propondr

las normas complementarias que permitan cumplir con el objeto

de la Liquidacin final de Obra.
IX. RESPONSABILIDAD:
La Gerencia Municipal, La Gerencia de Infraestructura y Desarrollo
Urbano Rural y sus Sub Gerencias, La Gerencia de Administracin y
Finanzas y sus Sub Gerencias, la Gerencia de Asesora Jurdica, son
responsables del cumplimiento de la presente directiva.

LIQUIDACION DE UNA OBRA CONTRATA BAJO EL SISTEMA

DE SUMA ALZADA

INFORME FINAL DE LIQUIDACION DE OBRA

Obra asuma alzada
1. Datos generales de la obra
UBICACIN: Plaza San Lorenzo, Distrito de Acoria -Provincia de
Huancavelica, Departamento de Huancavelica.
FINANCIA: Recursos Propios
CONTRATISTA: CONSORCIO SAN JUAQUIN S.A.C
MODALIDAD: Asuma Azada
VALOR REFERENCIAL: S/.1291 554.18 (Inc. IGV)
VIGENCIA: Al mes de Octubre de 2008
FACTOR DE RELACION: 0.90000
MONTO CONTRATADO: S/.1291 554.18 (Inc. IGV)

N DE CONTRATO DE OBRA: S/N

FECHA DE ENTREGA DE TERRENO: 16/02/2009
MONTO DIRECTO: S/1,000.00 INCL.I.G.V.-29.35% del Monto
Contrato
FECHA DE ENTREGA ADELANTO DIRECTO: 01/03/2009
MONTO DE MATERIALES:S/.379,025.28 INC.I.G.V.-29.35% del
Monto del Contrato
FECHA DE ENTREGA ADELANTO MATERIALES: 27/04/2009
PLAZO CONTRACTUAL: 120 DIAS CALENDARIOS
FECHA DE INICIO DEL PLAZO CONTRATUAL: 20/03/2009
FECHA DEL TRMINO CONTRACTUAL: 29/06/2009
AMPLIACION DE PLAZO N01: 8 das de calendario (Res. Dir. N
178-2009- MDC DEL 30.05.2009)
AMPLIACION DE PLAZO N 02:

Detenga (Res. Dir. .N2062009-MDC DEL17/07/2009)

AMPLIACION DE PLAZO N 03:

27

das

calendario

(Res. Iir.N2011-2009-MDC
DEL 31.07.2009)
AMPLIACION DE PLAZO N 04:

09 das de calendario
(Res.Dir.N225-2009-MDC
31/08/2009)

AMPLIACION DE PLAZO N05:

36

das

de

calendario

(Res.Dir.N238-2009-MDC
06.10.2009)

DEL

FECHA DE TRMINO PLAZO:

17.09.2009

FECHA TERMINO REAL DE OBRA:

21.09.2009 de calendario

DIAS DE MULTA: 04 das calendario

FECHA DE PLIEGO DE OBSERVACION: 16.10.2009
FECHA DE RESEPCION DE OBRA:
ADICIONAL DE OBRA:

25.11.2009

No se generaron

DEDUCTIVO DE OBRA: No se generaron

2. DESARROLLO DE LA OBRA
CARACTERISTICAS GENERALES DEL PROYECTO
A. MEMORIA DESCRIPTIVA DE ARQUITECTURA
Ubicacin
: Centro Poblado de Pallalla
Departamento
: Huancavelica
Provincia
: Huancavelica
Distrito
: Acoria
Lugar
:Jr Salvatierra -N 645
El proyecto

contempla la remodelacin de la sede de la

Institucion Educativa N 34567, sobre el local donde

actualmente se encuentra funcionado la misma.
AREA DEL TERRENO
Este local cuenta con una rea de 767.00m2.El levantamiento
de la construccin actual y estudio de suelos son documentos
del Expediente Tcnico.
DESCRIPCION GENERAL DEL PROYECTO
El proyecto de remodelacin contempla
zonificacin:
Stano:

la siguiente

Zona administrativa
La comunicacin vertical interna
transito solo de personal

es por la escalera

de

administrativo, docentes y de

servicios que labora en la Institucin Educativa, por medio por

la cual se acceden a los laboratorios y aulas.
Zona Pblica Primer Piso
Al primer nivel accede por el ingreso al Jirn Salvatierra en donde
se remplazaran las puertas de madera por mamparas de fierro
enrollables con vidrio cristal templado
Zona Pblica Segundo Nivel
Hall de atencin con zona de espera, 02 aulas.
Zona interna segundo piso: 01 oficina de administracion,01 sala de
reuniones SS.HH. 01 rea para tiles de escritorio.

ACABADOS
Los acabados propuestos son de primera calidad y resistentes al alto
transito
MUROS

Terrajados pintados
Contra zcalo en el hall principal de mrmol
Zcalo cermico 30x30 en servicio higinico segundo diseo
Contra zcalo de cemento publico h=0.10 en los
ambientes que tengan acabado de piso de cemento
pulido.

CIELO RASOS

 Terrajados y pintado en rea interna.

Falso cielo raso de baldosas acsticas.
MANPARAS
La carpintera de los baos exteriores e interiores ser
metlicas pintadas en acrlico
ESTRUCTURACION
Los nuevos elementos (Tabiques y escaleras

metlicas), no

afectan el comportamiento del edificio existente.

La bveda muros y techo de concreto armado de .20 m espesor
por requerimientos de arquitectura.
La tabiquera de albailera del stano tiene un espesor de 14 m
de una altura mxima de 2.80m.
Diseo de cimentacin
La cimentacin esta constituida por cimientos corridos que se
apoyan

sobre el terreno. Se ha asumido una profundidad

de

1.50mt por debajo de nivel de falo piso del sotana una capacidad
admisible de 3.00 kg/cm2.de acuerdo a lo indicado en el Estudios
de Suelos.
C.

MEMORIA

DESCRIPTIVA

DE

LAS

INSTALACIONES

ELECTRICAS
CARACTERISTICAS GENERALES
a. La energa para este local es existentes de 25.0 kW, siendo
la nueva carga, 35kw en conexin subterrnea, por lo que
deber solicitar el incremento de carga segn proyecto.

b. Suministro

instalacin

de los cables alimentadores

de

energa elctrica en conductos de PVC-SAP, en baja tensin,

desde el medidor nuevo, ubicado en la pared de la fachada
principal de local, hasta el TG proyectad.
c. El contratista deber prever todo lo necesario para la reinstalacin
Grupo Electrnico existentes y el tablero de transferencia existente
En la nueva ubicacin de la caseta de fuerza
d. El contratista deber proveer e instalar, el tablero general
TG,el tablero de emergencia general (TEG), el tablero de
tensin estabilizada general (TES-G) tablero de bombas de
agua (TBA), los tableros de distribucin de servicios y los
tableros de tensin estabilizada de pisos empotrados, con los
dos sus El reajuste bruto de cada valorizacin se determin
mediante la accesorios de acuerdo al esquema de principios
y diagrama unificar indicados en los planos IE.
D. MEMORIA DESCRIPTIVA DE LAS INSTALACIONES SANITARIAS
1. ABASTECIMIENTO DE AGUA POTABLE
El abastecimiento de agua para consumo paras las reas de
servicios higinicos de la identificacin se prev un sistema
mixto, que ingresara

de la toma de red pblica

a una

cisterna y ser impulsada por medio de un tanque

hidroneumtico
2. SISTEMA DE ELIMINACION DE AGUA SERVIDADAS
El sistema de desages, se ha previsto colectarlos y
conducirlos mediante cajas

de registro hacia el colector

existente fuera de la edificacin.

3. CUADERNO DE OBRA
Durante la ejecucin de la obra han anotado las diferentes
Ocurrencias, ordenes, autorizaciones y respuestas
consultas

de las

a las consultas planteadas por el contratista

mediante el cuaderno de Obras.

4. PRUEBAS CONTROLES

Se han realizados las diferentes pruebas para el control de

la resistencia del concreto:
Ensayo de la resistencia a la compresin
Diseos de mezclas
Protocolo de pruebas sanitarias
5. MODIFICACION AL PRYECTO
No hubieron modificaciones.
6. DE LAS VALORIZACIONES DE CONTRATO PRINCIPAL
Se procedi a la elaboracin de las planillas de mitrados donde
se presentan las 7 valorizaciones de la obra principal con los
mitrados ejecutados al 100%.
Los montos recalculados, sin IGV son:
Total Valorizado Ejecutadas
Total Monto Pagado
Diferencia

= S/ 1 085 339. 65
= S/ 1 085 339 .65
= S/
0.00

6.1
DE LOS REINTEGROS DEL CONTRATO PRINCIPAL
Se reajustan 1979e acuerdo con lo dispuesto por el Decreto
Ley N 21825, es el Decreto
Supremo N 011-79-VC del 01 de marzo de 1979 y disposiciones
ampliatorias y
Modificatorias.
a. Del reajuste formula Reintegro =valorado(k-i)
b. De la comprensin de reintegros
Para el reconocimiento de reintegros se a aplicado el articulo 7 mo.
Del D.S. N011-79
VC, que establece las normas para obras atrazadas, obras
adelantadas. Comparando el acumulado de reintegros ejecutados,
por las valorizaciones realmente ejecutadas, con

El

acumulados

de

reintegros

programados,

por

las

valorizaciones programadas.
Las Valorizaciones Programadas Mensuales se han obtenido
del Calendario Actualizado
Valorizados de Avance de Obra de la ltima ampliacin de plazo
aprobada (KABAO).
De acuerdo con comparacin se tiene lo siguiente

Reintegros Recalculado Acumulados = S/. 25 955. 14

Reintegros Pagados
= S/. 25 878. 05
Saldo a Favor del Contratista
= S/.
77.09

7. DE LOS ADELANTOS
7.1 DEL ADELTO DIERCTO.
Con fecha 01 de Marzo del 2009 se otorg al Contratista por
concepto de Adelanto
Directo de la suma S/.840.34 sin IGV
a. Amortizacin del Adelanto Directo
El Adelanto Directo se amortizo al 100%
Valorizacin por solicitud formal
Del CONSORCIO.
Monto de Adelanto Directo
Monto Amortizado
Saldo por Amortizar

en la Primera

: S/.
840.34
: S/.
840.34
: S/ .
0.00

Deduccin de Reintegro que no Corresponde Por Adelanto Directo

Se procedi al clculo

de la deduccin

de reintegros que no

corresponde por adelanto

Directo, utilizando los procedimientos indicados en el D.S.N 006-86-VC,
es decir.
VRC= VXK- AXV/ C(K a -1 )
Como resultado de este clculo se tiene:

Total Deduccin descontada

= S/.

Total Deduccin Recalculada

Saldo Por Deducir

7.2

= S/.
= S/.

0.00
0.09
0.09

DEL ADELANTO PARA MATERIALES

a. Amortizacin del Adelanto para Materiales
En concordancia con lo establecido en las Bases,
habindose otorgado el Adelanto Para materiales en el
segundo mes

de avance

de obra, Abril 2006,el

Adelanto para materiales fue amortizado a partir de

esta valorizacin N 02.
Segn los comprobantes

de pago

y valorizaciones

tramitadas por supervisin por la suma de S/. 318

508.64 (sin IGV)
b. Deduccin de Reintegros que NO Corresponde por
Adelantos de Materiales
Segn los Comprobantes

de Pagos y Valorizaciones

tramitadas por la Supervisin, el monto por deduccin

para materiales es:
Total Deduccin descontada
Total Deduccin Recalculada

= s/. 1 238.43
= s/. 6 341.29

saldo por descontar a favor de la Entidad = s/. 5102.95

8. Mayores Gastos Generales por la Ampliacin de Plazo N
05
La Entidad otorgo diversas ampliaciones de plazos (N 01,
03,04) a las cuales el Contratista Renuncio a los Mayores
Gastos Generales, excepto la ampliacin de plazo N05, le
otorgo 36 das de Ampliacin de Plazo, la cual de acuerdo con

los artculos

260 y 261, corresponden Mayores Gastos

Generales.
Considerando que se trata de una Obra Suma Alzada, se
consideran los gastos generales variables de valor regencia
afectando por el factor de relacin, aplicndose en dos tramos
la actualizacin, un tramo para el periodo de causal dentro
del mes de Agosto 2009 y otros tramos para el periodo de
actualizacin en mes de setiembre 2009.

Total M.G.G. Pagados

Total M.G.G. a reconocer (sin IGV)
Saldo A favor del contratista

= S/.
0.00
= S/. 23 468.75
= S/.
23 44

9. MULTA
Esta obra termino 4 das calendarios despus de su plazo
por lo que corresponde aplicarla
La penalidad establecida en

el

Artculo

222

del

Total Multa descontada

= s/.
0.00
Total Multa a Descontar
= s/. 17 904.28
Saldo por descontar a favor de la Entidad
= s/.

17

REGLAMENTO:

904.28
10.

REVOLUCION DE ENTIDAD POR PAGO DE DERECHOS

DE USO DE LA VIA PUBLICA

Durante la ejecucin de la obra

el Contratista

coloco

materiales en la va pblica adems que cerro con calaminas

parte de la vereda para realizar trabajo.
Esto motivo que la Municipalidad Distrital de Acoria aplique
una multa por derecho de uso de derecho de uso de la va
pblica de S/.3830.75.

Con la finalidad de no demorar el avance de la obra la

Institucin Educativa cancelo los citados derechos.
Por lo tanto corresponde se descuente el citado monto y se
restituya a la Entidad.
Total Derechos Descontados
= S/.
0.00
Total Derecho a Descontar
= S/. 3830.75
Saldo Por Descontar a favor de la Entidad = S/ 3830.76
11.
PAGOS POR HONORARIOS DE LA SUPERVICION
De acuerdo con el artculo 249 del REGLAMENTO, al haber
concluido la obra de 4 das de multa, los honorarios de la
supervisin por este lapso de tiempo debe ser asumidos por
el contratista.
Para tal afecto el monto contratado

de la supervisin

se

divide en 120 das que es plazo original y este monto diario

por la cantidad de das a cargo del contratista.

Total Honorarios Supervisin descontados

Total de Honorarios Supervisin a Descontar
Saldo por descontar a favor de la supervisin

= S/.
0.00
= S/. 2 700.00
= S/. 2 700,00

12.
LIQUIDACIN FINAL DE OBRA
En base a todo lo expuesto se determina como resultado de
la liquidacin final de la obra Remodelacin de la sede de la
Institucin Educativa de Pallalla lo siguiente:
El costo final de la obra asciende a la suma de:

*los nuevos soles: s/. 1342 822 .37 (Incl. IGV)

El Resultado de la Liquidacin Final Del Contrato que se

presenta el cuadro adjunto determina:

Saldo a Favor de la Entidad:

s/. 2 487.99

12 CONCLUCIONES
La Liquidacin del contrato de Obra determina un saldo a
favor de la entidad de S/.2 487.99.
El contratista debe mantener vigente la garanta

de fiel

cumplimiento de contrato hasta que la liquidacin final quede

aprobada.
13. RECOMENDACIONES
De acuerdo con el artculo 269 del REGLAMENTO

el

contratista tienes 60 das calendarios o 1/10 del plazo total (20

das de calendario), al mayor, en este caso 60 das calendario,
para que presente su liquidacin final de obra.
Este plazo vence el 26 de enero del 2010.
Posteriormente la entidad tiene 30 das calendario, a partir del
da siguiente que el contratista presente su liquidacin final,
para emitir su pronunciamiento.
Se recomiendo no descuidarse de incumplir con el plazo ante
sealado.