Clase 3 - Plan Financiero

EL PLAN DE NEGOCIOS EN MICRO Y PEQUEAS
EMPRESAS
Plan Financiero
UCT
Financiamiento de Microempresas
Plan Financiero
Para realizar el Plan Financiero es
necesario que se haya realizado con
mucho detalle un mapeo de todos
los aspectos (Estrategias,
Marketing, Producto, etc..) de
nuestra Idea de Negocio, para
asignarles un valor y poder estimar
los costos y posteriormente ver la
manera de financiarlo
UCT

EMPRESAS
1. Estrategia
2. Mercado Meta
Material de:
1.-Mercado
5. Plan de
Marketing
Material de:
1.- Marketing
2.- TI
UCT
6. Desarrollo e
Innovacin
Material de:
1.- I&D
3. Producto
Material de:
1.-Calidad y Certificacin
2.-Procesos
4. Competencia
Material de:
1.-Creacin de Valor
7. Talento
Humano
Material de:
1.- Cultura Organizacional

EMPRESAS: Plan Financiero
Para determinar si necesitas financiamiento sigue el siguiente proceso:
Para hacer tu PRESUPUESTO debes identificar cules son las inversiones, los
materiales, insumos y dems gastos para comenzar tu empresa, teniendo en
cuenta todos los aspectos del PLAN de NEGOCIOS
No pidas financiamiento si es que no tienes

claro que vas hacer o en qu lo vas a
utilizar . No te endeudes por gusto
Si te sobra dinero, devulvelo.
Jams lo uses para otros fines.

Si te falta dinero para llegar a tus metas, pdelo. No vaya a ser que por un 10% del
total de la inversin se pierda el 100% de lo invertido.
Si no puedes devolver el dinero prestado en el tiempo establecido dale las
explicaciones a tus amigos o parientes, pero jams desaparezcas.
5

Plan Financiero
El Plan Financiero es un anlisis que tiene como
objetivos principales: el conocer la inversin o
financiamiento necesario para el negocio, determinar
los ingresos esperados, la tasa interna de
rendimiento, as como el tiempo requerido para
alcanzar el punto de equilibrio.
Nada interesa mas a Los inversionistas, como el saber
que se har con el dinero y cuando ver las ganancias
del negocio.
El anlisis financiero y las proyecciones deben seguir las normas de contabilidad, ya
que ellos estn familiarizados con stas, por lo que no es recomendable que
inventen su propio mtodo y sus formatos.
Los reportes financieros que se deben elaborar son: Estado de Resultados, Estado de
Situacin financiera, Estado Flujo de Efectivo, Punto de Equilibrio, Presupuesto de
Flujos de Caja.
UCT
6

El Punto de Equilibrio
Para calcular el Punto de
Equilibrio, la empresa debe contar
con la siguiente informacin :
Costos Fijos mensuales
Costos Variables mensuales
Volumen
de
produccin
mensual
Precio de Venta unitario del
producto
UCT

El Financiamiento ser diferente

segn el Estado del Negocio, es
decir segn la Etapa de Desarrollo
de la Empresa que viene
atravesando .
Para fines didcticos lo resumiremos
en dos etapas o estados:
Estado de Creacin
Estado de Crecimiento y
consolidacin
UCT

UCT

A) Estado de creacin:
Es la consolidacin de una idea de
negocio al hacerla real en el mbito
empresarial. Se coloca un producto o
servicio en un mercado elegido, en
un tiempo determinado y con unas
expectativas de rentabilidad
especficas.
En tal estado empresarial, la
prioridad es poner en marcha la
actividad, y los recursos se destinan
principalmente para gastos preoperativos (formalizacin y
legalizacin de la empresa), activos
fijos y capital de trabajo.
UCT
10

Por ejemplo, para la etapa de inicio de operaciones las fuentes de financiamiento
generalmente disponibles son: 1) los recursos personales como ahorros , y apoyo de
parientes y amigos y 2) tarjetas de crdito, pero tambin las 3)aportaciones en
especie como el tiempo, el auto y la casa; adems de los recursos que nos puedan
prestar los amigos y los familiares
Otra buena fuente de financiamiento en especie es la experiencia y asesora de
amistades que estn dispuestos a donar su tiempo como contadores, abogados,
asesores, etc.
Quiz se tenga la suerte de encontrar a un 4) inversionista ngel.

Tambin se puede considerar hacer 5) Asociatividad y Alianzas estratgicas con
algunas empresas que estn dentro de la cadena productiva,
por ejemplo:
Un distribuidor, comerciante o proveedor
UCT
11

Estas alianzas son una fuente de combustible,
sobre todo al considerar que si una alianza
estratgica con el proveedor nos permite
ahorrarnos el 50% de los costos de insumos a
cambio de un porcentaje de utilidades futuras,
es similar a un crdito para comprar el 50% de
insumos a cambio de intereses que debemos
pagar en el futuro.
Todas estas fuentes son tiles ya que a pesar de no ser cantidades de dinero muy
grandes, s producen suficiente combustible para lanzar a la empresa siempre y
cuando sean utilizados de manera eficiente.
Tambin es importante entender que la mayora de estos recursos son internos,
es decir, dependen de las relaciones pblicas del emprendedor y no tanto de la
empresa, y puede ser un financiamiento muy caro, si, por ejemplo, un amigo
decide invertir pero a cambio de un alto porcentaje de acciones.
UCT
12

Cuidado con los

agiotistas y usureros.
Mejor Evitarlos!!!
UCT
13

B) Estado de crecimiento y consolidacin:
Cuando el empresario se ha vinculado a un mercado y su producto o servicio se
desarrolla y fortalece con miras a un posicionamiento local, nacional o
internacional, los recursos prioritarios se orientan a fortalecer, expandir
y proyectar el negocio.
Por esto se apropian como capital de trabajo, adquisicin de activos fijos,
desarrollo tecnolgico, capitalizacin empresarial, importacin o exportacin de
productos terminados o servicios, al igual que materias primas o insumos.
Para esta etapa de crecimiento de la empresa, es necesario contar con fuentes
alternas de financiamiento que no sean muy caras, que sean eficientes, y que
estn disponibles para sostener la tasa de crecimiento de las empresas.
Los financiamientos mas usados son los : 1) Crditos Bancarios, 2) Empresas de
Arrendamiento Financiero, 3) Empresas de Factoring, 4) Crditos a Proveedores,
etc.
UCT
14
UCT
15

En resumen es fundamental que los
emprendedores entiendan cules son las
etapas por las que pasar su negocio, deben
poder proyectar sus ventas, y deben ser
capaces de identificar cules son las fuentes
de financiamiento para cada etapa.
Al iniciar operaciones, la mejor recomendacin
es no perder el tiempo buscando dinero en
efectivo, ms bien se debe pasar el tiempo
vendiendo y buscando financiamiento en
especie.
Una vez que Ia empresa se encuentra estable y
con cierto crecimiento, ya se puede empezar
a buscar recursos en efectivo con bancos y
otros proveedores de financiamiento.
UCT
16

EVALUACION DE LA NECESIDAD, MONTO Y PLAZO
El emprendedor o empresario analizar la totalidad de los

recursos que debe buscar para financiar su idea de negocio.
Debe revisar primero los recursos propios con que cuenta y
tener presente que los recursos de financiacin tienen un costo
que puede ser muy alto y puede afectar la rentabilidad.
De ah la importancia de no adquirirlos innecesariamente.
Lo anterior explica por qu se recomienda una planificacin
financiera.
Solicitar recursos de financiacin no es decisin del azar. Se
determina a travs del flujo de caja del negocio por emprender
o del flujo de caja del proyectado especifico de la empresa en
crecimiento. La idea es conocer qu recursos se necesitar
adicionales a los generados por la operacin del negocio.
UCT
17

PLAZO REQUERIDO
Es fundamental analizar el plazo con que
obtendrn los recursos de financiacin, estar
principalmente en funcin al Plan de
Operaciones y en segundo lugar al Plan de
Marketing y de Recursos Humanos, a corto,
mediano largo plazo. Esto con la finalidad de
utilizarlos oportunamente, sin que afecte la
puesta en marcha de la idea de negocio
IDENTIFICACION DEL DESTINO
Consiste en determinar con claridad el destino que se les dar a los recursos de financiacin
obtenidos con intermediarios, de tal forma que se elija la mejor alternativa, bien sea para
capital de trabajo, adquisicin de Activos (En la etapa de creacin de la empresa),
innovacin y desarrollo tecnolgico, capitalizacin empresarial, reestructuracin de
pasivos, importacin y exportacin (en la etapa de crecimiento), entre otros .
UCT
18

qu es capital de trabajo?
Son los recursos lquidos, representados en los activos corrientes requeridos por el
emprendedor o la empresa para el normal desarrollo de las actividades propias del giro
ordinario de los negocios y el objeto social.
lncluyen la adquisicin de materias primas, pagos de anticipos a proveedores, gastos de
personal, as como pagos de servicios pblicos, arrendamiento y disponibilidades, de
efectivo para cubrir gastos menores.
Qu es adquisicin de activos?
Son las inversiones en infraestructura e instalaciones de la unidad productiva que
permiten el desarrollo de las actividades propias de la empresa y la consolidacin de
negocio: terrenos, edificios y construcciones, maquinaria, equipos, muebles y enseres,
vehculos, herramientas.
UCT
19

Financiamiento en la
etapa de Creacin de la
Empresa
UCT
20

1) Ahorro personal y apoyo de familia y amigos
En una primera etapa debers recurrir a las personas ms cercanas a ti, a las que
ms te conocen, en las que ms confas y a aquellas que ms confan en ti , te
prestarn sin tanto papeleo y de manera casi inmediata.
Demuestra a tus parientes y

amigos que tu idea es
econmicamente
rentable, operativamente
viable y, social y
ambientalmente
sostenible, invirtiendo TUS
PROPIOS AHORROS EN ELLA.
UCT
21

1) Ahorro personal y apoyo de familia y amigos
Lo que debes siempre tener presente:
Comienza confiando en ti mismo y en tu idea de negocio. Si t no lo haces,
nadie lo har.
Debes demostrar que ests 100% comprometido con el desarrollo y
crecimiento de tu empresa.
Preocpate por cultivar relaciones de mutua confianza
S una persona honesta, responsable,
Pagas tus deudas
Invierte el dinero que te han prestado en lo que les habas dicho.
En caso de cualquier contratiempo sobre pagos, conversa con tu financista,
explcale la situacin, reprograma tus pagos, pero jams desaparezcas.
Haz un presupuesto para saber cunto y cundo vas a necesitar. Pide lo
necesario para trabajar los primeros meses con cierta holgura.
Hazle un seguimiento permanente a tu presupuesto
UCT
22

2) Aportaciones de Socios (dinero, en especie)
Son los recursos que aportan personas de confianza, quienes desean compartir con
el microempresario la rentabilidad y el riesgo de la idea de negocio. Suele formalizarse
en las Escrituras de constitucin.
UCT
23

Registro contable de Aportaciones de Socios (dinero y en especie)
REGISTRO CONTABLE
CODIGO
DENOMINACION
14
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
142 Accionistas (o Socios)
1421 Suscrip x cobrar a socios o accionistas
50
CAPITAL
501 Capital social
5011 Acciones
DEBE
50,000
HABER
50,000
Por la suscripcion de XXX acciones de la empresa

C&C a S/. 10.00 cada accion, segn Escritura
Publica, inscrita en Sunarp, en el asiento 123
Se considera efectuado el aporte:

Dinero: Deben acreditarse mediante el depsito del dinero en una cuenta
de titularidad de la sociedad abierta en una empresa bancaria del sistema
financiero nacional.
UCT
24

Se considera efectuado el aporte:
Bienes muebles, se considera efectuado el aporte al momento en que se otorga
la escritura pblica de constitucin, debiendo acreditarse mediante una
declaracin que efecta el representante legal de la sociedad en la que deja
constancia de haber recibido los bienes, debiendo adems adjuntarse a la
escritura pblica un informe de valorizacin de los bienes, en el que se describan
sus caractersticas, el valor asignado y el criterio utilizado para establecer dicho
valor. Este informe no requiere ser suscrito por un perito o tasador, pudiendo ser
firmado por el propio socio aportante.
Bienes inmuebles, la transferencia se considera efectuada con el otorgamiento
de la escritura pblica de constitucin, debiendo tambin adjuntarse a la
escritura pblica un informe de valorizacin de los inmuebles aportados, en el
que se describan sus caractersticas, el valor asignado y el criterio utilizado para
establecer dicho valor.
UCT
25

REGISTRO
REGISTRO CONTABLE
CONTABLE
CODIGO
DENOMINACION
CODIGO
DENOMINACION
10
EFECTIVO
Y
EQUIVALENTES
DE EFECTIVO
10
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en Instit. Financieras
20
MERCADERIAS
20
MERCADERIAS
201 Mercaderias Manfacturadas
201 Mercaderias Manfacturadas
33
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
33
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
334 unidades de Transporte
334 unidades de Transporte
14
14
Por los aportes de los socios en efectivo y bienes
Por los aportes de los socios en efectivo y bienes
recibidos formal y legalmente a propiedad de la
recibidos formal y legalmente a propiedad de la
empresa C%C
empresa C%C
UCT
DEBE
DEBE
10,000
10,000
HABER
HABER
15,000
15,000
25,000
25,000
50,000
50,000
26

3) Tarjetas de crdito del Emprendedor
Las tarjetas de crditos sirven para utilizar una lnea de Crdito, que es una facilidad
que se otorga a un cliente para comprar al crdito hasta por un monto limite
determinado y durante un periodo de vigencia. El monto de la lnea y las condiciones
de cada operacin son establecidos por la entidad otorgante durante el proceso de
evaluacin
UCT
27

Uso para Compras:
La utilizacin de Tarjetas permite respaldar las
operaciones de tu empresa y cumplir con la
bancarizacin.
Aumenta nuestro poder adquisitivo al realizar
mas adquisiciones que con nuestro efectivo y
pagarlas en determinados periodos.
Evita el riesgo de andar con mucho efectivo, pero
hay que cuidarse de las estafas con tarjetas.
sala como medio de pago en establecimientos y
no lo uses para sacar efectivo en cajeros
automticos, pues los intereses son altsimos .
Ten en cuenta que su uso genera costos financieros. Algunas empresas

financieras no cobran inters por compras hasta 45 das.
No te olvides que las comisiones por pago atrasado son muy altos y por un
monto fijo.
UCT
28

Uso para Ventas:
El emprendedor se asegura con el cobro
del importe pactado en la venta y reduce
el riesgo de que caiga en incobrabilidad.
El emprendedor se evita el gasto de
realizar la evaluacin crediticia de sus
clientes o de buscar informacin en las
centrales de riesgo.
Se evita gastos de cobranza a los clientes
y el control de cuentas por cobrar.
UCT
29

Caso practico : Tarjetas de crdito
Datos:
Vendedor: Comercial BB
Comprador: Mi Nenito
Operacin: Compra venta de paales
por S/. 3000 + IGV para ser pagadas en 3
cuotas
Gastos Financ. comprador: inters
acumulado de S/. 300 y S/. 225 de
portes-mantenimiento y seguro de
desgravamen (75 y 150 respec).
Gastos financ. Vendedor: 5% de
comisin por el uso del Point of Sale
(POS) del valor facturado.
Cual es el tratamiento contable para ambas
empresas?
UCT
30

Caso practico : Tarjetas de crdito- Registro del comprador:
REGISTRO
REGISTRO CONTABLE
CONTABLE
CODIGO
DENOMINACION
CODIGO
DENOMINACION
60
COMPRAS
60
COMPRAS
601
Mercaderas
601 Mercaderas
40
TRIBUTOS,
40
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES
CONTRAPRESTACIONES YY APORAPORTES
AL
SIST.
PENSIONES
Y
DE
SALUD
X
TES AL SIST. PENSIONES Y DE SALUD X PAGAR
PAGAR
Gobierno
Central
Gobierno Central
4011
4011IGV
IGV
42
CUENTAS
42
CUENTAS POR
PORPAGAR
PAGARCOMERCIALES-TERCEROS
COMERCIALES-TERCEROS
421
Factras,
boletas
y
otros
421 Factras, boletas y otros comprobantes
comprobantes
Por
las
compras
efectuadas
Por las compras efectuadas ala
ala empresa
empresa
Comercial
BB
Comercial BB
---------------------x---------------------------------------------x------------------------20
MERCADERIAS
20
MERCADERIAS
61
VARIACION
61
VARIACION DE
DEEXISTENCIAS
EXISTENCIAS
por
el
asiento
de
por el asiento de destino
destino de
de las
las mercaderias
mercaderias
adquiridas
adquiridas
UCT
DEBE
DEBE
3,000
3,000
HABER
HABER
540
540
3,540
3,540
3,000
3,000
3,000
3,000
31

REGISTRO CONTABLE
CONTABLE
REGISTRO
REGISTRO
CONTABLE
REGISTRO CONTABLE
DENOMINACION
CODIGO
CODIGO
DENOMINACION
CODIGO
DENOMINACION
CODIGO
DENOMINACION
42
CUENTAS
POR
PAGAR
42
CUENTAS
POR
PAGAR
42
CUENTAS
POR
PAGAR
42 421 CUENTAS
POR PAGAR
Factras, boletas
boletas
otrosCOMERCIALES-TERCEROS
comprobantes
421
Factras,
yyy otros
comprobantes
421
Factras,
boletas
otros
comprobantes
y otros comprobantes
37 421 Factras,
ACTIVO boletas
DIFERIDO
37
ACTIVO
DIFERIDO
37
ACTIVO
DIFERIDO
37 373 ACTIVO
DIFERIDO
Intereses
diferidos
373
Intereses
diferidos
373
Intereses
diferidos
18 373 Intereses
SERVICIOSdiferidos
CONTRATADOS POR
POR ANTICIPADO
ANTICIPADO
18
SERVICIOS
CONTRATADOS
18
SERVICIOS
CONTRATADOS
POR
ANTICIPADO
18 182 SERVICIOS
Seguros CONTRATADOS POR ANTICIPADO
182
Seguros
182
Seguros
182
189 Seguros
otros gastos
gastos (portes
(portes yy mantenimiento)
mantenimiento)
189
otros
189
otros
gastos
(portes
yy mantenimiento)
189
otros
gastos
(portes
mantenimiento)
45
OBLIGACIONES FINANCIERAS
FINANCIERAS
45
OBLIGACIONES
45
FINANCIERAS
45 451 OBLIGACIONES
OBLIGACIONES
FINANCIERAS
prestamos
3,540
451
prestamos
3,540
451
prestamos
3,540
451
3,540
455 prestamos
Costos de
de Financiacin
Financiacin
525
455
Costos
525
455
Costos
de
Financiacin
525
455 Costos
de Financiacinde la obligacin finan- 525
Por el
el reconocimiento
reconocimiento
Por
de
la
obligacin
finanPor
el
reconocimiento
de
la
obligacin
finanPor
el
reconocimiento
de
la
obligacin
financiera
mas
los
costos
financieros
ciera
mas
los
costos
financieros
ciera
mas
los
costos
financieros
ciera mas los costos financieros
UCT
DEBE
DEBE
DEBE
DEBE3,540
3,540
3,540
3,540
HABER
HABER
HABER
HABER
300
300
300
300
225
225
225
225
4,065
4,065
4,065
4,065
32

REGISTRO
REGISTRO CONTABLE
CONTABLE
REGISTRO
CONTABLE
REGISTRO
CONTABLE
DENOMINACION
DENOMINACION
DENOMINACION
CODIGO
CODIGO
CODIGO
CODIGO
DENOMINACION
CODIGO
DENOMINACION
45
OBLIGACIONES
FINANCIERAS
45
OBLIGACIONES
FINANCIERAS
45
OBLIGACIONES
FINANCIERAS
45
OBLIGACIONES
FINANCIERAS
45 451
OBLIGACIONES
FINANCIERAS
prestamos
451
prestamos
451
prestamos
451
prestamos
451
455 prestamos
Costos de
de Financiacin
Financiacin
455
Costos
455
Costos
de
Financiacin
455
Costos
de
Financiacin
455 EFECTIVO
Costos
de Y
Financiacin
10
EFECTIVO
Y
EQUIVALENTES
DE
EFECTIVO
10
EQUIVALENTES
DE
EFECTIVO
10
EFECTIVO
Y
EQUIVALENTES
DE
EFECTIVO
10
EFECTIVO
Y
EQUIVALENTES
DE
EFECTIVO
10 104
EFECTIVO
Y
EQUIVALENTES
DE
EFECTIVO
Cuentas
corrientes
en
Instit.
Financieras
104 Cuentas
Cuentas corrientes
corrientes en
en Instit.
Instit. Financieras
Financieras
104
104
Cuentas
corrientes
en
Instit.
Financieras
104 Cuentas
corrientes
encuota
Instit.al
Por
de
banco
Por el
el pago
pago
de la
la 1era
1era
cuota
alFinancieras
banco
Por
el
pago
de
la
1era
cuota
al
banco
Por
el
pago
de
la
1era
cuota
al
banco
Por
el
pago
de
la
1era
cuota
al
banco
---------------------x---------------------------------------------x---------------------------------------------x---------------------------------------------x---------------------------------------------x------------------------63
GASTOS
63
GASTOS X
X SERVICIOS
SERVICIOS PRESTADOS
PRESTADOS POR
POR TERCEROS
TERCEROS
63
GASTOS
X
SERVICIOS
PRESTADOS
POR
TERCEROS
63
GASTOS
X
SERVICIOS
PRESTADOS
POR
TERCEROS
63 639
GASTOS
X
SERVICIOS
PRESTADOS
POR
TERCEROS
otros
servicios
prestados
639 otros
otros servicios
servicios prestados
prestados
639
639
otros
servicios
prestados
639 otros
servicios
prestados
6391
gastos
bancarios
6391
gastos
bancarios
6391
gastos
bancarios
6391
gastos
bancarios
6391
gastos
bancarios
65
OTROS
GASTOS
DE
GESTION
65
OTROS
GASTOS
DE
GESTION
65
OTROS
GASTOS
DE
GESTION
65
OTROS
GASTOS
DE
GESTION
65 651
OTROS
GASTOS
DE
GESTION
seguros
651
seguros
651
seguros
651
seguros
651 seguros
6511
Desgravamen
6511
Desgravamen
6511
Desgravamen
6511
Desgravamen
6511
Desgravamen
67
GASTOS
FINANCIEROS
67
GASTOS
FINANCIEROS
67
GASTOS
FINANCIEROS
67
GASTOS
FINANCIEROS
67 673
FINANCIEROS
673 GASTOS
Intereses
diferidos
Intereses
diferidos
673
Intereses
diferidos
673
Intereses
diferidos
673 Intereses
diferidos
6731
Prestamos
6731
Prestamos
6731
Prestamos
6731
Prestamos
6731
Prestamos
18
SERVICIOS
CONTRATADOS
18
SERVICIOS
CONTRATADOS POR
POR ANTICIPADO
ANTICIPADO
18
SERVICIOS
CONTRATADOS
POR
ANTICIPADO
18
SERVICIOS
CONTRATADOS
POR
ANTICIPADO
18 182
SERVICIOS
CONTRATADOS
POR
ANTICIPADO
Seguros
182 Seguros
Seguros
182
182
Seguros
182
189
otros
189 Seguros
otros gastos
gastos (portes
(portes yyy mantenimiento)
mantenimiento)
189
otros
gastos
(portes
189
otros
gastos
(portes
yy mantenimiento)
mantenimiento)
189
otros
gastos
(portes
mantenimiento)
37
ACTIVO
DIFERIDO
37
ACTIVO DIFERIDO
DIFERIDO
37
ACTIVO
37
ACTIVO
DIFERIDO
37 373
DIFERIDO
Intereses
diferidos
373 ACTIVO
Intereses
diferidos
373
Intereses
diferidos
373
Intereses
diferidos
373 Intereses
diferidos
Por el reconocimiento
de los
UCT
Por el reconocimiento de los

Por
el
de
Por
el reconocimiento
reconocimiento
de los
los
gastos
devengados
mensuales
gastos
devengados
mensuales
gastos
gastos devengados
devengados mensuales
mensuales
DEBE
DEBE
DEBE
DEBE
DEBE1,355
1,355
1,355
1,355
1,355
HABER
HABER
HABER
HABER
HABER
1,355
1,355
1,355
1,355
1,355
25
25
25
25
25
50
50
50
50
50
100
100
100
100
100
75
75
75
75
75
No
olvidar
registrar
el destino
de las
cuentas
de gastos
100
100
100
100
100
33

Caso practico : Tarjetas de crdito- Registro del Vendedor:
REGISTRO CONTABLE
CODIGO
DENOMINACION
12
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
40
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SIST. PENSIONES Y DE SALUD X PAGAR
Gobierno Central
4011 IGV
70
VENTAS
701 Mercaderias
Por la venta de las mercaderias
---------------------x------------------------69
COSTO DE VENTAS
20
MERCADERIAS
Por el costo de las mercaderias vendidas
UCT
DEBE
3,540
HABER
540
3,000
2,000
2,000
34

REGISTRO CONTABLE
REGISTRO CONTABLE
DENOMINACION
UCT
CODIGO
CODIGO
DENOMINACION
16
CUENTAS POR COBRAR
DIVERSAS
16 162 CUENTAS
POR COBRAR
DIVERSAS
Reclamaciones
a terceros
a terceros
12 162 Reclamaciones
CUENTAS POR COBRAR
12 121 CUENTAS
POR
COBRAR
Factras, boletas y otros comprobantes
121 Factras,
boletas y otros
comprobantes
Por la provisin
realizada
del reclamo
Por
la
provisin
realizada
del reclamo
por la venta con tarjeta de credito
por la venta con tarjeta
de credito
REGISTRO
CONTABLE
DEBE
DEBE3,540
3,540
REGISTRO CONTABLE
CODIGO
DENOMINACION
CODIGO
DENOMINACION
63
GASTOS X SERVICIOS
PRESTADOS POR TERCEROS
63 639 GASTOS
X
SERVICIOS
PRESTADOS POR TERCEROS
otros servicios prestados
639 otros
servicios prestados
6395 comisiones
(5% del valor facturado)
6395
comisiones
(5% del valor facturado)
40
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES
Y APOR40
TRIBUTOS,
CONTRAPRESTACIONES
TES AL SIST. PENSIONES Y DE SALUDYXAPORPAGAR
TES
AL SIST.
PENSIONES Y DE SALUD X PAGAR
Gobierno
Central
Gobierno
4011
IGV Central
4011
IGV POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
42
CUENTAS
42 421 CUENTAS
POR PAGAR
Factras, boletas
y otrosCOMERCIALES-TERCEROS
comprobantes
421 Factras,
boletas
y
otros
comprobantes
Por cobro de comision
por el uso del
Por
cobro
de
comision
por el uso del
punto de Venta
punto de Venta
DEBE
DEBE 177
177
HABER
HABER
3,540
3,540
HABER
HABER
32
32
209
209
No
olvidar
registrar
el destino
de las
cuentas
de gastos
35

REGISTRO CONTABLE
CODIGO
DENOMINACION
10
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
42
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
16
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
162 Reclamaciones a terceros
Por el cobro efectuado y aplicacin de la
cuenta por pagar
UCT
DEBE
3,331
HABER
209
3,540
36
UCT
37

Clase 3 - Plan Financiero

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