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MUNICIPAL DE MACHALA
EXPOSICIN DE MOTIVOS
De conformidad a lo dispuesto en el Cdigo Orgnico de Organizacin Territorial,
Autonomas y Descentralizacin COOTAD, en su artculo 496.- Actualizacin del
avalo y de los catastros.- Las municipalidades y distritos metropolitanos realizarn, en
forma obligatoria, actualizaciones generales de catastros y de la valoracin de la
propiedad urbana y rural cada bienio. A este efecto, la direccin financiera o quien haga
sus veces notificar por la prensa a los propietarios, hacindoles conocer la realizacin
del avalo. Concluido este proceso, notificar por la prensa a la ciudadana, para que los
interesados puedan acercarse a la entidad o acceder por medios digitales al conocimiento
de la nueva valorizacin; procedimiento que debern implementar y reglamentar las
municipalidades. Encontrndose en desacuerdo el contribuyente, podr presentar el
correspondiente reclamo administrativo de conformidad con este Cdigo, se ha
procedido elaborar el proyecto de Ordenanza denominado ORDENANZA PARA LA
FORMACIN Y ADMINISTRACIN DE LA INFORMACIN PREDIAL;
DETERMINACIN
DEL
AVALO
DE
LA
PROPIEDAD;
Y
DETERMINACIN DEL IMPUESTO PREDIAL DE LOS BIENES INMUEBLES
URBANOS Y RURALES DEL CANTN MACHALA, BIENIO 2016-2017.
El Proyecto de Ordenanza contempla tres partes principales: La administracin de la
informacin catastral; la determinacin del avalo o base imponible de los predios
urbanos y rurales; y la determinacin de la tarifa para la obtencin del impuesto predial
urbano y rural.
LA ADMINISTRACIN DE LA INFORMACIN CATASTRAL
El Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal del Cantn Machala, mediante la
presente Ordenanza, dicta las normas jurdicas y tcnicas de los procedimientos y
administracin de la informacin predial en la administracin de la informacin catastral
de todos los predios ubicados dentro de los lmites de las zonas urbanas, cabeceras
parroquiales, centros poblados, y de la zona rural, determinadas de conformidad con la
ley.
El catastro predial es el inventario o censo, debidamente actualizado y clasificado de los
bienes inmuebles pertenecientes al Estado y a los particulares, con el propsito de lograr
su correcta identificacin fsica, jurdica, fiscal y econmica. Tiene por objeto,
regular la formacin, organizacin, funcionamiento, desarrollo y conservacin del
catastro inmobiliario urbano y rural en el territorio del cantn.
El sistema catastral predial urbano y rural, comprende: el inventario de la informacin
catastral, la determinacin del avalo de la propiedad, la estructuracin de procesos
automatizados de la informacin catastral, y la administracin en el uso de la
informacin de la propiedad, en la actualizacin y mantenimiento de todos sus
elementos, controles y seguimiento tcnico de los productos ejecutados.
1
En este mbito, la Ordenanza contempla los aspectos del mantenimiento de los datos en
el Dominio de la Titularidad del predio, el mantenimiento catastral y del registro
catastral.
Se plantea adems gestionar el catastro integral, desarrollando las funciones de
formacin y mantenimiento del mismo, as como la difusin de la informacin catastral,
con el propsito de convertir los servicios que se prestan en instrumento til para las
polticas fiscales, urbansticas y sociales, especialmente ayudas, subvenciones y
seguridad jurdica satisfaciendo las necesidades y expectativas de los distintos grupos de
usuarios, de los ciudadanos y de la sociedad en general; buscando contar con un catastro
eficiente, confiable y transparente, que se distinga por un padrn catastral actualizado
que nos permita conocer con exactitud las caractersticas cualitativas y cuantitativas del
hecho generador existentes en nuestro territorio; y que refleje ante el contribuyente
calidad, agilidad, honestidad y transparencia en las operaciones catastrales.
DETERMINACIN DEL AVALO O BASE IMPONIBLE DE LOS PREDIOS
URBANOS Y RURALES.
Los resultados apuntan adems a dar cumplimiento a lo establecido por el COOTAD en
sus artculos 494, 495 y 496 en cuanto a mantener actualizada la informacin catastral,
497 en cuanto a la determinacin del impuesto predial urbano, a mantener un base de
datos actualizado y confiable para la respectiva emisin de los tributos y disponibilidad
para otras instancias municipales y entidades del sector pblico.
Los avalos guardan relacin con los precios de mercados tanto del suelo como de las
edificaciones, lo que permite proporcionar informacin actualizada.
La actualizacin del plano de valores obedece a los precios de mercado de cada sector
homogneo tal como lo dispone el COOTAD. En cuanto a las tablas de valores de las
edificaciones, se han considerado los valores unitarios que rigen en el mercado de
materiales para tales fines, obteniendo de esta manera avalos aproximados a los
trminos reales del mercado, manteniendo un margen hasta el 20% hacia abajo,
recomendado desde el punto de vista tcnico.
DETERMINACIN DE LA TARIFA PARA
IMPUESTO PREDIAL URBANO Y RURAL
LA
OBTENCIN
DEL
El COOTAD en sus artculos 504 y 517 establece para la determinacin de la tarifa para
la obtencin de los impuestos prediales urbanos y rurales, una banda impositiva con un
porcentaje que oscilara entre el 0,25 por mil hasta el 5 por mil para los predios urbanos
y un porcentaje de 0,25 por mil hasta el 3 por mil para los predios rurales.
EL I. CONCEJO CANTONAL DE MACHALA
CONSIDERANDO:
2
Que, el artculo 511 del COOTAD dispone a las municipalidades, con base en todas las
modificaciones operadas en los catastros hasta el 31 de diciembre de cada ao,
determinar, el impuesto a los predios urbanos, para su cobro a partir del 1 de enero en el
ao siguiente;
Que el Artculo 561 del COOTAD; seala que Las inversiones, programas y proyectos
realizados por el sector pblico que generen plusvala, debern ser consideradas en la
revalorizacin bianual del valor catastral de los inmuebles. Al tratarse de la plusvala por
obras de infraestructura, el impuesto ser satisfecho por los dueos de los predios
beneficiados, o en su defecto por los usufructuarios, fideicomisarios o sucesores en el
derecho, al tratarse de herencias, legados o donaciones conforme a las ordenanzas
respectivas;
Que, el artculo 57, literal a) del Cdigo Orgnico de Organizacin Territorial,
Autonoma y Descentralizacin, determina que al Concejo Municipal le corresponde el
ejercicio de la facultad normativa en las materias de competencia del gobierno
autnomo descentralizado municipal, mediante la expedicin de ordenanzas cantonales,
acuerdos y resoluciones; y,
En uso de las atribuciones que le confiere la Constitucin y el Cdigo Orgnico de
Organizacin Territorial, Autonoma y Descentralizacin,
EXPIDE:
ORDENANZA PARA LA FORMACIN Y ADMINISTRACIN DE LA
INFORMACIN PREDIAL; DETERMINACIN DEL AVALO DE LA
PROPIEDAD; Y DETERMINACIN DEL IMPUESTO PREDIAL DE LOS
BIENES INMUEBLES URBANOS Y RURALES DEL CANTN MACHALA,
BIENIO 2016-2017.
TTULO I
DE LA ADMINISTRACIN DE LA INFORMACIN CATASTRAL PREDIAL
CAPTULO I
DE LA ADMINISTRACIN CATASTRAL
Artculo 1.- Objeto.- La presente Ordenanza, dicta las normas jurdicas y tcnicas de
los procedimientos y administracin de la informacin predial; y aprueba el modelo de
valoracin, plano de valor del suelo, tabla del valor de las edificaciones, valor de
reposicin, los factores de aumento o reduccin, los parmetros para la valoracin de las
edificaciones y dems construcciones, la determinacin del avalo de la propiedad,
tarifa impositiva e impuesto predial, de todos los predios ubicados dentro de los lmites
5
El registro grfico se integra con los diferentes mapas y planos que conforman la
cartografa catastral municipal y por:
El plano general del territorio del Cantn Machala.
El plano de las reas urbanas, cabeceras parroquiales, centros poblados y rurales,
con su divisin catastral, indicando el permetro urbano que lo limita y las zonas y
sectores catastrales en que se divida.
El plano de cada manzana, que contenga: las dimensiones de los predios, nombres
y/o nmeros de las vas pblicas que la limitan, el nmero de zona o sector
catastral a que pertenece, el nmero de la manzana, los predios que contiene, la
numeracin de cada predio.
Los planos de las zonas o sectores en los que se divida el Municipio con un sistema
de coordenadas que permitan la localizacin precisa y delimitacin de los predios.
Artculo 5.- De los registros catastrales.- Los registros catastrales estarn integrados
de tal manera que permitan su aprovechamiento multifinalitario y se puedan generar
agrupamientos, los que se clasificarn en:
Numricos, en funcin de la clave catastral de cada predio.
Alfabticos, en funcin del nombre del propietario o del poseedor, constituido este
por apellidos paterno y materno y nombre(s).
De ubicacin, por la localizacin del predio, de acuerdo a lo nmeros o nombres de
calles y nmero oficial.
Estadstico, en funcin del uso o destino del predio, que establezca el Plan de
Desarrollo Urbano, del centro de poblacin y en las normas, criterios y
zonificacin.
Artculo 6.- Documentacin complementaria.- Forman parte de la presente
Ordenanza:
El plano del valor del suelo tanto urbano como rural.
Los factores de aumento o reduccin del avalo del terreno por aspectos
geomtricos, topogrficos, accesibilidad, vas de comunicacin, calidad del suelo,
agua potable, alcantarillado y otros elementos semejantes.
Tabla de valores de las edificaciones y los factores para la valoracin de las
edificaciones.
Artculo 7.- Dependencias municipales responsables.- Corresponde a la Direccin
encargada del Urbanismo en el GADM de Machala, por medio de su dependencia a cargo
del Avalu y Catastro de la Propiedades, administrar, mantener y actualizar el registro
7
a) El catastro de los predios. El catastro del ttulo de dominio de los predios.- Proceso por medio del cual se
incorpora en el catastro, individualizados por un cdigo, los ttulos de propiedad
inscritos en el Registro de la Propiedad, de los predios o de las alcuotas, en
caso de copropiedades sometidas al Rgimen de Propiedad Horizontal;
El registro de predios mostrencos;
El registro individual en la base de datos alfanumrica.- Tal registro, llevado y
controlado por medios informticos y que servir para obtener la informacin
catastral, contendr los siguientes datos legales, fsicos y tcnicos del predio:
procesos:
Los levantamientos catastrales practicados a cada propiedad donde consta la
informacin sobre las edificaciones existentes (deslinde predial).
Fotografas areas, y restitucin cartogrfica.
Imgenes de satlite.
Cartografa digital a nivel del predio y edificaciones que incluye la
sectorizacin catastral.
Artculo 9.- De las actualizaciones y mantenimiento catastral.- Se refieren a las
modificaciones que se aplican a los predios registrados en el sistema catastral.
Corresponde a la Direccin encargada del Urbanismo por medio de la dependencia a
cargo del Avalu y Catastro de la Propiedades, la actualizacin y mantenimiento, previa
solicitud del propietario o su representante legal, o cuando se estime conveniente
realizar actualizaciones al registro catastral tales como:
Inclusin/reinclusin
Bajas de registros catastrales
9
10
a) Predio con edificacin no terminada y no ser habitable an o est inconclusa.Se determinar el avalo de la propiedad, sumando el avalo del solar y el avalo de
lo edificado a la fecha del levantamiento de la informacin; y,
Identificacin predial.
Tenencia.
Descripcin del terreno.
Infraestructura y servicios.
Uso del suelo.
Restricciones.
Descripcin de las edificaciones y otros elementos constructivos.
Cuando un predio resulte cortado por la lnea divisoria de las zonas urbana/rural, para
fines de aplicacin de estos tributos se lo considerar incluido en la zona en donde quede
ms de la mitad de su superficie.
Artculo 16.- Avalo de la propiedad urbana.- Para establecer el avalo de la
propiedad urbana se considerar en forma obligatoria, los siguientes elementos:
a) El avalo del suelo que es el precio unitario del suelo urbano, determinado por un
proceso de comparacin con precios de venta de lotes o solares de condiciones
similares u homogneas del mismo sector, multiplicado por la superficie del lote o
solar;
b) El avalo de las edificaciones que es el precio de las construcciones que se hayan
desarrollado con carcter permanente sobre un solar, calculado sobre el mtodo de
reposicin;
c) El avalo de los sistemas constructivos adicionales; y,
d) El valor de reposicin que se determina aplicando un proceso que permite la
simulacin de construccin de la obra que va a ser avaluada, a costos actualizados de
construccin, depreciada de forma proporcional al tiempo de vida til.
12
Los predios urbanos sern valorados mediante la aplicacin de los elementos de avalo
del suelo, avalo de las edificaciones y valor de reposicin previstos en la Ley y en esta
Ordenanza, que se describen a continuacin:
1. Avalo del terreno.Se establece sobre la informacin de carcter cualitativo de la infraestructura bsica, de
la infraestructura complementaria, comunicacin, transporte y servicios municipales,
informacin que cuantificada mediante procedimientos estadsticos permitir definir la
estructura del territorio urbano y establecer sectores homogneos jerarquizados.
Adems se considera el anlisis de las caractersticas del uso actual, equipamiento,
infraestructura y servicios municipales, uso potencial del suelo; sobre los cuales se
realiza la investigacin de precios de venta de los solares, informacin que mediante un
proceso de comparacin de precios de condiciones similares u homogneas, son la base
para la elaboracin del plano del valor del suelo urbano; sobre el cual se determine
el valor base por sectores homogneos. Expresado en los respectivos planos adjuntos a
la presente Ordenanza.
El valor base que consta en el plano del valor de la tierra ser afectado por los factores
de aumento o reduccin del avalo del terreno, por aspectos sociolgicos, topogrficos,
riesgo, ubicacin en la manzana y geomtricos.
Las particularidades fsicas de cada terreno de acuerdo a su implantacin en el rea
urbana, en la realidad dan la posibilidad de mltiples enlaces entre variables e
indicadores, los que representan al estado actual del predio, condiciones con las que
permite realizar su valoracin individual.
Por lo que el avalo del terreno individual est dado: por el valor del metro cuadrado
del sector homogneo localizado en el plano del valor de la tierra, multiplicado por los
factores de aumento o reduccin.
1.1 Valor base del suelo urbano.- Zona homognea 1.Valor del metro cuadrado: $ 200,00.
Porcentaje por mil: 1,15
Contribucin mnima por un predio de la zona: $ 40,00.
- Zona homognea 2.Valor del metro cuadrado: $ 150,00.
Porcentaje por mil: 1,20
Contribucin mnima por un predio de la zona: $ 35,00.
- Zona homognea 3.Valor del metro cuadrado: $ 100,00.
13
Residencial
Zona Residencial 1
Zona Residencial 2
Zona Residencial 3
Zona Residencial 4
Zona Residencial 5
14
Nomenclatura
ZC1
ZC2
Nomenclatura
ZR1
ZR2
ZR3
ZR4
ZR5
Nomenclatura
ZEU1
ZEU2
Factor
2,00
1,50
Factor
2,00
1,75
1,25
1
0,75
Factor
1
0,5
1.3 Clculo del avalo del terreno.- El avalo del terreno ser el producto de
multiplicar el Valor Unitario del Suelo por el Factor Resultante y por la superficie
del terreno.
AT = VUS x FR x ST
AT = Avalo del terreno
VUS= Valor Unitario del
Suelo
FR = Factor
Resultante
ST = Superficie del terreno
2. Avalo de edificaciones.- Se establece el avalo de las edificaciones que se hayan
desarrollado con el carcter de permanente, proceso que a travs de la aplicacin de
la simulacin de presupuestos de obra que va a ser avaluada a costos actualizados, en
las que constarn los siguientes indicadores: de carcter general; tipo de estructura,
acabados, edad de la construccin, estado de conservacin, superficie, y nmero de
pisos.
Para la aplicacin del mtodo de reposicin y establecer los parmetros especficos
de clculo, a cada indicador le corresponder un nmero definido de rubros de
edificacin, a los que se les asignarn los ndices de participacin. Para el caso y de
acuerdo al tipo de construccin existente se consideran coeficientes de vida til para
cada estructura.
Para la determinacin del avalo de las edificaciones y en general de la propiedad
urbana, se aplicarn los parmetros, elementos, modelos matemticos, tabla de
valoracin de los materiales de construccin, tabla de depreciacin de las
edificaciones.
2.1. Clculo del avalo de las edificaciones.Mtodo de Reposicin.- El mtodo de reposicin, es la determinacin del costo de
reposicin para llegar al costo actual de la construccin; es decir, el costo de
reposicin es el costo de reproducirlo o construirlo de nuevo para conocer el avalo
de la construccin nueva y el costo actual.
La Depreciacin.- Es la prdida de avalo o del precio de un bien. En el caso de los
inmuebles es la prdida de valor por causa del uso y/o del tiempo.
AC = Avalu de la Edificacin + Avalu Adicionales
Constructivos Avalo edificacin = S x Vu x Cc
Avalo de los adicionales constructivos = Vac x S x Fc
Formula general.15
1 - 3 PISOS
4 - 5 PISOS
6 - 9 PISOS
ACABADOS
ACABADOS
ACABADOS
Hormign
armado
71
134
21 1
292
360
14 9
232
321
41 0
Acero /
hierro
66
122
20 0
288
345
13 4
221
319
Ladrillo /
bloque
54
104
16 7
262
320
11 3
185
286
Madera
45
107
14 9
280
300
11 6
164
307
Caa
33
42
No
tiene
10
24
MAS DE 9 PISOS
ACABADOS
253
354
42 1
498
280
390
57 1
65 7
38 0
241
351
40 6
483
265
384
51 2
64 0
34 0
202
316
0
16
16
15
30
C
D
E
F
31
51
66
50
65
80
> 80
1
5
1
0
3
0
2
5
2
0
1
6
1
6
18
1
4
1
1
UNIDAD DE
MEDIDA
VALOR USD
$
238
m3
m3
m3
60
Muro de Gaviones
m3
30
43
m2
m2
Adobe / Tapial
m2
26
m2
43
m2
47
De Piedra
m2
34
De Hierro
m2
55
Cerco de Caa
m2
Enmallado
m2
39
Alambre de Pa
m2
Cerco Vivo
m2
119
CERRAMIEN TOS
La drillo / Bl oque si n Acabados
55
INSTALACIONES ESPECIALES
Planta Elctrica de Emergencia
u
u
1,500
3,000
17
2,500
NO T IENE
CATEDRAL
CL ARO
BRONCE- COL OR
NO T IENE
VIDRIOS 7
L AMINADO-P ORAL IZ ADO-
MADERA T RATADA
AL UMINIO ANODIZADO
CADE
VENTANAS 8
NO T IENE
AS BESTO CEMENT O
P OL ICARBONAT O-
TEJ AS
CUBIERTA 30
NO T IENE
1
0
MADERA
1
2
NO T IENE
DUEL AS
VIDRIO
1
8
CIEL O RAZO
TUMBADO 12
ENL UCIDO
1
3
NO T IENE
1
6
ENL UCIDO
CL ASE B
2
1
CL ASE A
2
5
PAREDES 18
CERM I
CAMADE
CL ASE B
P ORC
CL ASE A
MARMOL
PISO 25
1,200
1,500
Sistema de Vigilancia
800
1,200
Comunicacin Satelital
1,500
800
300
Pisci na
m2
268
30,000
Ascensor
Cisterna
m2
166
3,500
Escalera Elctrica
Facto
r
1.00
1.15
1.10
Grupo
Habitacional
(incluye
comercios
menores,
servicios de
confeccin y
compostura a
nivel artesanal)
Industrial
Oficinas
Administracin
Comercial
(comercios con
rea ocupada
superior a 100 0
m2)
1.30
1.30
Bancario
1.15
Hospedaje
Hotelera
Uso
Cdigo
Almacn/Comercio Menor/Local
Batera Sanitaria
Bodega
Casa
Casa Barrial
Circulacin Peatonal, Cubierta, Hall,
Corredor, Gradas
2
8
9
12
13
19
22
23
32
41
43
51
52
56
65
10
31
46
47
48
Centro Comercial
Comercio Especializado
Gasolinera
Lavadora De Autos
Mercado
Restaurante/Bar
15
20
33
39
42
59
Banco/Financiera
Hostal
Hostera
Hotel
Motel
6
34
35
36
45
Aula
18
18
1.10
Educativo
1.10
Salud
1.20
Deportivo
Cubierto
10
1.05
Deportivo Abierto
Deportivo
abierto
(canchas)
11
1.00
12
1.05
Recreativo abierto
13
1.20
Recreativo
cubierto
14
1.10
Asistencia social
15
1.15
Centrales y
16
1.10
17
1.05
18
1.20
19
1.10
20
1.00
21
0.50
Seguridad
Servicio
Funerario
Culto Religioso
22
Anden
Terminales
Parqueadero
Cubierto /
Servicios
Parqueader
o
Descubierto
0.11
Servicios
23
0.45
Agropecuario
24
0.09
Agrcola
Centro Cultural
Colegio/Bachillerato
Centro De Educacin Bsica
Centro De Educacin Inicial
Dispensar Medico/Cent De Salud
Sala De Hospitalizacin
Clnica
Escenario Deportivo Cubierto
Piscina Cubierta
16
76
81
82
25
64
80
27
53
26
54
68
69
70
71
44
72
Auditorio
Baos Sauna/Hidromasaje/Spa
Discoteca/Karaoke/Penas
Prostbulo/Casa De Citas
Sala Comunal/Juegos/Gimnasio
Sala De Cines/Teatro
Centro De Asistencia Social
Centro De Rehabilitacin
3
7
24
57
61
62
17
75
55
29
58
60
79
14
30
Convento
Iglesia/Capilla
Sala De Culto
21
37
63
Aeropuerto
Terminal Terrestre
Terminal Marti mo
1
66
67
Parqueadero cubierto
49
Parqueadero Descubierto
Balcn/Terraza
Lavandera De Ropa
Taller De Mecnica Automotriz
Taller De Metal Mecnica
Radio
Televisora
Caballeriza/E stablo
Establo
Invernadero
19
50
5
40
73
74
77
78
11
28
38
b. Vida til y Porcentaje del valor residual de las construcciones, est en funcin del
tipo de construccin y de la vida til que se considera para cada tipo de
construcciones.
VIDA TIL DE LAS CONSTRUCCIONES Y RESIDUO SEGN ESTRUCTURA
ESTRUCTURA
TIPO CONSTRUCCIN
Acero / Hierro
Edificios
VIDA
TIL
70
%
RESIDUAL
10
Acero / Hierro
Casas
55
Hormign Armado
Edificios
65
10
Hormign Armado
Casas
55
Ladrillo Bloque
Casas
40
Madera
Casas
30
No Tiene
Casas
40
Para la aplicacin de la vida til y el % residual, se considerar como edificio a partir del
cuarto piso.
COEFICIENTE
20
MUY BUENO
BUENO
REGULAR
MALO
d. Factor D.- El procesamiento para encontrar el factor D, est en funcin del estado
de construccin y el % de la Edad= EC / Vu:
RANGO % DE
EDAD/ESTADO
DE
CONSERVACIN
1-2
MUY BUENO
1
2-8
8-15
15.20
20- 25
25 - 30
30 -35
35 - 40
40 - 45
45 - 50
50 - 55
55 - 60
60 - 65
65 - 70
> 70
4.32
8.63
12.00
15.63
19.50
23.63
28.00
32.63
37.50
42.63
48.00
53.63
59.50
ESTADO DE CONSERVACIN
BUENO
REGULAR
2
3
%
MALO
4
2.52
18.10
52.60
7.88
10.93
14.22
17.75
21.53
25.55
29.81
34.32
39.07
44.07
49.32
57.80
60.52
22.60
25.16
27.93
30.89
34.07
37.45
41.03
44.82
48.81
53.01
57.41
62.02
55.21
56.69
58.29
60.00
61.84
63.80
El valor residual de las construcciones ser inferior al 40% del avalo que corresponda
para las construcciones nuevas.
etapas: en
1-3
4-5
5-9
>9
USD $ por m2
Hormign armado
175
195
300
330
170
185
295
325
140
154
265
Madera
125
135
Caa
110
120
Acero / hierro
Ladrillo / bloque
No tiene
21
COEFICIENTE
MUY BUENO
1.00
BUENO
0.85
REGULAR
0.70
MALO
0.50
El avalo de la propiedad ser la sumatoria del avalo del terreno, ms el avalo de las
edificaciones existentes en el predio, ms el avalo de los otros sistemas constructivos
anexos al predio.
AVALO DE LA PROPIEDAD: AVALO DE TERRENO + AVALOS DE
CONSTRUCCIONES + AVALOS DE ADICIONALES CONSTRUCTIVOS
AV =AT + AC + AAC
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Las sociedades que sustituyan a otras hacindose cargo del activo y del pasivo
en todo o en parte, sea por fusin, transformacin, absorcin o cualquier otra
forma. La responsabilidad comprende al valor total que, por concepto de
tributos a los predios, se adeude a la fecha del respectivo acto.
8.
Los sucesores a ttulo universal, respecto de los tributos a los predios adeudados
por el causante.
9.
Los donatarios y los sucesores de predios a ttulo singular, por los tributos que
sobre dichos predios adeudare el donante o causante.
23
10. Los usufructuarios de predios que no hayan legalizado la tenencia de los mismos
y que estn inmersos como bienes mostrencos o vacantes.
Artculo 21.- Administracin tributaria municipal.- La Administracin Tributaria
Municipal, esto es, los procesos de determinacin, clculo, liquidacin y recaudacin de
los impuestos, que pesan sobre la propiedad inmobiliaria del cantn Machala, es de
competencia indelegable de la Direccin Financiera, la misma que la ejercer por
intermedio de su Director y por medio de las dependencias encargadas de la Tesorera y
de las recaudaciones municipales.
Artculo 22.- Avalo Imponible.- El avalo imponible de cada propiedad inmobiliaria
es aquel con el cual el avalo de la propiedad actualizado, excede a las deducciones
establecidas conforme a la presente ordenanza.
El avalo imponible correspondiente a los contribuyentes que posean ms de un predio,
ser igual a la suma de los avalos imponibles de todos esos predios, incluidos los
derechos o alcuotas de copropiedad, de haber lugar.
Ser de competencia y responsabilidad privativa del Director encargado del Urbanismo,
determinar el avalo imponible; y del Director Financiero a travs de las dependencias
encargadas de la Tesorera y de las recaudaciones municipales, la determinacin del
valor del impuesto y el de las exoneraciones, que correspondan a cada contribuyente, y
del cobro del tributo.
CAPTULO II
DE LA DETERMINACIN DE LA TARIFA DEL IMPUESTO PREDIAL
URBANO
Artculo 23.- Determinacin del impuesto predial urbano.- El valor del impuesto
predial urbano municipal que cada contribuyente debe pagar anualmente, desde el primer
da de enero del 2016, ser el que resulte de aplicar la banda impositiva establecida a cada
zona econmica a los elementos de valor de suelo, valor de las edificaciones y valor de
reposicin previstos en el COOTAD y la presente ordenanza.
Artculo 24.- Recargo a los inmuebles no edificados en la zona urbana.- Se establece
un recargo anual del dos por mil (2) que se cobrar sobre el avalo de la propiedad, que
gravar a los inmuebles no edificados hasta que se realice la edificacin, de
acuerdo con las siguientes regulaciones:
24
de vehculos, los
propietarios debern obtener del Municipio respectivo una autorizacin que
justifique la necesidad de dichos estacionamientos en el lugar; caso contrario, se
considerar como inmueble no edificado.
1.2. Los predios de propiedad del Estado y dems entidades del sector pblico.
1.3. Los predios que pertenecen a las instituciones de beneficencia o asistencia social
de carcter particular, siempre que sean personas jurdicas y los edificios y sus
rentas estn destinados, exclusivamente a estas funciones.
1.6. Los predios que hayan sido declarados de utilidad pblica por el Concejo
Municipal o Metropolitano y que tengan juicios de expropiacin, desde el
momento de la citacin al demandado hasta que la sentencia se encuentre
ejecutoriada, inscrita en el Registro de la Propiedad y catastrada. En caso de
tratarse de expropiacin parcial, se tributar por lo no expropiado.
2.1. Los bienes que deban considerarse amparados por la institucin del patrimonio
familiar, siempre que no rebasen un avalo de cuarenta y ocho mil dlares.
2.2. Los edificios que se construyan para viviendas populares y para hoteles.
2.3. Las casas que se construyan con prstamos que para tal objeto otorga el
Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, el Banco Ecuatoriano de la
Vivienda, las asociaciones mutualistas y cooperativas de vivienda y solo hasta
el lmite de crdito que se haya concedido para tal objeto.
2.3.1. La rebaja por deudas hipotecarias despus de los cinco aos, tendr los
siguientes lmites:
Veinte por ciento (20%) del saldo del valor del capital de la deuda, cuando
ese saldo alcanza hasta el veinticinco por ciento (25%) del valor real
actualizado del respectivo predio.
Treinta por ciento (30%) del saldo del valor del capital de la deuda, cuando
ese saldo supera el veinticinco por ciento (25%) y llega hasta el treinta y siete
y medio por ciento (37.5%) del valor real actualizado del respectivo predio.
Cuarenta por ciento (40%) del saldo del valor del capital de la deuda, cuando
ese saldo supera el treinta y siete y medio por ciento (37.5%) del avalo real
actualizado del respectivo predio.
Para efectos de lo estipulado en este numeral, la Direccin Financiera solo
considerar el saldo de capital, de acuerdo con los certificados emitidos por los
bancos y el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. Cuando deba aplicarse
deducciones por cargas hipotecarias compartidas entre los copropietarios de uno
o varios inmuebles, el monto de la deduccin se aplicar a prorrata del valor de
los derechos de cada uno.
Copia del Registro Oficial en que conste publicada la ley, decreto o acuerdo
ministerial de creacin o aprobacin de los estatutos, y de sus reformas, de
haberlas.
5. Las personas con discapacidad y/o las personas naturales y jurdicas que tengan
legalmente bajo su proteccin o cuidado a la persona con discapacidad, tendrn la
exencin del cincuenta por ciento (50%) del pago del impuesto predial. Esta
exencin se aplicar sobre un (1) solo inmueble con un avalo mximo de
quinientas (500) remuneraciones bsicas unificadas del trabajador privado en
general. En caso de superar este valor, se cancelar uno proporcional al excedente.
Los contribuyentes beneficiarios de las exoneraciones o rebajas al impuesto
predial, deben presentar hasta el 31 de diciembre del ao anterior al de la emisin
del ttulo de crdito, la documentacin que certifique que estn inmersos en las
mismas para que surjan efectos en la correspondiente emisin.
28
Las solicitudes que se presenten fuera del plazo establecido por esta ordenanza,
tendrn efectos para la liquidacin del impuesto respectivo, el siguiente periodo
tributario.
TTULO III
DE LA DETERMINACIN DEL AVALO DE LA PROPIEDAD, E
IMPUESTO LOS PREDIOS RURALES
CAPTULO I
DEL CATASTRO, AVALOS DE LAS PROPIEDADES, BASE
IMPONIBLE, TARIFA IMPOSITIVA E IMPUESTO PREDIAL RURAL
Artculo 26.- Determinacin del avalo de la propiedad, tarifa e impuesto predial
rural.- Para la determinacin del avalo de la propiedad rural, se aplicar la siguiente
expresin matemtica:
APr = ATr + VCr
APr: Avalo de la propiedad rural
AT: Avalo del Terreno rural
AC: Avalo de la construccin rural
Artculo 27.- Determinacin del avalo del suelo rural.Valoracin individual del terreno
ATr = S x Vsh x Fa
Fa = Ge x Po X To x AR x AV x CS x SB
Dnde:
ATr= Avalo del terreno rural
S = Superficie del terreno
Vsh= Valor de sector homogneo
Fa = Factor de afectacin
Ge = Coeficientes geomtricos
To = Coeficiente de topografa
AR = Coeficiente de accesibilidad al riego
AV = Coeficiente de accesibilidad a vas de comunicacin
CS = Coeficiente de calidad del suelo
SB = Coeficiente de accesibilidad servicios bsicos
1. Valor base del suelo rural.-
- Destino habitacional predios menores a 1000 m2.Valor del metro cuadrado: $ 5,00
Porcentaje por mil: 1,75 x 1000
2. Factores de aumento y reduccin.- Como consideraciones independientes de los
ndices de valoracin del suelo y de las edificaciones establecidos en la presente
Ordenanza, se aplicaran parmetros dependiendo del tipo y nmero de maquinarias
y equipos, as como las clases de plantaciones:
a.- Maquinarias y equipos.- Su valor se determinar previa inspeccin y
presentacin de documentos que demuestren su procedencia y precio.
b.- Plantaciones
Banano:
Valor por unidad: $ 0,20
Unidades por hectrea: 800
Cacao:
Valor por unidad: $ 0,20
Unidades por hectrea: 800
Otras:
Valor por unidad: $ 0,10
Unidades por hectrea: 1.000
Artculo 28.- Determinacin del avalo de las edificaciones.- La tabla de valores de la
construccin, es la que se aplica para las edificaciones en general, indicadas en esta
Ordenanza.
Artculo 29.- Determinacin de la tarifa.- El valor del impuesto predial rural
municipal que cada contribuyente debe pagar anualmente, desde el primer da de enero
del 2016, ser el que resulte de aplicar la banda impositiva establecida a cada zona
30
11. Valor del descuento, si el pago se realizare dentro del primer semestre del ao.
12. Valor del recargo, si el pago se realizare dentro del segundo semestre del ao.
31
13. Firma autgrafa o en facsmile, del Director Financiero y del Jefe de la dependencia
encargada de las recaudaciones municipales, as como el sello correspondiente.
Artculo 33.- Recibos provisionales.- Si por razones de fuerza mayor, la Direccin
Financiera no alcanzare a emitir el catastro tributario o los ttulos de crdito respectivos,
el Director Financiero autorizar por escrito al Jefe de la dependencia encargada de las
recaudaciones municipales para que emita recibos provisionales, en base del catastro y
valores del ao anterior.
Esos recibos provisionales sern numerados y reunirn los mismos requisitos que los
establecidos en el Art. 32.
Artculo 34.- Custodia de los ttulos de crdito y los recibos provisionales.- Una vez
concluido el trmite de que tratan los artculos precedentes, el Jefe de la dependencia
encargada de las recaudaciones municipales comunicar al Director Financiero, quin de
inmediato entregar al Jefe de la dependencia encargada de la Tesorera del Gobierno
Municipal para su custodia y recaudacin pertinente.
Esta entrega la realizar mediante oficio escrito, el cual estar acompaado de un
ejemplar del correspondiente catastro tributario, de estar concluido, que deber ser
igualmente firmado por el Director Financiero y el Jefe de la dependencia encargada de
las recaudaciones municipales.
Artculo 35.- Recaudacin tributaria.- Los contribuyentes debern pagar el impuesto,
en el curso del respectivo ao, sin necesidad de que el Municipio les notifique esta
obligacin.
Los pagos sern realizados en la Tesorera Municipal y podrn efectuarse desde el
primer da laborable del mes de enero de cada ao, aun cuando el Municipio no hubiere
alcanzado a emitir el catastro tributario o los ttulos de crdito.
En este caso, el pago se realizar a base del catastro del ao anterior y la Tesorera
Municipal entregar al contribuyente un recibo provisional.
El vencimiento para el pago de los tributos ser el 31 de diciembre del ao al que
corresponde la obligacin.
Cuando un contribuyente aceptare en parte su obligacin tributaria y la protestare en
otra, sea que se refiera a los tributos de uno o varios aos, podr pagar la parte con la
que est conforme y formular sus reclamos con respecto a la que protesta. El Tesorero
Municipal no podr negarse a aceptar el pago de los tributos que entregare el
contribuyente.
La Tesorera Municipal entregar el original del ttulo de crdito o del recibo
provisional, al contribuyente. La primera copia corresponder a la Tesorera y la
segunda copia ser entregada a la dependencia encargada del Control Financiero.
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PERIODO DE PAGO
10 %
9 %
8 %
7 %
6 %
5 %
4 %
3 %
3%
2%
2%
1%
Artculo 37.- Recargos en la recaudacin.- Los contribuyentes que paguen los tributos
durante el segundo semestre del ao, tendrn un recargo del diez por ciento 10% anual.
Artculo 38.- Reportes diarios de recaudacin y depsito bancario.- Al final de
cada da, el Tesorero Municipal elaborar y presentar al Director Financiero, y ste al
Alcalde, el reporte diario de recaudaciones, que consistir en un cuadro en el que
constar el detalle y valores totales recaudados cada da por concepto del tributo,
intereses, multas y recargos.
Este reporte podr ser elaborado a travs de los medios informticos con que dispone el
Gobierno Municipal.
Artculo 39.- Inters de mora.- A partir de su vencimiento, esto es, desde el primer da
de enero del ao siguiente a aquel en que debi pagar el contribuyente, los tributos no
pagados devengarn el inters anual desde la fecha de su exigibilidad hasta la fecha de
su extincin, aplicando la tasa de inters ms alta vigente, expedida para el efecto por el
Directorio del Banco Central.
El inters se calcular por cada mes o fraccin de mes, sin lugar a liquidaciones diarias.
Artculo 40.- Coactiva.- Vencido el ao fiscal, esto es, desde el primer da de enero del
ao siguiente a aquel en que debi pagarse el impuesto por parte del contribuyente, la
Tesorera Municipal deber cobrar por la va coactiva el impuesto en mora y los
respectivos intereses de mora.
33
pertinente.
Valor de las exenciones y exoneraciones contempladas en esta ordenanza, tributo.
Valor de los descuentos.
Valor de los recargos.
Valor neto de cada tributo, que debe pagar el contribuyente en el ao respectivo, y
que es igual a restar de los valores a que se refiere el numeral 3, los
correspondientes valores que constan como exenciones y exoneraciones y
descuentos y luego sumar los recargos.
Al final del catastro tributario de la propiedad urbana tambin se harn constar en todas
las columnas las cantidades y valores acumulados para el cantn.
CAPTULO III
DE LOS RECLAMOS
Artculo 43.- Reclamos y recursos. - Concluido este proceso de actualizacin catastral,
se notificar por la prensa a la ciudadana, para que los interesados puedan acercarse a la
entidad o acceder por medios digitales al conocimiento de la nueva valorizacin.
Los contribuyentes, responsables o terceros, que se creyeren afectados, en todo o en
parte, por un acto determinativo sea en el avalo, base imponible, o impuesto, podrn
presentar su reclamo ante la misma autoridad. El empleado que lo recibiere est
34
obligado a dar el trmite dentro de los plazos que correspondan de conformidad con la
ley.
Artculo 44.- Reclamos sobre los avalos.- Una vez que los sujetos pasivos hayan
notificado de la actualizacin catastral, podrn dichos contribuyentes formular sus
reclamos ante el Director Financiero cuando el reclamo sea por el acto determinativo del
impuesto, y al Director encargado del Urbanismo, cuando el reclamo sea por la
determinacin del avalo.
Dentro del plazo de hasta quince das de recibido el reclamo, el Director encargado del
Urbanismo atender el reclamo, y pondr en conocimiento del reclamante, el resultado
del trmite.
Para tramitar la impugnacin o apelacin, a que se refieren los incisos precedentes, no se
requerir del contribuyente el pago previo del nuevo valor del tributo.
Artculo 45.- De las inspecciones.- Cuando una solicitud de ingreso, reingreso, baja, o
verificacin de medidas de un predio, requiera inspeccin en sitio, el contribuyente
entregar la documentacin requerida en la respectiva ventanilla, la cual ser resuelta
por la Direccin encargada del Urbanismo por medio de la dependencia a cargo del
Avalu y Catastro de las Propiedades, dentro del plazo de hasta 15 das laborables,
contados a partir de la entrega de la documentacin.
TTULO IV
DE LAS OBLIGACIONES DE TERCEROS CAPTULO I
GENERALIDADES
Artculo 46.- De la coordinacin interinstitucional.- Para contribuir a la correcta y total
aplicacin de las normas contempladas en el COOTAD y en esta ordenanza, los
Directores de las reas Municipales, los Notarios, y el Registrador de la Propiedad del
cantn Machala, debern velar por el correcto cumplimiento de las siguientes
disposiciones:
3. Dentro de los quince primeros das de cada mes, el Jefe o Director Provincial del
Registro Civil, deber enviar al GADM de Machala, un reporte de los ciudadanos de
65 aos en adelante, que residiendo en la ciudad de Machala hayan fallecido en el
mes anterior, esto en base al convenio de consulta, transferencia e Intercambio de
informacin que se suscriba con la mxima autoridad de la Direccin General de
Registro Civil, Identificacin y Cedulacin.
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1. En el caso que los servidores municipales por negligencia u otra causa dejaren de
avaluar una propiedad o realizaren avalos por debajo o sobre del avalo real del
predio y no justificaren su conducta.
DISPOSICION FINAL
La presente Ordenanza entrar en vigencia una vez promulgada en el Registro Oficial.
Dado y firmado en la Sala de Sesiones del I. Concejo del Gobierno Autnomo
Descentralizado Municipal de Machala, a los veinte y cuatro das del mes de diciembre
del ao dos mil quince.
Machala, diciembre 24 del 2015.
CERTIFICO:
Que la presente ORDENANZA PARA LA FORMACIN Y ADMINISTRACIN
DE LA INFORMACIN PREDIAL; DETERMINACIN DEL AVALO DE LA
PROPIEDAD; Y DETERMINACIN DEL IMPUESTO PREDIAL DE LOS
BIENES INMUEBLES URBANOS Y RURALES DEL CANTN MACHALA,
BIENIO 2016-2017, fue discutida y aprobada en primer y segundo debate en las
sesiones ordinarias de 17 y 24 de diciembre del 2015, respectivamente.
Machala, diciembre 24 del 2015.
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