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Pessoa Jurídica
DIPJ 2.004
PRODUTOS:
TIRE SUAS
1. Auditoria Contábil; DÚVIDAS
2. Consultoria Empresarial;
3. Planejamento Tributário;
4. Recuperação de Tributos;
5. Consultoria eletrônica
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DEVOUT – AUDITORIA E CONSULTORIA
SITE: www.devout.com.br – fone: (11) 6191-0757
PROGRAMA:
1. PRAZO DE ENTREGA;
2. OBRIGATORIEDADE DE ENTREGA;
3. ESTRUTURA DA DIPJ;
4. LUCRO PRESUMIDO;
5. LUCRO REAL;
6. PREENCHIMENTO DAS FICHAS;
7. RENDIMENTOS;
8. MULTA POR ATRASO;
9. NOVIDADES DO MOMENTO
OBRIGATORIEDADE:
Toda PJ ou equiparada.
1. PJ tributadas pelo:
Lucro Real, Presumido, Arbitrado;
2. Entidades Imunes
De assistência social, sindicados, educacional, templo;
3. Entidades Isentas
Associação civil, cultural, filantrópica, sindical, recreativa,
científica e outras sem fins lucrativos;
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DEVOUT Auditoria e Consultoria
Site: www.devout.com.br – Fone: (11) 6191- 0757
DESOBRIGADAS DE ENTREGAR A DIPJ
SIMPLES
Com exclusão e efeitos dentro do ano-calendário,
Apresentará duas declarações.
1. Declaração simplificada no período que esteve no SIMPLES;
2. DIPJ, referente ao período restante do ano-calendário. 5
– Condomínios e Edifícios;
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DEVOUT – AUDITORIA E CONSULTORIA
LOCAL DE ENTREGA
– Até o término do prazo fixado para entrega:
Via Internet;
http//www.receita.fazenda.gov.br> ou
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DEVOUT – AUDITORIA E CONSULTORIA
SITE: www.devout.com.br – fone: (11) 6191-0757
PJ RETIFICADORA:
DOCUMENTAÇÃO
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DEVOUT – AUDITORIA E CONSULTORIA
LUCRO PRESUMIDO
LUCRO REAL
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LUCRO PRESUMIDO
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DIPJ – L. PRESUMIDO 2.004
CONCEITO
APURAÇÃO:
Trimestral
REGIME:
Caixa ou Competência.
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DIPJ – L. PRESUMIDO 2.004
MAJORAÇÃO DA RECEITA BRUTA – R$ 48.000.000
Vendas............ x x x x
Custos................ (a) (a) (a) (a)
Despesas........... (b) (b) (b) (b)
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DIPJ – L. PRESUMIDO 2.004
APURAÇÃO DO LUCRO PRESUMIDO
• Faturamento x percentual estabelecido
mais:
ganho de capital;
renda com aplicação financeira
demais receitas financeiras
juros selic sobre tributos;
variação cambial ativa;
recuperação de custo e despesa;
transfer price
outras receitas 17
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DIPJ – L. PRESUMIDO 2.004
Cálculo automático
EXEMPLO - CSLL DIPJ
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DIPJ 2.004
FICHA NOVA
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Variação cambial: regime de caixa / competência: (+) Variação cambial ativa liquidadas no
trimestre; ( - ) variação cambial ativa e excedente do ano-calendário de 1.999.
IMPOSTO A PAGAR
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BASE DE CÁLCULO
IMPOSTO APURADO – CÁLCULO AUTOMÁTICO
( - ) DEDUÇÕES (IR pago no Exterior, órgão público)
CSLL A PAGAR
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DIPJ – L. PRESUMIDO 2.004
PREENCHIMENTO – 5
Preenchimento mensal
FICHA 20 A 27E – Cálculo do PIS/COFINS
Faturamento
( - ) exclusões (Rec.isentas, v.canc. IPI, venda AP, outras)
BASE DE CÁLCULO
CONTRIBUIÇÃO DEVIDA
( - ) DEDUÇÕES (órgão público, crédito da CIDE, créd. Anterior, etc.)
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DIPJ – L. PRESUMIDO 2.004
FICHA 50A – RENDIMENTOS DE DIRIGENTES, SÓCIOS OU TITULAR
FICHA 50B – RENDIMENTOS DE DIRIGENTES – IMUNES OU ISENTAS
– Lucros e dividendos;
– Juros s/ capital próprio; Deve constar da
Escrituração contábil
– Pró-labore;
– Aluguéis, etc;
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– IRF de dirigentes, sócios ou titular.
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RESP. P/ RECOLHIMENTO
LR, LP e LA
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DIPJ 2004 – LUCRO REAL
FICHA 56B – OUTRAS INFORMAÇÕES – LP
Escrituração: Livro Caixa ( ) - Contábil ( )
•Capital registrado:
•Estoques:
•Saldo de caixa e bancos;
•Saldo de aplicação financeiras;
•Contas a receber; LP
•Contas a pagar;
•Compras de mercadorias no ano-calendário, ativo permanente
•Receitas e rendimentos não tributáveis;
•Prestação de Serviços PF s/ vínculo;
•Prestação de Serviços PJ;
•Remuneração do Conselho de Adm.;
•Ordenados, salários, gratificações e outras remunerações a empregados;
•Contribuição ao INSS/FGTS;
•Desp. Com previdência privada, nr.empregados, etc.
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DEVOUT – AUDITORIA E CONSULTORIA
LUCRO REAL
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Auto explicativa
Ficha 01
Método dos créditos do PIS/Cofins:
PIS/Cofins:
( ) Incidência não cumulativa sobre receita total;
( ) Com base no custo integrado;
( ) Com base na proporção da Receita auferida
Ficha 02/03
– Dados Cadastrais / Representante / Responsável.
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DIPJ 2004 – LUCRO REAL
PREENCHIMENTO DAS FICHAS
1. Pasta IRPJ – fichas de 04A até 12A IRPJ
Ficha 04A – Custos dos bens e serviços (s/novidades – auto explicativa)
•
Destaque – ficha 05A – Despesas operacionais
– PIS e Cofins – sobre receitas operacioanis;
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DIPJ 2004 – LUCRO REAL
FICHA 12A – LUCRO REAL - IRPJ
IMPOSTO SOBRE O LUCRO REAL Negativa:
Imposto de renda apurado – Automático Compensa a partir de
DEDUÇÕES Janeiro ano seguinte,
( - ) Incentivos Fiscais; Se pago até dezembro.
( - ) Isenção e redução do imposto – ficha 10;
( - ) IR pago no exterior, órgão público;
( - ) Imposto de renda retido na fonte;
( - ) IRF renda fixa e renda variável;
( - ) IR mensal pago por estimativa;
IMPOSTO DE RENDA A PAGAR
IMPOSTO DE RENDA A PAGAR DE SCP
IMPOSTO DE RENDA S/ A DOFERENÇA ENTRE CUSTO ORÇADO E EFETIVO;
IMPOSTO DE RENDA POSTERGADO DE PERÍODOS DE APURAÇÃO ANTERIORES.
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DIPJ 2004 – LUCRO REAL
FICHA 17 – CALCULO DA CSLL
Negativa:
Compensa a partir de
CSLL
Janeiro ano seguinte,
CSLL apurada – Automático
DEDUÇÕES Se pago até dezembro.
( - ) Recuperação de créditos de CSLL
( - ) Bônus de adimplência Fiscal;
( - ) CSLL mensal paga por estimativa;
( - ) parcelamento formalizado de CSLL sobre BC estimada;
( - ) IRPJ pago no exterior s/ Lucros, Rendimentos e Ganhos Capital;
( - ) CSLL retida por órgão público;
( - ) CSLL retida na fonte p/ outras pessoas jurídicas
CSLL A PAGAR
CSLL A PAGAR DE SCP
CSLL S/ A DOFERENÇA ENTRE CUSTO ORÇADO E EFETIVO;
CSLL POSTERGADO DE PERÍODOS DE APURAÇÃO ANTERIORES.
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FICHA 20 E 24
Apuração do Crédito do PIS/COFINS
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DIPJ 2004 – LUCRO REAL
• PREENCHIMENTO DAS FICHAS
Ficha 28 – Estabelecimento Industrial ou equiparado;
Ficha 29 – Apuração do saldo (mês à mês);
Ficha 30 – Entradas dos Créditos;
Ficha 31 – Saídas de Débitos; IPI
Ficha 32 – Remetente de Insumos/Mercadorias;
Ficha 33 – Entrada de Insumos/Mercadorias;
Ficha 34 – Destinatários dos Produtos;
Ficha 35– Saídas de Produtos/Mercadorias/Insumos
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Incentivos Fiscais
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DIPJ 2004 – LUCRO REAL
PREENCHIMENTO DAS FICHAS
Art. 34/35 INSRF 32/01
Fichas 38 a 42
Preço de Transferência
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DIPJ 2004 – LUCRO REAL
PREENCHIMENTO DAS FICHAS
45A e 46A – PJ em geral;
FICHAS 45 a 48 45B e 46B – Instituições Financeiras
DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS
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DIPJ 2004 – LUCRO REAL
FICHA 56A – OUTRAS INFORMAÇÕES
• Programa de Desenvolvimento Tecnológico Indl / agropecuário;
• Atividade Audiovisual;
• Doações aos Fundos dos direitos da Criança e do Adolescente;
• Saldo da BCN da CSLL – atividade em geral;
• Saldo da BCN da CSLL – Atividade Rural;
• Contribuição para o INSS;
•
•
Contribuição para o FGTS;
Despesas com Plano de Previdência Privada;
LR
• Aquisições para o ativo imobilizado;
• Baixa do ativo imobilizado;
• Sócio Ostensivo de SCP – Total de SCP
• Nr. De empregados no início do período;
• Nr. De empregados no final do período;
• Escrituração em meio magnético ( ) sim ( ) não
• Alteração de Capital na forma dos arts.22 e 23 da Lei 9249/95 ( )sim, ( ) não;
• Opção p/ escrituração, ativo BCN-CSLL ( ) sim ( ) não. – art, 8o.MP 1.807/99.
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DEVOUT Auditoria e Consultora
LEMBRETES
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ME – R$ 433.755,14
EPP – 2.133.222,00
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DEVOUT Auditoria e Consultora
TRIBUTAÇÃO DE DIVIDENDOS
PROJETO 1.129/03
ISENTO DESDE 96 DEP. Carlos Magrão
Tributação.
Integrar a BC IRPJ
Fonte: GM 04.06.04
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OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS:
DIPJ / DIRF / DCTF / DIMOB
ARQ.MAGTN. / GFIP / SEFIP /
PERD/COMP / CAGED / RAIS /
GIA-E / DES, RDE, DRT, RRD,
DITR, DM, DAPIS, PAES, PPP, !
SINTEGRA, DCP, DIPI, D fCIDE,
o rro
DECRED, DSTA, DNF, DIPAM,
S oc
DOI, DACON, ETC, ETC. ETC.
UMA PASSEATA NA
PAULISTA CAIRIA BEM ! 48
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CURIOSIDADE – FSP 01/02/04
LIVRO: CONTABILIDADE
‘ GERAL
Autor: Lourivaldo Lopes da Silva
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CONSULTORIA ELETRÔNICA DEVOUT TIRE SUAS
DÚVIDAS
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FIM
SUA PARTICIPAÇÃO FOI MUITO IMPORTANTE
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