Riesgo es un trmino proveniente del italiano. Risico o rischio, idioma
que, a su vez, lo adopt de una palabra del rabe clsico rizq, que podra traducirse como lo que depara la providencia. El trmino hace referencia a la proximidad o contingencia de un posible dao. La Real Academia de la Lengua, lo define como: Contingencia o proximidad de un dao.
CLASES DE RIESGO CONTROL
INHERENTE
AUDITORIA
RESIDUALE S
RIESGO DE CONTROL: Aqu influye de manera muy importante los
sistemas de control interno que estn implementados en la empresa y que en circunstancias lleguen a ser insuficientes o inadecuados para la aplicacin y deteccin oportuna de irregularidades. Es por esto la necesidad y relevancia que una administracin tenga en constante revisin, verificacin y ajustes los procesos de control interno. Cuando existen bajos niveles de riesgos de control es porque se estn efectuando o estn implementados excelentes procedimientos para el buen desarrollo de los procesos de la organizacin. EJEMPLOS: El riesgo de control asociado a las revisiones manuales de registros computadorizados es normalmente alto debido a que las actividades que requieren investigacin a menudo se pierden con facilidad por el volumen de informacin registrada. El riesgo de control asociado a los procedimientos computarizados de validacin de datos es
normalmente regularidad.
bajo
puesto
que
los
procesos
se
aplican
con
El Auditor Interno debe evaluar el riesgo de control como un riesgo
alto a menos que los controles internos pertinentes:
Se identifiquen
Se consideren eficaces
Se prueben y confirmen como adecuadamente operativos (pruebas
de cumplimiento) RIESGO INHERENTE: Este tipo de riesgo tiene ver exclusivamente con la actividad econmica o negocio de la empresa, independientemente de los sistemas de control interno que all se estn aplicando. Si se trata de una auditora financiera es la susceptibilidad de los estados financieros a la existencia de errores significativos; este tipo de riesgo est fuera del control de un auditor por lo que difcilmente se puede determinar o tomar decisiones para desaparecer el riesgo ya que es algo innato de la actividad realizada por la empresa. Entre los factores que llevan a la existencia de este tipo de riesgos esta la naturaleza de las actividades econmicas, como tambin la naturaleza de volumen tanto de transacciones como de productos y/o servicios, adems tiene relevancia la parte gerencial y la calidad de recurso humano con que cuenta la entidad. EJEMPLOS: Transporte: Choques, colisiones, volcamiento Metalmecnica: Quemaduras, golpes Minera: Derrumbes, explosiones, cadas, atrapamiento, asfixia RIESGO DE AUDITORA: es aquel que existe en todo momento por lo cual genera la posibilidad de que un auditor emita una informacin errada por el hecho de no haber detectado errores o faltas significativas que podra modificar por completo la opinin dada en un informe. EJEMPLO: Emitir un informe limpio (sin salvedades) cuando se registran desvos a NCP, limitaciones o sujecin a hechos futuros.
RIESGO RESIDUAL: Es aquel riesgo que subsiste, despus de haber
implementado controles. Es importante advertir que el nivel de riesgo al que est sometido una compaa nunca puede erradicarse totalmente. Por ello, se debe buscar un equilibrio entre el nivel de recursos y mecanismos que es preciso dedicar para minimizar o mitigar estos riesgos y un cierto nivel de confianza que se puede considerar suficiente (nivel de riesgo aceptable). El riesgo residual puede verse como aquello que separa a la compaa de la seguridad absoluta. El riesgo residual es aqul que permanece despus de que la direccin desarrolle sus respuestas a los riesgos. El riesgo residual refleja el riesgo remanente una vez se han implantado de manera eficaz las acciones planificadas por la direccin para mitigar el riesgo inherente. EJEMPLO: El riesgo residual, en este caso, est asociado a la probabilidad por el impacto que el proveedor tenga una demora en el cronograma por desconocimiento de la herramienta, que dado su experiencia seguramente ser menor que si la tarea fuera desarrollada por el equipo propio inexperiente.