Reconocerla diferencia entre Utilidad Contable y Flujo de Efectivo

Rosa Torres Gonzlez

Finanzas de Corto Plazo
Instituto IACC
23 de abril de 2016

Desarrollo

La utilidad contable y flujo de efectivo son estados financieros, los cuales representan
condiciones financieras a las que se encuentra una empresa dentro de un tiempo
determinado.
Estos estados se transforman en informacin que sirve para generar nuevos negocios y
a futuro, nuevas inversiones, nos permite saber cmo se encuentra o encontrar
nuestra empresa a futuro.
La utilidad contable es lo que nos permite ver la rentabilidad que tiene la empresa como
tal. Estos estados son el reflejo de resultados obtenidos en un tiempo determinado, ya
sea, mensual, semestral, trimestral, etc.
El flujo de efectivo como bien dice su nombre, es el flujo de dinero que ingresa a la
empresa dentro de un periodo de tiempo determinado, el cual se ve reflejado segn el
efectivo asociado a todas las diligencias de dinero o econmicas que son efectuadas
por la empresa.
El contraste principal entre ambos estados se menciona lo siguiente:
Utilidad contable o financiera, puede referirse al beneficio que se obtiene comparado
con los recursos propios invertidos para obtener esos beneficios.
Se refiere a las ganancias obtenidas en una empresa en el ao fiscal, se ha mantenido
trabajando y colocando sus ventas y la diferencia de los costos menos los gastos
pueden arrojar beneficios en el periodo.
Utilidad Contable = Rentabilidad
Indica que resultados conseguir la empresa despus de realizar actividades
comerciales determinadas. Esto se determina revisando los montos que se consiguen

en un tiempo contable definido. Revisar la totalidad de ventas generadas estando

canceladas o no, se deben estimar todos los ingresos generados, como tambin los
gastos en los que se incurrieron durante el periodo, adems de los costos
comprometidos entre todos los procesos productivos que se encuentran dentro de la
empresa.
La utilidad contable muestra e identifica a la empresa en que se pueda enfrentar.
Las utilidades se generan a partir de alguno de los siguientes estados financieros:
Costos de ventas
Ventas netas
Gastos de administracin

El flujo de efectivo se refiere a la cualidad de los activos para ser convertidos en dinero
efectivo de forma inmediata y sin prdida significativa de su valor.
Es la acumulacin de activos lquidos en un tiempo determinado, sirve como un
indicador de liquidez de la empresa, es decir de su capacidad de generar efectivo.
Conocer el flujo de efectivo de una empresa ayuda a los inversionistas a:
Evaluar la capacidad de la empresa de generar flujos de efectivos positivos
Evaluar de la capacidad de la empresa de cumplir con obligaciones adquiridas
Facilitar la determinacin de necesidades de financiacin
Facilitar la gestin interna del control-presupuesto de la empresa
El flujo de efectivo, es un activo fsico, lo cual, las empresas usan a cuenta de
resultados, balance general.

Es una de las partes ms importantes de la informacin financiera que se pueda

entresacar de los estados financieros, el flujo de efectivo, quiere expresar la diferencia
entre el nmero de unidades monetarias que entra y el nmero que sale.
Hay tres elementos importantes que conforman un estado de flujo efectivo:
Actividades de operacin: La produccin o comercializacin de sus bienes o la
prestacin de sus servicios.
Actividades de inversin: Se incluyen todas las compras que la empresa haga,
inversiones en otras empresas, etc.
Actividades de financiacin: Adquisicin de recursos para la empresa, que bien puede
ser de terceros (pasivos) o de sus socios (patrimonio).
Los elementos necesarios para desarrollar el flujo de efectivo es el balance general, el
ultimo estado de resultado y con las notas a los estados financieros.

Bibliografa
Contenidos de la semana I. Instituto IACC.
www.comunidadcontable.com
www.gerencie.com
www.gestiopolis.com