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METODOLOGIA DE AUDITORIA
PLANIFICACION
1.- ACEPTACION DEL CLIENTE
1.1. EVALUACIN DE RIESGOS
2.- CONOCIMIENTO DEL CLIENTE
2.1. ANTECEDENTES
2.2. SITUACIN DE LA INDUSTRIA
2.3. LECTURA DE ESTADOS CONTABLES AL INICIO
2.4. REVISIN PAPELES DE TRABAJO DE AUDITORIAS ANTERIORES
2.5. EVALUACIN AMBIENTE DE CONTROL
2.6. EVALUACIN SISTEMA CONTABLE
2.7. REVISIN ANALITICA
2.8. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PG.3
PG.5
PG.7
PG.10
PG.10
PG.10
PG.11
PG.12
PG.12
PG.14
PG.14
PG.14
PG.17
PG.18
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b) Auditores anteriores.
Contactarse con ellos con el objetivo de conocer al cliente y saber si tuvieron
desacuerdos sobre los principios de contabilidad, procedimientos de auditora u
honorarios. Considerar la aceptacin del cliente en caso de que ste no permita
brindar informacin al auditor anterior.
c)
Estados contables
Proceder a su anlisis con el objetivo de identificar los riesgos inherentes del cliente.
d) Actividad.
El mayor riesgo que presenta la auditora en la industria maderera est dado por los
sistemas de gestin productiva y administrativa casi elementales con los que
cuentan. Segn la Federacin Argentina de la Industria Maderera y Afines, la mayor
parte de las empresas no llevan contabilidad sistematizada y no cuentan con sistemas
de costos.
e) Accionistas y Directores
Los 4 socios con los que cuenta la sociedad son, a su vez, los directores de ella y
empleados de la sociedad dedicados a las tareas de comercializacin.
f) Asesores Legales
De las consultas realizadas con los asesores legales obtuvimos la confirmacin de que
la empresa no es parte de ningn proceso judicial y no hay situaciones contingentes
que puedan desembocar en un reclamo judicial contra ella.
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Productos secundarios:
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Principales Clientes:
empresas constructoras
constructores de viviendas unifamiliares
carpinteras
consumidores finales
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La
maquinaria
existente,
su
antigedad
las
dimensiones
del
Facturacin
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Capacidad instalada
Ventas
Gestin empresarial
Falta
de
aprobacin
de
documentacin,
que
respalden
la
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3.3. Procedimientos:
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4. PROGRAMA DE TRABAJO
4.1. Tareas a realizar
1) Solicitar el inventario terico por artculos, en unidades fsicas y monetarias;
confeccionar el Anexo I. Verificar la correcta suma de dicho Anexo.
Auditor
Fecha
Referencia
Horas Reales
Fecha
Referencia
Horas Reales
Fecha
Referencia
Horas Reales
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Fecha
Referencia
Horas Reales
5) Analizar todas las compras del ltimo mes del ejercicio y del mes posterior al
cierre. Se proceder a revisar las rdenes de compra, los informes de recepcin,
remitos y facturas (a nombre de la empresa) constatando su correcta inclusin en
el ejercicio correspondiente. Confeccionar los asientos de ajustes que se
propondrn.
Auditor
Fecha
Referencia
Horas Reales
Fecha
Referencia
Horas Reales
7) Analizar una muestra de las ventas de los ltimos 15 das del ejercicio y de los 15
das posteriores al cierre. Se proceder a revisar los remitos constatando su
correcta inclusin en el ejercicio correspondiente. Confeccionar los asientos de
ajustes que se propondrn, teniendo en cuenta si fueron o no recontados en el
inventario fsico.
Auditor
Fecha
Referencia
Horas Reales
Fecha
Referencia
Horas Reales
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Fecha
Referencia
Horas Reales
Fecha
Referencia
Horas Reales
Fecha
Referencia
Horas Reales
4.2. Conclusiones.
a)
b)
Fecha
Referencia
Horas Reales
c)
Fecha
Referencia
Horas Reales
Obtener un balance de sumas y saldos que incluya los ajustes, controlar que
coincida con las hojas llave. Analizar los efectos de los ajustes no aceptados.
Auditor
Fecha
Referencia
Horas Reales
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d)
e)
Referencia
Horas Reales
Obtener una copia de los estados contables firmados por el cliente y archivarlo.
Auditor
f)
Fecha
Fecha
Referencia
Horas Reales
g)
Fecha
Referencia
Horas Reales
Fecha
Referencia
Horas Reales.
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