INSTITUCION UNIVERSITARIA POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ECONOMICAS Y CONTABLES

ESTUDIO DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORA.

RODRGUEZ ESPEJO YULIETH MARCELA

REYES ZAMBRANO ANA ROCIO
ROJAS SANTIAGO
PINTO CALDERON EDUAR ALEXANDER

AUDITORIA FINANCIERA
SEXTO SEMESTRE.

DOCENTE:
DIAZ MONTERO GERMAN ELIAS

BOGOTA D.C. ABRIL/2016

CAPTULO 2
2.1
Seccin 1: Caractersticas generales de la empresa objeto de estudio.

Tabla N 1

HOJA DE INFORMACIN BSICA

INFORMACION GENERAL
Casa Dann Carlton Hotel y Spa/ Promotora de
Apartamentos Dann Sas
Fecha de Constitucin :
26 de octubre de 1994
Direccin:
Calle 93 B No 19-44 Bogot
Telfono:
646 1885
Tipo de Sociedad:
SAS
Tiempo de labor
1 ao aproximadamente
No. de socios
5
3 Personas:
No. de miembros de la Junta
1.Sanchez Gutirrez Alonso
directiva y quienes
2. Spiwk Norpel Etty
3. Scarpeta Duran Pedro Felipe
Nombre de presidente
Scarpeta Duran Pedro Felipe
Nombre de Gerente
Pinzn Jorge
Director de Contabilidad
Jos Alejandro Len Gmez
No. de empleados
211
INFORMACIN FINANCIERA 31 De Diciembre de 2015
Nombre de la empresa:

Patrimonio

Activos Totales

Pasivos Totales

Ingresos Brutos

Gastos Totales

Ganancia neta
2.2

44,732,348,803.42

103,268,585,525.27

58,536,236,721.85

20,503,590,679.57

17,939,621,257.17

35,987,769,938.44

Seccin 2: Caractersticas principales de la auditora.

EJERCICIO DE LA AUDITORA EN LA PRCTICA.

2

Seccin 2: Caractersticas principales de la auditora.

Principales prcticas realizadas por el auditor de la empresa:

1. Verificar que se est llevando de forma correcta la contabilidad de la sociedad y las actas de las
reuniones de la asamblea de junta de socios y la junta directiva, y porque se conserven
debidamente la correspondencia de la sociedad y los comprobantes de las cuentas.
2. Revisar la fiabilidad e integridad de la informacin financiera y operativa como tambin los
juicios utilizados para identificar, medir, clasificar e informar sobre la misma.
3. Evaluar el sistema de control interno.
4. Revisar las medidas de salvaguarda de activos y cuando sea apropiado verificar la existencia
de los mismos.
5. Cerciorarse que las actividades contables se estn generando debidamente con las normas
contables legales y la tcnica contable.
6. Que los balances se hayan tomado fiel mente de los libros y que se presente de forma
fidedigna, de acuerdo con las normas de contabilidad generalmente aceptadas.
7. Prepara un dictamen con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los
comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno que requieren tomar una
accin inmediata.
8. Comprobar el cumplimiento de normas de todo tipo, resoluciones, circulares, instrucciones,
etc. Emitidas tanto internamente, como por los niveles superiores de la economa y el Estado.
9. Verificar el cumplimiento de las cuentas de Patrimonio, evaluando la correccin y autorizacin
de las operaciones.
10. Verificar los ingresos producidos en la entidad y su cobro en tiempo y forma, de acuerdo con lo
establecido, as como su compatibilidad con las correspondientes cuenta control.
11. Valida si los controles establecidos por la organizacin son mantenidos adecuada y
efectivamente.
12. Valorar la economa y eficacia con que se emplean los recursos.

Anlisis del sistema de control interno de la empresa:

CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE

CONTROL INTERNO
N
1

CONCEPTO
Tiene la empresa un organigrama o
esquema de organizacin?
Las funciones del personal directivo y
funcionarios principales de administracin
estn delimitadas por los estatutos?
Si los cheques son numerados
consecutivamente, son mutilados aquellos
daados o anulados a fin de evitar su uso,
y son archivados con el propsito de
controlar su secuencia numrica?
Se continan las gestiones de cobro de
tales deudas no obstante haber sido
canceladas?
Se informar al departamento de
contabilidad acerca de los reclamos por
daos en transporte, prdidas aseguradas,
etc., tan pronto se conocen?
Revisa la compaa peridicamente la
cuenta de construcciones en proceso, para
evitar que a esta cuenta se lleven cargos
por concepto de reparaciones y
mantenimiento?
Las cuentas de activos fijos estn
respaldadas por registros auxiliares
adecuados?
Los retiros o cancelaciones de
inversiones que se consideren sin valor
son autorizados por un funcionario
responsable?

SI
X

NO

OBSERVACIONES

La conclusin del anlisis posteriormente realizado los cuestionarios de control interno es que el hotel
prueba el cumplimiento de las obligaciones administrativas y las responsabilidades asignadas por parte
de los directivos y funcionarios; se verifica que la compaa cumple con las leyes y normas
generalmente aceptadas; tambin qu existen lmites para los desembolsos y los cheques se verifican y
se cancela cuando se giran. El hotel cuenta con un apropiado sistema de informacin financiera el cual
ofrece mayor proteccin a los recursos de la empresa; este asegura apropiadamente los activos de la
empresa y utiliza mquinas registradoras para ingresos a fin de evitar robos.

Similitudes y diferencias encontradas entre las prcticas realizadas por el auditor de la empresa
Casa Dann Carlton Hotel y las plantean las NIAs.

Similitudes:
Es responsabilidad del auditor evidenciar el fraude identificando y valorando los riesgos de
incorreccin material obteniendo suficiente evidencia de las evaluaciones y prcticas que
realice.
Dar oportuna cuenta a la direccin sobre los resultados de la auditoria.
Evaluar el control interno que se plantea para las respectivas reas en los procesos que se
deben llevar de forma idnea, identificando las falencias y las mejoras a realizar.
Al auditor tambin le realizan auditoras externas para evaluar sus mtodos y prcticas en la
ejecucin del control interno, identificando que este sea el indicado.
El auditor pone en prctica su intuicin y sospecha para desconfiar de las respuestas
obtenidas y as verificar rigurosamente los procesos.
Diferencias:
El informe en las NIAs presenta una serie de requisitos y pasos a seguir, mientras que en la
prctica del auditor al momento de realizarlo todava no las ha puesto en marcha.
El auditor realiza pruebas no tan selectivas, ni sustanciales sino ms bien de cumplimiento,
por lo que no profundiza en un gran porcentaje y esto da a que la brecha de pasar errores
sea mayor.
Las NIAS necesitan ser aplicadas solo a asuntos de importancia relativa.
Los papeles de trabajo que lleva el auditor en la empresa son todos manejados en Excel y
de forma digital (soportes escaneados), en cambio en las NIAs tambin se requieren los
soportes fsicos para dar una mayor validez a la evaluacin ejecutada.

CIBERGRAFA:
www.ifrs.org/About-us/IASB
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https://www.jcc.gov.co/
www.supersociedades.gov.co/
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