DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.

AUDITORIA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

CEDULA SUMARIA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
Cifras Expresadas en Quetzales
Cuentas
Mobiliario y Equipo

Saldo de
Contabilidad
12/31/2007
150,000

Adiciones

Vehculos

275,000

125,000

Edificios

400,000

300,000

Terrenos

300,000

Equipo de Computacion

Bajas

50,000

1,125,000

Saldo de
Contabilidad
12/31/2008
150,000
350,000

Depreciacin Acumulada

425,000

50,000

23,750

66,167

89,917

Edificios

3,333

66,667

70,000

BG

REC

185,000

REC

1,500,000

Vehculos

ACTIVO FIJO NETO

Haber

147,834

1,082,834

277,166

190,000

50,000

75,000

460,000

^
15

16

75,000

33,083

35,000
15

1,310,000

50,000

235,000

35,000

200,000

CONCLUSIONES:
En base a la auditoria realizada en la que aplicamos tcnicas y procedimientos de auditoria, el saldo que presenta
el rubro de Propiedad Planta y Equipo es razonablemente correcto al 31 de diciembre de 2007, de conformidad
con Normas Internacionales de Contabilidad.
MARCAS

14

50,000

42,166

Referencia
150,000

30,083

Debe

300,000

15,000

Total

Saldo de
Auditoria
12/31/2008

Ajustes y Reclasificaciones

300,000

15,083

21-02-2009

700,000

Mobiliario y Equipo

Equipo de Cumputacion

RESCATE ESTUDIANTIL

700,000

###

JAV
15-02-2009

Fecha:

Total

P.T.
Hecho Por:
Fecha:
Revisado Por:

Cotejado DMG
Sumado
Vimos los Activos de la Empresa

Auditor

30,083

E-4

123,000

E-4

35,000

E-4

41,667

74,750

229,750

250

1,430,250

E-4

1,660,000

41,667

C-4-2 Y E-7

BG

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.

AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
PROGRAMA DE AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
Cifras Expresadas en Quetzales

Hecho Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:

PROCEDIMIENTOS

No.

E-1

P.T.

JAV
20-02-2009
RESCATE ESTUDIANTIL

28-02-2009
HECHO POR

OBJETIVOS

1 Que exista fisicamente

2 Que este en buenas condiciones
3 Que este bien presentado

JAV

4 Que este bien valuado

5 Que sea de la empresa

PROCEDIMIENTOS

1 Revisar los auxiliares de activos fijos y cotejarlos contra los balances

Realizar la observacion fisica y documental de altas y bajas de los activos fijos adquiridos y
vendidos durante el ejercicio y que estn debidamente comprobados

3 Efectuar prueba global de las bajas registradas en el ejercicio.

JAV

Revizar los clculos de las depreciaciones y verificar la consistencia en la aplicacion del

4
metodo utilizado.
5 Determinar que los metodos de depreciacin utilizados sean razonables y aplicados
consistentemente
Determinar que los activos sean registrados al costo con adecuada acumulacin de
6
depreciaciones
7 Asegurarse de la diferenciacin de las partidas de gasto y capitalizain

Auditor

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.

AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
Cifras Expresadas en Quetzales

Hecho Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:

SI

1 Existe la autorizacion de un funcionario para la compra o venta de

activos fijos.
2 Se

tiene registros auxiliares adecuados

identificacion inmediata de cada bien.

JAV
20-02-2009
RESCATE ESTUDIANTIL

28-02-2009

RESPUESTA

PREGUNTA

No.

E-2

P.T.

que

permitan

la

3 Existe poliza de seguro que proteja el activo fijo conta diversos

riesgos.
4 Se verifica regualarmente que la suma de los registros auxiliares

integre el saldo de la cuenta de mayor.

5 Son las tasas adecuadas para depreciar los activos durante su vida

estimada.
6 Se aplica el metodo y los porcentajes legales en cada periodo.

NO

Auditor

N/A

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.

AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
DIVULGACIONES OBLIGATORIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
Cifras Expresadas en Quetzales
No.

E-3

P.T.
Hecho Por:
Fecha:
Revisado Por:

JAV
20-02-2009
RESCATE ESTUDIANTIL

Fecha:

28-02-2009

DESCRIPCIN

No Existe politica para la capitalizacion de los activos fijos.

Los activos fijos no se encuentran asegurados sobre ningun riesgo.

Los activos fijos se deprecian de acuerdo a los porcentajes establecidos en la Ley del Impuesto Sobre
la Renta

El metodo de depreciacion ha sido consistente en cada ejercicio.

La poltica que tiene la empresa para depreciar los activos fijos, es a partir del mes siguiente de
efectuada la compra.

Auditor

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.

AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
Cifras Expresadas en Quetzales

No.

FECHA

CUENTA

P.T.
Hecho Por:
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:

A/ R
E.F.
20-02-2009
RESCATE ESTUDIANTIL

28-02-2009

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER

REFERENCIA

AJUSTE No. 14

Depreciacin Acumulada Vehculos

Perdida en Venta de Activos Fijos
Vehiculos
Registro de la venta del vehiculo marca Toyota Mod.2006
adquirido el 15 de septiembre de 2006
AJUSTE No. 15
Depreciacin Vehculos
Depreciacin Equipo de Computacion
Utilidades Retenidas 2,007
Depreciacion Acumulada Vehiculos
Depreciacin Acumulada Equipo de Computo
Ajuste de la depreciacion gasto de Mobiliario y Equipo,
vehiculos y equipo de computacion
AJUSTE No. 16
Depreciacin Acumulada Edificio
Utilidades Retenidas 2,007
Registro de la depreciacion acumulada de ms del
perodo 2,007

18,750
56,250
75,000
75,000

75,000
E-4
X
X

30,000
16,667
28,083

74,750

E-4
X
E-4

33,083
41,667
74,750

E-4
35,000
35,000
35,000

35,000

xx

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.

P.T. No.:
Calculo Depreciacion Acumulada y Depreciacion Gasto
Al 31 de Diciembre del 2008

Hecho por:

(Cifras expresadas en Quetzales)

Fecha de
Adquisicion

ACTIVO

VIDA UTIL

Revisado por:

Depreciacin
Gasto Anual

Depreciacin Gasto
Mensual

EDIFICIO
400,000.00

10/2/2007

20

200,000.00

1/15/2008

20

100,000.00

6/2/2008

20

Saldo segn auditoria

20,000

1,667

10,000

833

5,000

417

35,000

Saldo segn Contabilidad

DIFERENCIA

35,000

VEHICULOS
150,000.00

5/2/2007

30,000

2,500

125,000.00

9/15/2007

25,000

2,083

50,000.00

1/15/2008

10,000

833

75,000.00

6/2/2008

15,000

1,250

185,000.00

11/1/2007

37,000

3,083

Saldo segn auditoria

87,000

7,250

Saldo segn Contabilidad

66,167

DIFERENCIA

20,833

MOBILIARIO Y EQUIPO
70,000.00 6/1/2006

10

7,000

583

30,000.00 2/15/2007

10

3,000

250

50,000.00 7/14/2007

10

5,000

417

Saldo segn auditoria

15,000

1,250

Saldo segn Contabilidad

15,000

DIFERENCIA

EQUIPO DE COMPUTO
50,000.00 6/1/2006

Saldo segn auditoria

16,667

1,389

16,667

1,389

Saldo segn Contabilidad

DIFERENCIA

16,667

Saldo segn auditoria

Saldo segn Contabilidad

Estado de Resultados
Dep Gasto 2,007
CALCULO PARA ESTABLECER LA DEPRECIACION ACUM 2,007

(39,083)

VEHICULOS

23,750

MOBILIARIO Y EQUPO

11,583

EDIFICIOS

3,333

TOTAL SALDO INTEGRADO

RECLASIFICACIONES
VEHICULOS

3,083

COMPUTO

25,000

TOTAL AJUSTE

27,667

MARCAS

Cotejado DMG

Sumado

E-4

JAV

Fecha: 21/02/2009

RESCATE ESTUDIANTIL

Fecha: 25-02-2009

MESES
Tiempo en Uso
31-12-07

Al

Depreciacin
REF
al 31-12-07

DEL 31/12/2007

Depreciacin Depreciacin
del periodo Acumulada al
31-12-08
31-12-08

Valor en Libros
al 31-12-08

AL 31/12/2008

3,333

12

20,000

23,333

376,667

11

11

9,167

9,167

190,833

2,500

2,500

97,500

3,333

31,667

35,000

665,000

3,333

31,667

70,000

630,000

(35,000)

35,000

AJ16

17,500

12

30,000

47,500

102,500

6,250

12,500

18,750

106,250

11

9,167

9,167

40,833

7,500

7,500

67,500

12

37,000

40,083

144,917

26,833

96,167

123,000

359,500

23,750

66,167

89,917

3,083

30,000

33,083

3,083

359,500
AJ15

18

10,500

12

7,000

17,500

52,500

10

2,500

12

3,000

5,500

24,500

2,083

12

15,083
15,083
-

5,000

7,083

42,917

15,000

30,083

119,917

15,000

30,083

119,917

(0)

16,667

41,667

8,333

16,667

41,667

8,333

^
18

25,000

12

25,000
25,000

16,667

41,667

70,250

159,500

229,750

42,166

112,834

155,000

28,084

46,666

74,750

^
Estado de Resultados
Dep Gasto 2,008
(117,917)
59,167
15,000
31,667

37,000
16,667

AJ AL GASTO

41,583

417

AJ AL GASTO
(5,083)

8,333
AJ15
1,452,750

1,452,750

359,500

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.

AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
MOVIMIENTOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
Cifras Expresadas en Quetzales

CONCEPTO
VEHICULOS
DEPRECIACION ACUMULADA
VALOR LIBROS
PRECIO DE VENTA
PERDIDA O GANANCIA

P.T.

E-5

Hecho Por:
Fecha:
Revisado Por:

JAV
20-02-2009

Fecha:

RESCATE ESTUDIANTIL

28-02-2009

VALOR
REFERENCIA
E-4
125,000.00
18,750.00
A/R 12
106,250.00
50,000.00
(56,250.00)
A/R 12

MARCAS

Revisado contra Factura de Venta de Activo.

Sumado

Auditor

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.

P.T.

AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Hecho Por:

ANALITICA DE MOBILIARIO Y EQUIPO

Fecha:
Revisado Por:

Cifras Expresadas en Quetzales

Fecha:

AJUSTES Y RECLAS.

RESCATE ESTUDIANTIL

28-02-2009

REFD E S C R I P C I O N

FECHA DE
ADQUISICION

Mobiliario y equipo

01-06-2006

70,000.00

70,000.00

70,000.00

E-4

Mobiliario y equipo

15-02-2007

30,000.00

30,000.00

30,000.00

E-4

Mobiliario y equipo

14-07-2007

50,000.00

50,000.00

50,000.00

E-4

Equipo de Computo

01-01-2006

50,000.00

A/R

200,000.00

Total

CANTIDAD

SALDO AL
12/31/2008

JAV
20-02-2009

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

COSTO
UNITARIO

E-6

DEBE

SALDO S/
AUDITORIA

HAB E R

50,000.00

150,000.00

150,000.00

50,000.00

0.00

MARCAS

Cotejado DMG
Sumado
Revisado contra Factura de Compra de Activo y Cheque de Desembolso.

Auditor

REF.

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.

AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Hecho Por:

ANALITICA DE VEHICULOS

REF

DESCRIP CION

JAV

Fecha:

20-02-2009

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

Revisado Por:

Cifras Expresadas en Quetzales

Fecha:

FECHA DE
ADQUISICION CANTIDAD

COSTO
S/CONTABILID
UNITARIO
12/31/2005

Camion Toyota Mod 2005

02-05-2006

150,000

150,000

Automovil Toyota Mod 2006

15-09-2006

125,000

125,000

Motocicleta HONDA

15-01-2007

50,000

Vehiculo DATSUN Mod 2007

16-06-2007

75,000

75,000

Automovil Toyota Mod 2006

30-06-2007

50,000

50,000

Cabezal marca TRUCK

450,000

ADQUISICIONES
BAJAS

RESCATE ESTUDIANTIL

28-02-2009

SALDO S/
AUDITORIA

REFERENCIA

150,000

125,000

E-4

50,000

Contenedor GMC

Total

E-7

P.T.

400,000

75,000

70,000

70,000

A/R

115,000

115,000

A/R

460,000

185,000

125,000

MARCAS

Cotejado DMG
Sumado
Revisado contra Factura de Compra de Activo y Cheque de Desembolso.

Auditor

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Hecho Por:

ANALITICA DE EDIFICIOS

REFD E S C R I P C I O N

Fecha:
Revisado Por:

Cifras Expresadas en Quetzales

Fecha:

FECHA DE
Ref

CANTIDAD

COSTO
UNITARIO

SALDO AL
12/31/2005

ADICIONES/BAJAS

SALDO S/
AUDITORIA

02-10-2006

400,000

400,000

400,000

Edificios

15-01-2007

200,000

200,000

200,000

Edificios

02-06-2007

100,000

100,000

100,000

700,000

700,000

RESCATE ESTUDIANTIL

28-02-2009

Edificios

Total

JAV
20-02-2009

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

ADQUISICION

E-8

P.T.

REFERENCIA

700,000

MARCAS

Cotejado DMG
Sumado
Revisado contra Factura de Compra de Activo y Cheque de Desembolso.

Auditor