CASO PRACTICO PRESUPUESTOS

La Cia FRIO SAC esta a punto de preparar el presupuesto semestral a fin de lanzar su producto estrella
la chompa trmica, or lo que se espera que se cumplan los siguientes estimados.
Materia Prima

Chompa tejido a mano

Lana

S/. 2.00

Lana

Cierre

S/. 0.50

Cierrre

1 Unid.

Boitones

S/. 0.10

Botones

3 Unid.

MOD

4 Horas

MOD
Chompa

1.2 kg.

S/. 8.00

Abrigo

S/. 16.00
Campaa FRIO S.A.C.
Estado de Situacin Financiera 30.06.15
Activacin

S/.

Caja y Bancos

Pasivo

13,000 Cuentas por pagar

Cuentas por cobrar

8,000 Tributos

Productos terminados

15,000 Capital

Materia Prima

925 Resultados

Inmuebles

35,000

Maquinaria

30,000
Total Activo

101,925 Total Pasivo

Datos relativos al siguiente semestre

Detalle del producto

Chompas

Unidades de ventas estimadas

Abrigos
6,000

Precio unitario

50

Inventario final deseado

300

Inventario inicial

200

Existencia materia prima

Lana

Cierres

Inventario inicial (kilos o unidades)

400

200

Inventario final unidades

200

100

Se estima incurrir en los siguientes gastos:

Costos indirectos

Gastos Adm y Vtas

Csuministros

18,000 Publicidad

Mol

40,000 Comisiones

5,000
16,000

Energia

5,400 Sueldos

8,000

Mantenimiento

1,200 Suministros

1,200

Depreciacin

9,000 Varios

2,500

Tributos
Supervisin
Mantenimiento
Total

18,000
1,500
6,000
99,100 Total

32,700

Los casos indirectos se aplicarn sobre la base de las horas de la mano de obra directa
. Me el presupuesto de impuesto a la renta de S/. 53,000
cita preparar el presupuesto semestral y detallarlos en los siguientes anexos.
1) Presupuesto de ventas

S/.

2) Presupuesto de produccin
3) presupuesto de compra de materiales directos
4) Presupuesto de MOD
5) Presupuesto de inventarios finales
6) Presupuesto de costos de ventas
7) Presupuesto de gastos de vetas y administracin
8) Presupuesos de CIF
9) Estado de resultados presupuestados
10) El presupuesto mensual
11) Estado de situacin financiera presupuestado
8) Presupuesto de CIF
Costo Variable

S/.

Costo Fijo

Suministros

S/. 18,000 Depreciacin

MOI

S/. 40,000 Tributos

Energa

S/. 5,400 Supervisin

Mantenimiento

S/. 1,200 Mantenimiento

Total

S/. 64,600 Total

Calculo de la tasa de CIF

CIF
Hrs MOD

S/. 99,100
S/. 53,800

10) Presupuesto Mensual (caja)

Detalle
Inicial

Jul

Ago

Set

S/. 13,000

S/. 98,000

S/. 215,000

Cobranzas

S/. 170,000

S/. 180,000

S/. 180,000

Ingresos

S/. 183,000

S/. 278,000

S/. 375,000

Remunerac.

S/. 50,000

S/. 30,000

S/. 30,000

Materiales

S/. 35,000

S/. 33,000

S/. 30,000

Egresos

Maquinaria

S/. -

S/. -

S/. 50,000

Toal egresos

S/. 85,000

S/. 63,000 S/. 110,000

Saldos

S/. 98,000 S/. 215,000 S/. 265,000

UPUESTOS

ducto estrella

Abrigo
Lana

5 kg.

Cierre

0 Unid.

Botones

10 Unid.

MOD

6 Horas

Pasivo

S/.
10,000
1,500
80,000
10,425

101,925

Abrigos
5,000 unidad
150
100 unidad
200 unidad
Botones
250
300

de obra directa

S/.

Total
S/. 9,000
S/. 18,000
S/. 1,500
S/. 6,000
S/. 34,500

S/. 99,100
1.84

Oct

Nov

Dic

Total

S/. 265,000

S/. 345,000

S/. 405,000

S/. 13,000

S/. 140,000

S/. 115,000

S/. 112,000

S/. 877,000

S/. 405,000

S/. 460,000

S/. 517,000

S/. 890,000

S/. 30,000

S/. 30,000

S/. 50,000

S/. 220,000

S/. 30,000

S/. 25,000

S/. 20,000

S/. 173,000

S/. S/. 60,000

S/. 345,000

S/. S/. 55,000

S/. -

S/. 50,000

S/. 70,000

S/. 443,000

S/. 405,000 S/. 447,000

S/. 447,000

1) Presupuesto de ventas
Producto

Unidades

Chompas
Abrigos

Precio

Total

6,000

S/. 50

5,000

S/. 150

Total

S/. 300,000
S/. 750,000
S/. 1,050,000

2) Presupuesto de produccin
Chompas

Abrigos

Total

6,000

5,000

11,000

300

100

400

Total

6,300

5,100

11,400

(-) Inv. Inicial

-200

-200

-400

Produccin unid.

6,100

4,900

11,000

Chompas

Abrigos

Total

Lana

7,320

24,500

31,820

Cierre

6,100

6,100

18,300

49,000

67,300

Ventas
(+) Inv. Final

3) Presupuesto de Compra de materia prima

Materiales

Botones
Total

3.1) Presupuesto de Compra de materia prima

Lana

Cierre

Botones

Inventario Final

200

100

300

(+) Produccin

31,320

6,100

67,300

Necesidad de MMPP

32,020

6,200

67,500

(-) Inventario Inicial

Necesidad de compra
Por Precio
Costo compra MMPP

-400

-200

-250

31,620

6,000

67,350

2.0

0.5

0.10

S/. 53,249

S/. 3,000

S/. 6,735

4) Presupuesto de mod
Producto

Unidades

Chompas

Horas
6,100

Abrigos

Total horas
4.0

24,400

6.0

29,400

Total

53,800

5) Presupuesto de inventarios Finales

Materia Prima

Unidades

Costo

Total

Lana

200

S/. 2.00

S/. 400

Cierre

100

S/. 0.50

S/. 50

Botones

300

S/. 0.10

S/. 30

Total
Productos Terminados

S/. 480
Unidades

Costo

Total

Chompas

300

S/. 42.58

S/. 12,773.00

Abrigos

100

S/. 118.05

S/. 11,805

Total

S/. 24,579

Costo unitario de produccin

Chompas
Item

Costo

Unidades

Importe

Lana

S/. 2.00

1.2

S/. 2.40

Cierre

S/. 0.50

1.0

S/. 0.30

Botones

S/. 0.10

3.0

S/. 0.20

Mano de obra

S/. 8.00

4.0

S/. 32.00

CIF

S/. 1.84

4.0

S/. 7.38
S/. 42.58

6) Presupuesto de Costo de Ventas

Costo de materia prima directa

S/. 73,420

Costo de mano de obra directa

S/. 665,600

CIF

S/. 99,100

Costo de produccin

S/. 838,120

(+) inventario inicial de productos terminados

S/. 15,000

(-) inventario final de productos terminados

S/. -24,579

Costo de Ventas

S/. 828,541

7) Presupuesto de gastos administracin y ventas

Tipo de Gasto

Ventas

Publicidad

Tip Gasto

Administrac

S/. 5,000 Suministros

Comisiones

S/. 1,200

S/. 16,000 Varios

Sueldos

S/. 2,500

S/. 8,000
Total

S/. 29,000

S/.
Total

S/. 3,700

9) Estado de Resultados
Ventas
(-) costo de ventas
Utilidad Bruta
(-) Gastos operativos
Utilidad antes IR
Impuesto a la Renta
Utilidad

S/. 1,050,000
S/. -828,541
S/. 221,459
S/. -32,700
S/. 188,759
S/. -53,000
S/. 135,759

Compaa FRIO S.A.C.

11) Estado de Situacin financiera al 31.12.15
Activo

S/.

Pasivo

S/.

Caja y Bancos

S/. 446,000 Cuentas por pagar

Cuentas por cobrar

S/. 182,000 Tributos

S/. 54,500

S/. 19,776 Capital

S/. 80,000

Productos terminados
Materia Prima

S/. 480 Resultados

Inmuebles

S/. 35,000

Maquinaria

S/. 80,000

Depreciacin

S/. -9,000

S/. 478,375

S/. 141,381

Total Activo

S/. 754,256 Total Pasivo

S/. 754,256

Precio

Costo

S/. 2.00

S/. 63,640

S/. 0.50

S/. 3,050

S/. 0.10

S/. 6,730
S/. 73,420

Total

104,970
3
S/. 72,975

Precio

Total
S/. 8.00

S/. 195,200

S/. 16.00

S/. 470,400
S/. 665,600

Abrigos
Costo

Unidades

Importa

S/. 2.00

5.0

S/. 0.50

0.0 S/. -

S/. 10.00

S/. 0.10

10.0

S/. 1.00

S/. 16.00

6.0

S/. 95.00

S/. 1.84

6.0

S/. 11.08
S/. 118.08

Total

S/. 32,700