PRESENTACION DE ESTADOS

FINANCIEROS o MEMORIA ANUAL

NUMERO DE ORDEN

N 0000001
PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS o MEMORIA ANUAL

PARA EL LLENADO LEA EL INSTRUCTIVO Y UTILICE LETRA IMPRENTA Y LEGIBLE

NOMBRE Y APELLIDOS O RAZON SOCIAL DEL SUJETO PASIVO:

GESTION

NIT

N FORM - IUE

Mes de cierre A o

Cd.

532
DD JJ ORIGINAL
Cd.

MESES
COMPRENDIDOS
ENTRE EL

EJERCICIO
DE

534

B
Cd.

Cd.

D a

Cd.

FORMULARIO

537

Cd.
808

Estado de Resultados Acumulados

824
794

Estado de Cambios en la Situacin Financiera

837

Estado de Flujo de Efectivo

797

AL

Estado de Evolucin del Patrimonio Neto

DOCUMENTOS DE LA MEMORIA ANUAL

QUE SE PRESENTAN

LE
G

Nro. DE ORDEN

811

Estado de Flujo de Efectivo

Activo Fijo Neto (C013 - C026)

Capital

Cd.

Cd.

026
1001
039
042
055
068

VA

056

Total Patrimonio (Si C055 es mayor a C056)

Total Patrimonio (Si C055 es menor o igual a C056)

069

Ventas o Ingresos Facturados

071
084
1002

Total Ventas o Ingresos Brutos (C071 + C084)

097

Costo de Ventas o Servicios Prestados

101

Total de Otros Gastos

SI

IMPORTE EN BS.
(SIN CENTAVOS)
DEL EJERCICIO QUE
SE DECLARA

013

Perdidas Acumuladas

1003

Total Egresos (C097 + C101)

MARCAR
CON
UNA X

846

LO

Total Pasivo

Total Activo

840

849

Depreciacin acumulada activo fijo

MARCAR
CON
UNA X

843

INFORMACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

O DE LA MEMORIA ANUAL

Activo Fijo Bruto

DICTAMEN DE AUDITORIA
EXTERNA

Cd.

MARCAR
CON
UNA X

852

Dictamen de Auditoria Externa

Informe sobre situacin tributaria del contribuyente

855

Informacin Tributaria Complementaria (Anexos Tributarios)

858

Dictamen sobre la informacin tributaria complementaria

861

NOMBRE Y APELLIDOS O RAZON SOCIAL DEL AUDITOR EXTERNO:

NIT

Cd.

N de Reg. Profesional

913

FECHA DEL DICTAMEN

926

A o

Estado de Resultados

Estado de Actividades

Cd.

DOCUMENTOS DE ESTADOS FINANCIEROS

QUE SE PRESENTAN

Estado de Situacin Patrimonial

Cd.

M e s

521

Ventas o Ingresos NO Facturados por operaciones no gravadas por el IVA

D a

M e s

A o

Opinin del Dictamen DETALLAR (En caso de elegir la opcin N 4)

Cd.

939

Aclaracin de firma :

Firma del Auditor Externo o del Responsable

JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACION

(Pargrafo I, Art. 78, Ley N 2492)

Firma del sujeto pasivo o tercero responsable

REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA

Cargo
Aclaracin de firma :

C.I.
FORMULARIO GRATUITO

Formulario

D a

8939

Balance General

Cd.

Y EL

Notas a los Estados Financieros

A o

DATOS BASICOS DE LA DECLARACION JURADA QUE RECTIFICA

Nro. DE RESOLUCION ADMINISTRATIVA

FOLIO

USO ENTIDAD FINAN. O COLECTURIA

549
M e s

8931

518

605

NRO. ORDEN FORM. IUE

Cd.

PRESENTACION DE ESTADOS
FINANCIEROS o MEMORIA ANUAL

INSTRUCTIVO FORMULARIO 605

ASPECTOS GENERALES
Este formulario deber ser llenado por los sujetos pasivos obligados a la presentacin de Estados Financieros o Memorias Anuales segn lo
establecido en la normativa vigente, consignando tanto informacin del contribuyente como del auditor externo segn corresponda, debiendo
el mismo estar acompaado por la documentacin que forme parte de los Estados Financieros o de la Memoria Anual.
La presentacin deber realizarse en cualquier entidad financiera o colectura autorizada por la Administracin Tributaria. Debe respetarse el
nmero de orden preimpreso en el formulario original y copia para el contribuyente, utilizando siempre formularios coincidentes, sin separar
los mismos.
El presente formulario necesariamente deber ser presentado junto al Formulario IUE que corresponda, y podr ser rectificado en el caso que
el formulario antes citado sea rectificado.

NOMBRE Y APELLIDOS O RAZON SOCIAL DEL SUJETO PASIVO

Consignar el Nombre y Apellidos o Razn Social del sujeto pasivo.
NIT: Consignar el Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) del sujeto pasivo. El llenado de este campo es obligatorio.
GESTION: Consignar en forma obligatoria el mes de cierre y el ao del ejercicio. Si el mes a declarar es menor a diez (10) colocar
el mes antecedido de cero. En el ao se colocarn las cuatro cifras correspondientes.
NRO. DE FORMULARIO - IUE - Cd.532: Deber consignar el nmero de formulario de IUE que presenta.
NRO. DE ORDEN DEL FORMULARIO IUE Cd. 549: Deber consignar el nmero de orden del formulario del Impuesto Sobre
las Utilidades de las Empresas que corresponda.
FOLIO: Es una casilla de uso exclusivo para la Entidad Financiera o Colectura, no se debe llenar.
EJERCICIO DE: Consignar el tiempo en meses del ejercicio contable, si el perodo a declarar es menor a diez (10) colocar el mes
antecedido de cero.

Y EL Cd. 8939: Consignar la fecha de cierre del ejercicio, segn la forma descrita anteriormente.

DATOS BASICOS DE LA DECLARACION JURADA QUE RECTIFICA

Cuando el contribuyente rectifique una declaracin jurada presentada con anterioridad, deber necesariamente consignar la siguiente informacin:

FORMULARIO Cd. 537: Consignar el nmero del formulario que ser rectificado.

AL

Nro. DE RESOLUCION ADMINISTRATIVA Cd. 518: Si el contribuyente disminuye el saldo a favor del fisco o aumenta el saldo a favor del contribuyente,
debe consignar obligatoriamente el nmero de la Resolucin Administrativa que autoriza la presentacin de la declaracin jurada rectificativa.

Nro. DE ORDEN Cd. 521: Consignar el nmero de orden preimpreso de la declaracin jurada a rectificar.

DOCUMENTOS DE ESTADOS FINANCIEROS QUE SE PRESENTAN

Esta Seccin debe ser llenada por los sujetos pasivos obligados a llevar registros contables. Se debe marcar con una X las casillas
que correspondan a los documentos que se presentan como parte de los Estados Financieros, de acuerdo a lo establecido en el
Art. 36 del D.S. 24051 y en la Norma de Contabilidad N 11.

LE
G

C
D

DOCUMENTOS DE LA MEMORIA ANUAL QUE SE PRESENTAN

Esta Seccin debe ser llenada por los sujetos pasivos del IUE no obligados a la presentacin de registros contables, que cuentan
con una exencin para este impuesto (obligados a la presentacin del Formulario 520). Se debe marcar con una X las casillas
que correspondan a los documentos que se presentan como parte de la Memoria Anual.

INFORMACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS O DE LA MEMORIA ANUAL

LO

Esta Seccin debe ser llenada por los sujetos pasivos del Impuesto Sobre las Utilidades de las Empresas (IUE).
Activo Fijo Bruto Cd. 013 : Se debe consignar el total de Activos Fijos antes de la depreciacin registrado en el Balance General
o Estado de Situacin Patrimonial.
Depreciacin Acumulada Activo Fijo Cd. 026: Se debe consignar el total de la depreciacin acumulada del Activo Fijo,
registrado en el Balance General o Estado de Situacin Patrimonial.

VA

Activo Fijo Neto Cd. 1001: Se debe consignar la diferencia entre el total de Activo Fijo Bruto y la Depreciacin Acumulada
del Activo Fijo, registrado en el Balance General o Estado de Situacin Patrimonial (Cd. 013 - Cd. 026).
Total Activo Cd. 039: Se debe consignar el total de Activo registrado en el Balance General o Estado de Situacin Patrimonial.
Total Pasivo Cd. 042: Se debe consignar el total de Pasivos registrado en el Balance General o Estado de Situacin Patrimonial.
Capital Cd. 055: Se deber consignar el monto de los aportes del propietario/socios/financiadores, consignado en el Balance
General o Estado de Situacin Patrimonial, segn corresponda.

Total Patrimonio/Activo Neto Cd. 068: Se debe consignar el monto total del Patrimonio o Activos Netos, consignado en el
Balance General o Estado de Situacin Patrimonial.
Ventas o Ingresos Facturados Cd. 071: Se debe consignar el monto total de las Ventas o Ingresos Facturados, durante la
gestin al 100%, vale decir, el monto registrado en la cuenta Ventas ms el IVA.

SI

Instructivo de llenado del Formulario

605

MESES COMPRENDIDOS ENTRE Cd. 8931: Consignar la fecha del inicio del ejercicio colocando el da, mes y ao, para cifras
menores a diez (10) se anteceder el cero (0) al nmero correspondiente y para el ao se colocarn las 4 cifras correspondientes.

Ventas o Ingresos no Facturados (...) Cd. 084: Se debe consignar el monto total de las Ventas o ingresos no facturados, percibidos
o devengados por operaciones no gravadas por el IVA.
Total Ventas o Ingresos Brutos Cd. 1002: Se debe sumar el monto total de ventas o ingresos facturados ms ventas o ingresos no
facturados (Cd. 071 + Cd. 084).
Costo de Ventas o servicios prestados Cd. 097: Se debe debe consignar el monto correspondiente al Costo de Ventas o de Servicios
registrado en el Estado de Resultados o en el Estado de Actividades.
NOTA: Las empresas que no tengan identificado sus Costos de Ventas o de Servicios, podrn consignar el total de sus gastos de
la gestin en la casilla habilitada para "Total Otros Gastos"

F
G

Total Otros Gastos Cd. 101: Se debe consignar el monto correspondiente a otros gastos, de acuerdo a lo registrado en el Estado de
Resultados o en el Estado de Actividades.
Total Egresos Cd. 1003: Se debe consignar la sumatoria del Costo de Ventas y el Total de Otros Gastos (Cd.097 + Cd.101).

DICTAMEN DE AUDITORIA EXTERNA

Esta Seccin debe ser llenada por aquellos contribuyentes cuyas ventas o ingresos brutos anuales, sean iguales o superiores al lmite mnimo
establecido para la presentacin de Estados Financieros/Memoria Anual con dictamen de Auditora Externa, segn la informacin consignada
en la Seccin E de ste formulario. Se debe marcar con una "x" los documentos que se presentan de acuerdo a lo antes sealado.

NOMBRE Y APELLIDOS O RAZON SOCIAL DEL AUDITOR EXTERNO

En esta Seccin se completar la informacin correspondiente al Dictamen de Auditoria y al Auditor Externo (en el campo de N
de Registro Profesional, deber registrar la Matrcula o Nmero de Registro en el Colegio Profesional correspondiente), para los
contribuyentes obligados segn corresponda.
Opinin del Dictamen Cod. 939: Segn sea la opinin del dictamen, se deber consignar el nmero correspondiente de acuerdo a lo
siguiente, en caso de elegir la opcin 4 (Otros), deber detallar el mismo:
Opinin del Dictamen

Una

Reforma
que DA
Resultados

Limpio
Con abstencin de Opinin
Con Salvedad
Otros

1
2
3
4

PRESENTACION DE ESTADOS
FINANCIEROS o MEMORIA ANUAL

NUMERO DE ORDEN

N 0000001
PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS o MEMORIA ANUAL

PARA EL LLENADO LEA EL INSTRUCTIVO Y UTILICE LETRA IMPRENTA Y LEGIBLE

NOMBRE Y APELLIDOS O RAZON SOCIAL DEL SUJETO PASIVO:

N FORM - IUE

Mes de cierre A o

Cd.

DD JJ ORIGINAL
Cd.

EJERCICIO
DE

534

B
Cd.

MESES
COMPRENDIDOS
ENTRE EL

Cd.

D a

NRO. ORDEN FORM. IUE

FOLIO

USO ENTIDAD FINAN. O COLECTURIA

Cd.

532

549
M e s

A o

Cd.

Y EL

8931

D a

M e s

A o

8939

DATOS BASICOS DE LA DECLARACION JURADA QUE RECTIFICA

Nro. DE RESOLUCION ADMINISTRATIVA

Cd.

FORMULARIO

537

Cd.

Nro. DE ORDEN

521

AL

518

SI

VA

LO

605

LE
G

TALON ENTIDAD FINANCIERA

NOMBRE Y APELLIDOS O RAZON SOCIAL DEL AUDITOR EXTERNO:

NIT

Cd.

N de Reg. Profesional

913

FECHA DEL DICTAMEN

Cd.

926

D a

M e s

A o

Opinin del Dictamen DETALLAR (En caso de elegir la opcin N 4)

Cd.

939

Aclaracin de firma :

Firma del Auditor Externo o del Responsable

JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACION

(Pargrafo I, Art. 78, Ley N 2492)

Firma del sujeto pasivo o tercero responsable

REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA

Cargo
Aclaracin de firma :

C.I.
FORMULARIO GRATUITO

Formulario

GESTION

NIT