Ups CT002141

Sede Cuennca
FAC
CULTAD DE CIEN
NCIAS AD
DMINIST
TRATIVA
AS Y
ECO
ONMIC
CAS
CARRER
RA DE CON
NTABILID
DAD Y AUD
DITORA
Tesiis previa a la
l obtencin del Ttullo de
Inggeniero en Contabilida
C
ad y Auditooria
AUDITO
ORA DE GESTIN
G
D
DEL
INSTIITUTO T
CNICO SU
UPERIOR
R
SA
ALESIANO
O POR EL PERODO
O COMPR
RENDIDO ENTRE
E
SE
EPTIEMBR
RE
20099-JULIO 2010
AUTORAS
A
S:
La Esteffana Ortegaa Cabrera
Ana Victorria Pachecoo Bacuilimaa
DIRECTOR
D
R:
Ing. Reen Coronell Rivera
CUEN
NCA-ECUA
ADOR
2011
I
Ing. Ren Coronel
CERTIFICA:
Haber dirigido y revisado minuciosamente cada

uno de los captulos del trabajo final de grado con
el
tema
AUDITORIA
INSTITUTO
DE
TCNICO
GESTIN
AL
SUPERIOR
SALESIANO POR EL PERIODO SEPTIEMBRE

2009-JULIO 2010, realizado por las estudiantes:
La Estefana Ortega Cabrera y Ana Victoria
Pacheco Bacuilima, por cumplir los requisitos
autorizo su presentacin.
Cuenca, 01 de junio de 2011
Ing. Ren Coronel

DIRECTOR
II
Los conceptos desarrollados, anlisis realizados,

ejemplos y casos prcticos, recomendaciones y las
conclusiones del presente trabajo son de exclusiva
responsabilidad de las autoras.
Cuenca, 01 de junio de 2011
La Estefana Ortega Cabrera
Ana Victoria Pacheco Bacuilima
III
AGRADECIMIENTO:
Agradecemos a la Comunidad Salesiana por darnos

la oportunidad de realizar nuestra tesis previa a la
obtencin de ttulo de Ingenieras en Contabilidad y
Auditora en la prestigiosa Unidad Educativa
Tcnico Salesiano.
De igual manera agradecemos a nuestro Director

de Tesis, a los docentes de la Facultad de Ciencias
Econmicas y Administrativas
que con su
respaldo, estmulo y asesoramiento, nos brindaron

la oportunidad de seguir creciendo intelectual y
profesionalmente.
Y el ms especial, a Dios por hacer este sueo

realidad guindonos en cada paso, cuidndonos y
dndonos la fortaleza para continuar.
IV
DEDICATORIA:
Dedicamos
este
trabajo
nuestros
padres,
hermanos, profesores y amistades quienes con su

apoyo incondicional y comprensin, nos ayudaron
a estar ms cerca de nuestras metas profesionales.
Anita y Stefy
NDICE
CARATULA
CERTIFICACIN DEL DOCUMENTO
II
RESPONSABILIDAD DE INFORMACIN
III
AGRADECIMIENTO
IV
DEDICATORIA
INDICE
VI
CAPITULO I
INSTITUTO TCNICO SUPERIOR SALESIANO
1.1 RESEA HISTORICA
1.2 PLANEACION ESTRATGICA
1.2.1 VISION
1.2.2 MISION
1.2.3 OBJETIVOS GENERALES
1.2.3.1 OBJETIVOS ESPECIFICOS
1.2.4.INTENCIONALIDADES Y PROPSITOS
1.2.4.1 DESDE LA DIMENSIN EVANGELIZADORA
1.2.4.2 DESDE LA DIMENSIN ASOCIATIVA
1.2.4.3 DESDE LA DIMENSIN EDUCATIVO- CULTURAL
1.2.4.4 DESDE LA DIMENSIN VOCACIONAL
1.3 FUNCIONES Y ACTIVIDADES DEPARTAMENTALES
10
1.3.1.1 DEPARTAMENTO DE ASISTENCIA
10
1.3.1.2 DEPARTAMENTO DE AUDIOVISUALES
11
1.3.1.3 BIBLIOTECA
12
1.3. 1.4 DEPARTAMENTO DE BIENESTAR ESTUDIANTIL

1.3.1.5 DEPARTAMENTO DE IMPRESIN Y COPIADO
12
13
1.3.1.6 CENTRO DE INVESTIGACION, DESARROLLO E
13
INNOVACION
1.3. 1.7 DEPARTAMENTO DE COMUNICACION
13
INSTITUCIONAL
1.3.1.8 DEPARTAMENTO DE CULTURA FISICA
14
1.3.1.9 DEPARTAMENTO DE MANTENIMIENTO
14
VI
1.3.1.10 DEPARTAMENTO MDICO
14
1.3.1.11 DEPARTAMENTO FINANCIERO
15
1.3.1.12 DEPARTAMENTO DE MANTENIMIENTO ELCTRICO
15
Y ELECTRNICO
1.3.1.13 DEPARTAMENTO DE ORIENTACIN VOCACIONAL
16
1.3.1.14 DEPARTAMENTO DE PASTORAL
16
1.3.1.15 DEPARTAMENTO DE PLANIFICACIN ACADMICA
17
1.3.1.16 SECRETARIA
17
1.3.1.17 DEPARTAMENTO DE SISTEMAS INFORMTICOS Y
18
TELECOMUNICACIONES
1.3.1.18 DEPARTAMENTO DE TALENTO HUMANO
19
1.3.1.19 DEPARTAMENTO DE TUTORAS
20
1.3.2 ORGANIGRAMA
20
1.4 MARCO LEGAL
22
CAPITULO II
29
FUNDAMENTOS TERICOS
30
2.1 HISTORIA Y EVOLUCION DE LA AUDITORIA
30
2.2 DEFINICIONES
32
2.2.1 AUDITORA
32
2.2.2 GESTIN
35
2.2.3 AUDITORA DE GESTIN
36
2.2.3.1 ANTECEDENTES HISTRICOS DE LA AUDITORA DE
36
GESTIN
2.2.3.2 DEFINICIONES DE AUDITORA DE GESTIN
39
2.2.3.3 ALCANCE
42
2.2.3.4 ENFOQUE
43
2.3. IMPORTANCIA DE LA AUDITORA
44
2.3.1 IMPORTANCIA DE LA AUDITORA DE GESTIN
45
2.4 BENEFICIOS Y OBJETIVOS DE LA AUDITORA DE GESTIN
45
2.5 FINES DE LA AUDITORA DE GESTIN
48
2.5.1 ECONOMA
48
2.5.2 EFICIENCIA
48
VII
2.5.3 EFICACIA
49
2.5.4 CALIDAD
49
2.6 HERRAMIENTAS DE LA AUDITORA DE GESTIN
50
2.6.1 EQUIPO MULTIDISCIPLINARIO
50
2.6.2 CONTROL INTERNO
52
2.6.2.1 DEFINICIN
54
2.6.2.2 EL CONTROL INTERNO ES UN PROCESO
55
2.6.2.3 COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO
56
2.6.2.3.1 ENTORNO DE CONTROL
56
2.6.2.3.2 EVALUACIN DE RIESGOS
57
2.6.2.3.3 ACTIVIDADES DE CONTROL
58
2.6.2.3.4 INFORMACIN Y COMUNICACIN
59
2.6.2.3.5 SUPERVISIN
60
2.6.3 RIESGOS DE AUDITORA DE GESTIN
63
2.6.4 MUESTREO ESTADISTICO
66
2.6.4.1 METODOS DE MUESTREO PROBABILISTICO
69
2.6.4.2 METODOS DE SELECCION REPRESENTATIVO
70
2.6.4.3 OTROS MTODOS PARA SELECCIONAR LA MUESTRA
71
2.6.5 EVIDENCIA
72
2.6.5.1 EVIDENCIA SUFICIENTE
72
2.6.5.2 EVIDENCIA COMPETENTE
72
2.6.5.3 EVIDENCIA PERTINENTE
73
2.6.5.4 EVIDENCIA RELEVANTE
73
2.6.5.2 OBTENCIN DE LA EVIDENCIA
73
2.6.5.3 CLASES DE EVIDENCIA
74
2.6.6 TECNICAS DE AUDITORIA
75
2.6.7. PAPELES DE TRABAJO
79
2.6.7.1 OBJETIVO DE LOS PAPELES DE TRABAJO
80
2.6.7.2 REQUISITOS DE LOS PAPELES DE TRABAJO
81
2.6.7.3 CONTROL DE LOS PAPELES DE TRABAJO
82
2.6.7.4 CONTENIDO DE LOS PAPELES DE TRABAJO
82
2.7 INDICES Y MARCAS DE AUDITORIA
83
2.8 INDICADORES DE GESTION
85
VIII
2.8.1 CLASIFICACIN DE LOS INDICADORES DE GESTIN
86
2.8.2 OTRA CLASIFICACION
88
2.8.3 ATRIBUTOS DE LOS INDICADORES DE GESTIN
95
2.9 PRINCIPIOS DEL AUDITOR

2.9.1 ETICA DE LOS AUDITORES INTERNOS
98
102
CAPITULO III
104
APLICACIN DE LA AUDITORIA DE GESTIN
104
3. PROCESO DE LA AUDITORIA DE GESTIN
105
3.1 DIAGNSTICO PRELIMINAR
110
3.1.1 INFORME DEL DIAGNSTICO PRELIMINAR
113
3.1.2 ANLISIS DE LA VISION SISTEMICA

3.1.2.1 FACTORES INTERNOS
3.1.2.2 FACTORES EXTERNOS
3.1.2.2.1 ENTORNO PRXIMO
3.1.2.2.2 ENTORNO REMOTO
3.1.3 ANLISIS DE LA VISION ESRATEGICA
3.1.4 MATRIZ INSUMO PROCESO PRODUCTO
117
117
118
118
119
120
122
3.2 PLANIFICACIN ESPECFICA

3.2.1 COMUNICACIN DE RESULTADOS DE CONTROL
127
129
INTERNO
3.2.2 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
134
3.2.2.1 DEPARTAMENTO DE PLANIFICACIN
134
138
140
3.2.2.4 DEPARTAMENTO DE BIENESTAR ESTUDIANTIL
142
3.2.2.5 INSPECCIN
144
146
148
3.2.3 EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO POR
150
COMPONENTE
150

151
152
153
3.2.3.5 INSPECCIN
154
IX
155
156
3.2.4 MATRIZ DE RIESGO
158
3.2.5 PROGRAMAS POR COMPONENTE
173
3.2.5.1 REA DE TALENTO HUMANO
173
3.2.5.2 REA DE PLANIFICACIN
175
3.2.5.3 REA FINANCIERA
176
177
3.2.5.5 INSPECCIN
178
179
3.2.5.7 REA DE TUTORAS
180
3.3 EJECUCIN
181
3.3.1 PROGRAMA DE AUDITORIA FASE 3
181
3.3.2 INDICADORES
183
3.3.3 HOJA DE HALLAZGOS
189
3.3.3.1 COMPONENTE: DEPARTAMENTO DE TALENTO
189
HUMANO
3.3.3.2 COMPONENTE: DEPARTAMENTO DE PLANIFICACIN
192
3.3.3.3 COMPONENTE: DEPARTAMENTO FINANCIERO
195
3.3.3.4 COMPONENTE: ORIENTACIN VOCACIONAL
198
3.3.3.5 COMPONENTE: BIENESTAR ESTUDIANTIL
200
3.3.3.6 COMPONENTE: TUTORAS
202
3.4 COMUNICACIN DE RESULTADOS
203
203
3.4.2 ACTA DE CONVOCATORIA
204
3.4.3 ACTA DE COMUNICACIN DE RESULTADOS
205
3.5 SEGUIMIENTO
208
CAPITULO IV
212
ELABORACIN DEL INFORME
212
INFORME DE AUDITORIA
213
ABREVIATURAS
215
CARTA DE PRESENTACIN
216
CAPITULO 1
218
X
ENFOQUE DE LA AUDITORIA
CAPITULO 2
INFORMACIN DE LA ENTIDAD
CAPITULO 3
RESULTADOS GENERALES DE LA AUDITORA
222
232
CONCLUSIONES
255
RECOMENDACIONES
258
260
BIBLIOGRAFIA
263
ANEXOS
264
PAPELES DE TRABAJO PLANIFICACIN
PAPELES DE TRABAJO TALENTO HUMANO
PAPELES DE TRABAJO FINANCIERO
PAPELES DE TRABAJO ORIENTACIN VOCACIONAL
PAPELES DE TRABAJO BIENESTAR ESTUDIANTIL
PAPELES DE TRABAJO TUTORAS
275
306
319
330
333
XI
CAPTULO
I
INSTITUTO
TCNICO SUPERIOR
SALESIANO
1
1.1
RESEA HISTRICA
Hablar de los Salesianos se caracteriza por la Religin, Razn y Amabilidad;

estos tres, pilares de la pedagoga de Don Bosco y bases de la oracin, trabajo y
dedicacin de hombres y mujeres que gracias a la inspiracin de una vocacin
similar a la de su fundador, tambin desean hacer grandes obras.
Es as como el Padre Italiano Salesiano, Carlos Crespi Crosi, funda una de las
ms importantes obras salesianas educativas del Austro Ecuatoriano, la misma
que sera un apoyo al desarrollo industrial de esta regin y del pas, nos
referimos al COLEGIO TCNICO SALESIANO de Cuenca.
Para que esta institucin nazca como tal, el P. Crespi crea en 1927 el Colegio
Agronmico Salesiano. Luego, el 31 de octubre de 1936, empieza a funcionar la
Escuela Primaria Cornelio Merchn, hoy conocida como Carlos Crespi.
Pero no contento con esto, hace realidad el sueo de los primeros salesianos que
llegaron a Cuenca en 1893, fundar la Escuela de Artes y Oficios. Esto se llega a
plasmar, luego de que el 26 de marzo de 1937 trae personal tcnico salesiano y
maquinaria en las especialidades de: Mecnica, Carpintera, Ebanistera,
Sastrera, Zapatera, Tipografa, Encuadernacin y Escuela de Agricultura. Al
Inaugurar estos talleres, fund lo que es ahora el Colegio Tcnico Salesiano.
Todo esto sucedi el 10 de enero de 1938.
Es importante recordar, que el Colegio Tcnico Salesiano, durante su historia, ha

pasado por tres casas: La primera fue construida por el P. Carlos Crespi, a
2
inicios de la tercera dcada del siglo pasado, y que en 1962, se destruy por un
voraz incendio; luego, para 1967, pasara a las instalaciones de un moderno local
en el sector de El Vecino (Hoy Universidad Politcnica Salesiana), para luego en
1993 trasladarse a su casa actual en Yanuncay, donde funcion por ms de 60
aos el Agronmico Salesiano.
La Unidad Educativa Tcnico Salesiano es una entidad educativa FiscoMisional, regentada por la comunidad salesiana y cuenta con el apoyo tcnicopedaggico y financiero de los Ministerios de Educacin y Finanzas.
El Establecimiento por su naturaleza fisco-misional goza de las garantas

establecidas en la Constitucin Poltica del Ecuador, y lo prescrito en la Ley de
Educacin, su Reglamento General y el Convenio entre el Ministerio de
Educacin y la Sociedad Salesiana del Ecuador expedido en el Decreto
Ejecutivo 1843 publicado en el suplemento del Registro Oficial N 408 del 10 de
septiembre del 2001.
Ofrece servicio educativo en Educacin Bsica y Bachillerato
Tcnico
Industrial Especializaciones: Instalaciones Equipos y Mquinas Elctricas;

Mecanizado y Construcciones Metlicas; Electromecnica Automotriz; y,
Mecatrnica.
Bachillerato
Tcnico
en
Comercio
Administracin,
Especializacin: Aplicaciones Informticas. Quedando abierta la posibilidad

para otras especializaciones.
1.2
PLANEACIN ESTRATGICA
La Planeacin Estratgica, es el proceso por el cual los miembros guas de una

organizacin prevean su futuro y desarrollan los procedimientos y operaciones
necesarias para alcanzarlo, la estrategia constituye un medio para alcanzar el
propsito.
3
El Colegio Tcnico Superior Salesiano ha realizado su planificacin estratgica,

en la cual se estipulan su visin, misin, objetivos, los cuales se propuso
cumplir dentro del periodo escolar 2009-2010.
1.2.1 VISIN
Visin puede definirse como una exposicin clara que indica hacia dnde se
dirige la empresa a largo plazo y en qu se deber convertir, tomando en cuenta
el impacto de las nuevas tecnologas, de las necesidades y expectativas
cambiantes de los clientes, de la aparicin de nuevas condiciones del mercado,
etc.1
El Colegio Tcnico Salesiano es un centro educativo lder en la excelencia

acadmica y humana que estimula la creatividad y la investigacin. Bajo los
principios de reciprocidad y solidaridad desarrolla procesos educativo
pastorales integrales, significativos y de calidad gracias a la corresponsabilidad
de los actores sociales de la Comunidad Educativo Pastoral y del Protagonismo
Juvenil.
1.2.2 MISIN
La misin es el propsito general o razn de ser de la empresa u organizacin
que enuncia a qu clientes sirve, qu necesidades satisface, qu tipos de
productos ofrece y en general, cules son los lmites de sus actividades; por
tanto, es aquello que todos los que componen la empresa u organizacin se
sienten motivados a realizar en el presente y futuro para hacer realidad la visin
de la empresa. 2
1
2
http://www.barandilleros.com/vision-y-mision-dos-conceptos-fundamentales.html
http://www.barandilleros.com/vision-y-mision-dos-conceptos-fundamentales.html
El Colegio Tcnico Salesiano, Educa Evangelizando y Evangeliza Educando

con excelencia humana y acadmica a los adolescentes y jvenes de la regin.
Fieles al ideal de Don Juan Bosco, formamos Buenos Cristianos y Honrados
Ciudadanos, actores sociales responsables con visin crtica de la realidad.
1.2.3 OBJETIVOS GENERALES:

1. Ofertar una educacin integral de calidad acorde con la concepcin cristiana
del hombre, de la vida y del mundo, segn el estilo de Don Bosco logrando
en cada joven conciencia de libertad, solidaridad, responsabilidad y
participacin activa dentro de la Sociedad.
2.
Formar bachilleres tcnicos con suficientes conocimientos cientficos y

tecnolgicos para que puedan continuar sus estudios universitarios y/o
insertarse en el mundo laboral con mentalidad y actitud emprendedora.
1.2.3.1 OBJETIVOS ESPECIFICOS:

1. Desarrollar todas las actividades educativas dentro de un sano ambiente
familiar y autnticamente salesiano, como fruto de la vivencia del Sistema
Preventivo de DON BOSCO.
2. Facilitar a los Actores los mecanismos necesarios para el logro de hbitos de
disciplina, responsabilidad personal y social, en proyeccin a que se sientan
gestores positivos, de la comunidad local en la que viven.
3.
Centrar el inters institucional en los jvenes.
4.
Orientar a los alumnos en el ejercicio efectivo y cotidiano de los derechos y

los valores de la democracia.
5.
Mejorar los niveles de auto estima, propiciar el dialogo, la participacin, la

resolucin de alternativa de conflictos y el buen trato como una nueva
cultura institucional
6.
Difundir los derechos y obligaciones que se encuentren establecidos en la

Constitucin y las Leyes
1.2.4 INTENCIONALIDADES Y PROPSITOS

Las intencionalidades expresan las aspiraciones educativas que se realizarn
durante toda la vida, mientras que los propsitos expresan propuestas educativas
valiosas para realizarse a mediano plazo.
1.2.4.1 DESDE LA DIMENSIN EVANGELIZADORA
INTENCIONALIDADES
1.
Madurar en la fe cristiana como valor central de la persona y de su visin

del mundo segn el modelo de Jesucristo.
2.
Capacitarse para dar razn de la propia fe y su vivencia dentro de la

Iglesia Catlica.
3.
Encontrar el sentido de la vida como razn para vivir y ser miembro de la

familia y de la sociedad.
4.
Aprender a resolver los problemas humanos y espirituales a la luz de la fe.
5.
Saber respetar las creencias religiosas de las dems personas.
PROPSITOS
1.
Realizar un itinerario adaptado a cada situacin y nivel para entender,

celebrar y vivir la Buena Noticia del Reino.
2.
Ayudar a superar la visin utilitarista, economicista, hedonista y

consumista de la sociedad y de la cultura actual.
3.
Cuidar las condiciones favorables para que la adolescencia viva segn su

dignidad y desde su naturaleza sexuada para su realizacin integral.
4.
Fomentar la participacin consciente y activa en la liturgia y de modo

particular en la celebracin de los sacramentos de la reconciliacin y de la
Eucarista.
1.2.4.2 DESDE LA DIMENSIN ASOCIATIVA
INTENCIONALIDADES
1.
Madurar en la disponibilidad para participar e intervenir activamente en el

propio ambiente, en la sociedad y la Iglesia.
2.
Desarrollar la capacidad de percibir y de vivir en profundidad el valor del

otro y de la comunidad.
3.
Iniciar en el compromiso social, educando en la responsabilidad del bien

comn.
4.
Profundizar en la experiencia de Iglesia como comunin y servicio,

madurando el compromiso personal en el conjunto social y eclesial.
PROPSITOS
1.
Potenciar los dominios cognitivos, motrices y afectivos.
2.
Cultivar una conciencia clara y profunda del ser ecuatoriano en el marco

del reconocimiento de la diversidad cultural, tnica, geogrfica y de
gnero del pas.
3.
Favorecer el conocimiento de s y el descubrimiento del otro para

comprender la interdependencia entre los seres humanos.
4.
Formar jvenes con valores y actitudes para el trabajo colectivo.
5.
Desarrollar gradualmente la responsabilidad y compromiso con la

comunidad.
6.
Formar jvenes con conciencia de su identidad personal y social para el

ejercicio de la ciudadana y la vivencia de la democracia.
1.2.4.3 DESDE LA DIMENSIN EDUCATIVO- CULTURAL
INTENCIONALIDADES
1.
Desarrollar una persona capaz de asumir la vida en su integridad y de

vivirla con calidad, situndose frente a s misma, a los otros y a la
sociedad con un patrimonio ideal de valores y significados, con actitudes
dinmico-crticas frente a la realidad y a los acontecimientos y con
capacidad de tomar opciones de servir.
2.
Promover una insercin crtica en la propia cultura y suscitar un

desarrollo
positivo
de
la
realidad
cultural
proporcionando
los
instrumentos, conceptos y modos de referencia resultantes del progreso

cientfico y de los paradigmas de la poca.
8
PROPSITOS
1.
Formar jvenes capaces de conocer conceptualmente el mundo.
2.
Potenciar el desarrollo holstico de las inteligencias a nivel de pensamiento

crtico, creativo, terico y prctico.
3.
Desarrollar la capacidad de comunicarse con mensajes corporales,

estticos, orales, escritos y otros.
4.
Cultivar habilidades para procesar (codificar y decodificar) los diferentes

tipos de mensajes.
5.
Disponer de los instrumentos del conocimiento para acceder a la ciencia.
6.
Capacitar para aprender con personalidad autnoma y solidaria en su

entorno social y natural, con ideas positivas de s mismos.
7.
Formar jvenes capaces de aplicar los saberes cientficos y tcnicos en la

solucin de necesidades colectivas
1.2.4.4 DESDE LA DIMENSIN VOCACIONAL
INTENCIONALIDAD
1.
Ayudar a la adolescencia y juventud a colocarse frente al propio futuro con

actitud de responsabilidad y solidaridad.
PROPSITOS
1.
Acompaar a los jvenes en la formulacin del propio proyecto de vida,

ofreciendo elementos de discernimiento y de experiencia de vida para que
se apropien de su propia existencia.
9
2.
Formar jvenes capaces de emprender acciones individuales y colectivas

para la estructuracin y logro de un proyecto de vida.
3.
Realizar una pastoral juvenil vocacional fundamentada en el testimonio

para ayudarlos a proyectarse en forma consciente y generosa.
1.3
FUNCIONES Y ACTIVIDADES DEPARTAMENTALES
El Colegio Tcnico Superior Salesiano dentro de su estructura organizacional

cuenta con diferentes departamentos, los cuales cuentan con sus propios
objetivos y de esta manera permitan alcanzar los objetivos planteados por la
institucin.
1.3.1 DEPARTAMENTO DE ASISTENCIA
OBJETIVOS GENERALES
Contribuir junto con los dems estamentos de nuestra institucin a lograr en
nuestros educandos una educacin integral, acorde con la concepcin cristiana
del hombre, de la vida y del mundo, segn el estilo de Don Bosco.
Contribuir desde la prctica de la educacin salesiana, fundamentada en el

Sistema Preventivo a lograr en cada joven una conciencia sobre el uso de su
libertad, solidaridad, responsabilidad y participacin activa dentro de un
ambiente democrtico.
10
OBJETIVOS ESPECFICOS
Realizar un trabajo conjunto con los dems departamentos, para lograr en

los estudiantes la formacin en hbitos de asistencia, puntualidad, estudio,
trabajo, aseo, respeto, independencia, cooperacin, y disciplina en general.
Acompaar a los estudiantes que presentan sobre todo problemas en

disciplina, marginacin y adaptacin, en la bsqueda de un cambio de
actitud, objetivo este de todo centro educativo salesiano, esto en
coordinacin con los principales involucrados los Padres de Familia.
Establecer al calor de la asistencia salesiana un acompaamiento a los

jvenes, centrando nuestro inters en el joven como persona con toda la
carga de valores que encierra con la colaboracin de los profesores y
compaeros coordinadores de curso.
Acompaamiento y control de los compaeros docentes en el

cumplimiento con responsabilidad de su funcin como tales.
1.3.2 DEPARTAMENTO DE AUDIOVISUALES
OBJETIVOS GENERALES
Contribuir a alcanzar los propsitos formativos de los Programas de la

Educacin.
Instaurar en la Institucin la cultura del correcto uso de la Tecnologa

Educativa.
11
Facilitar el uso econmico de una variedad de recursos didcticos y

equipamiento por parte de los profesores, intentando proporcionar
experiencias didcticas significativas a sus alumnos.
Los servicios que requiere la administracin, profesores y alumnos sern

proporcionados por este departamento.
1.3.3 BIBLIOTECA
OBJETIVO GENERAL
Velar que los estudiantes aprovechen el mximo del apoyo que se les brinda, ya
sea en las consultas de libros, y en las investigaciones que pueden realizar a
travs del internet.
OBJETIVO ESPECFICO
Motivar a que los estudiantes logren rescatar sus valores que han venido
decayendo e impulsar el desarrollo del Sistema Educativo.
1.3. 4 DEPARTAMENTO DE BIENESTAR ESTUDIANTIL
OBJETIVOS
Ayuda y trabaja por la integracin de los jvenes y la de su familia.
Seguimientos constantes a cada uno de los estudiantes verificando su nivel

acadmico.
12
Fomentar la equidad en el desarrollo de las actividades estudiantiles para

los jvenes que viven situaciones de alto riesgo por su condicin socioeconmica y/o familiar.
Promover la formacin humana y profesional de los estudiantes de escasos

recursos econmicos.
1.3.5 DEPARTAMENTO DE IMPRESIN Y COPIADO
OBJETIVO
Brindar los servicios de material didctico, de excelente calidad, a todos los
estudiantes de la institucin y a los departamentos que necesiten de este servicio.
1.3.6 CENTRO DE INVESTIGACION, DESARROLLO E INNOVACION
OBJETIVO
Su objetivo es el de buscar un espacio donde los alumnos y los docentes
desarrollen su capacidad de investigacin y realicen proyectos prcticos,
aplicando sus conocimientos y habilidades desarrollando en ellos la capacidad
de pensamiento crtico, basados en el desarrollo y orientados hacia la innovacin
tecnolgica.
1.3. 7 DEPARTAMENTO DE COMUNICACION INSTITUCIONAL
OBJETIVO
El objetivo de este departamento es la comunicacin integral dentro del colegio.
13
1.3.8 DEPARTAMENTO DE CULTURA FISICA
OBJETIVO GENERAL
Desarrollar las capacidades y actitudes fsicas mediante la prctica deportiva
utilizando adecuadamente tcnicas, tcticas y reglamentaciones.
Formar conciencia de orden, esfuerzo y respeto durante la actividad fsica

ya sea entrenamiento o club.
Buscar la armona entre los estudiantes y su entorno.
1.3.9 DEPARTAMENTO DE MANTENIMIENTO
OBJETIVO
Mantener en condiciones ptimas los espacios fsicos que tiene la institucin.
1.3.10 DEPARTAMENTO MDICO

El departamento mdico cuenta con varios consultorios a beneficio de la
institucin en general:
Consultorio de Fisioterapia
Consultorio de Odontologa
Medicina General
Estacin de Enfermera
14
OBJETIVO GENERAL
Brindar atencin de prevencin, controles y rehabilitacin a los estudiantes,
profesores, administrativos y parroquia.
Brindar atencin de Fisioterapia con maquinas especializadas.
Prevencin de enfermedades bucodentales y tratamiento odontolgico.
Prevencin de enfermedades y atencin medica.
1.3.11 DEPARTAMENTO FINANCIERO
OBJETIVO GENERAL
Gestionar y administrar la informacin econmico-financiera de la institucin
con la finalidad de rendir informes de los estados y cuentas bancarias.
1.3.12 DEPARTAMENTO DE MANTENIMIENTO ELCTRICO Y

ELECTRNICO
OBJETIVO GENERAL
Proporcionar oportuna y eficientemente, los servicios de implementacin
elctrica y telefnica que requiere el I.T.S.S, as como tambin un
mantenimiento preventivo/correctivo a las instalaciones, maquinarias, equipos
que se encuentran al servicio docente y administrativo.
15
Disear esquemas elctricos.
Implementar redes en baja tensin que cumplan normas tcnicas adecuadas.
Reparar equipos elctricos, electrnicos y maquinarias.
Realizar mantenimientos peridicos.
1.3.13 DEPARTAMENTO DE ORIENTACIN VOCACIONAL
OBJETIVOS
Contribuir a la formacin integral y armnica de la personalidad del

estudiante.
Propender a la adaptacin de los educandos y su integracin en su vida

familiar, escolar y social.
Orientar a los estudiantes con diversos problemas.
1.3.14 DEPARTAMENTO DE PASTORAL
OBJETIVO GENERAL
Basndose en el sistema preventivo de Don Bosco, el departamento de pastoral
ofrece una aportacin carismtica especifica, que es la de dirigirse al mundo
juvenil y guindose a ciertas caractersticas como la de priorizar a los jvenes
ms pobres.
16
Procurar que todos los elementos educativos del ambiente, de los procesos
y de las estructuras sean coherentes y abiertos al evangelio.
Promover el desarrollo de la dimensin religiosa de la persona, tanto en los

cristianos como a los que pertenecen a otras religiones, profundizndola,
purificndola y abrindola al deseo de la fe.
Ofrecer una primera evangelizacin que ayude a vivir una verdadera

experiencia de fe personal.
Desarrollar un itinerario sistemtico de educacin en la fe segn los

valores de la Espiritualidad Juvenil Salesiana, hacia una opcin de vida en
la iglesia.
1.3.15 DEPARTAMENTO DE PLANIFICACIN ACADMICA
OBJETIVO GENERAL
Planifica, coordina y evala las actividades acadmicas de la institucin.
1.3.16 SECRETARIA
OBJETIVO GENERAL
Brindar un servicio gil y oportuno a nivel directivo, administrativo, docente y
estudiantil del Colegio Tcnico Salesiano, as como tambin al pblico en
general.
17
Definir los roles del personal de Secretara.
Organizar y clasificar la informacin
Lograr un trato atento y cordial con personal de la institucin y pblico en

general.
Elaborar y remitir oportunamente documentos en general
Actualizar permanentemente la informacin
1.3.17
DEPARTAMENTO
DE
SISTEMAS
INFORMTICOS
TELECOMUNICACIONES
OBJETIVO GENERAL
Dotar a la Institucin de infraestructura informtica y de comunicaciones con
tecnologa de punta, de tal manera que pueda satisfacer las necesidades de
comunicacin computacional, tanto en la parte acadmica como administrativa.
Publicar informacin Institucional a travs de nuestro Portal Web.
Dar soporte informtico y de comunicaciones a los usuarios de la

institucin.
Brindar Acceso a Internet en todas las computadoras del Colegio.
18
Dotar de todos los sistemas informticos en el rea Acadmica y

Administrativa para una gestin adecuada de la informacin.
1.3.18 DEPARTAMENTO DE TALENTO HUMANO
OBJETIVO GENERAL
Normar y garantizar el desarrollo profesional y ocupacional del personal
docente, administrativo y de servicio; proporcionndoles oportunidades para
mejorar sus habilidades que estimulen su trabajo, adems ha de dar la
responsabilidad a los directivos de reconocer el potencial del personal,
analizndolos desde un punto de vista tico y social.
Crear una base de datos con toda la administracin del Talento Humano.
Coordinar el itinerario de Formacin Permanente al personal segn su

rea de trabajo para mejorar sus competencias.
Agilitar los trmites necesarios en las diferentes instituciones que se

encuentren ligadas al personal.
Elaborar la evaluacin anual del desempeo de funciones del personal.
Promover y facilitar la creatividad, innovacin, el trabajo y efectividad del

grupo.
Crear espacios para fomentar la participacin activa del personal en la

toma de decisiones.
19
Elaborar folletos informativos sobre las competencias de la Direccin de

Talento Humano.
Fomentar la rotacin de cargos para estimular la capacitacin y

responsabilidad.
Realizar el control de los horarios de asistencia del personal con los

departamentos competentes dentro de la institucin.
Apoyar al personal docente para la obtencin del ttulo en Ciencias de la

Educacin.
1.3.19 DEPARTAMENTO DE TUTORAS
OBJETIVO GENERAL
Permitir que todos los estudiantes tengan un refuerzo en los distintos temas de
matemticas y fsica de manera que suba su nivel acadmico.
Brindar clases personalizadas a los alumnos.
Nivelacin en matemticas y fsica en todos los niveles desde 8vos a 6tos

cursos.
1.3.1 ORGANIGRAMA
El organigrama que est en vigencia en el Colegio Tcnico Salesiano es el
siguiente, el mismo que se est utilizando a partir del ao lectivo 2010-2011.
20
Comunidad de Yanuncay
CEP
ORGANIGRAMA
CONSEJODIRECTIVO
DIRECTOR
ADETISS
Consejo econmico
Director
RECTOR
COMISIN DE GESTIN
Secretaria
Pastoral juvenil
vocacional
Consejo acadmico
Vicerrectorado
Planeacin
Investigacin
Acadmica
Comisin
Pastoral
DOBE
Asistencia
Acadmico
Talento
Comunicacin
Financiero
Secretaria
C. Medico
Bienestar Est. Catequesis
Orientacin
Personal
Guardalmacn
Produccin
Centro de
Computo
Mantenimiento
Gobierno
Comisin
Personal de
Asociativa
Servicios
Biblioteca
Centro de copiado
Construcciones
Contabilidad
Acadmico tcnico
Produccin
Mecatrnica
construcciones
Automotriz
Informticas
Maquinas
Dibujo
Audiovisuales
Ingls
Lenguajeycomunicacin
CulturaFsica
CCSS
Biologa
ActividadesPrcticas
Fsica
Creaciones Psicomotrices
Equipo de
Intermediacin Laboral
Equipo de
FCT
21
MARCO LEGAL3
El Estado Ecuatoriano, mediante Decreto Ejecutivo N 1786 establece un Marco
Normativo General con lineamientos administrativos curriculares para reformar
y ordenar el Bachillerato Tcnico en el Ecuador. En consecuencia con este
decreto, El Ministerio de Educacin y Cultura emite el acuerdo N 3425 en el
que se dispone la aplicacin de la nueva estructura organizativa y acadmica del
bachillerato tcnico en el marco del PRETEC (Proyecto de Reforzamiento de la
Educacin Tcnica) en el cual se elaboraron nuevos currculos y programas para
las especializaciones tcnicas, basados en competencias laborales que respondan
a los cambios y transformaciones sociales, econmicas y productivas del pas.
Mediante Decreto Ejecutivo No. 1843, el estado ecuatoriano reconoce la accin

educativa de la Sociedad Salesiana en el Ecuador, y la responsabilidad del
Estado para apoyar la ejecucin del Proyecto Experimental de Educacin
Salesiana en el Ecuador. Esta es una mediacin histrica que posibilita una
oferta educativa con rostro salesiano y que orienta nuestro Sistema Educativo.
El Colegio Tcnico Salesiano de la ciudad de Cuenca, comienza para rendir

tributo de gratitud y sentimientos de admiracin a los miembros de la comunidad
salesiana que han entregado su vida en bien de la juventud cuencana.
En 1936, en la ciudad de Cuenca se emprende la construccin de la Escuela

Cornelio Merchn en la calle Vega Muoz entre Padre Aguirre y General Torres.
En ese mismo edificio se crea la Escuela de Artes y Oficios con el propsito de
ensear a los jvenes aprendices y de escasos recursos la zapatera, sastrera,
mecnica, tipografa y carpintera. Ms tarde se transformar en el Colegio
Tcnico Salesiano.
Reglamento Interno de la Unidad Educativa Tcnico Salesiano
22
El 27 de febrero de 1946 mediante Resolucin Ministerial N 070 expedido por

el Ministro Dr. Jaime Chvez Ramrez se autoriza el funcionamiento de cinco
cursos de grado de oficios en las especializaciones de Mecnicos Industriales,
Mecnicos de Automviles y Talabarteros y Curtidores y de cuatro cursos del
mismo grado de Modelistas, Carpinteros Constructores y Carpinteros
Mueblistas.
El 1 de junio de 1946 con oficio N 0860 dirigido al Director de la Escuela de

Artes y Oficios Cornelio Merchn se hace conocer la Resolucin Ministerial
N 0153 expedido por el Ministro Dr. Marco Tulio Gonzlez por el cual se
autoriza el funcionamiento de las Especializaciones de Tipografa, Fotograbado,
Encuadernacin, Sastrera y Zapatera con tres aos de aprendizaje las tres
primeras y con cuatro las dos ltimas.
El 26 de junio de 1950 con Resolucin Ministerial N 398 el Ministro de

Educacin Licenciado Gustavo Darquea Tern ratifica las resoluciones 070 y
153 al COLEGIO TCNICO SALESIANO CORNELIO MERCHN DE
CUENCA a fin de que contine expidiendo los correspondientes ttulos de
prcticos y tcnicos en las especializaciones indicadas.
El 13 de noviembre de 1953 mediante Resolucin Ministerial N 769 el Ministro

Dr. Jos R. Martnez autoriza el funcionamiento de los dos primeros aos de
Especialidad de Electricidad.
El 5 de octubre de 1954 mediante Resolucin Ministerial N 457 el Ministro Dr.

A. Cordero Tamariz autoriza el funcionamiento del tercer curso de electricidad.
Los alumnos que queran obtener el ttulo de bachiller deban rendir exmenes
en el colegio Manuel J. Calle debido a que el colegio no tena facultades para
emitir dichos ttulos, esto hasta el ao de 1957.
23
El 21 de julio de 1957 finalmente el colegio emite ya los primeros ttulos de

bachiller en Humanidades Modernas. A partir del 18 de julio de 1961 se
comienza a emitir los ttulos de bachiller industrial en las especialidades de
MECNICA y ELECTRICIDAD.
El 16 de junio de 1959 mediante Resolucin Ministerial N 609 el Ministro

Encargado G. Cordero C. autoriza al Consejo Directivo del colegio
PARTICULAR Tcnico Salesiano de la ciudad de Cuenca el funcionamiento
del sexto curso de bachillerato en la especializacin de Fsico-Matemticas.
El 29 de octubre de 1959 mediante Resolucin Ministerial N 1308 el Ministro

Dr. Lenidas Ortega Moreira autoriza el funcionamiento del quinto curso de
bachillerato industrial en las especialidades de mecnica industrial y electricidad.
El 10 de octubre de 1960 mediante Resolucin Ministerial N 291 el Ministro

Dr. Jos A. Baquero de la calle autoriza el funcionamiento del SEXTO CURSO
DE BACHILLERATO TCNICO INDUSTRIAL EN LAS ESPECIALIDADES
DE MECNICA Y ELECTRICIDAD.
El 19 de julio de 1962 se produce un incendio de grandes proporciones

reducindose a escombros el edificio y los talleres de Mecnica y Electricidad
del colegio, a partir de este hecho se form un comit pro-reconstruccin
presidido por Don Enrique Arzaga Toral y conformado por varias instituciones
pblicas.
Para la construccin del nuevo edificio, los salesianos compraron el predio El

Vecino tarea realizada por el Padre Aurelio Piscchedda. El 16 de Septiembre de
1963 se empieza la construccin de las obras civiles inaugurndose el primer
pabelln del nuevo edificio el domingo 9 de abril de 1967.
24
A partir de octubre de 1967 el colegio comienza su labor docente en el nuevo

local con las especialidades de Mecnica Industrial, Electricidad y Electrnica,
tomando en cuenta que no exista la aprobacin legal para este efecto y por esta
razn el 8 de marzo de 1971 mediante Resolucin Ministerial N 631 el Ministro
Dr. Lus Pachano Carrin abaliza los estudios realizados en electrnica hasta
este ao para los estudiantes de quinto y sexto curso y de sexto curso para el
prximo ao lectivo 1971-1972. Cabe destacar que bajo esta resolucin la
denominacin de la institucin queda nicamente como Colegio Tcnico
Salesiano obvindose el de Cornelio Merchn.
El 18 de abril de 1973 el colegio pasa a la categora de Fiscomisional con el

decreto supremo N 444, es necesario reconocer que otros organismos clasistas
como la CEOLS apoyan esta decisin gubernamental.
Para el ao lectivo 1974-1975 empieza a funcionar en el Colegio la especialidad

de Mecnica Automotriz, para ello se cuenta con la respectiva aprobacin
Ministerial con la Resolucin del 13 de noviembre de 1975 firmada por el
general de Brigada Gustavo Vsconez Vsconez Ministro de educacin Pblica.
Para el ao de 1977 el Colegio Tcnico Salesiano empieza a preparar tcnicos en

la especialidad de Matricera pero nicamente a nivel de Peritos Industriales,
esto por las necesidades del medio.
Los avances tecnolgicos y la introduccin de nuevas tecnologas al pas,

determinan la necesidad de especializar de mejor manera a los bachilleres
tcnicos del colegio para lo cual se crea el Instituto Tecnolgico Salesiano. El
13 de mayo de 1976, bajo la resolucin Ministerial N 1136 se autoriza el
funcionamiento de dicho instituto como seccin nocturna del Colegio Tcnico
Salesiano, pretende en cinco ciclos de cinco meses formar Tecnlogos
25
Industriales en las diferentes especialidades, posteriormente es reconocido

como seccin post-bachillerato por el Ministro de Educacin y Cultura con la
Resolucin Ministerial N 695 del Ministro Doctor Galo Garca Feroud el 12 de
noviembre de 1979.
El 5 de noviembre de 1980 mediante Resolucin Ministerial N 002848 el

Subsecretario de Educacin Lic. Carlos Carbay N. autoriza el funcionamiento
del cuarto curso en la especialidad de Matricera.
El 2 de marzo de 1982 mediante Resolucin Ministerial N 000803 el

Subsecretario de Educacin Lic. Carlos Carbay N. reconoce como vlidos los
estudios realizados por los Peritos en Matricera egresados en las promociones
1979-1980 y 1980-1981 para equiparar su ttulo con el de Bachiller en Artes
Industriales en la especialidad de Matricera.
El 14 de abril de 1988 mediante Resolucin Ministerial N 2964 el Ministro de

Educacin y Cultura Dr. Ivn Gallegos Domnguez resuelve integrar en el
INSTITUTO FISCOMISIONAL TCNICO SUPERIOR SALESIANO al
Colegio Tcnico Salesiano y el respectivo Post-bachillerato con las
especialidades de Mecnica Industrial, Electromecnica, Mecnica Automotriz y
Mecnica de Matricera.
El 11 de septiembre de 1989 mediante Resolucin Ministerial N 1774 el

Ministro de Educacin y Cultura Sr. Alfredo Vera A. resuelve legalizar el
convenio Tripartito, entre el Ministerio de Educacin y Cultura, la Universidad
de Cuenca y el Instituto Tcnico Superior Salesiano por el cual la Universidad
de Cuenca se compromete a validar los dos aos de post-bachillerato y mediante
la cursacin de un tercer ao entregar el ttulo de Tecnlogo Industrial en cada
una de las especialidades que posee el Instituto; el mismo que se anexa a la
Facultad de Ingeniera Elctrica como Escuela de Tecnologa Industrial.
26
El 30 de abril de 1992 mediante el acuerdo N 001 el Director Provincial de

Educacin del Azuay Dr. Jorge Berrezueta Martnez autoriza la aplicacin del
Proyecto Educativo del INSTITUTO TCNICO SUPERIOR SALESIANO,
a partir del ao lectivo 1992-1993.
En 1992, sobre la base del Instituto Tcnico Superior Salesiano se inicia la

elaboracin del proyecto correspondiente para la creacin de la Universidad
Politcnica Salesiana (UPS) hecho que se consolida el 5 de agosto de 1994
mediante Ley No. 63 publicada en el Registro Oficial No. 499.
La Universidad Politcnica Salesiana, sede Cuenca, inicia su funcionamiento en

el campus de El Vecino y ante su crecimiento y desarrollo permanente, la
comunidad salesiana decide que el Instituto Tcnico Superior Salesiano en su
seccin bsica se traslade a los predios de Yanuncay conjuntamente con el
bachillerato para cumplir con las asignaturas cientfico humansticas quedando
en su antiguo predio solamente los laboratorios y talleres de cada especialidad,
esta realidad se produce desde el ao 1998 hasta la actualidad.
El 26 de septiembre del 2000 mediante el acuerdo N 103 el Subsecretario

Regional Educacin del Austro Dr. Ral Aguirre Ochoa autoriza el
funcionamiento del primer curso del bachillerato tcnico en Comercio y
Administracin especializacin INFORMTICA a partir del ao lectivo 20002001.
El 22 de octubre del 2001 mediante el acuerdo N 126 el Subsecretario Regional

Educacin del Austro Dr. Ms. Romn Aguilar autoriza el funcionamiento del
segundo curso del bachillerato tcnico en Comercio y Administracin
especializacin Informtica a partir del ao lectivo 2001-2002.
27
El 29 de julio del 2002 mediante el acuerdo N 0313 el Director de Educacin

del Azuay Dr. Juan Antonio Neira Carrin autoriza el funcionamiento del tercer
ao del bachillerato tcnico en Comercio y Administracin especializacin
Informtica a partir del ao lectivo 2002-2003.
El domicilio oficial de la Unidad Educativa Tcnico Salesiano-Cuenca est en la

ciudad de Cuenca, Provincia del Azuay, Parroquia Yanuncay, Avenida Don
Bosco 2-47 y Felipe II.
28
CAPTULO
II
FUNDAMENTOS
TERICOS
29
FUNDAMENTOS TERICOS
2. 1.
HISTORIA Y EVOLUCIN DE LA AUDITORA
La evolucin histrica de la Auditoria implica un estudio profundo, ya que no se

puede hablar de Auditora sin vincular este estudio con la historia de diferentes
aplicaciones financieras como contabilidad, banca, seguros, impuestos, gestin
de calidad, entre otros.
Desde la prehistoria el ser humano se vio en la necesidad de escuchar y

comunicar determinadas situaciones fundamentales para la vida cotidiana para
satisfacer sus necesidades primarias entre las que se encontr la necesidad de
ahorrar hoy para el maana.
Desde aquel tiempo surge un comportamiento hacia la reflexin, el anlisis, y la

eleccin de la mejor opcin, ya que desde que se lleva a cabo dicho proceso, ya
se est auditando, por lo que se realizaba un diagnstico, revisin, evaluacin,
control y recomendaciones necesarias para alcanzar el bienestar en una
organizacin.
En la edad Antigua, aprox. 5000 aos antes de Cristo con la aparicin de la

escritura y con el desarrollo de las nuevas organizaciones y de las formaciones
socioeconmicas, polticas, y culturales surgi la necesidad de salvaguardar la
economa de las tribus, clanes y reinos a travs un miembro con conocimientos
en escritura y nmeros para que realice actividades como la organizacin de
datos y cifras que permitieran una evaluacin de la situacin y la toma de
decisiones.
30
Desde esta poca se inicia el ejercicio contable e inclusive de alguna manera del
mecanismo de partida doble para efectuar los balances solicitados por el
gobernante o rey, quien fue la figura central de culturas que aportaron a esta
evolucin histrica contable como lo fueron los fenicios, los egipcios, los
mesopotmicos, los hinds, los chinos, ms adelante los griegos, los romanos,
los hebreos, y otros pueblos memorables, los cuales, por sus alcances cientficos
y por su poder de organizacin se extendieron con su idiosincrasia a otros
pueblos.
Durante la antigedad existieron documentos para transacciones comerciales

como el cheque, la letra de cambio, los libros de registro de bienes y los
informes de procesos productivos adems de la existencia de formas de
intercambio como el trueque y el comercio.
Aproximadamente en el 325 a.c. se pblica en Roma "La ley Pactelia siendo la

primera norma de aprobacin de los asientos contables. La Contabilidad romana
aport registros como el "Codex Tabulae", el cual en un lado llevaba los
ingresos y en el otro los gastos convirtindose en los primeros procedimientos
contables.
En el 235 d.c. con la muerte de Alejandro Severo, la contabilidad adquiri gran

importancia en la Roma Antigua. El papel de los "banqueros" fue el de una casta
dirigente quienes perfeccionaron las tcnicas contables, con el fin de controlar
las asignaciones para el ejercito en funcin de conquistas territoriales y para los
patricios para sus conquistas polticas.
Es as que en diversos pases de Europa, durante la edad media, las asociaciones

profesionales se encargaban de ejecuta funciones de auditoras, destacndose
entre ellas los consejos Londinenses (Inglaterra), en 1310, el Colegio de
Contadores, de Venecia (Italia), 1581.
31
La revolucin industrial llevada a cabo en la segunda mitad del siglo XVIII, nos
dio nuevas direcciones a las tcnicas contables, especialmente a la auditoria, por
la aparicin de empresas cada vez de mayor tamao, obligando de esta manera la
verificacin anual de los balances que deban hacer los auditores.
Hoy en da las empresas son ms grandes y su administracin es ms compleja,

por lo que el auditor debe verificar, certificar, la informacin de esos
administradores que le pasan a travs de la cuentas de resultados.
La auditoria es una de las aplicaciones de los principios cientficos de la

contabilidad, basada en la verificacin de los registros patrimoniales de las
haciendas, para observar su exactitud, y de este anlisis el auditor desarrolla un
informe por medio del cual seala los hallazgos y evidencias encontradas a lo
largo de la auditora, lo cual se ha podido ir mejorando por los avances
tecnolgicos que han permitido ser ms eficientes y eficaces a los auditores.
La Auditora sigue evolucionando tanto en el sector pblico como en el privado,

con lo que pretende mejorar las operaciones futuras a travs de la presentacin
de recomendaciones que permitan a la organizacin mejorar su economa,
eficacia y eficiencia en sus operaciones.
2. 2.
DEFINICIONES
2.2.1 AUDITORA
La palabra Auditora viene del latn AUDITORIUS, y de esta proviene auditor,
que tiene la virtud de or, y el diccionario lo considera revisor de cuentas
colegiado pero se asume que esa virtud de or y revisar cuentas est encaminada
32
a la evaluacin de la economa, la eficiencia y la eficacia en el uso de los

recursos, as como al control de los mismos.
Segn Arthur W. Holmes

"... La auditora es el examen de las demostraciones y registros administrativos.
El auditor observa la exactitud, integridad y autenticidad de tales
demostraciones, registros y documentos."
William Thomas Porter y John C. Burton definen la Auditora como:

El examen de la informacin por una tercera persona distinta de quien la
prepar y del usuario, con la intencin de establecer su veracidad; y el dar a
conocer los resultados de este examen, con la finalidad de aumentar la utilidad
de tal informacin para el usuario..
El Instituto Norteamericano de Contadores Pblicos (AICPA), tiene como

definicin de Auditora la siguiente:
Un examen que pretende servir de base para expresar una opinin sobre la
razonabilidad, consistencia y apego a los principios de contabilidad
generalmente aceptados, de estados financieros preparados por una empresa o
por otra entidad para su presentacin al Pblico o a otras partes interesadas.
La "American Accounting Association" con un criterio ms amplio y moderno

define en forma general la Auditora identificndola como un proceso de la
siguiente manera:
La Auditora es un proceso sistemtico para obtener y evaluar de manera

objetiva las evidencias relacionadas con informes sobre actividades econmicas
y otros acontecimientos relacionados. El fin del proceso consiste en determinar
el grado de correspondencia del contenido informativo con las evidencias que le
33
dieron origen, as como determinar si dichos informes se han elaborado

observando principios establecidos para el caso.
La gua Internacional de Auditora No. 3 Principios bsicos que Rigen una

Auditora, establece (prrafos 2-4):
Una Auditora es el examen independiente de la informacin de cualquier

entidad, ya sea lucrativa o no, no importando su tamao o forma legal, cuando
tal examen se lleva a cabo con objeto de expresar una opinin sobre dicha
informacin...El cumplimiento de los principios bsicos requiere la aplicacin
de procedimientos de auditora y pronunciamientos sobre dictamen, adecuados
a las circunstancias particulares.
De los conceptos anteriores podemos obtener las siguientes definiciones:
Es la investigacin, consulta, revisin, verificacin, comprobacin y

evidencia aplicada a la empresa o entidad. Es el examen realizado por el
personal calificado e independiente de acuerdo con Normas de
Contabilidad; con el fin de esperar una opinin que muestre lo acontecido
en el negocio; requisito fundamental es la independencia.
Es la recopilacin de datos sobre informacin cuantificable de una entidad

econmica para determinar e informar sobre el grado de correspondencia
entre la informacin y los criterios establecidos.
Es un proceso a travs del cual un sujeto lleva a cabo la revisin de un

objeto con el fin de emitir una opinin acerca de la fidelidad de ste (grado
de correspondencia), a un patrn o estndar establecido.
Es una funcin asesora tcnica al servicio de la Direccin Superior de la

Empresa, cuya misin fundamental es apoyar la gestin empresarial en lo
34
relativo a las necesidades de informacin, para el proceso de toma de

decisiones.
Es la investigacin, consulta, revisin, verificacin, comprobacin y

evidencia aplicada a la Empresa. Es el examen realizado por el personal
cualificado e independiente de acuerdo con Normas de Contabilidad; con
el fin de esperar una opinin que muestre lo acontecido en el negocio;
requisito fundamental es la independencia.
Un proceso sistemtico, que consiste en obtener y evaluar objetivamente

evidencias sobre las afirmaciones relativas a los actos o eventos de carcter
econmico administrativo, con el fin de determinar el grado de
correspondencia entre esas afirmaciones y los criterios establecidos, para
luego comunicar los resultados a las personas interesadas.
2.2.2 GESTIN
Segn el Manual de Auditora de Gestin, Contralora General del Estado
Ecuatoriano, publicado en el ao 2002, en la pgina 11; establece:
Es un proceso mediante el cual la entidad asegura la obtencin de recursos y

su empleo eficaz y eficiente en el cumplimiento de sus objetivos. Esto busca
fundamentalmente la supervivencia y crecimiento de la entidad, se desarrolla
dentro del marco determinado por los objetivos y polticas establecidos por el
plan de desarrollo estratgico e involucra a todos los niveles de responsabilidad
de la entidad.4
Gestin comprende todas las actividades de una organizacin que implica el

establecimiento de metas y objetivos, as como la evaluacin de su desempeo y
cumplimiento; adems del desarrollo de una estrategia operativa que garantice
la supervivencia.
Manual de Auditora de Gestin, Contralora General del Estado Ecuatoriano, publicado en el ao 2002,
en la pgina 11
35
La gestin es un proceso de coordinacin de los recursos disponibles que se

lleva a cabo para establecer y alcanzar objetivos y metas precisos.
La gestin comprende todas las actividades organizacionales que implican:
El establecimiento de metas y objetivos.
El anlisis de los recursos disponibles.
La apropiacin econmica de los mismos.
La evaluacin de su cumplimiento y desempeo institucional.
Una adecuada operacin que garantice el funcionamiento de la

organizacin.
Es un proceso mediante el cual la entidad asegura la obtencin de recursos y su

empleo eficaz y eficiente en el cumplimiento de sus objetivos.
2.2.3 AUDITORA DE GESTIN
2.2.3.1
ANTECEDENTES HISTRICOS DE LA AUDITORA DE
GESTIN.
La Auditora de Gestin surgi de la necesidad para medir y cuantificar los
logros alcanzados por la empresa en un perodo de tiempo determinado. Surge
como una manera efectiva de poner en orden los recursos de la empresa para
lograr un mejor desempeo y productividad.
La necesidad de conocer en que se est fallando o que no se est cumpliendo,

nos lleva a evaluar si los planes de la empresa se estn llevando a cabo y si est
36
alcanzando sus metas propuestas, siendo de este modo el control una parte
fundamental, ya que la auditora es parte integral en el proceso administrativo.
Durante la Revolucin Industrial comienzan los avances en diferentes reas y

por ende en la contabilidad debido al crecimiento de las empresas
manufactureras,
comienza
la
separacin de la propiedad y de los
administradores, con la implementacin de la Auditora se protegi a los

propietarios no solo de los empleados sino de los gerentes.
A partir del siglo XVI las auditorias en Inglaterra se concentran en el anlisis de

los registros escritos y de las evidencias de apoyo. Los pases donde ms se
alcanza este desarrollo es en Gran Bretaa y ms adelante Estados Unidos. (Dra.
Elvira Armada Trabas)
En 1935, James O. McKinsey, considera que la Auditora Administrativa es una

evaluacin de una empresa en todos sus aspectos, a la luz de su ambiente
presente y futuro probable," por lo que podemos entender que es necesario una
revisin integral de la empresa analizando sus funciones que permita evaluar la
posicin de la empresa para determinar dnde se encuentra, hacia dnde va y si
se necesitan planes para alcanzar los objetivos planteados.
En 1958 Alfred Klein y Nathan Grabinsky desarrollaron El Anlisis Factorial

donde realizan un estudio sobre las causas de una baja productividad para
establecer las bases para mejorarla mediante un mtodo que identifica y
cuantifica los factores y funciones que intervienen en la operacin de una
organizacin. Y en 1962, William Leonard incorpora los conceptos
fundamentales y programas para la ejecucin de la Auditora Administrativa. A
finales de 1965, Edward F. Norbeck da a conocer su libro Auditoria
Administrativa, en donde define el concepto, contenido e instrumentos para
aplicar la auditora.
37
En el 1959, ocurren dos hechos que contribuyen a la evolucin de la auditora

administrativa: 1) Vctor Lazzaro publica su libro de Sistemas y Procedimientos
y, 2) The American Institute of Management, en el Manual of Excellence
Managements integra un mtodo para auditar empresas con y sin fines de lucro,
tomando en cuenta su funcin, estructura, crecimiento, polticas financieras,
eficiencia operativa y evaluacin administrativa.
Ms adelante, en 1971, se generan dos nuevas contribuciones: Agustn Reyes

Ponce, en Administracin de Personal, dedica un apartado para tratar el tema,
ofreciendo una visin general de la auditora administrativa, en tanto que
William P. Leonard publica Auditora Administrativa: Evaluacin de los
Mtodos y Eficiencia Administrativos, en donde incorpora los conceptos
fundamentales y programas para la ejecucin de la auditora administrativa.
En el ao 1984, Robert J. Thierauf presenta su obra Auditora Administrativa

con Cuestionarios de Trabajo, con este tema introduce a la auditora
administrativa y a la forma de aplicarla sobre una base de preguntas para evaluar
las reas funcionales, ambiente de trabajo y sistemas de informacin.
En 1988, la oficina de la Contralora General de los Estados Unidos de

Norteamrica prepara las Normas de Auditora Gubernamental, que son
revisadas por la Contralora Mayor de Hacienda (entidad de la Secretara de
Hacienda y Crdito Pblico), las cuales contienen los lineamientos generales
para la ejecucin de auditoras en las oficinas pblicas.
En 1994, Jack Fleitman S. incorpora conceptos fundamentales de evaluacin con

un enfoque profundo; muestra las fases y metodologa para su aplicacin, la
forma de disear y emplear cuestionarios y cdulas, y el uso de casos prcticos
para ejemplificar una aplicacin especfica. (Franklin, Enrique)
38
2.2.3.2 DEFINICIONES DE AUDITORA DE GESTIN

Segn George R. Terry en 1953, en el libro Principios de Administracin, seala
que
"La confrontacin peridica de la planeacin, organizacin, ejecucin y control

administrativos de una compaa, con lo que podra llamar el prototipo de una
operacin de xito, es el significado esencial de la auditora administrativa."
Williams P. Leonard en 1962 la Auditoria Administrativa (La Auditora de

Gestin tambin se conoce con los trminos Auditora Administrativa y
Auditora Operativa) define como:
"Examen comprensivo y constructivo de una estructura organizacional de una

empresa", o cualquier componente de las mismas, tales como una divisin o
departamento, as como de sus planes y objetivos, sus mtodos de operacin y la
utilizacin de los recursos fsicos y humanos.
Joaqun Rodrguez Valencia plantea una definicin de Auditora Operacional

as:
Se define como una tcnica para evaluar sistemticamente la efectividad de

una funcin o una unidad con referencia a normas de la empresa, utilizando
personal especializado en el rea de estudio, con el objeto de asegurar a la
administracin que sus objetivos se cumplan, y determinar qu condiciones
pueden mejorarse.
Fernndez Arena J.A en 1966 con el libro "La Auditora Administrativa",

sostiene que:
39
Es la revisin objetiva, metdica y completa, de la satisfaccin de los objetivos

institucionales, con base en los niveles jerrquicos de la empresa, en cuanto a si
estructura, y a la participacin individual de los integrantes de la institucin.
Segn el Manual de Auditora de Gestin, de la Contralora General del Estado

ecuatoriano establece que:
Una auditora operativa o de gestin es un examen objetivo y sistemtico de

evidencias con el fin de proporcionar una evaluacin independiente del
desempeo de una organizacin, programa, actividad o funcin gubernamental
que tenga por objetivo mejorar la responsabilidad ante el pblico y facilitar el
proceso de toma de decisiones por parte de los responsables de supervisar o
iniciar acciones correctivas.
La Auditora de Gestin por su enfoque involucra una revisin sistemtica de las

actividades de una entidad en relacin a determinados objetivos y metas y,
respecto a la utilizacin eficiente y econmica de los recursos. Su propsito
general puede verse seguidamente:
Identificacin de las oportunidades de mejoras.
Desarrollo de recomendaciones para promover mejoras u otras acciones

correctivas; y.
Evaluacin del desempeo (rendimiento).
Tambin se conoce a la Auditora de Gestin como la valoracin independiente

de todas las operaciones de una empresa, en forma analtica objetiva y
sistemtica, para determinar si se llevan a cabo, polticas y procedimientos
aceptables; si se siguen las normas establecidas si se utilizan los recursos de
forma eficaz y econmica y si los objetivos de la organizacin se han alcanzado
para as maximizar resultados que fortalezcan el desarrollo de la empresa.
40
Como se demuestra en los conceptos la Auditora de Gestin responde a los

objetivos econmicos (utilidad, factibilidad, eficacia, reduccin de costos,
ganancias), los sociales (crecimiento cualitativo y cuantitativo, competitividad,
pleno empleo, reduccin de riesgos para la vida) y los ecolgicos
(mantenimiento del equilibrio y proteccin del paisaje, utilizacin econmica de
los recursos).
La Auditora de Gestin evala en el nivel empresarial el cumplimiento exitoso

de los objetivos antes mencionados, viendo a la organizacin empresarial como
un gran sistema que todas sus partes se encuentran en una estrecha relacin
funcional.
Podemos definir a la auditora administrativa como el examen integral o parcial

de una organizacin con el propsito de precisar su nivel de desempeo y
oportunidades de mejora a travs de las conclusiones y recomendaciones
emitidas en el informe de auditora.
Otras definiciones de auditora de gestin:
La auditora de gestin es definida como un examen sistemtico y

evaluacin profesional independientes de las actividades realizadas en la
entidad programas, proyectos u operacin con el fin de determinar su
grado de eficiencia, eficacia, economa, equidad, calidad e impacto y por
medio de las recomendaciones que al efecto se formulen, promover la
correcta administracin de los recursos.
La auditora de gestin, es el examen sistemtico y profesional, efectuado

por un equipo multidisciplinario, con el propsito de evaluar la eficacia de
la gestin de una entidad, programa, proyecto u operacin, en relacin a
sus objetivos y metas; de determinar el grado de economa y eficiencia en
el uso de los recursos disponibles; y, de medir la calidad de los servicios,
41
obras o bienes ofrecidos, y, el impacto socio-econmico derivado de sus

actividades.
Es el examen de planes, programas, proyectos y operaciones de una

organizacin o entidad pblica, a fin de medir e informar sobre el logro de
los objetivos previstos, la utilizacin de los recursos pblicos en forma
econmica y eficiente, y la fidelidad con que los responsables cumplen con
las normas jurdicas involucradas en cada caso.
2.2.3.3 ALCANCE
La Auditora de Gestin puede abarcar a toda entidad o a parte de ella, en este
ltimo caso por ejemplo un proyecto, un proceso, una actividad, un grupo de
operaciones, etc. Pero el alcance tambin comprende la cobertura a operaciones
recientemente ejecutadas o en ejecucin, denominada operaciones corrientes.
La Auditora de Gestin examina en forma detallada cada aspecto operativo,

administrativo y financiero de la organizacin, por lo que, en la determinacin
del alcance debe considerarse principalmente lo siguiente:
a)
Logro de los objetivos institucionales; nivel jerrquico de la entidad; la

estructura organizativa; y, la participacin individual de los integrantes de
la institucin.
b)
Verificacin del cumplimiento de la normatividad tanto general como

especfica y de procedimientos establecidos.
c)
Evaluacin de la eficiencia y economa en el uso de los recursos, entendido

como rendimiento efectivo, o sea operacin al costo mnimo posible sin
desperdicio innecesario; as como, de la eficacia en el logro de los
objetivos y metas, en relacin a los recursos utilizados.
42
d)
Medicin del grado de confiabilidad, calidad y credibilidad de la

informacin financiera y operativa.
e)
Atencin a la existencia de procedimientos ineficaces o ms costosos;

duplicacin de esfuerzos de empleados u organizaciones; oportunidades de
mejorar la productividad con mayor tecnificacin; exceso de personal con
relacin al trabajo a efectuar; deficiencias importantes, en especial que
ocasionen desperdicio de recursos o perjuicios econmicos.
f)
Control sobre la identificacin, de riesgos su profundidad e impacto y

adopcin de medidas para eliminarlos o atenuarlos.
g)
Control de legalidad, del fraude y de la forma como se protegen los

recursos.
h)
Evaluacin del ambiente y mecanismos de control interno sobre el alcance

de la auditora, debe existir acuerdo entre los administradores y auditados;
el mismo debe quedar bien definido en la fase de Conocimiento
Preliminar, porque permite delimitar el tamao de las pruebas o sea la
seleccin de la muestra y el mtodo aplicable, adems medir el riego que
tiene el auditor en su trabajo.
2.2.3.4 ENFOQUE
La Auditoria de Gestin tiene un enfoque integral ya que al relacionarse
directamente con la medicin de los objetivos, es necesario evaluar la eficiencia
y eficacia de los procesos y actividades que se realizan en los diferentes
departamentos o reas de la institucin para el cumplimiento de los mismos.
43
La Auditora de Gestin se ubica, bajo el enfoque estructural, tal como

podemos observar en el grfico, en las empresas o instituciones y se encuentra
dirigida a una de las funciones tendentes a evaluar o estudiar la CALIDAD de
las actividades de GESTIN ORGANIZACIONAL, teniendo como objetivos
diagnosticar y precisar si la GERENCIA, bajo la ptica de la administracin
moderna o gestin, est cumpliendo con el logro de objetivos y metas previstos.
En otras palabras, implicar eficiencia organizacional versus rendimiento
satisfactorio de los recursos de la empresa, dentro de un mercado competitivo.
Resumiendo, es examinar a la empresa o institucin bajo la ptica de eficiencia,
efectividad y economa.5
2.3. IMPORTANCIA DE LA AUDITORA

La auditoria es muy importante, ya que la gerencia sin la prctica de una
auditoria no tiene plena seguridad de que los datos econmicos registrados
realmente son verdaderos y confiables. Es la auditoria que define con bastante
Quipukamayoc: Segundo Semestre 2000, AUDITORA DE GESTIN, Docentes: Dr. Carlos A.
Egsquiza Pereda y Lic. Olinda Egsquiza Pereda
44
razonabilidad, la situacin real de la empresa. Una auditoria adems, evala el

grado de eficiencia y eficacia con que se desarrollan las tareas administrativas y
el grado de cumplimiento de los planes y orientaciones de la gerencia.
2.3.1 IMPORTANCIA DE LA AUDITORA DE GESTIN

Auditora de Gestin es importante tanto en el sector pblico como privado pues
nos permite identificar si la entidad adquiere, protege, emplea los recursos de
manera econmica y eficiente, si se realiza con eficacia las actividades y
funciones, adems de la medicin de los objetivos y metas previstas por la
institucin, lo cual permite al auditor evaluar sus procedimientos y el control
interno para emitir sus respectivas conclusiones y recomendaciones.
2.4
BENEFICIOS Y OBJETIVOS DE LA AUDITORA DE GESTIN
La Auditora de Gestin al ser una herramienta para evaluar el cumplimiento de

los objetivos tiene los siguientes BENEFICIOS:
La auditora de gestin formula y presenta una opinin sobre los aspectos

administrativos, gerenciales y operativos, poniendo nfasis en el grado de
efectividad y eficiencia con que se han utilizado los recursos materiales y
financieros mediante modificacin de polticas, controles operativos y
accin correctiva desarrolla la habilidad para identificar las causas
operacionales y posteriores y explican sntomas adversos evidente en la
eficiente administracin.
Identifica reas de reduccin de Costos, mejorar los mtodos operativos e

incrementar la rentabilidad con fines constructivos y de apoyo a las
necesidades examinadas.
La auditora de gestin determina si la funcin o actividad bajo examen

podra operar de manera ms eficiente, econmica y efectiva. Uno de los
45
objetivos de la auditoria es el de determinar si la produccin del

departamento cumple con las especificaciones dadas; en consecuencia se
dan variados informes, presupuestos y pronsticos que as como tambin
los Estados Financieros.
La auditora de gestin determinar si se ha realizado alguna deficiencia

importante de poltica, procedimientos y prcticas contables defectuosas.
Establecer el grado en que la entidad y sus servidores han cumplido

adecuadamente los deberes y atribuciones que les han sido asignados.
Revisar la financiacin de las adquisiciones para determinar si afectan la

cantidad, calidad y las clases de Compras si se hubiesen realizado.
Determinar el grado en que el organismo y sus funcionarios controlan y

evalan la calidad tanto en los servicios que presta como en los bienes
adquiridos.
Verificar que la entidad auditada cumpla con normas y dems disposiciones

legales y tcnicas que le son aplicables, as como tambin con principios de
economa, eficiencia, eficacia, efectividad, equidad, excelencia y valoracin
de costos ambientales, segn cada caso y formular recomendaciones
oportunas para cada uno de los hallazgos identificados.
Estimular la adherencia del personal al cumplimiento de los objetivos y

polticas de la entidad y mejorar los niveles de productividad,
competitividad y de calidad de la entidad.
Establecer si los controles gerenciales implementados en la entidad o

programa son efectivos y aseguran el desarrollo eficiente de las actividades
y operaciones.
46
Los OBJJETIVOS dee la Auditorria de Gestiin son:
PRIN
NCIPAL
LES
OB
BJETIVO
OS
Evalu
uar los
objetiivos y
planes
organ
nizacionale
s.
Comprobaar la
confiabilidad
de la
informacin y
de los conntroles
Comprobar la
C
c
correcta
u
utilizacin
de
l recursos
los
Vigillar la
existeencia de
politiicas
adecuuadas y su
cumpplimiento.
Verificar la
existenciaa de
mtodos
adecuadoos de
operacinn.
Otros OB
BJETIVOS segn su applicacin dee la Auditorra de Gestin tenemos:
Dee control.- Destinados

D
a orientar los
l esfuerzoos en su applicacin y poder
p
evaaluar el coomportamieento organiizacional enn relacin con estn
ndares
preeestablecidoos.
Dee
producttividad.-
E
Encauzan
las
accioones
para
optimizaar
el
aprrovechamiento de los
l
recurso
os de accuerdo conn la dinmica
adm
ministrativaa instituida por
p la organ
nizacin.
Dee organizaccin.- Deteerminan quee su curso apoye la definicin de la

esttructura, com
mpetencia, funciones y procesos a travs del manejo efeectivo
de la delegacin de autoriidad y el traabajo en equuipo.
q la
Dee servicio.- Representaan la maneera en que se puede constatar que
orgganizacin est inmersa en un proceso
p
quee la vinculla cuantitativa y
cuaalitativamennte con las expectativas
e
s y satisfacccin de sus clientes.
Dee calidad.- Disponen que

q tienda a elevar loss niveles dee actuacin de la
orgganizacin en
e todos suus contenido
os y mbitoss, para que produzca bienes
b
y servicios altamente com
mpetitivos.
47
De cambio.- La transforman en un instrumento que hace ms permeable y

receptiva a la organizacin.
De aprendizaje.- Permiten que se transforme en un mecanismo de

aprendizaje institucional para que la organizacin pueda asimilar sus
experiencias y las capitalice para convertirlas en oportunidades de mejora.
De toma de decisiones.- Traducen su puesta en prctica y resultados en un

slido instrumento de soporte al proceso de gestin de la organizacin.
2.5
FINES DE LA AUDITORA DE GESTIN
2.5.1 Economa, son los instrumentos correctos a menos costo, o la adquisicin

de recursos idneos en cantidad y calidad correctas en el momento previsto, en
el lugar indicado, y al precio convenido; es decir, adquisicin o produccin al
menor costo posible, con relacin a los programas de la organizacin y a las
condiciones y opciones que presenta el mercado, teniendo en cuenta la adecuada
calidad. La responsabilidad gerencial tambin se define por el manejo de los
recursos en funcin de su rentabilidad (en las actividades que les sea aplicable),
el criterio de economa en su administracin.
El concepto de economa evala si los resultados se estn obteniendo a los

costos alternativos ms bajos posibles. Est referido a los trminos y
condiciones bajo los cuales los entes adquieren recursos humanos y
materiales. Una operacin econmica requiere que esos recursos sean obtenibles
en la cantidad y calidad adecuada, de manera oportuna y al ms bajo costo.
2.5.2 Eficiencia.- es la relacin entre los recursos consumidos y la produccin de

bienes y servicios, es decir es la capacidad de disponer de alguien o de algo para
48
conseguir un efecto determinado, se refiere a la capacidad que posee una empresa

para obtener productos o servicios con el uso mnimo de los recursos.
2.5.3 Eficacia, La eficacia se refiere al grado en el cual una entidad logra el

cumplimiento de sus objetivos y metas propuestas en un periodo determinado.
La eficacia se determina comparando lo realizado con los objetivos previamente
establecidos, o sea la medicin del cumplimiento de objetivos y metas.
Se entiende por eficacia el grado de cumplimiento de una meta, la que puede

estar expresada en trminos de cantidad, calidad, tiempo, costo, etc.
2.5.4 Calidad.- en Auditora se refiere a la interrelacin entre estos tres

elementos (Economa, Eficiencia y Eficacia) deben relacionarse ente s, al ser
expuestos los resultados de la entidad en el Informe de Auditora, tomando en
cuenta:
Economa:
Insumos correctos al menor costo.
Eficiencia:
Insumos que producen los mejores

resultados
Eficacia:
Resultados que brindan los efectos

deseados.
Debe incidir sobre el criterio del auditor en cuanto a la obtencin de los efectos
deseados al menor costo, tambin se debe tenerse en cuenta que la auditora de
gestin no constituye un simple anlisis econmico de la entidad, sino que
responde a un examen ms profundo al no limitarse slo a mostrar cifras o
explicaciones, ya que deben ser comprobadas para lo cual deber contar con
evidencia suficiente en las que detalle causas y condiciones que provoc y su
efecto.
49
Determinar si todos los servicios prestados, obras y bienes entregados son

necesarios y, si es necesario desarrollar nuevos; as como, efectuar sugerencias
sobre formas ms econmicas de obtenerlos.
Determinar lo adecuado de la organizacin de la entidad; la existencia de

objetivos y planes coherentes y realistas; la existencia y cumplimiento de
polticas adecuadas; la existencia y eficiencia de mtodos y procedimientos
adecuados; y, la confiabilidad de la informacin y de los controles establecidos.
2.6
HERRAMIENTAS DE LA AUDITORA DE GESTIN
Las herramientas de la auditora de gestin son muy importantes puesto que

facilitan el trabajo y son una base para la obtencin de la informacin necesaria
para emitir un juicio global objetivo que ser plasmado en el informe de
auditora, como tambin las herramientas sirven para todas las etapas de la
auditora, ya que son el sustento del auditor. Estas herramientas pueden ayudar a
idear al personal sobre sus tareas.
Para tener un conocimiento ms amplio de las herramientas de auditora, a
continuacin se definen las ms importantes que ayudaran para la ejecucin de la
misma:
2.6.1 EQUIPO MULTIDISCIPLINARIO

Para la ejecucin de la Auditora de Gestin es necesario la conformacin de un
equipo multidisciplinario, que dependiendo de la naturaleza de la entidad y de
las reas a examinarse, a ms de los auditores profesionales, puede estar
integrado por especialistas en otras disciplinas, como por ejemplo: ingenieros,
abogados, economistas, psiclogos, mdicos, etc. Dependiendo de la auditoria a
realizarse.
50
Entre las funciones del equipo multidisciplinario es contribuir a impulsar la

participacin conjunta del equipo, para identificar lneas de investigacin sobre
la temtica de Auditora de Gestin e identificar los procedimientos para la
realizacin de la misma.
Brindar seguimiento y monitoreo a aquellas oportunidades que permiten a las

instituciones cientficas y acadmicas, contribuir a la definicin de las polticas
de gestin de auditora.
Auditores.- Siempre del equipo de auditores se debe designar al jefe de grupo

entre los que tienen mayor experiencia como tambin se designa al supervisor,
quienes tendrn la mxima e ntegra responsabilidad de la Auditora de Gestin.
As mismo, este trabajo debe realizarse a cargo de una Direccin de auditora y
bajo la direccin de su titular.
Auditor- Supervisor.- Este debe de reunir los requisitos del auditor Jefe de
Grupo y, adems, haber dirigido la ejecucin de auditoras con resultados
aceptables.
Deber cumplir las siguientes tareas:

1. Ejecutar su trabajo desde la seleccin de entidades hasta la formulacin del
correspondiente informe.
2. Aprobar los programas especifico que confeccionaron los auditores y
revisaron los Jefes de Grupos.
3. Orientar trabajos concretos a realizar en una auditoria.
4. Controlar el tiempo que se determine para la auditoria.
51
5. Aprobar la terminacin de la ejecucin de la auditoria.

6. Participar cuando se requiera, con el auditor Jefe de Grupo en la discusin
del informe de auditora, con el personal de direccin de la entidad auditada.
7. Velar por la confeccin del expediente de los papeles de trabajo.
8. Establecer un flujo de informacin apropiado con la gerencia y con los jefes
de proyecto, los miembros de los equipos de auditora y funcionarios de la
entidad auditada.
Especialistas.- Estos profesionales a ms de su capacidad deben tener la

independencia necesaria con relacin a la entidad a realizarse la auditora, a fin
de obtener mayor confianza de que su trabajo ser ejecutado con total
imparcialidad.
Es conveniente que los equipos multidisciplinarios se conformen en las

direcciones o departamentos de auditora, los especialistas podran participar
incluso en la Fase de Conocimiento Preliminar.
En el caso de que los especialistas tengan relaciones con la entidad auditada, se

solicitar que realicen un dictamen sobre la esfera de competencia, el que rinden
en calidad de expertos, pero el auditor debe considerar la necesidad de aplicar
procedimientos adicionales de auditora con relacin a parte de los supuestos
mtodos o resultados del trabajo del especialista, para determinar que los
mismos son razonables, o consultar a otros para tal propsito, de tal manera que
tengan mejores resultados.6
http://www.eumed.net/ce/2011a/ybb.htm
52
2.6.2 CONTROL INTERNO

El denominado "INFORME COSO" sobre control interno, publicado en EE.UU.
en 1992, surgi como una respuesta a las inquietudes que planteaban la
diversidad de conceptos, definiciones e interpretaciones existentes en torno a la
temtica referida. Se trataba entonces de materializar un objetivo fundamental:
definir un nuevo marco conceptual del control interno, capaz de integrar las
diversas definiciones y conceptos que venan siendo utilizados sobre este tema,
logrando as que, al nivel de las organizaciones pblicas o privadas, de la
auditora interna o externa, o de los niveles acadmicos o legislativos, se cuente
con un marco conceptual comn, una visin integradora que satisfaga las
demandas generalizadas de todos los sectores involucrados.
El tema de control interno ha sido una permanente preocupacin de auditores y

administradores de todo el mundo y ha ido evolucionando conforme la gestin
pblica y privada se han tecnificado. La prueba est en los cambios de su
concepto y forma de aplicarlo que cada vez ms se ajusta a los requerimientos de
cada entidad y a su vez de proteger sus activos frente a los avances
impresionantes de la corrupcin.7
Lo que pretende a travs del control interno es que estos se implantan con el fin
de detectar, en el plazo deseado, cualquier desviacin respecto a los objetivos de
rentabilidad establecidos en la empresa y de eliminar las sorpresas que pueden
existir.
Los controles internos fomentan la eficiencia, reducen el riesgo de prdida de

valor de los activos y ayudan a garantizar la fiabilidad de los estados financieros
y el cumplimiento de las leyes y normas vigentes.
http://www.mercadotendencias.com/informe-coso-definicion-de-control-interno
Auditora de Gestin de Milton K. Maldonado. E. Pg. 49
53
En esta fase es importante identificar las puntos fuertes y dbiles de la empresa

en su sentido amplio, el control interno es un proceso efectuado por el consejo
de administracin, la direccin y el resto del personal de una entidad, diseado
con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la
consecucin de objetivos.8
2.6.2.1 DEFINICIN9
El control interno comprende el plan de organizacin y el conjunto de mtodos y
procedimientos que aseguren que los activos estn debidamente protegidos, que
los registros contables son fidedignos y que la actividad de la entidad se
desarrolla eficazmente segn las directrices marcadas por la administracin.
Es un proceso en el cual interviene el Consejo de Directores de la entidad,

gerencia y dems personal para proporcionar una razonable seguridad en
relacin con el logro de los objetivos de las siguientes categoras:
Seguridad de la informacin financiera,
Efectividad y eficiencia de las operaciones, y
Cumplimiento con las leyes y regulaciones aplicables
De lo anterior podemos desprender lo siguiente:
El control interno es un proceso y un medio utilizado para el logro de un

fin, objetivo o meta propuesto dentro de una institucin.
8
9
Auditora de Gestin de Milton K. Maldonado E. Pg. 50

54
El control interno involucra al personal de cada nivel de la organizacin,

quienes establecen los objetivos de la entidad e implantan los mecanismos
de control.
El control interno procura la consecucin de objetivos de diversa

naturaleza
2.6.2.2 EL CONTROL INTERNO ES UN PROCESO

El control no debe considerarse como un sistema aislado o ajeno a las dems
fases de la administracin como son la planificacin, organizacin, direccin,
coordinacin, y el control y evaluacin, ms bien se debe considerar al control
interno como un elemento incorporado a los procesos como:
Personal.- El control interno es realizado por las personas. En primera instancia

el mximo ejecutivo es el responsable de toda la administracin y por ende del
control interno. El control interno es inherente a todo el personal de la entidad en
todos los niveles jerrquicos, desde el ms alto nivel hasta las personas del rea
operativa.
Importancia de la Autoevaluacin.- Se debe promover desde la alta direccin

la autoevaluacin del control interno y los empleados debern considerar la
forma en que sus responsabilidades de control se estn llevando a cabo.
Seguridad Razonable.- El Control Interno no puede proporcionar seguridad

absoluta de proteccin, por lo que el administrador solo debe tener la seguridad
razonable de la eficacia de los controles y no la certeza absoluta de su
infalibilidad.
55
Objetivos.- Toda actividad humana est orientada a lograr objetivos. Una

entidad que tiene una base legal de creacin tiene una misin que cumplir que se
expresa a travs de objetivos y metas.
2.6.2.3 COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO10

El control interno est formado de cinco componentes que se encuentran
interrelacionados entre s:
2.6.2.3.1 Entorno de control: el personal es el ncleo del negocio, como el

entorno donde trabaja. El ambiente de trabajo fija el tono y disciplina en la
organizacin a travs de su influencia en el comportamiento del personal.
Constituye la base para el desarrollo de las acciones y su desenvolvimiento, ya

que como conjuncin de medios, operadores y reglas previamente definidas,
traduce la influencia colectiva de varios factores en el establecimiento,
fortalecimiento o debilitamiento de polticas y procedimientos
en una
organizacin.
10
56
Los principales factores del ambiente de control son:
La Filosofa y estilo de la direccin y la gerencia.
La estructura, el plan organizacional, los reglamentos y los manuales de

funciones, procedimientos.
La integridad, valores ticos, la competencia profesional y el compromiso

de todos los componentes de la organizacin, as como su adhesin a las
polticas y objetivos establecidos.
Las formas de asignacin de responsabilidades y de administracin y

desarrollo del personal.
El grado de documentacin de polticas y decisiones, y de formulacin de

programas que contengan metas, objetivos e indicadores de rendimiento.
2.6.2.3.2 Evaluacin de riesgos: toda organizacin debe conocer los riesgos a

los que enfrenta, estableciendo mecanismos para identificarlos, analizarlos y
tratarlos. Dado que las condiciones en que las entidades se desenvuelven sufren
variaciones, es necesario el uso de mecanismos para detectar y encarar el
tratamiento de los riesgos asociados con el cambio.
Existen circunstancias que merecen una atencin especial en funcin del impacto
potencial que plantean:
Cambios en el entorno.
Redefinicin o cambios de la poltica institucional.
Reorganizaciones o reestructuraciones internas.
Ingreso de empleados nuevos, o rotacin de los existentes.
Nuevos sistemas, procedimientos y tecnologas.
Aceleracin del crecimiento.
Nuevos productos, actividades o funciones.
57
Los mecanismos para prever, identificar y administrar los cambios deben estar
orientados hacia el futuro, con el fin de anticipar mediante sistemas de alarmas
dependiendo del riesgo y sus variables.
2.6.2.3.3 Actividades de control: establecimiento y ejecucin de las polticas y

procedimientos que sirvan para alcanzar los objetivos de la organizacin.
En todos los niveles de la organizacin existen responsabilidades de control, y es

preciso que los agentes conozcan cuales son las que les competen, debindose
para ello definir dichas funciones.
Las principales actividades de control son:
Anlisis efectuados por la direccin.
Seguimiento y revisin por parte de los responsables de las diversas

funciones o actividades.
Comprobacin de las transacciones en cuanto a su exactitud, totalidad, y

autorizacin pertinente: aprobaciones, revisiones, cotejos, reclculos,
anlisis de consistencia, prenumeraciones.
Controles fsicos patrimoniales: arqueos, conciliaciones, recuentos.
Dispositivos de seguridad para restringir el acceso a los activos y registros.
Segregacin de funciones.
Aplicacin de indicadores de rendimiento.
Es necesario remarcar la importancia de contar con buenos controles de las

tecnologas de informacin, pues stas desempean un papel fundamental en la
gestin, destacndose al respecto el centro de procesamiento de datos, la
adquisicin, implantacin y mantenimiento del software, la seguridad en el
58
acceso a los sistemas, los proyectos de desarrollo y mantenimiento de las

aplicaciones.
A su vez los avances tecnolgicos requieren una respuesta profesional calificada

y anticipativa desde el control.
2.6.2.3.4 Informacin y comunicacin: los sistemas de informacin y

comunicacin permiten que el personal capte e intercambie la informacin
requerida para desarrollar, gestionar y controlar sus operaciones.
La informacin relevante debe ser captada, procesada y transmitida de tal modo

que llegue oportunamente a todos los sectores permitiendo asumir las
responsabilidades individuales.
La informacin operacional, financiera y de cumplimiento conforma un sistema

para posibilitar la direccin, ejecucin y control de las operaciones. Est
conformada no slo por datos generados internamente sino por aquellos
provenientes de actividades y condiciones externas, necesarios para la toma de
decisiones.
La comunicacin es inherente a los sistemas de informacin. Las personas deben

conocer a tiempo las cuestiones relativas a sus responsabilidades de gestin y
control. Cada funcin ha de especificarse con claridad, entendiendo en ello los
aspectos relativos a la responsabilidad de los individuos dentro del sistema de
control interno.
59
Asimismo el personal tiene que saber cmo estn relacionadas sus actividades
con el trabajo de los dems, cules son los comportamientos esperados, de qu
manera deben comunicar la informacin relevante que generen.
Los informes deben transferirse adecuadamente a travs de una comunicacin

eficaz. Esto es, en el ms amplio sentido, incluyendo una circulacin
multidireccional de la informacin: ascendente, descendente y transversal.
Adems de una buena comunicacin interna, es importante una eficaz

comunicacin externa que favorezca el flujo de toda la informacin necesaria, y
en ambos casos importa contar con medios eficaces, dentro de los cuales tan
importantes como los manuales de polticas, memorias, difusin institucional,
canales formales e informales, resulta la actitud que asume la direccin en el
trato con sus subordinados.
2.6.2.3.5 Supervisin: Para que un sistema reaccione gil y flexiblemente de

acuerdo con las circunstancias, deber ser supervisado. El objetivo es asegurar
que el control interno funciona adecuadamente, a travs de dos modalidades de
supervisin: actividades continuas o evaluaciones puntuales.
Las primeras son aquellas incorporadas a las actividades normales y recurrentes

que, ejecutndose en tiempo real y arraigadas a la gestin, generan respuestas
dinmicas a las circunstancias sobrevinientes.
En cuanto a las evaluaciones puntuales, corresponden las siguientes

consideraciones:
a. Su alcance y frecuencia estn determinados por la naturaleza e
importancia de los cambios y riesgos que stos conllevan, la
60
competencia y experiencia de quienes aplican los controles, y los

resultados de la supervisin continuada.
b. Son ejecutados por los propios responsables de las reas de gestin
(autoevaluacin), la auditora interna (incluida en el planeamiento o
solicitada especialmente por la direccin), y los auditores externos.
c. Constituyen en s todo un proceso dentro del cual, aunque los
enfoques y tcnicas varen, priman una disciplina apropiada y
principios insoslayables.
d. La tarea del evaluador es averiguar el funcionamiento real del
sistema: que los controles existan y estn formalizados, que se
apliquen cotidianamente como una rutina incorporada a los hbitos, y
que resulten aptos para los fines perseguidos.
e. Responden a una determinada metodologa, con tcnicas y
herramientas para medir la eficacia directamente o a travs de la
comparacin con otros sistemas de control probadamente buenos.
f. El nivel de documentacin de los controles vara segn la dimensin
y complejidad de la entidad.
g. Debe confeccionarse un plan de accin que contemple:
El alcance de la evaluacin
Las actividades de supervisin continuadas existentes.
La tarea de los auditores internos y externos.
reas o asuntos de mayor riesgo.
Programa de evaluaciones.
Evaluadores, metodologa y herramientas de control.
Presentacin de conclusiones y documentacin de soporte
Seguimiento para que se adopten las correcciones pertinentes.

61
Las deficiencias o debilidades del sistema de control interno detectadas a travs

de los diferentes procedimientos de supervisin deben ser comunicadas a efectos
de que se adopten las medidas de ajuste correspondientes.
El control interno en su sentido ms amplio, incluye controles que pueden ser

considerados como contables o administrativos:
Los controles contables comprenden el plan de organizacin y todos los

mtodos y procedimientos cuya misin es la salvaguardia de los bienes y la
fiabilidad de los registros financieros.
Los controles administrativos se relacionan con las normas y los

procedimientos existentes en un ente vinculados a la eficiencia operativa y
al acatamiento de las polticas de la administracin. Estos controles
normalmente, slo influyen indirectamente en los registros contables.
Lo que se puede lograr con el Lo que no se puede lograr con el

control interno
Control Interno
El control interno puede ayudar a En muchas ocasiones algunas personas

que
una
objetivos
entidad
de
consiga
rentabilidad
sus tienen expectativas mayores y poco

y realistas.
rendimiento y prevenir prdida de

recursos.
El control interno garantiza el

xito de una entidad.
Puede ayudar a la obtencin de

informacin financiera fiable.
El control interno no puede hacer

que un gerente intrnsecamente
Puede reforzar la confianza en que
malo se convierta en un buen
la empresa cumple con las leyes y
gerente.
normas aplicables.
Un sistema de control interno, no

62
En fin el control interno puede
importa lo bien concebido que
ayudar a que una entidad llegue
est y lo bien que funcione,
donde quiere ir y evite peligro y
nicamente puede dar un grado
sorpresas en el camino.
de
seguridad
razonable,
no
absoluto, a la direccin y al
consejo
en
cuanto
la
consecucin de los objetivos de

la entidad.11
2.6.3 RIESGOS DE AUDITORA DE GESTIN

Al ejecutarse la Auditora de Gestin, no estar exenta de errores y omisiones
importantes que afecten los resultados del auditor expresados en su informe. Por
lo tanto deber planificarse la auditora de modo tal que se presenten
expectativas razonables de detectar aquellos errores que tenga importancia
relativa; a partir de:
Criterio profesional del auditor
Regulaciones legales y profesionales
Identificar errores con efectos significativos
En este tipo de auditora tendremos que tener en cuenta tambin los tres
componentes de riesgo
11
http://www.mercadotendencias.com/informe-coso-definicion-de-control-interno/
http://www.asofis.org.mx/mejores_practicas/COSO.pdf
63
Riesgo Inherente: De que ocurran errores importantes generados por las

caractersticas de la entidad u organismo.
Riesgo de control: De que el sistema de control interno prevenga o corrija

tales errores.
Riesgo de deteccin: Los errores no identificados por los errores de

control interno tampoco sean reconocidos por el auditor.
Sera necesario para evaluar la existencia o no de riesgos de auditora de gestin:
Conocer los riesgos propios de la actividad, del entorno y la naturaleza

propia de la informacin
Considerar lo adecuado del diseo del Sistema de Control Interno y probar

la eficacia de sus procedimientos
Determinar procedimientos sustantivos contenidos en el programa a

aplicar, luego de haber evaluado el Sistema de Control Interno
Extensin de las pruebas sustantivas aplicables a la Empresa hacia los

terceros vinculados
Adems sera importante considerar algunos factores generalizados del riesgo de

auditora como:
1.
Determinar la confianza que tiene la direccin respecto al funcionamiento

del sistema de control interno suponiendo que no se den:
Incumplimientos en los procedimientos normalizados
Deteccin tarda o no deteccin de los errores o desvos
Poca experiencia en el personal

64
2.
Sistemas de informacin no confiables
Evaluar los riesgos inherentes a la proteccin de los bienes activos o

imagen pblica adversa considerando:
Probabilidad de ocurrencia de fraudes
Quejas del pblico
Errores de los criterios que se aplican para tomar decisiones
Barreras externas que afectan al accionar de la Empresa
Identificar la existencia o no de cambios reiterativos en el nivel

organizacional y los sistemas, atendiendo principalmente:
3.
Rotacin del personal
Reorganizaciones en el funcionamiento del personal
Crecimiento o reduccin del personal
Implantacin de nuevos sistemas
Alteraciones de tipo cultural
Evaluar la posibilidad de la existencia de errores que pueden pasar

inadvertidos
debido
un
ambiente
de
complejidad,
originado
fundamentalmente por:
4.
La naturaleza de las actividades
El alcance de la automatizacin
La dispersin geogrfica
Medir la importancia del tamao de la auditora haciendo referencia al

nmero de personas, tanto de la Empresa auditada como de los auditores,
volumen fsico de la documentacin e impacto social reconociendo que a
mayor tamao mayores riesgos.
65
5.
Determinar la importancia de la alta direccin le asigna a la auditora

otorgndoles por tanto todas las facilidades en el desarrollo de las tareas a
los auditores y su equipo.
Considerar la posibilidad de incurrir en errores, o no detectarlos, segn el
tiempo de preparacin y ejecucin de la auditora que se haya planificado y
utilizado verdaderamente.
2.6.4 MUESTREO ESTADSTICO

Durante su examen el auditor obtiene evidencia confiable y pertinente, suficiente
para darle una base razonable sobre lo cual emitir un informe. Los
procedimientos de auditora que brindan esa evidencia no pueden aplicarse a la
totalidad de las operaciones de la entidad, sino que se restringen a algunos de
ellos; este conjunto de operaciones constituye una muestra.
El muestreo es el proceso de determinar una muestra representativa que permita

concluir sobre los hallazgos obtenidos en el universo de operaciones. Por
muestra representativa se entiende una cantidad dada de partidas que
considerando los valores otorgados a elementos tales como el riesgo, permite
inferir que el comportamiento de esa muestra es equivalente al comportamiento
del universo.
El muestreo en auditora, es la aplicacin de un procedimiento de auditora a

menos del 100% de las partidas dentro de un grupo de operaciones, con el
propsito de evaluar alguna caracterstica del grupo.
La aplicacin del muestreo en auditora tiene los siguientes objetivos:
66
a)
Obtener evidencia del cumplimiento de los procedimientos de control

establecidos.
b)
Obtener evidencia directa sobre la veracidad de las operaciones que se

incluye en los registros y controles.
El auditor al efectuar la auditora de gestin y considerar los factores de riesgos

(en cualquiera de los tipos de riesgos), tendr que decidirse o no, por el mtodo
para seleccionar la muestra y el tamao de sta, ya que es imposible abarcar en
su totalidad todas las operaciones vinculadas con la gestin del rea a utilizar.
Los riesgos inherentes y de control existen con independencia
del
procedimiento de muestreo. El auditor debe considerar los riesgos de deteccin

surgidos de las incertidumbres debidas al muestreo (riesgo muestral) as como
las surgidas de otros factores sin relacin con el mismo (riesgo no muestral)
En la auditora de gestin, el auditor en la fase de conocimiento Preliminar y en

la fase de Planificacin requiere de investigaciones lo ms exhaustivas posibles
para determinar las causas de los problemas, que le permitan determinar en la
ejecucin del trabajo las pruebas a realizar y la aplicacin o no de muestreos.
El tamao de la muestra est condicionado por el grado de seguridad que el

auditor planea obtener de los resultados del muestreo.
En la verificacin de la gestin el auditor tiene que practicar pruebas de

cumplimiento para determinar si el control interno contable - administrativo,
cumplen con los requisitos esperados que permitan en el primer caso, la
confiabilidad razonable desde el punto de vista financiero, y en el segundo caso,
una administracin eficiente.
67
Para este propsito se deben considerar
las posibilidades o no de errores,
teniendo en cuenta la planeacin del error tolerable considerando a su vez el

criterio de materialidad, que pueden incluir los siguientes pasos:
Estudiar los niveles de errores identificados en otras auditoras
Reconocer los cambios en las polticas y procedimientos seguidos por

la entidad auditada
Obtener evidencias suficiente
Los auditores emplean los dos enfoques de las tcnicas de muestreo, como son:
De Apreciacin o no Estadstico.- Los tems a ser incluidos en la muestra son

determinados de acuerdo a criterio; en este tipo de muestreo el tamao, seleccin
y evaluacin de las muestras son completamente subjetivas; por lo tanto, es ms
fcil que ocurran desviaciones. Esta tcnica es la ms tradicional que viene
aplicando el auditor; se sustenta en una base de juicio personal.
Estadstico.- Aplica tcnicas estadsticas para el diseo, seleccin y evaluacin

de la muestra; provee al auditor de una medicin cuantitativa de su riesgo. Este
muestreo ayuda al auditor a: 1. Disear una muestra eficiente; 2. Medir la
eficiencia de la evidencia comprobatoria obtenida; y, 3. Evaluar los resultados
de la muestra.
Los dos tipos de muestreo hacen uso del criterio profesional del auditor para la
planeacin, elaboracin y evaluacin de una muestra; igualmente si los dos se
aplican apropiadamente, puede proporcionar suficiente evidencia comprobatoria.
68
La diferencia entre los dos mtodos es el grado de formalidad y estructura

involucrado en la determinacin del tamao de la muestra, seleccin de la
muestra y evaluacin de los resultados.
Al escoger entre el muestreo estadstico y el no estadstico, el auditor debe

considerar los objetivos de auditora y la naturaleza del universo objeto de la
muestra, as como tambin las ventajas y desventajas de cada mtodo.
Una vez seleccionada la muestra se debe verificar si las operaciones

seleccionadas se corresponden con los criterios siguientes:
La visin y misin de la entidad u organismo
Los objetivos y metas planteados o programadas
El manejo eficiente y econmico de los recursos
La calidad esperada por el usuario
La normativa legal que regula las actividades y justifica la existencia

de la entidad
Los indicadores de gestin establecidos por la organizacin, cuando

fuere del caso.
2.6.4.1 MTODOS DE MUESTREO PROBABILSTICO

El mtodo de Muestreo Probabilstico requiere que todas las unidades de
muestreo del universo tengan una probabilidad conocida de ser seleccionada
(aunque no todas tengan el mismo grado de probabilidad).
CLASIFICACIN:
69
1. Seleccin sistemtica.- Se refiere a la seleccin de una muestra en base a

uno o ms intervalos uniformes de muestreo (dividiendo el nmero de
partidas del universo por el tamao deseado de la muestra). Se selecciona un
punto de partida al azar, el cual debe ser un nmero no mayor que el
intervalo uniforme. Ese punto de partida se puede obtener usando una tabla
de nmeros aleatorios.
Debido a que el punto inicial se selecciona al azar, el mtodo sistemtico

permite que todas las unidades de muestreo del universo tengan la misma
probabilidad de ser seleccionadas.
2. Seleccin por clulas.- El muestreo por cdulas se refiere a la seleccin al

azar de varios grupos de unidades contiguas de muestreo. Una ventaja de
este mtodo es que puede reducir el tiempo que se necesita para seleccionar
la muestra. La desventaja es que se aumenta considerablemente el tamao de
la muestra necesaria para asegurar que es una muestra representativa.
2.6.4.2 MTODOS DE SELECCIN REPRESENTATIVO

Aquel mtodo para el que no puede calcularse la probabilidad de extraccin de
una determinada muestra, es razonable hablar de muestras representativas dado
que conocemos las caractersticas de la poblacin.
1.
Seleccin Especifica.- Este mtodo confa en el criterio del auditor. Sin

embargo, es importante que el auditor no sea influenciado por la
conveniencia o inconveniencia de comprobar algunas partidas en particular.
Al llevar a cabo pruebas para verificar las partidas el auditor incluir

partidas de distinto tipo, partidas de diferentes ubicaciones fsicas y partidas
70
contadas por diferentes equipos de recuento a fin de que la muestra sea

representativa del universo.
2.
Seleccin casual.- Este mtodo intenta
obtener una simulacin de
muestreo al azar, puede ser una alternativa aceptable a la seleccin al azar

siempre que el auditor tenga la intencin de extraer una muestra
representativa de la poblacin entera sin intencin de incluir o excluir
unidades especficas.
Al utilizar el muestreo casual el auditor debe evitar distorsionar la muestra y

prevenir contra una seleccin que sea parcial.
2.6.4.3 OTROS MTODOS PARA SELECCIONAR LA MUESTRA12

Otros mtodos que utilizan los auditores son: la seleccin al azar y la seleccin
por bloques. En ninguno de los dos se aplican mtodos probabilsticos para
escoger los elementos de la muestra. Por esta razn no se deben utilizar junto
con los planes de muestreo estadstico.
1.
Seleccin al azar.- Los auditores utilizan para elegir los elementos de la

poblacin en forma arbitraria, sin ninguna tendencia consciente. Cuando
se utilice este tipo de muestra, no debe incluir elementos escogidos sin
cuidado, puesto que se supone que es representativa de la poblacin.
2.
Seleccin por bloques.- Esta muestra contiene todos los elementos en

determinado periodo, en una secuencia numrica o alfabtica. Se requiere
un nmero relativamente grande de bloques para llegar a una conclusin
12
Principios de Auditoria de O. Ray Whittington Pg. 291
71
razonable en la auditora, por eso el muestreo por bloques rara vez sirve
para obtener una muestra representativa.
2.6.5 EVIDENCIA
Las evidencias de auditora constituyen los elementos de prueba que obtiene el
auditor sobre los hechos que examina y cuando stas son suficientes y
competentes, son el respaldo del examen y sustentan el contenido del informe.
El auditor dedica la mayor parte de su trabajo a la obtencin o elaboracin de las

evidencias, lo que logra mediante la aplicacin de las tcnicas de auditora.
2.6.5.1.1 Evidencia Suficiente.- Se entiende por tal, aquel nivel de evidencia

que se debe obtener a travs de pruebas de auditora para llegar a conclusiones
razonables sobre las cuentas que se someten al examen. Bajo este contexto no se
pretende obtener toda la evidencia existente sino aquella que cumpla, a juicio
profesional del auditor, con los objetivos de su examen, es decir la cantidad
necesaria de informacin.
2.6.5.1.2 Evidencia Competente.- El concepto de competente de la evidencia

es la caracterstica cualitativa, en tanto que el concepto suficiencia tiene carcter
cuantitativo. La confluencia de ambos elementos, competencia y suficiencia,
debe proporcionar el conocimiento necesario para alcanzar una base objetiva de
juicio sobre los hechos sometidos al examen.
La evidencia es competente o adecuada cuando sea til al contador pblico para

emitir su juicio profesional, es decir a la calidad de la informacin recolectada
que sea adecuada.
72
2.6.5.1.3 Evidencia Pertinente.- Es decir que el auditor debe recolectar toda la

informacin referente al caso de lo que desee auditar.
2.6.5.1.4 Evidencia Relevante.-
Cuando aporta elementos de juicio para
demostrar o refutar un hecho en forma lgica y patente.
Para que la evidencia sea aceptable, debe ser creble y confiable. La calidad de la
evidencia vara considerablemente segn la fuente que la origina, como se
demuestra en el siguiente cuadro:
MAYOR CONFIABILIDAD
MENOR CONFIABILIDAD
Obtenida a partir de personas o
Obtenida dentro de la entidad
Hechos independientes de la entidad
Producida por una estructura de
Producida por una estructura de
control interno dbil
Control interno efectivo
Por conocimiento indirecto:
Para conocimiento directo:
Confianza en el trabajo de terceras
Observacin,
reconstruccin
inspeccin
personas. Ej.: auditores internos.
Del personal de menor nivel.
De la alta direccin
2.6.5.2 Obtencin de la Evidencia.- La evidencia podr ser obtenida, entre

otros, mediante los siguientes procedimientos: Inspeccin, observacin,
investigacin, confirmacin, clculo y revisin analtica.
Inspeccin: consiste en examinar registros, documentos o activos

tangibles. La inspeccin de registros y documentos proporciona evidencia
de diversos grados de confiabilidad dependiendo de su naturaleza y fuente,
as como de la eficacia de los controles internos a lo largo del proceso.
73
Observacin: consiste en examinar el proceso o procedimientos que otros

realizan. Por ejemplo, se puede observar el conteo de inventarios
realizados por personal del ente o la ejecucin de procedimientos de
control interno que no deja rastros de auditora.
Investigacin: consiste en buscar una informacin adecuada recurriendo a

personas competentes, ya sea dentro o fuera de la entidad. Las
investigaciones pueden abarcar desde preguntas escritas dirigidas a
terceros hasta preguntas orales que se plantean, de un modo informal a
individuos dentro de la entidad.
Confirmacin: consiste en la respuesta que se da a una investigacin que

pretende ratificar los datos contenidos en los documentos adquiridos.
Clculo: consiste en la verificacin de la precisin aritmtica de los

documentos fuentes y de los registros contables o en la realizacin de los
clculos independientes.
Revisin analtica: consiste en estudiar razones y tendencias financieras

significativas as como en investigar fluctuaciones y partidas poco usuales.
2.6.5.3 Clases de Evidencia13

a. Fsica.- Que se obtiene por medio de una inspeccin y observacin
directa de actividades, documentos y se presenta a travs de notas,
fotografas, grficas, cuadros, mapas o muestras materiales.
b. Testimonial.- Que es obtenida en entrevistas cuyas respuestas son
verbales y escritas, es decir de las declaraciones, con el fin de
comprobar la autenticidad de un hecho.
13
Auditora Administrativa de Enrique Benjamn Franklin Fincowsky
74
c. Documental.- Se obtiene por medio del anlisis de documentos y

est contenida en cartas, contratos, registros, actas, minutas, facturas,
recibos y toda clase de comunicacin producto del trabajo.
d. Analtica.- Comprende clculos, comparaciones, razonamientos y
desagregacin de la informacin por reas, apartados o componentes.
2.6.6 TCNICAS DE AUDITORA

En la auditora de gestin es fundamental el criterio profesional del auditor para
la determinacin de la utilizacin y combinacin de las tcnicas y prcticas ms
adecuadas, que le permitan la obtencin de la evidencia suficiente, competente y
pertinente, que le den una base objetiva y profesional, que fundamenten y
sustenten sus comentarios, conclusiones y recomendaciones.
Se considera importante a continuacin definir las tcnicas y las prcticas que

pueden ser ms utilizadas en este tipo de auditoras.
VERIFICACIN
Ocular
Verbal
Escrita
Documental
TCNICAS
a)
Comparacin
b)
Observacin
c)
Rastreo
a)
Indagacin
b)
Entrevista
c)
Encuesta
a)
Anlisis
b)
Conciliacin
c)
Confirmacin
d)
Tabulacin
a)
Comprobacin
b)
Clculo
75
c)
Fsica
Comparacin.-
Revisin Selectiva
a) Inspeccin
Es la determinacin de la similitud o diferencias existentes
en dos o ms hechos u operaciones; mediante esta tcnica se compara las

operaciones realizadas por la entidad auditada, o los resultados de la auditora
con criterios normativos.
Fases: 3 Ejecucin y 4 Comunicacin de Resultados.
Observacin.-
Es la verificacin visual que realiza el auditor durante la
ejecucin de una actividad o proceso para examinar aspectos fsicos como el

flujo de trabajo, documentos, materiales, etc.
Fases: 1 Conocimiento preliminar, 2 Planificacin y 3 Ejecucin.
Rastreo.-Es el seguimiento y control de una operacin, dentro de un proceso o

de un proceso a otro, a fin de conocer y evaluar su ejecucin.
Fases: 1 Conocimiento Preliminar y 3 Ejecucin.
Indagacin.-Es la obtencin de informacin verbal mediante averiguaciones

directas con funcionarios de la entidad auditada sobre las operaciones
relacionadas, especialmente de hechos o aspectos no documentados.
76
Entrevista.-Entrevistas a funcionarios de la entidad auditada y terceros con la

finalidad de obtener informacin, que requiere despus ser confirmada y
documentada.
Encuesta.-Encuestas realizadas directamente o por correo, con el propsito de

recibir de los funcionarios de la entidad auditada o de terceros, una informacin
de un universo, mediante el uso de cuestionarios cuyos resultados deben ser
posteriormente tabulados.
Fase: 3 Ejecucin.
Anlisis.-Consiste en la separacin y evaluacin crtica, objetiva y minuciosa de

los elementos o partes que conforman una operacin, actividad o proceso, con el
propsito de establecer conformidad con criterios normativos y tcnicos.
Fases: 1 Conocimiento Preliminar, 2 Planificacin, 3 Ejecucin y 5 Seguimiento.
Conciliacin.- Consiste en hacer que concuerden dos conjuntos de datos

relacionados, separados e independientes, con el objetivo de
determinar la
validez y veracidad de los informes y resultados bajo examen.

Fase: 3 Ejecucin.
Confirmacin.-
Comunicacin independiente y por escrito, de parte de los
funcionarios que participan en las operaciones, de la entidad auditada, para

comprobar la autenticidad de los registros y documentos sujetos al examen,
hecho u operacin.
77
Fase: 3 Ejecucin.
Tabulacin.- Consiste en agrupar resultados importantes obtenidos en rea,

segmentos o elementos examinados que permitan llegar a conclusiones.
Fase: 3 Ejecucin.
Comprobacin.- Consiste en verificar la existencia, legalidad, autenticidad y

legitimidad de las operaciones realizadas por una entidad, a travs de
documentacin justificatoria o de respaldo.
Clculo.- Consiste en la verificacin de la exactitud y correccin aritmtica de

una operacin o resultado, presentados en informes, contratos, comprobantes y
otros.
Fase: 3 Ejecucin.
Revisin Selectiva.- Consiste en una rpida revisin de una parte del universo
de datos u operaciones, con el propsito de separar y analizar los aspectos que
no son normales y que requieren de una atencin especial.
Inspeccin.- Esta tcnica involucra el examen fsico y ocular de documentos,

valores y otros, con el objeto de establecer su existencia y autenticidad.
Fase. 3 Ejecucin.
78
2.6.7. PAPELES DE TRABAJO14

Los papeles de trabajo sirven para ordenar, agilizar e imprimir coherencia a su
trabajo, el auditor debe hacerlo en lo que se denomina papeles de trabajo en
donde se describe las tcnicas y procedimiento aplicados, las pruebas realizadas,
la informacin obtenida y las conclusiones alcanzadas.
Estos papeles de trabajo proporcionan el soporte principal que, en su momento,

el auditor habr de incorporar en su informe, ya que incluyen observaciones,
hechos y argumentos para respaldarlo, adems apoyan a la ejecucin y
supervisin del trabajo.
Son documentos o papeles elaborados u obtenidos por parte del auditor en el

transcurso del examen, y sirven de respaldo del informe, redaccin del informe,
como tambin sirve para los auditores en establecer y conservar los documentos
de trabajo que puedan constituir las debidas pruebas de su actuacin,
encaminadas a formar su opinin sobre la auditora realizada.
Las fuentes de los Papeles de Trabajo son:
Elaborados por el Auditor
Del personal de la empresa
De terceros o ajenos a la empresa.
Todo papel de trabajo debe reunir ciertas caractersticas, como las siguientes:
14
AuditoraAdministrativadeEnriqueBenjamnFranklinFincowsky
http://www.monografias.com/trabajos60/manualauditoriafinancierai/manualauditoriafinanciera
i2.shtml
79
Prepararse en forma clara y precisa, utilizando referencias lgicas y un

mnimo nmero de marcas.
Su contenido incluir tan slo los datos exigidos a juicio profesional del
auditor.
Deben elaborarse sin enmendaduras, asegurando la permanencia de la

informacin.
Se adoptarn las medidas oportunas para garantizar su custodia y

confidencialidad, divulgndose las responsabilidades que podran dar lugar
por las desviaciones presentadas.
2.6.7.1 OBJETIVO DE LOS PAPELES DE TRABAJO
Principales:
Respaldar el contenido del informe preparado por el auditor
Cumplir con las normas de auditora emitidas por la Contralora General
Secundarias:
Sustentar el desarrollo de trabajo del auditor. El auditor ejecutar varias

tareas personalmente o con la ayuda de sus operativos, las cuales requieren
cierta secuencia y orden para cumplir con las normas profesionales.
Acumular evidencias, tanto de los procedimientos de auditora aplicados,

como de las muestras seleccionadas, que permitan al auditor formarse una
opinin del manejo financiero-administrativo de la entidad.
Facilitar la supervisin y permitir que el trabajo ejecutado sea revisado por

un tercero.
Constituir un elemento importante para la programacin de exmenes

posteriores de la misma entidad o de otras similares.
80
Infformar a laa entidad soobre las deeficiencias observadas, sobre asp

pectos
relaativos a las actividadess de control de los sisteemas.
Sirrven como defensa en posibles liitigios o caargos en contra del au

uditor.
Los papeles de trabajo,, preparado
os con profesionalism
mo, sirven como
eviidencia dell trabajo del
d auditorr, posibilitaando su uutilizacin como
eleementos de juicio
j
en accciones en su
u contra.
2.6.7.2 REQUISIT
R
OS DE LO
OS PAPELE
ES DE TRA
ABAJO
Los requuisitos principales de los papeless de trabajoo son los qque detallam
mos a
continuaacin:
Orrganizados-- para faciliitar el ndicee o referenccia cruzada de las cifraas que

guaardan relaciin.
Coompletos- Es
E decir quee el alcancee fijado en los program
mas de aud
ditora
debbe ser cumpplido en su totalidad.
t
Legibles- Los papeles deben ser escritos coon suficiennte claridad

d que
perrmita su possterior revissin.
Orrdenados- Dependiend
D
do del volum
men de la auditoria,
a
loos papeles deben
d
seppararse por legajos quee permitan su
s cmodo manejo;
m
adeems las cdulas
quee integran cada
c
uno dee los legajoss deben arcchivarse en secuencia lgica
l
y ordenada.
o
CARAC
CTERSTICA
AS
Fechhados
Legibles
Supervisad
S
os
Comppletos
Claros
Precisos
Referenciad
os
81
2.6.7.3 CONTROL DE LOS PAPELES DE TRABAJO
Los papeles de trabajo son propiedad de la firma auditora.
Deben ser protegidos adecuadamente y mantener control sobre ellos en todo

momento.
Si fuese necesario deben guardarse en caja fuerte o en bveda con puertas de

metal y / o combinacin.
Debe evitarse que personas ajenas tengan acceso a los papeles de trabajo.
Es necesario implantar todas estas medidas de control para impedir la

divulgacin de la informacin confidencial y para evitar la posibilidad de
alteracin o sustraccin de las evidencias existentes en los papeles de
trabajo.
De ser posible y cuando los papeles se trasladen fuera de la oficina (a

provincias y/o extranjero) debe tomarse un seguro que luego facilite su
bsqueda.
Cuando los papeles sean enviados por correo, es preferible que estos sean
enviados por partes y en forma escalonada que evite la prdida total.
2.6.7.4 CONTENIDO DE LOS PAPELES DE TRABAJO

Los papeles de trabajo como mnimo deben contener lo siguiente:
ENCABEZAMIENTO
Nombre de la compaa
Titulo de la cdula
Fecha de la auditoria
Nombre del auditor
Fecha del trabajo
Cantidad de hojas de cada cdula
82
EVIDENCIA DEL TRABAJO REALIZADO
Marcas
Explicaciones
Notas
Referencias cruzadas
Conclusin
EVIDENCIA DE LA REVISIN Y SUPERVISIN
Firma de los que efectuaron la revisin (senior, supervisor, gerente y socio)
Cualquier aclaracin y/o ampliacin efectuada por los revisores.
Los papeles de trabajo tienen que elaborarse sin perder de vista que su contenido
debe incluir:
Identificacin de la auditora
El proyecto de auditora
ndices, cuestionarios, cdulas y resmenes del trabajo realizado
Indicaciones de las observaciones recibidas durante la aplicacin de la

auditora
Observaciones acerca del desarrollo de su trabajo
Anotaciones sobre informacin relevante
Ajustes realizados durante su ejecucin
Lineamientos recibidos por rea o fase de la aplicacin
Reporte de posibles irregularidades
2.7 NDICES Y MARCAS DE AUDITORA

Son signos que utiliza el auditor para identificar procedimientos realizados y se
distinguen en dos formas:
83
Uniformes: son utilizados por todos los contadores, son signos en general.
A criterio del auditor
Es necesaria la anotacin de ndices en los papeles de trabajo ya sea en el curso o

al concluirse la auditora, para lo cual primeramente se debe definir los cdigos a
emplearse que deben ser iguales a los utilizados en los archivos y su
determinacin debe considerarse la clase de archivo y los tipos de papeles de
trabajo.
Es importante tambin que todos los papeles de trabajo contengan referencias

cruzadas cuando estn relacionados entre s, esto se realiza con el propsito de
mostrar en forma objetiva como se encuentran ligados o relacionados entre los
diferentes papeles de trabajo.
La codificacin de ndices y referencias en los papeles de trabajo pueden ser de

tres formas: a)
alfabtica,
b) numrica y
c)
alfanumrica.
El criterio
anteriormente expuesto fue, para el archivo permanente ndices numricos y para

el archivo corriente ndices alfabticos y alfanumricos.
Las marcas de auditora conocidas tambin como: claves de auditora o tildes

son signos particulares y distintivos que hace el auditor para sealar el tipo de
trabajo realizado de manera que el alcance del trabajo quede perfectamente
establecido.
Estas marcas permiten conocer adems, cuales partidas fueron objeto de la

aplicacin de los procedimientos de auditora y cules no. Las marcas al igual
que los ndices y referencias, preferentemente deben ser escritas con lpiz de
color rojo, entre las principales marcas de auditora tenemos:
84
Ligado
C om parado
O bservado
Rastreado
Indagado
Analizado
Conciliado
C ircularizado
Sin respuesta
C onfirm aciones, respuesta afirm ativa
Confirm aciones, respuesta negativa
C om probado
C lculos
Inspeccionado
N otas explicativas
2.8 INDICADORES DE GESTION

Para conocer y aplicar los indicadores de gestin, es importante que se encuentre
implementado el control interno en la entidad y que se tenga muy en claro lo que
es y la importancia del control de gestin como concepto clave y herramienta de
la evaluacin institucional.
85
CONTROLINTERNO
INDICADORES
CONTROL
Los indicadores de gestin son medidas utilizadas para determinar el xito de un

proyecto o una organizacin, estos indicadores posteriormente son utilizados a lo
largo del ciclo de vida, para evaluar el desempeo y los resultados obtenidos.
El uso de Indicadores en la Auditora, permite medir:
La eficiencia y economa en el manejo de los recursos
Las cualidades y caractersticas de los bienes producidos o servicios

prestados (eficacia)
El grado de satisfaccin de las necesidades de los usuarios o clientes a

quienes van dirigidos (calidad)
Todos estos aspectos deben ser medidos considerando su relacin con la

misin, los objetivos y las metas planteadas por la organizacin
2.8.1 CLASIFICACIN DE LOS INDICADORES DE GESTIN15

Existen diferentes clasificaciones de los indicadores de gestin, pero los
utilizados principalmente en Auditoria de Gestin son los siguientes:
Indicadores de Eficacia.- Son los que permiten determinar, cuantitativamente,

el grado de cumplimiento de una meta en un periodo determinado o el ejercicio
de los resultados en relacin al presupuesto asignado, al saber:
15
Auditora de Gestin, Milton K. Maldonado E. Pgs. 98-101.
86
La eficacia, es la capacidad de lograr los objetivos y metas programados con los

recursos disponibles y en un tiempo determinado.
En la eficacia Programtica la cifra mayor a uno constituye un resultado

positivo; cuando es menor a uno significa incumplimiento; en la eficacia
presupuestal la cifra mayor a uno significa sobre ejercicio; cuando es menor
puede indicar un uso ms racional de los recursos.
Indicadores de Eficiencia.- Se aplica para medir la relacin establecida entre

las metas alcanzadas y los recursos para tal fin y se determinan:
La eficiencia presupone una clara definicin del alcance de los resultados

proyectados y la predeterminacin de los costos unitarios a incurrir, con la
finalidad de que cada meta o proyecto se realice dentro de una acertada
presupuestacin. Presupone tambin la realizacin de una adecuada evaluacin
previa, que certifique la congruencia en la definicin de metas y la correcta
presupuestacin de recursos.
Partiendo del supuesto anterior, la eficiencia se logra cuando, habindose

elaborado adecuadamente la programacin y la presupuestacin, se cumplen las
metas programadas, ejerciendo racionalmente el presupuesto autorizado; un
programa o una accin ser ms eficiente cuando logre alcanzar sus propsitos
con el menor costo o bien realizar ms de lo comprometido con el presupuesto
autorizado.
87
Indicadores de Productividad.- Se utilizan para determinar el rendimiento de

uno o varios trabajadores, en la consecucin de una meta o en la ejecucin de
una tarea asignada en una unidad de tiempo.
La productividad se define como la relacin entre los bienes o servicios

productivos y los insumos requeridos, en un periodo determinado.
Para estimar la productividad en una tarea, actividad o meta, se deben identificar
los recursos humanos que intervinieron en su realizacin y dividir entre estos las
unidades obtenidas como producto final.
Indicadores de Impacto.- Este tipo de indicadores persigue dimensionar o

cuantificar valores de tipo poltico y social; permite medir la cobertura que
alcanza la prestacin de un servicio, su recuperacin en el grupo social al que se
dirige, su incidencia o efecto producido en el entorno socio-econmico. Sirve
tambin para cuantificar el grado de cumplimiento en el logro de los objetivos o
prioridades nacionales y sectoriales en el contexto externo, e institucionales en el
mbito interno.
2.8.2 OTRA CLASIFICACIN

Cuantitativos y Cualitativos.- Los indicadores desde el punto de vista de
instrumentos de gestin, son de dos tipos:
a.
Indicadores cuantitativos, que son los valores y cifras que se establecen

peridicamente de los resultados de las operaciones, son un instrumento
bsico.
b.
Indicadores cualitativos, que permiten tener en cuenta la heterogeneidad,

las amenazas y las oportunidades del entorno organizacional; permite
adems evaluar, con un enfoque de planeacin estratgica la capacidad de
gestin de la direccin y de ms niveles de la organizacin.
88
De uso Universal.- Los indicadores de gestin universalmente conocidos y

utilizados para medir el cumplimiento de la misin institucional pueden
clasificarse de la siguiente manera:
a.
Indicadores de resultados por rea y desarrollo de informacin.- Se

basa en dos aspectos: la informacin del desarrollo de la gestin que se
adelanta y los resultados operativos y financieros de la gestin. Estos
indicadores muestran la capacidad administrativa de la institucin para
observar, evaluar y medir aspectos como: organizacin de los sistemas de
informacin; la calidad, oportunidad y disponibilidad de la informacin; y,
arreglos para la retroalimentacin y mejoramiento continuo.
Ejemplo:
Clculo del indicador de ejecucin presupuestaria para la adquisicin de
maquinaria:
=
Valor desembolsado (ejecutado para la adquisicin de maquinaria en el 2009)

Valor total asignado para la adquisicin de maquinaria en 2009.
b.
Indicadores estructurales.- Estos indicadores sirven para establecer y

medir aspectos como los siguientes:
Participacin de los grupos de conduccin institucional frente a los grupos

de servicios, operativos y productivos.
Las unidades organizacionales formales e informales que participan en la

misin de la institucin.
Unidades administrativas, econmicas, productivas y dems que permiten

el desenvolvimiento eficiente hacia objetivos establecidos en la
organizacin.
89
Ejemplos:
ndice de representacin a Nivel de Coordinadores Departamentales:
=
Nmero de Coordinadores departamentales
Nmero total de Coordinadores de las reas a analizar
c.
Indicadores de recursos.- Tienen relacin con la planificacin de las metas

y objetivos, considerando que para planear se requiere contar con recursos.
Estos indicadores sirven para medir y evaluar lo siguiente:
Planificacin de metas y grado de cumplimiento de los planes establecidos.
Formulacin de presupuestos, metas y resultados del logro.
Presupuestos de grado corriente, en comparacin con el presupuesto de

inversin y otros.
Recaudacin y administracin de la cartera.
Administracin de los recursos logsticos.
d.
Indicadores de proceso.-Estos indicadores sirven para establecer el

cumplimiento de las etapas o fases de los procesos en cuanto a:
Extensin y etapas de los procesos administrativos
Extensin y etapas de la planeacin
Agilidad en la prestacin de los servicios o generacin de productos que

indica la celeridad en el ciclo administrativo.
Aplicaciones tecnolgicas y su comparacin evolutiva.
Ejemplo:
Indicador del tiempo promedio de das laborados
90
Nmero de das reales laborados
Nmero de das laborados segn el Ministerio de Educacin y Cultura
e.
Indicadores de personal.- Sirven para medir o establecer el grado de

eficiencia y eficacia en la administracin de los recursos humanos,
respecto:
Condiciones de remuneracin comparativas con otras entidades del sector.
Comparacin de la clase, calidad y cantidad de los servicios.
Comparacin de servicios per cpita.
Rotacin y administracin de personal, referida a novedades y situaciones

administrativas del rea.
Aplicacin y existencia de polticas y elementos de induccin, motivacin

y promocin.
f.
Indicadores
Interfsicos.-
Son
los
que
se
relacionan
con
el
comportamiento de la entidad frente a los usuarios externos ya sean

personas jurdicas o naturales. Sirven para:
Velocidad y oportunidad de las respuestas al usuario.
La demanda y oferta en el tiempo.
Transacciones con el pblico, relativos a servicios corrientes y espordicos

(comportamiento de la demanda potencial, demanda atendida, demanda
insatisfecha).
Satisfaccin permanente de los usuarios.
Calidad del servicio (tiempo de atencin, informacin)
Nmero de quejas, atencin y correccin.
Existencia y aplicabilidad de normas y reglamentos.
Generan satisfaccin o insatisfaccin sobre aquellos ndices fundamentales

como son la rentabilidad y los ndices de competitividad.
91
Ejemplos:
Calculo del indicador de Prdidas de Ao
=
Nmero de estudiantes que perdieron el ao en el 2009-2010

Nmero total de estudiantes matriculados en el ao 2009-2010
g.
Indicadores de aprendizaje y adaptacin.- Se refieren a lo siguiente:
Existencia de unidades de investigacin y entrenamiento
Estudios y tareas normales de adiestramiento
Investigacin para el mejoramiento y adaptacin tecnolgica
Mejoramiento de mtodos, procedimientos y formatos
Estos indicadores evalan:
Unidades de investigacin
Unidades de entrenamiento
Unidades normales de adiestramiento
Estudios de investigacin para el desarrollo
Estudio para innovacin
Globales, Funcionales y Especficos
a.
Indicadores globales.- Los indicadores globales son aquellos que miden

los resultados en el mbito de Institucin y la calidad del servicio que
proporciona a los distintos usuarios.
Se pueden mencionar los siguientes:

92
Tiempo de respuesta frente a los trmites o requerimientos solicitados.
Grado de cumplimiento de los programas y proyectos con relacin a

lo programado.
Ejecucin presupuestaria relacionada con el presupuesto asignado.
Prestaciones de servicios con relacin a los solicitados.
Costos de las prestaciones de servicios otorgados.
En todo caso es importante sealar, que por lo general estos indicadores miden
aspectos cuantitativos tanto monetarios o no monetarios.
Los indicadores globales evalan los elementos de la planificacin estratgica,

esto es la misin, los objetivos institucionales, las metas de productividad y de
gestin, anteriormente definidas.
b.
Indicadores funcionales o particulares.- En este tipo de parmetros se

debe tener presente la complejidad y variedad de las funciones que se
desarrollan en las entidades pblicas.
Por lo tanto cada funcin o
actividad, debe ser medido de acuerdo a sus propias caractersticas,

considerando tambin de entidad de que se trata. Sin embargo, los mismos
indicadores globales deben ser adaptados a las funciones o actividades
especficas.
c.
Indicadores especficos.- Se refieren al todo en trminos de pas,

Ministerio o Institucin; los indicadores especficos se refieren a una
funcin determinada, o bien o una rea o proceso en particular.
Algunos ejemplos seran los siguientes:
93
Programas de capacitacin ejecutados / programas presupuestados
Nmero de expedientes tramitados
Nmero de vacunas colocadas en relacin al ao anterior
Ingresos impositivos en relacin al nmero de fiscalizadores de impuestos
Es importante adems tener en cuenta la REDACCIN de los indicadores de

gestin, los cuales se redactan de la siguiente manera:
1. Agregacin ms preposicin
Cantidad de
Porcentaje de
2. Sustantivo plural (variable)
Alumnos
Cuentas por cobrar
3. Verbo en participativo pasado (accin)
Matriculados
Recuperadas
4. Complemento circunstanciales (tiempo, lugar)
En el ao 2009-2010
Por el departamento de colectura.
94
C
CLASIFICA
ACIN DE
E LOS IND
DICADORE
ES DE GES
STION16
CLASIFIC
CACIN
INDICADORES
CUANTITATIVOS
C
S
Son los
l que directamentte se
rellacionan a nmeross y
cantidades.
INDICADORES INDIRECTOS
Cuand
do no se pueden meddir de
maneera directa la condiccin
eco
onmica, se recurree a
ind
dicadores sustitutivoos.
INDICAD
DORES
CUALITA
ATIVOS
Son los que se refieren a
a
no
cualidades, aspectos
cuantitaativos.
INDICA
ADORES DIRECT
TOS
Son los
l que permiten una
direccion directa del fenm
meno.
INDICADORES
S POSITIVOS
Son aquellos en los
l cuales si se
incrementa su valor
v
estarian
indicando un av
vance hasta la
equidaaad.
INDICA
ADORES NEGATIV
VOS
Son aquuellos en los cuales si
s su
valor se incrementa estaria
indicanddo un retroseso haciia la
inequidad.
TRIBUTOS
S DE LOS INDICADO
I
ORES DE GESTIN
G
N:
2.8.3 AT
Los indiccadores de gestin
g
tiennen los siguiientes atribuutos:
mitan ser verificados

v
en su callidad,
Meedibles, cuaantificabless, que perm
canntidad y tiem
mpo.
La calidad est ligada a laa efectividad, la eficienncia y la ecoonoma.
Esppecficos, que
q correspoondan a los objetivos y metas institucionales.
Proogramados, en razn de que haan sido preevistos en la planificcacin

insstitucional.
Caalificados, que
q den lugaar a ponderaar su condiccin y caracctersticas dentro
d
de la excelenccia.
Finnanciados, sealando
s
fuuentes de fiinanciamiennto con referencia a cosstos y
tiem
mpo.
Alccanzables, debido
d
al reealismo que han sido pllanificados.

16
ManualdeAuditoradeGesti
n
oradeGesti
ndeMiltonK
K.Maldonado
oE.Pg.302
306
Audito
95
Dimensiones a evaluar mediante indicadores

Mediante los indicadores de gestin se podr evaluar las siguientes variables:
Impacto.- Mide el grado de cumplimiento de los objetivos y prioridades

nacionales y sectoriales en el contexto externo. Permite cuantificar valores
de tipo poltico y social. El impacto tambin puede medirse en forma
interna, cuando los servicios que se otorgan son para clientes dentro de la
misma institucin.
Cobertura.- Mide el alcance de beneficios a la poblacin objetivo. La

poblacin objetivo debe ser considerada en su dimensin real.
Eficiencia.-
Mide
costos
unitarios
productividad.
Refleja
la
racionalizacin en el uso de los recursos financieros, materiales y

humanos. Un proceso eficiente logra la mayor cantidad de productos o
servicios al menor costo y tiempo posible.
Calidad.- Mide el grado en que los productos y servicios satisfacen las

necesidades y expectativas de los clientes y usuarios.
Metodologa para la identificacin de indicadores estratgicos

La necesidad de utilizar indicadores, parmetros o ndices, como los elementos
fundamentales para la planificacin, debe partir del hecho de que una institucin
tiene una misin que cumplir, que le orienta en la fijacin de objetivos, metas,
resultados e impactos, enfrentando as los cambios de los entornos internos y
externos.
Entender el programa o actividad institucional
Identificar los objetivos estratgicos
Definir los componentes crticos de xito

96
Hacer una definicin preliminar de indicadores
Verificar si han quedado consideradas todas las dimensiones de evaluacin
Establecer metas para los indicadores
Validar los indicadores
Varias son las razones que pueden justificar el uso de indicadores como:
Control de calidad del bien o servicio que se produce
Asegura los registros de control
Mejora la practica administrativa
Apoya la formulacin de estrategias, objetivos y metas
Retroalimenta con informacin los procesos de planificacin
Impulsa la bsqueda de la equidad en la distribucin de los bienes y

servicios.
Usos y razones para la medicin de la Gestin
USOS
RAZONES
1 Genera registros y
Crea una imparcial y objetiva manera de valorar
asegura el control.
la gestin. La medicin permite en las

instituciones
realizar
una
autoevaluacin
continua, que posibilita administrar su propia

actividad. Motiva al personal a ahorrar tiempo y
le orienta a alcanzar los resultados previstos con
anterioridad.
2 Mejora la Prctica
administrativa
Prioriza los objetivos y las metas y propone

emprender planes y actividades para realizar
cambios que mejoren la gestin
3 Redefine polticas
Al
poseer
registros
que
proporcionan
informacin cuantificada, brinda la posibilidad

de redefinir polticas, lineamientos, estrategias e
97
inclusive de proponer modificaciones a normas

legales y tcnicas.
4
Formulacin
plan
del
La informacin que proporciona la medicin de
del
la gestin es un factor importante para los

procesos de planificacin, programacin y
presupuesto
presupuestacin, ya que se constituye en la base

para proyectar la produccin de bines y
servicios.
5 Mejora la calidad
A travs de encuestas de opinin u otros medios
del servicio y de los
se podra obtener informacin sobre las
productos
necesidades de los usuarios internos y del

consumidor
externo
sus
niveles
de
satisfaccin, lo que permitir tener pautas sobre

la calidad y cantidad de la produccin.
6 Contribuye a la
equidad
en
la
oportunidad en la
entrega
de
eficiencia en la entrega de los bienes y servicios

a quien ms los necesita, posibilitando el uso y
distribucin,
accesibilidad
Permite tener informacin sobre la eficacia y
acceso con oportunidad de lo generado por parte

de las entidades a la sociedad demandante.
los
servicios.
2.9 PRINCIPIOS DEL AUDITOR17
Formacin tcnica y capacidad profesional:

La auditora deber ser realizada por personas con formacin tcnica y
capacidad profesional adecuadas.
17
Principios de Auditoria, O. Ray Whittington, Pags.77-79.

http://www.gestiopolis.com/recursos/documentos/fulldocs/fin/ppiodnoraus.htm
98
Las normas que desarrollan el principio anterior deben contemplar tras aspectos
bsicos: la formacin, la experiencia y la actualizacin de conocimientos.
Formacin.- Los auditores debern conocer:
Los mtodos y tcnicas empleados en auditoria.
Los principios y normas contables y presupuestarias.
El funcionamiento, organizacin y caractersticas del Sector Pblico.
Experiencia.- Puesto que la capacidad profesional es el resultado de la

conjuncin de la formacin y de la experiencia, la organizacin de auditora
fijar la experiencia que deber poseer el personal auditor para el adecuado
cumplimiento de sus funciones.
Actualizacin.- La actualizacin permanente de conocimientos es requisito

necesario para mantener la capacidad profesional. La organizacin de auditora
ser responsable de establecer y ejecutar un programa que garantice el
conocimiento, entre otros, de los nuevos desarrollos en auditoria, contabilidad,
muestreo estadstico y evaluacin y anlisis de datos.
Independencia.- Durante su actuacin profesional tanto los rganos de control

externo como los auditores mantendrn una actitud independiente y una posicin
de objetividad total, especialmente frente a la propia estructura administrativa.
Este principio centra tanto en el auditor como en la organizacin de la auditoria
la responsabilidad de conservar su independencia, a travs del cumplimiento de
las normas de: imparcialidad, apariencia de imparcialidad y ausencia de
incompatibilidades.
99
Imparcialidad.- Las opiniones, conclusiones y recomendaciones del auditor

requieren la consideracin objetiva de los hechos y su juicio imparcial.
Apariencia de imparcialidad.- El auditor no slo debe ser imparcial, sino que

debe evitar cualquier actitud o situacin que permita a terceros dudar de su
independencia.
Ausencia de incompatibilidad.- La independencia del auditor puede estar

disminuida por incompatibilidades de orden personal, de orden externo y en sus
relaciones con la estructura administrativa. En caso de producirse alguna de tales
limitaciones, el auditor deber rehusar la realizacin de la auditoria o explicar
claramente su situacin.
Diligencia profesional.- La ejecucin de los trabajos y la emisin de los

informes se llevarn a cabo con el debido cuidado profesional.
Las normas que desarrollan el principio de diligencia profesional se extienden a

todo el proceso de auditora, desde que se comienza su planificacin hasta la
conclusin del informe, y vienen referidas a: el cuidado en el cumplimiento de
las normas, la supervisin, el recurso a especialistas, el recurso a auditores
externos y los lmites a la aceptacin de realizacin de auditoras.
Cuidado en el cumplimiento de las normas.- La diligencia profesional impone

al auditor el cumplimiento de las normas establecidas en la realizacin de su
trabajo, y en la elaboracin y presentacin de informes.
100
Supervisin.- El trabajo efectuado por todas las personas a todos los niveles, as
como los juicios por ellas formulados y los informes emitidos, deben ser
crticamente supervisados.
Recurso a especialistas externos.- Cuando el auditor recurra al asesoramiento

de especialistas cuya opinin sea bsica para el ejercicio de su funcin, deber
asegurarse de su competencia y capacidad en el momento de su seleccin.
Recurso a auditores externos.- La utilizacin de auditoras realizadas por

terceros reduce la suma de trabajo necesario para alcanzar los objetivos de
auditora. Para poderse apoyar en estas auditoras, es necesario verificar la
competencia profesional de los auditores, su independencia y el trabajo por ellos
realizado.
Lmites a la aceptacin de realizacin de auditorias.- nicamente deber

aceptarse la realizacin de aquellos trabajos que puedan efectuarse con la debida
diligencia profesional.
Responsabilidad.- El auditor deber realizar su trabajo de acuerdo con las

normas de auditora establecidas y ser responsable de su informe con las
limitaciones al alcance expresadas, en su caso, en el mismo. Las normas
derivadas del principio de responsabilidad se refieren a la delimitacin de la
responsabilidad del auditor y a las limitaciones de alcance.
Delimitacin de la responsabilidad.- Todo trabajo de auditora realizado de

acuerdo con las normas establecidas, limita la responsabilidad del auditor al
contenido de su informe.
101
Limitaciones de alcance.- Las limitaciones sobre el alcance de la auditoria son

factores externos a la organizacin de la auditoria, susceptibles de impedir a los
auditores una formulacin objetiva de sus opiniones y de sus conclusiones. Los
auditores debern sealar las limitaciones de alcance de su informe y mencionar
su incidencia sobre los resultados de la auditoria.
Secreto profesional.- Los auditores debern mantener y garantizar la

confidencialidad sobre la informacin obtenida en el curso de sus actuaciones.
El desarrollo del principio de secreto profesional incluye las normas relativas a
la finalidad de la informacin, su uso debido y su conservacin y obliga a todos
los integrantes del equipo auditor.
Finalidad de la informacin.- Los datos relativos a los entes fiscalizados

obtenidos por los auditores en el ejercicio de sus funciones, no debern ser
utilizados para fines distintos de la propia fiscalizacin.
Uso debido de la informacin.- La informacin obtenida no deber ser

facilitada a terceros ni utilizada en provecho propio.
Conservacin de la informacin.- El rgano auditor deber conservar

debidamente custodiados en sus archivos los papeles de trabajo que constituyen
el soporte de sus conclusiones.
2.9.1 ETICA DE LOS AUDITORES INTERNOS

Se espera que los auditores internos apliquen y hagan cumplir los siguientes
principios.
102
Integridad.- La integridad de los auditores internos exige confianza y, por lo

mismo, sienta las bases de la seguridad de su juicio.
Objetividad.- Los auditores internos muestran gran objetividad profesional al

obtener, evaluar y comunicar informacin referente a la actividad o proceso que
examinan. Hace una evaluacin equilibrada de todas las circunstancias
relevantes y no se dejan influir indebidamente por sus intereses personales ni por
otras personas al emitir juicio.
Confidencialidad.- Los auditores internos respetan el valore y la propiedad de la

informacin que reciben; no la dan a conocer si el consentimiento de la
autoridad apropiada, salvo que haya una obligacin legal o profesional para que
lo hagan.
Competencia.- Los auditores internos aplican el conocimiento, las habilidades y

experiencia necesaria cuando prestan sus servicios.
103
CAPTULO
III
APLICACIN DE LA
AUDITORA DE
GESTIN
104
1.
PROCESO DE LA AUDITORA DE GESTIN
En las Fases de Auditoria se definen los objetivos, el alcance de los controles y exmenes, las actividades y tareas a realizar a travs de los
programas establecidos en cada fase.
La Auditoria de Gestin al Instituto Tcnico Superior Salesiano se encuentra desarrollada a travs de la aplicacin de las siguientes fases
las cuales detallamos a continuacin.
FASE
OBJETIVO
FASE I
Consiste
DIAGNOSTICO
PRELIMINAR
en
obtener
PRINCIPALES
ACTIVIDADES
un
PRODUCTO
TCNICAS
Las actividades que se realizan dentro de
Las principales tcnicas a
Como producto de esta
conocimiento integral del
esta fase son:
utilizarse sern
fase obtendremos:
objeto de la entidad, dando
principalmente:
mayor nfasis a su actividad
desarrollo de las actividades y
Observacin
Planificacin Preliminar
principal; esto permitir una
operaciones.
Entrevista
adecuada
planificacin,
Visita previa, para observar el
Revisin de documentos, y
Informe de
Matriz insumo
proceso producto.
ejecucin y consecucin de
recopilacin de informacin.
resultados de auditora a un
preliminar: comprende el
costo y tiempo razonables.
parmetros e indicadores de gestin, que
desarrollo y actualizacin
constituyen puntos de referencia que
del conocimiento de la
permitirn posteriormente compararlos
Entidad y su negocio,
con resultados reales de sus operaciones.
Que permiten determinar
Determinar los criterios,
Matriz de riesgo
105
el nivel de severidad de
Detectar las fortalezas y
debilidades; as como, las oportunidades
los riesgos, nivel del
y amenazas (FODA).
control existente y nivel
Evaluacin del control interno.
de exposicin en los
Definicin del objetivo y
procesos institucionales.
estrategia general de la auditora a
realizarse.
potenciales o
Determinacin de
componentes.
FASE II
Consiste
PLANIFICACIN
ESPECFICA
en
orientar
la
Las tcnicas a utilizarse
revisin hacia los objetivos
esta fase son:
sern principalmente:
fase obtendremos:
establecidos para los cuales
Observacin.
Informe de fase II.
deben establecerse los pasos
informacin y documentacin obtenida
Entrevista.
Matriz de riesgos.
a seguir en la presente y
en la fase anterior.
Programas de
siguientes
auditora por cada
fases
las
actividades a desarrollar.
Revisin y anlisis de la
Aplicacin de cuestionarios de
control interno u otros mtodos.
componente: en donde
Establecer el riesgo:
constan los objetivos, el
Inherente
alcance, los
De control
procedimientos y
(Inherente y de Control).
De deteccin
recursos necesarios.
Elaborar los programas de
Elaboracin de programas
Auditora a la medida.
detallados y flexibles con los objetivos
Evaluar
el
sistema
de
control interno.
Calificar
el
riesgo
trazados que den respuesta a la

economa, eficiencia y eficacia por cada
106
actividad a examinarse.
FASE III
El objetivo de esta fase es la
Las tcnicas a utilizarse
EJECUCIN
aplicacin de los programas
esta fase son:
sern principalmente:
fase obtendremos:
establecidos en la fase II, es
Computacin
en donde se va a desarrollar
auditora elaborados en la Fase II, para lo
Entrevista
propiamente la auditora ya
cual se debe poner en prctica y aplicar
Confirmacin
trabajo.
que se obtienen los
las tcnicas de auditora, estadsticas,
Conciliacin
hallazgos que van a ser la
clculo de indicadores.
Comprobacin
por cada componente.
evidencia suficiente,
Inspeccin
competente y pertinente;
trabajo, los mismos que nos servirn de
Rastreo
que sustenten el trabajo
evidencia para la sustentacin del
Indagacin.
realizado.
trabajo.
Aplicacin de los programas de
Elaboracin de los papeles de
Los papeles de
Hojas de Hallazgos
Realizar las hojas de hallazgos,
con su respectivo comentario y

conclusin, los mismos que nos servirn
en la elaboracin del informe de
auditora.
FASE IV
En esta fase se realiza el
Las actividades a realizarse para la
Las principales tcnicas
El producto es el informe
COMUNICACIN
informe de auditora con los
comunicacin del informe son:
utilizadas en esta Fase
de auditora.
DE
resultados obtenidos en la
son:
El acta de comunicacin
RESULTADOS
ejecucin, tanto a los
informe, con el equipo de auditora.
Comprobacin.
clientes y a personas
Entrevistas.
relacionadas.
borrador del informe
Elaboracin del borrador del

La convocatoria a la lectura del
de resultados.
107
La comunicacin de
resultados en realidad se la
resultados.
realiza desde la Fase I con
la notificacin del inicio del
definitivo
El acta de comunicacin de
La elaboracin del informe
examen; en la Fase II el
Informe de Control Interno
y en la Fase III la
comunicacin de los
hallazgos.
FASE V
Los auditores adems de
Las actividades a realizarse en esta etapa
Matriz de Seguimiento.
SEGUIMIENTO
realizar las
sern:
Documentacin que
recomendaciones
Determinar a los responsables para cada
evidencie el
correspondientes deben
una de los comentarios que hayan
cumplimiento de las
tambin realizar su
resultado del examen.
recomendaciones
seguimiento respectivo.
respectivas.
108
ETAPAS DE LA AUDITORIA DE GESTIN
PROGRAMA
1. FAMILIARIZACIONY
REVISIONDE
LEGISLACIN
PLANIFICA
CION
INFORME
ARC.
CORRIENTE
ARC.
PERMANENTE
FASEI
PROGRAMA
2. EVALUACIONDEL
SISTEMADECONTROL
INTERNO
FASEII
PAPELESDETRABAJO
PROGRAMA
5. DESARROLLODE
HALLAZGOS
FASEIII
PROGRAMA
4. REDACCIONDE
INFORMEY
COMUNICACINDE
INFORMESY
SINTESIS
FASEIV
PROGRAMA
3. MONITOREODE
RECOMENDACIONES
FASEV
FUETE: AUDITORIA DE GESTIN, MILTON K. MALDONADO, PGINA 29
109
3.1 DIAGNSTICO PRELIMINAR

En esta Fase obtendremos un conocimiento general del Colegio e
identificaremos las reas crticas y los problemas potenciales a evaluar.
PROGRAMA DE FASE I
OBJETIVOS:
Obtener un conocimiento integral del objeto de la entidad, dando mayor
nfasis a su actividad principal; lo que nos permitir una adecuada
planificacin, ejecucin y consecucin de resultados de auditora a un costo y
tiempo razonables.
Determinar los factores internos y externos que influyen en el

funcionamiento de la institucin.
Conocer las leyes, polticas que rigen en el Instituto Tcnico Superior

Salesiano, en un tiempo mximo de una semana.
PROCEDIMIENTOS:
N.
PROCEDIMIENTO
P/T
ELABORADO
FECHA:
POR:
1
Realice la notificacin
de
inicio
de
Oficio
la
N.1
Ana
Pacheco
auditora de gestin a
Estefana
los
Ortega
funcionarios
principales
V.
13-122010
servidores
relacionados.
2
Revisin
actualizacin
y
del
DP00
Ana
Pacheco
Archivo Permanente.
Estefana
Ortega
Solicitar el Plan
V.
13-122010
110
Estratgico
Datos
informativos
Manual
de
funciones
3
Visitar
las
instalaciones
de
la
DP00
Ana
Pacheco
institucin y obtener
Estefana
un conocimiento de
Ortega
cmo
V.
15-122010
estn
distribuidos
los
diferentes
departamentos.
4
Prepare y aplique las
DP00
Ana
entrevistas
Pacheco
la
mxima autoridad y a
Estefana
los
Ortega
principales
V.
20-122010
funcionarios.
5
Preparar un resumen
DP00
Ana
de las entrevistas con
Pacheco
los
principales
21-122010
Estefana
resultados.
6
V.
Ortega
Determinar
los
criterios, parmetros e
indicadores
de
gestin,
que
DP00
Ana
Pacheco
V.
03-012011
Estefana
Ortega
constituyen puntos de
referencia
que
permitirn
compararlos
con
resultados reales de
las
operaciones,
determinar
si
estos
111
resultados
son
superiores, similares o
inferiores
las
expectativas.
7
Elaborar un informe
DP00
Ana
V.
05-01-
de la visin sistmica
Pacheco
2011
DP00
Estefana
10-01-
Ortega
2011
DP00
Ana
Pacheco
y estratgica.
8
Elaborar
la
Matriz
INSUMOPROCESOPRODUCTO.
9
Evaluacin
de
la
Estructura de Control
Interno que permite
Estefana
acumular informacin
Ortega
sobre
V.
11-012011
el
funcionamiento de los
controles existente y
para identificar a los
componentes
relevantes
para
la
evaluacin de control
interno.
(MATRIZ
DE
RIESGO
PRELIMINAR).
10
Solicitar
los
DP00
Estefana
presupuestos
del
Ortega
-04-2011
colegio.
11
Pedir al departamento
DP01
13-01-
de
2011
sistemas
los
programas que son

utilizados
por
los
departamentos de la
112
institucin
sus
usuarios.
12
Elabore el informe de
INF.1
Fase 1
Ana
Pacheco
V.
17-012011
Estefana
Ortega
ELABORADO POR:
SUPERVISADO POR:
Ana V. Pacheco B.
Ing. Ren Coronel
Estefana Ortega C.
3.1.1 INFORME DEL DIAGNSTICO PRELIMINAR
Nombre del plantel:

INSTITUTO FISCOMISIONAL TECNICO SUPERIOR SALESIANO
Cdigo del SINEC: 01H00475
Media:
19772
Unidad Ejecutora:
1034
Ubicacin:
Provincia:
Azuay
Cantn:
Cuenca
Parroquia:
Yanuncay
Direccin:
Av. Don Bosco 2-47 y Felipe II
Telfono:
2814-274, 2816-641, 2886-647, 091899526
Fax:
2816-641
113
URL:
www.itss.edu.ec
E-mail:
itss@itss.edu.ec
Tipo de Financiamiento: Fiscomisional

Rgimen:
Sierra
Modalidad:
Presencial
Jornada:
Doble (Matutina y Vespertina)
Educacin General Bsica:
8vo, 9no, 10mo
Bachillerato: 1eros, 2dos
Bachillerato Tcnico Industrial: Especializaciones:
Instalaciones Equipos y Mquinas Elctricas
Mecanizado y Construcciones Metlicas
Electromecnica Automotriz
Mecatrnica
Bachillerato Tcnico en Comercio y Administracin: Especializacin
Aplicaciones Informticas
Personal:
- Directivo:
- Docente:
126
- Administrativo y Servicio:
36
Total:
166
Poblacin atendida:
114
Estudiantes:
- Educacin Bsica (8vo a 10mo)
946
- Bachillerato
590
- Bachillerato tcnico
257
Total:
1793
El Instituto Tcnico Superior Salesiano es una entidad educativa FiscoMisional, regentada por la comunidad salesiana y cuenta con el apoyo tcnicopedaggico y financiero de los Ministerios de Educacin y Finanzas.
El Establecimiento por su naturaleza fisco-misional goza de las garantas

establecidas en la Constitucin Poltica del Ecuador, y lo prescrito en la Ley de
Educacin, su Reglamento General y el Convenio entre el Ministerio de
Educacin y la Sociedad Salesiana del Ecuador expedido en el Decreto
Ejecutivo 1843 publicado en el suplemento del Registro Oficial N 408 del 10 de
septiembre del 2001.
La educacin que se imparte en el Instituto Tcnico Salesiano se fundamente en

la razn, religin y amabilidad, principios bsicos del sistema educativo de Don
Bosco.
Se caracteriza por:
El recurso constante a la razn y al dialogo.
Una visin realista a la vida, que obra creativamente de acuerdo a los

tiempos
Una valoracin del trabajo y de la austeridad
Una actitud acogedora sencilla y natural que favorece la confianza
115
La amistad y el espritu de familia que facilita la comprensin y la

convivencia
La presencia cordial del educador, que comparte permanentemente con los

jvenes
Participacin activa de padres y estudiantes en la toma de decisiones
Apertura permanente a las propuestas de innovacin pedaggica
El modelo administrativo est determinado por el estilo de Gestin horizontal, la

participan de de los miembros de la comunidad educativa constituyen un todo
como fuerzas sinrgicas para alcanzar los objetivos institucionales.
Aplicando las herramientas de la administracin: planeacin estratgica,

ejecucin, acompaamiento y evaluacin.
El ITSS se encuentra distribuido en diferentes departamentos los cuales son:
Departamento de Asistencia
Departamento de Audiovisuales
Biblioteca
Departamento de Bienestar Estudiantil
Departamento de Impresin y Copiado
Centro de Investigacin, Desarrollo e Innovacin
Maquinas Herramientas
Departamento de Comunicacin Institucional
Departamento de Cultura Fsica
Departamento de Mantenimiento
Departamento de Msica
Departamento Mdico
Consultorio de Fisioterapia
Consultorio de Odontologa
116
Medicina General
Estacin de Enfermera
Departamento Financiero
Departamento de Mantenimiento Elctrico y Electrnico
Departamento de Orientacin Vocacional
Departamento de Pastoral
Departamento de Planificacin Acadmica
Secretaria
Departamento de sistemas Informticos y Telecomunicaciones
Departamento de Talento Humano
Departamento de Tutoras
3.1.2 ANLISIS DE LA VISIN SISTMICA
3.1.2.1 FACTORES INTERNOS
El INSTITUTO TECNICO SUPERIOR SALESIANO dentro de su organizacin

cuenta con el Departamento de Planificacin que es el encargado de realizar toda
la planificacin acadmica y estratgica, en dicho departamento se realiza las
planificaciones curriculares de acuerdo al Ministerio de Educacin y el
CONESA.
La administracin del personal se encarga el Departamento de Talento Humano,

quienes realizan los procesos de reclusin, seleccin de personal en base a un
Banco con las carpetas de ex alumnos pues se prefiere el personal que conozca
la metodologa salesiana y profesionales que conozcan la tecnologa que en el
colegio disponen. Adems es el encargado de la capacitacin, evaluacin al
personal.
117
En el departamento Financiero sus encargadas se encargan de realizar las

diferentes transacciones ya sea en guardalmacn, colectura y contabilidad donde
se registra cada uno de los ingresos y egresos que se realizan dentro del colegio,
as como pagos de roles de pagos, pago de impuestos, entre otros. En este
departamento se utiliza el Software Foxpro.
En cuanto a lo que son los sistemas de informacin cuenta con un Departamento

que se encarga de dotar a la Institucin de infraestructura informtica y de
comunicaciones con tecnologa de punta, de tal manera que pueda satisfacer las
necesidades de comunicacin computacional, tanto en la parte acadmica como
administrativa.
La adquisicin de bienes en el Colegio se realiza segn las necesidades de la

institucin, para lo cual se solicita proformas y se escoge la ms conveniente,
emiten la orden de compra correspondiente, despus lo que se adquiere ingresa a
Guardalmacn con su respectiva factura, se realiza el inventario, luego se
procede al registro contable, y este a su vez enva a colectura para realizar su
pago respectivo con cheque.
En el Colegio el encargado de realizar la evaluacin y control del cumplimiento

de los objetivos de cada uno de los departamentos ya que es el encargado de la
Planificacin Acadmica y Estratgica es el Departamento de Planificacin que
realiza evaluaciones trimestrales en cada rea.
3.1.2.2 FACTORES EXTERNOS
3.1.2.2.1 Entorno Prximo

Competencia: La competencia del colegio Tcnico Salesiano, principalmente
los colegios fiscales como el colegio Daniel Crdova que ofrece dentro de sus
carreras tcnicas bachilleres electrnicos y elctricos, el colegio Benigno Malo
118
ya que es un colegio de prestigio a nivel nacional que ofrece tambin diferentes

tramas de bachillerato que pueden inclinarse para las diferentes especialidades.
En cuanto a los colegios particulares, su principal competencia es el colegio La
Salle.
Clientes: sus principales clientes son aquellos estudiantes que se inclinan por
carreras tcnicas como la elctrica, electrnica, mecnica e informtica, y
adems deben tener las posibilidades econmicas para el pago de sus estudios.
Proveedores: al ser una unidad educativa, sus principales proveedores, son

aquellos que proveen insumos para las actividades acadmicas como pueden ser,
materiales didcticos, implementos deportivos, materiales de construccin,
materiales de oficina, insumos mdicos.
3.1.2.2.2 Entorno remoto

Polticos: los factores polticos pueden influir en el funcionamiento del Colegio
ya que tiene que regirse a las normas y leyes que emite el ministerio de
Educacin, por lo que puede verse afectado el funcionamiento de sus actividades
por cambios de gobierno, cambios de ideologa poltica. Adems la emisin de
nuevas polticas educativas como son la Evaluacin de los Docentes y los
diferentes cursos que dicta sobre capacitacin curricular.
Econmicos: dentro de este factor se puede ver afectado al cambio de

incremento de las pensiones, ya que algunos padres de familia no tendrn la
posibilidad de pagar este incremento y se vern obligados a cambiar de colegio a
sus hijos.
119
Tecnolgicos: el Instituto Tcnico Superior Salesiano, por ser un colegio basado

en especialidades tcnicas, necesita de tecnologa actualizada para brindar a sus
estudiantes una educacin de calidad y con los ms altos niveles de tecnologa
para su aprendizaje.
Ambientales: dentro de los factores ambientales se debe preocupar por el

cuidado del medio ambiente y el colegio como tal puede realizar programas de
capacitacin a los estudiantes, docentes y al personal, de cmo evitar la
contaminacin y trabajar en recoleccin y reciclaje de la basura, para crear una
cultura ambiental en cada estudiante.
Socio Cultural: influye en el colegio ya que por la cultura y religin familiar se

decide poner a los hijos en el colegio en que ellos estudiaron por lo cual
incrementa el nmero de estudiantes.
Legales: disposiciones legales que influyen en el desarrollo de las actividades

educativas y que rigen su cumplimiento son:
Ley de Educacin
Reglamento de Educacin
Reglamento emitido por el CONESA
3.1.3 ANLISIS DE LA VISIN ESRATGICA

Dentro de la VISION ESTRATEGICA del COLEGIO TCNICO SALESIANO
podemos identificar los principales FACTORES INTERNOS y EXTERNOS.
FACTORES INTERNOS
FORTALEZAS
Educacin
DEBILIDADES
Pensiones altas.
FACTORES EXTERNOS
OPORTUNIDADES
AMENAZAS
Dar becas para los Acogida a centros

120
Dbil difusin de la
Salesiana.
Educacin
de
calidad
visin de futuro en
Desconocimiento de
capacitado
Prestigio
del
Compromiso social
educando
en
por
significativa
requieren
la
educativos.
Institucin
de
por
la Contribuye
ciudadana.
control del personal.
situacin
econmica del pas.

que Competencia
servicios
al
desarrollo y progreso
la Dificultades en el
responsabilidad del
escuelas.
la misin y visin de
parte
Colegio
educativos pblicos
Poblacin
el Plantel.
Personal
abanderados de las
con
instituciones
educativas
tanto
pblicas
como
privadas.
del alumnado en la Dependencia

sociedad.
econmica
No dispone de un
existente, evitara la
Formar jvenes con
control interno que
bsqueda de nuevas
valores y actitudes
permita identificar el
fuentes
para
grado
de
financiamiento para
cumplimiento de las
el adelanto de la
funciones
institucin.
bien comn.
el
trabajo
colectivo.
Desarrollar
gradualmente
la
responsabilidad
que
de
desempean.
compromiso con la
comunidad.
Implementacin
de
la especialidad de
Mecatrnica.
121
3.1.4 MATRIZ INSUMO PROCESO PRODUCTO

En esta matriz se detalla las actividades que atraviesa el colegio desde quienes son los proveedores de estudiantes, los recursos necesarios
a utilizar para un proceso de enseanza eficaz y eficiente para obtener un producto de calidad que satisfaga las necesidades acadmicas
requeridas por los diversos centros de estudio o actividades laborables que demanden bachilleres tcnicos en diferentes reas.
PROVEEDORES
INSUMO
PROCESO
Escuelas de la Ciudad Estudiantes de las diferentes Pensum

de Cuenca.
escuelas.
de
estudio
Docentes con nombramiento del
Luis Cordero
Magisterio
Aurelio Aguilar
contratado.
Honorato Vsquez
Julio Abad Chica
CLIENTES
Bachillerato
Universidades como:
Universidad
acorde con el del

Ministerio
Carlos Crespi
PRODUCTO
personal
Educacin
de
y
Aulas
BSICA
DECIMO
Universidad Estatal
Especializaciones:
OCTAVO, NOVENO
Y
Politcnica Salesiana
el
CONESA.
Infraestructura:
Tcnico Industrial:
DE
Laboratorios de:
Enseanza Religiosa
o Ingls,
Estudios Sociales
o Fsica,
Cultura Fsica
o Computacin,
Matemtica
Universidad
Instalaciones Equipos
Azuay
y Mquinas Elctricas
UNITA
Mecanizado
Construcciones
Metlicas
del
Catlica de Cuenca.
Otros clientes son las
empresas en las que
pueden
Electromecnica
Automotriz
desempearse como:
Mecnicas
122
o Qumica.
Ciencias Naturales
Canchas deportivas.
Lenguaje y
Sala de juegos
Talleres
Bachillerato Tcnico en
Comunicacin
Comercio
Segunda Lengua
Administracin:
Ingresos provenientes de las Proyecto de Vida

pensiones de los estudiantes.
Talleres Elctricos
Mecatrnica
de
computacin,
cabinas telefnicas.
Instalaciones
Actividades prcticas
Especializacin:
BACHILLERATO:
Aplicaciones
Informticas
PRIMERO
DE
BACHILLERATO
COMN:
Enseanza Religiosa
Subtotal
Estudios Sociales
Cultura Fsica
Matemtica
Fsica
Qumica
123
Biologa
Lenguaje y
Comunicacin
Ingls
Proyecto de Vida
Relaciones en el
equipo de trabajo y
Calidad
Dibujo
Computacin (CAD)
Tecnologa General
SEGUNDO DE
BACHILLERATO
COMN:
Enseanza Religiosa
Estudios Sociales
Cultura Fsica
Matemtica
124
Fsica
Qumica
Ingls
Proyecto de Vida
Computacin
Tcnica Profesional
TERCERO DE
BACHILLERATO
Enseanza Religiosa
Estudios Sociales
Matemtica
Fsica
Ingles
Proyecto de Vida
Computacin
Tcnica Profesional
* Dependiendo de la
125
especializacin en el
tercero
de
bachillerato
la
materia
tcnica
profesional vara.
126
3.2 PLANIFICACIN ESPECFICA

En esta FASE, se procede a la evaluacin del grado de cumplimiento del control
interno del colegio, calificar los niveles de confianza y de riesgo por cada
componente que nos permita medir la eficiencia, eficacia y calidad de los
servicios que se prestan la institucin, elaborar los programas de trabajo que
guen el proceso de planificacin y ejecucin de la auditora.
PROGRAMA DE FASE 2
OBJETIVOS:
Evaluar el control Interno del Instituto Tcnico Superior Salesiano.
Calificar los niveles de confianza y de riesgo por cada componente.
Elaborar los programas de auditora a la medida (por cada componente).
PROCEDIMIENTOS:
N.
PROCEDIMIENTO
P/T
ELABORADO
FECHA:
POR:
1
Elaborar
aplicar
los
CI 001
Ana V. Pacheco
cuestionarios de control
CI 002
Estefana Ortega
interno
CI 003
27-01-2011
CI 004
CI 005
CI 006
CI 007
2
Establezca y califique los
PE 001
niveles de confianza y de
Ana V. Pacheco
01-02-2011
Estefana Ortega
riesgo
3
Elabore la matriz de riesgo
PE 002
por cada componente

4
Comunique los resultados
Ana V. Pacheco
03-02-2011
Estefana Ortega
PE 003
Ana V. Pacheco
04-02-2011
127
del control interno

5
Estefana Ortega
Elabore los programas de

auditora
por
PE 004
Ana V. Pacheco
cada
07-02-2011
Estefana Ortega
componente
6
Elabore el informe de Fase
INF.2
Ana V. Pacheco
II
08/09-02-2011
Estefana Ortega
ELABORADO POR:
SUPERVISADO POR:
Ana V. Pacheco B.
Ing. Ren Coronel
Estefana Ortega C.
El INSTITUTO TECNICO SUPERIOR SALESIANO, al ser un centro

educativo deber estar regido por las Normativas vigentes establecidas por el
Ministerio de Educacin y por el organismo rector de los SALESIANOS el
CONESA, por lo cual se regir a:
Ley de Educacin
Reglamento de la Ley de Educacin
Reglamento emitido por el CONESA
Leyes Laborales
Por lo cual en la Auditoria de Gestin lo que se pretende alcanzar es la

verificacin de estas leyes y reglamentos por parte del DEPARTAMENTO DE
PLANIFICACIN, encargado de la elaboracin de los programas acadmicos.
Adems en lo que se refiere a la Planificacin Estratgica del COLEGIO, es
decir que cada departamento cumpla con sus objetivos y metas planteados,
segn su Planificacin Estratgica. Dentro de este departamento tambin lo que
se va a verificar es el cumplimiento de la planificacin tanto estratgica como
acadmica, es decir que se cumplan con la misin, visin del colegio como que
se cumpla con las leyes y reglamentos que emite el Ministerio de Educacin y en
128
este caso adems el CONESA que es el organismo rector en cuanto a

instituciones salesianas.
En cuanto al AREA DE TALENTO HUMANO dentro de este departamento es

importante considerar para realizar la auditoria pues es el encargado de la
evaluacin y control del personal ya que son los que van a ser participantes
directos en el cumplimiento con los objetivos y propsitos de la institucin.
En el AREA FINANCIERA lo que se pretende es verificar que los responsables

de este departamento realicen un trabajo eficaz y eficiente con los procesos que
ah se realizan, en lo que se refiere al ingreso de dinero, as como los pagos que
se realicen de manera puntual y con el respectivo proceso.
En el DOBE lo que se pretende es verificar el cumplimiento de proyectos,

ayuda y seguimiento a los estudiantes del colegio, ya que es el encargado de la
ayuda y trabajo por la integracin de los jvenes y la de su familia con
seguimientos constantes a cada uno de los estudiantes verificando su nivel
acadmico, fomentar la equidad en el desarrollo de las actividades estudiantiles,
pues es el organismo tcnico y gestor encargado de impulsar y dinamizar la
orientacin educativa, profesional, vocacional y los servicios sociales que presta
la Unidad Educativa. Interacta de manera sinrgica con el Departamento de
Pastoral Juvenil Vocacional.
3.2.1 COMUNICACIN DE RESULTADOS DE CONTROL INTERNO

Despus del anlisis y la correspondiente evaluacin de acuerdo a los
cuestionarios aplicados a los directivos de cada departamento obtuvimos los
siguientes resultados.
129
Departamento de planificacin
En el control interno realizado se ha identificado que en la institucin no se
encuentran detectadas las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas en
el ambiente de la organizacin, en este departamento no disponen del FODA,
pero mantienen programas de evaluacin de los objetivos para verificar su
cumplimiento. En cuanto a los
controles para los profesores sobre la
preparacin de sus clases sobre realizar las mismas de manera terico-prctico,

de acuerdo a la materia, es el Jefe de rea el encargado de hacer el seguimiento
para verificar el cumplimiento.
Este departamento realiza una evaluacin continua para los estudiantes

aplicando los mtodos de: autoevaluacin, coevaluacin, heteroevaluacin. Este
departamento tambin se encarga de comunicar sobre el rendimiento de los
estudiantes y se realiza un informe de los alumnos con bajo rendimiento al Jefe
de rea se enva al DOBE para hacer el seguimiento y dar tutoras.
En cuanto a las jornadas pedaggicas que dicta el colegio es obligatorio y son 2

veces una al inicio y otra al final del ao. Estas jornadas pedaggicas actualizan
sus conocimientos, tcnicas y metodologas de educacin a travs de
actualizaciones que emite el Ministerio de Educacin.
Departamento financiero
Este departamento cumple con las siguientes actividades:
Se cumple con el cruce y registro de valores recaudados por concepto de
matrculas.
Los valores recaudados son depositados diariamente en la cuenta bancaria de la
institucin.
El comprobante de depsito del banco es entregado oportunamente a la
contadora para que realice el correspondiente registro.
130
Cundo realiza una venta emite el respectivo comprobante de venta y los ordena
cronolgicamente.
Comunica constantemente a los padres de familia sobre el incumplimiento de
los pagos pendientes esto lo realiza mensualmente.
En el Departamento Financiero no se realizan constantemente arqueos de caja,

ya que no manejan dinero en efectivo, por lo que las pensiones de los estudiantes
son depositadas directamente en la cuenta de la Institucin.
Con el dinero que se recauda el Colegio no se realiza prstamos a personas que

trabajan en la entidad, puesto que estos fondos son destinados para fin de la
institucin, como pago de sueldos, y dems gastos que se requiera.
Talento humano
En la evaluacin de control interno, se ha detectado que este departamento
cumple con induccin al personal recin ingresado, capacitaciones a los
docentes, entre otras; por otro lado se ha tomado en cuenta de que en el
Departamento de Talento Humano no importa que el personal contratado
necesariamente tenga experiencia, especialmente si son salesianos ya que ya
conocen la metodologa salesiana, con la que trabajan en la Institucin, y no se
tienen un periodo de prueba para el personal contratado; adems que el personal
no est informado de la normativa vigente, y tampoco existe un manual de
funciones especfico que delimite las funciones a cada uno de los trabajadores.
Bienestar estudiantil
Este departamento es el encargado de la ayuda y trabajo por la integracin de los
jvenes y la de su familia, seguimientos constantes a cada uno de los estudiantes
verificando su nivel acadmico, fomentar la equidad en el desarrollo de las
actividades estudiantiles para los jvenes que viven situaciones de alto riesgo
131
por su condicin socio-econmica y/o familiar, promover la formacin humana

y profesional de los estudiantes de escasos recursos econmicos; por lo que el
departamento tiene un riesgo bajo por lo tanto se mantiene con un nivel de
confianza alto.
Departamento de inspeccin
Inspeccin es el encargado de vigilar a los estudiantes, controlar su asistencia y
evitar inconvenientes entre estudiantes, adems se encarga tambin de la
asistencia, puntualidad, faltas, permisos de los docentes, para lo cual lleva un
registro de asistencia, el cual se enva mensualmente a Rectorado y a la
Direccin de Educacin.
Tambin cuenta con un leccionario en el cual registra las actividades del docente
y las faltas o atrasos de los estudiantes.
De acuerdo con la aplicacin de los cuestionarios y a su evaluacin, se ha

obtenido un riesgo bajo con un nivel de confianza alto.
Departamento de orientacin vocacional

Las actividades de este departamento son:
El departamento de orientacin vocacional se encarga del bienestar de los
estudiantes del colegio, tanto en aprovechamiento, en disciplina y problemas
familiares.
Llevan a cabo proyectos en los cuales estn involucrados los docentes,
estudiantes y los padres de familia.
Entre los proyectos que realizan estn las charlas educativas, retiros espirituales
y convivencias, como tambin la escuela para padres.
132
Departamento de tutoras
El departamento cumple con varias actividades:
El departamento se encarga de dictar las tutoras a los estudiantes que tengan
bajo rendimiento de manera obligatoria para los mismos, y a la vez estn
abiertas para todos los estudiantes que deseen asistir voluntariamente.
Las tutoras son dictadas por los profesores de la materia especfica y son
seleccionados de acuerdo al nivel de confianza que mantienen con los
estudiantes con el fin de desarrollar de una manera eficiente la tutora.
El departamento tiene la obligacin de presentar reportes a la junta directiva
sobre la tutora realizada.
Despus de la tutora el personal encargado del departamento realiza un
seguimiento a los estudiantes.
En conclusin la Unidad Educativa Tcnico Salesiano, se encuentra en un nivel

de confianza alto puesto al cumplimiento de sus funciones en cada uno de los
departamentos, con algunas deficiencias mencionadas anteriormente.
133
3.2.2 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
N.
PREGUNTA
Los fines y las actividades
SI/NO
PONDERACIN
CALIFICACIN
10
10
OBSERVACIN
principales de la entidad
corresponde a:
Prestacin de servicios?
Entrega de bienes?
Entrega de obras?
En la institucin se encuentra
definido:
Objetivos
Misin
Visin
El establecimiento cuenta con

indicadores o parmetros que
134
permitan medir resultados y

evaluar su gestin en trminos de
eficiencia, eficacia?
En la institucin se encuentran
No utiliza el FODA
detectadas las fortalezas,
10
10
10
oportunidades, debilidades y
amenazas en el ambiente de la
organizacin?
Para evaluar la gestin

institucional se prepara los
siguientes documentos
Planes operativos?
Informe de actividades en
cumplimiento de objetivos?
Planes direccionales y
estratgicos?
Al iniciar el periodo acadmico
presentan el plan de contenidos a

las autoridades del plantel y
135
alumnos?
7
Realiza controles para los
El Jefe de rea es el
encargado de hacer el
profesores preparen clases con
seguimiento.
anterioridad para los alumnos?

8
Las clases impartidas las
realizan de forma terico -
materia pero la
prctico?
9
Luego de revisar los trabajos y
Dependiendo de la
mayora son prcticas.
10
10
exmenes comenta con los

alumnos los aciertos y errores?
10
Para la evaluacin de los

alumnos aplican los mtodos de:
Se utiliza la
evaluacin continua.
autoevaluacin, coevaluacin,
heteroevaluacin?
11
Al finalizar el periodo lectivo
se cumpli con el plan de

contenido?
12
Realiza evaluaciones continuas

para determinar el grado de
aprendizaje?
136
13
Establece comunicacin con el
Se realiza un informe
estudiante y comunica a las
de los alumnos con
autoridades cuando el
bajo rendimiento al
rendimiento del o los alumnos se
Jefe de rea se enva al
encuentra en niveles deficientes?
DOVE para hacer el

seguimiento y dar
tutoras.
14
Asisten a las jornadas
10
10
pedaggicas que dicta el colegio?
Es obligatoria y son 2
una al inicio y al final
del ao
15
Dichas jornadas pedaggicas

actualizan sus conocimientos,
Por las actualizaciones

1
tcnicas y metodologas de
Ministerio de
educacin?
TOTAL
que emite el
Educacin.
100
95
137
N.
PREGUNTA
SI/NO
PONDERACIN
CALIFICACIN
20
20
20
20
15
15
10
10
OBSERVACIN
Se efecta el cruce y registro

de valores recaudados por
concepto de matrculas?
Los valores recaudados son

depositados diariamente en la
cuenta bancaria de la
institucin?
3
El comprobante de depsito
del banco es entregado
oportunamente a la contadora
para que realice el
Correspondiente registro?
4
Cundo realiza una venta
138
emite el respectivo
comprobante de venta?
5
Ordena cronolgicamente los
10
10
10
10
100
80
comprobantes de venta?
Se realizan constantemente
arqueos de caja?
Comunica constantemente a
Mensualmente
los padres de familia sobre el

incumplimiento de los pagos
pendientes?
Con el dinero recaudad realiza

prstamos a personas que
trabajan en la entidad?
TOTAL
139
N.
1
PREGUNTA
Para la contratacin del
SI/NO
CALIFICACIN
PONDERACIN
OBSERVACIN
20
20
Mas se toma en
personal, se realiza la
cuenta al Banco
publicacin en los diferentes
de Carpetas de ex
medios de comunicacin?
2
El personal contratado
alumnos
0
15
Si son salesianos
necesariamente tiene que tener
no porque
experiencia?
conocen la
metodologa
salesiana.
Tienen un periodo de prueba
15
20
20
para el personal contratado?

4
El personal contratado es
sometido a un proceso de
puesto de trabajo
induccin?
5
En la actualidad existe
personal docente en
Se presenta su
y su funcin.
10
10
En maestras y
cursos.
capacitacin?
140
Se realizan capacitaciones al
10
10
personal?
Jornadas
Pedaggicas y
actualizacin DE
software
Se realiza seguimientos al
10
10
100
70
personal nuevo?
TOTAL
141
N.
PREGUNTA
SI/NO
PONDERACIN
CALIFICACIN
OBSERVACIN
El personal debe tener ttulo
10
10
Adems de
de Trabajador Social
experiencia en
proyectos.
Se dictan charlas, se realizan
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
2 veces al ao
test, pruebas a los estudiantes.

3
Se informa a los padres de

familia de los problemas de
sus hijos.
Se tienen charlas o alguna

actividad con los padres de
familia.
Realizan seguimiento a los

estudiantes
problemas
que
tengan
familiares/becas
estudiantiles.
6
Se envan informes a los

docentes sobre los estudiantes
con
problemas
casos
142
especiales.
7
A los estudiantes para ser
10
10
10
merecedores a una beca se les

evala
por
el
factor
econmico.
8
Existen becas para los mejores

estudiantes
No solo por
factores
econmicos.
Existe colaboracin de los
10
10
10
10
100
90
estudiantes y padres de familia

cuando
son
llamados
por
bienestar estudiantil.
10
Se realiza actividades con los

estudiantes sobre educacin
sexual, maltrato familiar, entre
otros.
TOTAL
143
3.2.2.5 INSPECCIN
N.
PREGUNTA
SI/NO
PONDERACIN
CALIFICACIN
Coordina y supervisa la
10
10
10
10
OBSERVACIN
labor de los docentes?

2
Lleva un registro y control
Se lleva el registro
de la asistencia del Personal
de asistencia diario,
Docente,
para luego pasar un
informa
las
novedades al rector?
informe mensual a
rectorado y a la
Direccin
de
Educacin.
3
Lleva un registro y control

de
la
asistencia
de
15
15
los
estudiantes, e informa las

novedades al rector, padres
de familia o dirigente de
curso?
144
Supervisa,
controla
10
10
Por los inspectores

de cada curso.
coordina la ejecucin del

sistema y reglamento de
disciplina definido por el
colegio?
5
Justifica la inasistencia de
los
alumnos,
previa
15
15
la
nicamente
las
faltas
son
presencia del representante
justificadas con la
del alumno?
autorizacin
del
representante.
6
Atiende
informa
10
10
10
10
10
oportunamente acerca del

comportamiento del alumno
a
sus
respectivos
representantes?
7
Informa y coordina las

atenciones
de
incidentes
estudiantiles?
8
Observa
controla
comportamiento
de
el
los
existan conflictos
alumnos en los recesos?

9
Vigila
que
ningn
Supervisa que no
entre estudiantes
10
145
estudiante permanezca en
clases en la hora de receso?
TOTAL
100
80
N.
PREGUNTA
SI/NO
PONDERACIN
CALIFICACIN
Controla el rendimiento
15
15
10
acadmico
de
OBSERVACIN
los
alumnos?
2
En caso que faltare el

profesor
usted
realiza
El inspector se
encarga.
actividades de formacin
con los alumnos?
3
Participa
informe
emite
sobre
un
la
10
10
Si se analiza los
casos especiales.
146
formacin moral y cvica

de los alumnos en las
juntas de curso?
4
Elabora
encuestas
10
10
entrevistas para conocer

los
problemas
de
Se tiene una ficha

de los estudiantes.
los
alumnos?
5
Intervienen
en
la
15
15
Se realiza charlas,
resolucin de conflictos
convivencias segn
entre:
lo requiera el curso.
Alumno padres de
familia
Alumno compaero
Alumno docentes
Imparte
charlas
de
formacin
para
los
10
10
10
10
alumnos?
7
Mantiene informado a los

directivos y padres de
familia
sobre
el
147
rendimiento acadmico de
los alumnos?
8
Se realizan eventos de
10
10
10
10
convivencia con los padres

de familia?
9
Se
ayuda
los
Si se tiene charlas e
estudiantes que mantienen
informes a los
problemas ya asisten al
padres de familia.
departamento
voluntariamente?
TOTAL
100
90
N.
1
PREGUNTA
Se trabaja con los
SI/NO
PONDERACIN
CALIFICACIN
OBSERVACIN
10
10
Segn los informes de
estudiantes de bajo
los docentes.
rendimiento?
2
Las tutoras estn abiertas
15
15
Puede ir cualquier
148
para todos los estudiantes?

3
Los docentes son
alumno.
1
15
15
escogidos de acuerdo a su
Si con los docentes

que tengan mayor
experiencia y
afinidad y dominio de la
comportamiento con los
materia.
estudiantes?
4
Se realiza seguimiento
15
15
despus de las tutoras?

5
Los estudiantes
Si especialmente a los
de bajo rendimiento.
15
15
10
10
10
10
10
La mayora.
responden favorablemente
a estas tutoras?
6
Las tutoras han tenido

resultado para los
estudiantes?
Se les toma asistencia en

las tutoras?
Existe tutoras para las

materias de
fsica, matemtica,
especializacin?
TOTAL
No existe solo de
ingls.
100
90
149
3.2.3 EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO POR COMPONENTE
El control interno tiene una vinculacin directa con el curso que debe mantener
la empresa hacia el logro de sus objetivos y metas, este no puede existir si
previamente no existen indicadores de rendimiento, por lo que se ha realizado la
evaluacin de control interno a travs de los cuestionarios antes indicados de los
cuales se obtuvieron los siguientes resultados:
En la evaluacin de Control Interno se trabaja con las siguientes calificaciones:
NIVEL DE CONFIANZA
NIVEL DE RIESGO
Bajo
15-50%
85-50%
Alto
Moderado
51-75%
49-25%
Moderado
Alto
76-95%
24-5%
Bajo
3.2.3.1 Departamento de planificacin
NC= Calificacin total/Ponderacin total
1.
Valoracin
Ponderacin total
100
Calificacin total
95
Calificacin porcentual
95%
NR= 100 Nivel de Confianza
2.
Determinacin de los niveles de riesgo
CALIFICACIN DE RIESGO
24-5%
49-25%
85-50%
150
BAJO
MODERADO
ALTO
76-95%
51-75%
15-50%
ALTO
MODERADO
BAJO
95%
NIVEL DE CONFIANZA
Comentario:
En la evaluacin de control interno en el Departamento de Planificacin
obtuvimos como resultado un Nivel de Confianza Alto ubicndose en un 95%, y
por consecuencia un Nivel de Riesgo Bajo.
3.2.3.2 Departamento financiero
1.
Valoracin
Ponderacin total
100
Calificacin total
80
80%
2.
24-5%
49-25%
85-50%
BAJO
MODERADO
ALTO
151
80%
76-95%
51-75%
15-50%
ALTO
MODERADO
BAJO
NIVEL DE CONFIANZA
Comentario:
En la evaluacin de control interno en el Departamento Financiero obtuvimos
como resultado un Nivel de Confianza Alto ubicndose en un 80%, y por
consecuencia un Nivel de Riesgo Bajo.
3.2.3.3 Departamento de talento humano
1.
Valoracin
Ponderacin total
100
Calificacin total
70
70%
2.
24-5%
49-25%
85-50%
BAJO
MODERADO
ALTO
70%
152
76-95%
51-75%
15-50%
ALTO
MODERADO
BAJO
NIVEL DE CONFIANZA
Comentario:
En la evaluacin de control interno en el Departamento Talento Humano
obtuvimos como resultado un Nivel de Confianza Moderado ubicndose en un
70%, y por consecuencia un Nivel de Riesgo Moderado.
3.2.3.4 Departamento de bienestar estudiantil
1.
Valoracin
Ponderacin total
100
Calificacin total
90
90%
2.
24-5%
49-25%
85-50%
BAJO
MODERADO
ALTO
51-75%
15-50%
90%
76-95%
153
ALTO
MODERADO
BAJO
NIVEL DE CONFIANZA
Comentario:
jvenes y la de su familia, seguimientos constantes a cada uno de los estudiantes
verificando su nivel acadmico, fomentar la equidad en el desarrollo de las
actividades estudiantiles para los jvenes que viven situaciones de alto riesgo
por su condicin socio-econmica y/o familiar, promover la formacin humana
y profesional de los estudiantes de escasos recursos econmicos.
3.2.3.5 Inspeccin
1.
Valoracin
Ponderacin total
100
Calificacin total
90
90%
2.
24-5%
49-25%
85-50%
BAJO
MODERADO
ALTO
80%
154
76-95%
51-75%
15-50%
ALTO
MODERADO
BAJO
NIVEL DE CONFIANZA
Comentario:
3.2.3.6 Departamento de orientacin vocacional
1.
Valoracin
Ponderacin total
100
Calificacin total
90
90%
2.
24-5%
49-25%
85-50%
BAJO
MODERADO
ALTO
155
90%
76-95%
51-75%
15-50%
ALTO
MODERADO
BAJO
NIVEL DE CONFIANZA
Comentario:
En la evaluacin de control interno en el Departamento de Orientacin
Vocacional obtuvimos como resultado un Nivel de Confianza Alto ubicndose
en un 90%, y por consecuencia un Nivel de Riesgo Bajo.
3.2.3.7 Departamento de tutoras
1.
Valoracin

Ponderacin total
100
Calificacin total
90
90%
2.
24-5%
49-25%
85-50%
BAJO
MODERADO
ALTO
51-75%
15-50%
90%
76-95%
156
ALTO
MODERADO
BAJO
NIVEL DE CONFIANZA
Comentario:
En la evaluacin de control interno en el Departamento de Tutoras obtuvimos
como resultado un Nivel de Confianza Alto ubicndose en un 90%, y por
consecuencia un Nivel de Riesgo Bajo.
157
3.2.4 MATRIZ DE RIESGO
COMPO
SUB-
AFIRMAC
CALIFICACIN DE
CONTROL
NENTE
COMPONE
IN
RIESGO
CLAVE
NTE
INHERENTE
ENFOQUE DE AUDITORA
CONTROL
Sistema
PRUEBAS DE
PRUEBAS
CUMPLIMIENTO
SUSTANTIVAS
Verificar
Realizar
EFICACIA
El riesgo
El
inherente es
El
planificado
alto porque
interno en el Los
se
cumpli
va acorde al
Departamen
HUMAN
en
su
giro del
to
negocio y es
Talento
Departamento de
su marcacin diaria
docente.
propio del
Humano
planificacin.
para controlar el
Calcular
EFICIENC
colegio ya
obtuvimos
Que
ingreso y salida.
horas impartidas de
IA
que estamos
como
profesores estn
El silabo se
evaluando a
resultado un capacitados
cumpli en
los
Nivel
el
docentes.
Confianza
Los
lectivo
Moderado
establecido.
ubicndose
REA
PERSONA
DE
TALENT
DOCENTE
silabo
totalidad.
periodo
de
control marcacin.
sean
cumplimiento de las evaluaciones
slabos
aprobados
de por
el
el
los
horas
marcadas
de
la
materia
Verificar si realizan impartida
Controlar
material
que
con
el
por
el
que
las
cada
materia
correspondan
necesario establecidas
las
en
la
para sus respectivas
reforma curricular.
rea controlen el
clases.
Comprobar
cronograma
Verificar
Jefes
de
de
una
y muestra de estudiantes
laboradas.
en cuenten
de docencia.
que
asistencia
la
de
158
los
en un 70%, cumplimiento de
existan los planes de
docentes
ECONOM
las
Jornadas Pedaggicas.
consecuenci
Los
a un Nivel monitoree
profesores
de
no son bien
Moderado.
por actividades.
El
vicerrector
Jornadas
las
Pedaggicas.
el
Riesgo cumplimiento de
labores docentes.
remunerados
segn
su
preparacin.
EFICIENC
El riesgo es
Sistemas de
Verificar que el
IA
alto por la
marcacin de
personal
ADMINIST
Los
cantidad de
ingreso y salida
administrativo tenga
objetivos se
personal que
del personal.
su contrato
cumplieron
existe en el
respectivo.
en los
colegio, y
Revisar las
tiempos
por los
funciones destinadas
previstos.
diferentes
para cada funcionario
EFICACIA
departament
de la institucin.
El personal
os
PERSONA
RATIVO
159
Administrati
existentes.
vo realiza su
trabajo para
entregar la
informacin
necesaria a
tiempo.
ECONOMI
A
El personal
que
desempea
las labores
Administrati
vas es el
necesario o
existe
duplicidad
de
160
funciones.
Comprobar que
Calcular que las
interno en el los programas
tengan la normativa
horas impartidas sean
la
Departamen
educativa
realmente las que
planificaci
Planificaci
to
actualizada.
establece la ley segn
n acadmica
n Curricular
Planificaci
Verificar que
la materia.
cumple con
es emitida
n obtuvimos Educacin y el
cuenten con planes
Calcular que los
los
por el
como
de las jornadas
profesores cumplan
requerimient
Ministerio
resultado un
pedaggicas.
con su horario de
os del
de
Nivel
Verificar el
clases.
Ministerio
Educacin y
Confianza
distributivo del
Verificar que se
de
debe ser
Alto
personal docente.
cumpla con los
Educacin y
cumplido
ubicndose
programas
el CONEA
por todos las
en un 95%,
acadmicos en los
instituciones
tiempos previstos.
educativas.
consecuenci
EFICIENC
El riesgo es
El
ACIN
IA
bajo porque
PLANIFI
ACADMI
La
CACIN
CA
REA
PLANIFIC
DE
EFICACIA
control Comprobar que

estn acorde con
de los emitidos por

el Min.
CONESA.
de
por
Los
a un Nivel
programas
de
acadmicos
Bajo.
Riesgo
por cada
161
rea son
realizados a
tiempo.
PLANIFIC
ACIN
ESTRATE
GICA
EFICIENC
Es alto por
Verificar que
IA
la
el avance de cada
cuenten con un plan
clculo para el
Verificar
planificaci
proyecto y
estratgico.
presupuesto que se va
que cuenten
n de las
objetivo del
Verificar que las
utilizar en cada
con la
diferentes
departamento.
revisiones de los
planificacin o
planificaci
actividades
proyectos sean
proyecto.
n para cada
para cada
que cada
realizadas en los
periodo.
departament
responsable este
tiempos y
clculo para escoger
o.
a cargo de cada
presupuesto
aleatoriamente cierto
EFICACIA
proyecto,
previstos.
proyecto, para
Verificar el
emitiendo las
Verificar si las
verificar su
cumplimient
sugerencias que
sugerencias o
cumplimiento.
o de cada
suceden durante
recomendaciones se
planificaci
el proceso.
ha hecho el
n en el
Verificar
Verificar
Realizar el
Realizar el
correctivo y
162
periodo
seguimiento, en cada
previsto.
proyecto.
ECONOM
A
Establecer el
presupuesto
necesario
para cada
planificaci
n.
REA
FINANC
IERA
INGRESOS
control
Revisar las polticas
interno en el los ingresos por
de ingresos de
travs de ratios para
ingresos de
Departamen
efectivo.
verificar el porcentaje
que se tenga
los
to
Comprobar que se
de los ingresos y
los fondos
estudiantes,
Financiero
mensuales a
cuente con la
comparar con
disponibles
a travs de
obtuvimos
travs del
documentacin
periodos anteriores.
para el pago
las
como
comprobante de
correspondiente.
de sueldos y
pensiones
resultado un depsito del
comparaciones entre
dems
mensuales.
Nivel
lo que se tiene en
EFICIENC
El riesgo es
El
IA
alto por los
Verificar
Verificar
concepto de
de pensiones
de Banco del
Calculo a
Realizar
163
gastos de la
Confianza
Pichicha.
libros con el estado de
institucin.
Alto
cuenta bancario.
ubicndose
a travs del
Verificar
EFICACIA
en un 80%, sistema aquellos
Verificar
que las
consecuenci
pensiones se
a un Nivel
paguen a
de
tiempo.
Bajo.
por estudiantes que

estn en mora.
Riesgo
ECONOMI
A
Verificar
que los
fondos sean
utilizados
para el fin
de la
institucin.
De tal
164
manera que
no exista
malversaci
n de dichos
fondos.
GASTOS
EFICIENC
Es alto
Verificar el
IA
porque
las rdenes de
cumplimiento de las
establecer el sueldo
Verificar
maneja
compra para ver
polticas de pago.
del personal.
que exista
erogaciones
si consta con la
Verificar que los
un
constantes
autorizacin
desembolsos de
travs de ratios para
presupuesto
de dinero
correspondiente.
efectivo se realicen
verificar el porcentaje
establecido
por pago a
con la
de lo que se ha
para
docentes,
el nmero de
documentacin
gastado y comparar
solventar los
personal
cheque con la
respectiva.
con periodos
egresos de la
administrati
factura, para ver
anteriores.
institucin.
vo, gastos,
que conste el
etc.; a travs
monto a pagar.
una muestra de
EFICACIA
Verifi
de cheques.
Verificar
Verificar
Calculo para
Calculo a
De acuerdo a
facturas verificar el
pago de las mismas a
165
car que los
travs de cheques.
pagos sean
realizados a
tiempo para
evitar
problemas
con los
proveedores.
Verifi
car que se
cumpla con
el
presupuesto.
ECONOM
A
Verificar
que todas las
compras,
hayan
166
pasado por
el proceso
de seleccin
por
proformas
para ver la
mejor
opcin.
El
Tcnico
Departamen
proyectos que
departament
Salesiano
o est
tiene
Vocacion
orientado a
al
Departa
EFICACIA
El
mento de
El
Orientaci
n
Colegio
Los
Verificar que
Calcular el
se realicen
porcentaje de
to de igual mantienen
evaluaciones a travs
estudiantes que
manera tiene conjunto con
de aplicaciones de
acuden al
riesgo bajo
un
riesgo bienestar
test para saber a qu
departamento
propender a
puesto
que
bajo ya que estudiantil sean
carrera estn aptos.
voluntariamente.
la
en
este
se tiene que aprobados con la
adaptacin
departament
analizar
realizan charlas
porcentaje de los
de los
o se realiza
todos
educativas, retiros
resultados positivos
educandos y
una
estudiantes
espirituales y
que se han obtenido
su
induccin
por lo que el con la junta
convivencias.
despus de la
integracin
sobre
departament
evaluacin a los
un
el
a junta directiva.
los
El
vicerrector junto
directiva revisen
Verificar si se
Verificar si se
Calcular el
167
en su vida
aprovecham
o mantiene los reportes del
familiar,
iento,
escolar y
disciplina y
orientadores
social.
problemas
realiza seguimiento a
estudiantes.
departamento.
los estudiantes que
han acudido al
porcentaje de
los mismos que el personal
departamento de
estudiantes con bajo
familiares
que se hacen del departamento
orientacin
rendimiento.
EFICIENC
de
responsables sea capacitado
vocacional.
IA
estudiantes
de
un para cumplir con
porcentaje de padres
El
desde
nmero
de las funciones a
personal del
de familia que acuden
departament
docentes, el
cursos para ellos asignados.
departamento es apto
a los eventos para
personal de
evaluarlos.
para tratar con los
ellos propuestos.
ha
los
los
Verificar
Verificar si el
contribuido
Orientacin
estudiantes que
con
Vocacional
tengan problemas.
estudiantes
y los padres
en
de familia.
los orientadores se
los
su
encargan de notificar
acadmico
a los padres de
como
familia del estudiante
travs
retiros,
a
de
Calcular el
Comprobar si
desarrollo
personal
Calcular el
por algn
inconveniente.
Verificar cada
168
convivencia
qu tiempo se
s y dems
realizan las charlas,
eventos
retiros espirituales,
en
los que estn
escuela para padres y
involucrados
otros.
los docentes,
estudiantes
y padres de
familia.
ECONOM
A
Mantienen
en
el
presupuesto
un valor con
el
cual
disponen
para
las
actividades
169
a realizarse.
En
mento de
Permitir que
departament
manera
el los listados de
que niveles se y de
porcentaje de
Tutoras
todos los
o de tutoras
riesgo
es asistencia tanto
que materias de
estudiantes con
estudiantes
el riesgo es
bajo puesto de los docentes
dictan las tutoras.
rendimiento bajo.
tengan
bajo puesto
que existen como de los
refuerzo en
que
tutoras
registros de los
horas de clases
los distintos
obligatorio
las materias,
estudiantes que han
dictadas por los
temas
para
en horarios slabos sean
realizado las tutoras.
docentes para realizar
el pago.
de
es
los
De
EFICACIA
un
el
igual
Departa
Verificar
de estudiantes.
Los
Verificar en
Verificar los
matemticas
estudiantes
diferentes
y fsica de
con
tanto para el
los horarios de los
manera que
rendimiento
bsico como
docentes que dictan
suba
para
las tutoras.
su
bajo
tambin
aprobados.
el
nivel
estas
diversificad
acadmico.
tutoras
o.
Comprobar
Calcular el
Calcular las
estn
EFICIENC
abiertas para
IA
todos
Las clases
estudiantes
se realizan
que deseen.
los
170
de una
forma
personalizad
a a los
alumnos,
para la
nivelacin
en
matemticas
y fsica en
todos los
niveles
desde 8vos a
6tos cursos.
ECONOM
A
Las tutoras
realizadas
por
los
171
docentes son
remuneradas
por parte del
colegio.
172
3.2.5 PROGRAMAS POR COMPONENTE
3.2.5.1 REA DE TALENTO HUMANO
SUBCOMPONENTE:
PERSONAL DOCENTE
OBJETIVO:
Verificar el cumplimiento de los programas acadmicos por parte de los
docentes de acuerdo a cada rea de estudio.
ELABORADO
PROCEDIMIENTOS
P/T
POR:
FECHA:
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Solicitar el informe
del inspector y verificar
PT/TH
Ana Pacheco
005
Estefana Ortega
PT/TH
Ana Pacheco
002
Estefana Ortega
PT/TH
Ana Pacheco
001
Estefana Ortega
05/01/2011
el cumplimiento de las
horas
laboradas
acuerdo
al
de
respectivo
distributivo.
Solicitar
la
planificacin sobre las
20/01/2011
jornadas pedaggicas y
verificar que se hayan
cumplido
que
los
docentes hayan asistido.
PRUEBAS SUSTANTIVAS
Solicitar
el
distributivo respectivo y
24/01/2011
calcular que las horas

impartidas
de
cada
materia correspondan a
173
las establecidas en la
reforma curricular.
SUBCOMPONENTE:
PERSONAL ADMINISTRATIVO
OBJETIVO:
Verificar que el personal administrativo cumpla con sus funciones y objetivos
determinados para cada departamento.
PROCEDIMIENTOS
P/T
ELABORADO
POR:
FECHA
Verificar
que
al
personal
contratado se le haya realizado la
PT/TH
Ana
004
Pacheco
induccin del personal y cuente
Estefana
con un documento legalizado.
Ortega
Verificar el proceso de seleccin

del personal contratado.
PT/TH
Ana
003
Pacheco
27/01/2011
04/02/2011
Estefana
Ortega
PRUEBAS SUSTANTIVAS
Realizar
el
clculo
de
los
indicadores y verificar con el
PT/TH
Ana
006
Pacheco
cumplimiento de los objetivos de
Estefana
cada departamento.
Ortega
07/02/2011
174
3.2.5.2 REA DE PLANIFICACIN
OBJETIVO:
Verificar que se cumplan con las actividades acadmicas previstas para el ao
escolar de acuerdo a las leyes y reglamentos vigentes.
ELABORADO
PROCEDIMIENTOS
P/T
POR:
FECHA
Comprobar que tengan la
PT/DP 001
Ana Pacheco
normativa educativa
Estefana
actualizada, de acuerdo a
Ortega
09/02/2011
las reformas educativas.

Solicitar la planificacin
PT/DP 002
Ana Pacheco
acadmica y verificar que
Estefana
cuenten con planes de las
Ortega
14/02/2011
jornadas pedaggicas.
Solicitar el distributivo de
PT/DP 003
Ana Pacheco
personal docente y verificar
Estefana
con los contratos
Ortega
14/02/2011
respectivos.
PRUEBAS SUSTANTIVAS
Solicitar los horarios de
PT/DP 004
Ana Pacheco
clases y comprobar que los
Estefana
docentes los cumplan y que
Ortega
14/02/2011
estos horarios se ajusten a los

horarios que dictaminan la
Ley de Educacin.
175
Solicitar las planificaciones
PT/DP 005
Ana Pacheco
acadmicas y verificar que se
Estefana
cumpla con los programas
Ortega
15/02/2011
acadmicos en los tiempos

previstos.
3.2.5.3 REA FINANCIERA
OBJETIVO:
Verificar que los recursos se recauden a tiempo en los meses respectivos, para el
pago puntual de los sueldos como los diferentes gastos de la institucin.
ELABORADO
PROCEDIMIENTOS
P/T
POR:
FECHA
PRUEBAS SUSTANTIVAS
Calculo a travs de ratios para
PT/DF003
Ana
verificar el porcentaje de los
Pacheco
ingresos y gastos y comparar
Estefana
con periodos anteriores.
Ortega
Realizar comparaciones entre los

presupuestos de los aos
PT/DF
Ana
002
Pacheco
anteriores y analizar sus
Estefana
variaciones.
Ortega
A travs de una muestra de

ingresos de suministros y
PT/DF
Ana
001
Pacheco
materiales comprobar la
Estefana
aplicacin de las polticas del
Ortega
20/04/2011
15/04/2011
05/05/2011
departamento en la cual establece

que deben realizar las compras a
travs de cotizaciones y
autorizaciones del Rector.
176
Revisar las polticas del
departamento.
PT/DF
Ana
004
Pacheco
18/04/2011
Estefana
Ortega
OBJETIVO:
Dentro de este departamento lo que se pretende es verificar el cumplimiento de
proyectos y ayuda para los estudiantes del colegio.
ELABORADO
PROCEDIMIENTOS
P/T
POR:
FECHA
PRUEBAS SUSTANTIVAS
Verificar que existan las fichas
socio-econmicas y familiares.
PT/BE
Ana
002
Pacheco
10/03/2011
Estefana
Ortega
Comprobar que las trabajadoras
del departamento tengan un cargo
PT/BE
Ana
003
Pacheco
de Trabajadoras sociales o ttulos
Estefana
afines.
Ortega
Revisar los informes de las visitas

a los hogares.
PT/BE
Ana
004
Pacheco
15/03/2011
25/03/2011
Estefana
Ortega
Verificar que en su planificacin
anual existan las actividades, test,
pruebas, charlas para los diferentes
PT/BE
Ana
005
Pacheco
01/04/2011
Estefana
177
aos de educacin bsica
Ortega
Verificar que segn la situacin
econmica del estudiante aplique
PT/BE
Ana
001
Pacheco
las becas respectivas como son:
Estefana
media beca, 80%, 90% o completa
Ortega
25/04/2011
3.2.5.5 INSPECCIN
OBJETIVO:
ELABORADO
PROCEDIMIENTOS
P/T
POR:
FECHA
PRUEBAS SUSTANTIVAS
Solicitar el archivo de hojas de
permisos de los docentes y
PT/I
Ana
001
Pacheco
comprobar si fueron justificados.
18/05/2011
Estefana
Ortega
Calcular el nivel de faltas y atrasos
de los docentes.
PT/I
Ana
002
Pacheco
18/05/2011
Estefana
Ortega
178
OBJETIVO:
jvenes y la de su familia con seguimientos constantes a cada uno de los
estudiantes verificando su nivel acadmico, fomentar la equidad en el desarrollo
de las actividades estudiantiles.
PROCEDIMIENTOS
P/T
ELABORADO
FECHA
POR:
PRUEBAS SUSTANTIVAS
Verificar que se realicen
evaluaciones a travs de
PT/OV
Ana
002
Pacheco
aplicaciones de test para saber a
Estefana
qu carrera estn aptos.
Ortega
Verificar si se realizan charlas

educativas, retiros espirituales y
PT/OV
Ana
003
Pacheco
convivencias.
27/04/2011
29/04/2011
Estefana
Ortega
Verificar si se realiza seguimiento

a los estudiantes que han acudido
PT/OV
Ana
001
Pacheco
al departamento de orientacin
Estefana
vocacional.
Ortega
Comprobar si los orientadores se

encargan de notificar a los padres
PT/OV
Ana
004
Pacheco
de familia del estudiante por algn
Estefana
inconveniente.
Ortega
03/05/2011
05/05/2011
Calcular el porcentaje de los
resultados positivos que se han
obtenido despus de la evaluacin
PT/OV
Ana
005
Pacheco
06/05/2011
Estefana
179
a los estudiantes.
Ortega
Calcular el porcentaje de
estudiantes con bajo rendimiento.
PT/OV
Ana
006
Pacheco
09/05/2011
Estefana
Ortega
Calcular el porcentaje de padres
de familia que acuden a los
PT/OV
Ana
007
Pacheco
eventos para ellos propuestos.
11/05/2011
Estefana
Ortega
3.2.5.7 REA DE TUTORAS
OBJETIVO:
El anlisis a esta rea nos permitir evaluar el proceso de nivelacin para con los
estudiantes de bajo rendimiento y su progreso en las aulas luego de sus tutoras.
ELABORADO
PROCEDIMIENTOS
P/T
POR:
FECHA
PRUEBAS SUSTANTIVAS
Verificar en que niveles y de que
materias de dictan las tutoras.
PT/DT
001
Ana
19/04/2011
Pacheco
Estefana
Ortega
Verificar los registros de los

estudiantes que han realizado las
PT/DT
002
tutoras.
Ana
21/04/2011
Pacheco
Estefana
Ortega
Calculo de los estudiantes que
acudieron a las tutoras.
PT/DT
003
Ana Pacheco
26/04/2011
Estefana
Ortega
180
3.3 EJECUCIN
En esta fase se obtendr la evidencia y se realizar las respectivas
recomendaciones y conclusiones sobre cada componente analizado de acuerdo al
programa respectivo, para lo cual se realiza la ejecucin de pruebas aplicando las
diversas tcnicas y herramientas estudiadas anteriormente, con el fin de obtener
evidencias suficientes, competentes y pertinentes.
OBJETIVOS:
Determinar los hallazgos.
OBJETIVO ESPECIFICO:
Realizar las pruebas correspondientes para evaluar el desempeo de cada
componente.
PROCEDIMIENTOS:
N.
PROCEDIMIENTO
P/T
ELABORADO
FECHA
POR:
1
Aplicar los
PT/TH,BE,OV,T,
Ana V.
05-01-
procedimientos
Pacheco
2011/13-
constituidos en los
Estefana
05-2011
diferentes
Ortega
programas de
auditora para cada
componente.
2
Aplicacin de los
Ana V.
05-01-
Indicadores
Pacheco
2011/13181
Estefana
05-2011
Ortega
3
Obtener evidencia
PT/TH,BE,OV,T,
Ana V.
05-01-
suficiente,
Pacheco
2011/13-
competente y
Estefana
05-2011
pertinente.
Ortega
Elaborar las hojas de
HOJA DE
Ana V.
13-05-
hallazgos
HALLAZGOS
Pacheco
2011
Estefana
Ortega
5
Comunicar los
Ana V.
hallazgos
Pacheco
respectivos
Estefana
Ortega
ELABORADO POR:
SUPERVISADO POR:
Ana V. Pacheco B.
Ing. Ren Coronel
Estefana Ortega C.
182
3.3.2 INDICADORES
Nombre del Indicador
Factor Critico
Calculo del
Unidad de
de xito
Indicador
Medida
Nmero de alumnos
Publicidad,
Nmero de
matriculados por
Costo de
alumnos promedio
Interpretacin:
aula
Matricula,
matriculados por
Existen 48 aulas
Pensin,
aula/Nmero de
con un nmero de
Situacin
alumnos
40 alumnos
Econmica,
establecidos
mximo.
Competencia
(40/40)*100
Numero
Frecuencia
Anual
Estndar
40
Fuente
Interpretacin
Secretaria
Brecha: 0
40
Porcentaje de
Desinters,
Nmero de
estudiantes con bajo
Problemas
estudiantes con
cumpli la meta de
rendimiento
familiares,
bajo rendimiento/
tener un 15% de
sociales
Total de
estudiantes con
estudiantes
bajo rendimiento y
matriculados
tienen una
24.73%
Porcentaje
Anual
15%
Inspeccin
Brecha: No se
diferencia de
(9,73%)
Interpretacin: El
problema de
183
estudiantes con
bajo rendimiento
es provocado por el
desinters que
tienen
principalmente los
padres de familia
hacia sus hijos.
Porcentaje de
Estudiantes
Perdedores durante
Estudiante,
PPFF, Docentes,
Materia
el ao 2009-2010
Nmero de
Porcentaje
Anual
5%
estudiantes que
Orientacin Brecha: El
Vocacional
porcentaje de
pierden el
estudiantes
ao/Total de
perdedores de ao
estudiantes
se ha incrementado
(119/1973)*100
en comparacin
con el ao anterior
6.03%
del 5,1% al 6, 03%.

Porcentaje de
Responsabilidad,
Alumnos
Porcentaje
Anual
0%
Secretaria
Brecha: La
estudiantes que se
Estabilidad
retirados/
variacin es
retiran
Econmica,
Alumnos
mnima.
Prestigio,
matriculados
Interpretacin: El
Calidad
(16/1793)*100
motivo de retiro de
184
educativa
0,08%
los estudiantes es
por cambio de
domicilio,
problemas
familiares, factor
econmico, bajo
rendimiento.
Nmero de das
Cumplimiento
Nmero de das
laborados en el ITSS
de la Normativa,
Talento
Brecha: 10 das.
laborables/Nmero
Humano,
Interpretacin:
Cumplimiento
de das
Inspeccin
Existen ms das
con el
establecidos por el
laborados por ser
Calendario
Ministerio de
un colegio tcnico
Acadmico
Educacin
y sus actividades
(210/200)*100
asociativas son
105%
Numero
Anual
200
realizadas fuera de
los horarios
acadmicos.
185
Porcentaje
Mensual
5%
Inspeccin
Brecha: 1,25%
Porcentaje de
Nmero de
Docentes atrasados
docentes
Interpretacin: Los
al impartir sus
atrasados/Total de
docentes de
clases.
docentes
acuerdo a los
(8/128*100)
informes de
inspeccin se
6.25%
atrasan en un
promedio de 10
min y existe un 6%
de docentes
atrasados.
Porcentaje de
Test de Aptitud
Nmero de
Porcentaje
Anual
100%
Orientacin
Brecha: Los
Vocacional
resultados de los
estudiantes que
estudiantes que
seleccionan su
seleccionaron su
test de aptitud en la
especialidad de
especialidad de
mayora de
acuerdo al test de
acuerdo al
especialidades no
aptitud
test/Total
coinciden con los
Estudiantes 2 de
resultados de los
Bachillerato
test de aptitud
MTRONCA
aplicados por lo
38/47= 80%
cual existen las
IEME
diferentes brechas:
186
73/98= 74.49%
MTRONCA 20%,
EA
IEME 25,51%, EA
71/63= 112%
12%, MCM 2%,
MCM
AI 58%.
36/35= 102%
AI
57/36= 158%
187
3.3.3 HOJA DE HALLAZGOS

3.3.3.1 COMPONENTE: DEPARTAMENTO DE TALENTO HUMANO
TTULO DEL
CONDICIN
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
CONCLUSIONES RECOMENDACIONES
HALLAZGO
El personal
El personal que
El personal
La seleccin
Lo que causa es
El personal
Se recomienda realizar
seleccionado se
se contrata es
seleccionado
de personal
un bajo
contratado del
reclutamiento de
considera de
seleccionado
debe ser
se basa en
aprendizaje de
ITSS no tiene un
personal basado en las
acuerdo a la
por referencias
reclutado
buscar
los estudiantes
adecuado proceso
necesidades del plantel
base de datos
personales y
considerando
alumnos que
porque la
de seleccin ya
con los requerimientos
de ex alumnos
adems son
el rea de
conozcan la
mayora de
que se recluta a
que sean adecuados
considerados ex
especializacin
metodologa
contratados son
ex alumnos
para mejorar la calidad
alumnos
que se
salesiana, es
jvenes y tienen
salesianos por
educativa que se est
salesianos.
necesita.
por eso que
un nivel de
conocer la
perdiendo.
poseen una
exigencia bajo.
metodologa
base de
salesiana y no es
datos de ex
adecuado por su
alumnos de
bajo rendimiento,
acuerdo a la
falta de exigencia
especialidad.
y experiencia.
188
No se realiza
Segn las
Dentro de las
No se realiz
nicamente al
Al personal no se
Se debe realizar el
induccin del
encuestas
actividades de
el proceso de
22% del
le realiz el
proceso de induccin a
personal
realizadas al
Talento
induccin
personal
proceso de
todo el personal ya que
personal
Humano
porque como
contratado fue
induccin porque
es necesario que
contratado no
consta que se
la mayora
sometido al
al ser ex alumnos
conozcan todas las
se le realiz el
debe realizar el
son ex
proceso de
conocan las
instalaciones y ms aun
proceso de
proceso de
alumnos ya
induccin, lo
instalaciones del
cuando existen
induccin.
induccin a
conocen las
que provoc al
colegio, pero
abundantes
todo el
instalaciones
resto del
aquellos que no
departamentos y
personal.
y principales
personal
lo fueron como
personal lo cual puede
autoridades.
desconocimiento
personal de
llevar a confusiones.
tanto de la
mantenimiento
ubicacin de los
perdi tiempo al
diferentes
conocer las
departamentos y
instalaciones, los
por ende prdida
diferentes
de tiempo en el
departamentos.
desarrollo de sus
actividades.
189
Administrativos
Existe
Se debe
Esto se
Como
Llegamos a este
Se debe realizar una
realizan cargos
burocracia
asignar las
origino por
consecuencia el
hallazgo
correcta seleccin de
innecesarios.
dentro de los
tareas de
una seleccin
ITSS tiene
mediante la
personal eficiente y que
departamentos,
acuerdo al
del personal
gastos
observacin del
desempee sus
en las tareas a
cargo, y
sin realizar
innecesarios al
desempeo de los
funciones de acuerdo al
realizar.
delimitarlas ya
un estudio a
pagar los
diferentes
cargo para el cual fue
que una
profundidad.
sueldos. Prdida
funcionarios de
contratado. Se debe
persona puede
de tiempo al
los
realizar una delegacin
realizar el
momento de los
departamentos ya
de funciones eficiente.
trabajo que en
requerimientos
que nicamente
el ITSS lo
en cuanto a las
su director
realizan dos o
planificaciones.
conoce y tiene a
ms personas.
disposicin la
informacin y los
dems miembros
no la poseen.
190
3.3.3.2 COMPONENTE: DEPARTAMENTO DE PLANIFICACIN

TTULO DEL
CONDICIN
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
HALLAZGO
No utilizan
La elaboracin
Dentro de la
No utilizan el
La falta de
Dentro del
Es importante que se
FODA como
de un anlisis
planificacin
FODA porque
proyeccin y
Departamento de
realice un FODA para
herramienta de
(FODA)
estratgica se
utilizan otras
planificacin
Planificacin no
segn sus debilidades y
planificacin.
permite
debe realizar un
herramientas
por parte de la
utilizan la
amenazas implementen
establecer
anlisis FODA.
de
administracin
herramienta
los controles y acciones
factores
planificacin
general ha
FODA para
necesarias para la
internos y
y consideran
omitido la
planificar porque
institucin.
externos que
que este ya es
elaboracin o
consideran una
afecten el
una
establecimiento
herramienta
funcionamient
herramienta
de amenazas
antigua, pero la no
o de la
antigua.
para combatirlas
identificacin de
y sus fortalezas
esto hace que no
y oportunidades
se puedan
para
establecer sus
aprovecharlas.
fortalezas
institucin.
oportunidades
191
para mejorarlas o
para disminuir sus
debilidades y
amenazas.
Das laborados
Segn la
Segn la ley de
Esto fue
En consecuencia
En
Incluir ms opciones
en el ao son
planificacin
educacin en el
porque es un
el ITSS ha
conclusin el ITSS
entre las actividades
210 cuando lo
del ao lectivo
Art. 209 y Sexta
colegio
desarrollado
labora mas das en
asociativas de acuerdo a
que establece la
2009-2010 se
Disposicin
tcnico y
esto de manera
el ao ya que
los diferentes talentos
ley son 200 das.
laboraron 210
Transitoria de la
dentro de su
eficiente ya que
apoya para que los
de los estudiantes.
das.
Constitucin
planificacin
impulsan a los
estudiantes tengan
Poltica,
consta que las
estudiantes para
actividades
establece que el
actividades
que desarrollen
asociativas y esto
calendario
asociativas se
actividades
les favorece
escolar ser de
realizarn
fsicas lo cual es
tambin para que
200 das
fuera del
bueno.
las horas de
laborados.
horario
jornada normal
acadmico.
sean asignadas
nicamente a las
materias tcnicas.
192
La entidad no
La entidad no
Segn lo
Por lo que se ha
La
posee un
dispone de un
establecido en el
generando que
institucin
elaborar un manual de
manual de
manual de
Reglamento
la gestin no se
educativa no
funciones donde
funciones.
funciones que
General de la
sustente en
cuenta con una
especifique cada una de
detalle las
Ley de
datos
manual de
las actividades a
actividades o
Educacin las
debidamente
funciones, esto
realizar por los
funciones que
instituciones
aprobados.
impide un ptimo
funcionarios de la
deben
educativas deben
desenvolvimiento
institucin, con el fin de
desempear
tener un manual
de los funcionarios
mejorar el desarrollo
de funciones
en las actividades
institucional en
a realizar,
beneficio de los
nicamente estas
educandos.
Se les recomienda
actividades estn
detalladas en la
Informacin
General del
Colegio.
193
3.3.3.3 COMPONENTE: DEPARTAMENTO FINANCIERO
TTULO DEL
CONDICIN
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
CONCLUSIONES RECOMENDACIONE
HALLAZGO
Falta de
Los miembros
Segn la
La falta de
Con esta falta
No existen las
Se debe concientizar
seguridad
del
planificacin
delimitacin
de seguridad
debidas
a los miembros del
en cuanto a
Departamento
del
de funciones y
se pueden
seguridades, ni
departamento que la
claves de
Financiero
departament
control de
manipular las
tampoco
informacin que cada
acceso.
conocen las
o cada
seguridades
transacciones
preocupacin
uno maneja es
claves de
trabajador
informticas.
ya que no
por parte de
confidencial y que
acceso de sus
debe
existe el
autoridades para
cada una debe ser
compaeros y
responder
debido control
que cada
responsable de la
pueden
por sus
ni
funcionario
informacin que
realizar
actividades y
compromiso
realice sus
ingresa.
actividades
ser
por parte del
actividades
que no se les
responsable
personal.
designadas.
ha designado.
de la
informacin
194
que maneja.
No se
En el ITSS
Los atrasos
Lo que origina
Como
En el ITSS no
En el ITSS no existe
descuentan
por cada
deben ser
son las
consecuencia
existe un
un control adecuado
los atrasos
atraso que
descontados
decisiones que
es que con
control
de los atrasos por lo
del
tenga el
de los
toma el
solo un
adecuado de los
tanto hay cada vez
personal.
personal
sueldos
consejo
llamado de
atrasos por lo
mayor
nicamente se
porque est
directivo
atencin,
tanto hay cada
incumplimiento por
realiza una
estipulado
puesto que
estos atrasos
vez mayor
parte del personal,
reunin en
que aquellas
deben
se vuelven a
incumplimiento
tanto docentes como
donde las
personas
estipular los
repetir,
por parte del
personal
personas con
sern
porcentajes de
mientras que
personal, tanto
administrativo.
atrasos son
multadas.
descuentos
descontndole
docentes como
llamadas la
para que los
s del rol de
personal
atencin.
atrasos
pagos,
administrativo.
disminuyan y
existira
exista mayor
menor
eficiencia en
probabilidad
todos los
de incidencias
departamentos
de dichos
195
atrasos.
Compras se
El
Las compras
La encargada
Al tener
En conclusin
Comunicar de manera
realizan a
departamento
se deben
de
polticas de
se comprob
oportuna, completa y
travs de
financiero
realizar a
Guardalmacn
compras
que el
adecuada la llegada
proformas
realiza sus
travs de
lleva
establecidas
departamento
del producto hacia el
compras a
proformas de
inventariado
en el
financiero
colegio, a la persona
travs de
acuerdo al
todos los
departamento
cumple con las
que realizo el pedido,
proformas las
manual de
ingresos y
los procesos
polticas y en
para un buen
cuales deben
convivencia
salidas de
de adquisicin
cada rea como
desempeo del
ser
del ITSS de
suministros y
de bienes se
son desde el
colegio que beneficie
autorizadas
los
materiales de
realice de
departamento de
a los estudiantes.
previamente
suministros y
tal manera que
manera
Guardalmacn
segn los
materiales
conoce de
ordenada, a
quien es la
requerimiento
que se
manera
travs de una
persona
s de
requieran de
oportuna el
seleccin de la
encargada de
suministros y
manera
requerimiento
mejor opcin.
recaudar las
materiales.
oportuna y se
de los mismos.
debe
proformas como
tambin del
196
comunicar su
anlisis
adquisicin.
conjunto con el
Rector, para
seleccionar la
mejor y para
autorizar, como
tambin cumple
con sus
funciones.
3.3.3.4 COMPONENTE: ORIENTACIN VOCACIONAL

TTULO DEL
CONDICIN
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
CONCLUSIONES
HALLAZGO
RECOMENDACIONE
S
Test de
El
Los test que
Una de las
La seleccin de
El departamento
Revisar el test de
Aptitud no
departamento
se aplican a
causas que los
una especialidad
aplica un test que
aptitud que aplican a
coincide con
de Orientacin
los
test no
equivocada
no es claro para
los estudiantes, el cual
la
Vocacional es
estudiantes
coincidan con
puede provocar
los estudiantes lo
puede ser confuso para
especialidad
el encargado
deben ser
la seleccin de
malos
que provoca
los estudiantes y como
197
seleccionada
de la
claros y
las diferentes
resultados en el
confusiones, otra
consecuencia trae
por los
aplicacin de
precisos que
especialidades
futuro, es decir
razn es que los
problemas al
estudiantes
los test de
faciliten a
es que los test
bajo
estudiantes no
seleccionar su
aptitud a los
determinar la
pueden ser
rendimiento en
siguen la
especialidad.
estudiantes, el
especialidad
confusos para
las materias
especialidad a la
mismo que les
para la cual
los estudiantes
tcnicas.
cual se les es
ayudar a
tienen mayor
o por la
evaluada por
determinar su
afinidad de
influencia de la
influencia de sus
especialidad.
acuerdo a su
opinin de los
familiares.
inters.
padres de
familia.
Porcentaje
Los
A pesar del
El motivo
Los estudiantes
Los estudiantes
Brindar a los
de
estudiantes en
seguimiento a
principal de
que repiten el
en este ao
estudiantes charlas
estudiantes
el ao lectivo
los
prdidas de
ao lectivo en el
lectivo han
sobre valores, que es lo
perdedores
2009-2010
estudiantes
ao ha sido por
2009-2010 en
demostrado
que en la actualidad
increment
han mostrado
con bajo
desinters de
comparacin
desinters en las
hace falta en la
en el ao
un mayor
rendimiento y
los estudiantes
con el ao
actividades
juventud de hoy.
2009-2010
desinters en
la
a las diferentes
2008-2009 son
acadmicas,
las actividades
colaboracin
actividades que
superiores,
razn por la cual
acadmicas
de los padres
se ha realizado
especialmente
se ha dado un
198
por lo cual el
de familia los
por el
en el primero de
incremento en
nmero de
resultados
departamento
bachillerato en
los estudiantes
estudiantes
han sido
para ayudarles
el cual se da un
con prdidas de
perdedores se
negativos
a mejorar su
incremento de
ao, esto se debe
ha
pues el nivel
rendimiento ya
22 a 45
adems por
incrementado.
de prdidas
que no han
estudiantes.
varios problemas
se ha
asistido a las
familiares por los
incrementado
clases de
que atraviesan
nivelacin.
los estudiantes.
3.3.3.5 COMPONENTE: BIENESTAR ESTUDIANTIL

TTULO DEL
CONDICIN
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
CONCLUSIONES
HALLAZGO
RECOMENDACIONE
S
Cumple con
En el
Se debe
Lo que origino
El Colegio
En conclusin
Al Departamento de
su
departamento
manejar una
fue la
Tcnico
este departamento
Bienestar Estudiantil se
planificaci
cumplen con
Planificacin
preocupacin
Salesiano ha
es el encargado
le recomienda llevar un
n para el
la
adecuada
por los
conseguido los
de la ayuda y
registro adicional con la
199
ao 2009-
planificacin a
anualmente
estudiantes de
resultados
trabajo por la
informacin de los
2010
lo que se
en donde su
bajos recursos
esperados, ya
integracin de los
estudiantes para poder
refiere en el
objetivo sea
puesto que es
que brinda ayuda
jvenes y la de su
obtener estadsticas
desarrollo de
la formacin
una institucin
a sus estudiantes
familia,
actualizadas.
las actividades
humana y
salesiana que en
de diferentes
seguimientos
estudiantiles
profesional de
su visin est
maneras y una de
constantes a cada
para los
los
orientada al
ellas es a travs
uno de los
jvenes que
estudiantes de
beneficio
de las becas que
estudiantes
viven
escasos
comn.
estn definidas
verificando su
situaciones de
recursos
por categoras.
nivel acadmico.
alto riesgo por
econmicos,
su condicin
como motivo
socio-
principal.
econmica y
familiar.
200
3.3.3.6 COMPONENTE: TUTORAS

TTULO DEL
CONDICIN
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
HALLAZGO
No se cuenta
En el
Se debe
Lo que origino
En
El Colegio Tcnico
Lo que se recomienda al
con registros
departamento
mantener un
es la falta de
consecuencia al
Salesiano,
departamento es aplicar
de Tutoras, no
registro de los
compromiso
no tener un
actualmente
las tutoras a los
mantienen
estudiantes
para con los
registro de los
mantiene registros
estudiantes de bajo
registros sobre
que acuden a
estudiantes, al
estudiantes el
sobre las tutoras
rendimiento de manera
los estudiantes
las tutoras
no mantener
trabajo es
en donde toman en
obligatoria ya que en la
que acuden a
para controlar
ningn control
ineficiente, ya
cuenta diferentes
mayora de los casos los
las tutoras del
su rendimiento
acadmico.
que no se puede
puntos de vista a
estudiantes muestran
ano 2009-2010
y para realizar
verificar como
los que estn
poco inters y no
el respectivo
se encuentran
sometidos los
cumplen con la
seguimiento.
los estudiantes
estudiantes como
evaluacin.
despus de
son: en lo
haber tomado
Actitudinal,
la tutora.
procedimental y lo
cognitivo, es decir
existe un mayor
control.
201
3.4 COMUNICACIN DE RESULTADOS

La comunicacin de resultados se realiza en todas las fases de la Auditora: en la
Fase I con la notificacin del inicio del examen; en la Fase II el Informe de
Control Interno, en la Fase III la comunicacin de los hallazgos, y en la Fase IV
el Informe Final de Auditora, en el cual expondremos las observaciones,
conclusiones y recomendaciones respectivas, lo cual debe estar respaldado por la
evidencia obtenida en la Fase III, el Informe Final de esta Auditora realizada al
Instituto Tcnico Superior Salesiana esta desarrollado en el Capitulo 4.
3.4.1 PROGRAMA DE AUDITORA FASE 4

OBJETIVOS:
Realizar la comunicacin de los resultados obtenidos en el transcurso del trabajo de
auditora.
OBJETIVO ESPECFICO:
Redaccin final del informe.
PROCEDIMIENTOS:
N.
PROCEDIMIENTO
P/T
ELABORADO
FECHA:
POR:
1
Elaboracin del
P/T
Ana V.
20-05-
borrador del informe,
R001
Pacheco
2011
con el equipo de
Estefana
auditora.
Ortega
La convocatoria a la
P/T
Ana V.
23-05-
lectura del borrador del
R002
Pacheco
2011
informe
Estefana
Ortega
El acta de comunicacin
P/T
Ana V.
23-05-
de resultados.
R003
Pacheco
2011
202
Estefana
Ortega
4
La elaboracin del
P/T
Ana V.
27-05-
informe definitivo
R004
Pacheco
2011
Estefana
Ortega
ELABORADO POR:
SUPERVISADO POR:
Ana V. Pacheco B.
Ing. Ren Coronel
Estefana Ortega C.
Para la lectura del Informe se realiza un acta de convocatoria la cual podemos

citar a continuacin:
3.4.2 ACTA DE CONVOCATORIA

En la ciudad de Cuenca, a los veinte y tres (23) das del mes de mayo del dos
mil once (2011), a las diez (10) de la maana, se convoca a reunin en la sala de
sesiones del Colegio Tcnico Salesiano, ubicado en la avenida Don Bosco y
Felipe II; con el fin de comunicar los resultados obtenidos durante todo el
proceso de la Auditora de Gestin, el mismo que consta de las recomendaciones
necesarias para un mejoramiento integral del colegio, con el fin de que puedan
cumplir sus objetivos planteados.
Se solicita la presencia de los principales funcionarios:
Mster. Csar Banegas, Rector del Colegio
Lcdo. Omar lvarez, Vicerrector del Colegio

203
Lcdo. Fabin Muoz,
Coordinador del Departamento de Talento
Humano.
Ing. Mnica Zari, Colectora.
Lcdo. Pedro Serrano, Coordinador del Departamento Psicopedaggico.
Lcdo. Patricio Reinoso , Inspector General
Por la favorable acogida que se le d a la presente anticipamos nuestros

agradecimientos
Atentamente
______________________
________________________
Luego de que se ha realizado la lectura del informe se elabora el Acta de

Comunicacin de los Resultados en el cual se deja constancia de la asistencia a
esta diligencia, mediante la firma de los asistentes. Un ejemplo de esta acta, es
la que aplicaremos a continuacin:
3.4.3 ACTA DE CONFERENCIA FINAL DE

COMUNICACIN
CONTENIDOS
DE
EN
EL
RESULTADOS
BORRADOR
DEL
INFORME DE LA AUDITORIA DE GESTIN,

DEL
INSTITUTO
SALESIANO
POR
TCNICO
EL
SUPERIOR
PERODO
COMPRENDIDO ENTRE EL SEPTIEMBRE

2009-JULIO 2010.
204
En la ciudad de Cuenca, provincia del Azuay a los veintitrs das del mes de
mayo de dos mil once, a partir de las diez horas (10h00), los suscritos: Ana
Victoria Pacheco y Estefana Ortega, se constituyen en el local del Instituto
Tcnico Superior Salesiano, con el objeto de dejar constancia de la
Comunicacin de Resultados la Auditora de Gestin, realizada a este
establecimiento por el perodo comprendido entre el septiembre 2009-julio
2010., que fue realizado de conformidad a la orden de trabajo presentada el 13
de diciembre de 2010.
Mediante acta del 23 de mayo de 2011, se convoc a los funcionarios, y

personas relacionadas con el examen de auditora, para que asistan a la presente
diligencia.
Al efecto, en presencia de los abajo firmantes, se procedi a la lectura del

borrador del informe, se analizaron y discutieron los resultados del examen
constantes en los comentarios, conclusiones y recomendaciones.
Para constancia de lo actuado, las personas asistentes suscriben la presente acta

en dos ejemplares de igual tenor.
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
FIRMA Y CC
Rector del Colegio

Mster. Csar Banegas
Vicerrector del
Lcdo. Omar lvarez
Colegio
205
Coordinador de
Lcdo. Fabin Muoz
Talento Humano.
Colectora.
Ing. Mnica Zari

Coordinador del
Lcdo. Pedro Serrano
DOBE
Inspector
Lcdo. Patricio Reinoso
General
206
3.5 SEGUIMIENTO
El objetivo de toda auditoria es lograr que las recomendaciones establecidas en
el informe sean implantadas, de tal manera que sirvan para un mejoramiento
integral en la gestin del desenvolvimiento de las diferentes actividades que se
realizan en el colegio, logrando de esta manera el cumplimiento de sus objetivos
eficaz y eficientemente.
Para lograr que en el Instituto Tcnico Superior Salesiano se apliquen las

observaciones establecidas en el Informe Final proponemos la siguiente Matriz
de Recomendaciones:
N.
1
RECOMENDACIN
DIRIGIDO A:
Realizar la evaluacin y medicin de Ms. Csar
CUMPLIMIENTO
Continuo
la gestin institucional, a fin de Banegas

detectar desviaciones e imponer los Rector del
correctivos
necesarios
en
forma Colegio
oportuna.
2
Se recomienda realizar reclutamiento Fabin Muoz
Continuo
de personal basado en las necesidades Director de

del plantel con los requerimientos que Talento Humano
sean adecuados para mejorar la
calidad
educativa
que
se
est
perdiendo.
3
Se debe realizar el proceso de Fabin Muoz
Continuo
induccin a todo el personal ya que es Director de

necesario que conozcan todas las Talento Humano
instalaciones y ms aun cuando
existen abundantes departamentos y
personal lo cual puede llevar a
confusiones.
207
Se
debe
realizar
una
correcta Fabin Muoz
Continuo
seleccin de personal eficiente y que Director de

desempee sus funciones de acuerdo Talento Humano
al cargo para el cual fue contratado.
Se debe realizar una delegacin de
funciones eficiente.
5
Se les recomienda elaborar un manual Al Consejo
6 meses
de funciones donde especifique cada Directivo, Rector

una de las actividades a realizar por y Director de
los funcionarios de la institucin, con Planificacin:
el fin de mejorar el desarrollo
institucional en beneficio de los
educandos.
6
Deben elaborar un anlisis FODA de Al Departamento
6 meses
la situacin real del establecimiento, de Planificacin

para que de esta manera adquieran y Rector
conciencia sobre la realidad actual del
establecimiento y puedan explotar
eficazmente los factores positivos y
neutralizar o eliminar el efecto de los
factores negativos.
7
Incluir
ms
opciones
entre
las Fabin Muoz
Continuo
actividades asociativas de acuerdo a Director de

los diferentes
talentos de los Talento Humano
estudiantes.
8
Se debe concientizar a los miembros Al Departamento
Continuo
del departamento que la informacin de Sistemas

que cada uno maneja es confidencial
y que cada una debe ser responsable
de la informacin que ingresa.
9
En el ITSS no existe un control Ms. Csar
Continuo
adecuado de los atrasos por lo tanto Banegas

hay cada vez mayor incumplimiento Rector del
208
por parte del personal, tanto docentes Colegio

como personal administrativo.
10
Comunicar
de
manera
oportuna, Ms. Csar
Continuo
completa y adecuada la llegada del Banegas

producto hacia el colegio, a la Rector del
persona que realizo el pedido, para un Colegio
buen desempeo del colegio que
beneficie a los estudiantes.
11
Revisar el test de aptitud que aplican Lcdo. Pedro
Continuo
a los estudiantes, el cual puede ser Serrano

confuso para los estudiantes y como Coordinador del
consecuencia
trae
problemas
al DOBE
seleccionar su especialidad.
12
Realizar trabajo con los padres de Lcdo. Pedro
Anualmente
familia para que no influyan de Serrano

manera negativa en las decisiones de Coordinador del
sus hijos, pues en algunas ocasiones DOBE
las especialidades seleccionadas por
los estudiantes son por tradicin
familiar.
13
Brindar a los estudiantes charlas Lcdo. Pedro
Continuo
sobre valores, que es lo que en la Serrano

actualidad hace falta en la juventud Coordinador del
de hoy.
14
DOBE
Llevar un registro de los estudiantes Lcdo. Pedro
Continuo
que son llamados al departamento y Serrano

no solo llevar la informacin en la Coordinador del
bitcora, pues es necesario tener una DOBE
constancia
informes,
escrita
para
realizar
estadsticas
comparaciones con aos anteriores.

15
Llevar un registro adicional con la Lcdo. Pedro
Continuo
informacin de los estudiantes para Serrano

209
poder
obtener
estadsticas Coordinador del
actualizadas y elaborar informes los DOBE

cuales
deben
ser
archivados
correctamente.
16
Aplicar las tutoras a los estudiantes Lcdo. Pedro
Continuo
de bajo rendimiento de manera Serrano

obligatoria ya que en la mayora de Coordinador del
los casos los estudiantes muestran DOBE
poco inters y no cumplen con la
evaluacin.
210
CAPTULO
IV
ELABORACIN DEL
INFORME
211
AUDITORA DE GESTIN
INFORME DE AUDITORA DE GESTIN
RESPONSABLES:
LA ESTEFANA ORTEGA CABRERA
ANA VICTORIA PACHECO BACUILIMA
PERODO
DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2009 AL 31 DE JULIO DE 2010
FECHA DE INICIO
01 DE DICIEMBRE DE 2010
FECHA DE ENTREGA
2011
212
NDICE
CAPITULO 1
ENFOQUE DE LA AUDITORIA
1.1 MOTIVO DEL EXMEN.....217
1.2 OBJETIVOS...217
1.3 ALCANCE..218
1.4 ENFOQUE..218
1.5 COMPONENTES AUDITADOS..218
1.6 INDICADORES UTILIZADOS220
CAPITULO 2
2.1 MISIN221
2.2 VISIN221
2.3 FODA...221
2.4 BASE LEGAL.222
2.5 ESTRUCTURA ORGNICA.223
2.6 OBJETIVOS DEL ITSS.225
2.7 PRINCIPALES FUNCIONARIOS226
CAPITULO 3
RESULTADOS GENERALES DE LA AUDITORA.231
213
ABREVIATURAS
ITSS (Instituto Tcnico Superior Salesiano)
IEME (Instalaciones, Equipos y Maquinas Elctricas)
MCM (Mecanizado y Construcciones Metlicas)
EA (Electro Mecnica)
MTROCA (Mecatrnica)
AI (Aplicaciones Informticas)
DOBE (Departamento de Orientacin y Bienestar Estudiantil)
PRETEC (Proyecto de Reforzamiento de la Educacin Tcnica)
214
CARTA DE PRESENTACIN
Cuenca, 12 de diciembre de 2010
Seor Mster
Csar Banegas
RECTOR DEL COLEGIO PARTICULAR TCNICO SUPERIOR
SALESIANO
Ciudad
De nuestras consideraciones:
Hemos efectuado una auditora de gestin al Instituto Tcnico Superior

Salesiano de la Provincia Azuay, Cantn Cuenca, por el periodo comprendido
del 01 de septiembre de 2009 al 31 de julio de 2010, en cumplimiento al Acta
Compromiso con fecha de septiembre 29 de 2010.
Nuestra auditora fue realizada de acuerdo a las Normas Internacionales y

Principios de Auditora; por lo que nos ha permitido realizar una auditora
profesional, sistemtica e independiente; basada en informacin proporcionada
por miembros de la institucin y los procedimientos establecidos en la auditora.
215
Debido a la naturaleza especial de la auditora, los resultados se encuentran

expresados en los comentarios, conclusiones y recomendaciones constantes en el
presente informe.
Atentamente,
_________________________
_______________________
216
CAPITULO 1
ENFOQUE DE LA AUDITORA
1.1 MOTIVO DEL EXMEN

Nosotras LA ESTEFANA ORTEGA CABRERA y ANA VICTORIA
PACHECO BACUILIMA, como estudiantes de noveno ciclo de Contabilidad
y Auditora, en representacin de la UNIVERSIDAD POLITCNICA
SALESIANA de la ciudad de Cuenca, nos comprometemos a cumplir con las
normas ticas y profesionales que garanticen la transparencia, prestigio y
credibilidad de nuestra labor como auditoras, al realizar una auditora de Gestin
en el INSTITUTO TCNICO SUPERIOR SALESIANO, para ayudar al
fortalecimiento de dicha institucin.
1.2 OBJETIVOS
Obtener un conocimiento integral del objeto de la entidad, dando mayor nfasis
a su actividad principal; lo que nos permitir una adecuada planificacin,
ejecucin y consecucin de resultados de auditora a un costo y tiempo
razonables.
Verificar el cumplimiento de objetivos y metas institucionales.

Determinar los factores internos y externos que influyen en el funcionamiento de
la institucin.
Conocer las leyes, polticas que rigen en el Instituto Tcnico Superior Salesiano,
en un tiempo mximo de una semana.
217
1.3 ALCANCE
La Auditora de Gestin examina en forma detallada cada aspecto operativo de
la organizacin, por lo que, hemos determinado los siguientes componentes:
rea de Talento Humano
rea de Planificacin
rea Financiera
Orientacin Vocacional
Bienestar Estudiantil
Inspeccin
Tutoras
1.4 ENFOQUE
La Auditora de Gestin brindara las mejores recomendaciones y conclusiones a
travs de los procesos de auditora para el mejoramiento de la calidad en el
desenvolvimiento de sus funciones y su servicio.
1.4 COMPONENTES AUDITADOS
COMPONENTE
AREA DE TALENTO HUMANO.- Este
SUB-COMPONENTE
PERSONAL DOCENTE
departamento es importante considerar para

realizar la auditoria pues es el encargado de la
PERSONAL
evaluacin y control del personal ya que son
ADMINISTRATIVO
los que van a ser participantes directos en el

cumplimiento con los objetivos y propsitos
de la institucin.
218
PLANIFICACIN
REA DE PLANIFICACIN.- Dentro de
ACADMICA
este departamento lo que se va a verificar es el

cumplimiento de la planificacin tanto
estratgica como acadmica, es decir que se
cumplan con la misin, visin del colegio
como que se cumpla con las leyes y
reglamentos que emite el Ministerio de
Educacin y en este caso adems el CONESA
que es el organismo rector en cuanto a
instituciones salesianas.
REA FINANCIERA.- Dentro del rea financiera lo que se pretende es
verificar que los responsables de este departamento realicen un trabajo
eficaz y eficiente con los procesos que ah se realizan.
BIENESTAR ESTUDIANTIL.- Dentro de este departamento lo que se
pretende es verificar el cumplimiento de proyectos y ayuda para los
estudiantes del colegio.
TUTORAS.- El anlisis a esta rea nos permitir evaluar el proceso de
nivelacin para con los estudiantes de bajo rendimiento y su progreso en las
aulas luego de sus tutoras.
ORIENTACIN VOCACIONAL.- Este departamento es el encargado de
la ayuda y trabajo por la integracin de los jvenes y la de su familia con
seguimientos constantes a cada uno de los estudiantes verificando su nivel
acadmico, fomentar la equidad en el desarrollo
de las actividades
estudiantiles.
INSPECCIN.- Inspeccin es el encargado de vigilar a los estudiantes,
controlar su asistencia y evitar inconvenientes entre estudiantes, adems se
encarga tambin de la asistencia, puntualidad, faltas, permisos de los
docentes, para lo cual lleva un registro de asistencia, el cual se enva
mensualmente a Rectorado y a la Direccin de Educacin.
219
1.5 INDICADORES UTILIZADOS
Nmero de docentes capacitados en el periodo lectivo 2009 2010.
Nmero de alumnos matriculados por aula
Porcentaje de estudiantes con bajo rendimiento
Porcentaje de Estudiantes Perdedores durante el ao 2009-2010
Porcentaje de estudiantes que se retiran
Nmero de das laborados en el ITSS
Porcentaje de Docentes atrasados al impartir sus clases.
Porcentaje de estudiantes que seleccionan su especialidad de acuerdo al
test de aptitud
220
CAPITULO 2
2.1 MISIN
El Colegio Tcnico Salesiano, Educa Evangelizando y Evangeliza
Educando con excelencia humana y acadmica a los adolescentes y jvenes de
la regin. Fieles al ideal de Don Juan Bosco, formamos Buenos Cristianos y
Honrados Ciudadanos, actores sociales responsables con visin crtica de la
realidad.
2.2 VISIN
El Colegio Tcnico Salesiano es un centro educativo lder en la excelencia
acadmica y humana que estimula la creatividad y la investigacin. Bajo los
principios de reciprocidad y solidaridad desarrolla procesos educativo
pastorales integrales, significativos y de calidad gracias a la corresponsabilidad
de los actores sociales de la Comunidad Educativo Pastoral y del Protagonismo
Juvenil.
2.3 FODA
FACTORES INTERNOS
FORTALEZAS
Educacin
Salesiana.
Educacin de
calidad.
Personal capacitado
DEBILIDADES
Pensiones altas.
Dbil difusin de la
visin de futuro en
el Plantel.
Desconocimiento de
la misin y visin
FACTORES EXTERNOS
OPORTUNIDADES
AMENAZAS
Dar becas para los Acogida a centros

abanderados de las
educativos pblicos
escuelas.
por
Poblacin
significativa
situacin
econmica del pas.

que Competencia
requieren servicios
con
instituciones
221
Prestigio del Colegio
de la Institucin por
Compromiso social
parte de la
Contribuye
ciudadana.
desarrollo
educando en la
responsabilidad del
bien comn.
Formar jvenes con
Dificultades en el
control del personal.
No dispone de un
educativos.
tanto
al
pblicas
como
privadas.
del Dependencia
progreso
alumnado
educativas
en
la
sociedad.
econmica
existente,
evitara
valores y actitudes
control interno que
la
para el trabajo
permita identificar
nuevas fuentes de
colectivo.
el grado de
financiamiento para
cumplimiento de las
el adelanto de la
gradualmente la
funciones que
institucin.
responsabilidad y
desempean.
Desarrollar
bsqueda
compromiso con la
comunidad.
Implementacin de
la especialidad de
Mecatrnica.
2.4 BASE LEGAL

La Base Legal del Instituto Tcnico Superior Salesiano se encuentra detallada en
el CAPITULO 1, de la cual podemos resumir en lo siguiente:
El Estado Ecuatoriano, mediante Decreto Ejecutivo N 1786 establece un Marco

Normativo General con lineamientos administrativos curriculares para reformar
y ordenar el Bachillerato Tcnico en el Ecuador, por lo cual, El Ministerio de
Educacin y Cultura emite el acuerdo N 3425 en el que se dispone la aplicacin
de la nueva estructura organizativa y acadmica del bachillerato tcnico en el
marco del PRETEC (Proyecto de Reforzamiento de la Educacin Tcnica) en el
cual se elaboraron nuevos currculos y programas para las especializaciones
222
de
tcnicas, basados en competencias laborales que respondan a los cambios y

transformaciones sociales, econmicas y productivas del pas.
Ms tarde mediante Decreto Ejecutivo No. 1843, el estado ecuatoriano

reconoce la accin educativa de la Sociedad Salesiana en el Ecuador, y la
responsabilidad del Estado para apoyar la ejecucin del Proyecto Experimental
de Educacin Salesiana en el Ecuador.
El 18 de abril de 1973 el colegio pasa a la categora de Fiscomisional con el

decreto supremo N 444, es necesario reconocer que otros organismos clasistas
como la CEOLS apoyan esta decisin gubernamental.
El colegio por su naturaleza fisco-misional goza de las garantas establecidas en

la Constitucin Poltica del Ecuador, y lo prescrito en la Ley de Educacin, su
Reglamento General y el Convenio entre el Ministerio de Educacin y la
Sociedad Salesiana del Ecuador segn en el Decreto Ejecutivo 1843 publicado
en el Registro Oficial N 408 del 10 de septiembre del 2001.
Ofrece servicio educativo en Educacin Bsica y Bachillerato
Tcnico
Industrial Especializaciones: Instalaciones Equipos y Mquinas Elctricas;

Mecanizado y Construcciones Metlicas; Electromecnica Automotriz; y,
Mecatrnica.
Bachillerato
Tcnico
en
Comercio
Administracin,
Especializacin: Aplicaciones Informticas.

El domicilio oficial de la Unidad Educativa Tcnico Salesiano-Cuenca est en la
ciudad de Cuenca, Provincia del Azuay, Parroquia Yanuncay, Avenida Don
Bosco 2-47 y Felipe II.
2.5 ESTRUCTURA ORGNICA
223
Comunidad de Yanuncay
CEP
ORGANIGRAMA
CONSEJODIRECTIVO
DIRECTOR
ADETISS
Consejo econmico
Director
RECTOR
COMISIN DE GESTIN
Secretaria
Pastoral juvenil
vocacional
Planeacin
Consejo acadmico
Vicerrectorado
Investigacin
Acadmica
Comisin
Pastoral
DOBE
Asistencia
Acadmico
Talento
Comunicacin
Financiero
Secretaria
C. Medico
Bienestar Ext. Catequesis
Orientacin
Personal
Guardalmacn
Produccin
Centro de
Computo
Mantenimiento
Gobierno
Comisin
Personal de
Asociativa
Servicios
Servicios
generales
Biblioteca
Centro de copiado
Construcciones
Contabilidad
Acadmico tcnico
Produccin
Mecatrnica
construcciones
Automotriz
Informticas
Maquinas
Dibujo
Audiovisuales
Ingls
Lenguajeycomunicacin
CulturaFsica
CCSS
Biologa
ActividadesPrcticas
Fsica
Creaciones Psicomotrices
Equipo de
Equipo de
224
2.6 OBJETIVOS DEL ITSS
OBJETIVOS GENERALES:
1.
Ofertar una educacin integral de calidad acorde con la concepcin
cristiana del hombre, de la vida y del mundo, segn el estilo de Don Bosco
logrando en cada joven conciencia de libertad, solidaridad, responsabilidad y
participacin activa dentro de la Sociedad.
2.
Formar bachilleres tcnicos con suficientes conocimientos cientficos y
tecnolgicos para que puedan continuar sus estudios universitarios y/o insertarse
en el mundo laboral con mentalidad y actitud emprendedora.
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
1.
Desarrollar todas las actividades educativas dentro de un sano ambiente
familiar y autnticamente salesiano, como fruto de la vivencia del Sistema

Preventivo de DON BOSCO.
2.
Facilitar a los Actores
los mecanismos necesarios para el logro de
hbitos de disciplina, responsabilidad personal y social, en proyeccin a que se

sientan gestores positivos, de la comunidad local en la que viven.
3.
Centrar el inters institucional en los jvenes.
4.
Orientar a los alumnos en el ejercicio efectivo y cotidiano de los
derechos y los valores de la democracia.

5.
Mejorar los niveles de auto estima, propiciar el dialogo, la participacin,
la resolucin de alternativa de conflictos y el buen trato como una nueva cultura

institucional
225
6.
Difundir los derechos y obligaciones que se encuentren establecidos en
la Constitucin y las Leyes
2.7 PRINCIPALES FUNCIONARIOS
226
PRINCIPALES FUNCIONARIOS
CDULA
NOMBRES Y
DIRECCIN
TELFONO
UBICACIN
APELLIDOS
010222834-3
CORREO
CARGO
ELECTRONICO
LVAREZ
GABRIEL MIRO Y
2817136-
CUENCA,
omarac@itss.edu.ec
VICERRECTOR
CISNEROS
TIRSO DE MOLINA
2810467-
YANUNCA
OMAR
(ESQ)
098355469
BANEGAS
GIGANTONES 295
4088010-
CUENCA,
cbanegasp@itss.edu
PESNTEZ
ENTRE AV.
094501283
EL
.ec
CSAR
AMRICAS Y
AUGUSTO
CALLE VIEJA
CASTRO
BORRERO 17-02 Y
2820852-
CUENCA,
TOLEDO
HROES DE
090643529
BELLAVIS
DEPARTAMENTO DE
JHERAR
VERDELOMA
TA
MANTENIMIENTO
ANTONIO
060147778-9
010211031-9
RECTOR
VECINO
jherarct@itss.edu.ec
COORDINADOR DEL
FERNANDO
110300889-0
CAMPOVERDE
CDLA.
2808947-
CUENCA,
mariacm@itss.edu.e
MUOZ MARA
TOTORACOCHA. H.
094021518
TOTORAC
DEL CISNE
MENDOZA Y
SECRETARIA GENERAL
OCHA
QUILLINDANA
010213809-6
DURAZNO
URB. MISICATA
4093256-
CUENCA,
pdurazno_silva@hot
COORDINADOR DEL
227
SILVA PABLO
2000-ETAPA II
ANTONIO
VILLA 27
097181177
BAOS
mail.com
DEPARTAMENTO
SISTEMAS
INFORMATICOS
010086175-6
GAVINELLI
AV. DON BOSCO 2-
BOVIO SANDRO
47 Y FELIPE II
091138559
CUENCA,
DIRECTOR
YANUNCA
Y
010228590-5
010414260-9
JUCA PESNTEZ
PASEO RIO
2833325-
CUENCA,
rauljp@itss.edu.ec
RAL
MACHANGARA Y G.
094581754
QUINTA
GEOVANNY
SUAREZ
LUCERO
BUERAN Y
2804304-
CUENCA,
xtremexl@hotmail.c
CARCHI
ANTISANA
091254391
TOTORAC
om
COORDINADOR DE
CULTURA FSICA
CHICA
FRANCISCO
PERSONAL DE APOYO
OCHA
JAVIER
010181912-6
MEJA
CHALLUABAMBA
CAMPOVERDE
LAURO
093236489
CUENCA,
lauromc@itss.edu.e
COORDINADOR DEL
AUTOPISTA
CHALLUA
DEPARTAMENTO
CUENCA AZOGUES
BAMBA
MDICO
HERNN
010220755-2
MUOZ
VALDIVIA 1-61 Y
2863048-
CUENCA,
fabianms@itss.edu.e
COORDINADOR DE
SARMIENTO
YANAURCO
086930497
TOTORAC
GESTIN DEL
FABIN
OCHA
TALENTO HUMANO
RODRIGO
228
010252809-8
NARVEZ JARA
CDLA. EL TEJAR
4074516-
CUENCA,
JUANA LUCIA
CALLE LOS
086966168
SININCAY
juananj@itss.edu.ec
COORDINADORA DEL
DEPARTAMENTO DE
CEREZOS Y AV.
BIENESTAR
ABELARDO J.
ESTUDIANTIL
ANDRADE CASA 118
010241544-5
PINOS
AV. ORDOEZ
4080028-
CUENCA,
santnico@yahoo.co
COORDINADOR DEL
VERDUGO
LAZO (SECTOR
094021330
SAYAUSI
DEPARTAMENTO DE
SANTIAGO
SANTA MARIA)
PASTORAL
JUVENAL
090935706-1
RAMREZ
AV. DON BOSCO 2-
RAMREZ ISAAC
74
094575777
FERNANDO
010181151-1
CUENCA,
DIRECTOR DE LA
YANUNCA
PASTORAL
REINOSO
RO PAUTE 1-34 Y
2806197-
CUENCA,
patriciorz@itss.edu.
ZAMBRANO
DUCHICELA
083090264
TOTORAC
ec
CARLOS
INSPECTOR GENERAL
OCHA
PATRICIO
010250901-5
SERRANO
AV. DE LA
2800350-
CUENCA,
pedrosv@itss.edu.ec
COORDINADOR DEL
VICUA PEDRO
INDEPENDENCIA 5-
087797947-
EL
DEPARTAMENTO
JACINTO
26
097381907
VECINO
PSICOPEDAGOGICO
229
010226165-8
2845087-
CUENCA,
jsantiagovanegasp@
COORDINADOR DEL
PESNTEZ
2865405-
MACHAN
itss.edu.ec
DEPARTAMENTO DE
JORGE
094530626
GARA
VANEGAS
SOFIA S/N Y PARIS
PLANIFICACIN
SANTIAGO
010237423-8
ACADMICA
ZARI MAXI
AV. 12 DE OCTUBRE
2899374-
CUENCA,
monicazm@itss.edu
COORDINADORA DEL
MNICA
Y GASPAR DE
2812658-
YANUNCA
.ec
DEPARTAMENTO
JACQUELINE
JOVELLANOS
090767898
FINANCIERO
230
CAPITULO 3
RESULTADOS GENERALES DE LA AUDITORA
La entidad no ha sido objeto de evaluacin de su gestin

El Instituto Tcnico Superior Salesiano hasta la presente fecha, no le han
realizado ninguna auditora de gestin, tampoco se han realizado por parte de los
directivos evaluaciones de control interno, para mejorar la gestin educativa y
permitan conocer si su funcionamiento est acorde a los lineamientos de la
reglamentacin emitida por el Ministerio de Educacin, impidiendo de esta
manera que la entidad tenga seguridad razonable de su gestin.
Conclusin:
La falta de supervisin y de evaluacin impide determinar las falencias
existentes en las actividades administrativas y de docencia del Institutor Tcnico
Superior Salesiano.
Recomendacin:
Al Rector:
1.
Realizar la evaluacin y medicin de la gestin institucional, a fin de
detectar desviaciones e imponer los correctivos necesarios en forma oportuna.
COMPONENTE:
DEPARTAMENTO DE TALENTO HUMANO
231
El personal seleccionado se considera de acuerdo a la base de datos de ex

alumnos
El personal que se contrata es seleccionado por referencias personales y son
considerados ex alumnos salesianos, deben ser reclutados considerando el rea
de especializacin que se necesita, por lo que da como resultado un bajo
aprendizaje de los estudiantes porque la mayora de contratados son jvenes y
tienen un nivel de exigencia bajo.
Conclusin:
El personal contratado del ITSS no tiene un adecuado proceso de seleccin ya
que se recluta a ex alumnos salesianos por conocer la metodologa salesiana y no
es adecuado por su bajo rendimiento, falta de exigencia y experiencia.
Recomendaciones:
Al Director de Talento Humano:
2.
Se recomienda realizar
reclutamiento de personal basado en las
necesidades del plantel con los requerimientos que sean adecuados para mejorar
la calidad educativa.
No se realiza induccin del personal

Segn las encuestas realizadas al personal contratado no se le realiz el proceso
de induccin y al 22% si se lo realiz, lo cual consta dentro de las actividades
que debe desarrollar Talento Humano, y no se realiz este proceso porque como
la mayora son ex alumnos ya conocen las instalaciones y principales
autoridades, lo que provoc al resto del personal desconocimiento tanto de la
232
ubicacin de los diiferentes deepartamento

os y por endde prdida de tiempo en el
desarrolllo de sus acttividades.
PERS
SONAL AL
L QUE SE EFECTU
E
EL PROC
CESO DE IINDUCCI
N
Si
22%
No
78%
E
reealizadas
Fuente: Encuestas
Elaboraddo por: Las Autoras
Conclussin:
Al persoonal no se le
l realiz ell proceso de
d induccinn porque all ser ex alu
umnos
conocann las instalaaciones dell colegio, pero
p
aquelloos que no lo fueron como
personal de mantennimiento perdi tiemp
po al conocer las instalaciones y los
diferentees departam
mentos.
Recomendacin:
Al Direcctor de Talennto Humanoo:
3.
S debe reaalizar el prooceso de in

Se
nduccin a todo
t
el perrsonal ya que
q es
necesarioo que conoozcan las instalacione

i
es y ms aun
a
cuandoo existen varios
v
departam
mentos y perrsonal lo cuual puede lleevar a confuusiones.
233
Administrativos desconocen las actividades a realizar

Los funcionarios de los diferentes departamentos realizan actividades
innecesarias pues el que conoce y tiene la informacin es el director del
departamento por lo que se debe asignar las tareas de acuerdo al cargo, y
delimitarlas ya que una persona puede realizar el trabajo que en el ITSS lo
realizan dos o ms personas y como consecuencia se tiene mayores gastos y
prdida de tiempo al momento de los requerimientos en cuanto a las
planificaciones.
Conclusin:
Llegamos a este hallazgo mediante la observacin del desempeo de los
diferentes funcionarios de los departamentos ya que su director conoce y tiene a
disposicin la informacin y los dems miembros no la poseen.
Recomendacin:
Al Director de Talento Humano:
4.
Se debe realizar una correcta seleccin de personal eficiente y que
desempee sus funciones de acuerdo al cargo para el cual fue contratado. Se

debe realizar una delegacin de funciones eficiente.
COMPONENTE:
DEPARTAMENTO DE PLANIFICACIN
La entidad no posee un manual de funciones
234
La entidad no dispone de un Manual de Funciones que detalle las actividades o

funciones que deben desempear los miembros del centro educativo, segn lo
establecido en el Reglamento General de la Ley de Educacin. Los principales
funcionarios
del establecimiento educativo no se han preocupado por la
elaboracin del mismo, generando que la gestin no se sustente en datos

debidamente aprobados.
Conclusin:
La institucin educativa no cuenta con un Manual de Funciones, esto impide un
ptimo desenvolvimiento de los funcionarios en las actividades a realizar, las
mismas que estn detalladas en el Cdigo de Convivencia.
Recomendacin:
Al Consejo Directivo, Rector y Director de Planificacin:
5.
Se les recomienda elaborar un Manual de Funciones donde especifique
cada una de las actividades a realizar por los funcionarios de la institucin, con
el fin de mejorar el desarrollo institucional en beneficio de los educandos.
No utilizan foda como herramienta de planificacin

La falta de proyeccin y planificacin por parte de la administracin general ha
omitido la elaboracin de esta herramienta que es utilizada para identificar
amenazas, combatir debilidades y
para aprovechar sus fortalezas y
oportunidades.
Conclusin:
235
La institucin educativa no cuenta con un anlisis FODA, impidiendo conocer

las fortalezas y debilidades que tiene el establecimiento, para el logro de los
objetivos propuestos.
Recomendacin:
Al Departamento de Planificacin y Rector:
6.
Deben elaborar un anlisis FODA de la situacin real del colegio para
que de esta manera adquieran conciencia sobre la realidad actual del

establecimiento y puedan explotar eficazmente los factores positivos y
neutralizar o eliminar el efecto de los factores negativos.
Duracin del ao escolar 210 das

Dentro de la legislacin educativa consta que los das laborables sern de 200
das en todas las instituciones educativas, pero el ITSS al ser un colegio tcnico
realiza sus actividades asociativas fuera del horario de las actividades
acadmicas por lo que sus das laborados fueron de 210.
Conclusin:
En conclusin el ITSS labora mas das en el ao ya que apoya para que los
estudiantes tengan actividades asociativas y esto les favorece para que las horas
de jornada normal sean asignadas a las materias tcnicas.
Recomendacin:
Al Director del Departamento de Personal:
236
7.
Incluir ms opciones entre las actividades asociativas de acuerdo a los
diferentes talentos de los estudiantes.
COMPONENTE:
DEPARTAMENTO FINANCIERO
Falta de seguridad en cuanto a claves de acceso.

Los funcionarios del departamento Financiero conocen las claves de acceso de
todos, lo que no es correcto porque cada miembro del departamento tiene acceso
a informacin diferente y realizan funciones incompatibles.
Conclusin:
No existen la debida seguridad, ni tampoco preocupacin por parte de
autoridades para que cada funcionario realice sus actividades designadas.
Recomendacin:
Al Departamento de Sistemas:
8.
Se debe concientizar a los miembros del departamento que la
informacin que manejan es confidencial y que cada una debe ser responsable de
la informacin.
No se descuentan los atrasos del personal administrativo

En el ITSS por cada atraso que tenga el personal se realiza una reunin en donde
las personas con atrasos son llamadas la atencin, por lo que los atrasos se
237
vuelven a repetir, mientras

m
quee descontn
ndoles del rool de pagoss, existira menor
m
probabiliidad de inciidencias de atrasos.
Atrasosde
Adminiistrativo
os
Puntuales
32%
Atrasos
68%
Conclussin:
En el ITS
SS no existee un controll adecuado de los atrasos por lo taanto existe mayor
m
incumpliimiento poor parte del
d
person
nal, tanto docentes como perrsonal
administtrativo.
Recomendacin:
Al Rectoor del planteel:
9.
S debe establecer pollticas sobree los atrasoos a travs de multas para

Se
evitar la reincidenciia de atrasoss.
Las com
mpras se reaalizan a traavs de proformas
238
Para realizar una compra se piden diferentes proformas, para la eleccin del
producto o servicio que se requiera, estas proformas son analizadas por el
departamento de Guardalmacn conjuntamente con el Rector, se elige la ms
conveniente y es autorizada, despus se enva con la orden de compra y la
factura al departamento de contabilidad para que se realice su respectivo
registro, y se procede al departamento de colectura para realizar el respectivo
desembolso a travs de cheques; por lo tanto si cumplen con el proceso de
compras, puesto que de acuerdo con las polticas de compra como el manual de
funciones, todas las actividades se desarrollan de manera eficiente, con las
respectivas autorizaciones para el mejor desarrollo en el rea financiera, para
tener un buen manejo de los recursos; por lo que adjuntamos como papel de
trabajo las proformas que son la parte principal de este proceso con su respectiva
autorizacin.
Conclusin:
En conclusin se comprob que el departamento financiero cumple con las
polticas y en cada rea como son desde el departamento de Guardalmacn quien
es la persona encargada de recaudar las proformas como tambin del anlisis
conjunto con el Rector, para seleccionar la mejor y para autorizar, como tambin
cumple con sus funciones el departamento de Contabilidad al momento de
registrar oportunamente todas las facturas que son enviadas desde guardalmacn,
de igual manera cumple con sus funciones el departamento de Colectura quien
es el encargado de los desembolsos de cada compra realizada.
Recomendaciones:
Al Rector y a Guardalmacn:
10.
Comunicar de manera oportuna, completa y adecuada la llegada del
producto hacia el colegio, a la persona que realizo el pedido, para un buen

desempeo del colegio que beneficie a los estudiantes.
239
COMPONENTE:
ORIENTACIN VOCACIONAL
Test de aptitud no coincide con la especialidad seleccionada

El departamento de Orientacin Vocacional es el encargado de realizar los Test
de Aptitud para la seleccin de su especialidad y se puede observar que los
estudiantes no seleccionaron la especialidad a la que se les fue evaluada en el
test, ya que se matricularon en diferentes especialidades.
Conclusin:
El departamento aplica un test que no es claro para los estudiantes lo que
provoca confusiones, otra razn es que los estudiantes no siguen la especialidad
a la cual se les es evaluada por influencia de sus familiares.
Por lo que se puede observar que segn la aplicacin del test la Especialidad con
mayor porcentaje de aceptacin fue:
IEME con un 35%,
EA con el 23%,
MTRONICA con el 17%,
AI con el 13% y
MCM con el 12%
240
ESPECIA
ALIDADESATTRAVSDELTESTAPLICA
ADOPOR
ORIENTA
ACINVOCA
ACIONAL
MEC
CATRONICA
1
12%
1
17%
INSTTALACIONES,EQU
UIPOSY
MAQ
QUINASELECTRIC
CAS
23%
2
APLICACIONESINFOR
RMATICAS
35%
ELEC
CTROMECANICA
AUTTOMOTRIZ
13%
MEC
CANIZADOY
CON
NSTRUCCIONESM
METALICAS
Fuente: Estadsticas
E
s de promocciones 2009-2010
Y de acuerdo
a
a las especcialidades seleccionad
s
das segn los estudiiantes
matriculaados tenemos los siguientes resulttados:
IE
EME 26%
E 26%
EA
M
MTRONICA
A 14%
A 21%
AI
M
MCM
13%
ESPECIALIDADESSELECCIONAD
DAS
IN
NSTALACIONES,EEQUIPOSY
M
MAQUINASELECT
TRICAS
21%
26%
%
MECANIZADOY
M
C
CONSTRUCCIONE
S
M
METALICAS
14%
13%
26%
EELECTROMECANIC
CA
A
AUTOMOTRIZ
M
MECATRONICA
Fuente: Estadsticas
E
s de promocciones 2009-2010
241
Recomendaciones:
Al Coordinador del DOBE:
11.
Revisar el test de aptitud que se aplican, el cual puede ser confuso para
los estudiantes y como consecuencia trae problemas al seleccionar su

especialidad.
12.
Realizar trabajo con los padres de familia para que no influyan de manera
negativa en las decisiones de sus hijos, pues en algunas ocasiones las

especialidades seleccionadas por los estudiantes son por tradicin familiar.
Porcentaje de estudiantes perdedores increment en el ao 2009-2010

Los estudiantes que repiten el ao lectivo en el 2009-2010 en comparacin con
el ao 2008-2009 son superiores, especialmente en el primero de bachillerato en
el cual se da un incremento de 22 a 45 estudiantes.
ALUMNOSREPROBADOS
50
45
45
40
35
30
26
25
22
20
17
15
10
5
12
14
0809
20
16
16
0910
8
4
0
8vo
9no
10mo
1ro
2do
3ro
Fuente: Estadsticas de promociones 2009-2010

Elaborado por: Las Autoras
242
La mayora de los estudiantes perdedores no han mostrado inters en las clases

por lo que se les enva a nivelacin en Fsica y Matemtica, en sus aportes son
muy bajos, tienen problemas de indisciplina a pesar de que los Padres de Familia
asisten a los llamados de atencin.
De los casos ms significativos de prdida de ao podemos mencionar los

siguientes motivos:
MOTIVOS
DESINTERES DESINTERES PROBLEMAS
PROBLEMAS
NECESITA
DE LOS
DE
CAMBIO
APRENDIZAJE
DE
FAMILIARES
PADRES
COLEGIO
NMERO DE
ESTUDIANTES
Se ha realizado el anlisis de los informes de Orientacin Vocacional y estos

jvenes son los que mayores problemas han tenido durante su ao acadmico, la
razn ms fuerte en este caso ha sido el desinters ya que no se preocupan de sus
aportes, tareas por falta de control familiar, por situaciones econmicas los
padres salen a trabajar y no tienen tiempo para el control de sus hijos, otro
motivo ha sido que los estudiantes no se acoplan a la propuesta educativa del
colegio por lo que pierden en materias tcnicas y se les ha recomendado un
cambio de colegio, igualmente los casos por problemas familiares existe falta de
control de los representantes ya que sus padres por factores econmicos estn en
Estados Unidos o en el exterior.
Un caso especial es de un joven que tiene con antecedentes de problemas de

aprendizaje, ha asistido tambin a clases de recuperacin de matemticas y
fsica, pero pese a los llamados y acompaamiento no se ha dado una respuesta
243
positiva, se le ha recomendado que repita en ao en la institucin, pero con

ciertas condiciones para el prximo ao lectivo.
Conclusin
Los estudiantes en este ao lectivo han demostrado desinters en las actividades
acadmicas, razn por la cual se ha dado un incremento en los estudiantes con
prdidas de ao, esto se debe adems por varios problemas familiares por los
que atraviesan los estudiantes, sin embargo a pesar del apoyo por parte del
departamento, el seguimiento realizado, las charlas y el apoyo por parte de los
padres de familia el desinters de los estudiantes contina.
Recomendaciones
13.
Brindar a los estudiantes charlas sobre valores, que es lo que en la
actualidad hace falta en la juventud de hoy.

14.
Llevar un registro de los estudiantes que son llamados al departamento y
no solo llevar la informacin en la bitcora, pues es necesario tener una

constancia escrita para realizar informes, estadsticas y comparaciones con aos
anteriores.
COMPONENTE:
BIENESTAR ESTUDIANTIL
El departamento de Bienestar Estudiantil cumple con su planificacin para

el ao 2009-2010
Dentro del Departamento de Bienestar Estudiantil se realizan las Fichas SocioEconmicas y familiares a todos los estudiantes del colegio al iniciar el ao
244
escolar para determinar su nivel econmico y de acuerdo a esto otorgarles las

diferentes Becas Estudiantiles con las que se cuentan en el Colegio, es as que
luego de realizar las fichas, se ingresa a la Bitcora en el Sistema Oracle y esta
informacin es archivada.
De acuerdo a las diferentes escalas de Becas los Estudiantes pueden solicitar

acceder a una beca completa por lo cual deben realizar una solicitud y adjuntar
los roles de pagos de sus padres o de su representante, y con la informacin de la
bitcora se realiza un informe respectivo por el cual se le concede o no la Beca
solicitada o la pensin que se le debe ser aplicada.
Al ser la informacin almacenada en las Bitcoras en el Departamento no se

cuenta con un informe especfico de las becas otorgadas ese ao, ni el nmero de
visitas realizadas a los estudiantes pues nicamente se registra en el sistema en la
ficha respectiva de cada uno de los estudiantes y al ser informacin confidencial
no se nos permiti el acceso a esta informacin, ya que la persona encargada
nicamente nos facilit una muestra de cmo son los informes que realizan y
como es la informacin que se almacena en el sistema que ellos manejan.
Principales actividades cumplidas

El departamento de Bienestar Estudiantil del Colegio Tcnico Salesiano ha
llevado a efecto durante este ao lectivo las siguientes actividades: Investigacin
de campo (visitas domiciliarias), investigacin socio-econmica y familiar,
establecimiento del diagnstico socio-econmico, ejecucin de los proyectos
beca estudiantil, seguro mdico, comedor estudiantil y seguimientos a los
estudiantes becados con bajo rendimiento acadmico en coordinacin con
Orientacin Vocacional. Al mismo tiempo se realizaron gestiones a instituciones
y personas que brindaron ayuda econmica para estudiantes de bajos recursos
econmicos pero con un buen rendimiento as tenemos: Sra. Aida Tos, Sra.
Bertha Iiguez. Graiman. Diario el Mercurio en las personas de Doa Rita
245
Merchn y Doris Merchn. De esta misma forma se habl con el presidente del
Comit Central de Padres de Familia, aceptando colaborar con las personas que
se encontraban necesitando tal es el caso y fueron beneficiados el esposo de una
compaera que se encontraba recibiendo Radio Terapias y Quimioterapias. Para
un estudiante de 9no de bsica con la misma situacin. Un hermanito de un
estudiante necesitaba de una operacin de labio leporino y ellos son hurfanos
de padre y madre se gestion para que le ayuden y de esta manera se pudo
realizar dicha ciruga en Quito.
El departamento de Trabajo Social dio asesora a los hogares de bajos recursos

econmicos para la asignacin de becas y para la participacin de los proyectos
(seguro mdico, comedores)
Dentro del proyecto de beca estudiantil, se realiz el anlisis socio-econmico

de 340 estudiantes con sus respectivas visitas y seguimiento acadmico.
Durante el ao lectivo 2009-2010 se ejecut los siguientes proyectos

Beca estudiantil:
Los estudiantes que son beneficiados con rebajas adicionales a las que ya se
encuentran establecidas son un total de 426.
De acuerdo a la planificacin que se realiz con anterioridad, se receptaron 350
solicitudes de beca, de las cuales el 97% fueron aceptadas, y para la
determinacin de las becas se realiz el respectivo anlisis socio-econmico,
visitas domiciliarias y anlisis acadmicos.
Se ha realizado seguimientos a los estudiantes becados que presentaban bajo

rendimiento, trabajando en coordinacin con los compaeros de Orientacin
246
Vocacionnal envinddoles inform

mes de todos los estudiantes que ppresentaban estos
problemaas.
PEN
NSIONES 2009
2
2010
0 POR CAT
TEGORIA
AS
Pensin
Pensin
Pensin
Pensiin
B ($355)
D ($69) E ($86)
($17)
Pen
nsin
($49)
Pensin
P
F
($
$106)
Occtavos
20
35
141
82
31
Noovenos
10
20
23
153
80
34
Dcimos
10
41
33
163
54
11
Tootal Bsico
27
81
91
457
216
76
Prrimeros
33
19
141
71
21
Seegundos
31
10
181
20
30
Teerceros
42
17
171
19
15
Tootal
24
1006
46
493
110
66
Baachillerato
PENSIO
ONESPOR
RCATEGOR
RIAS
AO
OLECTIVO2009201
10
3%
8%
10%
8%
18%
TotaalpensinA
TotaalpensinB
TotaalpensinC
TotaalpensinD
53%
TotaalpensinE
TotaalpensinF
Fuente: Informe
I
dell DOBE
247
Comedor estudiantil:
Este servicio fue destinado a estudiantes de bajos recursos econmicos con una
atencin a 90 jvenes por da.
Para la ejecucin de este proyecto se organiz con una madre de familia, ya que
su familia se encontraba atravesando una situacin econmica dura y de esta
manera se colaboraba para que salgan adelante.
La misma que provea del refrigerio para los estudiantes integrantes del proyecto
de la misma forma como se llevaba a cabo en aos anteriores entregndoles el
ticket respectivo.
Durante el proceso se mantuvo un contacto permanente y directo con los

estudiantes y la seora para ver la atencin que prestaba y tambin observar la
manera como los trataba.
Seguro mdico:
Para llevar a efecto este proyecto se coordin con el departamento mdico para
la atencin en los primeros auxilios de los estudiantes accidentados, siendo
luego transportados a los diferentes centros en donde se cuenta con los
respectivos convenios como son:
la Clnica CEDIM y el Hospital
de
Divisin III Tarqui.
El seguro estudiantil cubri el 80% de todos los gastos a los estudiantes que
sufrieron accidentes y un aporte econmico del fondo mdico a aquellos de
bajos recursos econmicos.
248
Trabajo vacacional:
Para el periodo de vacaciones se llev a efecto el proyecto de trabajo en
vacaciones, integrndose al mismo 20 estudiantes de diferentes cursos. En este
caso de la misma manera se gestion con el Comit Central, consiguiendo para
los estudiantes de este proyecto almuerzos que se les brind por tres semanas.
Conclusin:
El departamento de Bienestar Estudiantil ha cumplido con las actividades que se
ha planteado durante el ao lectivo 2009-2010, pero no cuenta con informes
fsicos para sustentar su trabajo por lo cual tampoco se puede obtener
estadsticas reales de los estudiantes que se han beneficiado de sus servicios
Recomendacin:
15.
Llevar un registro adicional con la informacin de los estudiantes para
poder obtener estadsticas actualizadas y elaborar informes los cuales deben ser
archivados correctamente.
COMPONENTE:
TUTORAS
No se cuenta con registros

En el rea de Tutoras no se cuenta con registro de los estudiantes que asistieron
a nivelacin durante el ao lectivo 2009-2010, por lo que en este ao si se est
realizando un mayor control por parte de los docentes que imparten las
249
diferentes materias de nivelacin como es de fsica y matemtica para obtener un

mejor resultado, desde puntos de vista diferentes como son:
Actitudinal que consta de los siguientes parmetros evaluativos:
Asiste puntualmente.
Presta atencin a las explicaciones, participa activamente al seminario.
Muestra inters por las tareas y ganas de recuperacin.
Comparte y se relaciona con los compaeros.
Solicita ayuda cuando lo precisa.
Acepta y respeta las normas.
Procedimental en donde se verifica si cumple con el trabajo propuesto

Cognitivo que verifica si cumple con la evaluacin
De lo cual se obtiene a travs de estas evaluaciones
los resultados y las
consecuencias que tiene, ya que cada estudiante con rendimiento bajo tiene
diferentes problemas.
Conclusin:
En conclusin se obtiene de estas evaluaciones que la mayora de los estudiantes
que asisten a las tutoras por bajo rendimiento o ya sea por cuenta propia,
cumplen
principalmente con la parte actitudinal en los parmetros antes
indicados como es el caso del noveno, decimo, primero de bachillerato de fsica

y primero de bachillerato de matemtica de acuerdo a estadsticas obtenidas de
cada evaluacin, en lo referente a lo procedimental en los mismos cursos es de
menor cumplimiento ya que no todos cumplen con el trabajo propuesto; y en lo
referente al cognitivo es menor puesto que no todos los estudiantes cumplen con
la evaluacin.
250
De las esstadsticas analizadas

a
p
podemos
observar los siguientes
s
reesultados:
PROMEDIOSNOVENODEBSICA
MATEM
TICA
70%
%
60%
%
50%
%
61%
40%
%
42
2,50%
30%
%
32,50%
20%
%
10%
%
0%
%
ACTITUDINAL
PROCID
DEMENTAL
COGN
NITIVO
F
Fuente:
Inforrmes de asistencia a Tu
utoras en loos Seminariios
E
Elaborado
poor: Las Auttoras
PR
ROMEDIO
OSDCIM
MOSDEBCICA
MATEM
TICA
80,0
00%
70,0
00%
60,0
00%
69,07%
50,0
00%
40,0
00%
45%
30,0
00%
20,0
00%
2
21%
10,0
00%
0,0
00%
AC
CTITUDINAL
PROCIIDEMENTAL
COGN
NITIVO
Fuente: Informes
I
dee asistencia a Tutoras en
e los Semiinarios
251
PR
ROMEDIO
OSPRIM
MEROBAC
CHILLERA
ATO
MATEM
MATICA
80,0
00%
70,0
00%
60,0
00%
69,60%
5
59,67%
50,0
00%
40,0
00%
41,,67%
30,0
00%
20,0
00%
10,0
00%
0,0
00%
AC
CTITUDINAL
PROCIDEMENTAL
COGNITIVO
Fuente: Informes
I
e los Semiinarios
PRO
OMEDIOSSPRIMER
ROBACH
HILLERATTO
FSIC
CA
70%
%
60%
%
66%
6
63%
50%
%
40%
%
42
2%
30%
%
20%
%
10%
%
0%
%
ACTITUDINAL
PROCID
DEMENTAL
COGN
NITIVO
Fuente: Informes
I
e los Semiinarios
RECOM
MENDACI
N:
Al Coorddinador del DOBE:
252
16.
Aplicar las tutoras a los estudiantes de bajo rendimiento de manera
obligatoria ya que en la mayora de los casos los estudiantes muestran poco

inters y no cumplen con la evaluacin.
253
254
CONCLUSIONES:
Despus de haber realizado la Auditora de Gestin en el Instituto Tcnico
Superior Salesiano llegamos a las siguientes conclusiones:
1.
En el Colegio Tcnico Superior Salesiano no se han realizado ninguna
auditora de gestin a nivel docente como administrativo, lo que ha impedido a

sus directivos conocer la real situacin acadmica y financiera, que les permita
establecer y ejecutar las polticas necesarias y convenientes para una mejor
operatividad del establecimiento.
2.
La Institucin carece de un manual de funciones que permita establecer
cada una de las responsabilidades de todos y cada uno de los directivos, docentes
y administrativos que la conforman, presentndose frecuentemente la
duplicacin de actividades realizadas, ocasionando de esta manera prdida de
tiempo y esfuerzos innecesarios.
3.
En el Colegio Tcnico Superior Salesiano existe personal que desconoce
las actualizaciones en la normativa del instituto por lo que realiza actividades

que no le competen.
4.
En el DOBE el personal no tiene documentacin que respalde la labor
efectuada en los diferentes aos lectivos, ya que esta informacin es registrada

en la bitcora del sistema que manejan.
5.
En el periodo 2009-2010 se pudo analizar que hay un ndice mayor en
comparacin al ao 2008-2009 de los estudiantes perdedores de ao, lo que

segn las fichas estudiantiles del DOBE se comprob que la principal causa fue
el desinters por parte de los jvenes, seguido por problemas familiares.
6.
Los atrasos del personal no son descontados del rol de pagos debido a la
falta de polticas en donde se estipule alguna sancin para este tipo de falta.
255
7.
Al trmino del presente trabajo de investigacin se cumplieron los
objetivos planteados, contribuyendo al mejoramiento de la Institucin que se

benefici con la ejecucin de la Auditora de Gestin en el ao 2009-2010,
cuyos resultados constan en el informe de auditora que servirn para mejorar su
actividad administrativa y acadmica.
256
257
RECOMENDACIONES
Dentro del trabajo realizado en el Instituto Tcnico Superior Salesiano podemos

detallar las siguientes recomendaciones para su mejoramiento administrativo y
acadmico:
1.
El Instituto Tcnico Superior Salesiano necesita que dentro de sus
polticas se incluya la realizacin peridica de una Auditora de Gestin en todos

y cada uno de los departamentos, con la finalidad de conocer los niveles de
eficiencia, eficacia y calidad con que se desarrolla las diferentes actividades
encomendadas y poder tomar los correctivos pertinentes.
2.
Se debe realizar evaluaciones al Plan Estratgico, el cual debe ser
elaborado a largo plazo, a travs de los POAS correspondientes que permitan el

establecimiento de metas en el rea Administrativa y Acadmica, as como los
indicadores que faciliten su evaluacin continua de su cumplimiento, con la
finalidad de obtener resultados positivos de manera oportuna, de tal manera que
el colegio mejore su posicin dentro del rea educativa en la ciudad de Cuenca.
258
259
BIBLIOGRAFA
Plan Estratgico 2009-2010 Instituto Tcnico Superior Salesiano
Reglamento Interno de la Unidad Educativa Tcnico Salesiano
Manual de Auditora de Gestin, Contralora General del Estado
Ecuatoriano, publicado en el ao 2002.
Auditora de Gestin, Milton K. Maldonado, Producciones digitales
Abya Yala, Quito 3ra Edicin, 2006.
Principios de Auditoria, O. Ray Whittington, McGraw-Hill
Interamericana, Mxico 14 edicin, 2005.
Auditora Administrativa de Enrique Benjamn Franklin Fincowsky,
McGraw-Hill, Mxico, 2001
Quipukamayoc: Segundo Semestre 2000, AUDITORA DE GESTIN,
Docentes: Dr. Carlos A. Egsquiza Pereda y Lic. Olinda Egsquiza Pereda
http://www.eumed.net/ce/2011a/ybb.htm
http://www.barandilleros.com/vision-y-mision-dos-conceptos-
fundamentales.html
http://www.monografias.com/trabajos42/auditoria-de-gestion/auditoria-
de-gestion2.shtml
http://www.monografias.com/trabajos14/auditoria/auditoria.shtml
http://estatico.buenosaires.gov.ar/areas/sindicatura/biblioteca/auditoria_g
estion_empresas_soc_estado.pdf
http://www.antecedentes.net/antecedentes-auditoria.html
http://www.monografias.com/trabajos81/historia-auditoria/historia-
auditoria.shtml
http://www.buenastareas.com/ensayos/Historia-De-La-
Auditoria/327478.html
http://www.robertexto.com/archivo1/auditoria.htm
http://members.tripod.com/~Guillermo_Cuellar_M/gestion.html
http://www.cubaindustria.cu/contadoronline/Auditor%C3%ADa/06_Aud
itor%C3%ADa%20Gesti%C3%B3n/AG_04_DEFINICION%20AUDITORIA%
20GESTION.htm
260
http://www.monografias.com/trabajos34/auditoria-informatica/auditoria-
informatica.shtml
http://www.gestiopolis.com/canales5/fin/defigaud.htm
http://members.tripod.com/~Guillermo_Cuellar_M/uno.html
http://sisbib.unmsm.edu.pe/bibvirtual/publicaciones/quipukamayoc/2000/
segundo/auditoria.htm
http://www.mercadotendencias.com/informe-coso-definicion-de-control-
interno
261
262
263
AUDITORA DE GESTIN
SEPTIEMBRE 2009-JULIO2010
P/T DP 002
PLANIFICACIN
No utilizan el FODA
De acuerdo a un anlisis realizado a travs de la tcnica de observacin, se ha
determinado que el Instituto Tcnico Superior no utiliza el FODA, puesto que ellos
consideran como una herramienta antigua, y utilizan otras herramientas de
Planificacin.
Esto puede ser perjudicial para la Institucin puesto que la falta de proyeccin y
planificacin por parte de la administracin general no a permitido la elaboracin de
amenazas para combatirlas y sus fortalezas y oportunidades para aprovecharlas.
CONCLUSIONES
Dentro del Departamento de Planificacin no utilizan la herramienta FODA para
planificar porque consideran una herramienta antigua, pero la no identificacin de esto
hace que no se puedan establecer sus fortalezas oportunidades para mejorarlas o para
disminuir sus debilidades y amenazas.
RECOMENDACIONES
Es importante que se realice un FODA para segn sus debilidades y amenazas
implementen los controles y acciones necesarias para la institucin.
Comprobado con el Plan Estratgico.
264

AUDITORA DE GESTIN
P/T P003
PLANIFICACIN
La entidad no posee Manual de Funciones
De acuerdo a la tcnica testimonial realizada al Sr. Fabin Muoz, se ha determinado
que la Institucin no cuenta con un Manual de Funciones, el mismo que servira para
delimitar las funciones o tareas a cada funcionario, por otro lado segn la Ley, establece
que las Instituciones educativas deben contar con un Manual de Funciones. Por lo que
se ha generado que la gestin no se sustente en datos debidamente aprobados.
CONCLUSIONES
La institucin educativa no cuenta con una manual de funciones, esto impide un ptimo
desenvolvimiento de los funcionarios en las actividades a realizar, nicamente estas
actividades estn detalladas en la Informacin General del Colegio.
RECOMENDACIONES
Se les recomienda elaborar un manual de funciones donde especifique cada una de las
actividades a realizar por los funcionarios de la institucin, con el fin de mejorar el
desarrollo institucional en beneficio de los educandos.
Comprobado a travs de la entrevista y la tcnica testimonial.
265

AUDITORA DE GESTIN
P/TDP003
DISTRIBUCIN HORARIA
SECCIN BSICA
Dimensiones
EVANGELIZADORA
ASOCIATIVA
reas
8vo
9no
10m
o
Tot.
12
15
18
12
18
12
ProyectodeVida
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
CulturaEsttica
Materias
PCICONESA
Informtica
Opciones
Prcticas
18
Enseanza
Religiosa
EstudiosSociales
Asociacionismo
juvenil
CulturaFsica
Matemtica
EDUCATIVA
CULTURAL
VOCACIONAL
Ciencias
Naturales
Lenguajey
Comunicacin
SegundaLengua
Comprobado
con
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
Marc
a
Verifi
cado
por
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
266
DISTRIBUCIN HORARIA
PRIMERO DE BACHILLERATO COMN
Dimensiones
reas
EVANGELIZAD
ORA
Enseanza
Religiosa
ASOCIATIVA
Periodos Periodos
semanas
Ao
1
Estudios
Sociales
CulturaFsica
80
Materias
PCICONESA
240
160
80
80
80
160
Proyecto de
Vida
40
Computacin
80
Qumica
Biologa
Lenguaje y
Comunicacin
Ingls
VOCACIONAL
Materias
PCICONESA
80
Fsica
EDUCATIVA
CULTURAL
40
Matemtica
Relaciones en
el equipo de
trabajo y
Calidad
Tecnologa
General
Dibujo
Comprobado Marca Verifica

con
dopor
80
320
80
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
267
DISTRIBUCIN HORARIA
SEGUNDO DE BACHILLERATO COMUN
Dimensiones
reas
EVANGELIZADORA
Enseanza
Religiosa
ASOCIATIVA
Periodos Periodos
semanas
Ao
Materias
PCICONESA
80
Cultura
Fsica
40
240
160
80
160
Qumica
Ingles
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
Proyecto de
Vida
40
Materias
PCICONESA
Computaci
n
120
Materias
PCICONESA
16
640
Materias
PCICONESA
Tcnica
Profesional
Materias
PCICONESA
Fsica
VOCACIONAL
40
Estudios
Sociales
Matemtica
EDUCATIVA
CULTURAL

con
dopor
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
268
DISTRIBUCIN HORARIA
TERCERO DE BACHILLERATO
ESPECIALIZACIN: INSTALACIONES, EQUIPOS Y MQUINAS ELCTRICAS
Dimensiones
reas
EVANGELIZADORA
Enseanza
Religiosa
ASOCIATIVA
Periodos Periodos
semanas
Ao
Estudios
Sociales
Matemtica
EDUCATIVA
CULTURAL
Fsica
Ingles
VOCACIONAL

con
dopor
40
Materias
PCICONESA
80
Materias
PCICONESA
240
Materias
PCICONESA
160
160
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
Proyecto de
Vida
40
Materias
PCICONESA
Computaci
n
80
Materias
PCICONESA
800
Materias
PCICONESA
Tcnica
Profesional
20
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
269
DISTRIBUCIN HORARIA
ESPECIALIZACIN: METALIZADO Y CONSTRUCCIONES METALICAS
Dimensiones
reas
EVANGELIZADORA
Enseanza
Religiosa
ASOCIATIVA
Periodos Periodos
semanas
Ao
Estudios
Sociales
Matemtica
EDUCATIVA
CULTURAL
Fsica
Ingles
VOCACIONAL

con
dopor
40
Materias
PCICONESA
80
Materias
PCICONESA
240
Materias
PCICONESA
160
160
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
Proyecto de
Vida
40
Materias
PCICONESA
Computaci
n
80
Materias
PCICONESA
800
Materias
PCICONESA
Tcnica
Profesional
20
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
270
DISTRIBUCIN HORARIA
ESPECIALIZACIN: ELECTROMECANICA AUTOMOTRIZ
Dimensiones
reas
EVANGELIZADORA
Enseanza
Religiosa
ASOCIATIVA
Periodos Periodos
semanas
Ao
Estudios
Sociales
Matemtica
EDUCATIVA
CULTURAL
Fsica
Ingles
VOCACIONAL

con
dopor
40
Materias
PCICONESA
80
Materias
PCICONESA
240
Materias
PCICONESA
160
160
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
Proyecto de
Vida
40
Materias
PCICONESA
Computaci
n
80
Materias
PCICONESA
800
Materias
PCICONESA
Tcnica
Profesional
20
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
271
DISTRIBUCIN HORARIA
ESPECIALIZACIN: MECATRONICA
Dimensiones
reas
EVANGELIZADORA
Enseanza
Religiosa
ASOCIATIVA
Periodos Periodos
semanas
Ao
Estudios
Sociales
Matemtica
EDUCATIVA
CULTURAL
Fsica
Ingles
VOCACIONAL

con
dopor
40
Materias
PCICONESA
80
Materias
PCICONESA
240
Materias
PCICONESA
160
160
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
Proyecto de
Vida
40
Materias
PCICONESA
Computaci
n
80
Materias
PCICONESA
800
Materias
PCICONESA
Tcnica
Profesional
20
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
272
DISTRIBUCIN HORARIA
ESPECIALIZACIN: APLICACIONES INFORMTICAS
Dimensiones
reas
EVANGELIZADORA
Enseanza
Religiosa
ASOCIATIVA
Estudios
Sociales
Matemtica
EDUCATIVA
CULTURAL
Fsica
Ingles
VOCACIONAL
Periodos Periodos
semanas
Ao
1
40
80
240
160
160

con
dopor
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
Materias
PCICONESA
Proyecto de
Vida
40
Materias
PCICONESA
Computaci
n
80
Materias
PCICONESA
800
Materias
PCICONESA
Tcnica
Profesional
20
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
LEOC
AVPB
CONCLUSIONES:
El colegio Tcnico Salesiano cuenta con el distributivo de horarios en la semana como
en el ao lectivo, para todos los niveles desde el bsico, primero de bachillerato,
segundo de bachillerato como tambin tercero de bachillerato cada uno con sus
especializaciones correspondientes y sus materias designadas de acuerdo al nivel.
RECOMENDACIONES:
Se debe incluir en el distributivo las materias asociativas, para saber cuntos periodos se
dictan al ao.
Comprobado con Materias del Proyecto Curricular Institucional (PCI), del Consejo
Nacional de Educacin Salesiana (CONESA).
273
274

AUDITORA DE GESTIN
PT/TH 001
DISTRIBUTIVO DE PERSONAL DOCENTE Y ADMINISTRATIVO
DIRECTIVOS:
P. Herrn Gmez Javier
Director Comunidad
Sr. Gavinilli Bovio

Sandro
Director CTS
P. Ramrez Ramrez
Issac Fernando
Director Pastoral
Banegas Pesantez
Csar Augusto
Rector
lvarez Cisneros Omar

Antonio
Vicerrector
Animador (Proyecto de
vida)
Matemtica
Verificado
TC
3E2
3E2
3E1 E2
Enseanza Religiosa e
Tutor
2h
6h
TC
4h
Reinoso Zambrano
Carlos Patricio
Asistencia
Club
TC
Tae-Kwon-Do
Departamentos:
Vanegas Pesantez
Jorge Santiago
Planificacin
Acadmica
2do G-H
4h
Enseanza Religiosa e-
275
tutor
10 F-G
12h
Matemtica
10 G
1h
Ciencias Sociales
2A-E-F
6h
vida)
2A
2h
TC
Animador
Serrano Vicua Pedro
Jacinto
Meja Campoverde
Lauro Hernn
Muoz Sarmiento
Fabin Rodrigo
Coronel Gutierrez
Javier Rodrigo
Durazno Silva Pablo

Antonio
DOBE
TP
MT
Dpt. Medico
Talento Humano
Matemtica
10 C-D-E
18h
Animador
10 E
1h
Club (Periodismo)
Bachillerato
4h
Animador
8A
1h
Enseanza Religiosa etutor
9E-G 10C-D-E-F
1A-B
16h TC
3E1
8h
TC
Pastoral
Com. Institucional
Centro Computo
Md. Imp. Apl. Inf. de
Gestin
3E2
3h
Mod. Des Aplic Ent 4ta

generacin
3E1-E2
3h
Mod. Tec. Prof .
Aplicaciones
Informticas
2h
TC
vida)
Director de rea
Personal docente
276
Albuja Maldonado Patricia

Bernarda
Lenguaje y Comunicacin
9A-B-C-D
Auquilla Pacurucu Fanny del

Pilar
DOBE Orientacin
Vocacional-
8vos.; 9nos.
Alemn Pesantez Ana Lucia
DOBE Orientacin
Vocacional-
Bsica
lvarez Cordero Juan Carlos
Computacin
8A-B-C-D-E-F-G-H
24h
lvarez Pinos Juan Pablo
Mod. TG Informtica
1A-B-C-D-E-F-G-H
16h
Mod. DisRea.Prest Serv en Ent

Grf
3E1-E2
16h
3E

generacin
Defensa civil
Club
1F
24h
24H
24H 24H
TC
24H
3h
12h
2h
49H
Animador (Proyecto de vida)

lvarez Tern Jorge Anbal
Ingls
1 E-F-G-H, 3C1-C2-D
1G
Fsica
2E-F;3A1-A2-E1-E2
Matemtica
10H
Director de rea / Tutora
Matemtica y Fsica
2C
Tecnologa General(Mec)
1 A-B-C-D-E-F-G-H
Mod. Fabricacin CAV-
2A-D-E-H
Arcentales Avils Lorena

Katherina
10E-F; 1F-G-H
1H
Arias Reyes Cristian Paul
Mod. Fab. (CAV)
2A-B-C-D-E-F-G-H
2H
Andrade Rojas Freddy

Marcelo
Andrade Serrano Vctor Hugo
28h
2h
24h
6h
2h
Mod. Fab. (SAV)
TC
16h
8h
24H
20h
2h
22H
16h
2h
TC
Coordinador taller y labs.

MCM
Arias Gonzalo Alberto
30H
2A-B-C-D-E-F-G-H
16h
277
3B
Qumica
1E-F-G-H; 2A-B-C-D
16h
Director de rea
CCNN, Qumica y
Biologa
10h
26H
Aucapia Prado Vctor Miguel
Estudios Sociales
8 A-B-C-E, 9E-F
24h
24H
Astudillo Delgado Francisco
Club Natacin
Bsico-Bachillerato
32h
32H
vila Campoverde Freddy

Luis
Tecnologa General(Inf)
1E-F-G-H
8h
Computacin (Programacin)
2C-D
6h
2D
2h
Arias Hugo Fabiola Cristina
8h
24H
Md. Proc Manuf CAV y SAV
TC
Desarrollo de Software
Balarezo Loja Carlos
Geovanni
Computacin
9A-B-C-D-E-F-G-H
24h
Barros Espinoza Juan Boris
Mod. Aut Sist Neum - Hidr
2A-B-C-D-E-F-G-H
16h
1 E-F-G-H
8h
Md. Mot y sist aux

(Inyeccin)
3C1-C2
16h
2 A-B-E-F
8h
Animador
8E
1h
Club: Guitarra
Bachillerato
8h
Club Conjuntos musicales
Bsica
12h
Club batucada
Bsica Bachillerato
8h
Barros Barzallo Edgar

Mauricio
24H
24H
24H
Md. Mot y sist aux

Bermeo Diaz Marco Vinicio
TC
Coordinador departamento
Msica
Bernal Reino Nstor Bolvar
Fsica
1C-D-E-F, 2C-D
Bojorque Chasi Rodolfo

Xavier
Mod. Sist. Gest. Base de

Datos
3E1
24h
24H
8h
16h
24H
278
Cultura Fsica
1A-C-D; 2A-B-C-D
10h
Club Ftbol
Bsico
12h
1C
2h
Ciencias Naturales
8A-B
8h
Cultura Fsica
8E-F-G-H
8h
Club Judo
Bsica Bachillerato
8h
Mod. Electrotecnia (Lab)
2A-B-C-D-E-F-G-H
Mod. Mant. Maq. Elec
3A1-A2
8h
Ingls
3A1-A2-B-E1-E2
20h
Tutora Ingls
Bsico
4h
24H
Calle Calle Pal Esteban
Club Tenis de mesa
Bsico Bachillerato
24h
24H
Crdenas Peralta Alex Patricio
Computacin (Auto CAD)
1E-F-G-H
8h
Dibujo
1E-F-G-H
8h
1E-F-G-H
4h
Mod. Fab. (CAV)
2B-C-F-G
4h
10G-H
12h
Animador
10H
Cajamarca Sinchi Vernica

Alexandra
Computacin
2A-B-G-H; 3E1-E2
Clavijo Vergara Andrs Santiago
Club Voleibol
Bsico - Bachillerato
16h
Enseanza Religiosa
8E-F-G-H; 9B-D
12h
Animador
8F
1h
Computacin
10A-B-C-D-E-F-G-H;
2G-H
30h
Bravo Mosquera Jimmy

Patricio
Bravo Cobos Svetlana Tarcila
Bresciani Galli Franco
24H
24H
16h
24H
Cabrera Vsquez Enma Lilia
Castro Toledo Jherar Fernando
Cedillo Paute Wilson Efran
24H
Talento Humano
1h
20h
TC
Mantenimiento de Laboratorios
Mod. Sist. Gest. Base de Datos
TC
8h
29H
38H
279
3E2
Contreras Ortiz Jos Bolvar
Matemtica
2E-F-G-H
24h
24H
Cornejo Montalvn Fanny

Beatriz
Ingls
8A-B; 9A-B; 10D-E
24h
24H
Cordero Cantos Hugo Efran
Ingls
9D-G-H, 10 F-G-H; 2AB-C
36h
Animador
1h
37H
9G
Coronel Ortega Andrs
Fernando
Club Ftbol
Coronel Narvez Ren Patricio
Club Baloncesto
Bsico Bachillerato
40h
Curay Correa Luis Vicente
Enseanza Religiosa
1E-F-G-H; 2A
10h
Animador
8D
1h
Director de rea
Enseanza Religiosa
Dpto. Pastoral
Bsica
2 A-B-E-F
Md. Proc Manuf CAV y SAV
3B
Md. Mec de Materiales
3B
Director de rea
Mec. y Constr. Metlicas
Cultura Fsica
9A-B-C-D-E-F-G-H
Animador
9D
1h
Club Protocolo
Bsico Bachillerato
8h
Chuqui Calle Julio Csar
Club Atletismo
Bsico- Bachillerato
Cuesta vila Juan de Dios
Actividades Prcticas
9A-B-C-D-E-F-G-H
24h
Delgado Torres Carmen Amelia
Animador
9E-F-G-H
24h
9E
1h
Computacin (CAD)
1A-B-C-D-E-F-G-H
16h
Cherrez vila Ivn Marcelo
Chimborazo Chimborazo Mara

Lourdes
Delgado Landy Santiago Omar
Bsica Bachillerato
12h
TC
Centro Copiado
40H
TC
8h
11h
4h
15h
38H
16h
24h
25H
24H
24H
25H
280
Durazno Silva Telmo Santiago
Md. C.C.Fab.
Mec.(Computacin)
3B
8h
Mod. Sist. Inf. Mono y

Multiusuario
3E1-E2
8h
2E-F
6h
Bachillerato
4h
Computacin
Coordinador CTV
24H
TC
Mantenimiento Labs.
Computacin
Espejo Quezada Geovanny
Marcelo
16h
Enseanza Religiosa
8A-B-C-D; 9A-C-F-H
Animador
8B
1h
Club: Misiones, pequeo clero,

prevoluntariado, Gobierno Est.
Bsico Bachillerato
12h
Dpto. Pastoral
Espinosa Cisneros Boris
Andrs
TC
Dibujo
1A-B-C-D
8h
Mod. Prog y Operacin CNC
3B
12h
Mod. CAD-CAM
3D
10h
Mod. CAV
3D
4h
Animador
1B
2h
TC
Laboratorios desarrollo CAD

CAM
Espinoza Vsquez Xavier
Rodrigo
3A1-A2-E1-E2
4h
3A1-A2-E1-E2
4h
1 A-B-C-E-F-G-H
16h
2h
Matemtica
3A1-A2-C1-E1
24h
3A2
2h
Mod. Adm Ges y Com Peq

Empresa
Mod. Form y Orient Laboral
Mod. Equ. Trabajo. y Calidad.
26H

Espinoza Ambrosi Miriam
Marcela
Construcciones y
Mantenimiento
TC
281
Faican Gmez Cesar Enrique
Actividades Prcticas(LEA)
8A-B-C-D-E-F-G-H
24h
Fajardo Seminario Jorge

Isaac
2C-D-G-H
8h
Md. Aut: PLC Neum.-Hidr.
3B
8h
3D
4H
Director de rea
Dibujo
10h
Ciencias Naturales
8F-G-H, 10A-B-C-D
28h
Biologa
1 A-B-C-D
8h
Animador
10B
1h
2F
2h
Farfn Pacheco Adolfo Abel
Feijoo Pontn Juan Fausto
Flores Snchez Efran

Rolando
30H
37H
TC
Asistente Inspector
Flores Rodas Pablo Jacinto
24H
Ciencias Naturales
9F-G-H; 10E-F-G-H
28h
Club Atletismo
Bsico
12h
Animador
9H
1h
Mod. Mant. Mq. Elctricas

(Lab)
3A1- A2
16h
3A1-A2
8h
41H
24H

Flores Moyano Jorge Ricardo
Mod. Imp. Aplic. Inf. De

Gestin
3E2
8h
3E1-E2
6h
Mod. Des. Apli. Ent 4G

(proyectos)
TC
Mant. de Redes Informticas

Gavilanes Vintimilla Priscila
Elizabeth
Ciencias Naturales
9E
4h
Qumica
1 A-B-C-D; 2E-F-G-H
16h
1D
2h
4h
Club de Ecologa
Genovs Iglesias Marlon Ivn
Mod. TG Informtica
1A-B-C-D
8h
1E
2h
Club: Guitarra
Bsico
8h
26H
282
Club Conjuntos musicales y

coros
Bachillerato
16h
TC
Dpto. Msica
3C1-C2
14h
3C1-C2
6h
2C-D-G-H
8h
Electromecnica
Automotriz
15h
Director de rea
Enseanza Religiosa
10A-B-G-H
8h
DOBE Orientacin
Vocacional-Animador (Proyecto
de vida)
Bsica - Bachillerato
10
1h
Guachichulca Chalco Marco

Edison
Actividades Prcticas ( LEA)
8 A-B-C-D-E-F-G-H
24h
Guamn lvarez Sal

Leandro
Matemtica
9 A-B-C-D
24h
Animador
9B
1h
25H
Heras Calderon Luis Aquiles
Actividades Prcticas(LLC)
9 A-B-C-D-E-F-G-H
24h
24H
Iglesias Granda Pablo

Marcelo
Mod. Electrotecnia
2 A-B-C-D-E-F-G-H
16h
Md. Mant. De mq elc
3 A1-A2
16h
3 A1
Cultura Fsica
1 B-E-F-G-H; 2E-F-G-H
Coordinador de selecciones
Deporte
Director de rea
Cultura fsica
Juca Pesantez Celso Rodrigo
Club Ftbol
Bsico Bachillerato
40h
Lalvay Meja Pal Csar
Mod. Tren: Trans Fren Sus Dir
2B-C-F-G ; 3C1
15h
Md. Sist. Elct. Vehculo
3C1-C2
8h
Computacin (Simulacin)
3C1-C2
4h
Mod. Tec. Prof .
3C1-C2
3h
Gmez Berrezueta Manuel

Fernando
Md.Tren,Rod,Fren,Trans,Direc
Sus
Md. Sist de Seg y Confort
Md. Mot y sist aux
Guerrero Muoz Gerardo De

Jess
Juca Pesntez Ral Geovanny
43H
TC
TC
Taller Carpintera
2h
34H
14h
TC
40H
30H
283
Lazo Cordero Vctor Manuel
Matemtica
8 E-F-G-H; 1E-F
36h
Animador
8G
1h
TC
Tutora Matemtica
24H
Len Vlez Maria Vernica
Ingls
1 A-B-C-D; 2 E-F
24h
Lima Machuca Braulio

Eleodoro
Estudios Sociales
9 G-H, 10 E-F-G-H
24h
Animador
10 F
1h
25H
Loyola Illescas Pablo

Benjamn
Dibujo
8 A-B-E-F, 10C-D-G-H
24h
24H
Machuca Segovia Franklin

Andrs
Mod. Tren Trans Fren Sus Dir
3C2
7h
Animador
3C2
2h
TC
Coordinacin Talleres E-A

Fsica
2G-H; 3B-C1-C2-D
24h
Laboratorio de Fsica
1ros.; 2dos.; 3ros.
10h
3C1
Marca Corrales Susana

Margarita
Estudios Sociales
10A-B
8h
Club Ajedrez
Bsico-Bachillerato
16h
24H
Merchn Arzaga Flix

Eugenio
Dibujo
8C-D-G-H, 9 A-B-E-F
24h
24H
Merchn Arzaga Ral

Fernando
Actividades Prcticas (LDM)
10A-B-C-D-E-F-G-H
24h
24H
Moncayo Ortiz Luis Fernando
Tecnologa General (Aut)
1A-B-C-D-F-H
12h
Mod. Tren Trans Fren Sus Dir
2 A-D-E-H
8h
Mod. Adm Ges y Com Peq Emp
3C1-C2
2h
Mod. Form y Orient Laboral
3C1-C2
2h
3C1-C2
4h
1E-F-G-H
8h
Md. Tren R: Fren, Trans, Direc y

Susp
2B-C-F-G; 3C2
16h
Maldonado Rodrguez Milton

Javier
Molina Robles Ivn Patricio
2h
36H
28H
24H
284
Mora Averos Alberto Salvador
Estudios Sociales
10 C-D
8h
Enseanza Religiosa e Tutor
1C-D ; 3C2-D
8h
Director de rea
Ciencias Sociales
TC
Invest. y Proyectos
2 A-B-E-F
12h
Morales Ulloa Teodoro

Germn
Morocho Aucapia Manuel

Reinaldo
Actividades Prcticas(LEA)
8A-B-C-D-E-F-G-H
24h
Moscoso Arvalo Wilson

Fausto
3 A1-A2-B-C1
8h
Formacin en Centros de
Trabajo
3A1-A2-B-C1-C2-D-E1E2
TC
Asistencia Inspector
(Talleres)
24H
TC
Planificacin Acadmica
TC
Moscoso Molina Lus Benigno
Audiovisuales
Muoz Arvalo Diego Giovanni
Club: Zanqueros, pintura,

Teatro, Video
Bsico - Bachillerato
Narvez Jara Juana Lucia
DOBE -Bienestar Estudiantil-
Bachillerato
Nez Vsquez Ivn Patricio
10A-C-D-D, 1A-B-C-D-E
34h
Animador
10D
1h
Director de rea
Lenguaje y
Comunicacin
Com. Institucional
24H
Otavalo Ordez Diana

Patricia
Ingls
8 E-F-G-H, 10A-B-C
Orellana Suarez Diana

Moncerrat
DOBE Bienestar Estudiantil-
Bsica
Orellana Mayorga Jorge

Manuel
Ciencias Sociales
2D-G-H ;3 A1-A2-B-C1C2-D-E1-E2
Gestin de rea
24h
TC
TC
28h
28H
TC
22h
2h
24H
285
Orellana Vallejo Pedro Jos
Estudios Sociales
8D-F
8h
TC
Subinspector
Padilla Padilla Juan Pablo
Matemtica
9E-F-G-H
24h
Fsica
1G-H
8h
Animador
9F
1h
Tutora Matemtica
Bsico Bachillerato
Pez Chalco Martin Alfonso
Lenguaje y comunicacin
8E-F-G-H
24h
Parra Solano Efran Gustavo
Tecnologa General
(Electricidad)
1A-B-C-D-E-F-G-H
16h
3A1-A2
8h
3A2
4h
Md. Electr Dig y Microprog
3A1-A2
16h
Mod. Seguridad
3D
4h
Club Ciclismo de Aventura
Bsico Bachillerato
12h
Md. Des Proy Mecatrnicos
3D
6h
2C-D
6h
3 A1-A2-D
12H
3D
2h
TC
24H
28H
Mod. Seguridad
Pazmio Piedra Juan Pablo
Pea Romero Santiago Felipe
32H
TC
Director de rea
Peralta Tenecela Eduardo
Jacinto
Matemtica
10A-B; 1A-B
24h
Peralta Orellana Patricio

Esteban
Dibujo
9C-D-G-H, 10A-B-E-F
24h
Animador
10C
Prez Morocho Ivn Alfredo
Actividades Prcticas(LDM)
10A-B-C-D-E-F-G-H
24h
Director de rea
Actividades Prcticas
10h
1h
24H
25H
34H
Pesantez Soto Mario Alejandro
Ciencias Naturales
8 C-D-E ; 9A-B-C-D
28h
286
Pesantez Avils Juan Pablo
Pinos Verdugo Santiago Juvenal
Pinos Garzn Miriam Eulalia
Biologa
1 E-F-G-H
8h
Animador
8C
1h
Mod. Electrnica General
2 B-C-F-G
8h
Mod. Electrnica de potencia
3 A1-A2
16h
Seguridad
3 A1
4h
Mod. Tec. Prof .
3 A1-A2
4h
2B-C-D-E-F
12h
Animador
8H
Director de rea
Asociacionismo
Pastoral
Bachillerato
Mod. Adm Ges y Com Peq

Empresa
3B-D
4h
2B
2h
37H
32H
1h
TC
TC
Contadora
Ponce Chauca Edwar William
Quito Avila Marco Fernando
Quintua Padilla Sandro Xavier
Quizhpe Reino Wilson Lautaro
Ramn Orellana Guillermo

Fernando
Rivera Calle Freddy Marcelo
Md. Sist de Seg y

Confortabilidad Mantenimiento
Elctrico
3C1-C2
6h
Tecnologa General(Mecnica)
1A-B-C-D
8h
Mod. Fab. (CAV)
2A-B-C-D-E-F-G-H
16h
Computacin (CAD)
1 A-B-C-D
8h
1E-F-G-H
8h
Mod. Fab. (CAV)
3D
8h
Md. Mot y sist auxiliares
2C-D-G-H
8h
Md. Mot y sist aux (Inyeccin)
3C1-C2
16h
1A-B-C-D
Md. Mot y sist auxiliares
2 A-B-C-D-E-F-G-H
8h
16h
Mod. Tren: Trans Fren Sus Dir
3C1
Mod. Aut. y Cuadros Elctricos.
2A-B-C-D-E-F-G-H
TC
7h
24H
24H
24H
31H
16h
Md. Inst. Aut. en Viviendas y

287
Rodas Riera Pablo Fernando
Edif.
3A1-A2
Director de rea
Instalaciones, Equipos y
Mquinas Elctricas
16h
15h
Matemtica
1G-H; 3B-C2
24h
Mod: Sist, microcontrolados
3D
8h
3B
2h
Mod. Fab. (CAV)
3D
6h
TC
I+D+I
Rodas Crdenas Pedro Rolando
Salazar Ojeda Darwin Ariosto
Salinas Vsquez Froiln Alfredo
47H
Estudios Sociales
8G-H; 9A-B-C-D
Animador
Ingls
8C-D; 9C-E-F; 2 D-G-H
32h
Animador
9C
1h
Director de rea
Ingls
10h
Mod. Autom. Y Cuadros

Elctricos
2 A-B-C-D-E-F-G-H
16h
3 A1-3A2
16h
2G
2h
34H
24H
Md. Inst Autom. En Viv. Y Edif.
24h
1h
25H
43H

Snchez Piedra Juan Fernando
Baloncesto(Comisin serv.
FDA)
Bsico Bachillerato
24h
Snchez Maldonado Marco
Tecnologa General
(Electricidad)
1A-B-C-D-E-F-G-H
16h
2A-B-C-D-E-F-G-H
16h
2A-D-E-H
8h
Matemtica
2A-B-C-D
24h

generacin
3E1-E2
16h
2C
2h
32H

Snchez Reinoso Jaime Santiago
Saquicela Abad Efrn Rodrigo
32H
TC
288
24H
Saquicela Vanegas Gerardo Efran
Club Tenis de Campo
Bsico Bachillerato
24h
Sigenza Cobos Rodney
Fsica
1A-B; 2 A-B
16h
3D
8h
1A-B-C-D
8h
Mod. Fab. (CAV)
2B-C-F-G
8h
Mod. Soldadura
3B
8h
24H
Toral Sarmiento Adriana Nube
8A-B-C-D
24h
24H
Torres Astudillo Edwin Galo
Matemtica
8A-B-C-D
24h
24H
Valdez Crespo Romel Augusto
Mod. Mot. y Sist.

Aux.(Inyeccin)
3C1-C2
16h
Toalongo Paida Manuel Ignacio
1A-G
4h
24H
20H
Tecnologa General(Automotriz)
Valenzuela Jimnez Freddy
Mod. Fab. (SAV)
2A-B-C-D-E-F-G-H
16h
Ramiro
Mod. Soldadura
3B
8h
Vizcano Len Laura Catalina
Ciencias Sociales
1A-B-C-D-E- F-G-H ;2BC
20h
Gestin de rea
Zeas Braulio Jess
Cultura Fsica
8A-B-C-D;10 A-B-C-D-EF-G-H
24H
4h
24H
24h
24H
24H
Zhicay Arias Cristian Francisco
Club Voleibol
Bsico Bachillerato
24h
Zumba Rivera Ren Francisco
Matemtica
1C-D; 3D
18h
Md. Sist. Elct. Vehculo
3C1-C2
8h
26H
Verificado con el Distributivo de Personal

CONCLUSIONES: El distributivo de personal esta de acorde con la planificacin
curricular y adems cumplen con las horas establecidas para cada materia de acuerdo al
Ministerio de Educacin y al CONESA.
289
IN
NSTITUT
TO TCN
NICO SUPERIOR
R SALESIIANO
A
AUDITOR
RA DE GESTIN
G
N
SEPTIEMB
BRE 2009--JULIO2010
PT/TH
H 002
STENCIA A JORNADA
AS PEDAG
GICAS
ASIS
* OB
BSERVACI
N:
Para el control de asistenncia a las Jornadas
J
Peedaggicas el Inspectoor General es el
encarrgado de haacer firmar la asistenccia en una nmina,
n
y como
c
esto ees obligatorrio no
han existido
e
faltas por partte de los doocentes, exccepto los prrofesores dee Cultura Fsica,
F
Entreenadores.
En cambio
c
la assistencia a juntas
j
de cuurso son ob
bligatorias y si no asissten los doccentes
son multados,
m
p
pero
segn la asistenccia firmada en los regiistros del D
Departamen
nto de
Inspeeccin todoos los docenntes han asiistido, algu
unos atrasaddos pero haan participad
do en
las juuntas de currso.
Faltas
9%
Asisten
ncia a Joornadas Pedagggicas
Asistencia
A
91%
290
ALBUJA
MALDONADO
LVAREZ
CORDERO
NOMBRES
CARGO
PATRICIA
BERNARDA
DOCENTEDELENGUAJE
JUANCARLOS
DOCENTEDEINFORMATICA
ASISTE VERIFIC
NCIA
ADO
CON:
SI
SI
SI
LVAREZPINOS JUANPABLO
DOCENTEDEINFORMATICAYDEFENSACIVIL
ALVAREZTERAN
ANDRADE
ROJAS
ARCENTALES
AVILES
DOCENTEDEINGLES
SI
ARIAS
ARIASHUGO
JORGEANIBAL
FREDY
MARCELO
LORENA
KATHERINA
GONZALO
ALBERTO
FABIOLA
CRISTINA
SI
DOCENTEYDIRECTORDEAREADEMATEMATICASYFISICA
SI
DOCENTEDELENGUAJE
SI
DOCENTEDELAREATECNICA
SI
DOCENTEYDIRECTOREADELAREADEQUIMICA
SI
ARIASREYES
AUCAPIA
PRADO
AVILA
CAMPOVERDE
CRISTIANPAUL DOCENTEYMANTENIMIENTOMECANICO
VICTOR
MIGUEL
DOCENTEDESOCIALES
FREDDYLUIS
CARLOS
BALAREZOLOJA GIOVANNI
BARROS
EDGAR
BARZALLO
MAURICIO
BARROS
ESPINOZA
JUANBORIS
MARCO
BERMEODIAZ
VINICIO
BOJORQUE
RODOLFO
CHASI
XAVIER
BRESCIANI
GALLI
FRANCO
CABRERA
VASQUEZ
ENMALILIA
CAJAMARCA
VERONICA
SINCHI
ALEXANDRA
CRDENAS
PERALTA
ALEXPATRICIO
CASTRO
JHERAR
TOLEDO
FERNANDO
WILSON
CEDILLOPAUTE EFRAIN
IVAN
CHRREZVILA MARCELO
CONTRERAS
ORTIZ
JOSEBOLIVAR
CORDERO
CANTOS
HUGOEFRAIN
CORNEJO
MONTALVAN
FANYBEATRIZ
CORONEL
JAVIER
GUTIERREZ
RODRIGO
SANTIAGO
DELGADOLANDI OMAR
SI
SI
DOCENTEYPROGRAMADOR
SI
DOCENTEDECOMPUTACION
SI
SI
SI
DOCENTEYRESPONSABLEDELAMUSICA
SI
DOCENTEYDISEADORDELAPAGINAWEB
SI
SI
DOCENTEDEINGLES
SI
DOCENTEYLABORATORISTADECOMPUTACION
SI
DOCENTEDEDIBUJO
SI
DOCENTEADMINISTRATIVO
SI
DOCENTEDECOMPUTACION
SI
DOCENTEYDIRECTORDELAREADEMECANICA
SI
DOCENTEDEMATEMATICAS
SI
DOCENTEDEINGLES
SI
DOCENTEDEINGLES
DOCENTEDELENGUAJEYCOMUNICACIONY
COORDINADORDELDPTO.DECOMUNICACION
SI
RegistrosdeasistenciadelDepartamentodeInspeccin,atravsdelashojasdeasistenciaquedebenfirmarlosdocentesalparticiparenlasjornadaspedaggicas.
APELLIDOS
SI
291
DELGADO
TORRES
CARMEN
AMELIA
PABLO
DURAZNOSILVA ANTONIO
TELMO
DURAZNOSILVA SANTIAGO
ESPEJO
GEOVANNY
QUEZADA
MARCELO
ESPINOSA
MIRIAM
AMBROSI
MARCELA
ESPINOZA
CISNEROS
BORISANDRES
ESPINOZA
XAVIER
VSQUEZ
RODRIGO
CESAR
FAICANGOMEZ ENRIQUE
FAJARDO
SEMINARIO
JORGEISAAC
FARFN
PACHECO
ADOLFOABEL
SI
DOCENTEDELENGUAJEYCOMUNICACIN
DOCENTEYCOORDINADORDELDPTODESISTEMAS
INFORMATICOS
DOCENTE,LABORATORISTAYMANTENIMIENTODE
COMPUTADORAS
SI
SI
SI
DOCENTEYDPTO.DEPASTORAL
SI
DOCENTEYCOORDIONADORADEMANTENIMIENTO
SI
SI
DOCENTEDELEGISLACIONLABORAL
SI
DOCENTEDELABORATORIODEEXPRESIONESARTISTICAS
SI
DOCENTEYDIRECTORDELAREADEDIBUJO
SI
DOCENTEDECIENCIASNATURALESYBIOLOGIA
SI
FEIJOOPONTN JUANFAUSTO
FLORES
JORGE
MOYANO
RICARDO
PABLO
FLORESRODAS JACINTO
FLORES
EFRAIN
SNCHEZ
ROLANDO
GAVILANES
PRISCILA
VINTIMILLA
ELIZABETH
GENOVEZ
IGLESIAS
MARLONIVAN
GMEZ
MIGUEL
BERREZUETA
FERNANDO
GUACHICHULCA MARCO
CHALCO
EDISON
GUAMN
SAUL
ALVAREZ
LEANDRO
GUERRERO
GERARDODE
MUOZ
JESUS
HERAS
CALDERN
LUISAQUILES
IGLESIAS
PABLO
GRANDA
MARCELO
RAUL
JUCAPESNTEZ GIOVANNY
DOCENTEYASISTENTE
LALVAYMEJA
SI
DOCENTEDEINFORMATICA
SI
DOCENTEDECIENCIASNATURALES
SI
SI
DOCENTEDEQUIMICAYCLUBDEECOLOGIA
DOCENTE,RESPONSABLEDELOSCONJUNTOSYCLUBDE
GUITARRA
SI
SI
DOCENTEYDIRECTORDEAREADEAUTOMOTRIZ
DOCENTE,RESPONSABLEYMANTENIMIENTODE
CARPINTERIA
SI
SI
SI
DOCENTEYDPTO.PSICOPEDAGOGICO
SI
DOCENTEDELABORATORIOLOGICACREATIVA
SI
SI
DOECENTEYDIRECTORDEAREADECULTURAFISICA
SI
PAULCESAR
VICTOR
LAZOCORDERO MANUEL
MARIA
LENVELEZ
VERONICA
BRAULIO
LIMAMACHUCA ELEODORO
LOYOLA
PABLO
ILLESCAS
BENJAMIN
MACHUCA
FRANKLIN
SEGOVIA
ANDRES
MALDONADO
MILTON
RODRGUEZ
JAVIER
SI
DOCENTE,NIVELACIONYTUTORIASDEMATEMATICAS
SI
DOCENTEYDIRECTORADELAREADEINGLES
SI
DOCENTEDESOCIALES
SI
DOCENTEDEDIBUJO
SI
DOCENTEYMANTENIMIENTOMECANICO
SI
DOCENTEDEFISICAYPRACTICASLABORATORIO
292
MARCA
CORRALES
MERCHN
ARZAGA
MERCHN
ARZAGA
SUSANA
MARGARITA
SI
DOCENTEYENTRENADORADEAJEDREZ
SI
FELIXEUGENIO DOCENTEDEDIBUJO
RAUL
FERNANDO
DOCENTEDELABORATORIODEDISEOSMETALICOS
SI
SI
MOLINAROBLES IVANPATRICIO DOCENTEDELAREATECNICA

MONCAYO
LUIS
ORTIZ
FERNANDO
ALBERTO
MORAAVEROS SALVADOR
DOCENTEDESOCIALESYDPTO.DEPLANIFICACION
MORALES
TEODORO
ULLOA
GERMAN
DOCENTEYASISTENTE
MOROCHO
MANUEL
AUCAPIA
REINALDO
DOCENTEDELABORATORIODEEXPRESIONESARTISTICAS
MOSCOSO
WILSON
AREVALO
FAUSTO
DOCENTEYDPTO.DEPLANIFICACION
MOSCOSO
MOLINA
LUISBENIGNO DOCENTEYRESPONSABLEDEAUDIOVISUALES
MUOZ
FABIAN
DOCENTEDEMATEMATICASYCOORDINADORDE
SARMIENTO
RODRIGO
TALENTOHUMANO
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
NARVAEZJARA
NUEZ
VASQUEZ
ORELLANA
MAYORGA
ORELLANA
VALLEJO
OTAVALO
ORDOEZ
PADILLA
PADILLA
JUANALUCIA
DOCENTEYCOORDINADORADEBIENESTARESTUDIANTIL
DOCENTEYDIRECTORDELAREADELENGUAJEY
IVANPATRICIO COMUNICACINSOCIAL
JORGE
MANUEL
DOCENTEDESOCIALES
SI
SI
SI
PEDROJOSE
DIANA
PATRICIA
JUANPABLO
MARTIN
PAEZCHALCO
ALFONSO
GUSTAVO
PARRASOLANO EFRAIN
PAZMIO
PIEDRA
JUANPABLO
SANTIAGO
PEAROMERO FELIPE
PERALTA
PATRICIO
ORELLANA
ESTEBAN
PERALTA
EDUARDO
TENECELA
JACINTO
PREZ
MOROCHO
IVANALFREDO
MARIO
PESNTEZSOTO ALEJANDRO
PESANTEZ
VIMOS
JUANPABLO
EDWAR
PONCECHAUCA WILLIAM
QUINTUA
SANDRO
PADILLA
XAVIER
MARCO
QUITOVILA
FERNANDO
WILSON
QUIZHPEREINO LAUTARO
DOCENTEYASISTENTE
SI
DOCENTEDEINGLES
DOCENTE,NIVELACIOYTUTORIASDEMATEMATICAS
NIVELACION
SI
SI
SI
DOCENTEDELAREATECNICAYCLUBDECICLISMODE
MONTAA
SI
SI
SI
DOCENTEYMANTENIMIENTOMECANICO
SI
SI
DOCENTEDELABORATORIODEDISEOSMETALICOS
SI
DOCENTEDECIANCIASNATURALESYBIOLOGIA
SI
SI
DOCENTEYCOORDINADORDEMANTENIMIENTO
SI
SI
SI
293
RAMON
ORELLANA
REINOSO
ZAMBRANO
GUILLERMO
FERNANDO
CARLOS
PATRICIO
FREDY
RIVERACALLE
MARCELO
RODAS
PEDRO
CARDENAS
ROLANDO
PABLO
RODASRIERA
FERNANDO
DARWIN
SALAZAROJEDA ARIOSTO
SALINAS
FROILAN
VASQUEZ
ALFREDO
SANCHEZ
MARCO
MALDONADO
MIGUEL
SNCHEZ
JUAN
PIEDRA
FERNANDO
SANCHEZ
JAIME
REINOSO
SANTIAGO
SAQUICELA
EFREN
ABAD
RODRIGO
SERRANO
PEDRO
VICUA
JACINTO
SIGUENZA
COBOS
RODNEY
TOALONGO
MANUEL
PAIDA
IGNACIO
TORAL
ADRIANADE
SARMIENTO
LANUBE
TORRES
ASTUDILLO
EDWINGALO
VALENZUELA
FREDDY
JIMNEZ
RAMIRO
SI
SI
DOCENTEYASISTENTEGENERAL
SI
DOCENTEYDIRECTORDELAREADEELECTRICIDAD
SI
DOCENTEDESOCIALES
SI
DOCENTEDEMATEMATICASEINVESTIGACIONES
SI
DOCENTEDEINGLES
SI
DOCENTEYLABORATORISTA
SI
SI
DOCENTEYENTRENADORDEBALONCESTO
SI
SI
DOCENTEYPROGRAMADOR
SI
DOCENTEYCOORDINADORDELDPTO.PSICOPEDAGOGICO
SI
DOCENTEDEFISICA
SI
SI
SI
SI
SI
VALDEZCRESPO ROMMEL
VANEGAS
JORGE
PESNTEZ
SANTIAGO
LAURA
VIZCAINOLEON CATALINA
BRAULIO
ZEAS
JESUS
RENE
ZUMBARIVERA FRANCISCO
DOCENTEDEMATEMATICASYCOORDINADORDELDPTO.
DEPLANIFICACION
SI
SI
DOCENTEDESOCIALES
SI
DOCENTEDECULTURAFISICA
SI
CONCLUSIN
De acuerdo a la asistencia a las Jornadas Pedaggicas, se realiza de manera correcta
puesto que todos los docentes como personal administrativo asisten a las mismas ya que
es de forma obligatoria para todos.
* Observacin sobre la asistencia a Jornadas Pedaggicas.
294
Verificado con: Departamento de Inspeccin, a travs de las hojas de asistencia

que deben firmar los docentes al participar en las jornadas
295

AUDITORA DE GESTIN
PT/TH 003
PROCESO DE SELECCIN DE PERSONAL
El proceso de seleccin de personal para el personal contratado es realizado por el

Departamento de Talento Humano quienes se encargan de publicar en los diferentes
medios de comunicacin el personal que requieren para las diferentes reas tcnicas, ya
que los docentes tienen nombramiento del Ministerio de Educacin. Luego se procede a
la recepcin y seleccin de carpetas y en especial toman en consideracin a los ex
alumnos salesianos ya que conocen la metodologa salesiana y los procesos que se
llevan a cabo dentro de los centros salesianos, se procede a la entrevista
P/T: recortes del peridico, la tabulacin de las preguntas que si se realiz la induccin,
si tiene el contrato.
DOCENTES QUE CUENTAN CON CONTRATO AO 2009-2010
AlbujaMaldonadoPatriciaBernarda
lvarezTernJorgeAnbal
AstudillodelgadoWilsonFrancisco
BermeoDazMarcoVinicio
ClavijoVergaraAndrsSantiago
CornejoMontalvnFanyBeatriz
CoronelNarvezRenPatricio
EspinozaCisnerosBorisAndrs
CARGO
Lenguaje
Ingles
Natacin
Msica
Vley
Ingls
Baloncesto
Mecnica
COMPROBADO
DISTRIBUTIVO
NOMINAS
NOMBRE
296
EspejoQuezadaGeovanny
GenovsIglesiasMarlonIvn
MuozArvaloDiegoGeovanny
PrezChalcoMartinAlfonso
ParraSolanoGustavoEfran
Pastoral
Msica
Artes
Lenguaje
Inst. Maquinas
elctricas
Inst. Maquinas
elctricas
Inst. Maquinas
elctricas
Matemtica
TenisdeCampo
Vley
Matemtica
Sociales
PesantesVimosJuanPablo
SnchezMaldonadoMarcoMiguel
SnchezReinosoJaimeSantiago
SaquicelaVanegasGerardoEfran
ZhicayAriasCristianFrancisco
TorresAstudilloEdwinGalo
VizcanoLenLauraCatalina
PERSONAL DE APOYO QUE CUENTA CON CONTRATO 2009-2010
CARGO
Guanoquiza Guanoquiza Segundo

Agustin
HoyosAriasCarlosHernn
JaraCamposPalVinicio
LojaChimboAngelMara
LuceroCarchiJavier
MixiOrtegaLuisMarcelo
OrellanaSuarezDianaMonserrat
OrtizElizaldeChristianGeovanny
OyosJarrinWillianIvn
PinedaGonzalesAdrin
SuquiDelgadoAndrsOrlando
ZuigaAlvarezMariaRosaAgripina
MANTENIMIENTO,
SEGURIDADY
LIMPIEZA
COMPROBADO
CONTRATOS
NOMINAS
NOMBRE
Comprobado con los Distributivos y Contratos de las nominas, que se presenta a

continuacin el contrato para sustentar la informacin antes mencionada.
297
298
299
IN
NSTITUT
TO TCN
NICO SUP
PERIOR SALESIA
ANO
A
AUDITOR
RA DE GESTIN
G
N
SEPTIEMB
BRE 2009--JULIO2010
PT/TH 004
E
ENCUEST
TA PARA
A CONOC
CER PRO
OCESO DE
D SELEC
CCIN DE
D
PERSON
NALCONTTRATADO
O
Cmo se entter Ud. de
d la vacaante del puesto?
p
Otro
os
medios
%
9%
Referen
ncia
s
%
47%
Periodicos
P
44%
Por qu motivo aplicco para essta vacantte?

Vocacion
V
9%
Ejerceerla
profeesion
53%
%
Neccecidad
deTTrabajo
3
38%
Se le realiz a Ud. un
n proceso de inducccin?
300
Si
22%
N
No
78%
7
Comproobado con la
l Entrevista realizad
da
CON
NCLUSION
NES
De acuerdo
a
con la entrevistta realizadaa se ha deterrminado quee un 47% dde las person
nas se
han informado de la vacaante por meedio de refe
ferencias peersonales y un 44% see han
m
del peeridico y otra
o parte po
or otros meddios.
inforrmado por medio
El motivo
m
por laa que aplicaaron para laa vacante fu
ue un 53% por ejercer la profesi
n, un
38% por necesiidad de trabbajo y un 9%
9 por voccacin. El Instituto T
Tcnico Sup
perior
Salessiano no reaaliza una indduccin.
REC
COMENDA
ACIONES
Se debe
d
realizaar un correecto proceso de Inducccin al peersonal nueevo ya quee esto
perm
mitir hacerrlo sentir en
e ambientte y por lo
l tanto brrindarle coonfianza paara el
desem
mpeo eficiiente del miismo.
301
IN
NSTITUT
TO TCN
NICO SUP
PERIOR SALESIA
ANO
A
AUDITOR
RA DE GESTIN
G
N
SEPTIEMB
BRE 2009--JULIO2010
H 005
PT/TH
ASISTENCIA
Los docentes dee la Institucin no reggistran su ingreso y saalida con laa marcacin
n que
realizza el personnal Adminisstrativo, a ellos
e
se le llleva un conntrol mediannte el leccio
onario
en doonde registrran su asisttencia y lass actividadees realizadass en las horras de clasees, en
este deben dejarr constanciaa su firma y caso contrrario si no firman
f
es coonsiderado como
falta y el Inspeector Generral llama la
l atencin al docentee. De este leccionario
o est
encarrgado un estudiante quue todos los
l das se encarga de recibir de inspeccin y de
iguall manera al final de la jornada
j
dejaa el leccionaario con su inspector reespectivo.
El Innspector Geeneral es el encargado de emitir los informess mensualess de asisten

ncia y
atrasos de los docentes
d
al Rector de la Institucin, segn los
l reportess de asisten
ncia y
atrasos no se haan registraddo faltas injjustificadas por parte de
d los doceentes, ya qu
ue las
faltass existentes han sido juustificadas con
c el respectivo permiiso. Tambin en los rep
portes
demuuestran que los docentees tienen unn promedio de
d atrasos de
d 10 minutos mximo..
A
ATRASO
SDEDO
OCENTEES
ATRASOS
6%
PUNTUALES
P
94%
Comprobbado con loos informes de Asistenccia de Inspeeccin.
302
En cuanto al Personal Administrativo su control de asistencia se registra a travs de las

marcaciones diarias de entrada y salida del personal y su horario de trabajo es de 8:00 a
13:00 y de 15:00 a 18:00, pero el personal que tambin son docentes trabajan tiempo
completo, en cuanto a administrativos los atrasos son ms considerables pues no se les
descuenta el atraso sino nicamente se los llama la atencin verbalmente y reinciden en
atrasos, segn las marcaciones registrada.
A continuacin se presenta el formulario de permiso para el personal docente, en

caso de que lo requiera, deber hacer uso del siguiente documento, el mismo que
est autorizado.
303
304
305

AUDITORA DE GESTIN
PT/DF 003
Departamento Financiero
Compras se realizan a travs de proformas
COMENTARIO: Para realizar una compra se piden diferentes proformas, para la

eleccin del producto o servicio que se requiera, estas proformas son analizadas por el
departamento de Guardalmacn conjuntamente con el Rector, se elige la ms
conveniente y es autorizada, despus se enva con la orden de compra y la factura al
departamento de contabilidad para que se realice su respectivo registro, y se procede al
departamento de colectura para realizar el respectivo desembolso a travs de cheques;
por lo tanto si cumplen con el proceso de compras, puesto que de acuerdo con las
polticas de compra como el manual de funciones, todas las actividades se desarrollan
de manera eficiente, con las respectivas autorizaciones para el mejor desarrollo en el
rea financiera, para tener un buen manejo de los recursos; por lo que adjuntamos como
papel de trabajo las proformas que son la parte principal de este proceso con su
respectiva autorizacin.
CONCLUSIN: en conclusin se comprob que el departamento financiero cumple

con las polticas y en cada rea como son desde el departamento de Guardalmacn quien
es la persona encargada de recaudar las proformas como tambin del anlisis conjunto
con el Rector, para seleccionar la mejor y para autorizar, como tambin cumple con sus
funciones el departamento de Contabilidad al momento de registrar oportunamente
todas las facturas que son enviadas desde guardalmacn, de igual manera cumple con
sus funciones el departamento de Colectura quien es el encargado de los desembolsos
de cada compra realizada.
306
RECOMENDACIONES: Comunicar de manera oportuna, completa y adecuada la

llegada del producto hacia el colegio, a la persona que realizo el pedido, para un buen
desempeo del colegio que beneficie a los estudiantes.
Para sustentar la informacin antes mencionada, se presenta la proforma autorizada por

el Rector del ITSS.
307
308

AUDITORA DE GESTIN
PT/DF 001
En el departamento financiero analizamos los balances de situacin final de los aos
2009-2010, en los cuales podemos observar las siguientes variaciones:
CUENTAS
2009
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE
2010
VARIACIONES
CAJA
375.25
0.04%
197.25
0.02%
178.00
CAJACHICA
610.00
0.06%
620.00
0.06%
10.00
16882.41
1.62%
42477.47
4.17%
25595.06
255077.49 24.52%
84563.06
8.30%
170514.43
BANCOS
INVERSIONES
EXIGIBLE
CLIENTES
1062.36
0.10%
1062.36
0.10%
0.00
DEUDASDEPARTAMENTALES
2682.06
0.26%
2682.06
0.26%
0.00
CUENTASPORCOBRAREMPLEADOS
56461.39
5.43%
85840.50
8.43%
29379.11
DEUDORESVARIOS
14659.73
1.41%
88803.12
8.72%
74143.39
ANTICIPOAPROVEEDORES
12800.37
1.23%
41517.92
4.08%
28717.55
89.00
0.01%
89.00
0.01%
0.00
DEUDORESPORCH/PROTESTADOS
REALIZABLE
SUMINISTROSDEOFICINA
2936.80
0.28%
4342.84
0.43%
1406.04
MATERIALDIDACTICO
MATERIALESYSUMINISTROS
COPIADORA
1899.97
0.18%
2492.55
0.24%
592.58
138.72
0.01%
138.72
0.01%
0.00
HERRAMIENTAS
INSTRUMENTALEINSUMOSMEDICOS
402.45
0.04%
402.45
0.04%
0.00
2412.87
0.23%
1905.18
0.19%
507.69
FIJO
DEPRECIABLES
MUEBLESYENSERES
104225.12 10.02%
EQUIPODEOFICINA
148338.00 14.26%
96574.67
9.48%
7650.45
150761.57 14.80%
2423.57
HERRAMIENTASMAYORES
13143.27
1.26%
16065.66
1.58%
2922.39
EQUIPOYMAQUINARIA
42328.69
4.07%
38313.59
3.76%
4015.10
VEHICULOS
8246.54
0.79%
4744.72
0.47%
3501.82
INSTALACIONES
17515.65
1.68%
15764.08
1.55%
1751.57
LIBROSYCOLECCIONES
10986.01
1.06%
10448.65
1.03%
537.36
309
EQUIPOSMUSICALES
24491.62
EQ.YMAQ.PARAENSEANZA
2.35%
25505.98
220153.34 21.16%
HERRAMIENTAMAYORENSEANZA
2.50%
1014.36
220086.37 21.60%
66.97
2039.13
0.20%
2039.13
0.20%
0.00
55117.46
5.30%
49418.29
4.85%
5699.17
OTROSACTIVOSFIJOS
1284.30
0.12%
1145.49
0.11%
138.81
CONSTRUCCIONESENPROCESO
6542.49
0.63%
6542.49
0.64%
0.00
EQUIPOSDEPORTIVOS
9576.19
0.92%
10016.20
0.98%
440.01
TESISUPSALUMNOSENPROCESO
LABORATORIODECIENCIAS
NATURALES
CONTINGENTESYORDENES
DEUDORAS
8171.45
0.79%
14594.10
1.43%
6422.65
446.08
0.04%
446.08 0.04%
0.00
ORDEN
MOBILIARIOPARALAENSEANZA
EMISIONDEESPECIESVALORADAS
61.31
TOTALACTIVO
0.01%
1040265.36
61.31
100%
0.01%
1018770.70
0.00
100%
PASIVO
CORRIENTE
CORTOPLAZO
CUENTASPORPAGAR
CUENTASPORPAGAR
DEPARTAMENTALES
60058.88
FONDOSTERCEROSPORPAGAR
79803.89
7.67%
45994.35
4.51%
33809.54
3666.74
0.35%
1493.63
0.15%
2173.11
49803.60
4.79%
29584.94
2.90%
20218.66
4990.72
IMPUESTOSPORPAGAR
OBLIGACIONESPATRONALES
OTROSPASIVOS
CONTINGENTESYDEORDEN
ACREEDORAS
5.77%
112023.21 11.00%
0.48%
51964.33
4990.72
ESPECIESVALORADASEMITIDAS
61.31
0.01%
61.31
0.01%
0.00
PATRIMONIO
CAPITALSOCIAL
ITSS
ITSS
RESULTADO
16335.74
1.57%
16335.74
1.60%
0.00
RESULTADODELEJERCICIOPRESENTE
RESULTADODELEJERCICIOPRESENTE
RESULTADODELEJERCICIO
ANTERIOR
RESULTADODELEJERCICIOANTERIOR
2.05%
12266.96 1.20%
804267.62 77.31%
TOTALPASIVO+PATRIMONIO
21276.91
1040265.41
825544.53 81.03%
100%
33543.87
1018770.75
21276.91
100%
Comentario:
310
A comparacin del balance de situacin financiera del ao 2009 en el 2010 se pueden

destacar que las cuentas por cobrar a empleados han incrementado y que en el 2010 se
obtuvo un resultado negativo.
Despus de realizar los clculos y variaciones del departamento financiero, sustentamos

nuestro trabajo con los balances del 2009 y 2010.
311
312
313
314

AUDITORA DE GESTIN
PT/F 002
Presupuesto
El ITSS maneja presupuestos para cada ao lectivo en comparacin con el presupuesto
del ao anterior dependiendo los movimientos o requerimientos que ha tenido el colegio
por lo que se presenta el presupuesto del ao 2009.
315
Se presenta los resultados del presupuesto en porcentajes de a cuerdo a los ingresos y

gastos ms importantes por lo que tenemos:
316
2%
INGRESSOS200
092010
0
7%
13%
MATRICULA
AS
PENSIONESS
APORTECO
OMUNIDAD
SALESIANA
A
78%
%
1%
EGRESSOS2009
92010
5%
40%
39%
GA
ASTOSDEPER
RSONAL
SERVICIOS
SU
UMINISTROSYYMATERIALESS
12%
OTTROSGASTOS
DEEPRECIACIONAC.FIJOS
GA
ASTOSFINANC
CIEROS
3%
Verificaddo con: el presupuesto

p
del ao 200
09.
317
318

AUDITORA DE GESTIN
PT/OV001
SEGUIMIENTOALOSESTUDIANTESPORPARTEDEORIENTACINVOCACIONAL
PROBLEMA
Bajorendimiento
Observacin
Problemasfamiliares
Seguimiento
Trabajosobretomadeconcienciadedificultad,
responsabilidad,compromisos.
TRABAJOSOBREAPOYOEMOCIONALY
RESPONSABILIDAD.
Bajorendimiento
Observacin:porparticipacinenactividades
extracurriculares
Bajorendimiento
Observacin:porbajaautoestima
Seguimiento:Setrabajasobreresponsabilidad,
asuncindecompromisos,autoestima.
Bajorendimiento
Observacin:indisciplina.
Bajorendimiento
Observacin:desintersporsustareasypruebas,y
problemasfamiliares.
Seguimiento:Setrabajasobrehbitos,responsabilidad,
compromisos.
RepresentantesnoacudenalaEscueladePadres
Bajorendimiento
Observacin:estudiantenuevo,vienedeotrocolegio,y
tieneproblemasdeadaptacin.
Supletorio
TOTALMUESTRA
COMENTARIO:
BSICO
DIVERSIFICADO
8vo 9no 10mo 1ro 2do 3ro
3
2
2
3
4
1
1
1
9
9
9
10
5
6
9
9
9
9
4
4
de acuerdo a la muestra de estudiantes obtenida de la bitcora de
datos del departamento de Orientacin Vocacional, se mantiene un resultado sobre el

bajo rendimiento de los estudiantes, ocasionado por problemas familiares en la mayora
319
de los cursos, otra razn por la que tienen bajo rendimiento los estudiantes es por
desinters por entrega de tareas y rendicin de pruebas, seguido por problemas de
indisciplina, por participacin en actividades extracurriculares, por baja autoestima; otro
problema que ha generado inconveniente, es a los estudiantes que vienen de otros
colegios en especial en primero de bachillerato, por lo que causa problemas de
adaptacin al nuevo colegio.
CONCLUSIN: debido al nivel de estudiantes que tienen bajo rendimiento, el

departamento de orientacin vocacional trabaja en diferentes temas en el seguimiento de
cada estudiante, entre los temas se encuentran, trabajo sobre tema de conciencia de
dificultad, responsabilidad, compromisos, trabajo sobre apoyo emocional y asuncin de
compromisos, autoestima.
Verificado con: el sistema del ITSS del Departamento de Orientacin

Vocacional.
Para el respaldo de esta informacin presentamos un ejemplo de un estudiante de cmo

se maneja los datos en el sistema:
320
321
322
323

AUDITORA DE GESTIN
PT/OV 006
DETALLE DE LOS SUPLETORIOS EN EL AO LECTIVO 2009-2010
SUPLETORIOS
No.Alumn
8v0
328
9n0
318
10mo
299
TOTAL
945
Alu.Supl.
63
19.2%
135
42.5%
166
55.5%
364
38.5%
56
15
26.8%
Supletoriosporalumno
2.8
2.4
2.4
2.5
4.9
3.5
3.5
5.9
4.0
0.9
5.2
848
383
45.2%
4.1
1ros
2dos
3rosIEME
3ROMCM
3rosEA
3ROMTROCA
3ROAI
TOTALES
307
124
40.4%
283
149
52.7%
63
34
54.0%
31
14
45.2%
68
35
51.5%
40
12
30.0%
COMENTARIO:
Podemos observar en este cuadro los estudiantes que se han quedado en supletorio en
las diferentes materias por bajo rendimiento, de quienes el mayor porcentaje de
estudiantes en supletorios son los de dcimo y los de 3ros de INSTALACIONES,
EQUIPOS Y MQUINAS ELCTRICAS, a pesar de esto el porcentaje de supletorios
por estudiante el nivel ms alto tienen los de 3ros de MECANIZADO Y
CONSTRUCCIONES METALICAS.
324
DETALLE DE LOS ESTUDIANTES POR AO DE BSICA

AO LECTIVO 2009-2010
OCTAVO
PARALELO
A
B
C
D
E
F
G
H
TOTAL
MATRICULADOS
41
42
40
42
41
41
41
41
329
RETIRADOS
Desercin
1
0
0
0
0
0
0
0
1
CULMINAN
PROMOVIDOS
REPROBADOS
0
1
2
0
0
0
1
0
4
40
42
40
42
41
41
41
41
328
40
41
38
42
41
41
40
41
324
NOVENO
PARALELO
A
B
C
D
E
F
G
H
TOTAL
MATRICULADOS
40
40
39
40
40
40
40
39
318
RETIRADOS
Desercin
0
0
1
0
0
0
0
0
1
CULMINAN
PROMOVIDOS
40
40
38
40
40
40
40
39
317
38
37
38
38
38
40
39
37
305
DECIMO
PARALELO
A
B
C
MATRICULADOS
37
37
38
RETIRADOS
Desercin
0
0
0
CULMINAN
PROMOVIDOS
37
37
38
34
36
36
REPROBADOS
3
1
2
D
E
F
G
H
36
39
38
39
35
1
0
0
0
1
35
39
38
39
34
31
38
35
38
33
4
1
3
1
1
TOTAL
299
297
281
16
PRIMERO
PARALELO
A
B
C
D
E
F
G
H
TOTAL
MATRICULADOS
38
39
39
38
38
38
40
37
307
RETIRADOS
Desercin
1
0
0
0
1
0
0
1
3
CULMINAN
PROMOVIDOS
37
39
39
38
37
38
40
36
304
29
33
34
30
32
32
35
34
259
REPROBADOS
8
6
5
8
5
6
5
2
45
SEGUNDO
PARALELO
A
B
C
D
MATRICULADOS
35
35
36
35
RETIRADOS
Desercin
1
2
0
1
CULMINAN
PROMOVIDOS
34
33
36
34
31
31
30
32
REPROBADOS
2
3
0
2
2
0
1
2
12
REPROBADOS
3
2
6
2
325
E
F
G
H
TOTAL
36
35
35
36
283
0
1
1
0
6
36
34
34
36
277
32
31
30
34
251
4
3
4
2
26
TERCERO
PARALELO
A1
A2
B
C1
C2
D
E1
E2
TOTAL
MATRICULADOS
30
32
31
34
34
40
29
27
257
RETIRADOS
Desercin
2
0
0
0
1
0
0
0
3
CULMINAN
28
32
31
34
33
40
29
27
254
PROMOVIDOS
22
30
31
32
28
40
29
26
238
REPROBADOS
6
2
0
2
5
0
0
1
16
ESTADISTICAS20092010
0910
RESUMEN
NIVEL
8vo
9no
10mo
1ro
2do
3ro
TOTAL
MATRICULADOS
329
318
299
307
283
257
1793
RETIRADOS CULMINAN
Desercin
1
328
1
317
2
297
3
304
6
277
3
254
16
1777
PROMOVIDOS
324
305
281
259
251
238
1658
REPROBADOS
4
12
16
45
26
16
119
ESTADISTICAS20092010
0910
REPROBADOS
RESUMENPORCENTAJES
TERCERO
MATRICULADOS
RETIRADOS
CULMINAN
PROMOVIDOS
NIVEL
Desercin
8vo
9no
10mo
1ro
2do
3ro
TOTAL
329
318
299
307
283
257
1793
0.3%
0.3%
0.7%
1.0%
2.1%
1.2%
0.9%
99.7%
99.7%
99.3%
99.0%
97.9%
98.8%
99.1%
98.8%
96.2%
94.6%
85.2%
90.6%
93.7%
93.3%
92.5%
1.2%
3.9%
5.7%
17.4%
10.4%
6.7%
7.2%
6.6%
326
COMENTARIO:
La mayora de los estudiantes perdedores no han mostrado inters en las clases por lo
que se les enva a nivelacin en Fsica y Matemtica, sus aportes son muy bajos, tienen
problemas de indisciplina a pesar de que los Padres de Familia asisten a los llamados de
atencin.
Se ha realizado el anlisis de los informes de Orientacin Vocacional y estos jvenes

son los que mayores problemas han tenido durante su ao acadmico, la razn ms
fuerte en este caso ha sido el desinters ya que no se preocupan de sus aportes, tareas
por falta de control familiar, por situaciones econmicas los padres salen a trabajar y no
tienen tiempo para el control de sus hijos, otro motivo ha sido que los estudiantes no se
acoplan a la propuesta educativa del colegio por lo que pierden en materias tcnicas y se
les ha recomendado un cambio de colegio, igualmente los casos por problemas
familiares existe falta de control de los representantes ya que sus padres por factores
econmicos estn en Estados Unidos o en el exterior.
Un caso especial es de un joven que tiene antecedentes de problemas de aprendizaje, ha

asistido tambin a clases de recuperacin de matemticas y fsica, pero pese a los
llamados y acompaamiento no ha tenido una respuesta positiva, se le ha recomendado
que repita el ao en la institucin, pero con ciertas condiciones para el prximo ao
lectivo.
327
ALUMNOSREPROBADOS
50
45
45
40
35
30
26
25
22
20
17
15
10
5
12
14
0809
20
16
16
0910
8
4
0
8vo
9no
10mo
1ro
2do
3ro
INDICEDEREPITENCIA
20,0%
17,4%
18,0%
16,0%
14,0%
12,0%
10,4%
10,0%
7,8%
8,0%
5,7%
6,0%
4,0%
2,0%
2,6%
4,8%
3,9%
7,9%
7,2%
6,7%
5,7%
5,4%
0809
0910
3,8%
1,2%
0,0%
8vo
9no
10mo
1ro
2do
3ro
TOTAL
328
329

AUDITORA DE GESTIN
PT/BE 001
BIENESTAR ESTUDIANTIL
Informes de Trabajo Social
En el departamento manejan parmetros y realizan seguimientos a los estudiantes para
verificar la situacin econmica del estudiante y aplicar las becas respectivas como son:
media beca, 80%, 90% o completa.
Por lo que se presenta el informe que manejan en el departamento:
330
331
332

AUDITORA DE GESTIN
PT/T 001
INFORMES DE TUTORAS
Resultados de las Tutoras
NOVENO:
MATEMTICA
MATERIA
TOTAL
PROMEDIO
ACTITUDINAL
RESULTADOS
PROCIDEMENTAL
COGNITIVO
JosuJimnezHerrera.
80%
100%
55%
AlexanderPalaciosBravo.
80%
50%
25%
IvnCalleBermeo
20%
5%
25%
HolgerSnchezSnchez
53%
25%
55%
PabloPeafielCeli
93%
75%
35%
JulioMejaRodas.
40%
0%
0%
6ESTUDIANTES
366
61%
256
42.5%
195
32.5%
ESTUDIANTE
OBSERVACIONES
Elalumnoasistetodoslosdasal
seminario, cumple el trabajo
propuesto y en la evaluacin
muestraunrendimientomedio.
Asisti
normalmente
al
seminario,
muy
bajo
rendimiento,
muestra
demasiados vacios y muy poca
preocupacin, en la evaluacin
muestraunpsimorendimiento.
No asisti al seminario por
enfermedad,selebrindoluegola
oportunidaddeasistiratutorasy
no lo hizo, en la evaluacin
muestrapsimorendimiento
Faltelultimodadelseminario,
trabajobastantebien,nocumpli
con el trabajo propuesto, en la
evaluacin
presenta
un
rendimientoaceptable.
Estudiante que mejor trabajo
durante el seminario, participo
de buena manera y cumpli con
eltrabajopropuesto,muestraun
pobre rendimiento en la
evaluacin.
Soloasistilosdosprimerosdas
delseminariohastamatricularse,
despus de eso no regreso, no
presento el trabajo y no se
presento a la evaluacin. No
trabajobienenningnmomento.
333
DECIMO:
MATERIA
ACTITUDINAL
RESULTADOS
PROCIDEMENTAL
COGNITIVO
93%
90%
50%
Alejandro Anthony Vivar

Vsquez.
80%
40%
30%
JuanIsraelPrezSarmiento
57%
0%
5%
Henry Paul Guayacondo

Molina
73%
85%
30%
William Ariel Baculima

Gutirrez
JuanDiegoBermeoJimnez
0%
0%
0%
83%
70%
10%
Roger Jardel Betancourt

Rodrguez.
77%
50%
25%
KevinSteveCedilloMolina.
73%
40%
25%
Christian Andrs Chimbo

Zhagui.
77%
70%
25%
Pablo Adrian Guachichulca

Riera
67%
0%
10%
Jonathan Fabricio Segarra

Ortiz
93%
100%
35%
Sebastin Ernesto Sigenza

Tinizhanay
80%
10%
20%
Damin Esteban Cabrera

Castillo.
100%
60%
25%
Nicols Alejandro Ortega

Delgado.
Henry Santiago Romero
0%
0%
0%
Asistinormalmentealseminario
y poco a poco se fue
involucrando
y
termino
trabajando bien, cumpli con el
trabajo propuesto, psimo
rendimientoenlaleccin.
Asistinormalmentealseminario
mostro poco inters, cumpli a
medias con el trabajo propuesto
y tuvo muy bajo rendimiento en
laleccin.
Falto dos das del seminario,
demostrpocoonadadeinters,
no trabajo de buena manera,
cumpli mnimamente el trabajo
propuesto y obtuvo muy bajo
Faltoelltimodadelseminario,
cumplisatisfactoriamenteconel
trabajo propuesto, psimo
Asisti todos los das, no trabajo
bien, no cumpli con el trabajo
propuesto y psimo rendimiento
enlaleccin.
Asisti todos los das, trabajo
bastantebien,demostrintersy
cumpli de forma excelente el
trabajo propuesto, aunque su
rendimiento en la leccin no es
satisfactorio.
Faltoelltimodadelseminario,
trabajo de manera aceptable en
laleccinmuestraunmuypobre
rendimiento.
Asisti
normalmente
al
seminario, fue el nico que vino
despus a las tutoras ofrecidas,
lastimosamente
muy
bajo
Noasistialseminario.
83%
60%
25%
Falto
ESTUDIANTE
MATEMTICA
Marco
Vinicio
Verdugo.
Sinchi
OBSERVACIONES
Asisti
normalmente
al
seminario,trabajobastantebien,
cumpliconeltrabajopropuesto
ysurendimientoenlaevaluacin
esaceptable
Asisti
normalmente
al
seminario, trabajo de buena
manera en el aula, psimo
Solo asisti a dos das del
seminario, no cumpli con el
trabajopropuestoylaevaluacin
laentregatotalmenteenblanco.
Faltoelprimerdadelseminario,
luego asisti normalmente,
cumplidemuybuenamanerael
trabajo, lastimosamente muy
bajorendimientoenlaprueba.
Nuncaasisti
el
segundo
da
334
del
Novillo.
TOTAL
PROMEDIO
seminario, trabajo de buena

manera, en la evaluacin obtuvo
unrendimientoaceptable.
15ESTUDIANTES
1036
69.07%
675
45%
315
21%
ACTITUDINAL
RESULTADOS
PROCIDEMENTAL
COGNITIVO
LuisAlbertoPadilla
89%
90%
75%
ChristianPlaza
93%
85%
60%
FranciscoSamaniego
96%
90%
40%
LuisArvalo
93%
75%
20%
PedroContreras
93%
80%
60%
JonnathanBernal
FlavioOrdoez
DiegoPrez
IsaacPesantez
0%
0%
79%
86%
0%
0%
75%
80%
0%
0%
75%
60%
LuisQuizpe
93%
80%
45%
JosRosas
95%
80%
10%
ByronCustode
86%
75%
50%
PaulCampoverde
95%
85%
75%
JorgePerez
MarceloSarmiento
0%
46%
0%
0%
0%
55%
1044
69.6%
895
59.67%
625
41.67%
PRIMEROSDEBACHILLERATO
MATEMTICA
MATERIA
TOTAL
PROMEDIO
ESTUDIANTE
15ESTUDIANTES
OBSERVACIONES
Deficienciasengeometra.
Tiene deficiencias en geometra,
falta de bases de matemtica de
decimo.
Conoce la trigonometra pero en
matemticayengeometratiene
serios
problemas
de
conocimientos
El estudiante comete errores en
resolucin, se nota que no tiene
claroslosconceptosdelabsica,
lamateriadeprimerodemuestra
conocerla pero comete muchos
errores.
Deficienciasengeometra,es
descuidadoenelprocedimiento.
Noasistealseminario
Noasistealseminario
Tienedeficienciasengeometra.
Tiene deficiencias en geometra,
y en ecuaciones de segundo
grado.
Comete errores y tiene falencias
engeometraytrigonometra.
Tiene serios problemas en
conocimientos de decimo de
bsica, la materia de primero la
conoceperonopuededesarrollar
los problemas adems tiene
deficiencias en geometra ay
trigonometra.
Le falta seguridad en su trabajo
por eso comete errores, no sabe
geometra.
Tiene problemas con la
geometra.
Noasistealseminario
Demuestra
tener
los
conocimientos pero no es
cuidadoso en el desarrollo y
cometeerrores.
PRIMERO DE BACHILLERATO
MATERIA
ESTUDIANTE
F
SI
C
A
Juan Esteban Albarracn

Bolaos
RESULTADOS
ACTITUDINAL
46,66%
PROCIDEMENTAL
75%
COGNITIVO
65%
OBSERVACIONES
Solovinodosdasaclases
335
LuisAndrsCriolloPulla
Freddy Fernando Fajardo
Taday
Andrs Esteban Len
Andrade
RonnyJoelMorochoPonce
Christian Mauricio Plaza
Sarmiento
BryanIsmaelSalameaVera
Francisco
Andrs
SamaniegoSamaniego
Marco Heinz Snchez
Mndez
AndrsElvisTelloChumbi
Juan Fernando Andrade
Chica
Luis
Mateo
Arvalo
Barbecho
Juan Antonio Brito San
Martn
Pedro
Luis
Contreras
Guerrero
Daniel Esteban Coronel
Lucero
Adrin Vicente Lozano
Maza
Henry Manuel Pineda
Delgado
Ronald Fernando Avecillas
Snchez
Pedro Sebastin Correa
Jimnez
Martn Alejandro Jarro
Gualpa
JuanPabloLunavila
Fernando
Enmanuel
MacancelaOrellana
Carlos Fernando Mndez
Contreras
Alexander Sebastin Mora
Ortiz
Juan
Carlos
Morales
Quizhpi
CarlosAndrsOnceBueno
Mateo Sebastin Prez
Avils
PedroJosRiveraQuintero
Ismael Santiago Robles
Serpa
CarlosAndrsUzhcaSagbay
Marco David Zhiminaicela
Avila
Bryan Andrs Andrade
Andrade
IvanFernandoArgudoUcho
Javier Patricio Jaramillo
Zuniga
Boris
Adrin
Lucero
Samaniego
Xavier Sebastin Ordoez
Portilla
Cristopher Mauricio Peralta
Crdenas
Christian Mauricio Pillaga
Siguencia
Ronald Santiago Placencia
96.66%
100%
100%
90%
35%
60%
60%
100%
100%
100%
90%
100%
100%
80%
40%
90%
66,66%
50%
50%
35%
55%
70%
50%
55%
65%
93,33%
100%
75%
100%
55%
73,33%
0%
40%
73,33%
75%
45%
100%
75%
65%
100%
75%
55%
100%
100%
50%
100%
100%
60%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
100%
100%
50%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
86,66%
100%
20%
100%
100%
60%
0%
0%
0%
0%
0%
5%
100%
100%
75%
75%
50%
55%
0%
0%
0%
60%
75%
100%
100%
75%
45%
70%
100%
100%
75%
40%
35%
100%
100%
50%
100%
75%
30%
100%
100%
65%
70%
75%
40%
100%
75%
50%
No entreg el trabajo de los

ejercicios
Nunca se present al proceso de

recuperacin.
recuperacin.

recuperacin.
recuperacin.
recuperacin.
Rindeunapsimaevaluacin.

recuperacin.
Solosepresentalexamen

recuperacin.
Nosepreparparaelexamen
336
lvarez
Jefferson Fabin Rojas
Espinoza
CarlosRafaelSalinasBrito
Mateo Santiago Valverde
Jara
Andrs Adrin Verdugo
Bermeo
TOTAL
PROMEDIO
0%
0%
0%
0%
0%
0%
70%
100%
45%
50%
100%
75%
2831.63
66%
2715
63%
1810
42%

recuperacin.
recuperacin.
Comentario:
En el rea de Tutoras no se cuenta con registro de los estudiantes que asistieron a
nivelacin durante el ao lectivo 2009-2010, por lo que en este ao si se est realizando
un mayor control por parte de los docentes que imparten las diferentes materias de
nivelacin como es de fsica y matemtica.
337

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Sede Cuennca

Ing. Ren Coronel

Haber dirigido y revisado minuciosamente cada

SALESIANO POR EL PERIODO SEPTIEMBRE

Cuenca, 01 de junio de 2011

Ing. Ren Coronel

Los conceptos desarrollados, anlisis realizados,

Cuenca, 01 de junio de 2011

La Estefana Ortega Cabrera

Ana Victoria Pacheco Bacuilima

Agradecemos a la Comunidad Salesiana por darnos

De igual manera agradecemos a nuestro Director

respaldo, estmulo y asesoramiento, nos brindaron

Y el ms especial, a Dios por hacer este sueo

hermanos, profesores y amistades quienes con su

CERTIFICACIN DEL DOCUMENTO

INSTITUTO TCNICO SUPERIOR SALESIANO

1.1 RESEA HISTORICA

1.2 PLANEACION ESTRATGICA

1.2.3 OBJETIVOS GENERALES

1.2.3.1 OBJETIVOS ESPECIFICOS

1.2.4.1 DESDE LA DIMENSIN EVANGELIZADORA

1.2.4.2 DESDE LA DIMENSIN ASOCIATIVA

1.2.4.3 DESDE LA DIMENSIN EDUCATIVO- CULTURAL

1.2.4.4 DESDE LA DIMENSIN VOCACIONAL

1.3 FUNCIONES Y ACTIVIDADES DEPARTAMENTALES

1.3.1.1 DEPARTAMENTO DE ASISTENCIA

1.3.1.2 DEPARTAMENTO DE AUDIOVISUALES

1.3. 1.4 DEPARTAMENTO DE BIENESTAR ESTUDIANTIL

1.3.1.6 CENTRO DE INVESTIGACION, DESARROLLO E

1.3.1.9 DEPARTAMENTO DE MANTENIMIENTO

1.3.1.10 DEPARTAMENTO MDICO

1.3.1.11 DEPARTAMENTO FINANCIERO

1.3.1.12 DEPARTAMENTO DE MANTENIMIENTO ELCTRICO

1.3.1.14 DEPARTAMENTO DE PASTORAL

1.3.1.15 DEPARTAMENTO DE PLANIFICACIN ACADMICA

1.3.1.17 DEPARTAMENTO DE SISTEMAS INFORMTICOS Y

1.3.1.19 DEPARTAMENTO DE TUTORAS

1.4 MARCO LEGAL

2.1 HISTORIA Y EVOLUCION DE LA AUDITORIA

2.2.3 AUDITORA DE GESTIN

2.2.3.1 ANTECEDENTES HISTRICOS DE LA AUDITORA DE

2.3. IMPORTANCIA DE LA AUDITORA

2.3.1 IMPORTANCIA DE LA AUDITORA DE GESTIN

2.4 BENEFICIOS Y OBJETIVOS DE LA AUDITORA DE GESTIN

2.5 FINES DE LA AUDITORA DE GESTIN

2.6 HERRAMIENTAS DE LA AUDITORA DE GESTIN

2.6.1 EQUIPO MULTIDISCIPLINARIO

2.6.2 CONTROL INTERNO

2.6.2.2 EL CONTROL INTERNO ES UN PROCESO

2.6.2.3 COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

2.6.2.3.1 ENTORNO DE CONTROL

2.6.2.3.2 EVALUACIN DE RIESGOS

2.6.2.3.3 ACTIVIDADES DE CONTROL

2.6.2.3.4 INFORMACIN Y COMUNICACIN

2.6.3 RIESGOS DE AUDITORA DE GESTIN

2.6.4 MUESTREO ESTADISTICO

2.6.4.1 METODOS DE MUESTREO PROBABILISTICO

2.6.4.2 METODOS DE SELECCION REPRESENTATIVO

2.6.4.3 OTROS MTODOS PARA SELECCIONAR LA MUESTRA

2.6.5.1 EVIDENCIA SUFICIENTE

2.6.5.2 EVIDENCIA COMPETENTE

2.6.5.3 EVIDENCIA PERTINENTE