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Las amenazas pueden ser originadas por una amplia gama de relaciones y de circunstancias, dicha
amenaza podra comprometer, el cumplimiento por el profesional de la contabilidad de los principios
fundamentales.
(a) Amenaza de inters propio un inters, financiero u otro, influyan de manera inadecuada en
el juicio o en el comportamiento del P.C
(b) Amenaza de auto-revisin Que no evale adecuadamente los resultados de un juicio
realizado o de un servicio prestado con anterioridad por el profesional de la contabilidad o por otra
persona de la firma a la que pertenece o de la entidad para la que trabaja, que el profesional de la
contabilidad va a utilizar como base para llegar a una conclusin como parte de un servicio actual.
(c) Amenaza de abogaca amenaza de que un profesional de la contabilidad promueva la
posicin de un cliente o de la entidad para la que trabaja hasta el punto de poner en peligro su
objetividad.
(d) Amenaza de familiaridad amenaza de que, debido a una relacin prolongada o estrecha
con un cliente o con la entidad para la que trabaja, el profesional de la contabilidad se muestre
demasiado afn a sus intereses o acepte con demasiada facilidad su trabajo, y
(e) Amenaza de intimidacin amenaza de que las presiones influencien indebidamente sobre
el profesional de la contabilidad, le disuadan de actuar con objetividad.
SALVAGUARDAS: elimina o reduce amenazas
(a)
(b)
Actualizado
Normas profesionales.
Seguimiento por
disciplinarios.
Auditoras externas
un organismo profesional
o por
el regulador
procedimientos
Hechos relevantes,
Cuestiones de tica
Procedimientos internos
PENAL
ESTAFA:
Crcel 2 a8 aos
FALSEDAD
Crcel 4 a 8 aos
Publico 5 a 10
Crcel 3 a 6 aos
Publico 4 a 8
2 a 8 aos de crcel
FALSEDAD PERSONAL
PENAL
1 a 6 aos cuando:
FISCAL
TRIBUTARIA
MULTAS
o Cuando no es muy grave el delito
o Depender de la gravedad de la multa
o J.C.C proporcional, se decretaran a favor del tesoro nacional
SUSPENCIN
o Vicios e incapacidades graves declaradas, temporal para el correcto ejercicio
o Viole normas
o Desconozca las norma
o Viole la reserva de informacin confidencial en su ejercicio
o Reincidir las causales por tercera vez (multas)
CANCELACIN
o Haber sido condenado por delito contra la fe pblica, contra la propiedad, la economa
nacional o la administracin de justicia, por razn del ejercicio de la profesin.
o Haber ejercido la profesin durante el tiempo de suspensin de la inscripcin.
o Ser reincidente por tercera vez en sanciones de suspensin por razn del ejercicio de
la Contadura Pblica.
o Haber obtenido la inscripcin con base en documentos falsos, apcrifos o adulterados.
Funcionarios pblicos emiten actos ilegales, abusan de la confianza depositada en ellos para
apropiarse usar determinados bienes encargados a ellos y as obtener un beneficio propio de
un tercero.
PECULADO
Confan y entregan un bien o dinero de carcter pblico, y este se los apropia, para usarlos
indebidamente, darles un uso diferente al que estn destinados o los deja extraviar o perder.
PECULADO POR APROPIACION
Cuando se apropia de dicho bien o dinero y los vende, intercambia, explota con el fin de obtener un
lucro que incrementa su patrimonio. 6 a 15
PECULADO POR USO
Usa los bienes y permite que otra persona los use por determinado tiempo obteniendo un beneficio
propio. 1 a 4
PECULADO POR APLICACIN OFICIAL DIFERENTE
Destine dineros a actividades diferentes a las destinadas. 3 aos
PECULADO CULPOSO
Cuando por su negligencia se pierden, daan o extravan los bienes dados en custodia. 3 aos
CONCUSIN
Cuando le hace una exigencia o comete una arbitrariedad sobre una persona, con la finalidad de
obtener un beneficio o provecho para el mismo o un tercero.
COHECHO PROPIO
Omite una tarea o da a hacerla a otro a cambio de dinero
COHECHO IMPROPIO
Acepta para s o para otra persona dinero, a cambio de ejecutar un acto propio y legal de sus
funciones.
COHECHO POR DAR U OFRECER
Cuando una persona le ofrece dinero a un funcionario pblico para que haga un acto legal y propio
de sus funciones u omita o haga uno contrario al de sus funciones propias.
VIOLACIN A REGIMEN LEGAL DE INHABILIDADES O INCOMPATIBILIDADES
4 A 12 AOS
CELEBRACIN INDEBIDA DE CONTRATOS
Contrate un amigo o familiar contrato u operacin 4 a 12 aos carcel
ENRIQUECIMIENTO ILICITO
Obtener dinero injustificado 6 a 20 aos
PREVARICATO POR ACCIN
Cuando emite un concepto, resolucin o sentencia contraria a la ley, que benefician o perjudican a
otra persona.