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INFORME

PARA

: SR. CARLOS ALANOCA PERCA

DE

: CYNTHIA FIORELA ANCHAPURI RODRIGUEZ

ASUNTO

: EJECUCION DE TRABAJO A LA AUDITORIA DE GESTION A


LA ASOCIACION DE COMERCIANTES SANTA ANA DEL
MERCADO ZONAL VIANI IV ETAPA, EJERCICIO 2013 Y 2014.

LIBRO CAJA Y BANCOS 2013


1. MOVIMIENTOS DE BANCO
1.1.

El saldo para el 01 de Enero del 2013, son las siguientes:


Caja Municipal Tacna Cta. N 002211102706140
Caja Municipal Tacna Cta. N 001211101923637

1.2.

46,367.71
37,523.87
83,891.58
Durante el ejercicio se aprecia depsitos de Enero a Diciembre, en la Cta. N
002211102706140 estos son respaldados por los ingresos que existen en Caja

1.3.

Al 30 de Noviembre del 2013 se realiza la transferencia del saldo de la Cta. N


001211101923637 a la cuenta Cta. N 002211102706140.

1.4.

Se efectuaron retiros de ambas cuentas


afrontar las obligaciones.

2.1.

De esta manera los saldos finales del Libro Caja y Bancos 2013 son:
Caja M. Tacna
Caja M. Tacna

Cta 6140
Cta 3637

para una mayor liquidez y poder

37,892.24
0.00

LIBRO CAJA 2013


3. INGRESOS
3.1.

Para la presente revisin de Auditoria se tom cuenta el saldo de


S/.15657.47 puesto a que corresponde el verdadero saldo final
correspondiente al Libro Caja 2012.

3.2.

Luego de haber examinado de acuerdo con la informacin requerida


(Estados de Cuenta y Libro de Caja y Bancos) y sutentatoria, en los ao
2012, en la cuenta Cta. N 001211101923637 durante estos periodos se

efectuaron retiros donde si contrasta el Libro Caja, con respecto a la Cta


N 002211102706140 los retiros realizados no reflejan en el Libro Caja.
3.3.

En las Cta. N 001211101923637 y Cta N 002211102706140, no


reflejan los depsitos efectuados durante el periodo 2012 en el Libro
Caja respectivamente, dando a entender al 31 de Diciembre del 2012 en
el libro Caja un saldo final de S/.62,025.18, compuesto por el saldo de la
Cta N 002211102706140 de S/. 46,367.71 y saldo en Caja de S/.
15,657.47.

3.4.

En los meses de Abril

3.5.

En Enero
2013,
segn
la
DESCRIPCION DE RECIBOS
revisin
de
auditoria
se
CANTIDAD
MONTO
TOTAL ingreso percibido de
verific un
S/.
nuevos
64
100
6,400.00 2,159.74
soles, con
3
50
150.00 respecto al monto
anotado
TOTAL
6,550.00 en el libro no
corresponde tanto en el 1er y 2do Registro puesto a que no se efectu una
correcta sumatoria de los recibos de ingresos.

3.6.

En el mes de Abril segn la revisin de auditoria se verific un ingreso percibido


de S/. 7, 298.00, con respecto al monto anotado en el libro no corresponde
tanto en el 1er y 2do Registro puesto a que no se efectu una correcta
sumatoria de los recibos de ingresos. Adems en la revisin fsica no se
encontr tres recibos con numeracin 6854, 6855, 6856.

3.7.

Tambin se observ varios recibos Ojo en el cual indicaba canje de


Expediente Tcnico 2013, por lo que dichos recibos no se tomaron en cuenta
en la sumatoria.

3.8.

En el mes de Septiembre 2013 se revis las sumas de los talonarios de ingreso


correspondientes al dicho mes donde se estableci un ingreso percibido de S/.
16, 743.00, realizndose una correcta sumatoria de dichos recibos, al igual se
observ que no se consider dos recibos correspondientes al talonario 53 con

la numeracin de 5867 y 5568. Por tanto el monto registrado en libro no


corresponde a las correcta sumatoria.
3.9.

En el mes de Octubre 2013, segn la revisin de auditoria se verific las sumas


de los talonarios de ingreso, determinando un ingreso percibido de S/.
18,685.00, en donde se observ que en los talonarios correspondientes al mes
de octubre se emitieron recibos con fecha del mes de Noviembre por lo que
dichos montos fueron tomados en cuenta en la sumatoria del mes de
Noviembre.

3.10.

En el mes de Noviembre 2013, segn la revisin de auditoria se verific las


sumas de los talonarios de ingreso, determinando un ingreso percibido de S/.
2,145.00 en donde se tom en cuenta los recibos que se encontraban en el mes
de Octubre.

3.11.

En el mes de Diciembre, segn la revisin de auditoria se estableci un ingreso


percibido de S/. 1,868.00 nuevos soles, de acuerdo a los recibos de ingreso, por
tanto se observ que no efectu una correcta sumatoria de los recibos de
ingresos.

3.12.

El saldo final del Libro Caja ao 2013 correspondera a:


Primer Registro:

Saldo segn revisin


Saldo segn libro
Diferencia

13,265.17
49,370.58
-36,105.41

Segundo Registro:

Saldo segn revisin


Saldo segn libro
Ingresos omitidos

13,265.17
3,378.77
9,886.40

Siendo el saldo inicial del Libro Caja correcto para el 2014 de S/.13,265.17.
4. EGRESOS
4.1.

De acuerdo a la revisin se encontr observaciones en varios meses entre los


cuales la diferencia de estos se debe a:

4.2.

En el mes de Abril 2013, se observa una diferencia de S/. 26,196.48 como se


puede apreciar en el Libro Caja (1er Registro), este monto corresponde a
adelanto por el Expediente Tcnico, por lo que este el monto se cancela con el
saldo de la Cuenta Corriente N 001211101923637, por el monto de S/.
19,000.00 y de la Cuenta Corriente N 002211102706140, por el monto de S/.
8,000.00, cancelando as esta obligacin y saldo de S/. 803.52 ingreso a caja.

4.3.

En el mes de Julio 2013, la diferencia de S/. 66,031.90, se debe a la


cancelacin de los honorarios por el expediente Tcnico, segn Cuenta
Corriente N 002211102706140., donde si se consider en el primer registro y
no en el segundo registro del Libro Caja.

4.4.

En el mes de Agosto, la diferencia de S/. 18,300.00, tambin corresponde a la


cancelacin de honorarios segn de la Cuenta Corriente N 001211101923637,
por el monto de S/. 3,000.00 y de la Cuenta Corriente N 002211102706140,
por el monto de S/. 20,000.00, cancelando as esta obligacin y saldo de S/.
4,700.00 ingreso a caja.

4.5.

En los meses de Octubre y Noviembre, el total de los egresos registrados


(Documentos en fsico) no corresponden segn la revisin de auditoria,

4.6.

Con respecto a la mes de Diciembre se puede apreciar que no toma en cuenta


la transferencia de Caja a la cuenta corriente N 002211102706140, por el
monto de S/. 8,000.00,

LIBRO CAJA Y BANCOS 2014


5. MOVIMINETOS DE BANCO
5.1.

El saldo para el 01 de Enero del 2014, son las siguientes:


Caja Municipal Tacna Cta. N 002211102706140

37,892.24
37,892.24

5.2.

En los meses de Enero y Noviembre se efectuaron depsitos de Caja a la


Cuenta Corriente N 002211102706140 de S/. 8,000.00 y de S/. 3,400.00
respectivamente.

5.3.

El saldo Final 2014 del Libro Caja y Bancos es de S/. 39,238.28.

LIBRO CAJA 2014


6. INGRESOS 2014
6.1.

El saldo inicial para el Libro Caja 2014, correspondera a S/.13,265.17.

6.2.

En los meses de Julio, Agosto y Septiembre 2014, se pudo verificar que no se


efectu una correcta sumatoria de los recibos de ingresos, por tanto estos no se
reflejaron a la realidad las transacciones realizadas.

6.3.

En la revisin de Auditoria, se determin ingresos omitidos de los meses Julio y


Agosto, en tanto Septiembre se determin menos ingresos con respecto a saldo
anotado en los libros.

MES
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
6.4.

SEGN
REVISION
1,161.00
8,320.00
3,630.00

SEGN LIBROS
1,101.00
6,636.00
3,658.00

DIFERENCIA
60.00
1,684.00
-28.00

En saldo Final del Libro Caja para el ao 2014 seria de S/. 12,851.67
Saldo segn revisin

12,851.67

Saldo segn libro

47,241.03
-34,389.36

7. EGRESOS 2014
7.1.

Se pudo apreciar que los montos registrados en el Libro Caja concuerdan con la
revisin de auditoria no habiendo ninguna observacin.

7.2.

Cabe resaltar que en el mes de Febrero se realiz un viaje a la Ciudad de Lima,


por la aceptacin a la invitacin de PSBV Y CONTRATISTAS, para el Proyecto
de Financiamiento de Ejecucin de Obra del Centro Comercial de Santa de
Ana donde se efectu un gasto de S/. 1000.00, tales gastos solo fueron
sustentados con Declaraciones Juradas, no exhibiendo ningn documento que
sustente dicho viaje.
Nombres y Apellidos
Adolfo Marca Cutipa
Juan Carlos Salguedo
Echevarra

TOTAL S/.
500.00
500.00

ASOCIACION DE COMERCIANTES SANTA ANA DEL MERCADO ZONAL VIANI IV ETAPA


RESUMEN DE EGRESOS DESDE 01 DE ENERO 2013 AL 31 DE DICIEMBRE 2013

FECHA

ENERO

SEGN
REVISION

SEGN LIBROS
( 1RO
REGISTRO)

5,578.25

5,578.25

30,381.50

30,381.50

1,455.32

1,470.83

ABRIL

28,485.83

28,491.85

MAYO

2,268.72

2,270.84

JUNIO

3,785.06

JULIO
AGOSTO

FECHA

SEGN LIBROS
( 2RO
REGISTRO)

5,578.25

5,578.25

30,381.50

30,381.50

1,455.32

1,455.32

ABRIL

28,485.83

2,289.35

MAYO

2,268.72

2,268.72

3,786.66

JUNIO

3,785.06

3,785.06

68,365.09

68,368.53

JULIO

68,365.09

2,333.19

21,059.59

21,060.65

AGOSTO

21,059.59

2,759.59

3,715.13

3,715.32

3,715.13

4,015.13

16,743.34

16,695.74

16,743.34

16,745.74

NOVIEMBRE

3,922.28

3,672.53

NOVIEMBRE

3,922.28

3,722.28

DICIEMBRE

8,519.09

17,689.49

DICIEMBRE

8,519.09

17,389.09

194,279.20

203,182.19

194,279.20

92,723.22

FEBRERO
MARZO

SEPTIEMBRE
OCTUBRE

TOTAL

ENERO

SEGN
REVISION

FEBRERO
MARZO

SEPTIEMBRE
OCTUBRE

TOTAL

ASOCIACION DE COMERCIANTES SANTA ANA DEL MERCADO ZONAL VIANI IV ETAPA


RESUMEN DE EGRESOS DESDE 01 DE ENERO 2014 AL 30 DE NOVIEMBRE 2014

MES

SEGN
REVISIN

SEGN
LIBROS

DIFERENCIA

ENERO

1323.65

1,323.65

0.00

FEBRERO

2609.45

2,609.45

0.00

MARZO

1875.13

1,875.13

0.00

ABRIL

1654.87

1,654.87

0.00

MAYO

3004.00

3,004.00

0.00

JUNIO

2285.44

2,285.44

0.00

JULIO

4878.81

4,878.81

0.00

AGOSTO

1080.60

1,080.60

0.00

SEPTIEMBRE

3229.80

3,229.80

0.00

OCTUBRE

1524.95

1,525.00

-0.05

NOVIEMBRE

4510.80

4,510.80

0.00

TOTAL

27977.50

27977.55

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