Professional Documents
Culture Documents
CLASE : 1 ACTIVO
RUBRO : 11 DISPONIBLE
Las tenencias de oro que se posea con fines distintos a mantener una
disponibilidad inmediata, se registrarn en subcuentas y cuentas analticas de
la cuenta 1107 Disponible Restringido.
1101.02 Agencias
DINMICA
SUBCUENTAS:
1102.09 Otras
Los saldos debern conciliarse diariamente con los estados de cuenta emitidos
por el Banco Central de Reserva del Per, debiendo regularizarse
inmediatamente aquellas partidas que corresponda registrar por la empresa y
presentar el reclamo respectivo por aquellas otras cuya regularizacin
corresponda al Banco Central de Reserva del Per. Las partidas pendientes de
regularizacin que excedan treinta (30) das calendario, sin contar con la
justificacin pertinente, debern ser castigadas segn corresponda.
SUBCUENTAS:
1103.01 Bancos
1103.02 Financieras
SUBCUENTAS:
Los saldos de las cuentas bancarias debern ser objeto de conciliacin con sus
respectivos estados de cuenta. Las diferencias que hubieren, as como las
partidas pendientes de correspondencia debern ser regularizadas en un plazo
no mayor de treinta (30) das calendario para operaciones en el pas y de
cuarenta y cinco (45) das calendario para operaciones con el exterior. Las
partidas pendientes que excedan dichos plazos y no cuenten con la
justificacin correspondiente debern ser reclasificadas, segn corresponda:
DESCRIPCIN: Registra los cheques a cargo de otras empresas recibidos por las
empresas autorizadas y los cheques a su cargo provenientes de aqullas.
1105.01 Local
1105.01.09 Otros
1105.02.09 Otros
1105.03.09 Otros
1105.04 Interbancarios
DINMICA
Esta cuenta ser de aplicacin para las empresas que no accedan a la Cmara
de Compensacin.
SUBCUENTAS:
1106.01 Cheques
- Girados sobre otras plazas a nivel nacional: hasta un plazo mximo de siete
(7) das tiles, segn normas vigentes; y,
DINMICA
SUBCUENTAS:
1107.02.09 Otros
DINMICA
SUBCUENTAS:
DINMICA
oportunidad en que los mensajes sern trasmitidos para que surtan efecto y los
cdigos o claves a emplearse.
SUBCUENTAS:
1201.01 Bancos
1201.02 Financieras
DINMICA
DBITOS: - Por los fondos cedidos a las empresas del sistema financiero.
SUBCUENTAS:
1208.01 Bancos
1208.02 Financieras
DINMICA
DESCRIPCIN:
3) Inversiones a vencimiento.
3) Inversiones a vencimiento
Las inversiones mantenidas hasta el vencimiento comprenden los instrumentos
de deuda cuyos cobros son de cuanta fija o determinable y cuyos vencimientos
son fijos, y que adems cumplen con los siguientes requisitos:
cambios en resultados y ii) los que la entidad haya designado como activos
disponibles para la venta.
ii) Los instrumentos de inversin emitidos por entidades del grupo econmico
de la empresa;
iii) Los instrumentos que cuenten con una opcin de rescate del emisor, a
menos que de las condiciones del instrumento se determine que la ejecucin
de la opcin permite que la empresa recupere de manera sustancial el costo
amortizado de los referidos instrumentos, entendindose como tal a la
recuperacin de por lo menos el 90% del costo amortizado, y siempre que la
empresa tenga la intencin y la capacidad para mantenerlo hasta su rescate o
vencimiento.
iv) Aquellos que cuenten con la opcin de rescate por parte de la empresa;
v) Instrumentos de deuda perpetua que prevn pagos por intereses por tiempo
indefinido; y,
3) Inversiones a vencimiento
Luego del registro inicial, las empresas debern contabilizar sus inversiones
tomando en consideracin la categora en la que se encuentren clasificados los
instrumentos de inversin.
Las variaciones se registrarn en las mismas cuentas que son utilizadas para el
registro de las variaciones del valor razonable, teniendo como contrapartida la
cuenta 1301.
a) Valorizacin
3) Inversiones a vencimiento.
a) Valorizacin
c) Diferencia de cambio
VI. COMMODITIES
1302.01.01.19
1302.01.09
1302.01.09.01
1302.01.09.02
1302.01.09.19
1302.02
1302.02.01
1302.02.02
1302.02.19
1302.03
1302.03.03
1302.03.19
1302.05
1302.05.05
1302.05.06
1302.05.07
1302.05.08
1302.05.09
1302.05.10
1302.05.11
1302.05.12
1302.05.19
1302.06
1302.06.08
1302.06.09
1302.06.10
1302.06.11
1302.06.19
1302.07
1302.07.08
1302.07.09
1302.07.10
1302.07.11
1302.07.12
1302.07.14
1302.07.15
1302.07.15.01
1302.07.15.02
1302.07.15.19
1302.07.19
1302.19
1302.19.01
1302.19.19
Ver dinmica en la cuenta 1306.
CUENTA : 1303 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS
DE CAPITAL [20]
TRATAMIENTO CONTABLE DE LAS INVERSIONES EN EMPRESAS REESTRUCTURADAS (DEC. LEY N
26116, DEC. LEG. N 845 Y LEY N 27146), EMPRESAS SANEADAS (DECRETO DE URGENCIA N 06499) Y EMPRESAS DECRETO DE URGENCIA N 059-2000: [21]
- En las subcuentas 1303.13 "Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg. N 845 y Ley N
27146)", 1303.14 "Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)", 1303.15 "Empresas Decreto de
Urgencia N 059-2000" y 1303.16 "Empresas otros Acuerdos Reestructuracin", se registrarn el equivalente
al valor patrimonial proporcional que la tenedora adquiera sobre el patrimonio neto de las empresas
reestructuradas, saneadas, las que se acojan a los programas aprobados mediante el Decreto de Urgencia N
059-2000 y de las empresas con las que establezcan otros acuerdos de reestructuracin, segn corresponda.
- Si el valor patrimonial recibido por la inversin es mayor al valor bruto de los crditos, se podr registrar un
ingreso diferido por la diferencia en la subcuenta 2901.06 "Capitalizacin de Acreencias", el cual se
reconocer como ingresos al momento de la transferencia de las inversiones. Caso contrario, se registrar
inmediatamente una prdida por la diferencia.
- Estas inversiones se contabilizarn bajo el mtodo de participacin patrimonial.
- Los cambios en las inversiones realizadas producto de la aplicacin del mtodo de participacin patrimonial,
se registrarn en las cuentas analticas 1308.03.13, 1308.03.14, 1308.03.15 y 1308.03.16, los mismos que
sern transferidos a las subcuentas 1303.13, 1303.14, 1303.15 y 1303.16, respectivamente, al final del
ejercicio anual.
- Se requerir provisiones a criterio de esta Superintendencia cuando el valor patrimonial de la empresa no
refleja el verdadero valor, registrndose dichas provisiones en las cuentas analticas 1309.03.13, 1309.03.14,
1309.03.15 y 1309.03.16, segn corresponda. Asimismo, en caso las empresas supervisadas carezcan de
sustento del valor razonable de las acciones recibidas, debern constituir una provisin para inversiones del
100% del monto capitalizado.
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS:
1303.05
1303.05.01
1303.05.03
1303.05.04
1303.05.19
1303.06
1303.06.01
1303.06.03
1303.06.04
1303.06.19
1303.07
1303.07.01
1303.07.02
1303.07.03
1303.07.04
1303.07.05
1303.07.06
1303.07.12
1303.07.13
1303.07.19
1303.09
1303.09.01
1303.09.02
1303.09.03
1303.09.04
1303.09.19
1303.13
1303.13.01
1303.13.02
1303.14
1303.14.01
1303.14.02
1303.15
1303.15.01
1303.15.02
1303.16
1303.16.01
1303.16.02
1303.18
En esta cuenta se registran los valores representativos de capital negociables disponibles para la venta sobre los cuales la empresa
1303.18.01
1303.18.01.05
1303.18.01.06
1303.18.01.07
1303.18.01.09
1303.18.02
1303.18.02.05
1303.18.02.06
1303.18.02.07
1303.18.02.09
1303.18.19
1303.19
Ver dinmica en la cuenta 1306.
CUENTA : 1304 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS
DE DEUDA [25]
1304.07.10
1304.07.11
1304.07.12
1304.07.13
1304.07.14
1304.07.15
1304.07.15.01
1304.07.15.02
1304.07.19
1304.09
1304.09.06
1304.09.08
1304.09.09
1304.09.10
1304.09.11
1304.09.19
1304.10
1304.10.01
1304.10.02
1304.10.03
1304.10.05
1304.10.06
1304.10.07
1304.10.09
1304.11
1304.11.01
1304.11.02
1304.11.03
1304.11.05
1304.11.06
1304.11.07
1304.11.09
1304.12
En la subcuenta 1304.12, se registra la inversin que realiza el prestamista de valores cuando presta un valor a cambio de una renta
Una operacin de prstamo de valores se contabilizar como la entrega o prstamo de un valor a cambio de un compromiso futuro d
1304.12.01
1304.12.01.01
1304.12.01.02
1304.12.01.03
1304.12.01.05
1304.12.01.06
1304.12.01.07
1304.12.01.09
1304.12.02
1304.12.02.01
1304.12.02.02
1304.12.02.03
1304.12.02.05
1304.12.02.06
1304.12.02.07
1304.12.02.09
1304.18
En esta cuenta se registran los valores representativos de deuda negociables disponibles para la venta sobre los cuales la empresa
1304.18.01
1304.18.01.01
1304.18.01.02
1304.18.01.03
1304.18.01.05
1304.18.01.06
1304.18.01.07
1304.18.01.09
1304.18.02
1304.18.02.01
1304.18.02.02
1304.18.02.03
1304.18.02.05
1304.18.02.06
1304.18.02.07
1304.18.02.09
1304.18.19
1304.19
Ver dinmica en la cuenta 1306.
CUENTA : 1305 INVERSIONES A VENCIMIENTO [31]
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS:
1305.01
1305.01.01
1305.01.01.01
1305.01.01.02
1305.01.01.19
1305.01.02
1305.01.03
1305.01.04
1305.01.09
1305.01.09.01
1305.01.09.02
1305.01.09.19
1305.02
1305.02.01
1305.02.02
1305.02.19
1305.03
1305.03.03
1305.03.19
1305.05
1305.05.06
1305.05.07
1305.05.08
1305.05.09
1305.05.10
1305.05.11
1305.05.12
1305.05.19
1305.06
1305.06.08
1305.06.09
1305.06.10
1305.06.11
1305.06.19
1305.07
1305.07.08
1305.07.09
1305.07.10
1305.07.11
1305.07.12
1305.07.13
1305.07.19
1305.12
En la subcuenta 1305.12, se registra la inversin que realiza el prestamista de valores cuando presta un valor a cambio de una renta
Una operacin de prstamo de valores se contabilizar como la entrega o prstamo de un valor a cambio de un compromiso futuro d
1305.12.01
1305.12.01.01
1305.12.01.02
1305.12.01.03
1305.12.01.05
1305.12.01.06
1305.12.01.07
1305.12.02
1305.12.02.01
1305.12.02.02
1305.12.02.03
1305.12.02.05
1305.12.02.06
1305.12.02.07
1305.18
En esta cuenta se registran los valores representativos de deuda mantenidos al vencimiento sobre los cuales la empresa no puede e
1305.18.01
1305.18.01.01
1305.18.01.02
1305.18.01.03
1305.18.01.05
1305.18.01.06
1305.18.01.07
1305.18.01.19
1305.18.02
1305.18.02.01
1305.18.02.02
1305.18.02.03
1305.18.02.05
1305.18.02.06
1305.18.02.07
1305.18.02.19
1305.18.19
1305.19
Ver dinmica en la cuenta 1306.
CUENTA : 1306 INVERSIONES EN COMMODITIES
DINMICA Aplicable a las cuentas 1301, 1302, 1303, 1304, 1305 y 1306 [36]
DINMICA
DBITOS: - Por los rendimientos devengados de valores y ttulos y otros documentos negociables mantenidos
por la empresa.
- Por el aumento en la actualizacin de los saldos en moneda extranjera.
- Por la valorizacin de las inversiones en empresas reestructuradas y saneadas.
- Por la transferencia a las cuentas 1303.13, 1303.14, 1303.15 y 1303.16, segn corresponda, al final del
ejercicio anual.
CRDITOS: - Por los rendimientos devengados cobrados.
- Por la disminucin en la actualizacin de los saldos en moneda extranjera.
- Por la valorizacin de las inversiones en empresas reestructuradas y saneadas.
- Por la transferencia a las cuentas 1303.13, 1303.14, 1303.15 y 1303.16, segn corresponda, al final del
ejercicio anual.