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GUIA DE AUDITORIA A LAS CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES DEL ESTADO

ENFOQUE DE PROCESOS A LA AUDITORIA A LAS CONTRATACIONES Y


ADQUISICIONES
Se han definido 7 etapas o subprocesos en el proceso de contrataciones y
adquisiciones como son: 1 necesidad de adquirir; 2 organizacin de las
adquisiciones; 3 bases y la convocatoria; 4 evaluacin y otorgamiento de la
buena pro; 5 suscripcin del contrato; 6 ejecucin de la prestacin; 7
conformidad de la prestacin; a efectos que las mismas sean consideradas
en la ejecucin de las acciones de control
Debe indicare que estas etapas se han dividido a su vez en Sub-etapas, y
estas finalemtne en actividades se le ha asociado los documentos a revisar
con su respectivo anlisis de riesgos as como los Efectos que pueden
causar.
MATRICES DE LOS CRITERIOS DE LAS ADQUISICIONES Y CONTRATACIONES
Etapas o subprocesos
Una entidad segn sus planes estratgicos deben cumplir las metas para las
cuales ha sido creada, por lo que tiene una necesidad de adquirir viene,
servicios u obras para cumplir su mandato. Una vez definido sus
requerimientos busca organizar sus adquisiciones para ver si dentro de las
funciones del rea respectiva pueden lograr su cometido o tiene la
necesidad de obtener las especificaciones del bien o servicios expedientes
tcnicos de su futuras adquisiciones o contrataciones.

Sub etapas
A cada etapa se le ha definido sus Afirmaciones de eficacia, eficiencia y
economa, as como se les ha subdivido en sub-etapas

ACTIVIDADES
A cada sub etapas se le ha subdivido a su vez en actividades. A cada
actividad se le ha aplicado un criterio de eficacia, eficiencia, economa y
legalidad. De la misma manera se ha relacionado a cada actividad con sus
documentos a revisar
PROCEDIMIENTOS
A cada actividad a modo de objetivo se le ha relacionado un procedimiento
de auditoria
RIESGO Y EFECTOS
De la misma manera, a cada procedimiento que est asociado a una
actividad de la entidad se le puede asociar un riesgo y un efecto dentro del
proceso de adquisiciones y contrataciones. En este caso, se ha determinado
la ocurrencia ms probable y los efectos que pueden ocurrir
ANEXOS
Desarrollo de la fase de planeamiento

La fase de planeamiento del examen especial se inicia con la programacin


de le entidad a ser examinada y , dentro de ella, el rea o asuntos
especficos objeto de examen. El planeamiento provee una estrategia
tentativa para orientar los esfuerzos de auditoria
La programacin de una examen especial puede originarse por
-

Planeamiento general de los rganos conformantes del SNC


Pedido efectuado por los poderes del estado
Pedido efectuado por los poderes del Estado
Solicitudes de entidades gubernamentales o
Denuncias formuladas en los medios de comunicacin

COMPRENSION DEL AREA O ACTIVIDAD A EXAMINARSE


La comprensin de la entidad o rea a examinar constituye la tarea inicial
del equipo de auditoria designado para llevar a cabo el examen especial e
implica la obtencin de la informacin bsica para adquirir un apropiado
entendimiento de los aspectos a ser auditado. Esta informacin puede
obtenerse del archivo permanente de la entidad, informes de auditora
interno y/o externa y, en el caso de una denuncia escrita, las personas que
la planearon
EXAMEN PRELIMINAR
En caso que el archivo permanente de la entidad no contenga informacin
suficiente, en lo que conviene a la organizacin y funciones y criterios de
auditoria a ser utilizados, puede ser apropiado llevar a cabo dentro de la
fase de planeamiento la etapa de investigacin preliminar, orientada a la
obtencin de informacin bsico directamente de la entidad a ser
examinada