Giselle Joselyn Garca Gutirrez

David Mamani Mamani

Daniel Oscar Snchez Valle

COMPARACIN DE IMPUESTOS VIGENTES

BOLIVIA vs. ECUADOR
BOLIVIA SIN
Impuesto al valor agregado
IVA

Que
grava?

Quienes
pagan?

Quienes
no pagan?

Ventas habituales de
bienes muebles
Alquiler y subalquiler de
bienes muebles e inmuebles
Servicios en general
Importaciones definitivas
Arrendamientos
financieros (leansing) con
bienes inmuebles
Personas naturales o
jurdicas que realicen las
operaciones mencionadas
anteriormente
Exportaciones
Venta de servicios
tursticos y hospedaje a
turistas extranjeros
Importaciones cuerpo
diplomtico
Importaciones "Bonafide"
hasta $us 1000
La sesin de bienes o
activos sujetos a procesos de
titulacin a cargo de
sociedades titularizadoras
Transferencia de cartera
Transaccin con valores
de oferta pblica
Actividades culturales de
artistas nacionales en
escenarios estatales o
municipales

ECUADOR
SRI
Impuesto al valor agregado
IVA
Ventas habituales de bienes
muebles y servicios

La importacin y la
transferencia de propiedad de
bienes muebles de naturaleza
corporal, en cualquier etapa de
su comercializacin

Tambin aplica a la
prestacin de servicios locales

Que
grava?

Personas naturales o
Quienes
pagan?
jurdicas

Transferencia de acciones,
participaciones y otros ttulos
valores

Transferencias de negocio
Quienes
que incluyen los activos y
no
pasivos
pagan?

Fusiones, escisiones y
transformaciones de sociedades

Aportes en especie al
capital de sociedades

Cual es
Cual es la 13% sobre el precio neto de
12% sobre el precio neto de venta
la
alcuota?
venta y/o prestacin de servicios
o servicio
alcuota?

Impuesto a los consumos

especficos ICE
Que
grava?

Venta en el mercado interno e

importaciones definitivas de
bienes para consumo final:

Cigarrillos y tabacos

Vehculos automotores

Bebidas refrescantes

Impuesto a los consumidores

especiales ICE
Que
grava?

Se aplicar a los bienes y servicios,

de procedencias nacionales o
importadas, detallados en el
artculo

Cigarrillos y tabacos

Vehculos automotores

Giselle Joselyn Garca Gutirrez

David Mamani Mamani
Daniel Oscar Snchez Valle

Cerveza
Chicha de maz
Bebidas alcohlicas

Bebidas refrescantes
Cerveza
Chicha de maz
Bebidas alcohlicas

Fabricante e importadores por

Productores e importadores por
cuenta propia o terceros y
cuenta propia o terceros y
Quienes
personas jurdicas naturales
Quienes
personas jurdicas naturales
pagan?
vinculadas econmicamente que pagan?
vinculadas econmicamente a la
comercialicen o distribuan al por
comercializacin al por mayor
mayor
Quienes
Quienes
Los distribuidores al por menor
no
Minoristas
no pagan?
pagan?
Vara en funcin al bien:

Tasas porcentuales:
cigarrillos, tabacos, vehculos
automotores, etc.
Cual es
Cual es la

Tasas especficas:
la
alcuota?
alcuota?
bebidas refrescantes,
cervezas, singanis, vinos,
aguardientes, licores, chicha
de maz, etc.

Impuesto municipal a las

transferencia de inmuebles y
vehculos automotores. IMT
Que
grava?

Transferencias eventuales de
inmuebles y/o vehculos
automotores

Propietarios que transfieran sus

bienes inmuebles y/o vehculos
automotores
Venta de vehculos automotores
Quienes
por casas comerciales o
no pagan?
importadores
Quienes
pagan?

Cual es la 3% del monto total de

alcuota?
transferencia

Impuestos municipales IM.

Que
grava?

Dos impuestos que gravan a la

sociedad:
El denominado impuesto de
patentes que debe pagarse
anualmente en todos los
cantones
Impuesto a la propiedad

Quienes
pagan?

Quienes realicen operaciones

comerciales

Quienes
no pagan?

Cual es la
alcuota?

Transmisin gratuita de
bienes TGB
Que
grava?
Quienes
pagan?

Transmisin gratuita de bienes

registrables
Los beneficiarios de sus
sesiones, testamento a dos,

Importadores de vehculos
Se trata de un impuesto anual
equivalente al 0,0015 del valor
total de los activos (aplican
ciertas deducciones).
El impuesto de 1,5/1.000 sobre
activos totales

Impuesto a la herencia
Que
grava?
Quienes
pagan?

Transmisin gratuita de bienes

Beneficiarios de sucesiones

Giselle Joselyn Garca Gutirrez

David Mamani Mamani
Daniel Oscar Snchez Valle
anticipos de legtima y
donaciones

Gobierno central

Gobiernos municipales
Quienes

Asociaciones fundaciones
no pagan?
o instituciones sin fines de
lucro autorizadas legalmente

Benemrito de la patria

1% padres, hijos,
cnyuge
10% hermanos y
Cual es la
alcuota?
descendientes

20% colaterales,
legatarios

La propiedad de:

Bienes inmuebles

Vehculos automotores
Propietarios de bienes
Quienes
inmuebles y/o vehculos
pagan?
automotores

Benemritos o sus viudas

Gobierno central

Asociaciones
instituciones fundaciones no
lucrativas
Quienes

Misiones diplomticas
no pagan?

El solar campesino la
pequea propiedad

Inmuebles rurales no
afectados a actividades
comerciales o industriales
Varan segn las caractersticas
Cual es la y valor de la propiedad mediante
alcuota?
tablas de zonificacin, escala
impositiva y depreciacin

Impuesto a la propiedad de
Vehculos Motorizados
Que
grava?
Quienes
pagan?

Vehculos automotores
Propietarios de vehculos
automotores

Gobierno central
Asociaciones instituciones
fundaciones no lucrativas

Embajadas acreditadas

Propiedades inmuebles
rurales

Quienes
no pagan?

Cual es la Vara de acuerdo al avalo del

alcuota?
vehculo determinado por el SRI.

Impuesto a las transacciones

financieras ITF
Que
grava?

Gobierno central
Gobiernos municipales
Organizaciones no
gubernamentales

Cual es la
alcuota?

Impuesto a la propiedad de
bienes inmuebles y vehculos
automotores IPB
Que
grava?

Quienes
no pagan?

Impuesto a la Salida de
Divisas

Slo las transacciones en

Que grava?
moneda extranjera o moneda
nacional con mantenimiento de
valor relacionadas con las
siguientes operaciones:
a)
Retiros o depsitos en
cuentas corrientes y cajas de
ahorro
b)
Pagos o transferencias de

Slo las remesas al exterior

mayores a $us 1000

Giselle Joselyn Garca Gutirrez

David Mamani Mamani
Daniel Oscar Snchez Valle
fondos
Adquisicin de cheques u
otros instrumentos financieros
existentes o por crearse
d)
Entrega de dinero
cobrado o recaudado al
mandante
e)
Entrega o recepcin de
fondos propios o de terceros a
travs de otros sistemas de
pago
f)
La redencin de retiro de
depsitos a plazo fijo
g)
El rescate de cuotas por
la participacin en fondos de
inversin
Persona natural o jurdica
titulares de las cuentas
(corrientes o de ahorro), las que
realicen pagos o transferencias
de fondos, las que adquieran
Quienes
cheques u otros similares, las
pagan?
que contraten servicios de
recaudacin o cobranza, las que
instruyan transferencias o envos
de dinero, las que cobran
depsitos a plazo fijo, las que
rescaten cuotas de participacin.
Quienes
Genricas (sin la
no pagan? autorizacin previa)

Dbitos y crditos
menores a $us 2000

Remesas del exterior

Dbitos y crditos regidas

por la ley de bancos y con el
BCB

Depsitos a plazo fijo

mayor a 360 das
Especificas (con autorizacin
previa)

Cuentas de instituciones
pblicas

Cuentas de misiones
diplomticas

Cuentas relacionados con

la seguridad social

Cuentas de empresas
administradoras de cajeros
automticos

Cuentas de patrimonio
autnomo

c)

Quienes
pagan?

Quienes no
pagan?

Persona natural o jurdica

titulares de las cuentas
(corrientes o de ahorro),
que enven remesas al
exterior.

Giselle Joselyn Garca Gutirrez

David Mamani Mamani
Daniel Oscar Snchez Valle
Cuentas de agentes de
bolsa

Cuenta las de agencias

de cooperacin.

Cual es la
alcuota?

Del 1,5 por mil ( 0,15%)

Cual es la
alcuota?

Impuesto a las Utilidades de

la empresas IUE

Impuesto a la renta

Que
grava?

Beneficiarios del Exterior

utilidades de fuente
boliviana remitidas al exterior

actividades parcialmente
realizadas en el pas

Que grava?

Quienes
pagan?

Personas naturales y jurdicas

que remitan dichas rentas
sucursales de empresas que
efectan actividades parciales
en el pas

Quienes
pagan?

Quienes
no pagan?

----

Tasa efectiva
a)
12.5% beneficiarios del
exterior (renta de fuente
boliviana)
Cual es la b)
4% actividades
alcuota?
parcialmente realizadas en el
pas
c)
1.5% actividades
parcialmente realizadas en el
pas (remesas al exterior)

Impuesto nico del 2% a la

salida de capitales

Quienes no
pagan?

Beneficiarios del exterior

utilidades de fuente
ecuatoriana remitidas al
exterior

actividades
parcialmente realizadas
en el pas
Personas naturales y
jurdicas que remitan dichas
rentas
sucursales de empresas
que efectan actividades
parciales en el pas
----22% tasa impositiva
a sociedades

25% empresas
extranjeras

15% tasa impositiva

si en caso demuestre
que reinvierta la utilidad

Ver tabla

Cual es la
alcuota?