Retencion en La Fuente..Adicion..

MATERIA:CONTABILIDAD 2
TEMA: IMPUESTOS Y RETENCIN EN LA

FUENTE
NOMBRES: GLORIA TORRES Y MICHELLE
CASTIBLANCO
FECHA: 20 DE AGOSTO DEL 2015
IMPUESTOS Y RETENCION EN LA FUENTE
CLASIFICACION DE LOS TRIBUTOS

Impuesto: Obligacin de hacer un pago sin contraprestacin por parte del Estado. El monto se
destina a contribuir con los gastos de funcionamiento e inversin del Estado, tales como
administracin, inversin social, infraestructura, seguridad nacional, etc.
Renta, IVA, ICA, GMF.
CLASIFICACION DE LOS IMPUESTOS
De acuerdo a la responsabilidad:
Directos: Recaen sobre los ingresos de una persona, es decir tienen relacin directa con
la capacidad econmica del contribuyente. (Renta, CREE, Patrimonio, etc.)
Indirectos: Gravan el consumo de bienes y servicios, grava la realizacin de una

transaccin, etc.
Los paga el consumidor final. (IVA, GMF, Impuesto al Consumo)

De acuerdo a la territorialidad:
Nacionales: Renta, CREE, IVA, GMF, Patrimonio, Timbre, Nacional al Consumo.
Departamentales: Consumo de licores, impuesto de registro.
Municipales: ICA, avisos y tableros, Predial.
De acuerdo a la periodicidad perdurabilidad:
1. Permanentes: La vigencia no tiene lmite de tiempo. (Renta, CREE, IVA, Nacional al
Consumo, Timbre, ICA, Predial, Vehculos).
2. Transitorios: Tienen un lapso determinado de duracin, transcurrido el limite dejan de existir
(Patrimonio, GMF).
IMPUESTO DE RENTA
CONCEPTO: El impuesto sobre la renta y complementarios es un solo gravamen integrado
por los impuestos de renta y los complementarios de ganancias ocasionales y de remesas.
El impuesto sobre la renta grava todos los ingresos que obtenga un contribuyente en el ao, que
sean susceptibles de producir incremento neto del patrimonio en el momento de su percepcin,
siempre que no hayan sido expresamente exceptuados, y considerando los costos y gastos en
que se incurre para producirlos.
Caractersticas de Impuesto de Renta:
Grava todos los ingresos que se obtenga en el ao, que sean susceptibles de producir
incremento neto del patrimonio un contribuyente.
Considera los costos y gastos en que se incurre para producirlos los ingresos.
Es de orden nacional porque tiene cobertura en todo el pas y su recaudo est a cargo de
la nacin a travs de la DIAN.
Directo porque grava las rentas del sujeto que responde por su pago ante el Estado.
De perodo porque para su cuantificacin se requiere establecer la utilidad (renta)
generada por el desarrollo de actividades durante un ao, enero a diciembre.
IMPUESTO A LAS VENTAS (IVA)

CONCEPTO: El IVA es un impuesto nacional a los consumos que se aplica en cada una de las
etapas del proceso econmico, en proporcin al valor agregado del producto y la prestacin de
servicios.
Algunas de las ventajas que presenta el IVA es que aunque inicialmente genere reacciones
adversas, con el tiempo tiende a hacerse transparente; adems garantiza mayor frecuencia del
recaudo, ya que como se presenta bimestralmente mejora la liquidez del gobierno.
CARACTERISTICAS
1. Es un Impuesto Indirecto, porque no consulta la capacidad econmica de las personas y
se aplica sobre el consumo y las importaciones.
2. Es un Impuesto de Naturaleza Real, ya que grava los bienes y los actos de las personas,
sin considerar la situacin personal del sujeto pasivo.
FUENTE
CASTIBLANCO
3. Es un Impuesto Proporcional, pues a mayor base mayor ser el valor del impuesto,
teniendo presente que el porcentaje siempre ser el mismo.
4. Es un Impuesto Regresivo, pues a medida que aumenta la capacidad de pago del
contribuyente, disminuye la tarifa del impuesto a pagar.
5. Es un Impuesto Instantneo, ya que nace en el momento en que ocurre l hecho
generador.
6. En general es un Impuesto Plurifasico porque se cobra en las diferentes etapas de la
produccin, decimos generalmente porque cuenta con algunas excepciones que son
consideradas Impuesto Monofasico, estas son, Cigarrillos, Licor, Cervezas, Gaseosas y
la Gasolina incluyendo los derivados del petrleo.
7. Es un Impuesto de orden Nacional, ya que lo recauda la Nacin.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD CREE

Qu es el CREE?
El CREE (Impuesto sobre la renta para la equidad) es un nuevo impuesto creado por la ley
1607 del ao 2012 y su finalidad es que las sociedades, personas jurdicas y asimiladas aporten
y contribuyan con dicho impuesto en beneficio de los trabajadores, la generacin de empleo y
la inversin social.
La pretensin de este impuesto es generar recursos para financiar el desmonte de los aportes
parafiscales a Sena, ICBF y Salud, a cargo de los empleadores, cuyo peso en los resultados es
equivalente al 13.5% de la nmina de salarios. Este impuesto tendr como hecho generador la
obtencin de ingresos que sean susceptibles de incrementar el patrimonio de los sujetos pasivos
en el ao o periodo gravable, y la administracin y recaudo est a cargo de la DIAN.
Destinacin del CREE

De acuerdo con el artculo 24 de la Ley 1607 de 2012, el CREE tiene una destinacin
especfica, as: De la tarifa real del CREE que es el 8%, 2.2% sern para el Instituto
Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF), 1.4% sern para el Servicio Nacional de
Aprendizaje (SENA) y 4.4% ser para el Sistema de Seguridad Social en Salud. Adems, el 1%
adicional que se cobrar en los aos 2013, 2014 y 2015 ser destinado as: 0.4% para las
instituciones pblicas de educacin superior, 0.3% para nivelar la Unidad de Pago por
Capitacin (UPC) del rgimen subsidiado en salud y 0.3% para la inversin social en el sector
agropecuario.
3
Caractersticas de Impuesto de Renta para la equidad CREE
Grava todos los ingresos que obtenga en el ao las persona jurdica o asimilada
declarante del impuesto de renta del rgimen ordinario, que sean susceptibles de
producir incremento neto del patrimonio un contribuyente.
Considera los costos y gastos en que se incurre para producirlos los ingresos.
Es de orden nacional porque tiene cobertura en todo el pas y su recaudo est a cargo de
la nacin a travs de la DIAN.
Directo porque grava las rentas del sujeto que responde por su pago ante el Estado.
De perodo porque para su cuantificacin se requiere establecer la utilidad (renta)
generada por el desarrollo de actividades durante un ao, enero a diciembre.
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO ICA

Qu es el ICA?
Es el gravamen establecido sobre las actividades industriales, comerciales y de servicios, a
favor de cada uno de los distritos y municipios donde ellas se desarrollan, segn la liquidacin
privada (Diccionario Integrado Contable Fiscal. CIJUF. 2002).
Por qu se paga el impuesto de Industria y Comercio?
Porque el Estado busca obtener recursos para cubrir sus necesidades a travs de impuestos
creados por el mismo de acuerdo a un plan de desarrollo. Estos ingresos corresponden a
ingresos corrientes tributarios, en este caso a un impuesto municipal.
CARACTERSTICAS DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
Es un impuesto de carcter municipal.
Recae sobre actividades industriales, comerciales y de servicios.
FUENTE
CASTIBLANCO
El ejercicio de la actividad puede cumplirse con establecimientos de comercio o sin

ellos.
RETENCION EN LA FUENTE
CONCEPTO: Es un mecanismo de recaudo anticipado de impuestos, que consiste en restar de
los pagos o abonos en cuenta un porcentaje que es determinado por la ley, a cargo de los
beneficiarios de dichos pagos o abonos en cuenta.
Es decir, como los impuestos operan por periodos que pueden ser mensuales, bimestral,
anuales, etc., lo que significa que el estado para poder cobrar o recaudar un impuesto debe
esperar a que transcurra el periodo del impuesto.
Mediante la figura de la retencin en la fuente, el estado ya no debe esperar por ejemplo un ao

para recaudar el impuesto de renta, sino que cada mes lo cobra, de esta forma asegura un flujo
constante de recursos.
La retencin en la fuente, es pues una forma de recaudar un impuesto lo ms pronto posible, sin
tener que esperar a que transcurra el periodo del impuesto.
ELEMENTOS:
1.AGENTE DE RETENCIN: Respecto el artculo 368 se contempla: Son agentes de

retencin o de percepcin, las entidades de derecho pblico, los fondos de inversin, los fondos
de valores, los fondos de pensiones de jubilacin e invalidez, los consorcios, las comunidades
organizadas, las uniones temporales y las dems personas naturales o jurdicas, sucesiones
ilquidas y sociedades de hecho, que por sus funciones intervengan en actos u operaciones en
los cuales deben, por expresa disposicin legal, efectuar la retencin o percepcin del tributo
correspondiente.
Pargrafo 1o. Radica en el Director de Impuestos y Aduanas Nacionales, la competencia
para autorizar o designar a las personas o entidades que debern actuar como
autorretenedores y suspender la autorizacin cuando a su juicio no se garantice el pago de los
valores autorretenidos.
Pargrafo 2o. Adems de los agentes de retencin enumerados en este artculo, el Gobierno
podr designar como tales a quienes efecten el pago o abono en cuenta a nombre o por
cuenta de un tercero o en su calidad de financiadores de la respectiva operacin, aunque no
intervengan directamente en la transaccin que da lugar al impuesto objeto de la retencin.
FUENTE
CASTIBLANCO
Recuperado el da 16 de Agosto-2015 de http://www.gerencie.com/agentes-de-retencion.html
Obligaciones del Agente Retenedor:
Efectuar la retencin.
Presentar la Declaracin de Retefuente mensualmente dentro de los plazos fijados por la
ley.
Consignar oportunamente la retencin.
Expedir certificados:
o Por concepto de salarios.
o Por otros conceptos.
Quienes son agentes de retencin:
Entidades de derecho pblico
Los fondos de inversin
Los fondos de valores
Los fondos de pensiones de jubilacin e invalidez
Los consorcios
Las uniones temporales
Las comunidades organizadas
Personas naturales o jurdicas
Sucesiones ilquidas y sociedades de hecho, que por sus funciones intervengan en actos
u operaciones en los cuales deben, por expresa disposicin legal, efectuar la retencin.
Las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y que en el ao

inmediatamente anterior al gravable tuvieren un patrimonio o unos ingresos brutos
superiores a (30.000 UVT)
Se pueden mencionar algunos Agentes Retenedores de acuerdo al tipo de Impuesto que

recaudan. Los agentes retenedores presentan la declaracin respectiva efecten o no
retenciones.
2. SUJETO PASIVO: Es toda persona natural o jurdica a la que se le debe practicar la

retencin. Quien aplica la retencin en la fuente es el agente retenedor que es quien realiza el
pago y el sujeto pasivo es quien recibe dicho pago. En pocas palabras, el sujeto pasivo es la
persona sobre la que recae la obligacin del pago de un impuesto.
Obligaciones del Sujeto Pasivo:
Contribuyentes del rgimen general:

o Impuesto de Renta
o Impuesto de Ganancias Ocasionales
o Impuesto de Remesas
Contribuyentes del rgimen especial:
o Rendimientos Financieros
Autoretenedores: No son sujetos pasivos.
o No contribuyentes
o Rgimen tributario especial
o Entidades exentas
FUENTE
CASTIBLANCO
3. HECHO GENERADOR: Es el pago o abono en cuenta, est sometido a la retencin.

De acuerdo a los artculos 519, 521, 523, 524 y 525 del E.T : El hecho generador es: El
otorgamiento, suscripcin, giro, expedicin, aceptacin, vencimiento, prrroga o pago del
instrumento, documento o ttulo, en el que conste la constitucin, existencia, modificacin o
extincin de las obligaciones, al igual que su prrroga o cesin.
Esto genera el impuesto de timbre en la expedicin de:
Pasaportes y sus revalidaciones

Visas
Licencias
Cheques que deben pagarse en Colombia
Bonos nominativos y al portador
Certificados de depsito
Garantas otorgadas por lso establecimientos de crdito
Actuaciones que se cumplan en el exterior ante funcionarios diplomticos o consulares
4. BASE DE RETENCIN: Es el valor del pago o abono en cuenta sobre el cual se debe
aplicar la tarifa para obtener la suma a retener, es decir, la obligacin que tiene el comprador de
bienes y servicios al no entregar el valor total de la compra al proveedor, sino de retener un
porcentaje en concepto de impuestos. Este valor debe ser entregado al Estado a nombre del
contribuyente, lo que para la persona que recibe esta retencin significa un prepago o anticipo
de impuestos.
Aplica para:
Personas naturales obligadas a llevar contabilidad
Sucesiones indivisas o sociedades dependiendo de las disposiciones de las normas

vigentes para cada tipo de impuesto.
Esto funciona de acuerdo a una tabla que expide la Dian anualmente que define:
De acurdo a la siguiente tabla, para este ao:

Arranca en 1.500.001 pesos por lo que se paga un 0,33 por ciento de retencin, que se
traduce en 5.000 pesos de impuesto. Esta tabla va por rangos que llegan hasta 7.500.001
pesos, de los que se retiene el 23,13 por ciento, es decir 1.729.000 pesos.
Pero quienes tengan ingresos mensuales mayores a los 7.500.001, pagar, adems del 23,13
por ciento sobre ese monto, el 35 por ciento sobre los dineros que superen esa cifra.
Es decir que si una persona tiene ingresos por 10.000.000 de pesos, sobre los 2.500.000 pesos
ms, pagar el 35 por ciento.
Recuperado el 16 de Agosto-2015 de: http://www.eltiempo.com/archivo/documento/MAM-1012724
FUENTE
CASTIBLANCO
Tabla
de
Retencin
en
la
Fuente
11
de
Renta
Ao
2015
FUENTE
CASTIBLANCO
13
FUENTE
CASTIBLANCO
5. TARIFA : Es el factor aritmtico que es aplicado a la base determinando el monto o valor a

retener que tiene como finalidad garantizar el adecuado flujo de recursos a la Nacin, esto de
forma consecuente de acuerdo con la nueva tarifa del impuesto sobre la renta y los cambios que
fueron introducidos por la Ley 1607 de 2012.
15
Lo podemos ver en la anterior tabla expresada.

Ejemplo de contabilizacin:
La empresa A compra a la empresa B el valor de $100, luego la empresa A solo le paga a la
empresa B $96.5, los restantes $3.5, los retiene por concepto de renta.
Contabilizacin de la retencin en la fuente
Ejemplo de compra de mercancas en el que operan todas las retenciones:
Compra:2.000.000
Iva:320.000
Valortotal:2.320.000
Retencin por renta: 50.000(2.000.000*2.5%)
Retencin por Iva: 48.000(320.000*15%)
Retencin por Ica:2.000(2.000.000*4X1.000)
Valor neto a pagar: 2.220.00
Cuenta
Debito
143505
2.000.000
Crdito
FUENTE
CASTIBLANCO
240805
320.000
236540
50.000
236701
48.000
236801
8.000
111005
2.220.000
Explicacin
La retencin en la fuente por renta y por IVA se aplica cuando la compra antes de IVA sea
igual o superior a 27UVT. La tarifa para compras es del 2.5%. La tarifa de Rete IVA es del
15% del valor del IVA.
La retencin por Ica es diferente para cada municipio, puesto que el Impuesto de industria y
comercio es un impuesto municipal y cada uno determina la base y la tarifa.
La retencin se aplica antes del impuesto a las ventas. A manera de ejemplo si la compra es de
1.000 ms IVA de 160, la base sobre la que se debe calcular la retencin es 1.000 y no 1.160.
Para el caso de determinar la tope para aplicar retencin, igualmente se tiene en cuenta el
valor antes de IVA. La retencin por compras se aplica a partir de 725.000 (ao 2013). Esos
725.000 son antes de Iva. Si por ejemplo, el valor de la compra es de 500.000 ms 80.000 de
17
IVA, aunque la operacin total suma 580.000, no se aplica retencin puesto que el valor a
tener en cuenta es el de la compra sin Iva que en este caso es de 500.000.
Recuperado el 16 de Agosto-2015 de http://www.gerencie.com/retencion-en-la-fuente-por-compras.html
OTROS CONCEPTOS A TENER EN CUENTA
1.RETEIVA: Es el recaudo del tributo que consistente en tener un mecanismo de control cuyo
objetivo es facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto sobre las ventas, la forma en
que se realiza es cuando el comprador, al momento de causar o pagar la compra, retiene al
vendedor el 15% del valor del IVA. artculo 437-2 del E.T. modificado por el artculo 42 de la
ley 1607 de 2012).
En pocas palabras, es un cobro anticipado del impuesto a las ventas.
Agentes de retencin de IVA
Entidades estatales.
Responsables de IVA que sean Grandes Contribuyentes.
Responsables de IVA designados como agentes retenedores.
Quienes contraten con personas o entidades sin residencia o domicilio en el pas.
Responsables del Rgimen Comn cuando contraten con el Rgimen Simplificado.
Las entidades emisoras de tarjetas crdito y dbito en el momento del respectivo pago o
abono en cuenta a las personas o establecimientos afiliados.
FUENTE
CASTIBLANCO
Obligaciones del agente retenedor
Practicar la retencin a ttulo de IVA.
Declarar mensualmente el IVA retenido.
Pagar dentro de los plazos fijados.
Expedir certificados.
Elaborar nota de contabilidad cuando comercialicen con el Rgimen Simplificado o No

domiciliados.
Llevar cuenta IVA RETENIDO - 2367.
Indicar calidad de Agente Retenedor de IVA en las facturas, cuando sea el caso.
No estn sujetas a Retencin en la Fuente a ttulo de IVA los siguientes conceptos:
Servicios: Cuando el pago o abono en cuenta sea inferior al valor fijado anualmente.
Compras: Cuando la cuanta de la operacin sea inferior al valor estimado anualmente.
2.RETEICA: Al igual que la retencin en la fuente, ste consiste en un mtodo de recaudo

anticipado del impuesto de industria y comercio que deben pagar cada una de las personas que
desarrollen actividades comerciales, industriales o de servicios en el respectivo municipio.
Quines estn obligados a retener y consignar oportunamente?

19
Entidades de derecho pblico.
Grandes contribuyentes.
Los que mediante resolucin del Director de Impuestos municipal se designen como
agentes de retencin.
Los intermediarios o terceros que intervengan en operaciones econmicas que generen

retencin ICA.
Consorcios y Uniones temporales.
Los contribuyentes de rgimen comn.
En la siguiente tabla se indica quines estn obligados a realizar la retencin de industria y

comercio.
FUENTE
CASTIBLANCO
3.RETECREE: Es distinto al esquema de retenciones del Impuesto sobre la Renta, esto porque
las tarifas no dependen del concepto por el que se realiza el pago, sino de la actividad
econmica de quien lo recibe, permitiendo ms sencillo su clculo, consulta la realidad
econmica de las empresas facilitando el control por parte de la DIAN.
Los agentes de retencin debern aplicar la retencin a todos los pagos que efecten y que
constituyan ingreso gravado por el CREE para quien lo recibe.
De acuerdo a su actividad econmica, se establecieron tres tarifas en la retencin en la fuente:
Agentes de retencin de CREE
Las entidades de derecho pblico

Los fondos de pensiones de jubilacin e invalidez
Los consorcios y las uniones temporales
Las dems personas jurdicas- dentro de las cuales se encuentran incluidas las entidades
sin nimo de lucro- y sociedades de hecho, que por sus funciones intervengan en actos u
operaciones en los cuales deben efectuar la retencin en la fuente del impuesto

Los fondos de inversin
Los fondos de valores y los fondos comunes que administren las entidades fiduciarias o
las sociedades que los administren o las entidades financieras que realicen pagos a los
inversionistas
21
Las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y que en el ao

inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores
a 30.000 UVT.
4.AGENTES AUTORRETENEDORES: Consiste en que el mismo sujeto pasivo de la
Retencin en la fuente (es decir, el vendedor del producto o servicio) es quien se practica la
respectiva retencin; no le retienen sino que se autorretiene, de hecho, existen empresas que
tienen muchos clientes que son agentes de retencin, lo que quiere decir que es necesario que
se debe practicar la respectiva retencin y certificarla, pero en este proceso, cuando existen
infinidad de clientes resulta complicado para una empresa solicitar certificados de retencin a
un gran nmero de clientes.
En respuesta a esta situacin, se cre la figura de Autorretencin, como una solucin para
aquellas empresas que tiene ingresos altos o grandes nmeros clientes. Son autorretenedores
los contribuyentes que hayan sido autorizados por la Direccin de Impuestos y Aduanas
Nacionales.
BIBLIOGRAFIA
o
o
o
o
o
http://www.dian.gov.co/descargas/Formularios/2012/retefuente_2012.pdf
http://www.eltiempo.com/archivo/documento/MAM-1012724
http://www.nuevalegislacion.com/novedades-generales/810-retencion-en-la-fuente-2014
http://www.portafolio.co/economia/tarifas-vigentes-retencion-la-fuente
http://www.virtual.unal.edu.co/cursos/economicas/2006825/lecciones/tema_2/retefuente
/retencion_fuente_1.html
o http://www.gerencie.com/retencion-en-la-fuente-por-compras.html
o http://www.aldiaempresarios.com/index.php?
option=com_content&view=article&id=2338&Itemid=238
o http://www.dian.gov.co/descargas/micrositio/cree/Cartilla_CREE.pdf
FUENTE
CASTIBLANCO
o
o
o
o
http://accounter.co/especial-reforma-tributaria/16013-retencion-de-iva-baja-al-15.html
http://www.mineducacion.gov.co/1621/articles-304909_archivo_pdf_retefuente.pdf
http://www.gerencie.com/agentes-de-retencion.html
http://www.bancoldex.com/documentos/6359_11._Jun_12_-
_Normatividad_Tributaria.pdf
o http://tualegrasmivida.blogspot.com/2009/06/autorretencion.html
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IMPUESTOS Y RETENCION EN LA FUENTE

CLASIFICACION DE LOS TRIBUTOS

Indirectos: Gravan el consumo de bienes y servicios, grava la realizacin de una

Los paga el consumidor final. (IVA, GMF, Impuesto al Consumo)

IMPUESTO A LAS VENTAS (IVA)

IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD CREE

Destinacin del CREE

Caractersticas de Impuesto de Renta para la equidad CREE

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO ICA

CARACTERSTICAS DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

Es un impuesto de carcter municipal.

Recae sobre actividades industriales, comerciales y de servicios.

El ejercicio de la actividad puede cumplirse con establecimientos de comercio o sin

Mediante la figura de la retencin en la fuente, el estado ya no debe esperar por ejemplo un ao

1.AGENTE DE RETENCIN: Respecto el artculo 368 se contempla: Son agentes de

Obligaciones del Agente Retenedor:

Quienes son agentes de retencin:

Entidades de derecho pblico

Los fondos de inversin

Los fondos de valores

Los fondos de pensiones de jubilacin e invalidez

Las uniones temporales

Las comunidades organizadas

Personas naturales o jurdicas

Las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y que en el ao

Se pueden mencionar algunos Agentes Retenedores de acuerdo al tipo de Impuesto que

2. SUJETO PASIVO: Es toda persona natural o jurdica a la que se le debe practicar la

Obligaciones del Sujeto Pasivo:

Contribuyentes del rgimen general:

3. HECHO GENERADOR: Es el pago o abono en cuenta, est sometido a la retencin.

Pasaportes y sus revalidaciones

Personas naturales obligadas a llevar contabilidad

Sucesiones indivisas o sociedades dependiendo de las disposiciones de las normas

De acurdo a la siguiente tabla, para este ao:

5. TARIFA : Es el factor aritmtico que es aplicado a la base determinando el monto o valor a

Lo podemos ver en la anterior tabla expresada.

Contabilizacin de la retencin en la fuente

Ejemplo de compra de mercancas en el que operan todas las retenciones:

Retencin por renta: 50.000(2.000.000*2.5%)

Retencin por Iva: 48.000(320.000*15%)

Retencin por Ica:2.000(2.000.000*4X1.000)

Valor neto a pagar: 2.220.00

Recuperado el 16 de Agosto-2015 de http://www.gerencie.com/retencion-en-la-fuente-por-compras.html

OTROS CONCEPTOS A TENER EN CUENTA

Responsables de IVA que sean Grandes Contribuyentes.

Responsables de IVA designados como agentes retenedores.

Quienes contraten con personas o entidades sin residencia o domicilio en el pas.

Responsables del Rgimen Comn cuando contraten con el Rgimen Simplificado.

Obligaciones del agente retenedor

Practicar la retencin a ttulo de IVA.

Declarar mensualmente el IVA retenido.

Pagar dentro de los plazos fijados.

Elaborar nota de contabilidad cuando comercialicen con el Rgimen Simplificado o No

Llevar cuenta IVA RETENIDO - 2367.

No estn sujetas a Retencin en la Fuente a ttulo de IVA los siguientes conceptos:

Compras: Cuando la cuanta de la operacin sea inferior al valor estimado anualmente.

2.RETEICA: Al igual que la retencin en la fuente, ste consiste en un mtodo de recaudo

Quines estn obligados a retener y consignar oportunamente?

Entidades de derecho pblico.

Los intermediarios o terceros que intervengan en operaciones econmicas que generen

Consorcios y Uniones temporales.

Los contribuyentes de rgimen comn.