Cincias Contbeis

PRODUO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR GRUPO

TEMA: REAS DE ATUAO DA CONTABILIDADE

OBJETIVO:
Desenvolver as vrias ferramentas disponveis na gesto empresarial,
empregando a interdisciplinaridade na contabilidade, todas auxiliando no
processo de tomada de deciso em um contexto organizacional.
INFORMAES:

Para o desenvolvimento do trabalho, o aluno dever consultar e se

fundamentar em todos os materiais que a instituio disponibiliza, alm
da orientao dos professores e tutores deste semestre. Basicamente, o
contedo contempla tpicos abordados nos seguintes materiais: Livros
textos, livros da bibliografia bsica e web aulas das disciplinas deste
semestre.

importante que voc leia os materiais disponveis das disciplinas do

semestre;

Alm da pesquisa nos materiais das disciplinas, lembre-se que a

biblioteca digital tem excelentes obras que tratam dos temas propostos.
(A pesquisa fundamental para o bom desenvolvimento do trabalho);

O trabalho deve ser realizado de acordo com as normas da ABNT;

acesse a Biblioteca Digital, clique em Padronizao e escolha as
opes Trabalhos acadmicos Apresentao e Modelo para
elaborao de Trabalho Acadmico.

O trabalho deve ser postado no portflio, na pasta especifica.

Lembre-se que seu tutor eletrnico est disposio na sala do tutor,

para passar as orientaes importantes.

Cincias Contbeis

Lembramos que fazer a Produo Textual com antecedncia fundamental,

assim, vocs tero tempo de l-la vrias vezes, o que importante para o
sucesso do trabalho acadmico.
ATIVIDADE:

1) Durante os procedimentos de auditoria das Demonstraes Contbeis, a

equipe de auditoria solicitou aos dirigentes da empresa Alfa S.A. o Livro de
Apurao do Lucro Real LALUR para verificar a devida escriturao. A
empresa Alfa S.A. tributada pelo Lucro Real (trimestral) e apresentou no 1
trimestre de 2016 a seguinte Demonstrao de Resultado e respectivo
LALUR:
Demonstrao de Resultado Alfa S.A.
Descrio

Valores (em R$)

Receita Bruta de Revenda de Mercadorias

800.000,00

Receita Bruta de Prestao de Servios

250.000,00

RECEITA OPERACIONAL BRUTA

1.050.000,00

(-) Vendas canceladas e descontos incondicionais

-10.000,00

(-) ICMS

-25.000,00

(-) ISS

-12.550,00

(-) PIS/PASEP sobre o faturamento

-19.635,00

(-) COFINS sobre o faturamento

-90.440,00

RECEITA OPERACIONAL LQUIDA

892.375,00

(-) Custo das mercadorias revendidas

-320.000,00

(-) Custo dos servios vendidos

-50.000,00

LUCRO BRUTO

522.375,00

Despesas com vendas

-39.920,00

(-) Comisses sobre vendas

-24.000,00

(-) Propaganda e Promoo

-5.420,00

(-) Brindes

-3.200,00

(-) Estimativa de perdas com duplicatas de vendas a prazo

-7.300,00

Despesas administrativas

-147.686,00

(-) Remunerao a Dirigentes

-42.000,00

(-) Salrios, Ordenados e Outras Remuneraes a Empregados

-56.000,00

(-) Encargos sociais

-29.141,00

(-) Transporte de Empregados

-1.521,00

(-) Despesas com alimentao dos scios

-1.176,00

Cincias Contbeis

(-) Proviso para Frias

-4.942,00

(-) Servios profissionais pagos pessoas jurdicas

-7.000,00

(-) Aluguis pagos em favor dos diretores

-1.200,00

(-) Conservao e Manuteno do Imobilizado

-2.454,00

(-) Multas de trnsito

-187,00

(-) Depreciao

-4.105,00

(-) Bens de pequeno valor deduzido como despesa

-260,00

Despesas/Receitas Financeiras

1.150,00

Receitas financeiras

2.400,00

(-) Despesas financeiras

-1.250,00

LUCRO OPERACIONAL

335.919,00

Outras Receitas (Receitas no operacionais)

1.100,00

(-) Outras Despesas (Despesas no operacionais)

-760,00

LUCRO LQUIDO ANTES DA CSLL E IRPJ

336.259,00

(-) Contribuio Social sobre o Lucro Lquido

-30.388,14

LUCRO LQUIDO APS A CSLL

305.870,86

(-) Proviso para o Imposto de Renda

-78.411,50

LUCRO LQUIDO DO PERODO (DO TRIMESTRE)

227.459,36

PARTE "A" REGISTRO DOS AJUSTES DO LUCRO LQUIDO DO EXERCCIO

DATA
HISTRICO
31/03/16 ALUGUIS PAGOS EM FAVOR DOS DIRETORES
31/03/16 MULTAS DE TRNSITO

SOMA

ADIES EXCLUSES
1.200,00
187,00

1.387,00
DEMONSTRAO DO LUCRO REAL

NATUREZA DOS AJUSTES

1 - LUCRO (PREJUIZO) DO TRIMESTRE ANTES DO IRPJ

336.259,00

2 -MAIS : ADIES

1.387,00

3- MENOS : EXCLUSES
4 - Lucro Real antes da Compensao de Prejuzos Fiscais
5- MENOS : COMPENSAES

337.646,00
-

Cincias Contbeis

5.1 - Prejuizo Fiscal

6 LUCRO REAL

337.646,00
DEMONSTRATIVO DO CLCULO
Alquota
Base Calculo
IRRJ
15%
337.646,00
Adicional
10%
277.646,00
A RECOLHER

CSLL

9%
A RECOLHER

337.646,00

Imposto
50.646,90
27.764,60
78.411,50

30.388,14
30.388,14

2) Realize uma pesquisa sobre a tributao pelo Lucro Real (conceito,

finalidade, obrigatoriedade, formas de apurao, despesas e custos
dedutveis e escriturao do LALUR Livro de Apurao do Lucro Real).
Utilize como base, a legislao sobre o assunto.

3) Com base nos conhecimentos da legislao tributria e dos procedimentos

de auditoria, analise a Demonstrao de Resultado apresentada, bem como
a escriturao do LALUR. Faa os apontamentos necessrios, caso
identifique irregularidades, e redija um Parecer de Auditoria conforme a
situao detectada.
4) De posse da anlise de auditoria realizada nas demonstraes contbeis
apresentadas, o aluno dever contextualizar diversos pontos:

a) Pertinente a Auditoria Contbil:

I - Mediante a auditoria realizada insira no texto a conceituao e
diferenciao entre fraude e erros.
II Tipos de pareceres de auditoria e a situao que cada um deles
emitido.

b) Pertinente a Percia Contbil:

I - No mbito judicial ou extrajudicial aborde os usurios da percia
contbil e a importncia da percia para cada um desses usurios.
II Conceituao do Laudo de Instruo e seu emissor.

Cincias Contbeis

c) Pertinente ao Direito Tributrio:

I - Os tributos possuem natureza fiscal e extrafiscal, discorra sobre cada
um deles explicando sua importncia para o sistema tributrio nacional e
ao final dever ser inserido um exemplo de impostos em cada um para
ilustr-los.
II - Os tributos so essenciais para custear as atividades do estado, mas
a legislao tributria previu institutos como a iseno e a imunidade que
impedem que o contribuinte efetue pagamento de tributos. Desta forma,
voc dever considerar tanto a imunidade quanto a iseno e explicar o
papel e o funcionamento de ambos.

d) Planejamento tributrio consiste na definio de estratgias que

possibilitem o gerenciamento de assuntos relacionados ao cumprimento
de obrigaes.
I Com base nas verificaes das demonstraes e do Livro LALUR da
empresa Alfa S.A. podemos afirmar que ela est cumprindo suas
obrigaes? Justifique a resposta.

ORIENTAO:

O presente trabalho deve conter de 6 a 16 laudas escritas em formato Word,

em forma de texto, discorrendo sobre cada um dos itens exposto, sem cola ou
plagio (caso voc utilize-se de fontes no deixe de cit-la nas referncias),
observando as normas da Associao Brasileira de Normas Tcnicas - ABNT,
respeitando pargrafos e pontuaes, recuos das margens e justificativa, em
formado doc.
Matriz para desenvolvimento da atividade:
Introduo
Na introduo deve ser exposta a problemtica sobre o tema.

Cincias Contbeis

Dever ser relatado o assunto que ser abordado.

aconselhvel que a introduo seja elabora somente aps a concluso
do texto. Desta forma, voc conseguir descrever exatamente o que foi
feito em todo trabalho.

Desenvolvimento
O desenvolvimento a parte principal do trabalho.
No desenvolvimento, voc demonstra que d conta do tema: aprofunda
conceitos, defende ideias e tambm apresenta ideias de outros autores.
Aqui deve ser contemplado os itens de pesquisa relacionados acima.
Concluso
Aqui ento ser apresentado o seu parecer referente a todo contedo
que foi apresentado no trabalho.
Na concluso voc poder acrescentar o tpico das sugestes
Referncias
Este o local onde so mencionados todos os livros, artigos, e materiais
utilizados para desenvolvimento do trabalho.
A bibliografia, alm de ser referenciada cientificamente, deve
corresponder fidedignamente aos autores citados no corpo do trabalho.

OBSERVAES:
A atividade dever ser realizada EM GRUPO DE 2 A 7 ALUNOS, para
semestre cursado como aluno regular e INDIVIDUALMENTE para semestre que o aluno
curse uma ou mais disciplinas em Dependncia ou Adaptao.
O trabalho dever ser realizado de acordo com a NBR 14724
Trabalhos acadmicos - Apresentao, disponibilizado na Biblioteca Digital, na pasta
Padronizao. Podendo ser utilizado o arquivo, disponibilizado na mesma pasta,
Modelo para elaborao de Trabalho acadmico.
Mesmo que o aluno esteja cursando uma nica disciplina no
semestre dever fazer individualmente esta produo textual completa, no haver
produo textual para cada uma das disciplinas.
Ateno ao prazo de insero do arquivo na pasta do Ambiente
Virtual. Orientamos que a insero seja feita com pelo menos duas semanas de
antecedncia, pois dessa forma o tutor distncia poder avaliar e orientar para que o
grupo possa fazer as alteraes que porventura sejam necessrias e inserir novamente
antes do prazo final, evitando assim prejuzos no conceito.
Todos os alunos do grupo devem verificar se a atividade foi inserida
pelo representante do grupo, pois, caso no seja enviada ou obtenha conceito

Cincias Contbeis

insuficiente, por no atender as especificidades exigidas (tais como envio incorreto), o

grupo todo ficar sem conceito. A responsabilidade do acompanhamento de todos
os alunos do grupo.
Todas as fontes de pesquisas citadas devero ser referenciadas no
texto e relacionadas ao final da atividade.
Os tutores distncia e professores devero ser contatados para
orientaes sobre o desenvolvimento da atividade.
A atividade, depois de desenvolvida e avaliada pelos tutores
distncia, dever ser apresentada presencialmente no polo no horrio da aula
atividade dos encontros presenciais da disciplina Seminrio, com a presena do tutor
de presencial e dos demais alunos. O tutor presencial dever lanar o Relatrio de
Apresentao no sistema. O grupo que no apresentar ficar SEM CONCEITO na
apresentao.
Os alunos que estiverem fazendo a atividade em dependncia no
precisaro realizar a apresentao, pois neste caso a elaborao da atividade ser
individual.
Tenham uma excelente atividade.
Professores do semestre.