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Ativo Fixo
Ativo Permanente
Construo em Andamento
Doaes
Manuteno e Reparos
Depreciao
Clculo da Depreciao
Depreciao Acelerada
Bens Usados
Exausto
Amortizao
Correo Monetria
Correo Monetria da Depreciao
Baixa de Bens do Ativo Permanente
Reavaliao
Depreciao do valor da reavaliao
Controle de Ativo Fixo
Parmetros
Tabelas
Integrao Contbil
Tipos de Ativo
Adiantamentos
Baixas de Adiantamento
LEI 8.200 (Diferena BTN/IPC)
Taxa da Moeda
Ampliao
Baixas
Baixa por Quantidade ou Percentual
Baixa por Valor
Transferncia
Clculo
Refaz Saldos
Dicas
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Ativo Fixo
Ativo Fixo
Ativo Permanente
Investimentos: Participaes societrias de carter permanente (aes), bens e direitos adquiridos tambm
em carter permanente e que no so utilizados na atividade produtiva da empresa.
Ativo Diferido: Representam despesas incorridas ou no, gastos pr-operacionais (gastos ocorridos antes
do inicio das atividades da empresa) ou gastos com a reorganizao da empresa, devem ser amortizados
no prazo mximo de 10 anos.
Custo do imobilizado - considera-se Custo de Aquisio todas as despesas de Aquisio do bem (IPI, frete,
mo-de-obra) e os gastos para coloc-lo em uso no processo produtivo.
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Ativo Fixo
Encargos
Custos Diretos ou Indiretos
Nas transferncias de Bens produzidos na Matriz para as Filiais ou Vice-Versa considera-se o valor do
estoque (custos).
Construo em Andamento
Todo Material vai sendo registrado numa conta do imobilizado e no final da construo estes valores sero
Transferidos para a conta do bem Imobilizado
Em casos de reformas com peas de outros equipamentos deve ser listados todos os itens que possam ser
valorizados, e considera tambm as depreciaes da mquina cuja peas foram utilizada na reforma.
Doaes
Considerar valor de mercado para imobilizao - Parecer Normativo 113/78
Manuteno e Reparos
Artigo 286 - RIR/94 - Regulamento do Imposto de Renda Parecer Normativo 22/87
Determinar o restante da depreciao;
Aplicar o restante da depreciao sobre o custo de Manuteno (Conta de Despesa);
Verificar a diferena entre o Custo de Manuteno e o resultado do item acima (imobilizado).
S aplicar este critrio quando a manuteno promover o aumento da vida til do bem. Caso contrrio
considerar o valor do gasto de manuteno como despesas e no imobilizar nenhum valor.
Depreciao
Normal
uma forma de registrar a perda pelo uso do Valor do bem, em funo do desgaste, obsolescncia do bem,
desgaste pela ao da natureza, etc. ( classificada como conta redutora).
Geralmente se faz a depreciao pelo uso, pois por obsolescncia ou desgaste pela ao da natureza
necessrio um Laudo Tcnico de rgos competentes.
A taxa de depreciao determinada atravs: Vida til Econmica
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Ativo Fixo
Exemplo:
Veculos taxa 20%, esta taxa s pode ser aumentada com um Laudo Tcnico de um rgo competente
oficial (IPT).
Permitido reduzir a taxa de depreciao.
Exemplo:
Em 1995 foi usado 15 % de Taxa quando o correto seria 20 %, em 1996 posso retornar a taxa = 20 % porm
no permitido recuperar a diferena de 5% relativa ao ano de 1995 .
A depreciao gera despesa (rea administrativa) ou custo (rea de produo). Comea a ser calculada a
partir do momento que o bem foi colocado em uso, bens que no perdem valor (valorizam) no sofrem
depreciao (Obras de Arte, Imveis, etc..)
O sistema calcula a Depreciao baseado na taxa anual informada para cada bem, at que o valor acumulado
da depreciao seja equivalente ao valor de aquisio em moeda forte.
As Taxas de Depreciao fixadas pela jurisprudncia do imposto de renda so:
Edifcios e Construes .......................................... 4%
Moveis e Utenclios ...................................................10%
Veculos Automotores
Caminhes fora de estrada...................................... 25%
Motociclos.................................................................. 25%
Tratores...................................................................... 25%
Veculos de passageiros.............................................20%
Veculos de Carga..................................................... 20%
Computadores........................................................... 20%
Equipamentos............................................................10%
Ferramentas.............................................................. 10%
Instalaes................................................................. 10%
Maquinrios em geral...............................................10%
Biblioteca....................................................................10%
Empilhadeiras............................................................10%
Motores em geral.......................................................10%
Ativo Fixo
Deprec. Ms= ( taxa / 1200 ) * ( valor original + valor da correo do bem)
Exemplo:
Valor do bem
R$ 1.000,00
Taxa
10% a. a
Depr. Ms= ( 10/1200) * 1.000,00
Depr. Mes = 8,332
Depr. Ano= 8,33 * 12
Depr. Ano= 99,96
Depr. Acumulada= 99,96 * 10 ( 10 o nmero de anos que o bem depreciar)
Depr. Acum: 999,60
A diferena para R$ 1.000,00 , o sistema ir lanar no ms seguinte.
J sabemos que o sistema controla o trmino do clculo pelo valor e no por data.
Porm se prestar ateno no exemplo acima, ver que ser o mesmo perodo.
Obs.:
O sistema cria 2 registros de clculo no arquivo SN4, um com a conta de depreciao acumulada, outro com a
conta de despesa de depreciao.
Depreciao Acelerada
Acelerao Normal - A depreciao ser feita em funo do nmero de horas dirias de operao. A lei
determina o ndice de acelerao tais como:
1 turno de 8 h 1.0
2 turnos de 8 h 1.5
3 turnos de 8 h 2.0
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Ativo Fixo
Medida Provisria 1435/96 Trata de Bens adquiridos entre 14/06/96 e 31/12/97 e que possuem isenes de
IPI e ICMS.
Esta depreciao se trata de um incentivo extra contbil e controlado pelo LALUR - Livro de Apurao do
Lucro Real. O registro contbil deve ser normal, porm ao determinar o registro no LALUR excluir o Lucro
Liquido da parte A do LALUR e registr-la na parte B.
Resultado Contbil:
+ Adies
- Excluses
= Lucro Real / Prejuzo Fiscal (no caso de Lucro aplicar 15% para Calc. IR)
Bens Usados
Instruo Normativa 103/84
Considera para depreciao de bens usados a metade da vida til do bem novo ou o restante da vida til
(considerar o maior dos dois).
Exemplo: Mquina Nova: 10 anos vida til
Mquina Usada: 5 anos de vida til
Quem vendeu utilizou a mquina durante 6 anos e portanto o restante da vida til ser de 4 anos.
Concluso: A mquina deve ser depreciada em 5 anos.
Exausto
Recursos Minerais
1 Critrio - a relao percentual entre o volume de produo e a possana da mina (possana = Quantidade
de minrio que a mina possui)
Exemplo:
Possana: 1000 toneladas
Volume de produo no perodo: 150 toneladas
Taxa de Depreciao =
1000
100
150
x = 15 %
Recursos Florestais
rvores frutferas no sofrem exausto, sofrem depreciao pelo perodo que d frutos, arvores que sofrem
exausto so aquelas utilizadas para fabricar mveis, produo de papel. Deve existir um projeto para plantio
e outro para corte (com autorizao do Ibama), para determinar o nmero de rvores deve ser considerado
quantas vezes ela brota novamente aps o corte.
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Ativo Fixo
Amortizao
Perda do valor do capital aplicado na aquisio de bens intangveis
Marcas e Alugueis
A amortizao s pode ser feita com os direitos que tem prazo de utilizao (no podemos amortizar linha
telefnica)
Aluguis, possvel amortizar pelo prazo estipulado no Contrato de Aluguel
Marcas e Patentes, tem prazo definido por lei considerar o primeiro perodo, no considerando as renovaes.
Os bens sujeitos a amortizaes devem ser cadastrado com o campo Classificao preenchido com:
S - Patrimnio Liquido
A - Amortizao
C - Capital Social
Os clculos procedem iguais os da depreciao .
Correo Monetria
Corresponde a variao do valor do bem em moeda nacional, calculado a partir do seu valor original em
moeda forte e atualizado pela cotao desta moeda no ltimo dia do ms.
Correo Monetria da Depreciao
Corresponde a variao do saldo j depreciado do bem (em moeda nacional), calculado a partir deste saldo
em moeda forte e atualizado pela cotao desta moeda no ultimo dia do ms.
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Ativo Fixo
No sistema, o valor da depreciao acumulada j est calculado, portanto na baixa do bem o
valor da depreciao no Registro Contbil ser calculado da seguinte forma: Depreciao Acumulada
Corrigida + Valor da Depreciao no Ms
6 - Contabilizar
Pela Baixa do bem
Dbito Ganhos / Perdas de Capital
Crdito - Imobilizado
Baixa da Depreciao
Dbito - Depreciao Acumulada
Crdito Ganhos / Perdas de Capital
Vendas
Dbito - Disponibilidade
Crdito Ganhos / Perdas Capital
Na apurao do Resultado
Debita - Ganho Perda de capital, Credita - Resultado do Exerccio
Reavaliao
Toda reavaliao deve ser realizada atravs de Laudo Tcnico emitido por empresas autorizadas.
O Laudo Tcnico deve ser especificado (fundamentado) e nele deve constar o demonstrativo dos Clculos e
parmetro para chegar no valor estipulado para o bem determinado.
S podem ser reavaliado os bens do Ativo Permanente.
permitido fazer a reavaliao para no ter grande diferena entre o Valor Histrico e o Valor de Mercado
(estas diferenas iro surgir numa anlise econmica da empresa).
No caso de empresas de grande porte quando impossvel reavaliar todo o imobilizado conveniente
reavaliar os bens de mesma espcie.
Registro Fiscal:
O valor da reavaliao enquanto for tratado como reserva isento de Tributao;
Quando a reserva for realizada este valor passa a ser tributado.
A reserva realizada quando o bem vendido ou o valor utilizado para cobrir diferenas contbeis.
Registro Contbil :
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Ativo Fixo
Depreciao do valor da reavaliao
Parecer normativo 27/81 -> se no laudo estipular um novo perodo de vida til do bem ento este deve ser
depreciado considerando o novo perodo.
Caso no conste este perodo deve-se ento depreciar conforme perodo de vida anterior.
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Ativo Fixo
Parmetros
Abaixo esto alguns parmetros que precisam ser configurados para a utilizao do mdulo Ativo Fixo
Parmetros
MV_ATFMOEDA
MV_ULTDEPR
MV_ExemploERC 1...5
MV_COMP
MV_ NORM
MV_MOEDA1...5
MV_SIMB1...5
MV_PROVA
MV_RELT
MV_CORREC
MV_VALCORR
MV_GRATIV
MV_GRPASS
O que faz
Moeda legal para o ativo fixo
Data do ltimo clculo efetuado
Ano do exerccio contbil
Caracter de compresso da impressora
Caracter de impresso normal (10cpp)
Ttulo das moedas 1 at 5
Smbolos utilizados pelas moedas 1...5
Diretrio para gravao do contra prova
Diretrio para gravao dos relatrios
Se S fora a correo monetria
Taxa a ser utilizada para a correo
Cdigo do grupo de conta do Ativo
Cdigo do grupo de conta do Passivo
Contedo Padro
3
30/04/01
2001
15
18
5 Ttulos
5 smbolos
\ CPROVA \
\ RELATO \
N
0
1
2
A contabilizao ser efetuada na moeda nacional e ser convertida apenas para as moedas cujo parmetro
MV_MOEDA? esteja preenchido.
Tabelas
05
09
16
Xx
Xx
Lotes da Contabilidade
Numerao dos lanamentos Automticos
Motivos da Baixa
Grupos
Projetos
Cdigo Base: Cada bem ou lote de bens que for cadastrado dever receber um cdigo exclusivo para a sua
identificao, sendo o mesmo definido pelo usurio segundo seus critrios.
Item: Utilizado para agregar um bem a outro, em casos de ampliao ou despesas
Integrao Contbil
A cada transao realizada o SigaATF gera um lanamento contbil no diretrio CPROVA e, no final da
seo pode haver um aglutinamento desde que as contas devedoras e credoras sejam iguais. Neste momento
os lanamentos so gerados no arquivo definitivo, seguindo as especificaes dos lanamentos padronizados.
Tipos de Ativo :
Tipo 01 para Aquisio
Tipo 02 para Reavaliao
Tipo 03 para Adiantamento
Tipo 04 para Lei 8200
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Ativo Fixo
Adiantamentos
Utilize este tipo para identificar os adiantamentos e permitir que o sistema efetue a correo dos mesmos.
Exemplo: Pagamentos antecipados a construo de um galpo para a oficina e cada adiantamento como
sendo um item
Baixas de Adiantamento
O objetivo desta rotina permitir que vrios bens possam ser aglutinados, gerando um bem final nico.
Podemos citar como exemplo a construo civil, em que o material de construo includo classificado
como "adiantamentos". Ex: areia, cimento, tijolos, mquinas, etc. Ao final da obra, todos os bens
relacionados ao cdigo da obra so aglutinados e a soma dos seus respectivos custos ser o valor de custo da
construo. Os bens de adiantamentos so baixados automaticamente e o bem novo, o prdio, cadastrado no
sistema.
Item
0001
0001
Tipo
01
04
Descrio
Aquisio de Veculo
Lei 8200-Dif.BTNF/IPC 2
Valor
10 000,00
500,00
Taxa da Moeda
Permite ao sistema a converso dos dados histricos referentes s movimentaes pelas taxas
correspondentes do dia da ocorrncia, bem como para o clculo da taxa mdia.
Ampliao
Os gastos com reparo, conservao ou substituio de partes e peas de bens do ativo imobilizado da pessoa
jurdica, que resultem em aumento da vida til do bem, devem ser ativados para servirem de base a futuras
depreciaes, desde que, este aumento na vida til seja superior a um ano.
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Ativo Fixo
Ampliaes e reformas de bens j imobilizados podem ser agregadas a ele e ter valor de depreciao mensal
aumentado e o prazo mantido, ou podem ser considerados itens parte e ter uma depreciao prpria,
alongando assim a vida do bem. Esta opo pode ser feita de acordo com o interesse econmico da empresa,
ou seja, sua necessidade de gerar despesa.
Para contabilizao, dever ser utilizado o lanamento padronizado "821". A diferena acrescida ao valor ser
armazenada no arquivo SN4. A ampliao somente ser permitida para os bens tipo 01.
Baixas
Os elementos retirados do ativo imobilizado em decorrncia de sua alienao, liquidao ou baixa por
perecimento, extino, desgaste, obsolescncia ou exausto, devero ter seus valores contbeis baixados das
respectivas contas do ativo imobilizado, na exata proporo da baixa efetuada.
O registro contbil da retirada envolve um crdito conta de custo corrigido e um dbito respectiva conta
de depreciao (ou outra) acumulada, cujas contra partidas sero lanadas em uma conta de resultado do
perodo que ir registrar o valor lquido do bem baixado, o valor da alienao, se houver, e, como saldo, o
ganho ou a perda.
Para efetuar a baixa so necessrios informar o valor ou quantidade da baixa, a data, o motivo e o nmero da
nota (se for uma venda).
A baixa parcial de itens com agregados, tipos "02-Reavaliao" ou "04-Lei 8200", dever ser feita por valor.
Recomenda-se tambm, que estes agregados sejam baixados juntamente com item pai, informando-se na
pergunta "Baixa filhos?-(Reaval/Lei 8200) S/N", "Sim".
Atravs dos lanamentos padronizados pode-se definir qual a seqncia para a contabilizao da baixa.
A baixa poder ser efetuada por quantidade, valor ou percentual.
A baixa por quantidade ou percentual implica na diminuio da quantidade do bem e seu valor proporcional,
j a baixa por valor ocasiona apenas a reduo dos valores acumulados.
Baixa por Quantidade ou Percentual- Implica na reduo da quantidade de um bem
Baixa por Valor Reduo dos valores acumulados. Os bens de tipos 01 (aquisio), 02 (Reavaliao), 04
(Lei 8200) ou ambas devem obrigatoriamente sofrer baixas por valor.
Os bens do tipo 02 e 04 devem ser baixados juntamente com o tipo 01 na mesma proporo.
A opo Automtico permite a baixa automtica de um lote. Devem ser informados os dados genricos da
baixa e selecionados os itens.
Transferncia
FSICA - Quando um bem transferido para um local diferente do que ele se encontra atualmente.
CONTBIL - Quando o saldo contbil de um bem transferido para outra Conta Contbil.
Quando ocorrer uma transferncia Contbil, obrigatoriamente dever ser realizado um lanamento Contbil
para transferir os valores das contas atuais para as contas receptoras na mesma proporo.
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Ativo Fixo
original de cada bem deve ser informado no seu respectivo campo. A soma dos valores de todos os bens
selecionados no deve ultrapassar a soma dos valores originais dos bens novos a serem gerados.
Clculo
Esta rotina efetua os clculos mensais de correo monetria e depreciao dos bens cadastrados. Dever ser
utilizado todo ms (ultimo dia de cada ms) para que os bens sejam atualizados de acordo com as taxas da
moeda forte (MV_ATFMOED atualmente a UFIR). Para que este processo seja bem sucedido, dever ser
observado se as taxas mensais e os percentuais de depreciao foram informados corretamente, assim como
as contas atreladas ao bem.
A cada clculo efetuado, armazenado no parmetro "MV_ULTDEPR" a data do ltimo clculo. Para efetuar
a contabilizao no clculo est disponvel o lanamento padronizado 820. Este pode ser montado de maneira
a melhor atender o usurio no momento da contabilizao.
Caso o lanamento padronizado no exista, o sistema vai gerar o lanamento contbil de acordo com as
contas do bem.
necessrio fazer backup da base de dados antes e depois do clculo.
importante que o usurio faa backup, principalmente antes de efetuar o procedimento de Clculo Mensal
e que guarde este Backup pelo menos por um ano tendo em vista que o governo pode editar normas
referindo-se a forma de clculo do exerccio.
Refaz Saldos
Nesta rotina o usurio define qual a forma para reconstruo do Arquivo de Saldos (SN5).Ela pode ser
efetuada a partir do Cadastro de Bens ou do Arquivo de Movimentaes
Na forma de gravao do Arquivo de Saldos (SN5) sempre haver soma no registro (exceto quando
estorno/cancelamento), independente de se tratar de Imobilizado ou Patrimnio. A subtrao ser tratada no
relatrio Razo.
Esta alterao/implementao facilita a implantao inicial, manuteno dos arquivos ou importao de
outras bases de dados.
Dicas
OBSERVAO: A UFIR FOI EXTINTA COMO MEDIDA PROVISORIA EM
JUNHO DE 2000, E EXTINTA TOTALMENTE EM 31/12/2000.
FICANDO CONGELADA EM 0.8287
Implantao
Ao iniciar a implantao do SigaATF tenha em mos a listagem ou mesmo os fichrios de dados. Para
agilizar o processo de implantao, sugere-se a seqncia a seguir.
1 Atualizar as Taxas de Moedas
2 Cadastrar os Centros de Custos
3 Cadastrar o Plano Contbil
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Ativo Fixo
4 Cadastrar os Fornecedores
5 Cadastrar os Lanamentos Padronizados
Este Cadastro permite padronizar os lanamentos atravs do cdigo, da conta dbito, conta crdito, pelo
histrico e pelo valor sendo, estas informaes so fundamentais para que os lanamentos contbeis sejam
feitos corretamente .
Cdigos dos Lanamentos Contbeis do mdulo SigaATF
801
802
803
804
805
806
807
808
810
811
812
813
814
815
816
817
820
821
825
827
830
830
836
831
832
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Ativo Fixo
Fluxo Dirio
Concluda a implantao dos cadastros, pode-se iniciar os processamentos dirios que englobam as
operaes:
Baixas
Transferncias
Fluxo Mensal
Mensalmente necessrio executar: Clculo da Depreciao
Este procedimento ir efetuar a contabilizao de forma automtica respeitando o seguinte critrio:
Debito - Conta da Despesa Mensal da Depreciao (N3_CDEPREC)
Credito - Conta para Crdito da Depreciao (N3_CCDEPR)
OBS: Efetua lanamento para a moeda nacional e converte para moedas conforme definido nos parmetros
MV_MOEDA 2...5 .
Desclculo
Esta rotina restaura a posio anterior ao ltimo clculo. Porm, s pode ser executada uma nica vez, ou
seja, somente o ltimo clculo poder ser descalculado.
Para efetuar o desclculo mude a data base para a data do ltimo clculo.
Caso j tenha sido efetuada baixas aps o ltimo clculo, certifique-se que estas baixas esto corretas. Caso
contrrio, as baixas tero que ser canceladas antes de efetuar o desclculo.
Se houver a necessidade de refazer a operao de clculo para meses anteriores ao ltimo clculo deve-se
voltar o backup e registrar todas as movimentaes novamente.
Virada Anual
Esta rotina utilizada para gerar os saldos iniciais para o prximo exerccio. No permitido fazer
movimentaes no exerccio seguinte sem que se faa a Virada Anual do exerccio corrente, exceto o
movimento de aquisio.
A virada anual deve ser executada sempre que se encerra o exerccio contbil. No ativo o exerccio se encerra
aps o clculo de 31 de dezembro, para executar esta rotina altere a data base para 01 de janeiro do prximo
exerccio.
Por exemplo: se j foi efetuado o clculo de 31/12/99, mude a data base para 01/01/00 e execute a rotina.
Aps a virada anual algumas contas podem aparecer com saldo anterior negativo. Isto ocorre para bens
patrimoniais (grupo de contas 2, com N1_PATRIM $ SAC ) quando o saldo da conta no prejuzo.
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Ativo Fixo
N1_PATRIM
Tipo de Bem
N Ativo
C Capital
S Patr. Liq
A Amortizao
P Prej. Capital
SN3
N3_TIPO
Tipo de Ativo - 01
02
03
04
Aquisio
Reavaliao
Adiantamento
Lei 8.200
N3_BAIXA
SN4
N4_OCORR
Tipo de Mov. -
1
2
3
4
5
6
7
Baixa
Substituio
Transf. de
Transf. para
Implantao
Depreciao
Correo
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Ativo Fixo
8
9
10
11
13
Corr. Da Depr.
Ampliao
Acel. Positiva
Acel. Negativa
Inventrio (- Subtraio da deprec. Acum.)
(+ Somo na Deprec Acum )
15 Baixa por transferencia
16 Aquisio por Transferncia
N4_MOTIVO
N4_TIPOCNT
Motivo Movim.
01
02
03
04
05
06
07
08
Tipo da Conta -
Venda
Extravio
Roubo
Doao
Avaria
Obsolescncia
Sucateamento
Outros
1
2
3
4
5
6
Conta do Bem
Corr. Do Bem
Desp. Deprec.
Deprec. Acum.
Corr. Depr. Ac
Corr. da cta Capital Social (X6_CONTACO)
SN5
N5_TIPO
Tipo de movimento:
- 0 (+-) Saldo Inicial
- 1 (+) Imobilizao
- 2 (+) Ampliao
- 3 (+) Reavaliao
- 4 (-) Depreciao
- 5 (-) Baixa
- 6 (+) Corr.Monet. para bens com N1_PATRIM $ P
- 7 (+) Corr. Monet. Depr
- 8 (-) Transf. De
- 9 (+) Transf. Para
- A (-) Aquisio de Patrimnio
- B (+) Aquis. De Patrim. Prej
- C (+) Baixa de Patrimnio
- D (-) Baixa de Patrim. Prej.
- E (-) Ampliao de Patrimnio
- F (+) Ampliao de Patrim. Prej
- G (+) Transf. De Patrim.
- H (-) Transf de Patrim. Prej
- I (-) Transf. para Patrimnio
- J (+) Transf Para Patrimnio
- K (+) Acelerao Positiva especfico sbps
- L (-) Acelerao Negativa especfico sbps
- M (+) Equiv Patr Positiva - Especfico
- N (-) Equiv Patr Negativa especfico
- O (-) Correo de bens com N1_PATRIM $ SCA
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Ativo Fixo
- P (-/+) Inventario
- Q (+) Aquisio por transf
- R (-) Baixa por aquisio por Transf
SN6
N6_TIPO
Tipo -
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
A
B
C
D
E
F
G
H
I
J
K
L
sbado/domingo e feriado.
- Existe no cadastro do bem a DATA de BLOQUEIO do Bem.
Ao informar uma data, por exemplo, o bem foi implantado 01/01/2000, sua depreciao veio sendo
calculada at janeiro de 2001, quando estiver em fevereiro antes do Clculo da Depreciao coloca-se neste
campo a data 30/11/2001. Significa que at esta data informada o sistema no deve Calcular a Depreciao.
OBS: Este Bloqueio da Depreciao ou Desbloqueio deve ser feito na opo miscelnea em
Atualizaes, esta opo far de acordo com os parmetros informados.
- Na incluso do bem, podemos ter por ex: a compra de 100 cadeiras, podemos cadastrar, um nico bem com
quantidade 100, ou um cdigo ca001 item 001, cdigo ca001 item 002, e assim sucessivamente ate 100, ou
controlar com cdigos diferentes. Se for mesmo cdigo com item diferentes , alterar no parmetro ( f10 ou
f12), para aceitar cdigo com mesma plaqueta.
- Quando cadastrar um bem, informar a conta contbil do bem, conta de depreciao acumulada e conta de
despesa de depreciao. Elas no podero ser iguais, caso algum diga que o valor da conta est duplicado,
verifique se umas dessas contas esto iguais.
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Ativo Fixo
Dicas no Clculo
- Porque o sistema no calcularia a depreciao de um bem? Se o bem no tiver a conta de depreciao
acumulada cadastrada, no tiver a Taxa cadastrada ou o valor de depreciao acumulada for igual ao valor
original, isto significa que o bem j foi totalmente depreciado.
- Se o bem tiver correo monetria o trmino do Clculo da depreciao ser: depreciao acumulada +
correo da depreciao acumulada for igual ao valor original + correo do bem.
- O clculo dever ser processado sempre com a data base no ltimo dia do ms, e sempre posterior ao
parmetro MV_ULTDEPR.
- Quando o clculo apresentar a msg: AF050MOEDA, significa que as moedas no esto cadastradas para
todos os dias do ms.
- Quando o clculo apresentar a msg: 050JACALC, o sistema diz para corrigir a data do parmetro
MV_ULTDEPR, porm se a data base est menor do que este parmetro significa que j foi processado o
clculo, portanto tome cuidado.
- Quando o clculo apresentar a msg: 050DTDEPR, significa que esta pulando um ms de clculo, baseado
no parmetro MV_ULTDEPR. Ou seja, temos o parmetro mv_ultdepr = 29/02/00 e estamos tentando
calcular data base= 30/04/00.
- O desclculo poder ser feito, somente do ltimo ms calculado. Ex. O ltimo ms calculado foi
30/04/2000, ento podemos descalcular somente este ms de abril, se o usurio precisar descalcular at
fevereiro, dever voltar um backup com todos os arquivos do SN. E entrar com as incluses, baixas, clculos
e backup, tudo novamente.Lembre-se, o usurio dever ter a responsabilidade deste backup, depois de rodar
o desclculo vrias vezes, no podemos fazer nada.
Dicas na Baixa de um Bem
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Ativo Fixo
- Baixas de adiantamento s usamos quando inclumos um bem do tipo 03. Usado por ex: quando estamos
construindo um prdio, ainda no o temos pronto como nico bem, mas temos como controlar tudo que esta
sendo comprado para ele.
Dicas na Virada Anual
- A Virada Anual permite encerrar um exerccio anterior e comear os dados como saldo anterior de um novo
exerccio. A virada zera no SN3, o valor de depreciao do ms e do exerccio anterior, no SN5 deleta todos
os registros do exerccio e cria um registro com Tipo= 0, com a data do novo exerccio, porque o razo s
lista os dados que contenham o mesmo ano da data base. Ex. Vamos iniciar um novo exerccio de 2001, ento
informar a data base como 01/01/2001. O sistema limpa e deleta os dados do exerccio anterior e cria o
tipo=0 com data de 01/01/2001. Se o usurio no fizer a Virada Anual e calcular as depreciaes do novo
exerccio, o razo vai ficar com o saldo atual errado, porque no ir encontrar o registro tipo=0 ( saldo
anterior ), e no vai conseguir compor o saldo atual. Soluo: Rodar o refaz saldo. Atentar, se baseado no
Cadastro de Bens ( SN3), o sistema ir colocar saldo = XXXXX, somando todos os valores, se baseado pela
movimentao ( SN4 ) , vai colocar o saldo anterior, mais os movimentos deste novo exerccio.
Dicas de relatrios
- O rel razo (do ativo), lista do arq. SN5, somente este relatrio imprime deste arquivo, quando o usurio
comparar este rel. com o posio valorizada ou resumo por conta, lembre-se um lista do SN5 (razo), e os
outros 2 do SN3.
- O rel posio valorizada e resumo por conta, listam as informaes do SN3. A posio valorizada imprime
o bem por conta/centro de custo, e totaliza por conta. O resumo por conta lista o total da conta, quem manda
a conta do imobilizado. Estes dois relatrios devem ter os mesmos valores.
- O rel. de Saldos a depreciar, mostra quanto falta para depreciar de um bem.
- O rel. Ficha do Ativo, mostra todos os detalhes do bem.
Dicas em converses dos Dados
IMPLANTAO DE BENS POR IMPORTAO DOS DADOS
As implantaes feitas atravs da importao de dados, de outros sistemas tem dois pontos importantes a serem destacados.
-
Aps a gerao dos arquivos SN1 , SN2, SN3,SN4, necessrio que seja executado o programas de Verificao da base
de dados, este programa ir consistir campos obrigatrios e alguns valores errados.
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Ativo Fixo
-
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Ativo Fixo
-
No Localizou no SN1
Existe no SN4
- No Localizou no SN3
Existe no SN4
- Ocorrncia deve estar entre 01 ou 09
IF !(SN4->N4_OCORR $ "01,02,03,04,05,06,07,08,09")
- Ao terminar a verificao dos dados deve-se executar a opo de Virada Anual, para gerar o arquivo SN5 (Razo ), com os
Saldos iniciais.
O saldo inicial tem que ser criado antes de qualquer clculo de depreciao, e no deve tambm esquecer que a cada calculo
de depreciao antes fazer o backup dos arquivos.
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Ativo Fixo
Debita a Conta de Cliente ou Perdas (Grupo Ativo ou Despesas)
Valor da Venda do Bem ou Valor Atualizado
Credita a Conta do Bem (Grupo Ativo)
Valor Atualizado do Bem
Credita a Conta de Receitas sobre Vendas (Grupo Receitas)
Valor da Venda Valor Atualizado do Bem, ou
Debita a Conta de Prejuizos sobre Vendas (Grupo Despesas)
Valor Atualizado do Bem Valor da Venda. Depende se a Venda foi feita com Lucro ou Prejuzo.
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Ativo Fixo
CLCULO DA DEPRECIAO
A Depreciao calculada na seguinte frmula:
((VorigUfir * Txdepr) / 100) /12 Para encontrar o Valor da Depreciao Mensal.
(Vdeprmes / Ndm) * Ndi Para encontrar o Valor da Depreciao Proporcional dentro do Ms, onde:
VorigUfir = Valor Original do Bem em UFIR
Txdepr = Taxa Anual de Depreciao
Vdeprmes = Valor da Depreciao Mensal em UFIR
Ndm = Nmero de Dias do Ms
Ndi = Nmero de Dia de Imobilizao
Vdeprprop = Valor da Depreciao Proporcional em UFIR
Ex.: Um Bem de Valor Original de R$ 1.200,00, adquirido em 12/01/95, onde a Taxa da UFIR era 0,6767 e o
Tempo de Vida til so 5 anos. Faa a Correo Monetria dele nos trs primeiros meses de Ativao, para que
ele seja posteriormente Baixado em 19/04/1995. Usando as Taxas de Ufir para Jan/95 = 0,6767, Fev/95 = 0,7,
Mar/95 = 0,8 e Abr/95 = 0,8287.
12/01/95
(VorigR$ = 1.200,00) / (TxUfir = 0,6767) = VorigUfir = 1.773.3117)
31/01/95
((VorigUfir = 1.773,3117 * 20) / 100) / 12 = (Vdeprmes = 29,5552)
(Vdeprmes = 29,5552) / (Ndm = 31) * (Ndi = 20) = (Vdeprprop = 19,0679)
(Vdeprprop = 19,0679) * (TxUfir = 0,6767) = (VdeprR$ = 12,90)
28/02/95
((VorigUfir = 1.773,3117 * 20) / 100) / 12 = (Vdeprmes = 29,5552)
(Vdeprmes = 29,5552) / (Ndm = 28) * (Ndi = 28) = (Vdeprprop = 29,5552)
(Vdeprprop = 29,5552) * (TxUfir = 0,7000) = (VdeprR$ = 20,69)
31/03/95
((VorigUfir = 1.773,3117 * 20) / 100) / 12 = (Vdeprmes = 29,5552)
(Vdeprmes = 29,5552) / (Ndm = 31) * (Ndi = 31) = (Vdeprprop = 29,5552)
(Vdeprprop = 29,5552) * (TxUfir = 0,8000) = (VdeprR$ = 23,64)
19/04/95
((VorigUfir = 1.773,3117 * 20) / 100) / 12 = (Vdeprmes = 29,5552)
(Vdeprmes = 29,5552) / (Ndm = 30) * (Ndi = 19) = (Vdeprprop = 18,7183)
(Vdeprprop = 18,7183) * (TxUfir = 0,8287) = (VdeprR$ = 15,51)
Obs.: O Valor da Depreciao no Clculo Mensal convertido de UFIR para a Moeda Corrente, na Taxa da
UFIR do ltimo dia do Ms do Clculo.
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Ativo Fixo
28/02/95
31/03/95
19/04/95
Exemplo de contabilizao
Em valores iremos Contabilizar o Exemplo que calculamos nos trs itens anteriores:
12/01/95
Aquisio do Bem
Saldos em 12/01/95
Cta. do Bem
Cta. Correc. Monet.
Cta. Desp. Deprec.
Cta. Correc.Deprec.
Cta. Deprec. Acumul.
ICMS a Recuperar
IPI a Recuperar
Cta. Fornecedor
31/01/95
Depreciao
Saldos em 31/01/95
Cta. do Bem
Cta. Correc. Monet.
Cta. Desp. Deprec.
Cta. Corre .Deprec.
Cta. Deprec. Acumul.
ICMS a Recuperar
IPI a Recuperar
Cta. Fornecedor
Cta. do Bem
ICMS a Recuperar
IPI a Recuperar
Cta. Forncedor
= 1.200,00 D
= 263,41 D
= 146,34 D
= 1.609,75 C
= 1.200,00 D
=
0,00
=
0,00
=
0,00
=
0,00
= 263,41 D
= 146,34 D
= 1.609,75 C
Cta Desp. Deprec. = 12,90 D
Cta. Depr. Acumul. = 12,90 C
= 1.200,00 D
=
0,00
= 12,90 D
=
0,00
= 12,90 C
= 263,41 D
= 146,34 D
= 1.609,75 C
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Ativo Fixo
28/02/95
Correo Monetria
Cta. do Bem
= 41,32 D
Cta. Correc. Monet. = 41,32 C
Correo Depreciao Cta. Corre. Deprec. = 0,45 D
Depreciao
Cta Desp. Deprec. = 20,69 D
Cta. Depr. Acumul. = 21,14 C
Saldos em 28/02/95
Cta. do Bem
= 1.241,32 D
Cta. Correc. Monet .
= 41,32 C
Cta. Desp. Deprec.
= 33,59 D
Cta. Correc.Deprec.
=
0,45 D
Cta. Deprec. Acumul.
= 34,04 C
ICMS a Recuperar
= 263,41 D
IPI a Recuperar
= 146,34 D
Cta. Fornecedor
= 1.609,75 C
31/03/95
Correo Monetria
Cta. do Bem
= 177,33 D
Cta. Correc. Monet. = 177,33 C
Correo Depreciao Cta. Corre. Deprec. = 4,86 D
Depreciao
Cta Desp. Deprec. = 23,64 D
Cta. Depr. Acumul. = 28,50 C
Saldos em 31/03/95
Cta. do Bem
Cta. Correc. Monet.
Cta. Desp. Deprec.
Cta. Correc. Deprec.
Cta. Deprec. Acumul.
ICMS a Recuperar
IPI a Recuperar
Cta. Fornecedor
19/04/95
= 1.418,65 D
= 218,65 C
= 57,23 D
=
5,31 D
= 62,54 C
= 263,41 D
= 146,34 D
= 1.609,75 C
Correo Monetria
Cta. do Bem
= 50,89 D
Cta. Correc. Monet. = 50,89 C
Correo Depreciao Cta. Corre. Deprec. =
2,25 D
Depreciao
Cta Desp. Deprec. = 15,51 D
Cta. Depr. Acumul. = 17,76 C
Baixa p/ Venda
Cta. Clientes
= 2.000,00 D
Cta. Depr. Acumul. = 80,30 D
Cta. do Bem
= 1.469,54 C
Receitas s/ Vendas = 610,76 C
Saldos em 19/04/95
Cta. do Bem
=
0,00 D
Cta. Correc. Monet.
= 269,54 C
Cta. Desp. Deprec.
= 72,74 D
Cta. Correc.Deprec.
=
7,56 D
Cta. Deprec. Acumul.
=
0,00 C
ICMS a Recuperar
= 263,41 D
IPI a Recuperar
= 146,34 D
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Ativo Fixo
Cta. Fornecedor
Cta. Clientes
Receitas s/ Vendas
= 1.609,75 C
= 2.000,00 D
= 610,76 C
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