Sistemas Administrativos

INDICE
CARATULA
INDICE
INTRODUCCIN
TITULO I
1. SISTEMAS ADMINISTRATIVOS
( 6
2. CONCEPTO
( 6
3. SISTEMA ADMINISTRATIVOS EN EL PER
( 6
4. LEY 29158
( 7
5. SISTEMAS DE CONTROL GUBERNAMENTAL
( 7
6. SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
( 8
7. DEFINICIN DE SNC
( 8
8. RGANOS DEL SNC
( 9
9. NORMAS DEL SNC
( 9
10. LEY N 27785
( 10 )
11. LEY 28716
( 10 )
12. NORMATIVA GENERAL
( 11 )
13. NORMAS DE CONTROL INTERNO (DESDE EL 31.OCT.06)
( 11 )
14. NORMATIVA ESPECFICA
( 12 )
15. NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL (NAGU)
( 12 )
16. NORMATIVA GENERAL
( 13 )
17. MTODOS DEL SNC
( 14 )
18. AUDITORA GUBERNAMENTAL
( 14 )
19. AUDITORA FINANCIERA
( 15 )
20. MARCO LEGAL DE LA AUDITORA FINANCIERA
( 15 )
21. AUDITORA DE GESTIN
( 15 )
22. MARCO LEGAL DE LA AUDITORA DE GESTIN
( 16 )
23. EXAMEN ESPECIAL
( 16 )
24. MARCO LEGAL DEL EXAMEN ESPECIAL
( 17 )
25. AUDITORA AMBIENTAL
( 17 )
26. MARCO LEGAL DE LA AUDITORA AMBIENTAL
( 17 )
27. AUDITORA DEL PATRIMONIO CULTURAL
( 18 )
28. MARCO LEGAL DE LA AUDITORA DEL PATRIMONIO CULTURAL
( 18 )
29. ATRIBUCIONES DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
( 19 )
30. CONTROL
( 20 )
31. DEFINICIN DE CONTROL
( 21 )
INSTITUTO DE CAPACITACIN JURDICA
Pgina 1
32. CONCEPTO DE CONTROL
( 21 )
33. CONTROL GUBERNAMENTAL EN EL PER
( 22 )
34. CONTROL DE LEGALIDAD
( 23 )
35. MBITO DEL CONTROL GUBERNAMENTAL
( 24 )
36. CONTROL EN EL PROCESO ADMINISTRATIVO
( 24 )
37. CONTROL EN EL PROCESO ADMINISTRATIVO
( 25 )
38. CONTROL INTERNO
( 25 )
39. CONTROL INTERNO PREIO Y SIMULTNEO
( 26 )
40. CONTROL EXTERNO
( 26 )
41. LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA
( 27 )
CONCLUSIONES
BIBLIOGRAFIA
Pgina 2
INTRODUCCION
Los sistemas administrativos son procesos de apoyo esencialmente de

tipo administrativo, que contribuyen e impulsan el cumplimiento de los objetivos
del Estado. Estos sistemas, racionalizan las estructuras y los procedimientos
administrativos y ala vez promueven el mejor uso de los recursos humanos,
financieros y materiales, logrando as una mayor efi ciencia. Gracias a ellos,
cuando son bien concebidos, las actividades administrativas pueden fluir
normalmente.
La utilizacin de sistemas administrativos parece ser la metodologa ms

adecuada para el logro de los objetivos centrales de todo Estado. Sera poco
congruente afirmar que el buen rendimiento, adecuada gestin, y el eficiente
cumplimiento de las metas propuestas por parte de un Estado se debe a la
casualidad, sino que depende en gran parte de la planeacin y diseo de los
sistemas administrativos y de la informacin que estos permiten tener a
disposicin, como base fundamental para el proceso de toma de decisiones. La
rapidez con que se producen los cambios, ya sean sociales, ambientales,
tecnolgicos, etc., conlleva a las entidades del Estado a idear y mejorar sus
sistemas administrativos en mecanismos mucho ms dinmicos, fluidos y
flexibles, que permitan a su vez romper con la perpetuidad de las estructuras
organizacionales y procedimientos tradicionales con el fi n de lograr valores
programticos que permitan la integracin de insumos complejos (recursos
humanos, fondos pblicos, entre otros), tanto internos como externos.
En la actualidad, la mayora de las organizaciones modernas apuestan al

desarrollo de sistemas administrativos que le permitan hacer frente a la
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complejidad y multiplicacin de las operaciones en forma bastante efectiva. Y de

esta realidad no es ajena la Estructura del Ordenamiento Peruano, tal es as que
toda la operatividad del sistema administrativo peruano se encuentra cimentado
en determinados rganos rectores que se erigen como las piedras angulares de
cada uno de los sistemas administrativos que la Ley Orgnica del Poder
Ejecutivo establece en su artculo 46.
Estos sistemas administrativos estn compuestos de principios, normas,

procedimientos y tcnicas que regulan la utilizacin de recursos en las entidades
de la Administracin Pblica. Entre los principales sistemas de la Administracin
Pblica
peruana
figuran
los
de
presupuesto,
contabilidad,
tesorera,
adquisiciones y contrataciones, personal, inversin pblica, control, entre otros.
SISTEMAS ADMINISTRATIVOS
1. CONCEPTO:
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Los sistemas administrativos , son procesos de apoyo esencialmente

de
tipo
administrativo
que
contribuyen
los objetivos del Estado. Estos sistemas,
e impulsan el cumplimiento de
racionalizan
las
estructuras
los procedimientos administrativos y a la vez promueven el mejor uso de

los recursos humanos, financieros y materiales, logrando as una mayor
eficiencia
Los sistemas administrativos, estn compuestos de principios, normas,
procedimientos y tcnicas que regulan la utilizacin de recursos en las entidades
de la administracin pblica. Entre los principales
administracin
pblica
tesorera, adquisiciones
sistemas
de
la
peruana, figuran los de presupuesto, contabilidad,

y
contrataciones,
personal,
inversin
pblica,
control, entre otros.

2. SISTEMA ADMINISTRATIVOS EN EL PER
El Art. 46, de la
Ley 29158 , de 19.Dic.2007 LOPE,, precisa que
los
Sistemas Administrativos tienen por finalidad regular la utilizacin de los

recursos.
Los
sistemas administrativos, de aplicacin nacional abarca 11
materias:
1. Gestin de Recursos Humanos
2. Abastecimiento
3. Presupuesto Publico
4. Tesorera
5. Endeudamiento Pblico
6. Contabilidad
7. Inversin Pblica
8. Planeamiento Estratgico
9. Defensa Judicial del Estado
10. Control (El Poder Ejecutivo no ejerce rectora de este sistema)
11. Modernizacin de la Gestin Pblica.
3. LEY 29158
La Ley 29158 , de 19.Dic.2007 (LOPE), en su Ttulo V Sistemas,
precisa que los Sistemas, son de 2 tipos: Sistemas Funcionales y Sistemas
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Administrativos ; y que solo por ley se crea un Sistema, debindose contar

con la opinin favorable de la PCM.
Los Sistemas estn a cargo de un Ente Rector que se constituye
en
su autoridad
tcnico-normativa
nivel nacional ; dicta normas y
establece procedimientos relacionados con su mbito; coordina su operacin

tcnica y es responsable de su correcto funcionamiento en el marco de la
LOPE y sus leyes especiales.
Los Sistemas Funcionales , tienen la finalidad asegurar el cumplimiento
de
polticas
pblicas
que
requieren
la participacin de todas o varias
entidades del Estado.

Los Sistemas Administrativos , tienen la finalidad de regular la utilizacin
de los recursos en las entidades del Estado.
4. SISTEMAS DE CONTROL GUBERNAMENTAL
En el Per, el sistema de control gubernamental se aplica sobre el
funcionamiento de los sistemas administrativos de los recursos pblicos y
sobre los sistemas funcionales ; comprendiendo las estructuras de Control
Interno del sector pblico; as como, por el rgimen de responsabilidad
que estipula y est previsto en el marco legal y normativo de los
funcionarios y servidores pblicos.
En
algunos
pases,
debido
la
imposibilidad
fsica
del organismo
contralor para ejercer por s solo, integralmente, el control gubernamental

sobre
un
complejo
universo
de entidades y rganos que integran la
administracin pblica, y la coexistencia de los rganos de control externo e

interno que actan aisladamente, sin coordinacin entre si y sin unidad de
planes, objetivos y metas; se ha implementado un SNC, como es el caso del
Per.
5. SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
Pgina 6
En el Per, el SNC , fue creado por D.Ley 19039 Ley Orgnica del SNC, de
16.NOV.71, el cual defini y regul su mbito , organizacin, obligaciones,
responsabilidades y sanciones. Su Reglamento, fue aprobado por D.S.
N 001-72-CG de 07.MAR.1972.
Posteriormente, el Art. 146 de la Constitucin de 1979, precis: La Ley
establece la organizacin, atribuciones y responsabilidades del SNC .
El Art. 82 de la Constitucin de 1993, seala que la Contralora General es el
rgano superior del SNC.
En la actual Ley 27785, de 22.JUL.2002, el Ttulo II Sistema Nacional
de Control, se establece:
Captulo I -Concepto y conformacin del Sistema (arts. 12 al 14)
Captulo II - Atribuciones del Sistema (art. 15)
5.1.
DEFINICIN DE SNC
El SNC, es el conjunto de:

rganos de control;
normas;
mtodos; y,
procedimientos
estructurados
integrados
funcionalmente,
destinados
a conducir y
desarrollar el ejercicio del control gubernamental enforma descentralizada.
5.2.
RGANOS DEL SNC
Pgina 7
5.3.
NORMAS DEL SNC
5.4.
LEY N 27785
Pgina 8
La LOSNC y de la CGR, promulgada el 22.Jul.2002 (pub. el23.Jul.2002),

contiene un total de 44 artculos, 3 D.T. y 9 D.F., que se resume a
continuacin:
Titulo I - Disposiciones Generales (11 Arts.)
Titulo II - SNC (10 Arts.)
Titulo III- CGR (23 Arts.)
Disposiciones Transitorias (3)
Disposiciones Finales (9)
Modificaciones de la Ley 27785:
Ley 28396 de 24.Nov.2004 (ley que modifica el Art. 43 -RIS)
Ley 28422 de 16.Dic.2004 (ley que modifica el Art. 22 inciso l)
Ley 28557 de 27.Jun.2005 (regula designacin de Jefes de OAI)
Ley 29555 de 12.Jul.2010 (incorporacin plazas del OCI a la
CGR)
5.5.
LEY 28716
Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, de 17.Abr.2006,

contiene la siguiente estructura:
Ttulo I - Disposiciones generales
CapituloI : Objeto y mbito de aplicacin (Art. 1 al 2)
Ttulo II - Sistema de Control Interno
Captulo I : Definicin y componentes (Art. 3)
Ttulo III - Control Interno
Captulo I : Implantacin y Funcionamiento (Art. 4 al 5)
Captulo II : Obligaciones y Responsabilidades (Art. 6 al 11)
Disposiciones Transitorias, Complementarias y Finales (1ra a la 3ra).
Modificaciones de la Ley 28716 :

Decreto de Urgencia 067-2009, de 22.Jul.2009, Modifica el Art. 10 de
Pgina 9
la Ley 28716.
5.6.
NORMATIVA GENERAL
Constituida por los Reglamentos autorizados por la LOSNC y de la CGR:

Reglamento de Infracciones y Sanciones (RIS) , aprobado por R.C. 3672003-CG, de 30.Oct.2003
Servicio
de
Atencin
de
Denuncias ,
Directiva
008-2003-CG/DPC,
aprobada por R.C. 443-2003-CG, de 31.Dic.2003

Normas
de
Control
Interno ,
aprobada
por
R.C.
320-2006-CG, de
30.Oct.2006
Reglamento de SOAs , aprobado por R.C. 063-2007-CG de 22.Feb.2007.
Mod: R.C. 388-2007-CG y 460-2008-CG de 13.Nov.2007 y 28.Oct.2008
Reglamento de OCIs , aprobado por R.C. 459-2008-CG. Mod: R.C. 099-2010CG de 21.Abr.2010
Normas sobre Rendicin de Cuentas de los Titulares de las Entidades ,
aprobada por R.C. 332-2007-CG, del 10.Oct.2007.
5.7.
NORMAS DE CONTROL INTERNO (DESDE EL 31.OCT.06)
5.8.
NORMATIVA ESPECFICA
Pgina 10
Constituida por el marco normativo del control gubernamental, expedido

mediante R.C., que aprueba Directivas que regula la normativa general
bsica y los encargos legales conferidos a la CGR, entre otros:
Normas de Auditora Gubernamental (NAGU) , aprobadas por R.C. 162-95CG, de 26.Set.95, y modificatorias
Cdigo de tica del Auditor Gubernamental , aprobado por R.C. 077-99-CG, de
07.Jul.99
Normas de Transparencia en la Conducta y Desempeo de los Funcionarios
y Servidores de la CGR y de los OCI, Directiva N 010-2008-CG, aprobado
por R.C. 430-2008-CG, de 24.Oct.2008
Ejercicio del Control Preventivo por la CGR y los OCIs , Directiva 0022009-CG/CA, aprobada por R.C. 094-2009-CG, de 20.Ago.2009.
6. NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL (NAGU)
6.1.
NORMATIVA GENERAL
Constituida
por
documentos
de
naturaleza
orientadora
y metodolgica,
definiciones, comprende las Guas Tcnicas y los Documentos de Trabajo:
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MAGU ,
aprobado
por
R.C.
152-98-CG,
de
18.Dic.98,
este Manual
contiene:
Gua del Auditado (p. 175/179)
Gua Planeamiento de Auditora Gubernamental (p. 181/219)
Gua Elaboracin del Informe de Auditora Gub. (p. 223/269)
Gua Papeles de Trabajo (p. 270/308)
Gua del Examen Especial para el PVL, aprobado por R.C. 118-99-CG, de
01.Oct.99
Gua de Auditora de los Proyectos de Financiamiento del USAID y su Gua
del Auditado, aprobado por R.C. 142-99-CG de 25.Nov.99
MAGU
Parte I Criterios Bsicos de la Auditora Gubernamental
CapI .- Aspectos conceptuales
Cap II.- Criterios bsicos
Cap III.- Visin general
Parte II Auditora Financiera
Parte III Auditora de Gestin
Parte IV Examen Especial
Apndices
Ap 1 - Resumen de las principales disposiciones legales de la CGR
AP 2 - Disposiciones complementarias del SNC
AP 3 - NAGU
AP 4 - Debilidades de los factores de ambiente de control interno
AP 5 - Controles para el sistema de informacin computarizada
AP 6 - Gua del Auditado
Bibliografa
6.2.
MTODOS DEL SNC
Pgina 12
6.3.
AUDITORA GUBERNAMENTAL
La Auditora, es un proceso de acumulacin y evaluacin de evidencias,

realizado en forma independiente y competente acerca de la informacin
cuantificable de una entidad, con el fin de informar sobre el grado de
correspondencia entre la informacin y los criterios establecidos
La Auditora, segn el origen de los recursos auditados, se clasifica en
auditora independiente (privada) y auditora gubernamental
La Auditora
sistemtico
Gubernamental
y
(*),
profesional
de
es el examen
las
profesional, objetivo,
operaciones financieras y/o
administrativas, efectuado con posterioridad a su ejecucin , en las entidades

sujetas al Sistema Nacional de Control, elaborando el correspondiente informe
6.4.
AUDITORA FINANCIERA
OBJETO:
Pgina 13
Determinar si los Estados Financieros de la entidad gubernamental auditada

presentan razonablemente su situacin financiera,
los
resultados
de
sus
operaciones y sus flujos de efectivo, de conformidad con principios de

contabilidad generalmente aceptados PCGA
La elaboracin y presentacin de los EEFF, son responsabilidad de la
administracin gubernamental, e incluye el mantenimiento de los registros
contables
controles internos
adecuados,
la
seleccin
de
polticas
contables apropiadas y la proteccin de los activos

Comprende adems la Auditora de los Estados Financieros, el denominado
Examen Especial de la Informacin
6.5.
MARCO LEGAL DE LA AUDITORA FINANCIERA
Resolucin
de
Contralora
117-2001-CG
del
27.Jul.2001, Aprueba
Directiva N 013-2001-CG/B340 - Disposiciones para la Auditora a la

Informacin
Financiera
el
Examen Especial
la
Informacin
Presupuestaria preparada para la Cuenta General de la Repblica por las

Entidades del Sector Pblico (vigente)
NAGU: II - Marco Conceptual, 2.a Auditora Financiera
MAGU: Parte II, Captulos IV al VII (Pgs. 34/97)
Fase del Planeamiento
Fase de Ejecucin
Fase de Informe de Auditora
Auditora de Asuntos Financieros (Pgs, 93/94)
Glosario (Pg. 94/97)
6.6.
AUDITORA DE GESTIN
OBJETO:
Evaluar el grado de economa, eficiencia y eficacia en el manejo de los
recursos pblicos
Evaluar el desempeo de los servidores y funcionarios del Estado, respecto
del cumplimiento de las metas programadas
Pgina 14
Evaluar el grado en que se estn logrando los resultados o beneficios
previstos por la legislacin o por la entidad que haya aprobado el programa o la

inversin correspondiente
6.7.
MARCO LEGAL DE LA AUDITORA DE GESTIN
Ley 27785: Artculo 15 inciso b): Formular oportunamente recomendaciones

para mejorar la capacidad y eficiencia de las entidades en la toma de sus
decisiones y en el manejo de sus recursos, as como los procedimientos y
operaciones que emplean en su accionar, a fin de optimizar sus sistemas
administrativos, de gestin y de control interno
Ley 28411: Artculo 31 numeral 31.1: La CGR y los OCI de las entidades del
Sector Pblico, supervisan la legalidad de la
ejecucin
del
presupuesto
pblico, comprendiendo la correcta gestin y utilizacin de los recursos y

bienes del Estado , segn lo estipulado en la Ley del SNC....
NAGU: II - Marco Conceptual, 2.b Auditora de Gestin
MAGU: Parte III, Captulos VIII al XI (pg. 98/153)
7. EXAMEN ESPECIAL
OBJETO.- Verificar el
adecuado
manejo de los recursos pblicos, as
como el cumplimiento de la normativa legal y otras normas reglamentarias

aplicables;
y,
examinar
las denuncias de diversa ndole que comprometa a
los servidores y funcionarios involucrados en la gestin de las entidades

gubernamentales
Es una auditora de alcance limitado, que comprende la revisin y anlisis
de una parte de las operaciones, efectuadas por
combinarse
objetivos
fundamental
es
la
entidad;
puede
financieros, operativos y de cumplimiento; su fin
lo reglamentario,
verifica
que
los
servidores
funcionarios pblicos cumplan las normas que le son aplicables.

7.1.
MARCO LEGAL DEL EXAMEN ESPECIAL
Decreto Legislativo 276 , del 6.Mar.84: Art. 3 inciso d) Los servidores

pblicos estn al servicio de la Nacin. En tal razn, deben: Desempear sus
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funciones
con
honestidad,
eficiencia, laboriosidad y vocacin de servicio.
Asimismo, su Reglamentoaprobado por D.S. 005-90-PCM , de 17.Ene.90

TUO del D. Leg. 728 Ley de Productividad y Competitividad Laboral,
aprobado por D.S. 003-97-TR, de 21.Mar.97
Ley 27815 de 12.Ago.2002 - Ley del Cdigo de tica de la Funcin
Pblica y su Reglamento aprobado por D.S. 033-2005-PCM, de 18.Abr.2005
Leyes Orgnicas y Reglamentos Internos de FFAA y de la PNP
Reglamentos y Manuales de Organizacin y Funciones
RM N 135-2004-PCM (pub. el 19.May.2004) - Directiva para el funcionamiento
y
actualizacin
de
informacin
del
Registro Nacional de Sanciones de
Destitucin y Despido.
8. AUDITORA AMBIENTAL
OBJETO.- Evaluar
los
resultados
gubernamentales mediante la
alcanzados
por
las entidades
gestin ambiental de los recursos naturales.
Comprende la evaluacin sistemtica de las acciones y actividades relativas

a la preservacin del medio ambiente, por medio de la prevencin del deterioro
o de la depredacin ambiental y la reparacin de la misma.
Esta
auditora
evaluacin
de
gubernamental,
un
sistema
se
de
estructura
gestin
sobre
ambiental,
la
base
de la
que comprende;
polticas ambientales, planificacin ambiental, ejecucin e implementacin,

revisiones y aprobacin de la direccin.
8.1.
MARCO LEGAL DE LA AUDITORA AMBIENTAL
R.C. 112-2000-CG de 22.Jun.2000: Aprueba la Gua Metodolgica de

la Auditora de Gestin Ambiental (derogada).
Ley 27785, de 22.Jul.2002 : artculo 22 inciso i): Efectuar las acciones
de
control ambiental y sobre los recursos naturales , as como sobre los

bienes
que
constituyen
el Patrimonio Cultural de la Nacin, informando
semestralmente sobre el resultado de la mismas y sobre los procesos

administrativos y judiciales a las comisiones competentes del Congreso
de la Repblica (texto modificado por Ley 28422, de 16.Dic.2004,
Resolucin Presidencial 023-2003-CONAM/PCD de 31.Ene.2003 Aprueba
la Gua de Gestin Ambiental Sectorial
Pgina 16
Ley 28245, de 04.Jun.2004 - Ley Marco del Sistema Nacional de Gestin

Ambiental,
9. AUDITORA DEL PATRIMONIO CULTURAL
OBJETO.- Evaluar los procesos de custodia y los resultados alcanzados
por las entidades gubernamentales en la gestin de los bienes del Patrimonio
Cultural de la Nacin. Comprende la evaluacin del registro del patrimonio
cultural mediante las actividades de inventario y catalogacin. Esta
gubernamental,
involucra
los
aspectos
del patrimonio
auditora
arqueolgico,
histrico/colonial, monumental y de la cultura viva; as como, aquella

relativa al patrimonio natural - cultural (paisajes culturales), previstos en
la legislacin nacional y en los Convenios Internacionales.
9.1.
MARCO LEGAL DE LA AUDITORA DEL PATRIMONIO CULTURAL
Artculo 22 inciso i), de la Ley 27785 - Efectuar las acciones de control

ambiental y sobre los recursos naturales, as como sobre los bienes que
constituyen el Patrimonio Cultural de la Nacin, informando peridicamente
a la Comisin competente del Congreso de la Repblica.
Normas de ejecucin en proceso, comprende:
Identificacin del patrimonio: arqueolgico, histrico (Colonial / Republicano)
y cultura viva :
* Bienes inmuebles;
* Bienes muebles;
* Manifestaciones culturales (danzas, otros)
Registro: Inventario y Catalogacin
Conservacin y uso sostenible
Sensibilizacin y capacitacin.
10. ATRIBUCIONES DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
a) Efectuar la supervisin, vigilancia y verificacin de la correcta gestin
y
utilizacin
de
los
recursos
y bienes
comprende supervisar la legalidad de

sujetas
control
en
los
del Estado,
actos
de
el
las
cual
tambin
instituciones
la ejecucin de los lineamientos para una mejor
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gestin de las finanzas pblicas, con prudencia y transparencia fiscal,

conforme a los objetivos y planes de las entidades, as como de la
ejecucin de los presupuestos del Sector Pblico y de las operaciones de la
deuda pblica.
b) Formular oportunamente recomendaciones para mejorar la capacidad y
eficiencia de las entidades en la toma de sus decisiones y en el manejo
de sus recursos, as como los procedimientos y operaciones que emplean en
su accionar, a fin de optimizar sus sistemas administrativos, de gestin y de
control interno.
c) Impulsar la modernizacin y el mejoramiento de la gestin pblica, a
travs de la optimizacin de los sistemas de gestin y ejerciendo el control
gubernamental con especial nfasis en las reas crticas sensibles a actos de
corrupcin administrativa.
d) Propugnar la capacitacin permanente de los funcionarios y servidores
pblicos
en
materias
de
administracin
control gubernamental.
Los
objetivos de la capacitacin estarn orientados a consolidar, actualizar y

especializar su formacin tcnica, profesional y tica. Para dicho efecto, la
CGR, a travs de la ENC, o Convenios celebrados con entidades pblicas
o privadas, ejerce un rol tutelar en el desarrollo de programas y eventos
de esta naturaleza. Los titulares de las entidades estn obligados
disponer
que
el
personal
que
labora
en
los sistemas administrativos
participe en eventos de capacitacin que organiza la ENC, debiendo tales

funcionarios y servidores acreditar cada 2 aos dicha participacin. Dicha
obligacin se hace extensiva a las SOA que forman parte del SNC, respecto al
personal que empleen para el desarrollo de las auditoras
e) Exigir a los funcionarios y servidores pblicos la plena responsabilidad
por sus actos en la funcin que desempean , identificando el tipo de
responsabilidad incurrida,
recomendando
necesarias
la
la
para
adopcin
su
responsabilidad en
pblicos,
sea administrativa
de
las
acciones
implementacin. Para
que hubieren
se deber tener
en
civil
preventivas
penal y
y correctivas
la adecuada identificacin
incurrido
cuenta
funcional,
cuando
funcionarios
menos
las
de
servidores
pautas
de
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identificacin del deber incumplido , reserva , presuncin de licitud , relacin

causal , las cuales sern desarrolladas por la Contralora General.
f) Emitir, como resultado de las acciones de control efectuadas,los Informes
respectivos con el debido sustento tcnico y legal, constituyendo prueba preconstituida para el inicio de las acciones administrativas y/o legales que sean
recomendadas en dichos informes.
En el caso de que los informes generados de una accin de control
cuenten con la participacin del Ministerio Pblico y/o la Polica Nacional, no
corresponder abrir investigacin policial o indagatoria previa, as como
solicitar u ordenar de oficio la actuacin de pericias contables.
g) Brindar apoyo tcnico al Procurador Pblico o al representante legal
de la entidad, en los casos en que deban iniciarse
derivadas
de
una
accin
acciones
judiciales
de control, prestando las facilidades y/o
aclaraciones del caso, y alcanzando
la
documentacin
probatoria
de
la
responsabilidad incurrida.
Los diversos rganos del Sistema ejercen estas atribucionesy
las
que
expresamente les seala esta Ley y sus normas reglamentarias.

10.1. CONTROL
La nocin de control es antigua, tanto, como la nocin de la organizacin.
Sin embargo el vocablo CONTROL, tiene origen en una palabra latino
medioval:
contra
rotulum. Este
luego
pas al
francs:
contr-role
( contrle ), que significaba literalmente: contra libro (libro registro), que

permita contrastar la veracidad de los asientos y registros contables.
La RAE, lo incorpora al diccionarios de la Lengua Espaola el ao 1927,
cuyo
significado
era:
Control:
Galicismo
por comprobacin,
inspeccin,
intervencin y registro.
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Modificado el ao 1970, por Control: (del fr. contrler) m. inspeccin,

fiscalizacin, intervencin 2. Dominio, mando, preponderancia.
10.2. DEFINICIN DE CONTROL:
A partir del ao 1983, la RAE lo define:
1. m. Comprobacin, inspeccin, fiscalizacin, intervencin
2. m. Dominio, mando, preponderancia
3. m. Oficina, despacho, dependencia, etc. donde se controla
4. Comprobar : Verificar, confirmar la veracidad o exactitud
de alguna cosa
5. Inspeccionar : Examinar, reconocer atentamente una cosa
6. Fiscalizar: Criticar y traer a juicio las acciones u obras de otro
10.3. CONCEPTO DE CONTROL
Roberto
Dromi (Argentina),
sobre
la Autoridad
del
Estado, expresa las
ideas siguientes:
4. El poder: derecho, control y responsabilidad . El poder no slo se
proyecta en la funcin pblica, sino tambin en la del control (pg. 164)
4.2 Poder y control . Antes, durante y despus del acto de poder,
corresponde su control El control tiene por misin fiscalizar el ajuste que
debe operarse entre los fines
sealados por el
legislador y
las conductas
manifestadas por el
administrador . La actuacin del poder para fiscalizar o gestin de control,

comprende los mismos elementos que la actuacin del poder para mandar o
gestin de gobierno, solo que la gestin de control, tienen una caracterstica
especifica y nica que es la de verificar los medios ( el cmo ) y los fines ( el
para qu )
4.2 Poder y control El control pblico esta enraizado como principio
natural en la estructura misma del poder estatal, puesno hay poder sin control,
o
al
menos
no
debera
haberlo
instauracin y regulacin. El control
y es un
se
predicado
impone
para
republicano
su
asegurar
la
sujecin del obrar pblico a reglas y principios de derecho y buena

administracin , en el que debe imperar inexcusablemente la perspectiva
finalista del bien comn (causa fin), a la que debe ajustarse el poder (causa
Pgina 20
medio). El control es el instrumento impuesto
para
verificar
esa
correspondencia entre medio y fines.

El poder del control viene a ser un poder deber , considerando la
obligatoriedad que implica su ejercicio y dada su naturaleza integradora a una
funcin estatal. De contenido jurdico. Es un poder deber, estructurado sobre
la idea fin de tutela, cuidado y salvaguarda del orden jurdico que adquiere
una importancia
fundamental dentro del Estado de derecho
11. CONTROL GUBERNAMENTAL EN EL PER

El
Control
Gubernamental , consiste
en
la supervisin, vigilancia y
verificacin de :
los actos y resultados de la gestin pblica , en atencin al
grado
de
eficiencia, eficacia, transparencia y economa en el uso y destino de los

recursos y bienes del Estado
del cumplimiento de las normas legales
y de los lineamientos de poltica y planes de accin
El control gubernamental evala los sistemas de administracin, gerencia y
control, con fines de su mejora a travs de la adopcin de acciones
preventivas y correctivas pertinentes
El control gubernamental tiene un doble rol: control interno y control externo
11.1. CONTROL DE LEGALIDAD

Art. 38 de la Constitucin Poltica: Todos los peruanos tienen el deber
de honrar al Per y de proteger los intereses nacionales,
as como
de
respetar, cumplir y defender la Constitucin y el ordenamiento jurdico de la

Nacin.
Art. 45 de la Constitucin Poltica: El poder del Estado emana
pueblo.
Quienes
lo
ejercen
lo
hacen
con
del
las limitaciones y
responsabilidades que la Constitucin y las leyes establecen.

Pgina 21
Art.
6,
Principios
General
de
la
Ley
28112
Ley
Marco de
Administracin Financiera del Sector Pblico : Las entidades del Sector

Pblico slo pueden ejecutar ingresos y realizar gastos conforme a Ley
Art. 31 Control de Legalidad, numeral 1 de la Ley N28411 Ley General
del Sistema Nacional de Presupuesto:
La Contralora General de la Repblica y los rganos de Control Interno,
de las Entidades supervisan la legalidad de la ejecucin del presupuesto
pblico
comprendiendo
la
correcta gestin y utilizacin de los recursos y
bienes del Estado.

Art. IV Principios del Procedimiento Administrativo, numeral 1.
Ley
N 27444 - Ley del Procedimiento Administrativo General, de 10.Abr.2001 :

1.1 Principio de legalidad .- Las
autoridades
administrativas
deben
actuar con respeto a la Constitucin, la ley y al derecho, dentro de las

facultades que le estn atribuidas y de acuerdo con los fines para los que
les fueron conferidas.
Art. I.- Principio de legalidad, de la Ley N 29158 - LOPE , pub. el
20.Dic.2007 : Las autoridades, funcionarios y servidores del Poder Ejecutivo
estn sometidos a la Constitucin Poltica del Per y
las
dems
normas
del ordenamiento jurdico.

Desarrollan
sus
funciones
dentro
de
las
facultades
que
les
estn
sometidas.
Art. VIII.- Aplicacin de Leyes Generales y Polticas y Planes Nacionales, Ley
N 27972 LOM, de 26.May.2003 : Los gobiernos locales estn sujetos a
las leyes y disposiciones que, de manera general y conformidad con la
Constitucin Poltica
11.2. MBITO DEL CONTROL GUBERNAMENTAL
a) El Gobierno Central, sus entidades y rganos que formen parte del
Poder Ejecutivo, incluyendo las FF. AA. y la P.N.P.
Pgina 22
b)
Los
Gobiernos
Regionales
Locales
instituciones
y empresas
Poder
Legislativo,
del Poder
pertenecientes.
c) Las unidades administrativas
del
Judicial y del Ministerio Pblico.

d) Los Organismos Autnomos creados por la
Constitucin Poltica y por
ley, e instituciones y personas de derecho pblico

e) Los organismos reguladores de los servicios pblicos y las entidades de
supervisin de compromisos de privatizacin.
f) Las
empresas
del
Estado
en
las
que
participe
en
el
accionariado.
g) Las entidades privadas, las entidades no gubernamentales y las entidades
internacionales, exclusivamente por los recursos
11.3. CONTROL EN EL PROCESO ADMINISTRATIVO
Dentro
de
la
accin
gubernamental
tiene
organizada
un
doble
del
rol:
Estado,
interno
el
ejercicio
del control
(control como actividad) y
externo (control como funcin).

El control interno , es inherente a todos los niveles de direccin, gerencia y
funcionales de las entidades gubernamentales; es una forma de medir, el
esfuerzo
con
relacin
las
metas
y/o actividades a ser cumplidas por
una entidad y comprobar si estas se estn logrando o no.

El control externo , es ejercido por un rgano independiente que evala el
desempeo
de
las
entidades
gubernamentales
en relacin con la
responsabilidad institucional.
11.4. CONTROL EN EL PROCESO ADMINISTRATIVO
Pgina 23
11.5.
CONTROL INTERNO
El Control Interno , comprende las acciones de cautela previa , simultnea y

de verificacin posterior que realiza la entidad pblica sujeta a control, con
la finalidad que la gestin de sus recursos,
bienes
operaciones
se
supervisar
el
efecte correcta y eficientemente.

Es
responsabilidad
funcionamiento
del
confiabilidad
Titular ,
del
fomentar
Control
Interno,
para evaluar la
gestin y el efectivo ejercicio de la rendicin de cuentas, propendiendo a

que ste contribuya al logro de la misin y objetivos.
Pgina 24
11.6. CONTROL INTERNO PREIO Y SIMULTNEO

El Control
autoridades,
Interno previo y
funcionarios
simultneo , compete exclusivamente
a las
servidores pblicos de las entidades como
responsabilidad propia de las funciones, sobre la base de las normas de

la
organizacin, planes,
reglamentos
manuales
que
contienen
las
polticas, mtodos de autorizacin y registro.

El Control Interno posterior , es ejercido por los responsables superiores del
servidor
funcionario
ejecutor,
establecidas, as como por el rgano

evaluando
en cumplimiento de las disposiciones

de
Control
Institucional
OCI;
y verificando los aspectos administrativos sobre el uso de los
recursos y bienes del Estado, as como su gestin.

11.7. CONTROL EXTERNO
El ejercicio del control externo , compete a la CGR u otro rgano del
SNC por encargo o designacin de sta, con el fin de supervisar, vigilar y
verificar la gestin y la captacin y uso de recursos y bienes del Estado.
En concordancia con sus roles de supervisin y vigilancia, el control
externo podr ser preventivo o simultneo, cuando se determine taxativamente
por Ley o por normativa expresa.
Para su ejercicio , se aplicarn sistemas de control de legalidad, de
gestin,
financiero, resultados, evaluacin de control interno u otros, en funcin a las

caractersticas de la entidad y la materia de control.
Pgina 25
12. LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

La
Contralora
Sistema
General
Nacional
de
de
la Repblica, es el ente tcnico rector del
Control ,
dotado de
autonoma
administrativa,
funcional, econmica y financiera, que tiene por misin dirigir y supervisar con
eficiencia y
eficacia
fortalecimiento
el
control
transparencia
gubernamental, orientando su accionar al

de
la gestin de las entidades. La
promocin de valores y la responsabilidad de los funcionarios y servidores

pblicos.
No puede ejercer atribuciones o funciones distintas a las establecidas en
la Constitucin Poltica, en la Ley 27785, las disposiciones reglamentarias y
las normas tcnicas que emita en uso de sus atribucin.
Pgina 26
CONCLUSIONES:
En la administracin son importantes los procesos de planificacin,

gestin,
seguimiento
evaluacin
(control),
entendidos
como
medidores o indicadores para la direccin escolar, constituyendo uno

de los grandes aportes administrativos, que permiten tener una visin
de la situacin que se desea controlar.
Hasta ahora hemos insistido en que se necesita el enfoque de
sistemas para enfrentarse a la complejidad. Para poder comprender el
enfoque de sistemas y el diseo de sistemas de informacin para la
gerencia es bsico el concepto de los sistemas de informacin
administrativa y la retroalimentacin.
La administracin del plan se refiere a la coordinacin, asesora y

evaluacin en la ejecucin con el diseo de herramientas que
permitan la evaluacin de los resultados. Esta es una de las etapas
donde ms se falla; se puede apreciar multitud de planes excelentes,
sin continuidad, o sencillamente distorsionadas las acciones de la
organizacin de la realidad.
Podramos decir que los sistemas pueden ser naturales o artificiales;
que a su vez crecen y muereny que existen sistemas pblicos o
privados. De lo cual se producen ciertos problemas. Los problemas
como un todo recibe el nombre de enfoque de sistemas, este enfoque
es indispensable para la solucin delos problemas actuales.
El enfoque de sistemas se contrapone al mtodo analtico. Cuando se

examina una entidad fundamentalmente desde el punto de vista de
sus elementos o componentes constitutivos, se dice que se emplea el
punto de vista analtico, pues el anlisis es el proceso por el que se
segmenta el todo en partes ms pequeas para comprender mejor el
funcionamiento del todo. Desde entonces se ha identificado al
mtodo analtico con el mtodo cientfico: el paradigma conceptual
Pgina 27
utilizado
por
los
cientficos
das de la revolucin cientfica hasta
desde
los primeros
la poca
actual, en la que investigan los carcingenos, la drogadiccin y otros.
BIBLIOGRAFIA:
Mintzberg, Henry, "La Estructuracin de las Organizaciones", Ed. Ariel.
Gmez Fulao J. C. y colaboradores, "Incursiones en Management,

Ensayos sobre Gestin", Ed. Cima.
Gmez Fulao J. C., Magdalena, Fernando y colaboradores, "Sistemas

Administrativos", Ed. Machi"
http://www.slideshare.net/BlackDeathOfBlood/sistemas-administrativos17563888
http://sisbib.unmsm.edu.pe/bibvirtual/libros/csociales/gadministrativa/sist
_adm.htm
http://www.buenastareas.com/ensayos/Definicion-De-Un-SistemaAdministrativo/5225469.html
Pgina 28
http://es.scribd.com/doc/2234625/sistemas-y-metodos-administrativos
Pgina 29

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INDICE

3. SISTEMA ADMINISTRATIVOS EN EL PER

5. SISTEMAS DE CONTROL GUBERNAMENTAL

6. SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

8. RGANOS DEL SNC

9. NORMAS DEL SNC

10. LEY N 27785

11. LEY 28716

12. NORMATIVA GENERAL

13. NORMAS DE CONTROL INTERNO (DESDE EL 31.OCT.06)

14. NORMATIVA ESPECFICA

15. NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL (NAGU)

16. NORMATIVA GENERAL

17. MTODOS DEL SNC

18. AUDITORA GUBERNAMENTAL

19. AUDITORA FINANCIERA

20. MARCO LEGAL DE LA AUDITORA FINANCIERA

21. AUDITORA DE GESTIN

22. MARCO LEGAL DE LA AUDITORA DE GESTIN

23. EXAMEN ESPECIAL

24. MARCO LEGAL DEL EXAMEN ESPECIAL

25. AUDITORA AMBIENTAL

26. MARCO LEGAL DE LA AUDITORA AMBIENTAL

27. AUDITORA DEL PATRIMONIO CULTURAL

28. MARCO LEGAL DE LA AUDITORA DEL PATRIMONIO CULTURAL

29. ATRIBUCIONES DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

31. DEFINICIN DE CONTROL

INSTITUTO DE CAPACITACIN JURDICA

32. CONCEPTO DE CONTROL

33. CONTROL GUBERNAMENTAL EN EL PER

34. CONTROL DE LEGALIDAD

35. MBITO DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

36. CONTROL EN EL PROCESO ADMINISTRATIVO

37. CONTROL EN EL PROCESO ADMINISTRATIVO

38. CONTROL INTERNO

39. CONTROL INTERNO PREIO Y SIMULTNEO

40. CONTROL EXTERNO

41. LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

INSTITUTO DE CAPACITACIN JURDICA

Los sistemas administrativos son procesos de apoyo esencialmente de

La utilizacin de sistemas administrativos parece ser la metodologa ms

En la actualidad, la mayora de las organizaciones modernas apuestan al

complejidad y multiplicacin de las operaciones en forma bastante efectiva. Y de

Estos sistemas administrativos estn compuestos de principios, normas,

adquisiciones y contrataciones, personal, inversin pblica, control, entre otros.

INSTITUTO DE CAPACITACIN JURDICA

Los sistemas administrativos , son procesos de apoyo esencialmente

los objetivos del Estado. Estos sistemas,

los procedimientos administrativos y a la vez promueven el mejor uso de

peruana, figuran los de presupuesto, contabilidad,

control, entre otros.

Ley 29158 , de 19.Dic.2007 LOPE,, precisa que

Sistemas Administrativos tienen por finalidad regular la utilizacin de los

sistemas administrativos, de aplicacin nacional abarca 11

INSTITUTO DE CAPACITACIN JURDICA

Administrativos ; y que solo por ley se crea un Sistema, debindose contar

nivel nacional ; dicta normas y

establece procedimientos relacionados con su mbito; coordina su operacin

la participacin de todas o varias

entidades del Estado.

contralor para ejercer por s solo, integralmente, el control gubernamental

de entidades y rganos que integran la

administracin pblica, y la coexistencia de los rganos de control externo e