Relatório CGU Itapajé

Presidncia da Repblica
Controladoria-Geral da Unio
Secretaria Federal de Controle Interno
40 Etapa do Programa de
Fiscalizao
a partir de Sorteios
Pblicos
RELATRIO DE FISCALIZAO N
40042
02/02/2015
Sumrio Executivo
Itapag/CE
Introduo
Introduo
Este Relatrio trata dos resultados dos exames
realizados sobre 23 Aes de Governo
executadas no municpio de Itapag/CE em
decorrncia da 40 Etapa do Programa de
Fiscalizao a partir de Sorteios Pblicos.
A fiscalizao teve como objetivo analisar a
aplicao dos recursos federais no Municpio
sob a responsabilidade de rgos e entidades
federais, estaduais, municipais ou entidades
legalmente habilitadas, relativas ao perodo
fiscalizado indicado individualmente, tendo sido
os trabalhos de campo executados no perodo de
13/04/2015 a 17/04/2015.
Informaes sobre indicadores

socioeconmicos do municpio
sorteado:
Informaes Socioeconmicas
Populao:
48350
ndice de Pobreza:
57,07
PIB per Capita:
4.976,26
Eleitores:
32636
rea:
440
Fonte: Stio do IBGE.
Os exames foram realizados em estrita observncia s normas de fiscalizao aplicveis ao

Servio Pblico Federal, tendo sido utilizadas, dentre outras, tcnicas de inspeo fsica e
registros fotogrficos, anlise documental, realizao de entrevistas e aplicao de
questionrios.
As situaes evidenciadas nos trabalhos de campo foram segmentadas de acordo com a
competncia de monitoramento a ser realizado pela Controladoria-Geral da Unio.
A primeira parte, destinada aos rgos e entidades da Administrao Pblica Federal gestores federais dos programas de execuo descentralizada - apresentar situaes
evidenciadas que, a princpio, demandaro a adoo de medidas preventivas e corretivas
desses gestores, visando melhoria da execuo dos Programas de Governo ou instaurao
da competente tomada de contas especiais, as quais sero monitoradas pela ControladoriaGeral da Unio.
Na segunda parte sero apresentadas as situaes evidenciadas decorrentes de levantamentos
necessrios adequada contextualizao das constataes relatadas na primeira parte. Dessa
forma, compem o relatrio para conhecimento dos Ministrios repassadores de recursos
federais, bem como dos rgos de Defesa do Estado para providncias no mbito de suas
competncias, embora no exijam providncias corretivas isoladas por parte das pastas
ministeriais. Esta Controladoria no realizar o monitoramento isolado das providncias
saneadoras relacionadas a estas constataes.
Informaes sobre a Execuo da Fiscalizao

Quantidade de aes de controle realizadas nos programas/aes fiscalizados:
Ministrio
MINISTERIO DA
EDUCACAO
Programa/Ao Fiscalizado
EDUCACAO BASICA
Educao Bsica
Qt.
Montante
Fiscalizado por
Programa/Ao
7
6
54.616.803,79
2.927.552,67
13
57.544.356,46
679.616,99
No se Aplica
TOTALIZAO MINISTERIO DA INTEGRACAO

NACIONAL
679.616,99
MINISTERIO DA SAUDE
249.435,48
4.240.281,58
No se Aplica
TOTALIZAO MINISTERIO DA EDUCACAO
MINISTERIO DA
INTEGRACAO
NACIONAL
Preveno e Preparao para

Desastres
Segurana Alimentar e
Nutricional
Aperfeioamento do Sistema
nico de Sade (SUS)
Execuo Financeira da
Ateno Bsica
GESTO DA SADE
MUNICIPAL
Saneamento Bsico
12.229.505,60
10
16.719.222,66
380.230,11
TOTALIZAO MINISTERIO DAS CIDADES
380.230,11
MINISTERIO DO
DESENV. SOCIAL E
COMBATE A FOME
1
1
25.908.545,00
No se Aplica
TOTALIZAO MINISTERIO DO DESENV. SOCIAL E

COMBATE A FOME
25.908.545,00
MINISTERIO DO
DESENVOLVIMENTO
AGRARIO
No se Aplica
TOTALIZAO MINISTERIO DO DESENVOLVIMENTO

AGRARIO
0,00
MINISTERIO DO
ESPORTE
170.558,71
1
30
170.558,71
101.402.529,93
TOTALIZAO MINISTERIO DA SAUDE
MINISTERIO DAS
CIDADES
Gesto da Poltica de
Desenvolvimento Urbano
Bolsa Famlia
Fortalecimento do Sistema
nico de Assistncia Social
(SUAS)
DESENVOLVIMENTO
REGIONAL, TERRITORIAL
SUSTENTAVEL E
ECONOMIA
Esporte e Lazer da Cidade
TOTALIZAO MINISTERIO DO ESPORTE

TOTALIZAO DA FISCALIZAO
Os executores dos recursos federais no mbito municipal foram previamente informados sobre
os fatos relatados, tendo se manifestado em 25 de maio de 2015, cabendo ao Ministrio
supervisor, nos casos pertinentes, adotar as providncias corretivas visando consecuo das
polticas pblicas, bem como apurao das responsabilidades.
Com relao ao cumprimento da Lei 9.452/97, a Prefeitura Municipal notifica apenas a cmara
dos vereadores, mensalmente, sobre a liberao de recursos federais, e no no prazo de dois
dias teis, contado da data de recebimento dos recursos, conforme determina a norma em tela,
a qual exige a notificao para os partidos polticos, os sindicatos de trabalhadores e as
entidades empresariais, com sede no Municpio, quando da liberao desses recursos.
Consolidao de Resultados
Durante os trabalhos de fiscalizao realizados no Municpio de Itapaj/CE, no mbito do 40

Sorteio de Municpios, constataram-se diversas falhas relativas aplicao dos recursos
federais examinados, demonstradas por Ministrio e Programa de Governo. Dentre estas,
destacam-se, a seguir, as de maior relevncia quanto aos impactos sobre a efetividade dos
Programas/Aes executados na esfera local.
No que se refere rea de Educao, verificam-se falhas e impropriedades nos seguintes

Programas de Governo examinados: Programa Nacional de Alimentao Escolar PNAE,
Programa Nacional de Apoio ao Transporte Escolar PNATE, alm do Fundo de Manuteno
e Desenvolvimento da Educao Bsica e de Valorizao dos Profissionais da Educao
FUNDEB.
Na execuo do PNAE, verificou-se, dentre outras falhas, quantidade insuficiente de merenda
escolar em unidades de ensino assistidas pelo Municpio, falta de refeitrio, falta de segurana
sanitria para armazenamento dos produtos destinados merenda e descumprimento da
Resoluo CFN n 465 no tocante ao nmero de nutricionistas a serem contratados pelo
Municpio. Ademais, verificou-se a existncia de despesas realizadas incompatveis com o
objetivo do programa. No mbito do Controle Social, constatou-se falta de capacitao dos
membros do Conselho de Alimentao Escolar CAE.
Quanto ao PNATE, verificou-se superfaturamento nos servios de transporte escolar e
utilizao de veculos inadequados para o transporte de alunos. Quanto ao Controle Social,
verificou-se que o Conselho do FUNDEB no atua no acompanhamento da execuo do
PNATE.
Com relao ao FUNDEB, constataram-se, dentre outras falhas, despesas inelegveis
custeadas com recursos do Fundo, remunerao de professores abaixo do piso salarial,
pagamento a profissionais que no esto atuando na educao bsica, composio ilegal do
Conselho de Acompanhamento Social do FUNDEB, cujos membros tambm apresentam
carncia de capacitao para a execuo da sua funo e atuam de forma deficiente.
No que se relaciona rea de Desenvolvimento Social, constatou-se, quando da verificao
da execuo do Programa Bolsa Famlia, a existncia de famlias recebendo os benefcios do
Programa de forma indevida (presena de servidores municipais com renda per capita superior
ao limite estabelecido pelo Programa) e o descumprimento das condicionalidades do
Programa na rea da educao.
No tocante rea de Sade, verificou-se que as falhas e impropriedades apontadas
comprometeram o atingimento das finalidades dos Programas de Governo objeto dos exames,
quais sejam: Aperfeioamento do Sistema nico de Sade (SUS), Execuo Financeira da
Ateno Bsica em Sade e Gesto da Sade Municipal.
Nas Unidades Bsicas de Sade da Famlia - UBSF inspecionadas, verificou-se estrutura fsica
inadequada, ausncia de medicamentos bsicos e descumprimento da jornada de trabalho
pelos profissionais do Programa Sade da Famlia PSF, alm da existncia de profissional
atuando na funo de Auxiliar de Sade Bucal sem possuir o curso tcnico, caracterizando
exerccio ilegal da profisso.
Quanto ao fornecimento de medicamentos populao destinados ateno bsica, constatouse, quando da inspeo na Central de Abastecimento Farmacutico CAF do Municpio, a
existncia de medicamentos vencidos e com validade prxima do vencimento, condies de
armazenagem inadequadas e deficincia no controle de estoque.
Ainda na rea da sade, verificou-se descumprimento da contrapartida estadual de recursos

pactuados na Comisso Intergestores Bipartite-CIB. Ademais, verificou-se desvio de
finalidade na aplicao dos recursos destinados ao Bloco de Ateno Bsica, no montante de
R$ 331.887,20. Por fim, quanto ao Controle social, o governo municipal no garante o pleno
funcionamento do Conselho Municipal de Sade, por meio de dotao oramentria prpria
e estrutura administrativa suficiente para seu funcionamento.
Quanto rea de Desenvolvimento Agrrio, verificaram-se falhas na ao de aquisio de
mquinas e equipamentos para recuperao de estradas vicinais e/ou outras benfeitorias.
Constataram-se diversas falhas de natureza operacional, caracterizando falta de gesto
adequada, como por exemplo, falta de carteira nacional de habilitao por profissional
responsvel pela operacionalizao do maquinrio.
Quando da execuo de convnios/termos de compromissos relativos a diversos objetos nas
mais diversas reas (Sade, Assistncia Social e/ou Educao), verificaram-se as seguintes
falhas/irregularidades: pagamento por servios no executados; paralisao na execuo de
objeto pactuado com risco de perda total dos itens executados; pagamento por itens executados
em desacordo com o projeto; sobrepreo e superfaturamento na contratao e execuo de
servios; execuo de obra de esgotamento sanitrio com risco de perda total do investimento
considerando a no concluso da estao de tratamento na qual a rede coletora ir despejar
seus efluentes.
Ordem de Servio: 201501462

Municpio/UF: Itapag/CE
rgo: MINISTERIO DA EDUCACAO
Instrumento de Transferncia: No se Aplica
Unidade Examinada: ITAPAGE PREF GABINETE DO PREFEITO
Montante de Recursos Financeiros: R$ 1.530.005,60
Prejuzo: R$ 12.376,07
1.
Introduo
Os trabalhos de campo foram realizados no perodo de 13 a 17 de abril de 2015 sobre a

aplicao dos recursos do programa 2030 Educao Bsica / 8744 Apoio Alimentao
Escolar na Educao Bsica no Municpio de Itapaj/CE.
A ao de fiscalizao, dentre outros aspectos, destina-se a:
a) fazer cumprir as normas e orientaes relativas execuo do programa;
b) executar os recursos repassados pelo FNDE para a aquisio de gneros alimentcios para
a merenda escolar em conformidade com a legislao contbil, financeira e licitatria;
c) garantir a qualidade da alimentao fornecida;
d) fornecer contrapartida complementando os recursos federais recebidos, e
e) disponibilizar informaes ao gestor federal para cadastro de conselheiros, profissionais de
nutrio e outras informaes solicitadas.
Na consecuo dos trabalhos, foi analisada a aplicao dos recursos financeiros federais
repassados ao Municpio, no perodo compreendido entre 1 de janeiro de 2013 e 31 de janeiro
de 2015, pelo Ministrio da Educao.
2.
Resultados dos Exames
Os resultados da fiscalizao sero apresentados de acordo com o mbito de tomada de

providncias para saneamento das situaes encontradas, bem como pela forma de
monitoramento a ser realizada por esta Controladoria.
2.1
Parte 1
Nesta parte sero apresentadas as situaes evidenciadas que demandaro a adoo de

medidas preventivas e corretivas por parte dos gestores federais, visando melhoria da
execuo dos Programas de Governo ou instaurao da competente tomada de contas
especiais, as quais sero monitoradas pela Controladoria-Geral da Unio.
2.1.1. Quantidade insuficiente de gneros alimentcios disponveis para consumo nas

escolas, no incio do ano letivo de 2015.
Fato
Em visita a cinco escolas do Municpio de Itapaj/CE, bem como ao almoxarifado central,
realizadas no perodo de 13 a 16 de abril de 2015, verificou-se um reduzido estoque de gneros
alimentcios, quantidade essa que no supre a necessidade nutricional dos alunos da rede
municipal de ensino. O agravante que existem alguns itens e outros no, sendo esses itens
considerados complementares, o que torna impossvel a preparao dos alimentos. Como
exemplo, tem-se que existe em estoque flocos de milho pr-cozido, mas no h leite estocado,
tem-se a polpa de fruta, mas no o acar.
A seguir so apresentadas algumas fotos que retratam a insuficincia do estoque de gneros
alimentcios nas despensas das escolas municipais:
Foto 1 - Pr-Escola Sonho de Criana, Itapaj (CE),

16 de abril de 2015.
Foto 2 Pr-Escola Sonho de Criana, Itapaj

(CE), 16 de abril de 2015.
Foto 3 Escola Capito Manoel Pinto de Mesquita,

Itapaj (CE), 15 de abril de 2015.
Foto 4 Escola Capito Manoel Pinto de

Mesquita, Itapaj (CE), 15 de abril de 2015.
Foto 5 Escola Honorina Pinheiro Bastos, Itapaj

Foto 6 Escola Honorina Pinheiro Bastos,

Cumpre informar que aps, aproximadamente, trs meses do incio do ano letivo (26 de
janeiro de 2015), o processo licitatrio cujo objeto a aquisio de gneros alimentcios para
a merenda escolar no foi concludo, o que denota falha no planejamento das aes do
Programa Nacional de Alimentao Escolar Pnae, que redunda em prejuzo ao corpo
discente da rede escolar municipal.
o#tF
a/
Manifestao da Unidade Examinada

Por meio do Ofcio n 207/15-AST, de 25 de maio de 2015, a Prefeitura Municipal de
Itapaj/CE apresentou a seguinte manifestao:
[...] em face do diminuto prazo que nos foi concedido para resposta, que optamos pela
apresentao das devidas justificativas, informaes e documentos cerca (sic) dos pontos
constantes do referido relatrio, queremos apresenta-los devidamente aos ministrios
coordenados e gestores do respectivo programa em execuo em nosso municpio,
oportunidade em que daremos pleno conhecimento a esta douta controladoria dos pedidos
adotados ou em andamento para a soluo das pendncias/atecnias apontadas pela
fiscalizao, inclusive em via magntica.
oaU
c#ndM
xm
E
istfe/
Anlise do Controle Interno

Diante da ausncia de manifestao da unidade examinada aps a apresentao dos fatos, a
anlise do Controle Interno sobre a constatao consta registrada acima, no campo fato.
Recomendaes:
Recomendao 1: Determinar ao municpio que inicie o processo licitatrio no final do ano
anterior, a fim de que no incio do ano letivo no ocorra o desabastecimento de gneros
alimentcios a serem consumidos pelos estudantes.
orInC
#estA
li/a
2.1.2. Ausncia de segurana sanitria no armazenamento dos gneros alimentcios

estocados na Pr-Escola Sonho de Criana.
Fato
Quando da visita Pr-Escola Sonho de Criana, realizada no dia 14 de abril de 2015,
constatou-se a ausncia de telas milimtricas nas entradas de ventilao, conforme visualizado
a seguir:
Foto 1 Entrada de Ventilao sem tela protetora,

Foto 2 Outro ngulo da entrada de ventilao sem

tela protetora Itapaj (CE), 16 de abril de 2015.
Essas telas so necessrias para impedir a entrada de insetos, roedores e aves, causadores de
infestao ou contaminao dos produtos/alimentos armazenados. Portanto, so
imprescindveis para a preservao da sade do corpo discente.
o#tF
a/

oaU
c#ndM
xm
E
istfe/

Recomendaes:
Recomendao 1: Verificar na emisso do parecer tcnico referente anlise da prestao de
contas do Pnae se o fato apontado foi corrigido.
orInC
#estA
li/a
2.1.3. Envio de gneros alimentcios para pr-escola desativada.

Fato
Segundo relato da Secretria de Educao e Desporto do Municpio de Itapaj/CE, C.M.B.C.,
o Ministrio Pblico Estadual, por meio de um Termo de Ajuste de Conduta (TAC), firmado
com a Prefeitura Municipal de Itapaj/CE, acordou que os estabelecimentos escolares que
contassem com a prestao de servios de professores terceirizados deveriam ser desativados.
Diante desse fato, o Poder Executivo Municipal desativou em outubro de 2013 as pr-escolas.
Por meio de consulta ao sistema de controle de estoque do almoxarifado central, constatou-se
que constam como enviados pr-escola Sonho de Criana, na data de 19 de novembro de
2013, os seguintes itens:
Tabela 1 - Quantidade de gneros alimentcios enviados
Ordem
Item
Unidade
Quantidade
Valor (R$)
Total (R$)
Biscoito ou Bolacha Doce

Tipo Rosquinha Sabor
Milho Verde
Kg
9,6
6,99
67,10
Flocos de Milho PrCozido
Kg
10,0
1,76
17,60
Macarro Tipo Espaguete
Kg
2,0
3,71
7,42
Batata Inglesa
Kg
3,1
4,83
14,97
leo de Soja Refinado
Garrafa
1,0
4,05
4,05
Leite em P Integral
Kg
1,6
17,06
27,30
Achocolatado
Kg
0,6
6,56
3,94
Acar Cristal Branco
Kg
4,0
2,36
9,44
Arroz Polido T-1
Kg
15,0
2,88
43,20
10
Colorfico
Kg
0,8
4,15
3,32
11
Alho Amassado
Kg
0,8
14,04
11,23
12
Protena Vegetal
Texturizada
Kg
6,4
6,88
44,03
13
Bebida Lctea Sabor

Morango
Litro
37,0
3,31
122,47
Total
376,07
Fonte: Processos de pagamento de 2013
Dessa forma, evidencia-se falha nos controles internos do almoxarifado, com prejuzo
potencial no valor de R$ 376,07, considerando a possibilidade de extravio dos produtos.
o#tF
a/

oaU
c#ndM
xm
E
istfe/

Recomendaes:
Recomendao 1: Adotar as medidas administrativas necessrias ao ressarcimento dos valores
referentes ao envio de gneros alimentcios para escola desativada.
orInC
#estA
li/a
2.1.4. Despesas realizadas incompatveis com o objetivo do programa.

Fato
Ao se analisar os processos de pagamento do Programa Nacional de Alimentao Escolar Pnae, referentes ao exerccio 2014, verificou-se a existncia de dois desembolsos que no
atendem ao objetivo do referido programa. O valor totalizado de R$ 12.000,00, conforme
observado no quadro a seguir:
Tabela 1 - Pagamentos Incompatveis com o Programa
Fornecedor
N do Empenho
N da Nota
Fiscal
Data do
Pagamento
Valor (R$)
Comercial Ellen Ltda. - ME
13050002
1782
02/07/2014
5.600,00
Comercial Ellen Ltda. - ME
13050002
2472
30/12/2014
6.400,00
Total
12.000,00
Fonte: Processos de pagamento do PNAE 2014.
Impende informar que no histrico dessas notas de empenho feita referncia de que esses
gneros alimentcios adquiridos so destinados ao atendimento do Programa Brasil
Alfabetizado - PBA.
o#tF
a/

oaU
c#ndM
xm
E
istfe/

orInC
#estA
li/a
Recomendaes:
relativos s despesas incompatveis com o objetivo do programa e,caso no obtenha xito,
instaurar a tomada de contas especial.
2.1.5. Nmero de nutricionistas contratados abaixo dos parmetros legais previstos

pelo Conselho Federal de Nutrio - CFN.
Fato
Em entrevista com o nutricionista da Prefeitura de Itapaj/CE, foi relatado que o governo
municipal dispe em seu quadro tcnico de apenas um nutricionista. Esse nmero est abaixo
do estipulado no art. 10 da Resoluo CFN n 465/2010. Segundo esse normativo, o nmero
ideal de profissionais da rea de nutrio seria de um responsvel tcnico (RT) e sete quadros
tcnicos (QT), haja vista que a referida prefeitura possui mais de 5.000 alunos matriculados
em creche, pr-escola e ensino fundamental.
Ainda que se considere a dificuldade que o Municpio encontra para cumprir na ntegra a
resoluo retromencionada, considera-se que apenas um nutricionista insuficiente para
proceder, de forma eficiente, ao acompanhamento da totalidade de escolas municipais, o que
redunda em um grande esforo por parte do profissional, bem como compromete a qualidade
do servio prestado pelo mesmo.
Por fim, considerando-se que o provimento de cargos no Municpio da competncia do
Chefe do Poder Executivo, atribui-se a este a infringncia da Resoluo citada anteriormente.
o#tF
a/

oaU
c#ndM
xm
E
istfe/

Recomendaes:
Recomendao 1: Verificar no parecer tcnico referente anlise da prestao de contas do
Pnae se o fato apontado foi corrigido.
orInC
#estA
li/a
2.2
Parte 2
Nesta parte sero apresentadas as situaes detectadas cuja competncia primria para
adoo de medidas corretivas pertence ao executor do recurso federal.
Dessa forma, compem o relatrio para conhecimento dos Ministrios repassadores de

recursos federais, bem como dos rgos de Defesa do Estado para providncias no mbito de
suas competncias, embora no exijam providncias corretivas isoladas por parte das pastas
2.2.1. Inexistncia de refeitrios nas escolas visitadas.
Fato
Em visita a cinco escolas da rede municipal de ensino, realizadas no perodo de 13 a 16 de
abril de 2015, constatou-se a inexistncia de local apropriado para a realizao da alimentao
escolar. Nenhuma dessas escolas, conforme verificado in loco, possui refeitrio, sendo a
merenda consumida em sala de aula ou em outro espao escolar considerado inadequado.
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2.2.2. Nutricionista com cargas horrias incompatveis.
orInC
#estA
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Fato
Aps verificao realizada no Contrato n 1206001/2014, cujo objeto a prestao de servios
de nutricionista por D.M.R.G., com carga horria de 40 h semanais, verificou-se, por meio de
entrevista com o referido nutricionista, a incompatibilidade das cargas horrias; haja vista que
a mesma quantidade de horas semanais disponibilizada Prefeitura Municipal de
Umirim/CE. Essa incompatibilidade compromete o desempenho de suas atividades
profissionais, relacionadas ao Programa Nacional de Alimentao Escolar Pnae.
o#tF
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2.2.3. Falta de capacitao dos membros do Conselho de Alimentao Escolar - CAE.
orInC
#estA
li/a
Fato
Por meio de entrevistas com membros do CAE, constatou-se que estes no foram capacitados
para o exerccio de suas atividades. Tal fato est em desacordo com o inciso IV do artigo 17
da Lei n 11.947, de 16 de junho de 2009, que estabelece que compete ao Municpio a
atribuio de realizar, em parceria com o FNDE, a capacitao dos recursos humanos
envolvidos na execuo do Pnae e no controle social.
o#tF
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2.2.4. Aquisio de produtos oriundos da agricultura familiar em percentual abaixo de
30% dos recursos repassados.
orInC
#estA
li/a
Fato
Aps anlise dos pagamentos realizados para aquisio de gneros alimentcios para
fornecimento s escolas, creches e pr-escolas, nos exerccios de 2013 e 2014, no mbito do
Programa Nacional de Alimentao Escolar - Pnae, no Municpio de Itapaj/CE, constatou-se
que foram adquiridos produtos da agricultura familiar em percentual inferior a trinta por cento
do valor total de recursos repassados para atender alimentao escolar nos exerccios de
2013 e 2014. Diga-se que tal fato contraria o art. 24 da Resoluo FNDE n 26/2013, sendo
demonstrado pelas tabelas a seguir:
Tabela 1 Percentual de produtos da agricultura familiar em 2013
Valor Repassado pelo FNDE
em 2013 (A)
Valor pago a produtos

oriundos da agricultura
familiar (B)
Percentual (B/A %)
R$ 827.690,40
R$ 137.881,61
16,66
Fonte: Processos de pagamento do PNAE em 2013.
Tabela 2 - Percentual de produtos da agricultura familiar em 2014

Valor Repassado pelo FNDE
em 2014 (A)
Valor pago a produtos

oriundos da agricultura
familiar (B)
Percentual (B/A %)
R$ 702.315,20
R$ 113.287,52
16,13
Fonte: Processos de pagamento do PNAE em 2014.
Portanto, conforme pode ser visualizado, o fornecimento de alimentos pela agricultura

familiar para atender a demanda do Programa Nacional de Alimentao Escolar - Pnae,
durante os exerccios de 2013 e 2014, ficou aqum do percentual de trinta por cento do valor
repassado pelo Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educao FNDE ao Municpio de
Itapaj/CE.
o#tF
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orInC
#estA
li/a
3.
Concluso
Com base nos exames realizados, conclui-se que a aplicao dos recursos federais recebidos
no est devidamente adequada totalidade dos normativos referentes ao objeto fiscalizado.
Diante da situao verificada, observaram-se as irregularidades listadas a seguir:
3.1. Falhas com dano ao errio
Item 2.1.3.
Envio de gneros alimentcios para pr-escola desativada.
Item 2.1.4.
Despesas realizadas incompatveis com o objetivo do programa.
3.2. Falhas sem dano ao errio

Item 2.1.1.
Quantidade insuficiente de gneros alimentcios disponveis para consumo nas escolas, no
incio do ano letivo de 2015.
Item 2.2.1.
Inexistncia de refeitrios nas escolas visitadas.
Item 2.1.2.
Ausncia de segurana sanitria no armazenamento dos gneros alimentcios estocados na
Pr-Escola Sonho de Criana.
Item 2.1.5.
Nmero de nutricionistas contratados abaixo dos parmetros legais previstos pelo Conselho
Federal de Nutrio CFN.
Item 2.2.2.
Nutricionista com cargas horrias incompatveis.
Item 2.2.3.
Falta de capacitao dos membros do Conselho de Alimentao Escolar CAE.
Item 2.2.4.
Aquisio de produtos oriundos da agricultura familiar em percentual abaixo de 30% dos
recursos repassados.

Montante de Recursos Financeiros: R$ 627.932,74
Prejuzo: R$ 627.932,74
1.
Introduo

aplicao dos recursos do programa 2030 - Educao Bsica / 0969 Apoio ao Transporte
Escolar na Educao Bsica no municpio de Itapaj/CE.
A ao fiscalizada destina-se a garantir a oferta do transporte escolar aos alunos do ensino
bsico pblico, residentes em rea rural, por meio de assistncia financeira, em carter
suplementar, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios, de modo a garantir-lhes o
acesso e a permanncia na escola.
No perodo de 01 de janeiro de 2013 a 31 de dezembro de 2014, o Fundo Nacional de
Desenvolvimento da Educao transferiu para o municpio de Itapaj recursos financeiros no
total de R$ 627.932,74, devidamente aplicados no mercado financeiro.
Desse montante, 100% dos gastos efetuados referem-se ao pagamento de servios de locao
de veculos para o transporte escolar, tendo sido prevista uma despesa mdia mensal para o
servio no valor de R$ 331.558,80 para o exerccio de 2013, de modo que o somatrio dos
repasses anuais do Pnate ocorridos nos exerccios de 2013 e 2014 foi insuficiente para custear
as despesas relativas ao Programa, sendo utilizado outras fontes de recursos para
complementar as despesas com o transporte dos alunos.
O servio de transporte escolar est sendo prestado pela empresa LG.RO Locaes, Obras e
Limpeza Pblica Ltda-ME (CNPJ 007.747.733/0001-84), vencedora do Prego Presencial n
13/2013 SEDUC, de 26 de julho de 2013, sendo que que o contrato em comento est sendo
prorrogado desde 29 de julho de 2014, com fulcro no art. 57, inciso II da Lei n 8.666/93.
Da anlise do referido procedimento licitatrio, assim como dos trabalhos realizados junto ao
Municpio, foram verificadas as irregularidades descritas em pontos especficos deste
relatrio.
2.

2.1
Parte 1

2.1.1. Superfaturamento nos servios de transporte escolar da rede de ensino do
Municpio de Itapaj, decorrente da subcontratao dos referidos servios e do
superdimensionamento de rotas, dando causa a prejuzo no montante de R$
1.372.680,70, dos quais R$ 627.932,74 so provenientes dos recursos do Pnate.
Fato
Examinando a execuo do contrato n 21030753, de 31 de julho de 2013, no valor global de
R$ 3.978.705,60, oriundo do Prego Presencial n 13/2013 SEDUC, constatou-se que a
empresa LG.RO Locaes, Obras e Limpeza Pblica Ltda-ME (CNPJ 10.533.389/0001-94),
vencedora do certame, subcontratou, em sua totalidade, os servios de transporte escolar, o
que gerou um prejuzo no valor de R$ 1.319.817,66, no perodo de agosto de 2013 at julho
de 2014.
O referido contrato vem sendo prorrogado desde 29 de julho de 2014 at o momento atual,
porm, no foram contabilizados os prejuzos com a subcontratao a partir dessa data, uma
vez que no foram disponibilizados os contratos firmados entre a referida empresa e os
proprietrios dos veculos subcontratados, vigentes a partir de agosto de 2014. Ressalte-se
que a execuo do referido ajuste foi financiada com recursos do Fundeb e do Fundo
Municipal de Educao, alm dos recursos do Pnate.
Ademais, verificou-se o superdimensionamento de trs rotas, ocasionando, nos exerccios de
2013, 2014 e 2015, um pagamento a maior no valor total de R$ 52.354,64.
a) Superfaturamento decorrente da subcontratao
Verificou-se que a empresa contratada realizou subcontrataes com particulares,
proprietrios de veculos com residncia no Municpio, para execuo do mesmo objeto, com
valores bem abaixo dos constantes no Contrato n 21030753, o que culminou por gerar um
prejuzo no valor de R$ 650.526,24 no exerccio de 2013, e R$ 669.291,42 no exerccio de
2014, totalizando R$ 1.319.817,66 no perodo de agosto de 2013 a julho de 2014,
considerando, ainda, a subtrao de valores pagos a maior aos subcontratados de algumas
rotas, conforme a seguir discriminado:
Exerccio de 2013
Tabela - Subcontratao Exerccio 2013
Rotas (*)
Vr.Unit R$/km
Vr.Unit R$/km
Contrato
(A)
Subcontrato
(B)
Km por
rota
(C)
Diferena
R$
Dias
letivos
at nov
(**)
Qtde de
rotas
(D)
(E)
(F=(A
B)*C*D*E)
(***)
5,45
3,57
28
104
5.474,56
2e3
5,55
2,57
15
104
9.297,60
4e5
5,55
3,29
15
104
7.051,20
5,55
2,27
30
104
10.233,60
7e8
5,55
2,27
20
104
13.644,80
9
10, 11 e
12
13 e 14
6,80
2,67
29
104
12.456,08
6,80
3,05
29
104
33.930,00
5,55
1,07
40
104
37.273,60
15
5,55
2,04
40
104
14.601,60
16 e 17
5,55
3,03
15
104
7.862,40
18
5,55
3,24
22
104
5.285,28
19 e 20
5,55
3,24
13
104
6.246,24
21
5,55
2,59
18
104
5.541,12
23
5,55
2,5
16
104
5.075,20
24 e 25
5,55
4,54
11
104
2.310,88
26
5,55
3,59
20
104
4.076,80
27
6,10
3,07
17
104
5.357,04
28
6,10
2,61
20
104
7.259,20
29 e 30
6,10
4,40
10
104
3.536,00
31 e 32
5,55
3,18
10
104
4.929,60
33
5,45
1,80
12
104
4.555,20
34
5,45
2,35
34
104
10.961,60
35 e 36
5,55
2,72
10
104
5.886,40
37 e 38
5,55
3,94
13
104
4.353,44
39
6,10
4,54
12
104
1.946,88
40 e 41
5,55
3,10
10
104
5.096,00
44
5,55
2,35
33
104
10.982,40
45 e 46
5,55
1,58
33
104
27.250,08
47
5,55
2,35
17
104
5.657,60
48
5,55
2,56
17
104
5.286,32
49
5,55
3,78
12
104
2.208,96
50 e 51
6,10
3,78
18
104
8.686,08
52
5,55
2,56
22
104
6.841,12
53 e 54
5,55
4,09
10
104
3.036,80
55
5,55
3,29
10
104
2.350,40
56 e 57
5,55
3,69
15
104
5.803,20
Rotas (*)
Vr.Unit R$/km
Vr.Unit R$/km
Contrato
(A)
Subcontrato
(B)
Km por
rota
(C)
Diferena
R$
Dias
letivos
at nov
(**)
Qtde de
rotas
(D)
(E)
(F=(A
B)*C*D*E)
(***)
58
5,45
2,18
32
104
10.882,56
63 e 64
5,55
2,84
16
104
9.018,88
65 e 66
5,55
2,35
29
104
19.302,40
67 e 68
5,55
2,87
15
104
8.361,60
71
5,50
3,18
10
104
2.412,80
72
5,55
2,46
10
104
3.213,60
73 e 74
5,45
2,80
23
104
12.677,60
75 e 76
5,55
3,34
15
104
6.895,20
77
78, 79 e
80
81
5,55
3,34
27
104
6.205,68
5,55
3,63
10
104
5.990,40
5,55
3,86
10
104
1.757,60
82 e 83
5,90
2,16
60
104
46.675,20
84
5,55
3,51
11
104
2.333,76
86 e 87
6,10
3,27
14
104
8.240,96
88 e 89
5,55
3,27
12
104
5.690,88
90 e 91
6,10
3,40
12
104
6.739,20
92
6,10
3,05
14
104
4.440,80
93
6,10
3,05
10
104
3.172,00
94
5,55
3,05
10
104
2.600,00
95
5,55
3,33
17
104
3.924,96
96
5,55
2,94
17
104
4.614,48
97
5,55
2,94
12
104
3.257,28
98 e 99
6,50
3,69
104
4.675,84
100
5,55
3,51
19
104
4.031,04
101
5,55
2,50
12
104
3.806,40
102
5,55
3,86
12
104
2.109,12
103,104 e
105
5,55
3,63
10
104
5.990,40
106,107 e
108
5,55
3,40
10
104
6.708,00
109 e 110
5,55
4,54
12
104
2.520,96
111 e 112
6,80
2,96
30
104
23.961,60
113
6,80
2,96
32
104
12.779,52
114
5,90
3,59
104
1.441,44
115,116 e
117
5,50
2,68
22
104
19.356,48
118 e 119
5,55
3,05
22
104
11.440,00
Rotas (*)
Vr.Unit R$/km
Vr.Unit R$/km
Contrato
(A)
Subcontrato
(B)
Km por
rota
(C)
Diferena
R$
Dias
letivos
at nov
(**)
Qtde de
rotas
(D)
(E)
(F=(A
B)*C*D*E)
(***)
120
5,45
2,52
36
104
10.969,92
121 e 122
6,10
3,69
104
3.007,68
123
5,55
2,59
10
104
3.078,40
124
5,55
2,92
18
104
4.923,36
125
5,55
2,92
10
104
2.735,20
127
6,10
3,18
12
104
3.644,16
128
5,55
4,54
12
104
1.260,48
129,130 e
131
5,50
3,40
12
104
7.862,40
132
5,55
4,05
14
104
2.184,00
133
5,55
4,54
14
104
1.470,56
135 e 137
5,55
3,96
12
104
3.968,64
136
5,55
3,1
12
104
3.057,60
138
5,55
2,35
16
104
5.324,80
139
5,55
2,22
20
104
6.926,40
140
5,55
2,35
20
104
6.656,00
142
6,10
3,40
12
104
3.369,60
143 e 144
5,55
3,33
10
104
4.617,60
Total de Julho a
664.630,72
Novembro de 2013
Fonte: Contrato n 20130753 e contratos firmados entre a empresa e motoristas subcontratados
(*)As rotas 22, 42, 43, 59, 60, 61, 62, 69, 70, 85, 126 e 134 no foram includas por terem sido subcontratadas
por preos superiores aos licitados. J a rota 141 no teve seu subcontrato localizado.
(**) Foram considerados os pagamento empresa com recursos do Fundeb e Pnate e os dias letivos efetivamente
pagos nos meses de agosto, setembro e novembro de 2013, conforme discriminado nas planilhas anexas s notas
fiscais, enquanto para os meses de outubro e novembro, utilizaram-se os dias letivos prescritos pelo calendrio
escolar para os referidos meses, uma vez que no constava tal informao das notas fiscais (21 dias).
(***) Esse valor foi calculado multiplicando-se a quilometragem de cada rota pela diferena encontrada entre o
valor unitrio contratado e aquele pago aos subcontratados pelo nmero de rotas. Considerando-se que algumas
rotas so idnticas e so pagas pelo mesmo valor, o resultado encontrado foi multiplicado pelo nmero de rotas
que possuem o mesmo valor e quilometragem.
Exerccio de 2014
Tabela - Subcontratao Exerccio 2014
Rotas (*)
Vr.Unit R$/km
Vr.Unit R$/km
Km por
rota
Dias
letivos
at jul
(**)
Diferena
R$
Qtde de
rotas
(F=(A
B)*C*D*E)
(***)
5,45
3,57
28
107
5.632,48
2e3
5,55
2,57
15
107
9.565,80
4e5
5,55
3,29
15
107
7.254,60
5,55
2,27
30
107
10.528,80
7e8
5,55
2,27
20
107
14.038,40
9
10, 11 e
12
13 e 14
6,80
2,67
29
107
12.815,39
6,80
3,05
29
107
34.908,75
5,55
1,07
40
107
38.348,80
15
5,55
2,04
40
107
15.022,80
16 e 17
5,55
3,03
15
107
8.089,20
18
5,55
3,24
22
107
5.437,74
19 e 20
5,55
3,24
13
107
6.426,42
21
5,55
2,59
18
107
5.700,96
23
5,55
2,50
16
107
5.221,60
24 e 25
5,55
4,54
11
107
2.377,54
26
5,55
3,59
20
107
4.194,40
27
6,10
3,07
17
107
5.511,57
28
6,10
2,61
20
107
7.468,60
29 e 30
6,10
4,40
10
107
3.638,00
31 e 32
5,55
3,18
10
107
5.071,80
33
5,45
1,80
12
107
4.686,60
34
5,45
2,35
34
107
11.277,80
35 e 36
5,55
2,72
10
107
6.056,20
37 e 38
5,55
3,94
13
107
4.479,02
39
6,10
4,54
12
107
2.003,04
40 e 41
5,55
3,10
10
107
5.243,00
44
5,55
2,35
33
107
11.299,20
45 e 46
5,55
1,58
33
107
28.036,14
47
5,55
2,35
17
107
5.820,80
48
5,55
2,56
17
107
5.438,81
49
5,55
3,78
12
107
2.272,68
50 e 51
6,10
3,78
18
107
8.936,64
52
5,55
2,56
22
107
7.038,46
53 e 54
5,55
4,09
10
107
3.124,40
55
5,55
3,29
10
107
2.418,20
56 e 57
5,55
3,69
15
107
5.970,60
58
5,45
2,18
32
107
11.196,48
63 e 64
5,55
2,84
16
107
9.279,04
65 e 66
5,55
2,35
29
107
19.859,20
67 e 68
5,55
2,87
15
107
8.602,80
71
5,50
3,18
10
107
2.482,40
72
5,55
2,46
10
107
3.306,30
73 e 74
5,45
2,80
23
107
13.043,30
75 e 76
5,55
3,34
15
107
7.094,10
77
78, 79 e
80
81
5,55
3,34
27
107
6.384,69
5,55
3,63
10
107
6.163,20
5,55
3,86
10
107
1.808,30
82 e 83
5,90
2,16
60
107
48.021,60
84
5,55
3,51
11
107
2.401,08
86 e 87
6,10
3,27
14
107
8.478,68
88 e 89
5,55
3,27
12
107
5.855,04
90 e 91
6,10
3,04
12
107
6.933,60
92
6,10
3,05
14
107
4.568,90
93
6,10
3,05
10
107
3.263,50
94
5,55
3,05
10
107
2.675,00
95
5,55
3,33
17
107
4.038,18
96
5,55
2,94
17
107
4.747,59
97
5,55
2,94
12
107
3.351,24
98 e 99
6,50
3,69
107
4.810,72
100
5,55
3,51
19
107
4.147,32
101
5,55
2,50
12
107
3.916,20
102
5,55
3,86
12
107
2.169,96
103,104 e
105
5,55
3,63
10
107
6.163,20
106,107 e
108
5,55
3,40
10
107
6.901,50
109 e 110
5,55
4,54
12
107
2.593,68
111 e 112
6,80
2,96
30
107
24.652,80
113
6,80
2,96
32
107
13.148,16
114
5,90
3,59
107
1.483,02
115,116 e
117
5,50
2,68
22
107
19.914,84
118 e 119
5,55
3,05
22
107
11.770,00
120
5,45
2,52
36
107
11.286,36
121 e 122
6,10
3,69
107
3.094,44
123
5,55
2,59
10
107
3.167,20
124
5,55
2,92
18
107
5.065,38
125
5,55
2,92
10
107
2.814,10
127
6,1
3,18
12
107
3.749,28
128
5,55
4,54
12
107
1.296,84
129,130 e
131
5,50
3,40
12
107
8.089,20
132
5,55
4,05
14
107
2.247,00
133
5,55
4,54
14
107
1.512,98
135 e 137
5,55
3,96
12
107
4.083,12
136
5,55
3,10
12
107
3.145,80
138
5,55
2,35
16
107
5.478,40
139
5,55
2,22
20
107
7.126,20
140
5,55
2,35
20
107
6.848,00
142
6,1
3,40
12
107
3.466,80
5,55
3,33
10
107
4.750,80
143 e 144
Total janeiro a julho

683.802,76
2014
(*)As rotas 22, 42, 43, 59, 60, 61, 62, 69, 70, 85, 126 e 134 no foram includas por terem sido subcontratadas
por preos superiores aos licitados. J a rota 141 no teve seu subcontrato localizado.
(**) Foram considerados os pagamento empresa com recursos do Fundeb e Pnate e os dias letivos efetivamente
pagos nos meses de janeiro a julho de 2014, uma vez que no foram apresentados os subcontratos referentes ao
perodo de agosto a dezembro de 2014 (21 dias).
Relacionam-se a seguir os valores pagos a maior aos subcontratados das rotas 22, 59, 60, 61,
62, 69, 70, 126 e 134, as quais foram subcontratadas por um valor maior que o contratado,
ressalvando que as rotas 42, 43 e 85 no foram consideradas por apresentarem valores
incompatveis com os de mercado: R$ 65,00 para as rotas 42 e 43 e R$ 81,81 para a rota 85.
Tabela - Rotas com subcontrato de preo superior ao contrato
Vr.Unit R$/km
Vr.Unit R$/km
Diferena
Rotas
22
59 e 60
61
62
69 e 70
126
134
TOTAL
Contrato
(A)
5,55
5,55
5,90
5,50
5,90
5,55
5,55
Subcontrato
(B)
6,86
6,81
7,70
7,70
6,06
7,70
6,86
(C= A - B)
-1,31
-1,26
-1,80
-2,00
-0,16
-2,15
-1,31
Km por
rota
(C)
12
12
12
6
6
10
24
Diferena
R$
(C=A B)
2013(*)
Diferena
R$
(C=A B)
2014(*)
-1.634,88
-3.144,96
-2.246,40
-1.372,80
-199,68
-2.236,00
-3.269,76
-14.104,48
-1.682,04
-3.235,68
-2.311,20
-1.412,40
-205,44
-2.300,50
-3.364,08
-14.511,34
Os valores acima relacionados, por terem sido pagos aos proprietrios subcontratados por um
valor maior que o pago pela Prefeitura Municipal de Itapaj empresa LR.RO Locaes,
Obras e Limpeza Pblica Ltda-ME, foram abatidos do clculo do prejuzo decorrente da
subcontratao, resultando em 2013 e 2014, em um prejuzo no valor de R$ 650.526,24 e
R$ 669.291,42, respectivamente, totalizando um prejuzo final de R$ 1.319.817,66, dos quais

R$ 627.932,74 so provenientes dos recursos do Pnate.
Ressalta-se que nem o edital do Prego Presencial n 13/2013 SEDUC nem o termo de
contrato previram expressamente a subcontratao realizada. De acordo com o art. 72 da Lei
n 8.666/93, o contratado poder subcontratar partes da obra, servio ou fornecimento, at o
limite admitido, em cada caso, pela Administrao; ou seja, h a necessidade de se estabelecer
previamente as condies para a adoo do regime de subcontratao. Caberia ao contratante
impedir que terceiros estranhos ao contrato executassem os servios licitados, sendo motivo
para resciso do ajuste a subcontratao total ou parcial do seu objeto, quando no admitidas
no ato convocatrio e no instrumento contratual firmado, de acordo com o prescrito no art.
78, inciso VI, da Lei 8.666/93. Da mesma forma, houve quebra do princpio da isonomia entre
os possveis interessados, justamente pelo fato da Administrao Municipal ter permitido, a
posteriori, a subcontratao dos servios licitados, sem que tal prerrogativa tivesse constado
do edital, conforme determina o retrocitado dispositivo da Lei de Licitaes e Contratos
Administrativos.
b) Superfaturamento decorrente do superdimensionamento de rotas
Alm do superfaturamento acima destacado, verificaram-se as seguintes inconsistncias nas
quilometragens de trs rotas, que resultaram, tambm, em superfaturamento, conforme
inspeo efetuada, por amostragem, em seis das 144 rotas contratadas, onde se verificou que
a quilometragem percorrida se encontra inferior contratada, conforme demonstrado a seguir:
Exerccio 2013
Tabela Superdimensionamento de rotas 2013
Rota
Turno
10
Manh
60
Tarde
Percurso
CajazeirasJorge
Armador/So
Joaquim
Iratinga/Oiticica
Distncia.
Contrat.
Km/dia
(A)
Distncia
Aferida km/dia (B)
Diferena
(A-B)
29,00
12,00
17,00
6,80
12.022,40
12,00
6,4
5,6
5,55
3.232,32
Total
Fonte: Contrato n 20130753 e registro das rotas percorridas.
Vr.Unit
- R$/km
Vr. Total
R$ (*)
15.254,72
(*) Foram considerados os dias letivos efetivamente pagos nos meses de agosto, setembro e novembro de 2013,
conforme discriminado nas planilhas anexas s notas fiscais, enquanto para os meses de outubro e novembro,
utilizaram-se os dias letivos prescritos pelo calendrio escolar para os referidos meses, uma vez que no constava
tal informao das notas fiscais (21 dias), totalizando 104 dias letivos para o perodo de agosto a dezembro de
2013
Exerccio 2014
Tabela Superdimensionamento de rotas 2014

Rota
Turno
10
Manh
60
Tarde
Percurso
CajazeirasJorge
Armador/So
Joaquim
Iratinga/Oiticica
Distncia.
Contrat.
Km/dia
(A)
29,00
Distncia
Aferida km/dia (B)
Diferena
(A-B)
12,00
17,00
6,80
23.466,80
12,00
6,4
5,6
5,55
6.309,24
Vr.Unit
- R$/km
Total
Vr. Total
R$ (*)
29.776,04

(*) Clculo efetuado considerado 203 dias letivos, conforme calendrio escolar de 2014
Exerccio 2015
Tabela Superdimensionamento de rotas 2015.
Rota
19
118
11
Percurso
CajazeirasJorge
Armador/
So
Joaquim
(Turno
Manh)
Iratinga/
Oiticica
(Turno
Tarde)
Jorge Aro/
EEFM
Agostinho
Ferreira
(Turno
Manh)
Subtotal
Total
Distncia
Contrat.
Km/dia
Distncia
Aferida
km/dia
Difer.
Vr.Un
R$/km
Vr.
Total
R$ 01/04/15
a 29/05/15
(**)
(D)
Vr. Total
R$
01/01/15 a
31/03/15
(*)
(A)
(B)
(C=AB)
29,00
12,00
17,00
6,80
(F=CXD)
4.970,80
(F=CXD)
4.624,00
12,00
6,4
5,6
5,55
1.336,44
1.243,20
13,74
4,26
5,55
1.016,64
945,72
7.323,88
6.812,92
14.136,80
18

(a) Em 2015, as rotas 10 e 60 esto identificadas como rotas 19 e 118, conforme relao de rotas do exerccio de
2015 apresentada. No identificamos, em 2013 e 2014, a rota referente ao percurso Jorge Aro/Escola Agostinho
Ferreira (rota 11).
(*) Clculo efetuado considerando 43 dias letivos decorridos at 31/03/2015, multiplicados pela diferena de
quilometragem encontrada e pelo valor pago por quilmetro.
(**) Clculo efetuado considerando a prorrogao do contrato at 29/05/15, ou seja, 40 dias letivos nos meses
de abril e maio de 2015.
Tendo em vista a efetiva execuo do contrato de agosto de 2013 a maro de 2015, constatouse um pagamento a maior decorrente do dimensionamento das trs rotas no valor total de R$
52.354,64. Em face do aditivo contratual prorrogando a vigncia do contrato at 29 de maio
de 2015, h prejuzo potencial no importe de R$ 6.812,92 para o exerccio de 2015.
Diante do exposto, conclui-se que houve prejuzo efetivo no montante de R$ 650.526,24, no
exerccio 2013 e R$ 669.291,42 no exerccio 2014, decorrentes da subcontratao total do
servio, acrescida do superdimensionamento de rotas, totalizando R$ 1.372.172,3, dos quais
R$ 627.932,74 so provenientes dos recursos do Pnate.
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a/

oaU
c#ndM
xm
E
istfe/

anlise do Controle Interno sobre a constatao consta registrada acima, no campo "fato".
orInC
#estA
li/a
Recomendaes:
relativos a despesas com preos acima da mdia de mercado e caso no obtenha xito,
2.1.2. Utilizao de veculos inadequados para o transporte de alunos.

Fato
Da inspeo realizada em veculos subcontratados pela LG.RO Locaes, Obras e Limpeza

Pblica Ltda-ME (CNPJ 007.747.733/0001-84), constatou-se que os mesmos no obedecem
a todas as disposies constantes no Cdigo de Trnsito Brasileiro-CTB, institudo pela Lei
n 9.503/97, art. 136 e art. 137.
Os veculos subcontratados tambm no obedecem ao contido na Norma Tcnica - FNDE
2010, do Manual de Planejamento do Transporte Escolar, que recomenda que a idade mxima
ideal para todos os veculos da frota de transporte escolar de sete anos. De fato, foi constatada
a existncia de veculos com at vinte anos de uso.
A seguir, discriminamos as principais situaes encontradas nos nove veculos inspecionados,
bem como as respectivas fotos, evidenciando as condies dos referidos veculos:
a) nibus Mercedes Benz, de placa LPT- 0835, ano 2004.
- ausncia de cinto de segurana;
- pneus desgastados
- veculo com mais de dez anos de uso
Foto 1 - Pneu desgastado, Itapaj(CE), 14 de abril de

2015
Foto 2 - Poltronas sem cinto, Itapaj(CE), 14 de

abril de 2015
b) nibus Mercedes Benz, de placa KFG- 4542, ano 2000.

- ausncia de cinto de segurana;
- veculo com mais de dez anos de uso
c) Micronibus Volare de placa HXR-1770, ano 1999, e Micronibus Kia de placa HXL0740, ano 2000
- veculos sem o dstico ESCOLAR
- veculos com mais de dez anos de uso
Foto 3 - Veculos sem faixa horizontal com o dstico ESCOLAR, Itapaj (CE), 15 de abril de 2015
d) Toyota Bandeirante, de placa HUY- 5343, ano 1996

- veculo com carroceria aberta, sem cinto de segurana;
- veculo com quase vinte anos de uso
- ausncia do dstico ESCOLAR
Foto 4 - Veculo com carroceria semi-aberta e sem faixa contendo o dstico ESCOLAR, Itapaj (CE), 15 de
abril de 2015
Alm dos veculos retromencionados, tambm foram verificados os veculos de placa CZX6130, HWZ-2518, DJB-6634, DJB-9931 e HVN-3141, os quais apresentavam idade superior
a dez anos, enquanto os veculos DJB-9931 e HVN-3141 tambm no possuam faixa
contendo o dstico ESCOLAR
o#tF
a/

oaU
c#ndM
xm
E
istfe/

orInC
#estA
li/a
Recomendaes:
Recomendao 1: Adotar providncias junto ao gestor municipal para que os veculos
utilizados no transporte escolar atendam s determinaes do Cdigo de Trnsito Brasileiro,
especialmente os arts. 136 a 139, monitorando as providncias implantadas pelo gestor.
Recomendao 2: Comunicar o fato ao Departamento Estadual de Trnsito do respectivo
estado, para que a clientela local do programa seja atendida com a necessria segurana.
2.2
Parte 2
2.2.1. Exigncias no Edital, concernentes ao Prego Presencial n 13/2013 SEDUC, que
restringem a competitividade.
Fato
Examinando o instrumento editalcio concernente ao Prego Presencial n 13/2013 SEDUC,
de 26 de julho de 2013, tendo por objeto a contratao de empresa destinada a prestao de
servios de transporte escolar no Municpio de Itapaj, durante o exerccio 2013, constatouse a existncia de clusulas restritivas competitividade, conforme se verifica a seguir:
a) Previso de participao somente de pessoas jurdicas.
O edital restringiu a possibilidade de participao no certame apenas s pessoas jurdicas, em

detrimento da participao, tambm, de pessoas fsicas. Tal condio impediu notoriamente a
participao de pessoas fsicas, o que vai de encontro ao princpio da mxima concorrncia,
no sentido de incrementar o nmero de participantes e, eventualmente, reduzir o valor pago
por rota.
b) Exigncia de comprovao de quitao junto ao Conselho Regional de Administrao
CRA.
O Edital exige a comprovao de quitao junto ao Conselho Regional de Administrao
CRA, em que pese o documento no se tratar de certido fiscal. O TCU assim se pronuncia
sobre a matria:
abstenha-se de exigir, como condio para habilitao em licitaes, documentao de
regularidade fiscal alm da estabelecida pelo art. 29 da Lei n 8.666/93, atentando para que
no seja exigida prova de quitao com a fazenda pblica, a seguridade ou o FGTS, mas sim
de regularidade, conforme determina o dispositivo legal (Acrdo 1265/2010 Plenrio e
Acrdo 2081/2007 Plenrio).
c) Exigncia indevida de certido especfica emitida pela Junta Comercial da Sede do
Licitante.
A Lei, para fins de qualificao econmico-financeira, somente requer a apresentao de
certido negativa de falncia expedida pelo distribuidor do domiclio ou da sede do licitante.
d) Exigncia indevida de Certificado de Registro da Empresa junto ao Detran/CE, na forma
do art. 109 do Cdigo Nacional de Trnsito.
Apesar de o Edital citar o art. 109 do Cdigo de Trnsito Brasileiro, o mesmo dispe que O
transporte de carga em veculos destinados ao transporte de passageiros s pode ser
realizado de acordo com as normas estabelecidas pelo CONTRAN, no havendo, portanto,
relao com a exigncia de apresentao de Certificado de Registro da Empresa junto ao
Detran/CE.
Uma vez que o inciso IV do art. 30 da Lei n 8.666/1993 dispe como documentao relativa
qualificao tcnica prova de atendimento de requisitos previstos em lei especial, quando
for o caso, entende-se que no h previso legal para a exigncia do mencionado certificado.
f) Comprovao da licitante de possuir, em seu quadro permanente, na data da licitao,
profissional de nvel superior, reconhecido pelo CRA, com registro no referido Conselho.
O entendimento pacificado do TCU converge no sentido de que as exigncias de comprovao
de capacitao tcnica (operacional e profissional) devem se restringir s parcelas que sejam,
cumulativamente, de maior relevncia tcnica e valor significativo, indispensveis garantia
do cumprimento das obrigaes, e que tais requisitos devem estar tecnicamente demonstrados
no processo administrativo da licitao ou no prprio edital (Smula TCU 263/2011). Tal
exigncia contraria o entendimento do Tribunal de Contas da Unio exarado no Acrdo TCU
n 1.449/2003 e no Acrdo TCU n 2283/2011, todos do Plenrio: "(...) a exigncia do

registro na entidade profissional competente, previsto no inciso I do art. 30 [da Lei n
8.666/93], faz-se pertinente nas licitaes cujo objeto contemple a necessidade de
profissionais registrados em seus respectivos conselhos profissionais. No se vislumbra em
que momento da contratao profissionais com registro no CRA seriam necessrios, motivo
pelo qual considera-se a exigncia impertinente.
Ademais, a prpria exigncia de um profissional registrado no CRA, seria mais uma restrio
participao de pessoas fsicas, alm da prpria vedao contida no edital, muito embora, na
prtica, o contrato esteja sendo executado por pessoas fsicas atravs do instrumento de
subcontratao.
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a/

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istfe/
#/Diante da ausncia de manifestao da unidade examinada aps a apresentao dos fatos, a

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anifestcoU
M
anlise do Controle Interno sobre a constatao consta registrada acima, no campo "fato.
2.2.2. Ausncia de critrios adequados no edital para estabelecimento da qualificao
tcnica necessria ao cumprimento do objeto.
orInC
#estA
li/a
Fato
O art. 30, inciso II, da Lei n 8.666/93 aduz que, como prova de qualificao tcnica, a empresa
licitante deve apresentar comprovao de aptido para desempenho de atividade pertinente
e compatvel em caractersticas, quantidades e prazos com o objeto da licitao, e indicao
das instalaes e do aparelhamento e do pessoal tcnico adequados e disponveis para a
realizao do objeto da licitao, bem como da qualificao de cada um dos membros da
equipe tcnica que se responsabilizar pelos trabalhos.
No entanto, na documentao referente qualificao tcnica, a Prefeitura Municipal de
Itapaj, restringiu-se a solicitar o Certificado de Registro da empresa no Detran-CE, na forma
do art. 109 do Cdigo de Trnsito Brasileiro, bem como o comprometimento da licitante em
apresentar a frota de veculos devidamente legalizada e em bom estado de conservao no
prazo mximo de cinco dias aps a assinatura do contrato, no havendo qualquer meno s
exigncias do art. 136 do Cdigo de Trnsito Brasileiro, quais sejam:
Art. 136. Os veculos especialmente destinados conduo coletiva de escolares somente
podero circular nas vias com autorizao emitida pelo rgo ou entidade executivos de
trnsito dos Estados e do Distrito Federal, exigindo-se, para tanto:
I - registro como veculo de passageiros;
II - inspeo semestral para verificao dos equipamentos obrigatrios e de segurana;
III - pintura de faixa horizontal na cor amarela, com quarenta centmetros de largura,
meia altura, em toda a extenso das partes laterais e traseira da carroaria, com o dstico
ESCOLAR, em preto, sendo que, em caso de veculo de carroaria pintada na cor amarela,
as cores aqui indicadas devem ser invertidas;
IV - equipamento registrador instantneo inaltervel de velocidade e tempo;
V - lanternas de luz branca, fosca ou amarela dispostas nas extremidades da parte
superior dianteira e lanternas de luz vermelha dispostas na extremidade superior da parte
traseira;
VI - cintos de segurana em nmero igual lotao;
VII - outros requisitos e equipamentos obrigatrios estabelecidos pelo CONTRAN.
Art. 137. A autorizao a que se refere o artigo anterior dever ser afixada na parte
interna do veculo, em local visvel, com inscrio da lotao permitida, sendo vedada a
conduo de escolares em nmero superior capacidade estabelecida pelo fabricante.
Art. 138. O condutor de veculo destinado conduo de escolares deve satisfazer os
seguintes requisitos:
I - ter idade superior a vinte e um anos;
II - ser habilitado na categoria D;
III - (VETADO)
IV - no ter cometido nenhuma infrao grave ou gravssima, ou ser reincidente em
infraes mdias durante os doze ltimos meses;
V - ser aprovado em curso especializado, nos termos da regulamentao do CONTRAN.
Entende-se que a falta de critrios adequados no edital sobre a devida qualificao tcnica
impediu que a Administrao avaliasse as condies da empresa contratada de cumprir
satisfatoriamente o objeto do contrato, ainda mais, que, no Muncipio de Itapaj o servio de
transporte escolar mostra-se bastante complexo por constar 144 rotas, boa parte delas em
localidades de difcil acesso, e atendendo diversos nveis de ensino.
Ressalte-se que, em visita ao escritrio do representante da empresa no Muncipio, verificouse que as atividades da empresa LG.RO Locaes, Obras e Limpeza Pblica Ltda-ME (CNPJ
10.533.389/0001-94), restringem-se basicamente a repassar o pagamento aos proprietrios dos
veculos subcontratados, e eventualmente servir de intermediria entre os referidos
proprietrios e a Prefeitura Municipal de Itapaj.
Diante do exposto, no restou comprovada que a empresa LG.RO Locaes, Obras e Limpeza
Pblica Ltda-ME (CNPJ 10.533.389/0001-94), possua aptido para o desempenho da
atividade contratada.
o#tF
a/

oaU
c#ndM
xm
E
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orInC
#estA
li/a
2.2.3. Ausncia de designao de fiscal de contrato dos servios de transporte escolar.

Fato
Verificou-se a ausncia de designao de fiscal para o contrato n 20130753, firmado com a
empresa LG.RO Locaes, Obras e Limpeza Pblica Ltda-ME (CNPJ 10.533.389/0001-94)
para a execuo dos servios de transporte escolar, constando do referido contrato apenas que
cabe Prefeitura Municipal de Itapaj fiscalizar e acompanhar a execuo do objeto
contratual, conforme item 5.2, Clusula Quinta Das Obrigaes da Contratante.
Ressalte-se que o edital do Prego Presencial n 13/2013 SEDUC, que deu origem ao referido
contrato, estabelece, em seu subitem 14.2, que a fiscalizao do contrato ser exercida pelo
Ordenador de Despesa.
O fato em comento contraria o disposto no art. 67 da Lei n 8.666/93, uma vez que a Prefeitura
Municipal de Itapaj deveria ter designado servidor responsvel para fiscalizao e
acompanhamento do contrato, no cabendo prpria gestora dos recursos fiscalizar sua

execuo.
Tal irregularidade, alm de afronta legislao pertinente, evidencia incria no trato com
recursos pblicos, pois a devida fiscalizao teria evitado que o Municpio pusesse em risco
a vida de escolares, em razo de ter contratado para fazer o seu transporte uma empresa que
intermedia o servio, obtendo como resultado a utilizao de veculos para o transporte escolar
em desconformidade com a legislao de trnsito e condutores de veculos no habilitados
para tal atividade, conforme descritos em registro especfico constante deste relatrio.
O contrato e seu aditivo foram assinados pela Secretria Municipal de Educao e Desporto
de Itapaj.
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2.2.4. Deficincia nos controles do atendimento de transporte escolar no Municpio de

Itapaj.
Fato
Da anlise da documentao apresentada, constatou-se deficincia nos controles relativos aos
veculos que prestam os servios de transporte escolar, uma vez que no foram
disponibilizados os contratos firmados entre a empresa LG.RO Locaes, Obras e Limpeza
Pblica Ltda-ME (CNPJ 007.747.733/0001-84), vencedora do certame, e os proprietrios dos
veculos subcontratados, vigentes a partir de agosto de 2014, tendo sido apresentados somente
os contratos vigentes de janeiro a julho de 2014, bem como a respectiva documentao dos
veculos e motoristas.
Como atualmente o servio est sendo prestado por outros motoristas e veculos, diversos dos
subcontratos apresentados, a ausncia dos subcontratos atuais impediu de verificar os preos
pagos pela empresa LG.RO Locaes, Obras e Limpeza Pblica Ltda-ME (CNPJ
007.747.733/0001-84) aos proprietrios de veculos subcontratados no perodo de agosto de
2014 a 30 de maro de 2015.
Ademais, ressalte-se que em duas rotas inspecionadas, o servio de transporte escolar estava
sendo prestado por veculo diverso do indicado na Planilha de Transporte Escolar de 2015,
caso das rotas 11 e 121, que indicam os veculos de placa KYR-2095 e DJB-4774,
respectivamente, quando foi constatado que as duas rotas esto sendo atendidas pelos veculos
de placa HXL-0740 e DJB- 9931.
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2.2.5. Contratao de empresa para prestao de servios de transporte escolar com

balano inconsistente.
Fato
Da anlise do Prego Presencial n 13/2013 SEDUC, referente contratao de empresa para
prestao de servios de transporte escolar, verificou-se que os seguintes ndices da empresa
LG.RO Locaes, Obras e Limpeza Pblica Ltda-ME (CNPJ 10.533.389/0001-94), vencedora
do certame licitatrio, apresentam-se inconsistentes, conforme balano patrimonial e
demonstraes contbeis apresentados s fls 453/455 do referido processo licitatrio:
Tabela ndices Contbeis 2013
ndice
Giro do Ativo
Frmula
Clculo
Vendas / Ativo 0,00/199.875,00
Mdio
Liquidez Corrente
Ativo
199.875,00/0,00
Circulante/Passivo
Circulante
Liquidez Imediata
Disponvel
/ 199.875,00/0,00
Passivo Circulante
Margem lquida
(Lucro Lquido / (-125,00/0,00)*100
Vendas) x 100
Rentabilidade do Ativo (Lucro Lquido do (-125/199.875,0)*100
Exerccio/Ativo
Total) x 100
Fonte: Balano Patrimonial constante do Prego presencial n 13/2013 SEDUC
Resultado
0,00
Inconsistente
Inconsistente
Inconsistente
-0,06
Os referidos ndices de liquidez avaliam a capacidade de pagamento da empresa frente a suas

obrigaes, porm o fato da empresa no possuir Passivo Circulante, indicando que a empresa
no tem nenhum tipo de obrigao a pagar, mostra-se pouco plausvel para uma empresa que
possui um Ativo Circulante de R$ 199.875,00 e est em funcionamento desde 12 de dezembro
de 2008. O saldo da conta Vendas tambm est zerado, em que pese a empresa ter recebido
pagamentos da ordem de R$ 3.004.613,27 em 2013, conforme consulta a sistemas
corporativos.
Ressalte-se que tais ndices no foram questionados pelo Pregoeiro e respectiva Equipe de
Apoio, e o edital do Prego n 13/2013 SEDUC, s fls. 114 do processo, apesar de exigir a
apresentao do Balano Patrimonial e Demonstraes Contbeis do ltimo exerccio fiscal,
atravs do clculo dos seguintes ndices contbeis, a fim de comprovar a boa situao
financeira da empresa, no estabeleceu nenhum ndice de fato, uma vez que no consta
frmula para clculo de ndices.
Ademais, em consulta ao sistema Relao Anual de Informaes Sociais RAIS, no Exerccio
2013, observou-se que a empresa possui apenas um empregado informado.
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2.2.6. O Conselho do Fundeb no atua no acompanhamento da execuo do Pnate.

Fato
Com vistas a avaliar a atuao do Conselho do Fundeb, cuja composio foi definida em 28
de janeiro de 2014, examinaram-se as atas de reunies da equipe nos exerccios 2014 e 2015
(at janeiro) e demais documentaes pertinentes, alm disso, foram realizadas entrevistas
com sete integrantes. Dessa anlise, contatou-se a ausncia de acompanhamento da aplicao
dos recursos transferidos para o Programa Nacional de Apoio ao Transporte do Escolar
Pnate, uma vez que no h meno quanto ao acompanhamento da execuo do Programa,
nem a vistorias em veculos que prestam o servio.
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3.
Concluso
no est devidamente adequada totalidade dos normativos referentes ao objeto fiscalizado,
conforme detalhado nos itens deste relatrio, a seguir identificados:
2.1.1 Superfaturamento nos servios de transporte escolar da rede de ensino do Municpio
de Itapaj, decorrente da subcontratao dos referidos servios e do superdimensionamento
de rotas, dando causa a prejuzo no montante de R$ 1.372.172,30, dos quais R$ 627.932,74
so provenientes dos recursos do Pnate.
2.1.2 Utilizao de veculos inadequados para o transporte de alunos.
2.2.1 Exigncias no Edital, concernentes ao Prego Presencial n 13/2013 SEDUC, que

restringem a competitividade.
2.2.2 Ausncia de critrios adequados no edital para estabelecimento da qualificao tcnica
necessria ao cumprimento do objeto.
2.2.3 Ausncia de designao de fiscal de contrato dos servios de transporte escolar.
2.2.4 Deficincia nos controles do atendimento de transporte escolar no Municpio de Itapaj.
2.2.5 Contratao de empresa para prestao de servios de transporte escolar com balano
inconsistente.
2.2.6 O Conselho do Fundeb no atua no acompanhamento da execuo do Pnate.

Prejuzo: R$ 0,00
1.
Introduo

aplicao dos recursos do programa 2030 Educao Bsica / 0E53 - Apoio ao Transporte
Escolar Para a Educao Bsica - Caminho da Escola no municpio de Itapaj/CE.
A ao fiscalizada destina-se aquisio de veculos padronizados para o transporte escolar,
inclusive acessrios de segurana e apoio s atividades inerentes certificao, com o objetivo
de garantir qualidade e segurana do deslocamento dos estudantes matriculados na educao
bsica das redes estaduais, municipais e do DF, prioritariamente da zona rural.
O veculo destinado ao municpio de Itapaj/CE foi adquirido por intermdio da Ata de
Registro de Preos n 19/2012, relativa ao Prego Eletrnico n 10/2012/FNDE/MEC, de 28
de maro de 2012 no seguinte valor:
Especificao
nibus Escolar com duas reas reservadas
(box) para cadeira de rodas
Valor
Unitrio
132.000,00
Fornecedor
Marcopolo S.A CNPJ:
88.611.956/0001-84
O municpio, por intermdio do Termo de Compromisso PAR n 201300091, de 16 de abril

de 2013, recebeu do Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educao FNDE (Programa
Caminho da Escola), recursos no importe de R$ 132.000,00, relativo ao nibus escolar acima
identificado.
O referido veculo est sendo utilizado adequadamente ao objetivo proposto, qual seja,
transporte de alunos do ensino bsico do municpio de Itapaj/CE com deficincia e apresentase em bem estado de conservao.
Da anlise do processo de aquisio do referido veculo, assim como dos trabalhos realizados
junto ao Municpio, no foram verificadas irregularidades, exceto quanto ao relatado em ponto
especfico deste relatrio.
2.

2.1
Parte 1

2.1.1. Permanncia de saldo no valor de R$ 2.762,34 na conta bancria relativa ao
Termo de Compromisso n 201300091.
Fato
Constatou-se a permanncia de um saldo no valor de R$ 2.762,34 na conta n 28.369-X, Ag.
852-4, aberta para movimentar os recursos recebidos por meio do Termo de Compromisso n
201300091, cujo objeto a aquisio de um nibus escolar com duas reas reservadas para
cadeira de rodas, no valor de R$ 132.000,00.
O pagamento da Nota Fiscal de n 000.104.633, de 21 de agosto de 2013, relativa aquisio
do micronibus de placa ORW-6577, efetivou-se em 17 de outubro de 2013, permanecendo
o saldo oriundo das aplicaes financeiras sem que se tenha procedido sua devoluo.
Tal fato est em desacordo com o art. 15 da Resoluo CD/FNDE n 14, de 08 de junho de
2012 que dispe que os municpios, os estados, o Distrito Federal e os rgos e entidades
executores devero devolver ao FNDE os saldos financeiros remanescentes, inclusive os
provenientes das receitas obtidas em aplicaes financeiras realizadas, no prazo
improrrogvel de sessenta dias a contar do trmino do prazo para execuo do objeto
previsto no termo de compromisso.
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Por meio do Ofcio n 207/15-AST, de 25 de maio de 2015, protocolado nesta CGU/CE sob o
n 00206.000524/2015-89, a Prefeitura Municipal de Itapaj/CE apresentou a seguinte
manifestao:
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Recomendaes:
Recomendao 1: Adotar as medidas administrativas necessrias devoluo dos dos saldos
remanescentes do Termo de Compromisso n 201300091.
2.2
Parte 2
No houve situaes a serem apresentadas nesta parte, cuja competncia para a adoo de
medidas preventivas e corretivas seja do executor do recurso federal.
3.
Concluso
est devidamente adequada totalidade dos normativos referentes ao objeto fiscalizado,
exceto quanto permanncia de saldo no valor de R$ 2.762,34 na conta bancria relativa ao
Termo de Compromisso n 201300091 que no foi devolvido ao FNDE, conforme item 2.1.1
do Relatrio.

Prejuzo: R$ 0,00
1.
Introduo

aplicao dos recursos do programa 2030 - Educao Bsica/0E36 Complementao da
Unio ao Fundo de Manuteno e Desenvolvimento da Educao Bsica e de Valorizao dos
Profissionais da Educao - Fundeb no municpio de Itapaj/CE.
A ao fiscalizada destina-se a assegurar a participao da Unio, a ttulo de complementao,
na composio do Fundo de Manuteno e Desenvolvimento da Educao Bsica e de
Valorizao dos Profissionais da Educao Fundeb, de forma a garantir, no mbito dos
Estados onde o valor per capita do Fundo encontrar-se abaixo do valor mnimo nacional por
aluno/ano, o alcance desse valor mnimo nacional.
Na consecuo dos trabalhos foi analisada a aplicao dos recursos financeiros federais
repassados ao municpio, no perodo compreendido entre 1 de janeiro de 2013 a 31 de janeiro
Nos Exerccios 2014 e 2015 (ms de janeiro), a Prefeitura Municipal de Itapaj/CE recebeu
repasses no valor global de R$ 26.352.090,02 do Fundeb, conforme demonstrativo a seguir:
Quadro 1: Transferncias
Ms
Fundeb
2014
Fundeb
2015
01
2.306.887,36
722.806,02
02
2.857.809,16
03
1.833.962,04
04
1.893.320,99
05
3.227.301,23
06
1.817.375,34
07
1.754.898,73
08
1.876.625,63
09
1.842.458,24
10
1.803.424,65
11
2.205.959,38
12
2.209.261,25
Totais
25.629.284,00
722.806,02
Fonte: Portal do FNDE Repasses de recursos do Fundeb
Neste trabalho, foram examinadas despesas cujo montante soma R$ 1.854.846,40 relativo
parcela dos 40% e a totalidade dos recursos repassados para a folha de pagamentos (parcela
60%), relativamente elegibilidade da despesa. Dessa forma, analisou-se cerca de 74% de
toda a despesa do Fundeb do perodo sob exame, conforme destacado a seguir:
Quadro 02 Relao de despesas analisadas
Processo licitatrio
Prego Presencial n
009/2014
Prego Presencial n
015/2014
Prego Presencial n
004/2014
Prego Presencial n
014/2014
-
Objeto
Contratao de servios para realizao de curso de

formao continuada para 204 profissionais da
educao sendo: professores, diretores e tcnicos das
escolas da rede municipal de ensino fundamental II
com carga horria de 354 h/a
Servios de locao de veculos, tipo carro pipa e tipo
mquinas pesadas
Aquisio de carteiras escolares e brinquedos para a
Secretaria de Educao do Municpio de Itapaj/CE
Servios especializados de manuteno e assistncia
tcnica preventiva e corretiva em equipamentos
diversos
Folha de pagamentos
Total
Fonte: Processos licitatrios, processos de pagamentos e folhas de pagamento.
Valor
(R$)
195.072,15
884.640,00
670.260,00
104.874,25
17.667.899,02
19.522.745,42
Da anlise destes procedimentos licitatrios, assim como dos trabalhos realizados junto ao
Municpio, foram verificadas as irregularidades descritas em pontos especficos deste
relatrio.
2.

2.1
Parte 1

2.1.1. Limitao competitividade dos fornecedores relativa ao Prego Presencial
n009/2014.
Fato
A empresa Editora Caminhar Ltda ME (CNPJ 13.153.441/0001-75) sagrou-se vencedora do
Prego Presencial n 009/2014 que teve por objetivo a contratao de servios para realizao
de curso de formao continuada para 204 profissionais da educao sendo: professores,
diretores e tcnicos das escolas da rede municipal de ensino fundamental II do Municpio de

Itapaj/CE, abrangendo as reas de lngua portuguesa, matemtica, ingls, novas tecnologias
e novas competncias para o trabalho com carga horria total de 354 h/a, incluindo material
de apoio, no valor global de R$ 195.072,15.
Da anlise realizada verificou-se a existncia de limitao competitividade/direcionamento
consubstanciada nos fatos a seguir relatados:
a) no houve a previso, obrigatria, de adjudicao por item, sendo feita por preo global.
Tal fato resultou na reduo da participao de licitantes que, embora no dispusessem de
capacidade para a execuo, fornecimento ou aquisio da totalidade do objeto, poderiam
faz-lo com relao a itens ou unidades autnomas, ao invs disso, a adjudicao do objeto
foi efetivada pelo menor preo global; deixando de fixar critrio de aceitabilidade de preos
unitrios.
Sobre o assunto, a Smula 247 do TCU estabelece: obrigatria admisso da adjudicao
por item e no por preo global, nos editais das licitaes para a contratao de obras,
servios, compras e alienaes, cujo objeto seja divisvel, desde que no haja prejuzo para
o conjunto ou complexo ou perda de economia de escala, tendo em vista objetivo de propiciar
a ampla participao de licitantes que, embora no dispondo de capacidade para a execuo,
fornecimento ou aquisio da totalidade do objeto, possam faz-lo com relao a itens ou
unidades autnomas, devendo as exigncias de habilitao adequar-se a essa divisibilidade.
b) exigncia indevida de documento relativo qualificao tcnica (fls 45), tal como:
- b) A Empresa dever comprovar, no mnimo dois anos de experincia em formao
de professores.
A exigncia acima no encontra respaldo na legislao vigente, uma vez que inibe a
participao na licitao, ao exigir comprovao com limitao de tempo (art, 30, 5 da Lei
n 8.666/93).
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Por meio do Ofcio n 207/15-AST, de 25 de maio de 2015 a Prefeitura Municipal de
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Considerando que, em sua resposta, a unidade examinada no apresenta esclarecimentos, a
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Recomendaes:
Recomendao 1: AO FNDE: Comunicar o fato ao Tribunal de Contas Estadual/Municpios
e ao Ministrio Pblico Estadual;
Recomendao 2: Utilizar os resultados das fiscalizaes para subsidiar o planejamento da
capacitao dos membros dos conselhos de que trata o inciso II do artigo 30, da Lei
11.494/2007;
Recomendao 3: AO INEP: Utilizar os resultados das fiscalizaes para subsidiar a avaliao
dos resultados do Fundeb preceituada no inciso VI do art. 30 da Lei 11.494/2007.
2.1.2. Falta de comprovao documental das despesas realizadas.
Fato
Do total contratado Editora Caminhar Ltda ME (CNPJ 13.153.441/0001-75) foram pagos
R$ 145.072,15 com recursos do Fundeb, sendo R$ 78.000,00 em 03 de setembro de 2014, R$
35.000,00 em 11 de novembro de 2014 e R$ 32.072,15 em 31 de dezembro de 2014.
Relativamente aos trs pagamentos realizados pela Prefeitura Municipal de Itapaj/CE
empresa, verificou-se que referidos pagamentos no foram liquidados de acordo com os
requisitos legais (arts. 62 e 63 da Lei n 4.320/64) que determinam se o credor est ou no em
condies de receber o que est sendo faturado, haja vista a inexistncia, nos processos de
pagamentos, dos comprovantes da prestao efetiva do servio, tais como listas de frequncia,
certificados, fotografias etc.
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Recomendaes:
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11.494/2007;
2.1.3. Limitao competitividade dos fornecedores, relativa ao Prego Presencial n
15/2014.
Fato
A empresa FCS Transportes e Turismo Ltda - ME (CNPJ 04.930.776/0001-61) sagrou-se
vencedora do Prego Presencial n 015/2014 para a contratao de servios de locao de
veculos, tipo carro pipa e tipo mquinas pesadas para atender a diversas secretarias do
Municpio de Itapaj/CE, no valor global de R$ 884.640,00. Deste total foram realizadas
despesas no montante de R$ 190.320,00 (R$ 23.790,00 mensais durante oito meses) com
recursos repassados pelo Fundeb em 2014, correspondentes locao de trs caminhes Pipa
com motorista.
Da anlise realizada verificou-se a existncia das seguintes irregularidades:
1) pesquisa preos invlida, pois ausente o requisito da competitividade, tendo em vista que
foi realizada em duas empresas localizadas no municpio de Umirim/CE, pertencentes a dois
irmos (Master Transportes e Servios Ltda ME, CNPJ 07.327.661/0001-75 e FCS
Transportes e Turismo Ltda ME, CNPJ 04.930.776/0001-61). De se ressaltar que somente
duas empresas participaram do certame, o que evidencia que tambm na fase externa do
certame no houve a competitividade que se esperaria para uma contratao desta monta.
2) direcionamento da licitao devido exigncia indevida de qualificao tcnica contida no
item 5.1, II do Edital do Prego de que se trata (fls 60):
II Qualificao tcnica, conforme o caso:
a) Atestado (s) fornecido (s) por pessoa jurdica de direito pblico ou privado, com
identificao do assinante e firma reconhecida, acompanhado de documento fiscal e
contratual, comprovando que a LICITANTE prestou ou est prestando servios
compatvel com o objeto da licitao, devidamente registrado no Conselho Regional
Administrao (CRA).
b) Prova de inscrio, ou registro, e quitao das anuidades da LICITANTE junto
ao Conselho Regional Administrao (CRA) da localidade da sede da
PROPONENTE;
O entendimento pacificado do TCU converge no sentido de que as exigncias de comprovao
de capacitao tcnica (operacional e profissional) devem se restringir s parcelas que sejam,
cumulativamente, de maior relevncia tcnica e valor significativo, indispensveis garantia
do cumprimento das obrigaes, e que tais requisitos devem estar tecnicamente demonstrados
no processo administrativo da licitao ou no prprio edital (Smula TCU 263/2011). Tais
exigncias contrariam o entendimento do Tribunal de Contas da Unio exarado no Acrdo
TCU n 1.449/2003 e Acrdo TCU n 2283/2011, todos do Plenrio: "(...) a exigncia do
registro na entidade profissional competente, previsto no inciso I do art. 30 [da Lei n

8.666/93], faz-se pertinente nas licitaes cujo objeto contemple a necessidade de
profissionais registrados em seus respectivos conselhos profissionais.
No caso vertente, os itens exigidos no Edital, acima transcritos, limitam a competitividade do
certame e, ainda, no resultam em qualquer acrscimo de garantia na qualidade dos servios
que foram executados.
3) ressalte-se, ainda, como relevantes as irregularidades a seguir descritas relativamente
empresa contratada (FCS Transportes e Turismo Ltda):
a) incompatibilidade de renda evidenciada quando o scio majoritrio
da empresa vencedora (CPF ***.787.773-**), cujo contrato social foi registrado em 01 de
outubro de 2013 (fls 100), possui R$ 380.000,00 quotas de um total de R$ 400.000,00
(representando 95% do capital social), no entanto vendedor de comrcio varejista da
empresa Tecno Industria e Comrcio De Computadores Ltda (CNPJ 07.272.825/0022-39),
com salrio anual de R$ 8.340,78, conforme Relao Anual de Informaes Sociais (RAIS),
exerccio 2013.
b) o irmo do scio da empresa vencedora (CPF ***.780.093-**) exfuncionrio do Banco de Brasil e est envolvido com operaes fraudulentas de crditos
financeiros (Pronaf e outros), tais como abertura de contas para familiares (pai, me, noiva e
irmo-dono da empresa FCS), conforme verificado no Acrdo do TRT DEJT - Processo N
RO-0000326-41.2014.5.07.0036, de 02 de maro de 2015.
c) o atestado de capacidade e aptido tcnica apresentado pela empresa
vencedora, conforme exigido no Edital, foi emitido pela empresa Master, pertencente ao irmo
do scio da FCS (fls 174).
d) a procurao da FCS, nomeando um representante para, dentre outras
situaes, representar a empresa em certames licitatrios apresenta-se incompleta no processo
(fls 165).
e) a Certido de Regularidade Pessoa Jurdica do Conselho Regional de
Administrao CRA apresentada (fls 181), ainda que fosse regular a sua exigncia, mostrase divergente quanto ao valor do capital social e do endereo da FCS registrado no Contrato
Social.
f) o responsvel tcnico indicado no CRA o mesmo indicado para a
empresa Master, pertencente ao irmo do scio da FCS (fls 180 e 183).
g) o atestado de visita, exigido no Edital, no est assinado pela
Secretria de Educao do Municpio de Itapaj/CE (fls 187).
h) a FCS no informou o ano de fabricao dos veculos (fls 189),
contrariando a exigncia do Anexo IV Termo de Referncia do Edital.
i) a Certido Negativa de Dbitos trabalhistas apresentada est em nome
da empresa P de P Bastos Neto Construo antiga empresa FCS (fls 207).
j) ausncia de publicao resumida do contrato, contrariando o art. 61,

pargrafo nico da lei 8666/93.
Diante do exposto, conclui-se que o certame no obteve sucesso na promoo da
competitividade, tendo dele participado apenas duas licitantes, e que at mesmo a pesquisa de
preos foi falha, j que foram cotadas apenas duas empresas, com vnculo entre si. Observouse, de outra sorte, que a empresa FCS Transportes e Turismo Ltda ME no atendeu a todos
os itens do Edital, tendo, assim mesmo, sagrando-se vencedora. Por fim, chama ateno a
aparente incompatibilidade financeira entre a ocupao do scio majoritrio da empresa,
comerciante varejista, e sua participao no capital social da empresa contratada, no valor de
R$ 380.000,00, assim como seu envolvimento em operaes bancrias fraudulentas, por via
de seu irmo.
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Recomendaes:
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11.494/2007;
2.1.4. Limitao competitividade dos fornecedores, relativa ao Prego Presencial n

004/2014.
Fato
As empresas FSN de Oliveira ME (CNPJ 10.573.877/0001-25) e Santos Oliveira e Cia Ltda

ME (CNPJ 00.954.227/0001-76) sagraram-se vencedoras do Prego Presencial n 004/2014
para a aquisio de carteiras escolares e brinquedos para a Secretaria de Educao do
Municpio de Itapaj/CE, no valor global de R$ 670.260,00. Deste total foram realizadas
despesas no montante de R$ 169.340,70 (R$ 79.340,70 referentes empresa FSN de Oliveira
e R$ 90.000,00 referentes a pagamentos empresa Santos Oliveira) com recursos repassados
pelo Fundeb em 2014.
Da anlise realizada verificou-se a existncia de restrio competitividade do certame pelos
motivos a seguir expostos:
1) Exigncia indevida, no Edital, de apresentao de amostra como condio indispensvel
para participao do processo licitatrio, conforme a seguir transcrito:
[...]
2. DA PARTICIPAO NA LICITAO
[...]
2.3 O licitante se obriga a entregar para anlise at 24 horas antes da data da
abertura deste certame, no horrio de 8:00 h s 13:00 h, amostras dos produtos
constantes dos itens que compem o LOTE V deste edital, a qual condicionar todas
as entregas, especialmente quanto marca, que no poder, sob qualquer hiptese
ser substituda. As amostras dos produtos devero ser entregues, contendo o nome
da empresa e em cada produto a especificao da marca, o nmero do lote e o
nmero do prego. (Original sem grifo)
No obstante a legislao do prego (Lei n 10.520/2002 e Decreto n 3.555/2000) ser omissa
sobre o assunto o tema foi amplamente discutido entre vrios doutrinadores e na
jurisprudncia do Tribunal de Contas da Unio (TCU) e, em ambas as esferas, o consenso
de que se for o caso de apresentao de amostras, afigura-se evidente o descabimento de
impor-se a exigncia em relao a todos os licitantes (Maral Justen Filho PREGO
Comentrios legislao do Prego Comum e Eletrnico, 4 edio-2005)
Neste mesmo sentido, o TCU, no Acrdo 538/2015-P, no admite tal exigncia na fase de
habilitao, mas to somente, e quando necessrio, na fase de anlise de propostas de preos
e somente ao primeiro colocado, do contrrio, resta evidenciado o carter restritivo
participao de outros licitantes.
2) Suspenses indevidas das sesses, conforme detalhado a seguir:
- Em 26 de maro de 2014, foram abertos os trabalhos, tendo-se credenciado as
empresas Brink Bem Brinquedos e Mveis do Nordeste Ltda EPP (CNPJ 35.237.304/000151), FSN de Oliveira ME (CNPJ 10.573.877/0001-25), A P de Lima Ferreira ME (CNPJ
17.842.883/0001-80), Kleridiane de Oliveira Lima ME (CNPJ 14.755.009/0001-17) e
Santos Oliveira e Cia Ltda ME (CNPJ 00.954.227/0001-76).
Nesta sesso foram recebidos os envelopes de propostas de preos e habilitao, e abertos os
de propostas de preos e, na sequncia, a sesso foi suspensa para que o pregoeiro pudesse
analisar e classificar as propostas, ficando estabelecido o dia 31 de maro de 2014 para o
reincio dos trabalhos, quando deveriam ser apresentados os lances.
- Em 31 de maro, data acertada na Ata anterior, compareceram apenas os

representantes de trs dos cinco licitantes j credenciados anteriormente, quais sejam: FSN de
Oliveira, Kleridiane de Oliveira Lima ME e Santos Oliveira e Cia Ltda.
Aps o incio dos trabalhos, novamente o pregoeiro comunicou a suspenso da sesso com o
argumento de dar continuidade a um Prego Eletrnico, j iniciado e que no pde ser
finalizado at o horrio de incio da sesso ora analisada, remarcando uma nova sesso para o
dia 02 de abril de 2014.
- Em 02 de abril, data acertada na ltima Ata, compareceram sesso somente dois
dos cinco licitantes inicialmente interessados, FSN de Oliveira e Santos Oliveira e Cia Ltda.
Nesta ocasio o pregoeiro informou que as propostas de preos seriam consideradas por menor
preo por lote e em seguida foi aberta a etapa de lances verbais e posterior verificao da
habilitao. Como resultado final, sagrou-se vencedora dos lotes 1, 2, 3 e 4 a empresa FSN de
Oliveira, com os valores globais de R$ 57.700,00, R$ 132.260,00, R$ 13.900,00 e R$
80.900,00, respectivamente, e do lote 5, a empresa Santos Oliveira e Cia Ltda., com o valor
global de R$ 385.500,00.
A legislao relacionada modalidade de prego prev a possibilidade de suspenso do
certame somente quando este ocorrer na forma eletrnica sendo, portanto, no prevista na
forma de prego presencial conforme o caso em anlise.
O prprio art. 4 do Decreto n 3.555/2000 enuncia a vedao possibilidade de o pregoeiro
valer-se de certa discricionariedade no processo decisrio do certame ao vincular a
modalidade de prego aos princpios da legalidade e, principalmente, da impessoalidade,
dentre outros, que vedam a possibilidade de decises discricionrias por parte do pregoeiro,
tal como a suspenso do certame. Esta possibilidade, quando admissvel, em casos
excepcionais, ocorre para possibilitar alguma diligncia do pregoeiro que no possa ser feita
no ato.
Ademais, o pargrafo nico desse artigo d relevncia ampliao disputa entre os licitantes
como forma de garantir vantagens Administrao, e no, como se verificou, a reduo da
disputa entre os interessados, que passaram de cinco, inicialmente, para apenas dois licitantes
concorrendo.
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Recomendaes:
11.494/2007;
2.1.5. Falhas no controle de movimentao dos recursos do Fundeb.
Fato
Da anlise realizada nos extratos bancrios das contas corrente pertinentes ao Fundeb, foi
constatada a existncia de transferncias bancrias para outras contas no vinculadas ao
Fundo, e vice versa, com posterior devoluo do valor, consoante tabelas a seguir:
a) Conta corrente 27.392-9 (Fundeb 40%)
a.1) Sadas:
Data movimento
10/02/2014
10/02/2014
04/02/2014
11/03/2014
11/03/2014
11/03/2014
11/03/2014
17/03/2014
17/03/2014
17/03/2014
17/03/2014
18/03/2014
16/04/2014
16/04/2014
16/04/2014
16/04/2014
29/05/2014
29/05/2014
18/08/2014
18/08/2014
20/08/2014
20/08/2014
10/09/2014
17/09/2014
17/09/2014
30/10/2014
Descrio
Emisso de DOC
Tar. DOC/TED
Transferncia online
TED
Emisso de DOC
Tar. DOC/TED
Tar. DOC/TED
TED
Emisso de DOC
Tar. DOC/TED
Tar. DOC/TED
Transferncia online
Emisso de DOC
Emisso de DOC
Tar. DOC/TED
Tar. DOC/TED
Emisso de DOC
Tar. DOC/TED
Emisso de DOC
Tar. DOC/TED
TED
Tar. DOC/TED
Transferncia online
Emisso de DOC
Tar. DOC/TED
Transferncia online
Documento
21.003
830.411.200.066.803
660.852.000.011.872
31.103
31.104
810.700.901.605.963
810.700.901.605.964
31.701
31.702
860.761.100.097.574
860.761.100.097.575
660.850.000.003.422
41.608
41.609
817.060.900.022.158
817.060.900.022.159
52.914
871.491.200.095.614
61.804
Ilegvel
82.004
892.321.000.024.257
663.296.000.023.107
91.703
862.600.900.017.554
660.852.000.003.128
Valor (R$)
40,00
7,40
240,00
3.000,00
300,00
7,40
7,40
3.000,00
300,00
7,40
7,40
6,01
160,00
160,00
7,40
7,40
147,00
7,80
160,00
7,80
5.248,96
7,80
408,37
240,00
7,80
23.000,00
14/11/2014
14/11/2014
19/12/2014
19/12/2014
TED
111.401
Tar. DOC/TED
853.181.200.069.123
TED
121.902
Tar. DOC/TED
673.530.900.007.332
Total Sadas
Fonte: Extratos bancrios e movimento contbil referente conta 27.392-9.
4.000,00
7,80
3.000,00
7,80
43.508,94
a.2) Entradas:
Data movimento
11/02/2014
14/02/2014
14/02/2014
11/03/2014
12/03/2014
17/03/2014
18/03/2014
16/05/2014
16/05/2014
30/05/2014
20/08/2014
03/09/2014
15/10/2014
14/11/2014
19/12/2014
30/12/2014
30/12/2014
30/12/2014
Descrio
Documento
DOC Devolvido
600.003
Depsito online
2.834.305.589
Transferncia online
660.852.000.016.753
TED Devolvida
700.001
DOC Devolvido
200.001
TED Devolvida
200.001
DOC Devolvido
100.001
Depsito Online
2.585.988.591
Depsito Online
2.585.988.609
DOC Devolvido
300.001
TED Devolvida
600.002
Depsito em dinheiro
2.066.498.516
Depsito Online
2.474.801.905
TED Devolvida
460.001
TED Devolvida
400.003
Depsito em dinheiro
8.521.548.100.170
Depsito em dinheiro
8.521.548.100.171
Transferncia online
660.852.000.003.128
Total Entradas
Fonte: Extratos bancrios e movimento contbil referente conta 27.392-9.
Valor (R$)
40,00
240,00
6,01
3.000,00
300,00
3.000,00
300,00
160,00
160,00
147,00
5.248,96
160,00
240,00
4.000,00
3.000,00
408,37
0,81
23.000,00
43.411,15
b) Conta corrente 27.394-5 (Fundeb 60%)

b.1) Sadas:
Data movimento
Descrio
Documento
18/03/2014
Transferncia online
660.852.000.003.422
Fonte: Extratos bancrios e movimento contbil referente conta 27.395-5
Valor (R$)
34,88
b.2) Entradas:
Data movimento
Descrio
Documento
14/02/2014
Transferncia online
660.852.000.016.753
Fonte: Extratos bancrios e movimento contbil referente conta 27.395-5
Valor (R$)
34,88
c) Diferena (desvio):
Montante devido: Entradas (A) - Sadas (B)
R$ 97,79
Ressalte-se que, conquanto tenha havido a devoluo desses recursos, tal cenrio indica a
presena de falhas no controle da movimentao das verbas do Fundo, considerando haver
sadas e entradas de valores nas contas correntes, tanto no movimento contbil, como na forma
de processos de pagamento.
No tocante s despesas reembolsadas em dias consecutivos (maioria dos casos), trata-se,
aparentemente, de erros de movimento de caixa, que ocasionaram prejuzo referente ao custo
das taxas bancrias, representado pela diferena de valores entre entradas e sadas, no
montante de R$ 97,79.
J no que se refere aos valores reembolsados a longo prazo, notadamente o de maior montante
(sada de R$ 23.000,00 em 30 de outubro de 2014 e entrada em 30 de dezembro de 2014),
configurou-se a realizao de emprstimo s custas das verbas do Fundeb, o que, alm de
impedir o rendimento em aplicao financeira, caracteriza a utilizao incorreta dos recursos
do Fundo, em descumprimento ao art. 21 da Lei n 11.494/07.
Tais transferncias so indevidas, uma vez que, conforme o art. 17 da Lei n 11.494/2007 as
contas correntes vinculadas ao Fundeb so nicas e especficas, e institudas somente para
movimentar recursos do Fundo. Destarte, as citadas transferncias inviabilizam a confirmao
se tais recursos foram de fato aplicados em prol da educao, objetivo do Fundo.
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Recomendaes:
Recomendao 1: Ao FNDE: Comunicar o fato ao Tribunal de Contas Estadual/Municpios e
ao Ministrio Pblico Estadual;
11.494/2007;
Recomendao 3: Ao INEP: Utilizar os resultados das fiscalizaes para subsidiar a avaliao
2.1.6. No utilizao integral dos recursos no exerccio financeiro correspondente.

Fato
Em anlise dos extratos bancrios das contas vinculadas s verbas do Fundeb, constatou-se a
existncia de saldos aplicados no mercado financeiro, consoante tabelas a seguir:
a) Transio Exerccios 2013/2014:
Data
02/01/2014
02/01/2014
02/01/2014
02/01/2014
Conta
27.392-9
27.394-5
19560-X
16.526-3
Total
Recurso
Fundeb 40%
Fundeb 60%
Fundeb Matriz
Fundeb 60%
Valor (R$)
278.879,25
1.247.336,95
3.649,88
83.527,15*
1.613.393,23
Fonte: Extrato das contas correntes.

*Antiga conta do FUNDEB 60%. O valor, cujo exerccio financeiro correspondente no foi identificado,
permaneceu sem utilizao at 05 de novembro de 2014.
b) Transio Exerccios 2014/2014:

Data
02/01/2015
02/01/2015
02/01/2015
Conta
27.392-9
27.394-5
19560-X
Total
Recurso
Fundeb 40%
Fundeb 60%
Fundeb Matriz
Valor (R$)
245.904,38
117.166,97
465,69
363.537,04
Fonte: Extrato das contas correntes.
Tal fato contraria o disposto no art. 21, caput, da Lei Federal n 11.494/2007, que determina
a necessidade de utilizao dos recursos no Fundo no mesmo exerccio financeiro em que
foram creditados. A exceo a esta regra reside na possibilidade de que at 5% do valor total
repassado conta do Fundeb seja aplicado no ano seguinte, mediante a abertura de crdito
adicional (art. 21, 2, da Lei Federal n 11.494/2007), a qual no foi efetivada, in casu.
No caso das verbas correspondentes parcela do Fundeb 60%, h ainda a infrao ao art. 74
da Lei Municipal n 1.779/2010, o qual autoriza o rateio, na forma de abono aos professores
elegveis, de eventual saldo financeiro apurado na conta de controle dos recursos do Fundeb
60%.
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Recomendaes:
11.494/2007;
2.1.7. Realizao de despesas de exerccios anteriores, no montante somado de R$
93.876,86, sem a devida abertura de crdito adicional para os Exerccios 2014 e 2015.
Fato
Analisando-se os extratos bancrios das contas especficas do Fundeb, cujos valores
movimentados foram cotejados com os processos de pagamento pertinentes, percebeu-se a
realizao de despesas de exerccios anteriores no incio de ambos os perodos analisados,
consoante disposto nas tabelas a seguir:
a) Exerccio 2014:
Descrio
Data
Caixa de Aposentadoria e Pensao do Servidor

de Itapaj (Capesi)
10/01/2014
Companhia Energtica do Cear (Coelce)
20/01/2014
22/01/2014
TOTAL (A)
Fonte: Movimento contbil da conta corrente 27.392-9 no ano
Anteriores.
Valor
27.578,66
2.304,60
3.065,39
333,08
553,82
11.780,43
45.615,98
de 2014, dotao Despesas de Exerccios
b) Exerccio 2015:
Descrio
Data
Coelce
20/01/2015
INSS
Valor
908,19
14.051,36
2.612,81
368,30
724,00
177,86
35,00
19.666,88
3.394,92
1.940,92
891,81
35,00
2.998,83
455,00
TOTAL (B)
48.260,88
Fonte: Movimento contbil da conta corrente 27.392-9 no ano de 2015, dotao Despesas de Exerccios
Anteriores.
c) Total (A) + Total (B) = R$ 93.876,86

Tal cenrio vai de encontro ao princpio da anualidade, que rege o Fundeb, visto que os
parmetros que disciplinam o referido Fundo so baseados na periodicidade anual, de forma
coerente com a aplicao mnima constitucional (art. 212 da CF).
A exceo regra reside na possibilidade de que at 5% do valor total repassado conta do
FUNDEB sejam aplicados no ano seguinte, mediante a abertura de crdito adicional (art. 21,
2, da Lei Federal n 11.494/2007), a qual no foi efetivada, in casu.
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Recomendaes:
11.494/2007;
2.1.8. Despesas realizadas incompatveis com o objetivo do FUNDEB.

Fato
Em anlise dos processos de pagamento realizados com recursos do Fundeb, formalizados
durante os Exerccios 2014 e 2015, bem como das licitaes realizadas pelo Municpio de
Itapaj/CE, foram observados pagamentos de despesas, no montante de R$ 6.442,20, com
aes que no so consideradas de manuteno e desenvolvimento do ensino para a educao
bsica pblica, conforme art. 70 da Lei n 9.394/96 (Lei de Diretrizes e Bases). Ressalte-se
que o art. 23 da Lei n 11.494/2007 veda a realizao de gastos com atividades que no
possuem a finalidade retro mencionada, razo pela qual os pagamentos dispostos nos quadros
a seguir no possuem autorizao para serem custeados com os recursos do Fundeb.
Quadro Despesas inelegveis Fundeb 40%
Data
Descrio
Objeto
Valor (RS)
10/01/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
7,40
20/01/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
7,40
31/01/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
7,40
04/02/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
14,80
10/02/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
29,60
11/02/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
7,40
17/02/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
14,80
18/02/2014
Banco do Brasil
14,80
75,00
26/02/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
Servios de confeco de
faixas a serem utilizadas na
divulgao do Sistema de
Nota Fiscal Eletrnica
Tarifa Bancria
27/02/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
29,60
28/02/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
7,40
11/03/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
44,40
12/03/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
14,80
14/03/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
29,60
17/03/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
14,80
18/03/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
37,00
20/03/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
7,40
25/03/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
37,00
26/03/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
29,60
27/03/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
7,40
31/03/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
74,00
01/04/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
29,60
02/04/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
37,00
03/04/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
7,40
04/04/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
7,40
07/04/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
7,40
19/02/2014
F. C. A. C.
59,20
08/04/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
59,20
10/04/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
14,80
14/04/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
7,40
15/04/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
22,20
16/04/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
81,40
25/04/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
59,20
28/04/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
17,80
30/04/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
81,40
06/05/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
31,20
08/05/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
39,00
09/05/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
15,60
13/05/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
85,80
20/05/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
31,20
21/05/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
15,60
22/05/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
7,80
27/05/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
31,20
29/05/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
117,00
02/06/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
54,60
04/06/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
7,80
05/06/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
39,00
11/06/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
85,80
12/06/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
15,60
17/06/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
7,80
18/06/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
23,40
26/06/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
7,80
30/06/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
54,60
03/07/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
70,20
04/07/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
7,80
10/07/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
46,80
16/07/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
7,80
17/07/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
15,60
23/07/2014
Tarifa Bancria
7,80
Curso SICONV para servidor
24/07/2014
Banco do Brasil
Plane Treinamentos e
Projetos Ltda
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
15,60
31/07/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
70,20
01/08/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
7,80
05/08/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
7,80
06/08/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
15,60
07/08/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
23,40
08/08/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
70,20
12/08/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
15,60
13/08/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
62,40
15/08/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
15,60
23/07/2014
1.350,00
18/08/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
31,20
19/08/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
226,20
20/08/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
15,60
27/08/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
15,60
28/08/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
7,80
29/08/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
54,60
02/09/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
15,60
03/09/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
46,80
04/09/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
23,40
08/09/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
23,40
10/09/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
187,20
11/09/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
85,80
16/09/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
15,60
17/09/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
39,00
25/09/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
54,60
01/10/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
15,60
03/10/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
70,20
07/10/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
70,20
10/10/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
46,80
15/10/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
7,80
21/10/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
23,40
23/10/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
70,20
28/10/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
7,80
29/10/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
31,20
30/10/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
7,80
05/11/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
54,60
10/11/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
31,20
11/11/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
46,80
12/11/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
39,00
14/11/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
7,80
18/11/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
7,80
28/11/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
15,60
02/12/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
54,60
04/12/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
7,80
10/12/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
23,40
12/12/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
7,80
18/12/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
39,00
19/12/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
93,60
23/12/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
7,80
30/12/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
31,20
31/12/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
70,20
06/01/2015
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
54,60
07/01/2015
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
39,00
09/01/2015
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
15,60
13/01/2015
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
187,20
15/01/2015
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
7,80
21/01/2015
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
15,60
28/01/2015
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
15,60
29/01/2015
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
31,20
30/01/2015
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
46,80
Total
Fonte: Relao Nominal da Despesa paga e extratos bancrios.
5.519,80
Quadro Despesas inelegveis Fundeb 60%

Data
Descrio
Objeto
Valor (RS)
07/01/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
51,80
09/01/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
7,40
31/01/2017
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
14,80
11/02/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
7,40
27/02/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
59,20
11/03/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
7,40
31/03/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
59,20
03/04/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
7,40
10/04/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
7,40
30/04/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
14,80
09/05/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
7,80
19/05/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
14,80
29/05/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
62,40
11/06/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
7,80
30/06/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
62,40
01/07/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
23,40
10/07/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
15.60
31/07/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
62,40
06/08/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
7,80
29/08/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
62,40
09/09/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
7,80
02/10/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
62,40
10/10/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
7,80
05/11/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
62,40
10/11/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
31,20
14/11/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
7,80
03/12/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
62,40
10/12/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
31,20
30/12/2014
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
31,20
09/01/2015
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
62,40
27/01/2015
Banco do Brasil
Tarifa Bancria
Total
7,80
922,40
Fonte: Relao Nominal da Despesa paga e extratos bancrios.
No tocante s tarifas bancrias, alm de serem, por sua natureza, efetivamente inelegveis a
gastos com verbas do referido Fundo, as regras estabelecidas para movimentao financeira
dos recursos do FNDE (dentre os quais, os relativos ao Fundeb) rezam que, em razo das
parcerias firmadas pelo FNDE com o Banco do Brasil e a Caixa Econmica Federal, no
permitida a cobrana de tarifas para esse tipo de movimentao, consoante art. 4 da Resoluo
FNDE n 44/2011, o qual regula o Decreto n 7.507/2011.
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Recomendaes:
11.494/2007;
2.1.9. Remunerao dos professores abaixo do piso salarial.

Fato
Em consulta s folhas de pagamento dos professores do nvel bsico do Municpio de
Itapaj/CE, constatou-se que, durante o Exerccio 2014, o reajuste salarial desses
profissionais, para adequao ao novo piso salarial, s teve reflexos financeiros a partir de
Agosto/2014, contrariando o disposto no art. 5 da Lei 11.738/2008.
No tocante ao corrente Exerccio, at a data da visita realizada na sede da Prefeitura, o reajuste
referente ano de 2015 ainda no havia sido implantado, existindo, portanto, professores
recebendo abaixo do piso salarial determinado pelo Ministrio da Educao.
Tal fato atenta contra o art. 67, III, da Lei n 9.394/1996 Lei de Diretrizes e Bases da
Educao Nacional, que lista como requisito para a valorizao dos profissionais da educao,
o respeito ao piso salarial profissional.
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li/a
Recomendaes:
11.494/2007;
2.1.10. Pagamento indevido de gratificaes na folha de pagamento do Fundeb.

Fato
Em anlise das folhas de pagamento dos profissionais que recebem custa dos recursos do
Fundeb, verificou-se a presena de pagamentos indevidos referentes s gratificaes previstas
no art. 58 da Lei Municipal n 1.779/2010.
Inicialmente, reza o citado normativo que as gratificaes so de quatro tipos: 1direo/coordenao, 2- difcil acesso, 3- docncia com alunos especiais e 4- de interiorizao;
e no so cumulativas.
Aps verificao da folha de pagamento de Dezembro/2014, escolhida de forma aleatria,
constataram-se as seguintes cumulaes:
Gratificaes
CPF do profissional
1
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Total mensal (A)
Fonte: Folhas de pagamento de Dezembro/2014.
***.869.363-**
***.114.653-**
***.676.703-**
***.691.903-**
***.921.213-**
***.426.903-**
***.163.733-**
***.905.773-**
***.647.043-**
***.894.303-**
***.649.033-**
***.429.643-**
***.548.563-**
***.653.583-**
***.352.543-**
***.068.553-**
***.841.283-**
***.050.523-**
***.691.603-**
***.124.213-**
***.690.093-**
***.147.853-**
***.120.143-**
***.997.733-**
2
X
X
4
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Valor da
gratificao mais
baixa (R$)
419,40
466,29
600,00
466,29
466,29
466,29
200,00
339,49
480,31
600,00
594,52
600,00
600,00
233,14
500,00
367,48
445,07
200,00
500,00
427,79
1.000,00
356,71
466,29
466,29
11.261,65
No tocante gratificao de interiorizao, o art. 62 da referida lei garante que tal benefcio
somente ser concedido ao docente em efetivo exerccio que, aps lotao fora do distrito
sede, fixar residncia na localidade da escola para a qual for designado.
Na tabela a seguir est disposta, conforme folha referente ao ms de Dezembro/2014, a relao
de profissionais que recebem tal gratificao, mas se encontram lotados na sede do Municpio:
CPF do profissional
***.894.303-**
***.429.643-**
***.690.093-**
Lotao
Secretaria de Educao
E.M. Prefeito Luiz Forte da
Silva
Centro Interescolar Joo
Teixeira Saraiva
Valor da Gratificao (R$)

1.142,87
1.165,72
1.165,72
Total mensal (B)
3.474,31
Dessa forma, somando-se os totais mensais das duas tabelas, e prorrogando simbolicamente
o espectro de tal repercusso para todos os meses de 2014, o 13 terceiro, e Janeiro de 2015,
obtm-se um prejuzo estimado em R$ 210.125,44 para o perodo em anlise.
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Recomendaes:
11.494/2007;
2.1.11. Pagamento a profissionais que no esto atuando na educao bsica.
Fato
Cotejando-se as informaes contidas nas Folhas de Pagamento referentes ao Exerccio 2014
e Janeiro de 2015, verificou-se a existncia de pagamentos indevidos, conforme destacado a
seguir, tendo por base aleatria o ms de Dezembro/2014:
Quadro 1 Pagamento a profissionais que no esto atuando na educao bsica
Identificao
***.859.843-**
Cargo
Professor de
Educao Bsica
Motivao da irregularidade
Fundeb 60%
No se encontra lotado em
nenhuma escola municipal,
tampouco na Secretaria de
Valor indevido
(R$)
2.782,34
Identificao
***.156.063-**
Cargo
Professor de
Educao Bsica
***.962.903-**
Professor de
Educao Bsica
***.627.033-**
Professor de
Educao Bsica
Educao. Folha faz referncia
apenas Educao Sede.
Cedida para o Ncleo Gestor de
Escola Estadual.
apenas Educao Sede.
Encontra-se cedido.
***.679.853-**
Professor de
Educao Bsica
apenas Educao Sede.
***.540.513-**
Professor de
Educao Bsica
Cedida ao Conselho Tutelar
***.692.423-**
***.202.473-**
***.709.914-**
***.189.573-**
***.011.563-**
***.653.583-**
***.917.263-**
***.018.583-**
***.215.713-**
***.901.703-**
***.513.623-**
Professor de
Educao Bsica
Professor de
Educao Bsica
Professor de
Educao Bsica
Professor de
Educao Bsica
Professor de
Educao Bsica
Professor de
Educao Bsica
Professor de
Educao Bsica
Professor de
Educao Bsica
Professor de
Educao Bsica
Professor de
Educao Bsica
Professor de
Educao Bsica
apenas a Padro.
apenas a Padro.
Cedido Rede Estadual
Cedida para o Ncleo Gestor de
Escola Estadual.
apenas Educao Sede.
apenas Educao Sede.
apenas a Padro.
Lotado em ABC Educ
apenas Educao Sede.
Valor indevido
(R$)
2.564,58
2.704,47
1.282,29
3.224,58
2.674,30
1.359,24
1.282,29
1.155,03
1.257,16
1.480,46
2.264,06
1.697,46
1.337,16
1.391,18
339,49
1.697,46
Identificao
Cargo
Valor indevido
(R$)
Fundeb 40%
***.453.253-**
***.182.063-**
***.325.623-**
***.186.923-**
***.906.273-**
***.105.603-**
***.419.783-**
***.931.093-**
***.762.743-**
***.052.613-**
***.224.493-**
***.367.873-**
***.862.363-**
***.547.083-**
***.203.673-**
***.340.643-**
Auxiliar de
Servios Gerais
Auxiliar de
Servios Gerais
Auxiliar de
Servios Gerais
Auxiliar de
Servios Gerais
Auxiliar de
Servios Gerais
Auxiliar de
Servios Gerais
Auxiliar de
Servios Gerais
Auxiliar de
Administrao
Auxiliar de
Administrao
Auxiliar de
Administrao
Auxiliar de
Administrao
Auxiliar de
Administrao
Auxiliar de
Administrao
Agente de
Administrao
Secretrio Escolar
Assistente de
Administrao II
Lotado no Almoxarifado
Cedido para a Delegacia de Polcia
Lotado em Setor de Transferncia
apenas a Padro.
apenas a Padro.
Servidora ausente
Tcnico do Setor de Patrimnio
Lotado em Biblioteca
apenas Educao Sede.
apenas a Padro.
Assistente de
Lotado em Protocolo
Administrao II
Assistente de
***.320.473-**
Lotado em Almoxarifado
Administrao II
Assistente de
***.810.503-**
Administrao II
***.541.413-**
Nutricionista
Total
Fonte: Folhas de Pagamento referente ao ms de Dezembro/2014.
***.191.423-**
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868,80
1.165,64
796,40
796,40
724,00
724,00
796,40
865,80
865,80
1.216,80
991,60
1.474,00
939,80
769,40
1.216,80
1.136,14
1.711,77
395,18
1.086,75
1.040,00
50.075,73
Dessa forma, considerando o total mensal do quadro anterior, e prorrogando simbolicamente

o espectro de tal repercusso para todos os meses de 2014, o 13 terceiro, e Janeiro de 2015,
obtm-se um montante inelegvel de R$ 701.060,22 para o perodo em anlise.
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Recomendaes:
11.494/2007;
2.1.12. Contratao irregular de profissionais da educao.
Fato
Em anlise das folhas de pagamento referente aos profissionais da educao do Municpio de
Itapaj/CE, no Exerccio 2014, verificou-se forte presena de contrataes temporrias, fruto
de contratos de prestao de servios e cargos comissionados.
Dos 1.180 profissionais de educao com contrato vigente ao longo de 2014, excluindo-se as
renovaes realizadas, 553 foram de cunho temporrio (46,86% do total), frente aos 627
vnculos permanentes.
Tem matriz constitucional o carter excepcional da contratao de professores temporrios
para suprir a carncia nas escolas, s sendo possvel mediante comprovao de inexistncia
de candidatos aprovados em concurso pblico ou da impossibilidade de realizao imediata

de concurso pblico.
No Exerccio 2015, at o ms de abril, tal cenrio vem permanecendo vigente, com 374 dos
976 dos contratos sendo de carter temporrio (38,32% do total), indo de encontro
valorizao dos profissionais da educao bsica objetivo primordial do Fundeb, consoante
o prescrito no art. 67, I, da Lei n 9.394/1996 Lei de Diretrizes e Bases da Educao
Nacional, bem como no art. 37, II, da Constituio Federal.
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Recomendaes:
11.494/2007;
2.1.13. Atuao deficiente do Conselho de Acompanhamento Social do Fundeb.
Fato
Com vistas a avaliar a atuao do Conselho do Fundeb, cuja composio foi definida em 28
de janeiro de 2014, examinaram-se as atas de reunies da equipe nos Exerccios 2014 e 2015
(at janeiro) e demais documentaes pertinentes, alm de realizao de entrevista com sete
integrantes. Dessa anlise, contatou-se o que segue:
a) ausncia de condies materiais adequadas execuo plena das competncias, tais como
suprimentos para a realizao de seus trabalhos (computador com acesso internet e
impressora), contrariando a exigncia contida no 10 do art. 24 da Lei n 11.494/2007;
b) ausncia de superviso do censo escolar anual e da elaborao da proposta oramentria
anual, contrariando a exigncia contida no 9 do art. 24 da Lei n 11.494/2007;
c) ausncia de acompanhamento da aplicao dos recursos transferidos para o Programa
Nacional de Apoio ao Transporte do Escolar - PNATE e do Programa de Apoio aos Sistemas
de Ensino para Atendimento Educao de Jovens e Adultos e, ainda, receber e analisar as
prestaes de contas referentes a esses Programas, formulando pareceres conclusivos acerca
da aplicao desses recursos, contrariando a exigncia contida no 13 do art. 24 da Lei n
11.494/2007.
Acrescente-se, ainda, que alguns dos entrevistados informaram no ter tido acesso aos
registros contbeis referentes s despesas do Fundeb, conquanto o Presidente tenha
apresentado, em reunio, tais balanos ainda que na verso resumida, atestando o
desconhecimento dos prprios conselheiros acerca das anlises e decises tomadas em
reunio.
Por fim, no foram apresentados quaisquer documentos que atestem eventuais solicitaes,
por parte do Conselho, Prefeitura, sendo as anlises limitadas quilo que foi fornecido,
voluntariamente.
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istfe/

orInC
#estA
li/a
Recomendaes:
11.494/2007;

2.1.14. Falta de capacitao dos membros do Conselho de Acompanhamento Social do
Fundeb.
Fato
Da anlise das atas de reunies da equipe nos Exerccios 2014 e 2015 (at janeiro) e demais
documentaes pertinentes, alm de realizao de entrevista com sete integrantes, verificouse a ausncia de participao em cursos de capacitao, contrariando a exigncia contida no
inciso II do art. 30 da Lei n 11.494/2007;
Percebeu-se, nesse sentido, que as deficincias na atuao do Conselho apresentadas no item
anterior deste relatrio resultam da carncia de conhecimento tcnico por parte de seus
membros quando da anlise das contas apresentadas pela Prefeitura, o que se confirma pela
superficialidade de ambos os pareceres emitidos.
Vale ressaltar, ainda, com base nas entrevistas e atas analisadas, que h uma grande
dificuldade em se conseguir a presena de maioria dos conselheiros nas reunies ordinrias
e/ou deliberativas. Prova disso, foi o comparecimento de apenas sete deles, de um total de
onze titulares, na reunio convocada por esta CGU.
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a/

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orInC
#estA
li/a
Recomendaes:
11.494/2007;

2.1.15. Composio ilegal do Conselho de Acompanhamento Social do Fundeb.
Fato
Em pesquisa de laos familiares que porventura existissem entre membros do Conselho e
agentes polticos da municipalidade, contatou-se a presena de membro do conselho
(***.453.803-**), na condio de representante dos diretores, parente consanguneo (tio) do
atual Prefeito Municipal (***.892.893-**), comprometendo a independncia e autonomia do
instituto, contrariando a exigncia contida no 5 do art. 24 da Lei n 11.494/2007.
o#tF
a/

oaU
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E
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orInC
#estA
li/a
Recomendaes:
11.494/2007;
2.2
Parte 2
3.
Concluso
conforme detalhado nos itens deste relatrio, a seguir identificados:
a) Limitaes competitividade dos fornecedores relativa aos Preges
009/2014, 15/2014 e 004/2014;
Presenciais n
b) Falta de comprovao documental das despesas realizadas;

c) Falhas no controle de movimentao dos recursos do Fundeb;
d) No utilizao integral dos recursos no exerccio financeiro correspondente;
e) Realizao de despesas de exerccios anteriores, no montante somado de R$ 93.606.86, sem
a devida abertura de crdito adicional para os Exerccios 2014 e 2015;
f) Despesas realizadas incompatveis com o objetivo do Fundeb;
g) Remunerao dos professores abaixo do piso salarial;
h) Pagamento indevido de gratificaes na folha de pagamento do Fundeb;
i) Pagamento a profissionais que no esto atuando na educao bsica;
j) Contratao irregular de profissionais da educao;
k) Atuao deficiente do Conselho de Acompanhamento Social do Fundeb;
l) Falta de capacitao dos membros do Conselho de Acompanhamento Social do Fundeb;
m) Composio ilegal do Conselho de Acompanhamento Social do Fundeb.
.

Unidade Examinada: CONSELHO ESC DA ESCOLA MUN JULIO PINHEIRO BASTOS
Prejuzo: R$ 5.124,63
1.
Introduo
Os trabalhos de campo foram realizados no perodo de 13 a 17 de abril de 2015, sobre a

aplicao dos recursos do programa 2030 Educao Bsica / 0515 - Dinheiro Direto na
Escola para a Educao Bsica no municpio de Itapag/CE.
A ao fiscalizada destina-se a atendimento, com recursos suplementares, a escolas pblicas
estaduais, distritais e municipais que oferecem a educao bsica nas diversas modalidades,
bem como as escolas de educao especial mantidas por entidades privadas sem fins lucrativos
visando melhoria da infra-estrutura fsica e pedaggica, autonomia gerencial dos recursos
e participao coletiva na gesto e no controle social, melhorando o funcionamento das
unidades educacionais e propiciando ao aluno ambiente adequado, salutar e agradvel para a
permanncia na escola, concorrendo para o alcance da elevao do desempenho escolar.
2.

2.1
Parte 1

2.1.1. Aquisio de materiais/servios com preos acima da mdia de mercado.
Fato
Da anlise das prestaes de contas do Programa Dinheiro Direto na Escola - PDDE relativas
aos exerccios de 2013 e 2014, referentes Escola Municipal Jlio Pinheiro Bastos, verificouse, nas Notas Fiscais emitidas pelas empresas Adriana Tabosa Forte ME, CNPJ n
13.582.040/0001-30 e Adalto Junior Alves Siqueira, CNPJ n 01.281.614/0001-91, bem como

registros fotogrficos, o seguinte:
- a Nota Fiscal Eletrnica n 000.001.068, emitida em 05 de novembro de 2014 pela empresa
Adriana Tabosa Forte ME, tem como descrio uma copiadora Brother 7065DN, adquirida
pelo valor de R$ 1.435,00. Verificou-se, em pesquisas realizadas na Internet, no dia 6 de maio
de 2015, que o mesmo produto, nos stios Americanas.com e Extra.com, oferecido por R$
987,80 + R$ 151,60 (frete) = R$ 1.139,40 e R$ 1.029,00 + R$ 82,11 (frete) = R$ 1.111,00.
Assim, tomando-se a mdia de preos (R$ 1.125,20) evidencia-se sobrepreo nos valores de
R$ 309,80, equivalente a 27,53% em relao ao preo praticado no mercado.
Foto Copiadora Brother 7065 DN, Itapaj (CE), 16 de abril de 2015.
- a Nota Fiscal Eletrnica n 000.000.719, emitida em 12 de maro de 2014 pela empresa

Adriana Tabosa Forte ME, tem como descrio do produto um xequer e uma bssola,
adquiridos por R$ 306,00 e R$ 55,00, respectivamente. Verificou-se, em pesquisas realizadas
na Internet, no dia 6 de maio de 2015, no stio Jog music instrumentos e no stio Peixo Caa
e Pesca, que os valores dos produtos vista custam de R$ 89,20 + R$ 26,29 (frete) = R$
115,49 e R$ 17,50, evidenciando-se sobrepreo no valor de R$ 190,51 e R$ 37,50, em termos
percentuais, 164,94% e 214,28% em relao aos praticados no mercado, respectivamente.
Foto Xequere e Bssola Porttil, Itapaj (CE), 16 de abril de 2015.
- a Nota Fiscal n 000.000.007, emitida em 30 de maio de 2014 pela empresa Adalto Junior
Alves Siqueira, tem como descrio do produto uma bomba eltrica 2cv, adquirida pelo valor
de R$ 5.400,00. Verificou-se, em pesquisa realizada na Internet, no dia 6 de maio de 2015, no
stio DBC Oxignio, que o produto oferecido por R$ 693,28 + R$ 29,90 (frete) = R$ 723,18,
evidenciando-se sobrepreo no valor de R$ 4.676,82, equivalente a 646,70% do valor
praticado no mercado.
Foto Bomba Eltrica 2CV, Itapaj (CE), 16 de abril de 2015.
Tal fato resultou da no observncia da entidade executora em relao incompatibilidade

entre os valores orados nas planilhas de custos das participantes vencedoras e os valores
praticados no mercado, caracterizando prejuzo no valor de R$ 5.214,63 (263,18%).
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a/
O Gestor municipal no apresentou manifestao, conforme Ofcio n 11088/2015, de 25 de

maio de 2015, optando por se manifestar junto aos Ministrios gestores dos respectivos
recursos federais.
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Considerando-se que no houve nova manifestao da unidade examinada sobre esta

constatao, aps a que est transcrita no campo fato, a anlise do Controle Interno consta
registrada no referido campo.
Recomendaes:
orInC
#estA
li/a
2.1.2. Pagamentos efetuados com recursos do PDDE utilizando cheques sem

comprovao documental.
Fato
Em anlise dos extratos bancrios da Conta n 28.884-5, Agncia n 0852-4 do Banco do
Brasil, referente ao PDDE Escola Mais Educao, perodo de outubro de 2014 a maro de
2015, verificou-se a emisso de 23 cheques nos valores de R$ 480,00 cada, perfazendo um
total de R$ 11.040,00. Questionado, servidor da prefeitura informou que os cheques foram
para pagamentos de monitores, entretanto, no houve comprovao documental na Prestao

de Contas apresentada pela Prefeitura de Itapaj/CE.
O Decreto 7.507/2011 dispe que a movimentao dos recursos ser realizada exclusivamente
por meio eletrnico, mediante crdito em conta corrente de titularidade dos fornecedores e
prestadores de servios devidamente identificados. Podero ser realizados saques para
pagamento em dinheiro a pessoas fsicas que no possuam conta bancria ou saques para
atender a despesas de pequeno vulto, adotando-se, em ambas hipteses, mecanismos que
permitam a identificao do beneficirio final, devendo as informaes sobre tais pagamentos
constar em item especfico da prestao de contas.
o#tF
a/

recursos federais.
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orInC
#estA
li/a
Recomendaes:
Recomendao 1: Adotar as medidas administrativas necessrias para o ressarcimento das
despesas sem comprovao documental e caso no obtenha xito, instaurar a tomada de contas
especial.
Recomendao 2: Ao emitir o parecer financeiro referente anlise da prestao de contas do
PDDE, considerar o fato de o Gestor efetuar pagamentos por meio de cheques, em desacordo
com o Decreto 7.507/2011, aplicando as penalidades cabveis.
2.2
Parte 2
3.
Concluso
tendo em vista aquisio de materiais/servios com preos acima da mdia de mercado, bem
como pagamentos efetuados com cheques e sem comprovao documental com recursos do
PDDE.

Unidade Examinada: CONSELHO ESCOLAR DA ESC 1 GRAU PRUDENCIO PEREIRA
PASSOS
1.
Introduo

aplicao dos recursos do programa 2030 - Educao Bsica / 0515 - Dinheiro Direto na
Escola para a Educao Bsica no municpio de Itapag/CE.
A ao fiscalizada destina-se a atendimento, com recursos suplementares, a escolas pblicas
bem como as escolas de educao especial mantidas por entidades privadas sem fins lucrativos
visando melhoria da infra-estrutura fsica e pedaggica, autonomia gerencial dos recursos
e participao coletiva na gesto e no controle social, melhorando o funcionamento das
unidades educacionais e propiciando ao aluno ambiente adequado, salutar e agradvel para a
permanncia na escola, concorrendo para o alcance da elevao do desempenho escolar.
2.

2.1
Parte 1

2.1.1. Aquisio de materiais/servios com preos acima da mdia de mercado.
Fato
Da anlise das prestaes de contas do Programa Dinheiro Direto na Escola - PDDE dos
exerccios de 2013 e 2014, referentes Escola Municipal Prudncio Pereira Passos, verificou-
se, nas Notas Fiscais emitidas pela Empresa Adriana Tabosa Forte - ME, CNPJ n
13.582.040/0001-30, bem como registros fotogrficos, o seguinte:
- A Nota Fiscal Eletrnica n 000.001.230, emitida em 11 de novembro de 2014, tem como
descrio do produto uma bomba centrfuga CAM W16 2 CV da marca Dancor, com a
logomarca da empresa Apiguana, conforme consta na foto do produto. Ocorre que esta foi
adquirida pelo valor de R$ 1.560,00, no entanto, em contato telefnico com a empresa
Apiguana (Fortaleza/CE), no dia 4 de maio de 2015, o vendedor informou que o mesmo
produto custa R$ 965,00, sendo oferecido 10% de desconto para pagamento vista. Dessa
forma, evidenciou-se sobrepreo de, no mnimo, R$ 595,00, equivalente a 61,65% do valor
de mercado.
Foto Bomba Centrfuga CAM W16 2CV - Dancor, Itapaj (CE), 15 de abril de 2015.
- J a Nota Fiscal Eletrnica n 000.001.295, emitida em 28 de novembro de 2014, tem como

descrio do produto uma Bssola e um Microscpio, nos valores de R$ 50,00 e R$ 1.200,00,
respectivamente. Verificou-se, em pesquisas realizadas na Internet, no dia 5 de maio de 2015,
no stio do Peixo Caa e Pesca e no stio Center Medical, que as mesmas so oferecidas, para
pagamento vista, por R$ 17,50 (bssola) e por R$ 639,90 (Microscpio, este acrescido de
R$ 34,46 de frete, totalizando R$ 674,36). Assim, evidencia-se sobrepreo no valor de R$
32,50 e R$ 526,00, em termos percentuais, 185,71% e 77,95% em relao ao preo de
mercado.
Foto Bssola Porttil - Western, Itapaj (CE), 15 de abril de 2015.
Foto Microscpio Opton, Itapaj (CE), 15 de abril de 2015.
Tal fato resultou da no observncia da entidade executora com relao incompatibilidade

entre os valores orados nas planilhas de custos das participantes vencedoras e valores
praticados no mercado, caracterizando prejuzo no valor de R$ 1.153,50, equivalente a 69,62%
em relao ao preo de mercado.
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recursos federais.
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Recomendaes:
orInC
#estA
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2.1.2. Pagamentos por bens ou servios no fornecidos na integralidade.
Fato
Da anlise dos processos de pagamento do Programa Dinheiro Direto na Escola - PDDE
relativos aos exerccios de 2013 e de 2014 da Escola Prudncio Pereira Passos, verificou-se a
existncia da Nota Fiscal de Servios Eletrnicos n 000062, emitida em 11 de novembro de
2014, tendo como descrio a perfurao de 62 poos, no valor unitrio de R$ 180,00,
totalizando R$ 11.160,00. Quando da visita ao objeto, no entanto verificou-se que se tratava
de apenas um poo artesiano. Segundo a diretora da escola, o poo foi cavado manualmente
e por uma retroescavadeira, tendo profundidade aproximada de 10 metros. Servio, portanto,
diverso do constante na nota fiscal. Estes servios foram prestados pela Empresa Adriana
Tabosa Forte - ME, CNPJ n 13.582.040/0001-30, que tem como atuao principal o comrcio
varejista de livros. Segue registro fotogrfico:
Foto Poo artesiano, Itapaj (CE), 15 de abril de 2015.

o#tF
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recursos federais.
oaU
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istfe/

Recomendaes:
Recomendao 1: Adotar medidas administrativas necessrias ao ressarcimento dos recursos
conta do programa. Esgotadas as medidas administrativas, promover a instaurao de
tomada de contas especial, se for o caso.
orInC
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2.2
Parte 2
3.
Concluso
tendo em vista aquisio de materiais/servios com preos acima da mdia de mercado, bem
como pagamentos por bens ou servios no fornecidos na integralidade.

Unidade Examinada: CONSELHO DE PAIS E MESTRES DA ESCOLA CAPITAO
PINTO DE MESQUITA
1.
Introduo

aplicao dos recursos do programa 2030 - Educao Bsica / 0515 - Dinheiro Direto na
Escola para a Educao Bsica no municpio de Itapaj/CE.
A ao fiscalizada destina-se ao atendimento, com recursos suplementares, a escolas pblicas
bem como as escolas de educao especial mantidas por entidades privadas sem fins
lucrativos, visando melhoria da infraestrutura fsica e pedaggica, autonomia gerencial dos
recursos e participao coletiva na gesto e no controle social, melhorando o funcionamento
das unidades educacionais e propiciando ao aluno ambiente adequado, salutar e agradvel para
a permanncia na escola, concorrendo para o alcance da elevao do desempenho escolar.
repassados ao municpio, no perodo compreendido entre 1 de janeiro de 2013 a 31 de
janeiro de 2015, pelo Ministrio da Educao.
2.

2.1
Parte 1

2.1.1. Aquisio de bens permanentes com preos acima da mdia de mercado.
Fato
Da anlise das prestaes de contas do Programa Dinheiro Direto na Escola - PDDE relativas
aos exerccios de 2013 e 2014, referentes Escola Municipal Capito Manoel Pinto de
Mesquita, verificou-se, nas Notas Fiscais emitidas pela Empresa Adriana Tabosa Forte ME,
CNPJ n 13.582.040/0001-30, o que se segue:
descrio sete ventiladores de parede 50 cm e um ventilador de parede 60 cm, adquiridos,
respectivamente, pelo valor unitrio de R$ 250,00 e de R$ 264,10. Verificou-se, em pesquisas
realizadas na Internet, no dia 8 de maio de 2015, que os mesmos produtos no stio
www.mercadolivre.com.br, so oferecidos a R$ 129,99 + R$ 34,82 (frete) = R$ 164,81 e R$
193,88. Assim, evidencia-se sobrepreo no valor de R$ 85,19 por cada ventilador de parede
de 50 cm, e R$ 70,22, em termos percentuais, 51,69% e 36,22% superiores aos praticados no
mercado, respectivamente.
- A Nota Fiscal Eletrnica n 000.001.318, emitida em 10 de dezembro de 2014, tem como
descrio do produto uma impressora multifuncional HP 2545, adquirida pelo valor de R$
500,00. Verificou-se, em pesquisa realizada na Internet, no dia 8 de maio de 2015, no stio
www.mercadolivre.com.br que esse produto oferecido vista por R$ 249,00 + R$ 69,41
(frete) = R$ 318,41, evidenciando-se uma diferena de R$ 181,59, em termos percentuais,
57,03% superior quele praticado no mercado.
Alm disso, verificou-se em Nota Fiscal emitida pela Empresa FJ Gomes de Mesquita - ME,
CNPJ n 07.679.899/0001-60, o que se segue:
descrio do produto um liquidificador industrial 04 litros, no valor de R$ 790,99. Verificouse, em pesquisa realizada na Internet, no dia 8 de maio de 2015, no stio
www.mercadolivre.com.br, que o produto oferecido por R$ 315,00 + R$ 42,06 (frete) = R$
357,06, evidenciando-se sobrepreo no valor de R$ 433,93, em termos percentuais, 121,53%,
valor superior ao praticado no mercado.
Tais fatos resultaram da no observncia da entidade executora quanto incompatibilidade
entre os valores orados nas planilhas de custos das participantes vencedoras e aqueles
praticados no mercado, tendo sido caracterizado prejuzo no valor de R$ 1.282,07 (63,37%),
conforme pesquisas comparativas realizadas pela equipe de fiscalizao.
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Recomendaes:
orInC
#estA
li/a
2.2
Parte 2
3.
Concluso
Diante da situao verificada, observou-se a irregularidade listada a seguir:
3.1. Falha com dano ao errio
Item 2.1.1.
Aquisio de bens permanentes com preos acima da mdia de mercado.

Prejuzo: R$ 0,00
1.
Introduo

aplicao dos recursos do programa 2030 - Educao Bsica / 8790 - Apoio Alfabetizao
e Educao de Jovens e Adultos no municpio de Itapaj/CE.
A ao fiscalizada destina-se a apoio ao de alfabetizao e educao de jovens e adultos,
objetivando proporcionar aos jovens e adultos alfabetizandos condies de permanncia e
melhor aproveitamento escolar nos cursos de alfabetizao, reduzindo o alto ndice de evaso;
e possibilitar o acesso aos sistemas de ensino para continuidade dos estudos na modalidade
educao de jovens e adultos, por meio de:
a) formao de gestores dos sistemas de ensino para atendimento aos egressos das turmas de
alfabetizao, garantindo a continuidade dos estudos na rede de ensino local;
b) implantao da modalidade educao de jovens e adultos nos municpios;
c) capacitao de alfabetizadores e coordenadores de turmas, garantindo formao inicial e
continuada especficas para atuar com jovens e adultos;
d) aquisio de kit bsico de material escolar para o aluno/ano e para o alfabetizador/ano;
e) aquisio de gneros alimentcios exclusivamente para atendimento necessidade de
alimentao escolar dos alfabetizandos;
f) transporte de jovens e adultos alfabetizandos;
g) assistncia tcnica para elaborao de planos plurianuais de alfabetizao nos estados e
municpios, e
h) reproduo de materiais necessrios aplicao dos testes cognitivos iniciais e finais aos
alfabetizandos.
2.

2.1
Parte 1
medidas preventivas e corretivas seja dos gestores federais.
2.2
Parte 2
2.2.1. Ausncia de designao formal de representante da Administrao Pblica para
acompanhar e fiscalizar os contratos administrativos.
Fato
Ao se analisar o Contrato n 20140298, firmado entre o Municpio de Itapaj/CE e o Centro
de Treinamento e Desenvolvimento - CETREDE, cujo objeto contratao de
empresa para executar a formao inicial e continuada dos alfabetizadores do Programa Brasil
Alfabetizado, no valor de R$ 40.000,00, constatou-se a inexistncia de representante
especialmente designado para efetuar o acompanhamento e fiscalizao de sua execuo, em
dissonncia com o estabelecido no artigo 67 da Lei n 8.666/93.
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a/

No houve manifestao da unidade examinada.
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3.
Concluso
orInC
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Diante da situao verificada, observou-se a irregularidade listada a seguir:
3.1. Falha sem dano ao errio
Item 2.2.1.
Ausncia de designao formal de representante da Administrao Pblica para acompanhar

e fiscalizar os contratos administrativos.

Prejuzo: R$ 0,00
1.
Introduo
Os trabalhos de campo foram realizados no perodo 13 a 17 de abril de 2015, sobre a

aplicao dos recursos do programa 2030 - Educao Bsica / 20RV - Apoio Manuteno
da Educao Infantil no municpio de Itapaj/CE.
A ao fiscalizada, Brasil Carinhoso, destina-se a dar estmulos financeiros aos municpios e
ao Distrito Federal. O objetivo incentivar o aumento da quantidade de vagas para as crianas
de 0 a 48 meses (especialmente as beneficirias do Bolsa Famlia) nas creches pblicas ou
conveniadas com o poder pblico. O MEC antecipa os valores do Fundo de Manuteno e
Desenvolvimento da Educao Bsica e de Valorizao dos Profissionais da Educao
(Fundeb) para as vagas em novas turmas de educao infantil abertas pelos municpios e pelo
Distrito Federal. Com isso, os municpios no tm de esperar pela divulgao dos resultados
do Censo Escolar da Educao Bsica para receber os recursos.
2.

2.1
Parte 1
2.2
Parte 2

2.2.1. Informao acerca do Programa Apoio Manuteno da Educao Infantil.
Fato
No ano de 2014, o Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educao FNDE repassou
Prefeitura de Itapaj/CE o valor de R$ 176.805,53, em 24 de janeiro de 2014, valor esse
depositado no Banco do Brasil Agncia n 852-4 Conta-Corrente n 29.084-X. A receita
financeira originada da aplicao desse recurso resultou no valor de R$ 7.989,97, o qual
redundou em um total de receita de R$ 184.795,50.
Quanto despesa realizada, esta totalizou no exerccio 2014 o valor de R$ 113.540,50.
Contabilizando-se as receitas e despesas, obtm-se ao final do exerccio 2014 um saldo de R$
71.255,00.
o#tF
a/
3.
Concluso
est devidamente adequada totalidade dos normativos referentes ao objeto fiscalizado.

Prejuzo: R$ 0,00
1.
Introduo

aplicao dos recursos do programa 2030 - Educao Bsica / 20TR - Apoio Manuteno
da Educao Infantil (MDS) no municpio de Itapaj/CE.
A ao fiscalizada, Brasil Carinhoso, destina-se a dar estmulos financeiros aos municpios e
ao Distrito Federal. O objetivo incentivar o aumento da quantidade de vagas para as crianas
de 0 a 48 meses (especialmente as beneficirias do Bolsa Famlia) nas creches pblicas ou
conveniadas com o poder pblico. O MEC antecipa os valores do Fundo de Manuteno e
Desenvolvimento da Educao Bsica e de Valorizao dos Profissionais da Educao
(Fundeb) para as vagas em novas turmas de educao infantil abertas pelos municpios e pelo
Distrito Federal. Com isso, os municpios no tm de esperar pela divulgao dos resultados
do Censo Escolar da Educao Bsica para receber os recursos.
2.

2.1
Parte 1
2.2
Parte 2

2.2.1. Inexistncia de referncia ao FNDE e ao "Suplementao de Creches MDS Programa Brasil Carinhoso", nos documentos comprobatrios das despesas do
Programa de Apoio Manuteno da Educao Infantil - Apoio s Creches.
Fato
Da anlise dos quatro processos de pagamento do Programa Apoio Manuteno da Educao
Infantil, que objetiva elevar o nmero de matrculas em creches pblicas ou conveniadas dos
filhos de beneficirios do Programa Bolsa Famlia, verificou-se a ausncia de referncia ao
Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educao FNDE e ao Suplementao de
Creches MDS Programa Brasil Carinhoso, nos documentos fiscais emitidos pelas empresas
fornecedoras. Nas notas fiscais emitidas foi aposto apenas o dizer Brasil Carinhoso.
A despesa executada, durante o perodo de 12 de outubro de 2014 a 31 de maro de 2015,
totalizou o montante de R$ 391.480,85, tendo sido dispendido para trs pessoas jurdicas,
conforme tabela a seguir:
Tabela 1: Pagamentos efetuados em 2014/2015
Empresa
CNPJ
N da NF
Data da
Emisso da
NF
Valor (R$)
Editora Peter Rohl

Ltda. - ME
12.529.451/0001-84
084
27/01/2015
76.000,00
Vanessa Kelly de
Araujo - ME
11.092.450/0001-78
014
02/02/2015
189.000,00
Provix Comrcio de
Papelaria Ltda. EPP
17.328.748/0001-10
1.107
03/02/2015
91.245,85
Provix Comrcio de
Papelaria Ltda. EPP
17.328.748/0001-10
1.110
10/02/2015
35.235,00
Total
391.480,85
Fonte: Processos de pagamento Brasil Carinhoso 2014/2015.
Esse total (R$ 391.480,85) representa 90,2% de execuo financeira, haja vista que o valor
transferido ao Municpio de Itapaj/CE pelo Fundo Nacional de Desenvolvimento da
Educao - FNDE, em 2014, para atender ao Programa Apoio Manuteno da Educao
Infantil atingiu a monta de R$ 434.029,74.
o#tF
a/

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c#ndM
xm
E
istfe/

orInC
#estA
li/a

Fato
O edital do processo licitatrio PP n 014/2014 - SEDUC, que tem como objeto a aquisio
de livros didticos, kits de livros de literatura infantil, kits de material para uso individual do
aluno (mochila e sandlia), material de consumo escolar e contratao de servios para
formao continuada, com 60 h, de setenta professores da educao infantil, para atender as
finalidades do Programa Brasil Carinhoso, junto Secretaria de Educao do Municpio de
Itapaj/CE, asseverava em seu subitem 5.2. que uma das obrigaes da contratante seria
fiscalizar e acompanhar a execuo do objeto contratual. Nesse mesmo edital em seu subitem
14.2 especificado que a fiscalizao do contrato seria exercida pelo Secretrio Ordenador de
Despesa.
Em que pese esses comandos existirem no referido edital, aps anlise dos contratos
resultantes desse processo licitatrio, celebrados no exerccio 2015, no montante de R$
556.263,35, verificou-se que estes no possuem representante da Administrao
especialmente designado para efetuar o acompanhamento e fiscalizao de sua execuo, em
dissonncia com o estabelecido no art. 67 da Lei n 8.666/93. Tal falha foi constatada nos
seguintes contratos:
Tabela 1 - Contratos sem fiscais nomeados
N do Contrato
Empresa Contratada
20150016
Vanessa Kelly de Arajo - ME
189.000,00
20150017
Editora Peter Rohl Ltda. - ME
76.000,00
20150018
F.S.N. de Oliveira ME
153.075,00
20150019
Provix Comrcio de Papelaria Ltda.
138.188,35
Total
Fonte: Contratos firmados em 2015.
Valor (R$)
556.263,35
o#tF
a/

oaU
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xm
E
istfe/

orInC
#estA
li/a
3.
Concluso
Item 2.2.1.
Inexistncia de referncia ao FNDE e ao Suplementao de Creches MDS Programa
Brasil Carinhoso, nos documentos comprobatrios das despesas do Programa de Apoio
Manuteno da Educao Infantil Apoio s Creches.
Item 2.2.2.

Prejuzo: R$ 0,00
1.
Introduo
Os trabalhos de campo foram realizados no perodo de 13/04/2015 a 17/04/2015 sobre a

aplicao dos recursos do programa 2030 - Educao Bsica / 12KU - Implantao de
Escolas para Educao Infantil no municpio de Itapaj/CE.
A ao fiscalizada destina-se a Contribuir para o desenvolvimento e a universalizao do
Ensino Bsico mediante aporte de recursos destinados implementao de projetos
caracterizados por aes que visem priorizar a ampliao do atendimento, bem como a
melhoria e a qualidade da aprendizagem nas escolas pblicas.
2.

2.1
Parte 1

2.1.1. Dados gerais do objeto fiscalizado(Termo de Compromisso PAC2 02601/2012).
Fato
Em 06/06/2012, o Municpio de Itapaj assinou o Termo de Compromisso PAC2
02601/2012 com o Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educao - FNDE, com vigncia
at 02/01/2016, no valor de R$ 1.441.743,13, tendo por objetivo a construo de Creche/PrEscola no bairro Parque Carnaubinha.
Conforme extrato apresentado pela prefeitura e consulta ao Sistema Integrado de
Monitoramento Execuo e Controle - SIMEC, verificou-se que o FNDE realizou os
seguintes depsitos na conta corrente n 26509-8, agncia n 852-4 do Banco do Brasil:
Quadro 1 Depsitos efetuados pelo FNDE na conta especfica.

Data
N da ordem
Data
Valor (R$)
(depsito)
bancria
14/06/2012
2012OB631039
11/06/2012
288.348,66
04/10/2013
2013OB631088
24/09/2013
288.348,66
14/01/2014
144.174,33(*)
Total
720.871,65
(*) No foi identificado o n da OB no SIMEC.
Para a execuo do objeto, a Prefeitura Municipal realizou a Tomada de Preo n 001/2013

- SEDUC, com abertura em 18/06/2013, sagrando-se vencedora a empresa Verdes Vales
Construes Ltda. - ME (CNPJ n 08.573.163/0001-75), tendo sido firmado o Contrato n
20130650 no valor de R$ 1.421.309,48, em 21/06/2013, com vigncia inicial at 21/03/2014.
Em 03/07/2013 foi assinada ordem de servio autorizando o incio das obras.
Posteriormente a vigncia contratual foi estendida at 21/09/2015 mediante a assinatura de
dois termos aditivos, conforme quadro a seguir, tendo como justificativa, em ambos, a
ocorrncia de omisses e atrasos de providncias a cargo da administrao, inclusive quanto
aos pagamentos realizados contratada:
Quadro 2 Termos aditivos.
Aditivo
Data
1
20/03/2014
2
19/12/2014
Nova Vigncia
19/12/2014
21/09/2015
Pela execuo dos servios foram efetuados os seguintes pagamentos referida empresa,
cujo montante corresponde a 38,61% do valor contratado:
Quadro 3 Pagamentos.
Medio
NF n
1
003
2
005
3
006
4
002
Total
o#tF
a/
2.2
Data
14/07/2014
03/09/2014
13/10/2014
17/12/2014
Valor (R$)
118.920,88
156.650,05
125.525,58
147.652,51
548.749,02
Parte 2
2.2.1. Ausncia do percentual e detalhamento do BDI e da data-base de elaborao do

oramento.
Fato
Da anlise realizada nas planilhas do oramento-base elaboradas pela Prefeitura, bem como
na proposta de preos da empresa Verdes Vales Construes Ltda. - ME, vencedora da
Tomada de Preo n 001/ 2013 - SEDUC, constatou-se a ausncia de indicao de data-base
de referncia dos preos considerados.
Ademais, constatou-se a ausncia dos cdigos dos servios das tabelas de referncia
(SINAPI ou SEINFRA), bem como do percentual cobrado e detalhamento do Benefcio e
Despesas Indiretas BDI, em desacordo com o art. 7, 2, II, da Lei n 8.666/1993 e a farta
jurisprudncia do TCU sobre o tema.
Cabe ressaltar que essas lacunas inviabilizam uma anlise tcnica consistente de verificao
da aderncia dos preos praticados com aqueles de mercado (sobrepreo/superfaturamento),
o que se configura grave irregularidade.
o#tF
a/

O Gestor Municipal no apresentou manifestao, conforme Ofcio n 207/15 - AST, de
25/05/2015, optando por se manifestar junto aos Ministrios Gestores dos respectivos recursos
federais.
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orInC
#estA
li/a
3.
Concluso
em virtude das seguintes constataes:
- ausncia do percentual e detalhamento do BDI e da data-base de elaborao do oramento.

1.
Introduo

aplicao dos recursos do programa 2030 - Educao Bsica / 12KV - Implantao e
Adequao de Estruturas Esportivas Escolares no municpio de Itapag/CE.
A ao fiscalizada destina-se a Contribuir para o desenvolvimento e a universalizao do
Ensino Bsico mediante aporte de recursos destinados implementao de projetos
caracterizados por aes que visem priorizar a ampliao do atendimento, bem como a
melhoria e a qualidade da aprendizagem nas escolas pblicas.
2.

2.1
Parte 1

2.1.1. Dados gerais do objeto fiscalizado (Termo de Compromisso PAC2 04183/2013).
Fato
Em 19/08/2013, o Municpio de Itapaj assinou o Termo de Compromisso PAC2
04183/2013 com o Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educao - FNDE, com vigncia
at 15/09/2015, no valor de R$ 496.473,34, tendo por objetivo a construo da quadra
Prefeito Roque Silva Mota na sede do municpio.
Para a execuo do objeto, a Prefeitura Municipal realizou a Tomada de Preo n 04/2013
SEDUC, com abertura em 03/10/2013, sagrando-se vencedora a empresa Construtora Comar
Ltda. - ME (CNPJ n 09.247.224/0001-77), tendo sido firmado o Contrato n 20131016 no
valor de R$ 496.473,34 (Lote 03), em 08/10/2013, com vigncia inicial at 08/07/2014.
Posteriormente a vigncia foi estendida at 06/01/2016 mediante a assinatura de dois termos
aditivos, conforme quadro a seguir:
Quadro 1 Termos aditivos.

Aditivo
Data
1
08/07/2014
2
06/04/2015
Nova Vigncia
06/04/2015
06/01/2016
Pela execuo dos servios foram efetuados os seguintes pagamentos referida empresa,
cujo montante corresponde a 51,13% do valor contratado:
Quadro 2 Pagamentos.
Medio
NF n
1
2
Data
392
28/04/2014
462
18/06/2014
Total (R$)
Valor
(R$)
102.493,08
151.334,34
253.827,42
o#tF
a/
2.1.2. Pagamento por servios no executados no valor de R$ 6.567,22.
Fato
Mediante inspeo realizada na obra de construo da quadra Prefeito Roque Silva Mota e
tomando-se por base o 2 boletim de medio do Contrato n 20131016, foi verificado que
alguns servios previstos na respectiva planilha oramentria, apesar de no terem sido
executados, foram pagos, conforme discriminado nas tabelas e fotos a seguir, representando
1,32% do valor total contratado:
Quadro 1 Servios no executados e pagos.
Item
Discriminao
Unid
1.1
1.2
1.4
1.5
1.6
5.4
Abrigo prov. c/pav p/

m2
alojamento e depsito
Placa da obra
m2
Inst prov de esgoto
und
Inst prov de energia
und
Inst prov de gua
und
Elemento vazado de
m2
concreto
Total (R$)
Qtde.
12,00
Custo
Unit.
217,03
Subtotal
(R$)
2.604,36
3,00
1,00
1,00
1,00
6,00
499,75
257,24
1.061,45
799,38
57,59
1.499,25
257,24
1.061,45
799,38
345,54
6.567,22
Salienta-se que o referido boletim de medio recebeu o atesto do engenheiro da prefeitura

e do engenheiro da firma contratada (CPF n ***.537.783 - **).
Ausncia de instalao de elemento

vazado
Ausncia do abrigo e da placa da

obra
o#tF
a/

federais.
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Recomendaes:
Recomendao 1: O FNDE deve adotar as medidas necessrias para garantir que o municpio
realize a glosa dos itens pagos e no executados, descontando esse valor quando da realizao
dos prximos pagamentos ou ressarcindo o valor ao errio.
orInC
#estA
li/a
2.1.3. Paralisao na execuo de obra.

Fato
Foi constatado tambm que a obra de construo da quadra Prefeito Roque Silva Mota est
paralisada, sem trazer benefcios comunidade. No momento da visita, no havia qualquer
sinal de movimentao de operrios no canteiro da obra, conforme mostram os registros
fotogrficos a seguir:
Obra paralisada
Obra paralisada
Vale salientar que o cronograma de execuo est atrasado, visto que a obra foi iniciada em
11/10/2013 e o Contrato n 20131016 prev prazo de nove meses a partir da emisso da
ordem de servio, para execuo e concluso da obra.
Salienta-se por oportuno, que a prefeitura no informou as razes da paralisao nem quais
providncias adotou para dar prosseguimento execuo dos servios.
o#tF
a/

federais.
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c#ndM
xm
E
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Recomendaes:
Recomendao 1: O FNDE deve realizar visita tcnica ao local com o objetivo de identificar
as causas dos problemas constatados e exigir providncias pertinentes. Em caso de prejuzo
constatado, exigir a devoluo dos recursos recebidos e no aplicados no objeto do convnio,
devidamente atualizados na forma da legislao vigente. Se necessrio, instaurar o devido
processo de Tomada de Contas Especial.
orInC
#estA
li/a
2.1.4. Sobrepreo, no valor de R$ 19.859,93, por aplicao de percentual de BDI diverso

daquele declarado em proposta.
Fato
Na Tomada de Preo n 04/2013 SEDUC (fls. 391), apresentado o demonstrativo
elaborado pela Construtora Comar Ltda., o qual detalha e informa o percentual de BDI a ser
adotado como sendo de 20%.
Porm, aps anlise realizada na planilha de composio de preos da proposta da referida
empresa (fls. 452 a 481), constatou-se que o percentual de BDI de fato aplicado 25%. Dessa
forma gerou-se uma diferena a maior de 4% em relao ao valor da obra, conforme
demonstrado no quadro a seguir:
Quadro 1 Demonstrativo da aplicao de BDI diverso.
Preo total
Preo total
Preo total
Sobrepreo
antes da
aps aplicao
aps aplicao
(R$)
aplicao do
do BDI de 25%
do BDI de 20%
(A-B)
BDI (R$)
(R$)
(R$)
(A)
(B)
397.178,67(*)
496.473,34
476.614,40
19.858,94
(*) Obtm-se este valor dividindo-se o montante (A) por 1,25.
Salienta-se que na planilha de composio de preos da proposta de preos apresentada no
constam os preos unitrios dos materiais e mo de obra, assim como na proposta de preos
(fls. 375 a 379) no informado o preo total da obra antes da aplicao do BDI, inexistindo
no processo em referncia manifestao da comisso de licitao acerca das irregularidades
apontadas.
Em decorrncia destes fatos foi verificado tambm um superfaturamento da ordem de R$
10.153,09, tendo em vista que j houve duas medies pagas, conforme demonstrado a
seguir:
Quadro 2 Superfaturamento.
Medio acumulada
BDI 25% (R$) (A)
Medio acumulada
BDI 20% (R$) (B)
253.827,42
243.674,33
Superfaturamento
(A-B)
(R$)
10.153,09
o#tF
a/

federais.
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E
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Recomendaes:
Recomendao 1: O FNDE deve exigir a repactuao contratual entre o municpio e a
construtora contratada com vistas adequao da planilha oramentria.
orInC
#estA
li/a
2.2
Parte 2
3.
Concluso

Prejuzo: R$ 0,00
1.
Introduo

aplicao dos recursos do programa 2030 - Educao Bsica / 20RP - Infraestrutura para a
Educao Bsica no municpio de Itapaj/CE.
A ao fiscalizada destina-se ao apoio tcnico, material e financeiro para construo,
ampliao, reforma, adequao e adaptao de espaos escolares, aquisio de mobilirio e
equipamentos para a educao bsica, garantindo acessibilidade e atendendo s demandas e
especificidades das etapas e modalidades da educao bsica e educao integral, com o
objetivo de proporcionar adequada infraestrutura para a rede de educao bsica pblica.
repassados ao municpio, no perodo compreendido entre 1 de novembro de 2013 a 31 de
janeiro de 2015, pelo Ministrio da Educao, referente ao Termo de Compromisso PAR n
201301065, e entre 1 de junho de 2014 a 31 de janeiro de 2015, referente ao Termo de
Compromisso PAR n 201402832.
2.

2.1
Parte 1

2.1.1. Ausncia de mobilirio escolar no estoque da E.E.F.M. Antnio Barbosa.
Fato
Em visita Escola de Ensino Fundamental e Mdio Antnio Barbosa, ocorrida no dia 16 de
abril de 2015, quando da contagem fsica dos bens recebidos, referente ao Plano de Aes
Articuladas - PAR n 201402832/2014, constatou-se a ausncia de duas unidades do conjunto
aluno/CJA-04 (para alunos com altura entre 1,33 m e 1,59 m).
Esse estabelecimento escolar recebeu, no dia 16 de janeiro de 2015, cinquenta unidades do

conjunto referido anteriormente. Na data de 03 de fevereiro de 2015, cedeu trinta unidades
desse conjunto para a Escola C.I.J.T. Saraiva, permanecendo com um saldo de vinte unidades
do conjunto aluno/CJA-04 (para alunos com altura entre 1,33 m e 1,59 m), conforme pode ser
comprovado pelo termo de recebimento de bens, expedido pela Secretaria de Educao e
Desporto de Itapaj/CE.
Quando da inspeo fsica do bem supracitado, verificou-se a existncia de apenas dezoito
unidades. Portanto, dois conjuntos aluno/CJA-04 no estavam na Escola de Ensino
Fundamental e Mdio Antnio Barbosa, localizada no Distrito de Stio Jardim, quando
deveriam compor seu estoque de mobilirio escolar.
o#tF
a/

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Recomendaes:
Recomendao 1: Exigir a comprovao de utilizao de bens e equipamentos adquiridos, sob
pena de devoluo dos recursos.
orInC
#estA
li/a
2.2
Parte 2
2.2.1. Inexistncia nos documentos comprobatrios das despesas de referncia

identificao do FNDE/MEC, do Plano de Aes Articuladas - PAR e do Termo de
Compromisso.
Fato
Aps anlise dos processos de pagamento dos bens adquiridos, por meio do Programa de
Aes Articuladas PAR, verificou-se a inexistncia de identificao do FNDE/MEC, do
PAR e do Termo de Compromisso, nos documentos comprobatrios das despesas, o que
contraria o item XIV do Termo de Compromisso dos PAR.
A seguir so apresentadas as aquisies relativas aos Planos de Aes Articuladas PAR:
Tabela 1: Aquisies do PAR n 201301065/2013
Item
Quantidade
N da Nota
Fiscal
Data de
Emisso
Valor
Unitrio
(R$)
Conjunto de Professor
CJP-01
33
6.831
16/09/2014
219,03
7.227,99
Conjunto de Professor
CJP-01
60
6.768
01/09/2014
219,03
13.141,80
Conjunto do Aluno
CJA-03
608
6.781
03/09/2014
129,36
78.650,88
Conjunto do Aluno
CJA-03
592
6.517
23/07/2014
129,36
76.581,12
Total
Valor Total
(R$)
175.601,79
Tabela 2: Aquisies do PAR n 201402832/2014

Item
Quantidade
N da
Nota
Fiscal
Data de
Emisso
Valor
Valor
Unitrio
Total (R$)
(R$)
Conjunto Aluno CJA-06
100
7.207
03/12/2014
157,92
15.792,00
404
7.319
23/12/2014
157,92
63.799,68
Mesa Pessoa em Cadeira

de Rodas
67
7.398
20/01/2015
120,12
8.048,04

de Rodas
20
7.207
03/12/2014
120,12
2.402,40

de Rodas
16
7.319
23/12/2014
120,12
1.921,92
10
7.207
03/12/2014
140,91
1.409,10
40
7.319
23/12/2014
140,91
5.636,40
Total
99.009,54
Cumpre informar que, a soma das aquisies dos dois Planos de Aes Articuladas - PAR
resultou no montante de R$ 274.611,33.
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Fato
Ao se analisarem cinco contratos celebrados no exerccio 2014, relativos a dois Termos de
Compromisso, firmados entre o Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educao FNDE
e a Prefeitura de Itapaj/CE, no montante de R$ 776.340,33, verificou-se a inexistncia em
todos eles de representante da Administrao especialmente designado para efetuar o
acompanhamento e fiscalizao de suas execues, em dissonncia com o estabelecido no
artigo 67 da Lei n 8.666/93. Tal falha foi constatada nos seguintes contratos:
Tabela 1: Contratos referentes ao PAR n 201301065/2013

N do Contrato
Empresa
Valor (R$)
20142997
Marcopolo S.A.
423.000,00
20142998
Rmulo Nonato da
Silva Jnior - EPP
20.590,02
20140302
Electrolux da Amaznia
Ltda.
58.138,98
20140148
Mveis JB Indstria e
Comrcio Ltda.
175.601,79
Total
677.330,79
Fonte: Termos de Contrato PAR n 201301065/2013

Tabela 2: Contrato referente ao PAR n 201402832/2014
N do Contrato
Empresa
2107001/2014
Mveis JB Indstria e
Comrcio Ltda.
Total
Valor (R$)
99.009,54
99.009,54
Fonte: Termo de Contrato PAR n 201302832//2014
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3.
Concluso
Item 2.2.1.
Inexistncia nos documentos comprobatrios das despesas de referncia identificao do
FNDE/MEC, do Plano de Aes Articuladas PAR e do Termo de Compromisso.
Item 2.2.2.
Ausncia de mobilirio escolar no estoque da E.E.F.M. Antnio Barbosa.
Item 2.2.3.

rgo: MINISTERIO DA INTEGRACAO NACIONAL
Instrumento de Transferncia: Convnio - 700490
Prejuzo: R$ 0,00
1.
Introduo
Os trabalhos de campo foram realizados no perodo de 13 a 17/04/2015 sobre a aplicao dos

recursos do programa 1027 - Preveno e Preparao para Desastres / Ao 8348 - Apoio a
Obras Preventivas de Desastres no municpio de Itapag/CE.
A ao fiscalizada destina-se REALIZAO DE OBRAS EM DEFESA CIVIL.
2.

2.1
Parte 1
2.2
Parte 2
2.2.1. Informaes sobre o Convnio n 700490/2008-MI.
Fato
Em 24/12/2008, foi celebrado o Convnio n 700490/2008-MI entre o Ministrio da
Integrao Nacional - MI e a Prefeitura de Itapaj, cujo objeto foi a construo de canal de
escoamento de drenagem em dois trechos na sede do municpio, sendo: trecho I no bairro
Esmerino Gomes e Trecho II no bairro Padre Lima.
O valor total do convnio foi de R$ 679.616,99, sendo R$ R$ 600.000,00 provenientes da
Unio, e R$ R$ 79.616,99 a ttulo de contrapartida municipal.

A data final de vigncia do ajuste est prevista para o dia 10/03/2012.
Houve a liberao do valor total dos recursos federais mediante a emisso de ordens bancrias
relacionadas no quadro a seguir:
Ordens Bancrias Emitidas
N OB
2009OB802505
2010OB800053
2011OB801344
Data de emisso
08/07/2009
12/01/2010
26/08/2011
Valor (RS)
200.000,00
200.000,00
200.000,00
Fonte: SIAFI.
A Prefeitura de Itapaj informou ter realizado a Concorrncia Pblica n 001/2008 para

contratao da execuo da obra, em 23/05/2008, em que participaram as seguintes empresas:
(a) Mega Construes e Servios Ltda., CNPJ: 63.555.064/0001-79; (b) Ponto Com
Construes e Terceirizaes Ltda., CNPJ: 04.196.536/0001-85; (c) RC Construes Ltda.,
CNPJ: 09.494.020/0001-30, (d) Avenida Construes Ltda., CNPJ: 09.087.963/0001-49 e (e)
Pegasus Construes Ltda., CNPJ: 03.602.318/0001-30.
A referida licitao foi homologada em 02/07/2008 e teve como vencedora a empresa Mega
Construes e Servios Ltda., sendo contratada pelo montante de R$ 2.194.945,95, por
intermdio do Contrato n 293/2008, de 02/07/2008.
At a concluso dos trabalhos de campo desta fiscalizao (17/04/2015), a Prefeitura de
Itapaj realizou os seguintes pagamentos Mega Construes e Servios Ltda., por meio da
conta especfica n 21594-5, agncia n 852-4 do Banco do Brasil:
Recursos Financeiros Pagos
Medio Trecho I
1
2
3
4
5
6
7
Medio Trecho II
1
2
3
4
5
6
N Nota Fiscal
59
78
88
102
1
4
30
N Nota Fiscal
37
43
46
52
76
63
Data
05/03/2010
30/04/2010
09/06/2010
17/08/2010
02/12/2011
16/01/2012
24/10/2012
Data
03/11/2009
17/11/2009
07/12/2009
21/01/2010
30/04/2010
10/03/2012
Valor (R$)
70.222,08
51.913,24
18.633,54
12.778,64
65.336,19
47.420,93
26.258,27
Valor (R$)
85.818,02
57.820,21
53.351,77
51.713,86
47.086,32
31.947,33
Fonte: Prefeitura de Itapaj.
Quando da fiscalizao in loco realizada no perodo de 13 a 17/04/2015, verificou-se que os

empreendimentos encontram-se em nvel adequado de execuo, com 100% de execuo
fsica dos servios de escavao, servios de alvenaria de pedra argamassada, de concreto
estrutural e colocao de guarda corpo, conforme as especificaes tcnicas previstas.
Segue abaixo registro fotogrfico da obra:
Trecho 2 Rua Teixeira Pinto.
Trecho 2 Rua Jurandir Chaves.
Trecho 1 Rua Marab.
Trecho 1 Rua Romo Ferreira Lima.
o#tF
a/
3.
Concluso
Com base nos exames realizados, no foram constatadas impropriedades ou irregularidades

na aplicao dos recursos federais fiscalizados.

rgo: MINISTERIO DA INTEGRACAO NACIONAL
Unidade Examinada: SEAGRI
Montante de Recursos Financeiros: No se aplica.
Prejuzo: R$ 0,00
1.
Introduo
Os trabalhos de campo foram realizados no perodo de 13 a 17/04/2015 sobre a aplicao dos

recursos do programa 2069 - Segurana Alimentar e Nutricional / Ao 12QC - Implantao
de Obras e Equipamentos para Oferta de gua no municpio de Itapag/CE.
No mbito desta OS foram fiscalizados sistemas coletivos de abastecimento, no Municpio de
Itapag, viabilizados por meio do Convnio n. 769231, firmado entre o Ministrio da
Integrao Nacional MI e a Secretaria de Desenvolvimento Agrrio do Estado do Cear
SDA, cujo objeto a implantao de cisternas de polietileno, sistemas de abastecimento de
gua e perfurao de poos profundos nos 184 municpios do Estado do Cear.
2.

2.1
Parte 1
2.2
Parte 2
2.2.1. Informaes sobre o Convnio n 769231/2012 (Programa gua par Todos).

Fato
O Programa Nacional de Universalizao do Acesso e Uso da gua - gua para Todos tem
como objetivo promover a universalizao do acesso gua para as famlias em situao de
vulnerabilidade social que vivem em comunidades rurais, tanto para consumo humano quanto
para a produo agrcola e alimentar, visando ao pleno desenvolvimento humano e segurana
alimentar e nutricional.
O referido Programa foi institudo por meio do Decreto n 7.535, de 26/07/2011, e faz parte
do Plano Brasil Sem Misria e do Programa de Acelerao do Crescimento PAC.
Em 20/06/2012, foi celebrado o Convnio n 769231/2012 entre o Ministrio da Integrao
Nacional - MI e a Secretaria de Desenvolvimento Agrrio do Estado do Cear - SDA, cujo
objeto a implantao de cisternas de polietileno, sistemas de abastecimento de gua e
perfurao de poos profundos nos 184 municpios do Estado do Cear.
O valor total do Convnio n 769231/2012 de R$ 200.941.808,70, sendo R$ 180.949.888,70
provenientes da Unio, e R$ 19.991.920,00 a ttulo de contrapartida estadual.
Nos termos da clusula quarta, o Convnio tem vigncia de 720 dias, contados a partir da
publicao do respectivo extrato no Dirio Oficial da Unio DOU, a qual se deu em
21/06/2012, podendo ser prorrogada, mediante termo aditivo, por solicitao da SDA
devidamente fundamentada, formulada, no mnimo, trinta dias antes do seu trmino, desde
que aprovada pelo MI.
Com relao prestao de contas, a SDA tem o prazo mximo de 60 dias, contados do
trmino da vigncia ou do ltimo pagamento efetuado, quando este ocorrer em data anterior
ao trmino da vigncia, para apresent-la no SICONV, de acordo com o disposto na clusula
dcima do Convnio.
Do valor total de recursos federais do Convnio, houve a liberao de R$ 89.124.624,00
mediante a emisso das ordens bancrias relacionadas no quadro a seguir:
Ordens Bancrias Emitidas
N OB
2012OB800055
2012OB800056
Data de emisso
05/07/12
05/07/13
Valor (RS)
5.406.471,00
83.718.153,00
Fonte: SIAFI.
Com recursos do Convnio, esto sendo realizados 04 sistemas de abastecimento de gua e

02 perfuraes de poos profundos em diferentes localidades, todas no municpio de Itapaj,
conforme quadro a seguir:
Empreendimentos do Convnio
Objeto: Implantao de Sistema de abastecimento dgua.
Localidade
Lagoinha
Pedra DAgua
Baixa Grande
Valor (R$)
126.392,14
117.776,84
160.187,85
Aguai
Objeto: Implantao poo profundo
Localidade
Aguai
Guarabissu
455.118,31
Valor(R$)
25.446,41
25.446,41
A SDA informou ter realizado as licitaes relacionadas nos quadros a seguir, as quais
contemplam os objetos do Convnio n 769231/2012 a serem implantados no Municpio de
Itapaj:
Licitaes Realizadas
Licitao: Prego Presencial n 20130018, realizado em 22/08/2013.
Objeto: Servios de perfurao de poos tubulares profundos, incluindo estudos hidrogeolgicos e
geofsicos, em municpios do Estado do Cear (Lote IV).
Geohidro Geologia Hidrogeologia e servios Ltda. EPP
72.517.840/0001-37
Empresas
Participantes:
Uzimetal Indstria Construo Comrcio e Locao
41.460.486/0001-28
Ltda.
Barreto Servios de Perfurao de Poo Ltda.
09.068.173/0001-16
Licitao: Concorrncia Pblica n 2014001, realizada em 05/08/2014.
Objeto: Servios de Engenharia para Implantao de 37 Sistemas de Abastecimento de gua em
Comunidades no Meio Rural (Lote III).
CEPREM-LOC Construes Pr-Moldado e Locao
Empresas
Ltda.
Participantes:
Lder Construes e Servios Eireli
AGF Projetos e Construes Ltda
JR Comrcio e Construes Ltda.
Construtora Beija Flor Ltda.
09.586.891/0001-84
DM Construes Ltda.
CONJASF Construtora de Audagem Ltda.
CPM Construtora Ltda.
DATERRA Construes e Servios Ltda.
EDMIL Construes S/A.
03.382.356/0001-25
Licitao: Concorrncia Pblica n 2014008, realizada em 03/07/2014.
Objeto: Servios de Engenharia para Implantao de 46 Sistemas de Abastecimento de gua em
Comunidades no Meio Rural (Lote IV).
Via Tcnica Construes e Servios Ltda.
Empresas
Participantes:
KG Construes Ltda.
19.340.998/0001-00
ART Engenharia Ltda.
04.222.140/0001-65
PRIMOR Construes Ltda.
07.484.203/0001-40
LG Planejamento Ltda.
10.358.297/0001-15
Construtora Beija Flor Ltda.
09.586.891/0001-84
GARRA Construes Ltda.
11.806.084/0001-71
RADIER Engenheira, Projetos e Construes Ltda.
DM Construes Ltda.
CONJASF Construtora de Audagem Ltda.
CPM Construtora Ltda.
DATERRA Construes e Servios Ltda.
EDMIL Construes S/A.
03.382.356/0001-25
A empresa Uzimetal Indstria Construo Comrcio e Locao Ltda. sagrou-se vencedora do

Lote IV do Prego Presencial n 20130018 e foi contratada pelo montante de R$ 1.882.570,00
por intermdio do Contrato n 91/2013, de 16/09/2013.
A empresa Lder Construes e Servios Eireli foi a vencedora do Lote III da Concorrncia
Pblica n 2014001 e foi contratada pelo montante de R$ 1.834.493,78, por meio do Contrato
N 186/2014, de 10/12/2014.
A empresa KG Construes Ltda. foi a vencedora do Lote IV da Concorrncia Pblica n
2014008 e foi contratada pelo montante de R$ 2.339.902,82, por meio do Contrato N
188/2014, de 15/12/2014.
De acordo com a SDA, a empresa Lder Construes e Servios Eireli apresentou sua primeira
medio, referente aos servios em Itapaj, sendo R$ 8.957,88 em Pedra Dgua, R$ 8.986,79
em Lagoinha e R$ 4.691,13, a qual se encontra em anlise para posterior pagamento.
Em fiscalizao in loco realizada no perodo de 13 a 17/04/2015, foram verificados alguns
servios de ligao predial e do reservatrio elevado, que se encontravam em bom estado
fsico.
Segue abaixo registro fotogrfico:
Placa da Obra na localidade de Agua
Ramal predial em Lagoinha.
Poo escavado em Guarabissu.

o#tF
a/
3.
Ramais prediais em Agua.
Concluso
Com base nos exames realizados, verificou-se que as obras encontram-se em fase inicial de
execuo, com um nvel adequado quanto aos servios realizados.

rgo: MINISTERIO DA SAUDE
Instrumento de Transferncia: Fundo a Fundo ou Concesso
Prejuzo: R$ 0,00
1.
Introduo

aplicao dos recursos do programa 2015 - Aperfeioamento do Sistema nico de Sade
(SUS) / 20AD - Piso de Ateno Bsica Varivel - Sade da Famlia no municpio de
Itapag/CE.
A ao fiscalizada destina-se a Realizar acompanhamento da execuo da Estratgia de Sade
da Famlia utilizando as fiscalizaes feitas por intermdio dos Sorteios Pblicos de
Municpios, enfatizando-se a atuao da prefeitura e das Equipes de Sade da Famlia - ESF.
2.

2.1
Parte 1

2.1.1. Descumprimento, por parte dos profissionais de sade, de carga horria prevista
para atendimento na ESF.
Fato
Da anlise do funcionamento das equipes da Estratgia Sade da Famlia - ESF de Itapaj/CE,
constatou-se que houve descumprimento da carga horria de 40 horas semanais pelas equipes
da Estratgia Sade da Famlia - ESF, especialmente pelos mdicos de sade da famlia e
odontlogos.
Por meio de visitas s UBSF, de entrevistas com enfermeiras (Coordenadoras das Unidades
Bsicas de Sade da Famlia - UBSF) e com usurios, bem como por meio da anlise das
agendas mdicas, dos cronogramas de atendimento mdicos expostos em flanelgrafos nas
UBSF e do mapa de atendimento dirio, evidenciou-se que os profissionais mdicos e
dentistas trabalham da seguinte forma:
a) Unidade Bsica de Sade da Famlia UBSF Santa Cruz
Profissionais
Mdico
CPF
***.537.051**
Enfermagem
CPF
***.214.203**
Odontlogo
CPF
***.142.083** (1)
Total de
Dias
Horas
Trabalhados em
Semanais
Out/2014
Dias
Trabalhados
em Dez/2014
Dias
Trabalhados
em Jan/2015
8 s 8 s 8 s 8 s
14 H 14 H 14 H 14 H
24 Horas
13
11
14
8
8 s 8 s 8 s 8 s s
14 H 14 H 14 H 14 H 12
H
28 Horas
20
20
20
(1) Conforme se pode perceber do quadro acima, o Odontlogo de CPF ***.142.083-** no

cumpre nenhuma carga horria semanal. Vale destacar que apesar do referido profissional
constar no Atesto Mensal dos Meses de outubro de 2014 a Janeiro de 2015 como Odontlogo
desta UBSF a mesma no faz atendimento clnico nesta UBSF. Relata-se ainda que no foram
disponibilizados, para esta equipe de fiscalizao, os seus Mapas de Procedimentos Dirios
dos meses outubro de outubro de 2014 a janeiro de 2015, comprometendo a avaliao do
regular cumprimento de suas atividades.
b) Unidade Bsica de Sade da Famlia - UBSF Camar
Profissional
Mdico CPF
***.232.921-** (1)
Enfermagem
CPF
***.214.203-**
Odontlogo
CPF
***.598.863-**(2)
8 s 8 s 8 s 8 s
14 H 14 H 14 H 14 H
Dias
Dias
Dias
Total de
Trabalhados
Trabalhados
Trabalhados
6 Horas
em
em Outubro
em Janeiro
Dezembro
Semanais
de 2014
de 2015
de 2014
24 Horas
15
15
8
8 s 8 s 8 s 8 s s
28 Horas
14 H 14 H 14 H 14 H 12
H
20
20
20
8 s
14 H
8 s
14 H
8 Horas
(1) Constatou-se que o Mdico de CPF ***.232.921-** est vinculado ao Programa Mais
Mdico e, portanto descumprindo a carga horria prevista de 32 horas semanais de
atendimento.
2) Constatou-se a ausncia, no dia da visita in loco (15/04/2015), do profissional Odontlogo
CPF ***.598.863-** na Equipe de Sade da Famlia desta UBSF. Relata-se ainda que no foi
disponibilizado, para esta equipe de fiscalizao, o seu Mapa de Procedimento Dirio dos
meses outubro de outubro de 2014 a fevereiro de 2015, comprometendo a avaliao do regular
cumprimento de suas atividades.
Conforme se pode perceber do quadro acima, o Odontlogo de CPF ***.598.863-** no

cumpre nenhuma carga horria semanal e vale destacar que apesar disso o referido profissional
consta no Atesto Mensal dos Meses de outubro de 2014 a fevereiro de 2015.
c) Unidade Bsica de Sade da Famlia - UBSF Soledade
Profissional
Mdico
CPF ***.635.281** (1)
8 s
14H
8 s
14H
Enfermagem
CPF
***.214.203-**
Dias
Dias
Dias
Total de
Trabalhados
Trabalhados
Trabalhados
6 Horas
em
em Outubro
em Janeiro
Semanais
Dezembro
de 2014
de 2015
de2 014
8 s 8 s
14H 14H
24
8
8 s 14 8 s 14 8 s 8 s s
28 Horas
H
H
14 H 14 H 12
H
14
10
15
20
20
20
(1) Constatou-se que o Mdico de CPF ***.635.281-** est vinculado ao Programa Mais
Mdico e, portanto descumprindo a carga horria prevista de 32 horas semanais de
atendimento.
d) Unidade Bsica de Sade da Famlia - UBSF Bela Vista
Profissional
Dias
Dias
Dias
Total de
Trabalhados
Trabalhados
Trabalhados
6 Horas
em
em Outubro
em Janeiro
Dezembro
Semanais
de 2015
de 2014
de2 014
Odontlogo CPF
***.254.623-** (1)
1) Constatou-se a ausncia, no dia da visita in loco (15/04/2015), do profissional Odontlogo

CPF ***.254.623-** na Equipe de Sade da Famlia desta UBSF. Relata-se ainda que no foi
disponibilizado, para esta equipe de fiscalizao, o seu Mapa de Procedimento Dirio dos
meses outubro de outubro de 2014 a fevereiro de 2015, comprometendo a avaliao do regular
cumprimento de suas atividades.
Conforme se pode perceber do quadro acima, o Odontlogo de CPF ***.254.623-** no
cumpre nenhuma carga horria semanal e vale destacar que apesar disso o referido profissional
consta no Atesto Mensal dos Meses de outubro de 2014 a fevereiro de 2015.
o#tF
a/
Por meio do Ofcio n 207/15-AST, de 25/05/2015 protocolado nesta CGU-Regional/CE sob

o n 00206.000524/2015-89, em 25/05/2015, a Prefeitura Municipal de Itapaj/CE informou
que:
que em face do diminuto prazo que nos foi concedido para resposta, que optamos pela
apresentao das devidas justificativas, informaes e documentos cerca dos pontos

adotados ou em andamento para a soluo das pendencias/atecnias apontadas pela
oaU
c#ndM
xm
E
istfe/

Recomendaes:
Recomendao 1: O Gestor Federal deve determinar ao gestor municipal que controle a
frequncia dos profissionais do PSF, de forma a cumprir a jornada semanal preconizada pela
Portaria n 2.488/2011 (Anexo I, Especificidades da Estratgia de Sade da Famlia, item V).
orInC
#estA
li/a
Recomendao 2: O Gestor Federal deve realizar a suspenso da transferncia dos recursos

financeiros relativamente s equipes cujos profissionais descumpram a carga horria semanal
prevista.
2.1.2. Equipes de Sade da Famlia com composio incompleta.
Fato
Constatou-se, atravs de visita s Unidades Bsicas de Sade da Famlia - UBSF, de entrevista
com a Coordenao das equipes de Sade da Famlia do municpio e do cotejamento entre os
dados extrados pelo CNES/SIAB e os Mapas de Produo Diria, que, nos meses de outubro
de 2014 at abril de 2014 (17/04/2015), existiam Equipes incompletas, com ausncia de vrios
profissionais componentes da Equipe Mnima exigida na Portaria n 2.488/2011, conforme a
seguir:
1) Equipe ESFSB_M1 INE 0000093777 UBSF Bela Vista
- Falta o Odontlogo
- Falta o Auxiliar de Sade Bucal
- Faltava um Agente Comunitrio de Sade.
2) Equipe ESFSB_M1- INE 0001530348 UBSF Camar
- Faltavam quatro (04) Agentes Comunitrios de Sade.
- Faltava o Odontlogo
- Faltava o Auxiliar de Sade Bucal
3) Equipe ESFSB_M1 INE 0000093769 UBSF Santa Cruz
- Faltava o Auxiliar de Sade Bucal
- Faltava um Agente Comunitrio de Sade.
- Faltava o Odontlogo
4) Equipe ESFSB_M1 INE 0001477188 UBSF Soledade
- Faltavam quatro (04) Agentes Comunitrios de Sade.
o#tF
a/

que:
oaU
c#ndM
xm
E
istfe/

Recomendaes:
financeiros relativamente s equipes que estejam incompletas por mais de 60 dias
consecutivos.
orInC
#estA
li/a
2.1.3. Impropriedades na insero/atualizao dos dados do sistema SIAB.

Fato
Constatou-se, atravs de entrevista com a Coordenao das equipes de ESF do municpio e de
cotejamento entre os dados extrados do Cadastro Nacional de Estabelecimentos de Sade CNES e aqueles disponibilizados pelo municpio fiscalizado no Atesto Municipal de
Funcionamento das Equipes da ESF e de Sade bucal no ms de fevereiro de 2015,
discrepncias quantitativas (o municpio continha alguns profissionais na ESF que no
constavam dos arquivos do CNES), evidenciando a no atualizao dos dados do sistema
CNES, conforme explicitado a seguir:
1) Servidor constante da relao do Municpio e no constante da Amostra no CNES
a) Equipe UBSF Santa Cruz:
- Tcnico de Enfermagem, CPF n ***.595.448-**
b) Equipe USBF Bela Vista:
- Odontlogo, CPF n ***.254.623-**
- Mdico, CPF n ***.500.381-**

c) Equipe UBSF Soledade:
- Tcnico de Enfermagem, CPF n ***.704.383-**
d) Equipe UBSF Camar:
- Odontlogo, CPF n ***.598.863-**.
o#tF
a/

que:
oaU
c#ndM
xm
E
istfe/

Recomendaes:
Recomendao 1: Nas situaes de falha ou desatualizao das informaes sobre a
composio das equipes no CNES - Cadastro Nacional de Estabelecimentos de Sade e/ou
das informaes sobre a produtividade das equipes no SIAB ? Sistema de Informaes de
Ateno Bsica, o gestor federal deve orientar o gestor estadual para que monitore
regularmente a atualizao dos dados pelos municpios, em atendimento ao disposto na
Portaria n 2.488/2011 (Anexo I, Compete s Secretarias Estaduais de Sade, item VI).
orInC
#estA
li/a
Recomendao 2: O gestor federal deve determinar ao gestor municipal que promova as

atualizaes necessrias no CNES/SIAB de forma que os dados inseridos reflitam a real
situao das equipes e/ou da produo realizada.
2.1.4. Atesto Municipal de Funcionamento das Equipe de Sade da Famlia inverdico.
Fato
A partir dos dados coletados no Sistema de Informaes da Ateno Bsica - SIAB, dos Mapas
de produo dirio das Equipes de Sade da Famlia das UBSF Bela Vista, Camar, Soledade
e Santa Cruz, do cotejamento dos dados extrados com as informaes constantes da Ficha
D Registro de Atividades, Procedimentos e Notificaes e de entrevistas com o
Coordenador da UBSF, funcionrios da UBSF, usurios e com a Secretria de Sade do
Municpio, esta equipe de fiscalizao constatou, que os Atestos Municipal de Funcionamento
das Equipes dos PSF e de Sade Bucal dos meses de outubro de 2014 a fevereiro de 2015 so
inverdicos, pois os Odontlogos, presentes nos atestos, no fazem parte destas Equipes como
demostramos a seguir:
a) Unidade Bsica de Sade da Famlia UBSF Bela Vista
- Odontlogo registrado no Atesto desta UBSF : CPF ***.526.233-**.
- Odontlogo atuando na UBSF: CPF ***.254.623-**.
Constatou-se a ausncia, no dia da visita in loco (15/04/2015), do profissional Odontlogo
CPF ***.254.623-** na Equipe de Sade da Famlia desta UBSF. Relata-se ainda que no
foram disponibilizados, para esta equipe de fiscalizao, os seus Mapas de Procedimento
Dirio dos meses outubro de outubro de 2014 a fevereiro de 2015, comprometendo a avaliao
do regular cumprimento de suas atividades.
Ademais ressaltamos que este profissional o responsvel pela Coordenao de Sade Bucal
do Municpio.
b) Unidade Bsica de Sade da Famlia - UBSF Camar
- Odontlogo registrado no Atesto desta UBSF : CPF ***.914.913-**.
- Odontlogo atuando na UBSF: CPF ***.598.863-**.
Constatou-se a ausncia, no dia da visita in loco (15/04/2015), do profissional Odontlogo
CPF ***.598.863-** na Equipe de Sade da Famlia desta UBSF. Relata-se ainda que no
foram disponibilizados, para esta equipe de fiscalizao, os seus Mapas de Procedimentos
Dirios dos meses outubro de outubro de 2014 a fevereiro de 2015, comprometendo a
avaliao do regular cumprimento de suas atividades.
Conforme se pode perceber e atravs de entrevista realizada com a coordenadora da UBSF a
Enfermeira CPF ***.658.683-**, o Odontlogo de CPF ***.598.863-** no cumpre a carga
horria semanal mnima obrigatria de 40 horas, atendendo apenas s teras e quintas feiras
de 8:00 s 14:00 horas.
c) Unidade Bsica de Sade da Famlia - UBSF Santa Cruz
- Odontlogo registrado no Atesto desta UBSF de outubro/2014 a janeiro/2015: CPF
***.142.083-**.
- Odontlogo atuando na UBSF: no existe odontlogo atuando nesta UBSF desde
junho/2014, quando foi desativada a UBSF para reforma e a mesma foi a realocada para uma
casa onde no existem condies fsicas para o funcionamento adequado de uma unidade de
sade como est mostrado nas fotos a seguir.
UBSF SANTA CRUZ DESATIVADA PARA REFORMA
CASA ONDE A UBSF FUNCIONA IMPROVISADA A QUASE UM ANO
.
o#tF
a/

que:
oaU
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Recomendaes:
Recomendao 1: Nas situaes de falha ou desatualizao das informaes sobre a
composio das equipes no CNES - Cadastro Nacional de Estabelecimentos de Sade e/ou
das informaes sobre a produtividade das equipes no SIAB ? Sistema de Informaes de
Ateno Bsica, o gestor federal deve orientar o gestor estadual para que monitore
regularmente a atualizao dos dados pelos municpios, em atendimento ao disposto na
Portaria n 2.488/2011 (Anexo I, Compete s Secretarias Estaduais de Sade, item VI).
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financeiros relativamente s equipes que estejam incompletas por mais de 60 dias
consecutivos.
2.1.5. Deficincia nos atendimentos realizados pelas equipes da ESF.
Fato
Constatou-se, atravs de visita nas UBSF, e de entrevista com 10 (dez) usurios por equipe de
Sade da Famlia do municpio, que existe deficincia nos atendimentos realizados
evidenciadas na ocorrncia das seguintes situaes:
a) inexistncia de realizao de reunies/palestras/encontros para orientao sobre cuidados
bsicos em sade e higiene, descumprindo o Anexo I no item VII das caractersticas do
processo de trabalho das equipes de Ateno Bsica e item XIV das atribuies comuns a
todos profissionais das ESF da Portaria n 2.488/2011;
b) ausncia completa de visitas ou visitas realizadas em intervalos maiores que um ms pelo
agente comunitrio de sade, descumprindo o item V das atribuies do agente comunitrio
de sade contido no Anexo I da Portaria n 2.488/2011; e
c) inexistncia/ausncia de atendimento odontolgico, e de enfermagem.
A seguir, relata-se o resultado das entrevistas por equipe visitada:
1) ESF Soledade
a) Realizao de visitas da Agente Comunitria de Sade: 60% relataram ausncia de visitas
ou visitas em intervalos maiores que um ms;
b) No foi convidado para participar de reunies ou palestras sobre cuidados com a sade pela
Equipe do PSF: 80% relataram que nunca foram convidados e que nunca participaram.
2) ESFSB_M1 Bela Vista
a) No foi convidado para participar de reunies ou palestras sobre cuidados com a sade pela
Equipe do PSF 70 % relataram que nunca foram convidados e que nunca participaram;
b) rea sem atendimento odontolgico nos meses de dezembro 2014 e janeiro 2015 e com
atendimentos espordicos em fevereiro e maro do ano de 2015; e
c) Realizao de visitas da Agente Comunitria de Sade: 30% relataram ausncia de visitas
ou visitas em intervalos maiores que um ms.
3) ESFSB_M1 Camar
b) rea sem atendimento odontolgico no ms de janeiro de 2015 e com atendimentos

espordicos em todo o ano de 2014 e em fevereiro e maro do ano de 2015(duas manh por
semana); e
c) Realizao de visitas da Agente Comunitria de Sade: 60% relataram ausncia de visitas
4) ESFSB_M1 Santa Cruz
b) rea sem atendimento odontolgico nos meses de outubro de 2014 a maro de 2015; e
c) Realizao de visitas da Agente Comunitria de Sade 30% relataram ausncia de visitas
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Recomendaes:
Recomendao 1: O Gestor Federal deve notificar o municpio para que seja negociada a
edio de um Termo de Ajuste Sanitrio-TAS (art. 38 da Portaria n 204/2007), no prazo
mximo de 60 dias a contar do recebimento da notificao, com a finalidade de se promover
a regularizao dos atendimentos, notadamente quando da ocorrncia das seguintes situaes:
ACS no visitam as famlias, ACS no agendam consultas, mdico ou enfermeiro no realiza
consultas nas residncias nos casos em que o paciente no pode se deslocar, ausncia de
atendimento na Unidade Bsica de Sade - UBS,inexistncia de realizao de
reunies/palestras/encontros para orientao sobre cuidados bsicos em sade e higiene, entre
outras.
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Recomendao 2: Deve ser comunicado ainda ao Conselho Municipal de Sade do municpio

para que esse acompanhe o cumprimento dessa notificao.
2.1.6. As UBSF no apresentam condies adequadas de infraestrutura.
Fato
Constatou-se, atravs de visita s UBSF e de entrevista com as Coordenadoras e profissionais
de sade das UBSF Santa Cruz, Bela Vista, Camar e Soledade, a ausncia dos seguintes itens
mnimos exigidos para uma adequao da UBS/USF ao disposto no Item Da infraestrutura e
funcionamento da Ateno Bsica do Anexo I da Portaria n 2.488/2011 e no Manual de
Estrutura Fsica das UBS:
1) UBSF Santa Cruz
- Sala de inalao coletiva, Local para arquivos e registros, Sala de vacinas, Sala de coletas,
Sala de procedimentos, Consultrio com sanitrio, Sala de curativos, Sala de observao, Sala
de administrao e gerncia, Sala multiprofissional de acolhimento demanda espontnea,
Sala de atividades coletivas para os profissionais e Abrigo de resduos slidos.
Vale ressaltar que a UBSF vem funcionando provisoriamente, desde junho de 2014, em uma
casa que no apresenta condies mnimas de infraestrutura, sem forro, os consultrios no
tem portas e sem ventilao adequada como exposto nas fotos a seguir:
O fato vem ocorrendo em decorrncia do atraso para o incio da reforma e ampliao de uma
UBSF no Distrito de Santa Cruz, no valor total de R$ 76.257,83, cuja previso de trmino era
03/09/2014.
A empresa VTS Construes e Locaes Eirelli EPP, CNPJ n 17.625.097/0001-20,

vencedora da Tomada de Preos n 00-3/2014, recebeu o valor de R$ 14.892,62, referente
primeira medio do servio de reforma e ampliao da Unidade Bsica de Sade, no Distrito
de Santa Cruz, conforme Nota Fiscal n 029, datada de 7 de agosto de 2014, entretanto,
conforme consta do registro fotogrfico acima, a reforma e ampliao do referido posto ainda
no foi iniciada, configurando assim, pagamento antecipado.
2) UBSF Bela Vista
- Sala de inalao coletiva, Sala de procedimentos, Sala de coleta, Sala de curativos, Sala de
observao, Sala de administrao e gerncia, Sala multiprofissional de acolhimento
demanda espontnea, Sala de atividades coletivas para os profissionais, Consultrio com
sanitrio e Abrigo de resduos slidos.
3) UBSF Camar
- Local para arquivos e registros, Sala de procedimento, Sala de inalao coletiva, Sala de
coleta, Sala de observao, Sala de curativos, Sala de administrao e gerncia, Sala de
atividades coletivas para os profissionais, Sala para arquivos e registros e Abrigo de resduos
slidos.
4) USF Soledade
-- Sala de inalao coletiva, Local para arquivos e registros, Sala de vacinas, Sala de coletas,
Sala de procedimentos, Sala de curativos, Sala de observao, Sala de administrao e
gerncia, Sala multiprofissional de acolhimento demanda espontnea, Sala de atividades
coletivas para os profissionais e Abrigo de resduos slidos.
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Recomendaes:
Recomendao 1: O Gestor Federal deve acionar a Secretaria Estadual de Sade no sentido
de verificar se a situao detectada pela CGU persiste ou se j foi regularizada nos termos do
disposto na Portaria n 2.488/2011 (Anexo I, Da infraestrutura e funcionamento da Ateno
Bsica, itens I e II), na Portaria n 2.226/2009 (Anexo) e na RDC n 50/2002 - ANVISA.Caso
persista a situao, adote providncias junto ao municpio para que haja adequao
legislao.
2.2
Parte 2
2.2.1. Exerccio ilegal da profisso.
Fato
Constatou-se, mediante anlise da ficha funcional dos servidores atuantes no cargo de Auxiliar
de Sade Bucal, que os seguintes profissionais de CPF ***.787.283-**, CPF ***.880.208-**
e CPF ***.165.303-** respectivamente, esto exercendo a funo porm no possuem os
cursos tcnicos, nem registro no respectivo Conselho Regional de Odontologia, necessrios
ao exerccio da profisso.
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3.
Concluso
Com base nos exames realizados, constatou-se que no municpio avaliado existe o
descumprimento, por parte dos profissionais de sade, de carga horria prevista para
atendimento na Estratgia Sade da Famlia ESF, equipes com composio incompleta,
impropriedades na insero atualizao dos dados do sistema SIAB, atestos municipais
inverdicos, deficincia nos atendimentos realizados pelas equipes da ESF e UBSF sem
condies adequadas de infraestrutura.

Prejuzo: R$ 0,00
1.
Introduo
Os trabalhos de campo foram realizados no perodo de a sobre a aplicao dos recursos do

programa 2015 - Aperfeioamento do Sistema nico de Sade (SUS) / 20AE - Promoo
da Assistncia Farmacutica e Insumos Estratgicos na Ateno Bsica em Sade no
municpio de Itapag/CE.
A ao fiscalizada destina-se a Apoio assistncia farmacutica bsica mediante transferncia
de recursos a estados e municpios destinados ao custeio dos medicamentos de uso na ateno
bsica presentes na RENAME vigente, alm do custeio direto pelo MS das insulinas e
contraceptivos..
2.

2.1
Parte 1

2.1.1. Contrapartida Estadual em desacordo com o pactuado na Comisso
Intergestores Bipartide -CIB, ocasionando a falta de integralizao no montante de R$
8.803,26.
Fato
De acordo com a Portaria do Ministrio da Sade n 1.555, de 30 de Julho de 2013 a qual
dispe sobre as normas de financiamento e de execuo do Componente Bsico da Assistncia
Farmacutica no mbito do Sistema nico de Sade (SUS), de responsabilidade da Unio,
do Estado e do Municpio o financiamento do Componente Bsico da Assistncia
Farmacutica nos valores mnimos a seguir definidos, in verbis:
I - Unio: R$ 5,10 (cinco reais e dez centavos) por habitante/ano, para financiar a aquisio
dos medicamentos e insumos do Componente Bsico da Assistncia Farmacutica constantes
dos Anexos I e IV da RENAME vigente no SUS;
II - Estados: R$ 2,36 (dois reais e trinta e seis centavos) por habitante/ano, para financiar a
aquisio dos medicamentos e insumos constantes dos Anexos I e IV da RENAME vigente
no SUS, incluindo os insumos para os usurios insulinodependentes estabelecidos na Portaria
n 2.583/GM/MS, de 10 de outubro de 2007, constantes no Anexo IV da RENAME vigente
no SUS; e
III - Municpios: R$ 2,36 (dois reais e trinta e seis centavos) por habitante/ano, para financiar
a aquisio dos medicamentos e insumos constantes dos Anexos I e IV da RENAME vigente
no SUS, incluindo os insumos para os usurios insulinodependentes estabelecidos na Portaria
n 2.583/GM/MS, de 10 de outubro de 2007, constantes no Anexo IV da RENAME vigente
no SUS.
Por sua vez, a Comisso Intergestores Bipartite do Cear - CIB, da qual faz parte o Municpio
de Itapag, no uso de suas atribuies legais, estabeleceu, por meio da Resoluo n 23/2014
CIB/CE, de 24 de Janeiro de 2014, que a responsabilidade financeira do Estado do Cear e
dos Municpios cearenses ser o patamar mnimo definido na Portaria do Ministrio da Sade
n 1.555.
A mesma resoluo ainda estabeleceu, no 1 do Art. 1, que, dos valores de contrapartida
dos governos estadual e municipal, sero deduzidos R$ 0,36 (trinta e seis centavos) per
capita/ano, os quais devero ser destinados adequao de espao fsico das farmcias do
SUS, aquisio de equipamentos e mobilirios para as atividades da assistncia farmacutica
e educao continuada voltada para a qualificao dos recursos humanos e das atividades
aprovadas na Resoluo de CIB N 69/2011.
A Resoluo n 23/2014 CIB/CE define tambm que, do valor da contrapartida municipal,
ser deduzido R$ 0,20 habitante/ano, recursos que destinam-se especificamente aquisio
dos insumos complementares destinados aos usurios insulino/dependentes.
De forma consolidada, aps as dedues citadas nas linhas acima, os valores que devem ser
transferidos para o Fundo Estadual de Sade, para fazer face s despesas da compra dos
medicamentos da Ateno Farmacutica Bsica do Municpio de Itapag, Exerccio 2014, so
os a seguir apresentados:
Teto Financeiro por Contrapartida de Esfera Governamental - Exerccio 2014 (R$)

Contrapartida
Recurso Pactuado (A)

por hab/ano
Populao IBGE 2009 (B)

Geral
Municipal (*)
1,80
Estadual (*)
2,00
Federal
5,10
Valor Anual
(C )
AxB
88.032,60
48.907
97.814,00
249.425,70
TOTAL (Teto Financeiro)
8,90
435.272,30
(*) valores correspondentes Pactuao CIB Resoluo n 23/2014-CIB/CE.
Vale destacar que, quanto aos R$ 0,36 por habitante/ano de deduo da contrapartida estadual,
estabelecida no 1 do Art. 1 da Resoluo n 23/2014 CIB/CE, de 24 de Janeiro de 2014
recursos esses que devem ser destinados qualificao da Assistncia Farmacutica, ficou
acertado que 50% (cinquenta por cento), isto , R$ 0,18 (dezoito centavos) sero transferidos do
Fundo Estadual para os Fundos Municipais de Sade. O restante sero destinados financiar atividades
da Assistncia Farmacutica Estadual ( 2 do Art.1 da mesma resoluo).
Nesse contexto, e no intuito de atestar a ocorrncia da transferncia financeira do Fundo

Estadual para o Fundos Municipal de Sade de Itapag, referentes qualificao da assistncia
farmacutica (R$ 0,18 por habitante/ano), foram entrevistados a Secretria de Sade, CPF
***.854.903-**, e o Coordenador da Ateno Farmacutica, CPF ***.852.343-**, bem como
foram analisados os documentos de Acompanhamento dos Medicamentos da Assistncia
Farmacutica Bsica (Programa 2 - Programao Pactuada Integrada (PPI) de 2014) e o
extrato da conta n 25760-5, agncia 852-4, destinada a receber os recursos das contrapartidas.
Os resultados desses exames demonstraram que o Estado do Cear no transferiu do Fundo
Estadual para o Fundo Municipal de Sade de Itapag, a quantia correspondente aos R$ 0,18
(dezoito centavos) por habitante/ano, no total de R$ 8.803,26, destinados qualificao da
assistncia farmacutica do Municpio de Itapag, contrariando 2 do Art. 1 da Resoluo
n 23/2014 CIB/CE, de 24 de Janeiro de 2014.
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Recomendaes:
Recomendao 1: Notificar o gestor responsvel, mediante aviso prvio de 60 (sessenta) dias,
para que regularize a aplicao da contrapartida, conforme pactuao tripartite, sob pena de
suspenso das transferncias de recursos financeiros federais, nos moldes do art. 17 da Portaria
GM/MS n 1.555/2013.
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2.1.2. No comprovao dos gastos com recurso do Programa QUALIFAR-SUS, no

montante de R$ 24.000,00.
Fato
Mediante anlise dos recursos financeiros enviados ao municpio de Itapaj/CE, na conta do
Bloco da Assistncia Farmacutica, constatou-se que, atravs dos Processos n
25000.064073/2013-83, 25000.236075/2013-81 e 25000.212019/2013-51, foi depositado a
quantia de R$ 24.000,00 em 2013, e, atravs do Processo n 25000.212628/2014-91, foi
depositado a quantia de R$ 24.000,00 em 2015, a titulo de investimento e de custeio para o
Municpio, destinados ao Programa QUALIFAR-SUS, em decorrncia deste se enquadrar no
Plano Brasil Sem Misria e ter como pr-requisito o uso do HRUS.
Ressalta-se que se verificou, em visita a CAF e em entrevista com o responsvel pela
Assistncia Farmacutica do Municpio, o farmacutico CPF ***.852.343-**, que o
Municpio no est utilizando o Sistema HRUS para a alimentao da Base Nacional de
Dados de Aes e Servios do Componente Bsico da Assistncia Farmacutica e, mediante
anlise do extrato da conta corrente de n 26.945-X, agncia 852-4, referente ao Programa
QUALIFAR-SUS, constatou-se que a mesma encontra-se sem saldo e que as despesas com os
recursos do Programa QUALIFAR-SUS no foram comprovadas.
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Recomendaes:
para que apresente a comprovao documental dos gastos com recursos da Farmcia Bsica,
conforme Portaria GM/MS n 1.954/2013; e, aps esgotadas as medidas administrativas sem
obteno da documentao solicitada, encaminhar o fato ao FNS para a instaurao da
Tomada de Contas Especial, observadas as disposies da Instruo Normativa TCU n
71/2012, por determinao do art. 8 da Lei n 8.443/1992.
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2.1.3. No comprovao documental dos gastos com recurso do programa, no montante

de R$ 17.606,52.
Fato
Constatou-se, mediante entrevistas com a Secretria de Sade, CPF ***.854.903-**, e com o
Coordenador da Ateno Farmacutica, CPF ***.852.343-**, e anlise dos documentos de
Acompanhamento dos Medicamentos da Assistncia Farmacutica Bsica (Programa 2 Programao Pactuada Integrada (PPI) de 2014) e do extrato da conta n 25760-5, agncia
852-4, que a Secretaria Municipal de Sade de Itapaj/CE reteve a quantia referente aos R$
0,36 (trinta e seis centavos) dos valores dos recursos financeiros , no valor de R$ 17.606,52,
valor acordado por habitante ano relativo contrapartida do Municpio, destinado
qualificao da assistncia farmacutica conforme Art. 4 da Portaria GM/MS n 1.555, de
30.07.2013 e no comprovou gastos com este recurso.
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Recomendaes:
para que apresente a comprovao documental dos gastos com recursos da Farmcia Bsica,
conforme Portaria GM/MS n 1.954/2013; e, aps esgotadas as medidas administrativas sem
obteno da documentao solicitada, encaminhar o fato ao FNS para a instaurao da
Tomada de Contas Especial, observadas as disposies da Instruo Normativa TCU n
71/2012, por determinao do art. 8 da Lei n 8.443/1992.
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2.1.4. Sistema HRUS no est sendo utilizado para alimentar a Base Nacional de
Dados de Aes e Servios do Componente Bsico da Assistncia Farmacutica do SUS.
Fato
Por meio de visita ao almoxarifado da Farmcia Bsica (CAF), localizado na Sede do
Municpio, e de entrevista com o farmacutico, CPF ***.852.343.323-**, responsvel pelo
programa no municpio, constatou-se que o Municpio, mesmo tendo aderido ao sistema
HRUS, no est utilizando o mesmo para alimentar a Base Nacional de Dados de Aes e
Servios do Componente Bsico da Assistncia Farmacutica do SUS, contrariando o Art. 5
da Portaria n 271, de 27/02/2013, e tambm aos recentes Acrdos do TCU que preceituam
a instituio de controles, preferencialmente informatizados, do fluxo dos medicamentos

desde o momento em que so recebidos dos fornecedores at o momento em que so
dispensados para a populao.
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Recomendaes:
Recomendao 1: Notificar o gestor responsvel sobre a necessidade de implantao de
Sistema Informatizado, especialmente do Hors, para gerenciamento do Componente Bsico
da Assistncia Farmacutica no mbito do Sistema nico de Sade (SUS), em observncia ao
previsto na Resoluo CIT n 06/2013, monitorando prazo e adoo de providncias, tendo
em conta o disposto na Portaria GM/MS n 271/2013.
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2.2
Parte 2
2.2.1. Controle de estoque deficiente.

Fato
Em inspees fsicas ao almoxarifado da Farmcia Bsica (CAF), localizado na Sede do

Municpio, e nas sedes da USBF Bela vista, UBSF Camar, UBSF Santa Cruz e UBSF
Soledade, onde fora realizada anlise amostral das fichas de registros individuais de estoque,
constatou-se que havia inconsistncias e anotaes de acertos de estoque, evidenciando que
os controles so ineficientes para acompanhar/registrar a movimentao dos medicamentos,
conforme detalhado a seguir:
a) Na CAF divergncia entre o quantitativo enviado pela COASF/SESA/CE e o recebido
pela Secretaria Municipal de Sade dos medicamentos relacionados no quadro a seguir:
Medicamento
Quantitativo
enviado pela
Secretaria
Estadual de
Sade de
01.01.2014 a
24.02.2015 (1)
Quantitativo
recebido na Diferena
Secretaria entre (1) e
Municipal
(2)
de Sade (2)
Diazepan 5mg Comp.
90.000
82.500
7.500
Ciprofloxacino 500mg Comp.
32.400
28.500
3.900
Losartana 50mg Comp.

Ibuprofeno 600mg
120.000
80.000
105.000
78.000
15.000
2.000
Metformina 500mg cx 500 comp
480.000
104.800
375.200
Omeprazol 20mg caps
95.500
85.330
10.170
b) Na USBF Bela Vista Ressalte-se que no existe ficha de prateleira que demonstre a
quantidade de medicamento dispensado pela CAF Municipal e que registre as entradas e
sadas desses medicamentos na UBSF.
c) Na UBSF Camar Ressalte-se que no existe ficha de prateleira que demonstre a
d) Na UBSF Santa Cruz Ressalte-se que no existe ficha de prateleira que demonstre a
e) Na UBSF Soledade Ressalte-se que no existe ficha de prateleira que demonstre a
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2.2.2. Medicamentos vencidos e com validade prxima do vencimento.
Fato
Constatou-se, atravs de visita realizada por esta equipe de fiscalizao na CAF/Itapaj/CE, e
mediante anlise amostral das fichas de registros individuais de estoque, que havia anotaes
de descartes de medicamentos vencidos e medicamentos com vencimento no ms em curso,
evidenciando a falta de planejamento, acompanhamento e controle dos medicamentos
conforme mostra os itens abaixo:
a) Medicamentos vencidos e vencer at julho/2015:
Medicamento
Vencidos e vencer at julho 2015- (1)
Glicazida 30mg Comp.
1.800 Comp.
Glicazida 60mg Comp
600 Comp. em junho/2015
Alendronato de Sdio 70mg Comp
8 Comp.
Amoxilina + Clavulanato de Potssio
6 Vidros
Metronidazol 250mg Comp
1.912 Comp.
Enalapril 20mg Comp.
1.380 Comp.
Sulfato Ferroso Gotas
46 Frascos
Norestin 0,35mg Comp.
13 Comp.
Espironolactona 100mg Comp.
96 Comp.
Benzoilmetronidazol 40mg/ml
9 Frascos.
Brometo de Ipratrpio
5 Comp.
Cefalexina 250mg/5ml
3 Vidros
Proponolol Comp.
800 Comp.
Aciclovir 200mg Comp.
550 Comp. Em julho/2015
Alopurinol 300mg Comp.
760 Comp. Em junho/2015
Sulfadiazida 500mg Comp.
195 Comp.
Carvedilol 25mg Comp.
150 Comp.
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2.2.3. Ausncia de farmacutico responsvel pela execuo do programa.

Fato
Por meio de visita CAF do Municpio e de entrevistas realizadas com o Secretrio de Sade
do Municpio e com as Coordenadoras das UBSF, constatou-se que inexiste farmacutico
responsvel pela dispensao dos medicamentos nas UBSFs, descumprindo exigncia da
ANVISA. Ademais, verificou-se que, no Municpio, existem apenas dois profissionais
Farmacuticos (CPF ***.335.323-** e CPF ***.800.803-**) que respondem pela
Programao Pactuada e Integrada das Medicaes da Farmcia Bsica do Municpio e da
Farmcia Especializada.
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2.2.4. Ausncia de medicamentos bsicos receitados pela Equipe de Sade da Famlia.
Fato
Constatou-se, atravs de visita nas UBSF, e de entrevista com 10 (dez) usurios por equipe de
Sade da Famlia do municpio, que existe deficincia na dispensao dos medicamentos,
evidenciada atravs de ausncia nestas UBSF de medicamentos para o programa Hiperdia
(Hipertenso e diabetes) e ansiolticos; bem como pela falta de alguns itens que compe a
Relao Nacional de Medicamentos Essenciais - RENAME.
A seguir, relata-se o resultado das entrevistas por equipe visitada:
1) ESFSB_M1 Bela Vista
- Recebimento na UBSF de medicamento prescrito pelo mdico ou odontlogo - 10%
relataram ausncia de medicamento.
2) ESFSB_M1 Camar
3) ESF Soledade
4) ESF Santa Cruz
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2.2.5. Condies de armazenagem inadequadas.
Fato
Em visita ao almoxarifado da Farmcia Bsica do Municpio ( CAF) e das UBSF, verificouse, que os medicamentos no estavam em condies de estocagem adequadas, conforme
demonstrado a seguir:
1. Temperatura o ambiente no possui ventilao suficiente, nem equipamento para a
manuteno de temperatura abaixo de 25C.
2. Estocagem inexistncia da distncia mnima entre os produtos, e entre produtos e paredes,

piso, teto e empilhamentos, dificultando a circulao interna de ar e formao de zonas de
calor.
O fato indica descumprimento ao Manual Assistncia Farmacutica na Ateno Bsica

Instrues Tcnicas para a sua Organizao, elaborado pelo Ministrio da Sade, disponvel
na internet.
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3.
Concluso
Com base nos exames realizados, constatou-se que no municpio avaliado a contrapartida
estadual est em desacordo com o pactuado na Comisso Intergestores Bipartide CIB e
que no houve comprovao dos gastos com recurso do Programa QUALIFAR-SUS. Foram
identificadas fragilidades como controle de estoque deficiente, medicamentos vencidos, a
no utilizao do Sistema HORS, ausncia de farmacutico responsvel pelo programa e
ausncia de medicamentos bsicos receitados pela Equipe de Sade da Famlia, portanto,
conclui-se que a aplicao dos recursos federais recebidos no est devidamente adequada
totalidade dos normativos referentes ao objeto fiscalizado.

Prejuzo: R$ 0,00
1.
Introduo

aplicao dos recursos da programao 0106 - Execuo Financeira da Ateno Bsica / no municpio de Itapag/CE.
A ao fiscalizada destina-se a realizao de gastos voltados expanso da estratgia de Sade
da Famlia e da rede bsica de sade, mediante a efetivao da poltica de ateno bsica
resolutiva, de qualidade, integral e humanizada.
2.

2.1
Parte 1

2.1.1. Os recursos da conta do Bloco da Ateno Bsica no esto sendo geridos
exclusivamente pela Secretaria Municipal de Sade.
Fato
Constatou-se, atravs do exame dos Processos de Pagamentos e do Ofcio n 045/2014TESOURARIA/ADM/ITAPAJ, de 19/05/2014, que, no exerccio 2014, at o dia
17/04/2015, os recursos da conta corrente do Bloco da Ateno Bsica no foram geridos
exclusivamente pelo Secretrio Municipal de Sade. Conforme demonstram as anlises
realizadas, os responsveis pela movimentao das contas do FMS so as Secretrias de
Sade de CPF ***.020.903-** (janeiro a abril 2014) e CPF ***.854.403-** (maio de 2014
a abril de 2015) e o Tesoureiro de CPF ***.435.623-**, contrariando o artigo 9 em seu
inciso III, da Lei n 8.080 e o artigo 198, em seu inciso I, da Constituio Federal de 1988.
/F
a#to
o#tF
a/

O Gestor municipal no apresentou manifestao, conforme Ofcio n 207/15-AST, de
25/05/2015, optando por se manifestar junto aos Ministrios gestores dos respectivos recursos
federais.
oaU
c#ndM
xm
E
istfe/

Recomendaes:
Recomendao 1: O gestor federal deve notificar o gestor municipal para que a conta do Bloco
da Ateno Bsica em Sade tenha como titular exclusivo o Secretrio Municipal de Sade
ou cargo equivalente, sob pena de transferncia da administrao dos recursos concernentes
ao Fundo Nacional de Sade - FNS para o Estado at a definitiva regularizao, conforme
determinaes da Lei n 8.142/90.
orInC
#estA
li/a
2.1.2. Recebimento de recursos financeiros de forma indevida, tendo em vista o no

funcionamento pleno de 11 Equipes de Sade Bucal.
Fato
Constatou-se, mediante anlise dos recursos recebidos Fundo a Fundo e dos extratos
bancrios das contas de n 23744-2, agncia 852-4, Banco do Brasil e da conta n 006240013, agncia 3812, Caixa Econmica Federal, que o Municpio de Itapaj/CE cadastrou onze
equipes de Sade Bucal e, por esse motivo, recebeu o incentivo como ESFSB_M1 de janeiro
de 2014 at fevereiro de 2015, totalizando at este ms a quantia de R$ 336.730,00.
Verificou-se, no entanto, mediante visita in loco s UBSF, cotejamento dos dados do SIAB e
atravs de entrevista com o Coordenador de Sade Bucal, Odontlogo CPF ***.254.623-**,
o no funcionamento destas equipes ou, em alguns casos, o seu funcionamento parcial, com
um odontlogo ocupando mais de uma UBSF/Equipe e com seus horrios reduzidos,
contrariando os parmetros estabelecidos pela Portaria n 2.488/2011.
o#tF
a/

federais.
oaU
c#ndM
xm
E
istfe/

Recomendaes:
orInC
#estA
li/a
Recomendao 1: Deve o gestor federal oficiar o Tribunal de Contas responsvel pela

aprovao das contas do ente municipal, bem como ao Ministrio Pblico Estadual para
adoo das providncias cabveis.
Recomendao 2: Promover a suspenso da transferncia dos recursos do Piso de Ateno
Bsica - PAB at que a documentao seja apresentada.
Recomendao 3: Exigir a apresentao da documentao comprobatria das despesas
efetuadas e, caso no seja realizada a apresentao, adotar medidas voltadas obteno do
ressarcimento dos recursos federais cuja aplicao no foi comprovada, instaurando Tomada
de Contas Especial quando esgotadas as medidas administrativas internas sem obteno do
ressarcimento pretendido.
2.1.3. Desvio de finalidade na aplicao de recursos destinados Ateno Bsica no
montante de R$ 558.598,75.
Fato
Atravs da anlise dos extratos bancrios da Conta Especfica n 624.001-3, Agncia 3812,
Caixa Econmica Federal, e tambm da conta de n 23.744-2, Agncia 852-4, Banco do Brasil,
referentes aos recursos financeiros do Bloco de Ateno Bsica do municpio de Itapaj/CE,
bem como dos comprovantes de pagamentos e notas fiscais, foi possvel identificar desvio de
finalidade na aplicao de recursos destinados Ateno Bsica, caracterizado pela compra
de materiais de uso na ateno secundria, ou seja, em nvel hospitalar, e pagamento
assessoria e consultoria para a Secretaria de Educao do Municpio, alm de outras despesas
inelegveis, listadas no quadro a seguir:
Valor
Perodo de
Recebido
Recebimento
Total
(Ms)
( R$ )
Pagamentos Indevidos com recursos do Bloco da Ateno

Bsica
CPF/CNPJ
Materiais Mdico-Hospitalares para Procedimentos

Especializados NF n 000.008.886 e 000.008.530
04.644.637/000171
Julho
40.214,40

04.644.637/000171
Outubro
38.958,60

04.644.637/000171
Novembro
22.199,20

Especializados NF n 000.010.050
04.644.637/000171
Dezembro
10.000,00

Especializados NF n s/n
09.485.574/000171
Junho
7.068,17

Especializados NF n 31795
09.485.574/000171
Julho
9.364,44

Especializados NF n 32353 e 32806
09.485.574/000171
Agosto
1.058,32

Especializados NF n 33943
09.485.574/000171
Outubro
2.358,10
Aquisio de colches para camas hospitalares do Hospital

Municipal. NF n 000.339
11.493.768/000160
Abril
7.840,00
Aquisio de Material eltrico para atender necessidades da

Secretaria de Sade. NF n 000.007 e 000.009.
19.391.098/000183
Junho
13.556,99

Secretaria de Sade. NF n 000.010.
19.391.098/000183
Agosto
8.492,45

Secretaria de Sade. NF n 000.012.
19.391.098/000183
Outubro
6.505,50
Aquisio de Material Grfico (crachs, faixas) para atender 02.824.298/0001necessidades da Secretaria de Sade. NFS n 2457.
80
Janeiro
15.834,85
Contratao de servios tcnicos profissionais especializados

17.574.638/0001em assessoria e consultoria para a Secretaria de Educao.
39
NFS n 524,442,431 e512.
Outubro
Contratao de servios tcnicos profissionais especializados

17.574.638/0001em assessoria e consultoria para a Secretaria de Educao.
39
NFS n 419.
Abril
Locao de veculo automotor para atender as necessidades do 07.327.661/0001CAPS NFS n 0000000016.

75
Abril
Contratao de servios especializados de manuteno e

assistncia tcnica preventiva e corretiva em equipamentos
diversos da Secretaria de Sade. NFS n 025,026 e 027.
00.182.577/000161
Outubro
Aquisio de peas para atender a Secretaria de Sade e

Finanas. NFS n 049 e NF n 063 e 068.
06.130.372/000119
Agosto
Aquisio de material (livros e brinquedos) para atender as

necessidades do Centro Municipal de Fisioterapia. NF n
000.949.
12.351.466/000110
Setembro
Total
4.000,00
1.000,00
3.926,66
5.469,52
4.787,00
4.012,20
206.646,40
Da anlise das folhas de pagamento do Exerccio 2014 e de janeiro e fevereiro de 2015,

referentes aos profissionais da Secretaria Municipal de Sade de Itapaj/CE, verificou-se
tambm o desvio de finalidade na aplicao dos recursos oriundos do Bloco de Ateno
Bsica, no montante de R$ 125.240,80, haja vista o pagamento aos profissionais relacionados
na tabela abaixo, os quais no exercem atividades da Ateno Bsica junto ao quadro de
profissionais das equipes de sade da famlia:
Tabela III Profissionais com cargos da Secretaria de Sade pagos com recursos do BLATB( Exerccio 2014 e
de janeiro e fevereiro/2015)
CPF
Cargo
Lotao
Valor Pago(R$)
***.498.363 -**
Dentista
Secretaria de Sade- Padro
32.009,89
***.024.473 -**
Dentista
CAPESI
25.949,75
***.000.413 -**
Fonoaudilogo
Centro de Fisioterapia
23.448,46
***.239.883 -**
Fisioterapeuta
Centro de Fisioterapia
43.832,70
T O T A L
125.240,80
Fonte: Folhas de Pagamento dos profissionais da sade Exerccio 2014 e de janeiro e fevereiro/2015.
Vale ressaltar o que determina o 2 do art. 6, da Portaria MS n 204/2007, conforme adiante

descrito:
Art.6 Os recursos referentes a cada bloco de financiamento devem ser aplicados nas aes
e servios de sade relacionados ao prprio bloco.
[...]
2 Os recursos referentes aos blocos da Ateno Bsica (...) no podero ser utilizados
para o pagamento de:
[...]
II servidores ativos, exceto aqueles contratados exclusivamente para desempenhar funes
relacionadas aos servios relativos ao respectivo bloco, previstos no plano de Sade; [...]
Da mesma forma, constataram-se, atravs dos extratos bancrios das contas correntes do
Banco do Brasil n 23.744-2 da Agncia 852-4 e da Caixa Econmica Federal (recursos do
Bloco de Ateno Bsica), despesas com abastecimento de combustveis em vrios veculos,
sendo trs pertencentes Secretaria de Sade e de quatorze veculos terceirizados que prestam
servios para a Secretaria de Sade de Itapaj/CE, no montante de R$ 226.711,55, referente
ao perodo de janeiro de 2014 a dezembro de 2014.
Ademais, foi possvel constatar que a Secretaria Municipal de Sade no adota qualquer
mecanismo de controle de quilometragem dos deslocamentos e registros de data e hora de
sada e chegada destes veculos, sendo, portanto, impossvel saber se o recurso gasto com
combustvel est sendo usado exclusivamente com atividades da ESF.
o#tF
a/

federais.
oaU
c#ndM
xm
E
istfe/

Recomendaes:
Recomendao 1: O Gestor Federal deve notificar o municpio para que seja negociada a
edio de um Termo de Ajuste Sanitrio-TAS, no prazo mximo de 60 dias a contar do
orInC
#estA
li/a
recebimento da notificao, com a finalidade de se promover a devoluo dos recursos gastos

indevidamente conta corrente do Bloco de Ateno Bsica.
2.2
Parte 2
2.2.1. Os recursos federais avaliados no foram movimentados, em sua totalidade, na
conta especfica da Ateno Bsica.
Fato
Constatou-se mediante anlise dos extratos bancrios fornecidos pela Secretaria de Sade de
Itapaj/CE que o Recurso Federal referente ao Bloco da Ateno Bsica, que esta sendo
depositado Fundo a Fundo pelo Governo, na Conta Especifica n 624.001-3, Agncia 3812,
Caixa Econmica Federal, tambm movimentada atravs de transferncia bancria para uma
conta de n 23.744-2, Agncia 852-4, Banco do Brasil, onde se realizam pagamentos inerentes
a este bloco financeiro. Portanto, tal fato est em desacordo com o Art. 2 do Decreto n
7.507/2011, de 27/06/2011.
o#tF
a/

que:
oaU
c#ndM
xm
E
istfe/

orInC
#estA
li/a
3.
Concluso

Prejuzo: R$ 0,00
1.
Introduo

aplicao dos recursos da programao 0153 - GESTO DA SADE MUNICIPAL / - no
A ao fiscalizada destina-se a Para recebimento de recursos federais na rea da sade, os
Municpios devem contar com: Fundo de Sade; Conselho de Sade, com composio
paritria de acordo com o Decreto n 99.438, de 7/8/2012; Plano de Sade; Relatrios de
Gesto que permitam o controle da conformidade da aplicao dos recursos repassados com
a programao aprovada.
2.

2.1
Parte 1

2.1.1. O Conselho Municipal de Sade no respeita a composio paritria na
distribuio das vagas dos conselheiros.
Fato
Constatou-se, por meio da anlise das atas das reunies do Conselho Municipal de Sade
(CMS) e das entrevistas com o Secretrio de Sade e com o Presidente do CMS, realizadas
nos dias 13 e 17/04/2015, respectivamente, que, no municpio de Itapaj/CE, o Conselho
Municipal de Sade - CMS no respeita a composio paritria na distribuio das vagas de
conselheiros. A atual composio conta com 19 conselheiros titulares e 16 suplentes, sendo 5
conselheiros do segmento governo, 5 do segmento profissionais de sade e 9 do segmento
usurios. O fato contraria a Terceira Diretriz da Resoluo CNS n 453, de 10/05/2012, que
aprovou as diretrizes para criao, reformulao, estruturao e funcionamento dos Conselhos
de Sade (D.O.U. , n 109, seo 1, p.138.
o#tF
a/

que:
oaU
c#ndM
xm
E
istfe/

Recomendaes:
Recomendao 1: Notificar o gestor municipal para que promova, no prazo mximo de 60
dias, a reestruturao do Conselho Municipal de Sade, sob pena de transferncia da
administrao dos recursos concernentes ao Fundo Nacional de Sade - FNS para o Estado,
at a definitiva regularizao, conforme determinaes da Lei n 8.142/90.
orInC
#estA
li/a
Recomendao 2: Comunicar ao Conselho Municipal de Sade - CMS e a Comisso

Intergestores Bipartite - CIB para que acompanhem o cumprimento do teor da notificao ao
gestor municipal.
2.1.2. O Plano Municipal de Sade no foi encaminhado ao Conselho Municipal de
Sade para deliberao.
Fato
Constatou-se, por meio das atas das reunies do Conselho Municipal de Sade (CMS) e das
entrevistas com o Secretrio de Sade e com o Presidente do CMS, realizadas nos dias 13 e
17/04/2015, respectivamente, que o Plano Municipal de Sade do municpio de Itapaj/CE
para o quadrinio de 2014 a 2017 ainda no foi encaminhado ao CMS para deliberao.
Portanto, o no encaminhamento do PMS para deliberao pelo CMS contraria a Quinta
Diretriz da Resoluo CNS n 453/2012.
o#tF
a/

que:
oaU
c#ndM
xm
E
istfe/

Recomendaes:
Recomendao 1: Notificar o gestor municipal para que encaminhe para apreciao do
Conselho Municipal de Sade, no prazo mximo de 60 dias, o Plano Municipal de Sade , sob
pena de transferncia da administrao dos recursos concernentes ao Fundo Nacional de
Sade - FNS para o Estado, at a definitiva regularizao, conforme determinaes daLei n
8.142/90.
orInC
#estA
li/a
Recomendao 2: Comunicar ao Conselho Municipal de Sade - CMS e a Comisso

Intergestores Bipartite - CIB para que acompanhem o cumprimento do teor da notificao ao
gestor municipal.
2.2
Parte 2
2.2.1. O governo municipal no garantiu o pleno funcionamento do Conselho Municipal
de Sade, por meio de dotao oramentria prpria e estrutura administrativa
suficiente para seu funcionamento.
Fato
Constatou-se, mediante entrevista com o Secretrio de Sade e com o Presidente do Conselho
Municipal de Sade, que o gestor do municpio de Itapaj/CE no est garantindo ao Conselho
Municipal de Sade - CMS o seu pleno funcionamento, haja vista que o Conselho no possui
dotao oramentria prpria.
Outrossim, o CMS no dispe de estrutura administrativa suficiente a seu regular
funcionamento, conforme verificado por meio de visita in loco a Secretaria de Sade de
Itapaj/CE.
O fato contraria a Quarta Diretriz da Resoluo CNS n 453, de 10/05/2012 cuja ideia central,
consubstanciada na referida Resoluo, estabelece: as trs esferas de Governo garantiro
autonomia administrativa para o pleno funcionamento do Conselho de Sade, dotao
oramentria, autonomia financeira e organizao da secretaria-executiva com a necessria
infraestrutura e apoio tcnico.
o#tF
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que:
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E
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2.2.2. O plenrio do Conselho de Sade no se reune, no mnimo, a cada ms e,
extraordinariamente, quando necessrio.
orInC
#estA
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Fato
Constatou-se, mediante leitura de 07 Atas das reunies, referentes ao perodo de janeiro de
2013 a dezembro de 2014, e entrevista com o Secretrio de Sade e com o Presidente do
Conselho Municipal de Sade, em 13 e 17/04/2015, respectivamente, que, no municpio de
Itapaj/CE, o Conselho Municipal de Sade - CMS no est realizando o mnimo de uma
reunio a cada ms, visto que somente foram realizadas reunies ordinrias nos meses de abril,
junho, agosto e setembro de 2013 e nos meses de fevereiro e dezembro de 2014.
Ressalta-se ainda a inexpressiva participao do segmento usurio em todas as reunies
realizadas.
O fato contraria a Quarta Diretriz da Resoluo CNS n 453, de 10/05/2012 em seu inciso IV
que estabelece: o Plenrio do Conselho de Sade se reunir, no mnimo, a cada ms e,
extraordinariamente, quando necessrio, e ter como base o seu Regimento Interno. A pauta
e o material de apoio s reunies devem ser encaminhados aos conselheiros com
antecedncia mnima de 10 (dez) dias.
o#tF
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que:
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2.2.3. O Conselho Municipal de Sade no tem recebido informaes do gestor sobre
suas contas e atividades.
orInC
#estA
li/a
Fato
De acordo com o Art. 36 da Lei Complementar n 141 que trata, dentre outras matrias, de
normas de fiscalizao, avaliao e controle das despesas com sade nas 3 (trs) esferas de
governo , o Gestor do SUS em cada ente da federao dever elaborar relatrio detalhado
referente ao quadrimestre anterior, o qual dever conter, no mnimo, as seguintes informaes:
I - montante e fonte dos recursos aplicados no perodo;
II - auditorias realizadas ou em fase de execuo no perodo e suas recomendaes e
determinaes;
III - oferta e produo de servios pblicos na rede assistencial prpria, contratada e
conveniada, cotejando esses dados com os indicadores de sade da populao em seu mbito
de atuao.
Por sua vez, de acordo com a Resoluo n 453/2012 do Conselho Nacional de Sade CNS,
o Conselho Municipal de Sade CMS deve receber e examinar, a cada quadrimestre, para
fins de elaborao de seu Relatrio de Prestao de Contas, o relatrio detalhado referido na
Lei complementar n 141, bem como o pronunciamento do Gestor de Sade sobre o
andamento do Plano Municipal de Sade, da Agenda da Sade Pactuada e do Relatrio de
Gesto.
Para tanto, o CMS dever fazer constar quadrimestralmente de sua pauta de reunies o tema
acima referido.
Contudo, no caso em questo, constatou-se, atravs da leitura de 7 (sete) Atas de reunies do
CMS, referentes ao perodo de abril de 2013 a dezembro de 2012, ausncia de registro, nas
pautas dessas reunies, do pronunciamento do gestor sobre a prestao de contas das aes de
sade, contrariando a Resoluo n 453/2012 do CNS.
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2.2.4. Os conselheiros no receberam capacitao para desempenho de suas atividades.
orInC
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Fato
Constatou-se, mediante entrevistas com o Secretrio de Sade e com o Presidente do CMS,
em 13 e 17/04/2015, respectivamente, que os conselheiros no receberam nenhuma
capacitao para o desempenho adequado de suas competncias, estabelecidas
normativamente.
Foi possvel identificar apenas a solicitao deste conselho, atravs do Ofcio n 01/2014, de
04/11/2014, para que o Conselho Estadual de Sade (CESAU), realize uma capacitao para
todos os membros atuais do CMS.
Portanto, este fato contraria a Quinta Diretriz da Resoluo CNS n 453/2012 em seu inciso
XXV que estabelece: deliberar, elaborar, apoiar e promover a educao permanente para
o controle social, de acordo com as Diretrizes e a Poltica Nacional de Educao Permanente
para o Controle Social do SUS.
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2.2.5. O gestor municipal no mantm atualizado o Sistema de Apoio ao Relatrio de
Gesto (SargSUS).
orInC
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Fato
Constatou-se, mediante anlise do Sistema de Apoio ao Relatrio de Gesto (SargSUS) e
entrevista informal com o Secretrio de Sade e com o Presidente do Conselho Municipal de
Sade de Itapaj/CE, em 13 e 17/04/2015, respectivamente, que, at a data de 27/04/2015, o
gestor ainda no tinha utilizado o SargSUS para elaborao dos Relatrios detalhados dos
quadrimestres dos Exerccios 2013 e 2014, contrariamente ao que preconiza a Lei
Complementar n 141, de 13.01.2012, de 16/01/2012, bem como a Resoluo do Conselho

Nacional de Sade n 459, de 2012 e o Acrdo TCU n 1459/2011.
Ademais, verificou-se a ausncia de postagem do Plano Municipal de Sade para o quadrinio
2014-2017 e do Relatrio de Gesto de 2013, no Sistema de Apoio Elaborao do Relatrio
de Gesto SargSUS, contrariando o que preconiza a Portaria GM/MS n 2.135/13 no seu
7 do Art. 3, onde est estabelecido que a postagem do Plano Municipal de Sade no SargSUS
obrigatria.
o#tF
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que:
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2.2.6. O Plano Municipal de Sade no tem estrutura conforme legislao.

Fato
Constatou-se, que o Plano Municipal de Sade do municpio de Itapaj/CE para o quadrinio
2014-2017 no apresenta a estrutura e o contedo conforme preconiza Portaria GM/MS n
2.135/13 no Art. 3 do 1 ao 7, pois diversos itens do Plano no esto de acordo com a
Portaria, tais como em seu 3 - anlise situacional, orientada, dentre outros pelos seguintes
temas: fluxos de acesso, recursos financeiros, condies sociossanitrias, estabelecimento das
metas anuais relativas a cada uma das aes definidas e quantificadas, participao social,
percentual do oramento municipal aplicado em sade etc.
Ademais, ausncia de postagem do Plano Municipal de Sade no Sistema de Apoio
Elaborao do Relatrio de Gesto SargSUS contrariando o 7 onde a postagem do Plano
Municipal de Sade no SargSUS obrigatria.
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que:
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2.2.7. O Conselho de Sade no mantm atualizado o Sistema de Acompanhamento dos

Conselhos de Sade (SIACS).
Fato
Constatou-se, mediante acesso ao Sistema de Acompanhamento dos Conselhos de Sade
(SIACS) do Conselho Nacional de Sade e entrevista com a Secretria de Sade e o Presidente
do CMS, em 13 e 17/04/2015, respectivamente, que at a data desta fiscalizao, o CMS do
municpio no utilizou o SIACS, portanto, mantm sem atualizao de dados, contrariando o
item XXX da Quinta Diretriz da Resoluo CNS n 453/2012 que estabelece: atualizar
periodicamente as informaes sobre o Conselho de Sade no Sistema de acompanhamento
dos Conselhos de Sade (SIACS).
o#tF
a/

que:
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orInC
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3.
Concluso
Com base nos exames realizados, conclui-se que no municpio avaliado o Plano Municipal
de Sade no foi encaminhado e aprovado durante o primeiro ano de gesto pelo Conselho
Municipal de Sade e o mesmo no tem estrutura conforme a legislao, bem como no
possui Conselho de Sade com composio paritria. Foram identificadas fragilidades no
que se refere s condies de funcionamento do Conselho, aos fatos dos conselheiros no
receberem capacitao, no se reunirem mensalmente, no receberem informaes do gestor
municipal sobre suas contas e atividades e no manterem atualizados os Sistemas SargSUS
e SIACS.

Prejuzo: R$ 0,00
1.
Introduo
Os trabalhos de campo foram realizados no perodo de 13 e 14/04/2015 sobre a aplicao

dos recursos do programa 2068 - Saneamento Bsico / 7652 - Implantao de Melhorias
Sanitrias Domiciliares para Preveno e Controle de Doenas e Agravos no Municpio de
Itapag/CE.
A ao fiscalizada destina-se a obras executadas, objeto do Convnio n CV 080/2010.
2.

2.1
Parte 1
2.2
Parte 2
2.2.1. Informaes gerais do Convnio n 080/10
Fato
Em 31/12/2010, foi celebrado o Termo de Compromisso n TC/PAC 0080/2010 (SIAFI n
666356) entre a Prefeitura Municipal de Itapaj/CE e a Fundao Nacional de Sade Funasa
para a construo de 36 mdulos sanitrios Tipo 8 na localidade de Stio Esprito Santo, no
valor total de R$ 113.802,79, sendo R$ 108.112,65 provenientes do Oramento-Geral da
Unio (OGU) e R$ 5.690,14, a ttulo de contrapartida do municpio. O TC/PAC 0080/2010

tinha vigncia prevista para at o dia 30/09/2012.
Verificou-se que a vigncia do Termo de Compromisso foi prorrogada por quatro termos
aditivos, conforme demonstrado nos dados deles extrados e apresentados no quadro a seguir:
Quadro Aditivos.
Termo aditivo
1
2
3
4
Fonte: SIAFI.
Data
25/09/2012
22/01/2013
16/07/2013
21/01/2014
Data final da vigncia

28/01/2013
27/07/2013
23/01/2014
24/03/2014
Prazo da prestao de contas

27/03/2013
26/09/2013
22/03/2014
23/05/2014
O cronograma de desembolso previa que os repasses da Funasa deveriam ser feitos em duas
parcelas. Foi depositado na Conta Corrente n 25494, Agncia n 852-4 do Banco do Brasil,
apenas a primeira parcela no valor de R$ 54.056,32, mediante a emisso da ordem bancria
2011OB804405, de 30/06/2011.
Em funo do repasse realizado pela Funasa, a Prefeitura depositou R$ 2.845,07 na conta
corrente supracitada, em 11/11/2011, referentes sua contrapartida.
Para a execuo do objeto do Termo de Compromisso, a Prefeitura realizou o Convite n
17/2011-SETAS, sagrando-se vencedora do certame a empresa F&F Construtora Ltda., CNPJ
n 10.844.973/0001-60, com um valor de R$ 113.161,99, conforme o Termo de Homologao
e Adjudicao emitido em 29/08/2011.
Alm da vencedora, participaram da licitao as empresas Santos Dumont Servios Ltda.,
CNPJ n 04.262.316/0001-02, e Construtora Impacto Comrcio e Servios Ltda., CNPJ n
00.611.868/0001-28.
A Prefeitura, por meio do Ofcio n 232/14-AST, de 30/06/2014, encaminhou Funasa a
prestao de contas final do TC/PAC 0080/2010, aps o prazo estipulado para apresent-la,
ocorrido em 23/05/2014.
Verificou-se a liquidao de servios do Termo de Compromisso em comento e
correspondente pagamento para a empresa F&F Construtora Ltda. no valor de R$ 56.911.27,
mediante emisso da Nota Fiscal n 0294, de 23/12/2012.
A Prefeitura devolveu, conforme extrato bancrio de 30/06/2014, o saldo existente na conta
corrente n 25.494-0, Agncia n 852-4 do Banco do Brasil, no valor de R$ 2.788,00,
referentes aplicao no mercado financeiro no utilizados na execuo da obra.
Tendo a vigncia do TC/PAC 0080/2010 expirado em 24/03/2014, a Funasa, por meio da Nota
de Lanamento n 2014NL001930, de 21/10/2014, cancelou o saldo a liberar da Nota de
Empenho n 2010NE000574, no valor de R$ 54.056,33. O motivo do cancelamento foi o
indeferimento pela FUNASA da solicitao da Prefeitura de nova prorrogao de prazo, no
tendo sido concludo o objeto do Termo de Compromisso.
A prestao de contas final est em processo de anlise pela Funasa, conforme Despacho da
Chefe do Servio de Convnios SUEST/CE n 897, de 03/07/2014, constante do Volume I do
Processo n 25140.006.234/2014-09.
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a/
2.2.2. Execuo de mdulos sanitrios em quantidade inferior ao determinado no plano

de trabalho com inobservncia das especificaes tcnicas pelo executor.
Fato
Aps inspeo fsica, em 13 e 14/04/2015, de nove dos dezoito mdulos sanitrios Tipo 8
executados na localidade Esprito Santo, verificou-se inobservncia das especificaes em
alguns dos servios realizados:
- a tampa do reservatrio de gua no foi rejuntada sobre suas paredes, bem como no foi
executada a abertura de 25 cm especificada que deveria ser tampada e rejuntada com uma
sobre-tampa com essa dimenso;
- as tubulaes de esgoto do tanque de lavar roupa esto somente encaixadas nas vlvulas das
cubas do tanque, podendo causar vazamentos;
- as caixas de inspeo foram executadas sem a observncia de um padro definido, ora
quadrada, ora circular, e com dimenso diversa das paredes das caixas. Observaram-se caixas
sem reboco e com a tampa no rejuntada, podendo causar vazamento.
Consideram-se as ocorrncias de baixa materialidade. No entanto, inobservncias das
especificaes na execuo do reservatrio de gua podem dificultar sua manuteno por parte
de seus beneficirios. Informe-se que o responsvel pela fiscalizao da obra tem CPF n
***.205.453-**.
Verificou-se que o plano de trabalho aprovado determinava a execuo de 36 mdulos
sanitrios Tipo 8. No entanto, em funo de pendncias referentes aos 18 mdulos sanitrios
executados, conforme Parecer Tcnico n 044, de 17/03/2014, os recursos relativos s
unidades no executadas no foram repassados pela Funasa. Tambm, no referido documento,
a Funasa indefere a solicitao da Prefeitura de prorrogao de prazo, vez que o prazo de
vigncia do convnio j havia encerrado.
Constatou-se que o atual gestor, por meio do Ofcio n 232/14-AST de 30/06/2014, solicitou
Funasa a abertura de Tomada de Contas Especial contra o ex-gestor, signatrio do convnio.
Por fim, constatou-se que a Procuradoria Geral do Municpio de Itapaj/CE impetrou Ao de
Improbidade Administrativa na Justia Federal da 5 Regio contra o ex-gestor, conforme
Processo n 0800038-98.2015.4.05.8108, protocolada em 14/04/2015.
Apresenta-se uma panormica dos mdulos visitados:
Mdulos sanitrios visitados na localidade de Esprito Santo, entre 13 de abril de 2015.
Segue registro fotogrfico com as principais ocorrncias observadas nos mdulos visitados:
Tanque com tubulao de esgoto somente encaixada nas

vlvulas. Coordenadas UTM: Longitude 439138.15 m
E; Latitude: 9594769.92 m S. Localidade de Esprito
Santo, 13 de abril de 2015.
Reservatrio sem a tampa de visita. Coordenadas

UTM: Longitude 439138.15 m E; Latitude:
9594769.92 m S. Localidade de Esprito Santo, 13
de abril de 2015.
Mdulo de Coordenadas UTM: Longitude 439422.20 m

E; Latitude: 9594857.32 m S. Localidade de Esprito
Reservatrio sem a tampa de visita. Localidade de

Esprito Santo, 13 de abril de 2015.
Caixa de passagem no rebocada, com a tampa no

rejuntada e com dimenso diversa da caixa de inspeo.
Localidade de Esprito Santo, 13 de abril de 2015.
Tubulao de esgoto somente encaixada nas

vlvulas dos tanques. Localidade de Esprito
Mdulo sanitrio com tubulao de esgoto somente

encaixada nas vlvulas dos tanques. Longitude:
438502.24 m E; Latitude: 9594696.66 m S. Localidade
de Esprito Santo, 13 de abril de 2015.
Reservatrio sem a tampa de visita. Localidade de

Esprito Santo, 13 de abril de 2015.
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federais.
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E
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federais.
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li/a
3.
Concluso
uma vez que o objeto do convnio foi executado parcialmente e com inobservncia das
especificaes tcnicas pelo executor.

Prejuzo: R$ 0,00
1.
Introduo

dos recursos do programa 2068 - Saneamento Bsico / 10GD - Implantao e Melhoria de
Sistemas Pblicos de Abastecimento de gua em Municpios de at 50.000 Habitantes,
Exclusive de Regies Metropolitanas ou Regies Integradas de Desenvolvimento
Econmico (RIDE) no Municpio de Itapag/CE.
A ao fiscalizada destina-se a obras executada, objeto do Convnio 1671/07.
2.

2.1
Parte 1

2.1.1. Informaes gerais do Convnio n 1671/07.
Fato
Trata-se da anlise do Termo de Convnio n CV 1671/2007, Siafi 628082, celebrado entre a
Fundao Nacional de Sade - Funasa e a Prefeitura Municipal de Itapaj/CE, em 31/12/2007,
com vigncia at 30/12/2008, para execuo dos sistemas de abastecimento dgua das
localidades de Pipuca, Santa Maria e Puxa Faca.
Para a execuo do objeto do convnio, foram pactuados recursos no valor total de R$
526.881,02, sendo R$ 500.000,00 oriundos do Oramento-Geral da Unio (OGU) e R$
26.881,02 a ttulo da contrapartida do municpio, valores esses repassados pelos partcipes
para a conta especfica do convnio (conta corrente n 25.559-9, Agncia n 852-4 do Banco
do Brasil).
Os repasses da Funasa materializaram-se por meio da emisso das ordens bancrias detalhadas
no quadro a seguir:
Quadro Ordens bancrias.

Ordem bancria
2011OB805213
2012OB803621
Fonte: Siafi.
Data de emisso
02/08/2011
21/05/2012
Valor (RS)
250.000,00
250.000,00
O prazo de vigncia do CV 1671/2007 foi prorrogado por meio dos Termos Aditivos
discriminados no quadro a seguir:
Quadro Aditivos.
Termo aditivo
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Fonte: Siafi.
Data
23/12/2008
31/12/2009
23/12/2010
09/12/2011
18/06/2012
14/07/2012
12/06/2013
27/11/2013
09/01/2014
06/06/2014
24/12/2009
26/12/2010
21/12/2011
18/06/2012
18/06/2012
13/06/2013
10/12/2013
09/01/2014
08/06/2014
06/09/2014
Prazo da
prestao de
contas
23/02/2010
25/02/2011
20/02/2012
17/08/2012
17/08/2012
12/08/2013
09/02/2014
08/03/2014
07/08/2014
07/11/2014
Verificou-se que a Prefeitura realizou a Concorrncia Pblica n 001/2008 para a execuo do

objeto pactuado, da qual se sagrou vencedora do Lote 5 a empresa Mega Construes e
Servios Ltda., CNPJ n 65.555.064-0001-79, com a proposta no valor de R$ 410.535,58.
Alm da vencedora, participaram do certame as empresas Avenida Construes Ltda., CNPJ
n 09.087.963/0001-49, RC Construes Ltda., CNPJ n 09.494.020/0001-30, PONTO COM
Construes e Terceirizaes Ltda., CNPJ n 04.196.536/0001-85, e Pgasus Construes
Ltda., CNPJ n 03.602.318/0001-30.
Com efeito, a execuo do Convnio em questo tambm j foi alvo de fiscalizao anterior
pela CGU, por ocasio do 34 Sorteio Pblico de Municpios, nos termos da Ordem de Servio
n 201112777.
Naquela ocasio, a referida licitao foi objeto de anlise, cujo resultado encontra-se presente
nas fls. 113/114 do Relatrio de Fiscalizao n 034011, de 15/08/2011, (disponvel em
http://sistemas2.cgu.gov.br/relats/uploads/34-CE-Itapage.pdf).
Faz-se mister informar que como resultado daquela fiscalizao foram constatados indcios
de fraude em licitao, mediante conluio, em favor da empresa vencedora.
Tambm, constatou-se que a obra ainda no havia sido iniciada, tendo a Funasa transferido a
primeira parcela de recursos no montante de R$ 250.000,00.
A Prefeitura, por meio do Ofcio n 319/14-AST, de 04/11/2014, encaminhou Funasa a
prestao de contas final do CV 1671/2007, no valor de R$ 513.037,50.
As despesas liquidadas e pagas para a empresa Mega Construes e Servios Ltda. encontramse materializadas nos documentos fiscais discriminados no quadro a seguir:
Quadro Medies.
Medio
Localidade
Nota fiscal
Data
Valor
Puxa Faca
003
31/01/2012
172.060,75
Puxa Faca
005
15/02/2012
41.461,81
Pipuca
006
28/05/2012
87.049,37
Pipuca
008
28/05/2012
35.067,82
Puxa Faca
009
05/07/2012
8.303,50
Pipuca
010
05/07/2012
54.229,45
Santa Maria
469
08/04/2013
80.044,60
Santa Maria
525
22/08/2013
34.820,20
Total
513.037,50
Fonte: processos de pagamento.
A Prefeitura realizou a devoluo do saldo da conta vinculada no valor de R$ 29.570,08.

Chefe do Servio de Convnio n 1462, de 27/11/2014, constante do Volume IV do Processo
n 25100.046.011/2007-13.
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2.1.2. Sistema de abastecimento de gua da localidade de Santa Maria sem

funcionamento.
Fato
Verificou-se na inspeo fsica realizada no perodo de 16 e 17/04/2015 que os sistemas de
abastecimento de gua das localidades de Pipuca e Puxa Faca foram concludos, encontrandose em funcionamento e em utilizao pelos beneficirios.
No entanto, constatou-se que o sistema de abastecimento da localidade de Santa Maria foi
parcialmente executado, encontrando-se a obra abandonada.
Verificou-se que a construo da casa de comando de bombas foi parcialmente executada. A
construo do reservatrio elevado no foi concluda e, consequentemente, a interligao com
a rede no foi executada. Essa situao inviabilizou a operacionalizao do sistema nessa
localidade.
A rede de distribuio e as ligaes domiciliares na localidade de Santa Maria foram
executadas. Entretanto, constatou-se que as 43 torneiras de presso para jardim de 3/4, que
foram faturadas, pagas e instaladas nos domiclios beneficiados, so de PVC, em desacordo
com aquelas indicadas nas especificaes, que estipula como sendo metlicas, no valor total
de R$ 471,71. Essa ocorrncia se estende para os sistemas de abastecimento das localidades
de Pipuca e Puxa Faca.
Por fim, verificou-se que os 45 hidrmetros faturados na 2 Medio, paga em 22/08/2013 no
valor de R$ 3.193,20, no foram instalados nas ligaes domiciliares j executadas na
localidade de Santa Maria. Os hidrmetros das ligaes domiciliares das localidades de Pipuca
e Puxa Faca foram instalados.
Ressalve-se, porm, a baixa materialidade da situao apontada de inobservncia das normas,

no trazendo prejuzo relevante para o objeto.
Uma vez que a obra ainda no foi concluda, recomenda-se que a Prefeitura instale os
hidrmetros e substitua as torneiras de jardim em PVC por torneiras metlicas, em observncia
s especificaes tcnicas, uma vez que as referidas peas hidrulicas foram faturadas e pagas.
Segue o registro fotogrfico da fiscalizao in loco:
Viso area do sistema de abastecimento dgua da localidade de Santa Maria. Coordenadas UTM da
captao do sistema: Longitude 438816.00 m E; Latitude 9596800.00 m S. Itapaj/CE, 16 e 17 de abril de
2015.
Local da captao. Coordenadas UTM da captao do

sistema: Longitude 438816.00 m E; Latitude
9596800.00 m S. Itapaj/CE, 16 de abril de 2015.
Detalhe do poo de captao do sistema de

abastecimento dgua da localidade de Santa Maria.
Itapaj/CE, 16 de abril de 2015.
Local do reservatrio elevado, localidade de Santa

Maria. Coordenadas UTM: Longitude 438852.00 m
E; Latitude 9596417.00 m S. Itapaj/CE, 16 de abril
de 2015.
Base de concreto executada do reservatrio elevado.

Final de um ramal da rede de distribuio, localidade

de Santa Maria. Coordenadas UTM: Longitude
438614.00 m E; Latitude 9596503.00 m S.
Final de outro ramal da rede de distribuio,

localidade de Santa Maria. Coordenadas UTM:
Longitude 438889.00 m E; Latitude 9596859.00 m
S. Itapaj/CE, 16 de abril de 2015.
Vista da casa de comando de bomba, localidade de

Santa Maria. Coordenadas UTM: Longitude
438817.43 m E; Latitude 9596786.30 m S.
Detalhe da casa de comando de bomba inacabada.

Ligao domiciliar executada, com torneira de jardim

em PVC, sem hidrmetro, localidade de Santa Maria.
Coordenadas UTM: Longitude 438720.00 m E;
Latitude 9596447.00 m S. Itapaj/CE, 16 de abril de
2015.
Ligao domiciliar executada com torneira de

jardim em PVC, sem hidrmetro localidade de Santa
Maria. Coordenadas UTM: Longitude 438719.00 m
E; Latitude 9596563.00 m S. Itapaj/CE, 16 de abril
de 2015.
Ligao domiciliar executada com torneira de jardim

2015.
Ligao domiciliar executada com torneira de

jardim em PVC, sem hidrmetro, localidade de
Santa Maria. Coordenadas UTM: Longitude
438887.00 m E; Latitude 9596729.00 m S.
Ligao domiciliar executada com torneira de jardim

2015.
Ligao domiciliar com torneira de jardim em PVC,

sem hidrmetro, localidade de Santa Maria.
2015.
Torneira em PVC na localidade de Puxa Faca, com

sistema em operao com hidrmetro. Coordenadas
UTM: Longitude 438935.86 m E; Latitude
Torneira em PVC na localidade de Pipuca, com

sistema em operao com hidrmetro. Coordenadas
UTM: Longitude 450442.02 m E; Latitude
Verificou-se que a Prefeitura rescindiu unilateralmente o contrato firmado com a empresa

Mega Construes e Servios Ltda., em 05/05/2014, aps notific-la, devido o abandono da
obra pela empresa. A Prefeitura informou que est preparando uma nova licitao para realizar
o remanescente da obra, j tendo concludo o projeto que ser licitado.
Diante da situao encontrada, conclui-se pela inexecuo parcial do objeto do convnio n
CV 1671/07, no sendo atingido o objetivo do Programa Implantao e Melhoria de Sistemas
Pblicos de Abastecimento de gua em Municpios de at 50.000 Habitantes na localidade
de Santa Maria.
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federais.
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Recomendaes:
Recomendao 1: Realizar visita tcnica ao local visando identificar as causas dos problemas
constatados e adotar as solues pertinentes para o alcance do objetivo pactuado. Instaurar
processo de Tomada de Contas Especial, esgotados todos os recursos administrativos, caso o
convenente no restitua ao errio o valor no aplicado na consecuo do objeto do convnio.
2.2
Parte 2
3.
Concluso
Verificou-se que o objetivo do convnio foi parcialmente atingido, uma vez que o sistema
de abastecimento dgua da localidade de Santas Maria no est em operao, encontrandose a obra abandonada.

Prejuzo: R$ 0,00
1.
Introduo
Os trabalhos de campo foram realizados no perodo de 13 a 17/04/2015 sobre a aplicao

dos recursos do programa 2068 - Saneamento Bsico / 10GE - Implantao e Melhoria de
Sistemas Pblicos de Esgotamento Sanitrio em Municpios de at 50.000 Habitantes,
Econmico (RIDE) no municpio de Itapag/CE.
A ao fiscalizada destina-se a obras e/ou servios em andamento ou executadas,
sustentabilidade e manuteno mnimas dos sistemas equacionados.
2.

2.1
Parte 1

2.1.1. Informaes sobre o Termo de Compromisso n 0020/2013.
Fato
Em 31/12/2013, foi celebrado o Termo de Compromisso n 0020/2013 entre a Fundao
Nacional de Sade (Funasa) e a Prefeitura de Itapaj para a construo do sistema de
esgotamento sanitrio da sede do municpio, no valor total de R$ 9.921.392,95, provenientes
do Oramento-Geral da Unio (OGU).
A data final de vigncia do ajuste est prevista para o dia 31/12/2015 e prazo de 29/02/2016
para realizao da prestao de contas final.
O sistema foi projetado perfazendo duas bacias de contribuio: bacia 01, de maior porte,
posto que cobre a rea comercial da cidade e os bairros mais populosos e a bacia 02, que
engloba os bairros de Monte Castelo, Ferros e Conjunto So Francisco.
A concepo do projeto atual tem origem num projeto elaborado por um consrcio de
empresas contratadas pelo governo do estado no ano de 1998, com incio de plano em 1999 e
fim de plano em 2019.
Desse projeto esto sendo realizadas (4) quatro etapas localizadas na bacia 02, sendo parte da
rede coletora, a estao elevatria EE2 e a estao de tratamento, todos por meio de convnios
com a Fundao Nacional de Sade.
Com recursos do Termo de Compromisso n 0020/2013 esto previstos para serem executados
11.276m de rede coletora, 1.200 ligaes prediais, 145 poos de visita, uma estao elevatria
e 1.056m de linha de recalque, com custo estimado de R$ 9.919.990,41.
Houve a liberao da 1 parcela de recursos federais no valor total de R$ 3.968.557,18,
mediante a emisso da Ordem Bancria n 2014ON802821, de 07/07/2014.
A Prefeitura de Itapaj informou ter realizado a Concorrncia n 001/2014-SEINFRA para
contratao da execuo da obra, em 27/06/2014, em que participaram as seguintes empresas:
(a) Etnos Construes e Servios Ltda., CNPJ: 13.809.487/0001-08; (b) Eletronor
Construes Ltda. - EPP, CNPJ: 05.099.926/0001-08; (c) Esquadra Construes Eireli, CNPJ:
19.206.859/0001-53; (d) CVC Servios e Locao Ltda. ME, CNPJ: 12.616.345/0001-53; (e)
P2 Engenharia e Construo Civil Ltda., CNPJ: 05.162.341/0001-87; (f) HJS Construes
Eireli ME, CNPJ: 20.000.230/0001-68 e (g) Visual Construes Ltda., CNPJ:
07.694.657/0001-45.
A referida licitao foi homologada em 13/08/2014 e teve como vencedora a empresa
Esquadra Construes Eireli, sendo contratada pelo montante de R$ 9.816.585,88, por
intermdio do Contrato n 20140455, de 13/08/2014.
At a concluso dos trabalhos de campo desta fiscalizao (17/04/2015), a Prefeitura de
Itapaj realizou 17% (R$ 1.642.741,04) de execuo financeira com os seguintes pagamentos
Esquadra Construes Eireli por meio da conta especfica n 29352-0, agncia n 852-4 do
Banco do Brasil:
Quadro - Recursos Financeiros Pagos
Medio
N Nota Fiscal
1
37
2
58
3
62
4
71
Fonte: Prefeitura de Itapaj, abril de 2015.
Segue abaixo registro fotogrfico da obra:
Data
17/09/2014
19/12/2014
13/01/2015
04/03/2015
Valor (R$)
982.919,44
238.537,53
243.411,98
177.872,09
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a/
Ramal predial executado. Itapaj (CE), 14 de abril de

2015.
Poo de visita executado. Itapaj (CE), 14 de abril de

2015.
Execuo de vala da rede coletora. Itapaj (CE), 15 de

abril de 2015.
Execuo de ramal predial. Itapaj (CE), 15 de abril

de 2015.
2.1.2. Projeto bsico no especifica com clareza e preciso etapa a ser executada em
termo de compromisso celebrado com a Funasa, a qual mostrou fragilidade quando da
anlise tcnica de engenharia.
Fato
De acordo com a documentao que instrui o procedimento administrativo do Termo de
Compromisso n 0020/2013 (Siafi 678780), o projeto bsico do sistema de esgotamento
sanitrio da sede do municpio de Itapaj prev uma rede coletora com extenso total de
49.499,77m e 1.046 poos de visitas, conforme a planilha de clculo da rede. Tal qual ocorre
com outros instrumentos de parceria com a Funasa para o municpio, o objeto do referido
Termo de Compromisso a execuo de parcela do projeto do sistema de esgotamento
sanitrio.
Tal parcela consiste na execuo de 11.276m de rede coletora, 1.200 ligaes prediais, 145
poos de visita, 1 estao elevatria e 1.056m de linha de recalque, com custo estimado de R$
9.919.990,41, segundo o oramento da obra pactuada.
Contudo, nas plantas baixas do projeto no h quaisquer elementos que determinem os trechos
a serem executados com os recursos do termo de compromisso.
Portanto, a Funasa celebrou uma parceria com o municpio de Itapaj para execuo de um
objeto que no est delimitado com clareza e preciso, de tal forma que no se sabe qual
pedao/parcela do projeto do sistema de esgotamento sanitrio em comento ser executado, o
que se configura em uma falha grosseira e evidencia a fragilidade da anlise da Funasa, por
ocasio da celebrao do Termo de Compromisso.
Vale salientar que de acordo com o Parecer Tcnico de anlise da Funasa, de 13/12/2013,
folhas 15 e 16 do Processo n 25100.026.813/2013-55, o servidor de matrcula SIAPE
0470199 declara que, do ponto de vista tcnico de engenharia, o projeto bsico apresentado
pela Prefeitura de Itapaj possua todos os elementos necessrios e suficientes para a
caracterizao do empreendimento.
Ademais, declara a existncia de uma planta de situao do terreno, devidamente assinada por
tcnico competente, que identifica o local onde ser executado o empreendimento, e que a
planilha de oramento encontra-se com os custos conforme o Sistema Nacional de Pesquisa
de Custos e ndices da Construo Civil (SINAPI). Porm nos autos do Processo n
25100.026.813/2013-55 no foram localizados quaisquer documentos que embasem essas
assertivas.
Tal falha suscita questionamentos inevitveis, como por exemplo: (I) como se chegou ao valor
de R$ 9.921.392,95, que foi aprovado para execuo do objeto?; (II) como a Funasa ir
acompanhar e fiscalizar a execuo do Termo de Compromisso n 0020/2013?
Para corroborar os questionamentos suscitados, na anlise foram identificadas vrias outras
deficincias na documentao tcnica do projeto do sistema de esgotamento sanitrio, a saber:
a) ausncia de estudo geotcnico do solo necessrio para a caracterizao e levantamento do
quantitativo de volume de escavaes, visto que, conforme planilha de custos da obra, os
servios de movimentao de terra representam 48,5% do custo total. De acordo com o projeto
bsico apresentado na Concorrncia Pblica n 01/2014, pgina 17 do processo, na regio

predomina o solo argissolo vermelho-amarelo eutrfico, sem mais referncias sobre o assunto;
b) ausncia de memria de clculo do volume das escavaes;
c) ausncia das especificaes tcnicas nos anexos do processo;
d) no h codificao numrica dos poos de visitas, nem o nome da maioria das ruas
beneficiadas pelo sistema nas plantas baixas da rede coletora, situao esta que
dificulta/impossibilita a localizao dos trechos informada na planilha de dimensionamento
da rede coletora;
e) o quantitativo de 3.168 horas previsto nos itens 1.1. Administrao Local Nvel
Superior e 1.2. Administrao Local Tcnicos/Nvel Mdio e o quantitativo de 18 meses
do item 1.3. Diversos da planilha de custos contratada foram calculados com base em uma
durao de 72 semanas, ou seja, 18 meses, porm esto previstos apenas 12 meses para a
execuo da obra.
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No houve manifestao da unidade examinada.

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Recomendaes:
Recomendao 1: Reavaliar o projeto com o objetivo de identificar as causas dos problemas
constatados e as solues pertinentes e proceder visita tcnica ao local para apurar o prejuzo
porventura existente e, se esgotados todos os recursos administrativos para recolhimento do
dbito, instaurar o devido processo de Tomada de Contas Especial.
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Recomendao 2: Condicionar a liberao de recursos para a continuidade da execuo do

Termo de Compromisso em tela ao saneamento das falhas e irregularidades apontadas acima.
2.1.3. Dimensionamento da rede coletora de esgoto em campo apresenta-se divergente
do previsto em projeto.
Fato
Quando da anlise do projeto bsico do sistema de esgotamento sanitrio da sede do municpio
de Itapaj, de que trata o Termo de Compromisso n 0020/2013, verificou-se que o
dimensionamento da rede coletora de esgoto que se encontra em execuo apresenta-se
divergente do previsto em projeto.
Conforme Notas de Servio para Gabarito (NSGB), elaboradas pela equipe de topografia da
empresa Esquadra Construes Eireli, CNPJ n 19.206.859/0001-53, Sr. J. M. A. (Topgrafo)
e Sr. P. J. L. G. (Auxiliar de Topografia), as medidas em campo de comprimento L, cota do
terreno CT, cota do coletor CC, inclinao I e profundidade PRF dos trechos
executados e em execuo entre os poos de visita a montante e jusante das ruas Cristina
Bastos, Travessa Cristina Bastos, Trajano Mesquita, Rosa Badoo, Olavo Cavalcante, Joo
Filho, Lucas Viana, Fausto Pinheiro e lvaro Bastos encontram-se divergentes das medidas
da planilha de dimensionamento da rede coletora anexada ao projeto bsico, fls. 104/134 do
processo referente Concorrncia Pblica n 001/2014 - SEINFRA e da planta baixa 05,
prancha 03/20, de dezembro de 2012, fl. 139 do referido certame, conforme alguns trechos
demonstrados a seguir:
1) Rua Joo Filho (Trecho entre as ruas Olavo Cavalcante e Fausto Pinheiro)
1.1) Notas de Servio para Gabarito (NSGB) (L = 39,74m)
PV
669
668
CT
263,118
259,949
CC
261,578
258,796
I
0,07000
0,07000
PRF
1,540
1,153
1.2) Planilha de dimensionamento (L = 27,00m)

PV
514
505
CT
262,650
259,900
CC
261,600
258,850
I
0,10185
0,10185
PRF
1,050
1,050
2) Rua Olavo Cavalcante (Trecho entre as ruas Rosa Badau e Joo Filho)
PV
670
669
CT
267,914
263,118
CC
266,395
261,373
I
0,07500
0,07500
PRF
1,519
1,745
2.2) Planilha de dimensionamento (L = 72m)

PV
495
496
CT
267,930
262,920
CC
265,135
261,870
I
0,04535
0,04535
PRF
2,795
1,050
3) Rua Olavo Cavalcante (Trecho entre as ruas Joo Filho e Virglio Pinto)
PV
669
547
CT
263,118
260,265
CC
261,373
258,043
I
0,05000
0,05000
PRF
1,745
2,222
3.2) Planilha de dimensionamento (L = 60m)

PV
496
476
CT
262,920
260,310
CC
261,870
259,260
I
0,03955
0,03955
PRF
1,050
1,050
Com efeito, convm ressaltar que as codificaes dos poos de visita em campo (NSGB)
encontram-se divergentes das apresentadas em projeto (planilha de dimensionamento). A
localizao desses trechos somente foi possvel devido existncia do nome das ruas na planta
baixa e dos cdigos dos trechos, que se encontram tanto na planta quanto na planilha de
dimensionamento. Porm, em situaes em que no h o nome das ruas na planta baixa, o que
ocorre em diversos trechos, no possvel a sua localizao na planilha de dimensionamento.
Relevante a divergncia apresentada na declividade entre os dois quadros, visto que o projeto
previa um valor e foi aplicado outro em campo, o que pode comprometer seriamente o
funcionamento correto do sistema, que utiliza a gravidade como processo de escoamento do
material.
Ainda, foram localizados em campo e nas NSGBs poos de visita no previstos inicialmente
no projeto.
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Recomendaes:
Recomendao 1: Exigir do convenente a observncia das especificaes tcnicas constantes
do plano de trabalho/termo de compromisso/projeto, e se for o caso, a devoluo dos recursos
recebidos mediante transferncia e no aplicados no objeto do convnio, devidamente
atualizados. Esgotados os recursos administrativos, instaurar o devido processo de Tomada de
Contas Especial.
Recomendao 2: Realizar visita tcnica ao local com o objetivo de identificar as alteraes
nas especificaes tcnicas e qualidade dos servios realizados, bem como apurar as
providncias pertinentes. Apurar o prejuzo porventura existente, esgotados os recursos
administrativos para o recolhimento do dbito, instaurar o devido processo de Tomada de
Contas Especial.
2.2
Parte 2
2.2.1. Atraso na execuo fsico-financeira da obra de saneamento.

Fato
Quando da anlise do Termo de Compromisso n 0020/2013, celebrado entre a Fundao
Nacional de Sade e a Prefeitura de Itapaj para a construo do sistema de esgotamento
sanitrio da sede do municpio, no valor total de R$ 9.921.392,95, verificou-se que a obra
encontra-se com um ritmo lento de execuo.
A ordem de servio que autoriza o incio das obras data de 22/08/2014, com previso de
execuo em 360 dias, conforme cronograma fsico-financeiro. Porm em um perodo de 180
dias foram executados apenas 16,7% (R$ 1.642.954,00) do valor total contratado, de acordo
com o 4 boletim de medio.
Nesse perodo, foram assentados apenas 1.000m de tubulao, representando to somente
8,87% do comprimento total (11.276m) a ser executado.
O atraso na execuo da obra trar consequncias financeiras e socioeconmicas. Do ponto
de vista financeiro, o Contrato n 20140455 demandar futuros aditivos contratuais, o que
representa acrscimo de custos.
Quanto s consequncias socioeconmicas, evidente o impacto no trnsito e nos negcios
das pequenas e mdias empresas localizadas nas reas onde as intervenes esto sendo
executadas e, principalmente, na sade da populao, que aguarda pela utilizao dos servios
de saneamento.
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2.2.2. Realizao de processo de contratao de servios sem elementos essenciais que

caracterizem o objeto e permitam que as empresas participantes apresentem suas
propostas e executem o objeto a ser licitado.
Fato
Quando da anlise da Concorrncia Pblica n 001/2014 SEINFRA, destinada contratao
de empresa para executar a parcela do sistema de esgotamento sanitrio da sede do municpio,
de que trata o Termo de Compromisso n 0020/2013, verificou-se que a realizao do certame
padeceu da ausncia de elementos essenciais para caracterizar o objeto e, evidentemente,
permitir que as empresas participantes apresentassem suas propostas de preos, no obstante
estas o tenham feito, de acordo com os autos.
O processo apresenta 1.640 pginas, no qual esto anexos o Projeto Bsico, com oramento,
plantas e desenhos, pginas 04 a 156, pginas 191 a 322, pginas 352 a 489, Minuta de Edital
de Licitao, pginas 164 a 188, Edital de Licitao, pginas 327 a 350, documentos de
habilitao das empresas licitantes, pginas 506 a 1.316, ata de abertura e entrega dos
documentos de habilitao e propostas, pginas 1.317 e 1.318, propostas de preos, pginas
1.371 a 1.591, ata de abertura e julgamento das propostas de preo, pgina 1.592, e termo de
contrato efetuado com a empresa vencedora do certame, pginas 1.599 a 1.604.
O projeto bsico e o oramento so de responsabilidade do Engenheiro Portador do CPF n
***.548.205 - **, conforme Anotao de Responsabilidade Tcnica (ART), pgina 158 do
processo.
Participaram da licitao as empresas: (a) Etnos Construes e Servios Ltda., CNPJ
13.809.487/0001-08; (b) Eletronor Construes Ltda. - EPP, CNPJ 05.099.926/0001-08; (c)
Esquadra Construes Eireli, CNPJ 19.206.859/0001-53; (d) CVC Servios e Locao Ltda.
ME, CNPJ 12.616.345/0001-53; (e) P2 Engenharia e Construo Civil Ltda., CNPJ
05.162.341/0001-87; (f) HJS Construes Eireli ME, CNPJ 20.000.230/0001-68 e (g) Visual
Construes Ltda., CNPJ 07.694.657/0001-45.
Sagrou-se vencedora da Concorrncia Pblica n 001/2014 SEINFRA a empresa Esquadra
Construes Eireli com uma proposta de preo no valor de R$ 9.816.585,88, a qual foi
contratada por intermdio do Contrato n 20140455.
De acordo com o item 1.0 Do Objeto e Valor Estima do Edital, pgina 327, o objeto a ser
executado o sistema de esgotamento sanitrio do municpio de Itapaj, com valor estimado
de R$ 9.816.585,88.
Para efeito de dimensionamento das canalizaes coletoras e devido conformao
topogrfica da sede do municpio, a rea que abrange o sistema foi projetada perfazendo duas
bacias de contribuio: bacia 01, de maior porte, posto que cobre a rea comercial da cidade
e os bairros mais populosos; e a bacia 02, que engloba os bairros de Monte Castelo, Ferros e
Conjunto So Francisco.
Desse projeto esto sendo realizadas (4) quatro etapas localizadas na bacia 02, sendo parte da
rede coletora, a estao elevatria EE2 e a estao de tratamento, todos por meio de convnios
com a Fundao Nacional de Sade.
Com relao ao projeto do Termo de Compromisso n 0020/2013 , o quadro a seguir apresenta
algumas informaes sobre o sistema, no qual a maior parte dos servios encontra-se na bacia
01:
Quadro - Dados do Projeto
Ano de
Projeto
2014
Ano Final
de Projeto
Populao
Final
Unidades
Habitacionais
Extenso da
Rede (m)
(*)
Estao
Elevatria
Linha de
Recalque
2032
41.277
7.780
49.499,77
Fonte: Concorrncia Pblica n 001/2014 SEINFRA.

(*) 44.264m na Bacia 01 e 5.235,77m na Bacia 02.
De acordo com o oramento da obra, pginas 406 a 424, esto previstas a execuo de
11.276m de rede coletora, 1.200 ligaes prediais, 145 poos de visita, 1 estao elevatria, e
1.056m de linha de recalque, com custo estimado de R$ 9.919.990,41.
Com base nesses valores extrados do oramento, verificou-se que os servios a serem
executados com os recursos do Termo de Compromisso englobam apenas 22,8% do projeto
atual, visto que a extenso da rede de 49.499,77m.
Ainda, esto previstos 1.046 poos de visitas no projeto, conforme planilha de clculo da rede,
pginas 104 a 134, enquanto existem apenas 145 na planilha de oramento.
O projeto apresenta 20 pranchas, pginas 137 a 156, sendo as seis primeiras com as plantas
baixas da rede coletora e as demais com plantas da estao elevatria, detalhes dos poos de
visitas, dentre outros.
Nas seis plantas baixas existentes, a rede foi subdividida em duas etapas: a 1 etapa destacada
na cor amarela e a 2 etapa na cor salmo.
Conforme as Notas de Servio de Gabarito NSGB apresentadas pela empresa executora das
obras por ocasio da fiscalizao in loco realizada no perodo de 13 a 17/04/2015, os
servios esto sendo feitos na rea onde abrange a 2 etapa, conforme prancha 03/20, pgina
139, visto que as legendas existentes nas pranchas no apresentam quaisquer referncias ao
trecho de 11.279m previsto nessa etapa, nem identifica os 145 poos de visita que esto
orados.
No entanto, o edital e/ou o projeto bsico da Concorrncia Pblica n 001/2014 SEINFRA,
no faz quaisquer referncias 1 ou 2 etapas como consta nas pranchas do processo que
permitam identificar quais trechos sero executados com os recursos do Termo de
Compromisso n 0020/2013.
Ainda, mesmo que o edital e/ou projeto bsico indicassem que os servios contratados
fizessem referncia 2 etapa, no seria possvel a identificao dos trechos referentes a esses
servios, visto que os dados existentes nas plantas e na planilha de clculo da rede coletora
no apresentam quaisquer informaes sobre os trechos orados.
Somada a essa situao, foram verificadas no processo as seguintes inconsistncias detectadas
no projeto bsico:
a) ausncia de estudo geotcnico do solo necessrio para a caracterizao e levantamento do
quantitativo de volume de escavaes, visto que, conforme planilha de custos da obra, os
servios de movimentao de terra representam 48,5% do custo total. De acordo com o projeto
bsico apresentado na Concorrncia Pblica n 01/2014, pgina 17 do processo, na regio
predomina o solo argissolo vermelho-amarelo eutrfico, sem mais referncias sobre o assunto;
b) ausncia de memria de clculo do volume das escavaes;
c) ausncia das especificaes tcnicas nos anexos do processo licitatrio;
d) os valores obtidos em campo para o clculo do dimensionamento da rede coletora dos
trechos que foram executados ou que esto em execuo, conforme Notas de Servios para
Gabarito (NSGB), elaboradas pela equipe de topogrfica da empresa contratada, divergem dos
valores previstos na planilha de clculo da rede coletora prevista em projeto, pginas 104 a
134 do processo licitatrio; assunto relatado em constatao especfica;
e) a codificao numrica de cada poo de visita prevista em projeto apresenta-se divergente
da codificao dos mesmos poos de visita informados na NSGB. Verificou-se essa situao
quando se comparou o nmero dos poos de visitas apresentados da NSGB de uma
determinada rua com o trecho informado na planta baixa e o trecho especificado na planilha
de dimensionamento da rede coletora, pginas 104 a 134 do processo licitatrio;
f) no h codificao numrica dos poos de visitas, nem o nome da maioria das ruas
beneficiadas pelo sistema nas plantas baixas da rede coletora, situao esta que
dificulta/impossibilita a localizao dos trechos informada na planilha de dimensionamento
da rede coletora, devido divergncia relatada no item anterior;
g) conforme as NSGBs e fiscalizao in loco realizada no perodo de 13 a 17/04/2015, foram
executados 17 poos de visita intermedirios em 9 ruas em um trecho de 1,4 Km no previstos
em projeto, imprescindveis para a viabilidade do empreendimento, de acordo com relato da
equipe de topografia da empresa contratada;
h) o quantitativo de 3.168 horas previsto nos itens 1.1. Administrao Local Nvel
Superior e 1.2. Administrao Local Tcnicos/Nvel Mdio e o quantitativo de 18 meses
do item 1.3. Diversos da planilha de custos contratada foram calculados com base em uma
durao de 72 semanas, ou seja, 18 meses, porm esto previstos apenas 12 meses para a
execuo da obra.
Alm disso, e com o propsito de evidenciar a situao que se encontram as obras do sistema
e o risco de ocorrncia de sua inviabilidade se no foram tomadas as devidas providncias, foi
evidenciado o abandono das obras de construo da estao de tratamento em constatao
especfica da Ordem de Servio n 201501322, referente fiscalizao do Convnio n EP
1170/2007 (SIAFI n 628081), celebrado tambm com a Funasa, que tem por objeto a
execuo da 4 etapa do sistema de esgotamento sanitrio na sede do Municpio.
Foram encontrados diversos problemas de ordem fsica, que, caso no sejam sanados
tempestivamente, inviabilizaro o funcionamento do sistema da forma como foi concebido.
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2.2.3. Risco de acrscimo no custo da obra de esgotamento sanitrio.

Fato
Conforme o ltimo boletim de medio (Perodo de 14/01 03/03/2015) referente
construo do sistema de esgotamento sanitrio da sede do municpio de Itapaj, Termo de
Compromisso n 0020/2013, do total de 11.276m de comprimento previstos para
assentamento de tubulao, foram executados 1.000m (8,87%).
Constatou-se que o item 5.4.8. Escavao de material de 3 cat. a frio, que representa 17,5%
do volume total de escavao de valas, com custo de R$ 407,40/m3, apresentou um elevado
ndice de execuo de 39,3% (R$ 499.576,59) do valor total previsto para o item
(R$ 1.287.647,31), enquanto o item 5.4.7. Escavao em rocha branda a frio, com custo de
R$ 163,41/m3, que representa 51% do volume total previsto para escavaes de vala,
apresentou apenas 3,5% de execuo.
Quanto ao item 5.4.1. Escavao de vala com retroescavadeira 75 HP, em material de 1
categoria at 1,5m de profundidade, que representa 10,5% do volume total a ser escavado,
com preo de R$ 5,93/m3, apresentou 11,9% de execuo.
Quanto aos demais itens referentes escavao, no houve execuo at a medio
supracitada.
Do trecho escavado (1.775,01m), denota-se que 69,1% (1.226,26m) do material encontrado
foi de 3 categoria, 18,2% de rocha branda e 12,7% de material de 1 categoria.
Importante destacar que, de acordo com a Tabela 23 da SEINFRA (Cdigo C2778 Escavao
de material de 3 categoria a frio), referncia utilizada tanto pela prefeitura quanto pela
empresa contratada para a execuo dos servios, o item 5.4.1 composto dos seguintes
equipamentos: perfuratriz pneumtica, compressor de ar e rompedor pneumtico, porm, no
perodo da realizao de fiscalizao in loco de 13 a 17/04/2015, havia apenas um
compressor no local onde os servios estavam sendo executados, conforme registro
fotogrfico abaixo:
Compressor em uma das frentes de trabalho dos servios de esgotamento de Itapaj. Itapaj (CE), 15 de
abril de 2015.
Considerando que em menos de 10% das escavaes executadas, at a medio supra, j se

escavaram 39,3% do material previsto de 3 categoria; e tendo em vista a ausncia de estudos
geotcnicos, alerta-se para o risco de acrscimo do custo da obra, a menos que a elevada
concentrao de material de 3 categoria encontrada at ento no ocorra em outros trechos.
Se esse tipo de solo permanecer, nesse percentual, em outros trechos, o custo da obra
aumentar, sendo necessrios aditivos contratuais para cobrir o aumento das despesas que
poderiam ter sido previstas anteriormente contratao dos servios.
Verificou-se ainda que, conforme registro fotogrfico a seguir, as valas que se encontravam
em execuo apresentavam predominncia de solos de 1 e 2 categoria.
Vala com predominncia de material de 2 categoria.

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3.
Vala com predominncia de material de 1 categoria.

Concluso

Prejuzo: R$ 500.000,00
1.
Introduo

Econmico (RIDE) no municpio de Itapag/CE.
A ao fiscalizada destina-se a obras executadas, objeto do Convnio n EP 1015/07.
2.

2.1
Parte 1

2.1.1. Dados gerais sobre o Convnio n EP 1015/07.
Fato
Trata-se da anlise do Termo de Convnio n EP 1015/2007, SIAFI 628013, celebrado entre
a Fundao Nacional de Sade - Funasa e a Prefeitura Municipal de Itapaj/CE em
31/12/2007, para execuo da 2 etapa do sistema de esgotamento sanitrio do Distrito de
Iratinga.
O valor total do Convnio foi R$ 527.000,00, sendo R$ 500.000,00 provenientes do
Oramento-Geral da Unio (OGU) e R$ 27.000,00 a ttulo de contrapartida, valores esses j
aportados pelos partcipes.
O Termo de Convnio previa o repasse da Funasa em duas parcelas, sendo que o repasse
ocorreu por meio das trs ordens bancrias discriminadas no quadro a seguir:

Ordem bancria
2009OB811866
2010OB805200
2013OB801842
Fonte: Siafi.
Data de emisso
25/11/2009
02/06/2010
22/04/2013
Valor (RS)
100.000,00
150.000,00
250.000,00
Originariamente a vigncia estendia-se para at o dia 30/12/2008, porm foram assinados nove
Termos Aditivos com a finalidade de prorrog-la, consoante se observa no quadro a seguir:
Quadro Aditivos.
Termo
aditivo
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Fonte: Siafi.
Data
23/12/2008
29/12/2009
24/12/2010
24/06/2011
25/11/2011
12/07/2012
05/06/2013
14/03/2014
05/09/2014
24/12/2009
26/12/2010
24/06/2011
21/12/2011
18/06/2012
05/06/2013
16/03/2014
06/09/2014
05/11/2014
Prazo da prestao de
contas
23/02/2010
25/02/2011
23/08/2011
20/02/2012
17/08/2012
04/08/2013
15/05/2014
05/11/2014
04/01/2014
Verificou-se que a Prefeitura realizou a Concorrncia Pblica n 001/2008 para a execuo do

objeto pactuado com a Funasa, da qual se sagrou vencedora do Lote 8 a empresa Avenida
Construes Ltda., CNPJ 09.087.963/0001-49, com a proposta de preo no valor de
R$ 521.262,45. A licitao foi homologada pelo Secretrio de Infraestrutura e Meio-Ambiente
em 02/07/2008.
Alm da vencedora, participaram do certame as empresas Mega Construes e Servios Ltda.,
CNPJ 65.555.064-0001-79, RC Construes Ltda., CNPJ 09.494.020/0001-30, Ponto Com.
Construes e Terceirizaes Ltda., CNPJ 04.196.536/0001-85, e Pegasus Construes Ltda.,
CNPJ 03.602.318/0001-30.
Com efeito, o convnio em tela j foi alvo de fiscalizao anterior por ocasio do 34 Sorteio
Pblico de Municpios, conforme Ordem de Servio n 201112959. Naquela oportunidade,
entre outros exames, foi feita a anlise da Concorrncia Pblica n 001/2008, cujo resultado
encontra-se presente no Relatrio de Fiscalizao n 034011, de 15/08/2011, fls. 118/119
(disponvel: http://sistemas2.cgu.gov.br/relats/uploads/34-CE-Itapage.pdf).
Por ocasio da referida fiscalizao, constatou-se que a rede coletora e as ligaes domiciliares
do sistema de esgotamento sanitrio do Distrito de Iratinga estavam em execuo.
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2.1.2. No alcance do objetivo do convnio, uma vez que a obra no foi concluda.
Fato
Aps inspeo in loco, realizada entre 16 e 17/04/2015, verificou-se que foram concludas a
rede coletora e as ligaes domiciliares do sistema de esgotamento sanitrio do Distrito de
Iratinga, objeto do Convnio n EP 1015/2007.
No entanto, constatou-se que a estao de tratamento de esgoto do sistema encontra-se
inconclusa, j que somente foi executado o reator anaerbico compacto em fiberglass de fluxo
ascendente, com 2,00 m de dimetro.
Verificou-se que vrios servios constantes da planilha contratada, referentes aos
equipamentos previstos no projeto da estao de tratamento, no foram executados. Convm
ressaltar que tambm no foram pagos pela Prefeitura.
Elencam-se, a seguir, os servios no executados:
- Item 4.1.3 - leito de secagem;
- Item 4.1.4 - unidade de reteno de slidos;
- Item 4.2.2 - conjunto moto-bomba submersvel de 5 Hp para esgoto trifsica com vazo de
2,56 m/h e altura manomtrica de 7,8 m, inclusive conexes e energizao;
- Item 4.2.3 - filtro anaerbio de meio granular com fluxo ascendente, em anis de concreto
pr-moldado de 3,00 m de dimetro e altura de 2,5 m (fornecimento e montagem, inclusive
do leito filtrante);
- Item 4.2.4 - kit de dosagem completo, com bomba dosadora e misturador eltrico;
- Item 4.2.5 - sistema de lavagem de gases, com peas e conexes em prfv;
- Item 4.2.6 - quadro de comando e proteo dos motores da estao de tratamento;
- Item 4.2.7 - tubos e conexes para interligao dos equipamentos; e a interligao da rede
coletora estao de tratamento.
Segue o registro fotogrfico da situao encontrada no local:
Viso geral do sistema de esgotamento sanitrio do Distrito de Iratinga mostrando a rede percorrida e o
local do reator anaerbico executado na estao de tratamento. Iratinga, 16 e 17 de abril de 2015.
Viso geral da situao da estao de tratamento,

vendo-se ao fundo o reator anaerbico, nica pea
instalada. Coordenadas UTM Datum SAD 69:
Longitude 439244.11 m E; Latitude 9586719.60 m S.
Iratinga, 16 de abril de 2015.
Viso mais prxima do reator anaerbico.

Iratinga, 16 de abril de 2015.
Em funo da inexecuo parcial da estao de tratamento e, consequentemente, da falta de

sua interligao com a rede coletora, verificou-se a existncia de alguns poos de visita (PV)
obstrudos por efluentes despejados por meio de ligaes clandestinas.
Tal situao pode causar danos ao meio ambiente, bem como colocar em risco a sade dos
moradores. Dessa forma, faz-se necessria a interveno da administrao municipal para se
fazer cessar a situao encontrada, cortando as ligaes clandestinas existentes e atuando de
maneira diligente para evitar o surgimento de novas ligaes rede coletora.
Concomitantemente, tambm deve executar a desobstruo e limpeza de toda a rede, antes de
sua ligao estao de tratamento, quando esta estiver finalizada.
Segue o registro fotogrfico da situao apontada:
PV obstrudo recebendo ligao clandestina, na Rua

Jos T. Filho. Coordenadas UTM Datum SAD 69:
S. Iratinga, 16 de abril de 2015.
PV obstrudo recebendo ligao clandestina, na Rua

Joo Arajo Vieira. Coordenadas UTM Datum SAD
69: Longitude 439144.87 m E; Latitude 9587065.57
m S. Iratinga, 16 de abril de 2015.
Esgoto jogado a cu aberto na Rua Jos Tomaz

Filho. Iratinga, 16 de abril de 2015.
Esgoto jogado a cu aberto na Rua Joaquim A.

Matos. Coordenadas UTM Datum SAD 69:
S. Iratinga, 16 de abril de 2015.
Aps a Solicitao de Fiscalizao n 201501321-2, de 23/04/2015, por meio do Ofcio n

189/15-AST, a Prefeitura informou que ainda no procedeu com a notificao empresa, mas
estava tomando as providncias necessrias para a resoluo deste item com mxima urgncia.
A Prefeitura emitiu o Termo de Recebimento Parcial de Obras, em 18/12/2014, registrando o
recebimento somente dos servios efetivamente executados constantes da prestao de contas
final apresentada pela Prefeitura.
Diante de todo o exposto, verifica-se que a entrada em operao do sistema de esgotamento
sanitrio do Distrito de Iratinga e, consequentemente, de sua utilizao pela populao
beneficiria, est inviabilizada pela inexecuo parcial das obras da estao de tratamento do
referido sistema.
Uma vez que os beneficirios no podem usufruir do investimento pblico feito no Municpio,
conclui-se que o objetivo do convnio no foi atingido.
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federais.
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E
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Recomendaes:
Recomendao 1: Reprovar integralmente, se ainda no o fez, as prestaes de contas
apresentadas, adotando medidas administrativas imediatas para eliso do dano causado,
observados os princpios norteadores dos processos administrativos. No logrando xito,
providenciar a imediata instaurao de tomada de contas especial, com fundamento no
disposto nos arts. 3 e 4 da IN TCU n 71, de 2012.
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li/a
2.1.3. Inconsistncia na prestao de contas final do Convnio n EP 1015/2007.

Fato
Neste trabalho de fiscalizao, verificou-se que a Prefeitura prestou contas de despesas
liquidadas e pagas no valor de R$ 370.842,17, materializadas nos documentos fiscais emitidos
pela empresa Avenida Construes Ltda., conforme abaixo discriminados:
Quadro Medies.
Medio
1
2
3
4
5
6
7
Nota fiscal
166
173
188
004
003
044
048
Data
13/04/2010
17/06/2010
19/11/2010
30/09/2011
10/10/2011
13/08/2013
12/03/2014
Total
Valor (R$)
105.080,35
42.242,26
26.089,66
68.058,51
22.029,22
50.566,91
56.775,26
370.842,17
Fonte: processos de pagamento.
Da anlise da prestao de contas final apresentada pela Prefeitura, protocolada na Funasa em

21/01/2015, verificou-se na Conciliao Bancria, pea do Anexo XIV da referida prestao
de contas, um saldo de R$ 186.483,14 na conta especfica do Convnio, bem como o Relatrio
de Execuo Fsico-Financeira da mesma prestao de contas informa que esses recursos
foram devidamente devolvidos por meio de GRU.
No entanto, o referido documento no consta da prestao de contas. As referidas peas que
foram disponibilizadas pelo gestor municipal, aps o envio da Solicitao de Fiscalizao n
201501321/02, de 23/04/2015, constam tambm do Processo Funasa n 25.140.000423/201117.
Aps anlise do extrato bancrio da conta corrente n 23186-x, Agncia n 852/4 do Banco do
Brasil, de 27/02/2015, verificou-se que se encontravam investidos R$ 188.987,33. Tais fatos
denotam a inconsistncia na prestao de contas final apresentada pela Prefeitura de Itapaj.
Questionado sobre a situao apontada, por meio de Solicitao de Fiscalizao n
201501321/02, de 23/04/2015, o gestor ratificou a constatao sobre a inconsistncia na
prestao de contas final, informando que os recursos no aplicados na obra realmente ainda
no foram recolhidos, conforme manifestao por meio de Ofcio n 189/15-AST, de
27/04/2015.
A referida prestao de contas, at 12/03/2015, ainda no havia sido analisada pela Funasa,
conforme constatado no Volume III do Processo n 25140.000.423/2011-17.
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federais.
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xm
E
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orInC
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li/a
2.2
Parte 2
3.
Concluso
uma vez que o objetivo no atingido pela inexecuo parcial da estao de tratamento de
esgoto do Distrito de Iratinga.

Prejuzo: R$ 1.500.000,00
1.
Introduo

Sistemas Pblicos de Esgotamento Sanitrio em Municpios de at 50.000 habitantes,
exclusive de Regies Metropolitanas ou Regies Integradas de Desenvolvimento
A ao fiscalizada destina-se a obras executadas da estao de tratamento de esgotamento
sanitrio da sede do Municpio, objeto do Convnio n EP 1170/2007.
2.

2.1
Parte 1

2.1.1. Informaes gerais sobre o Convnio n EP 1170/07.
Fato
Trata-se da anlise do Termo de Convnio n EP 1170/2007 (Siafi n 628081), celebrado entre
a Fundao Nacional de Sade (Funasa) e a Prefeitura Municipal de Itapaj/CE em
31/12/2007, com data de vigncia para at 30/12/2008, cujo objeto a execuo da 4 etapa
do sistema de esgotamento sanitrio na sede do Municpio.
Foram pactuados recursos no valor total de R$ 526.385,01, sendo R$ 500.000,00 oriundos do
Oramento-Geral da Unio (OGU) e R$ 26.385,01 a ttulo da contrapartida do municpio,
valores esses repassados pelos partcipes para a conta especfica do convnio (conta corrente
n 25.541-6, Agncia n 852-4 do Banco do Brasil).
O prazo do convnio foi prorrogado por meio de nove termos aditivos, cujos dados deles
retirados seguem discriminados no quadro a seguir:
Quadro Aditivos.
Termo aditivo
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Fonte: Siafi.
Data
23/12/2008
31/12/2009
24/12/2010
25/11/2011
08/06/2012
11/12/2012
28/05/2013
07/11/2013
09/01/2014

24/12/2009
26/12/2010
21/12/2011
18/06/2012
15/12/2012
13/06/2013
10/12/2013
09/01/2014
08/06/2014
Prazo da prestao de contas

23/02/2010
25/02/2011
20/02/2012
17/08/2012
14/02/2013
12/08/2013
09/02/2014
08/03/2014
07/08/2014
Verificou-se que a Prefeitura realizou a licitao na modalidade Concorrncia Pblica n

001/2008 para a execuo do objeto do Convnio EP 1170/2007, da qual se sagrou vencedora
do Lote 8 a empresa Avenida Construes Ltda., CNPJ n 09.087.963/0001-49, com a
proposta de preos no valor de R$ 521.262,45. A licitao foi homologada pelo ento
Secretrio de Infraestrutura e Meio-Ambiente, CPF n ***.611.438-**, que tambm foi o
Ordenador de Despesa.
Alm da vencedora, participaram do certame as empresas Mega Construes e Servios Ltda.,
CNPJ n 65.555.064-0001-79, RC Construes Ltda., CNPJ n 09.494.020/0001-30, Ponto
Com Construes e Terceirizaes Ltda., CNPJ n 04.196.536/0001-85, e Pgasus
Construes Ltda., CNPJ n 03.602.318/0001-30.
O convnio em tela j foi objeto de fiscalizao anterior por parte da CGU, mediante a Ordem
de Servio n 201112962, a qual integra o Relatrio de Fiscalizao n 034011, de 15/08/2011,
(disponvel
em
referente
ao
34
Sorteio
dos
Municpios
http://sistemas2.cgu.gov.br/relats/uploads/34-CE-Itapage.pdf).
Naquela ocasio, entre outros exames, foi feita a anlise da Concorrncia Pblica n 001/2008,
cujo resultado encontra-se consignado no referido relatrio de fiscalizao, bem como se
verificou que as obras da estao de tratamento estavam em execuo.
J nesta fiscalizao, constatou-se, quando da inspeo fsica realizada em 13 e 14/04/2015,
que a obra encontra-se paralisada, apesar de todo o recurso federal j ter sido transferido pela
Funasa, conforme as ordens bancrias discriminadas no quadro a seguir:
Ordem bancria
2011OB804927
2012OB805041
Fonte: Siafi.
Data
21/07/2011
02/07/2012
Valor (R$)
250.000,00
250.000,00
A Prefeitura enviou Funasa a prestao de contas final do Convnio n EP 1170/2007 em

06/08/2014, referente s despesas liquidadas e pagas empresa Avenida Construes Ltda.
no valor de R$ 459.751,91, tendo sido efetuada a devoluo de R$ 81.185,20, em 25/07/2014,
relativa ao saldo dos recursos no aplicados na obra, conforme extrato bancrio da conta
vinculada.
As despesas liquidadas e pagas esto materializadas nos documentos fiscais abaixo
discriminados:
Quadro Medies.
Medio
Nota fiscal
Data
17/10/2011
103.075,10
08/12/2011
30.806,09
10
22/12/2011
79.810,03
11
15/02/2012
25.434,72
14
16/03/2012
27.084,91
24
17/07/2012
22.284,55
32
03/08/2012
25.593,15
38
02/10/2012
120.089,18
40
30/10/2012
25.574,18
Total
Fonte: processos de pagamento das medies de 1 a 9.
Valor (R$)
459.751,91
Chefe do Servio de Convnios n 1041/14, de 07/08/2014, constante do Volume II do
Processo n 25140.009.847/2014-90.
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2.1.2. Obra abandonada.

Fato
A estao de tratamento de esgotamento sanitrio (ETE) do sistema da sede do Municpio de
Itapaj/CE formada por duas lagoas de maturao (LM 1 e LM 2) e uma lagoa facultativa
(LF).
Procedeu-se inspeo das obras da referida ETE nos dias 13 e 14/04/2015, tendo sido
verificado que a estao de tratamento apresenta-se com aspecto de abandono, tomada pela
vegetao e obras inconclusas.
Para se ter uma ideia do estado de abandono da ETE, constatou-se, inclusive, a presena de
animais servindo-se da vegetao existente no interior da estao de tratamento. Tal fato
evidencia que a ETE est sendo invadida por terceiros alheios ao sistema, podendo vir a
degradar o investimento pblico, caso o acesso a seu interior no seja impedido pela
Prefeitura.
Verificou-se que alguns dos servios de meio-fio executados no coroamento dos taludes das
trs lagoas j se encontram danificados e, em alguns trechos, no foram executados,
principalmente da LM 2.
Ademais, foi verificado que os taludes das trs lagoas, tanto a montante quanto a jusante,
encontram-se encobertos por vasta vegetao.
Os servios de colocao das placas de concreto armado nas trs lagoas no foram concludos,
tendo em vista que em alguns trechos dos taludes a montante das lagoas ainda no foram
executadas as respectivas regularizaes, inviabilizando o assentamento das placas.
Constatou-se o depsito de materiais provenientes das escavaes e regularizaes dos taludes

das duas lagoas de maturao (LM 1 e LM 2), principalmente da primeira, encontrando-se em
seu interior uma quantidade representativa de material de 3 categoria a ser retirado.
A acumulao desse material impede a execuo da regularizao do fundo das duas lagoas e
a posterior execuo do acabamento com o selo de material argiloso, tido como acabamento
final.
Segue o registro fotogrfico da situao encontrada:
Vista area da estao de tratamento de esgotamento sanitrio (ETE) do sistema de da sede do

Municpio de Itapaj/CE. Coordenadas UTM, Datum SAD 69, Zona 24 M, da caixa de areia, entrada
da ETE: Longitude 436120,00 m E; Latitude 9591833,00m S. Itapaj/CE, 13 e 14 de abril de 2015.
Porto de entrada da ETE. Itapaj/CE, 13 de

abril de 2015.
Detalhe da caixa da ventosa da rede coletora que

vai para a ETE. Itapaj/CE, 13 de abril de 2015.
Lagoa facultativa (LF) com trecho sem as placas

de proteo de concreto do talude a montante.
Trecho do coroamento do talude a montante da LM

1 sem a execuo do meio-fio de proteo.
Entrada da caixa de areia obstruda pela

vegetao. Itapaj/CE, 13 de abril de 2015.
Detalhe da calha de medio de vazo Parshall

(h=6), em fibra de vidro, no interior da caixa de
areia. Itapaj/CE, 13 de abril de 2015.
Caixa medidora na sada da ETE para o

emissrio. Itapaj/CE, 13 de abril de 2015.
Detalhe da caixa medidora na sada da ETE para o

emissrio. Itapaj/CE, 13 de abril de 2015.
Lagoa de maturao 1 (LM 1) com taludes de

montante e fundo coberto de vegetao.
LM 1 com trecho do talude a montante sem a

execuo das placas de proteo em concreto.
Lagoa de maturao 2 (LM 2) tomada pela

LM 2 com depsito de material de 3 Categoria no

seu interior a ser expurgado. Itapaj/CE, 13 de abril
de 2015.
Trecho do coroamento do talude da LM 2 sem a

execuo do meio-fio, das placas de proteo de
concreto e da regularizao, sendo tomada pela
LM 2 sem a execuo do selo de fundo em material

impermevel e tomada pela vegetao. Itapaj/CE,
Caixa de distribuio de fluxo da LF para a LM

1. Itapaj/CE, 13 de abril de 2015.
Caixa de distribuio de fluxo da LF para a caixa

de medidora tomada pela vegetao. Itapaj/CE,
Caixa de distribuio de fluxo da LM 1 para a

LM 2, coberta pela vegetao. Itapaj/CE, 13 de
abril de 2015.
Descida dgua obstruda pela

Presena de animais pastando no interior da

estao de tratamento, evidenciando a invaso
do investimento pblico por terceiros.
Presena de animais pastando no interior da

estao de tratamento, evidenciando a invaso do
investimento pblico por terceiros. Itapaj/CE, 13
de abril de 2015.
vegetao.
Em funo da paralisao da obra pela empresa Avenida Construes Ltda., sem justa causa
e sem prvia comunicao, a Prefeitura a notificou em 13/02/2014, rescindindo o contrato
unilateralmente em 05/05/2014 pelo abandono da obra, no se evidenciando se houve
aplicao de sano empresa.
Um novo projeto abordando os servios remanescentes, necessrios para a concluso da
estao de tratamento, foi executado pela Prefeitura, sendo objeto de uma nova licitao, que
est em fase de preparao para o lanamento do edital.
Diante da situao encontrada, verifica-se que a entrada em operao do sistema de

esgotamento sanitrio da sede do Municpio de Itapaj/CE e, consequentemente, de sua
utilizao pela populao beneficiria, restou inviabilizada pela inexecuo parcial das obras
da estao de tratamento do referido sistema.
Uma vez que os beneficirios no podem usufruir do investimento pblico feito no Municpio,
conclui-se que o objetivo do convnio no foi atingido.
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federais.
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#estA
li/a
Recomendaes:
2.1.3. Sobrepreo de R$ 50.473,03 na obra objeto do Convnio n EP 1170/2007.
Fato
De acordo com o parecer tcnico de anlise do projeto apresentado pela Prefeitura de Itapaj,
relativo 4 etapa do sistema de esgotamento sanitrio na sede do municpio, para fins de
celebrao do Convnio n EP 1170/2007, a Funasa considerou que o oramento da obra
estava com preos adequados aos de mercado (fls. 245 a 252 do Processo n
25140.004.047/2007-53).
Analisado o oramento, chegou-se a opinio diferente da Funasa, haja vista que se constatou
um sobrepreo de R$ 50.473,03, representando 9,58% do valor estimado.
Para se chegar ao valor do referido sobrepreo, a anlise fundamentou-se no cotejamento de
83,49% dos maiores valores dos servios da planilha oramentria aprovada pela Funasa com
a planilha de custos de composies do Sinapi e Seinfra, base junho/2007, cujo resultado
consolidado mostra-se a seguir:
Tabela Servios com sobrepreo.

Item
Descrio do
servio
Und
Qtd.Or.
P.Unt.
P.Tot.
% Ac.
SINAPI/
SEINFRA
C/20%
BDI
Sobrepreo
(R$)
23437/005
Custo
Unit.
(R$)
258,95
4.1.1 Concreto p/vib.,

FCK 20 MPa c/
Agregado
adquirido
7.2.1 Grama em rolo
para
jardim,
conservao ate
45 dias
m3
322,00
357,83
115.221,26
21,89
310,74
15.162,98
m2
9.500,00
11,93
113.335,00
43,42
11536/001
8,60
10,32
15.295,00
2.1.1 Escavao
manual
em
Campo Aberto
em Rocha c/
Explos.Perf.2,01 a 4,00M
7.1.1 Cerca c/ Estacas
de
Concreto
Ponta Vira - 11
Fios de arama
Galvanizado
m3
894,23
118,87
106.297,12
63,61
C1260
99,06
118,87
-1,79
1.827,54
37,31
68.185,62
76,57
26282/004
19,69
23,63
25.004,44
3.1.1 Banqueta Meio

fio de Concreto
Pr-moldado
(1,00x0,30x0,15
m)
2.111,60
17,27
36.467,33
83,49
23404/1
16,36
19,63
-4.987,60
Total
50.473,03
Fonte: processos de pagamento, tabelas Sinapi e Seinfra, base junho/2007.

o#tF
a/

federais.
oaU
c#ndM
xm
E
istfe/

orInC
#estA
li/a
Recomendaes:
2.1.4. Superfaturamento da obra objeto do Convnio n EP 1170/2007 de R$ 38.394,56.
Fato
Da anlise do processo de pagamento da Nota Fiscal n 40, de 24/10/2012, relativa Medio
n 09 do contrato objeto do Convnio n EP 1170/2007, ltima medio, referente ao perodo
de 25/09 a 23/10/2012, constatou-se um superfaturamento de R$ 38.394,56, o que equivale a
7,37% do valor contratado de R$ 521.262,45.
Para se chegar ao superfaturamento acima referido, cotejaram-se os preos unitrios de

83,49% dos maiores valores dos itens de servios da planilha contratada pela Prefeitura do
municpio com a planilha de custos do Sinapi e Seinfra, base junho/2007, cujo resultado
consolidado mostra-se a seguir:
Tabela Servios superfaturados.
Item
Descrio do
servio
Und.
Qtd.Exec.
4.1.1
Concreto p/vib.,
FCK 20 MPa c/
Agregado
adquirido
m3
246,00
7.2.1
Grama em rolo
para
jardim,
conservao ate 45
dias
m2
2.1.1
Escavao manual
em Campo Aberto
em
Rocha
c/
Explos.Perf.- 2,01
a 4,00M
7.1.1
3.1.1
P.Unt.
P.Tot.
SINAPI/
SEINFRA
Custo
Unit. (R$)
C/20%
BDI
Superfat.
(R$)
350,59
86.245,14
23437/005
258,95
310,74
9.803,10
7.149,34
11,81
84.433,71
11536/001
8,60
10,32
10.652,52
m3
874,78
117,68
102.944,11
C1260
99,06
Cerca c/ Estacas de
Concreto
Ponta
Vira - 11 Fios de
arama Galvanizado
1.827,54
36,94
67.509,43
26282/004
19,69
23,63
Banqueta Meio fio

de Concreto Prmoldado
(1,00x0,30x0,15m)
2.111,60
17,10
36.108,36
23404/1
16,36
19,63 -5.346,57
118,87 -1.042,74
Total
24.328,25
38.394,56
Fonte: processos de pagamento, tabelas Sinapi e Seinfra, base junho/2007.

o#tF
a/

federais.
oaU
c#ndM
xm
E
istfe/

orInC
#estA
li/a
Recomendaes:

2.2
Parte 2
3.
Concluso
vez que o objetivo do convnio no foi atingido, encontrando-se a obra abandonada.

Prejuzo: R$ 735.264,00
1.
Introduo

exclusive de Regies Metropolitanas ou Regies Integradas de Desenvolvimento
A ao fiscalizada destinou-se a obras executadas do sistema de rede coletora e da estao
elevatria de esgoto da sede do Municpio, objeto do Convnio n 491/06.
2.

2.1
Parte 1

2.1.1. Informaes gerais do Convnio n 491/06.
Fato
Trata-se da anlise do Termo de Convnio n CV 491/2006 (Siafi n 571927) celebrado entre
a Fundao Nacional de Sade (Funasa) e a Prefeitura Municipal de Itapaj/CE em
20/06/2006, com vigncia at 19/06/2007, cujo objeto a execuo da 1 etapa do sistema de
esgotamento sanitrio da sede do Municpio.
Foram pactuados recursos no valor total de R$ 735.000,00, sendo R$ 700.000 oriundos do
Oramento-Geral da Unio (OGU) e R$ 35.000,00 a ttulo da contrapartida do municpio,
valores esses repassados pelos partcipes para a conta especfica do convnio (conta corrente
n 19.291-0, Agncia n 852-4 do Banco do Brasil).
Foram pactuados onze Termos Aditivos que prorrogaram o prazo de vigncia do Convnio
CV 491/06, conforme os dados deles extrados que seguem discriminados no quadro abaixo:
Quadro Aditivos.
Termo
aditivo
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Fonte: Siafi.
Data
20/06/2007
16/01/2008
15/01/2009
14/07/2009
13/01/2010
12/07/2010
03/01/2011
06/05/2011
01/11/2011
26/04/2012
17/07/2012
Data final
da vigncia
16/01/2008
15/01/2009
14/07/2009
13/01/2010
12/07/2010
08/01/2011
08/05/2011
01/11/2011
29/04/2012
28/07/2012
24/01/2013
Prazo da
prestao de contas
15/03/2008
14/03/2009
13/09/2009
12/03/2010
11/09/2010
07/03/2011
07/07/2011
31/12/2012
28/06/2012
27/09/2012
23/03/2013
Os recursos financeiros transferidos pela Funasa foram concretizados por meio das ordens
bancrias discriminadas no quadro a seguir:
Ordem bancria
Data
Valor (R$)
2006OB912952
06/12/2006
280.000,00
2007OB900495
16/01/2007
280.000,00
2011OB801916
18/03/2011
140.000,00
Total
700.000,00
Fonte: Siafi.
Verificou-se que a Prefeitura realizou a licitao na modalidade Concorrncia Pblica n

001/2007 para a execuo da 1 etapa do sistema de esgotamento sanitrio da sede do
Municpio, da qual se sagrou vencedora do Lote 1 a empresa Mixserv Locao de Mo-deObra e Construes Ltda., CNPJ n 07.895.498/0001-47, com a proposta no valor de R$
153.589,08.
Alm da vencedora, participaram do certame as empresas Norte Servios Construes e

Servios Ltda., CNPJ n 41.629.874/0001-90, Construtora Impacto Ltda., CNPJ n
00.611.868/0001-28, Pgasus Construes Ltda., CNPJ n 03.602.318/0001-30, e MSJ
Construes Ltda., CNPJ n 01.198.627/0001-61.
O referido procedimento licitatrio j foi objeto de anlise na Ordem de Servio n

201113446, uma vez que o Convnio n CV 491/2006 foi fiscalizado por ocasio do 34
Sorteio dos Municpios, encontrando-se o correspondente relatrio disponvel em
http://sistemas2.cgu.gov.br/relats/uploads/34-CE-Itapage.pdf.
Foram liquidadas e pagas despesas no valor de R$ 656.635,44, materializadas nos documentos

fiscais abaixo demonstrados:
Quadro Medies.
Medio
Nota fiscal
Data
1
51
02/08/2007
2
56
11/09/2007
3
73
02/10/2007
4
68
18/10/2007
5
80
12/11/2007
6
101
17/12/2007
7
130
21/02/2008
8
315
13/05/2011
9
109
27/09/2011
10
144
25/11/2011
11
263
21/06/2012
Total
Fonte: processos de pagamento das medies 1 a 11.
Valor (R$)
106.319,08
78.105,72
74.191,31
68.144,19
181.769,84
66.228,47
17.169,72
64.707,11
51.827,14
15.912,93
24.162,45
748.537,96
A Prefeitura apresentou Funasa a prestao de contas final do Convnio n CV 491/2006,

devolvendo, em 20/06/2014, o saldo dos recursos no utilizados no valor de R$ 15.981,82,
conforme extrato da conta corrente do referido ajuste.
Verificou-se a prestao de contas final de R$ 762.904,46, consolidada em 25/07/2014,
demonstrando as receitas, despesas e saldo do convnio, conforme quadro a seguir:
Quadro Execuo financeira.
Partcipe
Receita (R$)
FUNASA
Despesa (R$)
Saldo (R$)
700.000,00
700.000,00
Contrapartida
35.000,00
27.852,43
7.147,57
Rendimentos
27.904,46
19.070,21
8.834,25
762.904,46
746.922,64
15.981,82
Total
Fonte: prestao de contas final.
Conforme demonstrado no Parecer n 115/2014 (fl. 685, Processo n 25140.010.617/200744), aprovado por meio do Ofcio n 649/2014/SECOV/SUEST-CE (fls. 693), emitido em
25/07/2014 pelo Superintendente Estadual, verificou-se que a Funasa aprovou a referida
prestao de contas com ressalva, no valor de R$ 719.359,90.
No foram aprovados R$ 24.474,35, sendo R$ 19.070,21 de despesas realizadas com
rendimentos de aplicao financeira sem autorizao da concedente, com base no Ofcio n
1195/2012/SECOV/SUEST, expedido em 26/12/2012 pelo Superintendente Estadual (fl.
359), e R$ 5.404,14, pela no aplicao no mercado financeiro, conforme relatado no Ofcio
n 650/2014/SECOV/SUEST/CE expedido em 25/07/2014 pelo Superintendente Estadual (fl.
696).
A propsito, por pertinente, importante salientar que o objeto do Convnio n CV 491/2006
foi executado, mas o objetivo no foi atingido, uma vez que a estao elevatria (EE) do
sistema de esgotamento sanitrio da sede do Municpio no est em operao, dada a
inexecuo parcial da estao de tratamento de esgoto (ETE), conforme relato constante dos
exames feitos sobre a execuo do objeto do Termo de Convnio n EP 1170/2007 (Siafi

628081), sem a qual a rede torna-se inoperante.
o#tF
a/
2.1.2. Objetivo no atingido pela no concluso da estao de tratamento prevista no

Convnio 628081, na qual a rede coletora iria despejar seus efluentes.
Fato
Aps realizao da inspeo in loco das obras de execuo da 1 etapa do sistema de
esgotamento sanitrio da sede do municpio de Itapaj, em 14 e 15/04/2015, verificou-se que
a rede coletora, ligaes domiciliares e estao elevatria (EE) foram executadas.
Embora a obra tenha sido realizada, a EE ainda no est em operao, encontrando-se
abandonada e tomada por vegetao, devido a no concluso da estao de tratamento,
conforme relato constante na OS 201501322, objeto do convnio 628081. Adiante segue
registro fotogrfico da obra:
Viso geral da rede de distribuio do sistema de esgoto da sede do Municpio de Itapaj/CE, chegando
EE, com nfase na Casa de Comando. Itapaj, 14 e 15 de abril de 2015.
Registro fotogrfico do PV na entrada da EE.

Latitude 9591433.12 m S. Itapaj, 14 de abril de
2015.
Estado atual do porto de entrada da estao

elevatria. Itapaj, 14 de abril de 2015.
Situao da casa de comando da EE.

2015.
Comporta da caixa de entrada do esgoto bruto ao

lado da casa de comando da EE. Itapaj, 14 de abril
de 2015.
Quadro de comando da EE. Itapaj, 14 de abril

de 2015.
Grupo gerador da EE. Itapaj, 14 de abril de 2015.
Vista do PV prximo EE. Coordenadas UTM:

S. Itapaj, 14 de abril de 2015.
ltimo PV da Rua 100, chegando na EE.

2015.
Registro fotogrfico do PV 805 da rede de

coletora. Coordenadas UTM: Latitude 435564.00
m E; Longitude 9591253.00 m S. Itapaj, 14 de
abril de 2015.
Registro fotogrfico do Tubo de Limpeza TL 818

da rede de distribuio. Coordenadas UTM:
S. Itapaj, 14 de abril de 2015.
Caixa de ligao domiciliar da Casa n 58, Rua

100. Itapaj, 14 de abril de 2015.
Caixa de ligao domiciliar da Casa n 81, Rua 100.

Itapaj, 14 de abril de 2015.
Apesar de a obra do Convnio n CV 491/06 (Siafi 571927) ter sido executada, o objetivo no
foi atingido, uma vez que a EE no est em operao, em funo da inexecuo parcial da
estao de tratamento de esgoto (ETE) do sistema da sede do Municpio de Itapaj/CE, sem a
qual a rede torna-se inoperante.
A Prefeitura de Itapaj/CE, por meio da Procuradoria Geral do Municpio, apresentou uma
cpia de uma Ao de Ressarcimento, s/n, de 23/08/2013, impetrada contra o ex-gestor do
Municpio.
Vale repisar que a Prefeitura de Itapaj/CE apresentou Funasa a prestao de contas final do
Convnio em tela e que aps anlise da Fundao, esta aprovou com ressalva, j que glosou
R$ 24.474,35, sendo R$ 19.070,21 de despesas com rendimentos de aplicao financeira e R$
5.404,14 pela no aplicao no mercado financeiro, conforme relatado no Ofcio n
650/2014/SECOV/SUEST/CE expedido em 25/07/2014 pelo Superintendente Estadual (fl.
696, Processo n 25140.010.617/2007-44).
o#tF
a/

federais.
oaU
c#ndM
xm
E
istfe/

orInC
#estA
li/a
Recomendaes:
disposto nos arts. 3 e 4 da IN TCU n 71, de 2012. Rever as prestaes de contas
apresentadas, adotando medidas administrativas para eliso do dano causado, bem como
medidas pertinentes para o alcance do objetivo pactuado. No logrando xito, providenciar a
imediata instaurao de tomada de contas especial, com fundamento no disposto nos arts. 3
e 4 da IN TCU n 71, de 2012.
2.1.3. Sobreposio de servios de plantao de grama com o Convnio n EP 1170/2007
de, no mnimo, 6.400,00 m, no valor de R$ 35.264,00.
Fato
Constatou-se, na planilha contratada pela Prefeitura de Itapaj para execuo do objeto do
Convnio n CV 491/2006, que a rea de plantio de grama da Estao de Tratamento (ETE),
item 14.07.01, 6.400,00 m2, orada em R$ 35.264,00. Esse valor foi pago na Medio n 08,
referente Nota Fiscal n 315, 11/05/2011, atestada pelo servidor de CPF n ***.168.793-**,
e a prestao de contas aprovada, pelo servidor da Funasa de CPF n ***.369.183-**,
conforme Parecer n 115/2014, de 25/07/2014 (fls. 685 e 686, Processo n
25140.010.617/2007-44).
Por se tratar de um sistema de esgotamento que abrange vrios bairros da sede do municpio,
partiu-se para uma anlise mais abrangente, envolvendo todos os convnios que tratam de
servios relativos ETE, inclusive convnios passados, fora do escopo desta fiscalizao.
Dessa forma, compulsou-se o oramento contratado pela Prefeitura para execuo do
Convnio n 492/2006 (Siafi n 571928), j expirado e analisado no 34 Sorteio dos
Municpios, Ordem de Servio n 201112970, cujo objeto era a execuo das obras civis das
estaes elevatria e de tratamento de esgotamento sanitrio da sede do municpio.
Verificou-se, ento, que foi regularizada uma rea de taludes das trs lagoas da ETE de
7.971,00 m2.
Partindo para o oramento contratado pela Prefeitura para execuo do objeto do Convnio n
1170/2007, constatou-se uma rea de grama a ser plantada na ETE de 9.500 m2, no valor de
R$ 113.355,00. Foram faturados e pagos o valor total de R$ 84.433,71 at a Medio n 11,
referente Nota Fiscal n 40, de 24/10/2012, atestada pelo servidor de CPF n ***.168.793**.
Ora, se toda rea de talude das trs lagoas da estao de tratamento somam 7.971,00 m2,
abrangendo os taludes internos e externos, e s se deve plantar grama no talude externo,
verifica-se que h sobreposio no montante das reas de grama constantes dos oramentos
do Convnio n 492/2006 e Convnio n 1170/2007, sendo mais coerente que a rea seja de
6.400,00 m2.
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federais.
oaU
c#ndM
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E
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orInC
#estA
li/a
Recomendaes:
Recomendao 1: Levantar a rea de grama que deveria ser efetivamente plantada nos taludes
das lagoas da estao de tratamento de esgoto da sede do Municpio de Itapaj/CE, para apurar
eventual responsabilidade por aprovao do item em questo em quantitativo muito acima da
necessidade.
2.2
Parte 2
3.
Concluso
uma vez que o objetivo no foi atingido pela inoperncia do sistema objeto do investimento
pblico.

rgo: MINISTERIO DAS CIDADES
Instrumento de Transferncia: Contrato de Repasse - 735032
Prejuzo: R$ 0,00
1.
Introduo

aplicao dos recursos do programa 0310 - Gesto da Poltica de Desenvolvimento Urbano
/ 1D73 - Apoio Poltica Nacional de Desenvolvimento Urbano no municpio de
Itapag/CE.
A ao fiscalizada destina-se a Formulao e implementao, por meio de projetos
demandados pelos entes federados e aportes de recursos, de aes de abastecimento de gua,
esgotamento sanitrio, manejo de resduos slidos urbanos, drenagem urbana, saneamento
integrado, elaborao de estudos, planos e projetos, pavimentao e calamento de vias
urbanas, transporte pblico, acessibilidade, regularizao fundiria, acesso moradia e
urbanizao, dentre outras caracterizadas como desenvolvimento urbano, visando a melhoria
das condies sanitrias, de habitabilidade, mobilidade e acessibilidade urbanas.
2.

2.1
Parte 1
2.2
Parte 2
2.2.1. Dados gerais do objeto fiscalizado (Contrato de Repasse n 0325994-91).

Fato
Em 17/06/2010, foi celebrado o Contrato de Repasse n 0325994-91 (Siafi n 735032) entre
a Unio Federal, por meio do Ministrio das Cidades, com a intervenincia da Caixa
Econmica Federal Caixa, e o Municpio de Itapaj, com vigncia at 17/07/2011, no valor
de R$ 364.530,00, com contrapartida de R$ 15.700,11, totalizando o montante de R$
380.230,11, cujo objeto a execuo da obra de pavimentao em pedra tosca em ruas da
sede do municpio.
A vigncia inicial prevista para o ajuste foi alterada por sucessivas prorrogaes em razo
da assinatura de cinco termos aditivos, consoante se observa no quadro a seguir:
Quadro 1 Termos aditivos de prorrogao da vigncia do contrato de repasse.
Termo Aditivo n
Data
Nova Vigncia
1
27/05/2011
30/07/2012
2
30/07/2012
30/08/2013
3
29/07/2013
30/08/2014
4
30/07/2014
28/02/2015
5
15/01/2015
27/08/2015
Conforme o Relatrio de Situao do Processo, de 17/03/2015, obtido junto Gesto de
Governo da Caixa Econmica Federal em Fortaleza - GIGOV/FO, verificou-se, at aquela
data, trs vistorias realizadas pela Caixa e duas autorizaes de saque da conta vinculada no
valor total de R$ 181.799,25, existindo um saldo a liberar de R$ 198.430,86, conforme
quadro a seguir:
Quadro 2 Autorizaes de saque.
Autorizao
Data
Repasse(R$)
de Saque n
1
09/07/13
125.046,26
2
27/10/14
49.246,31
Total
Saldo
Contrapartida
(R$)
5.385,67
2.121,01
Total
(R$)
130.431,93
51.367,32
181.799,25
198.430,86
Para a execuo do objeto, a Prefeitura Municipal realizou a Tomada de Preo n 02/2011 SEINFRA, com abertura em 24/05/2011, sagrando-se vencedora a empresa Diplomata
Construes e Empreendimentos Imobilirios Ltda. (CNPJ n 06.006.506/0001-94), a qual
firmou com a Prefeitura o Contrato n 20110313 no valor de R$ 367.338,49, em 10/06/2011,
com vigncia inicial at 10/12/2011.
Por meio da celebrao de cinco termos aditivos, a vigncia do referido Contrato foi
prorrogada at 22/05/2014, conforme quadro a seguir:
Quadro 3 Termos aditivos prorrogando a vigncia contratual.

Aditivo
Data
Nova Vigncia
1
05/12/2011
05/06/2012
2
01/06/2012
01/12/2012
3
28/11/2012
28/05/2013
4
27/05/2013
27/11/2013
5
22/11/2013
22/05/2014
A Caixa realizou trs inspees na obra, emitindo trs Relatrios de Acompanhamento de
Engenharia RAE, conforme quadro a seguir:
Quadro 4 Vistorias realizadas pela Caixa.
RAE
N
Data
Perodo/Medio
01
16/03/2012
Janeiro 2012
02
14/09/2012
Agosto 2012
03
18/10/2013
Setembro - 2013
Pela execuo dos servios, foram efetuados os seguintes pagamentos empresa Diplomata
Construes e Empreendimentos Imobilirios Ltda.:
Quadro 5 Pagamentos realizados.
Medio
NF n
Data
Valor (R$)
1
25
06/08/2013
130.431,93
2
27
05/12/2014
51.367,32
Total (R$)
181.799,25
.
2.2.2. Obra de pavimentao encontra-se paralisada.
o#tF
a/
Fato
Por meio de visita aos locais de execuo das pavimentaes, foi constatado que a obra se
encontra paralisada, no tendo sido executados os seguintes trechos previstos no Plano de
Trabalho, representando 42,16% do montante contratado:
Quadro 1 Trechos ainda no executados.
Item
Servios
2.0
Rua Miguel Furtado
3.0
Rua Venustra Bastos
4.0
Travessa Jason Barreto
8.0
Rua Chico Furna
11.0
Rua Romo F. Lima
Total (R$)
Valor (R$)
44.086,27
51.113,49
22.777,37
8.151,68
34.164,22
160.293,03
Ressalte-se que a Caixa no realizou novas vistorias alm daquelas descritas no Relatrio de
Situao do Processo, de 10/02/2015, oriundo da Caixa. Portanto os servios porventura
executados aps aquelas duas medies ainda no foram aprovados pela Instituio
Financeira.
Salienta-se por oportuno, que a prefeitura no informou as razes da paralisao nem quais
providncias adotou para dar prosseguimento execuo dos servios, tendo em vista que o
prazo de vigncia contratual estabelecido com a empresa encarregada das obras expirou-se
em 22/05/2014.
Rua Chico Furna
Rua Romo F. Lima
.
o#tF
a/

federais.
oaU
c#ndM
xm
E
istfe/

orInC
#estA
li/a
3.
Concluso

rgo: MINISTERIO DO DESENV. SOCIAL E COMBATE A FOME
Instrumento de Transferncia: Execuo Direta
Prejuzo: R$ 0,00
1.
Introduo

aplicao dos recursos do programa 2019 - Bolsa Famlia / 8442 - Transferncia de Renda
Diretamente s Famlias em Condio de Pobreza e Extrema Pobreza (Lei n 10.836, de
2004) no municpio de Itapag/CE.
A ao fiscalizada destina-se a verificar a veracidade dos dados cadastrais das famlias
beneficirias do Programa Bolsa Famlia; a conformidade da renda per capita das famlias
estabelecida na legislao do Programa; o cumprimento das condicionalidades das reas da
educao e sade; a implementao de Programas/Aes municipais complementares ao
Bolsa Famlia; e a atuao da Instncia de Controle Social.
2.

2.1
Parte 1

2.1.1. Registro de frequncia no Sistema Projeto Presena de alunos beneficirios no
localizados nas escolas informadas.
Fato
Da anlise dos Dirios de Classe das escolas constantes da amostra, encaminhada pela CGU,
verificaram-se divergncias entre o quantitativo de alunos informado pela amostra com os
registros das Escolas, relativos ao bimestre outubro e novembro de 2014, ou seja, alguns
alunos no se encontravam mais nas escolas visitadas (transferidos ou no localizados).
Vale ressaltar que, em consulta ao Projeto Presena Relatrio de frequncia por NIS de
aluno, constatamos que os estudantes relacionados a seguir possuam 99% de frequncia em
sala de aula, mesmo sem constarem nos Dirios de Classes.
Quadro: Alunos no localizados nas escolas

ESC CAP MANOEL PINTO DE MESQUITA INEP 23042010
NIS do aluno
16692459762
Justificativa da Escola
Desistiu em 2014, cursando o 7 ano.
MONSENHOR CATO PORFIRO SAMPAIO EEM INEP 23041854

NIS do aluno
16084690328
Justificativa da Escola
Transferido em 07/07/2014 para a E.E.M.Eusa no Municpio de
Forquilha/CE, cursava o 2 A.
Fonte: Dirios de classe e declarao das escolas.
o#tF
a/

federais.
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c#ndM
xm
E
istfe/

Recomendaes:
Recomendao 1: Orientar a prefeitura acerca da importncia para atingimento dos objetivos
do Programa Bolsa Famlia de registrar de forma fidedigna os dados de frequncia escolar dos
alunos beneficirios no Sistema Presena.
orInC
#estA
li/a
Recomendao 2: Encaminhar ao Ministrio da Educao, para cincia e providncias

cabveis, a relao de alunos que tiveram registro integral de frequncia mas no estavam
matriculados na escola informada no Projeto Presena.
2.1.2. Registro de frequncia no Sistema Projeto Presena dos alunos beneficirios do
Programa Bolsa Famlia pelo gestor municipal em desacordo com os encontrados nos
dirios de classe, impactando o acompanhamento das crianas e jovens em situao de
vulnerabilidade.
Fato
Da anlise dos Dirios de Classe das escolas constantes da amostra, verificaram-se
divergncias entre as frequncias registradas no Projeto Presena com as frequncias
constatadas nos Dirios de Classe. Destaca-se que as amostras encaminhadas pela CGU, com
base no sistema Projeto Presena, disponibilizada em FTP Pblico, relativo ao bimestre
outubro e novembro de 2014, encontram-se com percentual de 99%, conforme demonstrados

a seguir:
INEP
da Escola
NIS do aluno
N dias
de aulas
N de dias Frequncia
frequentados
( 85%)
Out
Nov
Out
Nov
Out
Nov
16317960586
18
20
14
20
77,77
100
23042010 16505876295
18
20
50
30
20746997404
18
20
18
15
100
75
80
75
23041820
16492447787
20
20
16
15
23042150
16327966943
19
19
18
14
94,7 73,68
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federais.
oaU
c#ndM
xm
E
istfe/

orInC
#estA
li/a
Recomendaes:
Recomendao 1: Orientar a prefeitura acerca da importncia para atingimento dos objetivos
do Programa Bolsa Famlia de registrar de forma fidedigna os dados de frequncia escolar dos
alunos beneficirios no Sistema Presena.
Recomendao 2: Encaminhar ao Ministrio da Educao, para cincia e providncias
cabveis, a relao de alunos que tiveram registro integral de frequncia no Projeto Presena
mesmo no tendo atingindo a frequncia mnima exigida pelo Programa.
2.1.3. Subdeclarao na ltima atualizao cadastral dos rendimentos de membros de
famlias beneficirias do Programa Bolsa Famlia provenientes de vnculo empregatcio
com a Prefeitura Municipal.
Fato
Com o objetivo de identificar famlias beneficirias recebendo indevidamente os benefcios
do Programa Bolsa Famlia no municpio de Itapaj/CE, foi realizado um cruzamento das
bases de dados da Folha de Pagamento do PBF de Fevereiro/2015, da RAIS de 2013 e do
Cadastro nico de dezembro/2014. Tal procedimento selecionou famlias com pelo menos 1
(um) membro com vnculo empregatcio junto Prefeitura e renda per capita familiar superior
a R$ 154,00, considerando apenas os rendimentos desses membros para o clculo dessa renda.
A partir desse cruzamento de dados, foi realizada uma comparao dos resultados com a folha
de pagamento dos funcionrios da Prefeitura Municipal referente a janeiro/2015, de forma a
verificar a permanncia do vnculo empregatcio.
Como resultado, constatou-se que 33 (trinta e trs) famlias esto recebendo benefcios do
Programa de forma indevida, tendo em vista que subdeclaram a renda familiar quando da
atualizao cadastral, devendo ser aplicado o disposto nos artigos 34 e 35 do Decreto n 5.209,
de 17/09/2004.
Segue quadro contendo os dados das 33 famlias identificadas com a impropriedade:
Quadro: Famlias com subdeclarao de renda.
Cdigo
Familiar
NIS
N
integrantes
famlia
Data
ltima
Atualiza
o
Renda per
Capita Familiar
Data
Admisso
Rendimento
Bruto no ltimo
ms (R$)1
(R$)
Cadnico
RAIS2
280551444
22007761830
04/07/2014
02/09/2013
848,73
25,00
224,72
2275277048
12273409720
23/04/2014
18/02/2013
788,00
25,00
196,49
280501935
12082467998
08/04/2014
03/01/2013
1.000,00
116,00
180,80
673343260
12646097192
15/07/2014
22/03/2004
1.126,84
10,00
243,73
330105108
12760215700
29/04/2014
03/01/2013
1.024,40
90,00
224,27
2085044514
19002049636
25/09/2014
10/08/1997
921,96
100,00
195,63
2085046134
13396004190
28/05/2014
18/02/2013
848,73
100,00
390,19
3480852815
13924517192
15/09/2014
03/01/2013
788,00
0,00
254,25
3433397902
19038738253
05/08/2014
03/01/2013
1.337,00
46,00
245
843971797
16178935421
07/10/2014
01/02/2013
848,73
133,00
207,17
280467494
16003844060
26/03/2014
08/06/2004
57,78
87,00
184,05
280560940
16064722682
11/02/2014
10/08/1997
2.727,78
100,00
369,2
65924576
16064826631
08/05/2014
03/05/2013
945,60
66,00
222,24
65982002
16064954524
08/12/2014
01/08/2013
788,00
65,00
264,14
330108034
16065008398
25/02/2014
01/02/2013
788,00
90,00
284,01
65893409
16065019403
18/02/2014
03/06/2013
788,00
69,00
190,22
673348652
16253330811
16/04/2014
16/05/2013
848,73
50,00
219,83
2275275770
16330482374
18/02/2014
01/02/2013
788,00
20,00
186,45
65886976
16351158592
14/05/2014
08/03/2006
851,04
120,00
241,44
330153846
16064656582
18/03/2014
18/02/2013
848,73
27,00
219,83
3147778908
16353035692
25/11/2014
02/09/2013
788,00
60,00
250,23
125500513
16213734261
26/09/2014
01/08/2013
724,00
128,00
306,44
125500513
16562777098
26/09/2014
01/02/2013
1.000,00
128,00
306,44
3126701094
16293446675
08/05/2014
01/07/2013
788,00
66,00
200,39
3408282005
16001501891
26/06/2014
01/02/2013
788,00
70,00
186,45
1874135762
16482691936
24/07/2014
01/11/2013
848,73
1,00
207,31
844056863
16527878711
10/03/2014
03/01/2013
682,93
66,00
226
673360008
16602722337
25/06/2014
03/06/2013
788,00
0,00
274,02
1572928867
16635317792
18/02/2014
01/02/2013
682,93
63,004
200,89
2087778493
20396313218
28/01/2014
01/02/2013
788,00
23,00
248,6
2249323224
20120114571
21/10/2014
01/03/2013
1.337,00
100,00
306,25
3249762679
20746962503
11/04/2014
03/01/2013
921,96
127,00
299,03
2669611931
16267112501
29/07/2014
01/02/2013
788,00
0,00
248,6
Fonte: Folha de pagamento de fevereiro/2015
o#tF
a/
Instada a se manifestar, a Prefeitura, por meio do Ofcio n 21/2015, de 26 de fevereiro de

2015, informou que:
Em resposta s solicitaes n 201501644-03/2015 e n 201501644-04/2015 de 10 de Abril
de 2015 referente visita de fiscalizao da CGU - Controladoria Geral da Unio, prestamos
os seguintes esclarecimentos abaixo:
1. Em resposta ao Ofcio n 78 de 04/02/2015 enviada ao Setor de Pessoal da Prefeitura nos
foi enviado em 04 de fevereiro de 2015, relao dos servidores efetivos, servidores
temporrios e cargos comissionados existentes na Prefeitura de Itapaj, para ento
realizarmos nossos procedimentos de trabalho, conforme competncia que nos confere;
2. Quanto as Planilhas apresentadas pela equipe de fiscalizao da CGU onde relaciona 51
beneficirios que esto fora do Perfil para o Programa Bolsa Famlia, informamos que
ocorreu o procedimento de bloqueio de 16 beneficirios em fevereiro de 2015, os demais
da lista, foram bloqueados em 14 de abril de 2015;
- Segue em anexo procedimentos realizados nas datas acima citadas procedimentos
de bloqueios.
3. Informamos que no dia 14 de abril de 2015, foi solicitado informaes ao Setor Pessoal da
Prefeitura de Itapaj, nova relao de servidores efetivos, servidores temporrios e cargos
comissionados, cujo o procedimento de bloqueio foi realizado para aqueles que se encontram
fora do perfil de usurio de PBF;
(...).
oaU
c#ndM
xm
E
istfe/

Em que pese o teor da manifestao da Prefeitura, h necessidade, alm das medidas
indicadas pelo gestor Municipal, de outras que busquem a realizao de apurao de
responsabilidade pela situao identificada e a quantificao do dano causado ao errio que,
se constatado a ocorrncia de dolo dos responsveis, ensejar a medidas para efetivar seu
ressarcimento, em conformidade com os artigos 34 e 35 do Decreto n 5.209, de 17/9/2004.
orInC
#estA
li/a
Recomendaes:
Recomendao 1: Cancelar os benefcios do Programa Bolsa Famlia concedidos s famlias
idetentificadas com renda per capita familiar superior permitida pela legislao para a
permanncia no Programa, conforme inciso I do art. 6 da Portaria n 617/2010.
Recomendao 2: Quantificar o potencial valor pago indevidamente e promover ao para
reaver os valores, quando averiguado dolo do beneficirio e/ou do agente pblico, em
consonncia com os artigos 34 e 35 do Decreto n 5.209, de 17/9/2004.
2.1.4. Famlias beneficirias do PBF que possuem em sua composio servidores

municipais com renda per capita familiar superior ao limite de meio salrio mnimo
permitido pela legislao para a permanncia no Programa.
Fato
Fato:
Com o objetivo de identificar famlias beneficirias recebendo indevidamente os benefcios
do Programa Bolsa Famlia no municpio de Itapaj/CE, foi realizado um cruzamento das
bases dados da Folha de Pagamento do PBF de janeiro/2015, da RAIS de 2013 e do Cadastro
nico de dezembro/2014. Tal procedimento selecionou famlias com pelo menos 1 (um)
membro com vnculo empregatcio junto Prefeitura e considerou apenas os rendimentos
desses membros.
A partir desse cruzamento de dados, foi realizada uma comparao dos resultados com a folha
de pagamento dos funcionrios da Prefeitura Municipal referente a fevereiro/2015, de forma
a verificar a permanncia do vnculo empregatcio.
Como resultado, constatou-se que 18 (dezoito) famlias esto recebendo os benefcios do
Programa de forma indevida, tendo em vista que possuem renda per capita familiar superior
a meio salrio mnimo, limite estabelecido para a permanncia das famlias no Programa, em
conformidade com art. 6 da Portaria 617/2010.
Segue quadro contendo os dados das 18(dezoito) famlias identificadas com a impropriedade:
Quadro: Famlias com omisso de renda
N
Cdigo
NIS
Familiar
Integrantes
Fami lia
Data
ltima
Atualizao
DT_
Admisso
Rendimento Bruto no
ltimo ms
(R$)1
Renda
per
Capita
Familiar
(R$)
3351323751
12153755125
22/06/2012
01/02/2013
788,00
1305137337
12711169199
08/05/2012
01/10/2013
848,73
746,84
2272967965
12778938194
21/08/2013
01/02/2013
1.000,00
478,28
125477864
12855322199
07/05/2014
01/10/2013
848,73
497,90
2221265580
12944313675
07/10/2011
01/10/2013
1.000,00
768,61
2015876618
12976597679
04/07/2014
18/02/2013
848,73
439,65
3811146785
14314754199
13/11/2013
01/10/2013
848,73
813,66
280496168
16526218572
09/12/2014
18/02/2013
848,73
439,65
844031100
16003196395
29/07/2014
12/02/2004
2.476,88
668,77
843945524
16005123980
25/03/2014
01/04/2004
1.040,16
557,78
43805841
13012885195
10/12/2012
01/04/2004
1.594,00
479,26
2267127377
16170965305
22/10/2013
01/11/2013
1.697,46
461,62
330139428
16230029457
15/12/2011
10/08/1997
2.674,30
465,26
843950366
16526245103
29/05/2014
01/08/2013
848,73
483,18
280450680
16353834218
18/03/2014
01/07/1986
1.008,64
416,26
125521944
16212947768
11/04/2014
18/02/2013
848,73
439,65
1823727239
21208099762
01/08/2014
16/05/2013
788,00
439,65
3500620302
21272552154
26/02/2014
01/09/1997
848,73
527,81
Fonte: Folha de pagamento de fevereiro/2015
.
o#tF
a/
Instada a se manifestar, a Prefeitura, por meio do Ofcio n 56/2015, de 16 de abril de 2015,

informou que:
Em resposta s solicitaes n 201501644-03/2015 e n 201501644-04/2015 de 10 de Abril
de 2015 referente visita de fiscalizao da CGU - Controladoria Geral da Unio, prestamos

os seguintes esclarecimentos abaixo:
1. Em resposta ao Ofcio n 78 de 04/02/2015 enviada ao Setor de Pessoal da Prefeitura nos
foi enviado em 04 de fevereiro de 2015, relao dos servidores efetivos, servidores
temporrios e cargos comissionados existentes na Prefeitura de Itapaj, para ento
realizarmos nossos procedimentos de trabalho, conforme competncia que nos confere;
2. Quanto as Planilhas apresentadas pela equipe de fiscalizao da CGU onde relaciona 51
beneficirios que esto fora do Perfil para o Programa Bolsa Famlia, informamos que
ocorreu o procedimento de bloqueio de 16 beneficirios em fevereiro de 2015, os demais
da lista, foram bloqueados em 14 de abril de 2015;
- Segue em anexo procedimentos realizados nas datas acima citadas procedimentos
de bloqueios.
3. Informamos que no dia 14 de abril de 2015, foi solicitado informaes ao Setor Pessoal da
Prefeitura de Itapaj, nova relao de servidores efetivos, servidores temporrios e cargos
comissionados, cujo o procedimento de bloqueio foi realizado para aqueles que se
encontram fora do perfil de usurio de PBF;
(...).
oaU
c#ndM
xm
E
istfe/

Em que pese o teor da manifestao da Prefeitura, h necessidade, alm das medidas
indicadas pelo gestor Municipal, de outras que busquem a realizao de apurao de
responsabilidade pela situao identificada e a quantificao do dano causado ao errio que,
se constatado a ocorrncia de dolo dos responsveis, ensejar a medidas para efetivar seu
ressarcimento, em conformidade com os artigos 34 e 35 do Decreto n 5.209, de 17/9/2004.
orInC
#estA
li/a
Recomendaes:
Recomendao 1: Cancelar os benefcios do Programa Bolsa Famlia concedidos s famlias
idetentificadas com renda per capita familiar superior permitida pela legislao para a
permanncia no Programa, conforme inciso I do art. 6 da Portaria n 617/2010.
Recomendao 2: Quantificar o potencial valor pago indevidamente e promover ao para
reaver os valores, quando averiguado dolo do beneficirio e/ou do agente pblico, em
consonncia com os artigos 34 e 35 do Decreto n 5.209, de 17/9/2004.
2.2
Parte 2

2.2.1. Dirios de classe em branco.
Fato
Em anlise efetuada nos dirios de classe das sries 2 B, 2 C e 3 H, da Escola Monsenhor
Cato Porfrio Sampaio, disciplina de matemtica, meses outubro e novembro de ano 2014,
dos alunos de NIS ns 16101393209, 16097352620 e 16084522743, constatamos que no
havia nenhuma anotao de frequncia nos citados dirios de classe dos referidos alunos.
Ressaltamos que o Ofcio n 090/2014, de 9/10/2014, enviado pelo Diretor da referida escola
ao orientador CODEA 2 CREDE Itapipoca, confirmou a ausncia das anotaes das
frequncias. Ressaltamos, ainda, que constam 100% de frequncia nos boletins dos alunos.
.
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2.2.2. Ausncia de atualizao do Cdigo INEP dos alunos beneficirios do PBF.

Fato
Em visita Escola Municipal de nvel fundamental Antnio Barbosa, INEP 23042150,
constamos a existncia de somente 10 dirios de classe do total de 15 alunos da amostra da
CGU. Por meio de entrevista ao Secretrio de Educao, fomos informado de que os 5 dirios
no localizados encontravam-se na Escola Estadual de nvel mdio Antnio Custdio
Mesquita EEM - INEP 23041811, localizada na Rua Antnio Custdio de Mesquita, 76,
Distrito Iratinga do municpio de Itapaj.
Ressalte-se que, no projeto presena, os cinco alunos esto registrados na escola Antnio
Barbosa, INEP 23042150, sendo que os dirios de classe encontram-se na escola Antnio
Custdio Mesquita EEM - INEP 23041811, dificultando, assim, a realizao do controle de
frequncia.
Ressalte-se que os (cinco) alunos (NIS 16229693004, 16064739261, 16064862476,
1657695788 e 16225985043) da Escola Estadual Antnio Custdio Mesquita EEM, de INEP
23041811, esto todos com frequncia integral de 99% e com acompanhamento dentro do
Sistema Presena situados na Escola Antnio Barbosa Escola Municipal.
Em entrevista com o Secretrio de Educao, a escola Antnio Barbosa, INEP 23042150,
um anexo da Antnio Custdio Mesquita EEM - INEP 23041811.
Da visita a escola Antnio Custdio Mesquita EEM - INEP 23041811, com vistas a verificar
a frequncia escolar, constatou-se que o dirio de classe da matria de Matemtica, no qual
consta a aluna de NIS 1657695788, sob o nmero 45, no apresenta registro de frequncia do
ano de 2014, porm existindo registro de frequncia para todas as outras cadeiras cursadas
pela referida aluna.
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3.
Concluso
visto que: no h um controle efetivo da frequncia dos alunos, famlias beneficiadas com
renda per capita superior ao limite estabelecido no Programa como tambm subdeclarao e
omisso de rendimentos.

rgo: MINISTERIO DO DESENV. SOCIAL E COMBATE A FOME
Prejuzo: R$ 0,00
1.
Introduo

aplicao dos recursos do programa 2037 - Fortalecimento do Sistema nico de Assistncia
Social (SUAS) / 8249 - Funcionamento dos Conselhos de Assistncia Social no Municpio
de Itapag/CE.
A ao fiscalizada destina-se dotar os Conselhos de condies para exercer sua competncia
para acompanhar a execuo da poltica de assistncia social, apreciar e aprovar a proposta
oramentria, em consonncia com as diretrizes das conferncias nacionais, estaduais, distrital
e municipais, de acordo com seu mbito de atuao.
2.

2.1
Parte 1
2.2
Parte 2
2.2.1. Atuao satisfatria do Conselho Municipal de Assistncia Social - CMAS no

Municpio de Itapaj/CE.
Fato
O Conselho Municipal de Assistncia Social CMAS atende a composio paritria e foi
institudo por meio da Lei n 1.311, de 11 de julho de 1996, vem atuando de forma satisfatria
no Municpio de Itapaj/CE, haja vista que possui infraestrutura necessria para o regular
funcionamento do conselho, tais como: transporte, material, computador, sala, secretrio, bem
como realiza reunies peridicas, analisa e aprova o Plano Municipal de Assistncia Social,
emite resolues, fiscaliza, realiza visita tcnicas, aprovam demonstrativos e planos de ao,
entre outros.
Ressalte-se que o municpio possui 9 entidades privadas que prestam servios scios
assistenciais inscritos no Conselho Municipal de Assistncia Social CMAS, atualmente
inscritos de acordo com as previses da Resoluo n 14, de 15 de maio de 2014.
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3.
Concluso
Com base nos exames realizados, conclui-se que Conselho Municipal de Assistncia Social
no Municpio de Itapaj/CE vem atuando de forma satisfatria.

rgo: MINISTERIO DO DESENVOLVIMENTO AGRARIO
Prejuzo: R$ 0,00
1.
Introduo

aplicao dos recursos do programa 2029 - DESENVOLVIMENTO REGIONAL,
TERRITORIAL SUSTENTAVEL E ECONOMIA / 12NR - AQUISICAO DE MAQUINAS
E EQUIPAMENTOS PARA RECUPERACAO DE ESTRADAS VICINAIS PARA
MUNICIPIOS COM ATE 50.000 HABITANTES no municpio de Itapag/CE.
A ao fiscalizada destina-se a incentivar e fomentar a produo agropecuria dos agricultores
familiares e assentados da reforma agrria por meio da manuteno e recuperao de estradas
vicinais; construo ou recuperao de audes e/ou aguadas; fornecimento de gua ou de
alimentao animal para a populao; outras obras, benfeitorias, e/ou servios para o combate
aos efeitos da seca e/ou estiagem; em municpios de at 50 mil habitantes.
2.

2.1
Parte 1
2.2
Parte 2
2.2.1. Benfeitorias inspecionadas pela equipe de fiscalizao.

Fato
Apresentamos a seguir a relao das benfeitorias realizadas pelos maquinrios (caminho
tanque, caminho basculante, p carregadeira e motoniveladora), relativos aos meses de
janeiro a maro de 2015, no Municpio de Itapaj/CE, e que foram inspecionadas pela equipe
de fiscalizao, com respectivo registro fotogrfico:
Foto - Abastecimento D'gua nas localidades de Armador e Lagoinha, Itapaj (CE), 17 de abril de 2015.
Foto - Estradas vicinais que ligam as localidades de Armador e Fazenda Camorim, Itapaj (CE), 17 de abril de 2015.
Foto - Estradas vicinais que ligam as localidades de BR 222 e Lagoinha, Itapaj (CE), 17 de abril de 2015.
Foto - Estradas vicinais que ligam as localidades de Puxa Faca e Pantana, Itapaj (CE), 17 de abril de 2015.
Ressalte-se que, com exceo ao caminho tanque, no foi possvel identificar as

obras/benfeitorias realizadas pelos maquinrios nos ltimos 60 dias anteriores data da
fiscalizao, tendo em vista que o controle adotado pela prefeitura no adequado, ou seja, o
controle no especifica o ms e sim o perodo (janeiro a abril de 2015).
Ademais, o Secretrio de Infraestrutura e Meio Ambiente informou que os maquinrios
(motoniveladora, p carregadeira e caminho caamba) trabalham em conjunto, portanto, as
obras/benfeitorias realizadas neste perodo ocorreram nos mesmos trechos e localidades para
os 3 maquinrios.
No caso da retroescavadeira, estava inoperante no perodo da fiscalizao; segundo o operador
do maquinrio, encontra-se paralisado aguardando peas para reposio. Quanto aos servios
realizados pelo maquinrio, foram apresentados apenas os controles referentes aos meses de
abril a dezembro de 2014, ou seja, no foi possvel verificar os servios realizados nos ltimos
60 dias anteriores data da fiscalizao (abril/2015).
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2.2.2. Controle de utilizao do maquinrio inadequado, sem informaes mnimas

que possibilitem a comprovao da sua adequada utilizao.
Fato
Aps anlise da documentao disponibilizada, verificou-se que a Prefeitura Municipal de
Itapaj/CE no possui controles que registrem de forma adequada a utilizao dos
maquinrios.
Instada a apresentar o dirio de utilizao do maquinrio ou documento equivalente, a

Prefeitura apresentou CGU Regional Cear documentos que no contm registros da data
de utilizao, do profissional que operou o maquinrio, da quantidade de horas de trabalho
gastas em cada obra/benfeitoria, bem como da obra/benfeitoria realizada.
A ausncia de tais informaes impossibilita a confirmao de que os maquinrios esto sendo
utilizados somente para beneficiar o pblico-alvo (agricultores familiares e assentados da
Reforma Agrria), ou seja, atender aos fins previstos pela ao. Ademais, resta inviabilizado
o adequado cumprimento, pela prefeitura municipal, da obrigao constante do item 3.3 do
Termo de Doao com Encargos de apresentar ao MDA, para fins de controle e
acompanhamento, um relatrio anual de utilizao do bem ao final de cada exerccio durante
o perodo de 5 (cinco) anos.
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O Gestor municipal no apresentou manifestao, conforme Ofcio n 11088/2015, de

federais.
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2.2.3. Ausncia de designao pela Prefeitura Municipal de Itapaj/CE de ao menos 02

(dois) tcnicos operadores, por mquina, para participao em treinamento promovido
pelos fornecedores dos maquinrios doados, em desconformidade com o que determina
os Termos de Doao dos maquinrios recebidos pelo municpio.
Fato
Aps anlise dos documentos disponibilizados pela Prefeitura Municipal de Itapaj/CE,
constatou-se que o gestor no designou servidores para participar do treinamento promovido
pelo fornecedor DE NIGRIS DISTRIBUIDORA DE VECULOS LTDA CNPJ n
61.591.459/0001-00 do caminho cisterna; pelo fornecedor MAN LATIN AMRICA
INDSTRIA E COMRCIO DE VECULOS LTDA CNPJ n 06.020.318/0005-44 do
caminho basculante; pelo fornecedor JCB DO BRASIL LTDA CNPJ n 02.833.372/0001-
24 da retroescavadeira; pelo fornecedor CNH INDUSTRIAL LATIN AMRICA LTDA

CNPJ n 60.850.617/0001-28 da p carregadeira e pelo fornecedor CATERPILLAR BRASIL
COMRCIO DE MQUINAS E PEAS LTDA CNPJ n 04.754.557/0001-79 da
motoniveladora. Ressalta-se que tal procedimento constitui descumprimento do item 3.4 do
Termo de Doao com Encargos firmado pelo MDA e o referido municpio, por meio do qual
o municpio se comprometeu a disponibilizar 2 (dois) profissionais para participar do
treinamento a ser ministrado pela fornecedora do maquinrio.
Ressalte-se que em entrevistas com os atuais operadores dos respectivos maquinrios
informaram que participaram de treinamentos, sendo que alguns disponibilizaram os
certificados, a seguir:
Quadro Certificados apresentados.
Maquinrio
Empresa/Instrutor
Perodo/horas
Motoniveladora
Sotreq S. A.
01 a 05/04
Retroescavadeira
Instituto
Educacional
Consultoria
P Carregadeira
Francisco Olimpio Moura Carneiro
Espao 20 horas
8 horas
Saliente-se que o operador da p carregadeira participou de treinamento para conduzir a

motoniveladora, conforme certificado apresentado.
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2.2.4. Inexistncia de documentao que comprove a realizao das revises previstas

para os maquinrios doados, em desconformidade com o Manual de Operaes (ou
Manual de Garantia).
Fato
Instada a apresentar a documentao que comprovasse a realizao das revises dos
maquinrios, constatou-se que a Prefeitura Municipal de Itapaj/CE no possui documentos
que comprovem a realizao das revises obrigatrias previstas para os maquinrios doados.
Esse fato impossibilita a comprovao do atendimento ao disposto no Item 3.5 do Termo de

Doao, segundo o qual o donatrio (prefeitura) compromete-se a realizar as revises e
manutenes previstas no Manual de Operaes do fabricante.
Foi realizada apenas a primeira reviso no caminho basculante, no caminho tanquee na
escavadeira, conforme quadro a seguir. Quanto motoniveladora e p carregadeira no
comprovaram a realizao de reviso obrigatria.
Quadro Veculos inspecionados em 14 de abril de 2015.
MAQUINRIO
Retroescavadeira
Motoniveladora
DATA/REVISO
1
19/01/ 18/06/
2013
2013
Documento
Horas/KM
DOAO
Atual
DATA
Manual Operao
2.326h*
16/04/12
Manual Operao
2.317,0h
05/04/13
Caminho
Basculante
04/04/
14
4.317
km
Manual Garantia
12.756km
29/11/13
Caminho Tanque
13/05/
14
14.980
km
Manual
Manuteno
54.488km
29/11/13
666,9h
2014
P Carregadeira
1- Empresa Cequip Importaes e Comrcio Ltda.

2- Empresa De Nigris Distribuidora De Veculos Ltda.
* Conforme o operador do maquinrio.
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2.2.5. Incidncia de custos Prefeitura Municipal de Itapaj/CE para realizao da

primeira manuteno preventiva obrigatria do maquinrio doado (retroescavadeira),
no valor de R$ 2.410,80, contrariando o contrato celebrado entre o MDA e o fornecedor.
Fato
Verificou-se, por meio das notas fiscais e comprovantes de transferncia, referente ao
maquinrio doado (retroescavadeira), que a Prefeitura Municipal de Itapaj/CE pagou
empresa Equimquinas Comrcio e Representaes, CNPJ n 12.152.472/0001-49, a quantia
de R$ 2.410,80 pela realizao da 1 e 2 manutenes preventivas e obrigatrias, que o
fabricante deve oferecer sem custos para a municipalidade, agindo, assim, em
desconformidade com o contrato celebrado entre o MDA e o fornecedor. Os pagamentos
foram realizados conforme quadro a seguir:
Quadro Dados retirados das Notas Fiscais Eletrnica de Servio.
NF n Data
Discriminao
Valor R$
Emisso
901
29/01/2013
Reviso 500 horas, km e deslocamento JCB.
730,40
1163
18/06/2013
Reviso 750 horas, km e deslocamento JCB e
1.060,00
mo-de-obra.
1253
30/07/2013
Mo-de-obra, km e deslocamento JCB.
620,40
Total
2.410,80
Observa-se que a retroescavadeira retornou empresa em menos de 2 meses aps a segunda
reviso.
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2.2.6. Os Relatrios anuais de utilizao dos maquinrios no foram apresentados, em
desconformidade com o que determina o item 3.3 do Termo de Doao com Encargos.
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Fato
Constatou-se que a Prefeitura Municipal de Itapaj/CE no apresentou os Relatrios anuais
de utilizao dos maquinrios referentes ao exerccio de 2014, contrariando o que dispe o
item 3.3 do Termo de Doao com Encargos, que apresenta a seguinte redao: O
DONATRIO compromete-se a apresentar, por um perodo de 05 (cinco) anos, ao final de
cada exerccio, relatrio anual de utilizao do bem via Sistema Eletrnico SISPAC ou
DFDA/MDA de seu Estado, para fins de controle e acompanhamento, podendo ser
encaminhados aos rgos de fiscalizao e controle, em caso de uso inadequado do mesmo,
ou em desacordo com os objetivos do programa.
Questionada, a Prefeitura Municipal de Itapaj/CE, por meio do Ofcio n 001, de 20 de maro

de 2015, informou que os relatrios das mquinas do exerccio de 2013 no foram enviados,
tendo em vista que o sistema apresentou problemas inviabilizando sua utilizao.
De acordo com o documento transmitido via Internet, pelo Analista Tcnico de Polticas
Sociais do Ministrio do Desenvolvimento Agrrio, um novo sistema encontra-se em
andamento e montagem para recebimento dos relatrios, cuja previso de lanamento se dar
em meados de 2015.
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2.2.7. Profissional responsvel pela operacionalizao do maquinrio no possui

Carteira Nacional de Habilitao.
Fato
Verificou-se, por meio de entrevista, que o operador da motoniveladora, CPF n ***.983.573**, no possui a Carteira Nacional de Habilitao, conforme exige o Cdigo de Trnsito
Brasileiro CTB (Lei n 9.503, de 23 de setembro de 1997).
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3.
Concluso
Com base nos exames realizados, conclui-se que as mquinas doadas esto sendo utilizadas
pela Prefeitura Municipal de Itapaj/CE, com exceo da retroescavadeira. Contudo, tendo
em vista que os controles de utilizao do maquinrio so inadequados, no foi possvel
verificar se os equipamentos esto sendo utilizados somente para beneficiar o pblico-alvo
(agricultores, familiares e assentados da Reforma Agrria). Ademais, constatou-se a
inexistncia de documentao que comprove a realizao das revises obrigatrias da
motoniveladora e da p carregadeira, bem como a incidncia de custos Prefeitura para
realizao da manuteno preventiva obrigatria da retroescavedeira. Constatou-se, ainda, a
ausncia de designao pela Prefeitura de ao menos 02 tcnicos operadores, por mquina,
para participao em treinamento promovido pelos fornecedores dos maquinrios doados.

rgo: MINISTERIO DO ESPORTE
Instrumento de Transferncia: Contrato de Repasse - 713480
Prejuzo: R$ 0,00
1.
Introduo

aplicao dos recursos do Programa 1250 - Esporte e Lazer da Cidade / Ao 5450 Implantao e Modernizao de Infra-estrutura para Esporte Recreativo e de Lazer no
A Ao fiscalizada destina-se a disponibilizar e modernizar reas para a prtica de esporte e
lazer, assim como instalaes e equipamentos adequados prtica esportiva, contribuindo
para reduzir a excluso e o risco social e para melhorar a qualidade de vida, mediante garantia
de acessibilidade a espaos esportivos modernos.
2.

2.1
Parte 1
2.2
Parte 2
2.2.1. Dados gerais do objeto fiscalizado (Contrato de Repasse n 0303285-41).
Fato
Em 30/12/2009, foi celebrado o Contrato de Repasse n 0303285-41 (Siafi n 713480) entre
a Unio Federal, por meio do Ministrio do Esporte, com a intervenincia da Caixa
Econmica Federal Caixa, e o Municpio de Itapaj, para execuo da obra de construo

de uma quadra poliesportiva no distrito de Baixa Grande, no valor total de R$ 170.558,71,
sendo R$ 165.750,00 oriundos do Oramento-Geral da Unio (OGU) e R$ 4.808,71 de
contrapartida.
A vigncia inicial prevista do ajuste era at 30/11/2010, porm esta foi alterada por
sucessivas prorrogaes em razo da assinatura de sete termos aditivos, consoante se observa
no quadro a seguir:
Quadro 1 Termos aditivos vigncia do Contrato de Repasse.
Termo Aditivo n
Data
Nova Vigncia
1
18/06/2010
30/11/2011
2
26/05/2011
30/11/2012
3
29/10/2012
30/05/2013
4
25/04/2013
30/11/2013
5
25/10/2013
30/05/2014
6
05/05/2014
26/11/2014
7
15/10/2014
25/05/2015
Fonte: Contrato de Repasse n 0303285-41 e SICONV de 06 de abril de 2015.
Para a execuo do objeto, a Prefeitura Municipal realizou a Tomada de Preos n 01/2013
SECULT, com abertura em 11/11/2013, sagrando-se vencedora a empresa J. Magalhes e
Construes Ltda. (CNPJ n 04.298.281/0001 61), a qual firmou com a Prefeitura o
Contrato n 20131103 no valor de R$ 170.089,41, em 13/11/2013, com vigncia at
13/02/2014, com ordem de servio para incio das obras, emitida em 13/11/2013.
Por meio da celebrao de dois termos aditivos, a vigncia do referido contrato foi
prorrogada at 12/08/2014, conforme quadro a seguir:
Quadro 2 Termos aditivos vigncia do Contrato com a empresa executora.
Aditivo
Data
Nova Vigncia
1
12/02/2014
12/05/2014
2
12/05/2014
12/08/2014
Fonte: Processo Licitatrio TP n 01/2013 SECULT.
A Caixa realizou uma inspeo na obra, emitindo, em 06/08/2014, o respectivo Relatrio de
Acompanhamento de Engenharia RAE, relativo ao perodo de Junho 2014.
Pela execuo dos servios, foi efetuado o seguinte pagamento empresa J. Magalhes e
Construes Ltda.:
Quadro 3 Pagamento.
Med.
NF n
1
30/10/2014
Total (R$)
Fonte: Processo de pagamento.
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000012
Data
Valor
medio
(R$)
82.405,70
Contrapart.
(R$)
2.404,36
Valor NF
(R$)
84.810,06
84.810,06
2.2.2. Obra de construo de quadra paralisada e apresentando defeitos antes mesmo

de sua concluso.
Fato
Por meio de visita ao local de execuo da obra de construo de uma quadra poliesportiva
no distrito de Baixa Grande, foi verificado que os servios esto quase concludos, porm
apresentando sinais de paralisao, faltando a execuo dos itens 5.1 - Porta de ferro tipo
grade e 11.6 Limpeza geral:
Ausncia do porto. Itapaj (CE), 16 de

abril de 2015.
Alm desse fato foi constatado que a obra apresenta os seguintes problemas:
a) inexistncia de drenagem adequada para o escoamento das guas da chuva, o que pode
comprometer o piso da quadra;
Acmulo de gua sobre o piso. Itapaj

Acmulo de gua sobre o piso. Itapaj

b) infiltrao e rachaduras precoces no reboco da arquibancada.
Rachaduras
no
reboco
da
arquibancada. Itapaj (CE), 16 de abril
de 2015.
Rachaduras no reboco da arquibancada.

Salienta-se que as falhas descritas nos itens (a) e (b), devem ser corrigidas tempestivamente
objetivando evitar o comprometimento dos servios j executados, tendo em vista a
ocorrncia de chuvas na regio.
Ressalte-se por oportuno, que a Prefeitura no informou as razes da paralisao nem quais
providncias adotou para dar prosseguimento execuo dos servios, tendo em vista que o
prazo de vigncia contratual estabelecido com a empresa encarregada das obras expirou-se
em 12/08/2014.
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3.
Concluso
no est adequada totalidade dos normativos referentes ao objeto fiscalizado, considerando
os registros efetuados neste Relatrio:
- Obra paralisada e apresentando defeitos antes mesmo da concluso.

Relatório CGU Itapajé

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Presidncia da Repblica

Informaes sobre indicadores

Os exames foram realizados em estrita observncia s normas de fiscalizao aplicveis ao

Informaes sobre a Execuo da Fiscalizao

TOTALIZAO MINISTERIO DA INTEGRACAO

TOTALIZAO MINISTERIO DA EDUCACAO

Preveno e Preparao para

TOTALIZAO MINISTERIO DAS CIDADES

TOTALIZAO MINISTERIO DO DESENV. SOCIAL E

TOTALIZAO MINISTERIO DO DESENVOLVIMENTO

TOTALIZAO MINISTERIO DA SAUDE

Esporte e Lazer da Cidade

TOTALIZAO MINISTERIO DO ESPORTE

Durante os trabalhos de fiscalizao realizados no Municpio de Itapaj/CE, no mbito do 40

No que se refere rea de Educao, verificam-se falhas e impropriedades nos seguintes

Ainda na rea da sade, verificou-se descumprimento da contrapartida estadual de recursos

Ordem de Servio: 201501462

Os trabalhos de campo foram realizados no perodo de 13 a 17 de abril de 2015 sobre a

Resultados dos Exames

Os resultados da fiscalizao sero apresentados de acordo com o mbito de tomada de

Nesta parte sero apresentadas as situaes evidenciadas que demandaro a adoo de

2.1.1. Quantidade insuficiente de gneros alimentcios disponveis para consumo nas

Foto 1 - Pr-Escola Sonho de Criana, Itapaj (CE),

Foto 2 Pr-Escola Sonho de Criana, Itapaj

Foto 3 Escola Capito Manoel Pinto de Mesquita,

Foto 4 Escola Capito Manoel Pinto de

Foto 5 Escola Honorina Pinheiro Bastos, Itapaj

Foto 6 Escola Honorina Pinheiro Bastos,

Manifestao da Unidade Examinada

Anlise do Controle Interno

2.1.2. Ausncia de segurana sanitria no armazenamento dos gneros alimentcios

Foto 1 Entrada de Ventilao sem tela protetora,

Foto 2 Outro ngulo da entrada de ventilao sem

Manifestao da Unidade Examinada

Anlise do Controle Interno

Diante da ausncia de manifestao da unidade examinada aps a apresentao dos fatos, a

2.1.3. Envio de gneros alimentcios para pr-escola desativada.

Biscoito ou Bolacha Doce

Flocos de Milho PrCozido

Macarro Tipo Espaguete

leo de Soja Refinado

Acar Cristal Branco

Arroz Polido T-1

Bebida Lctea Sabor

Fonte: Processos de pagamento de 2013

Manifestao da Unidade Examinada

Anlise do Controle Interno

2.1.4. Despesas realizadas incompatveis com o objetivo do programa.

Tabela 1 - Pagamentos Incompatveis com o Programa

Comercial Ellen Ltda. - ME

Comercial Ellen Ltda. - ME

Fonte: Processos de pagamento do PNAE 2014.

Manifestao da Unidade Examinada

Anlise do Controle Interno

2.1.5. Nmero de nutricionistas contratados abaixo dos parmetros legais previstos

Manifestao da Unidade Examinada

Diante da ausncia de manifestao da unidade examinada aps a apresentao dos fatos, a

Dessa forma, compem o relatrio para conhecimento dos Ministrios repassadores de

Manifestao da Unidade Examinada

Diante da ausncia de manifestao da unidade examinada aps a apresentao dos fatos, a

Manifestao da Unidade Examinada

Por meio do Ofcio n 207/15-AST, de 25 de maio de 2015, a Prefeitura Municipal de

Anlise do Controle Interno

Manifestao da Unidade Examinada