AUDITORA

1. En que consiste la Auditoria Financiera

a. Consiste en el examen de los registros, comprobantes, documentos y
otras evidencias que sustentan los estados financieros de una entidad u
organismo.
b. Consiste en el examen de las normas, polticas, leyes aplicadas cada
empresa para la elaboracin de los Estados Financieros.
c. Consiste en el examen a aquellos rubros que maneja la empresa cuyo
objetivo ser el encontrar actos fraudulentos y a su responsable
d. Consiste en el examen a la funcin informtica que es utilizada por la
empresa
2. Mencione las caractersticas de la Auditoria Financiera
a. Objetiva, sistemtica, profesional, eficiente, normativa y decisoria
b. Relevante, general, profesional, decisoria, responsable y objetiva
c. Decisoria, sistemtica, profesional, normativa, disciplinaria y regulatoria
d. Objetiva, sistemtica, profesional, especifica, normativa y decisoria
3. Cules son las fases de la Auditoria Financiera
a. Planificacin preliminar, especifica, ejecucin y elaboracin del informe
b. Planificacin preliminar, obtencin informtica, ejecucin y elaboracin
del informe.
c. Planificacin preliminar, ejecucin, elaboracin del dictamen y las notas
aclaratorias
d. Conocimiento de la entidad, evaluacin preliminar, ejecucin y
elaboracin del informe
4. En que consiste el riesgo de Control dentro de una Auditoria
a. Es la posibilidad de que los procedimientos de control interno,
incluyendo a la unidad de auditora interna, no puedan prevenir o detectar
los errores e irregularidades significativas de manera oportuna.
b. Est asociado con la posibilidad de que los procedimientos de control
externo, incluyendo a la unidad de auditora interna, no puedan prevenir o
detectar los errores e irregularidades significativas de manera oportuna.
c. Est asociado con la posibilidad de que los procedimientos de control
interno, incluyendo a la unidad de auditora interna, puedan ser
prevenidas o detectadas los errores de manera oportuna.
d. Est relacionada con la posibilidad de que los procedimientos de
control interno, incluyendo a la unidad de auditora interna, puedan
prevenir o detectar un 50% los errores o irregularidades significativas de
manera oportuna.
5. Indique cuales son los factores de riesgo Inherente
a. Ingresos o egresos de fondos inusuales o representativos, Cambio
frecuente de cuentas bancarias.
b. Liquidacin de fondos fijos o rotativos, Conciliaciones bancarias
inoportunas.
c. Controles para la proteccin de fondos, Adecuada segregacin de
funciones.

d. Costo del crdito y su disponibilidad, Existencia de controles

gubernamentales.
6. El ambiente de Control permite
a) Un anlisis ms detallada de estas partidas, dividindolas en
competentes ms manejables, podra ser necesario.
b) Determinar qu grado de confianza se puede depositar en los controles
existentes en los sistemas de informacin y contabilidad del ente.
c) Determinacin del grado de confiabilidad de la informacin financiera,
la organizacin y responsabilidades de las unidades financiera,
administrativa y de auditoria interna.
d) Determinar la estructura y tamao de las unidades de administracin
financiera de la entidad a fin de calificar la integridad y confianza de la
informacin financiera producida.
7. Tiene como propsito de obtener o actualizar la informacin
general sobre la entidad y las principales actividades, a fin de
identificar globalmente las condiciones existentes para ejecutar la
auditoria.
a) Planificacin Preliminar
b) Planificacin Preliminar estratgica
c) Planificacin Especifica
d) Planificacin Estratgica
8. Las fuentes de informacin se clasifican en
a) Procesos de informacin rutinaria y estimacin
b) Procesos de informacin rutinaria, informacin no rutinaria y de
estimacin contable.
c) Procesos de informacin rutinaria y de estimacin contable
d) Procesos de tecnologa de informacin, de cierre de estados financieros
e informacin no rutinaria.
9. Antes de emprender un trabajo de auditora con propsito
especial, el auditor deber:
a) Asegurarse de que hay acuerdo con el cliente sobre la naturaleza
exacta del trabajo y la forma y contenido del dictamen que ser emitido
b) Proveer lineamientos sobre el trabajo de Auditora
c) Establecer lineamientos respecto a la documentacin de auditora
d) Determinar procedimientos sustantivos contenidos en el programa a
aplicar
10. Al planear el trabajo de auditora, el auditor necesitar una
clara comprensin del propsito para el que se usar la
informacin sobre la que se dictamina, con la finalidad de:
a) Enfocar las operaciones de la empresa en el presente con una
proyeccin hacia el futuro y retroproyeccin al pasado cercano.
b) Proporcionar evidencia de que los controles claves existen y que son
aplicados uniformemente
c) Proporcionar evidencia directa sobre la validez de las transacciones

d) Evitar la posibilidad de que el dictamen del auditor sea

usado para propsitos que no son los planeados
11. El dictamen del auditor sobre estados financieros preparados
de acuerdo con otra base integral de contabilizacin (distintas a
las NIA) debe incluir:
a) Procesos de evaluaciones peridicas para mantener un adecuado
sistema de control interno
b) Una declaracin que indique la base de contabilizacin
usada, referirse a la nota a los estados financieros que da
dicha informacin y declarar si los estados financieros estn
preparados, respecto de todo lo importante, de acuerdo con la
base identificada de contabilizacin.
c) Anlisis de eventos inesperados que pueden influir en las actividades
empresariales
d) Integridad, valores ticos y la capacidad de los empleados de la
empresa
12. Al determinar el alcance del trabajo el auditor deber
considerar:
a) Aquellas partidas de los estados financieros que no estn
interrelacionadas y que podran en forma importante afectar a la
informacin sobre la que se va a expresar la opinin de auditora
b) Aquellas partidas de los estados financieros que estn interrelacionadas
y que no podran en forma importante afectar a la informacin sobre la
que se va a expresar la opinin de auditora
c) Aquellas partidas de los estados financieros que no estn
interrelacionadas y que no podran en forma importante afectar a la
informacin sobre la que se va a expresar la opinin de auditora

d) Aquellas partidas de los estados financieros que estn

interrelacionadas y que podran en forma importante afectar a
la informacin sobre la que se va a expresar la opinin de
auditora
13. Los compromisos para expresar una opinin respecto del
cumplimiento de una entidad con los convenios contractuales,
deben:
a) Desarrollarse slo cuando los aspectos generales del
cumplimiento se relacionan con asuntos financieros y
contables dentro del alcance de la competencia profesional del
auditor
b) Desarrollarse slo cuando los aspectos generales del cumplimiento no
se relacionan con asuntos financieros y contables dentro del alcance de la
competencia profesional del auditor
c) Desarrollarse cuando los aspectos generales del cumplimiento se
relacionan slo con asuntos contables dentro del alcance de la
competencia profesional del auditor.
d) Desarrollarse slo cuando los aspectos generales del cumplimiento no
se relacionan con asuntos financieros dentro del alcance de la
competencia profesional del auditor.

14. El auditor no debera dictaminar sobre estados financieros

resumidos, cuando:
a) El auditor no haya expresado una opinin de auditora sobre los estados
financieros de los cuales se derivan los estados financieros resumidos
b) El auditor haya expresado una opinin de auditora sobre los estados
financieros de los cuales no se derivan los estados financieros resumidos
c) El auditor haya expresado una opinin de auditora sobre los
estados financieros de los cuales se derivan los estados
financieros resumidos
d) El auditor haya expresado una opinin de auditora sobre los estados
financieros resumidos

15. Los dictmenes de auditora del sector pblico son:

a) Ordinariamente documentos pblicos y por lo tanto,
no es posible restringir el dictamen a usuarios especficos
b) Ordinariamente documentos pblicos y por lo tanto, es posible
restringir el dictamen a usuarios especficos
c) Ordinariamente documentos reservados y por lo tanto, es
posible restringir el dictamen a usuarios especficos
d) Ordinariamente documentos pblicos y por lo tanto, se acogen al
sigilo pblico
16. Un auditor antes de aceptar un trabajo para examinar
informacin financiera prospectiva que debe considerar?
a) Si dicha informacin ser para la distribucin
general o limitada
b)
El periodo cubierto para la informacin pero no los
elementos que van a incluirse en la informacin
c) El cierre contable del perodo a examinar
d) Los elementos que van a incluirse en la informacin pero
no el uso que se intenta dar a la misma.
17. Qu aspectos se debe considerar en el periodo de
tiempo cubierto por el auditor para el anlisis de la
informacin financiera prospectiva?
a) La probabilidad de representacin errnea de
carcter significativo b) Ciclo de operacin, si fuera
el caso de un determinado proyect o
c) Competencia de la administracin respecto de la
preparacin de la informacin financiera prospectiva
sin
tomar en cuenta las necesidades de los usuarios
d) El perodo se extendera ms all del tiempo para que la
administracin genere un criterio supuesto

18. Escoja

de

las

siguientes

opciones cuales debe

considerar
el
auditor para determina la naturaleza, oportunidad y
alcance de los procedimientos del examen:
a) la estimacin de representacin errnea de carcter
significativo
b) las estimaciones contables realizadas por la direccin sean
razonables;
c) competencia de la administracin respecto de
la preparacin de la informacin financiera
prospectiva
d) la terminologa empleada en los estados financieros,
incluido el ttulo de cada estado financiero, sea adecuada.

19. Seleccione que debe obtener el informe de una auditor sobre el

examen de informacin financiera:
1. Una referencia a las Normas Internacionales de Auditora aplicables al
examen de la informacin prospectiva
2. La conclusin del auditor, de conformidad con la NIA 330, sobre si se ha
obtenido evidencia de auditora suficiente y adecuada
3. Una declaracin de certeza positiva sobre si los supuestos proporcionan
una base razonable para la informacin financiera prospectiva
4. Advertencias apropiadas con respecto a la posibilidad de lograr los
resultados indicados por medio de la informacin financiera prospectiva
a. 1, 2
b. 1, 4
c. 1, 3
d. 2, 4
20. Que deber declarar el examen de informacin financiera
prospectiva:
a) Las polticas contables seleccionadas y aplicadas congruentes con el
marco de informacin financiera aplicable, as como adecuadas
b) Que los resultados reales sean diferentes de la informacin financiera
prospectiva ya que los sucesos previstos frecuentemente no ocurren como se
espera y la variacin podra ser de importancia
c) Evidencia de auditora: informacin utilizada por el auditor para alcanzar
las conclusiones en las que basa su opinin.
d) El auditor expresar una opinin no modificada (o favorable) cuando
concluya que los estados financieros han sido preparados, en todos los
aspectos materiales, de conformidad con el marco de informacin financiera
aplicable.
21. Un contador pblico obtiene directamente del banco un corte del
estado de cuenta bancario de su cliente al 10 de enero. Pocos de los
cheques pendientes de cobro listados en la conciliacin bancaria de
su cliente al 31 de diciembre han sido pagados durante el periodo de
corte. Una causa probable para esto es que el cliente:
(1) Est implicado en la emisin de cheques sin fondos.
(2) Est implicado en el traslape.
(3) Envi los cheques a los beneficiarios despus de fin de ao.
(4) Ha sobrevaluado el saldo bancario a fin de ao.
22. El auditor debe enviar por correo las peticiones de confirmacin
a todos los bancos con los que el cliente ha tenido algn negocio
durante el ao, sin importar el saldo de fin de ao, puesto que:

a) La forma de confirmacin tambin busca informacin acerca del adeudo

con el banco.
b) Este procedimiento detectar actividades de circulacin de cheques sin
fondos que de otra manera no se detectaran.
c) El envo por correo de las formas de confirmacin a todos estos bancos es
necesario de acuerdo con las normas de auditora generalmente aceptadas.
d) Este procedimiento quita al auditor cualquier responsabilidad respecto a la
no deteccin de cheques falsificados.
23. La utilidad de la solicitud de confirmacin bancaria estndar
puede ser limitada, ya que el empleado del banco que completa la
forma puede:
a) No creer que el banco est obligado a verificar informacin confidencial
con un tercero.
b) Firmar y regresar la forma sin revisar la precisin de la conciliacin
bancaria del cliente
c) No tener acceso al estado de cuenta bancario del cliente.
d) No darse cuenta de todas las relaciones financieras que el banco tiene con
el cliente.
24. Cul de las siguientes es una de las mejores tcnicas de
auditora para descubrir la circulacin de cheques en descubierto?
a) Revisar la composicin de los comprobantes autnticos de depsito.
b) Revisar los estados de cuenta bancarios posteriores y los cheques
cancelados recibidos directa- mente de los bancos.
c) Preparar un programa de transferencias interbancarias de los libros del
cliente.
d) Preparar las conciliaciones bancarias de fin de ao.
25. El cajero de Remember Company cubri un faltante en su fondo
de efectivo de trabajo con efectivo obtenido el 31 de diciembre de
un banco local, al hacer efectivo un cheque no registrado girado a
nombre del banco de Canad de la compaa. El auditor descubrira
esta manipulacin al:
(1) Preparar las conciliaciones bancarias independientes al 31 de diciembre.
(2) Contabilizar el fondo de efectivo de trabajo al final de la jornada el 31 de
diciembre.
(3) Investigar las partidas devueltas con los estados de corte del banco.
(4) Confirmar los saldos bancarios al 31 de diciembre.
26. Se oculta un faltante en efectivo al transportar fondos de un
lugar a otro o al convertir activos negociables a efectivo. Por estas
razones, cul de los siguientes procedimientos es vital?

(1) Confirmaciones bancarias simultneas.

(2) Conciliaciones bancarias simultneas.
(3) Arqueo de caja simultneo a cuatro columnas.
(4) Conteos simultneos sorpresivos del efectivo.
27) Los auditores internos suelen hacer un diagrama de flujo del
sistema de controles, en el cual crean referencias para las
descripciones narrativas de ciertas actividades. En un procedimiento
apropiado para:

a) Determinar si el sistema alcanza los objetivos gerenciales establecidos.

b) Documentar

que el sistema cumple con los requerimientos

internacionales de auditora
c) Determinar si el sistema resulta confiable para producir informacin
exacta.

d) Obtener la compresin necesaria para probar la eficacia del sistema.

28)
Cul de los siguientes es la mejor razn para que el
Director de Auditora considere el plan estratgico de la
Empresa, para desarrollar el POA de auditora?
a) Garantizar que el plan de auditoria respalde los objetivos globales del
negocio.

b) Garantizar que el plan de auditora interna tenga la aprobacin de la

alta gerencia

c) Hacer recomendaciones para mejorar el plan estratgico

d) Poner nfasis en la importancia de la funcin de auditoria.
29)
El comit de organizaciones patrocinadoras ha
emitido dos versiones del modelo de control interno;
COSO ERM y COSO I. Si usted compara los dos modelos, el
modelo COSO ERM:
a) Es anterior al informe COSO I y est conformado por cinco componentes
b) Es posterior al informe COSO I y esto conformado por ocho componentes
c) Es parte del informe COSO I y esto conformado por ocho componentes
d) Es simultneo al informe COSO I y est conformado por cinco componentes
30)
El fraude y la corrupcin es un tema que sigue
preocupando a los pases. Se intenta descifrar el
comportamiento
humano.
Normalmente
existen
condiciones para que se genere el fraude conocido como

Triangulo de Fraude. Cules son los elementos del

tringulo de fraude?
a) Condicin, criterio, causa y efecto
b) Capacidad, presin y causa
c) Presin, racionalizacin y oportunidad
d) Oportunidad, condicin y presin
31)
El auditor financiero aplica los procedimientos de
auditoria necesarios para determinar si los saldos son
razonables; es decir, si estn bien presentados en lo
importante,
libres
de
distorsiones
Significativas
(materiales) que pueden ser producidas por:
a) Causa o efecto
b) Probabilidad o impacto
c) Error o fraude
d) omisiones importantes
32)
La secuencia de los pasos en la reunin de evidencia
como la base para la opinin del auditor es:

a) Pruebas sustantivas, evaluacin inicial del riesgo de control y pruebas de

controles

b) Evaluacin inicial del riesgo de control, pruebas sustantivas y pruebas de

controles

c) Evaluacin inicial del riesgo de control, pruebas de controles y pruebas

sustantivas

d) Pruebas de controles, evaluacin inicial del riesgo de control y pruebas

sustantivas

33)
El requerimiento de que las compras se hagan a
proveedores de una lista autorizada constituye un ejemplo de:

a) Un control preventivo.
b) Un control detectivo.
c) Un control correctivo.
d) Un control de monitoreo.

34)
La evaluacin del sistema de control interno y la
evaluacin de riesgos en la auditora financiera es una
actividad que se realiza en la fase de:

a) Implantacin de recomendaciones
b) Ejecucin
c) Planificacin
d) Comunicacin de resultados