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INDICE
i. INTRODUCCION .5
1. SUPERVISIN BANCARIA ........7
1.1 QUE ES LA SUPERVISION BANCARIA?............................................7
1.2 OBJETIVO FUNDAMENTAL DE LA SUPERVISIN
BANCARIA..7
2. SUPERVISIN BANCARIA BASADA EN RIESGOS........11
2.1 DEFINICION...11
2.2 ORGANOS O ENTIDADES SUPERVISORES....12
3. SISTEMA PREVENTIVO DE SUPERVISIN, ELEMENTOS
Y SU INTERRELACIN..17
3.1 SISTEMA DE VIGILANCIA...17
3.2 SISTEMA DE INSPECCIN.21
3.3 SISTEMA CORRECTIVO.24
4. RED DE SEGURIDAD BANCARIA..25
4.1 RED GENERAL..25
4.2 RED DE SEGURIDAD BANCARIA.28
5. RIESGOS A CONSIDERAR POR LA SUPERVISIN BANCARIA.32
5.1 DEFINICION DE RIESGO32
5.2 CATEGORAS DE RIESGO.32
6. CASO PRCTICO40
CONCLUSIONES.43
RECOMENDACIONES44
BIBLIOGRAFIA..45
i.
INTRODUCCION
Este trabajo tiene como objeto mostrar todas aquellas situaciones que involucran
la supervisin de riesgos en una entidad bancaria, para lo cual se ha tomado en
cuenta la legislacin que rige a nuestro pas y que da las bases para llevar a cabo
cualquier supervisin en entidades bancarias.
Uno de los elementos clave de la estabilidad de una economa es, sin lugar a
dudas, la solvencia y solidez de su sistema financiero. Considerando que el
sistema bancario desempea el papel central del sistema de pagos y de
movilizacin y distribucin de los ahorros de la poblacin, su fortaleza es un
componente esencial para resguardar la estabilidad financiera de cualquier pas. A
los bancos se les ha encargado una confianza pblica especial, son los custodios
de los ahorros de la poblacin y, por tanto, es natural esperar que stos respondan
efectivamente a esa confianza. Ningn banco, sin embargo, puede desempear
bien la funcin de intermediario e inspirar una suficiente confianza en los agentes
econmicos, si le falta capital.
Cuando el capital de un banco se va deteriorando, su solidez se ve comprometida
y hasta corre el riesgo de llegar a quebrar. De ah que el objetivo clave de la
supervisin es contribuir a que la confianza de los agentes econmicos -y del
pblico en general- sobre el sistema financiero no se vaya debilitando.
La labor de supervisin pretende lograr que las entidades operen de manera sana
y prudente, manteniendo una base patrimonial suficientemente razonable como
para soportar todos los riesgos en los que va incursionando en su negocio. El
sistema de regulacin y supervisin constituye en este sentido -para cualquier
economa- un bien pblico muy importante que no puede ser provisto enteramente
por el mercado, por lo que debe ser preservado celosamente, sin embargo, la
supervisin no puede, y no debe, asegurar por completo que no habr ms
situaciones de quiebra bancaria, por la simple razn que existen muchos otros
5
1. SUPERVISIN BANCARIA
1.1 QUE ES LA SUPERVISION BANCARIA?
La Supervisin Bancaria consiste en verificar que las instituciones integrantes del
sistema financiero realicen sus operaciones ajustadas a las polticas trazadas por
la Banca Central en funcin de la legislacin y de los intereses del pblico, para
cumplir con los objetivos de la poltica de desarrollo a nivel del pas.
Algo fundamental es la confianza del pblico en las instituciones financieras y se
encuentra cimentada tanto en la competencia profesional que presentan sus
administradores, como en un adecuado desempeo en el mercado, por lo cual, si
dicha confianza no es lo suficientemente fuerte, puede conducir a los usuarios a
percibir un riesgo no dimensionado que al generalizarse se traduzca posiblemente
en una corrida de sus depsitos. Esto nos lleva a la importancia que merece un
sano manejo de las instituciones financieras para el estable desempeo de la
funcin de intermediacin. Las medidas apropiadas que se requieren para este fin
pueden ser divididas en las proactivas, a utilizarse en circunstancias normales
antes de que se presente cualquier perturbacin en el sistema financiero, y en
aquellas que han de conducirse si se produce una crisis.
1.2 OBJETIVO FUNDAMENTAL DE LA SUPERVISIN BANCARIA
El objetivo fundamental de la supervisin bancaria es el de mantener la estabilidad
y confianza en el sistema financiero y reducir el riesgo de prdida de los
depositantes y de otros acreedores y para lograrlo,
-demasiado grande
sin embargo, se debe contar con medidas adecuadas para resolver esas
situaciones bancarias problemticas. Queda claro de acuerdo con la historia, que
mientras el costo de la supervisin bancaria es indudablemente alto, el costo de
una pobre supervisin lo ha sido mucho ms.
Para que la Supervisin Financiera logre alcanzar su objetivo fundamental es
necesario tomar las medidas necesarias siguientes:
Prevenir
concentraciones
econmicas
indeseables
promover
la
10
2.1 DEFINICION
La supervisin basada en riesgos es aquella mediante la cual el rgano supervisor
verifica y evala los procesos de administracin de riesgos, con que cuenta las
entidades reguladas.
Mediante la supervisin se pretende identificar, medir, controlar y monitorear los
riesgos financieros y no financieros el riesgo inherente de las entidades
financieras, todo ello en funcin de su tamao y complejidad.
11
La supervisin
control.
2.2 ORGANOS O ENTIDADES SUPERVISORES
Bien sabemos que el papel que juegan los bancos es esencial en la vida
econmica de un pas. La aceptacin y custodia de los fondos de un depositante
12
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS
para asegurar la
14
por lo menos
necesidades de
bsicamente su funcin, es
los
proporcionando
SISTEMA
PREVENTIVO
DE
SUPERVISIN,
ELEMENTOS
SU
INTERRELACIN
El Sistema preventivo de Supervisin Bancaria basa su funcionamiento alrededor
de tres sub-sistemas ntimamente vinculados que son:
a) El Sistema de Vigilancia
b) El Sistema de Inspeccin
c) El Sistema Correctivo
3.1 SISTEMA DE VIGILANCIA:
Este sistema permite al supervisor, en forma permanente y actualizada, tener una
idea clara de la situacin de cada banco y del sistema bancario en su conjunto,
especialmente en las reas de inters primordial para el supervisor (solvencia,
liquidez, calidad de activos, etc.), y detectar oportunamente cualquier circunstancia
o evento que ponga en peligro la estabilidad, ya sea de un banco individual o del
sistema bancario.
Tal conocimiento de cada institucin sirve adems de base para la adecuada
planeacin de las actividades del Sistema de Inspeccin, que tiene el propsito
fundamental de decidir, dentro de una fijacin de prioridades, la actuacin futura
de:
1. Las actividades de inspeccin.
2. La vigilancia especial que se ejercer sobre la institucin con
problemas.
17
18
Futura:
Informacin
referente
planificacin,
polticas,
presupuestos, etc.
EXTERNA:
Esta corresponde al ambiente entorno econmico en el que se desenvuelven
las instituciones examinadas y que tambin puede dividirse en:
Informacin Presente: Anlisis de situaciones econmicas actuales, eventos
econmicos del momento, polticas monetarias, cambiarias y crediticias en vigor y
sus efectos, etc.
Informacin Futura: Como por ejemplo pronsticos econmicos generales, o
pronsticos especficos para cada sector econmico o instituciones examinada
(por los sectores en donde capta y coloca), etc
2. Seleccin y Diseo de Parmetros y Bases de Comparacin:
Una vez completa la fase descrita anteriormente, es necesario contar con
parmetros y bases de comparacin, con los cuales y con base a los cuales,
puedan efectuarse los anlisis y comparaciones para determinar si existen
desviaciones o situaciones que ameriten estudio especial o alguna accin
inmediata de supervisin.
Idealmente los parmetros y bases de comparacin contra las cuales pueden
compararse los resultados de los anlisis, pueden ser:
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-Financieros:
Estos los constituyen las medidas o ndices financieros, as como sus mrgenes
de amplitud, que el sistema diseado considere como normales. Fuera de estos
ndices y sus mrgenes de amplitud, un resultado obtenido que no encaje,
ameritara una investigacin especial, es decir generara una alerta a la entidad
supervisora.
Este tipo de ndices deben cubrir las reas que se han definido como importantes
de vigilar como lo son la liquidez, solvencia, rentabilidad, manejo de fondos y
calidad de activos.
De Mercado:
En el mercado bancario, es posible efectuar algunas comparaciones entre
instituciones de caractersticas similares. Tales comparaciones permiten identificar
problemas que aquejan solamente a determinadas instituciones en tanto las otras
equivalentes no son afectadas.
Tambin estas comparaciones reflejan el resultado de polticas distintas aplicadas
por instituciones similares.
No obstante que las mediciones efectuadas utilizando las comparaciones y
parmetros sealados resultan un instrumento de suma utilidad para la
supervisin, es muy importante sealar que para emitir
opinin correcta, es
21
como sigue:
1.
2.
3.
4.
2. La Administracin de Cartera
3. Estimacin de Provisiones por activos dudosos
4. Concentraciones de crdito y depsito
5. Liquidez y administracin de fondos
6. Anlisis de ganancias y prdidas (Rentabilidad)
7. Control Interno
8. Evaluacin del trabajo de Auditoria Interna y Externa
9. Estimacin del comportamiento y situacin actual y futura del Banco
10. Apego a Leyes y regulaciones
11. Acciones correctivas necesarias en cada una de las reas examinadas o de
tipo general
3.3 SISTEMA CORRECTIVO:
Tiene como fin ltimo generar acciones correctivas a problemas detectados y
vigilar su implementacin por la Administracin del Banco, hasta que el problema
se haya subsanado.
Dichas acciones correctivas deben ser precisas, efectivas y oportunas.
De la
lograr
el
propsito
expuesto
deben
coincidir
tres
factores
fundamentales:
a. Que el sistema de vigilancia sea eficaz y coadyuve al sistema de
inspeccin, para que ambos actuando eficazmente generen oportunamente
24
efecto
de
poder
implementar
la
accin
correctiva
oportunamente.
c. Que a travs del sistema legal pueda
comprometerse seriamente a la
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SISTEMA
FINANCIERO
ENTIDADES
CON
PROBLEMAS
ENTIDADES
NORMALES
MEDIDAS
CORRECTIVAS
ENTIDADES
NORMALES
REGULARIZACIN
INTERVENCION
AUTORREGULACI
REGIMEN SANCIONATORIO
27
TRANSPARENCIA
MECANISMOS LEGALES:
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REGIMEN PATRIMONIAL
Un rgimen de regulacin patrimonial debe contar con instrumentos legales que
permitan la reposicin del capital, de manera oportuna y efectiva, conforme la
gravedad de las deficiencias.
29
debe
30
Oportunidad:
La
oportunidad
de
la
intervencin
permite
eliminar
responsabilidades
civiles,
administrativas
penales
de
los
31
creadoras de dinero,
operadoras del
De aprobarse el
evitando un posible
pnico bancario.
6.
32
Riesgo crediticio
Riesgo de pre-compensacin
Riesgo de compensacin
Riesgo de mercado
-
Riesgo de Precios
Riesgo de Liquidez
Riesgo pas
Riesgo poltico
Riesgo soberano
Otros riesgos
-
Riesgo fiduciario
Riesgo de divulgacin
Riesgo de emisin
33
34
crdito, garantas o
compromisos de prstamo.
36
37
38
39
40
7.
CASO PRACTICO
RESUMEN EJECUTIVO
Nivel de Riesgo
29%
47%
Alto
Medio
Bajo
24%
Nivel de
Riesgo
Nmero de
Hallazgos
Alto
Medio
Bajo
TOTAL
17
41
Alta
Media
Baja
No
Hallazgo
Nivel de
riesgo
A M B
Riesgo
ASPECTOS ADMINISTRATIVOS
1
Inconsistencia en nombre de
cuenta contable segn partida
de apertura enero 2007.
X
Inadecuada interpretacin.
Contingencia fiscal.
Operaciones no autorizadas.
CAJA Y BANCOS
No
existe
hoja
de
responsabilidad que garantice
el resguardo de los fondos de
caja chica.
Conciliaciones bancarias
firma
de
elaborado
sin
ni
X
en
X
X
Transacciones no autorizadas.
Sustraccin de efectivo
42
Transacciones no registradas.
Errores en registros.
No
Hallazgo
Nivel de
riesgo
A M B
Riesgo
autorizado
8
10
Pagos no autorizados
Carencia de documentacin.
Saldos irrecuperables
Disponibilidad irreal
Presentacin inadecuada
estados financieros.
Falta de disponibilidad.
X
en
12
13
14
15
16
No
existe
hoja
de
responsabilidad que garantice
el resguardo de los activos
fijos.
GASTOS
Copia de cheques voucher no
contienen firmas registradas
de libradores ni firmas de
autorizacin para emisin del
cheque.
OTROS INGRESOS
Pagos no autorizados.
ASPECTOS GENERALES
Liquidacin de cuentas por
cobrar y pagar entre cas.
relacionadas,
registradas
fuera del mes en que
corresponde.
No existe poltica para registro
de cuentas incobrables.
43
Falta
de
autorizacin
operaciones.
de
Inadecuado
transacciones.
de
Registros
inadecuados.
control
contables
Contingencia fiscal.
Reconocimiento del crdito fiscal
X
X
No
Hallazgo
Nivel de
riesgo
A M B
Riesgo
Presentacin inadecuada
estados financieros.
en
CONCLUSIONES
44
RECOMENDACIONES
Se recomienda mantener actualizado los procesos de administracin de
riesgos con que cuenta las entidades reguladas con el fin de minimizar
los riesgos inherentes, de control y supervisin.
Que se mantenga una estricta y constante supervisin en riesgos
bancarios pues en Guatemala se vive en un clima de desconfianza en el
sector financiero pues la confianza del pblico de realizar sus inversiones
en los bancos se ha visto muy afectada.
45
BIBLIOGRAFIA
1. Manual de Auditoria de Grant Thornton International, Pineda Tez &
Asociados, S.C.
2. Manual de Auditoria de Deloitte & Touche Tomatsu, Lara, Aranky &
Ayestas, CPA.
3. SIAS No. 9 Evaluacin de Riesgos
4. Documento de Evaluacin de Riesgo en los Negocios, Instituto
Guatemalteco de Contadores Pblicos y Auditores
5. Manual de Auditoria de Riesgos de Arthur Andersen
6. Tesis de C.P.A.
Supervisin Bancaria Enfoque PreventivoJos Fernando Zelaya Morales
Guatemala, Octubre de 1,986
Ediciones Superiores
Tamao: 59 Pginas
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