UNIVERSIDAD LAICA VICENTE ROCAFUERTE DE GUAYAQUIL

Facultad de Ciencias Administrativas

Escuela de Ciencias Contables
ASIGNATURA:

NOMBRE:
DENNYS

CONTABILIDAD
ESPECIAL
LILIANA ORRALA AVELINO

CURSO:
TERCERO B NOCTURNO

DOCENTE:
M.A.E. ING. ARELIZA FERNNDEZ

AO LECTIVO:
2012 - 2013

Dennys Liliana Orrala A.

Tercero B nocturno

UNIDAD 1
ORIGEN DESARROLLO Y FUNCIONAMIENTO DE LOS BANCOS
1.1DEFINICIN DE CONTABILIDAD BANCARIA
La contabilidad bancaria es una nocin que est vinculada a la rama contable dedicada al
anlisis de los elementos financieros que circulan internamente en una entidad bancaria.
Gracias a esta disciplina, se registra la informacin referente al dinero que circula en el
banco, por lo que la contabilidad bancaria aporta conocimientos a los gerentes para que
stos puedan tomar las mejores decisiones para la entidad.
Los productos y los servicios ofrecidos por el banco dependen, en gran parte, de los
estados reflejados por la contabilidad bancaria. Al conocer con precisin cul es el flujo de
capital interno en la entidad, los encargados de tomar decisiones pueden determinar qu
tipo de productos y servicios lanzar para los clientes. Los costos, la rentabilidad y los
riesgos estn entre las variables ms importantes que analiza la contabilidad financiera. El
objetivo es cuidar el patrimonio de la entidad para que el desarrollo de las actividades no
amenace la estabilidad de la organizacin y permita obtener ganancias. La contabilidad
bancaria debe realizar un anlisis tcnico de todas las actividades que se desarrollan en
el banco; las particularidades por las cuales se destaca la entidad; las posibilidades de la
misma frente a la obtencin de toda la informacin que requiere y las necesidades
correspondientes al flujo de la misma.
DEFINICION DE BANCO
Banco es, en este sentido, una entidad financiera dedicada a la administracin de dinero,
que ofrece servicios como prstamos de capital y depsito de valores.
Es una institucin legalmente constituida con el afn de captar recursos del pblico para
conceder un prstamo. Un banco es una empresa financiera que se encarga de captar
recursos en la forma de depsitos, y prestar dinero, as como la prestacin de servicios
financieros. La banca, o el sistema bancario, es el conjunto de entidades o instituciones
que, dentro de una economa determinada, prestan el servicio de banco. La
internalizacin y la globalizacin promueven la creacin de una Banca universal. Al igual
que la palabra espaola banco, la palabra griega (trpeza) que se traduce como banco
significa literalmente mesa. En un contexto financiero, como por ejemplo el trabajo de los
cambistas, se refiere al mostrador para la transaccin de dinero.
ORIGEN DE LOS BANCOS EN El ECUADOR.- El sistema bancario de Ecuador, tras la
disolucin de la Gran Colombia y su conformacin como Repblica, posea una economa
poco monetizada, en la que an estaban en circulacin monedas de oro y plata, las
cuales fueron integradas al uso comn mediante sucesivas leyes de moneda.[]

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Poco a poco, con el crecimiento de la nacin, la banca ecuatoriana tambin creca y se

centr especialmente en la ciudad de Guayaquil. Despus de la Revolucin Liberal, lleg
un perodo llamado la "Plutocracia bancaria" que se caracteriz por estar dominado por la
banca privada y el mayor representante de estos fue el Banco Comercial y Agrcola de
Guayaquil. Este perodo acab con la Revolucin Juliana.[2]
En 1998, bajo la administracin de Jamil Mahuad Witt como Presidente de Ecuador, la
banca soport la peor crisis financiera de la historia de este pas. El feriado bancario dio
como resultado la quiebra de varios de los ms grandes bancos de Guayaquil, como el
Banco del Progreso, La Previsora y, el entonces mejor banco del pas, Filanbanco.[ ]Por
sucesin, los principales bancos segn su actual solvencia son: el Banco del Pichincha,
Banco de Guayaquil, Pacfico, Produbanco y Bolivariano.
BANCA, ECUADOR ENTRE LOS PRIMEROS DE LATINOAMERICA
QUITO. El origen del moderno sistema bancario ecuatoriano se remonta varios siglos. Se
seala como primer antecedente a las "hachas monedas" de la cultura Quevedo- Milagro
y otras expresiones de un incipiente comercio en diversas culturas precolombinas.
Tambin se habla del sistema monetario impuesto por los espaoles en la colonia y los
primeros pasos en materia econmica y financiera de los comienzos de la poca
republicana.
Documentos del Banco Central mencionan en primer trmino, la expedicin de la primera
Ley de Monedas, en noviembre de 1831, que creaba la Casa de la Moneda. Esta
institucin no tuvo respaldo y fue eliminada. Para remplazar la funcin de la Casa de la
Moneda se crearon bancos emisores. El primero, Banco Particular de Luzrraga, se fund
en 1859, en Guayaquil.
En 1884 se funda el Banco Comercial y Agrcola. Entre 1859 y 1884 se cran varios
bancos emisores que traen problemas fiscales, que oblig a los gobiernos a transar con
esos
bancos
en punto de emisin como de prstamos.
En 1861 se funda en Guayaquil el Banco Particular de Descuento y Circulacin; el Banco
del Ecuador en 1869; el Banco Nacional y el de Crdito Hipotecario en 1871; en 1884 el
Banco Internacional y el Anglo-Ecuatoriano; en 1886 el Territorial.
En Quito se establecieron el Banco de Quito en 1869 y en 1880 el de La Unin.
En 1871 se promulg la primera Ley de Bancos formulada por la Convencin Nacional de
Ambato. En 1900 los nicos bancos privados de emisin eran el del Ecuador y el
Comercial
y
Agrcola.
En 1906 se fund en Quito, el Banco del Pichincha y en 1913 en Cuenca el Banco del
Azuay, como bancos privados de emisin.

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De 1900 a 1913, los Bancos del Ecuador y el Comercial y Agrcola tuvieron el control del
crdito y del circulante.
Entre 1920 y 1925 el Ecuador atraviesa por un grave problema econmico lo que oblig a
estudiar y aprobar la creacin de la Superintendencia de Bancos, para vigilar y controlar el
sistema bancario, y el Banco Nacional del Ecuador, que tendra la responsabilidad de la
emisin de monedas. El Banco Central fue inaugurado en Quito, el 10 de agosto de 1927.
(B-1)

ORIGEN UNIVERSAL DE LOS BANCOS

Los bancos se inventaron antes que el dinero. Los primeros bancos operaron en la
antigua Mesopotamia, donde los palacios reales y templos ofrecan lugares seguros para
guardar granos y otras mercancas. Los recibos se usaban para transferir esos bienes
tanto a los depositantes originales como a terceras personas.
Se tiene conocimiento de que, hace ms de 5,000 aos, el Templo de Uruk, por ejemplo,
posea tierras y reciba donativos regulares u ofrendas, los cuales haca producir
concediendo prstamos. Eventualmente, algunas casas particulares de Mesopotamia
tambin se involucraron en las operaciones bancarias y se incluyeron leyes para regular
stas en el famoso Cdigo de Hammurabi. En Egipto, la centralizacin de las cosechas en
almacenes estatales tambin llev al desarrollo de un sistema bancario. Las rdenes
escritas para retirar lotes de grano por quienes los haban depositado ah se usaban para
pagar deudas, impuestos, limosnas y mercancas.
An despus de la introduccin de las monedas, esos bancos de grano en Egipto
continuaron sirviendo para reducir el uso de metales preciosos, que se reservaban para
compras en el extranjero, particularmente en relacin con actividades militares. En Grecia,
desde hace 2,700 aos, los templos realizaban verdaderas operaciones de banca,
utilizando su patrimonio, constituido por las ofrendas de los fieles, o empleando los
cuantiosos depsitos que stos hacan confiando en la administracin religiosa.
Debido a la gran variedad de monedas acuadas en el mundo Helnico, el cambio de
dinero fue la primera y ms comn actividad de los bancos griegos. Hacia el siglo V a.C.
aparecieron los cambistas y los banqueros, llamados trapecistas, porque hacan sus
negocios alrededor de los templos y otros edificios pblicos, instalando sus mesas en
forma de trapecios, que tenan una serie de lneas y cuadros para ayudarlos en sus
clculos. Los trapecistas practicaron el depsito en cuenta corriente, pagos por cuenta de
terceros y principalmente prstamos. Un siglo despus, los estados y ciudades griegas
fundaron bancos pblicos.
La asociacin cercana entre las actividades bancarias, el cambio de monedas y los
templos es conocida por nosotros a partir del episodio narrado por San Mateo, en el que
Jess tira las mesas en el Templo de Jerusaln. Los romanos le daban preferencia a las
transacciones con monedas, con lo que los servicios de los banqueros estuvieron
limitados. A la cada del Imperio Romano, las actividades bancarias quedaron en el olvido.

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Los bancos resurgieron en Europa en la poca de las Cruzadas. En ciudades italianas

como Roma, Venecia y Gnova, as como en las ferias de la Francia medieval, la
necesidad de transferir sumas de dinero para propsitos comerciales llev al desarrollo de
servicios financieros, incluyendo letras de cambio.
Aunque es posible que las letras de cambio hayan sido usadas por los rabes en el siglo
VIII y por los judos en el X, la primera evidencia de su uso es un contrato expedido en
Gnova en 1156, para permitir a dos hermanos que haban pedido prestadas 115 libras
genovesas, rembolsarlas a los agentes bancarios en Constantinopla, pagndoles 460
monedas bizantinas, un mes despus de su llegada.
Las ciudades italianas son las precursoras de la banca moderna, que se llama as porque
los primeros banqueros trabajaban en bancas instaladas en las plazas pblicas. En
Venecia surgi el primer banco privado alrededor del ao 1171 y, posteriormente, en 1270,
se promulg la primera ley sobre el ejercicio de la banca.
Las Cruzadas dieron un gran impulso a los bancos, ya que el pago de provisiones,
equipo, alianzas y rescates requera mtodos seguros y rpidos para transferir grandes
recursos monetarios. En consecuencia, los Caballeros Templarios empezaron a ofrecer
algunos servicios bancarios, similares a los que se haban desarrollado ya en algunas
ciudades italianas.
Con el impulso que dieron los grandes descubrimientos de los siglos XV y XVI, la
actividad econmica y los bancos iniciaron un desarrollo ininterrumpido, que an no ha
cesado. El incremento del comercio y las operaciones financieras del siglo XVIII y
especialmente despus de la Revolucin Industrial del siglo XIX, determinaron que se
requera ms agilizacin en las operaciones. Haciendo un poco de historia econmica,
sta nos ensea que en los tiempos primitivos el cambio de productos se haca de
manera individual. Mientras las necesidades eran reducidas y las mercancas cambiadas
escasas, el trueque se desarroll sin inconvenientes, pero con la ampliacin de los
mercados, dichas transacciones resultaban de difcil realizacin.
Posterior al trueque se utiliz la mercanca moneda, luego le sigui la moneda metlica,
que a su vez se complement con la acuacin. Sin embargo, no fue sino hasta que se
cre la moneda escrita y las transacciones se empezaron a efectuar contablemente a
travs de cheques, que las operaciones financieras encontraron un mecanismo seguro y
fcil. Despus del cheque, vino la tarjeta de crdito, la tarjeta de dbito y, actualmente,
comienza a ganar terreno el monedero electrnico.
Como dato curioso, la nica civilizacin que funcionaba sin dinero fue la de los Incas, en
lo que hoy es Per.
CLASIFICACIN DE LOS BANCOS
Los Bancos se clasifican segn los siguientes criterios:
1. Segn el origen de su capital:
Bancos pblicos: Son aquellos cuyo capital es aportado por el Estado.

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Bancos privados: Son aquellos cuyo capital es aportado por accionistas particulares.
Bancos mixtos: Su capital se forma con aportes privados y oficiales.
2. Segn los tipos de operaciones que realizan:
Bancos corrientes: Aquellos que operan con el pblico en general y ganan a travs de la
intermediacin financiera y el crdito de consumo principalmente. Sus operaciones
habituales incluyen depsitos en cuenta corriente, cuenta de ahorros, prstamos,
cobranzas, pagos y cobranzas por cuentas de terceros, custodia de ttulos y valores,
alquileres
de
cajas
de
seguridad
y
financiacin.
Bancos especializados: Tienen una finalidad crediticia especfica. Incluyen, Banca de
Fomento, Banco hipotecario, Banco de Segundo Piso etc.
Bancos centrales: Son las casas bancarias de categora superior que autorizan el
funcionamiento de entidades crediticias, las supervisan y controlan.
El Banco Central es la autoridad monetaria por excelencia en cualquier pas que tenga
desarrollado su sistema financiero. Es una institucin casi siempre estatal que tiene la
funcin y la obligacin de dirigir la poltica monetaria del gobierno.

Bancos de emisin: Actualmente se preservan como bancos oficiales.

1.2 OPERACIONES DE LOS BANCOS Y ANLISIS DE CADA OPERACIN
Se denominan Operaciones Bancarias a aquellas operaciones de crdito
practicadas por un banco de manera profesional, como eslabn de una serie de
operaciones activas y pasivas similares.
EXPLICAR LAS FUNCIONES Y OPERACIONES DE LOS BANCOS
Las operaciones de los bancos son aquellas transacciones que las personas
emplean para un determinado bien econmico puede ser a travs de cuentas
bancarias.
CUENTAS CORRIENTES
Estos son depsitos corrientes que pueden ser utilizados en cualquier momento a
voluntad y requerimiento del titular de la cuenta. Es una forma de capacitacin de
depsitos que constituyen un servicio que ofrece el banco y al cual acuden y se
acogen los clientes debido a la confianza, comodidad, seguridad y el control que
se le da a los fondos que ponen bajo la custodia del banco. Los saldos en este tipo
no ganan intereses y prcticamente el banco no cobra por este servicio.

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DEPOSITO DE AHORROS O CUENTAS DE AHORRO.

Los depsitos de ahorros es aquel tipo de depsito que se consigna en las
entidades financieras que tienen entre sus actividades, la captacin de fondos y
los mismos se mantienen en poder y a disposicin de dicha entidad por perodos
ms largos que los depsitos de cuentas corriente.
DEPOSITO DE AHORRO CORRIENTE

Esta clase de depsito da lugar a las cuentas de ahorro, las cuales pueden abrirse
por cantidades que son diferentes para los diversos bancos y que pueden ser muy
pequeas para algunos de ellos, como es el caso de la caja de ahorros. Los
dueos de estas cuentas pueden depositar y retirar dinero cuando lo deseen, pero
slo ganan intereses los saldos que se mantienen por un perodo determinado de
tiempo.
DEPOSITO A PLAZO FIJO
Son depsitos que se formalizan entre el cliente y el banco por medio de un
documento o certificado; se pactan por un monto y plazo determinado y de los
mismos no pueden hacerse retiros ni incrementarse ante del vencimiento del plazo
pactado.
OPERACIONES PASIVAS

Son aquellos fondos depositados directamente por la clientela, de los cuales el

banco puede disponer para la realizacin de sus operaciones de activo. Estn
registrado en el lado derecho del balance de situacin; siendo el caso inverso de
las cuentas de activo, ya que los saldos de estas cuentas, aumentan con
transacciones de Crdito y disminuyen con las de Debito. La captacin de pasivos,
es de gran importancia para todo banco, ya que supone las actividades que realiza
una institucin bancaria para allegarse dinero, esencialmente del pblico en
general.
CUENTAS DE DEPOSITOS
Dinero depositados por clientes que dependiendo de sus caractersticas pueden
ser " a la vista o" a trmino" " a inters o no" " acompaadas o no de facilidades
crediticias". La ley 42 regula las expresiones "y/o o" en las cuentas bancarias de
depsitos de dinero. El establecimiento de una cuenta bancaria, ms que una
relacin basada en la confianza mutua
DEPOSITO A PLAZO

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Todo aquellos que no sean pagaderos a la vista Se dividen en dos categoras:

Depsitos de ahorro y depsito a plazo fijo.
El articulo 48 de la Ley Bancaria es bien especfico en lo al pago de inters se
refiere, cuando establece que solamente devengaran intereses las cuentas de
depsito a plazo (incluyendo las de ahorros), y prohbe esta misma modalidad en
cuentas corrientes de cualquier tipo.
La categora "Depsito a plazo fijo", se subdivide en:
A. Depsito de Ahorro: Cuentas pequeas pero estables, que generalmente
producen inters, donde los clientes realizan depsitos en previsin de sus
gastos futuros y necesidades, no teniendo vencimiento establecido, como
una cuenta a plazo fijo
B. Depsito a plazo fijo: Cuenta de inversin colocada por clientes en una
institucin bancaria.
C. Depsito Extranjero: " Todos aquellos que no sean Depsitos Locales.
1.3 EL ENCAJE BANCARIO.- PORCENTAJE ACTUAL DEL ENCAJE BANCARIO.SISTEMA DE COMPENSACIN: CLASIFICACIN Y ANLISIS DE CADA UNA DE
ELLAS.
La funcin principal de los intermediarios financieros (bancos, cooperativas de ahorro y
mutualistas) es captar recursos del pblico y con ellos otorgar prstamos. Dada la
naturaleza de su negocio, las entidades financieras deben mantener parte de sus fondos
en activos lquidos o activos de reserva, para cubrir retiros de fondos por parte de sus
clientes. Con el fin de disminuir el riesgo de los depsitos del pblico en el sistema
financiero, el Banco Central del Ecuador determina que un porcentaje de esos recursos
captados deben estar depositados en el BCE. El encaje bancario es ese porcentaje de
recursos que deben mantener congelados los intermediarios financieros que reciben
captaciones del pblico
Tambin el Banco Central puede utilizar el encaje indirectamente para aumentar o
disminuir la cantidad de dinero que circula en la economa. Por ejemplo, cuando el encaje
sube, las entidades financieras cuentan con menos recursos para prestar, porque deben
dejar un porcentaje mayor en sus reservas. As, al haber menos dinero para prestar al
pblico, entra menos dinero a circular y se disminuye la liquidez. Por el contrario, cuando
el Banco Central baja los porcentajes de los encajes, permite que las instituciones
financieras tengan ms dinero disponible para prestar al pblico, y por lo tanto la cantidad
de dinero en circulacin aumenta.
Segn Regulacin N 073-2001, del 11 de enero de 2001, se establece un encaje nico
del 4% para todos los depsitos y captaciones en dlares de los Estados Unidos de
Amrica realizados por los por los bancos y dems instituciones del sistema financiero
pblico y privado sujetos al control de la Superintendencia de Bancos.

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PORCENTAJE DEL ENCAJE ACTUAL

REDUCCIN DEL ENCAJE BANCARIO DEL 4% AL 2%
Segn Regulacin No. 178-2009 del Banco Central del Ecuador, publicada en el Registro
Oficial No. 549 del 16 de marzo del 2009, se aprob disminuir el requerimiento de encaje
legal, del 4% al 2% para las instituciones financieras privadas y Para las instituciones
financieras del sector pblico, establcese un encaje nico del 4% para todos los
depsitos y captaciones en dlares de los Estados Unidos de Amrica.
RESUMEN DE LA REGULACIN:
ARTICULO 1. El artculo 1 del Captulo I (Porcentaje de Encaje sobre Depsitos y
Captaciones del Sistema Financiero), Ttulo Segundo (Encaje), Libro I (Poltica MonetariaCrediticia), dir:
Artculo 1.- A partir del 5 de marzo del 2009, establcese un encaje nico del 2% para
todos los depsitos y captaciones en dlares de los Estados Unidos de Amrica
realizados por los bancos y dems instituciones del sistema financiero privado, sujetos a
control de la Superintendencia de Bancos y Seguros. Para las instituciones financieras del
sector pblico, establcese un encaje nico del 4% para todos los depsitos y
captaciones en dlares de los Estados Unidos de Amrica.
Para el clculo inicial de este requerimiento de encaje, se considerarn todos los
depsitos y captaciones correspondientes a la semana del 26 de febrero al 4 de marzo del
2009.
ARTICULO 2. Los artculo 2 y 3 del Captulo II (Requerimiento y Posicin de Encaje),
Ttulo Segundo (Encaje), Libro I (Poltica Monetaria-Crediticia, dirn):
Artculo 2.- El resultado obtenido de conformidad al artculo precedente, constituir el
requerimiento de encaje que, en promedio, debe mantener la institucin financiera
privada, durante el perodo semanal inmediato siguiente, en las cuentas corrientes que
mantiene el Banco Central del Ecuador.
Artculo 3.- A partir del 5 de marzo del 2009, el encaje de las instituciones financieras
privadas sujetas al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros, estar
constituido sobre la base del total de depsitos y captaciones en dlares de los Estados
Unidos de Amrica, como a continuacin se detalla:
El encaje ser del 2%; y, en todo momento las instituciones financieras privadas, debern
mantener recursos lquidos en sus cuentas corrientes en el Banco Central del Ecuador, a
fin de cubrir sus obligaciones generadas en los requerimientos de cmaras de
compensacin.
Las instituciones financieras del sector pblico constituirn el encaje de la siguiente forma:
Hasta un 2% en efectivo, que debern mantener en las cuentas corrientes en el Banco
Central del Ecuador. El 2% restante: i) hasta el 1.6% con obligaciones o certificados de
inversin para encaje emitidos por la Corporacin Financiera Nacional, con vencimiento
de hasta un ao, las que debern obligatoriamente mantenerse en custodia del Banco
Central del Ecuador; y, ii) hasta un 0.4% con obligaciones para encaje emitidas por la
Corporacin Financiera Nacional para canjear los Bonos de Reactivacin Econmica

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(BRE) que forman parte del encaje o con los mismos BRE. En ambos casos, estos ttulos
debern obligatoriamente mantenerse en custodia del Banco Central del Ecuador.
Las instituciones que no dispongan de estos ttulos debern continuar encajando este
0.4% en efectivo.
El saldo restante deber mantenerse en las cuentas corrientes que las instituciones
tengan en el Banco Central del Ecuador.
ARTICULO 3. La presente regulacin entrar en vigencia a partir de la fecha de su
expedicin, sin perjuicio de su publicacin posterior en el Registro Oficial.
SISTEMAS DE COMPENSACIN
Al ser el Banco Central del Ecuador el responsable de promover la estabilidad y el buen
funcionamiento de los sistemas de pagos, tiene como una de sus funciones principales la
de administrar el sistema nacional de pagos, a travs del cual ejecuta la compensacin y
liquidacin de las operaciones ordenadas por las entidades pblicas e instituciones
financieras, garantizando el equilibrio monetario, fiscal y financiero de la economa en su
conjunto.
CLASIFICACIN DEL SISTEMA Y ANLISIS DE CADA UNO
Se encuentra integrado por tres subsistemas, a fin de que las instituciones compensen y
liquiden sus rdenes de pago tramitadas en un momento determinado, basndose en
reglas y procedimientos propios de la cmara de compensacin:
SISTEMA DE PAGOS INTERBANCARIO (SPI)
El Sistema de Pagos Interbancario, es un mecanismo que permite la transferencia
electrnica de fondos entre cuentas corrientes, de ahorros o especiales de clientes de
instituciones financieras diferentes a travs del Banco Central del Ecuador y a nivel
nacional.
Este mecanismo de pago basa su operacin en un proceso de compensacin o neteo de
rdenes de pago interbancario transmitidas al Banco Central del Ecuador por las
instituciones financieras privadas y entidades del sector pblico a travs de medios
electrnicos.
El SPI permite realizar los cobros y pagos de terceros, sustituyendo en gran parte el uso
del cheque y efectivo, este esquema facilita efectuar la transferencia de fondos desde la
cuenta de un cliente en una institucin financiera (banco, mutualista y cooperativa de
ahorro y crdito) a una cuenta de otro cliente en otra entidad financiera, posibilitando la
creacin de un nuevo instrumento de pago, con caractersticas de seguridad del efectivo y
liquidacin en el mismo da. El nivel de operacin del SPI esta orientada para aquellas
entidades que brinden el servicio de cuentas de ahorro, corrientes o especiales.
Adicionalmente, con la implementacin del SPI el pas inici un proceso de masificacin
del uso de medios electrnicos para la gestin de cobros y pagos requerida por la
actividad comercial del pas y en general por el sector real de la economa.
Por otra parte, y mediante Decreto Ejecutivo No. 571, de 11 de julio de 2003, suscrito por
el seor Presidente Constitucional de la Repblica del Ecuador, se reglament el pago de
las remuneraciones de los servidores pblicos a travs del Sistema de Pagos
Interbancario del Banco Central del Ecuador. Para el efecto, las entidades y organismos

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que conforman el sector pblico remiten los detalles de pago a travs de la red bancaria
corresponsal, va Internet o en forma directa al Banco Central del Ecuador, para efectuar
el pago de remuneraciones de los empleados, funcionarios y servidores pblicos, al igual
que el pago a proveedores, servicios, etc.
Para la aplicacin de este Decreto es imprescindible que los servidores pblicos se
acrediten como titulares de una cuenta corriente, de ahorros o especiales, en las
entidades bancarias, asociaciones mutualistas o cooperativas de ahorro y crdito, que
mantienen su cuenta corriente en el Banco Central, que se encuentren operativas y bajo
el control de la
Superintendencia de Bancos y Seguros.
SISTEMA DE PAGOS POR VALORES NETOS (SPN)
El SPN es el mecanismo que permite a las instituciones del sistema financiero nacional
registrar, rdenes de transferencias electrnicas de fondos con cargo a sus cuentas
corrientes que mantienen en el Banco Central del Ecuador, para su posterior liquidacin
por el valor neto, resultado del proceso de compensacin de las transferencias de fondos
enviadas y recibidas a travs de este sistema. El neteo reduce la cantidad de dinero
requerido para liquidar las posiciones individuales resultantes del proceso de
compensacin.
La funcionalidad del SPN consiste en registrar, compensar y liquidar las transferencias de
fondos por las instituciones del sistema financiero. El Sistema de Pagos Netos obliga a los
participantes a ejercer una gestin de flujo de caja ptima a fin de mantener saldos
mnimos en el Banco Central del Ecuador coincidentes con los pagos que deben efectuar
a travs del sistema de pagos.
SISTEMA DE CMARA DE COMPENSACIN (SCC)
Un medio de pago de gran utilizacin por parte de los agentes econmicos es el cheque,
instrumento que es una orden de pago a la vista, utilizado para realizar pagos de alto y
bajo valor.
Los cheques son girados a favor de un beneficiario y en contra de una institucin bancaria
autorizada para recibir depsitos monetarios. La utilizacin de este medio de pago est
normada por la Ley de Cheques y su Reglamento.
El Banco Central del Ecuador, con el propsito de hacer eficiente el proceso de cobro y
pago de cheques, administra el funcionamiento del sistema de compensacin de estos
efectos. Este sistema permite a las instituciones del sector bancario intercambiar los
cheques que han sido depositados en sus ventanillas y que corresponden ser pagados
con cargo a cuentas que se mantienen en otros bancos, cuyos resultados son liquidados
por el
Banco Central del Ecuador de acuerdo a las posiciones netas multilaterales resultantes en
las sesiones de compensacin preliminar y definitiva.
El procedimiento aplicado para la operacin de las Cmaras de Compensacin, se ha
establecido que los das laborables y en las diferentes zonas geogrficas denominadas
zonas de compensacin se llevan a cabo reuniones para el intercambio fsico de cheques
girados por los clientes de los bancos participantes, a travs de las denominadas
sesiones de cmara preliminar y definitiva.

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La institucin participante a cargo de la direccin y administracin de la cmara de

compensacin zonal es responsable, ante el Banco Central y ante las dems instituciones
participantes de la zona, de la correccin de los resultados de la compensacin y de la
transmisin oportuna de esta informacin para su registro contable en el Banco Central,
cuyas Regionales son:
Regin 1
Tulcn
Ibarra
Quito
Latacunga
Ambato
Santo Domingo de los Colorados
Riobamba
Esmeraldas
El Puyo

Regin 2
Manta
Baha
Portoviejo
Quevedo
Guayaquil
Machala
Cuenca
Loja

El Banco Central puso a disposicin de las instituciones participantes en cada zona de

compensacin el Sistema de Cmara de Compensacin que les permite registrar la
cantidad y valor total de cheques que presenta a cargo de los dems bancos participantes
y genera un archivo en medio magntico para presentarlo en la cmara de compensacin.
Adems, los Directores de Cmara en cada zona de compensacin, en el mencionado
sistema, procesan los disquetes con la informacin presentada por las instituciones
participantes en las sesiones de compensacin y la almacena para su posterior
compensacin automtica multilateral.
Los resultados del proceso de compensacin preliminar son debitados o acreditados,
segn el caso, en la cuenta que la respectiva institucin bancaria mantiene en el Banco
Central del Ecuador con fecha valor del da laborable siguiente al de la sesin preliminar.
Igualmente, los resultados de la compensacin definitiva son afectados con fecha valor el
mismo da de su realizacin.
1.4 ORGANISMOS DE CONTROL DEL SISTEMA FINANCIERO:
1

La Superintendencia de Bancos

La Junta Bancaria

El Banco Central del Ecuador

LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS: NATURALEZA Y COMPETENCIA.La Superintendencia, organismo tcnico con autonoma administrativa, econmica y
financiera y personera jurdica de derecho publico, est dirigida y representada por el
Superintendente de Bancos. Tiene a su cargo la vigilancia y el control de las instituciones
del sistema financiero pblico y privado, as como de las compaas de seguros y
reaseguros, determinadas en la Constitucin y en la Ley, El Superintendente es elegido
por el Congreso Nacional en pleno, de la terna que presente el Presidente de la Repblica
y durar cuatro aos en sus funciones.
FUNCIONES Y ATRIBUCIONES DEL SUPERINTENDENTE:

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El Superintendente de Bancos tiene las siguientes funciones y atribuciones:

a) Aprobar los estatutos sociales de las instituciones del sistema financiero privado y las
modificaciones que en ellos se produzcan;
b) Velar por la estabilidad, solidez y correcto funcionamiento de las instituciones sujetas a
su control y, en general, que cumplan las normas que rigen su funcionamiento;
c) Autorizar la cesin total de activos, pasivos y contratos de las instituciones del sistema
financiero, cuando ello implique la cesacin de las operaciones de una oficina;
d) Cuidar que las informaciones de las instituciones bajo su control, que deban ser de
conocimiento pblico, sean claras y veraces para su cabal comprensin;
e) Vigilar que los programas publicitarios de las instituciones controladas se ajusten a las
normas vigentes y a la realidad jurdica y econmica del producto o servicio que se
promueve para evitar la competencia desleal.
Controlar la aplicacin de programas de mercadeo. La Superintendencia de Bancos
dictar una resolucin que regule y controle las prcticas publicitarias a la cual debern
someterse todas las instituciones del sistema.
La entidad financiera que realice una promocin irreal o ficticia respecto de la naturaleza y
calidad de sus servicios y, eventualmente, de los de su competencia, ser sancionada por
la Superintendencia de Bancos con una multa no menor al equivalente a cinco mil
unidades de valor constante (5.000 UVCs) y la separacin del cargo del funcionario o
funcionarios responsables, sin perjuicio de que se ordene la suspensin de la publicidad;
f) Establecer programas de vigilancia preventiva y practicar visitas de inspeccin.
g) Establecer y mantener en la entidad un sistema de registros a travs de una central de
riesgos, que permita contar con informacin clasificada sobre los principales deudores de
las instituciones del sistema financiero, informacin que estar exclusivamente a
disposicin de stas;
h) Mantener un centro de informacin financiera a disposicin del pblico y establecer los
parmetros mnimos para la implementacin de un sistema que incluya una escala
uniforme de calificacin de riesgo para las instituciones del sistema financiero.
i) Elaborar y publicar por lo menos trimestralmente el boletn de informacin financiera, en
el plazo de treinta das contados a partir del cierre del perodo al que se refiere la
informacin;
j) Imponer sanciones administrativas a las instituciones que controla, cuando stas
contraviniesen las disposiciones que las norman, as como a sus directores,
administradores y funcionarios, y a los sujetos de crdito que infringiesen las
disposiciones de esta Ley, en los casos en ella sealados;
k) Ejecutar, mediante resolucin las decisiones adoptadas por la Junta Bancaria;
l) Iniciar, cuando fuere el caso, las acciones legales en contra de los directores o
administradores de las instituciones sujetas al control de la Superintendencia;

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Tercero B nocturno

m) Realizar las investigaciones necesarias para autorizar inscripciones en el Libro de

Acciones y Accionistas de las instituciones del sistema financiero privado, en los casos
sealados por esta Ley;
n) Exigir que se le presenten, para su examen, todos los valores, libros, comprobantes de
contabilidad, correspondencia y cualquier otro documento relacionado con el negocio o
con las actividades inspeccionadas, sin que se pueda aducir reserva de ninguna
naturaleza;
) Recibir las declaraciones juradas de los directores, administradores y empleados o de
las personas vinculadas con la institucin del sistema financiero privado, observando las
formalidades previstas para esta clase de pruebas en el Cdigo de Procedimiento Civil,
cuando a su juicio puedan resultar tiles para el esclarecimiento de cualquier hecho que
afecte los intereses del pblico o de las instituciones sometidas a su control. Igualmente,
puede hacer comparecer a su presencia a declarar con juramento a toda persona cuyo
testimonio considere necesario;
o) Exigir que las instituciones controladas presenten y adopten las correspondientes
medidas correctivas y de saneamiento en los casos que as lo requieran;
p) Efectuar las proposiciones a la Junta Bancaria segn lo establece la Ley;
q) Designar los liquidadores de las instituciones financieras; y,
r) Las dems que le asigne la Ley.
1.5 LA JUNTA BANCARIA
La Superintendencia tendr una Junta Bancaria conformada por cinco miembros: el
Superintendente de Bancos, quien la presidir; el Gerente General del Banco Central del
Ecuador; dos miembros con sus respectivos alternos, que sern designados por el
Presidente Constitucional de la Repblica; y un quinto miembro, y su alterno, que sern
designados por los cuatro restantes. A excepcin del Superintendente de Bancos y del
Gerente General del Banco Central del Ecuador, los miembros de la Junta Bancaria no
desempearn otra funcin pblica. El Superintendente de Bancos tendr como alterno a
la persona que le subrogue en el ejercicio de sus respectivas funciones.
Los miembros de la Junta Bancaria debern ser ecuatorianos, tener ttulo universitario
otorgado en el pas o en el extranjero o ser de reconocida experiencia en el campo del
derecho financiero, de la economa, las finanzas o la prctica bancaria.
Los miembros de la Junta Bancaria y sus alternos, distintos del Superintendente de
Bancos y del Gerente General del Banco Central del Ecuador, durarn seis aos en sus
funciones. Los miembros designados por el Presidente Constitucional de la Repblica,
slo podrn ser removidos por ste mediante decreto y por las causales por las que
puede ser removido el Superintendente.
En caso de vacancia, impedimento o remocin de un miembro principal, ste ser
subrogado por su respectivo alterno y por el tiempo que falte para completar el perodo
para el cual fueron designados.
Los miembros de la Junta Bancaria tendrn las mismas incompatibilidades que el
Superintendente, pero podrn desempear labores remuneradas, excepto en las

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Tercero B nocturno

instituciones controladas por la Superintendencia, previa su posesin deben declarar bajo

juramento no hallarse incursos en ninguna incompatibilidad.
La Junta Bancaria se reunir con la presencia de al menos tres de sus miembros y los
acuerdos se tomarn por tres o ms votos afirmativos entre los cuales, necesariamente,
deber constar el del Superintendente. En caso de empate, el Superintendente tendr
voto dirimente.
El Secretario General de la Superintendencia actuar como secretario de la Junta
Bancaria.
ATRIBUCIONES DE LA JUNTA BANCARIA
Son atribuciones de la Junta Bancaria las siguientes:
a) Formular la poltica de control y supervisin del sistema financiero, aprobar las
modificaciones del nivel requerido de patrimonio tcnico y las ponderaciones de los
activos de riesgo y pronunciarse sobre el establecimiento y liquidacin de las instituciones
financieras, as como de la remocin de sus administradores;
b) Resolver los casos no consultados en esta Ley, as como las dudas en cuanto al
carcter bancario y financiero de las operaciones y actividades que realicen las
instituciones financieras.
c) Determinar las operaciones y servicios no sealados expresamente en esta Ley que
sean compatibles con las actividades de las instituciones financieras;
d) Resolver los recursos de revisin de orden administrativo planteados ante este rgano;
e) Aprobar el presupuesto y la escala de remuneraciones del personal de la
Superintendencia; y,
f) Conocer la memoria que elabore el Superintendente en forma previa a su remisin al
Congreso Nacional.
1.6 BANCO CENTRAL DEL ECUADOR: DEFINICIN, RESEA, Y NATURALEZA.FUNCIONES DEL BANCO CENTRAL.
Concepto
El banco central un tipo de banco es la entidad responsable de la poltica monetaria
de un pas, o de algunos aspectos de la misma.
El Banco Central es una entidad pblica y, en la prctica contempornea, en muchos
pases, una entidad autnoma e independiente del Gobierno del pas (o grupo de pases)
al que pertenece.[1]
Ejemplos de modelos autnomos e independientes de sus Gobiernos, podran ser el
Banco Central Europeo[2] y todos los bancos miembro del Sistema Europeo de Bancos
Centrales o la Reserva Federal de los Estados Unidos.[3]
Tres caractersticas que ligan al banco central, con el pas (o pases) al que pertenece
son:

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Tercero B nocturno
que est regulado por leyes u otras normas que rigen su funcionamiento, y que

son aprobados por el Gobierno o Parlamento del pas (o pases) al que pertenece;

que un cierto nmero de ejecutivos y personal directivo, es nombrado por el

Gobierno al que sirve el banco central;

que debe operar con transparencia ante el Gobierno al que sirve, y que los
beneficios que obtiene debe revertir en el Estado (o Estados) al que pertenece.

HISTORIA
Fue mrito de la Revolucin Juliana (9 de julio de 1925) iniciar el proceso de fundacin de
un banco nacional emisor. La crisis del pas, causada -en opinin de Luis N. Dillon- por la
inconvertibilidad del billete, las emisiones sin respaldo, la inflacin, la especulacin, el
abuso del crdito, el desnivel de la balanza de pagos, la falta de control oficial sobre los
Bancos y la anarqua y rivalidad bancaria, deba enfrentarse saneando la moneda y
regularizando el cambio.
El Banco Central del Ecuador sera el organismo llamado a cumplir estos fines, dentro
de un abigarrado conjunto de reformas de la economa ecuatoriana propugnadas por los
militares y civiles congregados alrededor de las ideas julianas. Sin embargo, siendo los
aspectos relacionados al tipo de cambio y al rgimen monetario extremadamente
sensibles en una economa pequea y abierta como la ecuatoriana, la propuesta debi
madurar, mientras se venca la inercia de sectores sociales a quienes no interesaban
progresos de esa naturaleza. Un paso intermedio se dio el 26 de junio de 1926, al crearse
la Caja Central de Emisin y Amortizacin, organismo encargado de reconocer
oficialmente el monto total de los medios de pago y de autorizar provisionalmente la
circulacin de billetes.
El 18 de octubre de 1926 el Presidente Isidro Ayora dispuso que los bancos autorizados a
emitir billetes entregaran a la Caja Central de Emisin determinadas cantidades de oro y
plata que, en total, sumaban diez millones seiscientos mil sucres. Mientras tanto, la misin
presidida por E. W. Kemmerer preparaba un extenso conjunto de medidas econmicas
modernizantes. El ilustre profesor de la Universidad de Princeton vena precedido de una
inmensa fama por trabajos similares realizados en otros pases de Amrica del Sur.
El 11 de febrero de 1927 la Misin Kemmerer present a consideracin del Gobierno el
Proyecto de Ley Orgnica del Banco Central del Ecuador, acompaado de una exposicin
de motivos. Surga una compaa annima autorizada durante 50 aos para emitir dinero,
redescontar a tasa fija, constituirse en depositaria del gobierno y de los bancos asociados,
administrar el mercado de cambios y fungir de agente fiscal. Debido a que las funciones
de la nueva institucin estaban "ntimamente ligadas a los derechos soberanos del
Gobierno y al inters pblico", el Gobierno estaba llamado a participar en su
administracin.

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Tercero B nocturno

El 12 de marzo de 1927 el Presidente Isidro Ayora decret la Ley Orgnica del Banco
Central del Ecuador (Registro Oficial N. 283). La preparacin del funcionamiento de la
nueva institucin estuvo a cargo de una Comisin Organizadora, nombrada por el propio
Ayora.
Fue mrito de la Revolucin Juliana (9 de julio de 1925) iniciar el proceso de fundacin de
un banco nacional emisor. La crisis del pas, causada por la inconvertibilidad del billete,
las emisiones sin respaldo, la inflacin, la especulacin, el abuso del crdito, el desnivel
de la balanza de pagos, la falta de control oficial sobre los Bancos y la anarqua y rivalidad
bancaria, deba enfrentarse saneando la moneda y regularizando el cambio. Otros
factores, principalmente externos como:El fin de la Primera Guerra Mundial, la etapa de
depresin estadounidense, el proceso inflacionario y deflacionario que trajo consigo la
primera Guerra mundial produjeron en el pas una crisis econmica muy compleja, la
crisis del cacao se haba acentuado, hubo poca demanda internacional del producto y por
si fuera poco, varias plagas infestaron los sembros cacaoteros.
Fundacin
Luis Napolen Dillon, Ministro de hacienda de la poca, es considerado como pionero o
impulsador del proyecto de creacin de una Banca Central Ecuatoriana. El objetivo de la
creacin de esta entidad era que el pas contara con una institucin u organismo de
emisin, giro, depsito y descuento del Estado. La propuesta de Dillon no triunf
inicialmente, pese a que la ley fue aprobada el 9 de octubre de 1925, el 10 de enero del
siguiente ao, dimiti la primera junta y pues junto a ella tambin su iniciador Dillon. El
Banco Central del Ecuador sera el organismo llamado a cumplir estos fines, dentro de un
heterogneo conjunto de reformas de la economa ecuatoriana adoptadas por los militares
y civiles congregados alrededor de las ideas julianas. Sin embargo, siendo los aspectos
relacionados al tipo de cambio y al rgimen monetario extremadamente sensibles en una
economa pequea y abierta como la ecuatoriana. La propuesta debi madurar, mientras
se venca la inercia de sectores sociales a quienes no interesaban progresos de esa
naturaleza. Un paso intermedio se dio el 26 de junio de 1926, al crearse la Caja Central
de Emisin y Amortizacin, organismo encargado de reconocer oficialmente el monto total
de los medios de pago y de autorizar provisionalmente la circulacin de billetes.
El 18 de octubre de 1926 el Presidente Isidro Ayora dispuso que los bancos autorizados a
emitir billetes entregaran a la Caja Central de Emisin determinadas cantidades de oro y
plata que, en total, sumaban diez millones seiscientos mil sucres. Mientras tanto, la misin
presidida por el investigador, economista y profesor de finanzas en Universidad de
Princeton Edwin Kemmerer preparaba un extenso conjunto de medidas econmicas
modernizantes. El ilustre personaje, vena precedido de una inmensa fama por trabajos
similares realizados en otros pases de Amrica del Sur.
El 11 de febrero de 1927 la Misin Kemmerer present a consideracin del Gobierno el
Proyecto de Ley Orgnica del Banco Central del Ecuador, acompaado de una exposicin
de motivos. Surga una compaa annima autorizada durante 50 aos para emitir dinero,
redescontar a tasa fija, constituirse en depositaria del gobierno y de los bancos asociados,
administrar el mercado de cambios y fungir de agente fiscal. Debido a que las funciones
de la nueva institucin estaban "ntimamente ligadas a los derechos soberanos del
Gobierno y al inters pblico", el Gobierno estaba llamado a participar en su
administracin.

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Tercero B nocturno

El 12 de marzo de 1927 el Presidente Isidro Ayora decret la Ley Orgnica del Banco
Central del Ecuador (Registro Oficial N. 283). La preparacin del funcionamiento de la
nueva institucin estuvo a cargo de una Comisin Organizadora, nombrada por el propio
Ayora. El 3 de junio del mismo ao se aprobaron los estatutos; luego de superar varias
dificultades operativas entre la Caja Central de Emisin y la nueva institucin. Finalmente
el 10 de agosto de 1927 el Banco Central del Ecuador abri sus puertas. El 25 de agosto
de 1927 se inaugur la Sucursal Mayor en Guayaquil.
Evolucin
Estabilizar y unificar la moneda fueron los objetivos iniciales del nuevo organismo. Para
lograrlo, el Instituto Emisor se vali del "patrn oro de cambio", rgimen monetario que
fijaba el precio del sucre en trminos de oro; la obligacin bsica de la autoridad
monetaria consista en mantener fijo ese precio en 0.300933 gramos de oro fino, es decir
un quinto del contenido de oro fino del dlar norteamericano de esa poca. Esta
convertibilidad forzosa coincidi con una crisis econmica inusual, la llamada Gran
Depresin (1929), que oblig a decretar una nueva moratoria de pagos el 8 de febrero de
1932.
A partir de entonces, la tradicional poltica de gasto deficitario y crdito (ahora del propio
Banco Central) que ya haban financiado la economa ecuatoriana entre 1915 y 1925,
recuper su vigencia.
Reformas
Tras la depresin de 1929
La inestabilidad de precios impulsada por el gasto fiscal y la poltica monetaria expansiva
oblig a recurrir a otro consultor, Manuel Gmez Morn, para reformar la Ley del Banco
Central y la normativa monetaria relacionada. En la visin de este experto mexicano, la
autoridad monetaria deba canalizar el crdito hacia los sectores de la economa
considerados crticos en el proceso de desarrollo. Junto a Vctor Emilio Estrada,
conspicuo banquero guayaquileo, aconsej asignar al Banco Central del Ecuador la
funcin de eje en la determinacin de los tipos de prstamos ofrecidos por la banca
privada al sector productivo mediante la modificacin de la tasa de descuento (1937). Las
dificultades para ejecutar las recomendaciones de la Comisin Gmez Morn fueron
inmensas. No obstante, a partir de entonces las relaciones entre el Gobierno y la banca
se vieron profundamente modificadas.
Tras la Segunda Guerra Mundial
Luego de terminada la Segunda Guerra Mundial, un nuevo repunte de la inflacin, junto a
graves problemas de balanza de pagos, hizo necesario -una vez ms- la comparecencia
de tcnicos extranjeros. En 1948 el Gerente del Instituto Emisor, Guillermo Prez
Chiriboga, llam a Robert Triffin, experto del Sistema de Reserva Federal de Estados
Unidos. El consultor de Harvard propuso reemplazar la Ley Orgnica del Banco Central
por la Ley de Rgimen Monetario y la Ley de Cambios Internacionales. De esta manera
se consagraban nuevos conceptos: un Directorio del Banco Central del Ecuador en el que
participaba el Gobierno (lo que implicaba su corresponsabilidad en el diseo de la poltica
monetaria); la potestad de devaluar la moneda; adems, para ejecutar polticas
anticclicas, el Instituto Emisor fue autorizado a conferir prstamos al Estado y al sector

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Tercero B nocturno

productivo; y finalmente, un sistema contable que permita asumir las nuevas funciones.
Se planteaba como objetivo final la estabilidad de los precios y la preservacin de una
situacin financiera solvente.
Tras el recrudecimiento de la Deuda Externa
Por ms de tres dcadas este rgimen monetario enfrent con xito innumerables
perturbaciones. Sin embargo, el rigor de la crisis de deuda externa desatada en 1981, los
ajustes a los que fue indispensable someter a una economa en desequilibrio, las
presiones fiscales, una inflacin desbordada y, sobre todo, la necesidad de ordenar
nuevamente el conjunto de la economa, a fin de retomar una ruta de crecimiento ms
apropiada, hizo necesario un nuevo cambio. Con este propsito, en mayo de 1992 se
expidi la Ley de Rgimen Monetario y Banco del Estado, mediante la cual el Banco
Central del Ecuador fue capacitado para intervenir en el sistema financiero mediante
operaciones de mercado abierto. Con este poderoso instrumento de poltica, ha sido
posible controlar una inflacin indita en la historia monetaria ecuatoriana.
Adicionalmente, la necesidad de establecer nuevos compromisos de austeridad para el
sector pblico oblig a conculcar la potestad de otorgar crdito al Fisco. Finalmente, con
el fin de precautelar los intereses de los clientes del sistema bancario, el Banco Central
del Ecuador qued autorizado a operar como prestamista de ltima instancia, dentro de
estrictos parmetros financieros. Queda claro, en la actualidad, que el principal
compromiso de una institucin de emisin es velar por la estabilidad de precios y por la
viabilidad externa.
Funciones del Banco Central en la dolarizacin oficial de la economa
Las pre condiciones para la adopcin de la dolarizacin estuvieron centradas en la
prdida de credibilidad del sistema monetario nacional, por parte de la mayora de la
poblacin. Recurrentes y hasta explosivas devaluaciones, elevada inflacin, cada
constante del producto per cpita, estancamiento de la inversin productiva, crisis del
sistema financiero y de pagos, elevadas tasas de desempleo y subempleo, fuga masiva
de capitales, crisis poltica, entre otros factores, desembocaron en un cambio de 180
grados que signific un nuevo sistema econmico monetario. Luego de adoptada la
dolarizacin y sobre la base de un esfuerzo institucional de auto definicin, consultas
realizadas a la sociedad civil, incorporando la experiencia de los Bancos Centrales
europeos luego de la unificacin monetaria y con el soporte terico de la "economa
institucional", el Banco Central del Ecuador redefini sus funciones en el nuevo esquema
monetario. A tal efecto, se expidi el Decreto Ejecutivo nmero 1589 del 13 de junio del
2001, a travs del cual se emiti el nuevo Estatuto Orgnico de esta institucin, en el que
se establece que su misin es : "Promover y coadyuvar a la estabilidad econmica del
pas, tendiente a su desarrollo, para lo cual deber realizar el seguimiento
macroeconmico, contribuir en el diseo de polticas y estrategias para el desarrollo de la
nacin y, ejecutar el rgimen monetario de la Repblica, que involucra administrar el
sistema de pagos, invertir la reserva de libre disponibilidad y, actuar como depositario de
los fondos pblicos y como agente fiscal y financiero del Estado.
Funciones
El banco central posee dos funciones muy importantes dentro del sistema econmico de
un pas.

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Tercero B nocturno

La primera es preservar el valor de la moneda y mantener la estabilidad de precios, y para

ello su principal herramienta es el manejo de las tasas de inters.[6] Cuando se utilizaba el
patrn oro, el valor de los billetes emitidos por los bancos centrales estaba expresado en
trminos del contenido de ese metal, o eventualmente de algn otro, que el banco trataba
de mantener en ciertos niveles a travs del tiempo.
La segunda es mantener la estabilidad del sistema financiero, ya que el banco central es
el banco de los bancos, sus clientes no son personas comunes y corrientes o empresas
particulares, sino el Estado[6] y los bancos estatales o privados existentes dentro del
territorio de la nacin a la cual pertenece. El banco central toma los depsitos de sus
clientes y los guarda en cuentas que stos tienen en l. Con dichas cuentas los clientes
realizan transacciones con otros bancos a travs de los sistemas de pagos y
compensacin[7] (SNCE, TARGET2), al igual que un particular en un banco comercial
utiliza su cuenta para realizar transacciones con otro particular. A su vez, el banco central
tambin otorga prstamos a bancos con dificultades de liquidez, [6] o incluso a otros
Estados.
Normalmente, en circunstancias de guerra, los gobiernos de un pas solucionan sus
necesidades financieras con su propio banco central.[8]
Los bancos centrales se constituyen en

Custodios y administradores de las reservas de oro y divisas;

Proveedores de dinero de curso legal;

Ejecutores de polticas cambiarias;

Responsables de las polticas monetarias y la estabilidad de precios;

Prestadores de los servicios de Tesorera y agentes financieros de la Deuda

Pblica de los gobiernos nacionales;

Asesores del Gobierno, en los informes o estudios que resulten procedentes.

Auditores, encargados de realizar y publicar las estadsticas relacionadas con sus

funciones;

Prestamistas de ltima instancia (bancos de bancos);

Promotores del correcto funcionamiento y de la estabilidad del sistema financiero,

as como de los sistemas de pagos;

Supervisores de la solvencia y del cumplimiento de la normativa vigente, respecto

de las entidades de crdito, u otras entidades o mercados financieros cuya
supervisin est bajo su tutela.

Dennys Liliana Orrala A.

Tercero B nocturno

Todas estas caractersticas y funciones llevan a que los bancos centrales tengan gran
influencia en la poltica econmica de los pases y a que sean una pieza clave en el
funcionamiento de la economa. stos controlan el sistema monetario, es decir, el dinero
que circula en la economa, procurando evitar que se produzcan efectos adversos como
los altos niveles de inflacin o de desempleo, as como situaciones negativas en el
sistema crediticio ,a travs de la regulacin de las tasas de inters que los bancos ofrecen
o cobran a sus clientes, y a travs del encaje bancario que le exigen a los bancos y otras
instituciones financieras y del sistema cambiario, controlando el valor de la moneda local
frente al de las monedas extranjeras.
SERVICIOS INTERNACIONALES:
1 Elabora las estadsticas de la deuda externa del pas.
2 Ejecuta y transforma las deudas del exterior del sistema financiero Nacional.
3 Ejecuta las operaciones bancarias con el exterior para las entidades del sector pblico
esto es transformacin de fondos, reembolso de importaciones, pago de servicios, cartas
de crdito, intereses, divisas, etc.
4
5

Recibe los ingresos por las exportaciones de hidrocarburos de Petroecuador y los

distribuye entre los diferentes participes de la renta petrolera.
Es fuente de informacin consolidada real y estadstica junto a INEC de aspectos y
tema econmicos importantes del pas.

1.7 ORGANIGRAMA DEL SISTEMA FINANCIERO: INSTITUCIONES PBLICAS,

PRIVADAS Y DE SERVICIOS FINANCIEROS.

Junta Bancaria

Dennys Liliana Orrala A.

Tercero B nocturno
Superintendencia de Bancos y Seguros
Banco Central del Ecuador

ciones Financieras
Instituciones
Instituciones
Pblicas
Financieras
de Servicios
Privadas
Auxiliares
uciones
de Servicios
Financieros

Bancos

Banco
Ecuatoriano de
la Vivienda

Almacenes
Generales de
Depsitos

Transporte de
Especies
Monetarias y de
Valores

Dennys Liliana Orrala A.

Tercero B nocturno

Corporacin
Financiera
Nacional

Compaas de
Arrendamiento
Mercantil

Sociedades
Financieras
Asociacin
Mutualista de
Ahorro y Crdito
para la Vivienda
Cooperativas de
Ahorro y Crdito
que realizan
intermed.
Financiera con el

Compaas
Emisoras o
Administradora
s de Tarjetas de
Crdito
Servicios

Banco del
Estado

I.E.C.E.
Casas de
Cambios
Banco Nacional
de Fomento

LAS INSTITUCIONES
QUE FORMAN PARTE
DEL ORGANIGRAMA
DEL
FINANCIERO ECUATORIANO

Cajeros
Automticos

Contables y de
Computacin

1.8
DEFINICIONES
DE
Sistema de

Fomento a las
Exportaciones

Garanta
Crediticia

SISTEMA

INSTITUCIONES FINANCIERAS

Servicios de
Cobranzas

Inmobiliarias
Corporacin de
Desarrollo de
Mercado
Secundario de
Hipoteca

PRIVADAS

BANCO.- Institucin que se encarga de

administrar y prestar
dinero. La banca o el sistema bancario es el
conjunto
de
instituciones que, dentro de una economa determinada prestan el servicio de banco.
SOCIEDADES FINANCIERAS.- Son instituciones que actan como intermediarios
financieros especializados en operaciones de banco de inversin, promueven la creacin
de empresas productivas mediante la captacin y canalizacin de recursos internos y
externos de mediano y largo plazo.

Dennys Liliana Orrala A.

Tercero B nocturno

ASOCIACIN MUTUALISTA DE AHORRO Y CRDITO PARA LA VIVIENDA.Instituciones financieras privadas, con finalidad social, cuya actividad principal es la de
captacin de recursos del pblico para destinarlos al financiamiento de la vivienda,
construccin y bienestar familiar de sus asociados.
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRDITO.- Son asociaciones autnomas, de personas
que se renen de forma voluntaria para satisfacer sus necesidades y aspiraciones
econmicas, sociales y culturales, mediante una empresa de propiedad conjunta y gestin
democrtica sin fines de lucro.
INSTITUCIONES FINANCIERAS PBLICAS
BANCO ECUATORIANO DE LA VIVIENDA.- se cre con la finalidad de participar en el
financiamiento directo de la vivienda de inters social. El BEV ha sabido adaptarse a un
nuevo entorno econmico, canalizando ahora los recursos nicamente a travs de las
Instituciones del Sistema Financiera Nacional (IFIs). Se encarga de atender el mercado
hipotecario y financiero que cubre las demandas de vivienda de inters social.
CORPORACIN FINANCIERA NACIONAL.- La Corporacin Financiera Nacional.Institucin financiera pblica, autnoma, con personera jurdica y duracin indefinida. La
entidad estimula la inversin e impulsa el crecimiento econmico sustentable y la
competitividad de los sectores productivos y de servicios del Ecuador.
BANCO DEL ESTADO.- El crdito educativo
a los estudiantes y profesionales
ecuatorianos que deseen estudiar en centros docentes del pas como del exterior.banco
del estado es una institucin financiera solvente y slida que promueve el desarrollo
sustentable del pas mediante el financiamiento de proyectos, asistencia tcnica a sus
clientes y la administracin de fondos y fideicomisos. Es la principal institucin financiera
de la obra pblica del pas, financia proyectos de inversin relacionados con
infraestructura, servicios pblicos, medio ambiente y necesidades de los gobiernos
seccionales, a travs de crditos y otros mecanismos financieros modernos.
I.E.C.E.- El Instituto Ecuatoriano de Crdito Educativo y Becas, es una entidad de derecho
pblico con personera jurdica, autonoma administrativa con patrimonio y fondos propios,
encargada de conceder becas y
BANCO NACIONAL DE FOMENTO.- Entidad financiera autnoma, tiene por objeto
principal el desarrollo intensivo de la economa cuyo efecto promueve y financia
programas generales y proyectos especficos de fomento a la agricultura, la ganadera, la
silvicultura, la industria y el comercio de materias y productos originarios del pas.
INSTITUCIONES DE SERVICIO FINANCIERO
ALMACENES GENERALES DE DEPSITO.- Los almacenes generales de depsito
tendrn por objeto el almacenamiento, guarda o conservacin, manejo, control,
distribucin o comercializacin de bienes o mercancas bajo su custodia o que se
encuentren en trnsito, amparados por certificados de depsito y el otorgamiento de
financiamientos con garanta de los mismos. Tambin podrn realizar procesos de

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Tercero B nocturno

incorporacin de valor agregado, as como la transformacin, reparacin y ensamble de

las mercancas depositadas, a fin de aumentar su valor, sin variar esencialmente su
naturaleza. Solo los almacenes estarn facultados para expedir certificados de depsito y
bonos de prenda.
COMPAAS DE ARRENDAMIENTO MERCANTIL.- Son intermediarias orientadas a
financiar operaciones de corto y mediano plazo, mediante crditos que no excedan en
ms de tres aos el tiempo de duracin del contrato. Estas entidades poseen lneas de
crdito dirigidas a financiar el consumo, con herramientas como las tarjetas de crdito y
las lneas especiales para compra de bienes durables. Su costo es mayor que el del
crdito bancario.
COMPAAS EMISORAS O ADMINISTRADORAS DE TARJETAS DE CRDITO.- Son
compaas emisoras o administradoras de tarjetas de crdito, las sociedades annimas
que prestan servicios de carcter financiero, mediante la emisin, administracin,
financiamiento o mercadeo de tarjetas de crdito de pago y de afinidad de circulacin
general, en moneda nacional o extranjera; as como tarjetas de crdito o de pago de
circulacin restringida en moneda nacional, previa autorizacin de la Superintendencia de
Bancos y Seguros. Estas compaas estn en facultad de emitir y promover las tarjetas;
calificar y aprobar las solicitudes de los tarjeta habientes y de afiliacin de
establecimientos, conceder lneas de crdito por utilizacin de tarjetas o entrega de dinero
en efectivo.
CASAS DE CAMBIO.- Su objeto social es exclusivamente la compra, venta y cambio de
divisas; billetes y piezas metlicas nacionales o extranjeras, que no tengan curso legal en
el pas de emisin.
Transacciones con moneda extranjero, especialmente para la
atencin de turistas y el cambio de dinero en efectivo.
SISTEMA DE GARANTA CREDITICIA.- Mediante Ley 126 de Mayo 1983, se crea el
S.G.C., como un mecanismo de servicio social, sin fines de lucro y autofinanciable en su
gestin, con el objeto de afianzar las obligaciones de pequeos industriales, artesanos,
pescadores artesanales y agricultores que no estn en capacidad de operar en el sistema
financiero nacional por falta de garantas adecuadas o suficientes.
CORPORACIN DE DESARROLLO DEL MERCADO SECUNDARIO DE HIPOTECAS.Tiene por objeto el desarrollo de mecanismos tendientes a movilizar recursos del sector
de la vivienda, actuar como fiduciaria en procesos de titularizacin de cartera hipotecaria
propia como de terceros, con la triple calidad de originador, fiduciario y colocador a travs
de intermediarios de valor.
INSTITUCIONES DE SERVICIOS AUXILIARES
TRANSPORTE DE ESPECIES MONETARIAS.- Se crearon con la finalidad de trasladar
de un lugar a otro un depsito custodiado, este servicio puede prestarse a los bancos,
empresas; precaviendo que estos sean asaltados o robados, ofreciendo seguridad y
garanta.
SERVICIOS DE COBRANZA.- Su objetivo es acelerar el cobro de lo adeudado por los
clientes de bancos y otras instituciones financieras, valindose para ello de su

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Tercero B nocturno

experiencia, innovacin y tecnologa encasara para ayudar a cobrar de un modo oportuno

y eficiente. Los servicios de cobranza ofrecen una administracin del cobro efectivo
principalmente cuando se opera a nivel internacional.
CAJERO AUTOMTICO.- Un cajero automtico es una mquina expendedora usada para
extraer dinero utilizando una tarjeta magntica (tarjeta de crdito por ejemplo), sin
necesidad de personal del banco. Suelen tener una pequea impresora matricial o
trmica para imprimir los resguardos de la operacin y las libretas de ahorros.
SERVICIOS CONTABLES Y DE COMPUTACIN.- Brindar soporte en rea l contableadministrativa de los clientes a fin de promover eficiencia a travs de una revisin de los
procesos realizando un seguimiento que permita mejorar o per implementar los procesos
contables administrativos de la organizacin de manera eficiente.
Los servicios computacionales proponiendo metodologa tcnica y herramientas para
implementar el diseo y desarrollo de sistemas complejos, configuracin de redes de
cmputo, el uso del internet, correo electrnico y aplicaciones para realizar comercio y
banca electrnica.
.
FOMENTO A LAS EXPORTACIONES.- Los programas de fomento a las exportaciones
estn orientados a promover la productividad y la calidad de los procesos que elevan la
competitividad de las empresas y permiten su incorporacin adecuada al mercado.
INMOBILIARIAS.- La inmobiliaria es una comunidad abierta a la participacin de todos los
sectores del mercado mundial inmobiliario. Aqu tienen cabida promotores, broker
hipotecarios, entidades financieras, agencias inmobiliarias, agentes de distribucin y
tambin de las empresas de telecomunicaciones. Financia programas de desarrollo
humano en los sectores de, salud, saneamiento ambiental y para la remediacin de los
efectos causados por desastres naturales. Administra los recursos del Fondo de
Electrificacin Rural y Urbano Marginal, FERUM y financia con ellos los proyectos de
electrificacin en zonas tradicionalmente no atendidas, procurando el acceso servicio
pblico de fuerza elctrica a la mayor cantidad de ciudadanos.

CMARA DE COMPENSACIN
El Banco Central del Ecuador, con el propsito de hacer eficiente el proceso de cobro y
pago de cheques, administra el funcionamiento del sistema de compensacin de stos.
Este sistema permite a las instituciones del sector bancario intercambiar los cheques que
han sido depositados en sus ventanillas y que corresponden ser pagados con cargo a
cuentas que se mantienen en otros bancos, cuyos resultados son liquidados por el Banco
Central del Ecuador de acuerdo a las posiciones netas multilaterales resultantes en las
sesiones de compensacin preliminar y definitiva.
El procedimiento aplicado para la operacin de las Cmaras de Compensacin, se ha
establecido que los das laborables y en las diferentes zonas geogrficas denominadas

Dennys Liliana Orrala A.

Tercero B nocturno

zonas de compensacin se llevan a cabo reuniones para el intercambio fsico de cheques

girados por los clientes de los bancos participantes, a travs de las denominadas
sesiones de cmara preliminar y definitiva.
La institucin participante a cargo de la direccin y administracin de la cmara de
compensacin zonal es responsable, ante el Banco Central y ante las dems instituciones
participantes de la zona, de la correccin de los resultados de la compensacin y de la
transmisin oportuna de esta informacin para su registro contable en el Banco Central,
cuyas Regionales son:

Regin 1

Regin 2

Tulcn

Manta

Ibarra

Baha

Quito

Portoviejo

Latacunga

Quevedo

Ambato

Guayaquil

Sto. D/ de los Colorados

Machala

Riobamba

Cuenca

Esmeraldas

Loja

El Puyo
Sesin de Cmara Preliminar.- proceso mediante el cual se permite el intercambio de los
cheques al cobro recibidos como depsitos en las ventanillas de las instituciones
financieras, este intercambio se realiza en horario unificado (20h00). Los resultados netos
producto de este intercambio son remitidos al Banco Central del Ecuador en forma
electrnica para que sean afectados de las cuentas corrientes que los participantes
mantienen registradas en el Banco Central.
Sesin de Cmara Definitiva.- se realiza la devolucin de los cheques que fueron
presentados al cobro en la sesin de cmara preliminar y cuyo pago fue negado
considerando las respectivas causas de devolucin. Este proceso se realiza en horario
unificado (13h30 del da hbil siguiente). Los resultados netos son remitidos al Banco
Central del Ecuador en forma electrnica para su afectacin en las cuentas corrientes que
los participantes mantienen en el Banco Central.

BIBLIOGRAFA
www.enciclopediadetareas.net

Dennys Liliana Orrala A.

Tercero B nocturno

www.bce.fin.ec
http://definicion.de/contabilidad-bancaria/
http://es.wikipedia.org/wiki/Bancos_de_Ecuador
www.enciclopediadetareas.net