GUIA VIRTUAL

ASIGNATURA
DOCENTE
FECHA

: PRESUPUESTOS
: WILLIAM GUTIRREZ ERICES
: OCTUBRE DE 2015

CASO:
Una empresa presenta la siguiente informacin para el presupuesto para los trimestres 3 y 4 del ao 2015:
ANTECEDENTES:
Ventas en unidades ao 2015
Trimestre
Primero
Segundo
Tercero
Cuarto

Unidades
5.600
7.800
-------

El crecimiento para los trimestres terceros y cuarto del 2015 se estima en un

15% relacionado al trimestre anterior respectivamente.
Para la produccin, se requiere por unidad de 2,50 litros en materia prima a $600.- el litro.
Remuneraciones de administracin mensual:
- Gerente
: $ 500.000.- 3 Jefes de departamento
: $ 500.000.- cada uno.
Cada producto terminado incorpora $ 155.- por ratio predeterminado (tasa de asignacin), por
concepto de CIF.
Inventarios finales:
- Productos Terminados
: 15% del trimestre siguiente. (se agregan 400 unidades fijas por
semestre). Se estima para el primer trimestre del 2016 que las ventas sern de 13.000 unds.
- Materiales Directos
: 25% del trimestre. Para el primer trimestre del ao 2016 el
consumo sera de 17.000.- unidades.
Se requieren 0,80 horas de MOD por producto. El valor hora de MOD es $ 270.- la H/H.
El precio de venta proyectado es $ 6.200.- para cada trimestre.
Condiciones de compra
: 65% en efectivo, saldo a 9 meses.
Condiciones de venta
: 100% en efectivo.

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Asignatura: PRESUPUESTOS
Docente: William Gutirrez Erices

Balance al 31/12/2014
f- El Balance al 31.12.2014 fue el siguiente:
$

ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
CAJA
BANCO
MERCADERIA
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE

900.000.1.222.000.300.600.2.422.600.-

ACTIVO FIJO
VEHCULOS
DEPRECIACION ACUMULADA
ACTIVO FIJO NETO
TOTAL DE ACTIVOS

930.000.100.000.830.000.3.252.600.-

PASIVOS
PASIVOS CIRCULANTES
PROVEEDORES
TOTAL PASIVOS CIRCULANTES
TOTAL PASIVOS
CAPITAL
UTILIDAD DEL EJERCICIO
PATRIMONIO
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

210.000.210.000.210.000.700.000.2.342.600.3.042.600.3.252.600.-

Se Pide: determinar los sgtes. Presupuestos para el 1er y 2do Trimestre del ao 2015, adems de establecer
el total anual de cada uno de ellos.
Taller de dos alumnos

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Docente: William Gutirrez Erices

1. Presupuesto de Ventas.

PRESUPUESTO DE VENTAS
III Trimestre

IV Trimestre

TOTAL

Ventas Histricas

7800

8970

16770

% de Crecimiento

1170

1346

2516

Ventas Presupuestadas

8970

10316

19286

6200

6200

6200

55614000

63959200

119573200

PRECIO UNITARIO
PRESUPUESTO DE VENTA
2. Presupuesto de Produccin

Ppto Produccin
QV
IFD (+)
Poltica de Unidades Fijas
(+)
Total IFD+Poltica de
Und. (+)
I. Inicial (-)
Ppto Produccin

III Trimestre

IV Trimestre

TOTAL

8970

10316

19286

1950

1950

400

400

400

1947

2350

2350

(1947)

10719

21636

1547

0
10917

3. Presupuesto de Consumo de MPD

III Trimestre
Ppto MPD
Ppto Prod.
10917
Rend. Uso
2.50
TOTAL REQUERIDOS
27293
IFD (+)
6823
I. Inicial (-)
0
COMPRAS
34116

IV Trimestre

10719
2.50
26798
6700
(6823)
26675

TOTAL
21636
2.50
54091
6700
0
60791

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Docente: William Gutirrez Erices

4. Presupuesto de Compra de MPD

Ppto MPD compras

COMPRAS
Valor Lt.
Ppto MPD

III Trimestre

IV Trimestre

34116
600
20469600

26675
600
16005000

TOTAL
60791
600
36474600

5. Presupuesto de Consumo de MOD

Ppto MDO
MDO
Rend. Uso
TOTAL HH
Valor HH
MDO

TOTAL
21636
0.80
17309
270
4673430

III Trimestre

IV Trimestre

10917
0.80
8734
270
2358180

10719
0.80
8575
270
2315250

III Trimestre

IV Trimestre

8734
155
1353770

8575
155
1329125

TOTAL
17309
155
2682895

III Trimestre

IV Trimestre

TOTAL

0
55614000
0
55614000

0
63959200
63959200

55614000

6. Presupuesto CIF

Ppto CIF
TOTAL HH
$
TOTAL CIF

7. Presupuesto de Cobro de Vtas.

Entradas de caja
Cuentas a Cobrar Iniciales
Ventas trimestre II
Ventas trimestre IV

Total Entradas

63959200

119573200

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8. Presupuesto de Pago de Compras

Salidas de caja
Cuentas a pagar iniciales
Compras trimestre III
Compras trimestre IV

Total Salidas

III Trimestre

IV Trimestre

210000
13305240
0
13515240

0
7164360
10403250
17567610

TOTAL
210000
20469600
10403250
31082850

9. Presupuesto de Gastos de Administracin

Detalle PPTO Administ.

Remuneraciones
Remuneraciones
Total

III Trimestre

IV Trimestre

1500000
4500000
6000000

1500000
4500000
6000000

TOTAL
3000000
9000000
12000000

10. Presupuesto de Flujo de Caja

Presupuesto de Caja

III Trimestre

IV Trimestre

TOTAL

Gastos de Administracin

900000
55614000
0
56514000
0
13515240
2358180
1353770
0
6000000

33286810
63959200
0
97246010
0
17567610
2315250
1329125
0
6000000

900000
119573200
0
120473200
0
31082850
4673430
2682895
0
12000000

Total salida caja

23227190

27211985

50439175

Cambio en caja

33286810
0
33286810

70034025

70034025

70034025

70034025

Saldo Inicial de caja

Cobros de venta
Otras entradas de caja
Total Caja Disp. para salidas
Salidas de caja
Pagos de compras
MOD
Gastos Generales de Produccin
Gastos De Venta

Inversiones financieras temporales

Saldo final de caja

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