CONTABILIDAD II

ACTIVIDAD ENTREGABLE 1

CONTABILIDAD II

Actividad de aprendizaje 1.1.

1.- En la Superintendencia de Compaas consulte:

- Los requisitos para constituir una sociedad annima
Nombre
Solicitud de aprobacin: tres copias de la escritura de constitucin adjunto
escrito de aprobacin respaldada por un abogado solicitado la aprobacin
constitutiva
Objeto Social: Podrn tener como giro del negocio cualquier actividad
exceptuando bancos seguros, capitalizacin de ahorros
Origen de la Inversin: Para inversin en Galpagos se debe ser residente
permanente caso contrario esta en asociacin con un residente.
Para inversin extrajera se deber declarar el tipo de inversin a realizar
(extrajera directa, subregional o nacional)
Forma de constitucin Simultanea un solo acto entre los que otorgue la
escritura y suscriban las acciones o sucesiva por suscripcin pblica de
acciones
Accionistas Capacidad para contratar no puede ser entre conyugues o hijos no
emancipados No. de accionistas con ms de dos accionistas
Capital.- Capital mnimo ochocientos dlares americanos, deber suscribirse
ntegramente y pagar al menos el 25% del valor nominal de cada accin
- Los requisitos para constituir una compaa limitada
Nombre:
Solicitud de Aprobacin: en igual condiciones que las sociedades annimas
Socios: Capacidad: no pueden ser hijos y padrea, conyugues, no mximo y
mnimo, mnimo 2 socios mximo 15 .
Capital: Mnimo es de 400,00 dlares americanos (debe ser suscrito en sus
totalidad y pagado al menos al 50% del valor nominal) el capital puede ser en
especies o dinero

CONTABILIDAD II

El objetivo social: al igual que las sociedades annimas puede ejercer cualquier
actividad excepto las mencionadas en las annimas.El origen de la inversin:
aplican las mismas condiciones que las annimas
- El tiempo que demanda los trmites hasta legalizar la constitucin de
una sociedad
- El trmite para constituir una sociedad
- Los montos mnimos del capital suscrito y los que deben pagarse en el
momento de legalizar la compaa
Mnimo es de 400,00 dlares americanos ( debe ser suscrito en sus totalidad y
pagado al menos al 50% del valor nominal) el capital puede ser en especies o
dinero (sean estos bienes muebles deben corresponder al giro del negocio)

- El nmero de sociedades que estn actualmente bajo su control

2.- En el caso de que Ud. Decida constituir un negocio propio, qu tipo

de organizacin elegira y por qu?

Una compaa limitad ya que el valor mnimo de capital es menor , y si con la

medida del tiempo acrecentara la compaa podr pasar de limitada a
sociedad annima, con la inyeccin de mas capital y con mayor cantidad de
accionistas.
3.- Cules son los porcentajes mnimos de la reserva legal que deben
apropiarse de las utilidades anuales tanto para la sociedad annima
como para la compaa limitada?. La reserva legal se calcula sobre la
utilidad operacional?. Explique matemtica y contablemente su
respuesta.
De las utilidades liquidas se tomar el 10% como mnimo para la reserva legal,
hasta que alcanza al menos el 50% del capital social

Actividad de aprendizaje 1.2.

Conteste las siguientes preguntas y argumente cuando se le solicite:

CONTABILIDAD II

1.
Indique las caractersticas, movimientos y saldos de las siguiente
cuentas:

Capital: Todos los activos y valores que posee la empres; es de saldo

acreedor, se debita cuando hay retiros de capital o perdidas en el proceso
contable.
Reserva Legal, brinda seguridad y confianza al acreedor, acrecienta el valor de
la empresa
Saldo acreedor accionistas, se calcula en base a lo que establezca n los
estatutos,

Utilidades Retenidas; dividendos no pagados o utilidades no distribuidas,

aumenta su valor por las decisiones de lo accionista de reservar, y se acredita
por la compra de bienes o la expiacin del negocio

Utilidad del Ejercicio: beneficio que se obtiene por la actividad econmica que
realiza la empresa, puede ser acreedor si hay ganancia , y deudor si existe
perdida.

2. Se puede prescindir del Estado de Evolucin del Patrimonio si el

resultado econmico del ejercicio es una prdida?. Analice y justifique
su respuesta
No se puede prescindir, ya que este Estado presenta la informacin sobre la
cuanta neta, del patrimonio y como evolucionara en un periodo contable, que
ser afectadas por movimientos en el capital, retiros, aumentos, etc, y tambin
por los resultados obtenidos que pueden ser ganancia o perdida, en cualquier
caso afectara al patrimonio por este motivo no se puede prescindir de este.
3.- Cul es el proceso de liquidacin de sociedades? Qu registros
contables deben realizarse como parte de este proceso?
Disolucin, sea por voluntad, termino de la vida til , o por pedido de la
Superentendencia de Compaas, se debe legalizar este acto mediante
resolucin oficial. La sociedad aun existe temporalmente para los acreedores.
Contablemente se debe realizar inventarios o el Balance inicial previo a la
liquidacin.

CONTABILIDAD II

Liquidacin, Se inicia con la resolucin de la Superintendencia, de esta

manera se deber el vender los activos para liquidar sus deudas o pasivos, el
restante de estas ventas ser distribuida entre los propietarios ( puede ser en
efectivo o especies)
Divisin.- El capital y las reservas liquida se dividir en forma prorrateada ,
( esto se hace siempre y cuando se hayan cancelado todas las deudas de la
empresa)
Extincin .-La compaa deja de existir, se debe registrar la escritura de
disolucin en el Registro mercantil ( debe constar que se han liquidado todas la
deudas y se han repartido los sobrantes a los socios ).

ASIENTOS
ASIENTO INICIAL SE REGISTRA EL BALANCE INICIAL, CON EL QUE SE VA
A INICIAR EL PROCESO DE LIQUIDACIN

FECHA

DETALLE

PARCIAL

DEBE HABER

ASIENTO INCIAL
-XBANCOS

1000

INVENTARIOS
PROVEEDORES

25000
3500

CAPITAL

22000

UTILIDAD

500

P/R ASIENTO DE APERTURA LIQUIDA

OPERACIONES EL PERIODO DEL LIQUIDACION.

El liquidador percibir los crditos y cancelara las obligaciones pendiente, en
este periodo no se puede realizar ms deudas, ni firmar documentos.
Todos estos movimientos de venta, cobros y pagos estn cargo del liquidador
y sern contabilizados normalmente.

CONTABILIDAD II

Cualquier movimiento que fuera indispensable tambin debe ser registrado,

pagos de sueldo, arriendos, luz, agua, etc.
LIBRO DIARIO

FECHA

DETALLE

PARCIAL

DEBE HABER

OPERACIONES EN EL PERIODO DE LIQUI

-XBANCOS

21250

RESULTADOS EN LIQUIDACIONES

3750

Perdida en Liquidacion de Inventarios 3750

INVENTARIOS

25000

P/R VENTA DEL 85% DE INVENTARIOS

-XPROVEEDORES

3500

BANCOS

3500

RP/R cancelacion de obligaciones pendientes

-xRESULTADOS EN LIQUIDACIONES
LUZ ELECTRICA
SUELDO

50

650

BANCOS

700

P/R Gastos realizados proceso de liq.

ASIENTO DE DIVISION

700

CONTABILIDAD II

Despus de liquidar al obligaciones o el pasivo se proceder a la divisin de los

haberes entre los socios, (ser prorrateado)

-xCapital

22000

Socio 1 80%17600
Socio 2 15%3300
Socio 3 5% 1100
UTILIDAD

500

BANCOS

18050

Socio 1 80%14440
Socio 2 15%2707.5
Socio 3 5% 902.5
RESULTADOS EN LIQUIDACIONES
P/R division de sobrantes

Actividad de aprendizaje 1.3.

CUENTAS PATRIMONIALES
Capital acciones

AO 2010

$25.000,00

Aportes para futuras capitalizaciones

Reservas Legales $1.550,00
Utilidades retenidas$13.956,000
Utilidad del ejercicio

$0

TOTAL PATRIMONIO

$40.506,00

$0

4450

CONTABILIDAD II

En el transcurso del ao 2011, se dieron los siguientes hechos

econmicos que afectaron la situacin patrimonial:

1
El 28 de marzo, la Junta de Socios decidi con respecto a las
utilidades retenidas del ao 2010: Declarar y pagar en efectivo dividendos por
$10.000 y Capitalizar la diferencia, hasta
que se concreten los trmites pertinentes se acredit a la cuenta
Aportes para futuras capitalizaciones.
2
El 31 de diciembre se estableci el resultados del ao 2011, que
alcanz el monto de $30.173, de sta se asign para: Participacin de
trabajadores, Impuesto a la renta y Reserva legal
30173
Se pide:

a)

Preparar el Estado de evolucin del patrimonio del ao 2011.

b)
Comentar sobre los cambios en el patrimonio ocurridos y sus
recomendaciones para mantener o mejorar esta situacin.
LIBRO DIARIO
SERVICOURIET
FECHA
DETALLE

PARCIA DEBE
L

HABER

ASIENTO INCIAL
-X -

28/03/20
11

-1
UTILIDADES RETENIDAS

13956

DIVIDENDO
S POR PAGAR
APORTES PARA
CAP

28/03/20

10000

FUTURAS

P/R.registro junta de accionistas

-2 DIVIDENDOS POR PAGAR

3956

10000

CONTABILIDAD II

11
BANCOS

10000

P/R PAGO DE DIVIDENDOS

31/12/20
11

31/12/20
11

31/12/20
11

-xUTILIDAD EJERCICIO
15%
PARTICIPACION
TRABAJADORES
p/r participacion trabajadores
-xUTILIDAD EJERCICIO
IMP RENTA POR PAGAR
p/r impuesto causado
-xUTILIDAD EJERCICIO

4525,95
4525,95

6411,76
6411,76

1923,53

RESERVA LEGAL

1923,53

36817,24
13

36817,24
13

CONTABILIDAD II

BASE IMPONIBLE
UTILIDAD CONTABLE

30173,0
0
PARTICIPACION 4525,95

(-)15%
UTILIDADES
UTILIDAD GRAVABLE ( BASE 25647,0
IMPONIBLE)
5
IMPUESTO A LA RENTA
BASE IMPONIBLE
IMPUESTO CAUSADO

25647,0
5
6411,76

RESERVA LEGAL
UTILIDAD LIQUIDA
IMPUESTO CAUSADO
BASE RESERVA
RESERVA LEGAL

25647,0
5
6411,76
19235,2
9
1923,53

10

CONTABILIDAD II

CONTABILIDAD II

CONTABILIDAD II

Actividad de aprendizaje 1.4.

Suponga que en diciembre de 2010 Ud. Decide implementar un negocio,
presente un ejercicio en el cual usted realice la constitucin
de una Sociedad Annima o Compaa Limitada (la que usted elija) debe
contener lo siguiente:
Planteamiento de la constitucin.
Registros contables de la
suscripcin y pago).

constitucin

de

la empresa

(autorizacin,

Presente la parte del patrimonio correspondiente a diciembre 2010.

Durante el 2011 plantee 3 transacciones que afecten las cuentas patrimoniales
y elabore el Estado de Evolucin del Patrimonio al 31 de diciembre de 2011.
Qu decisiones de trascendencia pueden tomar los accionistas con base en el
anlisis del Estado de Evolucin del Patrimonio?

VALDIVIESO S.A.
01/12/2010 El Seor Cristian Valdivieso y el Sr. Cesar Valdiveso deciden
constituri VALDIVIESO S.A. distribuidora al por mayo y menor de prendas de
vestir, con un capital de $ 1000.00
a $1 dolara cada accion

10/12/2010 La superintendecia de companias aprueba la solicitud autoriza

conformar el capital por $ 1000.00 a razon de 1000 acciones valor
de cada una $ 1.00
1000
13/12/2010 Se suscribe el capital de la siguiente manera

SOCIO

NO. DE ACCIONES

Cristian Valdivieso 650

Cesar Valdivieso

350

CONTABILIDAD II

15/12/2010 Deposito de las acciones de parte de los fundadores.

LIBRO DIARIO
VALDIVIESO S.A.
FECHA

DETALLE

10/12/201
0

-1Acciones por Emitir

Capital Acciones
P/r resolucion de la super de
compania

13/12/201
0

-2Acciones suscritas por cobrar

PARCIA
L

DEB
E

1000
1000

1000

Capital Acciones
p/r sesion de junta
15/12/201
0

Bancos

1000

1000

Acciones suscritas por cobrar

p/r desosito en bancos

15/12/201
0

1000

-3Acciones emitidas
Acciones por emitir
p/r entrega de acciones socios

15/12/201
0

1000
1000

-4 Capital Autorizado
acciones emitidas
p/r ajuste por entrega de acciones

1000
1000

5000

15/12/201
0

HABE
R

INICIO ACTVIDADES
BANCOS
CAPITAL AUTORIZADO
P/r balancen inicial

5000

1000
1000

CONTABILIDAD II

en el mes de febrero el Sr. Cristian Valdivieso aporto un capital de 5000,

dolares en efectivo

A mediados de ao las Sr. Alba Romero aporta con un local comercial

para crear una sucursal evaluado en 10000

CONTABILIDAD II

31/12/2011 Valdivieso S.A. al final de ao 2011, refleja una utilidad del $

2500, de este valor se debera calcular impuestos
la reserva legal del 10%, utilidades.

VALDVIESO S.A.

FECHA DETALLE

PARCI DEBE HAB

AL
ER

-101/01/2 BANCOS
011
CAPITAL AUTORIZADO
Cristian Valdivieso
Cesar Valdivieso
P/r balancen inicial

1000
1000
650
350

-2
05/02/2 BANCOS
011
CAPITAL AUTORIZADO
Crisitan Valdivieso
p/r inyeccion de capital

5000
5000
5000

-x06/06/2 Edificios
011
CAPITAL

10000
1000
0

Alba Romero
10000
p/r. aporte nuevo socios
luego despues
de todos los movimientos
-x 31/12/2 Resuemen
011
Gastos

Costos

2500

CONTABILIDAD II

UTILIDAD
EN
EL
EJERCICIO
P/r utilidad del ejercicio

31/12/2
011

2500

-xUTILIDAD
EN
EJERCICIO
RESERVA LEGAL

EL

1065,6
25
159,3
75
375

PARTICIPACIO
TRABAJADORES
IMPUESTO POR PAGAR
p/r
movimiento
utilidades

BANCOS
1000
5000

531,2
5
de

CAPITAL AUTORIZADO
1000
10000
5000

Edificios
10000

Resumen
Gastos
2500

Costos

UTILIDAD EN EL
EJERCICIO
1065,625 2500

RESERVA LEGAL
159,375

2500

CONTABILIDAD II

1434,375
UTILIDADES POR
PAGAR
375

IMPUESTO
RENTA
POR PAGAR
531,25

CONTABILIDAD II
Denominacin de la entidad:
Por el ejercicio anual finalizado el 31/12/2011

DETALLE

SALDOS FINAL AO 2010

AJUSTES POR ERRORES

Capital
Reservas
Social
1.000,
00

Resultados
anteriores

Resultados
del Ejercicio

Dividendos a
Tota
cuenta
00

1.000,
SALDOS AJUSTADOS INICIO AO 2011
00
INGRESOS Y GASTOS
RECONOCIDOS DEL
PATRIMONIO

00
15.000,0

Subvenciones , donanciones y legados

0
Ingresos fiscales a distribuir
OPERACIONES CON SOCIOS O PROPIETARIOS
Aumento de Capital
(-) Reduccion de Capital
Otras operacions con Socios
PAGO DIVIDENDOS
Resultados de la cuenta perdidas y ganancias
OTRAS OPERACIN DEL PATRIMONIO NETA
Saldos al cierre del ejercicio 2011

159,

16.000,0
0

38

1.434,38

1.434,38

159,
38

1
-