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COMPENSACION UNIVERSAL]
QU ES LA COMPENSACIN UNIVERSAL
Desde julio de 2004, usted puede disminuir los saldos que tenga a su favor de
las cantidades que le resulten a pagar por adeudos propios o por retencin a
terceros, aun cuando se trate de impuestos distintos. A este esquema se le
conoce
como compensacin
universal.
No se pueden compensar bajo este esquema los impuestos que se deban
pagar por la importacin de bienes o de servicios, los que sean administrados
por autoridades distintas y aquellos que tengan un destino especfico.
Los derechos.
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Grupo: 2CM11
[INVESTIGACION
COMPENSACION UNIVERSAL]
Compensacin de IVA contra IVA: Tampoco se pueden compensar los
saldos a favor de IVA, contra las cantidades que resulten a cargo de este
mismo impuesto, es decir, IVA contra IVA.
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Grupo: 2CM6
[INVESTIGACION
COMPENSACION UNIVERSAL]
contribuyentes y que se destinan para la inversin en infraestructura
hidrulica o al pago de Derechos Federales establecidos en los
artculos 222 y 276 de
la
Ley
Federal
de
Derechos.
Prescripcin de crditos fiscales: Los crditos fiscales se extinguen por
prescripcin en el trmino de cinco aos. Por lo tanto, no se podrn
compensar las cantidades cuando haya prescrito la obligacin para
devolverlas.
Saldo
a
favor en:
ISR
propi
o
IVA
propio
IETU
ISR
propio
IEPS
propio
Tenenci
a
de
aeronav
es
Retenci
n ISR
Retenci
n IVA
Retenci
n IEPS
No
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Grupo: 2CM6
[INVESTIGACION
COMPENSACION UNIVERSAL]
(1)
IVA propio
No*
No
IETU
No
IDE
S**
S**
No
IEPS (2)
No
No
No
No
No
No
No
Tenencia
de
aeronaves
No
La Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos qued abrogada a partir
del 1 de enero de 2012 por Decreto publicado en el Diario Oficial de la
Federacin
de
21
de
diciembre
de
2007.
No procede la compensacin del crdito al salario pagado al trabajador, ya que
el retenedor podr acreditarlo contra el ISR a su cargo o contra el ISR retenido
a terceros en los trminos del artculo 115 vigente hasta el 2007 de la Ley del
ISR.
No procede la compensacin de las diferencias a favor de retenciones del ISR
por sueldos y salarios contra otros impuestos federales, ya que existe un
mecanismo especfico en el artculo 116 de la Ley del ISR para compensar
dichas
diferencias.
1. No procede la compensacin del ISR causado por:
o
Repecos.
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Grupo: 2CM6
[INVESTIGACION
COMPENSACION UNIVERSAL]
AVISO DE COMPENSACIN
Si efectu la compensacin de saldos, no olvide presentar su aviso en forma
personal o a travs de internet con los requisitos que se sealan en el Catlogo
de
Servicios
y
Trmites.
Este aviso se presenta conforme al siguiente calendario, segn el sexto dgito
numrico
de
su
RFC:
Sexto dgito numrico
de la clave del RFC
1y2
3y4
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Grupo: 2CM6
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5y6
7y8
9y0
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Grupo: 2CM6
[INVESTIGACION
COMPENSACION UNIVERSAL]
Las autoridades fiscales podrn compensar de oficio las cantidades que los
contribuyentes tengan derecho a recibir de las autoridades fiscales por
cualquier concepto, en los trminos de lo dispuesto en el artculo 22 de este
Cdigo, aun en el caso de que la devolucin hubiera sido o no solicitada, contra
las cantidades que los contribuyentes estn obligados a pagar por adeudos
propios o por retencin a terceros cuando stos hayan quedado firmes por
cualquier causa. La compensacin tambin se podr aplicar contra crditos
fiscales cuyo pago se haya autorizado a plazos; en este ltimo caso, la
compensacin deber realizarse sobre el saldo insoluto al momento de
efectuarse dicha compensacin. Las autoridades fiscales notificarn
personalmente al contribuyente la resolucin que determine la compensacin.
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Grupo: 2CM6
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en trminos de la regla II.1.2. o enviarse por Internet a travs de la pgina del
SAT,
de
acuerdo
con
los
siguientes
plazos:
Sexto
dgito
numrico de la clave
del RFC
Da siguiente a la presentacin de la
declaracin en que se hubiere efectuado la
compensacin
1y2
3y4
5y6
7y8
9y0
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