CREACIN DE EMPRESAS

Caso prctico
1. INTRODUCCIN
Presentacin del proyecto
El proyecto consiste en la constitucin de una sociedad denominada
CONGELASA, S.A., a travs de la cual se gestionarn las compras de todo
tipo de productos alimenticios para proceder a su transformacin,
congelacin, y distribucin a centros comerciales de proximidad (pequeos
supermercados), ubicados en ncleos urbanos de reducida dimensin, as
como la creacin de un servicio de venta ambulante de estos productos para
zonas rurales limtrofes.
Se prev la construccin de una fbrica, que se ubicar en una zona
industrial del centro de Asturias, y la adquisicin de maquinaria de ltima
tecnologa para el desarrollo del proceso productivo, as como las inversiones
en vehculos de transporte para su distribucin.
Equipo promotor
Los promotores del proyecto son Don M. Garca, Don R. Prez y Don S.
Lpez, con un gran conocimiento del sector, puesto que desarrollan su
actividad profesional en el mismo desde hace varios aos.
Participarn en el capital social de la sociedad, con un 33.33% cada uno.
2. PLAN DE MARKETING
Delimitacin previa del negocio
Se pueden distinguir tres grandes variedades:
1. Verduras
2. Pescados y Mariscos.
3. Productos elaborados.
Las caractersticas comunes a todas las variedades son:

Gran calidad de las materias primas.

Uso de las tcnicas ms avanzadas en la congelacin, asegurando el
correcto tratamiento de los alimentos sin que pierdan sus
propiedades nutritivas tras el proceso de transformacin.

Envasado en formatos de reducida dimensin.

En los envases figurarn recetas de cocina basadas en dietas bajas
en caloras as como las instrucciones que garanticen el correcto
empleo del producto.

El mercado al que va dirigido este proyecto tiene dos vertientes:

Abastecimiento de los supermercados y pequeas superficies de la

zona.
Realizacin de venta ambulante en el mbito rural.

Informacin y anlisis de la situacin.

Las caractersticas diferenciadoras respecto de los productos/servicio de la
competencia:

La principal caracterstica diferenciadora con respecto a los

productos de la competencia es la cuidada seleccin de la materia
prima, lo que unido al sofisticado tratamiento de congelacin
garantiza sus propiedades nutritivas.
Otro aspecto a destacar est en la distribucin del producto basada
en la comercializacin a pequea escala, en contraposicin a la
distribucin masiva y en grandes superficies, que, sin embargo, no
es capaz de cubrir las necesidades existentes en pequeos ncleos
de poblacin aislados.

Las normas que regulan la fabricacin del producto son entre otras:

RD 168/85 de Reglamentacin Tcnico - Sanitaria sobre Condiciones

Generales de Almacenamiento Frigorfico.
RD 380/93, que modifica la Norma General relativa a los
ultracongelados destinados a la alimentacin humana, aprobada por
RD1109/91.
RD 2207/95 sobre Normas de Higiene en productos alimenticios.
REAL DECRETO 1380/2002, de 20 de diciembre, de identificacin de
los productos de la pesca, de la acuicultura y del marisqueo
congelados y ultracongelados.

Plan de accin
Precio de venta: Debido al mercado al que se orienta el producto, los
precios no han de ser tan competitivos con respecto a los que se pueden
encontrar en las grandes superficies, ya que la distribucin ms cercana al
consumidor le supone un ahorro importante en desplazamientos a los
centros comerciales. Por tanto el factor diferencial estar en el servicio que
se ofrece al cliente as como en la calidad de los productos, pero no en el
precio.

Distribucin, penetracin en el mercado: Adems de la distribucin a los

pequeos comerciantes, gran parte de la comercializacin se realizar a
travs de la venta ambulante, realizada directamente por la propia empresa,
para lo que se realizar una inversin en camiones frigorficos, que
permitirn acceder a los consumidores que habiten en zonas rurales
apartadas.
Poltica de promocin: La forma de presentar el producto en el mercado
ser a travs de una campaa publicitaria en medios de comunicacin, con
un logotipo original y creativo que capte la atencin del consumidor.
Adems, se disear un sistema de envasado y etiquetado distintivo del
producto con respecto a otros del mismo sector.
3. PLAN DE OPERACIONES
Proceso de fabricacin
Las distintas fases del proceso productivo son:

Recepcin de la Materia Prima.

Elaboracin y transformacin del congelado.
Glaseado.
Envasado.
Almacenamiento del Producto Final.

Las instalaciones y equipos que sern necesarios. Las instalaciones

consistirn en una fbrica (parcela y construccin) y la maquinaria necesaria
para contar con todos los adelantos tecnolgicos a lo largo del proceso
productivo, desde la recepcin de las materias primas hasta la distribucin
final.
Aprovisionamiento y gestin de existencias
Aprovisionamientos: Ser necesaria la obtencin de materias primas de
alta calidad, bsicas para la produccin. En ese sentido se han establecido
acuerdos comerciales con los principales proveedores de productos
alimenticios, como de envases, etiquetas y embalajes.
Gestin de Stock: Se implantar un sistema de control on-line que permita
cuantificar en todo momento los productos que se encuentran almacenados
en la factora.
Control de calidad: Dentro del plan estratgico se establece como una de
las prioridades la obtencin del certificado de calidad, con un criterio tanto
comercial como de gestin de negocio.

4. PLAN DE RECURSOS HUMANOS

Organizacin funcional y poltica salarial
Puestos de trabajo a crear y distribucin por categoras:
Personal

Costo Total

Gerente

32,150

Responsable de Produccin

22,500

Conductores

32,150

Administrativos

12,860

Operarios

43,730

TOTAL AO

143,390

% SOBRE VENTAS

11.15%

Definicin de funciones y responsabilidades

Gerente: Es el responsable de definir la poltica de la empresa y

coordinar y gestionar todas y cada una de las reas de la misma
Responsable de Produccin: Se encuadra bajo su responsabilidad
todo lo relacionado con la produccin (recepcin de mercanca,
control de los procesos de produccin, coordinacin y control del
personal as como la gestin de almacenamiento y salida del
producto terminado).
Conductor/Repartidor: Tareas de conduccin de vehculos,
reparto de productos y cobro de la venta a clientes que sean
consumidores finales.
Operarios: Realizaran tareas propias del proceso productivo como
son corte, glaseado, pesado, envasado, empaquetado y control del
producto terminado.

Plan de contratacin
La contraccin ser de carcter indefinido con el objeto de fidelizar a los
empleados y generar un ambiente de trabajo propicio, as como poder
acceder a las subvenciones existentes.

Ley de prevencin de riesgos laborales

Con el objeto de garantizar el cumplimiento de la legislacin en materia de
riesgos laborales, inicialmente, se contratarn los servicios externos de una
consultora especializada en la materia.

5. PLAN DE INVERSIONES Y UBICACIN

Eleccin de la ubicacin
Los criterios seguidos para ubicar la factora en la zona centro de Asturias
son la estratgica situacin geogrfica del polgono que permite un fcil
acceso por carretera a gran parte de las zonas rurales donde se prev
comercializar los productos.
Terrenos, edificios e instalaciones
La nueva fbrica estara situada en la zona centro de Asturias. La parcela
solicitada ocupa una superficie total de 1.900 metros cuadrados de los que
de la superficie para edificar la nave corresponderan 1.100 metros
cuadrados.
Comunicaciones e infraestructuras
Como ya se ha dicho, la situacin geogrfica de la fbrica permite la rpida
distribucin de los productos en las zonas rurales del centro de la regin.
Para ello la empresa contar en su inmovilizado con dos camiones a travs
de los cuales realizar la venta directa a los consumidores de esos ncleos
de poblacin.
Plan de inversin inicial
Concepto
Terrenos y bienes naturales
Edificios y otras construcciones
Maquinaria y utillaje
Elementos de transporte
Equipos procesos Informacin
Aplicaciones Informticas
Mobiliario y enseres
Instalaciones
TOTAL

Cuanta
96.000
225.000
193.000
64.000
13.000
6.000
10.000
193.000
800.000

6. PLAN ECONMICO - FINANCIERO

Inversin
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5

800,000
0
0
0
0

AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5

INVERSIN
Capital
%
$
30.00
240,000
00.00
0
00.00
0
00.00
0
00.00
0
FINANCIACIN
Capital
%
$
50.00
400,000
00.00
0
00.00
0
00.00
0
00.00
0

HIPTESIS
Crecimiento esperado en ventas ao
Consumos
Incremento esperado coste personal
Incrementos gastos estructura
Incrementos costes de Direccin
Media en das de pago a proveedores
Media en das de pago a acreedores
Media en das de cobro a clientes
Stock medio
Tesorera
Tipo de Financiacin corto plazo
I.V.A. Compras materias primas

Subvenciones
%
$
20.00
160,000
00.00
0
00.00
0
00.00
0
00.00
0

Subvenciones
%
$
100.00
800,000
00.00
0
00.00
0
00.00
0
00.00
0

10.00%
10.00%
5.00%
5.00%
5.00%
60
30
30
45
6.430
6.00%
7.00%

Porcentaje
Porcentaje
Porcentaje
Porcentaje
Porcentaje
Das
Das
Das
Das
$
Porcentaje
Porcentaje

I.V.A. Ventas
I.V.A. Otros gastos e inversiones

7.00%
16.00%

Porcentaje
Porcentaje

CUENTA DE RESULTADOS
INGRESOS
- Ventas
- Subvenciones de capital
(1) Total de ingresos

CONSUMOS
- Compras
- Variacin de existencias

SERVICIOS EXTERIORES
-

Reparaciones y conservacin
Transportes
Primas de seguros
Servicios bancarios
Profesionales independientes
Suministros
Otros servicios
Publicidad

TRIBUTOS
- Impuestos, contribuciones,
tasas, etc.

GASTOS DE PERSONAL
- Sueldos y salarios
- Seguridad social a cargo de la
empresa

GASTOS FINANCIEROS
- Intereses

DOTACION AMORTIZACIONES
- Amortizacin inmovilizado
inmaterial
- Amortizacin inmovilizado
material

(2) TOTAL GASTOS

(1-2) DIFERENCIA
Impuesto de Sociedades (35%)

RESULTADO FINAL

1309,041
1286,166
22,875
1309,041
900,316
1058,885
-158,569
101,478
5,788
30,868
3,473
1,543
3,087
42,443
772
13,505
3,473

1437,658
1414,783
22,875
1437,658
990,348
1006,205
-15,857
106,552
6,077
32,422
3,646
1,621
3,241
44,566
810
14,180
3,646

1579,136
1556,261
22,875
1579,136
1089,383
1106,825
-17,442
111,880
6,81
34,032
3,829
1,702
3,403
46,794
851
14,889
3,828

1734,762
1711,887
22,875
1734,762
1198,321
1217,508
-19,187
117,474
6,700
35,734
4,020
1,787
3,573
79,134
893
15,633
4,020

1905,951
1883,076
22,875
1905,951
1318,153
1339,258
-21,105
123,348
7,.035
37,520
4,221
1,876
3,752
51,590
938
16,415
4,221

3,473

3,646

3,828

4,020

4,221

143,408
110,313

150,578
115,829

158,107
121,621

166,012
127,702

174,313
134,087

33,094

33,748

33,486

38,310

40,226

30,293
30,293
67,073

22,017
22,017
67,073

17,614
17,614
67,073

15,412
15,412
67,073

13,210
13,210
67,073

2,212

2,212

2,212

2,212

2,212

64,951

64,951

64,951

64,951

64,951

1246,041 1340,215 1447,885 1568,312

62,999
97,442
131,250
166,449
22,050
34,105
45,938
58,257
40,950
63,338
85,313
108,192

1700,318
205,632
71,971
133,661

Explicacin de las principales partidas de la cuenta de resultados

Subvenciones de capital: Es el resultado de reconocer la

subvencin obtenida por la realizacin de la inversin en 7 aos.
Consumos: Se ha supuesto que supondrn el 70% como ocurre en
el sector.
Intereses: Se derivan del prstamo solicitado a largo plazo por un
importe de 62.5 millones de pesos a 10 aos y a un tipo del 5.5 ms
los intereses necesarios para financiar el circulante al 6%.

AO
AO
AO
AO
AO

1
2
3
4
5

PRSTAMO LARGO PLAZO

Capital
Intereses Amortizado
vivo
400,319
22,018
40,032
360,287
19,816
40,032
320,255
17,614
40,032
280,223
15,412
40,032
240,191
13,211
40,032

Capital
Pdte.
360,287
320,225
280,223
240,191
200,160

PRSTAMO LARGO PLAZO

Prstamo Intereses
AO 1
137,924
8,275
AO 2
55,992
3,360
AO 3
0
0
AO 4
0
0
AO 5
0
0

Amortizaciones

INVERSIN
Terrenos y
bienes
naturales
Edificios y
otras
construcciones
Maquinaria y
utillaje
Elementos de
transporte
Equipos

%
INVERSIN AMORTIZACIN
AMORTIZACIN
-

96,462

3,00 %

225,079

6,725

12.00 %

192,925

23,151

18.00 %

64,308

11,575

25.00 %

12,862

3,215

procesos
informacin
Aplicaciones
informticas
Mobiliario y
enseres
Instalaciones

33.00 %

6,431

2,122

10.00 %

9,646

965

192,925
800,638

19,292
67,074

10.00 %
TOTAL

BALANCE DE SITUACIN
CONCEPTO
ACTIVO

AO 1
1011,676
733,565
800,638
96,462
225,079
64,308
9,646
192,925
192,925

AO 2
971,771
666,491
800,638
96,462
225,079
64,308
9,646
192,925
192,925

AO 3
983,313
599,418
800,638
96,462
225,079
64,308
9,646
192,925
192,925

AO 4
1078,384
532,344
800,638
96,462
225,079
64,308
9,646
192,925
192,925

AO 5
1204.947
465,527
800,638
96,462
225,079
64,308
9,646
192,925
192,925

12,862

12,862

12,862

12,862

12,862

6,431
6,431
-67,074
278,111
158,568
113,112
6,431
1011,676
281,141
240,191
0
40,950

6,431
6,431
-134,147
305,279
174,425
124,423
6,431
971,771
344,479
240,191
40,950
63,338

6,431
6,431
-201,221
383,896
191,868
136,826
55,162
983,313
429,792
240,191
104,288
85,313

6,431
6,431
-268,294
546,040
211.055
150,552
184,433
1078,384
537,984
240,191
189,600
108,192

6,431
6,431
-335,368
739,676
232,160
165,607
341,909
1204,947
671,645
240,191
297,793
133,661

INGRESOS DIFERIDOS
(Subvenciones)

137,252

114,337

91,502

68,626

45,751

EXIGIBLE A LARGO PLAZO

(Prstamos l/p)

360,287

320,255

280,223

240,191

200,160

TOTAL RECURSOS
PERMANENTES

778,681

779,111

801,517

846,802

917,556

Prstamos corto plazo

Proveedores
Acreedores
Administraciones Pblicas

137,924
158,357
21,793
-85,079

55,992
174,193
22,883
-60,408

0
191,612
24,027
-33,842

0
210,773
25,228
-4,419

0
231,850
26,490
29,051

TOTAL EXIGIBLE A CORTO

PLAZO

232,995

192,659

181,797

231,582

287,391

Activo Fijo (Inmovilizado)

INMOVILIZADO MATERIAL
- Terrenos
- Edificios
- Elementos transporte
- Mobiliario y enseres
- Maquinaria
- Instalaciones
- Equipos para procesos de
informacin
INMOVILIZADO INMATERIAL
- Aplicaciones informticas
AMORTIZACIN ACUMULADA
Activo circulante
EXISTENCIAS
REALIZABLE (Clientes)
DISPONIBLE (Caja Bancos)

PASIVO
RECURSOS PROPIOS
- Capital
- Reservas
-Resultados

Explicacin de las principales partidas del balance

Existencias: Son las existencias necesarias para 45 das

(Compras/365*45).
Clientes: Es la deuda que tienen los clientes como consecuencia de
considerar que pagan a 30 das (Ventas* (1 + IVA de ventas)) /365
*30).
Resultado: El que se obtiene de la cuenta de Prdidas y Ganancias
despus de Impuestos.
Reservas: La suma de los resultados acumulados hasta la fecha.
Prstamos a largo plazo: El capital pendiente de devolver del
prstamo solicitado.
Proveedores: Es la deuda que se tiene con los proveedores como
consecuencia de considerar que se paga a 60 das (Compras *(1+
IVA de compras))/ 365 *60).
Acreedores: Es la deuda que se tiene con los acreedores como
consecuencia de considerar que se paga a 30 das (Gastos de
explotacin *(1 + IVA de gastos) + Gastos de personal) / 365 *30).
Administraciones pblicas: Es la deuda a 31 de Diciembre como
suma de los distintos impuestos ms la Seguridad Social.

ADMIN.
PBLICAS
IMP.
SOCIEDADE
35%
S
SEG.
30.00%
SOCIAL
IRPF
20.00%
IVA
VTAS/AO
IVA
COMPRA/A
O
IVA
INVERSION
IVA
COMPENSA
R
NETO
IVA
TRIMESTRE
TOTAL

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

22,050

34,105

45,938

58,257

71,971

3,585

3,764

3,953

4,150

4,358

7,170

7,529

7,905

8,301

8,716

90,032

99,035

108,938

119,832 131,815

79,814

86,959

94,770

103,322 112,682

128,102

-117,885

-105,806

-91,638

-75,128

-117,885

-105,806

-91,638

-75,128

-55,994

-117,885

-105,806

-91,638

-75,128

-55,994

-85,079

-60,408

-33,842

-4,419

29,091

Crditos a corto plazo: Ver Presupuesto de Tesorera

7. ESTRUCTURA LEGAL DE LA EMPRESA

La actividad se realizar a travs de una sociedad annima que se

constituir y que girar bajo la denominacin social de CONGELASA, S.A.
8. CALENDARIO DE EJECUCIN
La fecha prevista para la puesta en marcha de la empresa es dd/mm/aaaa.
9. RESUMEN Y VALORACIN
La empresa, que se dedicar a la gestin de compras de productos
alimenticios para su posterior transformacin, congelacin, y distribucin a
centros comerciales de proximidad ubicados en ncleos urbanos de reducida
dimensin, y servicio de venta ambulante de los mismos en zonas rurales
limtrofes, se distinguir de sus competidores por realizar una cuidada
seleccin de la materia prima, la aplicacin de sofisticados tratamientos de
congelacin y la prctica de una distribucin basada en la comercializacin a
pequea escala.
La inversin global supondr 800,000, que se financiarn el 30% de capital,
un 20% de subvenciones y el 50% restante con prstamos a largo plazo.
El primer ao se prev alcanzar una cifra de ventas de 1285,000; dicha
previsin se ha calculado atendiendo a la prospeccin de mercado realizada
y a la respuesta de los potenciales clientes, estimndose un crecimiento
anual del 10%. El resultado antes de impuestos sera de 63,100.
La puesta en marcha de la actividad permitir la generacin de un total de
nueve puestos de trabajo.