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Expositores:
Lic. Marco T. Bautista Stewart
Lic. Lester Alvarado
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http://www.basro.net/info/capacitaciones
Contenido:
Determinacin, clculo y aspectos importantes a observar en las
obligaciones tributarias -Sesin 1Impuesto al valor agregado.
ISR sobre rgimen simplificado.
ISR sobre utilidades.
ISR en relacin de dependencia.
Impuesto de solidaridad.
Solicitud de devolucin de crdito por IVA.
Reporte semestral de inventarios.
Emisin de facturas especiales
Aspectos relevantes al cierre fiscal 2015.
Venta de vivienda:
a) 80m2 de construccin y/o 120 mts2 de terreno.
b) Que no exceda de Q250mil y Q120mil
c) Que carezca de bienes inmuebles.
Venta de vivienda:
a) 80m2 de construccin y/o 120 mts2 de terreno.
b) Que no exceda de Q250mil y Q120mil
c) Que carezca de bienes inmuebles.
Intermediario
Factura Especial
Intermediarios
o productores
no autorizados
Caso prctico:
Q
Q
Q
Q
Q
Valor Total
616,476.00
75,000.00
202,160.00
150,000.00
1,043,636.00
Caso prctico:
Q
Q
Q
Q
Total
VALOR TOTAL
616,476.00
75,000.00
202,160.00
150,000.00
Q
Q
Q
Q
BASE
550,425.00 Q
75,000.00
180,500.00 Q
150,000.00
IVA
66,051.00
1,043,636.00 Q
955,925.00 Q
87,711.00
21,660.00
Caso prctico:
Descripcin
Compras
Servicios Adquiridos
Compra de combustibles (sin IDP)
Compras a peq. Contribuyentes
Importaciones de China
Sub-totales
Valo Total
Q
Q
Q
Q
Q
280,560.00
89,824.00
106,792.00
35,100.00
81,200.00
Costo
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
30,060.00
9,624.00
11,442.00
8,700.00
593,476.00 Q 533,650.00 Q
59,826.00
5,500.00
65,326.00
Total
250,500.00
80,200.00
95,350.00
35,100.00
72,500.00
IVA
Caso prctico:
Q
Q
Q
Q
Valor Total
90,596.80
15,384.32
47,184.48
4,320.00
Q
Q
Q
Q
Costo
80,890.00
13,736.00
42,129.00
4,320.00
Q
Q
Q
Q
IVA
9,706.80
1,648.32
5,055.48
-
Caso prctico:
Q
Q
65,326.00
16,410.60
Q 81,736.60
Caso prctico:
5. Completar el formulario
el
declaraguatesat.gob.gt
Caso prctico:
5. Completar el formulario
Caso prctico:
5. Completar el formulario
Caso prctico:
5. Completar el formulario
Caso prctico:
5. Completar el formulario
Caso prctico:
5. Completar el formulario
Caso prctico:
5. Completar el formulario
Caso prctico:
5. Completar el formulario
Caso prctico:
5. Completar el formulario
Caso prctico:
5. Completar el formulario
Caso prctico:
5. Pagar formulario con boleta declaraguate
Caso prctico:
2012 - 2013
Tarifa 12%
A cuenta del
Vendedor
A cuenta del
Productor
IVA
ISR
IMPUESTO SOBRE LA RENTA ISRObligaciones comunes para los regmenes de actividades lucrativas
Sistema de contabilidad.
Los contribuyentes obligados deben atribuir los resultados que obtengan en cada
perodo de liquidacin, de acuerdo con el sistema contable de lo devengado, tanto
para los ingresos como para los costos y gastos, excepto en los casos especiales
autorizados por la Administracin Tributaria.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA ISRObligaciones comunes para los regmenes de actividades lucrativas.
Libros y registros.
Los contribuyentes deben preparar y tener a disposicin de la Administracin
Tributaria los libros contables oficiales que establece el cdigo de comercio, y que
refleje los estados financieros la fecha de cierre de cada perodo de liquidacin
definitiva anual.
Dichos estados financieros deben ser debidamente auditados cuando corresponda.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA ISRObligaciones comunes para los regmenes de actividades lucrativas.
Agentes de retencin.
Son sujetos pasivos del impuesto, en calidad de agentes de retencin, cuando
corresponda, quienes paguen o acrediten rentas a los contribuyentes y responden
solidariamente del pago del impuesto.
Los agentes de retencin cuando les presten servicios o hagan compras de bienes
por un valor menor a Q.2,500.00, excluyendo el IVA, no estn obligados a practicar la
retencin. Al exceder de este valor, deben retener en concepto de ISR, de la forma
siguiente:
IMPUESTO SOBRE LA RENTA ISRRgimen opcional simplificado sobre ingresos de actividades lucrativas
IMPUESTO SOBRE LA RENTA ISRRgimen opcional simplificado sobre ingresos de actividades lucrativas
Tipos impositivos y determinacin del impuesto mensual.
Los tipos impositivos de este rgimen aplicables a la renta imponible calculada
conforme el artculo anterior, sern los siguientes:**
IMPUESTO SOBRE LA RENTA ISRRgimen opcional simplificado sobre ingresos de actividades lucrativas
Tipos impositivos y determinacin del impuesto mensual.
Tanto para retenciones efectuadas, como para pago directo inclusive cuando no le
hayan efectuado retencin.
Los contribuyentes inscritos bajo este rgimen, harn constar en sus facturas de
ventas o de prestacin de servicios, si estn sujetos a retencin o si pagan
directamente a la Administracin Tributaria; en ste ltimo caso, identificar la
autorizacin respectiva.
declaraguatesat.gob.gt
DISPOSICIONES PARA EL
TRIBUTARIA. Decreto 20-2006
FORTALECIMIENTO
DE
LA
ADMN
DISPOSICIONES PARA EL
TRIBUTARIA. Decreto 20-2006
FORTALECIMIENTO
DE
LA
ADMN
DISPOSICIONES PARA EL
TRIBUTARIA. Decreto 20-2006
FORTALECIMIENTO
DE
LA
ADMN
GRACIAS
Ser un gusto resolver sus dudas o comentarios, por favor hacrnoslas
llegar por escrito con nuestro personal que est ubicado a la salida, o
bien escribindonos a: capacitaciones@basro.net
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