MANEJO DE FLUJO DE CAJA

Ing. Roberto Naito Fukuda, CRM

geru10@live.com

Caja
DEFINICIN:
Representa el dinero en efectivo, cheques,
giros, pagars.
En contabilidad, es la cuenta donde se anotan
todas las operaciones de cobro y pago con
dinero en efectivo.

Qu es el flujo de Caja
Es el movimiento de fondos, es decir los
cobros y pagos, tanto en efectivo como por
medio de cuentas bancarias a la vista u otros
instrumentos financieros y comerciales .
A nivel financiero, el Flujo de Caja es un
informe que muestra los flujos de ingreso y
egreso de efectivo que ha obtenido una
empresa. En un determinado periodo.

Un buen control del flujo de Caja

Le permite controlar los Ingresos y Egresos
Permite tener la cantidad suficiente de dinero
que se requiere para producir
Permite cumplir con los compromisos de pago
a proveedores y a las instituciones que le
facilitan crditos.

Un buen control del flujo de Caja

Permite tener bajo control los cobros de
dinero que le adeudan los clientes
Permite mejorar el uso del dinero y la
rentabilidad de su empresa.

ESTRUCTURA DE EFECTIVO

Caja

Cta.Cte.Inst.
Financieras

Fondos
fijos

Depsitos en
Inst.Financieras

Otros
equivalentes de
efectivo

Fondos
restringidos

Efectivo y equivalente de efectivo

Caja
Representa el dinero en efectivo y el valor de los
depsitos a favor una persona o negocio, hechos en
distintas instituciones bancarias.
Fondos fijos
Efectivo que se tiene con la finalidad de pagar o cubrir
gastos menores de urgencia (ejemplo: movilidad,
fotocopiados, entre otros)

 Ctas.Ctes en Instituciones financieras

Efectivo y otros equivalentes de efectivo
efectuadas por una persona negocio en
entidades bancarias y otros entes financieros.
Son de disponibilidad inmediata.

Depsitos en Instituciones financieras

Depsitos de efectivo que una persona o
negocio hace en el banco por un tiempo
pactado. Puede ser 30, 60, 90, 180 das
ms. Estos depsitos generan intereses, no
son de disponibilidad inmediata.

 Otros equivalentes de efectivo

Recursos que no se encuentran en efectivo,
pero fcilmente transformados en efectivo.
(cheques utilizados para cancelar deudas, vales
para pagar en supermercados, estaciones de
servicios)
Fondos sujetos a restriccin
Efectivo que no puede utilizarse libremente, ya
sea por disposicin
de alguna autoridad
competente o por mandato judicial.

Tipos de flujo de caja

Flujo de Caja Simple

Flujo de Caja Mensual
Flujo de Caja Mensual Proyectado

Flujo de Caja Anual Proyectado

Elaboracin de un Flujo de Caja

REGISTO SIMPLE DE CAJA

FECHA

CONCEPTO

COBROS

PAGOS

SALDOS

Registros
REGISTO SIMPLE DE CAJA

FECHA
02-Nov-12
03-Nov-12
03-Nov-12
03-Nov-12
03-Nov-12

CONCEPTO
Venta del dia
Pago de bebidas
Movilidad
Compra abarrotes
Venta del dia

COBROS
1526

PAGOS
120
26
480

500

SALDOS
1526
1406
1380
900
1400

MOVILIZACION DEL EFECTIVO

Compras

Efectivo

Proveedores

Ctas por Cobrar

Mercaderas
Prod. Terminados

Ventas

FLUJO DE CAJA
El Flujo de Caja muestra lo que realmente sale o
ingresa en efectivo a caja como, por ejemplo, los
cobros de facturas por las ventas realizadas. En el
Flujo de Caja, el trmino ganancia o prdida no se
utiliza.

La Importancia del Flujo de Caja

La importancia del Flujo de Caja es que ste nos
permite conocer la liquidez de la empresa, es decir,
conocer con cunto de dinero en efectivo se
cuenta, de modo que, con dicha informacin
podamos tomamos decisiones.

FLUJO DE CAJA DEL 20/12/2012

FECHA

CONCEPTO

20/07/2012 Cobranza de facturas

20/07/2012 Compra de Harina
20/07/2012 Pago de Luz

COBRO

PAGOS

SALDO DE CAJA

600
50
30

600
550
520

Flujo de caja simple

Fecha

Concepto

02.11.2010 Venta del da

Cobros

Pagos

1,526.00

03.11.2010 Pago de galletas y caramelos

Saldos
1,526.00

120.00

1,406.00

03.11.2010 Movilidad de Luis Enrique

20.00

1,386.00

04.11.2010 Compra de fideos y azcar

450.00

936.00

04.11.2010 Venta del da

500.00

1,436.00

Flujo de caja mensual

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

INGRESOS DE EFECTIVO

Cobranza fact y otros

6,500.00 5,430.00 5,540.00 6,000.00 8,400.00 8,700.00

Saldo mes anterior

Total ingreso efectivo

100.00

-14.00

-106.00

-106.00 1,334.00

6,500.00 5,530.00 5,526.00 5,894.00 8,294.00 10,034.00

SALIDA DE EFECTIVO
Pago proveedores

4,875.00 4,072.00 4,155.00 4,500.00 5,400.00 5,025.00

Servicios bsicos

1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00

Comisiones
Total salida efectivo
SALDO

325.00

272.00

277.00

300.00

360.00

335.00

6,400.00 5,544.00 5,632.00 6,000.00 6,960.00 6,560.00

100.00

-14.00

-106.00

-106.00 1,334.00 3,474.00

Flujo de caja proyectado

Documento que muestra la proyeccin de ingresos
y egresos de efectivo durante un periodo.

Objetivos:
Estimacin anticipada de ingresos, egresos y
saldos de efectivo.
Determinar si las polticas de cobros y pagos son
las mejores.
Tomar medidas correctivas en los meses que el
saldo es negativo.
Utilizacin adecuada de los recursos en los
meses que el saldo es positivo.

Flujo de caja proyectado premisas

Ventas
Enero 85,000, febrero 88,000 marzo 90,000,
abril 92,000
cobranza 40% al contado, 60% a 30 das
Prestamo bancario
Enero S/. 40,000 pagadero S/.5,000.00 mensuales
Compra de mercaderas al contado
Enero 47,000, febrero 51,000, marzo 50,000,
abril 52,000

Flujo de caja proyectado premisas

Pago de servicios bsicos
Enero 7,500, febrero 8,100, marzo 8,500, abril 8,900
Remuneraciones: 9,500 mensuales
Impuestos:
Enero 2,080 Febrero 2,010 Marzo 2,500 Abril 2,010
Contribuciones sociales: S/. 2,680 mensuales

Arbitrios municipales a trazados: marzo 15,000

FLUJO DE CAJA PROYECTADO (1)

Enero

Febrero

Marzo

Abril

INGRESOS DE EFECTIVO
Cobranza facturas y otros
Prstamo bancario
Total ingreso de efectivo
EGRESOS SALIDA DE EFECTIVO
Pago proveedores
Pago de servicios bsicos
Remuneraciones
Pago de impuestos
Pago contribuciones sociales
Pago arbitrios y multas
Amortizacin de prstamo
Total salida de efectivo
Saldo de flujo de efectivo-neto

34,000
40,000
74,000

86,200
0
86,200

88,800
0
88,800

90,800
0
90,800

47,000
7,500
9,500
2,080
2,680

51,000
8,100
9,500
2,010
3,680

50,000
8,500
9,500
2,500
2,680

52,000
8,900
9,500
2,010
2,680

5,000
73,760

5,000
79,290

15,000
5,000
93,180

5,000
80,090

240

6,910

-4,380

10,710

FLUJO DE CAJA PROYECTADO (2)

Enero

Febrero

Marzo

Abril

INGRESOS DE EFECTIVO
Cobranza facturas y otros
Prstamo bancario
Saldo mes anterior
Total ingreso de efectivo
EGRESOS SALIDA DE EFECTIVO
Pago proveedores
Pago de servicios bsicos

34,000
40,000
0

86,200

88,800

90,800

5,240

12,650

17,770

74,000

91,440 101,450 108,570

47,000
7,500

51,000
8,100

50,000
8,500

52,000
8,900
9,500
2,010
2,680
5,000
5,500
85,590
22,980

Remuneraciones
Pago de impuestos
Pago contribuciones sociales
Pago arbitrios y multas
Amortizac. prstamo + interes
Total salida de efectivo

9,500
2,080
2,680

9,500
2,010
2,680

68,760

5,500
78,790

9,500
2,500
2,680
5,000
5,500
83,680

Saldo de flujo de efectivo-neto

5,240

12,650

17,770

Medidas de control
Establecer documentos numerados de ingreso
y salida de efectivo.
Establecer planilla de cobranzas de las facturas
.
Planilla de depsitos de efectivo a los bancos.
Preparar crono-grama de pagos.
Manejados por una sola persona.
Efectuar en forma peridica arqueos de caja

Consejos
Toma decisiones para invertir
Permite apreciar cuanto ingresa(cobranza de
clientes)
Permite medir los saldos proyectados
Permite apreciar cuanto egresa (pago a
proveedores)
Permite apreciar dnde, cunto y cundo
tendremos dinero

Consejos
Nunca se deben girar cheques al portador
Al pagar slo se debe hacer por egresos del giro del
negocio
Se debe depositar todo en cuenta corriente
Se debe pagar todo con cheques
Debe crear una Caja Chica para gastos menores
Bancarizacin
No girar cheques sin fondos

GRACIAS
Ing. Roberto Naito Fukuda
geru10@live.com