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18/11/2015

COMOPAGARMENOSIMPUESTOSALSAT.:CasoPrctico:Cmosecalculanlascuotasdeseguridadsocial
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COMOPAGARMENOSIMPUESTOSALSAT.
COFICOSTS.C.ConsultoraFiscal.Determinacin,administacinypagodeImpuestosFederalesyEstatales,ascomoestrategiasfiscales,
ImpuestoalValorAgregado(IVA),ImpuestoSobrelaRenta(ISR),ImpuestoSobreProduccinyServicios(IEPS).IMSS,Pensiones,Apoyo
enelControldelaNmina.

COFICOSTS.C.:Telfono5538829610.

lunes,15deoctubrede2012

PAYPAI

CasoPrctico:Cmosecalculanlascuotasdeseguridadsocial

AspectosaconsiderarenladeterminacindelascuotasobreropatronalesyaportacionesdeviviendaapagaralIMSSeInfonavit

CuandounaempresainiciasusoperacionesestobligadaainscribirasustrabajadoresanteelIMSSyconsecuentementeanteelInfonavitademsdeestedeber,es

Sehaproducidounerroren
estegadget.

importantequeconozcanlosaspectosqueincidenendosdelasprincipalesobligacionesdeseguridadsocial:ladeterminacinyelpagodelascuotasobreropatronales,
ascomoaportacionesyamortizacionesdevivienda.

Seguidores
Enestetemaseabordanlosconceptosbsicosquedebeconocerelemprendedorolapersonaquedentrodeunapequeaomedianaempresasedediqueacalcularlas
cuotasdeseguridadsocialapagarporcadaunodesuscolaboradores,ascomouncasoprcticoendondeseincluyendiversasincidenciasquesepuedenpresentaren
eseproceso.

Participarenestesitio
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Miembros(11)
CONCEPTOSBSICOS

Losaspectosbsicosquesedebentomarencuentapararealizarelclculodeesascontribuciones,sonlossiguientes:

determinarcorrectamenteelsalariobasedecotizacin(SBC)delostrabajadores,entendindosequesteseintegraconlospagoshechosenefectivoporcuotadiaria,gratificaciones,
percepciones,alimentacin,habitacin,primas,comisiones,prestacionesenespecieycualquieraotracantidadoprestacinqueseentreguealtrabajadorporsutrabajo,conexcepcindelos
conceptoscomprendidosenelartculo27delaLSS.

Yaeresmiembro?Iniciarsesin

AlrespectoserecomiendaconsultarlostemasIntegracindesalariosfijos,publicadoenlaedicin162del31dejuliode2007yeldeIntegracinsalarial:variablesymixtos,delaedicin163,del
15deagostode2007,ambosdisponiblesennuestrapginadeInternet:www.idconline.com.mx
considerarlostopesdecotizacinaplicablesenmateriadelIMSSeInfonavit:elmnimoeselsalariomnimodelreageogrficarespectivaintegradoA,$65.14B,$63.30yC,$61.75y,el

Archivodelblog

mximoelequivalentea25veceselsalariomnimovigenteenelDFactualmente$1,558.25(arts.28yVigsimoQuintoTransitorio,LSSy29,fracc.IIyQuintoTransitorio,LeydelInfonavit)

2015(15)

aplicaralSBCdecadatrabajador,oensucasoalsalariomnimodelDF,lasprimasdelosSegurosdelRgimenObligatoriodelSeguroSocial(ROSS)ydelasaportacionesdevivienda,

2014(22)

contempladosenlasLeyesdelSeguroSocialydelInfonavit,lascualesson:

2013(14)
2012(430)

IMSS

diciembre(52)
Cuota
SegurodelROSS

Basesalarial
Patronal

RiesgosdeTrabajo

Obrera

Deacuerdo

conla

conla
0.00%

(arts.)

Total

Deacuerdo
sinietralidad

Fundamentolegal

sinietralidad

laboraldela

laboraldela

empresa

empresa

octubre(81)

SBC

EmbargosdelSAT
hacenagonizar
empresas:
Prodecon...

71,LSS

Prodecongana
juiciosencontra
delSAT

EnfermedadesyMaternidad
PrestacionesenEspecie
Cuotafijaporcadatrabajadorhastaportres

20.40%

0.00%

20.40%

SMGVDF2

VSMGVDF1

106,fraccinIyDcimo
NovenoTransitorio,LSS

Cuotaadicionaloexcedente

1.10%

0.40%

1.50%

(SBC3VSMGVDF)

106,fraccinIIyDcimo
NovenoTransitorio,LSS

Gastosmdicosparapensionariosy

1.05%

0.375%

1.425%

SBC

25,ltimoprrafo,LSS

beneficiarios
Prestacionesendinero

0.70%

0.25%

0.95%

SBC

107,fraccionesIyII,
LSS

InvalidezyVida

1.75%

0.625%

2.375%

SBC

147,LSS

RamodeRetiro

2.00%

0.00%

2.00%

SBC

168,fraccinI,LSS

RamodeCesantaenEdadAvanzaday

3.150%

1.125%

4.275%

SBC

168,fraccinII,LSS

1.00%

0.00%

1.00%

SBC

211,LSS

Retiro,CesantaenEdadAvanzadayVejez

Vejez
GuarderasyPrestacionesSociales

1 VeceselsalariomnimogeneralvigenteenelDF
2 SalariomnimogeneralvigenteenelDF

Infonavit

Fundamentolegal

Cuota
Conceptoapagar

Basesalarial
Patronal

Obrera

Total

5.00%

0.00%

5.00%

SBC

(arts.)

29,fraccinII,Leydel
Infonavit

tomarencuentalaperiodicidaddepagodelascuotasobreropatronales,ascomodelasaportacionesyamortizacionesdevivienda,estoes:
Conceptodepago

Periodicidaddepago

Fechalmitedepago
Amstardarelda17de:enero,febrero,marzo,abril,mayo,junio,

Cuotasobreropatronalesdelos
Segurosde:

Prodeconimpugna
elartculo160de
laLISR
Prodecon
recomiendaal
SATquepague
daos
Establecen
ProdeconySAT
planpara
condonarmulta...
Prodecondefiende
almsdbildela
relacintrib...
CNBVayudaa
hacermanuales
Resolucin
Miscelnea
Fiscalpara2012
CasoPrctico:
ISSN,clavepara
publicacin
perid...

Nota:

Aportacionesdevivienda

noviembre(27)

julio,agosto,septiembre,octubre,noviembreydiciembredelaodel
quesetrate

http://fiscalcostos.blogspot.mx/2012/10/casopracticocomosecalculanlas.html

Comprobantede
parcialidad,
cundoy
cmo?
Modificacionesal
reglamento
interiordela
SHCP
Lleveregistrode
depsitosen
efectivo
Juiciosumario
fiscal!
Ventajasdeljuicio
enlnea
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18/11/2015

COMOPAGARMENOSIMPUESTOSALSAT.:CasoPrctico:Cmosecalculanlascuotasdeseguridadsocial

TFJFAemite
primera
resolucinde
juicioenlnea

RiesgosdeTrabajo
Enfermedadesy

Mensual

Maternidad

ElTFJFAtendr
unasalaregional
enTlaxcala

InvalidezyVida,y
GuarderasyPrestaciones

Cmofuncionar
laleycontrael
lavadode
dinero...

Sociales

Amstardarelda17de:enero,marzo,mayo,julio,septiembrey
CuotasdelSegurodeRetiro,

noviembredelaodelquesetrate

CesantaenEdadAvanzadayVejez,

3Modificacinala
RMISC2012

y
Bimestral

NuevoMaterial
Informativo

aportacionesdevivienday
amortizacionesdecrditosdel
Infonavit

considerarlasincidencias(ausenciaseincapacidades)sufridasporlostrabajadoresenelperiododepagoyaplicarlasreglasdecotizacinenausentismo,contenidasenlosnumerales31dela
LSS35y49delReglamentodeInscripcin,PagodeAportacionesyEnterodeDescuentosalInfonavit(Ripaedi),esdecir,cuandolasausenciasson:
injustificadas:solosepaganlascuotasrelativasalSegurodeEnfermedadesyMaternidad,lascorrespondientesalosdemsSegurosdelROSSno
ElSistemanicodeAutodeterminacin(SUA)nicamentepermiteelregistrodesieteausenciasinjustificadas,y
amparadasporcertificadosdeincapacidademitidosporelIMSS:seenteranlascuotasdelramodeRetiroylasaportacionesdeviviendasolosubsistirlaobligacindeefectuary
enterarlosdescuentosporconceptodeamortizacionescuandoelpatrntengacelebradoconveniodepagoindirectoyreembolsodesubsidiosconelIMSS
CLCULODECUOTASYAPORTACIONES
Lascuotasobreropatronalessecausanpormensualidadesvencidasyelpatrndebedeterminarsusimportesenlosformatosimpresos(COB10,CduladeDeterminacindeCuotasyCOB20,Cdulapara
DeterminacindeCuotas,AportacionesyAmortizaciones)ousandoelSUAnoobstanteesteltimoesobligatorioparalospatronesquecuentenconcincoomstrabajadoresyopcionalparaquienestengan
hastacuatrosubordinados(arts.39,LSSy113,ReglamentodelaLeydelSeguroSocialenmateriadeAfiliacin,ClasificacindeEmpresas,RecaudacinyFiscalizacinRACERF).
Segnelartculo39AdelaLSS,elIMSSenapoyoalospatronespodrentregarunapropuestadecduladedeterminacinyaqullospodrnemplearlaparapagarsuscuotasonosilohacen,dicho
documentoadquiereelcarcterdeactovinculatorio.
LamayoradelospatronesutilizanelSUApararealizarlosclculosdelascuotasapagaralIMSSydelasaportacionesyamortizacionesparaelInfonavit,noobstantesiempreestilconocerelclculomanual
parapoderidentificarposibleserrores.
Acontinuacinsepresentauncasoprcticoendondesemuestracmosedeterminanlascuotasobreropatronalesyaportacionesdeviviendadetrabajadores:dejornadanormal,conjornadaysemana
reducida,pensionados,yconincapacidadesoausentismos.
CASOPRCTICO
LaempresaProductoradeArtculosdeNovedad,SAdeCVotorgaasustrabajadoresprestacionessuperioresalasdelaLeyydebecalcularlascuotasobreropatronalesyaportacionesdevivienda

DATOSDELOSTRABAJADORES

seguridad
social

Das
Nombredel

Tipode

Fechade

Dasde

trabajador

trabajador

ingreso

vacaciones

Salario

laborados

Horaslaboradas

enla

porda

Ausencias

Incapacidades

semana

12978018352

vilaMndezJos

11966709470

ColnMrquezEdith

08947513653

Permanente
Semana
reducida

FernndezLpez

Pensionado

Ral

porCEA

12558796352

GarcaPrezAndrs

11789544521

LpezCamposngel

Jornada
reducida

porvejez

12

$15,630.25 1

30/03/09

14

245.87 2

25/05/10

12

5,430.28 1

27/10/12

05/07/08

16

145.85 3

16/10/12

24/12/09

14

4,256.98 1

24/10/12

02/10/12

22/10/12

07845455143

OsorioSnchezElisa

Eventual

31/10/08

12,896.20 1

16

al

28/10/12

1 Mensual2 Diario3 Porhora

A)DETERMINACINDELFACTORDEPRESTACIONES

vilaMndez

ColnMrquez

FernndezLpez

GarcaPrez

LpezCampos

Osorio

Jos

Edith

Ral

Andrs

ngel

SnchezElisa

DasdeAguinaldo

30*

30*

30*

30*

30*

30*

Entre:

Dasdelao

365

365

365

365

365

365

Igual:

Proporcindiariadeaguinaldo

0.0821

0.0821

0.0821

0.0821

0.0821

0.0821

*Nota:Segnelartculo87delaLFTanualmenteelpatrndebepagarasustrabajadoresunaguinaldode15dasdesalario,noobstantelaempresaProductoradeArtculosdeNovedad,SAdeCVotorga
asuscolaboradores30das
Proporcindiariadeprimavacacional

vilaMndez

ColnMrquez

Fernndez

GarcaPrez

Lpez

OsorioSnchez

Jos

Edith

LpezRal

Andrs

Camposngel

Elisa

Dasdevacaciones

12

14

12

16

14

16

Por:

%primavacacional

25%

25%

25%

25%

25%

25%

Igual:

Primavacacional

3.00

3.50

3.00

4.00

3.50

4.00

Entre:

Dasdelao

365

365

365

365

365

365

Igual:

Proporcindiariadeprima

0.0082

0.0095

0.0082

0.0109

0.0095

0.0109

vacacional

CambiosalCofipe
paraevitarrobo
deidentidad

Siguenlas
novedadesen
materiade
comprobantes

Qusignificaser
unaempresa
incluyente
Cmotramitar
prestaciones
econmicas
IMSS
Beneficiosde
importarconla
ReglaOctava
Registrode
profesionales
inmobiliariosen
elDF

ColnMrquezEdith

Lanzanespacio
dedicadoa
mujeresde
negocios
Negociosmejoran
silosdirigeuna
mujer
Informetributario
del2trimestre
2012
Lamayoradelas
empresasno
sabeproteger
datos
Evitamultasy
protegedatos
personales
Disputas
contractualesen
Mxicodemoran
560das
Enriesgodatos
personalesen
Internet

Factordeprestacionesparatrabajadoresconsemanayjornadareducida

Proporcindiariadeaguinaldo

Resolucinde
Condusefnoes
actode
autoridad:SC...

Siguela
discriminacin
contralamujer

Proporcindiariadeaguinaldo

Frmula

AtiendeProdecona
sietemil
contribuyentes

Proponencambios
enmateriade
dictamen

1.Clculodelsalariobasedecotizacin

Frmula

Suben36%los
contribuyentes
queacudena
Prodecon...

Enqucasosel
SATrevisar
papelesde
trabajo

Notas:

Frmula

Estabilidadenel
trabajode
mujeres

CasoPrctico:
Estmulos
fiscalesparael
ahorro

06/01/10

01/10/12
Pensionado

CasoPrctico:
Cmose
calculanlas
cuotasdesegu...

Yaests
protegiendolos
datos
personales?

correspondientesaoctubreyal5obimestrede2012,conbaseenlossiguientesdatos:

Nmerode

DISPOSICIONES
DECARACTER
GENERAL
APLICABLESA
LOS...

GarcaPrezAndrs*

0.0821

0.0821

Bancosreforzarn
proteccinde
datospersonales
Constitucionalel

http://fiscalcostos.blogspot.mx/2012/10/casopracticocomosecalculanlas.html

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18/11/2015
Ms:

COMOPAGARMENOSIMPUESTOSALSAT.:CasoPrctico:Cmosecalculanlascuotasdeseguridadsocial
Proporcindiariadeprima

0.0095

0.0109

0.0916

0.0930

Art.101del
CdigoFiscal:
SCJN...

vacacional
Igual:

FactordeIntegracin

Cambia
organizacinal
interiordel
Infonavit

Factordelsptimodaparatrabajadoresconsemanayjornadareducida

Frmula

ColnMrquezEdith

GarcaPrezAndrs*

Sptimoda

Entre:

Daslaborablesenlasemana

Igual:

Factorproporcionaldelsptimoda

0.2500

0.1666

Autor,protejasu
creacin
FIBRASySIBRAS
vehculosde
inversin

*Nota:Auncuandoenelartculo62,fraccinIdelRACERFnoseestablecequeenlaintegracinsalarialdelostrabajadoresdejornadareducidadebancontemplarselasprestaciones,debenconsiderarse
puestambintienenderechoalpagodelasmismas

Favorecedoras
Reglas2012

Factordeprestacionesparatrabajadoresconjornadaysemananormal

Frmula

vilaMndezJos

Unidad(representaalacuota

FernndezLpez

LpezCampos

OsorioSnchez

Ral

ngel

Elisa

diaria)
Ms:

Proporcindiariadeaguinaldo

0.0821

0.0821

0.0821

0.0821

Ms:

Proporcindiariadeprima

0.0082

0.0082

0.0095

0.0109

vacacional
Igual:

Factordeintegracin

1.0903

1.0903

1.0916

1.0930

Trabajadorconsemanareducida

$245.87

Por:

Factordeintegracin

0.0916

Igual:

Montoproporcionaldeprestaciones

$22.52

Apoyanamsde
180mil
emprendedores
Analistasprivados
esperanrepunte
delainflacin...

GarcaPrezAndrs

Salarioporunidaddetiempo(horalaborada)

$145.85

Por:

Nmerodehoraslaboradasduranteelda

Igual:

Salariodiariopercibidoenjornadareducida

Por:

Factordeintegracin

0.0930

Igual:

Montoproporcionaldeprestaciones

$54.26

4
$583.40

C)DETERMINACINDELIMPORTESALARIALPROPORCIONALDELSPTIMODA

ColnMrquezEdith

Salariopordalaborado

$245.87

Por:

Factorporporcionaldelsptimoda

0.2500

Igual:

Montosalarialproporcionaldelsptimoda

$61.47

Trabajadorconjornadareducida

$583.40

Por:

Factorproporcionaldelsptimoda

0.1666

Igual:

Montosalarialproporcionaldelsptimoda

$97.19

D)DETERMINACINDELSBC

ColnMrquezEdith

Salariopordalaborado

$245.87

Ms:

Montoproporcionaldeprestaciones

22.52

Ms:

Montosalarialproporcionaldelsptimoda

61.47

Igual:

Subtotal

Por:

Daslaboradosenlasemana

Igual:

Importetotaldelapercepcinsemanal

Entre:

Siete

Igual:

SBC

188.49

VS

SBCdelSM

Igual:

SBCacomunicaralIMSS

$329.86
4
$1,319.44

65.14
$188.49*

Trabajadorconjornadareducida

Frmula

$583.40

Ms:

Montoproporcionaldeprestaciones

54.26

Ms:

Montosalarialproporcionaldelsptimoda

97.19

Igual:

Subtotal

Por:

Daslaboradosenlasemana

Igual:

Importetotaldelapercepcinsemanal

Entre:

Siete

Igual:

SBC

$629.87

http://fiscalcostos.blogspot.mx/2012/10/casopracticocomosecalculanlas.html

Recintofiscalizado:
noseconfunda!
Subrogacin,
cesinde
derechosy
deudas

Desenmaraeala
hipoteca
Yms
comprobacin
fiscal

Personasfsicas
tambin
utilizarnel
SEDEPA
CasoPrctico:
Sedepapara
personasfsicas
SEDEPA,
obligatoriopara
ms
contribuyentes
Pagacontutarjeta
Fonacotentodos
lados
Mxicoyaesparte
delAcuerdo
Transpacfico
IVAaalimentosy
medicinas
viable?

GarcaPrezAndrs

Salariodiariopercibidoenjornadareducida

Ingresoadepsito
fiscal:sinpago
deimpuestos

Terminalavigencia
delos
comprobantes
impresos

Trabajadorconsemanareducida

Frmula

CasoPrctico:
Consignacin
unaoportunidad
dene...

Sinescritura?
AdisInmueble!

GarcaPrezAndrs

Salariodiariopercibidoenjornadareducida

Anexosdelas
RCGCE2012

Mercancaen
depsitofiscal:
seconsidera
import...

Trabajadordesemanareducida

Frmula

Conocelospasos
pararegistrar
unaempresa

Aumentanlos
apoyosalas
Pymes

Trabajadorconjornadareducida

Frmula

Publican
reglamentopara
denominacinde
personas...

Auditorasfiscales:
unfrenoala
inversin

ColnMrquezEdith

Salariopordalaborado

Frmula

Cundouna
relacinesde
carcterlaboral?

Nuevorgano
revisoren
comercioexterior

B)DETERMINACINDELIMPORTEPROPORCIONALDEPRESTACIONES

Frmula

Prescripciny
caducidadfrente
alInfonavit

$734.85
6
$4,409.1

ActualicesuSUA
conlaversin
3.3.6
Sabesqusonlas
acciones
colectivas?
Cuntote
gustaraobtener
cuandote
jubiles?
Permutano
3/13

18/11/2015

COMOPAGARMENOSIMPUESTOSALSAT.:CasoPrctico:Cmosecalculanlascuotasdeseguridadsocial

intercambio
VS

SBCdelSM

Igual:

SBCacomunicaralIMSS

65.14

CasoPrctico:
Cuntocuesta
venderacciones

$629.87*

*Nota:ElprocedimientoparadeterminarelSBCdelostrabajadoresconsemanayjornadareducidaestprevistoenelnumeral62delRACERF,endondesesealaquesielsalarioresultanteesinferioral
mnimodelaregin,deberajustarseaste.Enestecaso,comoelsalariodelostrabajadoresconsemanayjornadareducidaessuperior,steeselquedebedeclararsealIMSS
Trabajadoresconsemanayjornadanormal

Frmula
SalarioMensual
Entre:

Dasdelmes

Igual:

Cuotadiaria

Por:

Factordeintegracin

Igual:

SBC

vilaMndezJos

FernndezLpezRal

LpezCamposngel

OsorioSnchezElisa

Canjede
acciones=enajen
acin?
Condonacinde
crditosenelDF

$15,630.25

$5,430.28

$4,256.98

$12,896.26

30

30

30

30

$521.01

$181.01

$141.90

$429.88

1.0903

1.0903

1.0916

1.093

$568.06

$197.36

$154.90

$469.86

septiembre(65)
agosto(64)
julio(52)
junio(43)
mayo(30)
abril(2)
marzo(1)

2.clculodeltopemximodecotizacinparalossegurosdelrossyaportacionesdevivienda

Frmula

vilaMndez

ColnMrquez

FernndezLpez

Jos

Edith

Ral

enero(13)

Garca

OsorioSnchez

Camposngel

Elisa

Prez

Lpez

Andrs

2011(18)
2010(17)

VS

SBC

$568.06

$188.49

$197.36

$629.87

$154.90

$469.86

Topesalarialmximo

1,558.25

1,558.25

1,558.25

1,558.25

1,558.25

1,558.25

2009(22)

(25VSMGDF=25X$62.33)

Trayectoria
Igual:

SBCmximo

$568.06

$188.49

$197.36

$629.87

$154.90

$469.86

*Nota:ElSBCdelostrabajadoresnopuedesersuperiora25veceselsalariomnimodelDF,segnlodispuestoenelartculo28delaLSS,deserlo,deberajustarseaestelmitemximo
3.clculodecuotasdelseguroderiesgosdetrabajo

Frmula

SBC
Por:

Prima

Igual:

Subtotal

Por:

Dasdelmes

Igual:

Cuotasporcubrir

vilaMndez

ColnMrquez

Fernndez

GarcaPrez

LpezCampos

OsorioSnchez

Jos

Edith

LpezRal

Andrs

ngel

Elisa

$568.06

$188.49

$197.36

$629.87

$154.90

$469.86

4.65325%

4.65325%

4.65325%

4.65325%

4.65325%

4.65325%

26.43

8.77

9.18

29.31

7.21

21.86

31

29 1

30 2

30 2

29 2

24 2

$819.33

$254.33

$275.40

$879.30

$209.09

$524.64

Notas:
1 ParaefectosdelSegurodeRiesgosdeTrabajo,debendescontarselosdasenlosquelostrabajadorestenganausenciasinjustificadasoincapacidadessieltrabajadoresdesemanareducida,tienenque

restarselosdasindicadosenlaTablacontenidaenlafraccinIIdelartculo116delRACERF,segnsusfaltas.Enestecasosedescuentandosdasdelperiodomensual,arazndequefaltundadelmes
2 ParacalcularlascuotasapagarporelSegurodeRiesgosdeTrabajo,sedescuentanlosdasdeausenciasinjustificadasoincapacidadesdelostrabajadores(art.31,fracs.IyIVLSS)

4.clculodecuotasdelsegurodeenfermedadesymaternidad

Frmula

vilaMndez

ColnMrquezEdith

Jos

FernndezLpez

GarcaPrez

LpezCampos

OsorioSnchez

Ral

Andrs

ngel

Elisa

Prestacionesendinero
SBC
Por:

Primapatronal

Igual:

Subtotal

Por:

Dasdelmes

Igual:

Cuotapatronal

SBC

$568.06

$188.49

$197.36

$629.87

$154.90

$469.86

0.70%

0.70%

0.70%

0.70%

0.70%

0.70%

3.98

1.32

1.38

4.41

1.08

3.29

31

31 1

30 2

30 2

31 1

24 2

$123.38

$40.92

$41.40

$132.30

$33.48

$78.96

$568.06

$188.49

$197.36

$629.87

$154.9

$469.86

0.25%

0.25%

0.25%

0.25%

0.25%

0.25%

1.42

0.47

0.49

1.57

0.39

1.17

Por:

Primaobrera

Igual:

Subtotal

Por:

Dasdelmes

31

31

30

30

31

24

Igual:

Cuotaobrera

44.02

14.57

14.7

47.1

12.09

28.08

$167.40

$55.49

$56.1

$179.4

$45.57

$107.04

Totaldecuotasacubrir

C.P.RicardoLpez
EstadodeMxico,Cd.Satlite,
Mexico
ContadorPblicoTitulado
EgresadodelaEscuela
BancariayComercial
Experiencialaboral:Despacho
RobertoCasasAlatriste(Auditor
Externo)DespachoTomsPolo
Hernndez(Contador)Grupo
Pahan(ContadorGeneral)Ami
DoducoMxico(JefedeCostos
yPresupuesto)Controladora
IUSA(GerentedeCostosy
Presupuesto)MitsubishiElectric
Mxico(GerentedeCostosy
Presupuesto)Actualmente
laboraparaCorporativo
ContableFiscalCostos
(COFICOSTS.C.)endondese
desempeacomoSociodel
reaFiscal.Tienemsde10
aosejerciendoymanejados
reas:Fiscal(impuestos)y
SistemasdeCosteo(Costos
Estndar).Enlaactualidad,est
estudiandoeltercer
cuatrimestreenlamaestrade
AdministracindeEmpresas.
Vertodomiperfil

Prestacionesenespecie
Cuotafija
SMGVDF

$62.33

$62.33

$62.33

$62.33

$62.33

$62.33

31

31

30

30

31

24

1,932.23

1,932.23

1,869.90

1,869.90

1,932.23

1,495.92

Por:

Dasdelmes

Igual:

SMGVDF

Por:

Primapatronal

20.40%

20.40%

20.40%

20.40%

20.40%

20.40%

Igual:

Cuotaspatronales

$394.17

$394.17

$381.46

$381.46

$394.17

$305.17

$568.06

$188.49

$197.36

$629.87

$154.90

$469.86

31

31

30

30

31

24

17,609.86

5,843.19

5,920.80

18,896.10

4,801.90

11,276.64

5,796.69

5,796.69

5,609.70

5,609.70

5,796.69

4,487.76

11,813.17

46.50

311.10

13,286.40

0.00

6,788.88

1.10%

1.10%

1.10%

1.10%

1.10%

1.10%

$129.94

$0.51

$3.42

$146.15

0.00

$74.68

$11,813.17

$46.50

$311.10

$13,286.40

0.00

$6,788.88

CuotaadicionaloexcedenteSBC
SBC
Por:

Dasdelmes

Igual:

SBCM

Menos:

3SMGVDF(3*31*$62.33)

Igual:

Excedente

Por:

Primapatronal

Igual:

Cuotapatronalacubrir
Excedente

Por:

Primaobrera

0.40%

0.40%

0.40%

0.40%

0.40%

0.40%

Igual:

Cuotasobrerasaretener

$47.25

$0.19

$1.24

$53.15

0.00

$27.16

$177.19

$0.70

$4.66

$199.30

0.00

$101.84

Totaldecuotasacubrir

http://fiscalcostos.blogspot.mx/2012/10/casopracticocomosecalculanlas.html

4/13

18/11/2015

COMOPAGARMENOSIMPUESTOSALSAT.:CasoPrctico:Cmosecalculanlascuotasdeseguridadsocial

Gastosmdicosparapensionados
SBC

$568.06

$188.49

$197.36

$629.87

$154.90

$469.86

1.05%

1.05%

1.05%

1.05%

1.05%

1.05%

5.96

1.98

2.07

6.61

1.63

4.93

31

31

03

30

03

24

Por:

Primapatronal

Igual:

Subtotal

Por:

Dasdelmes

Igual:

Cuotapatronalacubrir

$184.76

$61.38

0.00

$198.30

0.00

$118.32

SBC

$568.06

$188.49

$197.36

$629.87

$154.9

$469.86

Por:

Primaobrera

0.375%

0.375%

0.375%

0.375%

0.375%

0.375%

Igual:

Subtotal

2.13

0.71

0.74

2.36

0.58

1.76

31

31

03

30

03

24

$66.03

$22.01

0.00

$70.80

0.00

$42.24

Totaldecuotasacubrir

$250.79

$83.39

0.00

$269.10

0.00

$160.56

TotaldecuotasacubrirporelSegurode

$989.55

$533.75

$442.22

$1,029.26

$439.74

$674.61

Por:

Dasdelmes

Igual:

Cuotasobrerasaretener

EnfermedadesyMaternidad

Notas:
1 EnlosperiodosdeausenciasssecubrenlascuotasdelSegurodeEnfermedadesyMaternidad(art.31,fracc.I,LSS)
2 Cuandolostrabajadoresfaltanasuslaboresporunaenfermedadgeneraloprofesionalyesasausenciasestnamparadasporcertificadosdeincapacidad,esosdassedescuentanparaefectosdelpago

deesteSeguro
3 LospensionadosporcesantaenedadavanzadaovejeznocotizanparaefectosdelramodeGastosMdicosparaPensionados,porendenistosnisuspatronescubrenesteconcepto(arts.196y25,

segundoprrafo,LSS)
5.clculodecuotasdelsegurodeInvalidezyvida

Frmula

SBC

vilaMndez

ColnMrquez

FernndezLpez

GarcaPrez

LpezCampos

Osorio

Jos

Edith

Ral

Andrs

ngel

SnchezElisa

$568.06

$188.49

$197.36

$629.87

$154.90

$469.86

1.75%

1.75%

1.75%

1.75%

1.75%

1.75%

9.94

3.30

3.45

11.02

2.71

8.22

31

29 1

02

30 1

02

24 1

Por:

Primapatronal

Igual:

Subtotal

Por:

Dasdelmes

Igual:

Cuotapatronalacubrir

$308.14

$95.70

0.00

$330.60

0.00

$197.28

SBC

$568.06

$188.49

$197.36

$629.87

$154.90

$469.86

Por:

Primaobrera

0.625%

0.625%

0.625%

0.625%

0.625%

0.625%

Igual:

Subtotal

3.55

1.18

1.23

3.94

0.97

2.94

31

29

02

30

02

24

$110.05

$34.22

0.00

$118.20

0.00

$70.56

$418.19

$129.92

0.00

$448.80

0.00

$267.84

Por:

Dasdelmes

Igual:

Cuotasobrerasaretener

Totaldecuotasacubrir

Notas:
1 Cuandolostrabajadoresseausentaninjustificadamenteoesosperiodosseamparanconcertificadosdeincapacidad,esosdassedescuentanparaefectodelpagodeesteSeguro
2 NilospensionadosnisuspatronescubrenlascuotasdeesteSeguro(art.196,LSS)

6.CLCULODELASCUOTASDELSEGURODEGUARDERASYPRESTACIONESSOCIALES

Frmula

SBC
Por:

Primapatronal

Igual:

Subtotal

Por:

Dasdelmes

Igual:

Cuotapatronalacubrir

vilaMndez

ColnMrquez

FernndezLpez

GarcaPrez

LpezCampos

OsorioSnchez

Jos

Edith

Ral

Andrs

ngel

Elisa

$568.06

$188.49

$197.36

$629.87

$154.90

$469.86

1.00%

1.00%

1.00%

1.00%

1.00%

1.00%

5.68

1.88

1.97

6.3

1.55

4.7

31

29*

30*

30*

29*

24*

$176.08

$54.52

$59.10

$189.00

$44.95

$112.80

*Nota:Cuandoseregistranausenciasinjustificadasoincapacidadesmdicasdelostrabajadores,losdascorrespondientessedescuentanparaefectosdelpagodeesteSeguro(art.31,fraccs.IyIV,LSS)
7.Clculodelascuotasobreropatronalesapagarenoctubre

Frmula

RiesgosdeTrabajo

Ms:

vilaMndez

ColnMrquez

Fernndez

GarcaPrez

LpezCampos

OsorioSnchez

Jos

Edith

LpezRal

Andrs

ngel

Elisa

$819.33

$254.33

$275.40

$879.30

$209.09

$524.64

989.55

533.75

442.22

1,029.26

439.74

674.61

Enfermedadesy
Maternidad

Ms:

InvalidezyVida

418.19

129.92

0.00

448.80

0.00

267.84

Ms:

Guarderasy

176.08

54.52

59.10

189.00

44.95

112.80

$2,403.15

$972.52

$776.72

$2,546.36

$693.78

$1,579.89

PrestacionesSociales

Igual:

Totaldecuotas
mensualesacubrir

8.clculodecuotasdelseguroderetiro,cesantaenedadavanzadayvejez

Frmula

vilaMndez

ColnMrquez

FernndezLpez

GarcaPrez

LpezCampos

OsorioSnchez

Jos

Edith

Ral

Andrs

ngel

Elisa

Retiro
SBC

$568.06

$188.49

$197.36

$629.87

$154.90

$469.86

Por:

Primapatronal

2.00%

2.00%

2.00%

2.00%

2.00%

2.00%

Igual:

Subtotal

11.36

3.77

3.95

12.60

3.10

9.4

61 2

61 2

59 1

61 2

$240.95

$768.60

$182.90

$573.40

Por:

Dasdelbimestre

61

59 1

Igual:

Cuotapatronala

$692.96

$222.43

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5/13

18/11/2015

COMOPAGARMENOSIMPUESTOSALSAT.:CasoPrctico:Cmosecalculanlascuotasdeseguridadsocial
cubrir

CesantayVejez
SBC

$568.06

$188.49

$197.36

$629.87

$154.90

$469.86

Por:

Primapatronal

3.150%

3.150%

3.150%

3.150%

3.150%

3.150%

Igual:

Subtotal

17.89

5.94

6.22

19.84

4.88

14.80

Por:

Dasdelbimestre

61

59 3

60 3

60 3

59 3

54 3

Igual:

Cuotapatronalpor

$1,091.29

$350.46

$373.20

$1,190.40

$287.92

$799.20

SBC

$568.06

$188.49

$197.36

$629.87

$154.90

$469.86

Por:

Primaobrera

1.125%

1.125%

1.125%

1.125%

1.125%

1.125%

Igual:

Subtotal

6.39

2.12

2.22

7.09

1.74

5.29

Por:

Dasdelbimestre

61 3

59 3

60 3

60 3

59 3

54 3

Igual:

Cuotasobrerasa

$389.79

$125.08

$133.20

$425.40

$102.66

$285.66

$1,481.08

$475.54

506.40

$1,615.80

$390.58

$1,084.86

$2,174.04

$697.97

$747.35

$2,384.40

$573.48

$1,658.26

cubrir

retener

Totaldecuotasacubrir

Notas:
1 Enlosdasdeausenciasinjustificadasnosepaganlascuotasdeesteramo(art.31,fracc.I,LSS)
2 Cuandolostrabajadoresseausentandesucentrolaboralyesosdasestnamparadosporcertificadosdeincapacidad,suspatronesdebencubrirlascuotasporelramodeRetiro(art.31,fracc.IV,LSS)
3 LascuotasdelramodeCesantaenEdadAvanzadanosecubrenporlosdasdeausenciasoincapacidadesmdicas(art.31,fraccs.IyIV,LSS)

9.clculodeaportacionesalinfonavit

Frmula

vilaMndez

SBC
Por:

Primapatronal

Igual:

Subtotal

Por:

Dasdelbimestre

Igual:

Aportaciones

ColnMrquezEdith

Jos

FernndezLpez

GarcaPrez

LpezCampos

OsorioSnchez

Ral

Andrs

ngel

Elisa

$568.06

$188.49

$197.36

$629.87

$154.90

$469.86

5.00%

5.00%

5.00%

5.00%

5.00%

5.00%

28.4

9.42

9.87

31.49

7.75

23.49

61

59 1

61 2

61 2

59 2

61 2

$1,732.40

$555.78

$602.07

$1,920.89

$457.25

$1,432.89

patronales

Nota:
1 Cuandolostrabajadoresseausentansincausajustificada,nosepaganlasaportacionesdevivienda(arts.35,fracc.I,Ripaedi)
2 Silasausenciasdelostrabajadoresestnamparadosporcertificadosdeincapacidad,subsistelaobligacindepagodelasaportacionesdevivienda(art.35,fracc.III,LSS)

10.clculodelascuotasacubrirenelquintobimestrede2012

vilaMndezJos

ColnMrquezEdith

FernndezLpezRal

Cuotas

Cuotas

Cuotas

Frmula
Patronal
Retiro

Obrera

Patronal

Obrera

Patronal

Obrera

$692.96

0.00

$222.43

0.00

$240.95

0.00

Ms:

CEAyV

1,091.29

389.79

350.46

125.08

373.20

133.20

Ms:

AportacionesalInfonavit

1,732.40

0.00

555.78

0.00

602.07

0.00

Igual:

Montodecuotasy

$3,516.65

$389.79

$1,128.67

$125.08

$1,216.22

$133.20

aportacionesbimestrales

GarcaPrezAndrs

LpezCamposngel

OsorioSnchezElisa

Cuotas

Cuotas

Cuotas

Frmula
Patronal

Obrera

Patronal

Obrera

Patronal

Obrera

Retiro

$768.60

0.00

$182.90

0.00

$573.40

0.00

Ms:

CEAyV

1190.40

425.40

287.92

102.66

799.20

285.66

Ms:

AportacionesalInfonavit

1,920.89

0.00

457.25

0.00

1,432.89

0.00

Igual:

Montodecuotasy

$3,879.89

$425.40

$928.07

$102.66

$2,805.49

$285.66

aportacionesbimestrales

COMENTARIOFINAL
Ladeterminacinyelpagocorrectodelascuotasobreropatronalesyaportacionesdevivienda,evitarnqueelIMSSoelInfonavitleimpongansancionescomomultasopagodediferenciasconla
actualizacinylosrecargoscorrespondientes.
SicalculalospagosasucargoatravsdelSUA,noolvideregistrarlasincidenciasdesustrabajadoresparaqueentereloquerealmenteproceda.
Fuente.IDC.
SELESHACEDESUCONOCIMIENTOQUETODAATENCINPERSONALCAUSARHONORARIOS,INCLUYENDOLOSGASTOSDETRASLADO,INDEPENDIENTEMENTEDELAREVISINDESU
INFORMACIN.
ELCOSTODENUESTROSHONORARIOSPORCONSULTARASCIENDENA$1,850.00PESOS+IVA.ESTOESINDEPENDIENTEALAREVISINDESUINFORMACIN+GASTOSDETRASLADO.
C.P.T.RicardoLpezTinajero
CiudadSatlite.
Celulardeayuda:044 5538829610begin_of_the_skype_highlighting5538829610end_of_the_skype_highlighting 5538829610odecelularacelular55
38829610
Hacemosdesuconocimientoelnuevocorreodnderecibiremoscongustosusdudasyconsultasenelmbitofiscal:
r.coficost@gmail.com
COFICOSTS.C.
TerecordamosquetusdatossonconfidencialesyseencuentranprotegidosporleydeacuerdoalIFAI
AdquieretuEbookdelostemasquetellamanlaatencin.
Apartirdeahoratepodemosenviaratucorreolainformacinampliadadelostemasqueseandetuinters,soloenvanostucorreoparaquenoseanconsideradoscomoSPAMentubandejade
entrada.

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6/13

18/11/2015

COMOPAGARMENOSIMPUESTOSALSAT.:CasoPrctico:Cmosecalculanlascuotasdeseguridadsocial

Terecordamosquenuestronmerotelefnicoes:43331803
LOSBENEFICIOSQUEOFRECECOFICOSTS.C.SALTANALAVISTADESDEELMOMENTOENQUEREVISASNUESTRAINFORMACINVERAZYOPORTUNA.

ServiciosdeCOFICOSTS.C.:

DeclaracinAnual.
ElaboracindeDIOT.
IETU.
PagosProvisionales.
FacturaElectrnica.
CBB.
IVA.
IMSS.

Aspectosaconsiderarenladeterminacindelascuotasobreropatronalesyaportacionesdeviviendaapagaral
IMSSeInfonavit
CuandounaempresainiciasusoperacionesestobligadaainscribirasustrabajadoresanteelIMSSyconsecuentementeanteelInfonavitademsde
estedeber,esimportantequeconozcanlosaspectosqueincidenendosdelasprincipalesobligacionesdeseguridadsocial:ladeterminacinyelpago
delascuotasobreropatronales,ascomoaportacionesyamortizacionesdevivienda.
Enestetemaseabordanlosconceptosbsicosquedebeconocerelemprendedorolapersonaquedentrodeunapequeaomedianaempresase
dediqueacalcularlascuotasdeseguridadsocialapagarporcadaunodesuscolaboradores,ascomouncasoprcticoendondeseincluyendiversas
incidenciasquesepuedenpresentareneseproceso.

CONCEPTOSBSICOS
Losaspectosbsicosquesedebentomarencuentapararealizarelclculodeesascontribuciones,sonlossiguientes:
determinarcorrectamenteelsalariobasedecotizacin(SBC)delostrabajadores,entendindosequesteseintegraconlospagoshechosen
efectivoporcuotadiaria,gratificaciones,percepciones,alimentacin,habitacin,primas,comisiones,prestacionesenespecieycualquieraotra
cantidadoprestacinqueseentreguealtrabajadorporsutrabajo,conexcepcindelosconceptoscomprendidosenelartculo27delaLSS.
AlrespectoserecomiendaconsultarlostemasIntegracindesalariosfijos,publicadoenlaedicin162del31dejuliode2007yelde
Integracinsalarial:variablesymixtos,delaedicin163,del15deagostode2007,ambosdisponiblesennuestrapginade
Internet:www.idconline.com.mx
considerarlostopesdecotizacinaplicablesenmateriadelIMSSeInfonavit:elmnimoeselsalariomnimodelreageogrficarespectiva
integradoA,$65.14B,$63.30yC,$61.75y,elmximoelequivalentea25veceselsalariomnimovigenteenelDFactualmente
$1,558.25(arts.28yVigsimoQuintoTransitorio,LSSy29,fracc.IIyQuintoTransitorio,LeydelInfonavit)
aplicaralSBCdecadatrabajador,oensucasoalsalariomnimodelDF,lasprimasdelosSegurosdelRgimenObligatoriodelSeguroSocial
(ROSS)ydelasaportacionesdevivienda,contempladosenlasLeyesdelSeguroSocialydelInfonavit,lascualesson:
IMSS
Cuota

SegurodelROSS
Patronal

RiesgosdeTrabajo

Deacuerdo
conla
sinietralidad
laboraldela
empresa

Basesalarial

Obrera

0.00%

Total
Deacuerdo
conla
sinietralidad
laboraldela
empresa

SBC

Fundamentolegal
(arts.)

71,LSS

EnfermedadesyMaternidad
PrestacionesenEspecie
20.40%

0.00%

20.40%

SMGVDF2

106,fraccinIy
DcimoNoveno
Transitorio,LSS

Cuotaadicionaloexcedente

1.10%

0.40%

1.50%

(SBC3VSMGVDF)

106,fraccinIIy
DcimoNoveno
Transitorio,LSS

Gastosmdicosparapensionariosy
beneficiarios

1.05%

0.375%

1.425%

SBC

25,ltimoprrafo,
LSS

Prestacionesendinero

0.70%

0.25%

0.95%

SBC

107,fraccionesIyII,
LSS

InvalidezyVida

1.75%

0.625%

2.375%

SBC

147,LSS

RamodeRetiro

2.00%

0.00%

2.00%

SBC

168,fraccinI,LSS

RamodeCesantaenEdadAvanzada
yVejez

3.150%

1.125%

4.275%

SBC

168,fraccinII,LSS

GuarderasyPrestacionesSociales

1.00%

0.00%

1.00%

SBC

211,LSS

Cuotafijaporcadatrabajadorhasta
portresVSMGVDF1

Retiro,CesantaenEdadAvanzadayVejez

Nota:
1

VeceselsalariomnimogeneralvigenteenelDF

SalariomnimogeneralvigenteenelDF

Infonavit
Fundamentolegal

Cuota
Conceptoapagar

Aportacionesdevivienda

Basesalarial
Patronal

Obrera

Total

5.00%

0.00%

5.00%

SBC

(arts.)
29,fraccinII,Ley
delInfonavit

tomarencuentalaperiodicidaddepagodelascuotasobreropatronales,ascomodelasaportacionesyamortizacionesdevivienda,estoes:
Conceptodepago

Periodicidadde
pago

Fechalmitedepago
Amstardarelda17de:enero,febrero,marzo,abril,mayo,
junio,julio,agosto,septiembre,octubre,noviembrey
diciembredelaodelquesetrate

Cuotasobreropatronalesdelos
Segurosde:
RiesgosdeTrabajo
Enfermedadesy
Maternidad

Mensual

InvalidezyVida,y

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7/13

18/11/2015

COMOPAGARMENOSIMPUESTOSALSAT.:CasoPrctico:Cmosecalculanlascuotasdeseguridadsocial
Guarderasy
PrestacionesSociales
Amstardarelda17de:enero,marzo,mayo,julio,
septiembreynoviembredelaodelquesetrate

CuotasdelSegurodeRetiro,
CesantaenEdadAvanzaday
Vejez,y
Bimestral
aportacionesdevivienday
amortizacionesdecrditosdel
Infonavit

considerarlasincidencias(ausenciaseincapacidades)sufridasporlostrabajadoresenelperiododepagoyaplicarlasreglasdecotizacinen
ausentismo,contenidasenlosnumerales31delaLSS35y49delReglamentodeInscripcin,PagodeAportacionesyEnterodeDescuentos
alInfonavit(Ripaedi),esdecir,cuandolasausenciasson:
injustificadas:solosepaganlascuotasrelativasalSegurodeEnfermedadesyMaternidad,lascorrespondientesalosdemsSeguros
delROSSno
ElSistemanicodeAutodeterminacin(SUA)nicamentepermiteelregistrodesieteausenciasinjustificadas,y
amparadasporcertificadosdeincapacidademitidosporelIMSS:seenteranlascuotasdelramodeRetiroylasaportacionesde
viviendasolosubsistirlaobligacindeefectuaryenterarlosdescuentosporconceptodeamortizacionescuandoelpatrntenga
celebradoconveniodepagoindirectoyreembolsodesubsidiosconelIMSS

CLCULODECUOTASYAPORTACIONES
Lascuotasobreropatronalessecausanpormensualidadesvencidasyelpatrndebedeterminarsusimportesenlosformatosimpresos(COB10,
CduladeDeterminacindeCuotasyCOB20,CdulaparaDeterminacindeCuotas,AportacionesyAmortizaciones)ousandoelSUAnoobstante
esteltimoesobligatorioparalospatronesquecuentenconcincoomstrabajadoresyopcionalparaquienestenganhastacuatrosubordinados(arts.
39,LSSy113,ReglamentodelaLeydelSeguroSocialenmateriadeAfiliacin,ClasificacindeEmpresas,RecaudacinyFiscalizacinRACERF).
Segnelartculo39AdelaLSS,elIMSSenapoyoalospatronespodrentregarunapropuestadecduladedeterminacinyaqullospodrn
emplearlaparapagarsuscuotasonosilohacen,dichodocumentoadquiereelcarcterdeactovinculatorio.
LamayoradelospatronesutilizanelSUApararealizarlosclculosdelascuotasapagaralIMSSydelasaportacionesyamortizacionesparael
Infonavit,noobstantesiempreestilconocerelclculomanualparapoderidentificarposibleserrores.
Acontinuacinsepresentauncasoprcticoendondesemuestracmosedeterminanlascuotasobreropatronalesyaportacionesdeviviendade
trabajadores:dejornadanormal,conjornadaysemanareducida,pensionados,yconincapacidadesoausentismos.

CASOPRCTICO
LaempresaProductoradeArtculosdeNovedad,SAdeCVotorgaasustrabajadoresprestacionessuperioresalasdelaLeyydebecalcularlas
cuotasobreropatronalesyaportacionesdeviviendacorrespondientesaoctubreyal5obimestrede2012,conbaseenlossiguientesdatos:
DATOSDELOSTRABAJADORES
Nmerode
seguridad
social

Nombredel
trabajador

Tipode
trabajador

12978018352 vilaMndezJos Permanente

Fecha
de
ingreso

Dasde
vacaciones

Salario

Das
laborados
enla
semana

Horas
laboradaspor
da

06/01/10

12

$15,630.251

Ausencias Incapacidades

11966709470

ColnMrquez
Edith

Semana
reducida

30/03/09

14

245.872

08947513653

FernndezLpez
Ral

Pensionado
porCEA

25/05/10

12

5,430.281

27/10/12

12558796352

GarcaPrez
Andrs

Jornada
reducida

05/07/08

16

145.853

16/10/12

11789544521

LpezCampos
ngel

Pensionado
porvejez

24/12/09

14

4,256.981

24/10/12

01/10/12
02/10/12
22/10/12

07845455143

OsorioSnchez
Elisa

Eventual

31/10/08

12,896.201

16

al

28/10/12

Notas:
1

Mensual 2Diario 3Porhora

1.Clculodelsalariobasedecotizacin
A)DETERMINACINDELFACTORDEPRESTACIONES
Proporcindiariadeaguinaldo
Fernndez
LpezRal

Garca
Prez
Andrs

Lpez
Campos
ngel

Osorio
Snchez
Elisa

vilaMndez
Jos

ColnMrquez
Edith

DasdeAguinaldo

30*

30*

30*

30*

30*

30*

Entre:

Dasdelao

365

365

365

365

365

365

Igual:

Proporcindiariade
aguinaldo

0.0821

0.0821

0.0821

0.0821

0.0821

0.0821

Frmula

*Nota:Segnelartculo87delaLFTanualmenteelpatrndebepagarasustrabajadoresunaguinaldode15dasdesalario,noobstantelaempresaProductoradeArtculosdeNovedad,SAdeCVotorgaasuscolaboradores30
das

Proporcindiariadeprimavacacional
Fernndez
LpezRal

Garca
Prez
Andrs

Lpez
Campos
ngel

Osorio
Snchez
Elisa

vilaMndez
Jos

ColnMrquez
Edith

Dasdevacaciones

12

14

12

16

14

16

Por:

%primavacacional

25%

25%

25%

25%

25%

25%

Igual:

Primavacacional

3.00

3.50

3.00

4.00

3.50

4.00

Entre:

Dasdelao

365

365

365

365

365

365

Igual:

Proporcindiariadeprima
vacacional

0.0082

0.0095

0.0082

0.0109

0.0095

0.0109

Frmula

Factordeprestacionesparatrabajadoresconsemanayjornadareducida
Frmula
Proporcindiariadeaguinaldo

ColnMrquezEdith

GarcaPrezAndrs*

0.0821

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0.0821

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18/11/2015

COMOPAGARMENOSIMPUESTOSALSAT.:CasoPrctico:Cmosecalculanlascuotasdeseguridadsocial

Ms:

Proporcindiariadeprima
vacacional

0.0095

0.0109

Igual:

FactordeIntegracin

0.0916

0.0930

Factordelsptimodaparatrabajadoresconsemanayjornadareducida
Frmula

ColnMrquezEdith

GarcaPrezAndrs*

Sptimoda

Entre:

Daslaborablesenlasemana

Igual:

Factorproporcionaldel
sptimoda

0.2500

0.1666

*Nota:Auncuandoenelartculo62,fraccinIdelRACERFnoseestablecequeenlaintegracinsalarialdelostrabajadoresdejornadareducidadebancontemplarselasprestaciones,debenconsiderarsepuestambintienen
derechoalpagodelasmismas

Factordeprestacionesparatrabajadoresconjornadaysemananormal
vilaMndez
Jos

Frmula
Unidad(representaalacuota
diaria)

Lpez
Campos
ngel

Fernndez
LpezRal

OsorioSnchez
Elisa

Ms:

Proporcindiariade
aguinaldo

0.0821

0.0821

0.0821

0.0821

Ms:

Proporcindiariadeprima
vacacional

0.0082

0.0082

0.0095

0.0109

Igual:

Factordeintegracin

1.0903

1.0903

1.0916

1.0930

B)DETERMINACINDELIMPORTEPROPORCIONALDEPRESTACIONES
Trabajadorconsemanareducida
Frmula
Salariopordalaborado

ColnMrquezEdith
$245.87

Por:

Factordeintegracin

0.0916

Igual:

Montoproporcionaldeprestaciones

$22.52

Trabajadorconjornadareducida
Frmula

GarcaPrezAndrs

Salarioporunidaddetiempo(horalaborada)

$145.85

Por:

Nmerodehoraslaboradasduranteelda

Igual:

Salariodiariopercibidoenjornadareducida

Por:

Factordeintegracin

0.0930

Igual:

Montoproporcionaldeprestaciones

$54.26

$583.40

C)DETERMINACINDELIMPORTESALARIALPROPORCIONALDELSPTIMODA
Trabajadordesemanareducida
Frmula

ColnMrquezEdith

Salariopordalaborado

$245.87

Por:

Factorporporcionaldelsptimoda

0.2500

Igual:

Montosalarialproporcionaldelsptimoda

$61.47

Trabajadorconjornadareducida
Frmula

GarcaPrezAndrs

Salariodiariopercibidoenjornadareducida

$583.40

Por:

Factorproporcionaldelsptimoda

0.1666

Igual:

Montosalarialproporcionaldelsptimoda

$97.19

D)DETERMINACINDELSBC
Trabajadorconsemanareducida
Frmula

ColnMrquezEdith

Salariopordalaborado

$245.87

Ms:

Montoproporcionaldeprestaciones

22.52

Ms:

Montosalarialproporcionaldelsptimoda

61.47

Igual:

Subtotal

Por:

Daslaboradosenlasemana

Igual:

Importetotaldelapercepcinsemanal

Entre:

Siete

Igual:

SBC

188.49

VS

SBCdelSM

Igual:

SBCacomunicaralIMSS

$329.86
4
$1,319.44

65.14
$188.49*

Trabajadorconjornadareducida
Frmula

GarcaPrezAndrs

Salariodiariopercibidoenjornadareducida

$583.40

Ms:

Montoproporcionaldeprestaciones

54.26

Ms:

Montosalarialproporcionaldelsptimoda

97.19

Igual:

Subtotal

Por:

Daslaboradosenlasemana

Igual:

Importetotaldelapercepcinsemanal

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$734.85
6
$4,409.1

9/13

18/11/2015

COMOPAGARMENOSIMPUESTOSALSAT.:CasoPrctico:Cmosecalculanlascuotasdeseguridadsocial

Entre:

Siete

Igual:

SBC

$629.87

VS

SBCdelSM

Igual:

SBCacomunicaralIMSS

65.14
$629.87*

*Nota:ElprocedimientoparadeterminarelSBCdelostrabajadoresconsemanayjornadareducidaestprevistoenelnumeral62delRACERF,endondesesealaquesielsalarioresultanteesinferioralmnimodelaregin,deber
ajustarseaste.Enestecaso,comoelsalariodelostrabajadoresconsemanayjornadareducidaessuperior,steeselquedebedeclararsealIMSS

Trabajadoresconsemanayjornadanormal
Frmula
SalarioMensual
Entre:

Dasdelmes

Igual:

Cuotadiaria

Por:

Factordeintegracin

Igual:

SBC

vilaMndez
Jos

FernndezLpez
Ral

LpezCampos
ngel

OsorioSnchez
Elisa

$15,630.25

$5,430.28

$4,256.98

$12,896.26

30

30

30

30

$521.01

$181.01

$141.90

$429.88

1.0903

1.0903

1.0916

1.093

$568.06

$197.36

$154.90

$469.86

2.clculodeltopemximodecotizacinparalossegurosdelrossyaportacionesdevivienda

Frmula

vila
Mndez
Jos

ColnMrquez
Edith

Garca
Prez
Andrs

Fernndez
LpezRal

Lpez
Campos
ngel

Osorio
SnchezElisa

SBC

$568.06

$188.49

$197.36

$629.87

$154.90

$469.86

VS

Topesalarialmximo
(25VSMGDF=25X$62.33)

1,558.25

1,558.25

1,558.25

1,558.25

1,558.25

1,558.25

Igual:

SBCmximo

$568.06

$188.49

$197.36

$629.87

$154.90

$469.86

*Nota:ElSBCdelostrabajadoresnopuedesersuperiora25veceselsalariomnimodelDF,segnlodispuestoenelartculo28delaLSS,deserlo,deberajustarseaestelmitemximo

3.clculodecuotasdelseguroderiesgosdetrabajo

Frmula
SBC
Por:

Prima

Igual:

Subtotal

Por:

Dasdelmes

Igual:

Cuotasporcubrir

vila
MndezJos

ColnMrquez
Edith

Garca
Prez
Andrs

Fernndez
LpezRal

Lpez
Campos
ngel

Osorio
SnchezElisa

$568.06

$188.49

$197.36

$629.87

$154.90

$469.86

4.65325%

4.65325%

4.65325%

4.65325%

4.65325%

4.65325%

26.43

8.77

9.18

29.31

7.21

21.86

31

291

302

302

292

242

$819.33

$254.33

$275.40

$879.30

$209.09

$524.64

Notas:
1

ParaefectosdelSegurodeRiesgosdeTrabajo,debendescontarselosdasenlosquelostrabajadorestenganausenciasinjustificadasoincapacidadessieltrabajadoresdesemanareducida,tienenquerestarselosdas

indicadosenlaTablacontenidaenlafraccinIIdelartculo116delRACERF,segnsusfaltas.Enestecasosedescuentandosdasdelperiodomensual,arazndequefaltundadelmes
2

ParacalcularlascuotasapagarporelSegurodeRiesgosdeTrabajo,sedescuentanlosdasdeausenciasinjustificadasoincapacidadesdelostrabajadores(art.31,fracs.IyIVLSS)

4.clculodecuotasdelsegurodeenfermedadesymaternidad
Frmula

vilaMndez
Jos

ColnMrquezEdith

Fernndez
LpezRal

GarcaPrez
Andrs

LpezCampos
ngel

OsorioSnchez
Elisa

Prestacionesendinero
SBC
Por:

Primapatronal

Igual:

Subtotal

Por:

Dasdelmes

Igual:

Cuotapatronal
SBC

$568.06

$188.49

$197.36

$629.87

$154.90

$469.86

0.70%

0.70%

0.70%

0.70%

0.70%

0.70%

3.98

1.32

1.38

4.41

1.08

3.29

31

311

302

302

311

242

$123.38

$40.92

$41.40

$132.30

$33.48

$78.96

$568.06

$188.49

$197.36

$629.87

$154.9

$469.86

0.25%

0.25%

0.25%

0.25%

0.25%

0.25%

1.42

0.47

0.49

1.57

0.39

1.17

Por:

Primaobrera

Igual:

Subtotal

Por:

Dasdelmes

31

31

30

30

31

24

Igual:

Cuotaobrera

44.02

14.57

14.7

47.1

12.09

28.08

Totaldecuotasacubrir

$167.40

$55.49

$56.1

$179.4

$45.57

$107.04

Prestacionesenespecie
Cuotafija
SMGVDF

$62.33

$62.33

$62.33

$62.33

$62.33

$62.33

31

31

30

30

31

24

1,932.23

1,932.23

1,869.90

1,869.90

1,932.23

1,495.92

Por:

Dasdelmes

Igual:

SMGVDF

Por:

Primapatronal

20.40%

20.40%

20.40%

20.40%

20.40%

20.40%

Igual:

Cuotaspatronales

$394.17

$394.17

$381.46

$381.46

$394.17

$305.17

$568.06

$188.49

$197.36

$629.87

$154.90

$469.86

31

31

30

30

31

24

17,609.86

5,843.19

5,920.80

18,896.10

4,801.90

11,276.64

5,796.69

5,796.69

5,609.70

5,609.70

5,796.69

4,487.76

11,813.17

46.50

311.10

13,286.40

0.00

6,788.88

1.10%

1.10%

1.10%

1.10%

1.10%

1.10%

$129.94

$0.51

$3.42

$146.15

0.00

$74.68

$11,813.17

$46.50

$311.10

$13,286.40

0.00

$6,788.88

CuotaadicionaloexcedenteSBC
SBC
Por:

Dasdelmes

Igual:

SBCM

Menos:

3SMGVDF
(3*31*$62.33)

Igual:

Excedente

Por:

Primapatronal

Igual:

Cuotapatronala
cubrir
Excedente

Por:

Primaobrera

0.40%

0.40%

0.40%

0.40%

0.40%

0.40%

Igual:

Cuotasobrerasa
retener

$47.25

$0.19

$1.24

$53.15

0.00

$27.16

$177.19

$0.70

$4.66

$199.30

0.00

$101.84

Totaldecuotasacubrir

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10/13

18/11/2015

COMOPAGARMENOSIMPUESTOSALSAT.:CasoPrctico:Cmosecalculanlascuotasdeseguridadsocial

Gastosmdicosparapensionados
SBC

$568.06

$188.49

$197.36

$629.87

$154.90

$469.86

1.05%

1.05%

1.05%

1.05%

1.05%

1.05%

5.96

1.98

2.07

6.61

1.63

4.93

31

31

03

30

03

24

Por:

Primapatronal

Igual:

Subtotal

Por:

Dasdelmes

Igual:

Cuotapatronalacubrir

$184.76

$61.38

0.00

$198.30

0.00

$118.32

SBC

$568.06

$188.49

$197.36

$629.87

$154.9

$469.86

Por:

Primaobrera

0.375%

0.375%

0.375%

0.375%

0.375%

0.375%

Igual:

Subtotal

2.13

0.71

0.74

2.36

0.58

1.76

Por:

Dasdelmes

31

31

03

30

03

24

Igual:

Cuotasobrerasaretener

$66.03

$22.01

0.00

$70.80

0.00

$42.24

Totaldecuotasacubrir

$250.79

$83.39

0.00

$269.10

0.00

$160.56

TotaldecuotasacubrirporelSegurode
EnfermedadesyMaternidad

$989.55

$533.75

$442.22

$1,029.26

$439.74

$674.61

Notas:
1

EnlosperiodosdeausenciasssecubrenlascuotasdelSegurodeEnfermedadesyMaternidad(art.31,fracc.I,LSS)

Cuandolostrabajadoresfaltanasuslaboresporunaenfermedadgeneraloprofesionalyesasausenciasestnamparadasporcertificadosdeincapacidad,esosdassedescuentanparaefectosdelpagodeesteSeguro

LospensionadosporcesantaenedadavanzadaovejeznocotizanparaefectosdelramodeGastosMdicosparaPensionados,porendenistosnisuspatronescubrenesteconcepto(arts.196y25,segundoprrafo,LSS)

5.clculodecuotasdelsegurodeInvalidezyvida

Frmula
SBC

Fernndez
LpezRal

GarcaPrez
Andrs

Osorio
Snchez
Elisa

vilaMndez
Jos

ColnMrquez
Edith

LpezCampos
ngel

$568.06

$188.49

$197.36

$629.87

$154.90

$469.86

1.75%

1.75%

1.75%

1.75%

1.75%

1.75%

9.94

3.30

3.45

11.02

2.71

8.22

31

291

02

301

02

241

Por:

Primapatronal

Igual:

Subtotal

Por:

Dasdelmes

Igual:

Cuotapatronala
cubrir

$308.14

$95.70

0.00

$330.60

0.00

$197.28

SBC

$568.06

$188.49

$197.36

$629.87

$154.90

$469.86

Por:

Primaobrera

0.625%

0.625%

0.625%

0.625%

0.625%

0.625%

Igual:

Subtotal

3.55

1.18

1.23

3.94

0.97

2.94

Por:

Dasdelmes

31

29

02

30

02

24

Igual:

Cuotasobrerasa
retener

$110.05

$34.22

0.00

$118.20

0.00

$70.56

$418.19

$129.92

0.00

$448.80

0.00

$267.84

Totaldecuotasacubrir
Notas:
1

Cuandolostrabajadoresseausentaninjustificadamenteoesosperiodosseamparanconcertificadosdeincapacidad,esosdassedescuentanparaefectodelpagodeesteSeguro

NilospensionadosnisuspatronescubrenlascuotasdeesteSeguro(art.196,LSS)

6.CLCULODELASCUOTASDELSEGURODEGUARDERASYPRESTACIONESSOCIALES
Frmula
SBC
Por:

Primapatronal

Igual:

Subtotal

Por:

Dasdelmes

Igual:

Cuotapatronala
cubrir

vilaMndez
Jos

ColnMrquez
Edith

Fernndez
LpezRal

GarcaPrez
Andrs

LpezCampos
ngel

OsorioSnchez
Elisa

$568.06

$188.49

$197.36

$629.87

$154.90

$469.86

1.00%

1.00%

1.00%

1.00%

1.00%

1.00%

5.68

1.88

1.97

6.3

1.55

4.7

31

29*

30*

30*

29*

24*

$176.08

$54.52

$59.10

$189.00

$44.95

$112.80

*Nota:Cuandoseregistranausenciasinjustificadasoincapacidadesmdicasdelostrabajadores,losdascorrespondientessedescuentanparaefectosdelpagodeesteSeguro(art.31,fraccs.IyIV,LSS)

7.Clculodelascuotasobreropatronalesapagarenoctubre

Frmula
RiesgosdeTrabajo

vilaMndez
Jos

Coln
Mrquez
Edith

Fernndez
LpezRal

GarcaPrez
Andrs

LpezCampos
ngel

OsorioSnchez
Elisa

$819.33

$254.33

$275.40

$879.30

$209.09

$524.64

442.22

1,029.26

439.74

674.61

Ms:

Enfermedadesy
Maternidad

989.55

533.75

Ms:

InvalidezyVida

418.19

129.92

0.00

448.80

0.00

267.84

Ms:

Guarderasy
Prestaciones
Sociales

176.08

54.52

59.10

189.00

44.95

112.80

Igual:

Totaldecuotas
mensualesacubrir

$2,403.15

$972.52

$776.72

$2,546.36

$693.78

$1,579.89

8.clculodecuotasdelseguroderetiro,cesantaenedadavanzadayvejez

Frmula

vilaMndez
Jos

Coln
Mrquez
Edith

Fernndez
LpezRal

GarcaPrez
Andrs

LpezCampos
ngel

Osorio
SnchezElisa

Retiro
SBC
Por:

Primapatronal

Igual:

Subtotal

Por:

Dasdelbimestre

Igual:

Cuotapatronala
cubrir

$568.06

$188.49

$197.36

$629.87

$154.90

$469.86

2.00%

2.00%

2.00%

2.00%

2.00%

2.00%

11.36

3.77

3.95

12.60

3.10

9.4

61

591

612

612

591

612

$692.96

$222.43

$240.95

$768.60

$182.90

$573.40

$568.06

$188.49

$197.36

$629.87

$154.90

$469.86

CesantayVejez
SBC

http://fiscalcostos.blogspot.mx/2012/10/casopracticocomosecalculanlas.html

11/13

18/11/2015

COMOPAGARMENOSIMPUESTOSALSAT.:CasoPrctico:Cmosecalculanlascuotasdeseguridadsocial

Por:

Primapatronal

Igual:

Subtotal

Por:

Dasdelbimestre

Igual:

Cuotapatronalpor
cubrir

3.150%

3.150%

3.150%

3.150%

3.150%

3.150%

17.89

5.94

6.22

19.84

4.88

14.80

61

593

603

603

593

543

$1,091.29

$350.46

$373.20

$1,190.40

$287.92

$799.20

SBC

$568.06

$188.49

$197.36

$629.87

$154.90

$469.86

Por:

Primaobrera

1.125%

1.125%

1.125%

1.125%

1.125%

1.125%

Igual:

Subtotal

6.39

2.12

2.22

7.09

1.74

5.29

Por:

Dasdelbimestre

613

593

603

603

593

543

Igual:

Cuotasobrerasa
retener

$389.79

$125.08

$133.20

$425.40

$102.66

$285.66

$1,481.08

$475.54

506.40

$1,615.80

$390.58

$1,084.86

$2,174.04

$697.97

$747.35

$2,384.40

$573.48

$1,658.26

Totaldecuotasacubrir
Notas:
1

Enlosdasdeausenciasinjustificadasnosepaganlascuotasdeesteramo(art.31,fracc.I,LSS)

Cuandolostrabajadoresseausentandesucentrolaboralyesosdasestnamparadosporcertificadosdeincapacidad,suspatronesdebencubrirlascuotasporelramodeRetiro(art.31,fracc.IV,LSS)

LascuotasdelramodeCesantaenEdadAvanzadanosecubrenporlosdasdeausenciasoincapacidadesmdicas(art.31,fraccs.IyIV,LSS)

9.clculodeaportacionesalinfonavit

Frmula

vilaMndez
Jos

SBC
Por:

Primapatronal

Igual:

Subtotal

Por:

Dasdelbimestre

Igual:

Aportaciones
patronales

ColnMrquez
Edith

Fernndez
LpezRal

GarcaPrez
Andrs

Lpez
Campos
ngel

OsorioSnchez
Elisa

$568.06

$188.49

$197.36

$629.87

$154.90

$469.86

5.00%

5.00%

5.00%

5.00%

5.00%

5.00%

28.4

9.42

9.87

31.49

7.75

23.49

61

591

612

612

592

612

$1,732.40

$555.78

$602.07

$1,920.89

$457.25

$1,432.89

Nota:
1

Cuandolostrabajadoresseausentansincausajustificada,nosepaganlasaportacionesdevivienda(arts.35,fracc.I,Ripaedi)

Silasausenciasdelostrabajadoresestnamparadosporcertificadosdeincapacidad,subsistelaobligacindepagodelasaportacionesdevivienda(art.35,fracc.III,LSS)

10.clculodelascuotasacubrirenelquintobimestrede2012

Frmula

vilaMndezJos

ColnMrquezEdith

FernndezLpezRal

Cuotas

Cuotas

Cuotas

Patronal

Obrera

Patronal

Obrera

Patronal

Obrera

Retiro

$692.96

0.00

$222.43

0.00

$240.95

0.00

Ms:

CEAyV

1,091.29

389.79

350.46

125.08

373.20

133.20

Ms:

AportacionesalInfonavit

1,732.40

0.00

555.78

0.00

602.07

0.00

Igual:

Montodecuotasy
aportacionesbimestrales

$3,516.65

$389.79

$1,128.67

$125.08

$1,216.22

$133.20

Frmula

GarcaPrezAndrs

LpezCamposngel

OsorioSnchezElisa

Cuotas

Cuotas

Cuotas

Patronal

Obrera

Patronal

Obrera

Patronal

Obrera

Retiro

$768.60

0.00

$182.90

0.00

$573.40

0.00

Ms:

CEAyV

1190.40

425.40

287.92

102.66

799.20

285.66

Ms:

AportacionesalInfonavit

1,920.89

0.00

457.25

0.00

1,432.89

0.00

Igual:

Montodecuotasy
aportacionesbimestrales

$3,879.89

$425.40

$928.07

$102.66

$2,805.49

$285.66

COMENTARIOFINAL
Ladeterminacinyelpagocorrectodelascuotasobreropatronalesyaportacionesdevivienda,evitarnqueelIMSSoelInfonavitleimpongan
sancionescomomultasopagodediferenciasconlaactualizacinylosrecargoscorrespondientes.
SicalculalospagosasucargoatravsdelSUA,noolvideregistrarlasincidenciasdesustrabajadoresparaqueentereloquerealmenteproceda.
Fuente.IDC.
SELESHACEDESUCONOCIMIENTOQUETODAATENCINPERSONALCAUSARHONORARIOS,INCLUYENDOLOSGASTOSDETRASLADO,
INDEPENDIENTEMENTEDELAREVISINDESUINFORMACIN.
ELCOSTODENUESTROSHONORARIOSPORCONSULTARASCIENDENA$1,850.00PESOS+IVA.ESTOESINDEPENDIENTEALAREVISINDE
SUINFORMACIN+GASTOSDETRASLADO.

C.P.T.RicardoLpezTinajero

CiudadSatlite.
Celulardeayuda:0445538829610begin_of_the_skype_highlighting5538829610end_of_the_skype_highlighting odecelular
acelular5538829610
Hacemosdesuconocimientoelnuevocorreodnderecibiremoscongustosusdudasyconsultasenelmbitofiscal:
r.coficost@gmail.com
COFICOSTS.C.
TerecordamosquetusdatossonconfidencialesyseencuentranprotegidosporleydeacuerdoalIFAI
AdquieretuEbookdelostemasquetellamanlaatencin.
Apartirdeahoratepodemosenviaratucorreolainformacinampliadadelostemasqueseandetuinters,soloenvanostucorreopara
quenoseanconsideradoscomoSPAMentubandejadeentrada.
Terecordamosquenuestronmerotelefnicoes:43331803
LOSBENEFICIOSQUEOFRECECOFICOSTS.C.SALTANALAVISTADESDEELMOMENTOENQUEREVISASNUESTRAINFORMACINVERAZ
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12/13

18/11/2015

COMOPAGARMENOSIMPUESTOSALSAT.:CasoPrctico:Cmosecalculanlascuotasdeseguridadsocial

YOPORTUNA.
ServiciosdeCOFICOSTS.C.:

DeclaracinAnual.
ElaboracindeDIOT.
IETU.
PagosProvisionales.
FacturaElectrnica.
CBB.
IVA.
IMSS.
PublicadoporC.P.RicardoLpezen18:36
Etiquetas:5%Estatal,CdigodeBarrasBidimensional(CBB),ContadoresPblicos(IMPUESTOS,Deducibles,DIOT,FacturacinElectrnica).,Firma
ElectrnicaAvanzada(FIEL),IETU,IMSS,ISR,IVA,LIETU,SATHacienda

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