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COMOPAGARMENOSIMPUESTOSALSAT.:CasoPrctico:Cmosecalculanlascuotasdeseguridadsocial
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COMOPAGARMENOSIMPUESTOSALSAT.
COFICOSTS.C.ConsultoraFiscal.Determinacin,administacinypagodeImpuestosFederalesyEstatales,ascomoestrategiasfiscales,
ImpuestoalValorAgregado(IVA),ImpuestoSobrelaRenta(ISR),ImpuestoSobreProduccinyServicios(IEPS).IMSS,Pensiones,Apoyo
enelControldelaNmina.
COFICOSTS.C.:Telfono5538829610.
lunes,15deoctubrede2012
PAYPAI
CasoPrctico:Cmosecalculanlascuotasdeseguridadsocial
AspectosaconsiderarenladeterminacindelascuotasobreropatronalesyaportacionesdeviviendaapagaralIMSSeInfonavit
CuandounaempresainiciasusoperacionesestobligadaainscribirasustrabajadoresanteelIMSSyconsecuentementeanteelInfonavitademsdeestedeber,es
Sehaproducidounerroren
estegadget.
importantequeconozcanlosaspectosqueincidenendosdelasprincipalesobligacionesdeseguridadsocial:ladeterminacinyelpagodelascuotasobreropatronales,
ascomoaportacionesyamortizacionesdevivienda.
Seguidores
Enestetemaseabordanlosconceptosbsicosquedebeconocerelemprendedorolapersonaquedentrodeunapequeaomedianaempresasedediqueacalcularlas
cuotasdeseguridadsocialapagarporcadaunodesuscolaboradores,ascomouncasoprcticoendondeseincluyendiversasincidenciasquesepuedenpresentaren
eseproceso.
Participarenestesitio
GoogleFriendConnect
Miembros(11)
CONCEPTOSBSICOS
Losaspectosbsicosquesedebentomarencuentapararealizarelclculodeesascontribuciones,sonlossiguientes:
determinarcorrectamenteelsalariobasedecotizacin(SBC)delostrabajadores,entendindosequesteseintegraconlospagoshechosenefectivoporcuotadiaria,gratificaciones,
percepciones,alimentacin,habitacin,primas,comisiones,prestacionesenespecieycualquieraotracantidadoprestacinqueseentreguealtrabajadorporsutrabajo,conexcepcindelos
conceptoscomprendidosenelartculo27delaLSS.
Yaeresmiembro?Iniciarsesin
AlrespectoserecomiendaconsultarlostemasIntegracindesalariosfijos,publicadoenlaedicin162del31dejuliode2007yeldeIntegracinsalarial:variablesymixtos,delaedicin163,del
15deagostode2007,ambosdisponiblesennuestrapginadeInternet:www.idconline.com.mx
considerarlostopesdecotizacinaplicablesenmateriadelIMSSeInfonavit:elmnimoeselsalariomnimodelreageogrficarespectivaintegradoA,$65.14B,$63.30yC,$61.75y,el
Archivodelblog
mximoelequivalentea25veceselsalariomnimovigenteenelDFactualmente$1,558.25(arts.28yVigsimoQuintoTransitorio,LSSy29,fracc.IIyQuintoTransitorio,LeydelInfonavit)
2015(15)
aplicaralSBCdecadatrabajador,oensucasoalsalariomnimodelDF,lasprimasdelosSegurosdelRgimenObligatoriodelSeguroSocial(ROSS)ydelasaportacionesdevivienda,
2014(22)
contempladosenlasLeyesdelSeguroSocialydelInfonavit,lascualesson:
2013(14)
2012(430)
IMSS
diciembre(52)
Cuota
SegurodelROSS
Basesalarial
Patronal
RiesgosdeTrabajo
Obrera
Deacuerdo
conla
conla
0.00%
(arts.)
Total
Deacuerdo
sinietralidad
Fundamentolegal
sinietralidad
laboraldela
laboraldela
empresa
empresa
octubre(81)
SBC
EmbargosdelSAT
hacenagonizar
empresas:
Prodecon...
71,LSS
Prodecongana
juiciosencontra
delSAT
EnfermedadesyMaternidad
PrestacionesenEspecie
Cuotafijaporcadatrabajadorhastaportres
20.40%
0.00%
20.40%
SMGVDF2
VSMGVDF1
106,fraccinIyDcimo
NovenoTransitorio,LSS
Cuotaadicionaloexcedente
1.10%
0.40%
1.50%
(SBC3VSMGVDF)
106,fraccinIIyDcimo
NovenoTransitorio,LSS
Gastosmdicosparapensionariosy
1.05%
0.375%
1.425%
SBC
25,ltimoprrafo,LSS
beneficiarios
Prestacionesendinero
0.70%
0.25%
0.95%
SBC
107,fraccionesIyII,
LSS
InvalidezyVida
1.75%
0.625%
2.375%
SBC
147,LSS
RamodeRetiro
2.00%
0.00%
2.00%
SBC
168,fraccinI,LSS
RamodeCesantaenEdadAvanzaday
3.150%
1.125%
4.275%
SBC
168,fraccinII,LSS
1.00%
0.00%
1.00%
SBC
211,LSS
Retiro,CesantaenEdadAvanzadayVejez
Vejez
GuarderasyPrestacionesSociales
1 VeceselsalariomnimogeneralvigenteenelDF
2 SalariomnimogeneralvigenteenelDF
Infonavit
Fundamentolegal
Cuota
Conceptoapagar
Basesalarial
Patronal
Obrera
Total
5.00%
0.00%
5.00%
SBC
(arts.)
29,fraccinII,Leydel
Infonavit
tomarencuentalaperiodicidaddepagodelascuotasobreropatronales,ascomodelasaportacionesyamortizacionesdevivienda,estoes:
Conceptodepago
Periodicidaddepago
Fechalmitedepago
Amstardarelda17de:enero,febrero,marzo,abril,mayo,junio,
Cuotasobreropatronalesdelos
Segurosde:
Prodeconimpugna
elartculo160de
laLISR
Prodecon
recomiendaal
SATquepague
daos
Establecen
ProdeconySAT
planpara
condonarmulta...
Prodecondefiende
almsdbildela
relacintrib...
CNBVayudaa
hacermanuales
Resolucin
Miscelnea
Fiscalpara2012
CasoPrctico:
ISSN,clavepara
publicacin
perid...
Nota:
Aportacionesdevivienda
noviembre(27)
julio,agosto,septiembre,octubre,noviembreydiciembredelaodel
quesetrate
http://fiscalcostos.blogspot.mx/2012/10/casopracticocomosecalculanlas.html
Comprobantede
parcialidad,
cundoy
cmo?
Modificacionesal
reglamento
interiordela
SHCP
Lleveregistrode
depsitosen
efectivo
Juiciosumario
fiscal!
Ventajasdeljuicio
enlnea
1/13
18/11/2015
COMOPAGARMENOSIMPUESTOSALSAT.:CasoPrctico:Cmosecalculanlascuotasdeseguridadsocial
TFJFAemite
primera
resolucinde
juicioenlnea
RiesgosdeTrabajo
Enfermedadesy
Mensual
Maternidad
ElTFJFAtendr
unasalaregional
enTlaxcala
InvalidezyVida,y
GuarderasyPrestaciones
Cmofuncionar
laleycontrael
lavadode
dinero...
Sociales
Amstardarelda17de:enero,marzo,mayo,julio,septiembrey
CuotasdelSegurodeRetiro,
noviembredelaodelquesetrate
CesantaenEdadAvanzadayVejez,
3Modificacinala
RMISC2012
y
Bimestral
NuevoMaterial
Informativo
aportacionesdevivienday
amortizacionesdecrditosdel
Infonavit
considerarlasincidencias(ausenciaseincapacidades)sufridasporlostrabajadoresenelperiododepagoyaplicarlasreglasdecotizacinenausentismo,contenidasenlosnumerales31dela
LSS35y49delReglamentodeInscripcin,PagodeAportacionesyEnterodeDescuentosalInfonavit(Ripaedi),esdecir,cuandolasausenciasson:
injustificadas:solosepaganlascuotasrelativasalSegurodeEnfermedadesyMaternidad,lascorrespondientesalosdemsSegurosdelROSSno
ElSistemanicodeAutodeterminacin(SUA)nicamentepermiteelregistrodesieteausenciasinjustificadas,y
amparadasporcertificadosdeincapacidademitidosporelIMSS:seenteranlascuotasdelramodeRetiroylasaportacionesdeviviendasolosubsistirlaobligacindeefectuary
enterarlosdescuentosporconceptodeamortizacionescuandoelpatrntengacelebradoconveniodepagoindirectoyreembolsodesubsidiosconelIMSS
CLCULODECUOTASYAPORTACIONES
Lascuotasobreropatronalessecausanpormensualidadesvencidasyelpatrndebedeterminarsusimportesenlosformatosimpresos(COB10,CduladeDeterminacindeCuotasyCOB20,Cdulapara
DeterminacindeCuotas,AportacionesyAmortizaciones)ousandoelSUAnoobstanteesteltimoesobligatorioparalospatronesquecuentenconcincoomstrabajadoresyopcionalparaquienestengan
hastacuatrosubordinados(arts.39,LSSy113,ReglamentodelaLeydelSeguroSocialenmateriadeAfiliacin,ClasificacindeEmpresas,RecaudacinyFiscalizacinRACERF).
Segnelartculo39AdelaLSS,elIMSSenapoyoalospatronespodrentregarunapropuestadecduladedeterminacinyaqullospodrnemplearlaparapagarsuscuotasonosilohacen,dicho
documentoadquiereelcarcterdeactovinculatorio.
LamayoradelospatronesutilizanelSUApararealizarlosclculosdelascuotasapagaralIMSSydelasaportacionesyamortizacionesparaelInfonavit,noobstantesiempreestilconocerelclculomanual
parapoderidentificarposibleserrores.
Acontinuacinsepresentauncasoprcticoendondesemuestracmosedeterminanlascuotasobreropatronalesyaportacionesdeviviendadetrabajadores:dejornadanormal,conjornadaysemana
reducida,pensionados,yconincapacidadesoausentismos.
CASOPRCTICO
LaempresaProductoradeArtculosdeNovedad,SAdeCVotorgaasustrabajadoresprestacionessuperioresalasdelaLeyydebecalcularlascuotasobreropatronalesyaportacionesdevivienda
DATOSDELOSTRABAJADORES
seguridad
social
Das
Nombredel
Tipode
Fechade
Dasde
trabajador
trabajador
ingreso
vacaciones
Salario
laborados
Horaslaboradas
enla
porda
Ausencias
Incapacidades
semana
12978018352
vilaMndezJos
11966709470
ColnMrquezEdith
08947513653
Permanente
Semana
reducida
FernndezLpez
Pensionado
Ral
porCEA
12558796352
GarcaPrezAndrs
11789544521
LpezCamposngel
Jornada
reducida
porvejez
12
$15,630.25 1
30/03/09
14
245.87 2
25/05/10
12
5,430.28 1
27/10/12
05/07/08
16
145.85 3
16/10/12
24/12/09
14
4,256.98 1
24/10/12
02/10/12
22/10/12
07845455143
OsorioSnchezElisa
Eventual
31/10/08
12,896.20 1
16
al
28/10/12
A)DETERMINACINDELFACTORDEPRESTACIONES
vilaMndez
ColnMrquez
FernndezLpez
GarcaPrez
LpezCampos
Osorio
Jos
Edith
Ral
Andrs
ngel
SnchezElisa
DasdeAguinaldo
30*
30*
30*
30*
30*
30*
Entre:
Dasdelao
365
365
365
365
365
365
Igual:
Proporcindiariadeaguinaldo
0.0821
0.0821
0.0821
0.0821
0.0821
0.0821
*Nota:Segnelartculo87delaLFTanualmenteelpatrndebepagarasustrabajadoresunaguinaldode15dasdesalario,noobstantelaempresaProductoradeArtculosdeNovedad,SAdeCVotorga
asuscolaboradores30das
Proporcindiariadeprimavacacional
vilaMndez
ColnMrquez
Fernndez
GarcaPrez
Lpez
OsorioSnchez
Jos
Edith
LpezRal
Andrs
Camposngel
Elisa
Dasdevacaciones
12
14
12
16
14
16
Por:
%primavacacional
25%
25%
25%
25%
25%
25%
Igual:
Primavacacional
3.00
3.50
3.00
4.00
3.50
4.00
Entre:
Dasdelao
365
365
365
365
365
365
Igual:
Proporcindiariadeprima
0.0082
0.0095
0.0082
0.0109
0.0095
0.0109
vacacional
CambiosalCofipe
paraevitarrobo
deidentidad
Siguenlas
novedadesen
materiade
comprobantes
Qusignificaser
unaempresa
incluyente
Cmotramitar
prestaciones
econmicas
IMSS
Beneficiosde
importarconla
ReglaOctava
Registrode
profesionales
inmobiliariosen
elDF
ColnMrquezEdith
Lanzanespacio
dedicadoa
mujeresde
negocios
Negociosmejoran
silosdirigeuna
mujer
Informetributario
del2trimestre
2012
Lamayoradelas
empresasno
sabeproteger
datos
Evitamultasy
protegedatos
personales
Disputas
contractualesen
Mxicodemoran
560das
Enriesgodatos
personalesen
Internet
Factordeprestacionesparatrabajadoresconsemanayjornadareducida
Proporcindiariadeaguinaldo
Resolucinde
Condusefnoes
actode
autoridad:SC...
Siguela
discriminacin
contralamujer
Proporcindiariadeaguinaldo
Frmula
AtiendeProdecona
sietemil
contribuyentes
Proponencambios
enmateriade
dictamen
1.Clculodelsalariobasedecotizacin
Frmula
Suben36%los
contribuyentes
queacudena
Prodecon...
Enqucasosel
SATrevisar
papelesde
trabajo
Notas:
Frmula
Estabilidadenel
trabajode
mujeres
CasoPrctico:
Estmulos
fiscalesparael
ahorro
06/01/10
01/10/12
Pensionado
CasoPrctico:
Cmose
calculanlas
cuotasdesegu...
Yaests
protegiendolos
datos
personales?
correspondientesaoctubreyal5obimestrede2012,conbaseenlossiguientesdatos:
Nmerode
DISPOSICIONES
DECARACTER
GENERAL
APLICABLESA
LOS...
GarcaPrezAndrs*
0.0821
0.0821
Bancosreforzarn
proteccinde
datospersonales
Constitucionalel
http://fiscalcostos.blogspot.mx/2012/10/casopracticocomosecalculanlas.html
2/13
18/11/2015
Ms:
COMOPAGARMENOSIMPUESTOSALSAT.:CasoPrctico:Cmosecalculanlascuotasdeseguridadsocial
Proporcindiariadeprima
0.0095
0.0109
0.0916
0.0930
Art.101del
CdigoFiscal:
SCJN...
vacacional
Igual:
FactordeIntegracin
Cambia
organizacinal
interiordel
Infonavit
Factordelsptimodaparatrabajadoresconsemanayjornadareducida
Frmula
ColnMrquezEdith
GarcaPrezAndrs*
Sptimoda
Entre:
Daslaborablesenlasemana
Igual:
Factorproporcionaldelsptimoda
0.2500
0.1666
Autor,protejasu
creacin
FIBRASySIBRAS
vehculosde
inversin
*Nota:Auncuandoenelartculo62,fraccinIdelRACERFnoseestablecequeenlaintegracinsalarialdelostrabajadoresdejornadareducidadebancontemplarselasprestaciones,debenconsiderarse
puestambintienenderechoalpagodelasmismas
Favorecedoras
Reglas2012
Factordeprestacionesparatrabajadoresconjornadaysemananormal
Frmula
vilaMndezJos
Unidad(representaalacuota
FernndezLpez
LpezCampos
OsorioSnchez
Ral
ngel
Elisa
diaria)
Ms:
Proporcindiariadeaguinaldo
0.0821
0.0821
0.0821
0.0821
Ms:
Proporcindiariadeprima
0.0082
0.0082
0.0095
0.0109
vacacional
Igual:
Factordeintegracin
1.0903
1.0903
1.0916
1.0930
Trabajadorconsemanareducida
$245.87
Por:
Factordeintegracin
0.0916
Igual:
Montoproporcionaldeprestaciones
$22.52
Apoyanamsde
180mil
emprendedores
Analistasprivados
esperanrepunte
delainflacin...
GarcaPrezAndrs
Salarioporunidaddetiempo(horalaborada)
$145.85
Por:
Nmerodehoraslaboradasduranteelda
Igual:
Salariodiariopercibidoenjornadareducida
Por:
Factordeintegracin
0.0930
Igual:
Montoproporcionaldeprestaciones
$54.26
4
$583.40
C)DETERMINACINDELIMPORTESALARIALPROPORCIONALDELSPTIMODA
ColnMrquezEdith
Salariopordalaborado
$245.87
Por:
Factorporporcionaldelsptimoda
0.2500
Igual:
Montosalarialproporcionaldelsptimoda
$61.47
Trabajadorconjornadareducida
$583.40
Por:
Factorproporcionaldelsptimoda
0.1666
Igual:
Montosalarialproporcionaldelsptimoda
$97.19
D)DETERMINACINDELSBC
ColnMrquezEdith
Salariopordalaborado
$245.87
Ms:
Montoproporcionaldeprestaciones
22.52
Ms:
Montosalarialproporcionaldelsptimoda
61.47
Igual:
Subtotal
Por:
Daslaboradosenlasemana
Igual:
Importetotaldelapercepcinsemanal
Entre:
Siete
Igual:
SBC
188.49
VS
SBCdelSM
Igual:
SBCacomunicaralIMSS
$329.86
4
$1,319.44
65.14
$188.49*
Trabajadorconjornadareducida
Frmula
$583.40
Ms:
Montoproporcionaldeprestaciones
54.26
Ms:
Montosalarialproporcionaldelsptimoda
97.19
Igual:
Subtotal
Por:
Daslaboradosenlasemana
Igual:
Importetotaldelapercepcinsemanal
Entre:
Siete
Igual:
SBC
$629.87
http://fiscalcostos.blogspot.mx/2012/10/casopracticocomosecalculanlas.html
Recintofiscalizado:
noseconfunda!
Subrogacin,
cesinde
derechosy
deudas
Desenmaraeala
hipoteca
Yms
comprobacin
fiscal
Personasfsicas
tambin
utilizarnel
SEDEPA
CasoPrctico:
Sedepapara
personasfsicas
SEDEPA,
obligatoriopara
ms
contribuyentes
Pagacontutarjeta
Fonacotentodos
lados
Mxicoyaesparte
delAcuerdo
Transpacfico
IVAaalimentosy
medicinas
viable?
GarcaPrezAndrs
Salariodiariopercibidoenjornadareducida
Ingresoadepsito
fiscal:sinpago
deimpuestos
Terminalavigencia
delos
comprobantes
impresos
Trabajadorconsemanareducida
Frmula
CasoPrctico:
Consignacin
unaoportunidad
dene...
Sinescritura?
AdisInmueble!
GarcaPrezAndrs
Salariodiariopercibidoenjornadareducida
Anexosdelas
RCGCE2012
Mercancaen
depsitofiscal:
seconsidera
import...
Trabajadordesemanareducida
Frmula
Conocelospasos
pararegistrar
unaempresa
Aumentanlos
apoyosalas
Pymes
Trabajadorconjornadareducida
Frmula
Publican
reglamentopara
denominacinde
personas...
Auditorasfiscales:
unfrenoala
inversin
ColnMrquezEdith
Salariopordalaborado
Frmula
Cundouna
relacinesde
carcterlaboral?
Nuevorgano
revisoren
comercioexterior
B)DETERMINACINDELIMPORTEPROPORCIONALDEPRESTACIONES
Frmula
Prescripciny
caducidadfrente
alInfonavit
$734.85
6
$4,409.1
ActualicesuSUA
conlaversin
3.3.6
Sabesqusonlas
acciones
colectivas?
Cuntote
gustaraobtener
cuandote
jubiles?
Permutano
3/13
18/11/2015
COMOPAGARMENOSIMPUESTOSALSAT.:CasoPrctico:Cmosecalculanlascuotasdeseguridadsocial
intercambio
VS
SBCdelSM
Igual:
SBCacomunicaralIMSS
65.14
CasoPrctico:
Cuntocuesta
venderacciones
$629.87*
*Nota:ElprocedimientoparadeterminarelSBCdelostrabajadoresconsemanayjornadareducidaestprevistoenelnumeral62delRACERF,endondesesealaquesielsalarioresultanteesinferioral
mnimodelaregin,deberajustarseaste.Enestecaso,comoelsalariodelostrabajadoresconsemanayjornadareducidaessuperior,steeselquedebedeclararsealIMSS
Trabajadoresconsemanayjornadanormal
Frmula
SalarioMensual
Entre:
Dasdelmes
Igual:
Cuotadiaria
Por:
Factordeintegracin
Igual:
SBC
vilaMndezJos
FernndezLpezRal
LpezCamposngel
OsorioSnchezElisa
Canjede
acciones=enajen
acin?
Condonacinde
crditosenelDF
$15,630.25
$5,430.28
$4,256.98
$12,896.26
30
30
30
30
$521.01
$181.01
$141.90
$429.88
1.0903
1.0903
1.0916
1.093
$568.06
$197.36
$154.90
$469.86
septiembre(65)
agosto(64)
julio(52)
junio(43)
mayo(30)
abril(2)
marzo(1)
2.clculodeltopemximodecotizacinparalossegurosdelrossyaportacionesdevivienda
Frmula
vilaMndez
ColnMrquez
FernndezLpez
Jos
Edith
Ral
enero(13)
Garca
OsorioSnchez
Camposngel
Elisa
Prez
Lpez
Andrs
2011(18)
2010(17)
VS
SBC
$568.06
$188.49
$197.36
$629.87
$154.90
$469.86
Topesalarialmximo
1,558.25
1,558.25
1,558.25
1,558.25
1,558.25
1,558.25
2009(22)
(25VSMGDF=25X$62.33)
Trayectoria
Igual:
SBCmximo
$568.06
$188.49
$197.36
$629.87
$154.90
$469.86
*Nota:ElSBCdelostrabajadoresnopuedesersuperiora25veceselsalariomnimodelDF,segnlodispuestoenelartculo28delaLSS,deserlo,deberajustarseaestelmitemximo
3.clculodecuotasdelseguroderiesgosdetrabajo
Frmula
SBC
Por:
Prima
Igual:
Subtotal
Por:
Dasdelmes
Igual:
Cuotasporcubrir
vilaMndez
ColnMrquez
Fernndez
GarcaPrez
LpezCampos
OsorioSnchez
Jos
Edith
LpezRal
Andrs
ngel
Elisa
$568.06
$188.49
$197.36
$629.87
$154.90
$469.86
4.65325%
4.65325%
4.65325%
4.65325%
4.65325%
4.65325%
26.43
8.77
9.18
29.31
7.21
21.86
31
29 1
30 2
30 2
29 2
24 2
$819.33
$254.33
$275.40
$879.30
$209.09
$524.64
Notas:
1 ParaefectosdelSegurodeRiesgosdeTrabajo,debendescontarselosdasenlosquelostrabajadorestenganausenciasinjustificadasoincapacidadessieltrabajadoresdesemanareducida,tienenque
restarselosdasindicadosenlaTablacontenidaenlafraccinIIdelartculo116delRACERF,segnsusfaltas.Enestecasosedescuentandosdasdelperiodomensual,arazndequefaltundadelmes
2 ParacalcularlascuotasapagarporelSegurodeRiesgosdeTrabajo,sedescuentanlosdasdeausenciasinjustificadasoincapacidadesdelostrabajadores(art.31,fracs.IyIVLSS)
4.clculodecuotasdelsegurodeenfermedadesymaternidad
Frmula
vilaMndez
ColnMrquezEdith
Jos
FernndezLpez
GarcaPrez
LpezCampos
OsorioSnchez
Ral
Andrs
ngel
Elisa
Prestacionesendinero
SBC
Por:
Primapatronal
Igual:
Subtotal
Por:
Dasdelmes
Igual:
Cuotapatronal
SBC
$568.06
$188.49
$197.36
$629.87
$154.90
$469.86
0.70%
0.70%
0.70%
0.70%
0.70%
0.70%
3.98
1.32
1.38
4.41
1.08
3.29
31
31 1
30 2
30 2
31 1
24 2
$123.38
$40.92
$41.40
$132.30
$33.48
$78.96
$568.06
$188.49
$197.36
$629.87
$154.9
$469.86
0.25%
0.25%
0.25%
0.25%
0.25%
0.25%
1.42
0.47
0.49
1.57
0.39
1.17
Por:
Primaobrera
Igual:
Subtotal
Por:
Dasdelmes
31
31
30
30
31
24
Igual:
Cuotaobrera
44.02
14.57
14.7
47.1
12.09
28.08
$167.40
$55.49
$56.1
$179.4
$45.57
$107.04
Totaldecuotasacubrir
C.P.RicardoLpez
EstadodeMxico,Cd.Satlite,
Mexico
ContadorPblicoTitulado
EgresadodelaEscuela
BancariayComercial
Experiencialaboral:Despacho
RobertoCasasAlatriste(Auditor
Externo)DespachoTomsPolo
Hernndez(Contador)Grupo
Pahan(ContadorGeneral)Ami
DoducoMxico(JefedeCostos
yPresupuesto)Controladora
IUSA(GerentedeCostosy
Presupuesto)MitsubishiElectric
Mxico(GerentedeCostosy
Presupuesto)Actualmente
laboraparaCorporativo
ContableFiscalCostos
(COFICOSTS.C.)endondese
desempeacomoSociodel
reaFiscal.Tienemsde10
aosejerciendoymanejados
reas:Fiscal(impuestos)y
SistemasdeCosteo(Costos
Estndar).Enlaactualidad,est
estudiandoeltercer
cuatrimestreenlamaestrade
AdministracindeEmpresas.
Vertodomiperfil
Prestacionesenespecie
Cuotafija
SMGVDF
$62.33
$62.33
$62.33
$62.33
$62.33
$62.33
31
31
30
30
31
24
1,932.23
1,932.23
1,869.90
1,869.90
1,932.23
1,495.92
Por:
Dasdelmes
Igual:
SMGVDF
Por:
Primapatronal
20.40%
20.40%
20.40%
20.40%
20.40%
20.40%
Igual:
Cuotaspatronales
$394.17
$394.17
$381.46
$381.46
$394.17
$305.17
$568.06
$188.49
$197.36
$629.87
$154.90
$469.86
31
31
30
30
31
24
17,609.86
5,843.19
5,920.80
18,896.10
4,801.90
11,276.64
5,796.69
5,796.69
5,609.70
5,609.70
5,796.69
4,487.76
11,813.17
46.50
311.10
13,286.40
0.00
6,788.88
1.10%
1.10%
1.10%
1.10%
1.10%
1.10%
$129.94
$0.51
$3.42
$146.15
0.00
$74.68
$11,813.17
$46.50
$311.10
$13,286.40
0.00
$6,788.88
CuotaadicionaloexcedenteSBC
SBC
Por:
Dasdelmes
Igual:
SBCM
Menos:
3SMGVDF(3*31*$62.33)
Igual:
Excedente
Por:
Primapatronal
Igual:
Cuotapatronalacubrir
Excedente
Por:
Primaobrera
0.40%
0.40%
0.40%
0.40%
0.40%
0.40%
Igual:
Cuotasobrerasaretener
$47.25
$0.19
$1.24
$53.15
0.00
$27.16
$177.19
$0.70
$4.66
$199.30
0.00
$101.84
Totaldecuotasacubrir
http://fiscalcostos.blogspot.mx/2012/10/casopracticocomosecalculanlas.html
4/13
18/11/2015
COMOPAGARMENOSIMPUESTOSALSAT.:CasoPrctico:Cmosecalculanlascuotasdeseguridadsocial
Gastosmdicosparapensionados
SBC
$568.06
$188.49
$197.36
$629.87
$154.90
$469.86
1.05%
1.05%
1.05%
1.05%
1.05%
1.05%
5.96
1.98
2.07
6.61
1.63
4.93
31
31
03
30
03
24
Por:
Primapatronal
Igual:
Subtotal
Por:
Dasdelmes
Igual:
Cuotapatronalacubrir
$184.76
$61.38
0.00
$198.30
0.00
$118.32
SBC
$568.06
$188.49
$197.36
$629.87
$154.9
$469.86
Por:
Primaobrera
0.375%
0.375%
0.375%
0.375%
0.375%
0.375%
Igual:
Subtotal
2.13
0.71
0.74
2.36
0.58
1.76
31
31
03
30
03
24
$66.03
$22.01
0.00
$70.80
0.00
$42.24
Totaldecuotasacubrir
$250.79
$83.39
0.00
$269.10
0.00
$160.56
TotaldecuotasacubrirporelSegurode
$989.55
$533.75
$442.22
$1,029.26
$439.74
$674.61
Por:
Dasdelmes
Igual:
Cuotasobrerasaretener
EnfermedadesyMaternidad
Notas:
1 EnlosperiodosdeausenciasssecubrenlascuotasdelSegurodeEnfermedadesyMaternidad(art.31,fracc.I,LSS)
2 Cuandolostrabajadoresfaltanasuslaboresporunaenfermedadgeneraloprofesionalyesasausenciasestnamparadasporcertificadosdeincapacidad,esosdassedescuentanparaefectosdelpago
deesteSeguro
3 LospensionadosporcesantaenedadavanzadaovejeznocotizanparaefectosdelramodeGastosMdicosparaPensionados,porendenistosnisuspatronescubrenesteconcepto(arts.196y25,
segundoprrafo,LSS)
5.clculodecuotasdelsegurodeInvalidezyvida
Frmula
SBC
vilaMndez
ColnMrquez
FernndezLpez
GarcaPrez
LpezCampos
Osorio
Jos
Edith
Ral
Andrs
ngel
SnchezElisa
$568.06
$188.49
$197.36
$629.87
$154.90
$469.86
1.75%
1.75%
1.75%
1.75%
1.75%
1.75%
9.94
3.30
3.45
11.02
2.71
8.22
31
29 1
02
30 1
02
24 1
Por:
Primapatronal
Igual:
Subtotal
Por:
Dasdelmes
Igual:
Cuotapatronalacubrir
$308.14
$95.70
0.00
$330.60
0.00
$197.28
SBC
$568.06
$188.49
$197.36
$629.87
$154.90
$469.86
Por:
Primaobrera
0.625%
0.625%
0.625%
0.625%
0.625%
0.625%
Igual:
Subtotal
3.55
1.18
1.23
3.94
0.97
2.94
31
29
02
30
02
24
$110.05
$34.22
0.00
$118.20
0.00
$70.56
$418.19
$129.92
0.00
$448.80
0.00
$267.84
Por:
Dasdelmes
Igual:
Cuotasobrerasaretener
Totaldecuotasacubrir
Notas:
1 Cuandolostrabajadoresseausentaninjustificadamenteoesosperiodosseamparanconcertificadosdeincapacidad,esosdassedescuentanparaefectodelpagodeesteSeguro
2 NilospensionadosnisuspatronescubrenlascuotasdeesteSeguro(art.196,LSS)
6.CLCULODELASCUOTASDELSEGURODEGUARDERASYPRESTACIONESSOCIALES
Frmula
SBC
Por:
Primapatronal
Igual:
Subtotal
Por:
Dasdelmes
Igual:
Cuotapatronalacubrir
vilaMndez
ColnMrquez
FernndezLpez
GarcaPrez
LpezCampos
OsorioSnchez
Jos
Edith
Ral
Andrs
ngel
Elisa
$568.06
$188.49
$197.36
$629.87
$154.90
$469.86
1.00%
1.00%
1.00%
1.00%
1.00%
1.00%
5.68
1.88
1.97
6.3
1.55
4.7
31
29*
30*
30*
29*
24*
$176.08
$54.52
$59.10
$189.00
$44.95
$112.80
*Nota:Cuandoseregistranausenciasinjustificadasoincapacidadesmdicasdelostrabajadores,losdascorrespondientessedescuentanparaefectosdelpagodeesteSeguro(art.31,fraccs.IyIV,LSS)
7.Clculodelascuotasobreropatronalesapagarenoctubre
Frmula
RiesgosdeTrabajo
Ms:
vilaMndez
ColnMrquez
Fernndez
GarcaPrez
LpezCampos
OsorioSnchez
Jos
Edith
LpezRal
Andrs
ngel
Elisa
$819.33
$254.33
$275.40
$879.30
$209.09
$524.64
989.55
533.75
442.22
1,029.26
439.74
674.61
Enfermedadesy
Maternidad
Ms:
InvalidezyVida
418.19
129.92
0.00
448.80
0.00
267.84
Ms:
Guarderasy
176.08
54.52
59.10
189.00
44.95
112.80
$2,403.15
$972.52
$776.72
$2,546.36
$693.78
$1,579.89
PrestacionesSociales
Igual:
Totaldecuotas
mensualesacubrir
8.clculodecuotasdelseguroderetiro,cesantaenedadavanzadayvejez
Frmula
vilaMndez
ColnMrquez
FernndezLpez
GarcaPrez
LpezCampos
OsorioSnchez
Jos
Edith
Ral
Andrs
ngel
Elisa
Retiro
SBC
$568.06
$188.49
$197.36
$629.87
$154.90
$469.86
Por:
Primapatronal
2.00%
2.00%
2.00%
2.00%
2.00%
2.00%
Igual:
Subtotal
11.36
3.77
3.95
12.60
3.10
9.4
61 2
61 2
59 1
61 2
$240.95
$768.60
$182.90
$573.40
Por:
Dasdelbimestre
61
59 1
Igual:
Cuotapatronala
$692.96
$222.43
http://fiscalcostos.blogspot.mx/2012/10/casopracticocomosecalculanlas.html
5/13
18/11/2015
COMOPAGARMENOSIMPUESTOSALSAT.:CasoPrctico:Cmosecalculanlascuotasdeseguridadsocial
cubrir
CesantayVejez
SBC
$568.06
$188.49
$197.36
$629.87
$154.90
$469.86
Por:
Primapatronal
3.150%
3.150%
3.150%
3.150%
3.150%
3.150%
Igual:
Subtotal
17.89
5.94
6.22
19.84
4.88
14.80
Por:
Dasdelbimestre
61
59 3
60 3
60 3
59 3
54 3
Igual:
Cuotapatronalpor
$1,091.29
$350.46
$373.20
$1,190.40
$287.92
$799.20
SBC
$568.06
$188.49
$197.36
$629.87
$154.90
$469.86
Por:
Primaobrera
1.125%
1.125%
1.125%
1.125%
1.125%
1.125%
Igual:
Subtotal
6.39
2.12
2.22
7.09
1.74
5.29
Por:
Dasdelbimestre
61 3
59 3
60 3
60 3
59 3
54 3
Igual:
Cuotasobrerasa
$389.79
$125.08
$133.20
$425.40
$102.66
$285.66
$1,481.08
$475.54
506.40
$1,615.80
$390.58
$1,084.86
$2,174.04
$697.97
$747.35
$2,384.40
$573.48
$1,658.26
cubrir
retener
Totaldecuotasacubrir
Notas:
1 Enlosdasdeausenciasinjustificadasnosepaganlascuotasdeesteramo(art.31,fracc.I,LSS)
2 Cuandolostrabajadoresseausentandesucentrolaboralyesosdasestnamparadosporcertificadosdeincapacidad,suspatronesdebencubrirlascuotasporelramodeRetiro(art.31,fracc.IV,LSS)
3 LascuotasdelramodeCesantaenEdadAvanzadanosecubrenporlosdasdeausenciasoincapacidadesmdicas(art.31,fraccs.IyIV,LSS)
9.clculodeaportacionesalinfonavit
Frmula
vilaMndez
SBC
Por:
Primapatronal
Igual:
Subtotal
Por:
Dasdelbimestre
Igual:
Aportaciones
ColnMrquezEdith
Jos
FernndezLpez
GarcaPrez
LpezCampos
OsorioSnchez
Ral
Andrs
ngel
Elisa
$568.06
$188.49
$197.36
$629.87
$154.90
$469.86
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
28.4
9.42
9.87
31.49
7.75
23.49
61
59 1
61 2
61 2
59 2
61 2
$1,732.40
$555.78
$602.07
$1,920.89
$457.25
$1,432.89
patronales
Nota:
1 Cuandolostrabajadoresseausentansincausajustificada,nosepaganlasaportacionesdevivienda(arts.35,fracc.I,Ripaedi)
2 Silasausenciasdelostrabajadoresestnamparadosporcertificadosdeincapacidad,subsistelaobligacindepagodelasaportacionesdevivienda(art.35,fracc.III,LSS)
10.clculodelascuotasacubrirenelquintobimestrede2012
vilaMndezJos
ColnMrquezEdith
FernndezLpezRal
Cuotas
Cuotas
Cuotas
Frmula
Patronal
Retiro
Obrera
Patronal
Obrera
Patronal
Obrera
$692.96
0.00
$222.43
0.00
$240.95
0.00
Ms:
CEAyV
1,091.29
389.79
350.46
125.08
373.20
133.20
Ms:
AportacionesalInfonavit
1,732.40
0.00
555.78
0.00
602.07
0.00
Igual:
Montodecuotasy
$3,516.65
$389.79
$1,128.67
$125.08
$1,216.22
$133.20
aportacionesbimestrales
GarcaPrezAndrs
LpezCamposngel
OsorioSnchezElisa
Cuotas
Cuotas
Cuotas
Frmula
Patronal
Obrera
Patronal
Obrera
Patronal
Obrera
Retiro
$768.60
0.00
$182.90
0.00
$573.40
0.00
Ms:
CEAyV
1190.40
425.40
287.92
102.66
799.20
285.66
Ms:
AportacionesalInfonavit
1,920.89
0.00
457.25
0.00
1,432.89
0.00
Igual:
Montodecuotasy
$3,879.89
$425.40
$928.07
$102.66
$2,805.49
$285.66
aportacionesbimestrales
COMENTARIOFINAL
Ladeterminacinyelpagocorrectodelascuotasobreropatronalesyaportacionesdevivienda,evitarnqueelIMSSoelInfonavitleimpongansancionescomomultasopagodediferenciasconla
actualizacinylosrecargoscorrespondientes.
SicalculalospagosasucargoatravsdelSUA,noolvideregistrarlasincidenciasdesustrabajadoresparaqueentereloquerealmenteproceda.
Fuente.IDC.
SELESHACEDESUCONOCIMIENTOQUETODAATENCINPERSONALCAUSARHONORARIOS,INCLUYENDOLOSGASTOSDETRASLADO,INDEPENDIENTEMENTEDELAREVISINDESU
INFORMACIN.
ELCOSTODENUESTROSHONORARIOSPORCONSULTARASCIENDENA$1,850.00PESOS+IVA.ESTOESINDEPENDIENTEALAREVISINDESUINFORMACIN+GASTOSDETRASLADO.
C.P.T.RicardoLpezTinajero
CiudadSatlite.
Celulardeayuda:044 5538829610begin_of_the_skype_highlighting5538829610end_of_the_skype_highlighting 5538829610odecelularacelular55
38829610
Hacemosdesuconocimientoelnuevocorreodnderecibiremoscongustosusdudasyconsultasenelmbitofiscal:
r.coficost@gmail.com
COFICOSTS.C.
TerecordamosquetusdatossonconfidencialesyseencuentranprotegidosporleydeacuerdoalIFAI
AdquieretuEbookdelostemasquetellamanlaatencin.
Apartirdeahoratepodemosenviaratucorreolainformacinampliadadelostemasqueseandetuinters,soloenvanostucorreoparaquenoseanconsideradoscomoSPAMentubandejade
entrada.
http://fiscalcostos.blogspot.mx/2012/10/casopracticocomosecalculanlas.html
6/13
18/11/2015
COMOPAGARMENOSIMPUESTOSALSAT.:CasoPrctico:Cmosecalculanlascuotasdeseguridadsocial
Terecordamosquenuestronmerotelefnicoes:43331803
LOSBENEFICIOSQUEOFRECECOFICOSTS.C.SALTANALAVISTADESDEELMOMENTOENQUEREVISASNUESTRAINFORMACINVERAZYOPORTUNA.
ServiciosdeCOFICOSTS.C.:
DeclaracinAnual.
ElaboracindeDIOT.
IETU.
PagosProvisionales.
FacturaElectrnica.
CBB.
IVA.
IMSS.
Aspectosaconsiderarenladeterminacindelascuotasobreropatronalesyaportacionesdeviviendaapagaral
IMSSeInfonavit
CuandounaempresainiciasusoperacionesestobligadaainscribirasustrabajadoresanteelIMSSyconsecuentementeanteelInfonavitademsde
estedeber,esimportantequeconozcanlosaspectosqueincidenendosdelasprincipalesobligacionesdeseguridadsocial:ladeterminacinyelpago
delascuotasobreropatronales,ascomoaportacionesyamortizacionesdevivienda.
Enestetemaseabordanlosconceptosbsicosquedebeconocerelemprendedorolapersonaquedentrodeunapequeaomedianaempresase
dediqueacalcularlascuotasdeseguridadsocialapagarporcadaunodesuscolaboradores,ascomouncasoprcticoendondeseincluyendiversas
incidenciasquesepuedenpresentareneseproceso.
CONCEPTOSBSICOS
Losaspectosbsicosquesedebentomarencuentapararealizarelclculodeesascontribuciones,sonlossiguientes:
determinarcorrectamenteelsalariobasedecotizacin(SBC)delostrabajadores,entendindosequesteseintegraconlospagoshechosen
efectivoporcuotadiaria,gratificaciones,percepciones,alimentacin,habitacin,primas,comisiones,prestacionesenespecieycualquieraotra
cantidadoprestacinqueseentreguealtrabajadorporsutrabajo,conexcepcindelosconceptoscomprendidosenelartculo27delaLSS.
AlrespectoserecomiendaconsultarlostemasIntegracindesalariosfijos,publicadoenlaedicin162del31dejuliode2007yelde
Integracinsalarial:variablesymixtos,delaedicin163,del15deagostode2007,ambosdisponiblesennuestrapginade
Internet:www.idconline.com.mx
considerarlostopesdecotizacinaplicablesenmateriadelIMSSeInfonavit:elmnimoeselsalariomnimodelreageogrficarespectiva
integradoA,$65.14B,$63.30yC,$61.75y,elmximoelequivalentea25veceselsalariomnimovigenteenelDFactualmente
$1,558.25(arts.28yVigsimoQuintoTransitorio,LSSy29,fracc.IIyQuintoTransitorio,LeydelInfonavit)
aplicaralSBCdecadatrabajador,oensucasoalsalariomnimodelDF,lasprimasdelosSegurosdelRgimenObligatoriodelSeguroSocial
(ROSS)ydelasaportacionesdevivienda,contempladosenlasLeyesdelSeguroSocialydelInfonavit,lascualesson:
IMSS
Cuota
SegurodelROSS
Patronal
RiesgosdeTrabajo
Deacuerdo
conla
sinietralidad
laboraldela
empresa
Basesalarial
Obrera
0.00%
Total
Deacuerdo
conla
sinietralidad
laboraldela
empresa
SBC
Fundamentolegal
(arts.)
71,LSS
EnfermedadesyMaternidad
PrestacionesenEspecie
20.40%
0.00%
20.40%
SMGVDF2
106,fraccinIy
DcimoNoveno
Transitorio,LSS
Cuotaadicionaloexcedente
1.10%
0.40%
1.50%
(SBC3VSMGVDF)
106,fraccinIIy
DcimoNoveno
Transitorio,LSS
Gastosmdicosparapensionariosy
beneficiarios
1.05%
0.375%
1.425%
SBC
25,ltimoprrafo,
LSS
Prestacionesendinero
0.70%
0.25%
0.95%
SBC
107,fraccionesIyII,
LSS
InvalidezyVida
1.75%
0.625%
2.375%
SBC
147,LSS
RamodeRetiro
2.00%
0.00%
2.00%
SBC
168,fraccinI,LSS
RamodeCesantaenEdadAvanzada
yVejez
3.150%
1.125%
4.275%
SBC
168,fraccinII,LSS
GuarderasyPrestacionesSociales
1.00%
0.00%
1.00%
SBC
211,LSS
Cuotafijaporcadatrabajadorhasta
portresVSMGVDF1
Retiro,CesantaenEdadAvanzadayVejez
Nota:
1
VeceselsalariomnimogeneralvigenteenelDF
SalariomnimogeneralvigenteenelDF
Infonavit
Fundamentolegal
Cuota
Conceptoapagar
Aportacionesdevivienda
Basesalarial
Patronal
Obrera
Total
5.00%
0.00%
5.00%
SBC
(arts.)
29,fraccinII,Ley
delInfonavit
tomarencuentalaperiodicidaddepagodelascuotasobreropatronales,ascomodelasaportacionesyamortizacionesdevivienda,estoes:
Conceptodepago
Periodicidadde
pago
Fechalmitedepago
Amstardarelda17de:enero,febrero,marzo,abril,mayo,
junio,julio,agosto,septiembre,octubre,noviembrey
diciembredelaodelquesetrate
Cuotasobreropatronalesdelos
Segurosde:
RiesgosdeTrabajo
Enfermedadesy
Maternidad
Mensual
InvalidezyVida,y
http://fiscalcostos.blogspot.mx/2012/10/casopracticocomosecalculanlas.html
7/13
18/11/2015
COMOPAGARMENOSIMPUESTOSALSAT.:CasoPrctico:Cmosecalculanlascuotasdeseguridadsocial
Guarderasy
PrestacionesSociales
Amstardarelda17de:enero,marzo,mayo,julio,
septiembreynoviembredelaodelquesetrate
CuotasdelSegurodeRetiro,
CesantaenEdadAvanzaday
Vejez,y
Bimestral
aportacionesdevivienday
amortizacionesdecrditosdel
Infonavit
considerarlasincidencias(ausenciaseincapacidades)sufridasporlostrabajadoresenelperiododepagoyaplicarlasreglasdecotizacinen
ausentismo,contenidasenlosnumerales31delaLSS35y49delReglamentodeInscripcin,PagodeAportacionesyEnterodeDescuentos
alInfonavit(Ripaedi),esdecir,cuandolasausenciasson:
injustificadas:solosepaganlascuotasrelativasalSegurodeEnfermedadesyMaternidad,lascorrespondientesalosdemsSeguros
delROSSno
ElSistemanicodeAutodeterminacin(SUA)nicamentepermiteelregistrodesieteausenciasinjustificadas,y
amparadasporcertificadosdeincapacidademitidosporelIMSS:seenteranlascuotasdelramodeRetiroylasaportacionesde
viviendasolosubsistirlaobligacindeefectuaryenterarlosdescuentosporconceptodeamortizacionescuandoelpatrntenga
celebradoconveniodepagoindirectoyreembolsodesubsidiosconelIMSS
CLCULODECUOTASYAPORTACIONES
Lascuotasobreropatronalessecausanpormensualidadesvencidasyelpatrndebedeterminarsusimportesenlosformatosimpresos(COB10,
CduladeDeterminacindeCuotasyCOB20,CdulaparaDeterminacindeCuotas,AportacionesyAmortizaciones)ousandoelSUAnoobstante
esteltimoesobligatorioparalospatronesquecuentenconcincoomstrabajadoresyopcionalparaquienestenganhastacuatrosubordinados(arts.
39,LSSy113,ReglamentodelaLeydelSeguroSocialenmateriadeAfiliacin,ClasificacindeEmpresas,RecaudacinyFiscalizacinRACERF).
Segnelartculo39AdelaLSS,elIMSSenapoyoalospatronespodrentregarunapropuestadecduladedeterminacinyaqullospodrn
emplearlaparapagarsuscuotasonosilohacen,dichodocumentoadquiereelcarcterdeactovinculatorio.
LamayoradelospatronesutilizanelSUApararealizarlosclculosdelascuotasapagaralIMSSydelasaportacionesyamortizacionesparael
Infonavit,noobstantesiempreestilconocerelclculomanualparapoderidentificarposibleserrores.
Acontinuacinsepresentauncasoprcticoendondesemuestracmosedeterminanlascuotasobreropatronalesyaportacionesdeviviendade
trabajadores:dejornadanormal,conjornadaysemanareducida,pensionados,yconincapacidadesoausentismos.
CASOPRCTICO
LaempresaProductoradeArtculosdeNovedad,SAdeCVotorgaasustrabajadoresprestacionessuperioresalasdelaLeyydebecalcularlas
cuotasobreropatronalesyaportacionesdeviviendacorrespondientesaoctubreyal5obimestrede2012,conbaseenlossiguientesdatos:
DATOSDELOSTRABAJADORES
Nmerode
seguridad
social
Nombredel
trabajador
Tipode
trabajador
Fecha
de
ingreso
Dasde
vacaciones
Salario
Das
laborados
enla
semana
Horas
laboradaspor
da
06/01/10
12
$15,630.251
Ausencias Incapacidades
11966709470
ColnMrquez
Edith
Semana
reducida
30/03/09
14
245.872
08947513653
FernndezLpez
Ral
Pensionado
porCEA
25/05/10
12
5,430.281
27/10/12
12558796352
GarcaPrez
Andrs
Jornada
reducida
05/07/08
16
145.853
16/10/12
11789544521
LpezCampos
ngel
Pensionado
porvejez
24/12/09
14
4,256.981
24/10/12
01/10/12
02/10/12
22/10/12
07845455143
OsorioSnchez
Elisa
Eventual
31/10/08
12,896.201
16
al
28/10/12
Notas:
1
1.Clculodelsalariobasedecotizacin
A)DETERMINACINDELFACTORDEPRESTACIONES
Proporcindiariadeaguinaldo
Fernndez
LpezRal
Garca
Prez
Andrs
Lpez
Campos
ngel
Osorio
Snchez
Elisa
vilaMndez
Jos
ColnMrquez
Edith
DasdeAguinaldo
30*
30*
30*
30*
30*
30*
Entre:
Dasdelao
365
365
365
365
365
365
Igual:
Proporcindiariade
aguinaldo
0.0821
0.0821
0.0821
0.0821
0.0821
0.0821
Frmula
*Nota:Segnelartculo87delaLFTanualmenteelpatrndebepagarasustrabajadoresunaguinaldode15dasdesalario,noobstantelaempresaProductoradeArtculosdeNovedad,SAdeCVotorgaasuscolaboradores30
das
Proporcindiariadeprimavacacional
Fernndez
LpezRal
Garca
Prez
Andrs
Lpez
Campos
ngel
Osorio
Snchez
Elisa
vilaMndez
Jos
ColnMrquez
Edith
Dasdevacaciones
12
14
12
16
14
16
Por:
%primavacacional
25%
25%
25%
25%
25%
25%
Igual:
Primavacacional
3.00
3.50
3.00
4.00
3.50
4.00
Entre:
Dasdelao
365
365
365
365
365
365
Igual:
Proporcindiariadeprima
vacacional
0.0082
0.0095
0.0082
0.0109
0.0095
0.0109
Frmula
Factordeprestacionesparatrabajadoresconsemanayjornadareducida
Frmula
Proporcindiariadeaguinaldo
ColnMrquezEdith
GarcaPrezAndrs*
0.0821
http://fiscalcostos.blogspot.mx/2012/10/casopracticocomosecalculanlas.html
0.0821
8/13
18/11/2015
COMOPAGARMENOSIMPUESTOSALSAT.:CasoPrctico:Cmosecalculanlascuotasdeseguridadsocial
Ms:
Proporcindiariadeprima
vacacional
0.0095
0.0109
Igual:
FactordeIntegracin
0.0916
0.0930
Factordelsptimodaparatrabajadoresconsemanayjornadareducida
Frmula
ColnMrquezEdith
GarcaPrezAndrs*
Sptimoda
Entre:
Daslaborablesenlasemana
Igual:
Factorproporcionaldel
sptimoda
0.2500
0.1666
*Nota:Auncuandoenelartculo62,fraccinIdelRACERFnoseestablecequeenlaintegracinsalarialdelostrabajadoresdejornadareducidadebancontemplarselasprestaciones,debenconsiderarsepuestambintienen
derechoalpagodelasmismas
Factordeprestacionesparatrabajadoresconjornadaysemananormal
vilaMndez
Jos
Frmula
Unidad(representaalacuota
diaria)
Lpez
Campos
ngel
Fernndez
LpezRal
OsorioSnchez
Elisa
Ms:
Proporcindiariade
aguinaldo
0.0821
0.0821
0.0821
0.0821
Ms:
Proporcindiariadeprima
vacacional
0.0082
0.0082
0.0095
0.0109
Igual:
Factordeintegracin
1.0903
1.0903
1.0916
1.0930
B)DETERMINACINDELIMPORTEPROPORCIONALDEPRESTACIONES
Trabajadorconsemanareducida
Frmula
Salariopordalaborado
ColnMrquezEdith
$245.87
Por:
Factordeintegracin
0.0916
Igual:
Montoproporcionaldeprestaciones
$22.52
Trabajadorconjornadareducida
Frmula
GarcaPrezAndrs
Salarioporunidaddetiempo(horalaborada)
$145.85
Por:
Nmerodehoraslaboradasduranteelda
Igual:
Salariodiariopercibidoenjornadareducida
Por:
Factordeintegracin
0.0930
Igual:
Montoproporcionaldeprestaciones
$54.26
$583.40
C)DETERMINACINDELIMPORTESALARIALPROPORCIONALDELSPTIMODA
Trabajadordesemanareducida
Frmula
ColnMrquezEdith
Salariopordalaborado
$245.87
Por:
Factorporporcionaldelsptimoda
0.2500
Igual:
Montosalarialproporcionaldelsptimoda
$61.47
Trabajadorconjornadareducida
Frmula
GarcaPrezAndrs
Salariodiariopercibidoenjornadareducida
$583.40
Por:
Factorproporcionaldelsptimoda
0.1666
Igual:
Montosalarialproporcionaldelsptimoda
$97.19
D)DETERMINACINDELSBC
Trabajadorconsemanareducida
Frmula
ColnMrquezEdith
Salariopordalaborado
$245.87
Ms:
Montoproporcionaldeprestaciones
22.52
Ms:
Montosalarialproporcionaldelsptimoda
61.47
Igual:
Subtotal
Por:
Daslaboradosenlasemana
Igual:
Importetotaldelapercepcinsemanal
Entre:
Siete
Igual:
SBC
188.49
VS
SBCdelSM
Igual:
SBCacomunicaralIMSS
$329.86
4
$1,319.44
65.14
$188.49*
Trabajadorconjornadareducida
Frmula
GarcaPrezAndrs
Salariodiariopercibidoenjornadareducida
$583.40
Ms:
Montoproporcionaldeprestaciones
54.26
Ms:
Montosalarialproporcionaldelsptimoda
97.19
Igual:
Subtotal
Por:
Daslaboradosenlasemana
Igual:
Importetotaldelapercepcinsemanal
http://fiscalcostos.blogspot.mx/2012/10/casopracticocomosecalculanlas.html
$734.85
6
$4,409.1
9/13
18/11/2015
COMOPAGARMENOSIMPUESTOSALSAT.:CasoPrctico:Cmosecalculanlascuotasdeseguridadsocial
Entre:
Siete
Igual:
SBC
$629.87
VS
SBCdelSM
Igual:
SBCacomunicaralIMSS
65.14
$629.87*
*Nota:ElprocedimientoparadeterminarelSBCdelostrabajadoresconsemanayjornadareducidaestprevistoenelnumeral62delRACERF,endondesesealaquesielsalarioresultanteesinferioralmnimodelaregin,deber
ajustarseaste.Enestecaso,comoelsalariodelostrabajadoresconsemanayjornadareducidaessuperior,steeselquedebedeclararsealIMSS
Trabajadoresconsemanayjornadanormal
Frmula
SalarioMensual
Entre:
Dasdelmes
Igual:
Cuotadiaria
Por:
Factordeintegracin
Igual:
SBC
vilaMndez
Jos
FernndezLpez
Ral
LpezCampos
ngel
OsorioSnchez
Elisa
$15,630.25
$5,430.28
$4,256.98
$12,896.26
30
30
30
30
$521.01
$181.01
$141.90
$429.88
1.0903
1.0903
1.0916
1.093
$568.06
$197.36
$154.90
$469.86
2.clculodeltopemximodecotizacinparalossegurosdelrossyaportacionesdevivienda
Frmula
vila
Mndez
Jos
ColnMrquez
Edith
Garca
Prez
Andrs
Fernndez
LpezRal
Lpez
Campos
ngel
Osorio
SnchezElisa
SBC
$568.06
$188.49
$197.36
$629.87
$154.90
$469.86
VS
Topesalarialmximo
(25VSMGDF=25X$62.33)
1,558.25
1,558.25
1,558.25
1,558.25
1,558.25
1,558.25
Igual:
SBCmximo
$568.06
$188.49
$197.36
$629.87
$154.90
$469.86
*Nota:ElSBCdelostrabajadoresnopuedesersuperiora25veceselsalariomnimodelDF,segnlodispuestoenelartculo28delaLSS,deserlo,deberajustarseaestelmitemximo
3.clculodecuotasdelseguroderiesgosdetrabajo
Frmula
SBC
Por:
Prima
Igual:
Subtotal
Por:
Dasdelmes
Igual:
Cuotasporcubrir
vila
MndezJos
ColnMrquez
Edith
Garca
Prez
Andrs
Fernndez
LpezRal
Lpez
Campos
ngel
Osorio
SnchezElisa
$568.06
$188.49
$197.36
$629.87
$154.90
$469.86
4.65325%
4.65325%
4.65325%
4.65325%
4.65325%
4.65325%
26.43
8.77
9.18
29.31
7.21
21.86
31
291
302
302
292
242
$819.33
$254.33
$275.40
$879.30
$209.09
$524.64
Notas:
1
ParaefectosdelSegurodeRiesgosdeTrabajo,debendescontarselosdasenlosquelostrabajadorestenganausenciasinjustificadasoincapacidadessieltrabajadoresdesemanareducida,tienenquerestarselosdas
indicadosenlaTablacontenidaenlafraccinIIdelartculo116delRACERF,segnsusfaltas.Enestecasosedescuentandosdasdelperiodomensual,arazndequefaltundadelmes
2
ParacalcularlascuotasapagarporelSegurodeRiesgosdeTrabajo,sedescuentanlosdasdeausenciasinjustificadasoincapacidadesdelostrabajadores(art.31,fracs.IyIVLSS)
4.clculodecuotasdelsegurodeenfermedadesymaternidad
Frmula
vilaMndez
Jos
ColnMrquezEdith
Fernndez
LpezRal
GarcaPrez
Andrs
LpezCampos
ngel
OsorioSnchez
Elisa
Prestacionesendinero
SBC
Por:
Primapatronal
Igual:
Subtotal
Por:
Dasdelmes
Igual:
Cuotapatronal
SBC
$568.06
$188.49
$197.36
$629.87
$154.90
$469.86
0.70%
0.70%
0.70%
0.70%
0.70%
0.70%
3.98
1.32
1.38
4.41
1.08
3.29
31
311
302
302
311
242
$123.38
$40.92
$41.40
$132.30
$33.48
$78.96
$568.06
$188.49
$197.36
$629.87
$154.9
$469.86
0.25%
0.25%
0.25%
0.25%
0.25%
0.25%
1.42
0.47
0.49
1.57
0.39
1.17
Por:
Primaobrera
Igual:
Subtotal
Por:
Dasdelmes
31
31
30
30
31
24
Igual:
Cuotaobrera
44.02
14.57
14.7
47.1
12.09
28.08
Totaldecuotasacubrir
$167.40
$55.49
$56.1
$179.4
$45.57
$107.04
Prestacionesenespecie
Cuotafija
SMGVDF
$62.33
$62.33
$62.33
$62.33
$62.33
$62.33
31
31
30
30
31
24
1,932.23
1,932.23
1,869.90
1,869.90
1,932.23
1,495.92
Por:
Dasdelmes
Igual:
SMGVDF
Por:
Primapatronal
20.40%
20.40%
20.40%
20.40%
20.40%
20.40%
Igual:
Cuotaspatronales
$394.17
$394.17
$381.46
$381.46
$394.17
$305.17
$568.06
$188.49
$197.36
$629.87
$154.90
$469.86
31
31
30
30
31
24
17,609.86
5,843.19
5,920.80
18,896.10
4,801.90
11,276.64
5,796.69
5,796.69
5,609.70
5,609.70
5,796.69
4,487.76
11,813.17
46.50
311.10
13,286.40
0.00
6,788.88
1.10%
1.10%
1.10%
1.10%
1.10%
1.10%
$129.94
$0.51
$3.42
$146.15
0.00
$74.68
$11,813.17
$46.50
$311.10
$13,286.40
0.00
$6,788.88
CuotaadicionaloexcedenteSBC
SBC
Por:
Dasdelmes
Igual:
SBCM
Menos:
3SMGVDF
(3*31*$62.33)
Igual:
Excedente
Por:
Primapatronal
Igual:
Cuotapatronala
cubrir
Excedente
Por:
Primaobrera
0.40%
0.40%
0.40%
0.40%
0.40%
0.40%
Igual:
Cuotasobrerasa
retener
$47.25
$0.19
$1.24
$53.15
0.00
$27.16
$177.19
$0.70
$4.66
$199.30
0.00
$101.84
Totaldecuotasacubrir
http://fiscalcostos.blogspot.mx/2012/10/casopracticocomosecalculanlas.html
10/13
18/11/2015
COMOPAGARMENOSIMPUESTOSALSAT.:CasoPrctico:Cmosecalculanlascuotasdeseguridadsocial
Gastosmdicosparapensionados
SBC
$568.06
$188.49
$197.36
$629.87
$154.90
$469.86
1.05%
1.05%
1.05%
1.05%
1.05%
1.05%
5.96
1.98
2.07
6.61
1.63
4.93
31
31
03
30
03
24
Por:
Primapatronal
Igual:
Subtotal
Por:
Dasdelmes
Igual:
Cuotapatronalacubrir
$184.76
$61.38
0.00
$198.30
0.00
$118.32
SBC
$568.06
$188.49
$197.36
$629.87
$154.9
$469.86
Por:
Primaobrera
0.375%
0.375%
0.375%
0.375%
0.375%
0.375%
Igual:
Subtotal
2.13
0.71
0.74
2.36
0.58
1.76
Por:
Dasdelmes
31
31
03
30
03
24
Igual:
Cuotasobrerasaretener
$66.03
$22.01
0.00
$70.80
0.00
$42.24
Totaldecuotasacubrir
$250.79
$83.39
0.00
$269.10
0.00
$160.56
TotaldecuotasacubrirporelSegurode
EnfermedadesyMaternidad
$989.55
$533.75
$442.22
$1,029.26
$439.74
$674.61
Notas:
1
EnlosperiodosdeausenciasssecubrenlascuotasdelSegurodeEnfermedadesyMaternidad(art.31,fracc.I,LSS)
Cuandolostrabajadoresfaltanasuslaboresporunaenfermedadgeneraloprofesionalyesasausenciasestnamparadasporcertificadosdeincapacidad,esosdassedescuentanparaefectosdelpagodeesteSeguro
LospensionadosporcesantaenedadavanzadaovejeznocotizanparaefectosdelramodeGastosMdicosparaPensionados,porendenistosnisuspatronescubrenesteconcepto(arts.196y25,segundoprrafo,LSS)
5.clculodecuotasdelsegurodeInvalidezyvida
Frmula
SBC
Fernndez
LpezRal
GarcaPrez
Andrs
Osorio
Snchez
Elisa
vilaMndez
Jos
ColnMrquez
Edith
LpezCampos
ngel
$568.06
$188.49
$197.36
$629.87
$154.90
$469.86
1.75%
1.75%
1.75%
1.75%
1.75%
1.75%
9.94
3.30
3.45
11.02
2.71
8.22
31
291
02
301
02
241
Por:
Primapatronal
Igual:
Subtotal
Por:
Dasdelmes
Igual:
Cuotapatronala
cubrir
$308.14
$95.70
0.00
$330.60
0.00
$197.28
SBC
$568.06
$188.49
$197.36
$629.87
$154.90
$469.86
Por:
Primaobrera
0.625%
0.625%
0.625%
0.625%
0.625%
0.625%
Igual:
Subtotal
3.55
1.18
1.23
3.94
0.97
2.94
Por:
Dasdelmes
31
29
02
30
02
24
Igual:
Cuotasobrerasa
retener
$110.05
$34.22
0.00
$118.20
0.00
$70.56
$418.19
$129.92
0.00
$448.80
0.00
$267.84
Totaldecuotasacubrir
Notas:
1
Cuandolostrabajadoresseausentaninjustificadamenteoesosperiodosseamparanconcertificadosdeincapacidad,esosdassedescuentanparaefectodelpagodeesteSeguro
NilospensionadosnisuspatronescubrenlascuotasdeesteSeguro(art.196,LSS)
6.CLCULODELASCUOTASDELSEGURODEGUARDERASYPRESTACIONESSOCIALES
Frmula
SBC
Por:
Primapatronal
Igual:
Subtotal
Por:
Dasdelmes
Igual:
Cuotapatronala
cubrir
vilaMndez
Jos
ColnMrquez
Edith
Fernndez
LpezRal
GarcaPrez
Andrs
LpezCampos
ngel
OsorioSnchez
Elisa
$568.06
$188.49
$197.36
$629.87
$154.90
$469.86
1.00%
1.00%
1.00%
1.00%
1.00%
1.00%
5.68
1.88
1.97
6.3
1.55
4.7
31
29*
30*
30*
29*
24*
$176.08
$54.52
$59.10
$189.00
$44.95
$112.80
*Nota:Cuandoseregistranausenciasinjustificadasoincapacidadesmdicasdelostrabajadores,losdascorrespondientessedescuentanparaefectosdelpagodeesteSeguro(art.31,fraccs.IyIV,LSS)
7.Clculodelascuotasobreropatronalesapagarenoctubre
Frmula
RiesgosdeTrabajo
vilaMndez
Jos
Coln
Mrquez
Edith
Fernndez
LpezRal
GarcaPrez
Andrs
LpezCampos
ngel
OsorioSnchez
Elisa
$819.33
$254.33
$275.40
$879.30
$209.09
$524.64
442.22
1,029.26
439.74
674.61
Ms:
Enfermedadesy
Maternidad
989.55
533.75
Ms:
InvalidezyVida
418.19
129.92
0.00
448.80
0.00
267.84
Ms:
Guarderasy
Prestaciones
Sociales
176.08
54.52
59.10
189.00
44.95
112.80
Igual:
Totaldecuotas
mensualesacubrir
$2,403.15
$972.52
$776.72
$2,546.36
$693.78
$1,579.89
8.clculodecuotasdelseguroderetiro,cesantaenedadavanzadayvejez
Frmula
vilaMndez
Jos
Coln
Mrquez
Edith
Fernndez
LpezRal
GarcaPrez
Andrs
LpezCampos
ngel
Osorio
SnchezElisa
Retiro
SBC
Por:
Primapatronal
Igual:
Subtotal
Por:
Dasdelbimestre
Igual:
Cuotapatronala
cubrir
$568.06
$188.49
$197.36
$629.87
$154.90
$469.86
2.00%
2.00%
2.00%
2.00%
2.00%
2.00%
11.36
3.77
3.95
12.60
3.10
9.4
61
591
612
612
591
612
$692.96
$222.43
$240.95
$768.60
$182.90
$573.40
$568.06
$188.49
$197.36
$629.87
$154.90
$469.86
CesantayVejez
SBC
http://fiscalcostos.blogspot.mx/2012/10/casopracticocomosecalculanlas.html
11/13
18/11/2015
COMOPAGARMENOSIMPUESTOSALSAT.:CasoPrctico:Cmosecalculanlascuotasdeseguridadsocial
Por:
Primapatronal
Igual:
Subtotal
Por:
Dasdelbimestre
Igual:
Cuotapatronalpor
cubrir
3.150%
3.150%
3.150%
3.150%
3.150%
3.150%
17.89
5.94
6.22
19.84
4.88
14.80
61
593
603
603
593
543
$1,091.29
$350.46
$373.20
$1,190.40
$287.92
$799.20
SBC
$568.06
$188.49
$197.36
$629.87
$154.90
$469.86
Por:
Primaobrera
1.125%
1.125%
1.125%
1.125%
1.125%
1.125%
Igual:
Subtotal
6.39
2.12
2.22
7.09
1.74
5.29
Por:
Dasdelbimestre
613
593
603
603
593
543
Igual:
Cuotasobrerasa
retener
$389.79
$125.08
$133.20
$425.40
$102.66
$285.66
$1,481.08
$475.54
506.40
$1,615.80
$390.58
$1,084.86
$2,174.04
$697.97
$747.35
$2,384.40
$573.48
$1,658.26
Totaldecuotasacubrir
Notas:
1
Enlosdasdeausenciasinjustificadasnosepaganlascuotasdeesteramo(art.31,fracc.I,LSS)
Cuandolostrabajadoresseausentandesucentrolaboralyesosdasestnamparadosporcertificadosdeincapacidad,suspatronesdebencubrirlascuotasporelramodeRetiro(art.31,fracc.IV,LSS)
LascuotasdelramodeCesantaenEdadAvanzadanosecubrenporlosdasdeausenciasoincapacidadesmdicas(art.31,fraccs.IyIV,LSS)
9.clculodeaportacionesalinfonavit
Frmula
vilaMndez
Jos
SBC
Por:
Primapatronal
Igual:
Subtotal
Por:
Dasdelbimestre
Igual:
Aportaciones
patronales
ColnMrquez
Edith
Fernndez
LpezRal
GarcaPrez
Andrs
Lpez
Campos
ngel
OsorioSnchez
Elisa
$568.06
$188.49
$197.36
$629.87
$154.90
$469.86
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
28.4
9.42
9.87
31.49
7.75
23.49
61
591
612
612
592
612
$1,732.40
$555.78
$602.07
$1,920.89
$457.25
$1,432.89
Nota:
1
Cuandolostrabajadoresseausentansincausajustificada,nosepaganlasaportacionesdevivienda(arts.35,fracc.I,Ripaedi)
Silasausenciasdelostrabajadoresestnamparadosporcertificadosdeincapacidad,subsistelaobligacindepagodelasaportacionesdevivienda(art.35,fracc.III,LSS)
10.clculodelascuotasacubrirenelquintobimestrede2012
Frmula
vilaMndezJos
ColnMrquezEdith
FernndezLpezRal
Cuotas
Cuotas
Cuotas
Patronal
Obrera
Patronal
Obrera
Patronal
Obrera
Retiro
$692.96
0.00
$222.43
0.00
$240.95
0.00
Ms:
CEAyV
1,091.29
389.79
350.46
125.08
373.20
133.20
Ms:
AportacionesalInfonavit
1,732.40
0.00
555.78
0.00
602.07
0.00
Igual:
Montodecuotasy
aportacionesbimestrales
$3,516.65
$389.79
$1,128.67
$125.08
$1,216.22
$133.20
Frmula
GarcaPrezAndrs
LpezCamposngel
OsorioSnchezElisa
Cuotas
Cuotas
Cuotas
Patronal
Obrera
Patronal
Obrera
Patronal
Obrera
Retiro
$768.60
0.00
$182.90
0.00
$573.40
0.00
Ms:
CEAyV
1190.40
425.40
287.92
102.66
799.20
285.66
Ms:
AportacionesalInfonavit
1,920.89
0.00
457.25
0.00
1,432.89
0.00
Igual:
Montodecuotasy
aportacionesbimestrales
$3,879.89
$425.40
$928.07
$102.66
$2,805.49
$285.66
COMENTARIOFINAL
Ladeterminacinyelpagocorrectodelascuotasobreropatronalesyaportacionesdevivienda,evitarnqueelIMSSoelInfonavitleimpongan
sancionescomomultasopagodediferenciasconlaactualizacinylosrecargoscorrespondientes.
SicalculalospagosasucargoatravsdelSUA,noolvideregistrarlasincidenciasdesustrabajadoresparaqueentereloquerealmenteproceda.
Fuente.IDC.
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