Fiscalizacion Rectificaciones Romero

UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
TEMA:
FISCALIZACION A EMPRESAS
CURSO:
AUDITORIA TRIBUTARIA
PRESENTADO POR:
HANCCO CONDORI, ELIZABETH
CARRERA PROFESIONAL
: CONTABILIDAD
SEMESTRE / CICLO
: 2015 / IX
DOCENTE DE LA ASIGNATURA
QUISPE MAMANI, ZOBEIDA ZULMA
AO 2015 Juliaca
Per
INDICE DE CONTENIDO
1
INTRODUCCION.......................................................................4
CAPITULO I: MARCO LEGAL......................................................5
1.1.
FISCALIZACIN...................................................................................5
1.2.
SUJETOS DEL PROCESO DE FISCALIZACIN..........................................5
1.2.1.
LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA............................................................5
1.2.2.
LOS ADMINISTRADOS.................................................................................5
1.2.3.
LOS TERCEROS............................................................................................ 6
1.3.
LOS DOCUMETNOS QUE SE EMITEN EN EL PROCESO DE FISCALIZACION. 6
1.4.
PROCESO DE LA FISCALIZACIN..........................................................9
CUADRO N 3: ETAPAS DE LA FISCALIZACIN.............................9

2.1.
OPERACIONES GRAVADAS.................................................................10
2.2.
SUJETOS DEL IMPUESTO....................................................................10
2.3.
COMPROBANTES DE PAGO Y OTROS DOCUMENTOS QUE PUEDEN EMITIR

11
2.4.
LIBROS Y REGISTROS CONTABLES......................................................11
CAPITULO III: APLICACIN PRCTICA......................................12

3.1.
RECTIFICACIONES ROMERO S.A.C......................................................12
3.2.
DOCUMENTOS EN LA FISCALIZACION DE RECTIFICACIONES ROMERO
S.A.C........................................................................................................ 13
BIBLIOGRAFIA.......................................................................35
INDICE DE CUADROS
CUADRO N 1: SUJETOS DEL PROCESO DE FISCALIZACIN..........4

CUADRO N 2: DOCUMENTOS DEL PROCESO DE FISCALIZACIN. .5
CUADRO N 3: ETAPAS DE LA FISCALIZACIN.............................8
CUADRO N4: SUJETOS DEL IMPUESTO......................................9
CUADRO N5: COMPROBANTES DE PAGO QUE PUEDEN EMITIR. .10
CUADRO N6: LIBROS Y REGISTROS CONTABLES......................10
CUADRO N 7: DOCUMENTACIN EN EL PROCESO DE
FISCALIZACIN DE LA EMPRESA RECTIFICACIONES ROMERO
S.A.C.................................................................................... 12
INTRODUCCION
A travs de un proceso de fiscalizacin, la Administracin Tributaria
realiza una serie de tareas que estn destinadas a verificar la correcta
determinacin de la obligacin tributaria por del contribuyente. Para ello
se vale de la inspeccin, la investigacin y el control de cumplimiento de
las obligaciones tributaria.
Teniendo en cuenta la importancia de conocer en qu consiste el
procedimiento de fiscalizacin, as como las pautas que deben seguir,
tanto la Administracin Tributaria como los deudores tributarios al
producirse el procedimiento en mencin, en el presente trabajo se
desarrollan los principales aspectos regulados en el Cdigo Tributario y
en el Reglamento de Fiscalizacin, as como nociones acerca del
concepto de fiscalizacin contenidos en la doctrina como en la Ley
Tributaria mediante la fiscalizacin a la empresa RECTIFICACIONES
ROMERO S.A.C., en el periodo de Enero 2012 a Diciembre 2012
CAPITULO I: MARCO LEGAL

1.1. FISCALIZACIN
Es el procedimiento mediante el cual la SUNAT comprueba la

correcta determinacin de la obligacin tributaria incluyendo a la
obligacin aduanera, as como a las obligaciones formales
relacionadas a ellas.
1.2. SUJETOS DEL PROCESO DE FISCALIZACIN
1.2.1.
LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA1
Son los funcionarios de los rganos de lnea dependientes de la
Superintendencia
Adjunta
los
que
realizan
las
labores
de
fiscalizacin, son los funcionarios de la Intendencia Nacional de

Cumplimiento Tributario los encargados de definir y aplicar los
criterios de seleccin de los contribuyentes en los programas de
fiscalizacin y devoluciones en el mbito nacional.
1.2.2.
LOS ADMINISTRADOS
Segn el
Artculo 7 del Cdigo Tributario dice Deudor
Tributario es la persona obligada al cumplimiento de la prestacin

tributaria como contribuyente o responsable
1 Decreto Supremo N 085-2007-EF. (2007). Reglamento del Procedimiento de

Fiscalizacin de la SUNAT. Ttulo Preliminar. Artculo 1: Definiciones. Inciso a).
1.2.3.
LOS TERCEROS
CUADRO N 1: Sujetos del Proceso de Fiscalizacin
Tribunal Fiscal
La Policia
El Defensor Del
Contribuyente
Los Fiscales
El Administrado
Otros
Los Jueces
La
Administracion
Tributaria
Administraciones
Extranjeras
Fuente:
Castro Glvez Luis. (2014). Manual Prctico de Fiscalizacin Tributaria. Capitulo II: Los
principio en el Proceso de Fiscalizacin. Pg. 28.
Elaboracin: Propia
1.3. LOS DOCUMETNOS QUE SE EMITEN EN EL PROCESO DE

FISCALIZACION
Durante el Proceso de Fiscalizacin la SUNAT emitir Cartas,
Requerimientos, Resultado de Requerimiento y Actas.
Los datos mnimos que deben tener los documentos son:
Nombre o Razn Social del sujeto fiscalizado
Domicilio Fiscal
RUC
Nmero del Documento
Fecha
Objeto o contenido del documento
La firma del trabajador de la SUNAT competente
CUADRO N 2: Documentos del Proceso de Fiscalizacin

CARTAS
REQUERIMIENTOS
RESULTADO AL
REQUERIMIENTO
ACTAS
Se
comunica
al
sujeto del impuesto
que ser objeto de
un
procedimiento
de fiscalizacin, se
presentara
el
agente fiscalizador
que realizara el
procedimiento
e
indicara
los
periodos y tributos
que sern materia
para
el
referido
procedimiento.
Se solicita al sujeto
fiscalizado,
la
exhibicin
y/o
presentacin
de
informes, anlisis,
libros
de
actas,
registros y libros
contables y dems
documentos
y/o
informacin,
relacionados
con
hechos susceptibles
de
generar
obligaciones
tributarias o para
fiscalizar
inafectaciones,
exoneraciones
o
beneficios
tributarios.
Se
comunica
al
sujeto fiscalizado el
cumplimiento
o
incumplimiento de
lo solicitado en el
requerimiento
El
Agente
fiscalizador dejara
constancia de la
solicitud
de
prrroga para el
caso del pedido
inmediato
de
documentacin.
Se
comunica
la
ampliacin
del
procedimiento
de
fiscalizacin
a
nuevos periodos y
tributos.
Solicitar
la
sustentacin legal
y/o
documentaria
respecto
de
las
observaciones
e
infracciones
imputadas durante
el transcurso del
procedimiento
de
fiscalizacin.
Puede
utilizarse
para notificar los
resultados de la
evaluacin
efectuada
a
los
descargos
que
hubiera presentado
respecto
de
las
observaciones
formuladas
e
infracciones
imputadas durante
el transcurso del
procedimiento
de
fiscalizacin.
Se
comunica
el
reemplazo
del
agente fiscalizador
o la inclusin de
nuevos agentes.
Comunicar, de
el
caso,
conclusiones
procedimiento
fiscalizacin
indicando
observaciones
formuladas
Se
utiliza
para
detallar si cumplido
el plazo otorgado
por la SUNAT de
acuerdo
a
lo
dispuesto
en
el
artculo
75
del
C.T.,
el
sujeto
ser
las
del
de
las
e
infracciones
detectadas en este,
de acuerdo a lo
dispuesto
en
el
artculo
75
del
cdigo tributario.
fiscalizado presento
a
no
sus
observaciones
debidamente
sustentadas,
as
como
para
consignar
la
evaluacin
efectuada por el
agente fiscalizador
de estas.
La suspensin o la
prrroga del plazo
a que se refiere el
artculo 62 A del
Cdigo Tributario
Se
comunica
cualquier
otra
informacin
que
debe notificarse al
sujeto
fiscalizado
durante
el
procedimiento de
fiscalizacin
siempre que no
deba
estar
contenida en los
dems documentos
que son regulados
en los artculos 4,
5 y 6.
Fuente:
Castro Glvez Luis. (2014). Manual Prctico de Fiscalizacin Tributaria. Capitulo II: Los
principio en el Proceso de Fiscalizacin. Pg. 28.
Elaboracin: Propia
1.4. PROCESO DE LA FISCALIZACIN
CUADRO N 3: Etapas de la Fiscalizacin
Fuente:
Ore Gamarra Carmen. (2007). Actualidad Empresarial. Procedimiento de Fiscalizacin.
Segunda Quincena Julio 2007. Pg. I-10.
Elaboracin: Propia
CAPITULO II: REGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO A LA RENTA

2.1. OPERACIONES GRAVADAS
10
Cualquier tipo de actividad econmica y/o explotacin comercial.

Prestacin de servicios.
Contratos de construccin.
Notarios.
Agentes mediadores de comercio,
rematadores y martilleros.
2.2. SUJETOS DEL IMPUESTO

CUADRO N4: Sujetos del Impuesto
PERSONAS
NATURALES
CONTRATOS
ASOCIATIVOS QUE
LLEVEN
CONTABILIDAD
INDEPENDIENTE
SUCESIONES
INDIVISAS
SOCIEDADES
IRREGULARES
ASOCIACIONES
DE HECHO
PROFESIONAL
PERSONAS
JURIDICAS
Elaboracin: Propia
2.3. COMPROBANTES DE PAGO Y OTROS DOCUMENTOS QUE

PUEDEN EMITIR
11
CUADRO N5: Comprobantes de Pago que Pueden Emitir
TICKE
TS
LIQUI
DACIO
N DE
COMP
RAS
BOLET
A DE
VENTA
S
FACTUR
A
GUIAS
DE
REMIS
ION
REMIT
ENTE
Y
TRAN
SPORT
ISTA
NOTA
S DE
CREDI
TO
NOTA
S DE
DEBIT
O
Elaboracin: Propia
2.4. LIBROS Y REGISTROS CONTABLES

CUADRO N6: Libros y Registros Contables
HASTA 150 UIT DE INGRSOS
BRUTOS ANUALES
-
REGISTRO DE COMPRAS
REGISTRO DE VENTAS
LIBRO DIARIO
SIMPLIFICADO
DE
INGRESOS BRUTOS ANUALES

MAYORES A 150 UIT
-
CONTABILIDAD COMPLETA
FORMATO
Elaboracin: Propia
CAPITULO III: APLICACIN PRCTICA

3.1. RECTIFICACIONES ROMERO S.A.C.
12
RAZON
SOCIAL:
Rectificaciones
Romero
Sociedad
Annima
Cerrada
OBJETO: La Sociedad tienen por objeto dedicarse a:
rea de Comercializacin: Podr dedicarse a la comercializacin
nacional e internacional de todo tipo de bienes, vehculos mayores y
menores con
declaracin nica de importacin o placa de rodaje,
pudiendo para el efecto
realizar toda clase de operaciones para s o
para terceros; comprar, vender, recibir
en consignacin, actuar como
comisionista, distribuir y ejercer la representacin
de
empresas
marcas nacionales y extranjeras, incluyndose en sus actividades la

importacin y exportacin de bienes e insumos, as como la
reexpedicin,
pudiendo acogerse como usuario de los centros de
exportacin, transformacin,
industrial,
comercializacin
servicios CETICOS, depsito franco pblico, particular,
zonas
tratamiento general comercial, ZOFRI Ilo, CETICOS Loreto y
de
zonas
generales de desarrollo y cualquier otra clase de actividades permitidas

por
las Leyes vigentes. rea de Servicio: Podr dedicarse a la
transformacin, modificacin y reparacin de todo tipo de vehculos

automotores, as como al
cambio
de
volante
comercializacin de repuestos, motores, bateras
en
y
general.
accesorios
general para vehculos. Trabajos de mecnica automotriz en
la
en
general.
Prestacin de servicios de lubricentro. Asimismo podr dedicarse a la

actividad hotelera de hospedaje u hostal. En general la empresa
podr dedicarse a
cualquier otra actividad anexa o conexa con las
mencionadas, anteriormente y
para cumplir con dicho objeto podr
realizar todos aquellos actos y contratos que

alguna.
13
sean lcitos sin restriccin
3.2. DOCUMENTOS EN LA FISCALIZACION DE RECTIFICACIONES

ROMERO S.A.C.
CUADRO N 7: Documentacin en el Proceso de Fiscalizacin de

la Empresa Rectificaciones Romero S.A.C.
Carta de Presentacion
Primer Requerimiento
Resultado del Primer Requerimiento
Segundo Requerimeinto
Resultado del Segundo Requerimiento
Resolucion de Determinacion / Resolucion de Muta
Elaboracin: Propia
14
SUNAT
F.3602
Carta No: 110113111112-01-SUNAT
PROGRAMA: 101 REGIMEN GENERAL
TACNA, 04 de Abril de 2013

RUC
Nombre o Razn Social
Domicilio Fiscal
Distrito
Referencia
CIIU
:
:
:
:
:
:
20495341918
RECTIFICACIONES ROMERO SOCIEDAD ANNIMA CERRADA
AV. EJERCITO NRO. 1040 P.J. PARA CHICO
TACNA
93098 OTRAS ACTIVID. DE TIPO SERVICIO NCP
La Superintendencia nacional de Aduanas de Administracin Tributaria en el ejercicio de su funcin fiscalizadora

realiza inspecciones, investigaciones y el control del cumplimiento de obligaciones tributarias y/o obligaciones
formales, mediante programa de fiscalizacin.
Para tal efecto presentamos a los funcionarios de la Divisin/Seccin de Auditoria, seores:
CARGO
NOMBRE
DNI
Supervisor
Agente Fiscalizador
REJAS PONCE YOVANA LOURDES

Barriga Cayo Rocio Amparo
00492718
09593344
Quienes tienen instrucciones de efectuar la intervencin fiscal de acuerdo al Requerimiento que se adjunta; por el
(los) periodo (s) y tributo (s) siguiente(s):
Periodo a Fiscalizar
Tributo a Fiscalizar
Tipo de Fiscalizacin
: 201201 AL 201212
: 0100 IGV
: 01 Fiscalizacin Parcial
Por lo tanto, agradeceremos a ustedes brindar las facilidades, de acuerdo a los dispuesto en los artculos 61, 62,
87 y 89 del Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario.
Atentamente,
Nota: Cualquier consulta sobre la identidad del auditor, srvase efectuarla al(los) telfono(s): 583120 Anexo(s):
45059, 45029, 45031, 45032; y pagina web de SUNAT.
15
Requerimiento N 110113111115
FECHA: 04/04/2013
Referencia: Carta de Presentacin No: 110113111112

RUC
Domicilio Fiscal
Distrito
Referencia
CIIU
: 20495341918
: RECTIFICACIONES ROMERO SOCIEDAD ANNIMA CERRADA
: AV. EJERCITO NRO. 1040 P.J. PARA CHICO
TACNA
:
: 93098 OTRAS ACTIVID. DE TIPO SERVICIO NCP
A fin de verificar el cumplimiento de las normas tributarias y en uso de las facultades establecidas en los artculos
62 y 82, y considerando las obligaciones de los administrados indicados en el artculo 87 del texto nico
ordenado del cdigo tributario y normas modificatorias, se le requiere para que presente y/o exhiba la
informacin y/o documentacin correspondiente al (los) tributo(s) y periodo(s) siguientes(s):
Periodo de Fiscalizacin
: 0100 IGV
: del 201201 AL 201212
1.
2.
Escritura de constitucin inscrita en los registros pblicos y modificaciones a la fecha

Contratos de locacin de servicios suscritos con empresas que realicen intermediacin laboral, y/o aquellas
que se encarguen de desarrollar los procesos productivos y/o administrativos, as como las facturas emitidas
por aquellas durante el periodo requerido.
3. Proporcionar organigrama de la empresa especificando mediante escrito las funciones de cada cargo
administrativo o gerencial que hubiera en la empresa y durante el periodo requerido. Tambin indicar los
datos de las personas que actualmente ocupan los cargos sealados a la fecha de la presente notificacin.
4. Estados de cuenta bancarias
5. Contratos celebrados por la empresa, segn corresponda.
6. Proporcionar anlisis detallado por rubro mostrando la variacin mensual de las cuentas de clase 6-Gastos y
7-Ingresos (a tres dgitos).
7. Proporcionar breve resea escrita del proceso productivo y fotocopia del anlisis detallado del costo de
produccin, costo de los productos en proceso y costo de ventas, segn corresponda.
8. Comprobantes de pago de compras, Declaraciones nicas de Aduanas o Declaracin simplificada por
importaciones, guas de remisin (remitente o del transportista), notas de dbito y/o crdito (recibidos), de
corresponder.
9. Comprobantes de pago de ventas, Declaraciones nicas de Aduanas o Declaracin Simplificada por
Exportaciones y dems documentacin relacionada con operaciones de comercio exterior, quas de remisin
(remitente o del transportista), rdenes de compra, cinta testigo de maquina(s) registradora(s), notas de
dbito y crdito emitidos, de corresponder.
10. Comprobantes de diario, vouchers y todo documento tributario, contable o comercial relacionadas a las
operaciones registradas al libro Caja y Libro Diario, que sustenten costo o gasto, de acuerdo al impuesto a la
renta, segn corresponda.
11. Comprobantes y/o constancias emitidos y/o recibidos por operaciones comprendidas en el rgimen de
retenciones, sistemas de detracciones y/o percepcin del impuesto general a las ventas, segn corresponda.
12. Registro de ventas, compras y auxiliar de control de activo fijo (Fecha de adquisicin, costo, incrementos
por revaluacin, ajustes por diferencia de cambio, mejoras de carcter permanente, retiros, revaluaciones,
depreciacin, ajustes y el valor neto de los Bienes, indicando calculo y distribucin a los centros de costos),
obligados a llevar de acuerdo a normas especficas, segn corresponda.
13. Libros de actas de junta de accionistas y de directorio, segn corresponda.
14. Libro Planilla de Pagos, Libro de Retenciones inciso e) del artculo 34-Decreto Legislativo N 774 y
normas modificatorias y/o complementarias, adjuntando la documentacin sustentatoria de las mismas.
______________________________________________________________________________________
Pgina: 01 de 02
16
FECHA: 04/04/2012

RUC
Domicilio Fiscal
Distrito
Referencia
CIIU
:
:
:
:
:
:
20495341918
RECTIFICACIONES ROMERO SOCIEDAD ANNIMA CERRADA
TACNA
15. Libros contables (llevados de acuerdo a las normas sobre la materia): Diario, Mayor, Caja y Bancos,
Inventarios y Balances, Balance de comprobacin Analtico, segn Corresponda.
16. Registro de Inventario y/o contabilidad de costos de acuerdo a lo establecido en el Art 35 del Reglamento
de la ley del Impuesto a la Renta D.S. N 22-94-EF y normas modificatorias y/o complementarias (Sistema
de contabilidad de costos, Registro Permanente en Unidades, Inventarios Fsicos de Existencias al inicio y
final del ejercicio, aprobado por los responsables de su ejecucin), segn corresponda.
17. Registro de Rgimen de Retenciones y/o Percepciones del Impuesto General a las Ventas, segn corresponda
18. Libros y/o registros exigidos de acuerdo a las normas sectoriales, segn corresponda
19. La documentacin e informacin requerida, en los puntos anteriores, deber estar disponible para ser
presentados al auditor durante todo el proceso de fiscalizacin, en su domicilio fiscal.
20. Proporcionar las copias fotostticas que le sean requeridas durante el proceso de fiscalizacin o verificacin,
firmadas por el requerimiento legal o persona autorizada.
El deudor tributario deber presentar al agente fiscalizador lo solicitado en el presente requerimiento el da
14/04/2013, a horas 9:30 am en: su domicilio fiscal.
Las fotocopias requeridas, debern ser presentadas debidamente refrendadas por el deudor tributario o de ser el
caso por el representante legal.
Conforme al artculo 106 del texto nico ordenado del cdigo tributario y normas modificatorias, la notificacin
del presente requerimiento surte efecto desde el da hbil siguiente al de su recepcin, excepto lo establecido en
el ltimo prrafo respecto a requerimientos de exhibicin de libros, registros y documentacin sustentatoria de
operaciones de adquisiciones y ventas.
En caso de incumplimiento de lo requerido, sern de aplicacin los artculos 63 , 64 , 65 , 172 y 180 del
Texto nico ordenados del cdigo tributario y normas modificatorias, segn sea el caso.
De acuerdo al primer prrafo del artculo 141 del texto nico ordenado del cdigo tributario y normas
modificatorias, no se admitir como medio probatorio, bajo responsabilidad, el que habiendo sido requerido por
la administracin tributaria durante el proceso de la verificacin o fiscalizacin, no hubiera sido presentado y/o
exhibido
Asimismo, se le recuerda que puede acogerse al rgimen de incentivos sealado en el artculo 179 y 179-A de
ser el caso, aplicable a las infracciones establecidas en los numerales 1, 4 y 5 del artculo 178 del texto nico
ordenado del cdigo tributario y normas modificatorias, as como al rgimen de gradualidad de las sanciones.
MAXIMO CARRASCO ROSADO

Jefe(s) Divisin de Auditoria
Por: Luis Enrique Vera Castillo
________________________________________________________________________________________
INTENDENCIA REGIONAL DE
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17
RECTIFICACIONES ROMAERO S.A.C.

RUC N 20495341918
18
AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD

ALIMENTARIA
Tacna, 14 de Abril del 2013
SEOR INTENDENTE REGIONAL DE LA SUNAT - TACNA
ATENCION
: BARRIGA CAYO ROCIO AMPARO

AUDITOR SUNAT
ASUNTO
: Entrega de Informacin y Documentacin Solicitada

Ejercicio Fiscal 2012
REFERENCIA
: Requerimiento N 110113111115
Por Intermedio de la Presente me dirijo a Usted con el Objeto de

entregarle la informacin y/o documentacin correspondiente al ejercicio Fiscal 2012.
1. Constitucin Inscrita en los Registros Pblicos
2. No Aplicable
3. Organigrama de la empresa, especificando funciones de cada cargo y datos de personas
que ocupan cargos
4. No Aplicable
5. No Aplicable
6. Anlisis detallado por rubro mostrando la variacin mensual de las cuentas de clase 6Gasto y 7-Ingresos (a tres dgitos)
7. No Aplicable
8. Comprobantes de Compras de Enero a Diciembre 2012
9. Comprobantes de Ventas de Enero a Diciembre 2012
10. No Aplicable
11. Comprobantes Detracciones
12. Registro de Ventas y Compras
13. Libro de Actas de Junta de Accionistas
14. Libro de Planilla de Pagos
15. Libros de Diario
16. No Aplicable
17. No Aplicable
18. No Aplicable
19. Informacin Disponible en el Domicilio Fiscal
20. Copias Fotostticas Firmadas.
Sin Otro Particular y estando a la Espera de la atencin que se sirva
dispensar a la presente, hago propicia la ocasin para expresarle los sentimientos de mi general
consideracin y estima.
Atentamente
Romero
19
Fecha: 19/04/2013
Resultado de Requerimiento: 110113111115

Orden de Fiscalizacin
RUC
Domicilio
Distrito
Referencia
: 110113111112
: 20495341918
: RECTIFICACIONES ROMERO S.A.C.
: K: AV. EJERCITO NRO. 1040 P.J. PARA CHICO
: TACNA
:
: 0100-IGV
Periodo: 2012/01-2012/12
Por la Presente se le comunica el resultado detallado de la informacin requerida:

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
Si Exhibi la Escritura de constitucin inscrita en los registros pblicos y modificaciones a la fecha

No Exhibi Contratos de locacin de servicios suscritos con empresas que realicen intermediacin laboral, y/o
aquellas que se encarguen de desarrollar los procesos productivos y/o administrativos, as como las facturas
emitidas por aquellas durante el periodo requerido.
Si Exhibi organigrama de la empresa especificando mediante escrito las funciones de cada cargo administrativo o
gerencial que hubiera en la empresa y durante el periodo requerido e ndico los datos de las personas que
actualmente ocupan los cargos sealados.
Si Exhibi estados de cuentas bancarias.
Si Exhibi Contratos celebrados por la empresa.
Si Exhibi anlisis detallado por rubro mostrando la variacin mensual de las cuentas de clase 6-Gastos y 7Ingresos (a tres dgitos).
No Exhibi breve resea escrita del proceso productivo y fotocopia del anlisis detallado del costo de produccin,
costo de los productos en proceso y costo de ventas, segn corresponda.
Si Exhibi Comprobantes de compras, guas de remisin (remitente o del transportista), notas de dbito y/o crdito
(recibidos), lo cual se encuentra en proceso de revisin.
Si Exhibi Comprobantes de ventas.
Si Exhibi vouchers y todo documento tributario.
Si Exhibi Comprobantes y/o constancias emitidos y/o recibidos por operaciones comprendidas en el rgimen de
retenciones, sistemas de detracciones y/o percepcin del impuesto general a las ventas.
Si Exhibi Registro de ventas, compras y auxiliar de control de activo fijo obligados a llevar de acuerdo a normas
especficas.
Si Exhibi Libro de Actas de junta de accionistas y de directorio.
Si Exhibi Libro Planilla de Pagos. No Exhibi Libro de Retenciones inciso e) del artculo 34-Decreto Legislativo
N 774 y normas modificatorias y/o complementarias, adjuntando la documentacin sustentatoria de las mismas.
Si Exhibi Libros Diario
No Exhibi Registro de Inventario y/o contabilidad de costos de acuerdo a lo establecido en el Art 35 del
Reglamento de la ley del Impuesto a la Renta D.S. N 22-94-EF y normas modificatorias y/o complementarias
(Sistema de contabilidad de costos, Registro Permanente en Unidades, Inventarios Fsicos de Existencias al inicio
y final del ejercicio, aprobado por los responsables de su ejecucin).
____________________________________________________________________________________
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20
Fecha: 19/03/2013
17.
18.
19.
20.
No Exhibi Registro de Rgimen de Retenciones y/o Percepciones del Impuesto General a las Ventas
Si Exhibi Libros y/o registros exigidos de acuerdo a las normas sectoriales.
Si Exhibi la documentacin e informacin requerida, en los puntos anteriores
Si Exhibi las copias fotostticas que le sean requeridas durante el proceso de fiscalizacin o verificacin,
firmadas por el requerimiento legal o persona autorizada
Contribuyente o Representante Legal u otras Personas:

Apellidos y Nombres:
Romero Rodrguez, Oscar Ral_______
DNI o RUC: 00435106________________
Auditor:
Cargo: Gerente General_____________

Fecha: 19/03/2013__________________
BARRIGA CAYO ROCIO AMPARO
AUDITOR SUNATReg.2094
INTENDENCIA REGIONAL DE TACNA
Romero
___________________________
Firma y Sello
Firma y Sello
__________________________________________________________________________________
Pgina: 02 de 02
21
FECHA: 10/05/2013

RUC
Domicilio Fiscal
Distrito
Referencia
CIIU
:
:
:
:
:
:
20495341918
RECTIFICACIONES ROMERO S.A.C.
TACNA
A fin de verificar el cumplimiento de las normas tributarias y en uso de las facultades establecidas en los artculos
62 y 82, y considerando las obligaciones de los administrados indicados en el artculo 87 del texto nico
ordenado del cdigo tributario y normas modificatorias, se le requiere para que presente y/o exhiba la
informacin y/o documentacin correspondiente al (los) tributo(s) y periodo(s) siguientes(s):
Periodo de Fiscalizacin
1.
2.
: 0100 IGV
: del 201201 AL 201212
Sustentar los reparos al CRDITO FISCAL IGV COMPRAS OBSERVADAS: detallados en el ANEXO
N 01 ANEXO N 02 y ANEXO N 03 del requerimiento, de acuerdo a los fundamentos y consideraciones
sealadas en dicho anexo adjunto al presente requerimiento.
Sustentar los reparos al DEBITO FISCAL IGV VENTA DE BIENES: detallados en el ANEXO N 01 y
ANEXO N 03 del requerimiento, de acuerdo a los fundamentos y consideraciones sealadas en dicho anexo
adjunto al presente requerimiento.
El deudor tributario deber presentar al agente fiscalizador lo solicitado en el presente requerimiento el da

18/05/2013, a horas 9:30 am en: su domicilio fiscal.
Las fotocopias requeridas, debern ser presentadas debidamente refrendadas por el deudor tributario o de ser el
caso por el representante legal.
Conforme al artculo 106 del texto nico ordenado del cdigo tributario y normas modificatorias, la notificacin
del presente requerimiento surte efecto desde el da hbil siguiente al de su recepcin, excepto lo establecido en
el ltimo prrafo respecto a requerimientos de exhibicin de libros, registros y documentacin sustentatoria de
operaciones de adquisiciones y ventas.
En caso de incumplimiento de lo requerido, sern de aplicacin los artculos 63 , 64 , 65 , 172 y 180 del
Texto nico ordenados del cdigo tributario y normas modificatorias, segn sea el caso.
De acuerdo al primer prrafo del artculo 141 del texto nico ordenado del cdigo tributario y normas
modificatorias, no se admitir como medio probatorio, bajo responsabilidad, el que habiendo sido requerido por
la administracin tributaria durante el proceso de la verificacin o fiscalizacin, no hubiera sido presentado y/o
exhibido
Asimismo, se le recuerda que puede acogerse al rgimen de incentivos sealado en el artculo 179 y 179-A de
ser el caso, aplicable a las infracciones establecidas en los numerales 1, 4 y 5 del artculo 178 del texto nico
ordenado del cdigo tributario y normas modificatorias, as como al rgimen de gradualidad de las sanciones.
_______________________________________________________________________________________
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22
SUNAT
Intendencia Regional Tacna
Fecha 10/05/2013
Orden de Fiscalizacin N 110113111112
ANEXO N 1
AL REQUERIMIENTO N 110113111120
RUC N
: 20495341918
NOMBRE o RAZON SOCIAL : RECTIFICACIONES ROMERO SOCIEDAD ANONIMA
CERRADA
DOMICILIO FISCAL
DISITRITO
: TACNA
REFERENCIA
:
TIPO DE FISCALIZACIN
: 01- Fiscalizacin Parcial
: 0100 IGV
Periodo
: 2012/01 2012/12
Por el presente se comunica el Resultado detallado de la informacin requerida
1. DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
1.1.
DE LA BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO BRUTO
En principio, se tiene que, el Artculo 13 del T.U.O. de la Ley del Impuesto General a las
Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo N 055-99-EF y
modificatorias, seala que, la base imponible est constituida por: a) El valor de venta, en
las ventas de bienes; b) El total de la retribucin, en la prestacin o utilizacin de servicios;
c) El valor de la construccin, en los contratos de construccin; d) El Ingreso percibido, en
la venta de inmuebles, con exclusin del correspondiente al valor del terreno; y, e) El Valor
en Aduana determinado con arreglo a la legislacin pertinente, ms los derechos e
impuestos que afecten la importacin con excepcin del Impuesto General a las Ventas, en
las importaciones.
De otro lado, segn el Artculo 1 del Decreto Supremo N 25632, estn obligados de emitir
comprobantes de pago todas las personas que transfieran bienes, en propiedad o en uso, o
presten servicios de cualquier naturaleza. Asimismo, el numeral 1.2 del Artculo 6 del
Reglamento de Comprobantes de Pago (Resolucin de Superintendencia N 007-99/SUNAT),
seala que estn obligados a emitir comprobantes de pago, las personas naturales o
jurdicas, sociedades conyugales, sucesiones indivisas, sociedades de hecho u otros entes
colectivos que presten servicios, entendindose como tales a toda accin o prestacin a
favor de un tercero, a ttulo gratuito u oneroso. Y el segundo prrafo del numeral 5 del
Artculo 12 del citado reglamento, establece que los documentos anulados debern ser
conservados con sus respectivas copias. De lo que se desprende, que para que se
considere un comprobante de pago anulado, debe conservarse, para el caso de Facturas,
su original: ADQUIRIENTE O USUARIO, su primera copia: EMISOR y su segunda copia:
SUNAT.
En este caso, de acuerdo a lo verificado en su registro de Ventas (Tomo I), comprobantes
de pago de ventas exhibidos ante el Requerimiento Nro 110113111115; y, en los sistemas
de la Administracin Tributaria, e ha determinado en principio diferencias entre los ingresos
que constituyen las bases imponibles del IGV declarados (Formularios 621) y los
contabilizados en su Registro de Ventas; y entre los declarados y los determinados por
SUNAT, respecto de los periodos y conforme se detalla a continuacin:
23
24
25
26
27

28
SUNAT
Fecha 10/05/2013
ANEXO N 3
RUC N
: 20495341918
CERRADA
DOMICILIO FISCAL
DISITRITO
: TACNA
REFERENCIA
:
: 0100 IGV
Periodo
: 2012/01 2012/12
3. Impuesto General a las Ventas a regularizar
Period
o
IGV
DEBITO
REPAR
O
1,095.00
201201
2,680.00
201202
201203
201204
201205
201206
201207
761.00
941.00
536.00
940.00
434.00
837.00
IGV
VENT
AS
IGV
CREDI
TO
1,095.
00
2,680.
00
761.00
941.00
536.00
940.00
434.00
837.00
1,338.
00
1,099.
00
240.00
730.00
612.00
0.00
35.00
1,027.
00
201208
1,233.00
201209
1,211.00
201210
201211
201212
180.00
407.00
4,942.00
1,233.
00
1,391.
00
407.00
4,942.
00
REPA
RO
IGV
COMPR
AS
IGV A
PAGA
R
1,338
(243)
1,099
240
570
380
35
1,581
521
371
156
940
399
908
(71)
427.00
427
806
806
201.00
84.00
5,695.
00
201
84
1,190
323
1,010
323
160
232
119
1,794
3,901
1041
IGV
PAGAD
O
1,581
521
211
DEUD
A
SUNA
T
160
156
940
399
180
1041
En tal sentido, teniendo en cuenta lo sealado y detallado en los prrafos anteriores, se le

BARRIGA
CAYO
ROCIO
AMPARO
solicit manifestar por escrito,
con
la base
legal
correspondiente los descargos respectivos
a las observaciones formuladas,
adjuntando la documentacin original fehaciente y
INTENDENCIA
DE
TACNAfiscal.
pertinente, que sustente
el derechoREGIONAL
a utilizar el
crdito
29
RECTIFICACIONES ROMAERO E.I.R.L.

RUC N 20495341918
30
AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD

ALIMENTARIA
Tacna, 16 de Mayo del 2013
SEOR INTENDENTE REGIONAL DE LA SUNAT - TACNA
ATENCION
: MARIA ARCE SOTO

AUDITOR SUNAT
ASUNTO
: Descargo al Requerimiento 110113111120
REFERENCIA
: Requerimiento N 110113111120
Por Intermedio de la Presente me dirijo a Usted con el objeto de

saludarla, y a la vez presentarle los Descargos Correspondientes al Requerimiento N
110113111120 tal como lo informo a continuacin:
1. Presentarle el Descargo del IGV Ventas del periodo de Octubre 2012. Al adjuntarle la
COPIA ORIGINAL del Adquiriente o Usuario y la COPIA SUNAT de la Factura Serie 001 N
367.
2. Presentarle el Descargo del IGV Compras del periodo de Mayo 2012 y Agosto 2012. Al
Adjuntarle la Gua de Remisin Transportista y la Gua de Remisin Remitente de las
(Facturas 002-12028 con fecha 03.03.2012 y 001 832 con fecha 16.08.2012)
Sin Otro Particular y estando a la Espera de la atencin que se sirva
dispensar a la presente, hago propicia la ocasin para expresarle los sentimientos de mi general
consideracin y estima.
Atentamente
Romero
31
Fecha: 20/05/2013

Orden de Fiscalizacin
RUC
Domicilio
Distrito
Referencia
: 110113111112
: 20495341918
: TACNA
:
: 0100-IGV
Periodo: 2012/01-2012/12
Por la presente se comunica el resultado detallado de la informacin requerida:

1. DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
1.1.
DEL DEBITO FISCAL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS.- De acuerdo a lo verificado en su
registro de Ventas (Tomo I), comprobantes de pago de ventas exhibidos ante el Requerimiento Nro
110113111115; y, en los sistemas de la Administracin Tributaria, se ha determinado en principio diferencias
entre los ingresos que constituyen las bases imponibles del IGV declarados (Formularios 621) y los
contabilizados en su Registro de Ventas; y entre los declarados y los determinados por SUNAT.
El contribuyente si ha sustentado las declaraciones mensuales correspondientes al periodo Octubre 2012 y por
lo tanto se levanta el reparo correspondiente ha dicho 2012.
Base Legal, T.U.O. de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, Decreto
Supremo N 25632, Reglamento de Comprobantes de Pago
1.2.
DEL CREDITO FISCAL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS.- De acuerdo a lo revisin de su

Registro de Compras (Tomo I) y comprobantes de pago de compras exhibidos ante el Requerimiento Nro
110113111115 se tiene en principio diferencias entre lo declarado (Formulario 621) y lo contabilizado; y lo
determinado por SUNAT.
El contribuyente ha demostrado fehacientemente los reparos a las facturas de compras correspondientes al
periodo Mayo 2012, entonces se declara SI sustentado para dichos Periodos. Pero No Sustentado para el
Periodo Abril y Diciembre 2012 y por lo tanto se mantiene reparo.
Base Legal, TUO de la ley N 28194 (Decreto Supremo N 150-2007-EF)
Cabe Aadir que por reparos que han sido sustentados conforme se detallan en el presente ANEXO N 01 al
Requerimiento Nro 110113111120, se proceder a determinar las infracciones y sanciones correspondientes,
en general la normada en el nm. 1 del Art. 178 del Cdigo Tributario, para la determinacin del IGV.
Base Legal, Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario
Pgina 1 de 1
32
SUNAT
Fecha 20/05/2013
ANEXO N 1
RUC N
: 20495341918
CERRADA
DOMICILIO FISCAL
DISITRITO
: TACNA
REFERENCIA
:
: 0100 IGV
Periodo
: 2012/01 2012/12
1. Impuesto General a las Ventas a regularizar
IGV
VENT
AS
IGV
CREDI
TO
1,338.
00
1,099.
00
1,338.0
0
1,099.0
0
1,581
1,581
761.00
1,095.
00
2,680.
00
761.00
240.00
240.00
521
521
941.00
941.00
570.00
371
211
536.00
536.00
612.00
612.00
(76)
940.00
940.00
0.00
0.00
434.00
434.00
837.00
837.00
35.00
1,027.
00
35.00
1,027.0
0
(70)
1,233.00
1,233.
00
1,211.
00
407.00
427.00
427.00
806
806
201.00
201.00
1,010
1,010
BARRIGA CAYO
ROCIO AMPARO 84.00
84.00
AUDITOR
SUNATReg.2094
4,942.
5,695.
1,794.
5,695.0
INTENDENCIA
REGIONAL
DE
00
00
00 TACNA 0
323
323
Period
o
IGV
DEBITO
20120
1
20120
2
20120
3
20120
4
20120
5
20120
6
20120
7
20120
8
20120
9
20121
0
20121
1
20121
2
1,095.00
2,680.00
REPAR
O
730.00
1,211.00
407.00
4,942.00
REPA
RO
160.00
IGV
COMPR
AS
IGV A
PAGA
R
IGV
PAGAD
O
DEUD
A
SUNA
T
(243)
940
399
1,041
160
940
399
1,041
En tal sentido, teniendo en cuenta lo sealado y detallado en los prrafos anteriores, se le

solicit manifestar por escrito, con la base legal correspondiente los descargos respectivos
a las observaciones formuladas, adjuntando la documentacin original fehaciente y
pertinente, que sustente el derecho a utilizar el crdito fiscal; y estando a que con fecha 20
de Mayo 2012.
33
RESOLUCION DETERMINACION No. 145-008-0126754

DATOS DE IDENTIFICACION:
NUMERO RUC
NOMBRE O RAZON SOCIAL
DOMICILIO
CIIU
: 20495341918
DATOS DE REFERENCIA:
NRO. ORDEN DE FISCALIZ.
B.I. DETERMINADA
CREDITO DETERMINADO
PERIODO TRIBUTARIO
TRIBUTO
TASA APLICADA
: 110113111112
: 730.00
: 371.00
: 04-2012
: 1011 IGV
: 18%
DE ACUERDO CON LO SEALADO EN EL ARTCULO 76 DEL TEXTO UNICO ORDENADO DEL CODIGO
TRIBUTARIO APROBADO POR D.S. No. 133-2013-EF, CORRESPONDE LA EMISION DE LA RESOLUCION DE
DETERMINACION, DEBIDO A:
Ver Requerimiento N 110113111120
LA DEUDA DETERMINADA SE CALCULA COMO SIGUE:
DATOS DEL RESULTADO :
IMPORTE DE LA MULTA
MONTO DE INTERES CAPITALIZADO
MONTO DE INTERES MORATORIO
: S/.
:
: S/.
160
MONTO TOTAL
: S/.
184
24
BASE LEGAL:
LA PRESENTE RESOLUCION DE DETERMINACION ES EMITIDA EN EL EJERCVICIO DE LA FACULTAD DE
DELEGACION DE FIRMAS
OBSERVACIONES:
LA TASA DE ACTUALIZACION DIARIA VIGENTE PARA EL MES DE MAYO DEL 2013 ES DE

0.0400%
LA NOTIFICACION DELA PRESENTE RESOLUCION DE MULTA SURTE EFECTO DESDE EL DIA

HABIL SIGUIENTE AL DE SU RECEPCION O DE SU ULTIMA PUBLICACION (ARTICULO 106 DEL
TEXTO UNICO ORDENADO DEL CODIGO TRIBUTARIO)
SE DEJA AS ALVO EL DERECHO DEL DEUDOR TRIBUTARIO, A INTERPONER RECLAMACION

CONTRA LA PRESENTE RESOLUCION DE MULTA ANTE LA OF. TACNA EN EL PLAZO DE 20 DIAS
HABILES POSTERIORES A SU NOTIFICACION, BAJO LAS CONDICIONES PREVISTAS EN EL
ARTICULO 137 DEL TUO DEL CODIGO TRIBUTARIO.
EL PAGO LO PUEDE EFECTUAR A TRAVES DE SUNAT VIRTUAL: www.sunat.gob.pe PARA LO

CUAL CONTAR CON SU CLAVE SOL
Pgina 1 de 1
34
RESOLUCION DE MULTA No. 145-008-0126781

NUMERO RUC
DOMICILIO
CIIU
: 20495341918
FECHA DE INFRACCION
PERIODO TRIBUTARIO
CODIGO DE MULTA
BASE DE REFERENCIA
TASA APLICADA
: 110113111112
: 20/05/2013
: 04-2012
: 6091
: 160
: 50%
DE ACUEROD CON LOS EALADO EN EL NUMERAL 5 DEL ARTICULO 177 DEL TETO UNICO
ORDENADO DEL CODIGO TRIBUTARIO APROBADO POR D.S. No. 133-2013-EF, CORRESPONDE LA
EMISION DE LA RESOLUCION DE MULTA, AL AHBER INCURRIDO EN LA INFRACCION: NO
PROPORCIONAR LA INFORMACION O DOCUMENTOS QUES EAN REQUERIDOS POR LA
ADMINISTRACION SOBRE SUS ACTIVIDADES O LAS DE TERCEROS CON LOS QUE GUARDE RELACION
O PROPORCIONARLA SIN OBSERVAR LA FORMA, PLAZOS Y CONDICIONES QUE ESTABLEZACA LA
ADMINISTRACIONTRIBUTARIA.
SE EMITE LA PRESENTE RESOLUCION POR DECLARAR CIFRAS O DATOS FALSOS MEDIANTE
REQUERIMIENTO 1121130000005, Y SUS RESPECIVOS RESULTADOS.
IMPORTE DE LA MULTA
: S/.
40
:
: S/.
6
__________
: S/.
46
MONTO TOTAL
LA DUEDA HA SIDO CALCULADA HASTA EL 30/05/2013. POSTERIOR A ESTA FECHA SER

ACTUALIZADA CONFORME AL ARTICULO 181 DEL TEXTO UNICO ORDENADO DEL CODIGO
TRIBUTARIO.
BASE LEGAL:
INFRACCION
SANCION
INTERES
: NUMERAL 1 DEL ARTICULO 178

: TABLA II DEL TEXTO UNICO ORDENADO DEL CODIGO TRIBUTARIO
: ARTICULO 181 DEL TEXTO UNICO ORDENADO DEL CODIGO TRIBUTARIO
OBSERVACIONES:

0.0400%

TEXTO UNICO ORDENADO DELCODIGO TRIBUTARIO)


35
RESOLUCION DETERMINACION No. 145-008-0126754

NUMERO RUC
DOMICILIO
CIIU
: 20495341918
B.I. DETERMINADA
CREDITO DETERMINADO
PERIODO TRIBUTARIO
TRIBUTO
TASA APLICADA
: 110113111112
: 5,695.00
: 1,041.00
: 04-2012
: 1011 IGV
: 18%
DE ACUERDO CON LO SEALADO EN EL ARTCULO 76 DEL TEXTO UNICO ORDENADO DEL CODIGO
TRIBUTARIO APROBADO POR D.S. No. 133-2013-EF, CORRESPONDE LA EMISION DE LA RESOLUCION DE
DETERMINACION, DEBIDO A:
Ver Requerimiento N 110113111120
LA DEUDA DETERMINADA SE CALCULA COMO SIGUE:
IMPORTE DE LA MULTA
: S/.
1,041
:
: S/.
54
____________
: S/.
1,095
MONTO TOTAL
BASE LEGAL:
LA PRESENTE RESOLUCION DE DETERMINACION ES EMITIDA EN EL EJERCVICIO DE LA FACULTAD DE
DELEGACION DE FIRMAS
OBSERVACIONES:

0.0400%

TEXTO UNICO ORDENADO DEL CODIGO TRIBUTARIO)


Pgina 1 de 1
36
BIBLIOGRAFIA
Castro Glvez Luis. (2014). Manual Prctico de Fiscalizacin Tributaria. Capitulo
II: Los principio en el Proceso de Fiscalizacin. Pg. 24.
Decreto Supremo N 085-2007-EF. (2007). Reglamento del Procedimiento de
Fiscalizacin de la SUNAT. Ttulo Preliminar. Artculo 1: Definiciones.
Inciso a).
Decreto Supremo N 085-2007-EF. (2007). Reglamento del Procedimiento de
Fiscalizacin de la SUNAT. Ttulo I: Del Procedimiento de Fiscalizacin.
Artculo 10: De la Finalizacin del Procedimiento de Fiscalizacin.
II: Los principio en el Proceso de Fiscalizacin. Pg. 32
II: Los principio en el Proceso de Fiscalizacin. Pg. 32
Decreto Supremo 133-2013-EF. (2013). Ttulo II: Facultades de la
Administracin Tributaria. Capitulo II. Facultades de Determinacin y
Fiscalizacin. Artculo 61: Fiscalizacin o Verificacin de la Obligacin
Tributaria Efectuada por el Deudor Tributario.
37

Fiscalizacion Rectificaciones Romero

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UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA

SUJETOS DEL PROCESO DE FISCALIZACIN..........................................5

LOS DOCUMETNOS QUE SE EMITEN EN EL PROCESO DE FISCALIZACION. 6

CUADRO N 3: ETAPAS DE LA FISCALIZACIN.............................9

SUJETOS DEL IMPUESTO....................................................................10

COMPROBANTES DE PAGO Y OTROS DOCUMENTOS QUE PUEDEN EMITIR

LIBROS Y REGISTROS CONTABLES......................................................11

CAPITULO III: APLICACIN PRCTICA......................................12

RECTIFICACIONES ROMERO S.A.C......................................................12

DOCUMENTOS EN LA FISCALIZACION DE RECTIFICACIONES ROMERO

CUADRO N 1: SUJETOS DEL PROCESO DE FISCALIZACIN..........4

CAPITULO I: MARCO LEGAL

Es el procedimiento mediante el cual la SUNAT comprueba la

fiscalizacin, son los funcionarios de la Intendencia Nacional de

Artculo 7 del Cdigo Tributario dice Deudor

Tributario es la persona obligada al cumplimiento de la prestacin

1 Decreto Supremo N 085-2007-EF. (2007). Reglamento del Procedimiento de

CUADRO N 1: Sujetos del Proceso de Fiscalizacin

1.3. LOS DOCUMETNOS QUE SE EMITEN EN EL PROCESO DE

CUADRO N 2: Documentos del Proceso de Fiscalizacin

1.4. PROCESO DE LA FISCALIZACIN

CUADRO N 3: Etapas de la Fiscalizacin

CAPITULO II: REGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO A LA RENTA

Cualquier tipo de actividad econmica y/o explotacin comercial.

2.2. SUJETOS DEL IMPUESTO

2.3. COMPROBANTES DE PAGO Y OTROS DOCUMENTOS QUE

CUADRO N5: Comprobantes de Pago que Pueden Emitir

2.4. LIBROS Y REGISTROS CONTABLES

INGRESOS BRUTOS ANUALES

CAPITULO III: APLICACIN PRCTICA

declaracin nica de importacin o placa de rodaje,

pudiendo para el efecto

realizar toda clase de operaciones para s o

para terceros; comprar, vender, recibir

en consignacin, actuar como

comisionista, distribuir y ejercer la representacin

marcas nacionales y extranjeras, incluyndose en sus actividades la

pudiendo acogerse como usuario de los centros de

servicios CETICOS, depsito franco pblico, particular,

tratamiento general comercial, ZOFRI Ilo, CETICOS Loreto y

generales de desarrollo y cualquier otra clase de actividades permitidas

las Leyes vigentes. rea de Servicio: Podr dedicarse a la

transformacin, modificacin y reparacin de todo tipo de vehculos

comercializacin de repuestos, motores, bateras

general para vehculos. Trabajos de mecnica automotriz en

Prestacin de servicios de lubricentro. Asimismo podr dedicarse a la

cualquier otra actividad anexa o conexa con las

para cumplir con dicho objeto podr

realizar todos aquellos actos y contratos que

sean lcitos sin restriccin

3.2. DOCUMENTOS EN LA FISCALIZACION DE RECTIFICACIONES

CUADRO N 7: Documentacin en el Proceso de Fiscalizacin de

PROGRAMA: 101 REGIMEN GENERAL

TACNA, 04 de Abril de 2013

La Superintendencia nacional de Aduanas de Administracin Tributaria en el ejercicio de su funcin fiscalizadora

REJAS PONCE YOVANA LOURDES

Referencia: Carta de Presentacin No: 110113111112

Escritura de constitucin inscrita en los registros pblicos y modificaciones a la fecha

Referencia: Carta de Presentacin No: 110113111112

MAXIMO CARRASCO ROSADO

RECTIFICACIONES ROMAERO S.A.C.

AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD