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Saldo a cuenta Renta Anual 2014 y

Coeficiente 2015 PDT 692
Archivada en: Notas por Miguel Torres 14 abril, 2015

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Esta es la ltima semana de vencimientos de las declaraciones juradas

anuales del 2014 han sido 2 semanas de mucho trabajo intenso, pero aun
no termina el trabajo se vienen los vencimientos de las declaraciones
mensuales del periodo marzo de 2015.
Para la declaracin del perodo marzo 2015 siempre surgen 2 preguntas:
Qu coeficiente uso y si puedo ya utilizar mi saldo a favor de impuesto a la
renta anual 2014.

Coeficiente a partir perodo Marzo 2015

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Lo que tenemos que hacer es muy simple vamos hacer una comparacin
del coeficiente que nos arrojo la declaracin jurada anual 2014 (PDT 692)
vs la tasa mnima 1.5%. Recordar que el coeficiente se obtiene de la
siguiente operacin:Impuesto Calculado / Ingresos Netos

Caso 01
La empresa TEKILA SAC, en su declaracin renta anual 2014 (PDT 692),
ha obtenido los siguientes datos:
Impuesto Calculado: S/. 34,670
Ingresos Netos : S/. 2,104,908
Qu coeficiente utilizo para periodo Marzo 2015?
En este caso haremos la comparacin entre el coeficiente obtenido y el
porcentaje mnimo 1.5%.
Coeficiente: 34,670 / 2,104,908 = 0.0164 7 = 1.647%
Porcentaje: 1.5%
Por lo tanto haciendo la comparacin vemos que el coeficiente es mayor ,
en ese caso para nuestra declaracin de Marzo utilizaremos el coeficiente.
Caso 02

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La empresa MIGUEL TORRES SAC, en su declaracin renta anual 2014

(PDT 692), ha obtenido los siguientes datos:
Impuesto Calculado: S/. 24,670
Ingresos Netos : S/. 2,104,908
En este caso haremos la comparacin entre el coeficiente obtenido y el
porcentaje mnimo 1.5%.
Coeficiente: 24,670 / 2,104,908 = 0.011 72 = 1.172%
Porcentaje: 1.5%
En este caso utilizaremos el porcentaje mnimo para nuestra declaracin
de Marzo 2015

Saldo a favor de Impuesto a la Renta

Cuando elaboramos nuestra declaracin de renta anual 2014 (PDT 692), es
probable que los pagos a cuenta sean mayor que el impuesto resultante,
por ende tendremos la opcin de pedir devolucin o compensar contra
pagos futuros.
Si elegimos la ltima opcin la de compensar los pagos, lo primero que
tenemos que hacer es revisar el numeral 4 del artculo 55 del reglamento de
la Ley del Impuesto a la Renta:

4. El saldo a favor originado por rentas de tercera categora

generado en el ejercicio inmediato anterior deber ser
compensado slo cuando se haya acreditado en la declaracin
jurada anual y no se solicite devolucin por el mismo y
nicamente contra los pagos a cuenta cuyo vencimiento opere a
partir del mes siguiente a aqul en que se presente la declaracin
jurada donde se consigne dicho saldo. En ningn caso podr ser
aplicado contra el anticipo adicional

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De lo antes mencionado podremos encontrar varios supuestos:

1. Presentacin PDT 692 Enero 2015.El coeficiente obtenido todava se
aplicar en el PDT 0621 03-2015, y el saldo a favor obtenido en la
Declaracin Anual debe ser utilizado en la declaracin PDT 621 01-2015
(Vence en Febrero).
2. Presentacin PDT 692 Febrero 2015.El coeficiente obtenido todava se
aplicar en el PDT 0621 03-2015, y el saldo a favor obtenido en la
Declaracin Anual debe ser utilizado en la declaracin PDT 621 02-2015
(Vence en Marzo).
3.Presentacin PDT 692 Marzo2015.Elcoeficiente obtenido todava se
aplicar en el PDT 0621 03-2015, y el saldo a favor obtenido en la
Declaracin Anual debe ser utilizado en la declaracin PDT 621 03-2015
(Vence en Abril).
4.Presentacin PDT 692 Abril2015. Elcoeficiente obtenido todava se
aplicar en el PDT 0621 03-2015, y el saldo a favor obtenido en la
Declaracin Anual debe ser utilizado en la declaracin PDT 621 04-2015
(Vence en Mayo).
5.Presentacin PDT 692 Mayo2015. El coeficiente obtenido todava se
aplicar en el PDT 0621 03-2015, y el saldo a favor obtenido en la
Declaracin Anual debe ser utilizado en la declaracin PDT 621 05-2015
(Vence en Junio).
Comparto un video tambien explicando el tema:

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