Presupuesto Entes Descentralizados

INSTRUCTIVO N 4
FORMULACIN DEL PRESUPUESTO DE LOS

ENTES DESCENTRALIZADOS FUNCIONALMENTE,
SIN FINES EMPRESARIALES, FINANCIEROS Y NO
FINANCIEROS
AO 2015
INSTRUCTIVO N4
FORMULACIN DEL PRESUPUESTO DE LOS
ENTES DESCENTRALIZADOS FUNCIONALMENTE,
SIN FINES EMPRESARIALES, FINANCIEROS Y NO
FINANCIEROS
AO 2015
FECHA DE
ACTUALIZACIN
INSTRUCTIVO N 4
Oficina Nacional de Presupuesto
Formulacin del Presupuesto de los Entes

Descentralizados Funcionalmente, Sin Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros
PGINA
MAYO 2014
4
Aprobacin
El presente Manual, denominado Instructivo Presupuestario N 04 Formulacin del
Presupuesto de los Entes Descentralizados Funcionalmente, Sin Fines Empresariales,
Financieros y No Financieros para el ejercicio econmico financiero 2015, contempla los
aspectos generales y especficos contextualizados en las normas e instrucciones relativas
al llenado de los formularios requeridos para el proceso de elaboracin del Presupuesto.
En tal sentido, la Oficina Nacional de Presupuesto (Onapre) cumple con sus atribuciones
establecidas en el Artculo 21 Numeral 7 de la Ley Orgnica de Administracin Financiera
del Sector Pblico, de dictar las normas e instrucciones tcnicas relativas al desarrollo de
las diferentes etapas del proceso presupuestario.
APROBADO POR:
FIRMA
FECHA
FIRMA
FECHA
Mara Elisa Domnguez Velasco

Jefa de la Oficina Nacional de Presupuesto
Segn delegacin contenida en la Resolucin N043
Gaceta oficial de la Repblica Bolivariana de
Venezuela N 40.262 de fecha 01/10/2013
PRESENTADO POR:
Sandra Ortiz
Directora General de Planificacin, Programacin y
Evaluacin (E)
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Comit de Revisin y Actualizacin

La Oficina Nacional de Presupuesto (Onapre), a los fines de cumplir con lo expresado en el
marco normativo, realiza la revisin y actualizacin de los manuales instructivos
presupuestarios, para garantizar una dinmica presupuestaria que contribuya con el
cumplimiento de los objetivos trazados por el Estado venezolano.
En ese contexto, la metodologa desarrollada para el mejoramiento de estos documentos,

se basa en un Comit de Revisin y Actualizacin de los Manuales Instructivos
Presupuestarios, a travs del mecanismo de consenso que contemple, la identificacin de
necesidades de corte presupuestario, para la generacin del documento requerido. Este
Comit, est conformado por los distintos actores que se involucran en este proceso de
perfeccionamiento, como se presenta a continuacin:
ACTORES INVOLUCRADOS
Coordinacin:
Direccin de Planificacin y Organizacin
Redaccin y Estilo:
Direccin de Planificacin y Organizacin
Revisin y
Actualizacin del
Contenido:
Direccin Econmica
Direccin de Agua y Saneamiento Ambiental
Direccin de Energa y Minas
Direccin de Seguridad Social y Organismos con
Autonoma Funcional
- Direccin de Educacin, Cultura y Deportes
- Direccin de Educacin Superior, Ciencia y Tecnologa
- Direccin Regin Occidental
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Introduccin
Captulo 1.- Aspectos Generales
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1.1- Objetivo y Alcance.
12
1.2.- Marco Legal.
13
1.3.- Directrices Generales.
14
1.4.- Normas para la Formulacin del Presupuesto.
17
1.5.- Aspectos Conceptuales
19
1.6.- Glosario.
27
Captulo 2.- Aspectos Especficos
34
2.1. Informacin de Uso General para los Entes Sin Fines Empresariales, de
Carcter Financieros y No Financieros:
FORMULARIO 0401: Identificacin del Ente.
35
FORMULARIO 0402: Poltica Presupuestaria y Financiera.
37
FORMULARIO 0403: Recursos Humanos por Tipo de Cargo y Gnero.
40
FORMULARIO 0404: Personal Jubilado y Pensionado.
44
FORMULARIO 0405: Consolidado de Proyectos y Acciones Centralizadas por

Fuentes de Financiamiento.
FORMULARIO 0406: Consolidado de Proyectos y Acciones Centralizadas por
Partidas de Egreso.
FORMULARIO 0407: Resumen de Crditos por Partidas y Fuentes de
Financiamiento
FORMULARI0 0408: Resumen de Proyectos de Ejecucin Multianual.
48
FORMULARIO 0409: Presupuesto de Ingresos y Fuentes de Financiamiento.
57
FORMULARIO 0410: Presupuesto de Gastos y Aplicaciones Financieras.
59
FORMULARIO 0411: Relacin de Transferencias y Donaciones por Recibir del

Sector Pblico.
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FORMULARIO 0412: Relacin de Transferencias y Donaciones al Sector

Pblico.
FORMULARIO 0413: Relacin de Transferencias y Donaciones al Sector
Privado.
63
65
FORMULARIO 0414: Proyectos por Endeudamiento.
67
FORMULARIO 0415: Resumen de Inversiones.
71
FORMULARIO 0416: Estado de Resultados.
74
FORMULARIO 0417: Presupuesto de Caja.
76
FORMULARIO 0418: Balance General.
78
FORMULARIO 0419: Relacin de Deudas pos Servicios Bsicos
84
FORMULARIO 0420: Cuenta Ahorro /Inversin/Financiamiento.
86
FORMULARIO 0421: Resumen de Serie Estadsticas.
100
FORMULARIO 0422: Precios y/o Tarifas Promedios.
102
2.2. Informacin de Uso Especfico para los Entes Sin Fines Empresariales de
104
Carcter Financiero:
FORMULARIO 0423: Colocacin de Fondos
105
FORMULARIO 0424: Crditos Concedidos
107
FORMULARIO 0425: Resumen de Actividades Crediticias
109
FORMULARIO 0426: Liquidacin de Crditos Concedidos en Aos Anteriores
111
FORMULARIO 0427: Liquidacin de Crditos Otorgados en el Perodo
114
Presupuestado
FORMULARIO 0428: Liquidacin de Crditos
116
FORMULARIO 0429: Recuperacin de Crditos
118
FORMULARIO 0430: Resumen de Operaciones Crediticias
120
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Captulo 3.- Control del Registro de Cambios en el manual

3.1 Formato de Control de Registro de Cambio
Captulo 4.-
Anexos :
122
123
127
Denominacin
1. Procedimiento: Solicitud de Creacin de la Accin Centralizada Otras

Formulario:
Solicitud de Creacin de la Accin Centralizada Otras
2. Procedimiento: Solicitud de inclusin de Unidad de Medida en el Sistema

Nueva Etapa y en el Sistema de Presupuesto, para
Proyectos o Acciones Especficas.
Formulario: Solicitud de inclusin de Unidad de Medida para proyectos
en el Sistemas Nueva Etapa y en el Sistema de
Presupuesto.
Formulario: Solicitud de inclusin de Unidad de Medida para Acciones
Especficas en el Sistema Nueva Etapa y en el Sistema
de Presupuesto.
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Introduccin
La Oficina Nacional de Presupuesto (Onapre), como ente rector del sistema
presupuestario pblico en Venezuela, cumpliendo con lo establecido en la Ley Orgnica
de la Administracin Financiera del Sector Pblico en su artculo 21, numeral 7, ha
elaborado este documento, el cual contiene las instrucciones, normas y orientaciones que
utilizarn los entes descentralizados funcionalmente, sin fines empresariales, financieros y
no financieros para la formulacin de sus respectivos presupuestos, de acuerdo a la
tcnica de elaboracin del presupuesto por Proyectos y Acciones Centralizadas.
Este Instructivo contiene los elementos fundamentales: conceptos, formatos e
instrucciones bsicas que permiten describir la operatividad del proceso de Formulacin
Presupuestaria, el cual se ha estructurado de la siguiente forma:
Captulo 1: Aspectos Generales, presenta el objetivo y alcance del documento, el

marco jurdico, las directrices generales y las normas, vinculados con la formulacin
del presupuesto de la Repblica, de los entes descentralizados funcionalmente, sin
fines empresariales, as como los aspectos conceptuales; conformado por los trminos
tcnicos presupuestarios de gran relevancia dentro del proceso de formulacin
presupuestario y el glosario que nos muestra una lista de definiciones de carcter
tcnico relacionado con el contenido del manual.
Captulo 2: Aspectos Especficos, en este captulo se describen los aspectos tcnicos

relacionados con el Manual Instructivo y se expone el conjunto de formas que deben
presentar los entes descentralizados funcionalmente, sin fines empresariales,
financieros y no financieros. Asimismo, el cual comprende dos (02) secciones a saber:
La Primera Seccin, agrupa una serie de formularios que son de aplicacin comn para
los entes descentralizados funcionalmente Sin fines empresariales, de Carcter
Financieros y No Financieros
La Segunda Seccin, abarca un conjunto de formularios aplicables a los Entes
Descentralizados Funcionalmente Sin Fines Empresariales, de Carcter Financiero
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Captulo 3: Control de Registro de Cambios en el Instructivo, presenta el Formato que

describe en forma clara y breve las modificaciones que se realicen en cualquier parte
del documento.
Captulo 4: Anexos, fuentes de informacin que se consideran necesarias para

cumplir adecuadamente con la norma, poltica, procedimiento o formato.
En este aparte, se incluye como complemento al manual, informacin importante que

contribuye en el esclarecimiento y ampliacin del conocimiento sobre el referido, y que se
utiliza o se generan durante las actividades all contenidas.
En tal sentido, la Oficina Nacional de Presupuesto (Onapre), prestar a los rganos la
asistencia tcnica debida y aclarar cualquier duda relacionada con la interpretacin de
las normas establecidas en este manual; as como en el manejo del Sistema
Automatizado de Formulacin Presupuestaria.
INSTRUCTIVO N 4

Captulo 1.- Aspectos Generales
1.1- Objetivo y Alcance.

1.2.- Marco Legal.
1.3.- Directrices Generales.
1.4.- Normas para la Formulacin del Presupuesto.
1.5.- Aspectos Conceptuales
1.6.- Glosario.
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1.1.- Objetivo y Alcance
Objetivo
El presente manual tiene como objetivo
establecer las normas e instrucciones que
permitirn
funcionalmente,
los
entes
sin
fines
descentralizados
empresariales,
financieros y no financieros, formular su

Proyecto de Presupuesto bajo un enfoque
metodolgico uniforme.
Alcance
Este manual est dirigido a todos los
funcionarios y funcionarias involucrados
en las actividades asociadas al proceso
de formulacin del presupuesto de los
entes descentralizados funcionalmente,
sin fines empresariales, financieros y no
financieros.
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1.2.- Marco Legal

Con el fin de dar a conocer el marco jurdico por el cual se rige la formulacin del
presupuesto de los entes descentralizados funcionalmente, sin fines empresariales,
financieros y no financieros, se mencionan a continuacin los artculos ms esenciales del
ordenamiento jurdico vigente.
ORDENAMIENTO JURDICO
Constitucin de la Repblica Bolivariana de
Venezuela (CRBV).
GACETA OFICIAL N Y
FECHA
ARTCULOS
Gaceta
Oficial 311 al 315
Extraordinario N 5.908 de
fecha 19 de febrero de
2009
Ley Orgnica de la Administracin Pblica Gaceta

Oficial 20 y 29
(LOAP).
fecha 31-07-2008
Ley Orgnica de la Administracin Financiera Gaceta Oficial N 40.311 6 (numeral: 6,
del Sector Pblico. (LOAFSP)
de fecha 09-12-2013
7 y 10) 7
(numeral: 1)
9, 14, 16, 18,
20, 21, 22, 24,
33, 35 36, 38,
39, 40, 41 y
42.
Reglamento N 1 de la Ley Orgnica de la
Administracin Financiera del Sector
Pblico, sobre el Sistema Presupuestario.
Gaceta Oficial N 5.781

Extraordinario de fecha 1208-2005. Decreto N 3776
de fecha 12-08-2005
2, 3, 4, 5, 6,
7, 8 (Numeral:
1, 2, 8 y 9), 9,
22, 24, 27, 33,
34 y 35.
Ley Orgnica de Planificacin Pblica y Gaceta

Oficial 44, 45, 52, 53
Popular
Extraordinaria N 6.011 de y 54
fecha 21-12-2010
Ley Orgnica de Emolumentos, Pensiones y Gaceta Oficial N 39.592 3, 6, 7, 8, y 9
Jubilaciones de los Altos Funcionarios y Altas de fecha 12 de enero de
Funcionarias del Poder Pblico
2011
Plan de la Patria, Segundo Plan Socialista de Gaceta
Oficial
Desarrollo Econmico y Social de la Nacin Extraordinaria N 6.118 de
2013-2019
fecha 04-12-2013
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1.3.- Directrices Generales

El rgano de adscripcin deber suministrarle a sus entes descentralizados sin fines
empresariales financieros y no financieros, conjuntamente con el oficio de asignacin de
recursos para el ao objeto de la formulacin, las Directrices de Planificacin,
relacionadas con el mbito de accin sectorial, objeto de su competencia; as como los
lineamientos de Poltica Presupuestaria emanados por la Oficina Nacional de Presupuesto
(Onapre), para su consideracin en la fase de Formulacin del Presupuesto.
El Presupuesto deber responder a los criterios de disciplina, calidad, eficiencia,
optimizacin, productividad y racionalizacin del gasto y estar estrechamente vinculado a
los lineamientos de la Comisin Central de Planificacin.
Gastos de Personal
Los entes procurarn que los gastos en materia de personal, sean semejantes a los que
deben ser ejecutados en el ao, incorporando los ajustes de sueldos y salarios acordados
en el ao precedente. La incorporacin de personal por necesidades de servicios, deber
ser cubierta mediante la reasignacin de recursos (traspaso) y a travs de una utilizacin
racional del recurso humano disponible.
El proyecto de presupuesto del ente, contendr toda la informacin relativa a las
Convenciones Colectivas y todo incremento en las escalas de sueldos y salarios deber
estar certificada por la Oficina Nacional de Presupuesto, en la cual conste que cuentan
con recursos presupuestarios para su cumplimiento. (Artculo 38 de las Disposiciones
Generales)
Los entes deben tomar en consideracin en el presente instructivo las partidas; segn el
Clasificador
Presupuestario
de
Recursos
Egresos,
para
la
imputacin
de
remuneraciones y asignaciones, que correspondan a los altos funcionarios, altas

funcionarias, personal de alto nivel y de direccin del Poder Pblico y de eleccin popular,
con ocasin a la prestacin de su servicio. (Ley Orgnica de Emolumentos, Pensiones
y Jubilaciones de los Altos Funcionarios y Altas Funcionarias del Poder Pblico).
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Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Se debe prever en el documento presupuestario, las erogaciones que se originen de la
aplicacin de la Ley de Impuesto al Valor Agregado.
Asignaciones para Proyectos de Infraestructura
En materia de proyectos de infraestructura o construccin de obras, se debe garantizar la
continuidad de aquellos que se encuentran en ejecucin y el mantenimiento de los
existentes.
Derechos de Importacin y Servicios Aduaneros del Sector Pblico
En consideracin a la decisin del Ejecutivo Nacional, las Instituciones del Sector Pblico
deben pagar los derechos y servicios aduaneros que generen sus importaciones, todos
los organismos debern contemplar en sus proyectos de presupuesto los crditos
presupuestarios que les permitan cumplir con esta obligacin.
Limitaciones en los Gastos Pblicos
De acuerdo a lo establecido en el artculo 49 de la Ley Orgnica de la Administracin
Financiera del Sector Pblico, No se podrn adquirir compromisos para los cuales no
existan crditos presupuestarios, ni disponer de crditos para una finalidad distinta a la
prevista. En este sentido, las unidades responsables de la elaboracin del presupuesto;
debern garantizar que los gastos de la institucin tengan el financiamiento
presupuestario, a fin de evitar que se generen insuficiencias en la etapa de ejecucin del
presupuesto.
Gasto Suntuario
En materia de gasto suntuario, todos los rganos y entes de la Administracin Pblica
Nacional debern acatar lo establecido en el Decreto N 6.649 publicado en la Gaceta
Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 38.146 de fecha 25 de marzo de
2009.
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Plan de la Patria, Segundo Plan Socialista de Desarrollo Econmico y Social de la

Nacin 2013-2019
Objetivos Histricos
Los proyectos que se formulen para el ejercicio fiscal 2015, debern enmarcarse dentro
de los cinco grandes Objetivos Histricos Planteados para la Gestin Bolivariana
Socialista 2013 2019, los cuales se mencionan a continuacin:
I. Defender, expandir y consolidar el bien ms preciado que hemos reconquistado

despus de 200 aos: la Independencia Nacional.
II. Continuar construyendo el socialismo bolivariano del siglo XXI, en Venezuela como
alternativa al sistema destructivo y salvaje del capitalismo y con ello asegurar la mayor
suma de seguridad social, mayor suma de estabilidad poltica y la mayor suma de
felicidad para nuestro pueblo.
III. Convertir a Venezuela en un pas potencia en lo social, lo econmico y lo poltico

dentro de la Gran Potencia Naciente de Amrica Latina y el Caribe, que garanticen la
conformacin de una zona de paz en Nuestra Amrica.
IV. Contribuir al desarrollo de una nueva Geopoltica Internacional en la cual tome cuerpo
un mundo multicntrico y pluripolar que permita lograr el equilibrio del Universo y
garantizar la paz Planetaria.
V. Preservar la vida en el planeta y salvar la especie humana
INSTRUCTIVO N 4

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1.4.- Normas para la Formulacin del Presupuesto

Se destacan a continuacin los aspectos de carcter fundamental, que debern tomar
en cuenta los entes, en el momento de elaborar el Proyecto de Ley de Presupuesto:
a. Los entes descentralizados funcionalmente, sin fines empresariales, financieros y no

financieros, se ajustarn a las formas y/o formularios incluidos en este instructivo, de
manera que la informacin suministrada sea uniforme, completa, fehaciente y
adecuada a los fines de su presentacin y posterior remisin a la Asamblea Nacional.
b. Los proyectos a ser incorporados en los respectivos presupuestos deben estar

registrados en la herramienta Nueva Etapa, que funge como Banco de Proyecto
Nacional. Es importante efectuar los ajustes en el Sistema Nueva Etapa no solo en lo
relativo a la asignacin financiera de los proyectos sino tambin en la cantidad de
bienes o servicios alcanzar (meta del proyecto) en el momento que es asignada por
parte del organismo la transferencia de recursos al ente descentralizado, atendiendo
a todo lo previsto en el marco legal relativo a la materia.
c. Una vez efectuado el registro de los Proyectos en la herramienta Nueva Etapa, se

proceder a realizar la actualizacin y registro en el Sistema Presupuestario (Sispre).
d. El proyecto de Presupuesto de Recursos deber contener:

El aporte correspondiente del Ejecutivo Nacional.
Los recursos provenientes de las actividades propias del ente.
Las transferencias de otros entes pblicos y/o privados.
Las fuentes de activos que se utilizarn en el ejercicio, incluyendo el apartado para
depreciacin y amortizacin.
Los recursos provenientes de las Operaciones de Crdito Pblico (Desembolsos),

siempre que, para la fecha de elaboracin del Proyecto de Presupuesto, las
mismas hayan cumplido con lo establecido en el Titulo III del Capitulo IV de la Ley
Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico y en la Ley Especial
de Endeudamiento.
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Cualquier otro ingreso procedente segn los actos de creacin.

e. En todo el proceso presupuestario se utilizar obligatoriamente el Clasificador
Presupuestario de Recursos y Egresos; as como el Clasificador Econmico de
Recursos y Egresos, elaborados por la Oficina Nacional de Presupuesto (Onapre).
f.
El monto del presupuesto de gastos y aplicaciones financieras no podr exceder al

monto de ingresos y fuentes de financiamiento previsto, a fin de cumplir con el
Principio de Equilibrio Presupuestario.
g. Los Proyectos de Presupuesto debern ser presentados a los rganos de

adscripcin para que verifiquen si han sido elaborados segn lo previsto en el
numeral (a) de estas normas. El rgano de adscripcin remitir a la Oficina Nacional
de Presupuesto (Onapre), los Proyectos de Presupuesto de sus entes adscritos o
tutelados con su visto bueno, en el plazo que establezca esta Oficina.
h. La Oficina Nacional de Presupuesto (Onapre), har las observaciones cuando

corresponda y las comunicar al rgano de adscripcin y al ente responsable de la
elaboracin del Proyecto de Presupuesto, a fin de aplicar los ajustes pertinentes. Una
vez elaborados los cambios, el documento presupuestario ser enviado nuevamente
a travs del rgano de adscripcin a esta Oficina.
INSTRUCTIVO N 4

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1.5 Aspectos Conceptuales

Presupuesto por Proyecto y Acciones Centralizadas:
La tcnica de elaboracin de Presupuesto por Proyectos y Acciones Centralizadas, se
puso en prctica en Venezuela en el ao 2006, como un esfuerzo sistemtico para
mejorar la asignacin y distribucin de los recursos pblicos a los organismos nacionales;
mejorar la vinculacin del plan y el presupuesto y los procesos de seguimiento y
evaluacin de la gestin pblica. Comprende dos categoras presupuestarias de mximo
e igual nivel jerrquico, a saber: Proyecto y Accin Centralizada.
A. Proyecto Presupuestario:
Es la expresin sistematizada de un conjunto delimitado de acciones y recursos que
permiten, en un tiempo determinado, el logro de un resultado especfico para el cual fue
concebido el proyecto. Este resultado puede estar dirigido a satisfacer las necesidades y
demandas de la poblacin o mejorar los procesos y sistemas de trabajo de la institucin o
del sector pblico en su conjunto.
Es una categora presupuestaria de mayor nivel en la asignacin de los recursos
financieros pblicos.
Elementos que identifican a un Proyecto:

Objetivo Especfico del Proyecto:
Definen el propsito que se persigue con el proyecto, como consecuencia de su
ejecucin (transformacin o mejora de la situacin inicial del problema).
Resultado del Proyecto:

Es el producto, bien o servicio que se materializa con su ejecucin.
INSTRUCTIVO N 4

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Meta del Proyecto:

Es la determinacin cualitativa y cuantitativa del resultado (indicador) de lo que se espera
obtener una vez finalizado el proyecto.
Cabe destacar que todo proyecto debe responder a un problema, necesidad o situacin
que se desea superar y a un diagnstico o anlisis de las causas que lo generan.
Asimismo, debe tener sus indicadores de la situacin actual del problema y de la situacin
objetivo que se pretende alcanzar. Adems, se debe determinar las acciones especficas
que permitan lograr las metas establecidas en el proyecto.
B. Acciones Centralizadas:
Comprenden todo uso de recursos reales y financieros que no es posible definir en
trminos de un Proyecto, por no poder asociarse directamente a un nico Proyecto, pero
son necesarios para garantizar el funcionamiento de las instituciones pblicas, as como
el cumplimiento de otros compromisos del Estado.
Se constituye como una categora presupuestaria al mismo nivel de los proyectos.
Tantos los proyectos como las acciones centralizadas se desagregan en categoras
presupuestarias de menor nivel, denominadas Acciones Especficas.
C. Las Acciones Especficas en el Proyecto: Son aquellas operaciones concretas,
suficientes, medibles y cuantificables anualmente, necesarias para lograr el resultado
global esperado del Proyecto. A su vez, cada accin especfica concreta un determinado
producto (bien o servicio), asociado a la naturaleza de la accin especfica.
D. Metas de las Acciones Especficas del Proyecto:
Es la determinacin cualitativa y cuantitativa del bien servicio que se entrega con la
ejecucin de la accin.
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E. Las Acciones Especficas en la Accin Centralizada: Detallan las actividades que

realiza la Institucin en pro de su funcionamiento, as como el cumplimiento de otros
compromisos del Estado.
Los crditos presupuestarios de las acciones especficas, suman a la categora
presupuestaria de mayor nivel a la cual estn asociadas.
F. Tipos de Acciones Centralizadas:

1. Accin Centralizada: Direccin y coordinacin de los gastos de los trabajadores y
trabajadoras
Son aquellas acciones que permiten la administracin de los recursos asignados a los
gastos de los trabajadores y trabajadoras, de conformidad con el ordenamiento jurdico
vigente y las convenciones colectivas de trabajo.
Accin Especfica: Asignacin y control de los recursos para gastos de los trabajadores
y trabajadoras.
Ejecucin de los crditos presupuestarios para sufragar los gastos de los trabajadores y
trabajadoras, de los rganos o entes de la administracin pblica.
Imputacin Presupuestaria.
Monto de los crditos asignados en la Ley de Presupuesto y su Distribucin General en
las partidas 4.01 Gastos de personal, 4.03 Servicios no Personales en lo
correspondiente a las especficas: 4.03.08.03.00 Comisin y gastos de adquisicin de
seguros, 4.03.10.07.00 Servicios de capacitacin y adiestramiento, 4.03.16.01.00
Servicios de diversin, esparcimiento y culturales,
4.03.18.01.00 Impuesto al valor
agregado y 4.03.19.01.00 Comisiones por servicios para cumplir con los beneficios
sociales.
FECHA DE
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2. Accin Centralizada: Gestin administrativa.

Son aquellas acciones relacionadas con el funcionamiento institucional, excepto las que
corresponden
a la direccin y coordinacin de los gastos de los trabajadores y
trabajadoras. Entre otras acciones, incluyen las transferencias a entes pblicos no

relacionadas con los proyectos, a instituciones y personas naturales privadas y a
organismos internacionales, en cumplimiento de los acuerdos suscritos.
- Accin Especfica: Apoyo institucional a las acciones especficas de los proyectos del
ente.
Ejecucin de los crditos presupuestarios para sufragar los gastos de funcionamiento del
ente, conformados entre otros; por la adquisicin de bienes y servicios, apoyo jurdico,
informtico, organizacin y sistema, reclutamiento y seleccin de personal, registro y
auditoria interna.
Nota: No se deben incorporar gastos relativos a la construccin y conservaciones
mayores de obras
- Accin Especfica: Apoyo institucional al sector privado y al sector externo.
Aportes, donaciones y transferencias de recursos presupuestarios a personas jurdicas y
naturales como asistencia econmicas para sufragar sus gastos. As como, cumplir con
las obligaciones con organismos internacionales.
- Accin Especfica: Apoyo institucional al sector pblico.
Aportes, donaciones y transferencias de recursos presupuestarios a los Entes
Descentralizados
de
la
administracin
pblica,
para
sufragar
sus
gastos
de
funcionamiento no vinculados a los proyectos del ente receptor del aporte.

Monto de los crditos asignados en la Ley de Presupuesto y su Distribucin General, en
las partidas 4.02 Materiales, Suministros y Mercancas, 4.03 Servicios no Personales,
4.04 Activos Reales (excepto conservaciones ampliaciones y mejoras mayores de obras
y construcciones del dominio privado y pblico), 4.05 Activos Financieros, 4.07
INSTRUCTIVO N 4
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Transferencias y Donaciones, relacionando a los Entes o Instituciones receptoras, 4.08

Otros Gastos 4.11 Disminucin de Pasivos y 4.12 Disminucin de Patrimonio.
3. Accin Centralizada: Previsin y proteccin social.

Son aquellas acciones que permiten la administracin de los recursos asignados a los
gastos de los pensionados, pensionadas, jubilados y jubiladas, de conformidad con el
ordenamiento jurdico vigente y las convenciones colectivas de trabajo.
- Accin Especfica: Asignacin y control de los recursos para gastos de los
pensionados, pensionadas, jubilados y jubiladas.
Ejecucin de los crditos presupuestarios para sufragar los gastos de los pensionados,
pensionadas, jubilados y jubiladas, adscritos a los rganos o entes de la administracin
pblica.
Monto de los crditos asignados en la Ley de Presupuesto y su Distribucin General en
las partidas 4.07 Transferencias y Donaciones y 4.03 Servicios no Personales, por la
especifica 4.03.18.01.00 Impuesto al Valor Agregado a fin, de atender el pago asociado
al costo del Bono Alimentario (cuando corresponda).
4. Acciones Centralizadas Otras

Son todas aquellas acciones que responden al cumplimiento de la misin y atribuciones
asignada en la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Nacional y otras disposiciones
legales, de manera que permitan apoyar otras actividades que no estn previamente
tipificados en las dems Acciones Centralizadas.
Tambin podrn incluir las actividades o tareas relacionadas con la Defensa y Seguridad
del Estado, cuyos gastos se contemplan en la Ley Orgnica de la Contralora General de
la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal.
INSTRUCTIVO N 4
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-Acciones Especficas Las determinadas segn el propsito de la Accin Centralizada.

Imputacin Presupuestaria
Las que apliquen.
Responsable /Ejecutor
Dependencia Administrativa sealada en la estructura presupuestaria.
La Accin Centralizada N 0007 denominada Proteccin y Atencin Integral a las
Familias y Personas en los Refugios en Caso de Emergencias o Desastres, forma parte
de la accin centralizada Otras.
Su objetivo es la asignacin y administracin de los recursos para la proteccin integral a
las familias y personas en caso de emergencias o desastres, de conformidad con la Ley
Especial de Refugios Dignos para proteger a la poblacin en caso de emergencias o
desastres.
Al momento de crear una Accin Centralizada en la categora Otras distinta a la
anteriormente sealada, se le asignar un nmero distinto al N 0007
- Accin Especfica: Asignacin y control de los recursos para la atencin de familias y
personas en los refugios
Proteger a la poblacin en caso de emergencias o desastres, mediante las construcciones
temporales, habilitacin, acondicionamiento, organizacin, atencin integral y gestin de
los refugios en todo el territorio nacional.
NOTA: Ver Anexo N 1 Procedimiento y formulario para la Solicitud de Creacin de la
Accin Centralizada Otras
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G. TIPOS DE PROYECTOS
1.
Proyectos Sociales
Son aquellos cuyos recursos presupuestarios estn asignados al logro de un mayor

bienestar de la poblacin, expresados a travs de la implementacin, ampliacin y
mejoramiento de las redes de acceso a los servicios de salud, asistencia social, seguridad
social, educacin, cultura, deportes, comunicacin, ciencia y tecnologa, entre otros.
Se excluyen en esta categora los proyectos cuyos recursos sean asignados en 100% a
Gastos de Capital o Capitalizables, an cuando los mismos sean destinados al mbito
social.
2.
Proyectos Sociales por Gastos de Capital
Son aquellos cuyos recursos presupuestarios estn asignados a la adquisicin,

construccin, reparaciones o mantenimientos mayores de infraestructuras y equipos, que
poseen una vida til superior a un ao y cuyo uso est enmarcado en la prestacin de los
servicios de salud, asistencia social, seguridad social, educacin, cultura, deporte,
comunicacin, ciencia y tecnologa, entre otros. Se incluyen los recursos asignados para
la adquisicin de tierras, terrenos y activos intangibles; as como los gastos corrientes
capitalizables.
Solo se incluyen en esta categora los proyectos cuyos recursos sean asignados en 100%
a Gastos de Capital o Capitalizables, an cuando los mismos sean destinados al mbito
social. Los Proyectos Sociales que tengan componentes que puedan ser considerados en
ambas categoras, se asociarn a la tipologa de Proyectos Sociales.
3.
Otros Proyectos por Gastos de Capital
Son aquellos cuyos recursos presupuestarios estn asignados a la adquisicin,

construccin, reparaciones o mantenimientos mayores de infraestructuras y equipos, que
poseen una vida superior a un ao, coadyuvando al logro de los resultados y metas del
correspondiente proyecto. Se incluyen las ampliaciones, modificaciones, mantenimiento,
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reparaciones que prolonguen la vida til de los bienes. Tambin se incluyen los recursos
asignados para la adquisicin de tierras, terrenos y activos intangibles.
Se excluyen los recursos asignados para los Proyectos Sociales y para Proyectos de
Inversin Militar.
4.
Proyectos de Inversin Militar
Son aquellos cuyos recursos presupuestarios asignados a la adquisicin, construccin,

reparaciones o mantenimientos mayores de infraestructuras y equipos, que poseen una
vida til superior a un ao y su uso es exclusivo del mbito militar. Se incluyen los
recursos asignados para la adquisicin de tierras, terrenos y activos intangibles cuyo uso
sea exclusivamente militar.
Se contemplan como Inversiones militares las construcciones, conservaciones o
ampliaciones mayores de los fuertes militares, entre otros, as como las compras de
armamentos, y equipos mayores para los componentes de la Fuerza Armada Nacional.
5.
Otros Proyectos
Son aquellos cuyos recursos presupuestarios asignados al logro de los resultados y

metas del correspondiente proyecto, sean del mbito productivo, direccin y coordinacin
superior del estado, entre otras.
Se excluyen en esta categora los proyectos cuyos recursos sean asignados en 100% a
Gastos de Capital o Capitalizables. Igualmente se excluyen, los recursos asignados para
los Proyectos Sociales y para Proyectos de Inversin Militar.
INSTRUCTIVO N 4

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1.6.- Glosario
Este glosario tiene por finalidad familiarizar al lector con los trminos presupuestarios ms
usados en los instructivos de formulacin presupuestaria. Consecuentemente, a los
efectos de este instructivo, se entiende por:
Administracin Pblica: Conjunto de rganos y entes que conforman el sector pblico:
La Repblica, Los Estados, El Distrito Metropolitano, Los Distritos, Los Municipios, Los
Institutos Autnomos, Las Sociedades Mercantiles donde la Repblica tenga participacin
igual o mayor al 50%, Las Fundaciones y asociaciones civiles y dems instituciones
constituidas con fondos pblicos o dirigidas por personas con competencia otorgada por
el sector pblico.
Ahorro: Excedente del ingreso corriente con respecto al gasto corriente, vincula la Cuenta
Corriente con la Cuenta de Capital.
Amortizacin: Es considerada como la parte del costo de los activos intangibles que
debe ser absorbido dentro de los gastos de los ejercicios econmicos que resulten
beneficiados de ellos.
Balance General: Estado financiero bsico en el que se presenta de manera
sistematizada y a una fecha determinada, la situacin financiera y patrimonial de un ente,
indicando la totalidad de las cuentas que comprende el activo, pasivo y patrimonio.
Clasificador Industrial Internacional Uniforme (CIIU): Es la clasificacin internacional
de referencia de las actividades productivas. Su propsito principal es ofrecer un conjunto
de categoras de actividades que se pueda utilizar para la reunin y difusin de datos
estadsticos de acuerdo con esas actividades.
Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos: Se constituye en un clasificador
de las asignaciones presupuestarias de los distintos conceptos de ingresos, gastos y
operaciones financieras , as como el ordenamiento de los datos estadsticos mediante los
cuales se resumen, consolidan y organizan las estadsticas presupuestarias con el fin de
generar elementos de juicio para la planificacin de las polticas econmicas y
presupuestarias, facilitar el anlisis de los efectos econmicos
y sociales de las
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actividades del sector pblico y su impacto en la economa o en sectores particulares de

la misma, y hacer posible la formulacin y ejecucin financiera del presupuesto.
Dentro de sus principales objetivos se encuentran: Identificar y registrar la totalidad de los
flujos de origen y aplicacin de los recursos financieros. Interrelacionar y presentar la
informacin presupuestaria sobre bases homogneas y confiables, facilitando la
integracin de los sistemas de administracin financiera del Estado.
Cuenta Ahorro Inversin Financiamiento: Constituye un estado econmico-financiero
que se elaborar a partir de la clasificacin econmica de los recursos y de los egresos,
as como, la informacin contenida en los estados financieros bsicos. Constituir el
marco de referencia de obligatoria aplicacin en el proceso presupuestario de los rganos
y entes sujetos a la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico, de
conformidad con los modelos, normas e instrucciones tcnicas dictadas por la Oficina
Nacional de Presupuesto.
Cuenta Corriente: Balance de cuentas que muestra en sus dbitos los gastos corrientes
y en sus crditos los ingresos corrientes. Su resultado indica el ahorro, desahorro o
equilibrio econmico.
Cuenta de Capital: Balance de cuentas que muestra en sus dbitos, la formacin de
capital y en sus crditos, los recursos autogenerados para financiarlos y las transferencias
recibidas con ese destino. Su resultado indica el dficit, supervit o equilibrio financiero.
Cuenta de Financiamiento: Balance de cuentas que relaciona los flujos de los activos
financieros con los pasivos financieros. En esta cuenta el supervit o dficit representa la
diferencia entre los orgenes (disminucin de activos financieros y/o incremento de
pasivos) y las aplicaciones (incremento de activos financieros y/o disminucin de pasivos).
Dficit: Resultado financiero que se produce en un ejercicio econmico financiero,
cuando los gastos totales superan a los ingresos totales.
Depreciacin: Es la disminucin del valor de un activo fijo tangible, producido por el paso
del tiempo, desgaste por uso, el desuso, insuficiencia tcnica, obsolescencia u otros
factores de carcter operativo, tecnolgico, tributario, entre otros. La depreciacin tiene
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por objeto ir separando y acumulando fondos para restituir un determinado bien, que va
perdiendo valor por el uso.
Desahorro: Surge cuando el gasto corriente supera al ingreso corriente de la entidad,
nivel institucional, regin o sector.
Entes Descentralizados Funcionalmente Sin Fines Empresariales: Son los sealados
en los numerales 6, 7 y 10 del Artculo 6 de la Ley Orgnica de la Administracin
Financiera del Sector Pblico, que no realizan actividades de produccin de bienes o
servicios destinados a la venta y cuyos ingresos o recursos provengan fundamentalmente
del presupuesto de la Repblica.
Estados Financieros: Conjunto de estados contables que reflejan la situacin econmica
y financiera de los entes pblicos, tales como Balance General, Estado de Resultados,
Flujo de Efectivo, Cuenta de Movimiento de Patrimonio, Cuenta Ahorro Inversin
Financiamiento y cualquier otro que determine la normativa aplicable.
Estado de Resultados: Estado financiero que refleja las cuentas de ingresos y gastos,
as como el resultado obtenido (ahorro, desahorro o equilibrio) durante la gestin de un
ejercicio econmico financiero, como consecuencia de las distintas operaciones que
realizan los entes pblicos.
Gastos Corrientes: Comprende los gastos de consumo u operacin, la renta de la
propiedad y las transferencias otorgadas a los otros componentes del sistema econmico
para financiar gastos de esas caractersticas.
Gastos de Capital: Comprende los gastos directamente destinados a la inversin real y
las transferencias de capital que se efecten con ese propsito a los otros componentes
del sistema econmico.
Gastos de Consumo: Agrupa los rubros de gastos que tienen relacin directa con las
actividades que realiza la entidad para el cumplimiento de sus objetivos principales.
Gastos de Operacin: Agrupa los rubros de costos y gastos que tienen relacin directa
con las actividades que realiza la entidad para el cumplimiento de sus objetivos
principales. No incluye costos financieros, impuestos directos y subsidios.
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INSTRUCTIVO N 4

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Ingresos Corrientes: Son los que provienen de los ingresos propios no tributarios y las
transferencias
recibidas
para
financiar
gastos
corrientes,
sean
ordinarios
extraordinarios.
Ingresos Ordinarios: Son aquellos ingresos que se producen de manera permanente
durante el correspondiente ejercicio econmico financiero.
Ingresos Extraordinarios: Son aquellos ingresos producidos de manera eventual,
aunque su vigencia comprendan varios ejercicios econmicos financieros.
Ingresos de Capital: Recursos provenientes de la venta de activos fijos, el incremento de
la depreciacin y amortizacin acumulada y de otras previsiones y reservas. As como las
transferencias recibidas con el objeto de financiar gastos de capital o aplicaciones
financieras. No incluye los recursos provenientes de la disminucin de activos financieros
y de incrementos de pasivos.
Instituciones Pblicas Financieras: Entes Descentralizados en los que el Estado posee
el cincuenta por ciento (50%) o ms de participacin accionara o composicin
patrimonial, que desarrollan una actividad de intermediacin financiera (captacin de
recursos, otorgamiento y recuperacin de prstamos, financiamiento y programas
especiales, entre otros), sean con carcter empresarial o no.
Objetivo: Es un enunciado cualitativo de carcter general que da idea del resultado que
se estima alcanzar en un perodo determinado.
Objetivo Estratgico: Logros que el Ejecutivo (Nacional, Estadal o Municipal) se propone
alcanzar en relacin con el desarrollo del pas, para atender en un tiempo determinado los
problemas o demandas de la sociedad.
Plan: Documento de planificacin pblica que establece en forma sistemtica y coherente
las polticas, objetivos, estrategias y metas deseadas, en funcin de la visin estratgica,
incorporando los proyectos, acciones y recursos que se aplicarn para alcanzar los fines
establecidos.
Planificacin: Proceso de formulacin de planes y proyectos con vista a su ejecucin
racional y sistemtica, en el marco de un sistema orgnico nacional, que permita la
coordinacin, cooperacin, seguimiento y evaluacin de las acciones planificadas, de
INSTRUCTIVO N 4

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conformidad con el proyecto nacional plasmado en la Constitucin de la Repblica y en el

Plan de Desarrollo Econmico y Social de la Nacin.
Planes Estratgicos: Son aquellos formulados por los rganos y entes del Poder Pblico
y las instancias del Poder Popular, en atencin a los objetivos y metas sectoriales e
institucionales que le correspondan de conformidad con el Plan de Desarrollo Econmico
y Social de la Nacin.
Plan Estratgico Institucional: Es el instrumento a travs del cual cada rgano y ente
del Poder Pblico establece los proyectos, objetivos, metas, acciones y recursos dirigidos
a darle concrecin a los lineamientos plasmados en el Plan de Desarrollo Econmico y
Social de la Nacin, segn las orientaciones y sealamientos de la mxima autoridad
jerrquica de la Administracin Pblica Nacional, Estadal o Municipal, o de los Poderes
Legislativos, Judicial, Electoral o Ciudadano al cual corresponda, actuando de
conformidad con la Ley.
Plan de Desarrollo Econmico y Social de la Nacin: Es el instrumento de
planificacin, mediante el cual se establecen las polticas, objetivos, medidas, metas y
acciones dirigidas a darle concrecin al proyecto nacional plasmado en la Constitucin de
la Repblica, a travs de la intervencin planificada y coordinada de los rganos y entes
del Poder Pblico e instancias del Poder Popular, actuando de conformidad con la misin
institucional y competencias correspondientes.
Planes Operativos: Son aquellos formulados por los rganos y entes del Poder Pblico y
las instancias de participacin popular, sujetos a la Ley Orgnica Planificacin Pblica y
Popular, con la finalidad de concretar los proyectos, recursos, objetivos y metas trazados
en los planes estratgicos. Dichos planes tendrn vigencia durante el ejercicio fiscal, para
el cual fueron formulados.
Plan Operativo Anual Nacional: Es aquel que integra los objetivos, metas, proyectos y
acciones anuales formuladas por cada rgano y ente de la Administracin Pblica
Nacional, a los fines de la concrecin de los resultados y metas previstas en el Plan de
Desarrollo Econmico y Social de la Nacin. El Plan Operativo Anual Nacional sirve de
base y justificacin para la obtencin de los recursos a ser asignados a la Administracin
INSTRUCTIVO N 4

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Pblica Nacional en la Ley de Presupuesto del ejercicio fiscal al cual correspondan, de

conformidad con las orientaciones financieras y de disciplina fiscal establecidas por el
Ejecutivo Nacional y las disposiciones de la ley que rige sobre la Administracin
Financiera del Sector Pblico.
Poltica Presupuestaria: Es un diagnstico de las necesidades y aspiraciones del ente,
en trminos de polticas y metas sectoriales, regionales e institucionales y de las acciones
que estima realizar en el ejercicio fiscal. Asimismo, indica los logros esperados y el
impacto proyectado, considerando para ello todos los recursos y egresos previstos.
Presupuesto de Caja: Comprende el conjunto de acciones vinculadas con el proceso de
previsin, gestin y evaluacin del flujo de egresos e ingresos pblicos, con la finalidad de
compatibilizar la disponibilidad de recursos financieros con los requerimientos
determinados para sufragar los gastos de la actividad presupuestada y otras salidas
contempladas en el presupuesto.
Recursos: Totalidad de los medios que se dispone para financiar el presupuesto de una
entidad, nivel institucional, regin o sector. Estn constituidos por la suma de ingresos
corrientes, recursos de capital y fuentes financieras.
Sistema Presupuestario (Sispre): Es una herramienta informtica que permite la
actualizacin, registro y consolidacin de la informacin; relacionada con la formulacin
presupuestaria del gasto del Proyecto y Ley de Presupuesto de los rganos, entes de la
Administracin Pblica Nacional y Entidades Federales; as como las modificaciones
presupuestarias y el Presupuesto de Recursos.
Supervit: Resultado financiero que se produce en un ejercicio econmico financiero,
cuando los ingresos totales superan a los gastos totales.
Unidades Ejecutoras Locales: Son las que presupuestariamente realizan la ejecucin
fsica, total o parcial, de las metas, tareas previstas en las acciones especficas. Los
crditos asignados a estas categoras presupuestaras, se desagregaran entre las
unidades ejecutoras locales seleccionadas.
Las unidades ejecutoras locales podrn estar encargadas de ms de un proyecto.
INSTRUCTIVO N 4

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Unidad de Medida: Es la dimensin en la que se expresan las unidades del producto

(bien o servicio) asociada a las acciones especficas de un proyecto, o los resultados
(impactos) del proyecto, sobre el problema o necesidad que intenta resolver o satisfacer.
ltimo Ao Estimado: Comprende el presupuesto ejecutado a la fecha en que se
registra el dato y la estimacin del perodo restante.
INSTRUCTIVO N 4

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Captulo 2.- Aspectos Especficos

2.1.- Informacin de Uso General para los Entes sin Fines Empresariales, de Carcter
Financieros y No Financieros:
FORMULARIO 0401: Identificacin del Ente.
FORMULARIO 0402: Poltica Presupuestaria y Financiera.
FORMULARIO 0403: Recursos Humanos por Tipo de Cargo y Gnero.
FORMULARIO 0404: Personal Jubilado y Pensionado.
FORMULARIO 0405: Consolidado de Proyectos y Acciones Centralizadas por Fuentes
de Financiamiento.
FORMULARIO 0406: Consolidado de Proyectos y Acciones Centralizadas por Partidas
de Egreso.
FORMULARIO 0407: Resumen de Crditos por Partidas y Fuentes de Financiamiento
FORMULARI0 0408: Resumen de Proyectos de Ejecucin Multianual.
FORMULARIO 0409: Presupuesto de Ingresos y Fuentes de Financiamiento.
FORMULARIO 0410: Presupuesto de Gastos y Aplicaciones Financieras.
FORMULARIO 0411: Relacin de Transferencias y Donaciones por Recibir del Sector
Pblico.
FORMULARIO 0412: Relacin de Transferencias y Donaciones al Sector Pblico.
FORMULARIO 0413: Relacin de Transferencias y Donaciones al Sector Privado.
FORMULARIO 0414: Proyectos por Endeudamiento.
FORMULARIO 0415: Resumen de Inversiones.
FORMULARIO 0416: Estado de Resultados.
FORMULARIO 0417: Presupuesto de Caja.
FORMULARIO 0418: Balance General.
FORMULARIO 0419: Relacin de Deudas pos Servicios Bsicos
FORMULARIO 0420: Cuenta Ahorro /Inversin/Financiamiento.
FORMULARIO 0421: Resumen de Serie Estadsticas.
FORMULARIO 0422: Precios y/o Tarifas Promedios.
INSTRUCTIVO N 4
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FORMULARIO 0401: Identificacin del Ente
A. Objetivo
Obtener informacin de los principales aspectos que identifican a la Institucin.
B. Instrucciones para el registro de la informacin

CAMPOS
1
DESCRIPCIN
Indique el cdigo y denominacin del ente, el rgano de adscripcin y el
ao para el cual se formula el presupuesto.
Indique la razn social de la Institucin.
Seale el sector de actividad econmica donde se ubica la institucin.
Seale el nmero del Registro de Informacin Fiscal (RIF) de la Institucin.
5, 6,7
Indique la base legal de creacin y modificaciones (N y fecha de la Gaceta

Oficial), la forma jurdica de conformacin y el ao de inicio de
operaciones.
Describa la actividad principal que realiza la institucin para el

cumplimiento de sus objetivos y metas.
9 y 10
11
Describa brevemente la misin y visin de la Institucin.

Escriba la ubicacin domiciliaria legal (donde funciona actualmente),
ciudad, estado, municipio, nmero telefnico, pgina web, nmero de fax y
cdigo postal del rea geogrfica respectivamente.
12, 13 y 14
Indique los nombres de las autoridades de la institucin y los responsables

en la participacin y la elaboracin del documento presupuestario, de
acuerdo a la ubicacin administrativa indicada, sealando los telfonos, y
direccin electrnica.
NOTA: Anexar la Estructura Organizativa (Organigrama) vigente aprobada por el Ministerio del Poder Popular de
Planificacin, indicar las modificaciones realizadas a la estructura anterior, acompaada de la opinin favorable del
mencionado Ministerio, sobre la nueva estructura administrativa.
FECHA DE
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INSTRUCTIVO N 4
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(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE:

RGANO DE ADSCRIPCIN:
PERODO PRESUPUESTARIO
IDENTIFICACIN DEL ENTE SIN FINES EMPRESARIALES
(2) RAZN SOCIAL:
(3) SECTOR:
(5) BASE LEGAL DE CREACIN Y MODIFICACIONES
(6) FORMA JURDICA (7) AO DE INICIO DE OPERACIONES:
(4) RIF:
(8) ACTIVIDAD PRINCIPAL:
(9) MISIN :
(10) VISIN:
(11) DOMICILIO LEGAL:

CIUDAD
ESTADO/MUNICIPIO
(12) DIRECTORES/RESPONSABLES
Presidente de la Institucin
Director General de Planificacin y Presupuesto
Director de Planificacin
Director de Presupuesto
Analistas Responsables del Presupuesto
Director de Administracin y/o Finanzas
Director de Recursos Humanos
FORMA: 0401
TELFONOS
PGINA WEB
(13) TELFONOS
(14) NOMBRE
FAX
CDIGO POSTAL
DIRECCION ELECTRNICA
INSTRUCTIVO N 4
FORMULARIO 0402:

FECHA DE
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37
Poltica Presupuestaria y Financiera
A. Objetivo
Obtener una versin resumida de la poltica presupuestaria y financiera del ente para el
ejercicio en que se formula el presupuesto, la cual deber estar enmarcada dentro del
comportamiento previsible de las variables macroeconmicas contenidas en el
presupuesto nacional.
B. Contenido
La poltica presupuestaria y financiera debe contener un diagnstico de las necesidades y
aspiraciones del ente, en trminos de polticas y metas sectoriales, regionales e
institucionales y de las acciones que estima realizar en el ejercicio fiscal. Igualmente se
debe indicar, los logros esperados y el impacto proyectado, considerando para ello todos
los recursos y los egresos previstos en las diferentes partidas presupuestarias.
Estas acciones debern expresar la vinculacin plan - presupuesto, con la finalidad de dar
cumplimiento a las metas de desarrollo econmico, social e institucional de la nacin.
Se compone de tres (3) partes, a saber:
Poltica Financiera.
Poltica de Gastos y Aplicaciones Financieras: Explique brevemente las principales

variaciones de los siguientes conceptos:
Gastos de Funcionamiento
Otros Gastos Corrientes
Inversin-Transferencias
Otros
Cobertura de los servicios a prestar.
Poltica Financiera.
Realizar un anlisis de los ingresos y fuentes financieras, que se estimen para el ejercicio
a presupuestar; constituida por las transferencias a recibir del Sector Pblico y Privado,
INSTRUCTIVO N 4

FECHA DE
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PGINA
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38
ingresos propios de las actividades del ente, movimientos de activos o pasivos, entre
otros.
Poltica de Gastos.
Se atendern los lineamientos que emanen las autoridades competentes en materia
presupuestaria, de planificacin nacional y crdito pblico, en cuanto al desarrollo de
proyectos e inversiones a ser realizados por los Entes Descentralizados sin Fines
Empresariales y las restricciones en materia de gastos suntuarios.
Poltica de cobertura de los servicios que presta el ente.
El ente debe indicar la cobertura de la demanda a satisfacer, en los casos que sean
aplicables.
C. Instrucciones para el registro de la informacin.

CAMPOS
1
DESCRIPCIN
Describa brevemente la poltica financiera, poltica de gastos y

aplicaciones financieras, cobertura de los servicios a prestar.
INSTRUCTIVO N 4
FECHA DE
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PERODO PRESUPUESTARIO:
POLTICA PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA
(2) DESCRIPCIN DE LA :
POLTICA FINANCIERA:
POLTICA DE GASTOS Y APLICACIONES FINANCIERAS:
COBERTURA DE LOS SERVICIOS A PRESTAR:
FORMA: 0402
PGINA
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INSTRUCTIVO N 4
FORMULARIO 0403:

FECHA DE
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40
Recursos Humanos por Tipo de Cargo y Gnero
A. Objetivo
Presentar la informacin referente al nmero de trabajadores y trabajadoras que laboran
en el ente, clasificados por gneros (masculino, femenino) de acuerdo al tipo de cargos y
los cargos vacantes, as como los montos de los respectivos sueldos y salarios bsicos, y
compensaciones para el ao real, ltimo estimado y ao presupuestado.

CAMPOS
1
DESCRIPCIN
Indica el tipo de personal que labora en el ente, clasificados por tipos de

cargos.
A continuacin se describen los rubros que integran la columna N 2.
Personal Fijo a Tiempo Completo: Constituido por todo trabajador y
trabajadora, cuya vinculacin laboral est sujeta a un horario completo de
trabajo y a una relacin de tiempo indeterminado.
Personal Fijo a Tiempo Parcial: Constituido por los empleados y
empleadas cuya vinculacin laboral est sujeta a un horario parcial de
trabajo y a una relacin de tiempo indeterminado (Ejemplo: Mdicos,
Docentes).
Personal Contratado: Constituido por aquel personal del ente cuya
vinculacin laboral est sometida a un perodo limitado.
3a5
Escriba el nmero de cargos separados por gneros (masculino y

femenino) y cargos vacantes segn sea el caso, y la suma total de los
respectivos gneros, as como el monto anual de los sueldos, salarios y
compensaciones a los mismos, correspondientes a cada uno de los rubros
de la columna N 2, para los aos: real, ltimo estimado y presupuestado.
INSTRUCTIVO N 4

FECHA DE
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41
CAMPOS
DESCRIPCIN
Coloque, para cada tipo de cargo, la suma de las columnas 3, 4 y 5 para

los aos: real, ltimo estimado y presupuestado.
Clasificacin del Personal

Alto nivel y de direccin
Directivo
Profesional y tcnico
Personal administrativo
Personal docente
Personal de investigacin (incluye el recurso humano de las reas judicial, penal y
criminalstica)
Personal mdico
Personal policial
Obrero
INSTRUCTIVO N 4

FECHA DE
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42
OTRAS CONSIDERACIONES
Los montos de la informacin solicitada deben corresponderse con las siguientes
especficas:
Cdigo
Denominacin
4.01.01.01.00 Sueldos bsicos personal fijo a tiempo completo.

4.01.01.02.00 Sueldos bsicos personal fijo a tiempo parcial.
4.01.01.10.00 Salarios a obreros en puestos permanentes a tiempo completo.
4.01.01.11.00 Salarios a obreros en puestos permanentes a tiempo parcial
4.01.01.12.00 Salarios a obreros en puestos no permanentes.
4.01.01.18.00 Remuneraciones al personal contratado.
4.01.01.36.00 Sueldo bsico del personal de alto nivel y de direccin.
4.01.02.01.00 Compensaciones previstas en las escalas de sueldos personal empleado
fijo a tiempo completo.
4.01.02.02.00 Compensaciones previstas en las escalas de sueldos al personal empleado
fijo a tiempo parcial.
4.01.02.03.00 Compensaciones previstas en las escalas de salarios al personal obrero fijo
a tiempo completo.
4.01.02.04.00 Compensaciones previstas en las escalas de salarios al personal obrero fijo
a tiempo parcial
4.01.02.07.00 Compensaciones previstas en las escalas de sueldos del personal de alto
nivel y de direccin
FECHA DE
ACTUALIZACIN
INSTRUCTIVO N 4
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43

RECURSOS HUMANOS POR TIPO DE CARGO Y GNERO

(En Bolvares)
(3) AO REAL
N de Cargos
Por Gnero
(2) TIPO DE PERSONAL
T OT A L
(4) ULTIMO AO ESTIMADO
SUELD OS Y
SA LA R IOS
F
C OM P EN SA C ION ES
T OT A L
(5) AO PRESUPUESTADO
N de Cargos
Monto Anual de las Remuneraciones
Por Gnero
T OT A L
SUELD OS Y
SA LA R IOS
N de Cargos
Por Gnero
F
T OT A L
T OT A L

SUELD OS Y
SA LA R IOS
T OT A L
T OT A L
PERSONAL FIJO A TIEMPO COMPLETO

ALTO NIVEL Y DE DIRECCIN
DIRECTIVO
PROFESIONAL Y TCNICO
PERSONAL ADMINISTRATIVO
PERSONAL DOCENTE
PERSONAL DE INVESTIGACIN
PERSONAL MDICO
PERSONAL POLICIAL
OBRERO
PERSONAL FIJO A TIEMPO PARCIAL

DIRECTIVO
PERSONAL DOCENTE
PERSONAL MDICO
PERSONAL POLICIAL
OBRERO
PERSONAL CONTRATADO
DIRECTIVO
PERSONAL DOCENTE
PERSONAL MDICO
OBRERO
(6) TOTALES
FORMA: 0403
Nota:
1. El personal de investigacin tambin incluye el recurso humano de las reas judicial, penal y criminalstica
2. Para el ao real, ltimo estimado y presupuestado para el personal contratado, en la columna vacante no debe ser utilizada ya que para este tipo de personal no hay cargos vacantes, slo personal fijo.
INSTRUCTIVO N 4
FORMULARIO 0404:

FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
44
Personal Jubilado y Pensionado
A. Objetivo
Presentar la informacin referente al nmero de personal jubilado y pensionado, as como
de los montos de las respectivas pensiones, jubilaciones e incidencias para el ao real,
ltimo estimado y presupuestado.

CAMPOS
1
2
3 al 5
DESCRIPCIN
Indica la denominacin del tipo de personal jubilado y pensionado.
Indique el nmero de personas jubiladas y/o pensionadas del ente,
separados por gneros: masculino, femenino segn sea el caso y la suma
total de los respectivos gneros, el monto anual de las jubilaciones y/o
pensiones y otras incidencias (aguinaldos, aportes a caja de ahorros,
seguro de HCM, entre otros.), correspondientes a cada una de las
denominaciones descritas en la columna N 2, para los aos real, ltimo
estimado y presupuestado.
Indique la sumatoria de los elementos contenidos en los campos 3 al 5.
INSTRUCTIVO N 4

FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
45
OTRAS CONSIDERACIONES
El monto del Personal Pensionado y Jubilado, debe corresponderse con la suma de las
genricas, especficas y sub-especficas siguientes:
Cdigo
Denominacin
4.07.01.01.01
Pensiones del personal empleado, obrero y militar
4.07.01.01.02
Jubilaciones del personal empleado, obrero y militar
4.07.01.01.09
Aguinaldos al personal empleado, obrero y militar pensionado
4.07.01.01.10
Aportes a caja de ahorro del personal empleado, obrero y militar

pensionado
4.07.01.01.11
Aportes a los servicios de salud, accidentes personales y gastos

funerarios del personal empleado, obrero y militar pensionado
4.07.01.01.12
Otras subvenciones socio - econmicas del personal empleado,

obrero y militar pensionado
4.07.01.01.13
Aguinaldos al personal empleado, obrero y militar jubilado
4.07.01.01.14
Aportes a caja de ahorro del personal empleado, obrero y militar

jubilado
4.07.01.01.15

funerarios del personal empleado, obrero y militar jubilado
4.07.01.01.16
Otras subvenciones socio - econmicas del personal empleado,

obrero y militar jubilado
4.07.01.05.02
Pensiones del personal de alto nivel y de direccin
4.07.01.05.07
Aguinaldos del personal pensionado de alto nivel y de direccin
4.07.01.05.12
Aportes a caja de ahorro del personal pensionado de alto nivel y de

direccin
4.07.01.05.17

funerarios del personal pensionado de alto nivel y de direccin
4.07.01.05.99
Otras subvenciones socio-econmicas del personal pensionado de

alto nivel y de direccin
4.07.01.06.02
Jubilaciones del personal de alto nivel y de direccin
4.07.01.06.07
Aguinaldos del personal jubilado de alto nivel y de direccin
INSTRUCTIVO N 4

FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
46
4.07.01.06.12
Aportes a caja de ahorro del personal jubilado de alto nivel y de

direccin
4.07.01.06.17

funerarios del personal jubilado de alto nivel y de direccin
4.07.01.06.99
Otras subvenciones del personal jubilado de alto nivel y de direccin
FECHA DE
ACTUALIZACIN
INSTRUCTIVO N 4
PGINA
MAYO 2014
47

PERSONAL JUBILADO Y PENSIONADO

(En Bolvares)
(4) LTIMO AO ESTIMADO
(3) AO REAL
(2) DENOMINACIN
GNERO
F
MONTO
JUBILACIN INCIDENCIAS TOTAL
M TOTAL Y/O PENSIN
GNERO
F
MONTO
JUBILACIN INCIDENCIAS TOTAL N DE PERSONAS
M TOTAL Y/O PENSIN
JUBILADAS Y/O
PENSIONADAS
F
JUBILADO:
MDICO
DOCENTE
EMPLEADO
OBRERO
PENSIONADO:
MDICO
DOCENTE
EMPLEADO
OBRERO
MILITAR
(6) TOTALES
FORMA: 0404
TOTAL
MONTO
JUBILACIN INCIDENCIAS TOTAL
Y/O PENSIN
INSTRUCTIVO N 4
FORMULARIO 0405:

FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
48
Consolidado de Proyectos y Acciones Centralizadas por Fuentes

de Financiamiento
A. Objetivo
Presentar la informacin consolidada del presupuesto de los entes para los proyectos y
las acciones centralizadas, desagregadas por fuentes de financiamiento y expresados en
bolvares, considerando los lineamientos emanados por las autoridades competentes en
materia de planificacin nacional.

CAMPOS
1
DESCRIPCIN
Indique el cdigo y denominacin del ente, el rgano de adscripcin y el ao
para el cual se formula el presupuesto.
2y3
Seale el cdigo y la denominacin de cada uno de los proyectos a ser

presupuestado, asignado segn el sistema de Nueva Etapa.
Escriba el ao de inicio del proyecto a ser presupuestado y el ao de

culminacin del mismo.
Indique la meta de cada proyecto, sealando la unidad de medida y la

cantidad. Para las metas de los proyectos sensibles al gnero, se debe
utilizar las columnas de femenino y masculino, y su sumatoria en la columna
de total. Las metas de los proyectos no sensibles al gnero utilizaran
solamente la columna de total.
Registre la asignacin presupuestaria, de cada una de las metas asignadas

a los proyectos, para el ao que se formula.
Seale segn la fuente de financiamiento, los montos a ser asignado en

cada uno de los proyectos y el monto total producto de la suma de cada una
de las fuentes de financiamiento del gasto.
Registre el nombre del responsable directo de la ejecucin del proyecto.
Indique el objetivo histrico al cual est supeditado el proyecto, segn lo

emanado por las autoridades competentes en materia de planificacin
INSTRUCTIVO N 4

CAMPOS
FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
49
DESCRIPCIN
nacional y los lineamientos generales del Plan de la Patria, Segundo Plan
Socialista de Desarrollo Econmico y Social de la Nacin 2013-2019.
10
Escriba el monto de la sumatoria de los elementos indicados en las

columnas 6 y 7.
11 y 12
Seala el cdigo y la denominacin de cada uno de las Acciones

Centralizadas a ser presupuestadas. En el caso de que la Oficina Nacional
de Presupuesto (Onapre) apruebe alguna otra Accin Centralizada diferente
a las aqu enumeradas, deber indicar el nombre de la misma.
13
Registre el monto de la asignacin presupuestaria de la Accin Centralizada.
14
Seale, segn sea la fuente de financiamiento, los montos a ser asignado en

cada una de las acciones centralizadas, y el monto total producto de la suma
de cada una de las fuentes de financiamiento del gasto.
15
Registre el nombre del responsable directo de la ejecucin de la Accin

Centralizada.
16
Escriba el monto de la sumatoria de los elementos indicados en las

columnas 13 y 14.
17
Registre la sumatoria del subtotal de la columna 10 ms el subtotal de la

columna 16, el cual constituye el total de los proyectos y acciones
centralizadas por fuentes de financiamiento.
FECHA DE
ACTUALIZACIN
INSTRUCTIVO N 4

PGINA
MAYO 2014
50
(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE

CONSOLIDADO DE PROYECTOS Y ACCIONES CENTRALIZADAS POR FUENTES DE FINANCIAMIENTO

(En Bolvares)
(4) Plazo de Ejecucin

(2) Cdigos
Nueva
Etapa
(3) Proyectos
(5) Meta del Proyecto
(7) Fuentes de Financiamiento
Cantidad
Ao de
Unidad de
Ao de Inicio
Culminacin Medida
Gnero
Total
(6) Asignacin
Presupuestaria
Femenino Masculino
Recursos
Propios
Tranferencias y
Proyectos por
Donaciones de
Fonden
Endeudamiento
la Repblica
Otros
TOTAL
Otros
TOTAL
(8) Responsable de
la Ejecucin
(10) Sub Total
(14) Fuentes de Financiamiento

(13) Asignacin
Presupuestaria
(12) Acciones Centralizadas
(11) Cdigo
01
02
03
Direccin y coordinacin de los gastos de los trabajadores y trabajadoras

Gestin Administrativa
Previsin y Proteccin Social
07
Proteccin y atencin integral a las familias y personas en los refugios en caso

de emergencias o desastres.
* Otras
(16) Sub Total

(17) TOTAL PROYECTOS Y ACCIONES CENTRALIZADAS
FORMA: 0405
* Nota: Sujeta a la aprobacin de la Onapre
Recursos
Propios
Tranferencias y
Proyectos por
Donaciones de
Fonden
Endeudamiento
la Repblica
(15) Responsable de
la Ejecucin
(9) Objetivo
Histrico
INSTRUCTIVO N 4
FORMULARIO 0406:
FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
51
Consolidado de Proyectos y Acciones Centralizadas por Partidas

de Egreso
A. Objetivo
Presentar el resumen a nivel de Proyecto y Acciones Centralizadas por partidas,
considerando los lineamientos de las autoridades competentes en materia de planificacin
nacional y presupuesto, con el fin de facilitar el anlisis de las cuentas que conforman el
presupuesto de gastos del ente.

CAMPOS
DESCRIPCIN

2y3
Seale el cdigo y la denominacin de cada uno de los proyectos a ser

presupuestado, asignado segn el Sistema de Nueva Etapa.
Seale por cada proyecto del ente, el monto correspondiente a cada

partida de egreso expresada en bolvares.
Seale por cada proyecto, el total de partidas de egreso del presupuesto.
Registre la sumatoria de las columnas que integran el campo N 4 y 5.
7y8
9}
Indica el cdigo y la denominacin de cada accin centralizada.

Seale el monto de las partidas de egreso del ente, expresada en
bolvares.
10
Registre la sumatoria de las columnas que integran el campo N 9.
11
Anote la sumatoria de cada una de las columnas que conforman los

campos 9 y 10.
12
Seale el monto total correspondiente a los campos 6 y 11.
FECHA DE
ACTUALIZACIN
INSTRUCTIVO N 4

PGINA
MAYO 2014
52

CONSOLIDADO DE PROYECTOS Y ACCIONES CENTRALIZADAS POR PARTIDAS DE EGRESOS

(En Bolivares)
(2) Cdigo
Proyectos
(4) Partidas de Egresos

(3) Denominacin
4.01
4.02
4.03
4.04
4.05
4.07
4.08
4.11
4.07
4.08
4.11
Total
(5)
(6) Sub-Total
(7) Cdigo
Accin
Centralizada
(9) Partidas de Egresos

(8) Denominacin
4.01
01
Direcin y Coordinacin de los Gastos de los

Trabajadores y trabajadoras
02
Gestin Administrativa
03
Previsin y Protecin Social
07
Proteccin y atencin integral a las familias y

personas en los refugios en caso de emergencias
o desastres
* Otras :
(11) Sub-Total
(12) Total Proyectos y Acciones Centralizadas
FORMA: 0406
* Nota:
Sujeta a la aprobacin de la Onapre
4.02
4.03
4.04
4.05
4.12
Total
(10)
INSTRUCTIVO N 4
FORMULARIO 0407:

FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
53
Resumen de Crditos por Partidas y Fuentes de Financiamiento
A. Objetivo
Presentar la informacin comparativa del monto de los crditos presupuestarios de cada
partida, para los aos real, ltimo estimado y presupuestado, con relacin a las fuentes
de recursos que financian el presupuesto de egresos del ente, de conformidad con el
Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos de la Oficina Nacional de Presupuesto
(Onapre).

CAMPOS
DESCRIPCIN
1
2y3

Indique el cdigo y la denominacin de cada una de las partidas
presupuestarias de acuerdo al Clasificador Presupuestario de Recursos y
Egresos vigente para el ao a presupuestar.
4, 5 y 6
Indique la asignacin presupuestaria para el ao real y ltimo ao

estimado. Para el ao objeto del Presupuesto, seale el monto en cada
una de las fuentes a travs de las cuales se deber financiar las partidas
presupuestarias que correspondan. Indique el monto total, producto de la
sumatoria de las fuentes de financiamiento para el ao presupuestado.
Seale el monto total correspondiente a las columnas 4, 5 y 6.
FECHA DE
ACTUALIZACIN
INSTRUCTIVO N 4

PGINA
MAYO 2014
54

RESUMEN DE CRDITOS POR PARTIDAS Y FUENTES DE FINANCIAMIENTO

(En Bolvares)
(4) AO REAL
(5) LTIMO AO
ESTIMADO
Recurso
Propios
(2) CDIGO
(3) PARTIDAS DE GASTOS
4.01
GASTOS DE PERSONAL
4.02
MATERIALES, SUMINISTROS Y MERCANCAS
4.03
SERVICIOS NO PERSONALES
4.04
ACTIVOS REALES
4.05
ACTIVOS FINANCIEROS
4.07
TRANSFERENCIAS Y DONACIONES
4.08
OTROS GASTOS
4.11
DISMINUCIN DE PASIVOS
4.12
DISMINUCIN DE PATRIMONIO
(7) Total
FORMA: 0407
Transferencias y
Donaciones de la
Repblica
Fonden
Otras Fuentes de
Financiamiento
Total
INSTRUCTIVO N 4
FORMULARIO 0408:
A.
FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA
MAYO 2014
55
Resumen de Proyectos de Ejecucin Multianual
Objetivo
Presentar un resumen de la informacin financiera de los proyectos de ejecucin

multianual.
B-
Instrucciones para el registro de la informacin

CAMPOS
1
DESCRIPCIN
2y3
Seale el cdigo y la denominacin de cada uno de los proyectos de

ejecucin multianual a ser presupuestado. Los cdigos deben ser iguales
a los generados por el Sistema Nueva Etapa y el Sistema Presupuestario
(Sispre).
4y5
Registre la fecha de inicio y finalizacin del proyecto a ser presupuestado.
Escriba el monto acumulado al 31/12/XX, correspondiente al ltimo ao

estimado (ao vigente).
Indique el monto asignado para el ao a presupuestar.
Indique los recursos previstos para el ao siguiente al presupuestado.
Registre los recursos a ser asignados en los aos posteriores.
10
Anote la sumatoria de los recursos asignados de la columna 6 a la

columna 9.
11
Seale el monto total, producto de la sumatoria de las columnas 6,7 8, 9 y

10).
INSTRUCTIVO N 4
FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA
MAYO 2014
56

RESUMEN DE PROYECTOS DE EJECUCIN MULTIANUAL

(En Bolvares)
(2) Cdigo
(3) Denominacin
Nueva Etapa
(4)Fecha
Inicio
(5)Fecha
Fin
Sispre
(11) TOTAL
FORMA: 0408
(6) Acumulado al (7) Presupuesto

31/12/20XX
20XX
(9) Posteriores
(8) 20XX
(10) Totales
INSTRUCTIVO N 4
FORMULARIO 0409:
A.

FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
57
Presupuesto de Ingresos y Fuentes de Financiamiento
Objetivo
Presentar los montos de recursos y fuentes de financiamiento del ente, para el ao real,
ltimo estimado y el ao objeto del presupuesto, programado trimestralmente, de acuerdo
al Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos de la Oficina Nacional de
Presupuesto (Onapre), desagregados en el grupo de recursos por niveles de ramos y en
sub-ramos, especfico y sub-especfico segn corresponda y consolidada en forma
institucional.
CAMPOS
DESCRIPCIN

2y3
Seale el cdigo y la denominacin por ingresos y fuentes de

financiamiento, por niveles de Ramos y Sub-ramos, Especfico y Subespecfico; segn el rubro que corresponda.
Nota: Desagregar la informacin solicitada en el punto anterior, al nivel
de sub-especficas para cada concepto de ingresos. Igualmente incluir el
apartado para depreciacin y amortizacin.
4y5
Seale el monto anual en bolvares del ao real y ltimo ao estimado

correspondiente a las cuentas sealadas en la columna 3.
Registre el monto en bolvares de cada uno de los trimestres del ao

presupuestado de los conceptos de ingresos y fuentes de financiamiento
que aparecen en la columna 3.
Indique el monto total, producto de la sumatoria de los trimestres
correspondientes.
Indique el monto total en bolvares del presupuesto de ingresos y fuentes

de financiamiento del ente, producto de la sumatoria de las columnas 4, 5
y 6.
FECHA DE
ACTUALIZACIN
INSTRUCTIVO N 4
PGINA
MAYO 2014
58

PRESUPUESTO DE INGRESOS Y FUENTES DE FINANCIAMIENTO

(En Bolvares)
(6) A O P R E S U P U E S T A D O
ESPECFICO
SUBESPECFICO
SUB-RAMO
RAMO
(2) CDIGOS
(3) DENOMINACIN
(7) TOTAL
FORMA: 0409
(4) AO
REAL
(5) LTIMO
AO
ESTIMADO TRIMESTRE I TRIMESTRE II
TRIMESTRE III
TRIMESTRE IV
TOTAL
INSTRUCTIVO N 4
FORMULARIO 0410:
A.

FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
59
Presupuesto de Gastos y Aplicaciones Financieras
Objetivo
Presentar los montos programados trimestralmente de gastos y aplicaciones financieras

del ente para el ao real, ltimo estimado y el ao objeto del presupuesto, de acuerdo al
Clasificador Presupuestarios de Recursos y Egresos de la Oficina Nacional de
Presupuesto (Onapre), desagregados por niveles de partidas, genricas, especficas y
sub-especficas; segn corresponda y consolidado en forma institucional.

CAMPOS
DESCRIPCIN
Indique el cdigo presupuestario y denominacin del ente, el rgano de

adscripcin y el ao objeto del presupuesto.
2y3
Seale el cdigo y la denominacin de cada una de las partidas de gastos

y aplicaciones financieras, de acuerdo al Clasificador de Recursos y
Egresos vigente para el ao a presupuestar, publicado por la Oficina
Nacional de Presupuesto (Onapre)
Nota: Desagregar la informacin solicitada en el punto anterior, al nivel de

sub-especficas para cada concepto de gasto. Igualmente incluir el
apartado para depreciacin y amortizacin.
4y5
Seale el monto anual en bolvares del ao real y ltimo ao estimado, de

las cuenta sealadas en la columna 3.
Registre el monto en bolvares de cada uno de los trimestres del ao

presupuestado, para los conceptos de gastos y aplicaciones financieras
que aparecen en la columna 3. Indique el monto total, producto de la
sumatoria de los trimestres correspondientes.
Indique el monto total en bolvares del presupuesto de gastos y

aplicaciones financieras del ente, producto de la sumatoria de las
columnas 4, 5 y 6.
FECHA DE
ACTUALIZACIN
INSTRUCTIVO N 4
PGINA
MAYO 2014
60

PRESUPUESTO DE GASTOS Y APLICACIONES FINANCIERAS

(En Bolvares)
SUBESPECFICA
ESPECFICA
GENRICA
PARTIDA
(2) CDIGOS
(3) DENOMINACIN
(7) TOTAL
FORMA: 0410
(4) AO REAL
(5) LTIMO AO
ESTIMADO
TRIMESTRE I TRIMESTRE II
TRIMESTRE III
TRIMESTRE IV
TOTAL
INSTRUCTIVO N 4
FORMULARIO 0411:

FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
61
Relacin de Transferencias y Donaciones por Recibir del Sector

Pblico.
A. Objetivo
Presentar la informacin de las transferencias y donaciones por recibir, desagregados por
los organismos otorgantes del sector pblico.

CAMPOS
1
DESCRIPCIN
2y3
Muestra el cdigo y la denominacin de la sub-especficas de la partida

"Transferencias y Donaciones". Se debe indicar el cdigo y la
denominacin de los entes que otorgan los recursos.

4
Registre la estimacin de las transferencias por recibir para el ao

presupuestado y totalcelas a nivel de la especfica o sub-especfica
correspondiente.
Indique la suma de los montos en bolvares, correspondientes a las

partidas especficas para el ao presupuestado.
IMPORTANTE:
Para cada sub-especifica, debe detallarse el nombre de la institucin que
otorga la Transferencia o Donacin
INSTRUCTIVO N 4
FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA
MAYO 2014
62

RELACIN DE TRANSFERENCIAS Y DONACIONES

POR RECIBIR DEL SECTOR PBLICO
( En Bolvares )
(2) CDIGO
(3) DENOMINACIN
3.05.01.03.00
3.05.01.03.01
3.05.01.03.02
3.05.01.03.03
3.05.01.03.04
3.05.01.03.05
3.05.01.03.06
3.05.01.03.07
3.05.01.03.08
3.05.01.03.09
3.05.01.03.99
Transferencias corrientes internas del sector pblico

Transferencias corrientes internas de la Repblica
Transferencias corrientes internas de entes descentralizados sin fines empresariales
Transferencias corrientes internas de instituciones de proteccin social
Transferencias corrientes internas de entes descentralizados con fines empresariales petroleros
Transferencias corrientes internas de entes descentralizados con fines empresariales no petroleros
Transferencias corrientes internas de entes descentralizados financieros bancarios
Transferencias corrientes internas de entes descentralizados financieros no bancarios
Transferencias corrientes internas del Poder Estadal
Transferencias corrientes internas del Poder Municipal
Otras Transferencias corrientes internas del Sector Pblico
3.05.01.04.00
3.05.01.04.01
3.05.01.04.02
3.05.01.04.03
3.05.01.04.04
3.05.01.04.05
3.05.01.04.06
3.05.01.04.07
3.05.01.04.08
3.05.01.04.09
Donaciones corrientes internas del sector pblico

Donaciones corrientes internas de la Repblica
Donaciones corrientes internas de entes descentralizados sin fines empresariales
Donaciones corrientes internas de instituciones de proteccin social
Donaciones corrientes internas de entes descentralizados con fines empresariales petroleros
Donaciones corrientes internas de entes descentralizados con fines empresariales no petroleros
Donaciones corrientes internas de entes descentralizados financieros bancarios
Donaciones corrientes internas de entes descentralizados financieros no bancarios
Donaciones corrientes internas del Poder Estadal
Donaciones corrientes internas del Poder Municipal
3.05.02.03.00
3.05.02.03.01
3.05.02.03.02
3.05.02.03.03
3.05.02.03.04
3.05.02.03.05
3.05.02.03.06
3.05.02.03.07
3.05.02.03.08
3.05.02.03.09
3.05.02.03.99
Transferencias de capital internas del sector pblico

Transferencias de capital internas de la Repblica
Transferencias de capital internas de entes descentralizados sin fines empresariales
Transferencias de capital internas de instituciones de proteccin social
Transferencias de capital internas de entes descentralizados con fines empresariales petroleros
Transferencias de capital internas de entes descentralizados con fines empresariales no petroleros
Transferencias de capital internas de entes descentralizados financieros bancarios
Transferencias de capital internas de entes descentralizados financieros no bancarios
Transferencias de capital internas del Poder Estadal
Transferencias de capital internas del Poder Municipal
Otras Transferencias de capital internas del Sector Pblico
3.05.02.04.00
Donaciones de capital internas del sector pblico
3.05.02.04.01
3.05.02.04.02
3.05.02.04.03
3.05.02.04.04
3.05.02.04.05
3.05.02.04.06
3.05.02.04.07
3.05.02.04.08
3.05.02.04.09
Donaciones
Donaciones
Donaciones
Donaciones
Donaciones
Donaciones
Donaciones
Donaciones
Donaciones
de capital internas
de capital internas
de capital internas
de capital internas
de capital internas
de capital internas
de capital internas
de capital internas
de capital internas
(4) MONTO
de la Repblica
de entes descentralizados sin fines empresariales
de instituciones de proteccin social
de entes descentralizados con fines empresariales petroleros
de entes descentralizados con fines empresariales no petroleros
de entes descentralizados financieros bancarios
de entes descentralizados financieros no bancarios
del Poder Estadal
del Poder Municipal
(5) TOTAL
FORMA: 0411
IMPORTANTE: Para cada sub-especfica, debe detallarse el nombre de la institucin que otorga la Transferencia o Donacin
INSTRUCTIVO N 4
FORMULARIO 0412:

FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
63
Relacin de Transferencias y Donaciones al Sector Pblico
A. Objetivo
Presentar la informacin de las transferencias y donaciones a ser otorgadas a organismos
del sector pblico, desagregadas en los entes receptores de las mismas.

CAMPOS
DESCRIPCIN
1
2y3

Muestra el cdigo y la denominacin de las sub-especficas de la partida
referida a las Transferencias otorgadas al sector pblico. Se debe
indicar el cdigo y la denominacin de los entes a quienes van

dirigidos dichos recursos.
4
Escriba el monto en bolvares para el ao presupuestado, de las

transferencias destinadas a cada uno de los entes receptores y totalcelos
a nivel de la especfica o sub-especfica correspondiente.

IMPORTANTE:
Para cada sub-especfica, debe detallarse el nombre de la institucin a quien
se le otorga la Transferencia o Donacin
INSTRUCTIVO N 4
FECHA DE
ACTUALIZACIN

MAYO 2014
64

RELACIN DE TRANSFERENCIAS Y DONACIONES AL SECTOR PBLICO

(En Bolvares)
(2) CDIGO
(3) DENOMINACIN
4.05.01.00.00
Aportes en acciones y participaciones de capital
4.05.01.02.00
Aportes en acciones y participaciones de capital al sector pblico
4.05.01.02.01
Aportes en acciones y participaciones de capital a entes descentralizados sin fines empresariales
4.05.01.02.02
Aportes en acciones y participaciones de capital a instituciones de proteccin social
4.05.01.02.03
Aportes en acciones y participaciones de capital a entes descentralizados con fines empresariales petroleros
4.05.01.02.04
Aportes en acciones y participaciones de capital a entes descentralizados con fines empresariales no petroleros
4.05.01.02.05
Aportes en acciones y participaciones de capital a entes descentralizados financieros bancarios
4.05.01.02.06
Aportes en acciones y participaciones de capital a entes descentralizados financieros no bancarios
4.05.01.02.07
Aportes en acciones y participaciones de capital a organismos del sector pblico para el pago de su deuda
4.07.01.03.00
TRANSFERENCIAS CORRIENTES INTERNAS DEL SECTOR PBLICO
4.07.01.03.01
Transferencias corrientes a la Repblica
4.07.01.03.02
Transferencias corrientes a entes descentralizados sin fines empresariales
4.07.01.03.03
Transferencias corrientes a entes descentralizados sin fines empresariales para atender beneficios de la seguridad social
4.07.01.03.04
Transferencias corrientes a instituciones de proteccin social
4.07.01.03.05
Transferencias corrientes a instituciones de proteccin social para atender beneficios de la seguridad social
4.07.01.03.06
Transferencias corrientes a entes descentralizados con fines empresariales petroleros
4.07.01.03.07
Transferencias corrientes a entes descentralizados con fines empresariales no petroleros
4.07.01.03.08
Transferencias corrientes a entes descentralizados financieros bancarios
4.07.01.03.09
Transferencias corrientes a entes descentralizados financieros no bancarios
4.07.01.03.10
Transferencias corrientes al Poder Estadal
4.07.01.03.11
Transferencias corrientes al Poder Municipal
4.07.01.04.00
DONACIONES CORRIENTES INTERNAS AL SECTOR PBLICO
4.07.01.04.01
Donaciones corrientes a la Repblica
4.07.01.04.02
Donaciones corrientes a entes descentralizados sin fines empresariales
4.07.01.04.03
Donaciones corrientes a instituciones de proteccin social
4.07.01.04.04
Donaciones corrientes a entes descentralizados con fines empresariales petroleros
4.07.01.04.05
Donaciones corrientes a entes descentralizados con fines empresariales no petroleros
4.07.01.04.06
Donaciones corrientes a entes descentralizados financieros bancarios
4.07.01.04.07
Donaciones corrientes a entes descentralizados financieros no bancarios
4.07.01.04.08
Donaciones corrientes al Poder Estadal
4.07.01.04.09
Donaciones corrientes al Poder Municipal
4.07.03.03.00
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL INTERNAS AL SECTOR PBLICO
4.07.03.03.01
Transferencias de capital a la Repblica
4.07.03.03.02
Transferencias de capital a entes descentralizados sin fines empresariales
4.07.03.03.03
Transferencias de capital a instituciones de proteccin social
4.07.03.03.04
Transferencias de capital a entes descentralizados con fines empresariales petroleros
4.07.03.03.05
Transferencias de capital a entes descentralizados con fines empresariales no petroleros
4.07.03.03.06
Transferencias de capital a entes descentralizados financieros bancarios
4.07.03.03.07
Transferencias de capital a entes descentralizados financieros no bancarios
4.07.03.03.08
Transferencias de capital al Poder Estadal
4.07.03.03.09
Transferencias de capital al Poder Municipal
4.07.03.03.99
Otras Transferencias de capital Internas al Sector Pblico
4.07.03.04.00
Donaciones de capital internas al sector pblico
4.07.03.04.01
Donaciones de capital a la Repblica
4.07.03.04.02
Donaciones de capital a entes descentralizados sin fines empresariales
4.07.03.04.03
Donaciones de capital a instituciones de proteccin social
4.07.03.04.04
Donaciones de capital a entes descentralizados con fines empresariales petroleros
4.07.03.04.05
Donaciones de capital a entes descentralizados con fines empresariales no petroleros
4.07.03.04.06
Donaciones de capital a entes descentralizados financieros bancarios
4.07.03.04.07
Donaciones de capital a entes descentralizados financieros no bancarios
4.07.03.04.08
Donaciones de capital al Poder Estadal
4.07.03.04.09
Donaciones de capital al Poder Municipal

(5) TOTAL
FORMA: 0412
IMPORTANTE: Para cada sub-especfica, debe detallarse el nombre de la institucin

a quien se le otorga la Transferencia o Donacin
PGINA
(4) MONTO
INSTRUCTIVO N 4
FORMULARIO 0413:

FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
65
Relacin de Transferencias y Donaciones al Sector Privado
A. Objetivo subsidios
Presentar la informacin de las transferencias y donaciones otorgadas al sector privado,
desagregadas en las instituciones o personas receptoras de las mismas.

CAMPOS
DESCRIPCIN

2y3
Muestra el cdigo y la denominacin de las sub-especficas de las

partidas referidas a las transferencias y donaciones otorgadas a las
instituciones o personas del sector privado. Se debe indicar el cdigo
y la denominacin de las instituciones o personas a quienes

van dirigidos dichos recursos.
4
Registre en el ao presupuestado, la estimacin de las transferencias

otorgadas al sector privado.

IMPORTANTE:
Para cada sub-especifica, debe detallarse el nombre de la institucin a quien
se le otorga la Transferencia o Donacin
INSTRUCTIVO N 4
FECHA DE
ACTUALIZACIN

MAYO 2014
66

RELACIN DE TRANSFERENCIAS Y DONACIONES

AL SECTOR PRIVADO
( En Bolvares )
(2) CDIGO
PGINA
(3) DENOMINACIN
4.07.01.01.00 Transferencias corrientes internas al sector privado

4.07.01.01.70 Subsidios educacionales al sector privado
4.07.01.01.71 Subsidios a universidades privadas
4.07.01.01.72 Subsidios culturales al sector privado
4.07.01.01.73 Subsidios a instituciones benficas privadas
4.07.01.01.74 Subsidios a centros de empleados
4.07.01.01.75 Subsidios a organismos laborales y gremiales
4.07.01.01.76 Subsidios a entidades religiosas
4.07.01.01.77 Subsidios a entidades deportivas y recreativas de carcter privado
4.07.01.01.78 Subsidios cientficos al sector privado
4.07.01.01.79 Subsidios a cooperativas
4.07.01.01.80 Subsidios a empresas privadas
4.07.01.01.99 Otras transferencias corrientes internas al sector privado
4.07.01.02.00 Donaciones corrientes internas al sector privado
4.07.01.02.01 Donaciones corrientes a personas
4.07.01.02.02 Donaciones corrientes a instituciones sin fines de lucro
4.07.03.01.00 Transferencias de capital internas al sector privado
4.07.03.01.01 Transferencias de capital a personas
4.07.03.01.02 Transferencias de capital a instituciones sin fines de lucro
4.07.03.01.03 Transferencias de capital a empresas privadas
4.07.03.02.00 Donaciones de capital internas al sector privado
4.07.03.02.01 Donaciones de capital a personas
4.07.03.02.02 Donaciones de capital a instituciones sin fines de lucro
(5) TOTAL
FORMA: 0413
IMPORTANTE: Para cada sub-especfica, debe detallarse el nombre de institucin o persona
a quien se le otorga la Transferencia o Donacin
(4) MONTO
INSTRUCTIVO N 4
FORMULARIO 0414:
A.
FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
67
Proyectos por Endeudamiento
Objetivo
Presentar informacin sobre la procedencia y el monto de los recursos que han servido o
servirn para financiar las operaciones de crdito pblico previstas en los proyectos.
Igualmente, se deber presentar la informacin sobre la programacin de la ejecucin
fsica correspondiente.
B.
CAMPOS
DESCRIPCIN

Indique el concepto, establecido en la Ley Especial de Endeudamiento

Anual para el ejercicio fiscal presupuestado; en el cual se circunscriben
las operaciones de crdito pblico del rgano o ente ejecutor del proyecto;
segn la siguiente relacin:
Proyecto a ser ejecutado por intermediacin de los rganos o entes

que conforman el sector pblico.
y/o Gestin Fiscal

3
Escriba el cdigo del proyecto, la denominacin del proyecto y el nmero

y fecha de publicacin de Gaceta Oficial en la cual aparece el proyecto.
Contiene los diferentes conceptos que se describen a continuacin:
Financiamiento
A. Presupuesto Ordinario:
Representa el monto asignado al
proyecto financiado con recursos
procedentes del presupuesto ordinario.

B. Presupuesto Extraordinario:
a) Interno: Seale el monto asignado al proyecto financiado con recursos
procedentes de operaciones de crdito pblico en el mercado interno,
de conformidad con lo establecido en la Ley
Endeudamiento.
Especial de
INSTRUCTIVO N 4

CAMPOS
FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
68
DESCRIPCIN
b) Externo: Indique en dlares de los Estados Unidos de Norte Amrica
(U.S$) y en bolvares, el monto asignado al proyecto, financiado con
recursos procedentes de operaciones de crdito pblico en el mercado
externo, de conformidad con lo establecido en la Ley Especial de
Endeudamiento que se trate. Este monto debe corresponderse con los
desembolsos a recibir o el monto de los bienes y servicios que remitir
el prestatario
c) Seala el tipo de cambio vigente.
d) Prestatarios: Indique la denominacin de cada una de las personas
jurdicas que participan en el financiamiento externo del proyecto,
segn lo indicado en la Ley Especial de Endeudamiento que se
relacione. La sumatoria de los montos indicados para cada prestatario
debe ser igual al monto sealado en el punto anterior (b).
C. Financiamiento Externo para equipos y otros pagos en el exterior:
Indique el monto de los bienes y servicios que remitir el prestatario y no
estn incluidos en los desembolsos recibidos o por recibir en la Tesorera
Nacional, para el proyecto. investigar
D, E y F) Contratos, Causado y Pagado.
Representa el monto para contratos, causado y pagado respectivamente,
del ao y aos anteriores. En el caso del pago, se incluir en los aos
anteriores el monto realmente cancelado (pagado) al proveedor y/o
contratista.
G) Avance Fsico.
Indique los montos programados y el porcentaje ejecutado del Proyecto.
5y7
Indique los montos asignados segn lo indicado en la Ley Especial de

Endeudamiento y las modificaciones de los conceptos descritos en la
columna N 4, referidos al ao real (ao anterior al vigente) y ltimo ao
estimado (ao vigente).
6y8
Indique los montos ejecutados de los conceptos descritos en la columna
INSTRUCTIVO N 4

CAMPOS
FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
69
DESCRIPCIN
N 4, para el ao real (ao anterior al vigente) y ltimo ao estimado (ao
vigente).
Indique el monto asignado de los conceptos descritos en la columna N 4,

para el ao a presupuestar.
10
Indique las asignaciones de recursos segn los conceptos descritos en la

columna N 4, que se ejecutarn en aos posteriores al presupuestado.
11
Sume los montos indicados en las columnas 5, 7 y 9.
12
Sume los montos indicados en las columnas 6 y 8.
FECHA DE
ACTUALIZACIN
INSTRUCTIVO N 4

PGINA
MAYO 2014
70
(1) CDIGO DEL ENTE:

DENOMINACIN DEL ENTE:
PERODO PRESUPUESTADO:
PROYECTOS POR ENDEUDAMIENTO

(2) CONCEPTO POR OPERACIN DE CRDITO PBLICO:
(3) CDIGO DEL PROYECTO DE NUEVA ETAPA :
DENOMINACIN DEL PROYECTO:
N DE GACETA OFICIAL Y FECHA DE PUBLICACIN:
(En Bolvares)
ACUMULADO HASTA
AO REAL
CONCEPTOS
LEY Y
MODIFICAC.
(4)
FINANCIAMIENTO (A+B)
A. PRESUPUESTO ORDINARIO
B. PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
(a+b+c)
a) INTERNO
b) EXERNO
MILES USA $
MILLONES Bs.
c) TIPO DE CAMBIO
d) PRESTATARIOS:
BANCO A
BANCO B
C. FINANCIAMIENTO EXTERNO PARA
EQUIPOS Y OTROS PAGOS EN EL
EN EL EXTERIOR
D. CONTRATOS
DEL AO
DE AOS ANTERIORES
E. CAUSADO
DEL AO
DE AOS ANTERIORES
F. PAGADO
DEL AO
DE AOS ANTERIORES
G. AVANCE FSICO
UNIDAD DE MEDIDA : %
FORMA 0414
(5)
LTIMO AO ESTIMADO
PRESUPUESTADO
TOTALES
LEY Y
PROYECTO
LEY Y
AOS
EJECUTADO MODIFICAC. EJECUTADO DE LEY DE PPTO. POSTERIORES MODIFICAC.
(6)
(7)
(8)
(9)
(10)
(11)
EJECUTADO
(12)
INSTRUCTIVO N 4
FORMULARIO 0415:
A.

FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
71
Resumen de Inversiones
Objetivo
Presentar la inversin acumulada de la institucin a partir de las principales cuentas que

la integran: real para el ao anterior al vigente, revisada para el ao vigente y programada
por trimestres para el ao que se presupuesta. Para este ltimo ao deber presentarse,
adems; la venta y/o desincorporacin de activos, la depreciacin y/o amortizacin y la
inversin neta.

CAMPOS
DESCRIPCIN
Indique el cdigo y denominacin del ente, el rgano de adscripcin y el ao

para el cual se formula el presupuesto.
2y3
Indique el cdigo y denominacin, de acuerdo al Plan de Cuentas

Patrimoniales, establecido por la Oficina Nacional de Contabilidad Pblica.
Seale la inversin bruta acumulada al 31 de diciembre del ao real, para

cada una de las cuentas indicadas en la columna N 3.
Indique la inversin bruta estimada al 31 de diciembre para el ltimo ao

estimado.
Seale el monto de las estimaciones trimestrales de inversin bruta para el

ao que se presupuesta. Indique la suma total correspondientes a la
inversin bruta, en cada caso.
Seale la venta y/o desincorporacin de activos por liquidacin, venta u otro

motivo.
Indique la inversin bruta acumulada al 31 de diciembre del ao que se

presupuesta, el cual resulta de sumar: los valores incluidos en las columnas
N 5 (Ao ltimo estimado), el total de la columna 6 (Total inversin bruta del
ao presupuestado), disminuido por los valores de la columna 7 (Venta y/o
desincorporacin de activos).
INSTRUCTIVO N 4

FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
72
CAMPOS
DESCRIPCIN
Indique el monto de la depreciacin y amortizacin para el ao objeto del

presupuesto.
10
Seale la inversin neta del ejercicio que se presupuesta, el cual resulta de

restar: los valores incluidos en el total de la columna 6 (Inversin bruta del
ao), menos la columna 7 (Venta y/o desincorporacin de activos) y la
columna 9 (la depreciacin y amortizacin anual).
11
Indique la sumatoria de las columnas de la 4 a la 10.
FECHA DE
ACTUALIZACIN
INSTRUCTIVO N 4

PGINA
MAYO 2014
73

RGANO DE ADSCRIPCIN
RESUMEN DE INVERSIONES
(En Bolvares)
(2) CDIGO
CONTABLE
(3) DENOMINACIN
1.2.1
Inversin Financiera a Largo Plazo
1.2.1.01
Inversiones Financieras en Acciones y Participaciones de Capital a Largo Plazo
1.2.1.01.01
1.2.1.01.02
1.2.1.01.03
1.2.1.02
1.2.1.02.01
1.2.1.02.02
1.2.1.02.03
1.2.1.03
1.2.1.03.01
1.2.1.03.02
1.2.3
1.2.3.01
1.2.3.01.01
Inversiones en acciones y participaciones de capital a largo plazo al sector privado

Inversiones en acciones y participaciones de capital a largo plazo al sector pblico
Inversiones en acciones y participaciones de capital a largo plazo al sector externo
Inversiones Financieras en Ttulos y Valores a Largo Plazo
Inversiones en ttulos y valores privados a largo plazo
Inversiones en ttulos y valores pblicos a largo plazo
Inversiones en ttulos y valores externos a largo plazo
Prstamos por Cobrar a Largo Plazo
Prstamos por cobrar a largo plazo al sector privado
Prstamos por cobrar a largo plazo al sector pblico
Propiedad, Planta y Equipo
Bienes de Uso
Edificios e Instalaciones
Adquisicin de Edificios e Instalaciones
Conservacin, Ampliaciones y Mejoras Mayores
Maquinarias y dems Equipos de Construccin, Campo, Industria y Taller
1.2.3.01.02
1.2.3.01.03
1.2.3.01.04
1.2.3.01.05
1.2.3.01.06
Equipos de transporte, traccin y elevacin

Equipos de comunicacin y sealamiento
Equipos mdicos quirrgicos, dentales y veterinarios
Equipos cientficos, religiosos de enseanza y recreacin
1.2.3.01.08
Mquinas muebles y dems equipos de oficina y de alojamiento
1.2.3.01.09
1.2.3.01.99
1.2.3.02
1.2.3.03
1.2.3.04
1.2.3.05
Semovientes
Otros bienes de uso
Tierras y Terrenos
Tierras y Terrenos Expropiados
Edificios e Instalaciones Expropiados
Construcciones en Proceso (Incluye Estudios y Proyectos para inversin en activo fijo)
1.2.3.05.01
Construcciones en Proceso de Bienes del Dominio Privado
1.2.3.05.02
1.2.4
1.2.4.01
Construcciones en Proceso de Bienes del Dominio Pblico

Activo Intangible
Marcas de Fabricas y Patentes de Inversin
1.2.4.02
1.2.4.03
1.2.4.04
1.2.4.05
1.2.4.99
4.01.00.00.00
Derechos de Autor
Gastos de Organizacin
Paquetes y Programas de Computacin
Estudios y Proyectos
Otros Activos Intangibles
Gastos Capitalizables (Propias de la Institucin)
Gastos de Personal
Imputacin en Activo Fijo
Imputacin en Activo Intangible
4.02.00.00.00
Materiales, Suministros y Mercanca

4.03.00.00.00
Servicios no Personales
4.07.00.00.00
Transferencias y Donaciones
4.08.00.00.00
Otros Gastos
(39)
(24)
(11) TOTALES
FORMA: 0415
(4) INVERSIN
BRUTA ACUMULADA
AO REAL
(5) INVERSIN
BRUTA
ACUMULADA
LTIMO AO
ESTIMADO
(7) VENTA Y/O
(9) DEPRECIACIN (10) INVERSIN
(8) INVERSIN BRUTA
DESINCORPORACIN
Y/O AMORTIZACIN
NETA DEL
ACUMULADA AL 31 / 12
DE ACTIVOS
ANUAL
EJERCICIO
Trimestre I
Trimestre II
Trimestre III
Trimestre IV
TOTAL
INVERSIN BRUTA
INSTRUCTIVO N 4
FORMULARIO 0416:
A.

FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
74
Estado de Resultados
Objetivo
Presentar la informacin del movimiento de los Ingresos y Gastos Corrientes; as como el

resultado obtenido del ao real, ltimo estimado y el programado trimestral del ao que se
presupuesta.

CAMPOS
DESCRIPCIN

2y3
Seala los cdigos y las denominaciones de las cuentas a utilizar que

afectan el Estado de Resultados, desagregndolas de acuerdo al Plan de
Cuentas Patrimoniales de la Oficina Nacional de Contabilidad.
4y5
Indique las cifras correspondientes a los ingresos y gastos corrientes para

el ao real y ltimo ao estimado.
Registre los valores programados para cada trimestre del ao que se

presupuesta. Coloque el monto total producto de la sumatoria de cada
una de las columnas de los trimestres correspondientes.
Registre la diferencia del resultado obtenido de los ingresos corrientes

menos los gastos corrientes, desde la columna N 4 a la columna N 6.
Este resultado del ejercicio debe trasladarse al Balance General.
NOTAS: En caso de existir ingresos diferentes a las transferencias recibidas del Sector
Pblico; estos deben indicarse con su correspondiente cdigo y monto, despus de las
transferencias.
FECHA DE
ACTUALIZACIN
INSTRUCTIVO N 4

PGINA
MAYO 2014
75

RGANO DE ADSCRIPCIN
ESTADO DE RESULTADOS
(En Bolvares)
(2) CDIGO
CONTABLE
(3) DENOMINACIN
5.1.1.03
INGRESOS CORRIENTES
Tasas
5.1.1.04
Contribuciones Especiales
5.1.2
5.1.2.01
5.1.2.02
Aportes y Contribuciones a la Seguridad Social

Aportes a la Seguridad Social
Contribuciones a la Seguridad Social
5.1.4
Venta de Bienes y Servicios
5.1.4.01
6.4.3.01
5.1.4.05
5.1.4.99
Venta de Bienes y Servicios de la Administracin Pblica

MENOS Descuentos, Bonificaciones y Devoluciones
Venta de Bienes y Servicios de la Administracin Pblica Netas
Ingresos Financieros de Instituciones Financieras No Bancarias
Otros ingresos de operacin
5.1.5
Ingresos de la Propiedad
5.1.5.01
5.1.5.02
5.1.5.03
5.1.5.06
5.1.5.07
5.1.5.09
5.1.6
Intereses por Prestamos Concedidos

Intereses por Depositos en Instituciones Financieras
Intereses de Ttulos y Valores
Alquileres de Bienes
Derechos Sobre Bienes Intangibles
Renta por Concesiones de Bienes y Servicios
Ingresos Ajenos a la Operacin
5.1.6.01
5.1.6.02
5.1.6.09
Subsidios para Precios y Tarifas

Incentivos a la Exportacin
Otros Ingresos Ajenos a la Operacin
5.1.7
Transferencias y Donaciones
5.1.7.01
Transferencias y Donaciones corrientes
5.1.8
Otros Ingresos Ordinarios
5.1.8.04
5.1.8.05
5.1.8.06
5.1.8.99
5.2.1.99
Juicios y Costas Procesales

Beneficios en Operaciones Cambiarias
Utilidades por Venta de Activos
Otros Ingresos Ordinarios
Otros Ingresos Extraordinarios
6.1
6.1.1
6.1.2
6.1.3
1.1.3
1.1.3.01
1.1.3.0.1.2.02.01.0
2.1.2.0.1.2.02.01.0
1.1.3.02
1.1.3.0.1.2.01.01.0
2.1.2.0.1.2.01.01.0
1.1.3.03
1.1.3.0.1.2.03.00.0
2.1.2.0.1.2.03.00.0
1.1.3.04
1.1.3.0.1.2.01.02.0
2.1.2.0.1.2.01.02.0
1.1.3.05
1.1.3.0.1.2.02.02.0
2.1.2.0.1.2.02.02.0
6.1.4
6.2
6.2.1
6.2.1.01
6.3
GASTOS CORRIENTES
Gastos de Consumo /Operacin
Gastos de Personal
Materiales, Suministros y Mercancias
Servicios No Personales
Activo Realizable:
Inventario de Materias Primas
Disminucin de materias primas
Incremento de materias primas
Inventario de Productos Terminados
Disminucin de productos terminados
Incremento de productos terminados
Inventario de Productos en Proceso
Disminucin de productos en proceso
Incremento de productos en proceso
Inventario de Mercancas
Disminucin de existencias
Incremento de existencias
Inventario de Materiales y Suministros
Disminucin de materiales y suministros
Incremento de materiales y suministros
Depreciacin y Amortizacin
Rentas de la Propiedad
Intereses
Intereses Internos
Transferencias
6.3.1
6.3.2.07
6.4
Transferencias y Donaciones Corrientes

Transferencias y Donaciones a Consejos Comunales
Prdidas y Gastos Diversos
6.4.1
Perdidas en Operaciones
6.4.1.01
6.4.2
6.4.2.01
6.4.2.02
6.4.2.03
6.4.2.04
6.4.2.05
6.4.2.07
6.4.2.08
Gastos Originados en Obligaciones del Ejercicio

Prdidas Ajenas a la Operacin
Prdidas en Inventarios
Prdidas en Operaciones Cambiarias
Prdidas en Ventas de Activos
Prdidas Por Cuentas incobrables
Participacin en Prdidas de Otras Empresas
Impuestos Directos
Intereses por Mora
6.4.2.09
Reservas Tcnicas
6.4.3
6.4.3.02
6.4.3.99
Gastos Diversos
Indemnizaciones y Sanciones Pecuniarias
Otros Gastos
3.2.5.02
FORMA : 0416
(7)
Resultado del Ejercicio (ingreso - gasto)
(4) AO REAL
(5) LTIMO AO
ESTIMADO
TRIMESTRE I
TRIMESTRE II
TRIMESTRE III
TRIMESTRE IV
TOTAL
FECHA DE
ACTUALIZACIN
INSTRUCTIVO N 4
FORMULARIO 0417:
A.
PGINA
MAYO 2014
76
Presupuesto de Caja
Objetivo
Presentar los saldos inicial y final de caja; as como los movimientos de ingresos y
egresos en efectivo del ente para el ao real, ltimo ao estimado y el programado para
cada trimestre del ao que se presupuesta, en base al clasificador presupuestario de
recursos y egresos de la Oficina Nacional de Presupuesto (Onapre).
CAMPOS
1
DESCRIPCIN
Indique el cdigo presupuestario y denominacin del ente, el rgano de
adscripcin y el ao para el cual se formula el presupuesto.
2y3
Muestra el cdigo presupuestario y denominacin de las cuentas sobre las

cuales
se
debe
presentar
informacin;
segn
el
Clasificador
Presupuestario de Recursos y Egresos vigente para el ao a

presupuestar, publicado por la Oficina Nacional de Presupuesto (Onapre).
A los fines de una mejor comprensin, se especifica a continuacin el
significado de las cuentas en referencia.
Saldo Inicial de Caja.
Disponibilidad en caja y bancos al inicio del perodo, incluida la moneda
extranjera existente, expresada al tipo de cambio a la fecha de registro de
la informacin.
Saldo Final de Caja
Representa la suma del saldo inicial, ms los ingresos, menos los
egresos.
4y5
Indique las cifras correspondientes de las cuentas en referencia para el

ao real y ltimo ao estimado.
Registre los valores programados de las cuentas en referencia para cada

trimestre del ao que se presupuesta. Escriba el monto total producto de
la sumatoria de los trimestres de los montos presupuestados.
FECHA DE
ACTUALIZACIN
INSTRUCTIVO N 4
PGINA
MAYO 2014
77

PRESUPUESTO DE CAJA
(En Bolvares)
(2) CDIGO PRESUPUESTARIO
(3) DENOMINACIN
SALDO INICIAL (CAJA Y BANCOS)
3.01.03.00.00
3.01.04.00.00
3.01.09.00.00
4.08.01.00.00
INGRESOS CORRIENTES
Ingresos por tasas
Contribuciones especiales
Ingresos por la venta de bienes y servicios de la administracin pblica
Menos: descuentos, bonificaciones y devoluciones
Venta neta de bienes y servicios de la administracin pblica
3.01.10.00.00
3.01.11.00.00
3.01.99.00.00
3.02.99.00.00
3.03.00.00.00
3.03.04.00.00
3.03.99.00.00
3.04.00.00.00
3.05.01.00.00
Ingresos de la propiedad
Diversos ingresos
Otros ingresos ordinarios
Otros ingresos extraordinarios
Ingresos de operacin
Ingresos de instituciones financieras no bancarias
Ingresos ajenos a la operacin
Transferencias y donaciones corrientes
3.05.02.00.00
3.06.01.00.00
3.06.02.00.00
INGRESOS DE CAPITAL
Transferencias y donaciones de capital
Venta y/o desincorporacin de activos fijos
Venta de activos intangibles
3.07.00.00.00
3.08.00.00.00
3.09.00.00.00
3.10.00.00.00
INGRESOS FINANCIEROS
Venta de ttulos y valores que no otorgan propiedad
Venta de acciones y participaciones de capital
Recuperacin de prstamos de corto plazo
Recuperacin de prstamos de largo plazo
3.11.01.03.00
3.11.06.03.00
3.11.99.01.00
DISMINUCIN DE ACTIVOS
Disminucin de inversiones temporales
Disminucin de fondos en fideicomiso
Disminucin de otros activos financieros circulantes
3.12.09.01.00
3.12.09.99.00
INCREMENTO DE PASIVOS
Incremento de depsitos recibidos en garanta
Incremento de otros fondos de terceros
SALDO INICIAL + INGRESOS + FUENTES
4.01.00.00.00
4.02.00.00.00
4.03.00.00.00
4.08.05.00.00
4.08.06.00.00
4.08.08.00.00
4.08.99.00.00
4.04.00.00.00
GASTOS CORRIENTES
GASTOS DE CONSUMO/OPERACIN
Gastos de personal
Materiales, suministros y mercancas
Servicios no personales
OTROS GASTOS CORRIENTES
Transferencias y donaciones corrientes
Obligaciones en el ejercicio vigente
Prdidas ajenas a la operacin
Indemnizaciones y sanciones pecuniarias
Otros gastos
GASTOS DE CAPITAL
Activos reales
Transferencias y donaciones de capital
4.05.00.00.00
4.08.02.00.00
GASTOS FINANCIEROS
Activos financieros
Intereses por operaciones financieras
4.11.01.00.00
4.11.02.00.00
Disminucin de gastos de personal por pagar
Disminucin de aportes patronales y retenciones laborales por pagar
4.11.03.00.00
Disminucin de cuentas y efectos por pagar a proveedores
4.11.04.00.00
Disminucin de cuentas y efectos por pagar a contratistas
4.11.05.00.00
4.11.06.00.00
4.11.07.01.01
4.11.09.01.00
4.11.09.99.00
4.11.98.00.00
4.11.99.00.00
Disminucin de intereses por pagar

Disminucin de otras cuentas y efectos por pagar a corto plazo
Disminucin de rentas diferidas por recaudar a corto plazo
Disminucin de depsitos recibidos en garanta
Disminucin de otros fondos de terceros
Disminucin de otros pasivos a corto plazo
Disminucin de otros pasivos a mediano y largo plazo
SALDO FINAL (CAJA Y BANCOS)
FORMA: 0417
(4) AO REAL
(5) LTIMO AO
ESTIMADO
TRIMESTRE I
TRIMESTRE II
TRIMESTRE III
TRIMESTRE IV
TOTAL
INSTRUCTIVO N 4
FORMULARIO 0418:
A.

FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
78
Balance General
Objetivo
Presentar la situacin patrimonial de la institucin al finalizar cada uno de los perodos

considerados, y su variacin entre el ao presupuestado y el ltimo ao estimado.

CAMPOS
DESCRIPCIN

2y3
Indica el cdigo y la denominacin de las cuentas a ser utilizadas en el

Balance General, de acuerdo al Plan de cuentas Patrimoniales;
establecido por la Oficina Nacional de Contabilidad Pblica.
Seale el saldo al 31 de diciembre del ao real para cada una de las

cuentas contempladas en la columna 3.
Seale el saldo y la situacin patrimonial al 31 de diciembre del ltimo ao

estimado para cada una de las cuentas contempladas en la columna 3.
Indique el saldo de las cuentas al final de cada trimestre del ao que se

presupuesta.
Coloque en cada una de las cuentas utilizadas, la cantidad que resulte de

restar el monto del saldo del IV trimestre, correspondiente a la columna
N 6, los montos correspondientes de la columna N 5 (ltimo ao
estimado).
Realice la sumatoria del total de pasivos ms patrimonio desde la columna

N 4 a la columna N 7, con la finalidad de validar el principio de equilibrio
en la ecuacin patrimonial.
FECHA DE
ACTUALIZACIN
INSTRUCTIVO N 4
PGINA
MAYO 2014
79
1/5

BALANCE GENERAL
(En Bolvares)
(6) SALDO AO PRESUPUESTADO
(2) CDIGO
(3) DENOMINACIN
1
1.1
1.1.1
1.1.1.01
1.1.1.01.01
1.1.1.01.02
1.1.1.01.02.01
1.1.1.01.02.02
1.1.1.01.02.03
1.1.1.02
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
Activo Disponible
Caja y Bancos
Caja
Bancos
Bancos pblicos
Bancos privados
Bancos del exterior
Inversiones temporales
1.1.2
1.1.2.01
1.1.2.01.01
1.1.2.01.02
1.1.2.01.03
1.1.2.02
1.1.2.02.01
1.1.2.02.02
1.1.2.03.01
1.1.2.03.99
2.2.4.01.01
1.1.2.04.01
1.1.2.04.99
1.1.2.07
1.1.2.09
1.1.2.10
1.1.3
1.1.3.01
1.1.3.02
1.1.3.03
1.1.3.04
1.1.3.05
2.2.4.01.03
1.1.4
1.1.4.01
1.1.4.01.03
1.1.4.01.04
1.1.4.01.99
1.1.4.99
1.1.9
Activo Exigible
Inversiones financieras en ttulos y valores a corto plazo
Inversiones en ttulos y valores privados a corto plazo
Inversiones en ttulos y valores pblicos a corto plazo
Inversiones en ttulos y valores externos a corto plazo
Prestamos por cobrar a corto plazo (cartera de crditos)
Prstamos por cobrar a corto plazo al sector privado
Prstamos por cobrar a corto plazo al sector pblico
Cuentas comerciales por cobrar a corto plazo
Otras cuentas por cobrar a corto plazo
Menos: Provisin para cuentas incobrables (y de cartera de crditos)
Efectos comerciales por cobrar a corto Plazo
Otros efectos por cobrar a corto plazo
Fondo y bienes en fideicomiso
Anticipos a proveedores a corto plazo
Anticipos a contratistas por contratos de corto plazo
Activo Realizable
Inventario de materia prima
Inventario de productos Terminados
Inventario de productos en proceso
Inventario de mercancia
Inventario de materiales y suministro
Menos: Provisin para prdidas en el inventario
Activos Diferidos a Corto Plazo
Gastos pagados por anticipado a corto plazo
Otros intereses a corto plazo pagados por anticipado
Dbitos por apertura de cartas de crdito a corto plazo
Otros gastos a corto plazo pagados por anticipado
Otros activos diferidos a corto plazo
Otros Activos Circulantes
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE
FORMA: 0418
(5) SALDO LTIMO

(4) SALDO AO REAL AO ESTIMADO
TRIMESTRE I
TRIMESTRE II
TRIMESTRE III
TRIMESTRE IV
(7) VARIACIN
ANUAL
FECHA DE
ACTUALIZACIN
INSTRUCTIVO N 4
PGINA
MAYO 2014
80
2/5

BALANCE GENERAL
(En Bolvares)
(2) CDIGO
1.2
1.2.1
1.2.1.01
1.2.1.01.01
1.2.1.01.02
1.2.1.01.03
1.2.1.02
1.2.1.02.01
1.2.1.02.02
1.2.1.02.03
1.2.1.03
1.2.1.03.01
1.2.1.03.02
1.2.2
1.2.2.01.01
1.2.2.01.99
1.2.2.02.01
1.2.2.02.99
1.2.2.03
1.2.3
1.2.3.01
1.2.3.01.01
2.2.5.01.01
1.2.3.01.02
2.2.5.01.02
1.2.3.01.03
2.2.5.01.03
1.2.3.01.04
2.2.5.01.04
1.2.3.01.05
2.2.5.01.05
1.2.3.01.06
2.2.5.01.06
FORMA: 0418
(3) DENOMINACIN
ACTIVO NO CIRCULANTE
Inversin Financiera a Largo Plazo
Inversiones financieras en acciones y participaciones de capital a largo Plazo
Inversiones en acciones y participaciones de capital a largo plazo al sector privado
Inversiones en acciones y participaciones de capital a largo plazo al sector pblico
Inversiones en acciones y participaciones de capital a largo plazo al sector externo
Inversiones financieras en ttulos y valores a largo plazo
Inversiones en ttulos y valores privados a largo plazo
Inversiones en ttulos y valores pblicos a largo plazo
Inversiones en ttulos y valores externos a largo plazo
Prstamos por cobrar a largo plazo (cartera de crditos)
Prstamos por cobrar a largo plazo al sector privado
Prstamos por cobrar a largo plazo al sector pblico
Cuentas y Efectos por Cobrar a Mediano y Largo Plazo
Cuentas comerciales por cobrar a mediano y largo plazo
Otras Cuentas por cobrar a mediano y largo plazo
Efectos Comerciales por cobrar a mediano y largo plazo
Otros Efectos comerciales por cobrar a mediano y largo plazo
Anticipos a contratistas por contratos de mediano y largo plazo
Propiedad Planta y Equipo
Bienes de uso
Edificios e instalaciones
Menos: Depreciacin acumulada de edificios e instalaciones
Edificios e instalaciones - Neto
Maquinaria y dems equipos de construccin, campo, industria y taller
Menos: Depreciacin acumulada de maquinaria y dems equipos de construccin, campo, industria y
taller
Maquinaria y dems equipos de construccin, campo, industria y taller - Neto
Equipos de transporte, traccin y elevacin
Menos: Depreciacin acumulada de equipos de transporte, traccin y elevacin
Equipos de transporte, traccin y elevacin - Neto
Equipos de comunicaciones y sealamiento
Menos: Depreciacin acumulada de equipos de comunicaciones y sealamiento
Equipos de comunicaciones y sealamiento - Neto
Equipos mdicos-quirrgicos, dentales y veterinarios
Menos: Depreciacin acumulada de equipos mdicos-quirrgicos, dentales y veterinarios
Equipos mdicos-quirrgicos, dentales y veterinarios - Neto
Equipos cientficos, religiosos, de enseanza y recreacin
Menos: Depreciacin acumulada de equipos cientficos, religiosos, de enseanza y recreacin
Equipos cientficos, religiosos, de enseanza y recreacin - Neto
(5) SALDO LTIMO

TRIMESTRE I
TRIMESTRE II
TRIMESTRE III
TRIMESTRE IV
(7) VARIACIN
ANUAL
FECHA DE
ACTUALIZACIN
INSTRUCTIVO N 4
PGINA
MAYO 2014
81
3/5

BALANCE GENERAL
(En Bolvares)
(2) CDIGO
(3) DENOMINACIN
(4) SALDO AO REAL
1.2.3.01.08
Mquinas, muebles y dems equipos de oficina y de alojamiento
2.2.5.01.08
Menos: Depreciacin acumulada de mquinas, muebles y dems equipos de oficina y de alojamiento

Mquinas, muebles y dems equipos de oficina - Neto
Semovientes
Menos: Depreciacin acumulada de semovientes
Semovientes - Neto
Otros bienes de uso
Menos: Depreciacin acumulada de otros bienes de uso
Otros bienes de uso - Neto
Tierras y terrenos
Tierras y terrenos expropiados
Edificios e instalaciones expropiados
Menos: Depreciacin acumulada de edificios e instalaciones
Edificios e instalaciones expropiados neto
Construcciones en proceso
Construcciones en proceso de bienes en dominio privado
Construcciones en proceso de bienes en dominio pblico
Activos Intangibles
Marca de fbrica y patentes de Invencin
1.2.3.01.09
2.2.5.01.09
1.2.3.01.99
2.2.5.01.99
1.2.3.02
1.2.3.03
1.2.3.04
2.2.5.01.01
1.2.3.05
1.2.3.05.01
1.2.3.05.02
1.2.4
1.2.4.01
2.2.5.02.01
1.2.4.02
2.2.5.02.02
1.2.4.03
2.2.5.02.03
1.2.4.04
2.2.5.02.04
1.2.4.05
2.2.5.02.05
1.2.4.99
2.2.5.02.99
Menos: Amortizacin acumulada de marcas de fbrica y patentes de invencin

Marca de fbrica y patentes de invencin - neto
Derechos de autor
Menos:Amortizacin acumulada de derechos de autor
Derechos de autor- neto
Gastos de organizacin
Menos: Amortizacin acumulada de gastos de organizacin
Gastos de organizacin - neto
Paquetes y programas de computacin
Menos: Amortizacin acumulada de paquetes y programas de computacin
Paquetes y programas de computacin - neto
Estudios y proyectos
Menos: Amortizacin acumulada de estudios y proyectos
Estudios y proyectos - netos
Otros Activos intangibles
Menos: Amortizacin acumulada de otros activos intangibles
Otros Activos intangibles - neto
Gastos Capitalizables aplicables a los activos
Imputacin en activo fijo
Imputacin en activo intangible
1.2.5
1.2.5.01
1.2.5.01.06
1.2.5.01.99
1.2.5.99
FORMA: 0418
ACTIVOS DIFERIDOS A MEDIANO Y LARGO PLAZO

Gastos pagados por anticipados a largo plazo
Otros intereses a mediano y largo plazo pagados por anticipado
Otros gastos a mediano y largo plazo pagados por anticipado
Otros activos diferidos a mediano y largo plazo
(5) SALDO LTIMO

AO ESTIMADO

TRIMESTRE I
TRIMESTRE II
TRIMESTRE III
TRIMESTRE IV
(7) VARIACIN
ANUAL
FECHA DE
ACTUALIZACIN
INSTRUCTIVO N 4
PGINA
MAYO 2014
82
4/5
BALANCE GENERAL
(En Bolvares)
(2) CDIGO
(3) DENOMINACIN
1.2.9
1.2.9.01
1.2.9.01.01
1.2.9.99
OTROS ACTIVOS NO CIRCULANTES

Activos en proceso judicial
Activos en gestin judicial a mediano y largo plazo
Activos no circulantes diversos a mediano y largo plazo
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE
TOTAL ACTIVO
2
2.1
2.1.1
2.1.1.01
2.1.1.02
2.1.1.03
2.1.1.04
2.1.1.05
2.1.1.06
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
Cuentas y efectos por pagar a Corto Plazo
Gastos de personal por pagar
Aportes patronales y legales por pagar
Retenciones laborales por pagar
Cuentas por pagar a corto plazo
Efectos por pagar a corto plazo
Intereses por pagar a corto plazo
2.1.4
2.1.4.01
2.1.4.99
FONDOS DE TERCEROS
Depsitos recibido en garanta
Otros fondos de terceros
2.1.9
2.1.9.09
OTROS PASIVOS CIRCULANTES

Otros pasivos circulantes
TOTAL PASIVO CIRCULANTE
2.2
2.2.1
2.2.1.01
2.2.1.02
PASIVO NO CIRCULANTE
Cuentas y efectos por pagar a Mediano y Largo Plazo
Cuentas por pagar a mediano y largo plazo
Efectos por pagar a mediano y largo plazo
2.2.4
2.2.4.01
2.2.4.01.02
2.2.4.01.04
2.2.4.01.99
2.2.4.02
2.2.9
2.2.9.99
PROVISIONES
Provisiones
Provisin para despidos
Provisiones para beneficios sociales
Otras provisiones
Reservas tcnicas
OTROS PASIVOS A MEDIANO Y LARGO PLAZO
Otros pasivos no circulantes
TOTAL PASIVO NO CIRCULANTE
TOTAL PASIVO
FORMA: 0418
(5) SALDO LTIMO

TRIMESTRE I
TRIMESTRE II
TRIMESTRE III
TRIMESTRE IV
(7) VARIACIN
ANUAL
FECHA DE
ACTUALIZACIN
INSTRUCTIVO N 4
PGINA
MAYO 2014
83
5/5

BALANCE GENERAL
(En Bolvares)

(2) CDIGO
(3) DENOMINACIN
3
3.2
3.2.1
3.2.1.01
PATRIMONIO
PATRIMONIO INSTITUCIONAL
CAPITAL INSTITUCIONAL
Capital institucional
3.2.2
3.2.2.01
3.2.2.01.01
3.2.2.01.02
3.2.2.01.03
3.2.2.02
3.2.2.02.01
3.2.2.02.02
TRANSFERENCIAS, DONACIONES DE CAPITAL Y APORTES POR CAPITALIZAR RECIBIDOS

Transferencias de capital recibidas
Transferencias de capital internas recibidas del sector privado
Transferencias de capital internas recibidas del sector pblico
Transferencias de capital recibidas del exterior
Donacions de capital recibidas
Donaciones de capital internas recibidas
Donaciones de capital externas recibidas
3.2.3
3.2.3.01
RESERVAS
Reservas legales y estatutarias
3.2.4
3.2.4.01
AJUSTE POR INFLACIN

Ajuste por inflacin
3.2.5
RESULTADOS
3.2.5.01
Resultados acumulados
3.2.5.02
Resultado del ejercicio

TOTAL PATRIMONIO INSTITUCIONAL
(8) TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
FORMA: 0418
(5) SALDO LTIMO

(4) SALDO AO REAL AO ESTIMADO TRIMESTRE I
TRIMESTRE II
TRIMESTRE III
TRIMESTRE IV
(7) VARIACIN
ANUAL
INSTRUCTIVO N 4
FORMULARIO 0419:
A.

FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
84
Relacin de Deudas por Servicios Bsicos
Objetivo
Presentar la informacin financiera de los servicios bsicos de los aos: real, ltimo
estimado; as como los movimientos por variacin de dicha deuda de la institucin para el
ao objeto del presupuesto.

CAMPOS
1
DESCRIPCIN
Representa el concepto, sobre los cuales se solicita informacin,

especificando el tipo de servicio.
3y4
Indique el monto de la deuda al 31 de diciembre para el ao real y ltimo

ao estimado.
Indique la variacin de la deuda por disminucin e incrementos

(respectivamente), para el ao que se presupuesta.
Seale el saldo de la deuda al 31 de diciembre del ao que se

presupuesta.
Indique los intereses de mora que se causarn durante el ao objeto del

presupuesto.
Obtenga los totales de las columnas 3 a 7.
INSTRUCTIVO N 4

FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
85

RELACIN DE DEUDAS POR SERVICIOS BSICOS

( En Bolvares)
(2)
DENOMINACIN DE SERVICIOS
ELECTRICIDAD
GAS
AGUA
TELFONO
SERVICIO DE COMUNICACIONES
SERVICIO DE ASEO URBANO Y DOMICILIARIO
SERVICIO DE CONDOMINIO
(8) TOTAL
FORMA: 0419
(3)
SALDO
AO REAL
(5)
(4)
VARIACIN DEUDA
(6)
(7)
SALDO
SALDO
INTERSES A CAUSAR
LTIMO AO DISMINUCIN INCREMENTO
AO PRESUPUESTADO AO PRESUPUESTADO
ESTIMADO
FECHA DE
ACTUALIZACIN
INSTRUCTIVO N 4
FORMULARIO 0420:

PGINA
MAYO 2014
86
Cuenta Ahorro / Inversin / Financiamiento

(Entes Sin Fines Empresariales)
A.
Objetivo
Presentar la informacin del ente para el ao que se presupuesta, de acuerdo a la

clasificacin econmica de recursos y egresos. Igualmente presentar la informacin del
resultado econmico (ahorro, desahorro o equilibrio) y financiero (supervit, dficit o
equilibrio). En sentido amplio, esta cuenta expresa la metodologa que se sigue para
mostrar como se forma el ahorro, la inversin y su financiamiento, lo cual servir a su vez,
para elaborar el Presupuesto Consolidado del Sector Pblico.
CAMPOS
DESCRIPCIN
1
2y3

Indican el cdigo y la denominacin
de las partidas de recursos y
egresos, conforme al Clasificador Econmico de Recursos y Egresos

vigente para el ao a presupuestar y sobre las cuales se solicita
informacin.
4
Indique los montos totales en bolvares, que se vayan obteniendo al

estructurar la cuenta de ahorro / inversin / financiamiento.
INSTRUCTIVO N 4

FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
87
Pg. 1/13
CUENTA AHORRO-INVERSIN-FINANCIAMIENTO
DE LOS ENTES DESCENTRALIZADOS SIN FINES EMPRESARIALES
(En Bolvares)
(2)
Cdigo Clasificador
Econmico
(3)
Denominacin
1. CUENTA CORRIENTE
1.1.0.0.0.0.00.00.0
1.1.1.0.0.0.00.00.0
1.1.1.2.2.0.00.00.0
1.1.1.2.2.1.00.00.0
1.1.1.2.2.2.00.00.0
1.1.1.2.2.3.00.00.0
1.1.1.2.3.0.00.00.0
1.1.1.2.3.1.00.00.0
1.1.1.2.3.1.02.00.0
1.1.1.2.3.9.00.00.0
2.1.1.0.1.7.00.00.0
2.1.1.0.1.7.01.00.0
2.1.1.0.1.7.02.00.0
2.1.1.0.1.7.03.00.0
1.1.1.2.4.0.00.00.0
1.1.1.2.4.3.00.00.0
1.1.1.2.4.9.00.00.0
1.1.1.2.5.0.00.00.0
1.1.1.2.5.1.00.00.0
1.1.1.2.5.1.01.00.0
1.1.1.2.5.1.01.01.0
1.1.1.2.5.1.01.02.0
1.1.1.2.5.1.01.03.0
1.1.1.2.5.1.02.00.0
1.1.1.2.5.1.02.02.0
1.1.1.2.5.2.00.00.0
1.1.1.2.5.2.01.00.0
1.1.1.2.5.2.02.00.0
1.1.1.2.5.2.03.00.0
1.1.1.2.5.2.04.00.0
1.1.1.2.5.2.05.00.0
1.1.1.2.6.0.00.00.0
1.1.1.2.6.1.00.00.0
1.1.1.2.6.1.01.00.0
1.1.1.2.6.1.02.00.0
1.1.1.2.6.1.03.00.0
1.1.1.2.6.2.00.00.0
1.1.1.2.6.2.01.00.0
1.1.1.2.6.2.01.01.0
1.1.1.2.6.2.01.02.0
1.1.1.2.6.2.01.03.0
1.1.1.2.6.2.01.04.0
1.1.1.2.6.2.01.05.0
1.1.1.2.6.2.01.06.0
1.1.1.2.6.2.01.07.0
1.1.1.2.6.2.01.08.0
FORMA: 0420
1.1 INGRESOS CORRIENTES

INGRESOS CORRIENTES ORDINARIO
INGRESOS NO TRIBUTARIOS
Tasas
Ingresos por contribuciones especiales
Ingresos por aportes y contribuciones a la seguridad social
INGRESOS POR LA VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE LA ADMINISTRACIN PBLICA
Venta de bienes
Ingresos por la venta de publicaciones oficiales y formularios
Venta de otros bienes y servicios
Descuentos, bonificaciones y devoluciones
Descuentos sobre ventas
Bonificaciones por ventas
Devoluciones por ventas
INGRESOS DE OPERACIN
Ingresos financieros de instituciones financieras
INGRESOS DE LA PROPIEDAD
Intereses
Intereses internos
Intereses por prstamos
Intereses por ttulos-valores
Intereses por depsitos
Intereses del exterior
Intereses por ttulos-valores
Utilidades, dividendos, alquileres y otros ingresos de la propiedad
Utilidades, rentas y dividendos entes descentralizados no petroleros
Alquileres
Concesiones de bienes y servicios
Alquileres de tierras y terrenos
Derechos sobre bienes intangibles
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
Transferencias corrientes internas recibidas del sector privado
De personas
De instituciones sin fines de lucro
De empresas privadas
Transferencias corrientes del sector pblico
Transferencias corrientes internas recibidas del sector pblico
De la Repblica
De los entes descentralizados sin fines empresariales
De las instituciones de proteccin social
De los entes descentralizados con fines empresariales petroleros
De los entes descentralizados con fines empresariales no petroleros
De los entes descentralizados financieros bancarios
De los entes descentralizados financieros no bancarios
Del Poder Estadal
(4)
AO PRESUPUESTADO
INSTRUCTIVO N 4

FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
88

Pg. 2/13
(En Bolvares)
(2)
Cdigo Clasificador
Econmico
1.1.1.2.6.2.01.09.0
1.1.1.2.6.2.01.99.0
1.1.1.2.6.2.04.00.0
1.1.1.2.6.2.04.01.0
1.1.1.2.6.2.04.02.0
1.1.1.2.7.0.00.00.0
1.1.1.2.7.1.00.00.0
1.1.1.2.7.2.00.00.0
1.1.1.2.7.2.01.00.0
1.1.1.2.7.2.05.00.0
1.1.1.2.7.2.10.00.0
1.1.1.2.7.9.00.00.0
1.1.2.0.0.0.00.00.0
1.1.2.0.3.0.00.00.0
1.1.2.0.3.9.00.00.0
1.1.2.0.4.0.00.00.0
1.1.2.0.4.1.00.00.0
1.1.2.0.4.1.01.00.0
1.1.2.0.4.1.02.00.0
1.1.2.0.4.1.03.00.0
1.1.2.0.4.2.00.00.0
1.1.2.0.4.2.01.00.0
1.1.2.0.4.2.02.00.0
1.1.2.0.4.2.03.00.0
1.1.2.0.4.2.04.00.0
1.1.2.0.4.2.05.00.0
1.1.2.0.4.2.06.00.0
1.1.2.0.4.2.07.00.0
1.1.2.0.4.2.08.00.0
1.1.2.0.4.2.09.00.0
1.1.2.0.4.3.00.00.0
1.1.2.0.4.3.01.00.0
1.1.2.0.4.3.01.01.0
1.1.2.0.4.3.01.02.0
1.1.2.0.4.3.01.03.0
1.1.2.0.4.3.02.00.0
1.1.2.0.4.3.02.01.0
1.1.2.0.4.3.02.02.0
1.1.2.0.4.3.02.03.0
1.1.2.0.4.3.02.04.0
2.1.1.0.0.0.00.00.0
2.1.1.0.1.0.00.00.0
2.1.1.0.1.1.00.00.0
2.1.1.0.1.1.01.00.0
2.1.1.0.1.1.03.00.0
2.1.1.0.1.1.04.00.0
2.1.1.0.1.1.05.00.0
FORMA: 0420
(3)
Denominacin
Del Poder Municipal

Otras
Subsidios e incentivos otorgados por polticas de Estado
Subsidios para precios y tarifas
Incentivos a la exportacin
OTROS INGRESOS
Otros ingresos ajenos a la operacin
Diversos Ingresos
Multas por varios ramos
Utilidad por venta de activos
Beneficios en operaciones cambiarias
Otros ingresos ordinarios
INGRESOS CORRIENTES EXTRAORDINARIOS
INGRESOS POR OPERACIONES DIVERSAS
Otros ingresos extraordinarios
TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES
Donaciones corrientes internas recibidas del sector privado
De personas
Donaciones corrientes internas recibidas del sector pblico
De la Repblica
Del Poder Estadal
Del Poder Municipal
Transferencias y donaciones corrientes recibidas del sector externo
Transferencias corrientes recibidas del exterior
De gobiernos extranjeros
De organismos internacionales
Donaciones corrientes recibidas del exterior
De personas
1.2 GASTOS CORRIENTES
GASTOS DE CONSUMO
Remuneraciones
Sueldos, salarios y otras retribuciones
Beneficios y complementos de sueldos y salarios
Aportes patronales
Prestaciones sociales y otras indemnizaciones
(4)
AO PRESUPUESTADO
INSTRUCTIVO N 4

FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
89
Pg. 3/13
(En Bolvares)
(2)
Cdigo Clasificador
Econmico
2.1.1.0.1.1.06.00.0
2.1.1.0.1.1.07.00.0
2.1.1.0.1.2.00.00.0
2.1.1.0.1.2.01.00.0
2.1.1.0.1.2.02.00.0
2.1.1.0.1.3.00.00.0
2.1.1.0.1.4.00.00.0
2.1.1.0.1.5.00.00.0
2.1.1.0.1.5.01.00.0
2.1.1.0.1.5.02.00.0
2.1.1.0.1.5.04.00.0
2.1.1.0.1.6.00.00.0
2.1.1.0.1.6.01.00.0
2.1.1.0.1.6.01.01.0
2.1.1.0.1.6.01.02.0
2.1.1.0.1.6.02.00.0
2.1.1.0.1.6.02.01.0
2.1.1.0.1.6.02.02.0
2.1.1.0.1.6.03.00.0
2.1.1.0.3.0.00.00.0
2.1.1.0.3.1.00.00.0
2.1.1.0.3.1.01.00.0
2.1.1.0.3.1.01.05.0
2.1.1.0.3.2.00.00.0
2.1.1.0.3.3.00.00.0
2.1.1.0.4.0.00.00.0
2.1.1.0.5.0.00.00.0
2.1.1.0.5.1.00.00.0
2.1.1.0.5.1.01.00.0
2.1.1.0.5.1.01.01.0
2.1.1.0.5.1.01.01.1
2.1.1.0.5.1.01.01.2
2.1.1.0.5.1.01.01.3
2.1.1.0.5.1.01.02.0
2.1.1.0.5.1.01.03.0
2.1.1.0.5.1.01.05.0
2.1.1.0.5.1.01.06.0
2.1.1.0.5.1.02.00.0
2.1.1.0.5.1.02.01.0
2.1.1.0.5.1.02.02.0
2.1.1.0.5.1.02.03.0
2.1.1.0.5.2.00.00.0
2.1.1.0.5.2.01.00.0
2.1.1.0.5.2.01.01.0
2.1.1.0.5.2.01.02.0
2.1.1.0.5.2.01.03.0
2.1.1.0.5.2.01.04.0
2.1.1.0.5.2.01.05.0
2.1.1.0.5.2.01.06.0
FORMA: 0420
(3)
Denominacin
Asistencia socioeconmica
Otros gastos de personal
Compra de bienes y servicios
Bienes de consumo
Impuestos indirectos
Depreciacin y amortizacin
Provisiones y otros gastos
Cuentas incobrables
Prdidas de inventario
Reservas tcnicas
Variacin de existencias
De productos terminados y existencias
De productos terminados
De existencias
De materias primas y materiales y suministros
De materias primas
De materiales y suministros
De productos en proceso
GASTOS DE LA PROPIEDAD
Intereses
Intereses internos
Intereses por otros financiamientos
Alquileres de tierras y terrenos
Derechos sobre bienes intangibles
IMPUESTOS DIRECTOS
TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES
Al sector privado
Transferencias corrientes al sector privado
Directas a personas
Pensiones y otros beneficios asociados
Jubilaciones y otros beneficios asociados
Otras transferencias directas a personas
A instituciones sin fines de lucro
A empresas privadas
Otras transferencias corrientes internas al sector privado
Transferencias corrientes a consejos comunales
Donaciones corrientes al sector privado
Donaciones a personas
Donaciones a instituciones sin fines de lucro
Donaciones corrientes a consejos comunales
Al sector pblico
Transferencias corrientes al sector pblico
A la Repblica
A los entes descentralizados sin fines empresariales para sus gastos
A los entes descentralizados sin fines empresariales para atender beneficios de la seguridad social
A instituciones de proteccin social
A instituciones de proteccin social para atender beneficios de la seguridad social
A entes descentralizados con fines empresariales petroleros
(4)
AO PRESUPUESTADO
INSTRUCTIVO N 4

FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
90
Pg. 4/13
(En Bolvares)
(2)
Cdigo Clasificador
Econmico
2.1.1.0.5.2.01.07.0
2.1.1.0.5.2.01.08.0
2.1.1.0.5.2.01.09.0
2.1.1.0.5.2.01.10.0
2.1.1.0.5.2.01.11.0
2.1.1.0.5.2.01.12.0
2.1.1.0.5.2.03.00.0
2.1.1.0.5.2.03.01.0
2.1.1.0.5.2.03.02.0
2.1.1.0.5.2.03.03.0
2.1.1.0.5.2.03.04.0
2.1.1.0.5.2.03.05.0
2.1.1.0.5.2.03.06.0
2.1.1.0.5.2.03.07.0
2.1.1.0.5.2.03.08.0
2.1.1.0.5.2.03.09.0
2.1.1.0.5.3.00.00.0
2.1.1.0.5.3.01.00.0
2.1.1.0.5.3.01.01.0
2.1.1.0.5.3.01.02.0
2.1.1.0.5.3.01.03.0
2.1.1.0.5.3.01.04.0
2.1.1.0.5.3.02.00.0
2.1.1.0.5.3.02.01.0
2.1.1.0.5.3.02.02.0
2.1.1.0.5.3.02.03.0
2.1.1.0.5.3.02.04.0
2.1.1.0.6.0.00.00.0
2.1.1.0.6.3.00.00.0
2.1.1.0.6.4.00.00.0
2.1.1.0.6.5.00.00.0
2.1.1.0.6.6.00.00.0
2.1.1.0.6.6.01.00.0
2.1.1.0.6.6.02.00.0
2.1.1.0.6.6.03.00.0
2.1.1.0.6.7.00.00.0
2.1.1.0.6.8.00.00.0
2.1.1.0.6.8.02.00.0
2.1.1.0.6.8.04.00.0
2.1.1.0.6.9.00.00.0
2.1.1.0.6.9.01.00.0
2.1.1.0.6.9.02.00.0
1.1.3.0.0.0.00.00.0
1.1.3.0.1.0.00.00.0
1.1.3.0.1.1.00.00.0
FORMA: 0420
(3)
Denominacin
A entes descentralizados con fines empresariales no petroleros

A entes descentralizados financieros bancarios
A entes descentralizados financieros no bancarios
Al Poder Estadal
Al Poder Municipal
Subsidios e incentivos otorgados por normas externas
Donaciones corrientes al sector pblico
A la Repblica
A los entes descentralizados sin fines empresariales
Al Poder Estadal
Al Poder Municipal
Al sector externo
Transferencias corrientes al exterior
Becas de capacitacin e investigacin en el exterior
A gobiernos extranjeros
A organismos internacionales
Donaciones corrientes al exterior
A personas
A organismos a instituciones sin fines de lucro
OTROS GASTOS CORRIENTES
Prdidas en operaciones cambiarias
Prdidas por ventas de activos
Participacin en prdidas de otras empresas
Obligaciones del ejercicio vigente
Devoluciones de cobros indebidos
Devoluciones y reintegros diversos
Indemnizaciones diversas
Intereses por mora
Indemnizaciones y sanciones pecuniarias
Indemnizaciones por daos y perjuicios ocasionados por entes descentralizados sin fines empresariales
Sanciones pecuniarias ocasionadas por entes descentralizados sin fines empresariales
Otros gastos corrientes
Bienes y servicios para la venta
Otras perdidas
1.3 RESULTADO ECONMICO EN CUENTA CORRIENTE : AHORRO/(DESAHORRO)
2. CUENTA CAPITAL
2.1 INGRESOS DE CAPITAL
RECURSOS PROPIOS DE CAPITAL
Ahorro/ desahorro en cuenta corriente
Venta y/o desincorporacin de activos fijos
(4)
AO PRESUPUESTADO
INSTRUCTIVO N 4

FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
91
Pg. 5/13
(En Bolvares)
(2)
Cdigo Clasificador
Econmico
1.1.3.0.1.1.01.00.0
1.1.3.0.1.1.02.00.0
1.1.3.0.1.1.03.00.0
1.1.3.0.1.2.00.00.0
1.1.3.0.1.2.01.00.0
1.1.3.0.1.2.01.01.0
1.1.3.0.1.2.01.02.0
1.1.3.0.1.2.02.00.0
1.1.3.0.1.2.02.01.0
1.1.3.0.1.2.02.02.0
1.1.3.0.1.2.03.00.0
1.1.3.0.1.3.00.00.0
1.1.3.0.2.0.00.00.0
1.1.3.0.2.1.00.00.0
1.1.3.0.2.1.01.00.0
1.1.3.0.2.1.01.01.0
1.1.3.0.2.1.01.02.0
1.1.3.0.2.1.01.03.0
1.1.3.0.2.1.02.00.0
1.1.3.0.2.1.02.01.0
1.1.3.0.2.1.02.02.0
1.1.3.0.2.1.02.03.0
1.1.3.0.2.2.00.00.0
1.1.3.0.2.2.01.00.0
1.1.3.0.2.2.01.01.0
1.1.3.0.2.2.01.02.0
1.1.3.0.2.2.01.03.0
1.1.3.0.2.2.01.04.0
1.1.3.0.2.2.01.05.0
1.1.3.0.2.2.01.06.0
1.1.3.0.2.2.01.07.0
1.1.3.0.2.2.01.08.0
1.1.3.0.2.2.01.09.0
1.1.3.0.2.2.01.99.0
1.1.3.0.2.2.03.00.0
1.1.3.0.2.2.03.01.0
1.1.3.0.2.2.03.02.0
1.1.3.0.2.2.03.03.0
1.1.3.0.2.2.03.04.0
1.1.3.0.2.2.03.05.0
1.1.3.0.2.2.03.06.0
1.1.3.0.2.2.03.07.0
1.1.3.0.2.2.03.08.0
1.1.3.0.2.2.03.09.0
1.1.3.0.2.3.00.00.0
1.1.3.0.2.3.01.00.0
1.1.3.0.2.3.01.01.0
1.1.3.0.2.3.01.02.0
1.1.3.0.2.3.01.03.0
FORMA: 0420
(3)
Denominacin
De activos fijos
De tierras y terrenos
De activos intangibles
Disminucin de existencia
De existencias
De materias primas, materiales y suministros
De materias primas
Incremento e la depreciacin y amortizacin acumuladas
TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL
Transferencias y donaciones de capital del sector privado
Transferencias de capital recibidas del sector privado
De personas
Donaciones de capital internas recibidas del sector privado
De personas
Transferencias y donaciones de capital del sector pblico
Transferencias de capital recibidas del sector pblico
De la Repblica
Del Poder Estadal
Del Poder Municipal
Otras
Donaciones de capital internas recibidas del sector pblico
De la Repblica
Del Poder Estadal
Del Poder Municipal
Transferencias y donaciones de capital del sector externo
Transferencias de capital recibidas del exterior
(4)
AO PRESUPUESTADO
INSTRUCTIVO N 4

FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
92
Pg. 6/13
(En Bolvares)
(2)
Cdigo Clasificador
Econmico
1.1.3.0.2.3.02.00.0
1.1.3.0.2.3.02.01.0
1.1.3.0.2.3.02.02.0
1.1.3.0.2.3.02.03.0
1.1.3.0.2.3.02.04.0
1.1.3.0.3.0.00.00.0
1.1.3.0.3.1.00.00.0
1.1.3.0.3.1.01.00.0
1.1.3.0.3.1.02.00.0
1.1.3.0.3.1.02.01.0
1.1.3.0.3.1.02.02.0
1.1.3.0.3.1.02.03.0
1.1.3.0.3.1.02.04.0
1.1.3.0.3.1.02.05.0
1.1.3.0.3.1.02.06.0
1.1.3.0.3.1.03.00.0
1.1.3.0.3.1.03.01.0
1.1.3.0.3.1.03.09.0
1.1.3.0.3.2.00.00.0
1.1.3.0.3.2.01.00.0
1.1.3.0.3.2.02.00.0
1.1.3.0.3.2.02.01.0
1.1.3.0.3.2.02.02.0
1.1.3.0.3.2.02.03.0
1.1.3.0.3.2.02.04.0
1.1.3.0.3.2.02.05.0
1.1.3.0.3.2.02.06.0
1.1.3.0.3.2.02.07.0
1.1.3.0.3.2.02.08.0
1.1.3.0.3.2.02.09.0
1.1.3.0.3.3.00.00.0
1.1.3.0.3.3.01.00.0
1.1.3.0.3.3.02.00.0
1.1.3.0.3.3.02.01.0
1.1.3.0.3.3.02.02.0
1.1.3.0.3.3.02.03.0
1.1.3.0.3.3.02.04.0
1.1.3.0.3.3.02.05.0
1.1.3.0.3.3.02.06.0
1.1.3.0.3.3.02.07.0
1.1.3.0.3.3.02.08.0
1.1.3.0.3.3.02.09.0
2.1.2.0.0.0.00.00.0
2.1.2.0.1.0.00.00.0
2.1.2.0.1.1.00.00.0
2.1.2.0.1.1.01.00.0
2.1.2.0.1.1.02.00.0
2.1.2.0.1.1.03.00.0
FORMA: 0420
(3)
Denominacin
Donaciones de capital recibidas del exterior

De personas
DISMINUCIN DE LA INVERSIN FINANCIERA
Venta de acciones y participaciones de capital por la Repblica y entes descentralizados sin fines empresariales
Del sector privado
Del sector pblico
De entes descentralizados sin fines empresariales
De instituciones de proteccin social
De entes descentralizados con fines empresariales petroleros
De entes descentralizados con fines empresariales no petroleros
De entes descentralizados financieros bancarios
De entes descentralizados financieros no bancarios
Del sector externo
De otros entes del sector externo
Recuperacin de prstamos de corto plazo de la Repblica y entes descentralizados sin fines empresariales
Al sector privado
Al sector pblico
A la Repblica
A las instituciones de proteccin social
A los entes descentralizados con fines empresariales petroleros
A los entes descentralizados con fines empresariales no petroleros
A los entes descentralizados financieros bancarios
A los entes descentralizados financieros no bancarios
Al Poder Estadal
Al Poder Municipal
Recuperacin de prstamos de largo plazo de la Repblica y entes descentralizados sin fines empresariales
Al sector privado
Al sector pblico
A la Repblica
A las instituciones de proteccin social
A los entes descentralizados con fines empresariales petroleros
A los entes descentralizados con fines empresariales no petroleros
A los entes descentralizados financieros bancarios
A los entes descentralizados financieros no bancarios
Al Poder Estadal
Al Poder Municipal
2.2 GASTOS DE CAPITAL
INVERSIN REAL DIRECTA
Formacin bruta de capital fijo
Edificios e instalaciones
Maquinaria, equipos y otros bienes muebles
Bienes preexistentes
(4)
AO PRESUPUESTADO
INSTRUCTIVO N 4

FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
93
Pg. 7/13
(En Bolvares)
(2)
Cdigo Clasificador
Econmico
2.1.2.0.1.1.04.00.0
2.1.2.0.1.1.05.00.0
2.1.2.0.1.1.07.00.0
2.1.2.0.1.1.07.01.0
2.1.2.0.1.1.07.01.1
2.1.2.0.1.1.07.01.2
2.1.2.0.1.1.07.01.3
2.1.2.0.1.1.07.01.4
2.1.2.0.1.1.07.01.5
2.1.2.0.1.1.07.02.0
2.1.2.0.1.1.07.02.1
2.1.2.0.1.1.07.02.2
2.1.2.0.1.1.07.03.0
2.1.2.0.1.1.07.04.0
2.1.2.0.1.1.07.04.1
2.1.2.0.1.1.07.04.2
2.1.2.0.1.1.07.05.0
2.1.2.0.1.1.08.00.0
2.1.2.0.1.2.00.00.0
2.1.2.0.1.2.01.00.0
2.1.2.0.1.2.01.01.0
2.1.2.0.1.2.01.02.0
2.1.2.0.1.2.02.00.0
2.1.2.0.1.2.02.01.0
2.1.2.0.1.2.02.02.0
2.1.2.0.1.2.03.00.0
2.1.2.0.1.3.00.00.0
2.1.2.0.1.4.00.00.0
2.1.2.0.2.0.00.00.0
2.1.2.0.2.1.00.00.0
2.1.2.0.2.1.01.00.0
2.1.2.0.2.1.01.01.0
2.1.2.0.2.1.01.02.0
2.1.2.0.2.1.01.03.0
2.1.2.0.2.1.01.04.0
2.1.2.0.2.1.02.00.0
2.1.2.0.2.1.02.01.0
2.1.2.0.2.1.02.02.0
2.1.2.0.2.1.02.03.0
2.1.2.0.2.2.00.00.0
2.1.2.0.2.2.01.00.0
2.1.2.0.2.2.01.01.0
2.1.2.0.2.2.01.02.0
2.1.2.0.2.2.01.03.0
2.1.2.0.2.2.01.04.0
2.1.2.0.2.2.01.05.0
2.1.2.0.2.2.01.06.0
2.1.2.0.2.2.01.07.0
2.1.2.0.2.2.01.08.0
FORMA: 0420
(3)
Denominacin
Construcciones de bienes de dominio privado

Construcciones de bienes de dominio pblico
Produccin propia (gastos capitalizables)
Remuneraciones
Sueldos, salarios y otras retribuciones
Beneficios y complementos de sueldos y salarios
Aportes patronales
Prestaciones sociales y otras indemnizaciones
Asistencia socioeconmica
Compra de bienes y servicios
Bienes de consumo
Impuestos indirectos
Intereses capitalizables
Intereses capitalizables internos
Intereses capitalizables externos
Alquiler de tierras y terrenos
Impuestos indirectos capitalizables asociados la contratacin con terceros
Incremento de existencias
De existencias
De materias primas y materiales y suministros
De materias primas
Tierrras y terrenos
Bienes intangibles
TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL
Al sector privado
Transferencias de capital al sector privado
A personas
A empresas privadas
A consejos comunales
Donaciones de capital al sector privado
A personas
A consejos comunales
Al sector pblico
Transferencias de capital al sector pblico
A la Repblica
Al Poder Estadal
(4)
AO PRESUPUESTADO
INSTRUCTIVO N 4

FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
94
Pg. 8/13
(En Bolvares)
(2)
Cdigo Clasificador
Econmico
2.1.2.0.2.2.01.09.0
2.1.2.0.2.2.03.00.0
2.1.2.0.2.2.03.01.0
2.1.2.0.2.2.03.02.0
2.1.2.0.2.2.03.03.0
2.1.2.0.2.2.03.04.0
2.1.2.0.2.2.03.05.0
2.1.2.0.2.2.03.06.0
2.1.2.0.2.2.03.07.0
2.1.2.0.2.2.03.08.0
2.1.2.0.2.2.03.09.0
2.1.2.0.2.3.00.00.0
2.1.2.0.2.3.01.00.0
2.1.2.0.2.3.01.01.0
2.1.2.0.2.3.01.02.0
2.1.2.0.2.3.01.03.0
2.1.2.0.2.3.01.04.0
2.1.2.0.2.3.02.00.0
2.1.2.0.2.3.02.01.0
2.1.2.0.2.3.02.02.0
2.1.2.0.2.3.02.03.0
2.1.2.0.2.3.02.04.0
2.1.2.0.3.0.00.00.0
2.1.2.0.3.1.00.00.0
2.1.2.0.3.1.01.00.0
2.1.2.0.3.1.02.00.0
2.1.2.0.3.1.02.01.0
2.1.2.0.3.1.02.02.0
2.1.2.0.3.1.02.03.0
2.1.2.0.3.1.02.04.0
2.1.2.0.3.1.02.05.0
2.1.2.0.3.1.02.06.0
2.1.2.0.3.1.03.00.0
2.1.2.0.3.1.03.01.0
2.1.2.0.3.1.03.02.0
2.1.2.0.3.2.00.00.0
2.1.2.0.3.2.01.00.0
2.1.2.0.3.2.02.00.0
2.1.2.0.3.2.02.01.0
2.1.2.0.3.2.02.02.0
2.1.2.0.3.2.02.03.0
2.1.2.0.3.2.02.04.0
2.1.2.0.3.2.02.05.0
2.1.2.0.3.2.02.06.0
2.1.2.0.3.2.02.07.0
2.1.2.0.3.2.02.08.0
2.1.2.0.3.2.02.09.0
2.1.2.0.3.3.00.00.0
2.1.2.0.3.3.01.00.0
FORMA: 0420
(3)
Denominacin
Al Poder Municipal
Donaciones de capital al sector pblico
A la Repblica
Al Poder Estadal
Al Poder Municipal
Al sector externo
Transferencias de capital al exterior
A personas
Donaciones de capital al exterior
A personas
INVERSIN FINANCIERA
Aportes en acciones y participaciones de capital
Al sector privado
Al sector pblico
A entes descentralizados sin fines empresariales
Al sector externo
Otros aportes al sector externo
Concesin de prstamos a corto plazo
Al sector privado
Al sector pblico
A la Repblica
Al Poder Estadal
Al Poder Municipal
Concesin de prstamos a largo plazo
Al sector privado
(4)
AO PRESUPUESTADO
INSTRUCTIVO N 4

FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
95
Pg. 9/13
(En Bolvares)
(2)
Cdigo Clasificador
Econmico
2.1.2.0.3.3.02.00.0
2.1.2.0.3.3.02.01.0
2.1.2.0.3.3.02.02.0
2.1.2.0.3.3.02.03.0
2.1.2.0.3.3.02.04.0
2.1.2.0.3.3.02.05.0
2.1.2.0.3.3.02.06.0
2.1.2.0.3.3.02.07.0
2.1.2.0.3.3.02.08.0
2.1.2.0.3.3.02.09.0
(3)
Denominacin
Al sector pblico
A la Repblica
Al Poder Estadal
Al Poder Municipal
2.3 RESULTADO FINANCIERO: SUPERVIT/(DFICIT)
3. CUENTA FINANCIERA
1.2.0.0.0.0.00.00.0
1.2.1.0.0.0.00.00.0
1.2.1.0.4.0.00.00.0
1.2.1.0.4.1.00.00.0
1.2.1.0.4.1.01.00.0
1.2.1.0.4.1.02.00.0
1.2.1.0.4.1.03.00.0
1.2.1.0.4.2.00.00.0
1.2.1.0.4.2.01.00.0
1.2.1.0.4.2.02.00.0
1.2.1.0.4.2.03.00.0
1.2.1.0.9.0.00.00.0
1.2.1.0.9.1.00.00.0
1.2.1.0.9.1.01.00.0
1.2.1.0.9.1.02.00.0
1.2.1.0.9.1.03.00.0
1.2.1.0.9.2.00.00.0
1.2.1.0.9.2.01.00.0
1.2.1.0.9.2.02.00.0
1.2.1.0.9.2.03.00.0
1.2.1.0.9.2.03.02.0
1.2.1.0.9.2.09.00.0
1.2.1.0.9.3.00.00.0
1.2.1.0.9.3.01.00.0
1.2.1.0.9.3.09.00.0
1.2.1.0.9.4.00.00.0
1.2.1.0.9.4.01.00.0
1.2.1.0.9.4.02.00.0
1.2.1.0.9.4.09.00.0
1.2.1.0.9.5.00.00.0
1.2.1.0.9.5.01.00.0
1.2.1.0.9.5.09.00.0
1.2.1.0.9.6.00.00.0
1.2.1.0.9.6.02.00.0
1.2.1.0.9.6.03.00.0
FORMA: 0420
3.1 FUENTES DE FINANCIAMIENTO

DISMINUCIN DE LA INVERSIN FINANCIERA
Venta de ttulos - valores que no otorgan propiedad
Venta de ttulos y valores de corto plazo
Venta de ttulos y valores privados
Venta de ttulos y valores pblicos
Venta de ttulos y valores externos
Venta de ttulos y valores de largo plazo
Venta de ttulos y valores privados
Venta de ttulos y valores pblicos
Venta de ttulos y valores externos
Disminucin de otros activos financieros
Disminucin de disponibilidades
Disminucin de caja
Disminucin de bancos
Disminucin de inversiones temporales
Disminucin de cuentas por cobrar a corto plazo
Disminucin de cuentas comerciales por cobrar a corto plazo
Disminucin de rentas por recaudar a corto plazo
Disminucin de deudas de cuentas por rendir a corto plazo
Disminucin de deudas de cuentadantes por rendir de fondos en anticipos a corto plazo
Disminucin de otras cuentas por cobrar a corto plazo
Disminucin de efectos por cobrar a corto plazo
Disminucin de efectos comerciales por cobrar a corto plazo
Disminucin de otros efectos por cobrar a corto plazo
Disminucin de cuentas por cobrar a mediano y largo plazo
Disminucin de cuentas comerciales por cobrar a mediano y largo plazo
Disminucin de rentas por recaudar a mediano y largo plazo
Disminucin de otras cuentas por cobrar a mediano y largo plazo
Disminucin de efectos por cobrar a mediano y largo plazo
Disminucin de efectos comerciales por cobrar a mediano y largo plazo
Disminucin de otros efectos por cobrar a mediano y largo plazo
Disminucin de fondos en avance, en anticipo y en fideicomiso
Disminucin de fondos en anticipos
Disminucin de fondos en fideicomiso
(4)
AO PRESUPUESTADO
INSTRUCTIVO N 4

FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
96
Pg. 10/13
(En Bolvares)
(2)
Cdigo Clasificador
Econmico
1.2.1.0.9.6.04.00.0
1.2.1.0.9.6.05.00.0
1.2.1.0.9.6.06.00.0
1.2.1.0.9.6.07.00.0
1.2.1.0.9.6.08.00.0
1.2.1.0.9.7.00.00.0
1.2.1.0.9.8.00.00.0
1.2.1.0.9.9.00.00.0
1.2.2.0.0.0.00.00.0
1.2.2.0.1.0.00.00.0
1.2.2.0.1.1.00.00.0
1.2.2.0.1.1.01.00.0
1.2.2.0.1.1.02.00.0
1.2.2.0.1.1.02.01.0
1.2.2.0.1.1.02.02.0
1.2.2.0.1.1.02.03.0
1.2.2.0.1.1.02.04.0
1.2.2.0.1.1.02.05.0
1.2.2.0.1.1.02.06.0
1.2.2.0.1.1.02.07.0
1.2.2.0.1.1.02.08.0
1.2.2.0.1.1.02.09.0
1.2.2.0.1.1.02.10.0
1.2.2.0.1.1.02.11.0
1.2.2.0.1.1.02.12.0
1.2.2.0.1.1.03.00.0
1.2.2.0.1.1.04.00.0
1.2.2.0.1.1.05.00.0
1.2.2.0.1.1.06.00.0
1.2.2.0.1.1.07.00.0
1.2.2.0.1.1.07.01.0
1.2.2.0.1.2.00.00.0
1.2.2.0.1.2.01.00.0
1.2.2.0.1.2.02.00.0
1.2.2.0.1.2.03.00.0
1.2.2.0.1.2.04.00.0
1.2.2.0.1.3.00.00.0
1.2.2.0.1.3.01.00.0
1.2.2.0.1.3.03.00.0
1.2.2.0.3.0.00.00.0
1.2.2.0.3.1.00.00.0
1.2.2.0.3.3.00.00.0
1.2.2.0.3.3.01.00.0
1.2.2.0.3.3.01.01.0
1.2.2.0.3.3.01.02.0
1.2.2.0.3.3.01.03.0
1.2.2.0.3.3.01.04.0
1.2.2.0.3.3.01.09.0
1.2.2.0.3.3.02.00.0
FORMA: 0420
(3)
Denominacin
Disminucin de anticipos a proveedores

Disminucin de anticipos a contratistas por contratos a corto plazo
Disminucin de anticipos a contratistas por contratos a mediano y largo plazo
Disminucin de activos diferidos a corto plazo
Disminucin de activos diferidos a mediano y largo plazo
Disminucin de activos en proceso judicial
Disminucin de otros activos financieros circulantes
Disminucin de otros activos financieros no circulantes
INCREMENTO DE PASIVOS
Incremento de cuentas y efectos por pagar
Incremento de cuentas y efectos por pagar a corto plazo
Incremento de sueldos, salarios y otras remuneraciones por pagar
Incremento de aportes patronales y retenciones laborales por pagar
Incremento de aportes patronales y retenciones laborales por pagar al Instituto Venezolano de los Seguros Sociales (IVSS)
Incremento de aportes patronales y retenciones laborales por pagar al
Instituto de Previsin y Asistencia Social para el personal del Ministerio de Educacin (Ipasme), )
Incremento de aportes patronales y retenciones laborales por pagar al fondo de jubilaciones
Incremento de aportes patronales y retenciones laborales por pagar al fondo del seguro del paro forzoso
Incremento de aportes patronales y retenciones laborales por pagar al fondo de ahorro obligatorio para la vivienda (FAOV)
Incremento de aportes patronales y retenciones laborales por pagar al seguro vida, accidentes personales,
hospitalizacin, ciruga, maternidad (HCM) y gastos funerarios
Incremento de aportes patronales y retenciones laborales por pagar a caja de ahorros
Incremento de aportes patronales y retenciones laborales por pagar a organismos de seguridad social
Incremento de aportes patronales y retenciones laborales por pagar al Instituto Nacional de Capacitacin Educativa Socialista (INCES)
Incremento de aportes patronales y retenciones laborales por pagar por pensin alimenticia
Incremento de otros aportes patronales por pagar
Incremento de otras retenciones laborales por pagar
Incremento cuentas por pagar a proveedores a corto plazo
Incremento de efectos por pagar a proveedores a corto plazo
Incremento de cuentas por pagar a contratistas a corto plazo
Incremento de efectos por pagar a contratistas a corto plazo
Incremento de intereses por pagar
Incremento de intereses internos por pagar
Incremento de cuentas y efectos por pagar a mediano y largo plazo
Incremento de cuentas por pagar a proveedores a mediano y largo plazo
Incremento de efectos por pagar a proveedores a mediano y largo plazo
Incremento de cuentas por pagar a contratistas a mediano y largo plazo
Incremento de efectos por pagar a contratistas a mediano y largo plazo
Incremento de otras cuentas y efectos por pagar
Incremento de otras cuentas por pagar a corto plazo
Incremento de otros efectos por pagar a corto plazo
Incremento de otros pasivos
Incremento de pasivos diferidos a corto plazo
Incremento de provisiones y reservas tcnicas
Incremento de provisiones
Incremento de provisiones para cuentas incobrables
Incremento de provisiones para despidos
Incremento de provisiones para prdidas de inventario
Incremento de provisiones para beneficios sociales
Incremento de otras provisiones
Incremento de reservas tcnicas
(4)
AO PRESUPUESTADO
INSTRUCTIVO N 4

FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
97

Pg. 11/13
(En Bolvares)
(2)
Cdigo Clasificador
Econmico
1.2.2.0.3.4.00.00.0
1.2.2.0.3.4.01.00.0
1.2.2.0.3.4.02.00.0
1.2.2.0.3.8.00.00.0
1.2.2.0.3.9.00.00.0
1.2.4.0.0.0.00.00.0
1.2.4.0.1.0.00.00.0
1.2.4.0.1.1.00.00.0
1.2.4.0.2.0.00.00.0
1.2.4.0.2.1.00.00.0
1.2.4.0.3.0.00.00.0
1.2.4.0.3.1.00.00.0
1.2.4.0.4.0.00.00.0
1.2.4.0.4.1.00.00.0
1.2.4.0.4.2.00.00.0
2.2.0.0.0.0.00.00.0
2.2.1.0.0.0.00.00.0
2.2.1.0.4.0.00.00.0
2.2.1.0.4.1.00.00.0
2.2.1.0.4.1.01.00.0
2.2.1.0.4.1.02.00.0
2.2.1.0.4.1.03.00.0
2.2.1.0.4.2.00.00.0
2.2.1.0.4.2.01.00.0
2.2.1.0.4.2.02.00.0
2.2.1.0.4.2.03.00.0
2.2.1.0.9.0.00.00.0
2.2.1.0.9.1.00.00.0
2.2.1.0.9.1.01.00.0
2.2.1.0.9.1.02.00.0
2.2.1.0.9.1.03.00.0
2.2.1.0.9.2.00.00.0
2.2.1.0.9.2.01.00.0
2.2.1.0.9.2.02.00.0
2.2.1.0.9.2.03.02.0
2.2.1.0.9.2.04.00.0
2.2.1.0.9.3.00.00.0
2.2.1.0.9.3.01.00.0
2.2.1.0.9.3.02.00.0
2.2.1.0.9.4.00.00.0
2.2.1.0.9.4.01.00.0
2.2.1.0.9.4.02.00.0
2.2.1.0.9.4.03.00.0
2.2.1.0.9.5.00.00.0
FORMA: 0420
(3)
Denominacin
Incremento de fondos de terceros

Incremento de depsitos recibidos en garanta
Incremento de otros fondos de terceros
Incremento de otros pasivos a corto plazo
Incremento de otros pasivos a mediano y largo plazo
INCREMENTO DEL PATRIMONIO
Incremento del capital
Incremento del capital fiscal e institucional
Incremento de reservas
Incremento de reservas
Ajustes por inflacin
Incremento de resultados
Incremento de resultados acumulados
Incremento de resultados del ejercicio
SUPERVIT FINANCIERO
3.2 APLICACIONES FINANCIERAS
INVERSIN FINANCIERA
Adquisicin de ttulos y valores que no otorgan propiedad
Adquisicin de ttulos y valores a corto plazo
Adquisicin de ttulos y valores privados
Adquisicin de ttulos y valores pblicos
Adquisicin de ttulos y valores externos
Adquisicin de ttulos y valores a largo plazo
Incremento de otros activos financieros
Incremento de disponibilidades
Incremento de caja
Incremento de bancos
Incremento de inversiones temporales
Incremento de cuentas por cobrar a corto plazo
Incremento de cuentas comerciales por cobrar a corto plazo
Incremento de rentas por recaudar a corto plazo
Incremento de deuda por rendir de fondos en anticipo
Incremento de otras cuentas por cobrar a corto plazo
Incremento de efectos por cobrar a corto plazo
Incremento de efectos comerciales por cobrar a corto plazo
Incremento de otros efectos por cobrar a corto plazo
Incremento de cuentas por cobrar a mediano y largo plazo
Incremento de cuentas comerciales por cobrar a mediano y largo plazo
Incremento de rentas por recaudar a mediano y largo plazo
Incremento de otras cuentas por cobrar a mediano y largo plazo
Incremento de efectos por cobrar a mediano y largo plazo
(4)
AO PRESUPUESTADO
INSTRUCTIVO N 4

FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
98
Pg. 12/13
(En Bolvares)
(2)
Cdigo Clasificador
Econmico
2.2.1.0.9.5.01.00.0
2.2.1.0.9.5.02.00.0
2.2.1.0.9.6.00.00.0
2.2.1.0.9.6.02.00.0
2.2.1.0.9.6.03.00.0
2.2.1.0.9.6.04.00.0
2.2.1.0.9.6.05.00.0
2.2.1.0.9.6.06.00.0
2.2.1.0.9.6.07.00.0
2.2.1.0.9.6.08.00.0
2.2.1.0.9.7.00.00.0
2.2.1.0.9.8.00.00.0
2.2.1.0.9.9.00.00.0
2.2.2.0.0.0.00.00.0
2.2.2.0.1.0.00.00.0
2.2.2.0.1.1.00.00.0
2.2.2.0.1.1.01.00.0
2.2.2.0.1.1.02.00.0
2.2.2.0.1.1.02.01.0
2.2.2.0.1.1.02.02.0
2.2.2.0.1.1.02.03.0
2.2.2.0.1.1.02.04.0
2.2.2.0.1.1.02.05.0
2.2.2.0.1.1.02.06.0
2.2.2.0.1.1.02.07.0
2.2.2.0.1.1.02.08.0
2.2.2.0.1.1.02.09.0
2.2.2.0.1.1.02.10.0
2.2.2.0.1.1.02.11.0
2.2.2.0.1.1.02.12.0
2.2.2.0.1.1.03.00.0
2.2.2.0.1.1.04.00.0
2.2.2.0.1.1.05.00.0
2.2.2.0.1.1.06.00.0
2.2.2.0.1.1.07.00.0
2.2.2.0.1.1.07.01.0
2.2.2.0.1.2.00.00.0
2.2.2.0.1.2.01.00.0
2.2.2.0.1.2.02.00.0
2.2.2.0.1.2.03.00.0
2.2.2.0.1.2.04.00.0
2.2.2.0.1.3.00.00.0
2.2.2.0.1.3.02.00.0
2.2.2.0.1.3.03.00.0
2.2.2.0.3.0.00.00.0
2.2.2.0.3.1.00.00.0
2.2.2.0.3.1.01.00.0
2.2.2.0.3.4.00.00.0
2.2.2.0.3.4.01.00.0
FORMA: 0420
(3)
Denominacin
Incremento de efectos comerciales por cobrar a mediano y largo plazo
Incremento de otros efectos por cobrar a mediano y largo plazo
Incremento de de fondos en avance, anticipos, fideicomiso y activos diferidos
Incremento de fondos en Anticipo
Incremento de fondos en fideicomiso
Incremento de anticipos a proveedores
Incremento de anticipos a contratistas por contratos de corto plazo
Incremento de anticipos a contratistas por contratos de mediano y largo plazo
Incremento de activos diferidos a corto plazo
Incremento de activos diferidos a mediano y largo plazo
Incremento de otros activos financieros circulantes
Incremento de otros activos financieros no circulantes
Incremento de otros activos financieros
Disminucin de cuentas y efectos por pagar
Disminucin de cuentas y efectos por pagar a corto plazo
Disminucin de sueldos, salarios y otras remuneraciones por pagar
Disminucin de aportes patronales y retenciones laborales por pagar
Disminucin de aportes patronales y retenciones laborales por pagar al Instituto Venezolano de los Seguros Sociales (IVSS)
Disminucin de aportes patronales y retenciones laborales por pagar al Instituto de Previsin y Asistencia Social para el personal del Ministerio de Educacin (Ipasme)
Disminucin de aportes patronales y retenciones laborales por pagar al fondo de jubilaciones
Disminucin de aportes patronales y retenciones laborales por pagar al fondo del seguro del paro forzoso
Disminucin de aportes patronales y retenciones laborales por pagar al fondo de ahorro obligatorio para la vivienda (FAOV)
Disminucin de aportes patronales y retenciones laborales por pagar al seguro vida, accidentes personales, hospitalizacin, ciruga, maternidad (HCM) y gastos funerarios
Disminucin de aportes patronales y retenciones laborales por pagar a caja de ahorros
Disminucin de aportes patronales y retenciones laborales por pagar a organismos de seguridad social
Disminucin de aportes patronales y retenciones laborales por pagar al Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Socialista (INCES)
Disminucin de aportes patronales y retenciones laborales por pagar por pensin alimenticia
Disminucin de otros aportes patronales por pagar
Disminucin de otras retenciones laborales por pagar
Disminucin cuentas por pagar a proveedores a corto plazo
Disminucin de efectos por pagar a proveedores a corto plazo
Disminucin cuentas por pagar a contratistas a corto plazo
Disminucin de efectos por pagar a contratistas a corto
Disminucin de intereses por pagar
Disminucin de intereses internos por pagar
Disminucin de cuentas y efectos por pagar a mediano y largo plazo
Disminucin de cuentas por pagar a proveedores a mediano y largo plazo
Disminucin de efectos a pagar a proveedores a mediano y largo plazo
Disminucin de cuentas por pagar a contratistas a mediano y largo plazo
Disminucin de efectos a pagar a contratistas mediano y largo plazo
Disminucin de otras cuentas y efectos por pagar
Disminucin de otras cuentas por pagar a corto plazo
Disminucin de otros efectos por pagar a corto plazo
Disminucin de otros pasivos
Disminucin de pasivos diferidos a corto plazo
Disminucin de rentas diferidas por recaudar a corto plazo
Disminucin de provisiones y reservas tcnicas
Disminucin de provisiones
(4)
AO PRESUPUESTADO
INSTRUCTIVO N 4

FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
99
Pg. 13/13
(En Bolvares)
(2)
Cdigo Clasificador
Econmico
2.2.2.0.3.4.01.01.0
2.2.2.0.3.4.01.02.0
2.2.2.0.3.4.01.03.0
2.2.2.0.3.4.01.04.0
2.2.2.0.3.4.01.09.0
2.2.2.0.3.4.02.00.0
2.2.2.0.3.5.00.00.0
2.2.2.0.3.5.01.00.0
2.2.2.0.3.5.02.00.0
2.2.2.0.3.6.00.00.0
2.2.2.0.3.7.00.00.0
2.2.2.0.3.8.00.00.0
2.2.3.0.0.0.00.00.0
2.2.3.0.2.0.00.00.0
2.2.3.0.2.4.00.00.0
2.2.3.0.2.4.03.00.0
2.2.4.0.0.0.00.00.0
2.2.4.0.1.0.00.00.0
2.2.4.0.1.1.00.00.0
2.2.4.0.2.0.00.00.0
2.2.4.0.2.1.00.00.0
2.2.4.0.3.0.00.00.0
2.2.4.0.3.1.00.00.0
2.2.4.0.4.0.00.00.0
2.2.4.0.4.1.00.00.0
2.2.4.0.4.2.00.00.0
(3)
Denominacin
Disminucin de provisiones para cuentas incobrables

Disminucin de provisiones para despidos
Disminucin de provisiones para prdidas en el inventario
Disminucin de provisiones para beneficios sociales
Disminucin de otras provisiones
Disminucin de reservas tcnicas
Disminucin de fondos de terceros
Disminucin de depsitos recibidos en garanta
Disminucin de otros fondos de terceros
Disminucin de otros pasivos a corto plazo
Disminucin de otros pasivos a mediano y largo plazo
Disminucin de obligaciones de ejercicios anteriores
SERVICIO DE LA DEUDA PBLICA
Servicio de la deuda pblica externa
Amortizacin de prstamos recibidos externos directos a largo plazo
De instituciones financieras externas
DISMINUCIN DEL PATRIMONIO
Disminucin del capital
Disminucin del capital fiscal e institucional
Disminucin de reservas
Disminucin de reservas
Disminucin de resultados
Disminucin de resultados acumulados
Disminucin de resultados del ejercicio
DFICIT FINANCIERO
FORMA: 0420
(4)
AO PRESUPUESTADO
INSTRUCTIVO N 4
FORMULARIO 0421:
A.
FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
100
Resumen de Serie Estadsticas
Objetivo
Presentar un resumen de los datos relevantes de la Cuenta Ahorro-InversinFinanciamiento del ente, para los aos que se especifican en el formulario, a los fines de
observar y analizar la evolucin financiera de la institucin.

CAMPOS
1
DESCRIPCIN
Indica los conceptos a tomar en cuenta para elaborar la serie estadstica.

Seale el monto anual (en bolvares) de la informacin financiera que se
3 al 7
solicita correspondiente a los ltimos cuatro (4) aos anteriores al ao

objeto del presupuesto y el programado para el ao que se presupuesta,
tomando en consideracin los conceptos de la columna 2.
Indique el total de recursos humanos activos (incluyendo el personal

contratado) y pasivos (jubilados y pensionados) del ente para las fechas
indicadas.
Indique el monto total de los proyectos y acciones centralizadas del ente,

correspondientes a los ltimos cuatro aos y el programado para el ao
que se presupuesta.
INSTRUCTIVO N 4

FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
101
INSTRUCTIVO N 4
FORMULARIO 0422:

FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
102
Precios y/o Tarifas Promedios
A. Objetivo
Proporcionar una visin general de los precios y/o tarifas vigentes de los bienes y
servicios ofrecidos por el ente.

CAMPOS
1
DESCRIPCIN
Identifique los distintos bienes y/o servicios que produce el ente.
Indique el ao cuando tuvo lugar el establecimiento del ltimo precio y/o

tarifa de los bienes y/o servicios ofertados.
Indique la unidad de medida del bien y/o servicio ofrecido.
Seale el precio y/o tarifa de los bienes y/o servicios ofrecidos por el ente
para el ao real, ltimo ao estimado y para el ao objeto del presupuesto.
FECHA DE
ACTUALIZACIN
INSTRUCTIVO N 4

PGINA
MAYO 2014
103

PRECIOS Y / O TARIFAS PROMEDIOS

(En Bolvares)
(5) PRECIOS Y TARIFAS
(3) AO DE VIGENCIA (4) UNIDAD DE

DEL PRECIO Y/O
MEDIDA DEL
(2) PRODUCTOS Y/O SERVICIOS
TARIFA
PRODUCTO Y/O
OFRECIDOS
ESTABLECIDO
SERVICIO
FORMA: 0422
AO REAL
LTIMO AO
ESTIMADO
AO
PRESUPUESTADO
INSTRUCTIVO N 4
FECHA DE
ACTUALIZACIN
MAYO 2014
2.2. Formularios de Uso Especfico para los Entes Sin Fines Empresariales de
Carcter Financiero:
FORMULARIO 0423: Colocacin de Fondos

FORMULARIO 0424: Crditos Concedidos
FORMULARIO 0425: Resumen de Actividades Crediticias
FORMULARIO 0426: Liquidacin de Crditos Concedidos en Aos Anteriores
FORMULARIO 0427: Liquidacin de Crditos Otorgados en el Perodo
Presupuestado
FORMULARIO 0428: Liquidacin de Crditos
FORMULARIO 0429:Recuperacin de Crditos

FORMULARIO 0430: Resumen de Operaciones Crediticias
PGINA
104
INSTRUCTIVO N 4
FORMULARIO 0423:
A.

FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
105
Colocacin de Fondos
Objetivo
Reflejar los valores programados de las colocaciones financieras, en sus diversas

modalidades para los aos que se indican.
B.

CAMPOS
DESCRIPCIN

2y3
Muestra el cdigo y denominacin de los conceptos descritos, de

acuerdo al Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos.
4y5
Seale el monto al 31 de diciembre para el ao real y ltimo ao

estimado.
Indique la previsin trimestral de las Colocaciones de Fondos para el

ao presupuestado. Realice el total anual de cada concepto.
Totalice los montos, correspondientes a los conceptos descritos, de las

columnas 4 a 6.
FECHA DE
ACTUALIZACIN
INSTRUCTIVO N 4
PGINA
MAYO 2014
106
(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACION DEL ENTE:

COLOCACIN DE FONDOS
( En Bolvares )
(2)
CDIGO
4.05.02.00.00
(3)
CONCEPTO
ADQUISICIN DE TTULOS Y VALORES QUE NO OTORGAN PROPIEDAD
4.05.02.01.00
Adquisicin de ttulos y valores a corto plazo
4.05.02.01.01
4.05.02.01.02
4.05.02.01.03
4.05.02.02.00
Adquisicin de ttulos y valores a largo plazo
4.05.02.02.01
4.05.02.02.02
Adquisicin de ttulos y valores Pblicos
4.05.02.02.03
4.05.03.00.00
CONCESIN DE PRESTAMOS A CORTO PLAZO
4.05.03.01.00
Concesin de prstamos al sector privado a corto plazo
4.05.03.02.00
Concesin de prstamos al sector pblico a corto plazo
4.05.04.00.00
CONCESIN DE PRESTAMOS A LARGO PLAZO
4.05.04.01.00
Concesin de prstamos al sector privado a largo plazo
4.05.04.02.00
Concesin de prstamos al sector pblico a largo plazo
4.05.05.00.00
INCREMENTO DE DISPONIBILIDADES
4.05.05.03.00
Incremento de Inversiones Temporales

(7) TOTAL
FORMA: 0423
(4)
AO
REAL
(5)
LTIMO AO
ESTIMADO
TRIMESTRE I
TRIMESTRE II
TRIMESTRE III
TRIMESTRE IV
TOTAL
INSTRUCTIVO N 4
FORMULARIO 0424:
A.

FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
107
Crditos Concedidos
Objetivo
Reflejar los valores reales y previstos de las operaciones crediticias concedidas por la
Institucin, independientemente que, por algn motivo, no se respalden posteriormente
con el correspondiente contrato.
Los crditos otorgados son las solicitudes presentadas y aceptadas por la institucin, a los
efectos de este formulario.
B.

CAMPOS
DESCRIPCIN

2
3y4
Muestra la denominacin de los crditos por actividad econmica.

Seale el monto de los crditos otorgados por el ente durante el ao real y
ltimo ao estimado.
Indique los montos de la programacin de las operaciones crediticias que

el ente espera realizar trimestralmente, para el ao objeto del
presupuesto. Efecte el total anual para cada concepto.
Seale los totales de las columnas: N 3 a la N 5.
FECHA DE
ACTUALIZACIN
INSTRUCTIVO N 4

PGINA
MAYO 2014
108
(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACION DEL ENTE:

CRDITOS CONCEDIDOS
(En Bolvares)
(2) ACTIVIDAD ECONMICA
(3)
AO REAL
EN EL CORTO PLAZO:
- SECTOR PBLICO:
Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)
- SECTOR PRIVADO:
Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)
EN EL LARGO PLAZO:
- SECTOR PBLICO:
Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)
- SECTOR PRIVADO:
Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)
(6) TOTAL
FORMA: 0424
(4)
LTIMO
AO
ESTIMADO
TRIMESTRE I
TRIMESTRE II
TRIMESTRE III
TRIMESTRE IV
TOTALES
INSTRUCTIVO N 4
FORMULARIO 0425:
A.

FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
109
Resumen de Actividades Crediticias
Objetivos
Reflejar estadsticamente el comportamiento de las actividades crediticias.
B.
CAMPOS
1
DESCRIPCIN
Indica los conceptos que se requiere detallar para los aos real, ltimo
ao estimado y presupuestado.
Seale los nmeros o montos, segn los conceptos identificados en la

columna 2, para el ao real, ltimo ao estimado y presupuestado.
FECHA DE
ACTUALIZACIN
INSTRUCTIVO N 4
PGINA
MAYO 2014
110
(1)DENOMINACION-CDIGO
(1) CDIGO PRESUPUESTARIO
PRESUPUESTARIO
Y DENOMINACIN
DELDEL
ENTE:
ENTE:
RESUMEN DE ACTIVIDADES CREDITICIAS
(3) PERODOS PRESUPUESTARIOS

DESCRIPCIN
(2)
- NMERO DE SOLICITUDES PRESENTADAS (N)
- MONTO DE SOLICITUDES PRESENTADAS (Bs.)
- NMERO DE CRDITOS CONCEDIDOS (N)
- MONTO DE CRDITOS CONCEDIDOS (Bs.)
- NMERO DE CRDITOS LIQUIDADOS (N)
- MONTO DE CRDITOS LIQUIDADOS (Bs.)
FORMA: 0425
AO REAL
LTIMO AO
ESTIMADO
AO
PRESUPUESTADO
INSTRUCTIVO N 4
FORMULARIO 0426:
FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
111
Liquidacin de Crditos Concedidos en Aos Anteriores
A. Objetivo
Reflejar los valores reales y previstos de los crditos pendientes por otorgar al 31 de
diciembre del ao anterior y que sern liquidados en el ao presupuestado.

CAMPOS
1
DESCRIPCIN
Muestra la denominacin de los crditos por actividad econmica. Se

entiende por "Actividad Econmica" aquellas que permiten la generacin
de riqueza dentro de una comunidad (ciudad, regin, pas) mediante la
extraccin, transformacin y distribucin de los recursos naturales o bien de
algn servicio; teniendo como fin la satisfaccin de las necesidades
humanas. Algunas actividades econmicas son la agricultura, la industria,
la construccin, el comercio, el turismo, las comunicaciones, entre otras.
Seale los compromisos pendientes al 31 de diciembre del ltimo ao

estimado.
Se refiere a los crditos otorgados en aos anteriores al presupuestado.
Estos importes pueden ser:
a)
Entregados o dispuestos por los prestatarios durante alguno de los

meses objeto del presupuesto.
b)
Pendientes a final de ejercicio.
c)
Anulados. Estos ltimos se pueden calcular como resultado de la

suma algebraica de los valores incluidos en las columnas del
formulario.
INSTRUCTIVO N 4
FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA
MAYO 2014
112
CAMPOS
DESCRIPCIN
Indique la previsin trimestral de los montos para el ao objeto del

presupuesto. Totalice la previsin anual para cada tem.
Seale el total de los compromisos pendientes al final del ao

presupuestado.
Coloque los totales de cada columna 3 a 5.
FECHA DE
ACTUALIZACIN
INSTRUCTIVO N 4

PGINA
MAYO 2014
113

LIQUIDACIN DE CRDITOS CONCEDIDOS EN AOS ANTERIORES

(En Bolvares)
(2)
ACTIVIDAD ECONMICA
EN EL CORTO PLAZO:
- SECTOR PBLICO:
Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)
- SECTOR PRIVADO:
Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)
EN EL LARGO PLAZO:
- SECTOR PBLICO:
AGRICOLA
Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)
- SECTOR PRIVADO:
Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)
(6) TOTAL
FORMA: 0426
(3)
COMPROMISOS
PENDIENTES
LTIMO AO ESTIMADO
TRIMESTRE I
TRIMESTRE II
TRIMESTRE III
TRIMESTRE IV
TOTAL
AO
(5)
COMPROMISOS
PENDIENTES AL
FINAL DEL AO
PRESUPUESTADO
INSTRUCTIVO N 4
FORMULARIO 0427:
A.

FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
114
Liquidacin de Crditos Otorgados en el Perodo Presupuestado.
Objetivo
Reflejar los valores de los crditos liquidados que sern saldados en el ao

presupuestado.
B.

CAMPOS
1
DESCRIPCIN
Previsin trimestral para el ao objeto del presupuesto. Seale el total

anual de los montos liquidados por tem.
Escriba los totales de cada columna.
FECHA DE
ACTUALIZACIN
INSTRUCTIVO N 4

PGINA
MAYO 2014
115

LIQUIDACIN DE CRDITOS OTORGADOS EN EL PERODO PRESUPUESTADO

(En Bolvares)
EN EL CORTO PLAZO:
- SECTOR PBLICO:
Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)
- SECTOR PRIVADO:
Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)
EN EL LARGO PLAZO:
- SECTOR PBLICO:
Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)
- SECTOR PRIVADO:
Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)
(4) TOTAL
FORMA: 0427
TRIMESTRE I
TRIMESTRE II
TRIMESTRE III
TRIMESTRE IV
TOTAL
FECHA DE
ACTUALIZACIN
INSTRUCTIVO N 4
FORMULARIO 0428:
A.
PGINA
MAYO 2014
116
Liquidacin de Crditos
Objetivo
Reflejar los valores reales y previstos, para los aos que se indican, de las entregas de
los crditos por saldar con contrato de formalizacin.
B.

CAMPOS
1
DESCRIPCIN
Seale el monto de la liquidacin de crdito, segn los tems de la

columna N 2, para el ao real.
Seale el monto de la liquidacin de crdito, segn los tems de la

columna N 2, para el ao ltimo ao estimado.
Indique la previsin trimestral para el ao objeto del presupuesto. Seale

el
monto
total,
producto
de
la
sumatoria
de
los
trimestres
correspondientes.
Los valores de las columnas de la previsin trimestral del formulario
"Liquidacin de los Crditos", deben ser iguales al total de la suma de las
cifras trimestrales "Liquidacin de Crditos Concedidos en Aos
Anteriores ms "Liquidacin de Crditos Otorgados en el Periodo
Presupuestado".
6
Indique el monto total de cada columna desde la N 3 a la N 5.
FECHA DE
ACTUALIZACIN
INSTRUCTIVO N 4

PGINA
MAYO 2014
117

LIQUIDACIN DE CRDITOS
(En Bolvares)
(2)
ACTIVIDAD ECONMICA
EN EL CORTO PLAZO:
- SECTOR PBLICO:
Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)
- SECTOR PRIVADO:
Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)
EN EL LARGO PLAZO:
- SECTOR PBLICO:
Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)
- SECTOR PRIVADO:
Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)
(6) TOTAL
FORMA: 0428
(3)
AO REAL
(4)
LTIMO
AO
ESTIMADO
(5) A O P R E S U P U E S T O
TRIMESTRE I
TRIMESTRE II
TRIMESTRE III
TRIMESTRE IV
TOTALES
INSTRUCTIVO N 4
FORMULARIO 0429:
A.

FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
118
Recuperacin de Crditos.
Objetivo
Reflejar en forma breve los movimientos de las recuperaciones crediticias durante el ao

anterior al vigente (real), el ao vigente (ltimo ao estimado) y el ao presupuestado.
B.

CAMPOS
DESCRIPCION

Indica la clasificacin de la "Actividad Econmica
Seale el monto de la recuperacin al 31 de diciembre del ao real.
Seale el monto de la recuperacin al 31 de diciembre del ltimo ao

estimado.
Indique la recuperacin trimestral del presupuesto que se formula.

Totalice los montos anuales de los distintos conceptos indicados en la
columna 2, producto de la sumatoria de los trimestres correspondientes.
El total de la recuperacin de esta cartera, tiene que coincidir con
ingresos efectivos en caja por estos conceptos tanto en el corto plazo,
como en el mediano plazo, reflejado en el Formulario: Presupuesto de
Caja.
Indique el monto total de los campos contenidos desde las columnas: N

3 a la N 5
FECHA DE
ACTUALIZACIN
INSTRUCTIVO N 4

PGINA
MAYO 2014
119

RECUPERACIN DE CRDITOS
(En Bolvares)
(2) DENOMINACIN
(3) AO REAL
EN EL CORTO PLAZO:
- SECTOR PBLICO:
Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)
- SECTOR PRIVADO:
Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)
EN EL LARGO PLAZO:
- SECTOR PBLICO:
Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)
- SECTOR PRIVADO:
Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)
(6) TOTAL
FORMA: 0429
(4) LTIMO AO
TRIMESTR I TRIMESTRE II TRIMESTRE III
ESTIMADO
TRIMESTRE IV
TOTAL
INSTRUCTIVO N 4
FORMULARIO 0430:
A.
FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
120
Resumen de Operaciones Crediticias
Objetivo
Reflejar un resumen del movimiento de la cartera de crditos.

B.

CAMPOS
1
DESCRIPCIN
Indica la clasificacin de la cartera de crdito por "Actividad Econmica.

La informacin est ordenada por actividad segn corresponda a
instituciones de crdito o a particulares del sector pblico y privado, en el
corto y en el largo plazo.
Seale los valores segn saldos al 31-12 del ao real (anterior al

vigente).
Seale los valores segn saldos del ltimo ao estimado (ao vigente).
Registre el monto por el incremento en las liquidaciones de crdito, del

ao presupuestado, segn los conceptos de la columna N 2. Este monto
debe coincidir con la columna total de la sumatoria trimestral en la
columna N 5 reflejado en el formulario 0433 Liquidacin de los
Crditos.
Indique la previsin para el ao objeto del presupuesto del movimiento

por concepto de Disminucin por Recuperaciones de los Crditos.
Registre el monto de la previsin para contingencia de carteras. Estas

previsiones debern figurar en su correspondiente lnea del balance
general.
Registre el monto del saldo neto de la cartera de crditos, cuyo resultado

se obtiene sumando los valores de la columna N 4 ms la columna N
5, menos las columnas N 6 y 7.
Escriba los totales de cada columna desde la N 3 hasta la 8.
FECHA DE
ACTUALIZACIN
INSTRUCTIVO N 4

PGINA
MAYO 2014
121

RESUMEN DE OPERACIONES CREDITICIAS

(En Bolvares)
AO PRESUPUESTADO
EN EL CORTO PLAZO:
- SECTOR PBLICO:
Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)
- SECTOR PRIVADO:
Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)
EN EL LARGO PLAZO:
- SECTOR PBLICO:
Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)
- SECTOR PRIVADO:
Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)
(9)
FORMA: 0430
TOTAL
(3) AO REAL
SALDO NETO DE LA
CARTERA DE
CRDITOS
(4) LTIMO AO
ESTIMADO SALDO
(5) INCREMENTO POR
NETO DE LA CARTERA
LIQUIDACIONES DE
DE CRDITOS
CRDITOS
(6) DISMINUCION POR

RECUPERACIONES DE
CRDITOS
(7) VARIACIN EN
PROVISIONES PARA
CONTINGENCIA DE
CARTERA DE CRDITOS
(8) AO
PRESUPUESTADO SALDO
NETO DE LA CARTERA DE
CRDITOS
INSTRUCTIVO N 4
Captulo 3:

FECHA DE
ACTUALIZACIN
MAYO 2014
Control de Registro de Cambios en el Manual
3.1 Formato de Control de Registro de Cambios
PGINA
122
FECHA DE
ACTUALIZACIN
INSTRUCTIVO N 4
PGINA
MAYO 2014
123
3.1 Formato de Control de Registro de Cambios
Instructivo para el Registro de la Informacin

(Para uso de la DPO)
CAMPOS
DESCRIPCIN
1
2
Coloque el ttulo completo del manual correspondiente.

Indique el ao de vigencia de aplicacin del instructivo.
Indique el nmero de veces en el cual este instructivo ha sido objeto

revisin
Indique la fecha en la cual se incluye las modificaciones en el
instructivo
5
Describir de los cambios efectuados al instructivo
Formato de Control de Registro de Cambios

Nombre del
Manual
(1)
Versin
Ao
(2)
Revisin
N
(3)
Fecha de
Actualizacin
(4)
Instructivo
Presupuestario N 04
denominado
Formulacin
del
Presupuesto de los
Entes
Descentralizados
Funcionalmente,
Sin
Fines Empresariales,
Financieros
y
No
Financieros
2015
Mayo 2015
Descripcin del Cambio

(5)
Cambios en las fechas de

elaboracin
y
ejercicio
econmico financiero.
Se elimin las Lneas del
Plan
de
Desarrollo
Econmico y Social de la
Nacin 2007 2013
Se
cambi
el
nombre
Objetivos Histricos para la
Gestin
Bolivariana
Socialistas 2013-2019 por la
siguiente denominacin: Plan
de la Patria, Segundo Plan
Socialista
de
Desarrollo
Econmico y Social de la
Nacin 2013-2019; como lo
establece la Gaceta Oficial
fecha 04-12-2013.
En la parte correspondiente
al Glosario se realizaron
cambios en redaccin y
signos de puntuacin en los
FECHA DE
ACTUALIZACIN
INSTRUCTIVO N 4
Nombre del
Manual
(1)

Versin
Ao
(2)
Revisin
N
(3)
Fecha de
Actualizacin
(4)
PGINA
MAYO 2014
124

(5)
siguientes conceptos:
Ahorro
Amortizacin
Cuenta Corriente
Cuenta de Capital
Ingresos de Capital
Gastos de Capital
Clasificador
Industrial
Internacional Uniforme (CIIU):
Sistema
Presupuestario
(Sispre)
Poltica Presupuestaria
Presupuesto de Caja
Se elimin del Glosario el
concepto
SIGECOF
por
considerar
que
esta
herramienta la manejan son
los rganos.
Se actualiz el campo N 12
del
Formulario
0401
denominado:
Identificacin
del Ente con la informacin
sobre los cargos.
Al formulario 0403 "Recursos

Humanos Clasificados por
Genero"; solamente se le
modific el ttulo denominado
ahora Recursos Humanos
por Tipo de Cargo y Gnero.
Se elimin el formulario 0413

denominado Proyectos que
Exceden el Ejercicio Fiscal.
y se sustituye por el
formulario 0408 Proyecto que
Exceden el Ejercicio Fiscal.
Se cambi el comentario de
la partida en el formulario
0420 denominado "Resumen
de Inversiones" cambiar el
comentario que esta entre
parntesis de la siguiente
manera:
1.2.3.05 Construcciones en
Proceso (Incluye Estudios y
Proyectos para inversin en
activo fijos).
Se actualizaron los cdigos y

las denominaciones de las
cuentas
contables
de
acuerdo al Plan de Cuentas
Patrimoniales actual de la
Oficina
Nacional
de
Contabilidad, publicado en la
FECHA DE
ACTUALIZACIN
INSTRUCTIVO N 4
Nombre del
Manual
(1)

Versin
Ao
(2)
Revisin
N
(3)
Fecha de
Actualizacin
(4)
PGINA
MAYO 2014
125

(5)
Gaceta Oficial N 40.332 de

fecha 13-01-2014, en los
siguientes formularios:
0420
Resumen
de
Inversiones
0421 Estado de Resultados
0423 Balance General
Se actualiz el texto y el
formulario 0426 denominado
Resumen
de
Series
Estadsticas.
Se eliminaron las escalas de
sueldos, salarios, jubilados y
pensionados; as como el
Formulario 0409 denominado
Resumen
del
Contrato
Colectivo, por considerar que
la informacin no se est
utilizando.
Se eliminaron ocho (8)
formularios; por considerar
que no se usan en el
presupuesto; los mismos se
mencionan a continuacin:
FORMULARIO
0434:
Recuperacin Crediticia de la
Cartera Vigente
FORMULARIO
0435:
Cartera Vencida
FORMULARIO
0436:
Cartera en Litigio
FORMULARIO
0437:
Cartera Reestructurada
FORMULARIO
0439:
Operaciones Crediticias de la
Cartera Vigente
FORMULARIO
0440:
Cartera Vencida
FORMULARIO
0441:
Cartera en Litigio
FORMULARIO
0442:
Cartera Reestructurada.
En
el
formulario
0438
"Resumen
de
las
Recuperaciones Crediticias";
se
realizaron
las
FECHA DE
ACTUALIZACIN
INSTRUCTIVO N 4
Nombre del
Manual
(1)

Versin
Ao
(2)
Revisin
N
(3)
Fecha de
Actualizacin
(4)
PGINA
MAYO 2014
126

(5)
modificaciones
en
los
siguientes puntos:
En
la
codificacin
del
formulario, cambi de 0438
por 0429
En el ttulo del formulario.
En las instrucciones para el
registro de la informacin.
En el formulario 0443:
"Resumen de Operaciones
Crediticias se le realizaron
modificaciones,
en
los
siguientes
puntos:
"Operaciones Crediticias de
la Cartera Vigente"
En el objetivo del formulario.
En las instrucciones para el
registro de la informacin se
modificaron en los campos:
2,5,6,7,8 y 9.
(Se tom como modelo la
estructura
del
formulario
eliminado 0439).
Se mejor la redaccin y el
estilo del documento.
FORMA 3.1
INSTRUCTIVO N 4

FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
127
Captulo 4.- Anexos :
Denominacin
1. Procedimiento: Solicitud de Creacin de la Accin Centralizada Otras

Formulario : Solicitud de Creacin de la Accin Centralizada Otras
2. Procedimiento: Solicitud de inclusin de Unidad de Medida en el Sistemas Nueva Etapa
y en el Sistema de Presupuesto, para Proyectos y Acciones
Especficas.
Formulario: Solicitud de inclusin de Unidad de Medida para proyectos en el
Sistemas Nueva Etapa y en el Sistema de Presupuesto
Formulario: Solicitud de inclusin de Unidad de Medida para Acciones Especficas
en el Sistema Nueva Etapa y en el Sistema de Presupuesto.
INSTRUCTIVO N 4

FECHA DE
ACTUALIZACIN
MAYO 2014
ANEXO N 1
Procedimiento: Solicitud de Creacin de la Accin Centralizada Otras
Formulario:
PGINA
128
FECHA DE
ACTUALIZACIN
INSTRUCTIVO N 4

PGINA
MAYO 2014
129
Procedimiento: Solicitud de Creacin de la Accin Centralizada Otras

Objetivo:
Apoyar las acciones especficas de los Proyectos u otras actividades que no estn
previamente tipificadas en las dems Acciones Centralizadas.
Formulario a Utilizar:
Norma:
Los rganos que hayan creado Acciones Centralizadas en el marco de la categora

Otras y requieran nuevamente su utilizacin en el ejercicio presupuestario que se
formula, debern notificar a la unidad o Direccin de la Oficina Nacional de
Presupuesto (Onapre) responsable de la gestin del presupuesto del rgano.
Las solicitudes de creacin nueva, debern ser presentadas por los rganos y los
entes a travs de ste, a la unidad o Direccin de la Oficina Nacional de Presupuesto
(Onapre) responsable de la gestin del presupuesto del rgano.
DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO

Si durante el proceso de formulacin presupuestaria el rgano estima pertinente
la
creacin de una Accin Centralizada, en el marco de la categora Otras, deber ceirse

al siguiente procedimiento:
RESPONSABLE
rgano
PASOS
ACCIN
Solicita a la Oficina Nacional de Presupuesto

(Onapre) autorizacin a travs de un oficio
firmado por la mxima autoridad del rgano.
Dicho oficio debe estar acompaado de un
informe, contentivo de los motivos
que
justifican la creacin de la Accin Centralizada.

Asimismo, se debe anexar el formulario
Solicitud
de
Creacin
Centralizada Otras
de
la
Accin
FECHA DE
ACTUALIZACIN
INSTRUCTIVO N 4

RESPONSABLE
Oficina
Nacional
PASOS
de
presupuesto
PGINA
MAYO 2014
130
ACCIN
Recibe y analiza la documentacin anterior:
Oficio
Informe
Formulario Solicitud de Creacin de la

Accin Centralizada Otras
De aprobarse el uso de la creacin de la

Accin Centralizada solicitada, el responsable
de la gestin del Presupuesto del rgano en la
Oficina Nacional de Presupuesto (Onapre), le
informar
oportunamente
la
decisin
al
respecto e internamente a la Direccin de

Informtica para que aperture en el Sistema de
Presupuesto (Sispre) la Accin Centralizada
Otras que fue aprobada.
4
De no aprobarse la creacin de la Accin

Centralizada Otras, el responsable de la
gestin del Presupuesto del rgano en la
Oficina Nacional de Presupuesto (Onapre), le
informar oportunamente la decisin adoptada.
FECHA DE
ACTUALIZACIN
INSTRUCTIVO N 4

PGINA
MAYO 2014
131
Formulario: Solicitud de Creacin de la Accin Centralizada Otras

A. Objetivo
Disponer de toda la informacin y datos bsicos necesarios para el anlisis y
consideracin de las solicitudes cursada por los rganos en relacin
a la Accin
Centralizada Otras , en caso de ser requerida durante el proceso de formulacin

presupuestaria, habida cuenta que la creacin de esta categora presupuestaria estar
sujeta a la autorizacin de la Oficina Nacional de Presupuesto (Onapre).
B. Instrucciones
CAMPOS
1
DESCRIPCIN
Indique el cdigo presupuestario y la denominacin del rgano solicitante
de la Accin Centralizada, dentro de la categora presupuestaria Otras.
Seale el cdigo y la denominacin de la Accin Centralizada solicitada
Seale el nmero de oficio con el cual se realizo la solicitud de creacin

de la Accin Centralizada Otras y su respectiva fecha de emisin
4y5
Indique el ejecutor y el responsable de la Accin Centralizada solicitada
Indique el ao del ejercicio presupuestario en el que tendr vigencia la

Accin Centralizada solicitada.
Seale el monto en bolvares que se estima asignar para la
Accin
Centralizada solicitada
8
Indique la denominacin de la fuente de financiamiento mediante el cual se

estima cubrir en el presupuesto la Accin Centralizada solicitada
Haga una descripcin del objetivo o propsito de la Accin Centralizada

solicitada
10
Identifique cada una de Acciones Especficas necesarias para alcanzar los

propsitos de la Accin Centralizada por
crear y especifique: Cdigo,
Denominacin, Ejecutor y la Unidad Ejecutora local

11
Registre las firmas de los responsable de la Accin Centralizada y de su

Accin Especfica respectiva, as como el de la mxima autoridad del
rgano
FECHA DE
ACTUALIZACIN
INSTRUCTIVO N 4
CAMPOS
12

PGINA
MAYO 2014
132
DESCRIPCIN
Registre las firmas de los Directores
responsables que en la Oficina
Nacional de Presupuesto (Onapre) autorizan y aprueban la apertura de la

Accin Centralizada para el rgano que en cuestin hace la solicitud.
FECHA DE
ACTUALIZACIN
INSTRUCTIVO N 4

PGINA
MAYO 2014
133
SOLICITUD DE CREACIN DE LA ACCIN CENTRALIZADA "OTRAS"

1.- Cdigo Presupuestario-Denominacin del rgano Solicitante:
2.- Cdigo y Denominacin de la Accin Centralizada :(El cdigo es atributo de la
3.- Oficio de Solicitud:
Onapre)
4.- Ejecutor:
5.- Responsable:
6.- Perodo de Formulacin Presupuestaria:
7.- Monto Asignado en el Presupuesto (En Bolvares):
8.- Fuente de Financiamiento:
9.- Descripcin del Objetivo de la Accin Centralizada Solicitada:
10.- Accin(es) Especfica(s)

Cdigo:(Atributo de la Onapre)
Denominacin:
Ejecutor:
Unidad(es) Ejecutora(s)
Local(es):
Denominacin:
Ejecutor:
Local(es):
Denominacin:
Ejecutor:
Local(es):
11.- Firmas Responsables del rgano

Responsable(s) de la(s) Accin(es)
Especfica(s)
Responsable de la
Accin Centralizada
12.- Firmas Responsables Oficina Nacional de Presupuesto

Mxima Autoridad
Director
Director General
INSTRUCTIVO N 4

FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
134
ANEXO N 2
Procedimiento: Solicitud de inclusin de Unidad de Medida en el Sistema Nueva

Etapa y en el Sistema de Presupuesto, para Proyectos y
Acciones Especficas.
Formulario
: Solicitud de inclusin de Unidad de Medida para proyectos en el

Sistemas Nueva Etapa y en el Sistema de Presupuesto
Formulario
: Solicitud de inclusin de Unidad de Medida para Acciones

Especficas en el Sistemas Nueva Etapa y en el Sistema de
Presupuesto
INSTRUCTIVO N 4

FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
135
Procedimiento: Solicitud de inclusin de Unidad de Medida en el Sistema Nueva Etapa y

en el Sistema de Presupuesto, para Proyectos Acciones Especficas.
Objetivo:
Mejorar la medicin de lo bienes o servicios asociadas a las acciones especficas de los
proyectos o del resultado final que se espera alcanzar una vez que este se haya
concluido.
Formulario a Utilizar:
Solicitud de inclusin de Unidad de Medida para proyectos en el Sistemas Nueva
Etapa y en el Sistema de Presupuesto
Solicitud de inclusin de Unidad de Medida para Acciones Especficas en el Sistemas
Nueva Etapa y en el Sistema de Presupuesto
Normas
Las solicitudes de inclusin de nuevas unidades de medida en los sistemas Nueva

Etapa y Sistema de Presupuesto, debern ser presentadas por los rganos y los
entes a travs de ste, a la Coordinacin del Plan Operativo Anual Nacional (POAN),
del Ministerio del Poder Popular de Planificacin y Finanzas, a fin de mejorar el
diseo de los proyectos y acciones especficas contenidos en el POAN, el Plan
Estratgico Institucional y la Ley de Presupuesto. (Ver Anexo N 2 Procedimiento y
Formulario Solicitud de Inclusin de Nuevas Unidades de Medidas en el Sistema
Nueva Etapa y en el Sistema de Presupuesto, tanto para proyecto como para
acciones especficas).
La fecha tope para la recepcin de las solicitudes de nuevas unidades de medida

durante el proceso de formulacin presupuestaria, ser comunicada oportunamente
por la Coordinacin del POAN y Oficina Nacional de Presupuesto (Onapre), y durante
la ejecucin presupuestaria, slo tendrn cabida las solicitudes que se refieran a
proyectos nuevos, no incluidos en el presupuesto original, y cuenten con la
aprobacin de las instancias correspondientes.
FECHA DE
ACTUALIZACIN
INSTRUCTIVO N 4

PGINA
MAYO 2014
136
DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO

Si durante el proceso de formulacin presupuestaria, el rgano estima pertinente
la
inclusin de Nuevas Unidades de Medidas en el Sistemas Nueva Etapa y en el Sistema

de Presupuesto; tanto para proyectos como para las acciones especficas, deber
ceirse al siguiente procedimiento:
RESPONSABLE
rgano
PASOS
ACCIN
Solicita autorizacin a la Coordinacin del

POAN del Ministerio del Poder Popular de
Planificacin y Finanzas para la inclusin de
Nuevas Unidades de Medidas en el Sistemas
Nueva Etapa para Proyectos Acciones
Especficas, a travs de un oficio firmado por la
mxima autoridad del rgano, contentivo de los
motivos que justifican la solicitud, adjuntar al
mismo el Formulario Solicitud de inclusin de
Nuevas Unidades de Medidas en el Sistemas
Nueva
Etapa
en
el
Sistema
de
Presupuesto, bien sea para Proyectos

Acciones Especficas.
Coordinacin del POAN del
Ministerio del Poder Popular
de Planificacin y Finanzas
Recibe y analiza la documentacin anterior:
Oficio
Formularios
Inclusin
de
Nuevas
Unidades de Medidas en el Sistemas

Nueva Etapa y en el Sistema de
Presupuesto,
para
Proyectos
Acciones Especficas
Enva dichos recaudos a la Oficina Nacional

de Presupuesto (Onapre), con su opinin al
respecto.
FECHA DE
ACTUALIZACIN
INSTRUCTIVO N 4

RESPONSABLE
Oficina
Nacional
PASOS
de
PGINA
MAYO 2014
137
ACCIN
Recibe
y analiza
Oficio
Formularios
Inclusin de Nuevas Unidades de Medidas
Presupuesto (Onapre)
en el Sistemas Nueva Etapa y en el Sistema

de Presupuesto, para Proyectos Acciones
Especficas.
Oficina
Nacional
de
Informa a la Coordinacin del POAN los

resultados del anlisis efectuado a la solicitud.
Informa
al
rgano
correspondiente,
los
resultados del anlisis efectuado tanto por la
de Planificacin y Finanzas
Coordinacin del POAN como por parte de la

Oficina Nacional de Presupuesto (Onapre).
Proceden a incorporar las nuevas unidades de
medidas aprobadas en el Sistemas Nueva
de Planificacin
Etapa y en el Sistema de Presupuesto.
Y
La Oficina Nacional de
INSTRUCTIVO N 4

FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
138
FORMULARIO: SOLICITUD DE INCLUSIN DE UNIDAD DE MEDIDA PARA

PROYECTOS EN EL SISTEMA NUEVA ETAPA Y EN EL SISTEMA
PRESUPUESTO
Instrucciones para el registro de la Informacin:

CAMPOS
1
DESCRIPCIN
Indique el nombre del rgano/ente.
Indique la fecha de la solicitud.
Si el proyecto es nuevo marque con una X.
Indique el cdigo del Proyecto tal como aparece en el Sistema Nueva

Etapa (SNE).
Indique el nombre del Proyecto tal como aparece en el Sistema Nueva

Etapa (SNE).
Describa el Objetivo Especfico del Proyecto.
Indique el nombre de la Unidad de Medida (UM) solicitada
Describa la justificacin de la Unidad de Medida (UM) solicitada
INSTRUCTIVO N 4

FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
139
SOLICITUD DE INCLUSIN DE UNIDAD DE MEDIDA PARA PROYECTOS EN EL

SISTEMA NUEVA ETAPA (SNE) Y EN EL SISTEMA PRESUPUESTO (SISPRE)
NOMBRE DEL RGANO / ENTE (1):
FECHA DE SOLICITUD (2):
PROYECTO NUEVO (3)
Cdigo del
Proyecto
en SNE
(4)
Nombre del Proyecto (5)
SISPRE:Sistema de Presupuesto
SNE: Sistema Nueva Etapa
UM: Unidad de Medida
Nombre de
Unidad de Medida Justificacin de la Solicitud de UM
Objetivo Especfico del Proyecto (6)
(UM) Solicitada
(8)
(7)
INSTRUCTIVO N 4

FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
140
FORMULARIO: SOLICITUD DE INCLUSION DE UNIDAD DE MEDIDA PARA

ACCIONES ESPECIFICAS EN EL SISTEMA NUEVA ETAPA (SNE)
Y EL SISTEMA DE PRESUPUESTO (Sispre)
Instrucciones para el registro de la Informacin:

CAMPOS
1
DESCRIPCIN
Indique el nombre del rgano/ente.
Indique la fecha de la solicitud.
Indique el cdigo del Proyecto tal como aparece en el Sistema Nueva

Etapa (SNE).
Indique el nombre del Proyecto tal como aparece en el Sistema Nueva

Etapa (SNE).
Indique el cdigo de la Accin Especfica tal como aparece en el Sistema

Nueva Etapa (SNE).
Indique el nombre de la Accin Especfica (AE).
Indique el nombre del bien o servicio de la Accin Especfica (AE).
Nombre de la Unidad de Medida (UM) solicitada.
Describa la justificacin de la Unidad de Medida (UM) solicitada
INSTRUCTIVO N 4

FECHA DE
ACTUALIZACIN
PGINA
MAYO 2014
141
SOLICITUD DE INCLUSIN DE UNIDAD DE MEDIDA PARA ACCIONES ESPECFICAS

EN EL SISTEMA NUEVA ETAPA (SNE) Y EL SISTEMA DE PRESUPUESTO (SISPRE)
NOMBRE DEL RGANO / ENTE (1):
FECHA DE SOLICITUD (2):
CDIGO DEL PROYECTO (3):
NOMBRE DEL PROYECTO (4):
Cdigo de la
Accin Especfica Nombre de la Accin Especfica (AE)
en SNE (5)
SNE: Sistema Nueva Etapa

AE: Accin Especfica
UM: Unidad de Medida
SISPRE:Sistema de Presupuesto
(6)
Nombre del bien o

servicio de la AE
(7)
Nombre de Unidad de Medida (UM) Solicitada

(8)
Justificacin de la solicitud de
UM (9)

Presupuesto Entes Descentralizados

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INSTRUCTIVO N 4

FORMULACIN DEL PRESUPUESTO DE LOS

Formulacin del Presupuesto de los Entes

Mara Elisa Domnguez Velasco

Formulacin del Presupuesto de los Entes

Comit de Revisin y Actualizacin

En ese contexto, la metodologa desarrollada para el mejoramiento de estos documentos,

Direccin de Planificacin y Organizacin

Direccin de Planificacin y Organizacin

Formulacin del Presupuesto de los Entes

Captulo 1.- Aspectos Generales

1.1- Objetivo y Alcance.

1.2.- Marco Legal.

1.3.- Directrices Generales.

1.4.- Normas para la Formulacin del Presupuesto.

1.5.- Aspectos Conceptuales

Captulo 2.- Aspectos Especficos

FORMULARIO 0402: Poltica Presupuestaria y Financiera.

FORMULARIO 0403: Recursos Humanos por Tipo de Cargo y Gnero.

FORMULARIO 0404: Personal Jubilado y Pensionado.

FORMULARIO 0405: Consolidado de Proyectos y Acciones Centralizadas por

FORMULARIO 0409: Presupuesto de Ingresos y Fuentes de Financiamiento.

FORMULARIO 0410: Presupuesto de Gastos y Aplicaciones Financieras.

FORMULARIO 0411: Relacin de Transferencias y Donaciones por Recibir del

Oficina Nacional de Presupuesto

FORMULARIO 0412: Relacin de Transferencias y Donaciones al Sector

FORMULARIO 0414: Proyectos por Endeudamiento.

FORMULARIO 0415: Resumen de Inversiones.

FORMULARIO 0416: Estado de Resultados.

FORMULARIO 0417: Presupuesto de Caja.

FORMULARIO 0418: Balance General.

FORMULARIO 0419: Relacin de Deudas pos Servicios Bsicos

FORMULARIO 0420: Cuenta Ahorro /Inversin/Financiamiento.

FORMULARIO 0421: Resumen de Serie Estadsticas.

FORMULARIO 0422: Precios y/o Tarifas Promedios.

FORMULARIO 0424: Crditos Concedidos

FORMULARIO 0425: Resumen de Actividades Crediticias

FORMULARIO 0426: Liquidacin de Crditos Concedidos en Aos Anteriores

FORMULARIO 0427: Liquidacin de Crditos Otorgados en el Perodo

FORMULARIO 0429: Recuperacin de Crditos

FORMULARIO 0430: Resumen de Operaciones Crediticias

Formulacin del Presupuesto de los Entes

Captulo 3.- Control del Registro de Cambios en el manual

1. Procedimiento: Solicitud de Creacin de la Accin Centralizada Otras

Solicitud de Creacin de la Accin Centralizada Otras

2. Procedimiento: Solicitud de inclusin de Unidad de Medida en el Sistema

Formulacin del Presupuesto de los Entes

Captulo 1: Aspectos Generales, presenta el objetivo y alcance del documento, el

Captulo 2: Aspectos Especficos, en este captulo se describen los aspectos tcnicos

Formulacin del Presupuesto de los Entes

Captulo 3: Control de Registro de Cambios en el Instructivo, presenta el Formato que

Captulo 4: Anexos, fuentes de informacin que se consideran necesarias para

En este aparte, se incluye como complemento al manual, informacin importante que

Formulacin del Presupuesto de los Entes

Captulo 1.- Aspectos Generales

1.1- Objetivo y Alcance.

Oficina Nacional de Presupuesto

1.1.- Objetivo y Alcance

financieros y no financieros, formular su

Formulacin del Presupuesto de los Entes

1.2.- Marco Legal

Ley Orgnica de la Administracin Pblica Gaceta

Gaceta Oficial N 5.781