FACULTAD DE CIENCIAS

CONTABLES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIN

Tema:
AUDITORUA ADMINISTRATIVA

Asignatura: Auditora

Nombre del Autor:

Rodrguez Zavala Katherine Pierina

Correo Electrnico: Katy.rz@hotmail.com

Chimbote 2015

AUTORES:

Rodrguez Zavala Katherine Pierina

TEMA:

AUDITORUA ADMINISTRATIVA

FINALIDAD:

Conocer la importancia de aplicar una auditoria en las organizaciones.

Chimbote 2015

PROBLEMA
Es importante hacer una auditoria administrativa constantemente en las empresas?

ANTECEDENTES
La auditora es una de las aplicaciones de los principios cientficos de la contabilidad,
basada en la verificacin de los registros patrimoniales de las haciendas, para
observar su exactitud; no obstante, este no es su nico objetivo.
Su importancia es reconocida desde los tiempos ms remotos, tenindose
conocimientos de su existencia ya en las lejanas pocas de la civilizacin sumeria.
Acreditase, todava, que el termino auditor evidenciando el ttulo del que practica
esta tcnica, apareci a finales del siglo XVIII, en Inglaterra durante el reinado de
Eduardo I.
En diversos pases de Europa, durante la edad media, muchas eran las asociaciones
profesionales, que se encargaban de ejecuta funciones de auditoras, destacndose
entre ellas los consejos Londineses (Inglaterra), en 1.310, el Colegio de Contadores, de
Venecia (Italia), 1.581.
La revolucin industrial llevada a cabo en la segunda mitad del siglo XVIII, imprimi
nuevas direcciones a las tcnicas contables, especialmente a la auditoria, pasando a
atender las necesidades creadas por la aparicin de las grandes empresas (donde la
naturaleza es el servicio es prcticamente obligatorio).

OBJETIVO GENERAL:

Determinar en qu consiste la auditoria administrativa.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

Establecer la finalidad y la estructura de una auditoria administrativa.

Especificar los principios de la auditoria administrativa.
Describir la metodologa para la auditoria administrativa.

INTRODUCCION
En la actualidad vivimos un mundo de cambios, los cuales ocurren a una velocidad
vertiginosa, aunado a este siglo en donde la globalizacin impera y en consecuencia
donde las empresas estn cada vez ms inmersas en un ambiente de mercados
abiertos, implicando para ellas, la necesidad de ser cada da ms competitivas. La
administracin es el eje central sobre el cual gira la empresa, por lo que resulta
importante el revisar y hacer un diagnstico de la misma, con el propsito de
detectar problemas y solucionarlos.
La administracin de empresas en un proceso de funciones bsicas diferentes cada
una de las otras, tales como planificacin, organizacin, direccin, ejecucin y
control. En el mbito empresarial es una herramienta que permite enfrenta, los
frecuentes retos encontrados en el mismo
En la teora administrativa, el concepto de eficiencia ha sido heredado de la
economa y se considera como un principio rector. La evaluacin del desempeo
organizacional es importante pues permite establecer en qu grado se han alcanzado
los objetivos, que casi siempre se identifican con los de la direccin, adems se
valora la capacidad y lo pertinente a la prctica administrativa. Sin embargo al llevar
a cabo una evaluacin simplemente a partir de los criterios de eficiencia clsico, se
reduce el alcance y se sectoriza la concepcin de la empresa, as como la
potencialidad de la accin participativa humana, pues la evaluacin se reduce a ser
un instrumento de control coercitivo de la direccin para el resto de los integrantes
de la organizacin y solo mide los fines que para aqulla son relevantes. Por tanto se
hace necesario una recuperacin crtica de perspectivas y tcnicas que permiten una
evaluacin integral, es decir, que involucre los distintos procesos y propsitos que
estn presentes en las organizaciones.

AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Es el examen metdico y sistemtico que permite evaluar en forma integral o parcial

a una organizacin con el propsito de evaluar el nivel de rendimiento o desempeo
de las diferentes reas o niveles funcionales de sta. As como su interrelacin con el
medio ambiente.
La Auditoria de Gestin nos permitir obtener una valiosa informacin respecto a
los sistemas de control y procesos en las diferentes reas o niveles funcionales de la
empresa permitindonos medir el nivel de desempeo de stas, constituyendo una
valiosa herramienta en la gestin empresarial.

Al efectuar la Auditora de Gestin es importante tener un enfoque sistmico de la

organizacin el cual nos permitir determinar las fortalezas, debilidades, amenazas y
oportunidades de la empresa, as como determinar otros indicadores valiosos de
gestin.
La auditora administrativa involucra una revisin de los objetivos, planes y
programas de la empresa, su estructura orgnica y funciones, sus sistemas,
procedimientos y controles, el personal y las instalaciones de la empresa y el medio
en que se desarrolla, en funcin de la eficiencia de operacin y el ahorro en los
costos.

La auditora administrativa puede ser llevada a cabo por el profesional en

administracin de empresas y otros profesionales capacitados, incluyendo al
contador auditor preparado en disciplina administrativa o, respaldada por otros
especialistas.
El resultado de la auditora administrativa es un informe sobre la eficiencia
administrativa de toda la empresa o parte de ella.

ESTRUCTURA DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Una unidad de auditoria administrativa se estructura de la manera siguiente:
~ Auditor supervisor. Es la persona que tiene la responsabilidad propiamente dicha
de la auditoria administrativa y est encargado de elaborar el "plan de auditoria", y
de autorizar los procedimientos y programas de revisin. Es indispensable que el
auditor supervisor sea un profesionista de la administracin, con suficiente
experiencia y capacidad.

~ Auditor por reas. Es aquel profesional a quien despus de dominar las tcnicas de
la auditoria administrativa, se le clasifica y se le especializa por reas de trabajo, se le
puede clasificar de la manera siguiente:

Auditor de alta gerencia.

Auditor de asesora.
Auditor de personal.
Auditor de produccin.
Etc.

~ Auditor ayudante. Este tiene la responsabilidad de ayudar al auditor supervisor y al

de reas en la recopilacin de informacin y cuando se trata de empresas pequeas
puede coordinar actividades.
~Auditor principiante. Al encargado de este puesto generalmente se le asignan
trabajos de rutinas, en la prctica a esta persona se le gua y supervisa en el
desarrollo de su trabajo.
El grupo de auditoria administrativa debe figurar en el nivel jerrquico de la
empresa de donde pueda operar en forma debida, adems puede formar parte de las
actividades de la gerencia general, contralora, control administrativo, planeacin, etc.
Diseo de la estructura de una unidad de auditoria administrativa
La estructura de la organizacin es un organismo proyectado para ayudar a
proyectar las metas, lo fundamental para el diseo de organizaciones es el
conocimiento actual de la empresa. Sin la comprensin general y especifica de la
situacin actual y la situacin futura, la posibilidad de que el sistema propuesto sea
bueno se reduce en forma considerable.
Factores que influyen en el tipo de decisin para la estructura ms conveniente:
Actividad
Programtica. Comprende el tipo de estructura por proyectos o matricial.
Rutinaria. Comprende el tipo de estructura lineal funcional.
Eventual. Sera un rea de apoyo.

Temporalidad

 Permanente. Va de acuerdo con los tipos de factores para decidir el tipo de

estructura adecuada.
Temporal. Estructura por proyectos o matricial.
mbito
Pequea. Tiende a ser una estructura lineal en la medida en que crece.
Grande. Tiende a ser una estructura funcional.
Relaciones
Independientes. La estructura depende del criterio que adopte.
Interrelacionada. La estructura es programtica.
Recursos
Recursos humanos

Especialistas. Estructura programtica.

No especialistas. El tipo de estructura lineal funcional.
Recursos financieros
Estructura programtica. Es ms alto el costo, por el tipo de personal ms
calificado; pero a mediano y largo plazo resultara ms barato, porque se
trabaja a base de programas, lo que requiere de un solo supervisor.
Lineal funcional. Es menor el costo, por el tipo de personal no calificado; pero
con forme crece el nmero de personal se requerir de ms supervisores, lo
que provocara un aumento en los costos.
Recursos materiales
Distribucin de oficinas. Influye en el tipo de estructura, sobre todo cuando crece el
personal y este no se puede colocar en la oficina, lo cual provocar llevar a otra
oficina parte del personal.
Beneficios de la auditoria interna
El propsito de la auditoria interna es proporcionar un medio de control interno y
determinar la efectividad de otros controles; consecuentemente, la auditoria interna
puede considerarse como un control nuestro sobre las dems formas de control.
Son muchos los beneficios que se obtienen de un proyecto de auditoria efectivo,
pero son tres los que sobresalen.

1. La auditora interna permite determinar si los sistemas y procedimientos

establecidos son efectivos para alcanzar los objetivos fijados y asegurar el
cumplimiento de las polticas establecidas.
2. La auditora interna hace recomendaciones para el mejoramiento de las
polticas, procedimientos, sistemas, etc.
3. La auditora interna suministra un medio de proveer un mayor grado de
delegacin de autoridad y si es necesario, un medio para facilitar la
descentralizacin de las operaciones
El xito de la auditoria interna depende no solo de la actitud de la direccin
superior, sino tambin del grado de aceptacin acordado al equipo de trabajo de
auditoria por los niveles medio y bajo de la empresa.

Principios De Auditoria Administrativa

Los principios bsicos en las auditorias administrativas vienen a ser parte de la
estructura terica de sta, por tanto debemos recalcar tres principios fundamentales
que son los siguientes:

Sentido de la evaluacin
La auditora administrativa no intenta evaluar la capacidad tcnica de ingenieros,
contadores, abogados u otros especialistas, en la ejecucin de sus respectivos
trabajos. Ms bien se ocupa de llevar cabo un examen y evaluacin de la calidad
tanto individual como colectiva, de los gerentes, es decir, personas responsables de la
administracin de funciones operacionales y ver si han tomado modelos pertinentes
que aseguren la implantacin de controles administrativos adecuados, que asegures:
que la calidad del trabajo sea de acuerdo con normas establecidas, que los planes y
objetivos se cumplan y que los recursos se apliquen en forma econmica.

Importancia del proceso de verificacin

Una responsabilidad de la auditoria administrativa es determinar qu es lo que s
est haciendo realmente en los niveles directivos, administrativos y operativos; la
practica nos indica que ello no siempre est de acuerdo con lo que l responsable
del rea o el supervisor piensan que est ocurriendo. Los procedimientos de

auditoria administrativa respaldan tcnicamente la comprobacin en la observacin

directa, la verificacin de informacin de terrenos, y el anlisis y confirmacin de
datos, los cuales son necesarios e imprescindibles.
Habilidad para pensar en trminos administrativos
El auditor administrativo, deber ubicarse en la posicin de un administrador a
quien se le responsabilice de una funcin operacional y pensar como este lo hace (o
debera hacerlo). En s, se trata de pensar en sentido administrativo, el cual es un
atributo muy importante para el auditor administrativo.

METODOLOGIA PARA LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

La Metodologa para la auditoria administrativa comprende las siguientes fases:

Planeacin.
Instrumentacin.
Examen.
Informe.
Seguimiento.

Planeacin.
Se refiere a los lineamientos de carcter general que regulan la aplicacin de la
auditora administrativa para garantizar la cobertura de los factores prioritarios.
Qu cubre la planeacin?
1.

Objetivo.

2.

Factores a revisar.

3.

Fuentes de informacin.

4.

Investigacin preliminar.

5.

Preparacin del proyecto de auditora.

6. Diagnstico preliminar.
Objetivo.

En esta etapa se define el propsito de la auditora. Se establecen las acciones que

se deben desarrollar para instrumentar la auditora en forma secuencial y ordenada
tomando en cuenta las condiciones para lograrlo en tiempo y forma.
Instrumentacin:
Concluida la parte preparatoria se procede a la instrumentacin de la auditora,
etapa en la cual se tienen que seleccionar y aplicar las tcnicas de recoleccin que se
estimen ms viables; de acuerdo con las circunstancias propias de la auditora, la
medicin que se empleara, el manejo de los papeles de trabajo y evidencia, as como
la supervisin necesaria para mantener una coordinacin efectiva.
Recopilacin de informacin
Esta tarea debe enfocarse al registro de todo tipo de hallazgos y evidencias que haga
posible su examen objetivo; de otra manera se puede incurrir en errores de
interpretacin que causen retrasos u obliguen a recapturar la informacin,
reprogramar la auditora o, en su caso, a suspenderla.
Asimismo, es conveniente aplicar un criterio de discriminacin, teniendo siempre
presente el objetivo del estudio, y proceder continuamente a su revisin y
evaluacin, para mantener una lnea de accin uniforme.
Tcnicas de recoleccin
Para recabar la informacin requerida en forma gil y ordenada, se puede emplear
alguna, o una combinacin, de las siguientes tcnicas.
Investigacin documental.
Observacin directa.
Acceso a redes de informacin.

Entrevistas.
Cuestionarios.
Cedulas.

Examen
En el examen se establece el propsito, el procedimiento y las variables cuantitativas
seleccionadas para revisar la informacin captada, y la formulacin del diagnstico

administrativo, en el cual se incorporan los aspectos que habrn de servir para

evaluar los hechos, las tendencias y situaciones para consolidar un modelo analtico
de la organizacin.
El examen de los factores de la auditora consiste en dividir o separar sus elementos
componentes para conocer la naturaleza, las caractersticas y el origen de su
comportamiento, sin perder de vista la relacin, interdependencia e interaccin de
las partes entre s y con el todo, y de estas con su contexto.
Propsito
Aplicar las tcnicas de anlisis procedentes para lograr los fines propuestos con la
oportunidad, extensin y profundidad que requiere el universo sujeto a examen, y las
circunstancias especficas del trabajo, a fin de reunir los elementos de decisin
ptimos.
Procedimiento
El examen provee de una clasificacin e interpretacin de hechos, diagnstico de
problemas, as como los elementos para evaluar y racionalizar los efectos de un
cambio.

Informe
Al finalizar el examen de la organizacin, es necesario preparar un informe, en el
cual se consignen los resultados de la auditora; identificando claramente el rea,
sistema, programa, proyecto auditado, el objeto de la revisin, la duracin, alcance,
recursos y mtodos empleados.
En virtud de que en este documento se sealan los hallazgos as como las
conclusiones y recomendaciones de la auditora, es indispensable que brinde
suficiente informacin respecto a la magnitud de hallazgos y la frecuencia con que
se presentan, dependiendo del nmero de caos o transacciones revisadas en funcin
de las operaciones que realiza la organizacin. As mismo, es importante que tanto
los hallazgos como las recomendaciones estn sustentados por evidencia competente
y relevante, debidamente documentada en los papeles de trabajo del auditor.
Los resultados, las conclusiones y recomendaciones que de ellos se desprendan,
debern reunir tributos como:

Oportunidad. Disponibilidad en tiempo y lugar de la

Calidad: Apego de normas de la calidad y elementos del sistema de calidad en

El informe constituye un factor invaluable en tanto que posibilita conocer si los

instrumentos y criterios contemplados fueron acordes con las necesidades reales, y
deja abierta la alternativa de su presentacin previa al titular de la organizacin para
determinar los logros obtenidos, particularmente cuando se requieren elementos
probatorios o de juicio que no fueron captados en la aplicacin de la auditora. As
mismo, permite establecer las condiciones necesarias para su presentacin e
instrumentacin. En caso de una modificacin significativa, derivada de evidencia
relevante, el informe tendr que ajustarse.

Seguimiento Y Monitoreo
El seguimiento consiste en elaborar un plan de trabajo conjuntamente con los
directivos de la empresa, donde se refleje los lineamientos generales para desarrollar
una implementacin de mejoras orientadas corregir las debilidades encontradas para
evitar su recurrencia e incumplimiento. En este plan de trabajo se determinarn las
acciones especficas a implementarse, objetivos, alcance y plazos para el
cumplimiento oportuno de las recomendaciones proporcionadas en el informe de
auditora. Se deber incluir programas de informacin sobre la naturaleza, propsito
de las recomendaciones a implementarse con el fin de eliminar obstculos y evitar
las resistencias al cambio por parte del personal.

CONCLUSION
La auditora es una necesidad en la actividad empresarial de nuestros tiempos por lo
que la especialidad en el campo administrativo se vuelve imperiosa su aplicacin
para el logro de una efectiva administracin de la empresa, ya que constituye una
ventaja competitiva que le permite a la administracin ser eficaz y lograr niveles de

eficiencia, pilares que le permiten a cualquier empresa competir en el mercado. La

auditora administrativa nos lleva a visualizar de inmediato la posibilidad de ubicar a
la empresa en la ruta correcta de su desarrollo administrativo y operativo para el
logro de los objetivos.

La auditora administrativa es una herramienta preventiva de los efectos negativos

que ocasiona la mala coordinacin, relacin y la valuacin de cada uno de los
elementos que forman la gestin gerencial de la empresa. Su contribucin es una
forma de antivirus administrativo que permite anticiparse ante las amenazas que se
presentan.

La aplicacin de la auditoria administrativa y la actividad de la auditora financiera

se complementan, formando un binomio del control, formando as la auditora
integral, cuya aplicacin se ha constituido en una necesidad de la empresa moderna
para poder hacer frente a los retos del futuro.

REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
Ecured, Auditora Administrativa, Recuperado de:
http://www.ecured.cu/index.php/Auditor%C3%ADa_Administrativa

 Llacchuarimay Marlene, Auditoria Administrativa: Normas

Internacionales para el ejercicio profesional de la Auditora Interna,
Recuperado de:
http://www.monografias.com/trabajos61/normas-internacionalesauditoria-interna/normas-internacionales-auditoria-interna2.shtml
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http://www.ufg.edu.sv/ufg/theorethikos/octubre99/analisis1.html