1- El tributo es: a)

habitualmente dineraria.

Una

prestacin

patrimonial

obligatoria

2- El impuesto es la prestacin exigida por el Estado al obligado:

Independiente de toda actividad estatal relativa a su persona.
3 - La norma
jurdica tributaria debe ser interpretada: b)
Conforme a
un sentido de justicia para que pueda cumplir la
funcin que le corresponde en las diversas situaciones de la vida.
4 - La potestad tributaria es: La facultad que tiene el Estado de
crear, modificar o suprimir unilateralmente tributos.
5 - La potestad tributaria reconoce como lmites: c) Solamente a
los que derivan de los preceptos constitucionales.
6 - El principio de legalidad requiere que: a) Todo tributo sea
creado por una ley dictada por el Poder Legislativo.
7 - La capacidad contributiva es: b) La aptitud econmica de los
miembros de la comunidad para contribuir a la cobertura de los
gastos pblicos.
8 - El control de constitucionalidad nacional puede ser realizado
por: a) Todos los jueces con competencia en el caso, sin perjuicio
de la decisin que, en ltima instancia, corresponda a la Corte Suprema
de Justicia de la Nacin.
9- El Poder Judicial provincial juzga sobre:
d)
La
inconstitucionalidad
de
los
gravmenes
provinciales
o
municipales, sin perjuicio del recurso extraordinario ante la Corte
Suprema de Justicia de la Nacin.
10 - El poder tributario es: c) La facultad jurdica del Estado de
exigir contribuciones a las personas sometidas a su soberana.
11- Corresponden
a la Nacin:
a)
Los derechos aduaneros
(exclusivamente y en forma permanente), los impuestos indirectos (en
concurrencia con las provincias y en forma permanente) y los
impuestos directos (con carcter transitorio y configurndose las
circunstancias del Art. 75, Inc. 2, prr.2, C.N.).

12 - La obligacin jurdica tributaria principal es: c) El vnculo

jurdico obligacional que se entabla entre el fisco, como sujeto activo
que pretende el cobro de un tributo, y un sujeto pasivo que est
obligado a su pago.
13 - El contribuyente es:
e) El destinatario legal tributario a quien el mandato de la norma
obliga a pagar el tributo por s mismo.
14 - La capacidad jurdica tributaria es: b) La aptitud para ser
sujeto activo o pasivo de la obligacin jurdica tributaria principal.
15 - El domicilio tributario de las personas de existencia visible
es: d) El lugar de su residencia habitual y, subsidiariamente, el
lugar donde ejercen sus actividades especficas (industriales,
comerciales o profesionales).
16 - El hecho imponible es: a) El acto, conjunto de actos,
situacin, actividad o acontecimiento que, una vez sucedido en la
realidad, origina el nacimiento de la obligacin tributaria y tipifica
el tributo que ser objeto de la pretensin fiscal.
17 - El acaecimiento del hecho imponible genera como
principal
consecuencia: b) La potencial obligacin de una persona de
pagar un tributo al
Estado.
18 - En materia fiscal, el pago: c) Es el cumplimiento de la
prestacin que constituye el objeto de la obligacin jurdica tributaria
principal.
19 - La legislacin tributaria nacional establece que si el
contribuyente
se halla inscripto en la AFIP o, no estndolo, no tenga
obligacin de
hacerlo,
o
l
mismo
regulariza
espontneamente
su
situacin, la
prescripcin de su obligacin sustancial se opera en el trmino
de: e) 5 aos.

20 - La determinacin tributaria: a) Es el acto o conjunto de actos

dirigidos a precisar en cada caso si existe una deuda tributaria, quin es
el obligado a pagar el tributo
al fisco y cul es el importe de la deuda.
1 - La determinacin de oficio: a) Es la que practica el fisco
cuando dicho procedimiento est expresamente establecido por la
ley, cuando el sujeto pasivo no presenta la declaracin jurada en los
supuestos que est obligado a hacerlo, o cuando en los casos de
determinacin mixta el sujeto pasivo no aporta los datos que le
pida el fisco para concretar el importe del tributo, o cuando la
declaracin jurada que presenta el sujeto pasivo o los datos que
denuncia sean impugnados.
2 - La promocin de la demanda judicial,
resuelto
desfavorablemente el recurso de reconsideracin:
efecto no suspensivo.

una
e)

vez
Tiene

3 - Contra la resolucin que deniega la restitucin del importe

tributario
abonado espontneamente, el sujeto pasivo: b) Dentro de los
quince das de su notificacin, puede: a) interponer un recurso de
reconsideracin ante la misma administracin, b) apelar ante el
Tribunal Fiscal de la nacin o c) promover una
demanda contenciosa ante la Justicia Federal.
4 - El plazo para interponer el recurso de apelacin ante
el Tribunal
Fiscal de la nacin es de: c) 15 das de notificada la resolucin
desfavorable.
5 - Contra la sentencia desfavorable dictada por el Tribunal
Fiscal de la
nacin: d) El sujeto pasivo puede interponer un recurso de revisin y
apelacin
limitada ante la Cmara Federal competente dentro de los treinta
das de notificada la resolucin.
6 - En el mbito nacional, el plazo que tiene el ejecutado
para

comparecer a estar a derecho y oponer excepciones es de: c) 5

das de notificada la citacin de comparendo y remate.
7 - Evasin fiscal es: a) Toda eliminacin o disminucin de un monto
tributario producida por parte de quienes estn jurdicamente
obligados a abonarlo,
mediante conductas fraudulentas u omisivas, violatorias de
disposiciones legales.
8 - La defraudacin fiscal genrica es: c) La falta de pago de
impuestos mediante la declaracin engaosa o una ocultacin maliciosa.
9 - El hecho punible del delito de apropiacin indebida de
tributos
nacionales consiste en: b) Omitir el ingreso en trmino de un
importe correspondiente a un impuesto nacional por parte de los
agentes de retencin o de percepcin por una suma superior a diez
mil pesos.
10 - La accin penal se extinguir en los casos de los Arts. 1 y 7
de la
Ley 24.769: a) Si el obligado acepta la liquidacin o en su caso la
determinacin
realizada por el organismo recaudador, regulariza y paga el monto de la
misma en forma incondicional y total, antes de formularse el
requerimiento fiscal de elevacin a juicio.
11 - Las ganancias provenientes de la exportacin de bienes
producidos,
manufacturados, tratados o comprados en la Repblica
Argentina: e) Son de fuente argentina.
12 - Entre otros, algunos de los aspectos materiales del hecho
imponible
del impuesto a las ganancias son: d) Los rendimientos, rentas o
enriquecimientos susceptibles de una perioricidad que implique la
permanencia de la fuente que los
produce y su habilitacin.
13 - El impuesto a las ganancias: d) Es de verificacin peridica
y su hecho imponible se tiene por acaecido el 31 de diciembre de
cada ao.

14 - En el impuesto a las ganancias, quedan sujetas a la

alcuota del
35%: b) Entre otros, las sociedades, las asociaciones civiles y
las
fundaciones, los fideicomisos, los fondos comunes de inversin, los
establecimientos comerciales, industriales, agropecuarios, mineros.
15 - El aspecto material del impuesto sobre los bienes
personales es: a) La
posesin
por
personas
fsicas
o
sucesiones indivisas, domiciliadas o radicadas en el pas o en el
extranjero,
de un patrimonio
bruto conformado
por bienes
inmuebles urbanos y muebles.
16 - El aspecto material del impuesto
Ninguna es correcta.

al valor agregado es: c)

17 - Son destinatarios legales del impuesto al valor agregado:

a) Ninguna es correcta.
18 - La alcuota general del impuesto al valor agregado es: b)
Del 21%.
19 - El monotributo: c) Es un rgimen simplificado para pequeos
contribuyentes que incluye el impuesto a las ganancias, el impuesto al
valor agregado y el sistema previsional.
20 - El aspecto material del hecho imponible del impuesto
sobre los
ingresos brutos de la provincia de Crdoba: d) Consiste en el
ejercicio de cualquier comercio, industria, oficio, profesin, locacin
de bienes, obras o servicios, y toda otra actividad a ttulo oneroso
realizada en forma habitual en el
territorio de la provincia de Crdoba, cualquiera sea el sujeto que la
ejerza y el lugar donde la lleve a cabo.
PREGUNTAS DEL SAM
1. El tributo exigido es:

un impuesto.

2. 15 das es el plazo que tiene el sujeto pasivo para interponer

un recurso de reconsideracin ante la propia administracin en
un procedimiento de determinacin de oficio es de:

Reconsideracin
3. Contra que tipo de resolucin dictada en un procedimiento
de determinacin de oficio, el sujeto pasivo puede interponer un
recurso de reconsideracin ante la misma administracin o un
recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal de la Nacin

Desfavorable
4. La AFIP puede establecer a travs de una resolucin
administrativa una alcuota diferente a la prevista en la ley que
regula el tributo.

No, la alcuota debe ser establecida por ley.

5. 15 das es el plazo para contestar
procedimiento de determinacin de:

Oficio.

la

vista

en

un

6. El efecto que tiene la interposicin de un recurso de

reconsideracin ante la propia administracin contra la
resolucin desfavorable dictada en un procedimiento de
determinacin de oficio:

es suspensivo.
7. La persona competente para iniciar un procedimiento de
determinacin de oficio es:

un funcionario con facultades de Juez Administrativo.

8. Si la AFIP no dictare resolucin dentro de los treinta das
hbiles administrativos de interpuesto el recurso de pronto
despacho:

el procedimiento caduca.
9. El plazo que tiene la AFIP para dictar resolucin en un
proceso de determinacin de oficio es de:

90 das hbiles.
10. Cmo se denomina al sujeto que una vez concedida la vista
en un proceso de determinacin de oficio puede presentar un
descargo y ofrecer prueba?

Sujeto pasivo

11. El organismo fiscal que puede aplicar una resolucin sin

efecto retroactivo es:

AFIP.
12. La alcuota exigida por la AFIP es la prevista en el:

Art. 25 de la Ley de impuesto sobre los bienes personales.

13. Corrida la vista en un procedimiento de determinacin de oficio:

el sujeto pasivo puede solicitar una prrroga de 15 das, antes

que venza el primer plazo.

14. En el impuesto sobre los bienes personales:

desde trescientos cinco mil pesos de patrimonio y hasta

setecientos cincuenta mil pesos,
debe aplicarse una
alcuota del 0,50%; Ms de setecientos cincuenta mil pesos
y hasta dos millones, debe aplicarse una alcuota del
0,75%. Desde dos millones y hasta cinco millones, debe
aplicarse una alcuota del 1%. Desde cinco millones en
adelante, debe aplicarse una alcuota de 1,25%.
15. El Escribano actu en carcter de:
agente de retencin.
16. La alcuota del impuesto sobre la transferencia de bienes
inmuebles a ttulo oneroso es el:

1,5% de valor de venta del inmueble.

17. Se consideran destinatarios legales del impuesto a las
ganancias:

Las personas de existencia visible y las personas de

existencia ideal; los establecimientos comerciales,
industriales, agropecuarios, mineros o de cualquier otro
tipo, organizados en forma estable, pertenecientes a
asociaciones, sociedades o empresas constituidas en el
extranjero o a personas fsicas residentes en el exterior;
las empresas unipersonales y los sujetos residentes en el
exterior, beneficiarios de rentas ajenas a las resultantes
de la existencia de un establecimiento estable en el pas;
y los fideicomisos.

18. Son destinatarios legales del impuesto al valor agregado:

entre otros, quienes hagan habitualidad en la venta de

cosas muebles, quienes realicen actos accidentales con
cosas muebles, los comisionistas y otros intermediarios, y
los importadores.
19. Quienes deben abonar el impuesto sobre la transferencia de
bienes inmuebles son:

las personas de existencia visible, las personas de

existencia ideal y las sucesiones indivisas.
20. Son destinatarios legales del impuesto sobre los bienes
personales:

Las personas fsicas domiciliadas en el pas y las sucesiones

indivisas radicadas en l por los bienes situados en el pas y
en el exterior, y las personas fsicas domiciliadas en el
exterior y las sucesiones indivisas radicadas en l por los
bienes situados en el pas.
21. El aspecto material del impuesto a la transferencia de
bienes inmuebles de personas fsicas y sucesiones indivisas es:
.
la transferencia de dominio a ttulo oneroso de bienes
inmuebles ubicados en el pas.
22. Las alcuotas que deben aplicarse a las personas de
existencia visible con relacin al impuesto a las ganancias se
encuentran establecidas en el:

Art. 20 de la ley de impuesto a las ganancias.

23. El aspecto material del impuesto al valor agregado es:

La venta de cosas muebles; la obra, locacin y prestacin

de servicios, la importacin definitiva de cosas muebles y la
importacin de servicios.
24. Son ganancias de la primera categora:

Las rentas reales o presuntas derivadas de los inmuebles

ubicados en el pas y en el exterior, en tanto y en cuanto no
estn incluidas en la tercera categora.

25. Las exenciones previstas en el impuesto sobre los bienes

personales estn establecidas en el:

Art. 21 de la ley de impuesto sobre los bienes personales.

26. Una vez que le conceden la vista al sujeto pasivo en un
proceso de determinacin de oficio:

interponer un recurso de reconsideracin.

27. La interposicin de una demanda judicial de impugnacin de
un acto administrativo dictado con motivo de una determinacin
de oficio tiene:

efecto suspensivo.

28. El plazo para contestar la vista en un procedimiento de

determinacin de oficio es de:

15 das.

29. El efecto que tiene la interposicin de un recurso de

apelacin ante el Tribunal Fiscal de la Nacin contra la
resolucin desfavorable dictada en un procedimiento de
determinacin de oficio:

es suspensivo.

30. El tribunal competente para interponer una demanda judicial

de impugnacin de un acto administrativo dictado con motivo de
una determinacin de oficio referida a tributos nacionales es:
la Cmara Federal.

el Juzgado Federal.
31. El plazo de interposicin del recurso de reconsideracin
contra una resolucin desfavorable dictada en un procedimiento
de determinacin de oficio es de:

15 das.
32. La interposicin del recurso de revisin y apelacin limitada,
una vez resuelto desfavorablemente el recurso de apelacin
ante el Tribunal Fiscal de la Nacin:

tiene efecto no suspensivo respecto

suspensivo respecto de las multas.

del

capital

33.
Si
el
Tribunal
Fiscal
de
la
nacin
resuelve
desfavorablemente un recurso de apelacin interpuesto, el
sujeto pasivo puede:

interponer un recurso de revisin y apelacin limitada ante

la Cmara Federal que corresponda.

34. Contra una resolucin desfavorable dictada en un

procedimiento de determinacin de oficio, el sujeto pasivo
puede:

interponer un recurso de reconsideracin ante la misma

administracin o un recurso de apelacin ante el Tribunal
Fiscal de la Nacin.
35. Una vez dictada la resolucin que rechaza el recurso de
reconsideracin
interpuesto
en
un
procedimiento
de
determinacin de oficio, el sujeto pasivo puede:

interponer una demanda judicial ante el Tribunal Fiscal de la

Nacin.
36. El plazo para interponer una demanda judicial de
impugnacin de un acto administrativo dictado con motivo de
una determinacin de oficio es de:

30 das.

PREGUNTAS PARA FINAL

UNIDAD 2
2.1.2- Se vende un inmueble que fue adquirido para liquidar
crditos provenientes de una industria, obtenindose una
ganancia. La enajenacin se produjo dentro del trmino de dos
aos computados desde la fecha de adquisicin. Cul es el
tratamiento que corresponde dispensar en el impuesto a las
ganancias al resultado generado por dicha operacin?:

- Se tratar como una ganancia gravada porque su beneficiario es un

sujeto empresa y resulta de aplicacin las disposiciones previstas en el
apartado 2) art. 2 de la ley al impuesto a las ganancias.
2.1.2- La firma argentina APPLESHOP SA debe abonar a una
compaa extranjera $80000 por fletes (netos) por el transporte
de productos desde el puerto de Bs As hacia destinos ubicados
en el exterior. Sealar el monto por impuestos a las ganancias: $2800.
2.1.2- El objeto del impuesto a las ganancias en general se
diferencia por las caractersticas de la renta en funcin de: - Las
personas que las obtienen adems de la ganancia obtenida por el
resultado de las ventas de bienes de uso.
2.1.3- Un matrimonio tiene un hijo de 14 aos que juega al
ftbol, el club Barcelona de Espaa decide comprarlo para sus
divisiones inferiores, porque sus padres como representantes
del menor reciben la suma de $4000000 en abril de 2000; sus
padres intervienen tal importe en Bonos del Tesoro Nacional
(BONTES) por lo que reciben una renta en concepto de intereses
cada 6 meses de $200000, el 1 vencimiento fue el 09/2000, el
2 en 02/2001, el 3 en 09/2001. Cmo deben declarar estas
rentas en el impuesto a las ganancias?:
- El menor debe hacer una DDJJ a su nombre por el importe
correspondiente a $4000000 recibidos, los intereses provenientes de la
colocacin de dinero estn exentos. El padre es responsable de la
presentacin y pago de la DDJJ.
2.1.3- La figura de la Sucesin Indivisa es una ficcin legal
admitida como sujeto pasible del impuesto a las ganancias
durante el perodo de su existencia. Dicho lapso es el que se
extiende: - Desde el fallecimiento del contribuyente persona fsica
(causante) y hasta el dictado de la declaratoria de herederos.
2.1.4- El valor de un bien recibido en herencia por parte de una
persona fsica, en su DDJJ: - Se trata de un beneficio no gravado y
debe ser incluido como un concepto que justifica incrementos
patrimoniales o de consumo.
2.1.4- En el esquema de liquidacin del impuesto a
ganancias de personas fsicas y sucesiones indivisas,
deducciones personales se deducen:

las
las

- En el ltimo trmino y hasta el lmite de las ganancias.

2.1.6- El Sr. Armando Boero, contribuyente del impuesto a las
ganancias, ha realizado un viaje de placer junto a su familia en
Julio de 2005, habiendo incurrido en gastos por $9200 en
concepto de vestimentas, comidas y alojamiento. Al respecto el
Sr. Boero le consulta si puede deducir dicho importe de su
liquidacin del impuesto a las ganancias del perodo fiscal 2005:
- No. Los gastos incurridos por el contribuyente y su familia para vivir
durante el perodo fiscal no son deducibles; ello, dado que la ley de
impuesto le permite descontar sumas en concepto de deducciones
personales, previstos en su art. 23.
2.1.6- Cul de los siguientes conceptos no son deducibles del
impuesto a las ganancias? - Las sumas destinadas a la adquisicin de
bienes y mejoras.
2.1.6- Los gastos deducibles del impuesto a las ganancias son: Los necesarios para mantener, obtener y conservar la renta gravada.
2.1.6- Las donaciones que un contribuyente persona fsica
realiza al Estado Nacional tiene el siguiente tratamiento: - Es
deducible hasta el lmite del 5% de la ganancia neta del ejercicio. Es
decir, el 5% se aplica antes de la deduccin de las quebrantos de
ejercicios anteriores y de las deducciones personales.
2.1.6- El 12/2005, Martn Baigorria debi abonar $7500 por
servicios de traslado de ambulancias, de hospitalizacin y de
tratamiento kinsico para su hijo menor por accidente
automovilstico. La obra social a la que Baigorria y su familia
estn adheridos no contempla dentro de su cartilla la cobertura
mdica de tales prestaciones como tampoco el reintegro de la
suma abonada por las mismas. Determinar el impuesto a las
ganancias del perodo fiscal 2005:
- Slo podr computar como deduccin $3160 hasta la concurrencia con
el porcentaje de ganancia neta establecido en la ley y sus reglamentos,
ello siempre y cuando las mismas estn debidamente facturadas.
2.1.6- El da 15/08/2005 la Sra. Amelia Lpez, residente en el
pas y contribuyente del impuesto a las ganancias, debi abonar
$2500 de gastos atribuibles al sepelio de su madre (a su cargo
hasta esa fecha) acaecido en Colonia, Uruguay. Llegado el

momento de confeccionar la DDJJ del perodo fiscal 2005,

consulta la posibilidad de deducir dicha suma:
- No podr ser deducido ntegramente en la DDJJ del perodo fiscal 2005.
2.1.7- Jorge Estevez, administrador de empresas, casado con
Sandra Snchez, abogada, presentan la siguiente situacin:
ambos trabajan en sus profesiones facturando por igual $35000
anuales promedio cada uno. Tienen 3 hijos, uno de 26 que no
trabaja, otro de 21 que comenz a trabajar en noviembre del
2000 por $300 por mes y el 3 de 7 meses, nacido el 31/10/2000.
La esposa tuvo a su cargo a su madre hasta el 01/06/2000 en
que falleci en un accidente. Qu importe podrn deducir en
concepto de deducciones personales en el impuesto a las
ganancias?: - El esposo podr deducir $9795 y la esposa $10305,
disminuido en el porcentaje correspondiente de acuerdo a la tabla de
mrito del art. 231.
2.1.7- Las condiciones para poder deducir una carga de familia
(hijo) son:
- Menor de 24 aos o incapacitado para el trabajo, residente argentino y
que no haya recibido ingresos de cualquier tipo durante el ao fiscal
superiores a $4800.
2.1.7- Habiendo obtenido en un ejercicio una ganancia neta de
$5000 una persona fsica que liquida su impuestos a las
ganancias procede a descontar sus deducciones personales que
totalizan $18500:
- Esta situacin no arroja ni ganancias ni
quebrantos en el ejercicio que se liquida.
2.1.8- El resultado derivado de la locacin de bienes muebles
complemento de un contrato de locacin de un bien inmueble
es: - Ganancia de 1 categora, por ende se declara en funcin a su
devengamiento.
2.1.8- El impuesto inmobiliario provincial correspondiente a un
inmueble alquilado es deducible: - En todos los supuestos por
tratarse de un gasto necesario.
2.1.9- La Sra. Alba Surez alquila al Sr. Jorge Almeida un depto
ubicado en la zona cntrica de Crdoba a razn de $500
mensuales. El contrato de locacin suscripto por las partes, tuvo
comienzo el 01/10/2004, extendindose por 24 meses. En el ao
2005 el inquilino abon a su cargo el impuesto inmobiliario, la

contribucin municipal sobre inmuebles y los servicios de luz,

gas y telfono. De los alternativos que se presentan a
continuacin seale cul es la que corresponde que la Sra.
Surez aplique por perodo fiscal 2005:
- Declarar como ganancia bruta de 1 categora los alquileres
devengados por 12 meses ($6000) ms todos los impuestos tomados a
cargo por el inquilino, y a su vez deducir los impuestos que recaigan
sobre el inmueble (con independencia de quien los pague y de que
estn abonados o no) por su condicin de erogaciones, necesarios para
el mantenimiento de la ganancia gravada.
2.1.9- Un productor agropecuario nos consulta si alquila su
campo qu mtodo de deduccin de gastos de mantenimiento le
conviene a efectos del impuesto a las ganancias: - Slo por el
mtodo de gastos reales.
2.1.9- Sabiendo que un contribuyente persona fsica ha
efectuado la opcin de deducir gastos de mantenimiento
presuntos en el impuesto a las ganancias a partir del perodo
fiscal 2003, y que posee los siguientes inmuebles: 3 deptos en
Crdoba alquilados desde el 2003 a razn de $300 por mes cada
uno, 1 depto en Mar del Plata destinado a veraneo. Lo utiliz
durante los meses de enero, febrero y marzo del 2005 para
dicho fin, habindose mantenido desocupado el resto del ao, 1
campo de 100 has en un paraje cercano a las Ciudad de San
Francisco, Depto de San Justo, Pcia de Crdoba, arrendado a un
colono desde el 10/2003. Seale la deduccin que les
correspondi tomar por tal concepto, para el perodo fiscal
2005:
- Le correspondi considerar gastos de mantenimiento presuntos para
los deptos (3 alquilados en Crdoba y el utilizado para veraneo en Mar
del plata) y gastos de mantenimiento para campo arrendado.
2.1.10- Son rentas de 2 categora del impuesto a las ganancias:
- Rentas derivadas por la colocacin de capitales, cualquiera sea su
forma o denominacin, en tanto no pertenezcan a la 3 categora
2.1.10- Luisa Gmez es asociada de una Cooperativa de
Crditos. Durante el ao 2005 ha percibido en concepto de
inters accionario la suma de $ 5240. Indique su por dicha suma
le corresponder tributar impuesto a las ganancias y en que
categora.

- Si. El inters accionario que distribuyan a sus asociados las

cooperativas que no sean de consumo ni trabajo, constituye una renta
gravada en la 2 categora del impuesto a las ganancias.
2.1.11- Las ganancias que grava la tercera categora (en el caso
de las sociedades que lleven libros) en el impuesto a las
ganancias son:
-Partiendo del resultado neto del ejercicio comercial se realizan los
ajustes impositivos en ms o en menos, segn corresponda.
UNIDAD 3
3.1.1- Los bienes pertenecientes a menores de edad en el
impuesto sobre los bienes personales los debe declarar: - Los
padres o tutores en representacin de los menores.
3.1.1- El impuesto sobre los bienes personales que alcanza a los
residentes extranjeros, por los bienes en el pas debe
ingresarlo: - Excepto que se trate de acciones o ttulo valores, quien
disponga de los bienes en el pas de una tasa de 0,75%, sin considerar el
mnimo exento.
3.1.3- Se solicita indique el monto a pagar del impuesto sobre
los bienes personales para el perodo fiscal 2001, del Seor
Enrique Torn, quien nos proporciona el siguiente detalle de
bienes al 31/12/01, encontrndose los mismos a valores
impositivos (bienes personales) al 31/12/01: AUTOMOTORES:
BMW 525 i mod 1993 $28000; Renault 11 mod 1996 $10000;
INMUEBLES: Casa habitacin en Villa Belgrano $150000; depto
en Punta del Este $100000; DISPONIBILIDADES: Saldo en caja de
ahorro Bco de Crdoba $5500; saldo en C.C. Bco de Crdoba
$15000; CREDITOS: Dinero prestado a un familiar $35000; TOTAL
DE BIENES EN EL PAIS Y EN EL EXTERIOR $344000.
- $1941,75
3.2- El hecho imponible del impuesto a la ganancia mnima
presunta se determina sobre la base de los activos de: - Las
empresas y de las personas fsicas y sucesiones indivisas titulares de
inmuebles rurales.
3.2- Cundo se entiende que revisten el carcter de inmuebles
rurales en el impuesto a la ganancia mnima presunta?: - Cuando
as lo dispongan las leyes catastrales locales.

3.2- Roberto Snchez, posee un campo de su propiedad en la

localidad de Oncativo, Provincia de Crdova (Zona Rural) de
5000 ha que a la fecha mantiene inexplorado, nos consulta si
dicho inmueble se encuentra alcanzado por algn gravamen
nacional:
- Dicho inmueble se encuentra gravado por el impuesto a las ganancia
mnima presunta, al resultar Roberto Snchez sujeto del impuesto.
UNIDAD 4
4.1.1- Se contrata una empresa de pintura especialista en
frentes de oficinas para que pinte la fachada de tres dplex. La
operacin se encuentra alcanzada por el IVA?: - Est alcanzada por
tratarse de una prestacin de servicio sobre inmueble ajeno.
4.1.1- De los actos que a continuacin se detallan, mencione
cul es objeto de imposicin del IVA: - Venta de mostrador utilizado
en el local de venta.
4.1.1- Seale si la siguiente operacin est alcanzada por el IVA:
Un responsable inscripto que vende artculos del hogar a travs
de una sucursal en Montevideo, durante el mes de febrero
vendi una partida completa de televisores a un minorista de
Punta del Este: - La operacin no est alcanzada por no darse el
elemento territorial.
4.1.1- Es correcta la siguiente afirmacin?: El IVA es un
instrumento idneo para favorecer la integracin econmica
internacional, si se utiliza la modalidad de pas de destino:
- Si debido a que sta modalidad prev que la exportacin se encuentra
exenta del IVA, se le concede al exportador un crdito por el impuesto
abonado en el mercado interno y la importacin de productos alcanzado
por el IVA.
4.1.2- Indique de las siguientes operaciones, cul no configura
una venta gravada por el IVA: - Expropiacin.
4.1.2- Talleres Grficos Cejas SRL encuaderna libros que le traen
3 personas y acondicionan libros viejos: - Respuesta correcta es la
ms larga.

4.1.2- Oscar Martnez, empresa unipersonal dedicada

la
fabricacin de mquinas agrcolas efectu las siguientes
operaciones: venta de mquinas a diferentes clientes, retiro de
cortadora de csped para utilizarla en el jardn de su casa, venta
de mostrador usado en local de ventas. Cul es el tratamiento
que debe dispensar a cada uno de estos impuestos al valor
agregado?:
- Operaciones alcanzadas por el impuesto: la del inc. a) por tratarse de
venta de cosas muebles realizadas en el pas, por un habitualista, la del
inc. b) autoconsumo, la del inc. c) venta de un bien de uso (inmueble por
accesin) utilizado en la actividad gravada
4.1.2- Una cantina funciona a la entrada de un establecimiento
metalrgico. Acceden a ella todo el personal de la fbrica y
eventuales transentes. Sus ventas generan dbito fiscal?: Las ventas de la cantina estn alcanzadas por el IVA.
4.1.2- Se encarga a una fbrica de muebles la elaboracin de los
muebles de cocina y bao para instalarlos en la obra de una
vivienda familiar. Nos consultan si la fabricacin e instalacin se
encuentran gravadas por el IVA:
- Se encuentra alcanzado por tratarse de elaboracin de una cosa
mueble.
4.1.2- Cul de los siguientes servicios no est gravado por el
IVA?
- Estacionamiento en la va pblica, explotado por la Municipalidad.
4.1.3- Un establecimiento educacional privado incorporado a los
planes de enseanza oficial, durante el verano habilita su pileta
de natacin, cobrando una entrada de $5 por da para el uso de
la misma. Estn alcanzadas por el IVA los ingresos?:
- No se encuentran exentas por estar expresamente gravadas en el inc.
8 punto 13 del art. 13.
4.2- Puccio S.A. recibe un anticipo que congela el precio
definitivo de un juego de dormitorio que se encuentra disponible
para el comprador. Genera alguna obligacin para Puccio S.A.
en el impuesto al valor agregado?:
- Un dbito fiscal en proporcin a la sea recibida.
4.2- Un productor primario ganadero, adquiere en una
veterinaria de su zona, vacunas para desparasitar la prxima

cra de sus animales. Cancelar sta operacin entregando Kg

de carne (ganado en pie). La operacin se realiza con las
siguientes condiciones: El productor compra 1500 vacunas el
11/06/01. Por cada vacuna el veterinario le cobra 0,500 Kg de
carne a un valor de $2,50 por Kg. El productor cancela la
operacin con la entrega comprometida el 20/11/01. Bajo el
supuesto que ambas operaciones estn alcanzadas por el IVA
cundo nace el hecho imponible y cunto es el importe en cada
uno de ellos?:
- Venta de vacunas y venta de carne producidas. En ambas operaciones
el hecho imponible nace el 20/11/01 y el IVA es de $393,75.
4.2.1- En el caso de efectuar una obra sobre inmueble propio
que se encuentre alcanzada por el impuesto al valor agregado,
la base imponible se determina sobre el precio:
- que convengan las partes, con el lmite del avalo fiscal respecto de la
proporcin de la obra.
4.2.3- El 15/05/06 El Ferretero SRL adquiere en HIERROCORD SA
(ambos responsables inscriptos ante el IVA) 100 kgs de varillas
de hierro de de 2 pulgadas de dimetro por $15000. Por la
venta-gravada con tasa del 21% HIERROCORD SA extiende la
siguiente factura: Precio Neto $15000; IVA $3050, Total
facturado $18250. El 21/05/06 HIERROCORD SA concede una
bonificacin del 10% sobre el total facturado. El Ferretero SRL le
consulta sobre el monto del Crdito Fiscal que podr computar
en su declaracin jurada del 05/2006: - Monto del Crdito Fiscal
computado: $3050.
4.2.5- El saldo tcnico de una DDJJ del IVA surge de la diferencia
entre:
- El dbito fiscal y el crdito fiscal.
4.4- El rgimen simplificado para pequeos contribuyentes
contempla las siguientes obligaciones tributarias:
- El IVA, el impuesto a las ganancias y los aportes a la seguridad social
de corresponder.
4.4- Las causales de exclusin del rgimen simplificado para
pequeos contribuyentes, entre otras son:
- Cuando alguno de los parmetros establecidos para la categora en el
rgimen superen la ltima categora prevista.

UNIDAD 5
5.1.1- Las normas que regulan el impuesto sobre los ingresos
brutos en la Provincia de Crdoba, prevn actividades con
ingresos no computables. Cul de las siguientes operaciones
estn comprendidas en dicho tratamiento?
- Los alquileres de inmuebles.
5.1.1- Los principales elementos que caracterizan al objeto del
impuesto sobre los ingresos brutos son: - El ejercicio de una
actividad habitual con propsito de lucro y sustento territorial.
5.1.1- La base imponible para el impuesto a los ingresos brutos
se determina:
- Por los ingresos brutos que deriven de la actividad alcanzada
devengados en el perodo fiscal salvo en las cosas que se contemple
declararlas por la percibida.
5.1.2- Corresponde tributar bajo convenio multilateral en el
impuesto sobre los ingresos brutos, cuando:
- La actividad como proceso econmico nico e inseparable, desarrolla
una o varias de sus etapas en distintas jurisdicciones, con sustento
territorial en cada una de ellos.
5.2- Identifique la siguiente definicin de hecho imponible con
que tributo se corresponde: El ejercicio de cualquier actividad
comercial, industrial, de servicios u otra a ttulo oneroso, y todo
otro hecho o accin destinado a promoverla, difundirla,
incentivarla o exhibirla de algn modo, en virtud de servicios
municipales de contralor, salubridad, higiene, asistencia social,
desarrollo de la economa y cualquier otro no retribuido por un
tributo especial, pero que tienda al bienestar general de la
poblacin.
- Contribucin municipal que incide sobre la actividad comercial,
industrial y de servicios.
UNIDAD 6
6.1- Son contribuyentes del pago de los tributos a nivel nacional
por deuda propia: - Personas de existencia visible, sus herederos,
personas jurdicas y sucesiones indivisas.

6.2.2- Contra las sentencias emanadas del Tribunal Fiscal de la

Nacin, el contribuyente debe: - Recurrir a la Justicia.
6.2.2- el trmino de prescripcin establecido en la ley de
Procedimiento Tributario (Ley 11683), establece un:
- Plazo lmite para las acciones del fisco y las demandas de repeticin de
los contribuyentes.
6.2.2- Contra las resoluciones que determinen impuesto o
impongan sanciones, los infractores o responsables podrn
interponer Recurso de:
- Reconsideracin ante el superior o recurso de apelacin ante Tribunales
Fiscales.
6.3- Las sanciones previstas en la Ley 11683 se clasifican en:
- Formales, sustanciales o material y formales agravadas.
6.3.1- La sancin por omisin prevista en la Ley 11683, se trata
de una sancin de tipo: - Material.
6.3.1- La sancin de clausura procede cuando: - Se encarguen o
transporten comercialmente mercaderas, sin el respaldo documental
que exige la AFIP.
6.3.1- La falta de cumplimiento a un requerimiento efectuado
por la AFIP tendiente a fiscalizar a un contribuyente es
sancionado con: - Multa.
6.3.1- Frente a una fiscalizacin donde se determine una
diferencia de impuesto, el contribuyente tiene las siguientes
opciones: - Aceptar la diferencia determinada o no aceptarla.
6.3.1- Las infracciones de tipo formales que prev la Ley de
Procedimiento Tributario son por: - Falta de presentacin de la DDJJ,
dems deberes formales y las situaciones previstas como causal de
clausura.

EXMENES DE DERECHO TRIBUTARIO

1-( 5.4.2 ) El aspecto personal del hecho imponible es: La

identificacin de la persona que realiza el hecho o se encuadra en la
situacin que fue descripta en la norma jurdica tributaria.
2- ( 9.1 ) El derecho internacional tributario es la rama del
derecho tributario cuyo objeto es estudiar las normas.. que
corresponde aplicar cuando dos o ms naciones o entes supranacionales
integrados entran en contacto por motivos de distinta ndole.
3-( 5.3.1 ) El sustituto es: Aquel sujeto ajeno al acaecimiento del
hecho imponible que, sin embargo y por disposicin de la ley, ocupa el
lugar del destinatario legal tributario.
4-( 5.3.3 ) Hay solidaridad tributaria: Cuando dos o mas sujetos
pasivos quedan obligados al cumplimiento total de la misma prestacin.
5-( 5.3.1 ) El destinatario legal tributario es: La persona a quien
est dirigida la carga patrimonial del tributo cuyo hecho imponible tuvo
en cuenta su capacidad contributiva.
6-( 8.1 ) El derecho penal tributario estudia: Todo lo atinente a las
infracciones fiscales y delitos penales tributarios, y sus correspondientes
sanciones.
7-( 5.4.2 ) El hecho imponible contiene los siguientes aspectos:
material, personal, espacial y temporal.
8-( 8.3.6 ) La multa aplicable en el supuesto de configurarse una
defraudacin fiscal genrica es: Entre dos y diez veces el importe
del
tributo
evadido.
9-(14.2.1 ) El aspecto material del hecho imponible del impuesto
de sellos de la provincia de Crdoba: Consiste en el ejercicio de
cualquier comercio, industria, oficio, profesin, locacin de bienes, obras
o servicios, y toda otra actividad a ttulo oneroso realizada en forma
habitual en el territorio de la provincia de Crdoba, cualquiera sea el
sujeto que la ejerza y el lugar donde la lleve a cabo.
10-( 6.6.12 ) Para interponer un recurso de reconsideracin en
todos los supuestos previstos en la Ley 11.683: No es necesario
pagar previamente la suma de dinero que reclama el fisco en concepto
de tributos, accesorios y multas.

11-( 3.2 ) La potestad tributaria implica: Supremaca a favor del

Estado y sujecin por parte de los contribuyentes.

12-( 9.6 ) Los precios de transferencia son aquellos que fijan

empresas:
o grupos vinculados por transacciones entre ellos y que son distintos de
los precios de competencia fijados por empresas independientes
actuando en circunstancias similares.
13-( 7.2.1 ) El proceso tributario: Es el conjunto de actos
coordinados entre s, conforme a reglas preestablecidas, cuyo fin es que
una controversia tributaria entre partes (litigio) sea decidida por una
autoridad imparcial e independiente (juez) y que esa decisin tenga
fuerza legal (cosa juzgada).
14-( 10.1.2 ) Entre otros, algunos de los aspectos materiales del
hecho imponible del impuesto a las ganancias son:
Los beneficios obtenidos por la enajenacin de bienes muebles
amortizables, acciones, ttulos, bonos y dems ttulos valores cualquiera
fuera el sujeto que los obtenga.
15-( 8.3.4 ) La clausura preventiva no puede extenderse:
Ms all de tres das sin que el Juez interviniente haya resuelto su
mantenimiento.
16-( 5.6 ) La legislacin tributaria nacional establece que la
fecha a partir de la cual comienza a correr el trmino de
prescripcin es el da:
1 de enero del ao siguiente al ao en que se produzca el vencimiento
de los plazos para la presentacin de las declaraciones juradas e ingreso
del importe tributario.
17-( 15.2.1 ) El aspecto material del hecho imponible de la
contribucin municipal que incide sobre la actividad comercial,
industrial y de servicios de la ciudad de Crdoba:
Consiste en el ejercicio de cualquier actividad comercial, industrial, de
servicios, u otra a ttulo oneroso, y todo hecho o accin destinado a
promoverla, difundirla, incentivarla o exhibirla de algn modo, en virtud
de los servicios municipales de contralor, salubridad, higiene, asistencia
social, desarrollo de la economa y cualquier otro no retribuido por un
tributo especial, pero que tienda al bienestar general de la poblacin.

18-( 14.10 ) En el procedimiento de ejecucin fiscal de la

provincia de Crdoba, el demandado deber ser citado de
remate en el plazo de: 3 das subsiguientes al vencimiento del plazo
para que comparezca a estar a derecho.
19-( 9.6 ) Las ganancias que obtienen los exportadores del
extranjero por la simple introduccin de sus productos en la
Repblica Argentina:
Son de fuente extranjera.
20-( 7.6.9 ) Si el sujeto pasivo ha pagado espontneamente un
tributo y, luego, considera que lo ha hecho de manera excesiva
o indebida, y desea que se le restituya su importe sebe
interponer: un reclamo ante la AFIP, solicitndole la restitucin del
importe abonado en forma excesiva o indebida.
21-( 6.6.7 ) En la resolucin correspondiente a la determinacin
de oficio el Juez administrativo debe: determinar el tributo e
intimar el pago.
22-( 5.4.6 ) Los beneficios tributarios: Neutralizan parcialmente la
consecuencia normal derivada de la configuracin del hecho imponible.
24-( 8.3.5 ) La multa aplicable en el supuesto de configurarse
una omisin fiscal es: Entre el 50% y el 100% del tributo dejado de
pagar, retener o percibir oportunamente.
23-( 6.6.10 ) Los hechos u omisiones que den lugar a la clausura
que refiere el Art. 40 de la Ley 11.683: Debern quedar expuestos
en un acta de comprobacin.
24-( 5.5 ) La Corte Suprema de Justicia de la Nacin decidi que
el crdito hipotecario: tiene preferencia sobre los impuestos
provinciales adeudados posteriores a la constitucin del gravamen.
25-( 6.6.9 ) Quienes no se encontraren inscriptos como
contribuyentes o responsables ante la AFIP cuando estuvieren
obligados a hacerlo:
Sern sancionados con una multa de trescientos pesos a treinta mil
pesos y clausura de tres a diez das del establecimiento, local, oficina,
recinto comercial, industrial, agropecuario o de prestacin de servicios.

26-( 6.6.7 ) -En el proceso de determinacin de oficio, si

transcurren 90 das desde la evacuacin de la vista o del
fenecimiento del trmino para contestar dicha vista y el Juez
administrativo no dicta resolucin, el sujeto pasivo puede:
Requerir pronto despacho.
27-( 9.7 ) Las transacciones que empresas y entes domiciliados
o ubicados en el pas realicen con personas fsicas o jurdicas
domiciliadas, constituidas o ubicadas en los pases de escasa o
nula tributacin:
Sern consideradas ajustadas a las prcticas normales entre partes no
vinculadas.
No sern consideradas ajustadas a las prcticas o a los precios normales
de mercado entre partes independientes.
28-( 6.6.9 ) Cuando una infraccin surja con motivo de
impugnaciones vinculadas al proceso de determinacin,
El Juez administrativo debe aplicar la correspondiente sancin en la
misma resolucin que determina el tributo.
29-( 14.9 ) El Cdigo Tributario de la provincia de Crdoba
establece que las resoluciones que apliquen las sanciones
previstas en los Arts. 61, 66 y 67 del citado cuerpo normativo o
declaren la inexistencia de presuntas infracciones:
Debern ser notificadas a los interesados y quedarn firmes, si dentro
de los 15 das de notificadas, stos no interponen el recurso de
reconsideracin previsto en el Art. 112 del Cdigo consignado.
30-( 7.4.2 ) En el mbito nacional, citado de comparendo y
remate, el ejecutado: Puede solamente contestar la demanda.
31-( 6.6.7 ) La determinacin de oficio sobre base presuntiva se
da cuando:
el fisco carece de elementos certeros necesarios para conocer con
exactitud si la obligacin tributaria sustancial existe y cul es su
dimensin pecuniaria, por lo que debe utilizar presunciones o indicios.
32-( 5.4 ) El objeto de la obligacin jurdica tributaria sustancial
es:
C-La prestacin que debe cumplir el sujeto pasivo.

33-( 2.3 ) La estructura de la norma jurdica tributaria posee dos

partes diferenciadas: A-El supuesto hipottico (hecho imponible) y el
mandato de pago tributario.
34-( 5.3.4 ) El resarcimiento es la relacin jurdica que se traba
entre el sujeto pasivo que paga una deuda total o parcialmente..
D-ajena, como acreedor, y el destinatario legal tributario, como deudor.
35-( 1.4 ) Las contribuciones especiales son:
C-Tributos debidos en razn de beneficios individuales o de grupos
sociales derivados de la realizacin de obras o gastos pblicos o de
especiales actividades del Estado.
36-( 5.4.2 ) El aspecto espacial del hecho imponible es:
D-La indicacin del lugar en el cual el destinatario legal tributario realiza
el hecho o se encuadra en la situacin que fue descripta en la norma
jurdica tributaria o el sitio en el cual la ley tiene por realizado dicho
hecho o producida la situacin.
37-( 5.3.3 ) El responsable solidario es: A-El tercero ajeno al hecho
imponible a quien la ley le ordena pagar el tributo derivado del tal
acaecimiento.
38-( 1.6 ) El peaje es: A-La prestacin dineraria que se exige por
circular en una va de comunicacin vial o hidrogrfica.
39-( 5.1 ) El derecho tributario material estudia: A-Los aspectos
sustanciales de la relacin jurdica que se traba entre el Estado y los
sujetos pasivos con motivo del tributo.
40-( 8.2 ) La infraccin tributaria es: D-La violacin de las normas
jurdicas que establecen las obligaciones tributarias sustanciales y
formales.
41-( 5.2 ) La obligacin jurdica tributaria principal:
D-Surge con motivo del ejercicio de la potestad tributaria por parte del
Estado.

42-( 8.3.4 ) La clausura preventiva es una medida cautelar

precautoria mediante la cual se dispone: Un cierre del
establecimiento para impedir que se sigan configurando actividades
A-ilcitas productoras de graves daos o llevadas a cabo por quien fue
objeto de clausuras administrativas anteriores
en un perodo no
superior al ao.
43-( 3.5.4 ) El principio de equidad implica que: E-La imposicin de
un tributo debe ser regida por un fin justo.
44-( 3.5.7 ) El control de constitucionalidad puede ser ejercido:
D-En una causa judicial y ante un caso concreto llevado a la jurisdiccin
para su resolucin.
45-( 6.6.4 ) De todas las actuaciones realizadas por el fisco
concernientes a las tareas de fiscalizacin e investigacin: DDeber labrarse un acta, la cual tendr la calidad de instrumento
pblico.
46- ( 10.2.10 ) En el impuesto a la ganancia minima presunta
estan exentos los activos nacionales inferiores: D-a $200.000
47-( 5.4.8 ) El importe tributario o elemento cuantificante de la
relacin jurdica tributaria: E-Es la cantidad de dinero que el Estado
pretende cobrar al destinatario legal tributario.
48-( 5.3.5 ) El domicilio tributario de las personas de existencia
ideal es:
A-El lugar donde est su direccin o administracin efectiva y,
subsidiariamente, en caso de no conocerse tal circunstancia, el lugar
donde se halla el centro principal de su actividad.
49-( 6.6.5 ) Evacuada la vista o transcurrido el trmino
concedido por la ley tributaria sin que el sujeto pasivo haya
contestado la vista, el Juez administrativo debe: A-dictar una
resolucin, la cual debe ser fundada.
50- ( 4.5.2 ) La coparticipacin de impuestos se produce cuando:
B-La autoridad nacional se hace cargo de la recaudacin y distribuye
todo o parte de lo recaudado entre las provincias, de acuerdo a lo que a
cada una le corresponde por su contribucin al fondo comn.
51-( 3.5.3 ) El principio de proporcionalidad significa que:

E-La fijacin de tributos debe hacerse en proporcin a sus singulares

manifestaciones de capacidad contributiva.
52-( 1.2.1 ) Un impuesto es directo cuando: C-No puede ser
trasladado.
53-( 8.6.8 ) La aplicacion de la ley penal tributaria
competencia en el interior del pais de A-la justicia federal

es

54-( 13.2.1 ) Algunos de los aspectos materiales del hecho

imponible del impuesto a las transacciones financieras son:
A-Realizar operaciones de crdito y de dbito en cuentas, cualquiera sea
su naturaleza, abiertas en las entidades regidas por la ley de entidades
financieras.
55- ( 6.6.7 ) En el proceso de determinacin de oficio, la
interposicin de los recursos de reconsideracin o de apelacin
ante el Tribunal Fiscal de la nacin tiene efecto: E-suspensivo.
56-( 7.2.2 ) En el recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal de
la nacin, si se admitiere la apertura y produccin de la prueba,
el plazo para su produccin es de B-sesenta das, prorrogable a
solicitud de las partes por treinta das ms.
57-( 6.6.7 ) En el proceso de determinacin de oficio, resuelto
desfavorablemente el recurso de apelacin ante el Tribunal
Fiscal de la nacin, el sujeto pasivo puede: E-Interponer un recurso
de revisin y apelacin ante la Cmara Federal que corresponda.
58- La iniciacin de la ejecucin fiscal se produce con la
promocin de la demanda por parte del agente fiscal.
59- ( 7.2.2 ) En la interposicin del recurso de apelacin ante el
Tribunal Fiscal de la nacin el apelante debe expresar:
A-todos sus agravios, oponer excepciones, ofrecer prueba y acompaar
la documentacin que haga a su derecho.
60- ( 6.6.9 ) Quienes encarguen o transporten comercialmente
mercaderas, aunque no sean de su propiedad, sin el respaldo
documental que exija la AFIP:

A-Sern sancionados con una multa de trescientos pesos a treinta mil

pesos y clausura de tres a diez das del establecimiento, local, oficina,
recinto comercial, industrial, agropecuario o de prestacin de servicios.
61- ( 6.6.5 ) En el comienzo de la determinacin de oficio, el Juez
administrativo: B-Concede una vista al sujeto pasivo tributario por el
trmino de 15 das, prorrogable por igual lapso y por nica vez.
62- ( 6.6.7 ) El plazo para interponer el recurso de
reconsideracin o el recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal
de la nacin contra la resolucin que se dicta en el proceso de
determinacin de oficio es de:
A-15 das de notificada la resolucin.
63- Concepto relacin obligatoria principal:
Es el vinculo obligacional que se entabla entre el Fisco como sujeto
activo, que tiene la pretensin de una prestacin pecuniaria a titulo de
tributo y el sujeto pasivo, que debe cumplir la prestacin debida.64- La doble imposicin se produce con:
La superposicin de impuestos Nacionales , provinciales y municipales.
Cuando el mismo destinatario legal tributario es gravado dos o mas
veces por el mismo hecho imponible, en el mismo periodo de tiempo por
parte de dos o mas sujetos con poder tributario.65- El inters resarcitorio se devenga:
interpelacin alguna. Existe mora automtica.

Sin

necesidad

de

68- Aspecto material del impuesto automotor de la pcia de

Crdoba:
Ser titular registral de un automotor o acoplado radicado en la provincia.
69- El tributo tiene por finalidad: Cubrir los gastos necesarios para
las necesidades publicas.
70- Cul es la alcuota del impuesto a la transferencia de bienes
inmuebles de personas fsicas y sociedades indivisas.: 35%:
71- La interpretacin analgica puede utilizarse:
tributario formal y procesal.

En el derecho

72- Alcuota de los bienes personales. Desde $102.300 hasta

$200.000, 0,50%
Mas de $ 200.000, 075%
73- Alcuota del Impuesto a los sellos : Bienes muebles y
semovientes: 1,4%.Contratos de locacin: 0,42%
74- En el acta de comprobacin de los hechos u omisiones que
den lugar a la clausura , el oficial deber:
Dejar constancia de todas las circunstancias relativas a los mismos, las
que desee incorporar el interesado, a su prueba y a su encuadramiento
legal, conteniendo adems una citacin para que el responsable, munido
de las pruebas de que intente valerse, comparezca en audiencia para su
defensa que se fijara para una fecha NO ANTERIOR A 5 DIAS NI
SUPERIOR A 15 DIAS. Firmada por todos y notificadas.75- Los sujetos residentes en el pas tributan Sobre el ingreso de
los bienes en el pas y en el extranjero.
76- Respecto de las facultades de fiscalizacin e investigacin,
la orden de allanamiento debe ser emitida por:
Juez nacional que corresponda, quien debera despacharla en 24 horas.77- En los casos de denuncia penal efectuado por terceros ante
la justicia federal, esta ultima procedera a:
Remitir los antecedentes al organismo recaudador que corresponda a fin
de que inmediatamente d comienzo al procedimiento de verificacin y
determinacin de la deuda, quien debera hacerlo dentro de los 90 das
habiles prorrogables a requerimiento fundado de dicho organismo.78- La norma jurdica tributaria tiene: Carcter obligatoria y no hay
libertad de los administrados de acatarla o no.
79- La C.N establece:Un rgimen de coparticipacin de tributos.
80- Concepto de principio de generalidad.
Es el carcter extensivo de la tributacin y significa que cuando una
persona fisica o ideal se halla en las condiciones que marcan, segn la
ley, la aparicion del deber de contribuir, deber que debe ser cumplido
cualquiera sea el carcter del sujeto, categora social, sexo,
nacionalidad, edad o estructura.

81- Si una persona de existencia visible hubiera denunciado un

domicilio fiscal y decide cambiarlo debe: Hacer el cambio y
denunciarlo a la AFIP dentro de los 10 dias.
82- Pena de evasin simple: 2 a 6 aos
84- Una vez interpuesta la demanda , se corre traslado el agente
fiscal:
Para que conteste dentro de los 30 das y oponga todas las defensas y
excepciones que tuviere, las que seran resueltas en la sentencia
definitiva.87- La AFIP puede exigir intereses resarcitorios al sujeto pasivo:
Sin necesidad de interpelacin alguna
88- Recurso de apelacin ante el T.F.N , si se admite la apertura
y produccin la de la prueba el plazo es:
15 das. Puede interponerse sin necesidad de pago previo. Tiene efecto
suspensivo y el monto recurrido no debe ser superior a $2500.90- 3.1.1- Son contribuyentes y sujetos pasivos del impuesto
sobre los bienes personales las personas fsicas y sucesiones
indivisas domiciliadas y:
radicadas en el pas por los bienes en pas y en el exterior.
91EL acto procesal que da inicio al procedimiento de
determinacin de oficio, debe ser suscripto por: Juez
administrativo.
92 -En materia fiscal, a confusin:
Se opera cuando el sujeto activo de la obligacin tributaria, como
sonsecuenecia de la transmisin de los bienes o derechos sujetos a
tributo, queda colocado en la situacin de deudor.
93- En materia fiscal la compensacin:
Es la cancelacin por parte del sujeto pasivo de la obligacin jurdica
tributaria principal de los crditos del fisco por tributos con los crditos
que el primero tenga con el segundo por el mismo concepto.
94-Las funciones del Administrador Federal de Ingresos Pblicos
y su delegacin est normado en: Decreto Nacional PEN 618/97

95-Los decretos reglamentarios dictados por el PE y las

resoluciones generales o interpretativas emitidas por la AFIP: No
pueden crear tributos, ni alterar sus aspectos estructurantes
96-La declaracin de inconstitucionalidad de una norma
impositiva:
La deja sin efecto nicamente en el caso planteado ante la jurisdiccin y
respecto a las partes que sean parte del proceso.
97-En materia fiscal, la regulacin de privilegios es facultad:
Exclusiva de la Nacin
98-El hecho imponible del impuesto sobre bienes personales se
verifica:
Al 31 de diciembre de cada ao.
99- Respecto a las personas de existencia ideal, en caso de
discordancia entre el domicilio legal y el lugar donde est
situada la principal y efectiva, prevalecer: El lugar donde est
situada la direccin o Administracin principal y efectiva
100-El incumplimiento de la obligacin tributaria es la infraccin
consistente:
Omisin del pago de tributos dentro de los lmites legales
101-Las infracciones
reguladas en:
Ley 11.683

tributarias

nacionales

se

encuentran

102- La base imponible del impuesto inmobiliario provincial la

establece:
Direccin general de Catastro
103 -El criterio imperante sostiene que la Tasa resulta exigible
en virtud de:
Una prestacin efectiva de un servicio, aun sin particularizacin estricta.
104-La responsabilidad solidaria y la sustitucin: Tienen como
fuente la norma jurdica.
105-Si en los reclamos de repeticin de tributos abonados
espontneamente
no
se
dictare
resolucin
en
sede

administrativa dentro de los 3 meses de interpuesto el reclamo,

el sujeto pasivo puede:
Dentro de los 15 das del vencimiento del plazo consignado (denegatoria
tcita), puede :a) interponer un recurso de reconsideracin ante la
misma administracin, b) apelar ante el Tribunal Fiscal de la Nacin o c)
promover una demanda contenciosa ante la Justicia Federal
106-El principio imperante en materia tributaria es que:
La Ley que debe regir las relaciones tributarias entre el fisco y los
contribuyentes es aquella que estaba vigente al momento de acaecer el
hecho imponible.
107-El cdigo tributario de la Pcia de Crdoba establece que los
contribuyentes responsables o 3 que realicen cualquier hecho,
asercin, omisin, simulacin o maniobra con el propsito de
producir o facilitar la evasin total o parcial de las obligaciones
tributarias que a ellos o a 3 incumban:
Incurren en defraudacin fiscal y son punibles con multas graduables de
2 a 10 veces el importe del tributo que se defraudare o se intentare
defraudar al fisco y/o clausurar de 10 a 30 das, sin perjuicio de l
responsabilidad por los delitos comunes.

110-El incumplimiento formal de la obligacin tributaria formal

es:
Toda accin u omisin que viole las disposiciones relativas de la
obligacin tributaria u obstaculice la fiscalizacin por la autoridad
administrativa o impida las tareas de investigacin
112-El acta de comprobacin de los hechos u omisiones que den
lugar a la clausura que refiere el art. 41 de la ley 11.683:
Dejar constancia de todas las circunstancias relativas a las mismas, las
que desee incorporar el interesado, a su prueba y a su encuadramiento
legal, conteniendo adems una citacin, para que el responsable,
munido de las pruebas que intente valerse , comparezca a una
audiencia para su defensa en fecha no anterior a 5 das ni superior a 15
das.
113-Alcuota proporcional es:
Cuando el porcentaje o tanto por ciento permanece constante cualquiera
sea la dimensin de la base imponible.

114-El peaje dentro de la triloga adoptado por nuestro

ordenamiento de tasas, impuestos y contribuciones especiales
es:
Contribucin especial
115- El estado Es el sujeto activo de la obligacin
116- La alicuota del impuesto a las transaciones inmobiliarias es
1,5 %
117- El Impuesto Es una especie del genero tributo
118- algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del
impuesto al valor agregado es:
ventas de cosas muebles; las obras, locaciones y prestaciones de
servicios, las importaciones definitivas de cosas muebles y la
importacin de servicios
119--El aspecto material del hecho imponible de la contribucin
municipal que incide sobre la actividad comercial, industrial y de
servicios de la ciudad de Crdoba:
Consiste en la situacin jurdica de ser propietario o poseedor a ttulo de
dueo de un bien inmueble que se encuentre en una zona de la ciudad
de Crdoba beneficiada directa o indirectamente con los servicios de
barrido y limpieza de calles, recoleccin y tratamiento de residuos
domiciliarios, prestacin o puesta a disposicin del servicio sanitario
cloacal, higienizacin y conservacin de arbolado pblico, nomenclatura
parcelaria y/o numrica, o cualquier otro servicio que presta la
Municipalidad no retribuido por un tributo especial
121- que es un exencin de impuesto:
Neutralizan totalmente la consecuencia
configuracin del hecho imponible

normal

derivada

de

la

122- Las facultades fiscalizadoras e investigadoras del fisco:

-Le permiten citar al sujeto pasivo y/o a terceros, exigirles la
presentacin de documentacin, inspeccionar la documentacin
contable y/o comercial, requerir el auxilio de la fuerza pblica cuando
tropezaren con inconvenientes en el desempeo de sus funciones y
allanar domicilios.
123- El agente de retencin es:

Un deudor del contribuyente o alguien que por su funcin pblica,

actividad, oficio o profesin se halla en contacto directo con un importe
dinerario de propiedad del contribuyente o que ste debe percibir, ante
lo cual tiene la posibilidad de detraer la parte que corresponda al fisco
en concepto de tributo.
124- La base imponible es :
La magnitud, habitualmente pecuniaria, sobre la cual se estima el
importe tributario.
125- El aspecto material del hecho imponible:
La descripcin abstracta del hecho que el destinatario legal tributario
realiza o la situacin en que se halla.
126- La resolucin del recurso de apelacin judicial dictada en
los casos de multa y clausura en los Juzgados en lo Penal
Econmico de la Capital Federal y los Juzgados Federales en el
resto del territorio de la Repblica Argentina:
Es apelable por va de recurso de apelacin, con efecto devolutivo, ante
la Cmara Federal de Apelaciones.
127- En el mbito nacional, en el proceso de ejecucin fiscal,
citado de comparendo y remate, el ejecutado:
Puede comparecer a estar a derecho y oponer excepciones al progreso
de la ejecucin fiscal.
128- En el mbito nacional, la sentencia dictada en el proceso de
ejecucin fiscal: Es inapelable.
129- En el caso que un sujeto pasivo considere que ha abonado
un tributo de manera excesiva o indebida en cumplimiento de
una determinacin de oficio, cierta o presuntiva, podr:
En el plazo de prescripcin de las obligaciones tributarias (cinco aos),
interponer una demanda de repeticin de tributos y accesorios ante el
Tribunal Fiscal de la nacin o promover una demanda de repeticin
contencioso judicial ante la Justicia Federal.
131- La ejecucin fiscal es:
Un proceso ejecutivo sumario basado en el principio de legitimidad de
los actos administrativos.

132- En el mbito nacional, una vez interpuesta la demanda de

ejecucin fiscal:
El agente fiscal puede, bajo su firma, exclusivamente librar
mandamiento de intimacin de pago y eventual embargo por la suma
reclamada, con ms el porcentaje en que el fisco estima los intereses y
costas, y citar al ejecutado para que en cinco das comparezca y oponga
excepciones al progreso de la accin.
133- En el mbito nacional, por va de ejecucin fiscal se
persigue el cobro de:
Tributos, pagos a cuenta, anticipos, accesorios, actualizaciones, multas
ejecutoriadas, intereses u otras
134- Contra la sentencia desfavorable dictada por una Cmara
Contenciosa Nacional y/o una Cmara Federal de Apelaciones, el
sujeto pasivo:
Puede interponer un recurso de ordinario y /o extraordinario ante la
Corte Suprema de Justicia de la nacin.
135- El principio de No confiscatoriedad:
-procura que los tributos no absorban una parte sustancial de la
propiedad o la renta.
136- La superposicin de gravmenes nacionales y provinciales
no importa por si: -Inconstitucionalidad
137- El Hecho imponible del tributo denominado impuesto est
constituido por:
-Negocios, actos o hechos de naturaleza econmica o jurdica.
138- El hecho
punible del delito de evasin fiscal simple
consiste en:
-Evadir fraudulentamente el pago de un tributo nacional por un monto
superior a 100 mil pesos e inferior a un milln de pesos por cada
ejercicio.
139- La alcuota del impuesto a la ganancia mnima y presunta
es:
- Del 1% sobre los activos, tanto del pas como del exterior.
140- Prescripcin se produce:

5 aos para los contribuyentes inscriptos o no inscriptos que no tuvieren

la obligacin de hacerlo.10 aos para los contribuyentes no inscriptos.
142- 1.3 La tasa:
es un tributo cuyo hecho generador esta integrado por una actividad del
Estado, divisible e inherente a su soberania. La actividad referida esta
vinculada directamente con el contribuyente que ha requerido un
servicio.
143- 8.4.13 Hecho punible del delito de alteracin dolosa de
registros consiste
El hecho punible consiste en sustraer, suprimir, ocultar, adulterar,
modificar o inutilizar los registros o soportes documentales o
informticos del fisco nacional, relativos a las obligaciones tributarias o
de recursos de la seguridad social, con el propsito de disimular la real
situacin fiscal de un obligado.
144- 1.2.2- Indique la naturaleza jurdica de las contribuciones
provisionales. (seguridad social): Contribuciones parafiscales
147- 8.4.5- La pena correspondiente al delito de evasin
agravado es de
La pena correspondiente es de tres aos y seis meses a nueve aos de
prisin.
148-En los deudores solidarios la prescripcion opera: Para todos
los deudores
149-Cuanto es la alcuota del IVA: 21%
150-Que significa aspecto temporal de un impuesto
momento en que se debe configurar o tener por configurada la
realizacin del hecho imponible
151-Que tiene que hacer un contribuyente ante una liquidacin
de impuestos mal efectuada: Hacer un reclamo ante la AFIP
152-Como se valuan las operaciones entre empresas vinculadas
de diferentes paises: como si fueran no vinculadas
153-El principio de igualdad tributaria es:

El Art. 16 CN establece que los habitantes son iguales ante la ley y que
la igualdad es la base del impuesto y de las cargas pblicas.
Alude a la necesidad de asegurar el mismo tratamiento a quienes estn
en anlogas situaciones, con exclusin de todo distingo arbitrario,
injusto y hostil contra determinadas personas o categoras de personas.
155-Son impuestos directos: Definicin
Directos: son aqullos en los que el contribuyente obligado est
sealado como contribuyente de iure desde que la ley establece el
hecho imponible.
156-Estado Argentino tiene poder tributario
Distribucin de los poderes tributarios segn la Constitucin Nacional
-Dada la forma federal de estado que implanta la constitucin, el poder
tributario se halla repartido entre tres fuentes: a) el estado federal, b)
las provincias y c) los municipios.
-Despus de la reforma del ao 1994, en jurisdiccin de las provincias,
los municipios de cada una de ellas tienen reconocido por el art. 123,
CN, un mbito de autonoma en el que la constitucin provincial debe
reglar el alcance y contenido de la misma autonoma en el orden
econmico y financiero, lo que implica admitir el poder tributario
municipal.
-El art. 4, C.N., dice que el gobierno federal provee a los gastos de la
nacin con los fondos del tesoro nacional, formado del producto de
derechos de importacin y exportacin, de la venta o locacin de tierras
de propiedad nacional, de la renta de correos, de las dems
contribuciones que equitativa y proporcionalmente a la poblacin
imponga el congreso general, y de los emprstitos y operaciones de
crdito que decrete el mismo congreso para urgencias de la nacin o
para empresas de utilidad nacional.
157- 6.6.7 La determinacin de oficio sobre base cierta se da
cuando el fisco
Es sobre base cierta cuando el fisco dispone de los elementos necesarios
para conocer en forma directa y con certeza, tanto la existencia de la
obligacin tributaria sustancial, como la dimensin pecuniaria de tal
obligacin.