Professional Documents
Culture Documents
Introduccin ............................................................................................................................................ 5
2.
3.
4.
5.
6.
Tasa ..................................................................................................................................................... 10
7.
8.
Medio de Pago...................................................................................................................................... 11
9.
Incumplimiento en el pago..................................................................................................................... 12
Introduccin .......................................................................................................................................... 15
2.
3.
4.
5.
6.
Tasa ..................................................................................................................................................... 19
7.
8.
Medio de Pago...................................................................................................................................... 20
9.
Introduccin ......................................................................................................................................... 28
2.
3.
4.
Tasa ..................................................................................................................................................... 31
7.
8.
Medio de Pago...................................................................................................................................... 31
9.
Incumplimiento en el pago..................................................................................................................... 32
2.
3.
Conceptos previos................................................................................................................................. 36
4.
5.
Declaracin en el T- Registro................................................................................................................. 39
6.
7.
Contratacin.......................................................................................................................................... 41
8.
9.
2.
Afiliacin ............................................................................................................................................... 57
3.
Aporte ................................................................................................................................................... 58
4.
5.
Prestaciones ......................................................................................................................................... 60
6.
7.
8. Infracciones .............................................................................................................................................. 66
SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES........................................................................................................ 67
1.
2.
Afiliacin ............................................................................................................................................... 67
3.
Aporte ................................................................................................................................................... 69
4.
5.
6.
7.
Prestaciones ......................................................................................................................................... 71
8.
Infracciones .......................................................................................................................................... 79
2.
Afiliacin ............................................................................................................................................... 80
3.
Aporte ................................................................................................................................................... 83
4.
5.
6.
7.
Prestaciones ......................................................................................................................................... 86
8.
Infracciones .......................................................................................................................................... 93
CONTRIBUCIN AL SENATI
1. Introduccin
El Servicio Nacional de Adiestramiento en Trabajo Industrial (SENATI) es una
persona jurdica de derecho pblico con autonoma tcnica, pedaggica,
administrativa y econmica y con patrimonio propio, que tiene por finalidad
proporcionar formacin profesional y capacitacin a los trabajadores de las
actividades productiva consideradas en Categora D de la Clasificacin Industrial
Internacional Uniforme (CIIU) de todas las actividades econmicas de las
Naciones Unidas (Revisin 3) y de to- das las dems actividades industriales y de
instalacin, reparacin y mantenimiento contenidas en cualquier otra de las
categoras de la misma Clasificacin.
Para tal fin, SENATI cuenta con los recursos econmicos que esta se genere
tales como el cobro de la contribucin a los empleadores.
2. Base legal
Norma Legal
Ley N 26272
Decreto Supremo N 139-94-EF
Denominacin
Ley del Servicio Nacional de Adiestramiento en Trabajo Industrial SENATI
Reglamento de la Contribucin al Servicio Nacional de Adiestramiento en
Trabajo Industrial - SENATI
3. mbito de aplicacin
Las personas naturales o jurdicas que en el ao anterior hayan tenido un promedio
superior a veinte (20) trabajadores y desarrollen actividades industriales
comprendidas en la Categora D de la Clasificacin Industrial Internacional
Uniforme (CIIU) de todas las actividades econmicas de las Naciones Unidas
(Revisin 3), y aquellas que desarrollen labores de instalacin, reparacin y
mantenimiento, considerando las siguientes precisiones:
a.
En el caso de empresas que desarrollan exclusivamente actividades industriales comprendidas en la Categora D de la Clasificacin Industrial Internacional
Uniforme (CIIU) de todas las actividades econmicas de las Naciones Unidas
(Revisin 3), la contribucin se aplicar sobre el total de las remuneraciones
que paguen a sus trabajadores.
b.
c.
La empresa no realiza actividades manufactureras, pero tiene personal dedicado a las labores de instalacin, reparacin y mantenimiento, ante ello estarn
afectas a la contribucin
SECCION
3.1. Exoneraciones
Las empresas que durante el ao anterior hubieran tenido un promedio de veinte
trabajadores o menos dedicados a las actividades econmicas no estn obligadas
al pago de la contribucin que en ellos se establece.
3.3. Exclusiones
No estn obligadas al pago de la contribucin establecida en el prrafo precedente,
las empresas que se dediquen a la instalacin, reparacin y mantenimiento dentro
de la actividad de la construccin, comprendidas en la Categora F, Divisin 45 de
la CIIU (Revisin 3) y que estn afectas a la contribucin al SENCICO.
Formulario de Inscripcin al SENATI debidamente llenado y firmado por representante autorizado. (Segn Anexo 10.1.)
Copia simple de la Ficha RUC.
Copia simple de la Licencia de Funcionamiento.
Copia simple de la minuta de constitucin de la empresa o copia literal de la
ficha de Registros Pblicos.
Copia simple de los Formularios 25 y 26 de la Planilla electrnica presentada
a SUNAT y del pago de Essalud del mes anterior a la inscripcin.
Declaracin Anual al SENATI
5. Base imponible
Est conformada por el monto total de las remuneraciones abonadas cada mes
correspondientes al personal dedicado a la actividad industrial y a las labores de
instalacin, reparacin y mantenimiento.
No estn comprendidos como remuneracin afecta al pago de la Contribucin los
siguientes conceptos:
-
Las gratificaciones extraordinarias u otros pagos que perciba el trabajador ocasionalmente a ttulo de liberalidad, en razn del trabajo o con motivo del cese.
Las asignaciones que se otorguen por nacimiento de hijo, matrimonio, fallecimientos y otras de semejante naturaleza.
La compensacin por tiempo de servicios y las indemnizaciones por vacaciones no gozadas.
La participacin en las utilidades de la empresa o la asignacin sustitutoria.
El costo o valor de las condiciones de trabajo.
El valor de los pasajes, siempre que est supeditado a la asistencia al centro
de trabajo y que razonablemente cubra el respectivo traslado.
Los bienes que la empresa otorgue a sus trabajadores de su propia produccin, en cumplimiento de convenios colectivos de trabajo.
Las pensiones de jubilacin y/o invalidez a cargo de la empresa.
Los montos otorgados al trabajador para el cumplimiento de sus labores o con ocasin de sus funciones, tales como movilidad, viticos, gastos de representacin,
vestuario y similares, siempre que no sean de libre disponibilidad del trabajador y
que por su monto o naturaleza no revelen el propsito de evadir la Contribucin.
6. Tasa
Actualmente, la tasa es de 0.75% aplicndose sobre el total de las remuneraciones
de los trabajadores que laboren en las actividades gravadas; no obstantes,
dicha tasa ha variado a travs de los aos conforme se puede apreciar:
Ao
Durante el ao 1994
Durante el ao 1995
Durante el ao 1996
A partir de 1997
Tasa de la Contribucin
1.5%
1.25%
1.00%
0.75%
7.
Oportunidad de Pago
Vence
Vence
Vence
Vence
Vence
Vence
Vence
Vence
Vence
Vence
Vence
Vence
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Setiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Enero
17
17
20
19
16
16
18
16
19
17
17
19 del 2016
La aplicacin de la base imponible del 50% para calcular las contribuciones en el caso de que se
presente conjuntamente actividades de manufactura y de comercializacin, de acuerdo a la
Resolucin 6972 de fecha 05 de abril de 1972.
CLOTILDE ATAHUAMN SUMARN
10
8. Medio de Pago
Actualmente, existen dos medios de pagos que pueden utilizar los empleadores
para cumplir con su obligacin de abonar la Contribucin:
Banco de Crdito
Banco Continental
Scotiabank
Interbank
Los cupones con los que realizar el pago, son los siguientes:
11
9. Incumplimiento en el pago
Son aplicables al pago de la contribucin las normas del Cdigo Tributario relacionadas con la cobranza de contribuciones no pagadas y los recargos por intereses y
multas que ello genere, razn por la cual el inters asciende al 0.04% diario o 1.20%
mensual.
La cobranza de contribuciones no pagadas oportunamente y de los recargos que la
demora origine se realizar mediante accin coactiva.
11. Fiscalizacin
11.1. Atribuciones
La facultad de fiscalizacin del SENATI se ejerce en forma discrecional, de acuerdo
a lo sealado
En tal sentido, el ejercicio de la funcin fiscalizadora del SENATI incluye la inspeccin, la investigacin y el control del cumplimiento de obligaciones tributarias,
incluso de aquellos sujetos que gocen de inafectacin, exoneracin o beneficios
tributarios.
12
11.2. Procedimiento
Mediante el Acuerdo del Consejo Nacional N033-2003, se han establecido los
procedimientos que debern seguir los fiscalizadores de SENATI con la finalidad
de agilizar el procedimiento de fiscalizacin y de brindar a la empresa fiscalizada
las garantas mnimas de un debido procedimiento al que todo ciudadano tiene
derecho.
El procedimiento tiene la siguiente estructura:
13
14
CONTRIBUCIN AL SENCICO
1. Introduccin
El Servicio Nacional de Capacitacin para la Industria de la Construccin SENCICO
es un organismo pblico descentralizado adscrito al sector Vivienda, Construccin y
Saneamiento, creado por Ley N 21673.
Su organizacin est definida en la Ley de Organizacin y Funciones del SENCICO,
aprobado mediante Decreto Legislativo N 147; as como a travs de la fusin con el
ex ININVI, segn el Decreto Legislativo N 145 Ley del Instituto Nacional de
Investigacin, Normalizacin de la Vivienda.
El Estatuto que rige al SENCICO fue aprobado mediante Decreto Supremo N 0322001-MTC del 17 de julio del 2001.
Financiar la formacin, capacitacin integral, calificacin y certificacin profesional
de los trabajadores de la actividad de la construccin, en todos sus niveles y de realizar las investigaciones y estudios necesarios para atender a sus fines. Base Legal:
Art. 20 del Decreto Legislativo 147.
15
2. Base legal
Norma Legal
Denominacin
Ley del Servicio Nacional de Capacitacin para la Industria de la ConsDecreto Legislativo N 147
truccin
Aprueban estatuto del servicio nacional de normalizacin, capacitacin e
Decreto Supremo N032-2001-MTC
investigacin para la industria de la construccin - SENCICO
Exigirn la presentacin de una declaracin jurada anual a los contribuDecreto Supremo N 263-82-EFC
yentes al SENCICO
Decreto Supremo N 103-77-EF
Deduccion de Impuesto a la Renta por Contribucion a SENCICO
Resolucin de Presidencia Ejecutiva N Aprobacin del Sistema de Declaracin Jurada Telemtica de los aportes
de SENCICO
040-2010-02.00
3. mbito de aplicacin
Las personas naturales y jurdicas que perciban ingresos por el desarrollo de actividades de la Clasificacin Internacional Industrial Uniforme CIIU-CONSTRUCCION
y para el cobro de sus bienes o servicios que facturen a sus clientes.
Clasifi
Seccion
Divisin
Descripcion
Construccin
Construccin de edifi
Construccin de edifi
41
410
4100
F
421
422
4210
4220
42
429
4290
16
Clasifi
Seccion
Divisin
Descripcion
Actividades especializadas de construccin
Demolicin y preparacin del terreno
431
4311 Demolicin
4312 Preparacin del terreno
Instalaciones elctricas y de fontanera y otras instalaciones para obras
de construccin
432
433
4330
43
439
4390
17
5. Base imponible
La Base Imponible se determina por el total de los ingresos percibidos o facturados
al cliente por concepto de materiales, mano de obra, gastos generales, utilidad y
cualquier otro elemento.
La deuda tributaria deber expresarse en nmeros enteros, en ese sentido el aporte
Mnimo es de S/. 1.00; para lo que se aplicar el redondeo.
Si los adelantos en efectivo se encuentran afectos al pago de la contribucin al
SENCICO se establece que la tasa del aporte ser aplicable sobre el total de los
ingresos que perciban por concepto de materiales, mano de obra, gastos generales,
direccin tcnica, utilidad y cualquier otro elemento facturado al cliente, cualquiera
que sea el sistema de contratacin de obras.
18
La determinacin de la base imponible de una valorizacin correspondiente a una OBRA y/o SERVICIO, est conformada por
el monto valorizado, menos la amortiza- cin de los adelantos facturados; este monto resultante es la base imponible para la
aplicacin de la tasa de la contribucin 0.2%.
6. Tasa
La tasa vigente desde el ao 1996 asciende al 0.2%; no obstante, dicha tasa ha variado a travs de los aos conforme se
puede apreciar:
Ao
Tasa
Durante el ao 1994
0.05%
Durante el ao 1995
0.04%
7. Oportunidad de Pago
El pago es exigible a partir del da siguiente de la fecha de vencimiento, que dispone el cronograma de pagos de la SUNAT.
19
CRONOGRAMA DE PAGOS PARA LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE VENCIMIENTO MENSUAL, ADMINISTRADOS Y/O RECAUDADOS
POR LA SUNAT
AO 2015
FECHA DE VENCIMIENTO DE ACUERDO AL ULTIMO DIGITO DEL R.U.C.
Mes al que
corresponde
la
Obligacin
BUENOS
CONTRIBUYENTES
y UESP
0, 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7,
8y9
Dic. 2014
14 Ene15
15 Ene15
16 Ene15
19 Ene15
20 Ene15
21 Ene15
22 Ene15
09 Ene15
12 Ene15
13 Ene15
23 Ene-15
Ene. 2015
13 Feb15
16 Feb15
17 Feb15
18 Feb15
19 Feb15
20 Feb15
09 Feb15
10 Feb15
11 Feb15
12 Feb15
23 Feb-15
Feb. 2015
13 Mar15
16 Mar15
17 Mar15
18 Mar15
19 Mar15
20 Mar15
09 Mar15
10 Mar15
11 Mar15
12 Mar15
23 Mar-15
Mar. 2015
16 Abr15
17 Abr15
20 Abr15
21 Abr15
22 Abr15
23 Abr15
10 Abr15
13 Abr15
14 Abr15
15 Abr15
24 Abr-15
Abr. 2015
15 May15
18 May15
19 May15
20 May15
21 May15
22 May15
11 May15
12 May15
13 May15
14 May15
25 May-15
May. 2015
12 Jun15
15 Jun15
16 Jun15
17 Jun15
18 Jun15
19 Jun15
08 Jun15
09 Jun15
10 Jun15
11 Jun15
22 Jun-15
Jun. 2015
14 Jul-15 15 Jul-15 16 Jul-15 17 Jul-15 20 Jul-15 21 Jul-15 08 Jul-15 09 Jul-15 10 Jul-15 13 Jul-15
22 Jul-15
Jul. 2015
14 Ago15
17 Ago15
18 Ago15
19 Ago15
20 Ago15
21 Ago15
10 Ago15
11 Ago15
12 Ago15
13 Ago15
24 Ago-15
Ago. 2015
14 Set15
15 Set15
16 Set15
17 Set15
18 Set15
21 Set15
08 Set15
09 Set15
10 Set15
11 Set15
22 Set-15
20
Set. 2015
15 Oct15
16 Oct15
19 Oct15
20 Oct15
21 Oct15
22 Oct15
09 Oct15
12 Oct15
13 Oct15
14 Oct15
23 Oct-15
Oct. 2015
13 Nov15
16 Nov15
17 Nov15
18 Nov15
19 Nov15
20 Nov15
09 Nov15
10 Nov15
11 Nov15
12 Nov15
23 Nov-15
Nov. 2015
15 Dic15
16 Dic15
17 Dic15
18 Dic15
21 Dic-15
22 Dic15
09 Dic15
10 Dic15
11 Dic15
14 Dic15
23 Dic-15
Dic. 2015
15 Ene16
18 Ene16
19 Ene16
20 Ene16
21 Ene16
22 Ene16
11 Ene16
12 Ene16
13 Ene16
14 Ene16
25 Ene-16
NOTA: A partir de la segunda columna en cada casilla se indica: En la parte superior el ltimo dgito del nmero de RUC, y en la parte inferior el da calendario
correspondiente al vencimiento.
UESP: Siglas de las Unidades Ejecutoras del Sector Pblico Nacional (comprendidas en los alcances
del D.S. N 163-2005-EF)
Base Legal: Resolucin de Superintendencia N 376-2014/SUNAT (Publicada
el 22-12-2014)
21
8. Medio de Pago
La contribucin al SENCICO puede ser pagados de dos formas:
Una vez abonado el importe correspondiente, el funcionario de la entidad bancaria proceder a entregarle el comprobante de depsito, dicho documento
tienen la calidad de constancia de pago del cumplimiento oportuno de la obligacin laboral.
CODIGO
7031
7031
7033
7036
7037
7038
6535
La SUNAT transfiere los montos al Servicio Nacional de Capacitacin para la Industria de la Construccin-SENCICO.
22
y Jurdicas que desarrollan la actividad de la construccin. La presentacin de la Declaracin Jurada al SENCICO, vence en la
misma oportunidad de vencimiento de la Declaracin Anual del impuesto a la Renta, que para el ao 2015 es la siguiente:
CRONOGRAMA DE PAGOS PARA LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE VENCIMIENTO MENSUAL, ADMINISTRADOS Y/O
RECAUDADOS POR LA SUNAT
AO 2015
FECHA DE VENCIMIENTO DE ACUERDO AL ULTIMO DIGITO DEL R.U.C.
Mes al que
corresponde
la
Obligacin
Dic. 2014
Ene. 2015
Feb. 2015
Mar. 2015
Abr. 2015
May. 2015
Jun. 2015
Jul. 2015
Ago. 2015
Set. 2015
14 Ene15
13 Feb15
13 Mar15
16 Abr15
15 May15
12 Jun15
14 Jul15
14 Ago15
14 Set15
15 Oct15
15 Ene15
16 Feb15
16 Mar15
17 Abr15
18 May15
15 Jun15
15 Jul15
17 Ago15
15 Set15
16 Oct15
16 Ene15
17 Feb15
17 Mar15
20 Abr15
19 May15
16 Jun15
16 Jul15
18 Ago15
16 Set15
19 Oct15
19 Ene15
18 Feb15
18 Mar15
21 Abr15
20 May15
17 Jun15
17 Jul15
19 Ago15
17 Set15
20 Oct15
20 Ene15
19 Feb15
19 Mar15
22 Abr15
21 May15
18 Jun15
20 Jul15
20 Ago15
18 Set15
21 Oct15
21 Ene15
20 Feb15
20 Mar15
23 Abr15
22 May15
19 Jun15
21 Jul15
21 Ago15
21 Set15
22 Oct15
22 Ene15
09 Feb15
09 Mar15
10 Abr15
11 May15
08 Jun15
08 Jul15
10 Ago15
08 Set15
09 Oct15
09 Ene15
10 Feb15
10 Mar15
13 Abr15
12 May15
09 Jun15
09 Jul15
11 Ago15
09 Set15
12 Oct15
12 Ene15
11 Feb15
11 Mar15
14 Abr15
13 May15
10 Jun15
10 Jul15
12 Ago15
10 Set15
13 Oct15
13 Ene15
12 Feb15
12 Mar15
15 Abr15
14 May15
11 Jun15
13 Jul15
13 Ago15
11 Set15
14 Oct15
BUENOS
CONTRIBUYENTES
y UESP
0, 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7,
8y9
23 Ene-15
23 Feb-15
23 Mar-15
24 Abr-15
25 May-15
22 Jun-15
22 Jul-15
24 Ago-15
22 Set-15
23 Oct-15
23
Oct. 2015
Nov. 2015
Dic. 2015
13 Nov15
15 Dic15
15 Ene16
16 Nov15
16 Dic15
18 Ene16
17 Nov15
17 Dic15
19 Ene16
18 Nov15
18 Dic15
20 Ene16
19 Nov15
21 Dic15
21 Ene16
20 Nov15
22 Dic15
22 Ene16
09 Nov15
09 Dic15
11 Ene16
10 Nov15
10 Dic15
12 Ene16
11 Nov15
11 Dic15
13 Ene16
12 Nov15
14 Dic15
14 Ene16
23 Nov-15
23 Dic-15
25 Ene-16
NOTA: A partir de la segunda columna en cada casilla se indica: En la parte superior el ltimo dgito del nmero de RUC, y en la parte inferior el da calendario
correspondiente al vencimiento.
UESP: Siglas de las Unidades Ejecutoras del Sector Pblico Nacional (comprendidas en los
alcances del D.S. N 163-2005-EF)
Base Legal: Resolucin de Superintendencia N 376-2014/SUNAT
(Publicada el 22-12-2014)
La Declaracin Jurada estar referida a las operaciones gravadas durante el ejercicio anterior al de la presentacin:
Rubro I
Rubro II
Rubro III
Consignar en forma mensual las Bases Imponibles
constituidas por el valor venta de la factura emitida
afectas a la contribucin al SENCI- CO, generadas
durante el periodo tributario coincidente con lo asentado
en el Registro de Ventas.
24
25
ii)
26
iii)
iv)
27
v)
El aplicativo muestra losTrminos y Condiciones del uso del Sistema de Declaracin Jurada Telemtica de los Aportes al SENCICO, ante ello se deber aceptar
tales trminos y condiciones ; asimismo, se deber realizar la actualizacin de datos
solicitada.
vi)
A.
B.
C.
D.
E.
28
F.
G.
H.
I.
J.
vii) Ahora proceder a declarar las obras que se hayan realizado a lo largo del ao
fiscal anterior.
29
30
10.
Incumplimiento en el pago
11. Fiscalizacin
11.1. Atribuciones
El ejercicio de la funcin fiscalizadora del SUNAT con la finalidad de verificar el
cumplimiento con el pago de la contribucin incluye la inspeccin, la investigacin
y el control del cumplimiento de obligaciones tributarias, incluso de aquellos sujetos
que gocen de inafectacin, exoneracin o beneficios tributarios.
11.2. Tipos
-
Trabajo de Campo
Mediante esta accin se permite conocer el universo de las obras en ejecucin
y los Contribuyentes que se encuentran omisos a la presentacin de la
Declaracin Jurada y al pago de la Contribucin.
El SENCICO emite un Comunicado y/o Notificacin, esperando que el Contribuyente cumpla con presentar los descargos correspondientes.
31
CONAFOVICER
1. Introduccin
El Comit Nacional de Administracin del Fondo para la Construccin de Viviendas
y Centro Recreacionales CONAFOVICER tiene como finalidad administrar y controlar el Fondo para la Construccin de Viviendas y Centros Recreacionales para
los Trabajadores de Construccin Civil, creado por Resolucin Subdirectoral N05876-911000, de fecha 22 de enero de 1976 el que es financiado principalmente con
el 2% del jornal bsico que aportan los trabajadores de Construccin Civil del pas.
La finalidad de la contribucin es la construccin de viviendas de inters social,
construccin de centros vacacionales y de recreacin, la cobertura de fines y objetivos de carcter educativo, social, asistencial o de capacitacin de los trabajadores
de construccin civil.
2. Base legal
Norma Legal
Denominacin
3. mbito de aplicacin
Estn obligados a efectuar la retencin de la Contribucin, los empleadores de los
trabajadores de construccin civil (remitirse a la lista de actividades que califican
como Construccin Civil sealadas para la Contribucin SENCICO).
32
4.1. Requisitos
El trabajador activo del rgimen especial de construccin civil podr afiliarse, cumpliendo con los siguientes requisitos:
-
Requisitos
Acreditar con boletas de pago originales, por los menos (6) meses de aportacin al CONAFOVICER, dentro de los (24) meses anteriores a la presentacin
de la ficha de inscripcin.
Presentar relacin de los empleadores en que ha laborado, durante el periodo
de aportacin a la institucin.
Declaracin Jurada de Estado Civil.
Fotocopia del D.N.I. del titular, esposa o concubina e hijos.
Dos fotos actualizadas tamao carnet en fondo blanco del trabajador, esposa
o concubina e hijos.
Ser menor de setenta (70) aos
33
b.
Inscripcin
Mora
El atraso en los depsitos por los aportes correspondientes a la afiliacin facultativa, hasta el plazo mximo de treinta (30) das, estar afecto al pago de una mora
equivalente al 10 % del aporte respectivo, el mismo que deber ser adicionado al
momento de efectuar el pago del aporte retrasado.
Vencido el citado plazo, sin que se hubiese efectuado el pago, el trabajador pierde
el derecho a mantenerse en el programa de afiliacin facultativa.
A partir de 1 de setiembre de 2010, el aporte mensual al Programa de Continuacin
Facultativa al CONAFOVICER es S/.15.00(Quince nuevos soles). El recargo por
mora ser de S/. 1.50 (un nuevo sol con cincuenta cntimos)
d.
Si deja de abonar sus aportes por ms de un mes y no se recupera en su inscripcin con el pago de las cuotas adeudas y el pago de la mora generada
Al adquirir el trabajador la condicin de activo dependiente y como consecuencia aportante natural al CONAFOVICER.
Si se permanece en el programa por ms de 24 meses consecutivos; con excepcin de los trabajadores con Resolucin de jubilacin.
34
5. Base imponible
La base imponible sobre la cual se debern efectuar los aportes de CONAFOVICER
se encuentra constituido por los jornales percibidos por los obreros del rgimen especial de construccin civil.
Para dicho efecto, se considerar como jornal bsico -solo con efecto del clculo de
la contribucin- al salario dominical, al de los das feriados no laborables y al de los
descansos mdicos que involucren el pago de la jornada ordinaria.
En tal sentido, de acuerdo al Acta de Negocacin Colectiva 2014-2015, sucrita entre
CAPECCO y la Federacin de Trabajadores de Construccin Civil del Per, se ha
establecido la vigencia de los siguientes jornales diarios para el periodo junio 2014
a mayo 2015:
CATEGORIA DE OBRERO
6.
JORNAL DIARIA
Operario
S/.55.60
Oficial
S/.46.50
Pen
S/.41.50
Tasa
7.
Oportunidad de Pago
La Contribucin, retenida por el empleador de forma obligatoria, deber ser depositada de forma total dentro de los quince das siguientes al mes de la retencin.
8.
Medio de Pago
35
BANCO
NMERO DE CUENTA
CCI
Banco de la Nacin
Cdigo 00035
01800000000006767901
Banco Continental
0011-0112-04-0200090836
Banco de Crdito
193-1572919-0-68
00219300157291906814
Banco Scotiabank
En caso de realizar el pago va transferencia, para identificarlo enviar al CONAFOVICER su constancia de depsito indicando, tambin, su nmero de RUC y periodo
de pago al correo: recaudacion@conafovicer.com
9.
Incumplimiento en el pago
10.
Fiscalizacin
El Estatuto de CONAFOVICER establece que CONAFOVICER tiene las ms amplias facultades para administrar y controlar los fondos que legalmente le corresponde, en virtud de ello se deduce que dicha institucin tiene las ms amplias facultades para la verificacin de la correcta retencin y, posterior, depsito de las
contribuciones por parte de los empleadores.
11.
Los principales beneficios otorgados por el pago que realizan tanto los afiliados
regulares como los facultativos, son los siguientes:
a.
Mediante este fondo se brinda ayuda econmica a los aportantes frente a los estados de necesidad social producto de la invalidez total y permanente o el
fallecimiento tanto de sus afiliados titulares, cuanto de sus respectivas cnyuges e
hijos.
Beneficiarios
36
Aportante
Al trabajador activo cuya cotizacin al CONAFOVICER es materia de descuento por planilla, deduccin que se acredita con las boletas de pago salarial.
Al afiliado titular que se encuentra en goce de subsidios a cargo de ESSALUD,
condicin que se acredita con los comprobantes de pago de esta prestacin; y
Al trabajador cesante que opta por seguir pagando sus aportes al CONAFOVICER en forma facultativa, inscripcin que se mantendr vigente por un plazo
mximo de dos aos, vencido el cual caducar salvo que el trabajador readquiera la condicin de titular activo, comprendido en el inciso a) y,
Al pensionista de jubilacin, a quien se le reconocer la calidad de afiliado vitalicio del CONAFOVICER, y que se le exonerar del aporte correspondiente a
la continuacin facultativa, cubrindose con recursos institucionales el importe
relativo al PAS.
La concesin de los benefi que prev el PAS ser acordado, en cada caso, por el
Directorio del CONAFOVICER previo dictamen de un Comit de Evaluacin designado por ste, que estar integrado, por lo menos, por un representante de cada uno
de los estamentos que lo componen, as como por el Administrador General. Las decisiones que adopte en este caso, el Directorio del CONAFOVICER son inapelables.
Beneficios
La existencia del cnyuge excluye la posibilidad de que la concubina del mismo aportante titular,
pueda ser considerada beneficiaria del P.A.S
Se considera invalidez total y permanente el estado prolongado de incapacidad fsica o mental que
impida realizar cualquier modalidad de trabajo remunerado o que reduce, por lo menos, en dos
tercios la capacidad laboral del afectado, impidindole ganar ms de la tercera parte del salario que
percibira otro trabajador en construccin civil, de la misma categora, en la misma regin.
La invalidez ser dictaminada, en todos los casos que corresponda, por la entidad de salud competente.
37
Condiciones
Muerte accidental
Muerte natural
Titular
4,200
3,000
Cnyuge
3,000
3,000
1,800
1,800
1,200
8,400
2,500
1,500
Hijos
3,000
3,000
-
38
Base legal
Norma Legal
Ley N 26790
Decreto Supremo N 009-97-SA
Decreto Supremo N 003-98-SA
Resolucin Ministerial N 090-97-TR/DM
Resolucin Ministerial N 480-2008-MINSA
2.
Denominacin
Ley de Modernizacin de la Seguridad Social en Salud
Reglamento de la Ley N 26790
Aprueban Normas Tcnicas del Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
Registro de entidades que Desarrollan actividades de riesgo
Aprueban Norma Tcnica de Salud que establece el Listado de
Enfermedades Profesionales
mbito de aplicacin
39
CIIU REV. 3
0200
0500
0500
CIIU REV. 2
1220
1301
1302
0122
0150
0150
2100
2100
1010
1110
1200
1310
1320
1302
1301
1301
1010
1020
2200
2200
2302
2301
2302
1030
1410
2909
2901
1410
1421
2909
2902
1422
1429
1429
2903
2901
2909
1600
0140
1730
3140
3211
3213
1820
2430
3219
3211
2520
3212
2610
3720
1711
3211
3219
3211
1712
1721
3211
3212
ACTIVIDAD
Extraccin de madera
Pesca de altura y pesca costera
Pesca en aguas interiores; criaderos de peces y
estanques cultivados; actividades de servicios de
pesca
Cra de ranas
Captura de mamferos marinos
Captura de animales en aguas inferiores
Extraccin y aglomeracin de carbn de piedra
Extraccin y aglomeracin de lignito
Gasificacin in situ del carbn
Extraccin de petrleo crudo y gas natural
Extraccin de minerales de uranio y torio
Extraccin de minerales de hierro
Extraccin de minerales metalferos no ferrosos,
excepto los minerales de uranio y torio
Extraccin y aglomeracin de turba
Extraccin de piedra de construccin y de piedra
de tallas sin labrar, de arcilla para las industrias
de la cermica y los
Extraccin de yeso y anhidrita
Extraccin de minerales para la fabricacin de
abonos y productos qumicos.
Extraccin de sal
Extraccin de feldespato
Explotacin de minas y canteras de asbesto,
mica, cuarzo, piedras preciosas, materiales
abrasivos, asfalto, betn y otros minerales no
metlicos n.c.p.
Elaboracin de productos de tabaco
Desmotado de algodn
Fabricacin de tejidos y artculos de punto y
ganchillo
Fabricacin de pieles artificiales; crin de caballo
Fabricacin de hilados de filamentos
sintticos. (hilatura y tejedura de fibras artificiales
compradas)
Fabricacin de productos de tejidos de
plstico, excepto prendas de vestir (por
ejemplo, bolsas y artculos para el hogar)
Fabricacin de hilados de fibra de vidrio
Reciclamiento de fibras textiles
Preparacin de hilatura de fibras textiles; tejedura
de productos textiles
Acabado de productos textiles
Fabricacin de artculos confeccionados de
40
1722
1723
3214
3215
1729
3211
1729
3219
3699
3219
1820
1911
1912
3232
3231
3233
3699
1920
3233
3319
2010
3311
2010
2021
3319
3311
2022
3311
2023
2023
3311
3312
2023
3312
2023
3319
2330
2411
3511
3511
2412
3511
2412
3512
41
2413
3513
2421
3512
2429
3511
2430
3513
2519
3513
2520
3513
2422
2422
2423
2424
3521
3529
3522
3523
2424
3529
2429
3529
2927
3699
2320
1010
3529
3529
3530
3540
1020
3540
2310
2320
3540
3540
2699
1920
2520
3540
3560
3560
3610
2691
3560
3510
2610
3190
1030
3520
3620
3699
42
2610
2692
2692
3699
3691
3699
2693
3691
2694
2695
3692
3699
2696
3699
2699
3699
2720
3699
3190
2710
3699
3710
2731
2891
2892
3710
3710
3710
2720
3720
2892
3720
2732
2891
2710
3720
3720
3819
2720
3819
2811
3813
2812
3813
2812
3819
2813
3819
43
2891
2892
3819
3819
2893
3811
2899
2899
3811
3812
2899
3819
2912
3819
2914
3819
2926
3812
2930
3819
3150
3150
3812
3819
3190
3819
3311
3812
3511
3813
3610
3699
2893
3812
3811
3823
2911
2912
2912
3821
3824
3829
2913
3829
central
Prensado y estampado de productos de metal
Tratamiento y revestimiento de metales (por
ejemplo, enchapado, pulimento, gravadura y
soldadura) a cambio de una retribucin o por
contrata
Fabricacin de artculos de metal de uso
domstico
(cuchillos,
utensilios,
etc.);
herramientas de mano del tipo utilizado en la
agricultura,
la
ganadera
y la jardinera;
herramientas de fontanera, carpintera y otros
oficios; cerraduras y artculos de ferretera en
general.
Aparatos de cocina accionados a mano
Fabricacin de productos metlicos de uso en
oficinas (excepto muebles)
Fabricacin de sujetadores de metal, muelles,
recipientes, artculos de alambre, artculos
sanitarios de metal (por ejemplo lavabos,
utensilios de cocina, cajas fuertes, marcos para
cuadros y cascos protectores para la cabeza)
Fabricacin de vlvulas y artculos de bronce
para fontanera
Fabricacin de hornos, hogares y otros
calentadores metlicos no elctricos.
Fabricacin de muebles metlicos de mquinas
de coser
Fabricacin de hornos y calentadores no
elctricos de uso domstico
Fabricacin de lmparas de metal
Fabricacin de equipo, partes y piezas de metal
para iluminacin, excepto los de uso en bicicletas
y vehculos automotores
Fabricacin de equipo de iluminacin para
bicicletas
Fabricacin de muebles y accesorios de uso
mdico, quirrgico y odontolgico
Fabricacin de secciones metlicas de buques y
gabarras
Fabricacin de muebles y accesorios de metal
Fabricacin de recipientes hermticos
Fabricacin de piezas y accesorios de mquinas
herramienta (motorizadas o no)
Fabricacin de motores y turbinas
Fabricacin de bombas de laboratorio
Fabricacin de bombas, compresores de aire y
gas, vlvulas, compresores de refrigeracin y aire
acondicionado.
Fabricacin de cojinetes, engranajes, trenes de
44
2914
2914
3824
3829
2915
3824
2915
3829
2919
3824
2919
2919
3825
3829
2921
3822
2922
3823
2922
3824
2923
2924
3823
3824
2925
3824
2926
2926
3824
3829
2827
3829
2929
2929
3823
3824
2929
2930
3829
3829
3000
3825
45
3190
3824
3190
3829
3420
3829
3511
3824
3599
3829
3694
3829
7250
3825
4010
4101
4020
4102
4030
4100
1120
4103
4200
5000
4510
4520
5000
5000
4530
4540
4550
5000
5000
5000
6210
6220
6301
7131
7131
7132
6303
7132
6412
7131
6420
7132
7113
7132
7493
9000
9200
9200
3311
9331
8511
9331
contabilidad e informtica.
Fabricacin de aparatos para galvanoplasta,
electrlisis y electrofresis
Fabricacin de lavaplatos, excepto los de uso
domstico
Fabricacin de remolques de uso industrial;
contenedores
Fabricacin de plataformas de perforacin
flotantes y torres de perforacin de petrleo
Fabricacin de carretillas, carros y portacargas
(incluso los de uso industrial)
Fabricacin de mquinas de juegos, mecnicas y
accionadas por monedas.
Reparacin de mquinas de oficina, clculo y
contabilidad.
Generacin, captacin y distribucin de energa
elctrica
Fabricacin de gas; distribucin de combustibles
gaseosos por tuberas.
Suministro de vapor y agua caliente
Captacin, depuracin y distribucin de agua
Actividades de servicios relacionados con la
extraccin de petrleo y gas, excepto las
actividades de prospeccin.
Preparacin del terreno (construccin)
Construccin de edificios completos y de partes
de edificios; obras de ingeniera civil.
Acondicionamiento de edificios.
Terminacin de edificios
Alquiler de equipo de construccin y demolicin
dotados de operarios.
Transporte regular por va area
Transporte no regular por va area
Manipulacin de la carga para el transporte por
va area
Otras actividades complementarias del transporte
por va area.
Actividades de correo distintas a las actividades
postales nacionales (por va area)
Funcionamiento de radiofaros y estaciones de
radar.
Alquiler de equipo de transporte por va area
(sin operarios).
Actividades de limpieza de edificios.
Eliminacin de desperdicios y aguas residuales,
saneamiento y actividades similares
Fabricacin de aparatos protsicos, dientes
postizos de encargo
Actividades de hospitales
46
8512
8519
9331
9331
8520
9332
47
3. Conceptos previos
3.1. Accidente de trabajo
Se considera como accidente de trabajo a aquel accidente que tiene las siguientes
caractersticas:
-
48
Tipos de enfermedades
Enfermedades Profesionales causadas por agentes quimicos
Enfermedades profesionales causadas por agentes fsicos
Enfermedades profesionales causadas por agentes biolgicos
Enfermedades profesionales causadas por inhalacin de sustancias y agentes no
comprendidas en otros apartados.
Enfermedades profesionales de la piel causadas por sustancias y agentes no comprendidos en alguno de los otros apartados
Enfermedades profesionales causadas por agentes carcinognicos
Sin perjuicio de ello, en caso que una enfermedad no aparezca en la Tabla de Enfermedades, pero se demuestre que existe relacin de causalidad con la clase de
trabajo que desempea el trabajador o el ambiente en que labora, ser reconocida
como Enfermedad Profesional. ESSALUD, las EPS, las ASEGURADORAS el Instituto Nacional de Rehabilitacin y el Centro de Conciliacin y Arbitraje de la Superintendencia de Entidades Prestadoras de Salud, informarn a la Comisin Tcnica
Mdica respecto de los casos que conozcan para que las incluya en la ulteriores
propuestas de modificacin de la referida Tabla.
4. Sujetos obligados
Las Entidades Empleadoras que realizan las actividades de riesgo, de acuerdo a la
tabla arriba sealada, se encuentran obligadas a contratar el seguro complementario de trabajo de riesgo, siendo la adquisicin de dicho seguro de su cuenta el costo
de las primas y/o aportaciones que origine su contratacin. En este caso, sern
asegurados obligatorios, la totalidad de los trabajadores del centro de trabajo6 sean
empleados u obreros, sean eventuales, temporales o permanentes.
6
49
Para tal efecto deber declararse en el T-Registro como empleador que desarrolla actividades de riesgo conforme a lo sealado previamente en su RUC, de la siguiente forma:
Del mismo modo, estn comprendidas en esta obligacin las entidades empleadoras constituidas bajo la modalidad de cooperativas de trabajadores, empresas de
servicios especiales, sean empresas de servicios temporales o sean empresas de
servicios complementarios, los contratistas y subcontratistas, as como, toda institucin de intermediacin o provisin de mano de obra que destaque personal hacia
centros de trabajo donde se ejecuten las actividades de riesgo. En tal caso, sern
asegurados aquellos trabajadores que, pese a que su empresa no desarrolle actividades de riesgo, sea destacado a empresa en donde se encontrarn expuestos al
riesgo por razn de sus funciones, a juicio de la entidad empleadora.
Para tal efecto deber declararse en el T-Registro, como empleadores que tienen
trabajadores que desarrollan actividades de riesgos:
50
Las entidades empleadoras (principales y/o usuarias) que contraten obras, servicios
o mano de obra proveniente de las empresas que no desarrollen actividades de
riesgos, estn obligadas a verificar que todos los trabajadores destacados a su Centro de Trabajo, hayan sido debidamente asegurados; en caso contrario, contratarn
el seguro por cuenta propia a fin de garantizar la cobertura de dichos trabajadores,
bajo pena de responder solidariamente con tales empresas proveedoras frente al
trabajador afectado, sobre este punto se profundizar ms adelante; as como, las
sanciones administrativas a las que hubiere lugar.
5. Declaracin en el T- Registro
Para la declaracin del Seguro en cuestin en cada trabajador se deber seleccin
la opcin si ante la pregunta de Aporta al SCTR?
51
Seguidamente, elegir la opcin de contratacin por la que se ha optado, considerando que podr elegir entre un cobertura de pensin con la ONP o con una aseguradora privada y para la cobertura de salud con ESSALUD o con una EPS, pudiendo
contratar una cobertura con privada y otra con pblica y viceversa:
6. Base imponible
La remuneracin asegurable sobre la que se determinar el monto del aporte est
constituida por el total de las rentas provenientes del trabajo personal del afiliado
percibidas en dinero, cualquiera que sea la categora de renta a que deban atribuirse de acuerdo a las normas tributarias sobre la materia.
52
En el caso de los trabajadores dependientes, se considera remuneracin asegurable a la remuneracin computable a que se refiere el Texto nico Ordenado de la
Ley de Compensacin por Tiempo de Servicios, aprobado por Decreto Supremo N
001-97-TR y sus normas reglamentarias o las que las sustituyan.
Asimismo, debe considerarse que se considera como parte de la remuneracin asegurable los siguientes conceptos:
- Los subsidios de carcter temporal que perciba el trabajador cualquiera sea su
naturaleza, se consideran dentro del concepto de remuneracin para el cmputo de la remuneracin mensual y se encuentran afectos a las primas por las
Coberturas del Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.
- Las gratificaciones ordinarias, es decir aquellas que se otorguen en perodos
regulares y estables en el tiempo. Para estos efectos se considera que una
gratificacin adquiere regularidad cuando es abonada por el empleador a la
generalidad de trabajadores o a un grupo de ellos, durante dos (2) aos consecutivos, cuando menos en perodos semestrales. Esa afectacin se mantiene
vigente an por el periodo 2009-2014 en que se encuentra vigente la Ley N
29351, puesto que se trata de una prima a cargo del empleador y no un aporte,
contribucin ni descuento posicin que se ha visto ratificada por el Oficio N
35077-2009-SBS.
Del mismo modo, en el caso que un trabajador reciba un reintegro de remuneracin,
ste ser declarado como parte de la remuneracin del mes en que se paga.
7. Contratacin
7.1. Cobertura en Salud
La cobertura de salud por trabajo de riesgo otorga, como mnimo, las siguientes
prestaciones:
i)
ii)
53
iii)
iv)
Esta cobertura solo comprende solo lo relacionado a las necesidades de salud del
trabajador asegurado, mas no comprende las prestaciones econmicas relacionadas con los subsidios econmicos por incapacidad para el trabajador que son otorgados por ESSALUD, segn lo previsto en los Artculos 15, 16 y 17 del Decreto
Supremo N 009-97-SA.
7.1.1. Contratacin
La cobertura de salud por trabajo de riesgo slo puede ser contratada por la entidad
empleadora, a su libre eleccin, con cualquiera de las siguientes entidades prestadoras:
a. ESSALUD
La tasa establecida por EsSalud un tasa que se obtiene luego de aplicar a la remuneracin afecta un porcentaje definido en funcin de los niveles de riesgos, nmero
de trabajadores, actividad econmica que realiza, etc.
Es as que la tasa bsica sobre la cual se aplica los incrementos y descuentos es
de 0.53% a lo cual se le deber aadir el porcentaje correspondiente del IGV (18%),
el cual podr posteriormente ser utilizado como crdito fiscal. A continuacin, se
muestran las tasas bsicas de acuerdo a la actividad econmica que realiza el empleador:
TASA
Nivel de riesgo
Actividad Economica
TASA DE APORTACION
Basica
Adicional
Sin IGV
0.53%
0.00%
0.53%
0.63%
0.53%
0.51%
1.04%
1.23%
0.53%
0.77 %
1.30%
1.53%
0.53%
1.02%
1.55%
1.83%
- Actividades de limpieza.
I
II
III
IV
- Construccin
Explotacin de minas y canteras
Pesca
54
DESCUENTO AUTOMTICO DE LA
TASA DE APORTACIN
De 100 a 300
5%
De 301 a 500
10%
De 501 a 1 000
15%
De 1 000 a 2 000
20%
De 2 001 a 3 000
25%
Ms de 3 000
35%
Nivel de cumplimiento
Nivel I
Nivel II
Nivel III
Supuesto de la empresa
Empresas que no alcanzan a cumplir con la totalidad delas obligaciones relacionadas al Higiene
y Seguridad Industrial
Empresas que cumplen con la totalidad de sus
obligaciones en materia de Higiene y Seguridad
Industrial
Empresas que superan las obligaciones exigidas
por la normatividad vigente
55
4.25%
5.10%
5.95%
6.80%
Formulario N 6056
Copia de RUC
Relacin de los trabajadores que realicen actividades de riesgo. (Datos completos y N de Documento de Identidad como el DNI, carnt de extranjera
Carnt de identidad de las Fuerzas Armadas).
ESSALUD podr, igualmente, ofrecer planes conjuntos con una Compaa de Seguros o con la ONP, para otorgar las Coberturas de Salud y de Invalidez y Gastos de
Sepelio por Trabajo de Riesgo sin recurrir a mecanismos de subsidio.
b. Una Entidad Prestadora de Salud constituida conforme a la Ley N 26790.
En el caso de que la entidad empleador opte por la contratacin de la cobertura de
salud con una EPS, la retribucin ser establecida libremente por las partes contratantes.
Los contratos que se celebren sern nominativos, constarn por escrito y se sujetarn estrictamente a las normas de la Ley N 26790 y dems normas reglamentarias,
siendo nulo de pleno derecho cualquier pacto en contrario. No obstante, en todo
aquello que no se encuentre regulado por normas imperativas, rige el principio de
libertad en la contratacin
El nombre del servicio que ofrece EsSalud para esta cobertura es de + PROTECCIN
56
Las condiciones de cobertura y las prestaciones sern iguales para todos los
trabajadores, cualquiera que fuere su nivel remunerativo. La cobertura rige
para los trabajadores asegurados a partir del da de inicio de la vigencia del
contrato, no pudiendo pactarse clusulas que establezcan exclusiones de dolencias o enfermedades preexistentes, perodos de carencia, copagos, franquicias o pago alguno de los trabajadores con cargo a reembolso u otros mecanismos similares.
57
Accidente de trabajo o enfermedad profesional de los trabajadores asegurables que no hubieren sido declarados por el empleador.
58
59
2.
Si realiz el pago en efectivo podr solicitar en la Oficina SCTR ONP la emisin de la pliza SCTR y la correspondiente factura, presentando previamente
la boleta de depsito (original o copia). Si el pago lo realiz mediante cheque,
podr solicitar la emisin de la pliza y la factura tres (03) das hbiles despus
de haber efectuado el depsito. Para los pagos efectuados en provincias, la
pliza y factura se solicitarn en la Coordinacin Departamental de la ONP, a
los quince (15) das hbiles posteriores al cierre del mes.
3.
La declaracin SCTR ONP y el anexo correspondiente deben ser presentados dentro de los diez (10) primeros das hbiles del mes por el cual se desea
contratar la cobertura del seguro y en forma anticipada al depsito bancario.
i) Presentacin de la Declaracin
El empleador deber presentar la Declaracin del Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo (S.C.T.R.), suscrita y sellada por el representante legal de la empresa y anexar relacin de trabajadores donde se indique los nombres completos
y remuneraciones individuales de las personas a asegurar, dentro de los diez (10)
primeros das tiles del mes por el cual se desea contratar y en forma anticipada al
depsito bancario.
ii) Oportunidad y pago:
1 Depositar dentro de los diez (10) primeros das hbiles del mes en el cual se
contrata el seguro8, dichos depsitos sern efectuado slo a travs del Banco Interbank, otorgndose con este el derecho a una cobertura mensual a los asegurados.
Debe tenerse en cuenta que, el depsito efectuado en forma posterior a los diez
(10) primeros das hbiles, da derecho a la cobertura a partir de la fecha del depsito hasta el ltimo da del mes.
2 La ONP valida el monto de la prima declarada e informa a Interbank para su
registro. Todos los clientes que presenten sus declaraciones durante el horario de
atencin (de lunes a viernes, de 9:00 a.m. a 1:00 p.m. y de 2:00 p.m. a 5:00 p.m.),
estarn habilitados para realizar sus pagos al da siguiente.
b. Compaas de Seguros constituidas y establecidas en el pas autorizadas
expresa y especficamente por la Superintendencia de Banca y seguros
para suscribir estas coberturas.
En el caso de que la entidad empleador opte por la contratacin de la cobertura de
pensiones con una empresa de seguros en particular, la retribucin ser establecida
libremente por las partes contratantes.
8
60
ii)
iii)
Invalidez configurada antes del inicio de vigencia del seguro cuyas prestaciones sern amparadas por la aseguradora que otorg la cobertura al tiempo
Debe tener en cuenta que de contratarse un seguro que sea exclusivamente para un grupo de trabajadores del cual no sea necesario contratar por las labores no sern deducibles como gasto, pues al
tratarse de una liberalidad se considerar como un gasto personal.
10 Es posible el pacto de penalidades contractuales aplicables al empleador que declare remuneraciones inferiores a las efectivamente percibidas, pero -en ningn caso- tales penalidades afectarn a los
trabajadores o sus beneficiarios en su derecho a obtener pensin ni al monto de las mismas.
61
La muerte del asegurado producida mientras se encontraba gozando del subsidio de incapacidad temporal a cargo del IPSS, por causas distintas a accidente de trabajo o enfermedad profesional.
iv)
Las partes pueden pactar que la demora en el pago de la prima total o de una
de las letras o cuotas acordadas, en caso que hayan pactado el pago fraccionado, o la inejecucin de las medidas de proteccin o prevencin, dar lugar
a la suspensin automtica de la cobertura a partir de la fecha de tal incumplimiento, sin necesidad de previo aviso o declaracin judicial; pero la aseguradora continuar obligada a otorgar las prestaciones que se generen durante el
perodo de mora, sin perjuicio de su derecho de repetir contra el empleador por
el costo de las mismas. Si, de acuerdo con las normas que regulan los contratos de seguro la aseguradora opta por la resolucin del contrato; la cobertura
de los trabajadores continuar a cargo de la ONP hasta que se designe una
nueva entidad que otorgue la cobertura de Invalidez y Gastos de Sepelio por
trabajo de riesgo.
Transcurridos treinta (30) das naturales sin que se hubiera contratado a una
nueva aseguradora, se entender que es voluntad de la Entidad Empleadora
la contratacin de la cobertura con la ONP entidad que proceder a extenderla
cobrando las primas correspondientes.
v)
El contrato se celebrar a plazo indefinido. Dentro de su vigencia, la aseguradora slo podr resolverlo por causal de incumplimiento imputable al empleador, de acuerdo con las normas que regulan el contrato de seguro. Es nulo de
pleno derecho, el pacto por el cual la aseguradora se reserva el derecho de
resolucin del contrato sin expresin de causa. No obstante, el empleador s
podr resolver el contrato, sin que medie causal de resolucin; despus de un
ao de vigencia de la cobertura y mediante un preaviso escrito no menor de
noventa (90) das calendario.
vi)
Es obligacin del empleador informar a la aseguradora, respecto de los cambios en el centro de trabajo que impliquen una agravacin del riesgo. Cursado
el aviso, la aseguradora tendr un plazo de quince (15) das calendario para
62
viii) El contrato slo es exigible sobre de los siniestros ocurridos dentro del territorio
nacional, salvo las coberturas especiales expresamente pactadas para viajes
en comisin de servicios o actividades de riesgo que por su propia naturaleza
exigen el amparo de los accidentes de trabajo o enfermedades profesionales
producidos en el extranjero.
63
Por cualquier otra causa posterior despus de configurada la invalidez o mientras se encuentre gozando de una pensin de invalidez, parcial o total, temporal o permanente.
Producido mientras el asegurado se encontrara gozando de subsidio por incapacidad temporal a cargo del Seguro Social de Salud como consecuencia de
un accidente o enfermedad profesional siempre que la causa de la muerte se
encuentre relacionada directamente con el accidente o enfermedad profesional.
Clculo de la pensin
Los montos de pensin sern calculados sobre el 100% de la Remuneracin Mensual del trabajador asegurado, para tal efecto se entender como remuneracin
mensual:
i)
Para los afiliados con doce (12) meses a ms de record laboral: el promedio de
las remuneraciones asegurables de los 12 meses anteriores al siniestro, con el
lmite mximo previsto en el tercer prrafo del Artculo 47 del Decreto Supremo
N 004-98-EF actualizado segn el Indice de Precios al Consumidor de Lima
Metropolitana que publica el INEI o el indicador que lo sustituya, de acuerdo
con las reglas vigentes para los afiliados al sistema privado de pensiones.
Para tal fin la remuneracin asegurable de cada mes no podr exceder en
ningn caso de la remuneracin oportunamente declarada para el pago de las
primeras.
ii)
En caso el afiliado tenga una vida laboral activa menor a 12 meses: Se tomar
el promedio de las remuneraciones que haya recibido durante su vida laboral,
actualizado de la forma sealada precedentemente.
64
Concurrencia de beneficiarios
i)
ii)
Cuando existan cnyuge o conviviente y padres del ASEGURADO con derecho a pensin de sobrevivencia, stos concurrirn en el goce de las pensiones
que les corresponda, sin lugar al reclculo previsto en el Artculo 18.1.3.
iii)
Cuando slo existan hijos y padres del ASEGURADO, con derecho a pensin
de sobrevivencia, todos los hijos concurrirn en el goce de la pensin que les
corresponda; pero la pensin de los padres slo proceder si quedar algn
remanente.
iv)
v)
65
b. Pensin de invalidez
La entidad aseguradora, pagar al trabajador que, como consecuencia de un accidente de trabajo o enfermedad profesional, quedara en situacin de invalidez; las
pensiones que correspondan al grado de incapacidad para el trabajo.
Asimismo, el derecho a este tipo de pensin se accede una vez que se ha superado el mximo de periodo de subsidio de incapacidad para el trabajo otorgado por
EsSalud.
- Clculo de la pensin
Los montos de pensin sern calculados sobre el 100% de la Remuneracin Mensual del trabajador asegurado, para tal efecto se entender como remuneracin
mensual:
i)
Para los afiliados con doce (12) meses a ms de record laboral: el promedio
de las remuneraciones asegurables de los 12 meses anteriores al siniestro,
con el lmite mximo previsto en el tercer prrafo del artculo 47 del Decreto
Supremo N 004-98-EF actualizado segn el ndice de Precios al Consumidor
de Lima Metropolitana que publica el INEI o el indicador que lo sustituya, de
acuerdo con las reglas vigentes para los afiliados al sistema privado de pensiones.
Para tal fin la remuneracin asegurable de cada mes no podr exceder en
ningn caso de la remuneracin oportunamente declarada para el pago de la
respectiva prima.
ii)
En caso el afiliado tenga una vida laboral activa menor a 12 meses: el promedio de las remuneraciones que haya recibido durante su vida laboral, actualizado de la forma sealada precedentemente.
66
ASEGURADO que, como consecuencia de un accidente de trabajo o enfermedad profesional amparado por este seguro, quedara disminuido en su
capacidad de trabajo en forma permanente en una proporcin igual o superior
a los dos tercios.
La pensin ser, como mnimo, del 100% de la Remuneracin Mensual, si como
consecuencia del accidente de trabajo o enfermedad profesional amparado por este
seguro, el trabajador asegurado calificado en condicin de Invalidez Total Permanente, quedar definitivamente incapacitado para realizar cualquier clase de trabajo
remunerado y, adems, requiriera indispensablemente del auxilio de otra persona
para movilizarse o para realizar las funciones esenciales para la vida. En este caso
la pensin resultante no podr ser inferior a la Remuneracin mnima legal para los
trabajadores en actividad.
Invalidez Temporal: en caso de Invalidez temporal, la aseguradora pagar al
trabajador aseguradora la pensin mensual que corresponda, segn el grado
total o parcial de la invalidez que hemos visto anteriormente hasta el mes en
que se produzca su recuperacin.
El carcter temporal o permanente de la invalidez, se determina en funcin al
grado de recuperabilidad que puede tener una persona al sucederle un siniestro que repute tal condicin.
Invalidez Parcial Permanente Inferior al 50%: En caso que las lesiones sufridas por el trabajador asegurado dieran lugar a una invalidez parcial permanente inferior al 50%, pero igual o superior al 20%, entonces la entidad aseguradora pagar por una nica vez al ASEGURADO invlido, el equivalente
a 24 mensualidades de pensin calculadas en forma proporcional a la que
correspondera a una Invalidez Permanente Total.
En estos casos, el empleador queda prohibida de prescindir de los servicios
del trabajador basada en su condicin de invalidez.
c. Gastos de sepelio
En caso de fallecimiento del ASEGURADO como consecuencia inmediata de un
accidente de trabajo o enfermedad profesional amparado por este seguro o mientras se encuentre gozando de subsidios a cargo del Seguro Social de Salud por
una causa relacionada con el accidente de trabajo o enfermedad profesional o por
cualquier causa posterior a la obtencin de una pensin de invalidez total o parcial, permanente o temporal bajo este seguro; LA ASEGURADORA reembolsar,
como mnimo, los gastos de sepelio a la persona natural o jurdica que los hubiera
efectivamente sufragado, hasta el lmite correspondiente al mes del fallecimiento,
67
sealado por la Superintendencia de Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones para los afiliados a dicho sistemas; contra la presentacin de los documentos
originales que sustenten dicho gasto.
9. Responsabilidad Solidaria
Los empleadores que contraten obras, servicios o mano de obra proveniente de las
empresas constituidas bajo la modalidad de cooperativas de trabajadores, Empresas de Servicios Especiales, sean Empresas de Servicios Temporales o sean Empresas de Servicios Complementarios, los contratistas y subcontratistas, as como
toda institucin de intermediacin o provisin de mano de obra que destaque personal, debern verificar que los trabajadores hayan sido debidamente asegurados
con el SCRTR; en caso contrario, contratarn el seguro por cuenta propia a fin de
garantizar la cobertura de dichos trabajadores, so pena de responder solidariamente con tales empresas proveedoras frente al trabajador afectado, al IPSS y a la ONP.
En tal sentido, si la empresa principal o usuaria realiza la contratacin del SCTR
de la empresa que le esta destacando personal, deber declarar dicha informacin
en el PLAME, en la pestaa de Personal de Terceros, debiendo consignar toda la
informacin referente a las coberturas que realizar.
68
Denominacin
Ley N 26790
2. Afiliacin
Son asegurados del Rgimen Contributivo de la Seguridad Social en Salud, los
afiliados regulares o potestativos y sus derechohabientes.
69
Todas las personas no comprendidas en el prrafo anterior se afilian bajo la modalidad de asegurados potestativo en el Seguro Social de Salud (ESSALUD) o en la
EPS de su eleccin.
2.2. Derechohabientes
Son derechohabientes, los siguientes:
-
El concubino.- a quienes se refiere el artculo 326 del Cdigo Civil, esto es,
la unin de hecho, voluntariamente realizada y mantenida por un varn y una
mujer, libres de impedimento matrimonial, para alcanzar finalidades y cumplir
deberes semejantes a los del matrimonio, origina una sociedad de bienes
que se sujeta al rgimen de sociedad de gananciales, en cuanto le fuere
aplicable, siempre que dicha unin haya durado por lo menos dos aos
continuos. Debe presentar los siguientes documentos:
70
Escritura Pblica.
Testamento.
3. Aporte
Los aportes por afiliacin al Seguro Social de Salud son de carcter mensual y se
establecen de la siguiente forma:
a. Afiliados regulares en actividad:
El aporte de los trabajadores en actividad, incluyendo tanto los que laboran bajo
relacin de dependencia como los socios de cooperativas, equivale al 9% de la
remuneracin o ingreso, siendo que la base imponible mnima mensual no podr ser
inferior a la Remuneracin Mnima Vital (RMV) vigente11. Es de cargo de la entidad
empleadora que debe declararlos y pagarlos a ESSALUD, al mes siguiente a
aquel en que se devengaron las remuneraciones afectas, sin efectuar retencin
alguna al trabajador.
11 En tal sentido, considerando que al ao 2014, la Remuneracin Mnima Vital asciende a S/.750 tenemos que la aportacin mnima por EsSalud asciende a S/.67.50. Esto se aplica, tambin, para los
trabajadores contratados a tiempo parcial.
CLOTILDE ATAHUAMN SUMARN
71
4. Remuneracin asegurable
La remuneracin asegurable que servir como base de clculo para la determinacin de los aportes de EsSalud, la constituyen el ntegro de lo que el trabajador
recibe por sus servicios, en dinero o en especie, cualquiera sea la forma o
denominacin que tenga, siempre que sean de su libre disposicin. Las sumas
de dinero que se entreguen al trabajador directamente en calidad de alimentacin
principal, como desayuno, almuerzo o refrigerio que lo sustituya o cena, tienen
naturaleza remunerativa.
Asimismo, no constituyen parte de la remuneracin asegurable ningn derecho o
beneficio de naturaleza laboral el valor de las prestaciones alimentarias otorgadas
bajo la modalidad de suministro indirecto ni las contempladas en el artculo 19 y 20
del Decreto Supremo N 001-97-TR.
72
5. Prestaciones
Las prestaciones del Seguro Social de Salud son determinadas en funcin del tipo
de afiliacin, pudiendo comprender los siguientes conceptos:
-
Las prestaciones son brindadas mediante los servicios del ESSALUD o de otras
entidades.
12 Para efectos de las prestaciones de salud, el mes de inicio de la contingencia es aqul en el que se
requiere la prestacin. En el caso de las prestaciones econmicas, el mes de inicio de la contingencia
es el mes en que ocurre el evento que origina el otorgamiento de la prestacin.
CLOTILDE ATAHUAMN SUMARN
73
Incapacidad Temporal
Maternidad
Lactancia
Sepelio
La prestacin de maternidad consiste en el cuidado de la salud de la madre gestante y la atencin del parto extendindose al perodo de puerperio y al cuidado de la
salud del recin nacido.
74
75
El derecho a subsidio se adquiere a partir del vigsimo primer da de incapacidad. Durante los primeros 20 das de incapacidad el empleador o cooperativa
contina obligado al pago de la remuneracin o retribucin. Para tal efecto, se
acumulan los das de incapacidad remunerados durante cada ao. El subsidio
se otorgar mientras dura la incapacidad del trabajador, hasta un mximo de
11 meses y 10 das consecutivos.
El subsidio por incapacidad temporal equivale al promedio diario de las remuneraciones de los ltimos 12 meses calendarios inmediatamente anteriores al
mes en que se inicia la contingencia. Si el total de los meses de afiliacin es
menor a 12, el promedio se determinar en funcin a los que tenga el afiliado
76
La determinacin del subsidio por maternidad se establece de acuerdo al promedio diario de las remuneraciones de los 12 ltimos meses. Si el total de los
meses de afiliacin es menor a 12, el promedio se determinar en funcin a los
que tenga el afiliado
En RESUMEN, podemos decir que las siguientes son las condiciones para acceder
a las prestaciones econmicas:
77
Prestacin econmica
Condiciones generales
Incapacidad
Maternidad
Lactancia
Sepelio
X
X
Periodo de latencia
Total del periodo de
latencia
De 5 a 9 meses
2 meses
Primer mes
Segundo mes
De 10 a 14 meses
4 meses
2 primeros meses
2 siguientes meses
De 15 a 19 meses
6 meses
3 primeros meses
3 siguientes meses
De 20 a 24 meses
8 meses
4 primeros meses
4 siguientes meses
De 25 a 29 meses
10 meses
5 primeros meses
5 siguientes meses
De 30 o ms meses
12 meses
6 primeros meses
6 siguientes meses
78
Durante el perodo de latencia no se devenga la obligacin de efectuar aportes a favor de ESSALUD, la retribucin a favor
de la EPS, correspondiente a los traba- jadores desempleados o cuyo vnculo se encuentre suspendido en forma perfecta.
6.
Oportunidad de pago
El pago de EsSalud, deber ser realizado por el empleador, de acuerdo a los si- guientes plazos establecidos por SUNAT.
CRONOGRAMA DE PAGOS PARA LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE VENCIMIENTO MENSUAL, ADMINISTRADOS Y/O
RECAUDADOS POR LA SUNAT
AO 2015
FECHA DE VENCIMIENTO DE ACUERDO AL ULTIMO DIGITO DEL R.U.C.
Mes al que
corresponde
la
Obligacin
Dic. 2014
Ene. 2015
Feb. 2015
Mar. 2015
Abr. 2015
May. 2015
14 Ene15
13 Feb15
13 Mar15
16 Abr15
15 May15
12 Jun15
15 Ene15
16 Feb15
16 Mar15
17 Abr15
18 May15
15 Jun15
16 Ene15
17 Feb15
17 Mar15
20 Abr15
19 May15
16 Jun15
19 Ene15
18 Feb15
18 Mar15
21 Abr15
20 May15
17 Jun15
20 Ene15
19 Feb15
19 Mar15
22 Abr15
21 May15
18 Jun15
21 Ene15
20 Feb15
20 Mar15
23 Abr15
22 May15
19 Jun15
22 Ene15
09 Feb15
09 Mar15
10 Abr15
11 May15
08 Jun15
09 Ene15
10 Feb15
10 Mar15
13 Abr15
12 May15
09 Jun15
12 Ene15
11 Feb15
11 Mar15
14 Abr15
13 May15
10 Jun15
13 Ene15
12 Feb15
12 Mar15
15 Abr15
14 May15
11 Jun15
BUENOS
CONTRIBUYENTES
y UESP
0, 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7,
8y9
23 Ene-15
23 Feb-15
23 Mar-15
24 Abr-15
25 May-15
22 Jun-15
79
Jun. 2015
Jul. 2015
Ago. 2015
Set. 2015
Oct. 2015
Nov. 2015
Dic. 2015
14 Jul15
14 Ago15
14 Set15
15 Oct15
13 Nov15
15 Dic15
15 Jul15
17 Ago15
15 Set15
16 Oct15
16 Nov15
16 Dic15
16 Jul15
18 Ago15
16 Set15
19 Oct15
17 Nov15
17 Dic15
17 Jul15
19 Ago15
17 Set15
20 Oct15
18 Nov15
18 Dic15
15 Ene16
18 Ene16
19 Ene16
20 Ene16
20 Ago15
18 Set15
21 Oct15
19 Nov15
21 Dic15
21 Jul15
21 Ago15
21 Set15
22 Oct15
20 Nov15
22 Dic15
08 Jul15
10 Ago15
08 Set15
09 Oct15
09 Nov15
09 Dic15
21 Ene16
22 Ene16
11 Ene16
20 Jul-15
11 Ago15
09 Set15
12 Oct15
10 Nov15
10 Dic15
10 Jul15
12 Ago15
10 Set15
13 Oct15
11 Nov15
11 Dic15
13 Jul15
13 Ago15
11 Set15
14 Oct15
12 Nov15
14 Dic15
12 Ene16
13 Ene16
14 Ene16
09 Jul-15
22 Jul-15
24 Ago-15
22 Set-15
23 Oct-15
23 Nov-15
23 Dic-15
25 Ene-16
NOTA: A partir de la segunda columna en cada casilla se indica: En la parte superior el ltimo dgito del nmero de RUC, y en la parte inferior el dia calendario
correspondiente al vencimiento.
UESP: Siglas de las Unidades Ejecutoras del Sector Pblico Nacional (comprendidas en los
alcances del D.S. N 163-2005-EF)
Base Legal: Resolucin de Superintendencia N 376-2014/SUNAT
(Publicada el 22-12-2014)
7.
80
Tasa
Norma
Resolucin de Superintendencia N 011-96/SUNAT
Resolucin de Superintendencia N 144-2000/SUNAT
Resolucin de Superintendencia N 126-2001/SUNAT
Resolucin de Superintendencia N 032-2003/SUNAT
Resolucin de Superintendencia N 053-2010/SUNAT
2.2 %
1.8
1.6
1.5
1.20
Diaria
0.07333%
0.06000
0.05333
0.050
0.04
Vigencia
Del 03.02.1996 al
31.12.2000
Del
01.01.2001 al
31.10.2001
Del 01.11.2001 al
06.02.2003
Del
07.02.2003 al
28.02.2010
Del 01.03.2010
a la fecha
La obligacin de declaracin y pago del aporte total de los tres (3) meses consecutivos o cuatro (4) no consecutivos dentro de los seis (6) meses anteriores
al mes en que se inici la contingencia.
La obligacin de pago total de los aportes de los doce (12) meses anteriores
a los seis (6) meses previos al mes en que se inici la contingencia.
8. Infracciones
Las infracciones que se generan por el incumplimiento de las obligaciones de los
empleadores relacionadas a la aportacin de EsSalud, son:
81
Infraccin
Base legal
Cantidad de
trabajadores
De 1 a 50
De 51 a 100
De 101 a ms
De 1 a 50
De 51 a 100
0.5 UIT
1 UIT
2 UIT
0.5 UIT
1 UIT
De 101 a ms
2 UIT
De 1 a 50
De 51 a 100
0.5 UIT
1 UIT
Multa
De 101 a ms
2 UIT
De 1 a 50
De 51 a 100
De 101 a ms
0.5 UIT
1 UIT
2 UIT
Denominacin
Ley que crea el Sistema Nacional de Pensiones de la
Seguridad Social
Reglamento del Decreto Ley N 19990
Ley que promueve la actividad laboral de pensionistas
del Rgimen del Decreto Ley N 19990
2. Afiliacin
Son asegurados obligatorios los siguientes:
-
Los trabajadores al servicio del Estado bajo los regmenes de la Ley N 11377
o de la actividad privada; incluyendo al personal que a partir de la vigencia del
presente Decreto Ley ingrese a prestar servicios en el Poder Judicial, en el
Servicio Diplomtico y en el Magisterio.
82
Otros trabajadores que sean comprendidos en el Sistema, por Decreto Supremo, previo informe del Consejo Directivo Unico de los Seguros Sociales.
- Comunicacin de afiliacin
Cuando un trabajador ingrese a laborar a un centro de trabajo, el empleador
deber obligatoriamente requerirle que, a partir de su registro en la Planilla
Electrnica, le informe por escrito el sistema previsional al que se encuentra
incorporado, con indicacin de la AFP a la que est afiliado, de ser el caso,
conforme lo dispone el artculo Primero Res. SBS N 6202-2013.
En caso el trabajador no pertenezca a ningn sistema pensionario, el empleador
deber entregar el Boletn Informativo1 a que hace referencia el artculo 16 de la
Ley N 28991, esto debe realizarse en el plazo de cinco das hbiles de iniciada la
relacin laboral, y deber requerirle le informe, en el plazo de diez das de recibido
el boletn informativo, el rgimen pensionario al que desea ser incorporado
mediante la suscripcin del Formato de Eleccin del Sistema Pensionario,
aprobado mediante Resolucin Ministerial N112-2013-TR. Si el trabajador no
comunica el sistema pensionario al que desea afiliarse, el empleador deber
afiliarlo al Sistema Privado de Pensiones que haya ganado la licitacin de afiliados
conforme lo dispone la Resolucin SBS N8517-2012.
Si un trabajador que recin se inicia en el mercado laboral, esto es, que labora por
primera vez y desea afiliarse al Sistema Nacional de Pensiones (ONP), deber comunicar por escrito a su empleador al inicio de sus labores su decisin, mediante la
utilizacin del Formato de Eleccin de Sistema Pensionario que se encuentra anexo
a la Resolucin Ministerial N 112-2013-TR
- Trabajador pensionista
El Pensionista que se reincorpore a la actividad laboral como trabajador dependiente o independiente deber elegir entre la remuneracin o retribucin que perciba por
sus servicios prestados o su pensin generada por el Sistema Nacional de Pensiones. Al cese de su actividad laboral percibir el monto de su pensin primitiva con
los reajustes que se hayan efectuado, as como los derechos que hubiera generado
en el Sistema Privado de Pensiones, la misma que se restituir en un plazo no mayor a sesenta (60) das.
83
84
3. Aporte
El aporte del trabajador asciende al 13% de la remuneracin asegurable
4. Remuneracin asegurable
La remuneracin asegurable que servir como base de clculo para la determinacin
de los aportes de EsSalud, la constituyen el ntegro de lo que el trabajador recibe por
sus servicios, en dinero o en especie, cualquiera sea la forma o denominacin que
tenga, siempre que sean de su libre disposicin. Las sumas de dinero que se entreguen al trabajador directamente en calidad de alimentacin principal, como desayuno,
almuerzo o refrigerio que lo sustituya o cena, tienen naturaleza remunerativa.
Asimismo, no constituyen parte de la remuneracin asegurable ningn derecho o
beneficio de naturaleza laboral el valor de las prestaciones alimentarias otorgadas
bajo la modalidad de suministro indirecto ni las contempladas en el artculo 19 y 20
del Decreto Supremo N 001-97-TR.
En tal sentido, no forma parte de la remuneracin asegurable los siguientes conceptos :
-
Graficaciones extraordinarias;
Las sumas o bienes entregados al trabajador para la realizacin de sus labores, exigidos por la naturaleza de stas, como los destinados a movilidad,
viticos, representacin y vestuario.
85
En tal sentido, cuando no se realice la jornada mxima legal o no se trabaje la tota- lidad de das de la semanao del mes, la
aportacin se calcularpa sobre lo realmente percibido, siempre y cuando se mantenga la proporcionalidad con la remuneracin
mnima con la que debe retribuirse a un trabajador, esto es, S/.750.00.
5. Oportunidad de pago
El pago de ONP, deber ser realizado por el empleador, de acuerdo a los siguientes plazos establecidos por SUNAT.
CRONOGRAMA DE PAGOS PARA LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE VENCIMIENTO MENSUAL, ADMINISTRADOS Y/O
RECAUDADOS POR LA SUNAT
AO 2015
FECHA DE VENCIMIENTO DE ACUERDO AL ULTIMO DIGITO DEL R.U.C.
Mes al que
correspond
e la
Obligacin
BUENOS
CONTRIBUYENTE
S y UESP
0, 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7,
8y9
Dic. 2014
14 Ene15
15 Ene15
16 Ene15
19 Ene15
20 Ene15
21 Ene15
22 Ene15
09 Ene15
12 Ene15
13 Ene15
23 Ene-15
Ene. 2015
13 Feb15
16 Feb15
17 Feb15
18 Feb15
19 Feb15
20 Feb15
09 Feb15
10 Feb15
11 Feb15
12 Feb15
23 Feb-15
Feb. 2015
13 Mar15
16 Mar15
17 Mar15
18 Mar15
19 Mar15
20 Mar15
09 Mar15
10 Mar15
11 Mar15
12 Mar15
23 Mar-15
86
Mar. 2015
16 Abr15
17 Abr15
20 Abr15
21 Abr15
22 Abr15
23 Abr15
10 Abr15
13 Abr15
14 Abr15
15 Abr15
24 Abr-15
Abr. 2015
15 May15
18 May15
19 May15
20 May15
21 May15
22 May15
11 May15
12 May15
13 May15
14 May15
25 May-15
May. 2015
12 Jun15
15 Jun15
16 Jun15
17 Jun15
18 Jun15
19 Jun15
08 Jun15
09 Jun15
10 Jun15
11 Jun15
22 Jun-15
Jun. 2015
14 Jul-15 15 Jul-15 16 Jul-15 17 Jul-15 20 Jul-15 21 Jul-15 08 Jul-15 09 Jul-15 10 Jul-15 13 Jul-15
22 Jul-15
Jul. 2015
14 Ago15
17 Ago15
18 Ago15
19 Ago15
20 Ago15
21 Ago15
10 Ago15
11 Ago15
12 Ago15
13 Ago15
24 Ago-15
Ago. 2015
14 Set15
15 Set15
16 Set15
17 Set15
18 Set15
21 Set15
08 Set15
09 Set15
10 Set15
11 Set15
22 Set-15
Set. 2015
15 Oct15
16 Oct15
19 Oct15
20 Oct15
21 Oct15
22 Oct15
09 Oct15
12 Oct15
13 Oct15
14 Oct15
23 Oct-15
Oct. 2015
13 Nov15
16 Nov15
17 Nov15
18 Nov15
19 Nov15
20 Nov15
09 Nov15
10 Nov15
11 Nov15
12 Nov15
23 Nov-15
Nov. 2015
15 Dic15
16 Dic15
17 Dic15
18 Dic15
21 Dic15
22 Dic15
09 Dic15
10 Dic15
11 Dic15
14 Dic15
23 Dic-15
Dic. 2015
15 Ene16
18 Ene16
19 Ene16
20 Ene16
21 Ene16
22 Ene16
11 Ene16
12 Ene16
13 Ene16
14 Ene16
25 Ene-16
NOTA: A partir de la segunda columna en cada casilla se indica: En la parte superior el ltimo dgito del nmero de RUC, y en la parte inferior el da calendario
correspondiente al vencimiento.
UESP: Siglas de las Unidades Ejecutoras del Sector Pblico Nacional (comprendidas en los
alcances del D.S. N 163-2005-EF)
Base Legal: Resolucin de Superintendencia N 376-2014/SUNAT
(Publicada el 22-12-2014)
87
6. Generacin de intereses
Con la Ley N 27038 se estableci que seran parte de las aportaciones administra- das por SUNAT las referentes a ESSALUD y
ONP, por tanto le ser aplicable la tasa de inters moratorio por pagos extemporneos a partir de 01.01.199, fecha en que
empez la administracin a cargo de SUNAT.
Por lo que en aplicacin a ello, tenemos:
TASA
NORMA
VIGENCIA
Diaria
2.2 %
0.07333%
1.8
0.06000
1.6
0.05333
1.5
0.050
1.20
0.04
Asimismo, es de precisar que si las personas obligadas (empleadores) no retuvieren en la oportunidad indicada las aportaciones
de sus trabajadores, respondern por su pago, sin derecho a descontrselas a stos
Es imprescriptible la obligacin de pagar las aportaciones retenidas o que debi retenerse a los trabajadores.
88
7. Prestaciones
7.1. Pensin de invalidez
a. Definicin de invalidez
Para tal efecto, se considerar invlido al asegurado que:
-
Que teniendo ms de 3 y menos de 15 aos completos de aportacin, al momento de sobrevenirle la invalidez, cualquiera que fuere su causa, contase por
lo menos con 12 meses de aportacin en los 36 meses anteriores a aqul en
que produjo la invalidez, aunque a dicha fecha no se encuentre aportando.
89
Cuya invalidez se haya producido por accidente comn o de trabajo, o enfermedad profesional, siempre que a la fecha de producirse el riesgo haya estado
aportando.
90
En todo caso, la suma total que por concepto de pensin se otorgue no podr exceder de la remuneracin o ingreso de referencia, ni del monto mximo a que se
refiere el Art. 78.I
-
f. Caducidad de la pensin
Caduca la pensin de invalidez en cualquiera de los siguientes casos:
-
Cuando la invalidez sea provocada por un acto intencional del asegurado o por
su participacin en la comisin de un delito, proceder el pago de pensin de
invalidez nicamente cuando tenga el mnimo de aportes antes sealados y
siempre que tenga cnyuge a su cargo y/o hijos en edad de percibir pensin
de orfandad en cuyo caso la pensin ser pagada a dichos beneficiarios. Si
el cnyuge o los hijos mayores de dieciocho aos hubiesen participado en el
delito, no se otorgar pensin a stos.
91
Primer mes
100%
Segundo mes
65%
Tercer mes
50%
92
Rango de edad
Hasta 29 aos
30%
De 30 a 39 aos
35%
De 40 aos a 49 aos
40%
De 50 a 54 aos
45%
En ambos supuestos, a pensin se reducir en 4% por cada ao de adelanto respecto de 65 aos de edad.
c.2. Rgimen Especial de Jubilacin
Estn comprendidos en el rgimen especial de jubilacin:
-
Los varones nacidos antes del 01.07.1931 y las mujeres nacidas antes de
01.07.1936 y que al 24.04.1973 se hayan encontrado inscritos en las Cajas
CLOTILDE ATAHUAMN SUMARN
93
Se tomar el promedio mensual que resulte de dividir entre sesenta (60) el total
de remuneraciones o ingresos asegurables percibidos por ambos cnyuges o
miembros de la unin de hecho durante los ltimos sesenta (60) meses consecutivos inmediatamente anteriores al ltimo mes de aportacin. En el caso
que ambos cnyuges o miembros de la unin de hecho hayan aportado en un
94
mismo mes, se contar como un ingreso el promedio de ambas remuneraciones o ingresos para el referido clculo.
-
Para el cmputo de la pensin, por los primeros veinte (20) aos de aportes,
se otorgar el veinte por ciento (20%) de la remuneracin de referencia, y, por
cada ao adicional, el dos por ciento (2%) de la misma, hasta alcanzar como
lmite el cien por ciento (100%) de la remuneracin de referencia.
95
b. Pensin de Orfandad
Tienen derecho a pensin de orfandad los hijos menores de dieciocho aos del
asegurado o pensionista fallecido.
Excepcionalmente, subsisten el derecho a pensin de orfandad:
-
Hasta que el beneficiario cumpla veintin aos, siempre que siga en forma
ininterrumpida estudios del nivel bsico o superior de educacin; y
Para los hijos invlidos mayores de dieciocho aos incapacitados para el trabajo.
- Monto de pensin
El monto mximo de la pensin de orfandad de cada hijo es igual al 20% del monto
de la pensin de invalidez o jubilacin que perciba o hubiera podido percibir el causante. En caso de hurfanos de padre y madre, la pensin mxima es equivalente
al 40%. Si el padre y la madre hubieren sido asegurados o pensionistas, la pensin
se calcular sobre la base de la pensin ms elevada.
c. Pensin de Ascendientes
Tienen derecho a pensin de ascendiente, el padre y/o la madre del asegurado
o pensionista fallecido siempre que, a la fecha del deceso de ste, concurran las
condiciones siguientes:
-
- Monto de pensin
El monto mximo de la pensin de ascendientes ser, para cada uno de ellos, igual
al 20% de la pensin que perciba o hubiera podido percibir el causante.
96
d. Capital de defuncin
Al fallecimiento de un asegurado que perciba o hubiera tenido derecho a percibir
pensin de jubilacin o de invalidezn y nicamente en caso que no deje beneficiarios con derecho a pensin de sobrevivientes, se otorgar capital de defuncin en
orden excluyente a las siguientes:
- Al cnyuge
- A los hijos
- A los padres
- A los hermanos menores de 18 aos.
En caso de existir beneficiarios con igual derecho, el capital de defuncin ser distribuido en forma proporcional al nmero de llos.
- Monto
El Capital de Defuncin no podr exceder del monto de la pensin mxima mensual,
vigente al momento del fallecimiento (actualmente, S/.857.36), dicho Capital de Defuncin ser equivalente a seis remuneraciones o ingresos de referencia.
De tratarse del fallecimiento de un pensionista que perciba pensin de jubilacin
o invalidez, y en caso que el Capital de Defuncin resulte menor al monto que
como pensin mnima le corresponda al momento de su fallecimiento y teniendo en
cuenta los aos de aportacin reconocidos, entonces el Capital de Defuncin ser
nivelado a dicho monto.
8. Infracciones
El artculo 44 del Decreto Supremo N 019-2006-TR, establece que constituyen
infracciones graves relacionadas con la Seguridad Social, las siguientes:
- Falta de inscripcin o la inscripcin extempornea de trabajadores u otras personas respecto de las que exista la obligacin de inscripcin en el rgimen de
seguridad social en pensiones, sean stos pblicos o privados, incurrindose
en una infraccin por cada trabajador afectado.
- Que el empleador afilie al trabajador a alguno de los sistemas de pensiones,
sin previamente haberle entregado el Boletn Informativo, o que habindolo
entregado no respete los plazos establecidos por Ley.
Asimismo, de acuerdo a las ltimas modificaciones referentes a la tabla de multas,
establecidas en el Decreto Supremo N012-2013-TR, tendramos que los montos
por la comisiones de dichas infracciones podran llegar a los siguientes:
CLOTILDE ATAHUAMN SUMARN
97
Microempresa
Nmero de trabajadores afectados
1
2
3
4
5
Infraccin grave
0.25
0.30
0.35
0.55
0.65
0.75
0.85
10 a
ms
1.00
Monto en soles
962.5
1,155
1,347.5 1,540
1,732.5 2,117.5
2,502.5
2,887.5
3,272.5
3,850
35% de la multa
606.38 741.13
875.88
Gravedad de la
infraccin
0.40
0.45
Pequea empresa
Nmero de trabajadores afectados
Gravedad de la
infraccin
1a5
6 a 10
11 a
20
21 a
30
31 a
40
41 a
50
51 a
60
61 a
70
71 a
99
100 a
ms
Infraccin grave
1.00
1.30
1.70
2.15
2.80
3.60
4.65
5.40
6.25
10.00
Monto en soles
3,850
5,005
6,545
35% de la multa
1,347.5
4,851
17,902.5 20,790
24,062.5 38,500
6,265.88 7,276.5
8,421.88 13,475
NO MYPE
Nmero de trabajadores afectados
Gravedad
de la
infraccin
Infraccin
grave
Monto en
soles
35% de la
multa
1a
10
11 a
25
26 a
50
51 a
100
101 a
200
201 a
300
301 a
400
401 a
500
501 a
999
1,000
a ms
3.00
7.50
10.00
12.50
15.00
20.00
25.00
35.00
40.00
50.00
11,5
50
6,73
7.5
28,8
75
13,4
75
38,500
48,12
5
29,64
5
57,750
77,000
96,250
36,382.
5
47,162.
5
60,637.
5
134,75
0
80,850
154,00
0
107,80
0
192,50
0
134,75
0
20,212.
5
Resolucin N 232-98-EF/SAFP
Denominacin
Aprueban el Texto nico Ordenado de la Ley del Sistema Privado
de Administracin de Fondos de Pensiones
Aprueban Reglamento del Texto nico Ordenado de la Ley del
Sistema Privado de Administracin de Fondos de Pensiones
APRUEBAN TTULO V del Compendio de Normas de Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Fondos de
Pensiones, referido a Afi
y Aportes
APRUEBAN TTULO VII del Compendio de Normas de Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Fondos de
Pensiones, referido a Prestaciones
2. Afiliacin
98
99
- Modalidades de afiliacin
Incorporacin: es la modalidad de afiliacin que se genera con la primera
afiliacin a una AFP por parte de un trabajador;
Traspaso: se genera cuando un trabajador, mantenindose en el SPP, transfiere su CIC y la administracin de la misma de una a otra AFP; y,
Reafiliacin: se produce cuando un trabajador, habiendo ejercido su derecho
a la reversibilidad, se reincorpora al SPP mediante la suscripcin de un nuevo
contrato de afiliacin.
Asignacin: es el procedimiento mediante el cual los trabajadores que se
incorporen al SPP, son afi
a la AFP que ofrezca la menor comisin por
administra- cin del fondo de pensiones, de que trata el inciso a) del artculo 24
de la Ley del SPP, por un plazo de permanencia obligatorio determinado y sujeto
a los mecanis- mos de salida que se determinen segn ley y reglamentaciones
correspondientes
Licitacin: es el procedimiento mediante el cual los trabajadores que se
incorporen al SPP, son afi
a la AFP que ofrezca la menor comisin por
administra- cin del fondo de pensiones, de que trata el inciso d) del artculo 24
de la Ley del SPP, por un plazo de permanencia obligatorio determinado y
sujeto a los meca- nismos de salida que se fi
segn ley y reglamentaciones
correspondientes.
- Comunicacin de afiliacin
Cuando un trabajador ingrese a laborar a un centro de trabajo, el empleador deber
realizar el siguiente procedimiento:
i)
ii)
iii)
100
101
iv) Al da siguiente a la comunicacin de eleccin de incorporacin al SPP o cumplido el plazo de diez (10) das calendario contados desde la entrega del Boletn Informativo, el empleador deber acceder al Portal de Recaudacin AFPnet
a efectos de ingresar los datos del trabajador bajo el formato Documento de
Registro SPP.
Al concluir este procedimiento, el empleador habr cumplido con todas sus obligaciones legales respecto de la incorporacin de su trabajador al SPP. Posteriormente, las AFPs realizarn las comprobaciones pertinentes de la informacin de los
trabajadores que se incorporan al SPP con la informacin en lnea que brinda el
Registro Nacional de Identidad y Estado Civil (RENIEC).
Documento escrito o formato de eleccin en el que conste la decisin del trabajador de afiliarse al SPP.
ii)
Documento de Registro SPP, en este caso, se verificar que este haya sido
generado cumplido el plazo de diez (10) das calendario contados a partir de
la recepcin del Boletn informativo, para manifestar por escrito la eleccin de
su rgimen pensionario.
Por lo que de confirmarse que el trabajador eligi el SPP o no manifest su voluntad de pertenecer a ningn rgimen en los plazos de Ley, la afiliacin tendr plena
vigencia an cuando el contrato de afiliacin no sea suscrito.
102
3. Aporte
Los aportes de los trabajadores dependientes pueden ser obligatorios o voluntarios.
a. Aporte obligatorio
Los aportes obligatorios estn constituidos por:
-
Un porcentaje de la remuneracin asegurable destinado a financiar las prestaciones de invalidez, sobrevivencia y un monto destinado a financiar la prestacin de gastos de sepelio.
Los montos y/o porcentajes que cobren las AFP por los conceptos de comisin
por administracin.
Rgimen del Decreto Ley N 19990 (Rgimen General y sus regmenes especiales): En este rgimen la condicin de jubilados est referida a aquellos que
perciben una pensin de jubilacin, de conformidad con lo establecido en el
artculo 38 y dems normas aplicables, del referido Decreto Ley.
103
Sin fin previsional: Los trabajadores podrn efectuar aportes voluntarios sin
fin previsional, los que podrn ser convertidos en aportes voluntarios con fin
previsional, para ello los afiliados deben registrar un mnimo de cinco aos de
incorporados al Sistema Privado de Pensiones o con 50 aos de edad.
4. Remuneracin asegurable
La remuneracin asegurable que servir como base de clculo para la determinacin de los aportes de EsSalud, la constituyen el ntegro de lo que el trabajador recibe por sus servicios, en dinero, cualquiera sea la forma o denominacin que tenga,
104
siempre que sean de su libre disposicin. Las sumas de dinero que se entreguen
al trabajador directamente en calidad de alimentacin principal, como desayuno,
almuerzo o refrigerio que lo sustituya o cena, tienen naturaleza remunerativa.
Los subsidios de carcter temporal que perciba el trabajador, cualquiera sea su
naturaleza, se encuentran afectos a los aportes al Sistema Privado de Pensiones
5.
Oportunidad de pago
La declaracin, retencin y pago deben efectuarse dentro de los primeros cinco (5)
das del mes siguiente a aquel en que se devengaron las remuneraciones afectas.
El monto de los aportes al SPP no pagados dentro del plazo establecido en las
normas pertinentes, generar un inters equivalente a la tasa de inters moratorio
previsto para las obligaciones tributarias en el artculo 33 del Texto nico Ordenado
del Cdigo Tributario
Cuando el empleador no cumpla con el pago oportuno de los aportes al Sistema
Privado de Pensiones, deber formular una Declaracin sin Pago de los mismos,
dentro del mismo plazo que tiene para efectuar el pago de los aportes del trabajador
(5 das del mes siguiente), de realizarlo tendr derecho a los siguientes decuentos :
-
Al 50%: si el pago se realiza dentro de los 10 das tiles siguientes al vencimiento del plazo para el pago de aportes sin mora.
Al 20%: si el pago se realiza dentro de los 20 das tiles siguientes al vencimiento del plazo de 10 das tiles.
El incumplimiento de la obligacin de formular dicha declaracin por parte del empleador, o la formacin incompleta de la misma, ser sancionado por la Superintendencia de AFP con multa equivalente al 10% (diez por ciento) de la UIT vigente a la
fecha de pago, por cada trabajador cuyos aportes no fueran declarados.
Si el empleador no retuviera oportunamente los aportes de sus trabajadores, responder personalmente por el pago de los intereses moratorios y multas a que
hubiera lugar, sin derecho a descontrselos posteriormente a sus trabajadores. El
empleador slo podr descontar a sus trabajadores aquel monto nominal que debi
retener y no retuvo, correspondiente especficamente a los aportes que les hubiera
correspondido pagar en la fecha que debi efectuarles la retencin.
105
6.
Generacin de intereses
De acuerdo a la Circular N AFP 118-2010, la Tasa de inters moratorio aplicable al pago extemporneo de aportes, comisiones, primas de seguro y cuotas de
regmenes de reprogramacin de aportes al Sistema Privado de Administracin de
Fondos de Pensiones que rige a partir del 1 de enero de 2011 sea de 1,45% efectiva mensual, considerando un mes de treinta (30) das.
A efectos de realizar el clculo de los intereses moratorios originados por el incumplimiento en el pago de los aportes previsionales, el Portal AFPnet deber publicar
en su sitio web un mdulo de clculo de intereses, debindose permitir la impresin
de los reportes generados por dichos clculos. El acceso a este mdulo no deber
estar condicionado a pago alguno por parte de los usuarios.
Los empleadores podrn adjuntar dichos reportes a la Planilla de Pago de Aportes
Previsionales o Declaracin sin Pago con las cuales vayan efectuar sus regularizaciones
7. Prestaciones
Las prestaciones que otorga el SPP, son las siguientes:
- Pensin de jubilacin: es aquella que se otorga desde el momento en que el
afiliado al SPP alcanza los sesenta y cinco (65) aos de edad o antes si es que
el afiliado cumple con los requisitos y para acceder a una jubilacin anticipada.
En cualquier caso, la jubilacin es un acto voluntario del afiliado.
-
Pensin de invalidez: Es aquella que se otorga con carcter transitorio o definitivo a aquellos afiliados que, sin haber optado an por el goce de una pensin
de jubilacin, presentan una prdida mayor o igual al 50% en su capacidad de
trabajo.
Gastos de sepelio: Es el monto que se otorga al fallecimiento del afiliado, mediante el pago o reembolso de una suma de dinero correspondiente a un tipo
referencial de sepelio.
106
- Modalidades de pensin
El otorgamiento de las prestaciones de jubilacin, invalidez y sobrevivencia podr
hacerse efectivo bajo cualquiera de las siguientes modalidades bsicas:
-
Retiro Programado
Para afiliados con una vida laboral activa igual o mayor a cuarenta y ocho (48)
meses, se define como el promedio de las remuneraciones asegurables efectivamente percibidas durante los ltimos cuarenta y ocho (48) meses anteriores
al siniestro, actualizadas a la fecha de presentacin de la solicitud de acuerdo
con el ndice de Precios al Consumidor de Lima Metropolitana que publica el
INEI, o el indicador que lo sustituya.
- Para afiliados con una vida laboral activa menor a cuarenta y ocho (48) meses,
se define como el promedio de las remuneraciones asegurables que hayan
efectivamente percibido con anterioridad al siniestro, actualizadas a la fecha
de presentacin de la solicitud de acuerdo con el ndice de Precios al Consumidor de Lima Metropolitana que publica el Instituto Nacional de Estadstica e
Informtica (INEI), o el indicador que lo sustituya.
En aquellos casos en que, entre la emisin de dos (2) dictmenes de invalidez,
CLOTILDE ATAHUAMN SUMARN
107
108
Cumplir con la edad legal: Estar afiliado a una AFP y tener por lo menos 65
aos de edad, cumplidos en meses y das, al momento de presentar la solicitud
de pensin de jubilacin.
Cumplir con los requisitos para acceder a una jubilacin anticipada: Estar afiliado a una AFP y, no habiendo cumplido con la condicin establecida en el
inciso a), obtener una pensin igual o superior al 50% del promedio de las
remuneraciones percibidas y rentas declaradas durante los ciento veinte (120)
meses anteriores a la presentacin de la solicitud de pensin de jubilacin, debidamente actualizadas. Asimismo, contar con una densidad de cotizacin de,
por lo menos, sesenta por ciento (60%) respecto de los ltimos ciento veinte
(120) meses.
Se entender que el promedio de las remuneraciones percibidas y rentas declaradas durante los ltimos ciento veinte (120) meses est referido al que se calcula
sobre la base de las remuneraciones e ingresos efectivamente percibidos por el
afiliado con anterioridad a la presentacin de la solicitud. Tales remuneraciones e
ingresos se referirn a los que se registren como remuneracin asegurable para
efectos del pago de los aportes, debiendo, para el caso de aquellos meses en que
el afiliado dependiente no se encontraba incorporado al SPP, tenerse en consideracin las boletas de pago. En ausencia de estas, el afiliado dependiente podr
sustentar las referidas remuneraciones mediante declaracin jurada del empleador
o certificado de retencin del Impuesto a la Renta de Quinta Categora. El trabajador independiente sustentar sus ingresos mediante el Certificado de Retencin del
Impuesto a la Renta de Cuarta Categora o la Declaracin Jurada de Impuestos.
Para efectos de acceder a la pensin por concepto de jubilacin anticipada, la evaluacin de la pensin considerar como modalidad aplicable la que corresponde al
Retiro Programado.
Excepcionalmente, en el caso de la jubilacin anticipada, los afiliados podrn regularizar hasta veinticuatro (24) meses a fin de completar aquellos perodos en donde,
teniendo la condicin de trabajador independiente, no hayan registrado aportes, los
cuales tendrn validez slo para los clculos de la densidad de cotizacin y la remuneracin promedio, en la medida que se realicen sobre la base de la Remuneracin
Mnima Vital a la fecha de pago. En caso que se regularizaran ms de veinticuatro
(24) meses, se tomarn en cuenta para estos efectos los que corresponda, segn
el orden de mayor antigedad.
109
Cuarentids por ciento (42%) para el cnyuge o concubino sin hijos menores
de dieciocho (18) aos, o mayores de dieciocho (18) incapacitados de manera
total y permanente para el trabajo o que sigan en forma ininterrumpida estudios
del nivel bsico o superior de educacin
Treinticinco por ciento (35%) para el cnyuge o concubino con hijos menores
de dieciocho (18) aos, o mayores de dieciocho (18) incapacitados de manera
total y permanente para el trabajoo que sigan en forma ininterrumpida estudios
del nivel bsico o superior de educacin
Catorce por ciento (14%) para los hijos menores de dieciocho (18) aos, o mayores
de dieciocho (18) aos que sigan en forma ininterrumpida estudios del nivel bsico
o superior de educacin. Asimismo, a los hijos mayores de dieciocho (18) aos incapacitados de manera total y permanente para el trabajo, de acuerdo al dictamen
del comit mdico competente,
De no existir cnyuge o concubino con derecho a pensin, el porcentaje de la remuneracin de 42% se asignar como pensin en caso quedase un (1) solo hijo como
beneficiario, an existiendo padres. De haber dos (2) o ms hijos con derecho a
pensin, la pensin conjunta se incrementar en catorce (14) puntos porcentuales
sobre el 42%, tantas veces como hijos hubiese, distribuyndose en partes iguales;
-
Catorce por ciento (14%) tanto para el padre como la madre Que sean invlidos total o parcialmente o que tengan sesenta (60) o ms aos de edad el padre y cincuenticinco (55) o ms aos de edad la madre, y que hayan dependido
econmicamente del causante
110
Cuando exista hijos y padres del afiliado fallecido, stos concurrirn en el goce
de la pensin. En este caso, el pago de la pensin de ascendientes proceder
siempre y cuando exista un remanente a favor de los padres del causante,
luego del clculo de la pensin de los hijos.
Cuando exista cnyuge o concubino, hijos y padres del afiliado fallecido, todos concurren en el goce de la pensin. En este caso, el pago de la pensin de ascendientes proceder siempre y cuando exista un remanente a favor de los padres del
causante, luego del clculo de la pensin del cnyuge o concubino suprstite y la
de los hijos.
Cuando la suma de los porcentajes mximos que correspondan al cnyuge o concubino y a cada uno de los hijos excediese el porcentaje establecido como mximo,
dichos porcentajes se reducirn proporcionalmente.
d. Gastos de sepelio
Se entender que la prestacin por los gastos de sepelio es un beneficio que se
otorga a aquellos trabajadores incorporados al SPP mediante el pago o reembolso
de una suma de dinero equivalente al tipo referencial de sepelio vigente al momento
de la ocurrencia del siniestro.
111
El tipo referencial de sepelio del Sistema Privado de Pensiones involucra los siguientes conceptos:
-
Los conceptos descritos tienen carcter enunciativo y no restrictivo, por lo que debern incluirse todos aquellos que puedan ser considerados como tales a criterio de
la Superintendencia.
Tendrn derecho a este beneficio aquellos trabajadores que se encuentren en alguno de los siguientes casos:
-
7.4. Exclusiones
La Empresa de Seguros que brinde la cobertura por los riesgos de Invalidez y Sobrevivencia no responder por los siniestros ocurridos en cualquiera de los siguientes supuestos:
112
Aquellos producidos por la participacin del afiliado en guerra civil o internacional, declarada o no, dentro o fuera del Per; en motn, conmocin contra
el orden pblico o terrorismo, siempre que el asegurado tenga participacin
activa en tales eventos.
Invalidez o muerte cubiertos por disposiciones legales vigentes que contemplen el Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.
Aquellos siniestros que se originen por suicidio del afiliado ocurrido dentro
del ao posterior a su incorporacin al SPP, considerando al suicidio como
la muerte que el afiliado se cause a s mismo voluntariamente y en estado de
conciencia normal. No es considerado suicidio la muerte provocada en estado
de inconciencia o enfermedad mental.
8. Infracciones
El artculo 44 del Decreto Supremo N 016-2009-TR, establece que constituyen
infracciones graves relacionadas con la Seguridad Social, las siguientes:
-
Falta de inscripcin o la inscripcin extempornea de trabajadores u otras personas respecto de las que exista la obligacin de inscripcin en el rgimen de
seguridad social en pensiones, sean stos pblicos o privados, incurrindose
en una infraccin por cada trabajador afectado.
113
10 a
ms
Infraccin grave
0.25
0.30
0.35
0.40
0.45
0.55
0.65
0.75
0.85
1.00
Monto en soles
962.5
1,155
1,347.5 1,540
1,732.5 2,117.5
2,502.5
2,887.5
3,272.5
3,850
35% de la multa
336.88
404.25
471.63
606.38 741.13
875.88
1,010.63
1,145.38
1,347.5
539
Pequea empresa
Nmero de trabajadores afectados
Gravedad de la
infraccin
1a5
6 a 10
11 a
20
21 a
30
31 a
40
41 a
50
51 a
60
61 a
70
71 a
99
100 a
ms
Infraccin grave
1.00
1.30
1.70
2.15
2.80
3.60
4.65
5.40
6.25
10.00
Monto en soles
3,850
5,005
6,545
17,902.5
20,790
24,062.5
38,500
35% de la multa
1,347.5
6,265.88
7,276.5
8,421.88
13,475
4,851
NO MYPE
Nmero de trabajadores afectados
Gravedad de la
infraccin
1 a 10
11 a
25
26 a
50
51 a
100
101 a
200
201 a
300
301 a
400
401 a
500
501 a
999
1,000
a ms
Infraccin grave
3.00
7.50
10.00
12.50
15.00
20.00
25.00
35.00
40.00
50.00
Monto en soles
11,550
96,250
134,750
154,000
192,500
35% de la multa
6,737.5
13,475
60,637.5
80,850
107,800
134,750
20,212.5 29,645
36,382.5 47,162.5
114