Auditoria

es la actividad por la cual se verifica la correccin contable de las cifras de los estados
financieros; Es la revisin misma de los registros y fuentes de contabilidad para determinar la
racionabilidad de las cifras que muestran los estados financieros emanados de ellos.
Objetivo
El objetivo de la Auditoria consiste en apoyar a los miembros de la empresa en el desempeo de
sus actividades. Para ello la Auditoria les proporciona anlisis, evaluaciones, recomendaciones,
asesora e informacin concerniente a las actividades revisadas.
Los miembros de la organizacin a quien Auditoria apoya, incluye a Directorio y las Gerencias.
Proposito
Los fines de la auditoria son los aspectos bajo los cuales su objeto es observado. Podemos escribir
los siguientes:
1.
Indagaciones y determinaciones sobre el estado patrimonial
2.

Indagaciones y determinaciones sobre los estados financieros.

3.

Indagaciones y determinaciones sobre el estado reditual.

4.

Descubrir errores y fraudes.

5.

Prevenir los errores y fraudes

Clasificacin de la Auditoria
Auditoria Externa : es el examen crtico, sistemtico y detallado de un sistema de informacin
de una unidad econmica, realizado por un Contador Pblico sin vnculos laborales con la misma,
utilizando tcnicas determinadas y con el objeto de emitir una opinin independiente sobre la
forma como opera el sistema, el control interno del mismo y formular sugerencias para su
mejoramiento.
Auditoria Interna : s el examen crtico, sistemtico y detallado de un sistema de informacin de una unidad econmica,
realizado por un profesional con vnculos laborales con la misma, utilizando tcnicas determinadas y con el objeto de emitir informes y
formular sugerencias para el mejoramiento de la misma. Estos informes son de circulacin interna y no tienen trascendencia a los
terceros pues no se producen bajo la figura de la Fe Publica.

Diferencias entre auditoria interna y externa:

En la Auditora Interna existe un vnculo laboral entre el auditor y la empresa, mientras que en la Auditora Externa la relacin
es de tipo civil.

En la Auditora Interna el diagnstico del auditor, esta destinado para la empresa; en el caso de la Auditora Externa este
dictamen se destina generalmente para terceras personas o sea ajena a la empresa.

La Auditora Interna est inhabilitada para dar Fe Pblica, debido a su vinculacin contractual laboral, mientras la Auditora
Externa tiene la facultad legal de dar Fe Pblica.

AUDITORIA ADMINISTRATIVAel examen integral o parcial de una organizacin con el propsito de precisar su nivel de
desempeo y oportunidades de mejora.
Objetivos de la auditoria administrativa

De control.- Destinados a orientar los esfuerzos en su aplicacin y poder evaluar el comportamiento

organizacional en relacin con estndares preestablecidos.
De productividad.- Encauzan las acciones para optimizar el aprovechamiento de los recursos de acuerdo
con la dinmica administrativa instituida por la organizacin.
De organizacin.- Determinan que su curso apoye la definicin de la estructura, competencia, funciones y
procesos a travs del manejo efectivo de la delegacin de autoridad y el trabajo en equipo.
De servicio.- Representan la manera en que se puede constatar que la organizacin est inmersa en un
proceso que la vincula cuantitativa y cualitativamente con las expectativas y satisfaccin de sus clientes.
De calidad.- Disponen que tienda a elevar los niveles de actuacin de la organizacin en todos sus
contenidos y mbitos, para que produzca bienes y servicios altamente competitivos.
De cambio.- La transforman en un instrumento que hace ms permeable y receptiva a la organizacin.

De aprendizaje.- Permiten que se transforme en un mecanismo de aprendizaje institucional para que la

organizacin pueda asimilar sus experiencias y las capitalice para convertirlas en oportunidades de mejora.
De toma de decisiones.- Traducen su puesta en prctica y resultados en un slido instrumento de soporte
al proceso de gestin de la organizacin.

EFICIENCIA: habilidad de contar con algo o alguien para obtener un resultado.

Eficacia:Capacidad de lograr el efecto que se desea o se espera .
Productividad: es la relacin entre la cantidad de productos obtenida por un sistema productivo
y los recursos utilizados para obtener dicha produccin.
EL AUDITOR
Es aquella persona profesional, que se dedica a trabajos de auditoria habitualmente con libre ejercicio de una ocupacin tcnica.

3.2. Funciones generales

Estudiar la normatividad, misin, objetivos, polticas, estrategias, planes y programas de trabajo.

Desarrollar el programa de trabajo de una auditoria.

Definir los objetivos, alcance y metodologa para instrumentar una auditoria.

Captar la informacin necesaria para evaluar la funcionalidad y efectividad de los procesos, funciones y sistemas utilizados.

Analizar la estructura y funcionamiento de la organizacin en todos sus mbitos y niveles

Revisar el flujo de datos y formas..

Analizar la distribucin del espacio y el empleo de equipos de oficina.

Evaluar los registros contables e informacin financiera.

Proponer los elementos de tecnologa de punta requeridos para impulsar el cambio organizacional.

Disear y preparar los reportes de avance e informes de una auditoria.

3.3. Conocimientos que debe poseerEs conveniente que el equipo auditor tenga una preparacin acorde con los requerimientos de
una auditoria administrativa, ya que eso le permitir interactuar de manera natural y congruente con los mecanismos de estudio que de
una u otra manera se emplearn durante su desarrollo.

Acadmica Estudios a nivel tcnico, licenciatura o postgrado en administracin, informtica, comunicacin, ciencias polticas,
administracin pblica, relaciones industriales, ingeniera industrial, sicologa, pedagoga, ingeniera en sistemas, contabilidad,
derecho, relaciones internacionales y diseo grfico.
Complementaria instruccin en la materia, obtenida a lo largo de la vida profesional por medio de diplomados, seminarios,
foros y cursos, entre otros.
Emprica:Conocimiento resultante de la implementacin de auditoras en diferentes instituciones sin contar con un grado
acadmico.

3.4. Habilidades y destrezasActitud positiva.Estabilidad emocional.Objetividad.Sentido

institucional.Saber escuchar.Creatividad.Respeto a las ideas de los dems.
funciones del auditor interno

Lograr los objetivos y metas de la identidad

Proporconar unn servbivo constructivo
Realizar su trabajo con diligencia y responsabilidad
Sistema de infrmacion efectivo

Sistema nacional de control

es el conjunto de: rganos de control; normas; mtodos; y, procedimientos estructurados e
integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control
gubernamental en forma descentralizada.
3. RGANOS DEL SNC

Contralora General de la Repblica (CGR) (Ente tcnico rector del SNC)

rganos de Control Institucional (OCI) (Ministerios, Gobiernos Regionales, Fuerzas Armadas,
Polica Nacional, Municipalidades, Empresas, etc.)
Sociedades de Auditora (SOA) (Designadas por la CGR, para efectuar Auditorias Financieras
Anuales)

Normas

AUDITORA GUBERNAMENTAL

Auditora Gubernamental (*), es el examen profesional, objetivo, sistemtico y profesional de las operaciones
ancieras y/o administrativas, efectuado con posterioridad a su ejecucin, en las entidades sujetas al Sistema
cional de Control, elaborando el correspondiente informe.

CONTROL GUBERNAMENTAL EN EL PER

El Control Gubernamental, consiste en la supervisin, vigilancia y verificacin de: los actos y

resultados de la gestin pblica, en atencin al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y
economa en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado del cumplimiento de las normas
legales y de los lineamientos de poltica y planes de accin
Clases de Control
Control como Actividad y Control como Funcin Especializada
Control segn el ente que lo realiza De acuerdo al ente que ejecuta
Control por la oportunidad en que se ejecuta
Control por el objetivo que persigue
CONTROL INTERNO comprende las acciones de cautela previa, simultnea y de verificacin
posterior que realiza la entidad pblica sujeta a control, con la finalidad que la gestin de sus
recursos, bienes y operaciones se efecte correcta y eficientemente. Es responsabilidad del
Titular, fomentar y supervisar el funcionamiento y confiabilidad del Control Interno, para evaluar la
gestin y el efectivo ejercicio de la rendicin de cuentas, propendiendo a que ste contribuya al
logro de la misin y objetivos.
El Control Interno previo y simultneo, compete exclusivamente a las autoridades,
funcionarios y servidores pblicos de las entidades como responsabilidad propia de las funciones,
sobre la base de las normas de la organizacin, planes, reglamentos y manuales que contienen las
polticas, mtodos de autorizacin y registro.
El Control Interno posterior, es ejercido por los responsables superiores del servidor o
funcionario ejecutor, en cumplimiento de las disposiciones establecidas, as como por el rgano de
Control Institucional OCI; evaluando y verificando los aspectos administrativos sobre el uso de los
recursos y bienes del Estado, as como su gestin.

CONTROL EXTERNO El ejercicio del control externo, compete a la CGR u otro rgano del SNC
por encargo o designacin de sta, con el fin de supervisar, vigilar y verificar la gestin y la
captacin y uso de recursos y bienes del Estado. En concordancia con sus roles de supervisin y
vigilancia, el control externo podr ser preventivo o simultneo, cuando se determine taxativamente
por Ley o por normativa expresa.
Para su ejercicio, se aplicarn sistemas de control de legalidad, de gestin, financiero, resultados,
evaluacin de control interno u otros, en funcin a las caractersticas de la entidad y la materia de
control.