Personas

naturales
que
pueden
pertenecer al rgimen simplificado del
impuesto a las ventas en el 2015
Inicio Impuestos. (17 / 12 / 2014 )
Al rgimen simplificado de las ventas slo pueden pertenecer las personas
naturales, y los requisitos para ello estn fijados por el artculo 499 del estatuto
tributario que detallamos a continuacin.
Esta norma fija un universo

de personas que pueden pertenecer al rgimen

simplificado de la siguiente forma:

Al Rgimen Simplificado del Impuesto Sobre las Ventas pertenecen las personas
naturales comerciantes y los artesanos, que sean minoristas o detallistas; los
agricultores y los ganaderos, que realicen operaciones gravadas, as como quienes
presten servicios gravados, siempre y cuando cumplan la totalidad de las
siguientes condiciones:
Estas personas podrn pertenecer al rgimen simplificado siempre y cuando
cumplan con todos y cada uno de los siguientes requisitos:
1. Que en el ao anterior (2014) hubieran tenido ingresos brutos totales
inferiores a $109.940.000.
2. No haber celebrado en el ao anterior (2014) contratos de venta de bienes
o prestacin de servicios gravados por valor individual y superior a
$90.701.000.
3. No celebrar en el ao en curso (2015) contratos de venta de bienes o
prestacin

de

servicios

gravados

por

valor

individual

superior

$93.321.000.
4. Que el monto de sus consignaciones bancarias, depsitos o inversiones
financieras durante el ao anterior (2014) hayan sido iguales o inferiores a
$123.683.000.

5. Que el monto de sus consignaciones bancarias, depsitos o inversiones

financieras durante el ao en curso (2015) sean iguales o inferiores a
$127.256.000.
6. Que tenga como mximo un establecimiento de comercio u oficina.
7. Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se
desarrollen actividades bajo franquicia, concesin, regala, autorizacin o
cualquier otro sistema que implique la explotacin de intangibles.
8. No ser usuario aduanero
Como consecuencia del requisito nmero 3, cuando una persona natural que
pertenece al rgimen simplificado requiera en el 2015 firmar un contrato de
servicios o venta de bienes por un monto superior a $93.321.000 primero debe
inscribirse en el rgimen comn, y quien lo contrate debe cerciorarse de ello para
evitar futuros inconvenientes.

Los que ganen ms de $3,2 millones, a

declarar renta en 2015
Las personas naturales con ingresos superiores a $3'206.000 mensuales debern
declarar renta en 2015. As lo anunci el director de la Dian, Santiago Rojas, al dar
a conocer los topes que tendrn vigencia para efectos tributarios el prximo ao.
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Segn l, las personas obligadas a declarar en la prxima vigencia sern las que cumplan
con alguno de los siguientes requisitos: Patrimonio bruto de ms de $123,68 millones,
ingresos brutos anuales por ms de $38,48 millones; consumos con tarjeta dbito o
crdito por ms de $76,9 millones o consignaciones bancarias por ms de $123,68
millones.

Lo que tienes que saber sobre la declaracin de renta

Lo primero que debes tener en cuenta es que no todos los que declaran renta tienen que pagar este
impuesto y tampoco todos los colombianos deben hacer declaracin.

El otro aspecto primordial a tener en cuenta es que presentar declaracin de rentano

necesariamente implica pagar. Esto ya que al aplicar deducciones posibles (aportes a seguridad social, pagos
de crditos hipotecarios) el valor del impuesto a pagar ser cero.

Las personas naturales con ingresos superiores a $3'265.000 mensuales en 2014 deben declarar
renta en 2015.

Si tuviste patrimonio bruto de ms de $123,68 millones de pesos en 2014 debes declarar renta.

Si tuviste ingresos brutos anuales por ms de $38,48 millones en el aos 2014, presentas
declaracin.

Si registraste consumos con tarjeta dbito o crdito por ms de $76,9 millones o consignaciones
bancarias por ms de $123,68 millones, en 2014 tambin declaras este ao. Cualquiera de las cuatros
condiciones anteriores es suficiente para presentar la declaracin.

No tendrn que pagar los empleados y trabajadores por cuenta propia, a quienes sus empleadores
les realizan retenciones mensuales, pues estas se convierten en pagos anticipados del impuesto de renta,
es decir, cada mes, cuando el empleador le descuenta al trabajador la retencin en la fuente, est anticipando
por cuotas el valor del impuesto de renta y no tendra que pagar sumas adicionales al presentar la
declaracin.

Los vencimientos inician el 11 de agosto y terminarn el 21 de octubre, segn los dos ltimos dgitos
de su documento de identidad. El 11 de agosto les corresponder a los nmeros terminados en 01 y 02 y as
sucesivamente, hasta el 21 de octubre cuando lo hagan las personas cuyas cdulas terminen en 99 y
00. Revisa el calendario tributario 2015.

Recomendaciones al declarar renta

1. Identifica el grupo al que perteneces, con los requisitos y los valores que mencionamos arriba.
2. Hay cuatro formas de hacer la presentacin de la declaracin: i) Si tienes mecanismo digital, ests
obligado a hacerlo electrnicamente, diligenciando el formulario a travs de los Servicios en Lnea de la DIAN
y firmando con el certificado digital; ii) Habilitando cuenta para acceder a los Servicios en Lnea de la DIAN,
puedes diligenciar el formulario de la declaracin en la pgina web, imprimirlo y llevarlo al banco. En este
caso, el servicio te permite hacer verificaciones del RUT y de operaciones aritmticas; iii) accediendo a la
pgina de la web, sin claves, puede diligenciar el formulario, imprimirlo y llevarlo al banco y iv) Solicitando el
formulario litogrfico en los puntos de Contacto de la DIAN. El formulario NO TIENE COSTO alguno.
3. Antes de cualquier trmite actualiza el RUT.
4. Si eres comerciante y ests obligado a llevar contabilidad debe diligenciar el formulario 110, de lo contrario
debes diligenciar el formulario 210.
5. Ten en cuenta los documentos de soporte como certificado de ingresos y retenciones para empleados,
certificado de retencin en la fuente si vendiste algo, un certificado adicional si tienes acciones, certificado
emitido por las entidades financieras a 31 de diciembre de 2014. (Este certificado es importante porque all se
detalla los inters que pag, el gravamen a movimiento financiero, su saldo y saldos de sus crditos), facturas
de compras y pagos de acuerdo a la actividad que realices.
6. Te el contacto de un contador profesional para tener asesora y evitar errores en los valores.

Las sanciones por no declarar renta

Si no cumples con las fechas estipuladas para la presentacin de la declaracin y el pago de este impuesto,
te expones a una sancin correspondiente al 5% del total del valor del impuesto a pagar. La sancin mnima
es de $275.000 pesos y corren intereses (29,45%) por presentacin extempornea.