CST ICMS

ICMS 00 Tributado normal

Base = 100,00
Alquota = 17%
Valor ICMS = 100,00 x 17% = 17,00

ICMS 10 ICMS com ST

Base ICMS......................: 100,00
Alquota ICMS Operao.........: 12%
Alquota ICMS Interna Destino..: 17%
MVA Ajustado...................: 50,00%
Valor ICMS Prprio.............: 12,00
Valor do IPI...................: 0,00
Base de clculo ST = (Base de calculo + IPI) * ([100 + MVA Ajustado]/100)
Base de clculo ST = (100,00 + 0,00) * ([100 + 50]/100)
Base de clculo ST = 100,00 * 1,50
Base de clculo ST = 150,00
Valor ICMS ST = (Base de calculo ST * Alquota ICMS Interna Destino) - Valor de ICMS Prprio
alor ICMS ST = (150,00 * 17%) - 12,00
Valor ICMS ST = 25,50 - 12,00
Valor ICMS ST = 13,50

ICMS 20 ICMS com reduo de base

Para o exemplo de calculo usaremos os seguintes valores:
% Reduo : 29,412
Valor da Base de Calculo : 100,00
Alquota de ICMS = 17%
O calculo se d da seguinte forma:
Base ICMS Reduzida = Valor da Base de Calculo * (1 %Reduo Base)
Base ICMS Reduzida = 100,00 * (1 29,412%)
ou
Base ICMS Reduzida = 100,00 * (1 0,29412)
Base ICMS Reduzida = 100,00 * 0,70588
Base ICMS Reduzida = 70,588 ou 70,59
e para calcular o valor do ICMS:
Valor do ICMS = Base ICMS Reduzida * Aliquota ICMS

Valor do ICMS = 70,59* 17%

Valor do ICMS = 12,0003 ou 12,00

ICMS 30 isenta por ST anterior: semelhante ao icms st simples nacional

Base de clculo ICMS prprio.: 100,00
MVA Ajustado.................: 50%
Alquota ICMS................: 17%
Valor ICMS Simples...........: 0
Valor IPI....................: 0,00
Base de clculo ST = (Base de clculo + IPI) * ([100 + MVA Ajustado]/100)
Base de clculo ST = (100 + 0,00)* ([100 + 50]/100)
Base de clculo ST = 100 * 1,5
Base de clculo ST = 150,00
Valor ICMS Poprio para ST = 100 * 17%
Valor ICMS Prprio para ST = 17,00
Valor ICMS ST = (Base de calculo ST * Alquota ICMS) - Valor ICMS Prprio
Valor ICMS ST = (150,00 * 17%) - 17
Valor ICMS ST = 25,50 - 17
Valor ICMS ST = 8,50
ICMS 40,41,50,51 isenta, no tributado, suspenso e diferido
CST 40 Isenta A operao isenta de ICMS, isso quer dizer que em vias normais, esta operao seria tributada mas
existe algum beneficio legal que isenta a mercadoria/operao de ser tributada pelo ICMS. O estado, no entanto, pode
no futuro cancelar o benefcio e voltar a tributar a operao.
CST 41-No tributada o tipo de operao onde no existe a incidncia do ICMS, um exemplo nas exportaes de
mercadorias(Constituio Federal, Art. 155 X, a)
CST 50 Suspenso A operao passivel de tributao, mas a legislao permite o no recolhimento do ICMS
sobre certas circunstncias, um exemplo disso a Remessa para industrializao ou beneficiamento, caso o retorno da
mercadoria demore mais que 180 dias, dever ser recolhido o ICMS anteriormente suspenso. Existem situaes de
suspenso, entretanto, que no estabelecem restries nem limites que obrigam o recolhimento do ICMS.
CST 51 Diferimento. empurrar o pagamento do Imposto para a operao posterior. Normalmente aplicada ao
fabricante. Um exemplo disso a venda de gelo para embarcaes pesqueiras em SC. Alguns estados exigem que seja
escriturado na nota fiscal o valor do imposto suspenso. Nessa situao o ICMS seria calculado e destacado, mas no
seria recolhido.

ICMS 60 Cobrado anteriormente por ST

Em operaes com CST 60 o ICMS no calculado nem recolhido. Para que uma operao se enquadre nesta situao,
preciso que a mercadoria tenha tido entrada no estabelecimento com reteno do ICMS por ST.
Uma caracterstica que importante salientar neste tipo de ICMS que deve ser destacado na nota fiscal o valor do
ICMS retido por ST anteriormente,

Operao QTD
BC Unit
Entrada
10
150,00
Entrada
10
300,00

Vl ICMS ST
8,50
17,00

vBCSTRet = (10 * 150)+(10*300)

vBCSTRet = 1500+3000
vBCSTRet = 4500
vICMSSTRet = (10 * 8,5) + ( 10 * 17)
vICMSSTRet = 85 + 170
vICMSSTRet = 255

ICMS 70 Reducao de BC e cobrana por ST

Variveis para Clculo da CST 70:
Base de calculo: 100,00
Alquota ICMS Prprio: 12%
Alquota ICMS ST : 17%
MVA Ajustado : 45%
% Red. Base ICMS Prprio: 40%
% Red. Base ICMS ST: 40%
Valor IPI : 0,00
Calculo Base de ICMS Prprio com Reduo:
Base Reduzida = Base ICMS * (100 % Red. Base ICMS Prprio) / 100
Base Reduzida = 100,00 * (100 40) / 100
Base Reduzida = 60,00
Calculo Base ICMS ST:
Base ICMS ST = (Base ICMS + IPI)* MVA Ajustado / 100
Base ICMS ST = (100,00 + 0,00) * (100 + 45) / 100
Base ICMS ST = 145,00
Calculo Base Reduzida ICMS ST:
Base Reduzida ST = Base ICMS ST * (100 % Red. Base ICMS ST) / 100
Base Reduzida ST = 145,00 * (100 40) / 100
Base Reduzida ST = 87,00
Valor ICMS Prprio:
Valor ICMS Prprio = Base Reduzida *Alquota ICMS Prprio / 100
Valor ICMS Prprio = 60 * 12 / 100
Valor ICMS Prprio = 7,20
Valor ICMS ST:
Valor ICMS ST = (Base Reduzida ICMS ST * Alquota ICMS ST / 100) Valor ICMS Prprio
Valor ICMS ST = (87,00 * 17 / 100) 7,20
Valor ICMS ST = 14,79 7,20
Valor ICMS ST = 7,59