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Anticipos y prepagados

Inventarios

Instrumentos financieros

Efectivo y equivalentes

EMPRESA COMERCIAL XYZ SA


PLAN GENERAL DE CUENTAS
COD
1
1.1
1.1.01
1.1.01.01
1.1.02
1.1.02.01
1.1.03
1.1.04
1.1.05
1.1.05.01
1.1.06
1.1.07
1.1.08
1.1.08.01
1.1.09
1.1.10
1.1.11
1.1.12
1.1.13
1.1.13.01
1.1.13.02
1.1.13.03
1.1.14
1.1.15
1.1.16
1.1.17
1.1.18
1.1.18.01
1.1.19
1.1.19.01
1.1.19.02
1.1.19.03
1.1.19.04
1.1.20
1.1.20.01
1.1.20.02
1.1.20.03
1.1.20.04
1.1.21
1.1.22
1.1.23
1.1.23.01
1.1.23.02

Anticipos
Propiedad, Planta & equipos
Intangibles
entes

EMPRESA COMERCIAL XYZ SA


PLAN GENERAL DE CUENTAS
COD
1.1.23.03
1.1.23.04
1.1.24
1.1.25
1.2
1.2.01
1.2.01.01
1.2.02
1.2.03
1.2.03.01
1.2.04
1.2.05
1.2.06
1.2.06.01
1.2.07
1.2.08
1.2.09
1.2.09.01
1.2.10
1.2.11
1.2.12
1.2.12.01
1.2.12.02
1.2.13
1.2.14
1.2.15
1.2.15.01
1.2.16
1.2.17
1.2.18
1.2.18.01
1.2.19
1.2.20
1.2.21
1.2.22
1.2.23
1.2.24
1.2.25
1.2.26
1.2.27
1.2.28
1.2.29
1.2.30

Instrumentos financieros

Fiscales

Laborales

Otros no corrientes

EMPRESA COMERCIAL XYZ SA


PLAN GENERAL DE CUENTAS
COD
1.2.31
1.2.32
1.2.33
1.2.34
1.2.35
1.2.36
1.2.37
1.2.38
2
2.1
2.1.01
2.1.02
2.1.03
2.1.03.01
2.1.04
2.1.05
2.1.06
2.1.07
2.1.07.01
2.1.07.02
2.1.07.03
2.1.08
2.1.08.01
2.1.08.02
2.1.08.03
2.1.08.04
2.1.09
2.1.09.01
2.1.09.02
2.1.09.03
2.1.10
2.1.10.01
2.1.11
2.1.11.01
2.1.12
2.1.13
2.1.13.01
2.1.14
2.1.15
2.1.16
2.1.17
2.1.18
2.1.18.01

Instrumentos financieros
Otros
Instrumentos
Provisiones
financieros
Diferidos
Capital y reservas
Supervit y utilidades

EMPRESA COMERCIAL XYZ SA


PLAN GENERAL DE CUENTAS
COD
2.1.18.02
2.1.18.03
2.1.19
2.1.20
2.1.21
2.1.22
2.1.23
2.1.24
2.2
2.2.01
2.2.01.01
2.2.02
2.2.03
2.2.04
2.2.05
2.2.06
2.2.07
2.2.08
2.2.09
2.2.10
2.2.11
2.2.12
2.2.13
2.2.14
3
3.1
3.1.01
3.1.01.01
3.1.02
3.1.03
3.2
3.2.01
3.2.02
3.2.03
3.3
3.3.01
3.3.02
3.3.03
3.3.04
3.4
3.4.01
3.4.01.01
3.4.02

Supervit y utilidade
Ordinarios
No ordinarios
Ordinarios

EMPRESA COMERCIAL XYZ SA


PLAN GENERAL DE CUENTAS
COD
3.4.03
3.4.04
3.4.05
4
4.1
4.1.01
4.1.01.01
4.1.01.02
4.1.01.03
4.1.02
4.1.03
4.1.04
4.1.05
4.1.06
4.1.07
4.1.08
4.1.09
4.1.10
4.1.11
5
5.1
5.1.01
5.1.01.01
5.1.01.02
5.1.01.03
5.1.01.04
5.1.02
5.1.02.01
5.1.03
5.1.03.01
5.1.04
5.1.05
5.1.06
5.1.07
5.1.08
5.1.08.01
5.1.09
5.1.10
5.1.11
5.1.12
5.1.13

Ordinarios
No ordinarios
Costo de ventas
Cuentas memoria
Cuentas en contra

EMPRESA COMERCIAL XYZ SA


PLAN GENERAL DE CUENTAS
COD
5.1.14
5.1.15
5.1.16
5.1.17
5.1.17.01
5.1.18
5.1.19
5.1.20
5.1.21
5.1.21.01
5.1.21.02
5.1.22
5.1.23
5.1.24
5.1.25
5.1.26
5.1.27
5.1.28
5.1.29
5.1.30
5.1.31
5.1.31.01
5.2
5.2.06
5.2.06.01
5.2.06.02
5.2.06.03
6
6.1
6.1.01
6.1.02
6.1.03
6.1.04
6.1.05
6.2
6.2.01
6.2.02
6.2.03
6.2.04
6.2.05

EMPRESA COMERCIAL XYZ SA


PLAN GENERAL DE CUENTAS
CUENTA
ACTIVO
CORRIENTES
Caja
Efectivo
Bancos
Banco Bolivariano
Fondo de caja chica
Fondo rotativo
Inversiones financieras inmediatas
Pliza de Acumulacin
Inversiones financieras disponibles a la venta
Inversiones financieras mantenidas al vencimiento C.P
Cuentas por cobrar a clientes
Cliente 1
Prstamos por cobrar a empleados
Cuentas por cobrar a socios
Provisiones cuentas incobrables (-)
Depsitos entregados en garanta
Inventario de mercaderas
Mercadera Tipo A
Mercadera Tipo B
Mercadera Tipo C
Bienes en proceso de importacin
Provisiones inventarios obsoletos (-)
Inventarios suministros de oficina
Activo no corrientes dispuestos a a la venta
IVA compras
IVA Tarifa 12%
Anticipo IVA retenido
IVA Retenido 1%
IVA Retenido 2%
IVA Retenido 8%
IVA Retenido 10%
Anticipo impuesto renta retenido
Anticipo impuesto renta retenido 1%
Anticipo impuesto renta retenido 2%
Anticipo impuesto renta retenido 8%
Anticipo impuesto renta retenido 10%
Anticipo mnimo de impuesto a la renta
Anticipo a proveedores
Anticipo sueldos
Secretaria
Bodeguero

EMPRESA COMERCIAL XYZ SA


PLAN GENERAL DE CUENTAS
CUENTA
Recepcionista
Vendedor
Arriendos prepagados
Seguros prepagados
NO CORRIENTES
Terrenos
Terrenos
Deterioro acumulado terrenos(-)
Edificios
Edificios
Depreciacin acumulada edificio (-)
Deterioro acumulado terrenos(-)
Equipos de oficina
Equipos de oficina
Depreciacin acumulada equipos (-)
Deterioro acumulado equipos (-)
Vehculos
Vehculos
Depreciacin acumulada vehculos
Deterioro acumulado vehculos (-)
Equipo de computacin
Laptops
Impresora
Depreciacin acumulada equipos cmputo (-)
Deterioro acumulado equipos cmputo (-)
Muebles de oficina
Muebles y Enseres
Depreciacin acumulada muebles de oficina (-)
Deterioro acumulado muebles de oficina (-)
Equipos de oficina
Equipos de oficina
Depreciacin acumulada equipo de oficina (-)
Deterioro acumulado equipo oficina (-)
Propiedades & equipo en leasing
Depreciacion acumulada bienes en leasing
Marcas & patentes
Amortizacin acumulada marcas y patentes (-)
Franquicias
Amortizacin acumulada franquicias (-)
Programas computacionales (software)
Amortizacin acumulada software (-)
Documentos y cuentas por cobrar- L.P
Inversiones financieras en ttulos designados a valor razonable

EMPRESA COMERCIAL XYZ SA


PLAN GENERAL DE CUENTAS
CUENTA
Inversiones financieras mantenidas al vencimiento L.P
Inversiones en propiedades
Fondos restringidos
Inventarios de largo plazo
P P&E en reparacin, construccin e instalacin
Depreciacin acumulada de P P & E- Restringidos
Impuesto a la renta diferido-activo
Participacin trabajadores diferido-activo
PASIVOS
CORRIENTES
Sueldo acumulado por pagar
Beneficios sociales por pagar
Participacin trabajadores por pagar
15% Participacin Trabajadores por Pagar
Honorarios acumulados por pagar
Comisiones acumulados por pagar
Provisiones laborales parte corriente
Impuestos, tasas y contribuciones por pagar
Aporte Personal IESS
Aporte Patronal IESS
Prestamos al IESS
Impuesto renta retenido por pagar
Impuesto renta retenido por pagar 1%
Impuesto renta retenido por pagar 2%
Impuesto renta retenido por pagar 8%
Impuesto renta retenido por pagar 10%
IVA retenido por pagar
IVA retenido por pagar 30%
IVA retenido por pagar 70%
IVA retenido por pagar 100%
IVA ventas
Tarifa IVA 12%
Impuesto renta causado por pagar
25% Impuesto a la Renta por Pagar
Servicios acumulados por pagar empresas pblicas
Prstamo bancario a corto plazo
Obligaciones Bancarias a C/P
Sobregiros bancarios
Prstamos prendarios-parte corriente
Prstamos hipotecarios-parte corriente
Obligaciones-parte corriente
Cuentas por pagar proveedores
Proveedores

EMPRESA COMERCIAL XYZ SA


PLAN GENERAL DE CUENTAS
CUENTA
TQ-CA LTDA.
LA COMERCIAL S.A.
Aportes futuras capitalizaciones- por intereses
Publicidad acumulada por pagar
Arriendos acumulados por pagar
Dividendos por pagar- acciones comunes
Dividendos fijos por pagar de acciones preferidas
Provisiones futuros reclamos parte corriente
NO CORRIENTES
Provisiones laborales largo plazo
Provisiones laborales largo plazo
Provisiones para atender futuros reclamos de clientes
Provisiones por contingencias tributarias
Prstamos bancarios con prenda L P
Prstamos con hipotecas por pagar L P
Obligaciones de sociedades por pagar L P
Obligaciones convertibles en acciones L P
Arriendos precobrados
Comisiones precobradas
Intereses precobrados
Anticipo de clientes
Depsitos recibidos en garanta
Impuesto a la renta diferido-pasivo
Participacin trabajadores diferido-pasivo
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
Capital acciones comunes y preferidas
Capital Social
Aportes futuras capitalizaciones por dividendos
Acciones propias readquiridas (-)
RESERVAS
Reserva legal
Reserva estatutaria
Reserva especiales
SUPERVIT DE CAPITAL
Revaluaciones de P P&E
Revaluaciones de inversiones en propiedades
Premio en nueva emisin de acciones
Donaciones de capital
RESULTADOS
Utilidades presente del ejercicio
Utilidad Presente del Ejercicio
Utilidades retenidas aos anteriores

EMPRESA COMERCIAL XYZ SA


PLAN GENERAL DE CUENTAS
CUENTA
Prdidas presente ejercicio
Prdidas acumuladas aos anteriores
Utilidades por realizar
RENTAS
OPERATIVAS
Ventas
Mercadera Tipo A
Mercadera Tipo B
Mercadera Tipo C
Ingresos por servicios prestados
Comisiones ganadas
Arriendos ganados
Rendimientos financieros
Descuentos realizados en inversiones
Descuentos por pronto pago en compras
Donaciones recibidas
Utilidad en venta de activos no corrientes
Indemnizaciones de seguros
Otros ingresos
GASTOS Y COSTO DE VENTAS
OPERACIONALES
Sueldos y salarios
Secretaria
Bodeguero
Recepcionista
Vendedor
Beneficios y prestaciones laborales
Aporte Patronal IESS
Comisiones a vendedores
Horas Extras
Gastos de representacin
Viticos y gastos de viaje
Capacitacion y formacin del personal
Uniformes y ropa de trabajo
Arriendos de locales y oficinas
Arriendo de local comercial
Mantenimiento y reparacin de PP&E
Seguros del personal, bienes y valores
Depreciacin de PP&E
Deterioros de PP&E
Amortizacin de intangibles

EMPRESA COMERCIAL XYZ SA


PLAN GENERAL DE CUENTAS
CUENTA
Gasto de cuentas incobrables
Costos financieros
Gastos bancarios y comisiones
Publicidad y propaganda
Publicidad en Diario Universo
Servicios bsicos
Alimentacin y refrigerio para clientes y personal
tiles y servicios de aseo y limpieza
tiles, suministros y materiales de oficina
Lpices, Plumas y Suministros Varios
Hojas Papel Bond 75gr
Seguridad y vigilancia
Transporte y movilizacin
Combustibles, lubricantes y repuestos
Agasajos a socios, clientes y empleados
Multas e intereses al fisco
Descuentos por pronto pago en ventas
Prdidas ocasionales
Prdida en ventas de activos no corrientes dispuestos a la venta
Otros gastos no especificados
Honorarios Profesoionales
Honorarios Profesoionales
COSTO DE VENTAS
Costo de ventas
Costo Mercadera Tipo A
Costo Mercadera Tipo B
Costo Mercadera Tipo C
CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS
Mercaderas entregadas en consignacin
Bienes muebles prendados
Inmuebles que garantizan prstamos
Cuentas por cobrar dadas de baja
Fondos dados en fideicomiso
ACREEDORES
Mercaderas en consignacin
Bienes en prenda
Inmuebles en garanta
Cuentas por cobrar dadas de baja
Fondos de fideicomiso

CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORA

TALLER SEGUNDO CICLO 4/1


EMPRESA COMERCIALIZADORA DEL PACFICO S.A.

La empresa COMERCIALIZADORA DEL PACFICO S.A. (SOCIEDAD) inicia sus operaciones con los siguientes saldos al 1 de Agosto de
BANCOS
CLIENTES
MUBLES Y ENSERES
VEHCULOS
TERRENOS
EDIFICIOS
MERCADERAS
PROVEEDORES
OBLIGACIONES BANCAFIS A C/P
CAPITAL

62,500.00
8,650.00
27,000.00
20,250.00
12,500.00
62,500.00
51,500.00
10,000.00
20,000.00
?

NOTA: La empresa se dedica a la comercializacin del producto TIPO A, B Y C (productos gravados con tarifa 12%), el desglose de la cu

PROVEEDOR
TQ-CA LTDA.
LA COMERCIAL S.A.
LA COMERCIAL S.A.

MERCADERA

CANTIDAD

TIPO A
TIPO B
TIPO C

2,500.00
4,000.00
3,000.00
TOTAL

INFORMACIN ADICIONAL:
1. Los proveedores de la empresa son los que arriba se detallan.
2. Todos los clientes son empresas obligadas a llevar contabilidad.
Durante el presente mes se efectuaron las siguientes transacciones:
Agosto 2: La empresa compra a ASCOMSA S.A. diez laptops en $800 cada una, cancela con un cheque.

Agosto 3: Se compra a TQ-CA LTDA. segn factura SERIE 001-001-000200 2.500 unidades TIPO A a un precio unitario de $ 3,20, recib
Agosto 4: Se compra a LA COMERCIAL CA. LTDA. segn factura SERIE 001-001-0006000 3.000 unidades de mercadera TIPO B a
TIPO C a un precio unitario de $8,35 recibimos crdito de 30 das.

Agosto 5: Se vende mercaderas TIPO A 1.200 unidades a $ 4,8 con factura SERIE 001-001-000001, recibimos la cancelacin con cheq
Agosto 6: Se compra mercadera TIPO A segn factura SERIE 002-001-000750 1.200 unidades a un precio unitario de $3,60, recibimos

Agosto 7: Se vende mercaderas TIPO C 2.500 unidades a $12,80 con factura SERIE 001-001-000002, recibimos la cancelacin con che

Agosto 9: Se compra a LA COMERCIAL CA. LTDA. segn factura SERIE 001-001-0006040 2.000 unidades de mercadera TIPO B
unidades a un valor unitario de $ 8,56, cancelamos $3.000 en efectivo y la diferencia nos conceden crdito por 30 das.

Agosto 10: De la compra con fecha 6 se devolvi 1 de mercadera TIPO A por encontrarse defectuosa.

Agosto 12: Se compraron en LA LIBRERA PAPELITO (Pedro Morales Fuentes-no obligado a llevar contabilidad) materiales para la ofic
valor de $70,00, pago realizado con cheque.

Agosto 13: Se compraron 5 Split a la compaa MODER MUEBLE CA. LTDA. para la oficina por un valor de $6.800,00, pago realizado c
Agosto14: Se vende mercadera TIPO A 1.750 unidades a $4,80 con factura SERIE 001-001-000002, otorgamos crdito de 30 das.
Agosto 15: Se concede anticipo de sueldos como a continucin se detalla, con cheque: secretaria $100, bodeguero $120, recepcionista
Agosto 16: De la ltima venta nos devolvieron 4 unidades mercadera TIPO A , por no encontrarse a satisfaccin de nuestro cliente.

Agosto 17: Se vende mercadera TIPO B 5.000 unidades a $8 con factura SERIE 001-001-000003, tambin mercadera TIPO C la canti
30 das.

Agosto 19: Se compr dos cartones de papel bond de 75 gramos en LA LIBRERA PAPELITO (Pedro Morales Fuentes-no obligado a lle
de la entidad, cancelando $80, a crdito personal.

Agosto 20: Se adquiere a la compaa CAR CA. LTDA. una doble cabina para realizar la entrega de las mercaderas , por un valor de $2

Agosto 24: Se cancel por honorarios profesionales al Arq. Mario Castro el valor de $1.200, por planos para ampliacin de las bodegas d

Agosto 25: Se vende mercadera TIPO A 500 unidades a $4,80 con factura SERIE 001-001-000003, recibimos cheque del banco bolivari
Agosto 26: La empresa compra a ASCOMSA S.A. dos impresoras multifuncin laser marca XEROX en $1.500 cada una, cancela con un

Agosto 27: Se coloca en plizas de acumulacin en el Banco del Pichincha $12.500,00 en efectivo; las condiciones son: plazo 30 das, i
Agosto 28: Se paga publicidad publicada en DIARIO EL UNIVERSO C.A., por un valor de $800, con cheque.
Agosto 29: Se vende mercadera TIPO B 1.000 unidades a $8 con factura SERIE 001-001-000004, nos cancelan con cheque.

Agosto 30: Se pag a Juanito Gallardo (no obligado a llevar contabilidad) por concepto del arriendo del presente mes donde se encuentr

Agosto 31: Se pagaron sueldos a empleados correspondientes al mes , se solicita elaborar el respecti
a continuacin se anexa.

SE PIDE:
1. Elaborar el Balance de Situacin Inicial
2. Jornalizar (Elaborar el Libro Diario)
3. La empresa ha decidido realiza el manejo de sus inventarios por el mtodo promedio.
4. Elaborar el Rol de pagos de los empleados que laboran en la empresa, registrar el asiento contable respectivo.
5. Realizar la Mayorizacin de cada una de las cuentas.
5. Elaborar el Balance de Comprobacin de Sumas y Saldos.

-La Empresa maneja su contabilidad por medio del SISTEMA PERPETUO y realiza su valoracin de inventario de mercaderas a
- APLICAR LOS IMPUESTOS RESPECTIVOS EN CADA UNA DE LAS TRANSACCIONES.

s con los siguientes saldos al 1 de Agosto del 2015.

avados con tarifa 12%), el desglose de la cuenta mercaderas esta conformada de la siguiente manera:

VALOR UNITARIO

VALOR TOTAL

PRECIO DE
VENTA

3.00
5.00
8.00

7,500.00
20,000.00
24,000.00

4.80
8.00
12.80

51,500.00

n un cheque.

s TIPO A a un precio unitario de $ 3,20, recibimos crdito a 30 das.

0 3.000 unidades de mercadera TIPO B a un precio unitario de $ 5,10, adems 4.000 unidades de mercadera

1-000001, recibimos la cancelacin con cheque.

des a un precio unitario de $3,60, recibimos crdito de 30 das.

01-000002, recibimos la cancelacin con cheque.

040 2.000 unidades de mercadera TIPO B a un precio unitario de $ 5,30, adems mercadera TIPO C 8.000
ceden crdito por 30 das.

efectuosa.
a llevar contabilidad) materiales para la oficina tales como: bolgrafos, correctores y cintas de impresora por un

a por un valor de $6.800,00, pago realizado con cheque.

1-000002, otorgamos crdito de 30 das.

etaria $100, bodeguero $120, recepcionista $150 y vendedor $50 .

trarse a satisfaccin de nuestro cliente.

000003, tambin mercadera TIPO C la cantidad de 10.000 unidades a un precio de $12,80 otorgamos crdito de

TO (Pedro Morales Fuentes-no obligado a llevar contabilidad) que sern utilizadas para las diferentes copiadoras

trega de las mercaderas , por un valor de $25.800,00, pago realizado con cheque.

por planos para ampliacin de las bodegas de la entidad, cancelacin realizada con cheque.

000003, recibimos cheque del banco bolivariano.


XEROX en $1.500 cada una, cancela con un cheque.

fectivo; las condiciones son: plazo 30 das, inters 8% anual al vencimiento.

800, con cheque.


00004, nos cancelan con cheque.

rriendo del presente mes donde se encuentran nuestras oficinas $700 con cheque.

s , se solicita elaborar el respectivo ROL DE PAGOS , utilizando la informacin que

siento contable respectivo.

aloracin de inventario de mercaderas a travs del mtodo PROMEDIO.

COMERCIALIZADORA DEL PACFICO


MTODO PROMEDIO
Artculo:

Tipo A
Entradas

Fecha
01-Aug-15
03-Aug-15
05-Aug-15
06-Aug-15
10-Aug-15
14-Aug-15
16-Aug-15
25-Aug-15

Artculo:

Detalle
Asiento de Apertura
Compra a Crdito
Venta segn Factura # 001-001-000000001
Compra a Crdito
Devolucion de Mercadera Defectuosa
Venta Segn Factura # 001-001-000000002
Devolucion de Mercadera Vendida
Venta segn Factura # 001-001-0000003

Cantidad

Salidas

Valor Unitario

Total

2,500

3.20

8,000.00

1,200
-1

$
$

3.60 $
3.60 $

4,320.00
(3.60)

Cantidad

Valor Unitario

1,200

3.10

3,720.00

1,750
-4
500

$
$
$

3.22 $
3.22 $
3.22 $

5,634.87
(12.88)
1,609.96

Tipo B
Entradas

Fecha
01-Aug-15
04-Aug-15
09-Aug-15
17-Aug-15
29-Aug-15

Artculo:

Detalle
Asiento de Apertura
Compra a Crdito
Compra segn Factura # 001-001-0006040
Venta segn Factura 001-001-000003
Venta segn Factura 001-001-000004

Cantidad
3,000
2,000

Salidas

Valor Unitario
$
$

5.10
5.30

Total
$
$

Cantidad

Valor Unitario

Total

15,300.00
10,600.00
5,000
1,000

$
$

5.10
5.10

$
$

25,500.00
5,100.00

Tipo C
Entradas

Fecha
01-Aug-15
04-Aug-15
07-Aug-15

Total

Detalle
Asiento de Apertura
Compra a Crdito
Venta segn Factura # 001-001-000000002

Cantidad
4,000

Salidas

Valor Unitario
$

8.35

Total
$

Cantidad

Valor Unitario

Total

33,400.00
2,500

8.20

20,500.00

09-Aug-15
17-Aug-15

Compra segn Factura # 001-001-0006040


Venta segn Factura 001-001-000003

8,000

8.56

68,480.00
10,000

8.43

84,304.00

Existencias
Cantidad
2,500
5,000
3,800
5,000
4,999
3,249
3,253
2,753

Valor Unitario
$
$
$
$
$
$
$
$

3.00
3.10
3.10
3.22
3.22
3.22
3.22
3.22

Total
$
$
$
$
$
$
$
$

7,500.00
15,500.00
11,780.00
16,100.00
16,096.40
10,461.53
10,474.41
8,864.45

Existencias
Cantidad
4,000
7,000
9,000
4,000
3,000

Valor Unitario
$
$
$
$
$

5.00
5.04
5.10
5.10
5.10

Total
$
$
$
$
$

20,000.00
35,300.00
45,900.00
20,400.00
15,300.00

Existencias
Cantidad
3,000
7,000
4,500

Valor Unitario
$
$
$

8.00 $
8.20 $
8.20 $

Total
24,000.00
57,400.00
36,900.00

12,500
2,500

$
$

8.43 $
8.43 $

105,380.00
21,076.00

COMERCIALIZADORA DEL PACFICO


LIBRO DIARIO
AL 31 DE AGOSTO DEL 2015
Fecha

Cod.

01-Aug-15

1.1.02.01
1.1.08.01
1.2.15.01
1.2.09.01
1.2.01.01
1.2.03.01
1.1.13.01
1.1.13.02
1.1.13.03
2.1.18.01
2.1.13.01
3.1.01.01

02-Aug-15

1.2.12.01
1.1.18.01
1.1.02.01
2.1.08.01

03-Aug-15

1.1.13.01
1.1.18.01
2.1.18.02
2.1.08.01

04-Aug-15

1.1.13.02
1.1.13.03
1.1.18.01
2.1.18.03
2.1.08.01

05-Aug-15

1.1.02.01
1.1.20.01
4.1.01.01
2.1.10.01

05-Aug-15

5.2.06.01
1.1.13.01

06-Aug-15

1.1.13.01
1.1.18.01

Detalle
-1Banco Bolivariano
Cliente 1
Muebles y Enseres
Vehculos
Terrenos
Edificios
Mercadera Tipo A
Mercadera Tipo B
Mercadera Tipo C
Proveedores
Obligaciones Bancarias a C/P
Capital Social
P/R Asiento de Apertura
-2Laptops
IVA Tarifa 12%
Banco Bolivariano
Impuesto renta retenido por pagar 1%
P/R Compra de Equipos de Computacin
-3Mercadera Tipo A
IVA Tarifa 12%
TQ-CA LTDA.
Impuesto renta retenido por pagar 1%
P/R Compra a Crdito de Mercadera Tipo A
-4Mercadera Tipo B
Mercadera Tipo C
IVA Tarifa 12%
LA COMERCIAL S.A.
Impuesto renta retenido por pagar 1%
P/R Compra de Mercadera Tipo B y C
-5Banco Bolivariano
Anticipo impuesto renta retenido 1%
Mercadera Tipo A
Tarifa IVA 12%
P/R Ventas de Mercadera Tipo A
-6Costo Mercadera Tipo A
Mercadera Tipo A
P/R Costo de Ventas
-7Mercadera Tipo A
IVA Tarifa 12%

Parcial

COMERCIALIZADORA DEL PACFICO


LIBRO DIARIO
AL 31 DE AGOSTO DEL 2015
Fecha

Cod.
2.1.18.02
2.1.08.01

07-Aug-15

1.1.02.01
1.1.20.01
4.1.01.03
2.1.10.01

07-Aug-15

5.2.06.03
1.1.13.03

09-Aug-15

1.1.13.02
1.1.13.03
1.1.18.01
2.1.18.03
1.1.02.01
2.1.08.01

10-Aug-15

2.1.18.02
1.1.13.01
1.1.18.01

12-Aug-15

5.1.21.01
1.1.18.01
1.1.02.01
2.1.09.01
2.1.08.01

13-Aug-15

1.2.18.01
1.1.18.01
1.1.02.01
2.1.08.01

14-Aug-15

1.1.08.01
1.1.20.01
4.1.01.01
2.1.10.01

Detalle
TQ-CA LTDA.
Impuesto renta retenido por pagar 1%
P/R Compra a Crdito de Mercadera Tipo A
-8Banco Bolivariano
Anticipo impuesto renta retenido 1%
Mercadera Tipo C
Tarifa IVA 12%
P/R Venta de Mercadera Tipo C
-9Costo Mercadera Tipo C
Mercadera Tipo C
P/R Costo de Ventas
-10Mercadera Tipo B
Mercadera Tipo C
IVA Tarifa 12%
LA COMERCIAL S.A.
Banco Bolivariano
Impuesto renta retenido por pagar 1%
P/R Compra de Mercadera Tipo B y C
-11TQ-CA LTDA.
Mercadera Tipo A
IVA Tarifa 12%
P/R Devolucion de Mercadera defectuosa
-12Lpices, Plumas y Suministros Varios
IVA Tarifa 12%
Banco Bolivariano
IVA retenido por pagar 30%
Impuesto renta retenido por pagar 1%
P/R Compra de Suministros de Oficina
-13Equipos de oficina
IVA Tarifa 12%
Banco Bolivariano
Impuesto renta retenido por pagar 1%
P/R Compra de Muebles de Oficina
-14Cliente 1
Anticipo impuesto renta retenido 1%
Mercadera Tipo A
Tarifa IVA 12%
P/R Venta de Mercadera Tipo A
-15-

Parcial

COMERCIALIZADORA DEL PACFICO


LIBRO DIARIO
AL 31 DE AGOSTO DEL 2015
Fecha

Cod.

14-Aug-15

5.2.06.01
1.1.13.01

15-Aug-15

1.1.23.01
1.1.23.02
1.1.23.03
1.1.23.04
1.1.02.01

16-Aug-15

4.1.01.01
2.1.10.01
1.1.08.01

Detalle
Costo Mercadera Tipo A
Mercadera Tipo A
P/R Costo de Ventas
-16Secretaria
Bodeguero
Recepcionista
Vendedor
Banco Bolivariano
P/R Anticipo de Sueldos
-17Mercadera Tipo A
Tarifa IVA 12%
Cliente 1
P/R Devolucin de Mercadera en Venta
-18-

16-Aug-15

1.1.13.01
5.2.06.01

17-Aug-15

1.1.08.01
1.1.20.01
4.1.01.02
4.1.01.03
2.1.10.01

17-Aug-15

5.2.06.02
5.2.06.03
1.1.13.02
1.1.13.03

19-Aug-15

5.1.21.02
2.1.18.01
2.1.08.01

20-Aug-15

1.2.09.01
1.1.18.01
1.1.02.01
2.1.08.01

24-Aug-15

5.1.31.01
1.1.18.01

Mercadera Tipo A
Costo Mercadera Tipo A
P/R Devolucin de Mercadera en Venta
-19Cliente 1
Anticipo impuesto renta retenido 1%
Mercadera Tipo B
Mercadera Tipo C
Tarifa IVA 12%
P/R Venta de Mercadera Tipo B y C
-20Costo Mercadera Tipo B
Costo Mercadera Tipo C
Mercadera Tipo B
Mercadera Tipo C
P/R Costo de Ventas
-21Hojas Papel Bond 75gr
Proveedores
Impuesto renta retenido por pagar 1%
P/R Compra de Suministros de Oficina
-22Vehculos
IVA Tarifa 12%
Banco Bolivariano
Impuesto renta retenido por pagar 1%
P/R Compra de Vehculo para Mercadera
-23Honorarios Profesoionales
IVA Tarifa 12%

Parcial

COMERCIALIZADORA DEL PACFICO


LIBRO DIARIO
AL 31 DE AGOSTO DEL 2015
Fecha

Cod.
1.1.02.01
2.1.09.03
2.1.08.04

25-Aug-15

1.1.02.01
1.1.20.01
4.1.01.01
2.1.10.01

25-Aug-15

5.2.06.01
1.1.13.01

26-Aug-15

1.2.12.02
1.1.18.01
1.1.02.01
2.1.08.01

27-Aug-15

1.1.05.01
1.1.02.01

28-Aug-15

5.1.17.01
1.1.18.01
1.1.02.01
2.1.08.01

29-Aug-15

1.1.02.01
1.1.20.01
4.1.01.02
2.1.10.01

29-Aug-15

5.2.06.02
1.1.13.02

30-Aug-15

5.1.08.01
1.1.18.01
1.1.02.01
2.1.09.03
2.1.08.03

Detalle
Banco Bolivariano
IVA retenido por pagar 100%
Impuesto renta retenido por pagar 10%
P/R Honorarios Profesionales
-24Banco Bolivariano
Anticipo impuesto renta retenido 1%
Mercadera Tipo A
Tarifa IVA 12%
P/R Venta de Mercadera Tipo A
-25Costo Mercadera Tipo A
Mercadera Tipo A
P/R Costo de Ventas
-26Impresora
IVA Tarifa 12%
Banco Bolivariano
Impuesto renta retenido por pagar 1%
P/R Compra de Impresoras XEROX
-27Pliza de Acumulacin
Banco Bolivariano
P/R Poliza de Acumulacin
-28Publicidad
IVA Tarifa 12%
Banco Bolivariano
Impuesto renta retenido por pagar 1%
P/R Pago de Publicidad a EL UNIVERSO
-29Banco Bolivariano
Anticipo impuesto renta retenido 1%
Mercadera Tipo B
Tarifa IVA 12%
P/R Venta de Mercadera Tipo B
-30Costo Mercadera Tipo B
Mercadera Tipo B
P/R Costo de Ventas
-31Arriendo de local comercial
IVA Tarifa 12%
Banco Bolivariano
IVA retenido por pagar 100%
Impuesto renta retenido por pagar 8%

Parcial

COMERCIALIZADORA DEL PACFICO


LIBRO DIARIO
AL 31 DE AGOSTO DEL 2015
Fecha

Cod.

Detalle
P/R Arrendamiento de Oficinas
-32-

31-Aug-15

5.1.01.01
5.1.01.02
5.1.01.03
5.1.01.04
5.1.03.01
5.1.02.01
2.1.07.01
2.1.07.02
2.1.07.03
1.1.23.01
1.1.23.02
1.1.23.03
1.1.23.04

Secretaria
Bodeguero
Recepcionista
Vendedor
Horas Extras
Aporte Patronal IESS
Aporte Personal IESS
Aporte Patronal IESS
Prestamos al IESS
Secretaria
Bodeguero
Recepcionista
Vendedor

1.1.02.01

Banco Bolivariano
P/R Pago de Sueldos y Salarios

Parcial

COMERCIALIZADORA DEL PACFICO


LIBRO DIARIO
AL 31 DE AGOSTO DEL 2015
Fecha

Cod.

Detalle

Contador

Parcial

Debe
$
$
$
$
$
$
$
$
$

$
$

$
$

$
$
$

$
$

$
$

Haber

62,500.00
8,650.00
27,000.00
20,250.00
12,500.00
62,500.00
7,500.00
20,000.00
24,000.00
$
$
$

10,000.00
20,000.00
214,900.00

$
$

8,880.00
80.00

$
$

8,880.00
80.00

$
$

54,057.00
487.00

$
$

5,760.00
691.20

3,720.00

8,000.00
960.00

8,000.00
960.00

15,300.00
33,400.00
5,844.00

6,393.60
57.60

3,720.00

4,320.00
518.40

Debe

$
$

Haber

$
$

68,480.00
9,489.60

$
$

$
$

$
$

32,000.00
3,840.00

20,500.00

$
$
$

84,778.80
3,000.00
790.80

$
$

3.60
0.43

$
$
$

75.18
2.52
0.70

$
$

7,548.00
68.00

$
$

8,400.00
1,008.00

20,500.00

10,600.00

$
$

4,795.20
43.20

35,520.00
320.00

$
$

4.03

70.00
8.40

6,800.00
816.00

9,324.00
84.00

Debe
$

$
$
$
$

$
$

$
$

$
$

$
$

$
$

Haber

5,634.87
$

5,634.87

420.00

21.50

12.88

$
$
$

40,000.00
128,000.00
20,160.00

$
$

25,500.00
84,304.00

$
$

79.20
0.80

$
$

28,638.00
258.00

100.00
120.00
150.00
50.00

19.20
2.30

12.88

186,480.00
1,680.00

25,500.00
84,304.00

80.00

25,800.00
3,096.00

1,200.00
144.00

Debe

$
$

$
$

$
$

$
$

$
$

Haber
$
$
$

1,080.00
144.00
120.00

$
$

2,400.00
288.00

1,609.96

$
$

3,330.00
30.00

12,500.00

$
$

888.00
8.00

$
$

8,000.00
960.00

5,100.00

$
$
$

644.00
84.00
56.00

2,664.00
24.00

1,609.96

3,000.00
360.00

12,500.00

800.00
96.00

8,880.00
80.00

5,100.00

700.00
84.00

Debe

$
$
$
$
$
$

Haber

739.00
739.00
739.00
739.00
245.60
388.99
$
$
$
$
$
$
$

302.55
388.99
215.00
100.00
120.00
150.00
50.00

2,264.05

868,251.43 $

868,251.43

Debe

Haber

COMERCIALIZADORA DEL PACFICO


MAYORIZACIN
AL 31 DE AGOSTO DEL 2015
Cuenta
FECHA
01-Aug-15
02-Aug-15
05-Aug-15
07-Aug-15
09-Aug-15
12-Aug-15
13-Aug-15
15-Aug-15
20-Aug-15
24-Aug-15
25-Aug-15
26-Aug-15
27-Aug-15
28-Aug-15
29-Aug-15
30-Aug-15
31-Aug-15

Cuenta
FECHA
27-Aug-15

Cuenta
FECHA
01-Aug-15
14-Aug-15
16-Aug-15
17-Aug-15

Cuenta
FECHA
01-Aug-15
03-Aug-15
05-Aug-15
06-Aug-15
10-Aug-15
14-Aug-15
16-Aug-15
25-Aug-15

Banco Bolivariano
DETALLE
P/R Asiento de Apertura
P/R Compra de Equipos de Computacin
P/R Ventas de Mercadera Tipo A
P/R Venta de Mercadera Tipo C
P/R Compra de Mercadera Tipo B y C
P/R Compra de Suministros de Oficina
P/R Compra de Muebles de Oficina
P/R Anticipo de Sueldos
P/R Compra de Vehculo para Mercadera
P/R Honorarios Profesionales
P/R Venta de Mercadera Tipo A
P/R Compra de Impresoras XEROX
P/R Poliza de Acumulacin
P/R Poliza de Acumulacin
P/R Venta de Mercadera Tipo B
P/R Arrendamiento de Oficinas
P/R Pago de Sueldos y Salarios
Total

N Asiento
$

DEBE
62,500.00

$
$

6,393.60
35,520.00

2,664.00

8,880.00

115,957.60

$
$

DEBE
12,500.00
12,500.00

$
$

DEBE
8,650.00
9,324.00

$
$

186,480.00
204,454.00

$
$

DEBE
7,500.00
8,000.00

4,320.00

12.88

19,832.88

Pliza de Acumulacin
DETALLE
P/R Poliza de Acumulacin
Total

N Asiento

Cliente 1
DETALLE
P/R Asiento de Apertura
P/R Venta de Mercadera Tipo A
P/R Devolucin de Mercadera en Venta
P/R Venta de Mercadera Tipo B y C
Total

N Asiento

Mercadera Tipo A
DETALLE
P/R Asiento de Apertura
P/R Compra a Crdito de Mercadera Tipo A
P/R Costo de Ventas
P/R Compra a Crdito de Mercadera Tipo A
P/R Devolucion de Mercadera defectuosa
P/R Costo de Ventas
P/R Devolucin de Mercadera en Venta
P/R Costo de Ventas
Total

N Asiento

COMERCIALIZADORA DEL PACFICO


MAYORIZACIN
AL 31 DE AGOSTO DEL 2015

Cuenta
FECHA
01-Aug-15
04-Aug-15
09-Aug-15
17-Aug-15
29-Aug-15

Cuenta
FECHA
01-Aug-15
04-Aug-15
07-Aug-15
09-Aug-15
17-Aug-15

Cuenta
FECHA
02-Aug-15
03-Aug-15
04-Aug-15
06-Aug-15
09-Aug-15
10-Aug-15
12-Aug-15
13-Aug-15
20-Aug-15
24-Aug-15
26-Aug-15
28-Aug-15
30-Aug-15

Cuenta
FECHA
05-Aug-15
07-Aug-15
14-Aug-15
17-Aug-15
25-Aug-15
29-Aug-15

Mercadera Tipo B
DETALLE
P/R Asiento de Apertura
P/R Compra de Mercadera Tipo B y C
P/R Compra de Mercadera Tipo B y C
P/R Costo de Ventas
P/R Costo de Ventas
Total

N Asiento
$
$
$

DEBE
20,000.00
15,300.00
10,600.00

45,900.00

$
$

DEBE
24,000.00
33,400.00

68,480.00

125,880.00

Mercadera Tipo C
DETALLE
P/R Asiento de Apertura
P/R Compra de Mercadera Tipo B y C
P/R Costo de Ventas
P/R Compra de Mercadera Tipo B y C
P/R Costo de Ventas
Total

N Asiento

IVA Tarifa 12%


DETALLE
P/R Compra de Equipos de Computacin
P/R Compra a Crdito de Mercadera Tipo A
P/R Compra de Mercadera Tipo B y C
P/R Compra a Crdito de Mercadera Tipo A
P/R Compra de Mercadera Tipo B y C
P/R Devolucion de Mercadera defectuosa
P/R Compra de Suministros de Oficina
P/R Compra de Muebles de Oficina
P/R Compra de Vehculo para Mercadera
P/R Honorarios Profesionales
P/R Compra de Impresoras XEROX
P/R Pago de Publicidad a EL UNIVERSO
P/R Arrendamiento de Oficinas
Total

N Asiento

DEBE
$
$
$
$
$

960.00
960.00
5,844.00
518.40
9,489.60

$
$
$
$
$
$
$
$

8.40
816.00
3,096.00
144.00
360.00
96.00
84.00
22,376.40

Anticipo impuesto renta retenido 1%


DETALLE
P/R Ventas de Mercadera Tipo A
P/R Venta de Mercadera Tipo C
P/R Venta de Mercadera Tipo A
P/R Venta de Mercadera Tipo B y C
P/R Venta de Mercadera Tipo A
P/R Venta de Mercadera Tipo B
Total

Cuenta

Secretaria

FECHA

DETALLE

N Asiento

DEBE
$
$
$
$
$
$
$

N Asiento

57.60
320.00
84.00
1,680.00
24.00
80.00
2,245.60

DEBE

COMERCIALIZADORA DEL PACFICO


MAYORIZACIN
AL 31 DE AGOSTO DEL 2015
15-Aug-15
31-Aug-15

Cuenta
FECHA
15-Aug-15
31-Aug-15

Cuenta
FECHA
15-Aug-15
31-Aug-15

Cuenta
FECHA
15-Aug-15
31-Aug-15

Cuenta
FECHA
01-Aug-15

Cuenta
FECHA
01-Aug-15

Cuenta
FECHA
01-Aug-15
20-Aug-15

Cuenta
FECHA
02-Aug-15

Cuenta

P/R Anticipo de Sueldos


P/R Pago de Sueldos y Salarios
Total

100.00

100.00

Bodeguero
DETALLE
P/R Anticipo de Sueldos
P/R Pago de Sueldos y Salarios
Total

N Asiento

DEBE
$

120.00

120.00

Recepcionista
DETALLE
P/R Anticipo de Sueldos
P/R Pago de Sueldos y Salarios
Total

N Asiento

DEBE
$

150.00

150.00

Vendedor
DETALLE
P/R Anticipo de Sueldos
P/R Pago de Sueldos y Salarios
Total

N Asiento

DEBE
$

50.00

50.00

$
$

DEBE
12,500.00
12,500.00

$
$

DEBE
62,500.00
62,500.00

$
$
$

DEBE
20,250.00
25,800.00
46,050.00

$
$

DEBE
8,000.00
8,000.00

Terrenos
DETALLE
P/R Asiento de Apertura
Total

N Asiento

Edificios
DETALLE
P/R Asiento de Apertura
Total

N Asiento

Vehculos
DETALLE
P/R Asiento de Apertura
P/R Compra de Vehculo para Mercadera
Total

N Asiento

Laptops
DETALLE
P/R Compra de Equipos de Computacin
Total

Impresora

N Asiento

COMERCIALIZADORA DEL PACFICO


MAYORIZACIN
AL 31 DE AGOSTO DEL 2015

FECHA
26-Aug-15

Cuenta
FECHA
01-Aug-15

Cuenta
FECHA
13-Aug-15

Cuenta
FECHA
31-Aug-15

Cuenta
FECHA
31-Aug-15

Cuenta
FECHA
31-Aug-15

Cuenta
FECHA
02-Aug-15
03-Aug-15
04-Aug-15
06-Aug-15
09-Aug-15
12-Aug-15
13-Aug-15
19-Aug-15
20-Aug-15
26-Aug-15
28-Aug-15

DETALLE
P/R Compra de Impresoras XEROX
Total

N Asiento
$
$

DEBE
3,000.00
3,000.00

$
$

DEBE
27,000.00
27,000.00

$
$

DEBE
6,800.00
6,800.00

Muebles y Enseres
DETALLE
P/R Asiento de Apertura
Total

N Asiento

Equipos de oficina
DETALLE
P/R Compra de Muebles de Oficina
Total

N Asiento

Aporte Personal IESS


DETALLE
P/R Pago de Sueldos y Salarios
Total

N Asiento

DEBE
$

Aporte Patronal IESS


DETALLE
P/R Pago de Sueldos y Salarios
Total

N Asiento

DEBE
$

Prestamos al IESS
DETALLE
P/R Pago de Sueldos y Salarios
Total

N Asiento

DEBE
$

Impuesto renta retenido por pagar 1%


DETALLE
P/R Compra de Equipos de Computacin
P/R Compra a Crdito de Mercadera Tipo A
P/R Compra de Mercadera Tipo B y C
P/R Compra a Crdito de Mercadera Tipo A
P/R Compra de Mercadera Tipo B y C
P/R Compra de Suministros de Oficina
P/R Compra de Muebles de Oficina
P/R Compra de Suministros de Oficina
P/R Compra de Vehculo para Mercadera
P/R Compra de Impresoras XEROX
P/R Pago de Publicidad a EL UNIVERSO
Total

N Asiento

DEBE

COMERCIALIZADORA DEL PACFICO


MAYORIZACIN
AL 31 DE AGOSTO DEL 2015

Cuenta
FECHA
30-Aug-15

Cuenta
FECHA
24-Aug-15

Cuenta
FECHA
12-Aug-15

Impuesto renta retenido por pagar 8%


DETALLE
P/R Arrendamiento de Oficinas
Total

DETALLE
P/R Honorarios Profesionales
Total

DETALLE
P/R Compra de Suministros de Oficina
Total

FECHA
24-Aug-15
30-Aug-15

DETALLE
P/R Honorarios Profesionales
P/R Arrendamiento de Oficinas
Total

Cuenta
FECHA
01-Aug-15

Cuenta
FECHA
01-Aug-15
19-Aug-15

N Asiento

DEBE
$

IVA retenido por pagar 30%

IVA retenido por pagar 100%

FECHA
05-Aug-15
07-Aug-15
14-Aug-15
16-Aug-15
17-Aug-15
25-Aug-15
29-Aug-15

DEBE

Impuesto renta retenido por pagar 10%

Cuenta

Cuenta

N Asiento

N Asiento

DEBE
$

N Asiento

DEBE

Tarifa IVA 12%


DETALLE
P/R Ventas de Mercadera Tipo A
P/R Venta de Mercadera Tipo C
P/R Venta de Mercadera Tipo A
P/R Devolucin de Mercadera en Venta
P/R Venta de Mercadera Tipo B y C
P/R Venta de Mercadera Tipo A
P/R Venta de Mercadera Tipo B
Total

N Asiento

DEBE

2.30

2.30

Obligaciones Bancarias a C/P


DETALLE
P/R Asiento de Apertura
Total

N Asiento

DEBE
$

Proveedores
DETALLE
P/R Asiento de Apertura
P/R Compra de Suministros de Oficina
Total

N Asiento

DEBE

COMERCIALIZADORA DEL PACFICO


MAYORIZACIN
AL 31 DE AGOSTO DEL 2015

Cuenta
FECHA
03-Aug-15
06-Aug-15
10-Aug-15

Cuenta
FECHA
04-Aug-15
09-Aug-15

Cuenta
FECHA
01-Aug-15

Cuenta
FECHA
05-Aug-15
14-Aug-15
16-Aug-15
25-Aug-15

Cuenta
FECHA
17-Aug-15
29-Aug-15

Cuenta
FECHA
07-Aug-15
17-Aug-15

Cuenta
FECHA
31-Aug-15

TQ-CA LTDA.
DETALLE
P/R Compra a Crdito de Mercadera Tipo A
P/R Compra a Crdito de Mercadera Tipo A
P/R Devolucion de Mercadera defectuosa
Total

N Asiento

DEBE

$
$

4.03
4.03

LA COMERCIAL S.A.
DETALLE
P/R Compra de Mercadera Tipo B y C
P/R Compra de Mercadera Tipo B y C
Total

N Asiento

DEBE

Capital Social
DETALLE
P/R Asiento de Apertura
Total

N Asiento

DEBE
$

Mercadera Tipo A
DETALLE
P/R Ventas de Mercadera Tipo A
P/R Venta de Mercadera Tipo C
P/R Venta de Mercadera Tipo A
P/R Devolucin de Mercadera en Venta
Total

N Asiento

DEBE

19.20

19.20

Mercadera Tipo B
DETALLE
P/R Venta de Mercadera Tipo B y C
P/R Venta de Mercadera Tipo B
Total

N Asiento

DEBE

Mercadera Tipo C
DETALLE
P/R Venta de Mercadera Tipo C
P/R Venta de Mercadera Tipo B y C
Total

N Asiento

DEBE

Secretaria
DETALLE
P/R Pago de Sueldos y Salarios
Total

N Asiento

DEBE
$
$

739.00
739.00

COMERCIALIZADORA DEL PACFICO


MAYORIZACIN
AL 31 DE AGOSTO DEL 2015

Cuenta
FECHA
31-Aug-15

Cuenta
FECHA
31-Aug-15

Cuenta
FECHA
31-Aug-15

Cuenta
FECHA
31-Aug-15

Cuenta
FECHA
31-Aug-15

Bodeguero
DETALLE
P/R Pago de Sueldos y Salarios
Total

N Asiento

DEBE
$
$

739.00
739.00

Recepcionista
DETALLE
P/R Pago de Sueldos y Salarios
Total

N Asiento

DEBE
$
$

739.00
739.00

Vendedor
DETALLE
P/R Pago de Sueldos y Salarios
Total

N Asiento

DEBE
$
$

739.00
739.00

Aporte Patronal IESS


DETALLE
P/R Pago de Sueldos y Salarios
Total

N Asiento

DEBE
$
$

388.99
388.99

Horas Extras
DETALLE
P/R Pago de Sueldos y Salarios
Total

Cuenta

Arriendo de local comercial

FECHA
30-Aug-15

DETALLE
P/R Arrendamiento de Oficinas
Total

Cuenta

Publicidad en Diario Universo

FECHA
28-Aug-15

DETALLE
P/R Pago de Publicidad a EL UNIVERSO
Total

Cuenta

Lpices, Plumas y Suministros Varios

FECHA

DETALLE

N Asiento

DEBE
$
$

N Asiento

245.60
245.60

DEBE
$
$

N Asiento

700.00
700.00

DEBE
$
$

N Asiento

800.00
800.00

DEBE

COMERCIALIZADORA DEL PACFICO


MAYORIZACIN
AL 31 DE AGOSTO DEL 2015
12-Aug-15

Cuenta
FECHA
19-Aug-15

P/R Compra de Suministros de Oficina


Total

DETALLE
P/R Compra de Suministros de Oficina
Total

Honorarios Profesoionales

FECHA
24-Aug-15

DETALLE
P/R Honorarios Profesionales
Total

FECHA
05-Aug-15
14-Aug-15
16-Aug-15
25-Aug-15

Cuenta
FECHA
17-Aug-15
29-Aug-15

Cuenta
FECHA
07-Aug-15
17-Aug-15

70.00
70.00

Hojas Papel Bond 75gr

Cuenta

Cuenta

$
$

N Asiento

DEBE
$
$

80.00
80.00

$
$

DEBE
1,200.00
1,200.00

$
$

DEBE
3,720.00
5,634.87

$
$

1,609.96
10,964.83

$
$
$

DEBE
25,500.00
5,100.00
30,600.00

$
$
$

DEBE
20,500.00
84,304.00
104,804.00

N Asiento

Costo Mercadera Tipo A


DETALLE
P/R Costo de Ventas
P/R Costo de Ventas
P/R Devolucin de Mercadera en Venta
P/R Costo de Ventas
Total

N Asiento

Costo Mercadera Tipo B


DETALLE
P/R Costo de Ventas
P/R Costo de Ventas
Total

N Asiento

Costo Mercadera Tipo C


DETALLE
P/R Costo de Ventas
P/R Costo de Ventas
Total

N Asiento

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

Cdigo:

1.1.02.01

HABER

SALDO
62,500.00
53,620.00
60,013.60
95,533.60
92,533.60
92,458.42
84,910.42
84,490.42
55,852.42
54,772.42
57,436.42
54,106.42
41,606.42
40,718.42
49,598.42
48,954.42
46,690.37
46,690.37

$
8,880.00 $
$
$
3,000.00 $
75.18 $
7,548.00 $
420.00 $
28,638.00 $
1,080.00 $
$
3,330.00 $
12,500.00 $
888.00 $
$
644.00 $
2,264.05 $
69,267.23 $

Cdigo:

1.1.05.01

HABER
$

$
$

Cdigo:

1.1.08.01

HABER
$
$
21.50 $
$
21.50 $

$
$

SALDO
12,500.00
12,500.00

Cdigo:

1.1.13.01

HABER

3,720.00

$
$

3.60
5,634.87

$
$

1,609.96
10,968.43

SALDO
8,650.00
17,974.00
17,952.50
204,432.50
204,432.50

$
$
$
$
$
$
$
$
$

SALDO
7,500.00
15,500.00
11,780.00
16,100.00
16,096.40
10,461.53
10,474.41
8,864.45
8,864.45

$
$
$

$
$
$

Cdigo:

1.1.13.02

HABER

SALDO
20,000.00
35,300.00
45,900.00
20,400.00
15,300.00
15,300.00

$
$
$
25,500.00 $
5,100.00 $
30,600.00 $
Cdigo:

1.1.13.03

HABER

SALDO
24,000.00
57,400.00
36,900.00
105,380.00
21,076.00
21,076.00

$
$
20,500.00 $
$
84,304.00 $
104,804.00 $

Cdigo:

1.1.18.01

HABER
$
$
$
$
$
0.43 $
$
$
$
$
$
$
$
0.43 $

Cdigo:

1.1.20.01

HABER

SALDO
960.00
1,920.00
7,764.00
8,282.40
17,772.00
17,771.57
17,779.97
18,595.97
21,691.97
21,835.97
22,195.97
22,291.97
22,375.97
22,375.97

SALDO

$
$
$
$
$
$
$

57.60
377.60
461.60
2,141.60
2,165.60
2,245.60
2,245.60

Cdigo:

1.1.23.01

HABER

SALDO

$
$

$
$

$
$

$
100.00 $
100.00 $

100.00
-

Cdigo:

1.1.23.02

HABER

SALDO
120.00
-

$
120.00 $
120.00 $

Cdigo:

1.1.23.03

HABER

SALDO
150.00
-

$
150.00 $
150.00 $

Cdigo:

1.1.23.04

HABER

SALDO
$
50.00 $
50.00 $

$
$

Cdigo:

1.2.01.01

HABER
$

$
$

Cdigo:

$
$

Cdigo:

SALDO
62,500.00
62,500.00

1.2.09.01

HABER

SALDO
12,500.00
12,500.00
1.2.03.01

HABER
$

50.00
-

$
$
$

SALDO
20,250.00
46,050.00
46,050.00

Cdigo:

1.2.12.01

HABER

SALDO
8,000.00
8,000.00

Cdigo:

$
$

1.2.12.02

HABER
$

$
$

Cdigo:

1.2.15.01

HABER
$

$
$

Cdigo:

$
$

$
$

$
$

$
$

SALDO
6,800.00
6,800.00

Cdigo:

2.1.07.01

HABER
302.55 $
302.55 $

SALDO
302.55
302.55

Cdigo:

2.1.07.02

HABER
388.99 $
388.99 $

SALDO
388.99
388.99

Cdigo:

2.1.07.03

HABER
215.00 $
215.00 $

SALDO
215.00
215.00

Cdigo:

2.1.08.01

HABER
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

SALDO
27,000.00
27,000.00

1.2.18.01

HABER
$

SALDO
3,000.00
3,000.00

80.00
80.00
487.00
43.20
790.80
0.70
68.00
0.80
258.00
30.00
8.00
1,846.50

SALDO
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

80.00
160.00
647.00
690.20
1,481.00
1,481.70
1,549.70
1,550.50
1,808.50
1,838.50
1,846.50
1,846.50

Cdigo:

2.1.08.03

HABER
$
$

$
$

SALDO
56.00 $
56.00 $

Cdigo:

2.1.08.04

HABER
120.00 $
120.00 $

SALDO
120.00
120.00

Cdigo:

2.1.09.01

HABER
$
$

$
$
$

$
$
$
$
$
$
$

$
$

$
$
$

56.00
56.00

SALDO
2.52 $
2.52 $

2.52
2.52

Cdigo:

2.1.09.03

HABER
144.00 $
84.00 $
228.00 $

SALDO
144.00
228.00
228.00

Cdigo:

2.1.10.01

HABER
691.20 $
3,840.00 $
1,008.00 $
$
20,160.00 $
288.00 $
960.00 $
26,947.20 $

SALDO
691.20
1,699.20
1,696.90
21,856.90
22,144.90
23,104.90
50,049.79
26,944.90

Cdigo:

2.1.13.01

HABER
20,000.00 $
20,000.00 $

SALDO
20,000.00
20,000.00

Cdigo:

2.1.18.01

HABER
10,000.00 $
79.20 $
10,079.20 $

SALDO
10,000.00
10,079.20
10,079.20

$
$
$

$
$
$

$
$

$
$
$
$

$
$
$

$
$
$

Cdigo:

2.1.18.02

HABER
8,880.00 $
4,795.20 $
$
13,675.20 $

SALDO
8,880.00
4,084.80
4,088.83
13,671.17

Cdigo:

2.1.18.03

HABER
54,057.00 $
84,778.80 $
138,835.80 $

SALDO
54,057.00
138,835.80
138,835.80

Cdigo:

3.1.01.01

HABER
214,900.00 $
214,900.00 $

SALDO
214,900.00
214,900.00

Cdigo:

4.1.01.01

HABER
5,760.00 $
8,400.00 $
$
2,400.00 $
16,560.00 $

SALDO
5,760.00
14,160.00
14,140.80
16,540.80
16,540.80

Cdigo:

4.1.01.02

HABER
40,000.00 $
8,000.00 $
48,000.00 $

SALDO
40,000.00
48,000.00
48,000.00

Cdigo:

4.1.01.03

HABER
32,000.00 $
128,000.00 $
160,000.00 $

SALDO
32,000.00
160,000.00
160,000.00

Cdigo:

5.1.01.01

HABER
$

$
$

SALDO
739.00
739.00

Cdigo:

5.1.01.02

HABER
$

$
$

Cdigo:

5.1.01.03

HABER
$

$
$

Cdigo:

$
$

Cdigo:

SALDO
739.00
739.00

5.1.02.01

HABER
$

SALDO
739.00
739.00

5.1.01.04

HABER
$

SALDO
739.00
739.00

$
$

SALDO
388.99
(388.99)

Cdigo:

5.1.03.01

HABER

SALDO
245.60
245.60

$
$

Cdigo:

5.1.08.01

HABER
$

$
$

Cdigo:

5.1.17.01

HABER
$

SALDO
700.00
700.00

$
$

SALDO
800.00
800.00

Cdigo:

5.1.21.01

HABER

SALDO

$
$

Cdigo:

5.1.21.02

HABER
$

SALDO
-

$
$

Cdigo:

$
$

Cdigo:

$
$
12.88 $
- $
12.88 $

Cdigo:

$
$
$

Cdigo:

SALDO
25,500.00
30,600.00
30,600.00

5.2.06.03

HABER

SALDO
3,720.00
9,354.87
9,341.99
10,951.95
10,951.95

5.2.06.02

HABER

SALDO
1,200.00
1,200.00

5.2.06.01

HABER

$
$
$

80.00
80.00

5.1.31.01

HABER
$

70.00
70.00

$
$
$

SALDO
20,500.00
104,804.00
104,804.00

COMERCIALIZADORA DEL PACFICO


ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE AGOSTO DEL 2015

(+)
(+)
(+)
(-)
(-)
(-)

Ingresos
Ventas
Mercadera Tipo A
Mercadera Tipo B
Mercadera Tipo C
Costo de Ventas
Costo Mercadera Tipo A
Costo Mercadera Tipo B
Costo Mercadera Tipo C
Gastos
Gastos Operacionales
Secretaria
Bodeguero
Recepcionista
Vendedor
Aporte Patronal IESS
Horas Extras
Arriendo de local comercial
Otros Gastos
Publicidad en Diario Universo
Lpices, Plumas y Suministros Varios
Hojas Papel Bond 75gr
Honorarios Profesoionales
Utilidad Antes de Participacin
15% Participacin Trabajadores
Utilidad antes de Impuesto a la Renta
22% Impuesto a la Renta
Utilidad Neta del Ejercicio

Contador

16,540.80
48,000.00
160,000.00
10,951.95
30,600.00
104,804.00

739.00
739.00
739.00
739.00
388.99
245.60
700.00

800.00
70.00
80.00
1,200.00

FICO
S
5

78,184.85
224,540.80

146,355.95

6,440.59
4,290.59

2,150.00

71,744.26
10,761.64
60,982.62
13,416.18
47,566.44

COMERCIALIZADORA DEL PACFICO


BALANCE DE COMPROBACIN
AL 31 DE AGOSTO DEL 2015

Cuenta
1.1.02.01
1.1.05.01
1.1.08.01
1.1.13.01
1.1.13.02
1.1.13.03
1.1.18.01
1.1.20.01
1.1.23.01
1.1.23.02
1.1.23.03
1.1.23.04
1.2.01.01
1.2.03.01
1.2.09.01
1.2.12.01
1.2.12.02
1.2.15.01
1.2.18.01
2.1.07.01
2.1.07.02
2.1.07.03
2.1.08.01
2.1.08.03
2.1.08.04
2.1.09.01
2.1.09.03
2.1.10.01
2.1.13.01
2.1.18.01
2.1.18.02
2.1.18.03
3.1.01.01
4.1.01.01
4.1.01.02
4.1.01.03
5.1.01.01
5.1.01.02
5.1.01.03

Detalle
Banco Bolivariano
Pliza de Acumulacin
Cliente 1
Mercadera Tipo A
Mercadera Tipo B
Mercadera Tipo C
IVA Tarifa 12%
Anticipo impuesto renta retenido 1%
Secretaria
Bodeguero
Recepcionista
Vendedor
Terrenos
Edificios
Vehculos
Laptops
Impresora
Muebles y Enseres
Equipos de oficina
Aporte Personal IESS
Aporte Patronal IESS
Prestamos al IESS
Impuesto renta retenido por pagar 1%
Impuesto renta retenido por pagar 8%
Impuesto renta retenido por pagar 10%
IVA retenido por pagar 30%
IVA retenido por pagar 100%
Tarifa IVA 12%
Obligaciones Bancarias a C/P
Proveedores
TQ-CA LTDA.
LA COMERCIAL S.A.
Capital Social
Mercadera Tipo A
Mercadera Tipo B
Mercadera Tipo C
Secretaria
Bodeguero
Recepcionista

Sumas
Debe
115,957.60
12,500.00
204,454.00
19,832.88
45,900.00
125,880.00
22,376.40
2,245.60
100.00
120.00
150.00
50.00
12,500.00
62,500.00
46,050.00
8,000.00
3,000.00
27,000.00
6,800.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.30
0.00
0.00
4.03
0.00
0.00
19.20
0.00
0.00
739.00
739.00
739.00

Haber
69,267.23
0.00
21.50
10,968.43
30,600.00
104,804.00
0.43
0.00
100.00
120.00
150.00
50.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
302.55
388.99
215.00
1,846.50
56.00
120.00
2.52
228.00
26,947.20
20,000.00
10,079.20
13,675.20
138,835.80
214,900.00
16,560.00
48,000.00
160,000.00
0.00
0.00
0.00

COMERCIALIZADORA DEL PACFICO


BALANCE DE COMPROBACIN
AL 31 DE AGOSTO DEL 2015

Cuenta
5.1.01.04
5.1.02.01
5.1.03.01
5.1.08.01
5.1.17.01
5.1.21.01
5.1.21.02
5.1.31.01
5.2.06.01
5.2.06.02
5.2.06.03

Detalle
Vendedor
Aporte Patronal IESS
Horas Extras
Arriendo de local comercial
Publicidad en Diario Universo
Lpices, Plumas y Suministros Varios
Hojas Papel Bond 75gr
Honorarios Profesoionales
Costo Mercadera Tipo A
Costo Mercadera Tipo B
Costo Mercadera Tipo C
SUMAS

Contador

Sumas
Debe
739.00
388.99
245.60
700.00
800.00
70.00
80.00
1,200.00
10,964.83
30,600.00
104,804.00
868,251.43

Haber
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
12.88
0.00
0.00
868,251.43

Saldos
Deudor
46,690.37
12,500.00
204,432.50
8,864.45
15,300.00
21,076.00
22,375.97
2,245.60
12,500.00
62,500.00
46,050.00
8,000.00
3,000.00
27,000.00
6,800.00
739.00
739.00
739.00

Acreedor
0.00
0.00
0.00
0.00
302.55
388.99
215.00
1,846.50
56.00
120.00
2.52
228.00
26,944.90
20,000.00
10,079.20
13,671.17
138,835.80
214,900.00
16,540.80
48,000.00
160,000.00
-

Saldos
Deudor
739.00
388.99
245.60
700.00
800.00
70.00
80.00
1,200.00
10,951.95
30,600.00
104,804.00
652,131.42

Acreedor
652,131.42

COMERCIALIZADORA DEL PACFICO


BALANCE GENERAL
AL 31 DE AGOSTO DEL 2015
COD
1
1.1
1.1.02
1.1.02.01
1.1.05
1.1.05.01
1.1.08
1.1.08.01
1.1.13
1.1.13.01
1.1.13.02
1.1.13.03
1.1.18
1.1.18.01
1.1.20
1.1.20.01
1.2
1.2.01
1.2.01.01
1.2.03
1.2.03.01
1.2.09
1.2.09.01
1.2.12
1.2.12.01
1.2.12.02
1.2.15
1.2.15.01
1.2.18
1.2.18.01
2
2.1
2.1.03
2.1.03.01
2.1.07
2.1.07.01
2.1.07.02
2.1.07.03
2.1.08
2.1.08.01

CUENTA
ACTIVO
CORRIENTES
Bancos
Banco Bolivariano
Inversiones financieras inmediatas
Pliza de Acumulacin
Cuentas por cobrar a clientes
Cliente 1
Inventario de mercaderas
Mercadera Tipo A
Mercadera Tipo B
Mercadera Tipo C
IVA compras
IVA Tarifa 12%
Anticipo impuesto renta retenido
Anticipo impuesto renta retenido 1%
NO CORRIENTES
Terrenos
Terrenos
Edificios
Edificios
Vehculos
Vehculos
Equipo de computacin
Laptops
Impresora
Muebles de oficina
Muebles y Enseres
Equipo de oficina
Muebles de oficina
PASIVOS
CORRIENTES
Participacin trabajadores por pagar
15% Participacin Trabajadores por Pagar
Impuestos, tasas y contribuciones por pagar
Aporte Personal IESS
Aporte Patronal IESS
Prestamos al IESS
Impuesto renta retenido por pagar
Impuesto renta retenido por pagar 1%

46,690.37
46,690.37
12,500.00
12,500.00
204,432.50
204,432.50
45,240.45
8,864.45
15,300.00
21,076.00
22,375.97
22,375.97
2,245.60
2,245.60
12,500.00
12,500.00
62,500.00
62,500.00
46,050.00
46,050.00
11,000.00
8,000.00
3,000.00
27,000.00
27,000.00
6,800.00
6,800.00

10,761.64
10,761.64
906.54
302.55
388.99
215.00
2,022.50
1,846.50

COMERCIALIZADORA DEL PACFICO


BALANCE GENERAL
AL 31 DE AGOSTO DEL 2015
COD
2.1.08.03
2.1.08.04
2.1.09
2.1.09.01
2.1.09.03
2.1.10
2.1.10.01
2.1.11
2.1.11.01
2.1.13
2.1.13.01
2.1.18
2.1.18.01
2.1.18.02
2.1.18.03
3
3.1
3.1.01
3.1.01.01
3.4
3.4.01
3.4.01.01

CUENTA
Impuesto renta retenido por pagar 8%
Impuesto renta retenido por pagar 10%
IVA retenido por pagar
IVA retenido por pagar 30%
IVA retenido por pagar 100%
IVA ventas
Tarifa IVA 12%
Impuesto renta causado por pagar
25% Impuesto a la Renta por Pagar
Prstamo bancario a corto plazo
Obligaciones Bancarias a C/P
Cuentas por pagar proveedores
Proveedores
TQ-CA LTDA.
LA COMERCIAL S.A.
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
Capital acciones comunes y preferidas
Capital Social
RESULTADOS
Utilidades presente del ejercicio
Utilidad Presente del Ejercicio

Total Pasivo + Patrimonio

Contador

56.00
120.00
230.52
2.52
228.00
26,944.90
26,944.90
13,416.18
13,416.18
20,000.00
20,000.00
162,586.17
10,079.20
13,671.17
138,835.80

214,900.00
214,900.00
47,566.44
47,566.44

499,334.88
333,484.88

165,850.00

236,868.44
236,868.44

262,466.44
214,900.00

47,566.44

499,334.88

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