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Inventarios
Instrumentos financieros
Efectivo y equivalentes
Anticipos
Propiedad, Planta & equipos
Intangibles
entes
Instrumentos financieros
Fiscales
Laborales
Otros no corrientes
Instrumentos financieros
Otros
Instrumentos
Provisiones
financieros
Diferidos
Capital y reservas
Supervit y utilidades
Supervit y utilidade
Ordinarios
No ordinarios
Ordinarios
Ordinarios
No ordinarios
Costo de ventas
Cuentas memoria
Cuentas en contra
La empresa COMERCIALIZADORA DEL PACFICO S.A. (SOCIEDAD) inicia sus operaciones con los siguientes saldos al 1 de Agosto de
BANCOS
CLIENTES
MUBLES Y ENSERES
VEHCULOS
TERRENOS
EDIFICIOS
MERCADERAS
PROVEEDORES
OBLIGACIONES BANCAFIS A C/P
CAPITAL
62,500.00
8,650.00
27,000.00
20,250.00
12,500.00
62,500.00
51,500.00
10,000.00
20,000.00
?
NOTA: La empresa se dedica a la comercializacin del producto TIPO A, B Y C (productos gravados con tarifa 12%), el desglose de la cu
PROVEEDOR
TQ-CA LTDA.
LA COMERCIAL S.A.
LA COMERCIAL S.A.
MERCADERA
CANTIDAD
TIPO A
TIPO B
TIPO C
2,500.00
4,000.00
3,000.00
TOTAL
INFORMACIN ADICIONAL:
1. Los proveedores de la empresa son los que arriba se detallan.
2. Todos los clientes son empresas obligadas a llevar contabilidad.
Durante el presente mes se efectuaron las siguientes transacciones:
Agosto 2: La empresa compra a ASCOMSA S.A. diez laptops en $800 cada una, cancela con un cheque.
Agosto 3: Se compra a TQ-CA LTDA. segn factura SERIE 001-001-000200 2.500 unidades TIPO A a un precio unitario de $ 3,20, recib
Agosto 4: Se compra a LA COMERCIAL CA. LTDA. segn factura SERIE 001-001-0006000 3.000 unidades de mercadera TIPO B a
TIPO C a un precio unitario de $8,35 recibimos crdito de 30 das.
Agosto 5: Se vende mercaderas TIPO A 1.200 unidades a $ 4,8 con factura SERIE 001-001-000001, recibimos la cancelacin con cheq
Agosto 6: Se compra mercadera TIPO A segn factura SERIE 002-001-000750 1.200 unidades a un precio unitario de $3,60, recibimos
Agosto 7: Se vende mercaderas TIPO C 2.500 unidades a $12,80 con factura SERIE 001-001-000002, recibimos la cancelacin con che
Agosto 9: Se compra a LA COMERCIAL CA. LTDA. segn factura SERIE 001-001-0006040 2.000 unidades de mercadera TIPO B
unidades a un valor unitario de $ 8,56, cancelamos $3.000 en efectivo y la diferencia nos conceden crdito por 30 das.
Agosto 10: De la compra con fecha 6 se devolvi 1 de mercadera TIPO A por encontrarse defectuosa.
Agosto 12: Se compraron en LA LIBRERA PAPELITO (Pedro Morales Fuentes-no obligado a llevar contabilidad) materiales para la ofic
valor de $70,00, pago realizado con cheque.
Agosto 13: Se compraron 5 Split a la compaa MODER MUEBLE CA. LTDA. para la oficina por un valor de $6.800,00, pago realizado c
Agosto14: Se vende mercadera TIPO A 1.750 unidades a $4,80 con factura SERIE 001-001-000002, otorgamos crdito de 30 das.
Agosto 15: Se concede anticipo de sueldos como a continucin se detalla, con cheque: secretaria $100, bodeguero $120, recepcionista
Agosto 16: De la ltima venta nos devolvieron 4 unidades mercadera TIPO A , por no encontrarse a satisfaccin de nuestro cliente.
Agosto 17: Se vende mercadera TIPO B 5.000 unidades a $8 con factura SERIE 001-001-000003, tambin mercadera TIPO C la canti
30 das.
Agosto 19: Se compr dos cartones de papel bond de 75 gramos en LA LIBRERA PAPELITO (Pedro Morales Fuentes-no obligado a lle
de la entidad, cancelando $80, a crdito personal.
Agosto 20: Se adquiere a la compaa CAR CA. LTDA. una doble cabina para realizar la entrega de las mercaderas , por un valor de $2
Agosto 24: Se cancel por honorarios profesionales al Arq. Mario Castro el valor de $1.200, por planos para ampliacin de las bodegas d
Agosto 25: Se vende mercadera TIPO A 500 unidades a $4,80 con factura SERIE 001-001-000003, recibimos cheque del banco bolivari
Agosto 26: La empresa compra a ASCOMSA S.A. dos impresoras multifuncin laser marca XEROX en $1.500 cada una, cancela con un
Agosto 27: Se coloca en plizas de acumulacin en el Banco del Pichincha $12.500,00 en efectivo; las condiciones son: plazo 30 das, i
Agosto 28: Se paga publicidad publicada en DIARIO EL UNIVERSO C.A., por un valor de $800, con cheque.
Agosto 29: Se vende mercadera TIPO B 1.000 unidades a $8 con factura SERIE 001-001-000004, nos cancelan con cheque.
Agosto 30: Se pag a Juanito Gallardo (no obligado a llevar contabilidad) por concepto del arriendo del presente mes donde se encuentr
Agosto 31: Se pagaron sueldos a empleados correspondientes al mes , se solicita elaborar el respecti
a continuacin se anexa.
SE PIDE:
1. Elaborar el Balance de Situacin Inicial
2. Jornalizar (Elaborar el Libro Diario)
3. La empresa ha decidido realiza el manejo de sus inventarios por el mtodo promedio.
4. Elaborar el Rol de pagos de los empleados que laboran en la empresa, registrar el asiento contable respectivo.
5. Realizar la Mayorizacin de cada una de las cuentas.
5. Elaborar el Balance de Comprobacin de Sumas y Saldos.
-La Empresa maneja su contabilidad por medio del SISTEMA PERPETUO y realiza su valoracin de inventario de mercaderas a
- APLICAR LOS IMPUESTOS RESPECTIVOS EN CADA UNA DE LAS TRANSACCIONES.
avados con tarifa 12%), el desglose de la cuenta mercaderas esta conformada de la siguiente manera:
VALOR UNITARIO
VALOR TOTAL
PRECIO DE
VENTA
3.00
5.00
8.00
7,500.00
20,000.00
24,000.00
4.80
8.00
12.80
51,500.00
n un cheque.
0 3.000 unidades de mercadera TIPO B a un precio unitario de $ 5,10, adems 4.000 unidades de mercadera
040 2.000 unidades de mercadera TIPO B a un precio unitario de $ 5,30, adems mercadera TIPO C 8.000
ceden crdito por 30 das.
efectuosa.
a llevar contabilidad) materiales para la oficina tales como: bolgrafos, correctores y cintas de impresora por un
000003, tambin mercadera TIPO C la cantidad de 10.000 unidades a un precio de $12,80 otorgamos crdito de
TO (Pedro Morales Fuentes-no obligado a llevar contabilidad) que sern utilizadas para las diferentes copiadoras
trega de las mercaderas , por un valor de $25.800,00, pago realizado con cheque.
por planos para ampliacin de las bodegas de la entidad, cancelacin realizada con cheque.
rriendo del presente mes donde se encuentran nuestras oficinas $700 con cheque.
Tipo A
Entradas
Fecha
01-Aug-15
03-Aug-15
05-Aug-15
06-Aug-15
10-Aug-15
14-Aug-15
16-Aug-15
25-Aug-15
Artculo:
Detalle
Asiento de Apertura
Compra a Crdito
Venta segn Factura # 001-001-000000001
Compra a Crdito
Devolucion de Mercadera Defectuosa
Venta Segn Factura # 001-001-000000002
Devolucion de Mercadera Vendida
Venta segn Factura # 001-001-0000003
Cantidad
Salidas
Valor Unitario
Total
2,500
3.20
8,000.00
1,200
-1
$
$
3.60 $
3.60 $
4,320.00
(3.60)
Cantidad
Valor Unitario
1,200
3.10
3,720.00
1,750
-4
500
$
$
$
3.22 $
3.22 $
3.22 $
5,634.87
(12.88)
1,609.96
Tipo B
Entradas
Fecha
01-Aug-15
04-Aug-15
09-Aug-15
17-Aug-15
29-Aug-15
Artculo:
Detalle
Asiento de Apertura
Compra a Crdito
Compra segn Factura # 001-001-0006040
Venta segn Factura 001-001-000003
Venta segn Factura 001-001-000004
Cantidad
3,000
2,000
Salidas
Valor Unitario
$
$
5.10
5.30
Total
$
$
Cantidad
Valor Unitario
Total
15,300.00
10,600.00
5,000
1,000
$
$
5.10
5.10
$
$
25,500.00
5,100.00
Tipo C
Entradas
Fecha
01-Aug-15
04-Aug-15
07-Aug-15
Total
Detalle
Asiento de Apertura
Compra a Crdito
Venta segn Factura # 001-001-000000002
Cantidad
4,000
Salidas
Valor Unitario
$
8.35
Total
$
Cantidad
Valor Unitario
Total
33,400.00
2,500
8.20
20,500.00
09-Aug-15
17-Aug-15
8,000
8.56
68,480.00
10,000
8.43
84,304.00
Existencias
Cantidad
2,500
5,000
3,800
5,000
4,999
3,249
3,253
2,753
Valor Unitario
$
$
$
$
$
$
$
$
3.00
3.10
3.10
3.22
3.22
3.22
3.22
3.22
Total
$
$
$
$
$
$
$
$
7,500.00
15,500.00
11,780.00
16,100.00
16,096.40
10,461.53
10,474.41
8,864.45
Existencias
Cantidad
4,000
7,000
9,000
4,000
3,000
Valor Unitario
$
$
$
$
$
5.00
5.04
5.10
5.10
5.10
Total
$
$
$
$
$
20,000.00
35,300.00
45,900.00
20,400.00
15,300.00
Existencias
Cantidad
3,000
7,000
4,500
Valor Unitario
$
$
$
8.00 $
8.20 $
8.20 $
Total
24,000.00
57,400.00
36,900.00
12,500
2,500
$
$
8.43 $
8.43 $
105,380.00
21,076.00
Cod.
01-Aug-15
1.1.02.01
1.1.08.01
1.2.15.01
1.2.09.01
1.2.01.01
1.2.03.01
1.1.13.01
1.1.13.02
1.1.13.03
2.1.18.01
2.1.13.01
3.1.01.01
02-Aug-15
1.2.12.01
1.1.18.01
1.1.02.01
2.1.08.01
03-Aug-15
1.1.13.01
1.1.18.01
2.1.18.02
2.1.08.01
04-Aug-15
1.1.13.02
1.1.13.03
1.1.18.01
2.1.18.03
2.1.08.01
05-Aug-15
1.1.02.01
1.1.20.01
4.1.01.01
2.1.10.01
05-Aug-15
5.2.06.01
1.1.13.01
06-Aug-15
1.1.13.01
1.1.18.01
Detalle
-1Banco Bolivariano
Cliente 1
Muebles y Enseres
Vehculos
Terrenos
Edificios
Mercadera Tipo A
Mercadera Tipo B
Mercadera Tipo C
Proveedores
Obligaciones Bancarias a C/P
Capital Social
P/R Asiento de Apertura
-2Laptops
IVA Tarifa 12%
Banco Bolivariano
Impuesto renta retenido por pagar 1%
P/R Compra de Equipos de Computacin
-3Mercadera Tipo A
IVA Tarifa 12%
TQ-CA LTDA.
Impuesto renta retenido por pagar 1%
P/R Compra a Crdito de Mercadera Tipo A
-4Mercadera Tipo B
Mercadera Tipo C
IVA Tarifa 12%
LA COMERCIAL S.A.
Impuesto renta retenido por pagar 1%
P/R Compra de Mercadera Tipo B y C
-5Banco Bolivariano
Anticipo impuesto renta retenido 1%
Mercadera Tipo A
Tarifa IVA 12%
P/R Ventas de Mercadera Tipo A
-6Costo Mercadera Tipo A
Mercadera Tipo A
P/R Costo de Ventas
-7Mercadera Tipo A
IVA Tarifa 12%
Parcial
Cod.
2.1.18.02
2.1.08.01
07-Aug-15
1.1.02.01
1.1.20.01
4.1.01.03
2.1.10.01
07-Aug-15
5.2.06.03
1.1.13.03
09-Aug-15
1.1.13.02
1.1.13.03
1.1.18.01
2.1.18.03
1.1.02.01
2.1.08.01
10-Aug-15
2.1.18.02
1.1.13.01
1.1.18.01
12-Aug-15
5.1.21.01
1.1.18.01
1.1.02.01
2.1.09.01
2.1.08.01
13-Aug-15
1.2.18.01
1.1.18.01
1.1.02.01
2.1.08.01
14-Aug-15
1.1.08.01
1.1.20.01
4.1.01.01
2.1.10.01
Detalle
TQ-CA LTDA.
Impuesto renta retenido por pagar 1%
P/R Compra a Crdito de Mercadera Tipo A
-8Banco Bolivariano
Anticipo impuesto renta retenido 1%
Mercadera Tipo C
Tarifa IVA 12%
P/R Venta de Mercadera Tipo C
-9Costo Mercadera Tipo C
Mercadera Tipo C
P/R Costo de Ventas
-10Mercadera Tipo B
Mercadera Tipo C
IVA Tarifa 12%
LA COMERCIAL S.A.
Banco Bolivariano
Impuesto renta retenido por pagar 1%
P/R Compra de Mercadera Tipo B y C
-11TQ-CA LTDA.
Mercadera Tipo A
IVA Tarifa 12%
P/R Devolucion de Mercadera defectuosa
-12Lpices, Plumas y Suministros Varios
IVA Tarifa 12%
Banco Bolivariano
IVA retenido por pagar 30%
Impuesto renta retenido por pagar 1%
P/R Compra de Suministros de Oficina
-13Equipos de oficina
IVA Tarifa 12%
Banco Bolivariano
Impuesto renta retenido por pagar 1%
P/R Compra de Muebles de Oficina
-14Cliente 1
Anticipo impuesto renta retenido 1%
Mercadera Tipo A
Tarifa IVA 12%
P/R Venta de Mercadera Tipo A
-15-
Parcial
Cod.
14-Aug-15
5.2.06.01
1.1.13.01
15-Aug-15
1.1.23.01
1.1.23.02
1.1.23.03
1.1.23.04
1.1.02.01
16-Aug-15
4.1.01.01
2.1.10.01
1.1.08.01
Detalle
Costo Mercadera Tipo A
Mercadera Tipo A
P/R Costo de Ventas
-16Secretaria
Bodeguero
Recepcionista
Vendedor
Banco Bolivariano
P/R Anticipo de Sueldos
-17Mercadera Tipo A
Tarifa IVA 12%
Cliente 1
P/R Devolucin de Mercadera en Venta
-18-
16-Aug-15
1.1.13.01
5.2.06.01
17-Aug-15
1.1.08.01
1.1.20.01
4.1.01.02
4.1.01.03
2.1.10.01
17-Aug-15
5.2.06.02
5.2.06.03
1.1.13.02
1.1.13.03
19-Aug-15
5.1.21.02
2.1.18.01
2.1.08.01
20-Aug-15
1.2.09.01
1.1.18.01
1.1.02.01
2.1.08.01
24-Aug-15
5.1.31.01
1.1.18.01
Mercadera Tipo A
Costo Mercadera Tipo A
P/R Devolucin de Mercadera en Venta
-19Cliente 1
Anticipo impuesto renta retenido 1%
Mercadera Tipo B
Mercadera Tipo C
Tarifa IVA 12%
P/R Venta de Mercadera Tipo B y C
-20Costo Mercadera Tipo B
Costo Mercadera Tipo C
Mercadera Tipo B
Mercadera Tipo C
P/R Costo de Ventas
-21Hojas Papel Bond 75gr
Proveedores
Impuesto renta retenido por pagar 1%
P/R Compra de Suministros de Oficina
-22Vehculos
IVA Tarifa 12%
Banco Bolivariano
Impuesto renta retenido por pagar 1%
P/R Compra de Vehculo para Mercadera
-23Honorarios Profesoionales
IVA Tarifa 12%
Parcial
Cod.
1.1.02.01
2.1.09.03
2.1.08.04
25-Aug-15
1.1.02.01
1.1.20.01
4.1.01.01
2.1.10.01
25-Aug-15
5.2.06.01
1.1.13.01
26-Aug-15
1.2.12.02
1.1.18.01
1.1.02.01
2.1.08.01
27-Aug-15
1.1.05.01
1.1.02.01
28-Aug-15
5.1.17.01
1.1.18.01
1.1.02.01
2.1.08.01
29-Aug-15
1.1.02.01
1.1.20.01
4.1.01.02
2.1.10.01
29-Aug-15
5.2.06.02
1.1.13.02
30-Aug-15
5.1.08.01
1.1.18.01
1.1.02.01
2.1.09.03
2.1.08.03
Detalle
Banco Bolivariano
IVA retenido por pagar 100%
Impuesto renta retenido por pagar 10%
P/R Honorarios Profesionales
-24Banco Bolivariano
Anticipo impuesto renta retenido 1%
Mercadera Tipo A
Tarifa IVA 12%
P/R Venta de Mercadera Tipo A
-25Costo Mercadera Tipo A
Mercadera Tipo A
P/R Costo de Ventas
-26Impresora
IVA Tarifa 12%
Banco Bolivariano
Impuesto renta retenido por pagar 1%
P/R Compra de Impresoras XEROX
-27Pliza de Acumulacin
Banco Bolivariano
P/R Poliza de Acumulacin
-28Publicidad
IVA Tarifa 12%
Banco Bolivariano
Impuesto renta retenido por pagar 1%
P/R Pago de Publicidad a EL UNIVERSO
-29Banco Bolivariano
Anticipo impuesto renta retenido 1%
Mercadera Tipo B
Tarifa IVA 12%
P/R Venta de Mercadera Tipo B
-30Costo Mercadera Tipo B
Mercadera Tipo B
P/R Costo de Ventas
-31Arriendo de local comercial
IVA Tarifa 12%
Banco Bolivariano
IVA retenido por pagar 100%
Impuesto renta retenido por pagar 8%
Parcial
Cod.
Detalle
P/R Arrendamiento de Oficinas
-32-
31-Aug-15
5.1.01.01
5.1.01.02
5.1.01.03
5.1.01.04
5.1.03.01
5.1.02.01
2.1.07.01
2.1.07.02
2.1.07.03
1.1.23.01
1.1.23.02
1.1.23.03
1.1.23.04
Secretaria
Bodeguero
Recepcionista
Vendedor
Horas Extras
Aporte Patronal IESS
Aporte Personal IESS
Aporte Patronal IESS
Prestamos al IESS
Secretaria
Bodeguero
Recepcionista
Vendedor
1.1.02.01
Banco Bolivariano
P/R Pago de Sueldos y Salarios
Parcial
Cod.
Detalle
Contador
Parcial
Debe
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Haber
62,500.00
8,650.00
27,000.00
20,250.00
12,500.00
62,500.00
7,500.00
20,000.00
24,000.00
$
$
$
10,000.00
20,000.00
214,900.00
$
$
8,880.00
80.00
$
$
8,880.00
80.00
$
$
54,057.00
487.00
$
$
5,760.00
691.20
3,720.00
8,000.00
960.00
8,000.00
960.00
15,300.00
33,400.00
5,844.00
6,393.60
57.60
3,720.00
4,320.00
518.40
Debe
$
$
Haber
$
$
68,480.00
9,489.60
$
$
$
$
$
$
32,000.00
3,840.00
20,500.00
$
$
$
84,778.80
3,000.00
790.80
$
$
3.60
0.43
$
$
$
75.18
2.52
0.70
$
$
7,548.00
68.00
$
$
8,400.00
1,008.00
20,500.00
10,600.00
$
$
4,795.20
43.20
35,520.00
320.00
$
$
4.03
70.00
8.40
6,800.00
816.00
9,324.00
84.00
Debe
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Haber
5,634.87
$
5,634.87
420.00
21.50
12.88
$
$
$
40,000.00
128,000.00
20,160.00
$
$
25,500.00
84,304.00
$
$
79.20
0.80
$
$
28,638.00
258.00
100.00
120.00
150.00
50.00
19.20
2.30
12.88
186,480.00
1,680.00
25,500.00
84,304.00
80.00
25,800.00
3,096.00
1,200.00
144.00
Debe
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Haber
$
$
$
1,080.00
144.00
120.00
$
$
2,400.00
288.00
1,609.96
$
$
3,330.00
30.00
12,500.00
$
$
888.00
8.00
$
$
8,000.00
960.00
5,100.00
$
$
$
644.00
84.00
56.00
2,664.00
24.00
1,609.96
3,000.00
360.00
12,500.00
800.00
96.00
8,880.00
80.00
5,100.00
700.00
84.00
Debe
$
$
$
$
$
$
Haber
739.00
739.00
739.00
739.00
245.60
388.99
$
$
$
$
$
$
$
302.55
388.99
215.00
100.00
120.00
150.00
50.00
2,264.05
868,251.43 $
868,251.43
Debe
Haber
Cuenta
FECHA
27-Aug-15
Cuenta
FECHA
01-Aug-15
14-Aug-15
16-Aug-15
17-Aug-15
Cuenta
FECHA
01-Aug-15
03-Aug-15
05-Aug-15
06-Aug-15
10-Aug-15
14-Aug-15
16-Aug-15
25-Aug-15
Banco Bolivariano
DETALLE
P/R Asiento de Apertura
P/R Compra de Equipos de Computacin
P/R Ventas de Mercadera Tipo A
P/R Venta de Mercadera Tipo C
P/R Compra de Mercadera Tipo B y C
P/R Compra de Suministros de Oficina
P/R Compra de Muebles de Oficina
P/R Anticipo de Sueldos
P/R Compra de Vehculo para Mercadera
P/R Honorarios Profesionales
P/R Venta de Mercadera Tipo A
P/R Compra de Impresoras XEROX
P/R Poliza de Acumulacin
P/R Poliza de Acumulacin
P/R Venta de Mercadera Tipo B
P/R Arrendamiento de Oficinas
P/R Pago de Sueldos y Salarios
Total
N Asiento
$
DEBE
62,500.00
$
$
6,393.60
35,520.00
2,664.00
8,880.00
115,957.60
$
$
DEBE
12,500.00
12,500.00
$
$
DEBE
8,650.00
9,324.00
$
$
186,480.00
204,454.00
$
$
DEBE
7,500.00
8,000.00
4,320.00
12.88
19,832.88
Pliza de Acumulacin
DETALLE
P/R Poliza de Acumulacin
Total
N Asiento
Cliente 1
DETALLE
P/R Asiento de Apertura
P/R Venta de Mercadera Tipo A
P/R Devolucin de Mercadera en Venta
P/R Venta de Mercadera Tipo B y C
Total
N Asiento
Mercadera Tipo A
DETALLE
P/R Asiento de Apertura
P/R Compra a Crdito de Mercadera Tipo A
P/R Costo de Ventas
P/R Compra a Crdito de Mercadera Tipo A
P/R Devolucion de Mercadera defectuosa
P/R Costo de Ventas
P/R Devolucin de Mercadera en Venta
P/R Costo de Ventas
Total
N Asiento
Cuenta
FECHA
01-Aug-15
04-Aug-15
09-Aug-15
17-Aug-15
29-Aug-15
Cuenta
FECHA
01-Aug-15
04-Aug-15
07-Aug-15
09-Aug-15
17-Aug-15
Cuenta
FECHA
02-Aug-15
03-Aug-15
04-Aug-15
06-Aug-15
09-Aug-15
10-Aug-15
12-Aug-15
13-Aug-15
20-Aug-15
24-Aug-15
26-Aug-15
28-Aug-15
30-Aug-15
Cuenta
FECHA
05-Aug-15
07-Aug-15
14-Aug-15
17-Aug-15
25-Aug-15
29-Aug-15
Mercadera Tipo B
DETALLE
P/R Asiento de Apertura
P/R Compra de Mercadera Tipo B y C
P/R Compra de Mercadera Tipo B y C
P/R Costo de Ventas
P/R Costo de Ventas
Total
N Asiento
$
$
$
DEBE
20,000.00
15,300.00
10,600.00
45,900.00
$
$
DEBE
24,000.00
33,400.00
68,480.00
125,880.00
Mercadera Tipo C
DETALLE
P/R Asiento de Apertura
P/R Compra de Mercadera Tipo B y C
P/R Costo de Ventas
P/R Compra de Mercadera Tipo B y C
P/R Costo de Ventas
Total
N Asiento
N Asiento
DEBE
$
$
$
$
$
960.00
960.00
5,844.00
518.40
9,489.60
$
$
$
$
$
$
$
$
8.40
816.00
3,096.00
144.00
360.00
96.00
84.00
22,376.40
Cuenta
Secretaria
FECHA
DETALLE
N Asiento
DEBE
$
$
$
$
$
$
$
N Asiento
57.60
320.00
84.00
1,680.00
24.00
80.00
2,245.60
DEBE
Cuenta
FECHA
15-Aug-15
31-Aug-15
Cuenta
FECHA
15-Aug-15
31-Aug-15
Cuenta
FECHA
15-Aug-15
31-Aug-15
Cuenta
FECHA
01-Aug-15
Cuenta
FECHA
01-Aug-15
Cuenta
FECHA
01-Aug-15
20-Aug-15
Cuenta
FECHA
02-Aug-15
Cuenta
100.00
100.00
Bodeguero
DETALLE
P/R Anticipo de Sueldos
P/R Pago de Sueldos y Salarios
Total
N Asiento
DEBE
$
120.00
120.00
Recepcionista
DETALLE
P/R Anticipo de Sueldos
P/R Pago de Sueldos y Salarios
Total
N Asiento
DEBE
$
150.00
150.00
Vendedor
DETALLE
P/R Anticipo de Sueldos
P/R Pago de Sueldos y Salarios
Total
N Asiento
DEBE
$
50.00
50.00
$
$
DEBE
12,500.00
12,500.00
$
$
DEBE
62,500.00
62,500.00
$
$
$
DEBE
20,250.00
25,800.00
46,050.00
$
$
DEBE
8,000.00
8,000.00
Terrenos
DETALLE
P/R Asiento de Apertura
Total
N Asiento
Edificios
DETALLE
P/R Asiento de Apertura
Total
N Asiento
Vehculos
DETALLE
P/R Asiento de Apertura
P/R Compra de Vehculo para Mercadera
Total
N Asiento
Laptops
DETALLE
P/R Compra de Equipos de Computacin
Total
Impresora
N Asiento
FECHA
26-Aug-15
Cuenta
FECHA
01-Aug-15
Cuenta
FECHA
13-Aug-15
Cuenta
FECHA
31-Aug-15
Cuenta
FECHA
31-Aug-15
Cuenta
FECHA
31-Aug-15
Cuenta
FECHA
02-Aug-15
03-Aug-15
04-Aug-15
06-Aug-15
09-Aug-15
12-Aug-15
13-Aug-15
19-Aug-15
20-Aug-15
26-Aug-15
28-Aug-15
DETALLE
P/R Compra de Impresoras XEROX
Total
N Asiento
$
$
DEBE
3,000.00
3,000.00
$
$
DEBE
27,000.00
27,000.00
$
$
DEBE
6,800.00
6,800.00
Muebles y Enseres
DETALLE
P/R Asiento de Apertura
Total
N Asiento
Equipos de oficina
DETALLE
P/R Compra de Muebles de Oficina
Total
N Asiento
N Asiento
DEBE
$
N Asiento
DEBE
$
Prestamos al IESS
DETALLE
P/R Pago de Sueldos y Salarios
Total
N Asiento
DEBE
$
N Asiento
DEBE
Cuenta
FECHA
30-Aug-15
Cuenta
FECHA
24-Aug-15
Cuenta
FECHA
12-Aug-15
DETALLE
P/R Honorarios Profesionales
Total
DETALLE
P/R Compra de Suministros de Oficina
Total
FECHA
24-Aug-15
30-Aug-15
DETALLE
P/R Honorarios Profesionales
P/R Arrendamiento de Oficinas
Total
Cuenta
FECHA
01-Aug-15
Cuenta
FECHA
01-Aug-15
19-Aug-15
N Asiento
DEBE
$
FECHA
05-Aug-15
07-Aug-15
14-Aug-15
16-Aug-15
17-Aug-15
25-Aug-15
29-Aug-15
DEBE
Cuenta
Cuenta
N Asiento
N Asiento
DEBE
$
N Asiento
DEBE
N Asiento
DEBE
2.30
2.30
N Asiento
DEBE
$
Proveedores
DETALLE
P/R Asiento de Apertura
P/R Compra de Suministros de Oficina
Total
N Asiento
DEBE
Cuenta
FECHA
03-Aug-15
06-Aug-15
10-Aug-15
Cuenta
FECHA
04-Aug-15
09-Aug-15
Cuenta
FECHA
01-Aug-15
Cuenta
FECHA
05-Aug-15
14-Aug-15
16-Aug-15
25-Aug-15
Cuenta
FECHA
17-Aug-15
29-Aug-15
Cuenta
FECHA
07-Aug-15
17-Aug-15
Cuenta
FECHA
31-Aug-15
TQ-CA LTDA.
DETALLE
P/R Compra a Crdito de Mercadera Tipo A
P/R Compra a Crdito de Mercadera Tipo A
P/R Devolucion de Mercadera defectuosa
Total
N Asiento
DEBE
$
$
4.03
4.03
LA COMERCIAL S.A.
DETALLE
P/R Compra de Mercadera Tipo B y C
P/R Compra de Mercadera Tipo B y C
Total
N Asiento
DEBE
Capital Social
DETALLE
P/R Asiento de Apertura
Total
N Asiento
DEBE
$
Mercadera Tipo A
DETALLE
P/R Ventas de Mercadera Tipo A
P/R Venta de Mercadera Tipo C
P/R Venta de Mercadera Tipo A
P/R Devolucin de Mercadera en Venta
Total
N Asiento
DEBE
19.20
19.20
Mercadera Tipo B
DETALLE
P/R Venta de Mercadera Tipo B y C
P/R Venta de Mercadera Tipo B
Total
N Asiento
DEBE
Mercadera Tipo C
DETALLE
P/R Venta de Mercadera Tipo C
P/R Venta de Mercadera Tipo B y C
Total
N Asiento
DEBE
Secretaria
DETALLE
P/R Pago de Sueldos y Salarios
Total
N Asiento
DEBE
$
$
739.00
739.00
Cuenta
FECHA
31-Aug-15
Cuenta
FECHA
31-Aug-15
Cuenta
FECHA
31-Aug-15
Cuenta
FECHA
31-Aug-15
Cuenta
FECHA
31-Aug-15
Bodeguero
DETALLE
P/R Pago de Sueldos y Salarios
Total
N Asiento
DEBE
$
$
739.00
739.00
Recepcionista
DETALLE
P/R Pago de Sueldos y Salarios
Total
N Asiento
DEBE
$
$
739.00
739.00
Vendedor
DETALLE
P/R Pago de Sueldos y Salarios
Total
N Asiento
DEBE
$
$
739.00
739.00
N Asiento
DEBE
$
$
388.99
388.99
Horas Extras
DETALLE
P/R Pago de Sueldos y Salarios
Total
Cuenta
FECHA
30-Aug-15
DETALLE
P/R Arrendamiento de Oficinas
Total
Cuenta
FECHA
28-Aug-15
DETALLE
P/R Pago de Publicidad a EL UNIVERSO
Total
Cuenta
FECHA
DETALLE
N Asiento
DEBE
$
$
N Asiento
245.60
245.60
DEBE
$
$
N Asiento
700.00
700.00
DEBE
$
$
N Asiento
800.00
800.00
DEBE
Cuenta
FECHA
19-Aug-15
DETALLE
P/R Compra de Suministros de Oficina
Total
Honorarios Profesoionales
FECHA
24-Aug-15
DETALLE
P/R Honorarios Profesionales
Total
FECHA
05-Aug-15
14-Aug-15
16-Aug-15
25-Aug-15
Cuenta
FECHA
17-Aug-15
29-Aug-15
Cuenta
FECHA
07-Aug-15
17-Aug-15
70.00
70.00
Cuenta
Cuenta
$
$
N Asiento
DEBE
$
$
80.00
80.00
$
$
DEBE
1,200.00
1,200.00
$
$
DEBE
3,720.00
5,634.87
$
$
1,609.96
10,964.83
$
$
$
DEBE
25,500.00
5,100.00
30,600.00
$
$
$
DEBE
20,500.00
84,304.00
104,804.00
N Asiento
N Asiento
N Asiento
N Asiento
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Cdigo:
1.1.02.01
HABER
SALDO
62,500.00
53,620.00
60,013.60
95,533.60
92,533.60
92,458.42
84,910.42
84,490.42
55,852.42
54,772.42
57,436.42
54,106.42
41,606.42
40,718.42
49,598.42
48,954.42
46,690.37
46,690.37
$
8,880.00 $
$
$
3,000.00 $
75.18 $
7,548.00 $
420.00 $
28,638.00 $
1,080.00 $
$
3,330.00 $
12,500.00 $
888.00 $
$
644.00 $
2,264.05 $
69,267.23 $
Cdigo:
1.1.05.01
HABER
$
$
$
Cdigo:
1.1.08.01
HABER
$
$
21.50 $
$
21.50 $
$
$
SALDO
12,500.00
12,500.00
Cdigo:
1.1.13.01
HABER
3,720.00
$
$
3.60
5,634.87
$
$
1,609.96
10,968.43
SALDO
8,650.00
17,974.00
17,952.50
204,432.50
204,432.50
$
$
$
$
$
$
$
$
$
SALDO
7,500.00
15,500.00
11,780.00
16,100.00
16,096.40
10,461.53
10,474.41
8,864.45
8,864.45
$
$
$
$
$
$
Cdigo:
1.1.13.02
HABER
SALDO
20,000.00
35,300.00
45,900.00
20,400.00
15,300.00
15,300.00
$
$
$
25,500.00 $
5,100.00 $
30,600.00 $
Cdigo:
1.1.13.03
HABER
SALDO
24,000.00
57,400.00
36,900.00
105,380.00
21,076.00
21,076.00
$
$
20,500.00 $
$
84,304.00 $
104,804.00 $
Cdigo:
1.1.18.01
HABER
$
$
$
$
$
0.43 $
$
$
$
$
$
$
$
0.43 $
Cdigo:
1.1.20.01
HABER
SALDO
960.00
1,920.00
7,764.00
8,282.40
17,772.00
17,771.57
17,779.97
18,595.97
21,691.97
21,835.97
22,195.97
22,291.97
22,375.97
22,375.97
SALDO
$
$
$
$
$
$
$
57.60
377.60
461.60
2,141.60
2,165.60
2,245.60
2,245.60
Cdigo:
1.1.23.01
HABER
SALDO
$
$
$
$
$
$
$
100.00 $
100.00 $
100.00
-
Cdigo:
1.1.23.02
HABER
SALDO
120.00
-
$
120.00 $
120.00 $
Cdigo:
1.1.23.03
HABER
SALDO
150.00
-
$
150.00 $
150.00 $
Cdigo:
1.1.23.04
HABER
SALDO
$
50.00 $
50.00 $
$
$
Cdigo:
1.2.01.01
HABER
$
$
$
Cdigo:
$
$
Cdigo:
SALDO
62,500.00
62,500.00
1.2.09.01
HABER
SALDO
12,500.00
12,500.00
1.2.03.01
HABER
$
50.00
-
$
$
$
SALDO
20,250.00
46,050.00
46,050.00
Cdigo:
1.2.12.01
HABER
SALDO
8,000.00
8,000.00
Cdigo:
$
$
1.2.12.02
HABER
$
$
$
Cdigo:
1.2.15.01
HABER
$
$
$
Cdigo:
$
$
$
$
$
$
$
$
SALDO
6,800.00
6,800.00
Cdigo:
2.1.07.01
HABER
302.55 $
302.55 $
SALDO
302.55
302.55
Cdigo:
2.1.07.02
HABER
388.99 $
388.99 $
SALDO
388.99
388.99
Cdigo:
2.1.07.03
HABER
215.00 $
215.00 $
SALDO
215.00
215.00
Cdigo:
2.1.08.01
HABER
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
SALDO
27,000.00
27,000.00
1.2.18.01
HABER
$
SALDO
3,000.00
3,000.00
80.00
80.00
487.00
43.20
790.80
0.70
68.00
0.80
258.00
30.00
8.00
1,846.50
SALDO
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
80.00
160.00
647.00
690.20
1,481.00
1,481.70
1,549.70
1,550.50
1,808.50
1,838.50
1,846.50
1,846.50
Cdigo:
2.1.08.03
HABER
$
$
$
$
SALDO
56.00 $
56.00 $
Cdigo:
2.1.08.04
HABER
120.00 $
120.00 $
SALDO
120.00
120.00
Cdigo:
2.1.09.01
HABER
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
56.00
56.00
SALDO
2.52 $
2.52 $
2.52
2.52
Cdigo:
2.1.09.03
HABER
144.00 $
84.00 $
228.00 $
SALDO
144.00
228.00
228.00
Cdigo:
2.1.10.01
HABER
691.20 $
3,840.00 $
1,008.00 $
$
20,160.00 $
288.00 $
960.00 $
26,947.20 $
SALDO
691.20
1,699.20
1,696.90
21,856.90
22,144.90
23,104.90
50,049.79
26,944.90
Cdigo:
2.1.13.01
HABER
20,000.00 $
20,000.00 $
SALDO
20,000.00
20,000.00
Cdigo:
2.1.18.01
HABER
10,000.00 $
79.20 $
10,079.20 $
SALDO
10,000.00
10,079.20
10,079.20
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Cdigo:
2.1.18.02
HABER
8,880.00 $
4,795.20 $
$
13,675.20 $
SALDO
8,880.00
4,084.80
4,088.83
13,671.17
Cdigo:
2.1.18.03
HABER
54,057.00 $
84,778.80 $
138,835.80 $
SALDO
54,057.00
138,835.80
138,835.80
Cdigo:
3.1.01.01
HABER
214,900.00 $
214,900.00 $
SALDO
214,900.00
214,900.00
Cdigo:
4.1.01.01
HABER
5,760.00 $
8,400.00 $
$
2,400.00 $
16,560.00 $
SALDO
5,760.00
14,160.00
14,140.80
16,540.80
16,540.80
Cdigo:
4.1.01.02
HABER
40,000.00 $
8,000.00 $
48,000.00 $
SALDO
40,000.00
48,000.00
48,000.00
Cdigo:
4.1.01.03
HABER
32,000.00 $
128,000.00 $
160,000.00 $
SALDO
32,000.00
160,000.00
160,000.00
Cdigo:
5.1.01.01
HABER
$
$
$
SALDO
739.00
739.00
Cdigo:
5.1.01.02
HABER
$
$
$
Cdigo:
5.1.01.03
HABER
$
$
$
Cdigo:
$
$
Cdigo:
SALDO
739.00
739.00
5.1.02.01
HABER
$
SALDO
739.00
739.00
5.1.01.04
HABER
$
SALDO
739.00
739.00
$
$
SALDO
388.99
(388.99)
Cdigo:
5.1.03.01
HABER
SALDO
245.60
245.60
$
$
Cdigo:
5.1.08.01
HABER
$
$
$
Cdigo:
5.1.17.01
HABER
$
SALDO
700.00
700.00
$
$
SALDO
800.00
800.00
Cdigo:
5.1.21.01
HABER
SALDO
$
$
Cdigo:
5.1.21.02
HABER
$
SALDO
-
$
$
Cdigo:
$
$
Cdigo:
$
$
12.88 $
- $
12.88 $
Cdigo:
$
$
$
Cdigo:
SALDO
25,500.00
30,600.00
30,600.00
5.2.06.03
HABER
SALDO
3,720.00
9,354.87
9,341.99
10,951.95
10,951.95
5.2.06.02
HABER
SALDO
1,200.00
1,200.00
5.2.06.01
HABER
$
$
$
80.00
80.00
5.1.31.01
HABER
$
70.00
70.00
$
$
$
SALDO
20,500.00
104,804.00
104,804.00
(+)
(+)
(+)
(-)
(-)
(-)
Ingresos
Ventas
Mercadera Tipo A
Mercadera Tipo B
Mercadera Tipo C
Costo de Ventas
Costo Mercadera Tipo A
Costo Mercadera Tipo B
Costo Mercadera Tipo C
Gastos
Gastos Operacionales
Secretaria
Bodeguero
Recepcionista
Vendedor
Aporte Patronal IESS
Horas Extras
Arriendo de local comercial
Otros Gastos
Publicidad en Diario Universo
Lpices, Plumas y Suministros Varios
Hojas Papel Bond 75gr
Honorarios Profesoionales
Utilidad Antes de Participacin
15% Participacin Trabajadores
Utilidad antes de Impuesto a la Renta
22% Impuesto a la Renta
Utilidad Neta del Ejercicio
Contador
16,540.80
48,000.00
160,000.00
10,951.95
30,600.00
104,804.00
739.00
739.00
739.00
739.00
388.99
245.60
700.00
800.00
70.00
80.00
1,200.00
FICO
S
5
78,184.85
224,540.80
146,355.95
6,440.59
4,290.59
2,150.00
71,744.26
10,761.64
60,982.62
13,416.18
47,566.44
Cuenta
1.1.02.01
1.1.05.01
1.1.08.01
1.1.13.01
1.1.13.02
1.1.13.03
1.1.18.01
1.1.20.01
1.1.23.01
1.1.23.02
1.1.23.03
1.1.23.04
1.2.01.01
1.2.03.01
1.2.09.01
1.2.12.01
1.2.12.02
1.2.15.01
1.2.18.01
2.1.07.01
2.1.07.02
2.1.07.03
2.1.08.01
2.1.08.03
2.1.08.04
2.1.09.01
2.1.09.03
2.1.10.01
2.1.13.01
2.1.18.01
2.1.18.02
2.1.18.03
3.1.01.01
4.1.01.01
4.1.01.02
4.1.01.03
5.1.01.01
5.1.01.02
5.1.01.03
Detalle
Banco Bolivariano
Pliza de Acumulacin
Cliente 1
Mercadera Tipo A
Mercadera Tipo B
Mercadera Tipo C
IVA Tarifa 12%
Anticipo impuesto renta retenido 1%
Secretaria
Bodeguero
Recepcionista
Vendedor
Terrenos
Edificios
Vehculos
Laptops
Impresora
Muebles y Enseres
Equipos de oficina
Aporte Personal IESS
Aporte Patronal IESS
Prestamos al IESS
Impuesto renta retenido por pagar 1%
Impuesto renta retenido por pagar 8%
Impuesto renta retenido por pagar 10%
IVA retenido por pagar 30%
IVA retenido por pagar 100%
Tarifa IVA 12%
Obligaciones Bancarias a C/P
Proveedores
TQ-CA LTDA.
LA COMERCIAL S.A.
Capital Social
Mercadera Tipo A
Mercadera Tipo B
Mercadera Tipo C
Secretaria
Bodeguero
Recepcionista
Sumas
Debe
115,957.60
12,500.00
204,454.00
19,832.88
45,900.00
125,880.00
22,376.40
2,245.60
100.00
120.00
150.00
50.00
12,500.00
62,500.00
46,050.00
8,000.00
3,000.00
27,000.00
6,800.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.30
0.00
0.00
4.03
0.00
0.00
19.20
0.00
0.00
739.00
739.00
739.00
Haber
69,267.23
0.00
21.50
10,968.43
30,600.00
104,804.00
0.43
0.00
100.00
120.00
150.00
50.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
302.55
388.99
215.00
1,846.50
56.00
120.00
2.52
228.00
26,947.20
20,000.00
10,079.20
13,675.20
138,835.80
214,900.00
16,560.00
48,000.00
160,000.00
0.00
0.00
0.00
Cuenta
5.1.01.04
5.1.02.01
5.1.03.01
5.1.08.01
5.1.17.01
5.1.21.01
5.1.21.02
5.1.31.01
5.2.06.01
5.2.06.02
5.2.06.03
Detalle
Vendedor
Aporte Patronal IESS
Horas Extras
Arriendo de local comercial
Publicidad en Diario Universo
Lpices, Plumas y Suministros Varios
Hojas Papel Bond 75gr
Honorarios Profesoionales
Costo Mercadera Tipo A
Costo Mercadera Tipo B
Costo Mercadera Tipo C
SUMAS
Contador
Sumas
Debe
739.00
388.99
245.60
700.00
800.00
70.00
80.00
1,200.00
10,964.83
30,600.00
104,804.00
868,251.43
Haber
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
12.88
0.00
0.00
868,251.43
Saldos
Deudor
46,690.37
12,500.00
204,432.50
8,864.45
15,300.00
21,076.00
22,375.97
2,245.60
12,500.00
62,500.00
46,050.00
8,000.00
3,000.00
27,000.00
6,800.00
739.00
739.00
739.00
Acreedor
0.00
0.00
0.00
0.00
302.55
388.99
215.00
1,846.50
56.00
120.00
2.52
228.00
26,944.90
20,000.00
10,079.20
13,671.17
138,835.80
214,900.00
16,540.80
48,000.00
160,000.00
-
Saldos
Deudor
739.00
388.99
245.60
700.00
800.00
70.00
80.00
1,200.00
10,951.95
30,600.00
104,804.00
652,131.42
Acreedor
652,131.42
CUENTA
ACTIVO
CORRIENTES
Bancos
Banco Bolivariano
Inversiones financieras inmediatas
Pliza de Acumulacin
Cuentas por cobrar a clientes
Cliente 1
Inventario de mercaderas
Mercadera Tipo A
Mercadera Tipo B
Mercadera Tipo C
IVA compras
IVA Tarifa 12%
Anticipo impuesto renta retenido
Anticipo impuesto renta retenido 1%
NO CORRIENTES
Terrenos
Terrenos
Edificios
Edificios
Vehculos
Vehculos
Equipo de computacin
Laptops
Impresora
Muebles de oficina
Muebles y Enseres
Equipo de oficina
Muebles de oficina
PASIVOS
CORRIENTES
Participacin trabajadores por pagar
15% Participacin Trabajadores por Pagar
Impuestos, tasas y contribuciones por pagar
Aporte Personal IESS
Aporte Patronal IESS
Prestamos al IESS
Impuesto renta retenido por pagar
Impuesto renta retenido por pagar 1%
46,690.37
46,690.37
12,500.00
12,500.00
204,432.50
204,432.50
45,240.45
8,864.45
15,300.00
21,076.00
22,375.97
22,375.97
2,245.60
2,245.60
12,500.00
12,500.00
62,500.00
62,500.00
46,050.00
46,050.00
11,000.00
8,000.00
3,000.00
27,000.00
27,000.00
6,800.00
6,800.00
10,761.64
10,761.64
906.54
302.55
388.99
215.00
2,022.50
1,846.50
CUENTA
Impuesto renta retenido por pagar 8%
Impuesto renta retenido por pagar 10%
IVA retenido por pagar
IVA retenido por pagar 30%
IVA retenido por pagar 100%
IVA ventas
Tarifa IVA 12%
Impuesto renta causado por pagar
25% Impuesto a la Renta por Pagar
Prstamo bancario a corto plazo
Obligaciones Bancarias a C/P
Cuentas por pagar proveedores
Proveedores
TQ-CA LTDA.
LA COMERCIAL S.A.
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
Capital acciones comunes y preferidas
Capital Social
RESULTADOS
Utilidades presente del ejercicio
Utilidad Presente del Ejercicio
Contador
56.00
120.00
230.52
2.52
228.00
26,944.90
26,944.90
13,416.18
13,416.18
20,000.00
20,000.00
162,586.17
10,079.20
13,671.17
138,835.80
214,900.00
214,900.00
47,566.44
47,566.44
499,334.88
333,484.88
165,850.00
236,868.44
236,868.44
262,466.44
214,900.00
47,566.44
499,334.88