FLUJO DE FONDOS Y SU IMPORTANCIA EN LOS NEGOCIOS

Por: Oscar Jimnez Meza

Todas las empresas emiten informes peridicos para diagnosticar cul es la salud
financiera de la empresa, identificar los problemas y tratar de resolverlos con la mayor
diligencia posible. En este sentido, el flujo de fondos constituye un indicador esencial
para conocer cul es la liquidez de la empresa en un momento determinado.
El Flujo de Fondos como informe financiero presenta un detalle de los flujos de
ingresos y egresos de dinero que tiene una empresa en un perodo dado. Algunos
ejemplos de ingresos son los ingresos por venta, el cobro de deudas, alquileres, el
cobro de prstamos, intereses, etc. Ejemplos de egresos o salidas de dinero, son el
pago de facturas, pago de impuestos, pago de sueldos, prstamos, intereses,
amortizaciones de deuda, servicios de agua o luz, etc.
Tambien llamado flujo de caja se caracteriza por dar cuenta de lo que efectivamente
ingresa y egresa del negocio, como los ingresos por ventas o el pago de cuentas
(egresos). En el Flujo de Caja no se utilizan trminos como ganancias o prdidas,
dado que no se relaciona con el Estado de Resultados. Sin embargo, la importancia del
Flujo de Caja es que nos permite conocer en forma rpida la liquidez de la empresa,
entregndonos una informacin clave que nos ayuda a tomar decisiones tales como:
cunto podemos comprar de mercadera?
Podemos comprar al contado o es necesario solicitar crdito?,
Debemos cobrar al contado o es posible otorgar crdito?
Es decir el flujo de fondo nos muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades
de operacin, inversin y financiacin. Para el efecto debe determinarse el cambio en
las diferentes partidas del balance general que inciden en el efectivo.
Su objetivo es determinar la capacidad de la empresa, entidad o persona para generar
el efectivo que le permita cumplir con sus obligaciones inmediatas y directas, para sus
proyectos de inversin y expansin. Adems, este flujo de efectivo permite hacer un

anlisis de cada una de las partidas que inciden en la generacin de efectivo, el cual
puede ser de gran utilidad para elaborar polticas y estrategias que permitan a la
empresa utilizar ptimamente sus recursos.
Finalmente podemos concluir que la importancia del flujo de fondos reside en que
permite a la entidad econmica y al responsable de la informacin financiera conocer
cmo se genera y utiliza el dinero y sus equivalentes en la administracin del negocio.
Todas las empresas necesitan efectivo para realizar sus operaciones, pagar sus
obligaciones y determinar si su operacin les genera los recursos suficientes o
requerirn financiamiento, por lo que se convierte en un insumo importante para el
anlisis y la planeacin financiera.
Por lo tanto, de manera general, el estado de flujo de efectivo expone lo siguiente:
Muestra las entradas y salidas que representan el origen y la aplicacin de los recursos
en cierto periodo.
En un entorno inflacionario, elimina los efectos de la inflacin reconocidos en los
estados financieros.
Se expresa en valores nominales.
En la presentacin del estado financiero, muestra la generacin o utilizacin de efectivo
en actividades de operacin, inversin y financiamiento.
Para formular el estado financiero se puede utilizar el mtodo directo o indirecto, pero
ambos consideran las entradas y salidas de efectivo en el periodo.

BIBLIOGRAFIA
http://www.soyconta.mx/que-es-el-estado-de-flujo-de-efectivo-y-su-importancia-para-lasempresas/
http://www.pymesyautonomos.com/administracion-finanzas/la-importancia-del-flujo-decaja-en-la-toma-de-decisiones-empresariales