Administracin de proyectos

Administracin de proyectos
Mdulo III. Estableciendo mi empresa
Unidad 2. Arranque de la empresa

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D.R. Instituto Tecnolgico y de Estudios Superiores de Monterrey, Eugenio Garza
Sada 2501 Sur, Col. Tecnolgico, Monterrey, N.L. Mxico. 2013

Unidad 2. Arranque de la empresa

Introduccin
Todo negocio, sin importar su razn social, debe estar dado de alta ante la Secretara de
Hacienda y Crdito Pblico. Te preguntars:
Por qu debo hacerlo?
Existen dos motivos muy importantes que debes conocer para que empieces con el pie
derecho.
Si cuentas con la opcin de expedir recibo de honorarios o factura reflejars una imagen
profesional y de confianza, adems de que ests cumpliendo con un deber como
ciudadano Mexicano ante Hacienda.
En esta unidad intentamos contestar todas estas preguntas que suele hacer el
emprendedor cuando est iniciando un negocio.
Te iremos presentando:
Los aspectos legales y trmites relacionados con la creacin y
registro de un negocio o empresa.

La competencia que desarrollars en esta unidad es la siguiente:

Aplicar los aspectos generales del mbito legal y contable para la constitucin
formal del negocio siguiendo los indicadores nacionales para incrementar la
productividad y eficiencia del negocio o empresa.

Revisa a continuacin los temas que componen esta unidad:

Tema 1.

Aspectos legales

Tema 2.

Permisos para arrancar

Tema 3.

Obligaciones por cumplir

Tema 1. Aspectos legales

Cuando se tiene el deseo de llegar a tener un negocio slido y profesional para el
beneficio no solo personal sino de una comunidad donde se deriv la idea del negocio, es
necesario e indispensable se formalice en trminos legales y fiscales.
A este tema la gran mayora de los emprendedores le dan poca importancia a realizar de
forma cuidadosa, sobre todo los trmites legales de apertura del negocio.
Algunas veces, este desinters se manifiesta debido a la poca informacin que tienen al
respecto, sin embargo, es importante resaltar que el ignorar las leyes que rigen a las
empresas, no te exime de las responsabilidades que conllevan.
Al no cumplir con las obligaciones fiscales se incrementa el riesgo de enfrentar
problemas legales, de tal forma que inicies pagando multas hasta llegar al cierre de tu
negocio o incluso hasta situaciones penales.
Qu ventajas te ofrece el tener tu negocio en regla?
Te proporciona:

El acceso a crditos.
Alianzas con otras empresas.
Apoyos nacionales e internacionales.
Apoyos del gobierno.
Facturacin.

Pero lo ms importante, atraers mayores ventas y ms oportunidades de extender tu

negocio. En esta unidad, especficamente en este tema vamos a revisar los aspectos
legales que necesitas conocer para constituir un negocio o empresa.

En los ltimos aos el tiempo de apertura de una empresa en el pas ha disminuido de:

57 das a menos de 72 horas.

Segn estadsticas de la Comisin Federal para la Reforma Regulatoria (Cofemer).

Para constituir un negocio o empresa, debes conocer los pasos que se siguen para darla
de alta y registrarla bajo el tipo de sociedad que mejor te convenga.

Personas y sociedades
Una vez que tengas tu plan de negocios bien definido, ahora debes decidir la forma en
que realizars tu proyecto.
Si decides comenzar tu negocio solo, bastar que:
La actividad a la que te dediques sea lcita.
Solamente tendrs que darte de alta ante el Registro Federal de
Contribuyentes (RFC), como persona fsica con actividad empresarial.
Cmo debo darme de alta?
Si tu negocio est prestando un servicio profesional, lo recomendado es darse de alta en
el RFC por honorarios, sin embargo existen otras formas de prestacin de servicios de
acuerdo con la legislacin fiscal nacional.
El trmite es sencillo y solo hay que completar ciertas formas de inscripcin, as como la
comprobacin de la autoridad de la veracidad de los datos, a travs de una visita al
domicilio sealado como fiscal y la expedicin de:
Facturas (actividad empresarial)
Recibos (actividad profesional).
Te sugiero visites los siguientes sitios que te ilustrarn las rutas para acceder a estos
trmites:

http://www.siem.gob.mx/guiasdetramites/
http://www.soyentrepreneur.com/crea-una-sociedad-mercantil.html
http://www.soyentrepreneur.com/da-de-alta-tu-empresa.html
http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/home.asp

Para el esquema que selecciones, debes presentar una declaracin anual en el mes de
abril del ao siguiente, al trmino del ejercicio fiscal y la presentacin de pagos
provisionales mensuales.
Si llegaras a manejar alimentos se exige la obtencin de permisos sanitarios.
Si se utiliza un determinado local, se verifica el uso de suelo, etc.

Constitucin de sociedades
Cmo se forma una sociedad?

Si emprendes en sociedad, las responsabilidades deben quedar regidas bajo un estatus

legal.
En el Derecho existe una denominacin o razn social denominada:
Persona moral, la cual es equivalente al nombre de las personas fsicas. Pero para formar
sociedades.
Los documentos que se requieren para formar una sociedad son:

Acta constitutiva.
Denominacin o razn social.
Sociedad o persona moral.

Recomendacin:
En el derecho mexicano no hay cabida para las sociedades de un solo miembro, en su
parte esencial, el concepto tradicional de sociedad hace referencia a la existencia de
cuando menos dos personas que conjugan esfuerzos y recursos.
Acta constitutiva
Es un documento notarial que se firma bajo la conformacin de una sociedad o
agrupacin.
El acta rene informacin tales como:
Las bases de la empresa.
Sus fines.
Quienes son sus integrantes.
Denominacin o razn social
Es el nombre que reciben algunas personas morales y es el equivalente al nombre de las
personas fsicas pero como una sociedad.
Sociedad o persona moral
Es aquella agrupacin de personas que se organiza para aportar bienes o servicios
encaminados a conseguir un fin comn para todos los integrantes de la misma.

A continuacin se mencionan las caractersticas de las sociedades:

La affecto societatis

Las aportaciones de los socios

Vocacin por las ganancias y

prdidas

La affecto societatis:
Se refiere a principio de igualdad que las partes constituyentes deben tener, lo cual les atribuye el
carcter de socios.
Esto significa que todo estn en igualdad de circunstancias frente a la sociedad y no existe
subordinacin entre ellos [Entrepreneur, 2011].

Las aportaciones de los socios:

Es necesario que cada uno de los socios aporte los medios correspondientes para la consecucin del fin
comn.
Las aportaciones no son siempre iguales en :
Cantidad.
Especie.
Calidad.
Esto depende de la aportacin que haga cada socio.

Vocacin por las ganancias y prdidas:

Los socios participan de las ganancias que la sociedad genere al realizar el fin comn, as como resistir
las prdidas que se llegasen a ocasionar en la adquisicin del mismo.

De acuerdo con las intenciones que se persigan, las sociedades pueden clasificarse en:

Sociedades de beneficencia
Prestan servicios humanitarios o culturales.
Por ejemplo:
Las Instituciones de asistencia privada.
Las organizaciones de la sociedad civil.
Organismos no gubernamentales.

Sociedades con fines preponderantemente econmicos que no constituyen una

especulacin mercantil
Un ejemplo claro de esto son las Sociedades Civiles (S. C.), utilizadas generalmente por
firmas de servicios profesionales.
Esta sociedad se rige por las aportaciones de los socios de trabajo y conocimiento y no
emite acciones.
Una S.C. no tienen un mnimo de capital requerido y cada socio es legalmente
responsable por los adeudos y obligaciones de todos los participantes.

Sociedades con fines preponderantemente econmicos que constituyen una

especulacin mercantil
En esta categora se encuentran las sociedades mercantiles y se regulan los tipos
sociales ms adecuados para la constitucin de empresas.

Tema 2. Permisos para arrancar

En la actualidad en Mxico se vive mucho con la empresa informal, es decir, la empresa
que evade impuestos al no estar registrada ante Hacienda.
Esto tiene distintos causales, algunos de ellos son:
La burocracia, y lo que conlleva esta.
Lo difcil, caro y tardado que se convierte el hecho de hacer los trmites
para convertirse en una empresa formal, la cual est dada de alta en
hacienda y pague los impuestos adecuados.
Lo importante es que comprendas como darte de alta como empresa en el momento
actual.
Que conozcas los distintos puntos de vista acerca de la importancia de la cultura de la
legalidad y de cmo en Mxico por distintas razones esta ltima se ha ido perdiendo.
De acuerdo con la Secretara de Economa, el llevar a la formalidad una empresa que
apenas inicia, te ofrece varias ventajas:

Facilita la posibilidad de acceder a medios de financiamiento del gobierno o

bancarios. Si tu negocio se queda sin darse de alta en Hacienda, no tendras estos
beneficios.

Se incrementa tu nmero de clientes, porque el hecho de que tu negocio est

debidamente legislado, les da mucha seguridad.

Se incrementan las oportunidades de crecimiento y de retener a los grandes

clientes.

Se tiene la facultad de solicitar a las autoridades su intervencin, en el caso de que

sus derechos se vean agredidos o amenazados.

Se promueve y extiende una cultura de legalidad en los negocios en nuestro pas.

Como te podrs dar cuenta, al momento de realizar trmites para dar de alta un negocio
o empresa, es importante remarcar que va encaminado al hecho de que si queremos ver
crecer a nuestro pas debemos de tratar de evitar la evasin fiscal y de que sepas que
esta ltima es un delito grave.
Para iniciar con los trmites legales para tu negocio, debes saber que en Mxico tenemos
3 niveles de gobierno:
Federal.
Estatal.
Municipal.
Que piden por lo menos un trmite a realizar para tu empresa.

La constitucin de la empresa puede ser como:

Persona fsica.
Sociedad annima.
Sociedad de Responsabilidad Limitada.
Cualquiera que sea la forma de constitucin que el emprendedor decida para su
empresa, deber seguir una serie de trmites legales.

A continuacin te sealo los 12 Trmites para constituir una empresa [Soy entrepreneur,
2012] y que lo recomendable es que te asesores por un contador y un abogado.
1. Permiso para constituirse como persona moral.
Se pide en la Secretara de Relaciones Exteriores
2. Protocolizacin del Acta Constitutiva.
Se realiza ante el Notario o Corredor Pblico
3. Inscripcin en el Registro Federal de Contribuyentes.
Debers solicitarlo en el Servicio de Administracin Tributaria (SAT).
4. Inscripcin del Acta Constitutiva (Excepto Sociedades Annimas, ya que el notario
realiza el trmite).
Asiste al Registro Pblico de la Propiedad y el Comercio para pedirlo.
5. Aviso Notarial a la Secretara de Relaciones Exteriores.
Este trmite lo realiza el Notario o Corredor Pblico.
6. Presentacin ante el registro pblico de la propiedad y del comercio.
Este paso tambin lo resuelve el Corredor o Notario y lo debe presentar ante el
Registro Pblico de la Propiedad y del Comercio.
7. Inscripcin de la Empresa.
Se realiza ante la Tesorera General del Estado.
8. Solicitud de Uso de Suelo y/o Construccin.
ste lo podrs obtener en la Secretara de Desarrollo Urbano y Ecologa.
9. Inscripcin ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y el Instituto del
Fondo Nacional para la Vivienda de los Trabajadores (INFONAVIT).
Este trmite consta de dos etapas, ya que el empresario debe registrarse como patrn
y adems inscribir a los trabajadores.
10. lnscripcin de la Empresa en la Secretara de Salud.
11. lnscripcin en el SIEM.
Debers realizar este trmite en la Cmara Empresarial Correspondiente.
12. Establecimiento de la Comisin de Seguridad e Higiene.
Es muy importante apegarse al Reglamento Federal en todo el territorio Nacional para
establecer las medidas necesarias de prevencin de los accidentes y enfermedades
de trabajo, con la intencin de lograr que la prestacin del trabajo se desarrolle en
condiciones de seguridad, higiene y medio ambiente adecuados para los trabajadores
conforme a lo dispuesto en la Ley Federal del Trabajo.
A continuacin te proporciono como dueo de la empresa, lo que tienes que realizar
para registrar planes y programas de capacitacin y adiestramiento ante la Secretaria
de Trabajo y Previsin Social. A continuacin te comparto el manual que puedes bajar
directamente del Sistema de Registro de la Capacitacin Empresarial.
Comisin de Capacitacin y Adiestramiento, e inscripcin de los Planes y Programas
de Capacitacin y Adiestramiento. Acude a la Secretara del Trabajo para concretarlo.
http://planescapacitacion.stps.gob.mx/ppcapacita/Login/Login.aspx

A continuacin se muestra un diagrama que muestra los documentos que se deben cubrir
para un negocio de alimentos:

Fuente: SIEM
Otro ejemplo que te puede ilustrar los trmites que tuvo que realizar el
siguiente empresario:
Ejemplo 2: EL SEMILLERO
El Semillero cuenta con toda su contabilidad en orden, legalmente se encuentra bien;
sin embargo se le recomienda al empresario dar el siguiente paso ya que su negocio ha
crecido mucho los ltimos 5 aos: convertirse en una persona Moral
Para hacerlo necesita realizar los siguientes trmites:
1.
2.

El representante legal deber contar con el certificado de Firma Electrnica

Avanzada "Fiel" vigente, como persona fsica.
Llevar el da de su cita lo siguiente:

Dispositivo magntico (usb o disco compacto) con el archivo de

requerimiento (extensin *.req) generado con la aplicacin Solcedi.
Formato FE: Solicitud de certificado de Firma Electrnica Avanzada, lleno e
impreso por ambos lados en una sola hoja y firmado con tinta azul. Este
formato se descarga del portal del SAT y se entrega por duplicado.
Copia certificada de los siguientes documentos: Poder general del
representante legal para actos de dominio o de administracin. Acta
constitutiva de la persona moral solicitante. Original o copia certificada de
Identificacin oficial del representante legal de la persona moral solicitante
(credencial para votar, pasaporte, cdula profesional, cartilla del servicio
militar credencial emitida por los gobiernos federal, estatal o municipal
que cuente con la fotografa y firma del titular).

Tema 3. Obligaciones por cumplir

Entre los derechos obligaciones que como contribuyente debes de considerar y conocer
muy bien sobre todo cuando ests por arrancar un negocio o una empresa.
Como derechos encontramos que para la auditora, liquidacin y recaudacin de
contribuciones, la autoridad fiscal tiene que apegarse a los procedimientos que se
establecen en ley.
De igual forma, tiene derecho a que se les apliquen los beneficios fiscales y exenciones
que se les han atribuido. Como ejemplo claro sera lo que los funcionarios de la Secretara
de Hacienda y Crdito Pblico realizan en una auditora [Entrepreneur, 2011].
Como obligaciones de los contribuyentes est pagar, en tiempo y forma, las
contribuciones a las que est sujeto por ley. La ley fundamental de nuestro pas es la
Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, en ella se establecen los derechos
y obligaciones de sus habitantes y de sus gobernantes. Es en nuestra Constitucin Poltica
donde se establece la obligacin de los mexicanos de contribuir para el gasto pblico del
pas, es decir pagar impuestos.
Es muy importante destacar que cuando hablamos de tiempo, se refiere a que la
obligacin debe ser cubierta en los plazos establecidos para tal efecto. En el caso de que
no ocurriera as, que no se respetara el tiempo, el contribuyente estara sujeto de
sanciones.
La Secretara de Hacienda y Crdito Pblico tiene formatos ya
establecidos para el pago de los impuestos, ya sean provisionales o
declaraciones anuales y se deben realizar de acuerdo a lo establecido en
la ley.
Impuesto sobre la Renta (ISR). Este impuesto es el dinero que recauda el Estado y es
sobre el que el contribuyente paga una mayor cantidad.
Se dice que el ISR grava toda utilidad que genere un bien o una actividad y que constituya
un incremento en el patrimonio del contribuyente, en un perodo fiscal determinada,
cualquiera que sea su naturaleza origen o denominacin.
El ISR se calcula de la siguiente forma: a los ingresos se le restan las deducciones, dando
como resultado la base gravable sobre la que se aplica la tasa. Pueden existir excepciones
y modalidades de esta regla general.
Es importante distinguir entre los conceptos de deduccin y el de exencin, ya que el
primero se refiere a situaciones en las que s se genera el impuesto, pero se le puede
restar o disminuir la base gravable, mientras que en la exencin el impuesto nunca se
genera.

Es muy importante que conozcas e identifique que la ley del Impuesto sobre la Renta
contiene dos grandes apartados con reglas diferentes: el de las personas morales y el de
las personas fsicas. Cada uno de estos distingue varios regmenes distintos de causacin y
clculo del impuesto.
Es importante distinguir entre los conceptos de deduccin y el de exencin, ya que el
primero se refiere a situaciones en las que s se genera el impuesto, pero se le puede
restar o disminuir la base gravable, mientras que en la exencin el impuesto nunca se
genera.
Es muy importante que conozcas e identifique que la ley del Impuesto sobre la Renta
contiene dos grandes apartados con reglas diferentes: el de las personas morales y el de
las personas fsicas. Cada uno de estos distingue varios regmenes distintos de causacin y
clculo del impuesto.
Impuesto Empresarial a tasa nica (IETU). Impuesto que tiene el fin de lograr una
recaudacin equilibrada y justa, ya que no considera regmenes especiales ni deducciones
o beneficios extraordinarios.
Para calcular el pago del IETU, los contribuyentes debern considerar la totalidad de los
ingresos obtenidos en un ejercicio menos las deducciones autorizadas del mismo periodo,
y al resultado aplicar la tasa de 17% en 2009, y de 17.5% a partir del 2010 (Secretara de
Economa de Mxico).
Lo deben de pagar las personas fsicas que:
a) Presten servicios profesionales, renten bienes inmuebles, realicen actividades
comerciales, industriales, agropecuarias, ganaderas y silvcolas.
b) Las personas morales que sean sujetas del Impuesto sobre la Renta, tales como
sociedades mercantiles, sociedades civiles, sociedades cooperativas de
produccin, asociaciones en participacin, entre otras.
En el siguiente mdulo podrs conocer como calcular este tipo de impuestos y sobre todo
como financieramente debes de tener todo debidamente legislado.

Conclusin
En esta unidad revisamos los aspectos legales y las obligaciones por cumplir para que
puedas establecer una empresa formalmente. Es necesario contar con una serie de
licencias y permisos y es por esto la importancia de que leas detenidamente todas las
adecuaciones necesarias para que todo est en orden y cumpliendo con las normas
establecidas federalmente, estatalmente y municipalmente.
Para lograr que lleves a la formalidad tu negocio o tu empresa social, recuerda que debes
de iniciar dndote de alta ante la secretaria de Hacienda y Crdito Pblico en donde se
hace la declaracin formal de los impuestos correspondiente ya sea mensualmente o
anualmente, segn corresponda. Por otro lado, si tu empresa va a contratar personas
como empleados de la misma, es necesario realizar el registro en el IMSS y le permitir
otorgar la prestacin de seguro social a sus empleados.
Como te pudiste dar cuenta, los trmites legales y fiscales de la empresa constituyen una
etapa predominante para que tu empresa sea considerada legalmente establecida por el
Gobierno y pueda funcionar de forma regular. Cualquiera que sea la forma de
constitucin que el emprendedor decida para su empresa, deber seguir una serie de
trmites legales y fiscales.