UNIVERSIDADE FEDERAL DE SO CARLOS

DEPARTAMENTO DE ENGENHARIA DE PRODUO

APOSTILA:
ROTEIRO BSICO PARA A ELABORAO DO PROJETO

PROJETO DE EMPRESAS

2013

Roteiro Bsico
1. A Empresa
1.1. Nome e endereo da empresa
1.2. Qual a misso da empresa (incluindo a definio dos valores e do negcio da
empresa).
1.3. Cite os trs principais objetivos e metas para a empresa nos prximos anos.
1.4. Qual a estrutura legal a ser adotada pela empresa?
1.5. Qual a estrutura organizacional a ser adotada pela empresa? (Quais so as atribuies
de cada diretoria?).
1.6. Quais pontos fortes e fracos podem ser antevistos para a empresa?
1.7. Quais ameaas e oportunidades podem ser vislumbradas para os negcios da
empresa?
2. O Projeto
2.1. Objetivos, justificativas e impactos do projeto.
2.2. Cronograma fsico de execuo (perodo: 12 meses)
Etapas / Meses
1) Compra e preparo
do terreno
2)
Compra
dos
equipamentos
3) Construo Civil
4) Instalao dos
equipamentos
....
n) Pr-operao

...........

11

12

2.3. Capacidade de produo instalada (efetiva) e nvel (%) de operao (ano a

ano). Em anexo colocar os clculos utilizados para dimensionar o nmero de
mquinas necessrias para a produo estimada.
2.4. Sistema de segurana e tratamento de resduos industriais.
2.5 Polticas de sustentabilidade da empresa.

3. Os Produtos

3.1. Descrio do produto: aspectos tcnicos e principais usos

3.2. Tipo de processo produtivo, descrio e diagrama de blocos do processo.
3.3. Sistemas de controle e garantia de qualidade (Especificar pontos crticos)

4. Localizao *
4.1. Justificativas da localizao da fbrica (Especificar os fatores determinantes de
acordo com a Teoria dos Oramentos Comparados).
* Leitura indicada: Cap. 4 / Livro Projetos - Woiler, Sanso.

5. O Mercado *
5.1. Identifique os principais segmentos de consumo no seu negcio. O que os
diferencia?
5.2. Descrio do mercado consumidor alvo da empresa e perfil do consumidor
potencial da empresa
5.3. Especificar os principais produtos concorrentes (similares ou substitutos)
5.4. Especificar as principais empresas concorrentes e seu volume de oferta
5.5. Polticas de Preo
5.6. Localizao geogrfica do mercado e principais canais de distribuio.
5.7. Formas de divulgao / promoo e venda do produto
* Leitura indicada: Cap. 3 / Livro de Projetos - Woiler, Sanso, incluindo o Estudo de
Caso S Caixas; e o Livro Marketing - Ed. Compacta, Philip Kotler, Ed. Atlas.

6. Levantamento dos Custos e Despesas

(Utilizar o Sistema de Custeio por Absoro para clculo do custo unitrio e colocar
em anexo os clculos necessrios para a obteno dos nmeros apresentados nos
quadros. No caso de existir mais que um produto, os quadros 6.3, 6.4 e 6.5 devero
ser elaborados por produto).
6.1. Custo com Mo-de-Obra Produtiva
Qualificao

Salrios + Encargos
(unitrio) **

Quantidade

Total Mensal
( R$)

Total Anual
(R$)

a) Direta :
Universitria
Outros
Total M.O.D.
b) Indireta
Universitria
Outros
Total M.O.I
Identificar os cargos (engenheiro, auxiliar administrativo, contador, torneiro
mecnico, etc)
** Encargos = 80% do valor do salrio, o que j inclui o 13o. salrio, frias e
encargos.
6.2. Despesa com Mo de Obra Administrativa
Qualificao

Salrios + Encargos
(unitrio) **

Quantidade

Total Mensal
(R$)

Total Anual
(R$)

Universitria
Outros
Total M.O.A.
Identificar os cargos (engenheiro, auxiliar administrativo, contador, torneiro
mecnico, etc)
** Encargos = 80% do valor do salrio, o que j inclui o 13o. salrio, frias e
encargos.

6.3. Custo com Matria Prima e demais insumos

Discriminao

Unidade
compra

a) Principais
. Couro
. Ao
b) Secundrias

Pea
kg

R$ / Unidade
100,00
200,00

Coeficiente de
utilizao *
20 % por par
5 % por pea

Custo M.P. por

Unidade produto
20,00
10,00

c)Embalagem
Primria
d) ..............
Custo Total M.P. /
unid. produto
* Exemplo do clculo do coeficiente de utilizao, ou seja, quanto utilizado de uma dada
matria prima por unidade de produto.
6.4. Custo com Utilidades
Discriminao

Unidade compra Custo Utilidade /

Unidade produto
gua
metro cbico
****
Energia Eltrica 1000 Kwh
****
leo Diesel
Litro
****
Etc.
****
**** Em funo da dificuldade de obteno dessas informaes dever ser considerado:
( Custo Total de utilidade / unidade de produto ) = 10% custo total da Matria-Prima
6.5. Custo com Embalagem Secundria
Discriminao

Unidade compra

R$ / Unidade

Caixa Papelo
Saco Plstico
etc.
Total / unidade
produto

7. Aspectos Econmicos - Financeiros

( Caso MO-BRS / Usar como modelo)

Coeficiente de
utilizao *

Custo
Embalagem/
Unidade produto

PREMISSAS DO PROJETO:
1) Todo o investimento fixo ser feito no 1o.ano.
2) A empresa comea a operar no 2o. ano.
3) A empresa possui como poltica utilizar recursos prprios para capital de giro.
4) Todos os investimentos, desembolsos e receitas sero realizados no final do ano.
5) Considerar um prazo total de 8 anos para o horizonte de projeo, incluindo um ano de
implantao.
6) Todas as unidades produzidas sero vendidas.
7) Dias de operao no ano: 277 dias ( 365 48 domingos 30 frias 10 feriados)
7.1. Investimento do Projeto
Discriminao
I. Investimento Fixo

R$

a) Terreno *
b) Obras Civis *
c) Consultoria de Projeto (1) *
d) Mquinas e Equipamentos Produo
e) Mveis, mquinas e utenslios
f) Pr-operao (2) *
Total Investimento Fixo
II. Capital Giro Lquido (3)
Total do Investimento ( I + II )
Condies:
(1) Nmero de horas de consultoria contratada x Custo por hora (R$ 100,00/ h)
(2) Pr- operao = 5% do investimento fixo (soma dos itens a, b, c, d, e )
(3)
Capital de Giro = detalhamento quadro 7.1.4
* Obs: Os clculos do itens b, c e f devem compor o quadro 7.1.1 e, portanto, vir
imediatamente a seguir ao quadro 7.1.

7.1.1 Clculo dos itens b, c e f

7.1.2. Detalhamento das Mquinas Produtivas
Discriminao

Empresa
Fornecedora

R$ / Unidade

Quantidade

R$ total / tipo

a) Processo
b) Auxiliar
Total
7.1.3. Detalhamento dos Mveis e Equipamentos da Administrao
Discriminao

Empresa

R$ / Unidade

Quantidade

R$ total / tipo

Fornecedora

Total
Obs: todos os mveis de escritrio, restaurante, refeitrio e etc., alm de micro
computadores, geladeiras, fogo e etc., carros e caminhes, linhas telefnicas, e etc.
7.1.4 Premissas de capital de giro
Discriminao
Necessidades
Disponvel (caixa)
Realizvel a curto prazo (Estoque MP,
Estoque de PE e PA)
Financiamento de vendas
Total (Realizvel a curto prazo)
Recursos
Crdito de fornecedores
Desconto de duplicatas
Total (Exigvel a curto prazo)
Capital Giro Lquido Necessrio

1 ano
2 dias do faturamento anual
15 dias do faturamento anual
30 dias do faturamento anual
Total 1
40 dias do custo anual de MP
10% do financiamento de vendas
Total 2
(Total 1 Total 2)

Obs1: No existem outras variaes no valor capital de giro necessrio, alm das
decorrentes de variaes no volume de produo. Nesse caso ser necessrio calcular o
capital de giro liquido incremental.

7.2. Quadro de usos e fontes

Discriminao

Ano 0 Ano 1

Ano ....

Total

FONTES
a) Invest. Fixo
Recursos Prprios
Recursos Terceiros
b) Capital Giro Liq.
Recursos Prprios

-----

-----

------

-----

------

Total
USOS
a) Invest. Fixo
b) Capital Giro Prprio

-----

Total
Obs: No esquecer que aumento na capacidade produtiva implica em necessidade de
capital de giro incremental.
7.3. Quadro do Financiamento
Premissas para o Financiamento: Sistema de Amortizao Constante (SAC)
1) Investimento Fixo: S financia 80% do valor, sendo o restante de recursos prprios;
2) Juros : 6% ao ano pagos anualmente , sobre o saldo devedor do perodo anterior;
3) Carncia para amortizao: um ano, ou seja, durante perodo de implantao;
4) Prazo de amortizao: 7 anos aps a carncia, com amortizao constante.
Exemplo:
Ano
0
1
2
:
:
7

Parcela de
Amortizao
(R$)
0
20
20
20
:
20

7.4. Quadro de depreciao

Condies:

Saldo Devedor
Restante (R$)

Juro a pagar no
perodo (R$)

140
120
100
80
:
0

---8,40
7,2
6,0
:
1,2

Construo civil = 4% ao ano

Mquinas e Equipamentos = 10% ao ano
Mveis e Utenslios = 10% ao ano
Depreciao Linear (constante)
Itens

Valor
aquisio

Terreno
Const. Civil
Maq. e equip.
Mveis e etc.
Total

Ano 0

Ano 1

........

Ano 10

Valor Residual

Obs:
1) O terreno no se deprecia, portanto valor residual igual ao valor de compra;
2) O clculo da depreciao vai at o 10 o. ano, que o horizonte de planejamento;
3) Como no ano 0 a fbrica ainda no est em operao no se deprecia;
4) O valor residual a diferena entre a depreciao acumulada nos 9 anos e o valor pago
pelo item, sendo o valor da empresa aps esse perodo.
7.5. Anlise dos custos de produo por produto (Custeio por Absoro)
7.5.1. Calculo dos custos diretos por unidade por tipo de produto
Tipo de Custo
Custo por unidade de
produto
1) Custos Diretos
Matria Prima ( Quadro 6.3)
Embalagem (Quadro 6.5)
Utilidades (Quadro 6.4)
Mo de Obra Direta (Quadro 6.1) *
Total Custos Diretos (A)

7.5.2 Calculo dos custos indiretos por unidade e por tipo de produto produzido
Tipo de Custo

Ano 0

Ano 1

.......

Ano 10

2) Custo Indireto Total (*)

Mo de Obra Indireta (Quadro 6.1)
Depreciao (Quadro 7.4)
Total dos Custos Indiretos
3) Custo Indireto / unidade produzida (B)

(*) Especificar claramente o critrio de rateio adotado no caso de empresa com mais de
um produto e apresentar os clculos. No sero aceitos projetos sem a explicitao
solicitada.
7.5.3 Calculo do custo total por unidade de produto
Custo Total por produto

Custo por unidade de

produto

1) Total Custos Diretos (A)

2) Total dos Custos Indiretos (B)
Custo Total / unidade produzida
7.6. Anlise das Despesas
Despesas Operacionais
1) Despesas Variveis
Comisses de vendas (5 % da venda)

Ano 0

Ano 1

.......

Ano 10

Total Despesas Variveis

2) Despesa Fixas
Mo de Obra Administrativa (Quadro 6.2)
Total das Despesas Fixas

3) Despesas no Operacionais
Juros do Financiamento (Quadro 7.3)

7.7. Determinao do Preo de venda

Estabelecer quais os critrios utilizados para determinar o preo de venda incluindo os
impostos (ICMS e IPI), para cada produto produzido. Colocar tambm o preo mdio
praticado pelo mercado ou pelo concorrente potencial, e demais valores solicitados.

Produto

Preo de venda
mdio do
mercado

Preo de venda
da empresa
(a)

Custo Total
unitrio
(b)

Lucro bruto
unitrio
(a) (b)

X
Y
Z
7.8. Clculo da Receita gerada (um para cada produto da empresa)
Ano 0
Quantidade Vendida
Preo unitrio de Venda
Receita Total
(-) Impostos ( ICMS e IPI ) (*)
(=) Receita Lquida de vendas/ produto
(*) Considera 20% para efeito do clculo.

Ano 1

.......

Ano 10

7.9. Demonstrativo de Resultado

Ano 0
Ano 1
.......
Ano 10
Receita Lquida de Vendas Total
(-) Custos dos Produtos Vendidos
Custo Direto ( Quadro 7.5.1)
Custo Indireto (Quadro 7.5.2)
(=) Lucro Bruto
(-) Despesas
Despesas Variveis (Quadro 7.6)
Despesas Fixas (Quadro 7.6)
Juros do Financiamento
(=) Lucro antes do IR
(-) IR (40% pago no ano seguinte) *
(=) Lucro Lquido
* Quando o Lucro antes do IR for negativo no considerar para efeito de Imposto de
Renda. O IR do ltimo ano pago NESSE MESMO ANO, pois no existir um ano
seguinte.
7.10. Projeo do Fluxo de Caixa Gerado
Ano 0
Lucro Lquido (Quadro 7.9)
(+) Depreciao (Quadro 7.4)
(+) Financiamento bancrio (Quadro 7.3)
(+) Valor residual (Quadro 7.4)
(=) Gerao de Caixa do Projeto

Ano 1

.......

Ano 10

(-) Investimento Fixo

(-) Parcelas de Amortizao
(-) Capital de Giro lquido (*)
Fluxo Lquido de Caixa

(*) O Capital de giro lquido sempre considerado um aporte de recurso do

acionista / dono da empresa. No ltimo ano, quando da venda do negcio, o valor integral
aportado como capital de giro dever retornar integralmente ao investidor, para efeito
desse projeto.
7.11. Balano Projetado
Itens
Ativo circulante
Disponvel
Realizvel a curto prazo
Ativo Fixo
Total do Ativo
Financiamento bancrio
Exigvel a curto prazo
Patrimnio Lquido
Total do Passivo

Ano 1

Ano 2

.......

Ano 10

8. Clculo e Anlise dos ndices anualmente

ndice de liquidez corrente

Giro do ativo total
Endividamento geral
Margem Lucro Bruto
Margem Lucro Operacional

9. Anlise do Ponto de Equilbrio e do significado do valor obtido

PE =

( Custo + Despesas ) Fixo total_____________

[ Preo venda unitrio - ( Custo + Despesas) Varivel Unitrio)]

PE = Xunidades
Custos Fixo= DEP+MOI
Custo Var = MOD+MP+til+Bem

Despesa Fixa= MOAdminst

Desp Var = Desp. VarVendas

Calcular o quanto isso representa da capacidade instalada (total) de produo do seu

negcio e comentar o resultado.

Obs1: No caso dos custos e das despesas possurem valores que variam em cada ano, ser
necessrio calcular o Ponto de Equilbrio ano a ano, at que esses fiquem constantes.
Obs2: Para empresas com mais de um tipo de produto calcular o Ponto de Equilbrio em
R$ e no em unidades, dado a dificuldade de separar os custos e despesas por produtos.
PE =

( Custo + Despesas ) Fixo Total

{ 1 - [(Custo + Despesas) Varivel Total / Receita Total ] }

Obs3: Calcular sempre considerando 100% da capacidade instalada

10. Anlise da Rentabilidade
Considerando uma TMA= 15% aa, analisar a viabilidade da empresa frente aos seguintes
parmetros:
1) O Perodo de Retorno do Investimento (Pay-back)
2) A taxa interna de Retorno (TIR)
3) o Valor presente lquido (VPL)
12. Anlise de Sensibilidade
Caso ocorra uma um aumento de 5% no total de custos variveis
(MP+MOD+Utilidade+Embalagem) e no exista a possibilidade de repass-lo ao preo de
venda, qual o novo valor dos itens 1 e 2 acima (Pay-back e TIR) ? E se essa variao fosse
para menos, ou seja, uma diminuio de 5%, o que aconteceria com esses itens 1 e 2?
Analisando os dados obtidos, vocs podem afirmar que o seu empreendimento sensvel a
variaes nos custos variveis? Por qu?

Bibliografia Utilizada:
Martins, E., Contabilidade de Custos. S.P., Atlas, 1996.
Woiler, S.; Mathias, W, Projetos: Planejamento, Elaborao e
Anlise. S.P., Atlas, 1988.
Cassarotto, N.F. Projeto de Negcio; Estratgias e estudos de
viabilidade. S.P., Atlas, 2002.
Gitman, Lawrence J., Princpios de Administrao Financeira. S.P.,
PEARSON, 2004, 10. ediao.