UNIVERSIDAD ALAS P ERUANAS

Facultad de Derecho y Ciencia Poltica

Escuel
Escuela Aca
Acadmi
dmico Prof
rofesi
esional de Derecho
SLABO
I.

DATOS GENERALES
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
1.8

Asignatura
:
Ciclo Acadmico
:
Cdigo
:
rea Curricular
:
Carrera Acadmico-Profesional :
Requisito
:
Semestre Acadmico
:
Horas semanal / mensual
:
1.8.1 Horas tericas
:
1.8.2 Horas prcticas
:
1.9 Crditos
:
1.10 Profesor (es)
:
1.11 Texto bsico
:

II.

Derecho Tributario
VIII
0703-07411
Formacin Profesional General
Derecho
0703-07308. Derecho Econmico
2009 -1
4
2
2
3
Muoz Ccuro, Felipa Elvira
IANNACONE, Felipe. Comentarios al Cdigo
tributario.

SUMILLA
La asignatura pertenece al rea curricular de formacin profesional general; es terica y
prctica y tiene como propsito comprender el Sistema Tributario Nacional de acuerdo a la
normatividad vigente, la jurisprudencia y la doctrina.
Aborda el estudio de las siguientes unidades de aprendizaje: 1. El Derecho tributario y el
tributo. 2. El Derecho tributario general. 3. El Derecho procesal tributario y los ilcitos
tributarios. 4. El Derecho internacional tributario y el Derecho constitucional tributario.

III.

COMPETENCIA
Comprende el Sistema Tributario Nacional de acuerdo a la normatividad vigente, la
jurisprudencia y la doctrina.

IV.

CAPACIDADES
1. Comprende el Derecho tributario y la aplicacin del tributo de acuerdo a la legislacin
nacional jurisprudencia y doctrina.
2. Determina el mbito de aplicacin del Derecho tributario general, considerando la
legislacin, jurisprudencia y la doctrina.
3. Reconoce el mbito del Derecho procesal tributario y los ilcitos tributarios, en
concordancia con la legislacin jurisprudencia y doctrina.
4. Reconoce el mbito del Derecho internacional tributario y el Derecho constitucional
tributario conforme a la legislacin nacional, jurisprudencia y doctrina.

V.

PROGRAMACIN DE CONTENIDOS
UNIDAD DE APRENDIZAJE I
EL DERECHO TRIBUTARIO Y EL TRIBUTO

CAPACIDAD
Comprende el Derecho tributario y la aplicacin del tributo de acuerdo a la legislacin nacional
jurisprudencia y doctrina.
SEMANA

SESIN

CONTENIDO CONCEPTUAL

CONTENIDO PROCEDIMIENTAL

El Derecho tributario.
Concepto. Relacin con otras
ramas del Derecho. El cdigo
tributario.

Elabora un cuadro comparativo entre

el Derecho tributario y otras ramas del
Derecho.

Fuentes del Derecho tributario. Elabora un esquema con las Fuentes

del Derecho tributario.

1.

Divisin del Derecho tributario.

Disea un esquema de llaves con la

divisin del Derecho tributario.

El tributo y sus principales

generalidades.

Elabora un esquema con las

principales generalidades del tributo.

El tributo y la actividad
financiera del Estado.

Elabora un cuadro comparativo entre

el tributo y la actividad financiera del
Estado.

El mbito de aplicacin del

tributo: Impuestos.

Presenta ejemplos sobre la aplicacin

de impuestos.

El mbito de aplicacin del

tributo: Contribuciones.

Expresa, a travs de casustica, el

mbito de aplicacin de las
contribuciones.

El mbito de aplicacin del

tributo: Tasas.

Construye ejemplos reales sobre la

aplicacin de tasas.

Primera prctica calificada.

Resuelve la prctica calificada.

3
2.

3.

4.

CONTENIDO ACTITUDINAL
Valora la importancia del tributo como recurso pblico para el cumplimiento de los fines del
Estado frente a la sociedad.

UNIDAD DE APRENDIZAJE II
EL DERECHO TRIBUTARIO GENERAL
CAPACIDAD
Determina el mbito de aplicacin del Derecho tributario general, considerando la legislacin,
jurisprudencia y la doctrina.
SEMANA

SESIN

CONTENIDO CONCEPTUAL

CONTENIDO PROCEDIMIENTAL

La relacin jurdico tributaria y

la obligacin tributaria.

Elabora un cuadro comparativo entre

la relacin jurdico tributaria y la
obligacin tributaria.

Derecho tributario material o

sustantivo: Nacimiento de la
obligacin tributaria.

Disea un diagrama sobre el

nacimiento de la obligacin tributaria.

5.
10

11

Exigibilidad. Sujetos y
prelacin en la obligacin
tributaria.
Derecho tributario material o
sustantivo: El domicilio fiscal y
sus presunciones.

Elabora un cuadro comparativo entre

representantes y responsables.

Representantes y
responsables.

6.
12

Derecho tributario material o

sustantivo: La transmisin y
extincin de la obligacin
tributaria.

Disea un cuadro comparativo entre

transmisin y extincin de la
obligacin tributaria.

13

Derecho tributario material o

sustantivo: El pago.
Compensacin, condonacin y
consolidacin.

Construye un cuadro comparativo

entre pago, compensacin,
condonacin y consolidacin.

14

Derecho tributario material o

sustantivo. La prescripcin:
interrupcin y suspensin

Elabora un cuadro comparativo entre

prescripcin, interrupcin y
suspensin.

15

Derecho tributario formal o

administrativo: La
administracin tributaria. El
Tribunal fiscal.

Presenta un esquema con las

principales funciones del Tribunal
fiscal.

Derecho tributario formal o

administrativo: Los
administrados.

Elabora un esquema de llaves

considerando a los principales
administrados.

Examen parcial.

Resuelve el examen parcial.

7.

8.
16

CONTENIDO ACTITUDINAL
Evala la obligacin tributaria desarrollada por el deudor tributario.

UNIDAD DE APRENDIZAJE III

EL DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO Y LOS ILCITOS TRIBUTARIOS
CAPACIDAD:
Reconoce el mbito del Derecho procesal tributario y los ilcitos tributarios, en concordancia con
la legislacin jurisprudencia y doctrina.
SEMANA

SESIN

CONTENIDO CONCEPTUAL

CONTENIDO PROCEDIMIENTAL

17

Derecho procesal tributario: El

procedimiento de cobranza
coactiva.

Elabora un diagrama con el

procedimiento de cobranza coactiva.

18

Derecho procesal tributario:

medidas cautelares
(embargos). Intervencin
excluyente de propiedad.

Elabora ejemplos para cada clase de

embargo que puede plantear la
administracin tributaria.

19

Derecho procesal tributario: El

procedimiento contencioso
tributario. La reclamacin.

Elabora un diagrama sobre el

procedimiento contencioso tributario en
la etapa de reclamacin.

20

Derecho procesal tributario: la

apelacin y la queja. La
demanda contencioso
administrativa ante el Poder
Judicial.

Elabora un diagrama sobre el

procedimiento contencioso tributario en
la etapa de apelacin.

Derecho procesal tributario: El

procedimiento no contencioso.

Elabora un esquema del procedimiento

no contencioso identificando el
momento en que podra convertirse en
contencioso.

22

Los Llcitos tributarios:

Infracciones tributarias.

Elabora un esquema de llaves con las

principales infracciones tributarias.

23

Los Llcitos tributarios:

Sanciones tributarias.

Expresa, a travs de casustica, la

aplicacin de sanciones tributarias.

24

Los Ilcitos tributarios: Delitos

tributarios.

Elabora un esquema con los delitos

tributarios.

Segunda prctica calificada.

Resuelve la prctica calificada.

9.

10a.

21
11.

12.

CONTENIDO ACTITUDINAL
Evala las fases o etapas en que se despliegan los diferentes procedimientos tributarios en el
que es partcipe el deudor tributario.

UNIDAD DE APRENDIZAJE IV
EL DERECHO INTERNACIONAL TRIBUTARIO Y EL DERECHO CONSTITUCIONAL
TRIBUTARIO
CAPACIDAD
Reconoce el mbito del Derecho internacional tributario y el Derecho constitucional tributario
conforme a la legislacin nacional, jurisprudencia y doctrina.
SEMANA

SESIN

CONTENIDO CONCEPTUAL

CONTENIDO PROCEDIMIENTAL

25

El Derecho internacional
Tributario: Principales
generalidades.

Redacta un resumen sobre las

principales generalidades del Derecho
Internacional Tributario.

26

El Derecho internacional
tributario: La doble imposicin.

Expresa, a travs de casustica, la

aplicacin de la doble imposicin.

27

El Derecho internacional
tributario: Convenios suscritos
por el Per.

Elabora un esquema de llaves con los

principales convenios internacionales
suscritos por el Per.

28

El Derecho internacional
tributario: Convenios
Bilaterales

Elabora un esquema de llaves con los

principales Convenios Bilaterales.

29

El Derecho internacional
tributario: Convenios
multilaterales.

Elabora un esquema de llaves con los

principales convenios multilaterales.

30

El Derecho internacional
tributario: Principales
convenios internacionales

Elabora un esquema de llaves con los

principales convenios internacionales.

31

El Derecho Constitucional
Tributario: principales
generalidades

Redacta un resumen sobre las

principales generalidades del Derecho
constitucional tributario.

32

El Derecho constitucional
tributario: La potestad
tributaria.

Elabora un diagrama sobre la potestad

tributaria.

Examen final.

Resuelve el examen final.

Examen sustitutoro.

Resuelve el examen sustitutoro.

13.

14a.

15.

16.

33
34

CONTENIDO ACTITUDINAL
Valora la importancia de los convenios internacionales suscritos por el Estado peruano para
evitar la doble imposicin tributaria a favor del deudor tributario.

VI.

METODOLOGA
Teniendo en consideracin que los mtodos de enseanza determinan el tipo de acto de
los docentes y estudiantes en funcin de los objetivos y del contenido del proceso de
instruccin, se aplicarn los siguientes mtodos pedaggicos en la conduccin de la
asignatura: 1. Mtodo expositivo. En forma restringida a fin de procurar la participacin
activa de los estudiantes. 2. Mtodo de elaboracin conjunta. Consistente en el
planteamiento de problemas, formulacin de interrogantes y construccin progresiva con el
aporte de las respuestas de los estudiantes y los conocimientos del docente.
Asimismo, se emplearn los mtodos de exposicin problemtica, el mtodo basado en
problemas y el mtodo investigativo. De otro lado, se emplearn procedimientos inductivos,
como la observacin, la abstraccin y la generalizacin. Igualmente, procedimientos
deductivos, como la generalizacin, actividades de aplicacin, y tambin, procedimientos
analticos y sintticos (entre estos ltimos: resumen, sntesis y definicin).

VII.

MEDIOS Y MATERIALES EDUCATIVOS

Los medios y materiales educativos coadyuvan a la construccin de los aprendizajes, dado
que estimulan los procesos cognoscitivos y la interiorizacin de los contenidos, facilitando
el logro de la competencia y el desarrollo de las capacidades. Por tales razones, se ha
considerado a los siguientes medios y materiales educativos como necesarios e
imprescindibles para el reforzamiento de los procedimientos didcticos y la facilitacin del
logro de los aprendizajes previstos en la asignatura, en concordancia con el enfoque
educativo por competencias:
a.
b.

Materiales impresos: separatas, texto bsico, guas prcticas, hojas de actividad, etc.
Materiales audiovisuales: se emplearn presentaciones flmicas, multimedia y otros.

VIII. EVALUACIN
La evaluacin tiene por finalidad la comprobacin del grado y nivel de avance y los
resultados del aprendizaje en el curso del proceso continuo de verificacin y anlisis. Se
evaluar el logro de la capacidad y las competencias de la asignatura.
Evaluacin de proceso
Es permanente y busca la participacin activa y responsable del estudiante durante el
desarrollo del contenido temtico.
a.

La evaluacin terica
Se realizar a travs de la aplicacin de prcticas calificadas, por lo que se utilizar el
sistema de pruebas con preguntas objetivas, ensayo o de desarrollo, as como la
exposicin de trabajos de investigacin al final de las unidades de aprendizaje
previstas y en las fechas programadas por la Universidad.

b.

La evaluacin prctica
Se realizar utilizando fichas de observacin y guas de prctica con escalas de
calificacin, listas de cotejo, escalas estimativas y valorativas (para evaluar actitudes,
participacin y valores).

Evaluacin de resultados
Se dar a travs de la aplicacin de un examen parcial y otro de examen final, que se
elaborar considerando los siguientes criterios de evaluacin: a) manejo de informacin, b)

aplicacin, c) anlisis y sntesis, d) pensamiento inferencial, e) pensamiento sistmico y f)

pensamiento crtico.
Requisitos de aprobacin de la asignatura
Sistema de calificacin: escala vigesimal (0 20)
Asistencia regular a clases
Aquel estudiante que tenga el 70% de asistencia a las clases dictadas est apto para ser
calificado. En caso contrario, el estudiante ser inhabilitado para rendir el examen final.
La nota final de la asignatura ser el promedio de:
Tareas acadmicas (Peso 4) :40%
Examen parcial (Peso 3)
:30%
Examen final (Peso 3)
:30%
Promedindose de la siguiente manera:
PF= TA x 0.4 + EP x 0.3 + EF x 0.3
10
Donde:
PF = Promedio final
TA = Promedio de prcticas calificadas y tareas acadmicas.
EP = Examen parcial
EF = Examen final
VII. FUENTES DE INFORMACIN
1. BIBLIOGRFICAS
Libros:

ALBI E, CONTRERAS C., GONZALEZ PARRAMO J. Y ZUBIRI I. Teora de la

Hacienda Pblica. 2da. Edicin modificada y ampliada, Editorial Ariel. Barcelona,
1994.
ATALIBA, Geraldo. Hiptesis de Incidencia Tributaria, Ed. Chavn, Lima 1987.
BERLIN, Dominique. DROIT FISCAL COMMUNAUTAIRE. Paris, 1998.
BRAMONT - ARIAS TORRES. Manual de Derecho Penal, Parte Especial. Lima
1994.
CABALLERO BUSTAMANTE. Estudio. Manual Tributario 2008. Lima.
CASTILLO, Luciano. Finanzas Pblicas. Editora Alternativa EIRL. Tercera Edicin.
Lima, 1972.
CHAVEZ ACKERMANN, Pascual. Tratado de Derecho Tributario. Editorial. San
Marcos. Lima, 1999.
DANOS ORDONEZ, Jorge y ZEGARRA VALDIVIA, Diego. El Procedimiento de
Ejecucin Coactiva. Gaceta Jurdica Editores. 1999.
DE BARROS CARVALHO, Paulo. Tratado de Derecho Tributario. Editores Palestra.
Lima, 2003.
DIETTER, Klaus. ABC del Derecho Comunitario. Luxemburgo, 1994.
DUMAY A. El Delito Tributario. Ed. Samuel, Chile.
FLORES POLO P. Nuevo Cdigo Tributario. Ed. Justos Valenzuela, Lima, 1993.
FLORES ZAVALA, Ernesto. Elementos de Finanzas Pblicas Mexicanas. Ed. Porra.
Mxico, 1989.

FLORES, Pedro. Derecho Financiero y Tributario 2da. Ed. Lima 1988.

GARCA BELANDE SALLDAS, Domingo. El Derecho Presupuestario en el Per
1999. Lus Alfredo SRL. Lima 1999.
GARCIA BELZUNCE, Horacio. Derecho Tributario Penal. Ed. Tecnos, Madrid, 1985.
GARCIA DE ENTERRIA E. y FERNANDEZ T-R. Curso de Derecho Administrativo.
Editorial CIVITAS S.A. Madrid, 1994.
GILDEMEISTER R-H., Alfredo. Derecho Tributario Internacional. Los
Establecimientos Permanentes. Lima, 1995.
GIULIANI FONROUGE, Carlos. Derecho Financiero. Volumen I. Stima edicin.
Ediciones Depalma. Buenos Aires, 2001.
GOMEZ MENDOZA, Gonzalo. Delito e Infraccin Tributaria. Ed.Rodhas. Lima, 1996.
GONZALES, Carlos. Ley de Renta comentada. Reforma Tributaria. Editorial
PUBLILEY. Lima, 1992.
HERRERA MOLINA, P. La Exencin Tributaria. Ed. COLEX. Madrid, 1990.
HINOSTROZA MINGUEZ, Alberto. Procedimiento Coactivo. Libreras y Ediciones
Jurdicas. Lima, 1998.
IANNACONE SILVA, Felipe. Comentarios al Cdigo Tributario. Editorial GRIJLEY
EIRL. Lima, 2002.
LEON FLORES, Gilberto. Legislacin Tributaria y Aduanera. Lima.
MARTIN Jos Mara. Introduccin a las Finanzas Pblicas. Ed. De Palma. Buenos
Aires, 1985.
NAWIASKY Hans. Cuestiones Fundamentales de Derecho Tributario. Instituto de
Estudios Fiscales. Madrid, 1982.
PERES M. Deberes Tributarios y Moral. Ed. Derecho Financiero. Madrid, 1980.
PEREZ DE AYALA, Jos Luis. Explicacin Tcnica de los Impuestos. Ed. Derecho
Financiero. Madrid, 1981.
PLAZAS VEGA, Mauricio. El Liberalismo y la Teora de los Tributos. Ed. Temis.
Bogot, 1995.
PUGLIESE Mario. Instituciones de Derecho Tributario. Facultad de Ciencias
Econmicas. Mxico, 1979.
RIVERA F. Derecho Tributario Sustantivo. Ed. A&B Servicios Grficos. Lima, 1988.
RUBIO CORREA, Marcial. Interpretacin de las Normas Tributarias. Editores ARA.
Lima, 2003.
SALVADOR CLAUDIO, Eugenio. Legislacin Tributaria y su aplicacin contable.
EDIMSA. Lima, 1989.
SANABRIA, Rubn. Comentarios al Cdigo Tributario y a los Ilcitos Tributarios 4ta.
Ed. Lima, 1999.
TALLEDO MAZU, Csar. Manual del Cdigo Tributario. Editorial Economa y
Finanzas. Lima, 2000.
VALDEZ COSTA, Ramn. Instituciones de Derecho Tributario.
VANONI Ezio. Naturaleza e Interpretacin de las Leyes Tributarias. Inst. de Estudios
Fiscales. Madrid.
VILLEGAS, Hctor. Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario. Octava
Edicin. Editorial Astrea. Buenos Aires, 2002.
ZOLEZZI, Armando. Constitucin y Tributacin. Ensayos Crticos. Lima, 1990.

Documentos legales:

Constitucin Poltica del Per (1993)

Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario (D. S. 135-99-EF)
Decreto Legislativo 953 (publicado el 05-04-2004).
Texto nico Ordenado de la Ley del impuesto General a las Venta e Impuesto
Selectivo al Consumo, Decreto Legislativo N 821, aprobado por Decreto Supremo

N 005-99-EF. Reglamento de la Ley del IGV e ISC, Decreto Supremo N 136-96EF, modificado por el D. S. N 064-2000-EF y dems modificatorias.
Decreto Legislativo N 776 (Sistema de Tributacin Municipal), y sus respectivas
modificaciones.
Legislacin Aduanera, normas especiales, etc.

Otros:

Diccionario Jurdico. Guillermo Cabanellas, Editorial Heliasta SRL, 2da. Ed. Buenos
Aires, 1982. Tomo I, II y III.
Diccionario Jurdico Omeba.
Diccionario de Economa y Finanzas: Ramn Tamanes Santiago Gallegos Alianza
Editorial, 3ra. Ed. Lima, 1996, Tomo I y II.
Diccionario de Derecho Comercial: Sydney Alex Bravo Melgar Grfica Horizonte 1ra.
Ed. Lima 2000.
Diccionario Manual de Economa: Antonio C. Vivanco. Editorial Hemisferio Sur 1ra.
Ed. Buenos Aires, 1983.

2. HEMEROGRFICAS
Revistas:

Sntesis Tributaria: Informativo Caballero Bustamante. Lima, 2004.

Derecho y Sociedad N 17. RUIZ DE CASTILLA, Francisco, La clasificacin de los
tributos e Impuestos.
Revista del Instituto Peruano de Derecho Tributario, Volumen N 25, Diciembre de
1993. ARAOZ VILLENA, Luis Alberto, El principio de legalidad en la nueva
Constitucin Poltica del Estado.
Revista del Instituto Peruano de Derecho Tributario, Volumen N 22, Junio de 1992.
DE POMAR SHIROTA, Miguel, Derecho Tributario y Doble Imposicin Internacional.
Revista del Instituto Peruano de Derecho Tributario, Volumen N 16, HERNANDEZ
BERENGEL, Lus y Enrique VIDAL HENDERSON, Las garantas constitucionales
ante la presin del conjunto de tributos que recaen sobre el sujeto contribuyente.
Revista del Instituto Peruano de Derecho Tributario, Volumen N 24, Junio de 1993.
HERNANDEZ BERENGEL, Lus, El poder Tributario y la Nueva Constitucin.

Diarios:

El Comercio: Seccin de Economa y Negocios

Expreso
Gestin
La Repblica

3. REFERENCIAS ELECTRNICAS
http://www.mef.gob.pe
http://www.aduanet.gob.pe
http://www.sunat.gob.pe