Pretel Nancy

Biblioteca Digital.
Oficina de Sistemas e Informtica - UNT
Universidad Nacional De Trujillo

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
IN
FO
R
M
T
I
C
A
ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
PROPUESTA DE UN PLAN DE RIESGO CREDITICIO PARA
EM
AS
DISMINUIR LA MOROSIDAD DE LOS SOCIOS Y NO SOCIOS EN

LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU
SI
ST
DE LA CIUDAD DE CHEPEN
TESIS PARA OPTAR EL TTULO PROFESIONAL DE
CONTADOR PBLICO
Dr. CPC.C. Augusto Ricardo Moreno Rodrguez
FI
IN
ASESOR:
PRETEL RUIZ NANCY DEL CARMEN
Bachiller en Ciencias Contables y Financieras

TRUJILLO PER
2014
Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Per.
Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/
O
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Biblioteca Digital. Oficina de Sistemas e Informtica - UNT
1
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A
ii 2
DEDICATORIA
R
M
Dedico la presente tesis:
T
IC
A
FO
A Dios:
IN
Por mostrarme da a da que con humildad,
EM
AS
Paciencia y sabidura que todo es posible.
SI
ST
A mis padres y hermanos:

Quienes con su amor,
apoyo y comprensin incondicional
estuvieron siempre a lo largo de mi vida
O
FI
C
IN
A
estudiantil; a ellos que siempre tuvieron una palabra

de aliento en los momentos difciles y que
han sido incentivos de mi vida.
iii 3
T
IC
A
Agradecimiento
Agradecemos en primer lugar a Dios quien me dio la vida y la ha llenado de
bendiciones en todo este tiempo, a l que con su infinito a amor me ha dado
R
M
la sabidura suficiente para culminar mi carrera universitaria.
FO
Quiero expresar mi ms sincero agradecimiento, reconocimiento y cario a

mis padres por todo el esfuerzo que hicieron para darme una profesin y
IN
hacer de m una persona de bien, gracias por los sacrificios y la paciencia
que demostraron todos estos aos; gracias a ustedes he llegado a donde
AS
estoy.
EM
Gracias a mi hermano y hermanas quienes han sido mis amigos fieles y
ST
sinceros, en los que he podido confiar y apoyarme para seguir adelante.

Gracias a todas aquellas personas que de una u otra forma me ayudaron a
SI
crecer como persona y como profesional.
Agradezco tambin de manera especial a
Al Doctor C.P.C.C. Augusto
Ricardo Moreno Rodrguez, quin con sus conocimientos y apoyo supo guiar
O
FI
C
IN
A
el desarrollo de la presente tesis desde el inicio hasta su culminacin.
Ahora puedo decir que todo lo que soy es gracias a todos ustedes
iv 4
PRESENTACIN
T
IC
A
De conformidad con lo establecido en el Reglamento de Grados y Ttulos de

la Facultad de Ciencias Econmicas de la Universidad Nacional de Trujillo,
cumplo con poner
a vuestra ilustrada consideracin, la presente
Tesis
titulada PROPUESTA DE UN PLAN DE RIESGO CREDITICIO PARA
R
M
DISMINUIR LA MOROSIDAD DE LOS SOCIOS Y NO SOCIOS EN LA

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU DE LA CIUDAD
FO
DE CHEPEN
La Tesis tiene como base, la investigacin que se ha realizado en la
IN
Cooperativa de Ahorro y Crdito Pakatnamu de la ciudad de Chepn,

llevando as la propuesta de un plan de riesgo crediticio para disminuir la
morosidad generada por los socios y no socios en la cooperativa, y de esta

Definir polticas de evaluacin en la que seale la capacidad de pago y el
EM
AS
manera lograr los objetivos que a continuacin se mencionan:
endeudamiento del socio.
Formular charlas continuas sobre polticas de Crdito con respecto a los
ST
Proponer un plan de riesgo crediticio para disminuir la morosidad en la
SI
prstamos otorgados a los socios.
Cooperativa de Ahorro y Crdito Pakatnam.
IN
A
Este trabajo de investigacin ha sido preparado con el propsito de optar el
O
FI
C
ttulo de Contador Pblico, producto de mis cinco aos de formacin

profesional en las aulas universitarias.
Si en el contenido de la Tesis se encontraran limitaciones de informacin,
rogamos su comprensin y benevolencia por las omisiones realizadas
involuntariamente
NANCY DELCARMEN PRETEL RUIZ
NDICE
T
IC
A
CARTULA....i
RESOLUCIN DE APROBACIN DE PROYECTO DE TESIS..ii
DEDICATORIA..iii
AGRADECIMIENTO iv
R
M
PRESENTACIN. v
NDICE... vi
FO
RESUMEN. viii
IN
ABSTRAC. ix
CAPITULO I
AS
INTRODUCCIN
1.1. REALIDAD PROBLEMTICA.....10
EM
1.2. ANTECEDENTES Y JUSTIFICACIN.. 11

1.2.1. Antecedentes. 17
ST
1.2.2. Justificacin....... 17
SI
1.3. PLANTEAMIENTO DE PROBLEMA..18

1.3.1. Planteamiento del Problema 18
1.4. OBJETIVOS............18
1.4.1. Objetivo General.... 18
IN
A
1.4.2. Objetivo Especfico .. 18
O
FI
C
1.5. MARCO TERICO, CONCEPTUAL Y LEGAL19

1.5.1. Marco terico. 19
1.5.2. Marco conceptual ....... 44
1.5.3. Marco legal.47
1.6. HIPTESIS 52
vi
CAPITULO II
T
IC
A
MATERIALES Y MTODOS
2.1. MATERIALES DE ESTUDIO ... 53
2.1.1. La poblacin.....
53
R
M
2.1.2. La muestra 53
2.2. MTODOS. 53
FO
2.2.1. Tipo de estudio .. 53

2.2.2. Diseo de investigacin.. 54
IN
2.2.3. Variables y Operativizacin de las Variables.. 54

2.2.4. Instrumentos y recoleccin de Datos... 55
AS
2.2.5. Procedimiento y anlisis estadsticos de Datos.. 55

CAPITULO III
EM
RESULTADOS 56
CAPITULO IV
SI
ST
ELABORACIN DE LA PROPUESTA .....93
DISCUSIN.132
CAPITULO V
O
FI
C
IN
A
CONCLUSIONES.. 134
CAPITULO VI
RECOMENDACIONES.. 135
CAPITULO VII
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS.136
ANEXOS139
vii
RESUMEN
La presente investigacin tiene como objetivo Minimizar la morosidad
T
IC
A
mediante la propuesta de un plan de riesgo crediticio en la Cooperativa De
Ahorro y Crdito Pakatnamu de la ciudad de Chepn , considerando que la

propuesta de un plan de
riesgo crediticio es una de las principales
innovaciones en materia de cumplimiento de objetivos y metas y lograr una
R
M
mayor atraccin de crditos en la poblacin y tambin en busca de mejorar la

calidad del crdito, sin embargo en el proceso de identificar un riesgo
FO
crediticio se encuentran algunas dificultades y por ende no se logran en su

totalidad los objetivos de la Cooperativa De Ahorro y Crdito Pakatnamu de
IN
la ciudad de Chepn.
De acuerdo al propsito de la investigacin, naturaleza de los problemas y

objetivos formulados en el trabajo, el estudio a realizar rene las condiciones
AS
suficientes para ser calificado como una investigacin aplicada.

la cuidad de Chepn,
EM
La hiptesis establece en la Cooperativa de Ahorro y Crdito Pakatnamu de

que la propuesta de un plan de riesgo crediticio,
ST
permitir minimizar el riesgo de morosidad en la cooperativa generada por

los socios y no socios.
SI
Los resultados de la investigacin confirman la hiptesis, por lo tanto se

concluye que si se logra la propuesta de un plan de riesgo crediticio, este nos
permitir minimizar el riesgo de morosidad en los socios y no socios.
Mejorar la propuesta de un plan de riesgo crediticio mediante normas rgidas
IN
A
de crdito para prestatarios y crditos y evaluar el riesgo crediticio,
O
FI
C
considerando al efecto tanto las operaciones de otorgamiento de crdito y

dar seguimiento la cartera crediticia ,as como establecer mecanismos que le
permiten verificar el destino de los recursos provenientes de crditos
otorgados y hacer el anlisis y prediccin con mayor exactitud posible de la
ocurrencia de hechos causantes de perjuicios econmicos y as minimizar los
riesgos del crdito.
Palabras claves: Propuesta, Plan, Riesgo Crediticio, Morosidad, Socios.
viii 8
ABSTRACT
T
IC
A
This research aims to minimize delinquencies by proposing a plan of credit

risk in the " Thrift and Credit Cooperative Pakatnamu Chepn city ,
considering that the proposed credit risk plan is one of the main innovations
in terms of meeting objectives and goals and attracting greater credits in the
R
M
population and also looking to improve credit quality , however in the process
of identifying credit risk are some difficulties and therefore are not achieved in
FO
its all the objectives of the Cooperative Thrift and Credit Pakatnamu Chepn
city.
IN
According to the purpose of the research, the nature of the problems and
objectives formulated at work, your study qualifies enough to be classified as
applied research.
AS
The hypothesis stated in the Savings and Credit Cooperative Pakatnamu of
EM
the city of Chepn, that the proposed credit risk plan, will minimize the risk of
defaults on members and nonmembers.
ST
The research results confirm the hypothesis, therefore concludes that if you
can plan a proposed credit risk, this will allow us to minimize the risk of
SI
defaults on members and nonmembers.
Improve the proposal for a plan of credit risk by rigid credit standards for
borrowers and loans and assess credit risk , considering the effect both
IN
A
lending operations and monitor the loan portfolio, and to establish
O
FI
C
mechanisms that allow you to check the destination of the proceeds of loans
made and do the analysis and prediction more accurately as possible the
occurrence of events causing economic damage and minimize credit risk
with.
Keywords: proposal, plan, Credit Risk, Delinquency, Partners.
ix 9
CAPITULO I
T
IC
A
INTRODUCCION
1.1. REALIDAD PROBLEMTICA
De acuerdo a lo estudiado puedo deducir que la realidad problemtica que
tienen las Cooperativas con respecto al riesgo crediticio por parte de sus
R
M
socios y no socios que conllevan a la morosidad se mantienen tanto a nivel

nacional, regional y local.
FO
Sin embargo el problema fundamental y relevante que tienen Las

Cooperativas De Ahorro y Crdito es la recuperacin de los crditos una vez
IN
desembolsados pues existe la incertidumbre del no cumplimento de las
obligaciones por parte del deudor. Por lo que presenta riesgos crediticios
debido a flexibles polticas de crdito, falta de capacidad de pago, falta de
AS
experiencia del propietario en el negocio, destino incorrecto del crdito,
EM
sobreendeudamiento de los socios ,etc. trayendo consigo la morosidad a

pesar que se cuenta con polticas de crditos como son los requisitos
ST
generales de un crdito; como la de ser socio, y persona capaz para firmar

contrato, contar con DNI , acreditar domicilio en el mbito de accin de la
SI
cooperativa, tener mnimo de 30 das de asociado, ser socio puntual, haber

asistido a charlas, y tener un encaje mnimo para los prstamos, apoyado por
los factores de evaluacin como son la capacidad de pago, el carcter y el

riesgo de colocacin, razn por el cual se investiga la propuesta de un plan
O
FI
C
IN
A
de riesgo crediticio para disminuir la morosidad.

Esta problemtica de morosidad viene afectando en los ltimos aos la
situacin econmica y financiera de la cooperativa de ahorro y crdito
Pakatnam y se observa en la no obtencin de utilidades y resultados
positivos donde el socio pueda percibir la solidez de la institucin y la
seguridad en sus aportes, y ha sido siempre la preocupacin de Gerentes,
10
trabajadores y socios de la Cooperativa minimizar dicho problema de
T
IC
A
morosidad a travs de un adecuado plan de riesgo crediticio.

Se hace notorio por tanto, que existen serias dificultades para el logro de los
objetivos y metas de la cooperativa de ahorro y crdito Pakatnam.
R
M
Es por ello, que he decidido llevar una propuesta de un plan de riesgo
crediticio para disminuir la morosidad de socios y no socios de la Cooperativa
AS
1.2.1. Antecedentes:
IN
1.2. ANTECEDENTES Y JUSTIFICACIN:
FO
de Ahorro y Crdito Pakatnam.
TTULO:
MOROSIDAD
DE
EM
ADMINISTRACIN DE RIESGO CREDITICIO Y SU INCIDENCIA EN LA

LA
COOPERATIVA
DE
AHORRO
CRDITO
AUTORES:
SI
ST
CHIQUINQUIR DURANTE EL PERIODO 2010.
BACH: MURILLO FLORES, Kidder Riley
IN
A
BACH: HUAMAN CAMONES, Beliza Rocsana

INSTITUCIN:
O
FI
C
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CARAZ

METODOLOGA:
TESIS
CONCLUSIONES:
11
a) Los resultados obtenidos de la prueba de la hiptesis especfica nos

proporcionan evidencia para concluir que En la Cooperativa De Ahorro Y
T
IC
A
Crdito Chiquinquir Caraz- 2010 si se cumplen las polticas de crdito,

entonces se minimiza la morosidad.
El 30% de los trabajadores dicen que no conocen las polticas de crdito el
70% si conocen y el 40% dicen que se cumplen las polticas, el 10% dicen es
R
M
muy cumplido ,20% dicen poco cumplido y el 30 dicen que no se cumple

para nada sobre si se ha ledo el reglamento de crdito dicen que no han
FO
ledo el 60% y si han ledo el 40% Y solo el 20% de los trabajadores

respondieron que si presentan todo los requisitos para otorgar crdito los
IN
socios mientras el 40% dicen que no presentaron y el 40% dicen solo

parcialmente y de los socios solo el 51.5% conocen las polticas y 48.5% no
conocen las polticas.
AS
b) Los resultados obtenidos de la prueba de la hiptesis especfica en la

Cooperativa De Ahorro Y Crdito Chiquinquira Caraz- 2010 si se analiza las
EM
herramientas de evaluacin de crdito, entonces se reducir la morosidad El

90% de los trabajadores de la Cooperativa De Ahorro Y Crdito
ST
Chiquinquira no utilizan la Herramienta de evaluacin solamente el 10% lo
SI
aplica. y el 66.7% de los socios tienen prestamos en otras instituciones

financieras y que el 77.8% son conscientes de que tienen suficientes
ingresos mientras el 22.2% son conscientes que no tienen ingresos
IN
A
suficientes.
TTULO:
O
FI
C
ANLISIS
DE
LA
MOROSIDAD
DE
LAS
INSTITUCIONES
MICROFINANCIERAS (IMF) EN EL PER.

AUTORES:
AGUILAR ANDA, Giovanna
CAMARGO CRDENAS, Gonzalo
12
INSTITUCIN
T
IC
A
UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO

METODOLOGA:
INFORME
CONCLUSIONES:
R
M
Entre los factores agregados que tienen mayor importancia en la

determinacin de la tasa de morosidad se encuentran la tasa de
FO
crecimiento basada en la actividad econmica, las restricciones de

liquidez y el nivel de endeudamiento de los agentes
IN
La calidad de la cartera de una institucin crediticia ser funcin directa

de la poltica de colocaciones que sta siga. Entre los factores especficos
destacan la tasa de crecimiento de las colocaciones, el margen de
AS
intermediacin financiera, el monto colocado por analista, el nivel de

endeudamiento de los clientes, la gestin y eficiencia operativas de la
EM
entidad, su nivel de solvencia, la diversificacin sectorial y geogrfica de
ST
sus activos, las garantas y la composicin de sus activos.

Se ha encontrado evidencia que sugiere que la mayor concentracin de
SI
crditos en el sector PYME (que incluye el sector agropecuario)
contribuye a deteriorar la cartera colocaciones.
TTULO:
IN
A
EL CONTROL DEL RIESGO CREDITICIO MEDIANTE UNA ADECUADA
O
FI
C
EVALUACIN A LOS CLIENTES DE LA CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y

CRDITO TRUJILLO S.A -2006.
AUTORES:
CHACON BASAGOITIA, Maykold Rodwin
ROSALES NORABUENA, Richar Henrry
13
INSTITUCIN:
T
IC
A
UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO

METODOLOGA:
TESIS
R
M
CONCLUSIONES:
El 80% de los analistas de crdito de la caja municipal de ahorro y crdito
FO
de Trujillo tienen contrato a plazo fijo siendo el mximo de un ao,

igualmente no poseen suficiente experiencia como analista de crdito.
IN
Los clientes de crdito de la caja municipal de ahorro y crdito de Trujillo,

no cumplen con presentar en su totalidad la documentacin requerida
para el otorgamiento de crdito, los que son regularizados posteriormente
AS
trayendo consigo un elevado riesgo crediticio.
Los clientes de la caja municipal de ahorro y crdito Trujillo muestran
EM
endeudamiento con ms de 3 a 4 entidades financieras y no financieras

reflejndose un alto riesgo crediticio.
ST
La mayora de los analistas de crdito de la caja municipal de ahorro y

caja.
SI
crdito Trujillo no cumplen con las disposiciones complementarias de la
Los analistas de crdito con el afn de cumplir las metas establecidas por
la caja municipal de ahorro y crdito de Trujillo comenten errores al
O
FI
C
IN
A
momento de realizar sus evaluaciones crediticias.
TTULO:
DISEO DE UN MODELO DE ADMINISTRACION DE RIESGO OPERATIVO
EN EL AREA DE RECAUDO Y PAGO
DE LA GERENCIA
DE
OPERACIONES DEL BANCO AGRARIO DE LA CIUDAD DE CHICLAYO.
14
AUTORES:
DARY ESPERANZA SALDAA MALAGON
T
IC
A
MARTHA YESMIRA SNCHEZ PARADA

INSTITUCIN:
R
M

METODOLOGA:
FO
TESIS
IN
CONCLUSIONES:
Con el diseo del Modelo de Administracin de Riesgo Operativo, se
identificaron los riesgos existentes en el rea de convenios de recaudo y
AS
pago de la Gerencia de Operaciones del Banco Agrario, permitiendo

valorar su impacto y analizar las probabilidades de ocurrencia, con lo cual
EM
se realizaron recomendaciones por cada proceso.
ST
La probabilidad de ocurrencia o no de un riesgo, est ligada en forma
SI
directa a la deficiencia en los procesos y a la omisin de los controles por

parte de los funcionarios encargados de cada actividad. Por esta razn,
se deben desarrollar metodologas que permitan evaluar y cuantificar los
riesgos existentes y desarrollar planes de contingencia para prevenir los
IN
A
riesgos futuros.
O
FI
C
Realizar un control y seguimiento permanente a los procesos, evita fugas

y prdidas a mediano y largo plazo en el desarrollo de los procesos de los
convenios de recaudo y pago. Se debe tener estructurada la relacin
entre procesos y reas de la organizacin representando las condiciones
y restricciones que pueden definir una gestin de riesgo excelente.
15
TTULO:
ESTRATEGIA Y DIRECCIN DE LA UNIDAD DE RIESGOS PARA
T
IC
A
DISMINUIR EL NDICEDE MOROSIDAD EN CAJA NUESTRA GENTE DE

TRUJILLO- PERIODO 2012
SALDAA LOZANO MARISOL (COORDINADORA)

JULCA YOMONA SOA
FO
PRETELL RAMIREZ ANGELICA
R
M
AUTORES:
VALDIVIESOVENTURA ERICA
IN
HARO GARCIA KATIA

INSTITUCIN:
METODOLOGA:
ST
TESIS
EM
AS
SI
CONCLUSIONES:
De lo investigado determinamos que la estrategia en la unidad de riesgos

de caja nuestra gente tiene una relacin directa con el ndice de
IN
A
morosidad, ya que si no se hace una buena gestin no se
O
FI
C
puede Disminuir la cartera atrasada, para disminuir el ndice de
morosidad.
Tener una mejor administracin, gestin y control de la direccin en la

unidad de riesgos para disminuir el ndice de morosidad.
16
Caja nuestra gente debe hacer un enfoque en el uso sus estrategias en la
T
IC
A
unidad de riesgos para disminuir el ndice de morosidad y las provisiones.

El ndice de morosidad incremento a 3.18% en comparacin al periodo
anterior que fue 2.80%.
La direccin de la unidad de riesgos administra, gestiona, controla y tiene
R
M
la responsabilidad de ejecutar las directrices y estrategias para la gestin
integral de riesgos para disminuir el ndice de morosidad en caja nuestra
FO
gente.De lo investigado determinamos que la estrategia en la unidad de
IN
riesgos de caja nuestra gente tiene una relacin directa con el ndice de
morosidad, ya que si no se hace una buena gestin no se puede
disminuir la morosidad y por consiguiente las provisiones aumentaran.
AS
1.2.2. Justificacin
En el contexto general que orienta la propuesta del presente proyecto de
EM
investigacin, enfatizando en que el riesgo crediticio es consustancial en la

gestin de las entidades que realizan intermediacin financiera, que si no es
ST
razonablemente controlado, ocasionar serios perjuicios a la organizacin, a
SI
los socios y a la comunidad, y que debe enfocarse al proceso de otorgacin
de crdito y su segmentacin.
Como complemento de la propuesta mencionada, el trabajo de investigacin
IN
A
ser presentado
al Consejo de Administracin, en su condicin de
O
FI
C
organismo interno de administracin, el anlisis de los procesos operativos y

administrativos,
para
su
recomendados,
ser
una
revisin
prctica
consideracin.
que
contenga
Los
un
cambios
conjunto
de
procedimientos y estrategias que deben desplegar las reas y personas que

participan en la gestin
crediticia, cuya aplicacin rigurosa permitir,
mantener una cartera sana, reducir los ndices de morosidad, la afectacin a
17
los estados financieros por la constitucin de provisiones para la cobertura
T
IC
A
de prdidas y el castigo de la cartera de crditos.
1.3. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
De qu manera un Plan de riesgo crediticio, disminuir la morosidad de los

socios y no socios en la Cooperativa de Ahorro y Crdito Pakatnam de la
FO
R
M
ciudad de Chepn?
IN
1.4. OBJETIVOS
1.4.1. OBJETIVO GENERAL
AS
Proponer un Plan de Riesgo Crediticio, para disminuir la morosidad de los
ST
ciudad de Chepn.
EM
socios y no socios en la Cooperativa de Ahorro y Crdito Pakatnam de la
SI
1.4.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS.

Definir polticas de evaluacin en la que seale la capacidad de pago y el
Formular charlas continuas sobre polticas de Crdito con respecto a los
IN
A
endeudamiento del socio.
O
FI
C
prstamos otorgados a los socios.
Proponer un plan de riesgo crediticio para disminuir la morosidad en la

Cooperativa de Ahorro y Crdito Pakatnam.
18
1.5. MARCO TERICO, CONCEPTUAL Y LEGAL
T
IC
A
1.51. MARCO TERICO.

La elaboracin de un plan de riesgo crediticio para seguridad del activo ms
importante de la intermediacin financiera, contempla el anlisis de los
factores de riesgo a los que puede estar expuesta la cartera de crdito de la
R
M
Cooperativa de Ahorro y Crdito PAKATNAMU.
El Plan de Riesgo Crediticio establece los procedimientos y acciones bsicas
FO
que se deben ejecutar para afrontar de manera oportuna, gil y efectiva
IN
dichos riesgos.
As mismo tenemos la determinacin del servicio y las condiciones de
AS
servicio que brinda la Cooperativa de Ahorro y Crdito Pakatnam.

Cooperativa De Ahorro Y Crdito
EM
Una cooperativa de ahorro y crdito es una institucin financiera cooperativa,

propiedad de sus miembros, quienes guan sus polticas y disfrutan de sus
ST
servicios. (1)
SI
Es una entidad sin fines de lucro y existe para servir a sus asociados,
ofrecindoles un lugar seguro y conveniente para depositar ahorros y
acceder a prstamos a tasas razonables, entre otros servicios financieros.
IN
A
En el Per, el Movimiento Cooperativo de Ahorro y Crdito est conformado

por 162 instituciones cooperativas de ahorro y crdito que sirven a ms de un
O
FI
C
milln de socios y sus familias, en 23 regiones a nivel nacional.

Nuestro Movimiento forma parte de un gran sistema internacional que incluye
a 100 pases alrededor del mundo, donde existen ms de 51 mil cooperativas
de ahorro y crdito que estn marcando la diferencia en la vida de sus ms
de 196 millones de asociados.
(1)
http://www.fenacrep.org
19
El carcter solidario de las cooperativas de ahorro y crdito, contrapuesto al

fin lucrativo de las entidades bancarias, determina que gran cantidad de
T
IC
A
personas opten por sus servicios. (2)

Brindar servicios financieros de carcter solidario, constituida en forma libre y
R
M
voluntaria para satisfacer necesidades

Fenacrep
FO
Es una organizacin de integracin cooperativa, fundada el 10 de abril de
IN
1959, que realiza actividades de representacin, defensa, educacin

cooperativa, asistencia tcnica y, desde 1993, de supervisin de las
Cooperativas de Ahorro y Crdito del Per (COOPAC). (3)
EM
Banca, Seguros y AFP (SBS).
AS
La FENACREP se encuentra bajo la supervisin de la Superintendencia de
Misin:
ST
Representar, orientar ideolgica, tcnica y socialmente, y supervisar a las

cooperativas de ahorro y crdito, apoyando su desarrollo y fomentando en
cooperativa.
SI
ellas una cultura empresarial solidaria, as como los valores y tica
Visin:
IN
A
Ser lder de una Red Cooperativa de Servicios Financieros que promueva la
O
FI
C
movilizacin de recursos para contribuir al bienestar de sus socios y al

desarrollo del pas.
(2) Consuelo E. Izquierdo Albert, El cooperativismo una alternativa de desarrollo.

(3) http://www.fenacrep.org
20
T
IC
A
Las cooperativas de ahorro y crdito en lo econmico y financiero

Frente a la inestabilidad y crisis del sistema bancario nacional donde
el cliente ha demostrado su desconfianza, en especial en los bancos, lo que

ha llevado a incrementar la crisis econmica del Pas, por lo que ha sido
R
M
necesario buscar alternativas para demostrarle al cliente que existen
FO
opciones que permiten fomentar el ahorro y brindar crditos.
Muchos sectores han planteado la necesidad de un cambio de modelo,
IN
mismo que deber rescatar valores y principios que ha perdido nuestra

sociedad moderna. Una alternativa que merece atencin por parte del
Estado, es el sector de la economa solidaria, especialmente el sistema
AS
cooperativo de Ahorro y Crdito, en donde se practican de mejor manera los

principios de solidaridad, ayuda mutua, autogestin y control democrtico.
EM
Poniendo como objetivo fundamental de su actividad, el desarrollo del

hombre, que por supuesto debe modernizarse y ser manejada con
ST
conocimientos tcnicos, para brindar los servicios de una manera eficiente,
SI
efectiva y econmica.
Las cooperativas se caracterizan por la democratizacin de capitales, de
ahorros y de crdito, por lo tanto no existe vinculacin ni concentracin de
IN
A
recursos en pocas manos, que es uno de los males que adolece el Pas y
una prctica muy comn en las entidades bancarias, que hoy se encuentran
O
FI
C
en un estado de shock.
21
Cooperativa de ahorro y crdito Pakatnamu planeamiento estratgico
T
IC
A
institucional 2009-2013
Anlisis y diagnostico
Satisfaccin del Socio
La medicin de satisfaccin de socios y no socios realizado en todas las
R
M
oficinas de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Pakatnamu, determinaron un
mediano grado de satisfaccin, fundamentalmente por los resultados
FO
negativos que afectaron el resultado. (4)
El rea de crdito representa el ms conflictivo, por la falta de liquidez y de
IN
mora en el despacho como tambin los espacios fsicos para atencin en

ventanillas. (5)
Pensamiento Estratgico
AS
El nuevo proceso de Planeamiento Estratgico Institucional, determin

de mercado y clientes.
EM
disear un nuevo modelo de Misin y Visin que cumpla nuevas expectativas

El diagnostico interno realizado y los estudios cuanti-cualitativos reflejaron
ST
que la Cooperativa de Ahorro y Crdito Pakatnamu, mantienen ciertas
SI
deficiencias de COMPETITIVIDAD.
Que no le permiten crecer y desarrollarse en el mercado debido a un modelo
caduco de Administracin y RR.HH con manejo operativo tradicional y

Misin
IN
A
vanguardista en un entorno innovador y de resultados de Gestin. (6)

Ofrecer productos y/o servicios financieros que cubran las necesidades y
O
FI
C
demanda de socios y clientes a nivel regional, cubriendo sus expectativas

con responsabilidad, honestidad, eficiencia y eficacia; direccionado sus
esfuerzos a mejorar la calidad de vida de los clientes.
(4) Plan Estratgico Institucional, 2009 - 2013, Cooperativa de ahorro y crdito Pakatnamu.
(5)Informe Auditoria.
(6) Plan Estratgico Institucional, 2009 - 2013, Cooperativa de ahorro y crdito Pakatnamu
22
Visin
Constituirnos en la Cooperativa de Ahorro y Crdito ms slida y segura de
T
IC
A
la Provincia, con tecnologa de punta, productos y servicios financieros de

calidad, Recurso Humano motivado y capacitado y cobertura de mercado
que responda a las necesidades de socios y clientes.
Valores Institucionales
R
M
Perseverancia
FO
Responsabilidad
Honestidad
IN
Servicio
Solidaridad
Solidez financiera
AS
Factores Claves de xito
EM
Iniciativa y creatividad
Servicios personalizado
ST
Calidad y productividad
Anlisis Foda
SI
Crecimiento planificado y sostenido
El diagnostico situacional realizado en la Cooperativa de Ahorro y Crdito
IN
A
Pakatnamu, identifico una serie de factores, externos e internos que aportan

en trminos positivos y negativos en el desarrollo del proceso de
O
FI
C
Planificacin Estratgica. El proceso tuvo como finalidad ayudar a los

involucrados a relacionar y analizar las tendencias de mayor impacto en el
entorno de la institucin, as como al interior de la misma, con el fin de
desarrollar estrategias institucionales que involucren soluciones creativas e
innovadoras para los problemas de la Cooperativa.
23
Matriz de Factores Internos (F-D)

Fortalezas
T
IC
A
Son aquellos factores o situaciones internas que pueden favorecer al
cumplimiento de los objetivos de la Cooperativa de Ahorro y Crdito

Pakatnamu, los mismos que fueron identificados en base a la distribucin y
R
M
razonamiento objetivo y realista.

Fortalezas Institucionales
Buena imagen corporativa para sus clientes
b)
Cobertura amplia en la provincia de Chepn
c)
Trayectoria institucional
d)
Liquidez
e)
Solidez
f)
Solvencia
g)
Infraestructura propia
h)
Personal capacitado y comprometido con los objetivos de la Cooperativa
i)
Tecnologa de punta
j)
Oferta de servicios sociales
k)
Buen ambiente laboral
SI
ST
EM
AS
IN
FO
a)
Debilidades
Son los factores internos negativos que limitan las posibilidades para el logro
O
FI
C
IN
A
de los objetivos institucionales, se definieron lo siguiente:

Debilidades Institucionales
a) Elevada morosidad por problemas externos.
b) Falta capitalizacin
c) Falta de polticas para la reestructuracin de crditos
d) Manuales y polticas desactualizadas
24
e) Falta de polticas para incrementar socios

f) Falta unidad de cumplimiento
T
IC
A
g) Falta unidad de riesgos

h) Falta orgnico estructural funcional
i) Falta de segmentacin de clientes
R
M
j) Falta de comunicacin de los servicios
FO
Matriz de Factores Externos (O-A)
Oportunidades
IN
Se identificaron aquellos factores que por su naturaleza no controlables por

la cooperativa pero que pueden favorecer a la consecucin de los objetivos
Oportunidades de Mercado
AS
propuestos, los mismos que se presentan a continuacin:
EM
a) Amplio mercado objetivo sin suficiente atencin

b) Crecimiento sostenido en los ltimos aos del sector micro empresarial
ST
c) Falta de confianza de los inversionistas en los bancos
SI
d) Convenios institucionales
e) Desarrollo provincial
f) Desarrollo de proyectos microempresa con el ministerio de la produccin
g) Remeses de emigrantes
IN
A
h) Ausencia de instituciones dedicadas a financiar a sectores secundarios

i) Lneas de crdito de organismos nacionales e internacionales
O
FI
C
j) Bajo nivel de cumplimiento presupuestario por aspectos coyunturales

Amenazas
De igual manera que en las oportunidades se identificaron amenazas para el
desarrollo de las actividades de la Cooperativa, las mismas que se enuncian
a continuacin:
25
Amenazas de Mercado
T
IC
A
a) Incremento de la competencia
b) Situacin econmica y poltica del pas
de
crdito es
econmico como
la
posible
consecuencia
prdida
del
que
asume
incumplimiento
FO
El riesgo
R
M
Riesgo Crediticio
un agente
de
las
IN
obligaciones contractuales que incumben a las contrapartes con las que se

relaciona. El concepto se relaciona habitualmente con las instituciones
financieras y los bancos, pero afecta tambin a empresas y organismos de
EM
Crditos directos:
AS
otros sectores. (7)
Representa los financiamientos que, bajo cualquier modalidad, las empresas
ST
del sistema financiero otorguen a sus clientes, originando a cargo de stos la

obligacin de entregar una suma de dinero determinada, en uno o varios
comprendiendo
SI
actos,
inclusive
las
obligaciones
derivadas
de
refinanciaciones y reestructuraciones de crditos o deudas existentes.
IN
A
Crditos indirectos o crditos contingentes:
O
FI
C
Representan los avales, las cartas fianza, las aceptaciones bancarias, las
cartas de crdito, los crditos aprobados no desembolsados y las lneas de
crdito no utilizadas, otorgados por las empresas del sistema financiero.
(7) Artculo 2- Resolucin S.B.S. N 14353
26
Factores de Conversin Crediticios (Fcc) de los Crditos Indirectos

Para la determinacin de la Exposicin equivalente a riesgo crediticio de los
de acuerdo a lo siguiente: (8)
a) Confirmaciones de cartas de crdito

banco emisor sea una empresa del sistema
b) Emisiones de cartas fianzas que respalden
50%
IN
obligaciones de hacer y no hacer
FO
financiero del exterior de primer nivel
20%
R
M
irrevocables de hasta un ao, cuando el
T
IC
A
crditos indirectos, se tomarn los Factores de Conversin Crediticios (FCC)
c) Emisiones de avales, cartas de crdito de
importacin y cartas fianzas no incluidas en
100%
AS
el literal b), y las confirmaciones de cartas

de crdito no incluidas en el literal a), as
EM
como las aceptaciones bancarias
d) Crditos concedidos no desembolsados y
0%
ST
lneas de crdito no utilizadas
e) Otros crditos indirectos no contemplados
100%
SI
en los literales anteriores
Principales riesgos en el sistema financiero
El riesgo de crdito es el ms antiguo y el que mayor importancia tiene en
IN
A
trminos de prdidas potenciales que su inadecuado manejo puede implicar
O
FI
C
para una institucin de crdito. En tiempos recientes, se han renovado las

tcnicas de medicin de este tipo de riesgo, bsicamente sobre las
siguientes lneas: (10)
(8)Resolucin S.B.S. N 14353

(10)ADMINISTRACIN DE RIESGO CREDITICIO Y SU INCIDENCIA EN LA MOROSIDAD DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO
CHIQUINQUIR DURANTE EL PERIODO 2010. BACH: MURILLO FLORES, Kidder Riley, BACH: HUAMAN CAMONES, Beliza Rocsana
27
Medidas de riesgo de crdito para la cartera de crditos

Medidas de riesgo de crdito para los instrumentos de mercado
T
IC
A
Determinacin del valor riesgo para el riesgo de crdito

Surgimiento de tcnicas para la administracin de la cartera de crdito.
En los aos recientes, ha surgido una revolucin sobre la forma en la que el
R
M
crdito es medido y administrado. Contradiciendo la relativamente aburrida y

rutinaria historia del riesgo del crdito, nuevas tecnologas e ideas han
FO
emergido entre una nueva generacin de profesionales de la ingeniera

financiera, los cuales estn aplicando sus habilidades en la creacin de
IN
modelos y en el anlisis financiero.
La Superintendencia de Banca y Seguros en la Codificacin de Resoluciones
AS
define al riesgo de crdito como: la posibilidad de prdida debido al

incumplimiento del prestatario o la contraparte en operaciones directas,
EM
indirectas o de derivados que conlleva el no pago, el pago parcial o la falta
ST
de oportunidad en el pago de las obligaciones pactadas.
SI
El riesgo de los prstamos irrecuperables es el condicionante de la

rentabilidad y de la valuacin de lo que deber ser el activo ms importante
de un intermediario financiero.
IN
A
Este riesgo puede proceder del sector donde la institucin realiza sus
actividades, o internamente de la institucin.
O
FI
C
Un riesgo es la incertidumbre de que ocurra un acontecimiento que pueda

afectar al cumplimiento de las metas y objetivos Institucionales. Se mide en
funcin de su impacto y probabilidad de ocurrencia.
28
Caractersticas
El Riesgo Crediticio asumido por las entidades del Sector Financiero se
T
IC
A
caracteriza por las siguientes estrategias, polticas y procedimientos:

Estrategia de negocio de la entidad, que incluir los criterios de
aceptacin de riesgos en funcin del mercado objetivo determinado y de
R
M
las caractersticas de los productos diseados para atenderlos. Dicha
estrategia deber contar con fundamentos tericos y empricos
Polticas para la administracin integral de riesgos y definicin de lmites
IN
FO
adecuados y estar debidamente documentada.
de exposicin para cada tipo de riesgo, as como de excepciones,
Procedimientos para identificar, medir, controlar / mitigar y monitorear los
EM
AS
dictadas por el directorio u organismo que haga sus veces.
ST
distintos tipos de riesgo.
Una estructura organizativa que defina claramente los procesos,
SI
funciones, responsabilidades y el grado de dependencia e interrelacin
entre las diferentes reas de la institucin del sistema financiero, que
IN
A
deber incluir el comit y la unidad de administracin integral de riesgos.
O
FI
C
Sistemas de informacin que establezcan los mecanismos para elaborar

e intercambiar informacin oportuna, confiable, fidedigna, tanto interna
como externa.
Lo sealado anteriormente, permitir determinar la capacidad patrimonial

suficiente para asumir la exposicin de riesgo que se enfrente como
consecuencia del negocio.
29
Objetivos
El objetivo del Riesgo Creditito se orienta a:
Revisar los procedimientos de control, orientadas a la identificacin,
T
IC
A
anlisis y evaluacin de las exposiciones significativas a riesgos, que
pudieran afectar la consecucin de las metas y objetivos institucionales;

generando informacin que sirva de base a los niveles de decisin para
R
M
determinar la forma en que debern ser administrados dichos riesgos y

fortalecer su sistema de control.
Implementar, medir y manejar los riesgos relevantes para el logro de los
FO
IN
objetivos de una organizacin.

Factores
Factores internos, que dependen directamente de la administracin propia y
AS
o capacidad de los ejecutivos de cada empresa.

Entre los factores internos estn:
EM
Volumen de crdito: a mayor volumen de crditos, mayores ser las

prdidas por los mismos.
ST
Polticas de crditos: cuento ms agresivo es la poltica crediticia, mayor
SI
es el riesgo crediticio.
Concentracin: geogrfica, econmica, por nmero de deudores, por
grupos econmicos y por grupo accionario: por ello no hay duda que
cualquier tipo de concentracin de cartera aumenta el riesgo de una
IN
A
institucin financiera.
O
FI
C
Factores externos, que no dependen de la administracin, tales como

inflacin, depreciaciones no previstas de la moneda local, eventos naturales,
etc. aqu aparecen como importantes el estado de los equilibrios bsicos
macroeconmicos que comprometan la capacidad de pago de los
prestatarios. Frecuentemente, este riesgo se mide por las prdidas netas de
crditos entre los factores
30
Tipos de Riesgo
Riesgo de Tasa de Inters:
T
IC
A
El riesgo de tasa de inters se refiere a la exposicin de la condicin

financiera del banco a movimientos adversos en las tasas de inters.
(11)
Este riesgo impacta tanto en las ganancias como en el valor econmico de

los activos de un banco, en los pasivos y en instrumentos fuera de balance.
R
M
Las formas primarias del riesgo de tasa de inters a los que tpicamente
estn expuestos los bancos son:
FO
1. El riesgo de reapreciacin (reasignacin de precios), que resulta de las
IN
diferencias de coordinacin en el vencimiento (por tasa fija) y de la

reasignacin de precio (por tasa flotante) de los activos del banco,
pasivos y posiciones fuera de balance de situacin;
AS
2. El riesgo de la curva de rendimiento, que resulta de cambios en la

pendiente y forma de la curva de rendimiento;
EM
3. Riesgo base, que resulta de la correlacin imperfecta en el ajuste de las

tasas ganadas y pagadas sobre diferentes instrumentos con otras
ST
caractersticas similares de reasignacin de precios; y

4. Opcionalidad, que resulta de opciones expresas o implcitas integradas
SI
en muchos activos, pasivos y portafolios fuera de balance de los bancos.
Aunque dicho riesgo es una parte normal de banca, el riesgo excesivo de

tasa de inters puede colocar una amenaza significativa para las ganancias y
IN
A
para el capital base del banco. La administracin de este riesgo es de
O
FI
C
creciente importancia en mercados financieros sofisticados donde los

consumidores manejan activamente su exposicin de tasa de inters. Debe
darse especial atencin este riesgo en pases donde las tasas de inters
estn siendo desreguladas.
(11)ADMINISTRACIN DE RIESGO CREDITICIO Y SU INCIDENCIA EN LA MOROSIDAD DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO
CHIQUINQUIR DURANTE EL PERIODO 2010.BACH: MURILLO FLORES, Kidder Riley BACH: HUAMAN CAMONES, Beliza Rocsana
31
Riesgo Crediticio:
T
IC
A
El riesgo crediticio, expresado en su forma ms simple, consiste

sencillamente en la posibilidad de que los crditos otorgados no sean
cancelados en el tiempo y la forma convenidos. Es posiblemente el riesgo

ms manifiesto de la actividad, que debe afrontarse en forma constante
R
M
como elemento substancial de la misma y ser condicionante de la

rentabilidad y de la valuacin de lo que deber ser el principal activo: la
FO
cartera de prstamos.
La colocacin de fondos en operaciones de crdito implica entonces asumir
IN
el riesgo de que dichos fondos no sean recuperados de acuerdo con lo

pactado, con las consiguientes repercusiones en la liquidez y en la
rentabilidad. Asimismo, tal como se ha visto, la evaluacin del riesgo consiste
AS
en conocer, de la mejor forma posible, la probabilidad de que lo convenido al

concretar la operacin no se cumpla o, ms precisamente, que no pueda
EM
cumplirse.
ST
La extensin de prstamos es la actividad primaria de la mayora de bancos.
SI
Dicha actividad requiere que los bancos juzguen la confiabilidad de crdito

de sus prestatarios.
Estos juicios no son siempre precisos y dicha credibilidad puede declinar en
el tiempo debido a varios factores. Consecuentemente, un riesgo mayor que
IN
A
enfrentan los bancos es el riesgo de crdito o el fracaso de la contraparte en

proceder de conformidad con el convenio contractual. Este riesgo aplica no
O
FI
C
solamente a prstamos sino tambin a otras exposiciones dentro y fuera del

balance tales como garantas, aceptaciones e inversiones en ttulos. Serios
problemas bancarios han resultado de la falla de los bancos en reconocer
activos deteriorados, para crear reservas para darlos por incobrables y en
suspender el reconocimiento de ingreso de intereses cuando se considera
apropiado.
32
Las grandes exposiciones en un solo prestatario o en un grupo de

prestatarios relacionados son causas comunes de problemas bancarios en
T
IC
A
los que representan una concentracin de riesgo de crdito. Las grandes

concentraciones tambin pueden resultar con respecto a industrias
particulares, sectores econmicos, o regiones geogrficas o por tener grupos
de prstamos con otras caractersticas que les hacen vulnerables a los
R
M
mismos factores econmicos.
Los prstamos vinculados la extensin de crditos a individuos o firmas
FO
vinculadas al banco por medio de la propiedad o la capacidad de ejercer un

control directo o indirecto si no son adecuadamente controlados, pueden
IN
acarrear problemas significativos si se considera que las determinaciones

sobre la confiabilidad de los prestatarios no siempre son hechas con
objetividad. Las partes vinculadas incluyen a la organizacin matriz del
AS
banco, a los accionistas mayoritarios, subsidiarias, a las compaas afiliadas,

a los directores y otros funcionarios ejecutivos. Las firmas tambin estn
EM
vinculadas cuando son controladas por la misma familia o grupo. En estos

casos o en similares circunstancias, la vinculacin puede conducir a
ST
tratamientos preferentes de prstamos y de esa forma riesgos ms grandes
SI
de prdidas crediticias.
Riesgo de Liquidez:
Este tipo de riesgo implica una serie de riesgos conexos, tal como el propio
IN
A
de insolvencia, pero, en definitiva, al tratar de la liquidez bancaria, se est

ante un punto lgido que se refiere tanto al activo como al pasivo y a la
O
FI
C
necesaria congruencia entre ambos, pero que se identifica con la condicin

simple pero fundamental de satisfacer en tiempo y monto el requerimiento de
un deposito por parte de su titular, cualquiera haya sido la forma que adopt
el mismo. La tarea consiste en estimar con la mayor precisin posible las
demandas de fondos, primero y principal para dicho destino, pero tambin
para las nuevas colocaciones, para la cual se tendr muy en cuenta la
33
constitucin de sus activos en cuanto a su facilidad para ser convertidos en

disponibilidades con el mnimo riesgo de prdida, o bien la mayor o menor
T
IC
A
posibilidad para el banco de obtener, con rapidez y en el monto necesario,

fondos en el resto del sistema financiero.
El grado de liquidez se establece mediante la comparacin de determinadas

partidas del balance, siguiendo el criterio tradicional de cualquier tipo de
R
M
empresa; no obstante, es comn que la liquidez de un banco se identifique
con la relacin que guarda entre s los prstamos y los depsitos, a pesar de
FO
no ser el indicador ms preciso. Sin embargo, ninguno de dichos

procedimientos dan idea acabada del real grado de liquidez, por cuanto la
IN
misma conlleva un carcter altamente dinmico y variar con el transcurso

del tiempo segn sea la forma en que los fondos ingresan y egresas,
consistiendo la tarea principal de la administracin en medir las demandas
AS
inmediatas para poder adelantarse a ellas y tomar las providencias
Riesgo de Mercado:
EM
necesarias.
ST
Las entidades del sistema financiero enfrentan el riesgo de prdidas en
SI
posiciones dentro y fuera del balance, resultantes de los movimientos de

precios de mercado. Principios establecidos de contabilidad causan que
estos riesgos sean tpicamente ms visibles en las actividades de
negociacin de valores de los bancos ya sea que involucren instrumentos de
IN
A
deuda o acciones, o cambio extranjero o posiciones de mercancas. Un

elemento especfico del riesgo de mercado es el riesgo de cambio extranjero.
O
FI
C
Los bancos actan como creadores de mercado en el cambio extranjero al

cotizar tasas a sus clientes y al tomar posiciones abiertas en monedas. Los
riesgos inherentes en el negocio de cambio extranjero, particularmente en
posiciones activas abiertas, se incrementan durante perodos de inestabilidad
de dichas tasas de cambio.
34
Riesgos operativos:
Posibilidad de prdidas por falta de controles en procesos operativos,
T
IC
A
sistemas, tecnologas y eventos internos o externos no planeados, por

ejemplo:
Procesos mal aplicados, diferencias no aclaradas, polticas no cumplidas,

falta de verificaciones y cuadres de transacciones, fallas de sistemas, falta de
R
M
seguridades fsicas, etc.
Adems se incluye todos los aspectos relacionados con la estructura
FO
organizacional, que es la base para el funcionamiento de la institucin.
IN
Riesgos tecnolgicos:
Incluye todos los aspectos relacionados con los sistemas informticos de la
institucin, tanto en la capacidad de equipos y recursos tecnolgicos, como
AS
en la calidad de procesamiento e informacin y niveles de seguridad de dicha
EM
informacin y accesos.
Riesgos legales: Comprende las contingencias legales que podran
ST
derivarse de conflictos judiciales, reclamaciones laborales o de carcter
SI
tributario; y cuyos efectos podran afectar significativamente en la situacin
de la entidad financiera.
La mora: La Morosidad de un crdito, tiene ntima relacin con el riesgo
IN
A
crediticio, desde el punto de vista que es una probabilidad que un deudor

falle en los compromisos adquiridos con la Cooperativa. Como se sabe el
O
FI
C
crdito no es otra cosa que un contrato en el que la parte deudora se obliga

con la institucin para cancelar la deuda pendiente, a pagar unas cuotas de
dinero en unos plazos especficos. Cualquier incumplimiento en los dos
componentes bsicos (plazo y monto) del compromiso se considera una
mora. (12)
(12) ANLISIS DE LA MOROSIDAD DE LAS INSTITUCIONES MICROFINANCIERAS (IMF) EN EL PER. DE AGUILAR ANDA, Giovanna Y CAMARGO
CRDENAS, Gonzalo
35
Pero esta mora en el pago no implica prdida automtica para la institucin,

pues cuando este ocurre la Cooperativa activa una serie de mecanismos de
T
IC
A
defensa, tendientes a evitar que el fallo se traduzca en prdida.

Frente a un fallo en el plazo, el mecanismo ms usado es el cobro de
intereses de mora, que tericamente, debe resarcir a la Cooperativa, de las

eventuales prdidas que la mora le ocasion por el desgaste en el flujo de
R
M
caja de la entidad, por el cual asumimos que tuvo que utilizar pasivos ms
FO
costosos.
En el caso de incumplimiento en el monto los mecanismos ms comunes
IN
son:
Presin por parte del personal de cobros a travs de llamadas telefnicas
y/o citaciones.
AS
Procesos jurdicos que implican hacer efectiva la garanta, y cuando

procede, perseguir los bienes del deudor (embargo preventivo).
EM
Reporte a las centrales de riesgo de la informacin crediticia del

socio/cliente. Slo cuando se han utilizado estos mecanismos, o cualquier
ST
otro diseado por la Cooperativa, y su resultado final no se ha traducido
SI
en una recuperacin parcial o total del monto adeudado, es que la
institucin puede hablar de prdida.
La valoracin de la mora hace referencia a las prdidas en que podra incurrir
IN
A
la Cooperativa sobre una cartera de colocacin. Es decir que encontramos

dos factores a medir: La probabilidad que el socio nos falle, y una vez que
O
FI
C
ocurra el fallo, la probabilidad que los mecanismos diseados no operen

adecuadamente.
Por regla general, las instituciones financieras tienen tradicionalmente dos
fortalezas enormes frente a otros intermediarios que son:
36
Carteras de colocacin altamente proyectadas.

Un porcentaje de la colocacin est amparado con aportes que pueden
T
IC
A
cruzarse con la deuda en caso de incumplimiento.

Aun as, para las entidades financieras, es vital desarrollar una metodologa
que estime sus prdidas de cartera, pues a travs de este clculo puede
R
M
planear estrategias que la protejan de tales prdidas. Cuando estas prdidas

son elevadas, ponen en riesgo la misma estabilidad, y la solvencia de la
FO
entidad financiera.
IN
Fundamentacin crediticio de la administracin del riesgo

Administracin
La palabra administracin proviene del latn (ad, direccin hacia, tendencia;
AS
minister, comparativo de inferioridad, y el sufijo ter, que indica subordinacin

u obediencia, es decir quien cumple una funcin bajo el mando de otro, quien
EM
le presta un servicio a otro) y significa subordinacin y servicio. En su origen,

el trmino significaba funcin que se desempea bajo el mando de otro,
ST
servicio que se presta a otro.
SI
La administracin es el proceso de planear, organizar y controlar el empleo

de los recursos organizacionales para conseguir determinados objetivos con
eficiencia y eficacia.
IN
A
La administracin tambin se puede definir como el proceso de crear,

disear y mantener un ambiente en el que las personas, laborando o
O
FI
C
trabajando en grupos, alcancen con eficiencia metas seleccionadas. A ms

de ello:
a. La administracin se aplica en todo tipo de corporacin.
b. Es aplicable a los administradores en todos los niveles de corporacin.
c. Es la meta de todos los administradores en todos los niveles de
corporacin.
37
d. La administracin se ocupa del rendimiento; esto implica eficacia y
T
IC
A
eficiencia.
Elementos del proceso administrativo
La estrategia es puesta en marcha mediante la accin empresarial que, para
ser eficaz, necesita planearse, organizarse, dirigirse y controlarse. La
R
M
planeacin, la organizacin, la direccin y el control constituyen el

denominado proceso administrativo. Cuando se consideran por separado,
organizacin,
direccin
control
constituyen
funciones
FO
planeacin,
administrativas; cuando se tornan en conjunto, en un enfoque global para
IN
alcanzar los objetivos, conforman el proceso administrativo.
Planeacin:
AS
La Planeacin es decir por adelantado, qu hacer, cmo y cundo hacerlo, y

quin ha de hacerlo. La planeacin cubre la brecha que va desde donde
EM
estamos hasta dnde queremos ir. Hace posible que ocurran cosas que de
otra manera nunca sucederan; aunque el futuro exacto rara vez puede ser
ST
predicho, y los factores fuera de control pueden interferir con los planes
SI
mejor trazados, a menos que haya planeacin, los hechos son abandonados
al azar. La planeacin es un proceso intelectualmente exigente; requiere la
determinacin de los cursos de accin y la fundamentacin de las

la
IN
A
de
decisiones, en los fines, conocimientos y estimaciones razonadas. La tarea

planeacin
es
exactamente:
minimizacin
del
riesgo
el
O
FI
C
aprovechamiento de las oportunidades.

Organizacin:
Se trata de determinar que recurso y que actividades se requieren para
alcanzar los objetivos de la organizacin. Luego se debe disear la forma de
combinarla en grupo operativo, es decir, crear la estructura departamental de
38
la empresa. Para que exista un papel organizacional y sea significativo para

los individuos, deber incorporar:
Objetivos verificables que constituyen parte central de la planeacin.
Una rea de discrecin o autoridad de modo que quien cumple una

funcin sepa lo que debe hacer para alcanzar los objetivos.
T
IC
A
Una idea clara de los principales deberes o actividades.
La organizacin es el acto de dirigir, organizar, sistematizar el proceso
R
M
productivo que llevan a cabo los administradores, gerentes economistas,
FO
contadores que se encuentran en puestos directivos de la unidad
IN
productora.
Direccin:
Es la capacidad de influir en las personas para que contribuyan a las metas
AS
de la organizacin y del grupo. Implica mandar, influir y motivar a los

empleados para que realicen tareas esenciales. Las relaciones y el tiempo
EM
son fundamentales para la tarea de direccin, de hecho la direccin llega al

fondo de las relaciones de los gerentes con cada una de las personas que
ST
trabajan con ellos.
SI
Los gerentes dirigen tratando de convencer a los dems de que se les unan
para lograr el futuro que surge de los pasos de la planificacin y la
organizacin, los gerentes al establecer el ambiente adecuado, ayudan a sus
empleados a hacer su mejor esfuerzo. La direccin incluye motivacin,
IN
A
enfoque de liderazgo, equipos y trabajo en equipo y comunicacin.

La direccin es la supervisin cara a cara de los empleados en las
O
FI
C
actividades diarias del negocio. La eficiencia del gerente en la direccin es

un factor de importancia para lograr el xito de la empresa.
39
El control:
Es la funcin administrativa que consiste en medir y corregir el desempeo
T
IC
A
individual y organizacional para asegurar que los hechos se ajusten a los

planes y objetivos de la empresa. El control facilita el logro de los planes,
aunque la planeacin debe preceder del control. Los planes no se logran por
si solos, stos orientan a los gerentes en el uso de los recursos para cumplir
R
M
con metas especficas, despus se verifican las actividades para determinar

si se ajustan a los planes.
FO
El propsito y la naturaleza del control es fundamentalmente garantizar que

los planes tengan xito al detectar desviaciones de los mismos al ofrecer una
IN
base para adoptar acciones, a fin de corregir desviaciones indeseadas reales

o potenciales.
La funcin de control le proporciona al gerente medios adecuados para
AS
verificar que los planes trazados se implanten en forma correcta. El control

busca atender dos finalidades principales:
EM
1. Corregir fallas o errores existentes: el control sirve para detectar fallas o

errores, ya sea en la planeacin o en la ejecucin, para aplicar las medidas
ST
correctivas adecuadas, con el fin de remediarlo.
SI
2. Prevenir nuevas fallas o errores: al corregir las fallas o los errores

existentes, el control aplica los medios necesarios para evitarlos en el futuro.
El control es algo universal, las actividades humanas, cualesquiera que sean,
siempre utilizan el control, consciente e inconscientemente. Cuando se
IN
A
maneja un automvil, cuando se baila o se escribe una carta. La esencia del

control consiste en verificar si la actividad controlada est alcanzando o no
O
FI
C
los resultados deseados.

Paradigmas de control interno
Tradicionalmente los siguientes elementos son la base para disear un
sistema de control interno, sin embargo, debemos adoptarlos a las
circunstancias modernas para una aplicacin ms efectiva:
40
Evidencia en papeles
Comprobantes
Formatos
Mecanismos manuales
Errores en los Estados Financieros
T
IC
A
a) Registro: Los paradigmas del control interno tienen relacin con:
R
M
b) Segregacin de Funciones: Requiere de un mayor nmero de

funcionarios para distribuir los controles.
FO
c) Niveles de Autorizacin: Concentra poderes e intereses individuales.
IN
d) Custodia y Archivo: Altos volmenes de informacin inmanejable;

Desde el punto de vista de oportunidad el control interno tradicionalmente
AS
ha sido: correctivo 80% y detectivo 20%.

Control interno en el sector financiero
EM
Finalmente, los riesgos ms relevantes de las entidades financieras se

concentran en:
Prstamos
Depsitos y captaciones
Negociaciones
Inversiones
SI
ST
En cuanto al ciclo de prstamos, podemos identificar los siguientes
O
FI
C
IN
A
aspectos:
Evaluacin del cliente
Condicin financiera
Identidad ficticia
Fraude por sobornos
Auto prstamos
Informacin falsa
Recibo de garantas - entrega de los fondos

41
Riesgos por el valor de la garanta
Desviacin de fondos
Doble pignoracin o venta del bien
Pago y la entrega de garanta
Riesgo de liquidez
Refinanciacin amaada
Soborno al devolver la garanta antes de concluir los pagos.Otras
R
M
T
IC
A
situaciones que facilitan el fraude:
FO
Desorganizacin e improvisacin por falta de planeacin

Ignorancia por falta de capacitacin.
IN
Exceso de normas y controles no concertados, sino impuestos

(tramitologa)
AS
Resentimiento por falta de motivacin Negligencia por omisin.
EM
Herramienta de polticas de evaluacin
Siendo necesario para que los analistas de crdito evalen con facilidad la
SI
de los crditos.
ST
capacidad de pago y el endeudamiento del socio antes de los desembolsos
Capacidad de Pago
IN
A
Se entiende as a la previsin de fondos producidos por el desarrollo normal
O
FI
C
de la empresa durante un periodo determinado y que es factible destinar al

pago del principal e intereses de una obligacin contrada, sin embargo sin
que la empresa se vea perjudicada en su capital de trabajo.
Se deber analizar primordialmente la capacidad de pago del socio, que a su

vez determinara fundamentalmente por su flujo de fondos, debe considerarse
los ingresos fijos mensuales del solicitante y del cnyuge, si tuviera as como
42
los ingresos adicionales de ser el caso, los mismos que debern estar
T
IC
A
debidamente documentados.
Para evaluar el otorgamiento de los crditos, Agrcolas de consumo e
hipotecarios para vivienda se analizara la capacidad de pago en base a los
ingresos del deudor, su patrimonio neto, garantas preferidas, importe de sus
R
M
diversas obligaciones y el monto de sus cuotas asumidas con la cooperativa.
En caso de crditos se podr elaborar conjuntamente con el socio los
FO
indicadores mnimos para determinar la capacidad de pago para el

cumplimiento de sus obligaciones, que a su vez tomara en cuenta el flujo de
IN
fondos e informacin financiera
Para evaluar los crditos comerciales, se requerir los estados financieros
refrendados por un CPC y flujo de caja histrica y proyectado, vigencia de
EM
referencias bancarias etc.
AS
poder de los representantes legales (persona jurdica) plan de inversiones,
ST
Capacidad de Endeudamiento
SI
Es la necesidad financiera de utilizar recursos ajenos para financiarse y

buscar con ello una mayor rentabilidad, sin poner en peligro la liquidez de la
empresa.
IN
A
ndices de Rentabilidad
O
FI
C
Permiten expresar las utilidades obtenidas en el perodo como un porcentaje

de las ventas, de los Activos o del Patrimonio.
43
1.5.2. MARCO CONCEPTUAL
T
IC
A
Administration:
Es el proceso mediante el cual una empresa desarrolla y ejecuta
organizadamente sus actividades y operaciones, aplicando los principios
que le permitan en conjunto tomar las mejores decisiones para ejercer el
R
M
control de sus bienes, compromisos y obligaciones que lo llevarn a un
Ahorro:
ahorro
es
el
evitar
gastar
parte
del
ingreso
en bienes de consumo o servicios.
todo
IN
El
FO
posicionamiento en los mercados tanto nacionales como internacionales.
AS
Cooperativa:
EM
Es una entidad autnoma sin fines de lucro que mediante el esfuerzo

propio busca la ayuda mutua de sus miembros, el servicio inmediato de
SI
Crdito:
ST
estos y el mediato de la comunidad.
El origen etimolgico de la palabra crdito nos remonta al latn creditum,
que significa cosa confiada. Por lo tanto, la nocin de crdito aparece

vinculada con tener confianza.
IN
A
Un crdito es una cantidad de dinero que se le debe a una entidad (por
O
FI
C
ejemplo, un banco) o a una persona.
Endeudamiento:
El endeudamiento es la capacidad de prevenir y tener la disposicin
necesaria para llevar a cabo futuras rentas, dependiendo de la solidez
econmica y de la estabilidad laboral.
44
Fenacrep:
T
IC
A
Es una organizacin de integracin cooperativa, fundada el 10 de abril de

1959, que realiza actividades de representacin, defensa, educacin
cooperativa, asistencia tcnica y, desde 1993, de supervisin de las
R
M
Cooperativas de Ahorro y Crdito del Per (COOPAC).

Financiamiento:
FO
Es el conjunto de recursos monetarios financieros para llevar a cabo una

actividad econmica, con la caracterstica de que generalmente se trata
IN
de sumas tomadas a prstamo que complementan los recursos propios.
Morosidad:
AS
Se entiende como el retraso culpable o deliberado en el cumplimiento de
EM
una obligacin.
Plan:
ST
Un plan es una intencin o un proyecto. Se trata de un modelo sistemtico
SI
que se elabora antes de realizar una accin, con el objetivo de dirigirla y

encauzarla. En este sentido, un plan tambin es un escrito que precisa los
detalles necesarios para realizar una obra.
IN
A
Prstamo:
Es una forma de conseguir financiacin de manera previa a la
O
FI
C
formalizacin de un crdito.
Riesgo de crdito:
El riesgo de que una de las partes de un instrumento financiero cause
una prdida financiera a la otra parte por incumplir una obligacin.
45
Riesgo de liquidez:
El riesgo de que una entidad encuentre dificultad para cumplir con las
T
IC
A
obligaciones asociadas con pasivos financieros que se liquiden mediante

la entrega de efectivo u otro activo financiero.
Riesgo de Mercado:
instrumento
financiero
puedan
fluctuar
como
consecuencia
de
FO
variaciones en los precios de mercado.
R
M
El riesgo de que el valor razonable o los flujos de efectivo futuros de un
IN
Riesgo de seguro:
Todo riesgo distinto del riesgo financiero, transferido por el tenedor de un
AS
contrato al emisor.
Riesgo financiero:
EM
El riesgo que presenta un posible cambio futuro en uno o ms de las

siguientes variables: una tasa de inters especificado, el precio de un
Socios:
SI
ST
instrumento financiero o un ndice crediticio u otra variable.
Del latn socus, socio es el individuo que se une a otro para desarrollar
algo en conjunto. Las personas que se vinculan con un objetivo en
O
FI
C
IN
A
comn (es decir, que se asocian) forman una sociedad.
46
1.5.3. MARCO LEGAL
Ley General de Cooperativas Decreto Supremo N 074-90-TR
Toda
organizacin
cooperativa
se
constituir,
sin
T
IC
A
perjuicio
de
las
obligaciones sectoriales correspondientes a las cooperativas en funcin de

sus actividades econmicas, con observancia de las siguientes normas:
(13)
R
M
1. La constitucin de la organizacin cooperativa ser acordada por la
asamblea general de funcin, en la cual se aprobar su estatuto, se
FO
suscribir su capital inicial, si se tratare de cooperativa primaria o de

central cooperativa, y se elegir a los miembros de sus rganos
IN
directivos.
2. El acto jurdico de constitucin constar en escritura pblica, o en
EM
ste, por juez de paz.
AS
documento privado con firmas certificadas por notario, o en defecto de
ST
3. La denominacin de la organizacin cooperativa expresar:
SI
Cuando se trate de cooperativa primaria: la palabra cooperativa, seguida

de la referencia a su tipo y del nombre distintivo que elija.
Cuando se trate de central cooperativa: la palabra central cooperativa; o
central de cooperativas, seguidas de la referencia al tipo o tipos que le
IN
A
correspondan y del nombre distintivo que ella elija.
O
FI
C
Cuando se trate de federacin nacional: las palabras federacin nacional

de cooperativas, seguidas de la referencia a su tipo.
La Confederacin Nacional de Cooperativas del Per utilizar nicamente

esta denominacin.
(13) Articulo 11: Ley General de Cooperativas Decreto Supremo N 074-90 TR.
47
4. Ninguna organizacin cooperativa podr utilizar denominacin idntica a
T
IC
A
la de otra pre-existente.
5. Copia certificada del documento de constitucin, con transcripcin del
estatuto, ser remitida al gobierno regional que corresponda, bajo fe de
R
M
notario o, en defecto de este, de juez de paz.
6. Los partes de la escritura de constitucin, o las copias certificadas del
FO
documento en que sta conste si fuere el caso, sern entregados al

Registro de Personas Jurdicas en que deba inscribirse la organizacin
IN
cooperativa constituida, con la constancia de notario o juez de paz sobre
el cumplimiento del inciso anterior.
AS
7. Toda organizacin cooperativa debe constituirse sin propsito de lucro, y

procurar, mediante el esfuerzo propio y la ayuda mutua de sus
EM
miembros, el servicio inmediato de stos y el mediato de la comunidad.
ST
8. Toda organizacin cooperativa adquirir la calidad de persona jurdica,

desde su inscripcin en los Registros Pblicos, sin necesidad de
SI
resolucin administrativa previa de reconocimiento oficial y quedar
obligada, en todo caso, al estricto cumplimiento de las disposiciones de la
IN
A
presente Ley.
O
FI
C
Ley General de Sociedades Ley N 26887.
Quienes constituyen la Sociedad convienen en aportar bienes o servicios

para el ejercicio en comn de actividades econmicas.
48
Toda sociedad debe adoptar alguna de las formas previstas en esta ley. Las
sociedades
sujetas
un
rgimen
legal
especial
son
reguladas
T
IC
A
supletoriamente por las disposiciones de la presente ley.

La comunidad de bienes, en cualquiera de sus formas, se regula por las
disposiciones pertinentes del Cdigo Civil.
La sociedad annima se constituye simultneamente en un solo acto por los
R
M
socios fundadores o en forma sucesiva mediante oferta a terceros contenida
FO
en el programa de fundacin otorgado por los fundadores.
La sociedad colectiva, las sociedades en comandita, la sociedad comercial
IN
de responsabilidad limitada y las sociedades civiles slo pueden constituirse

simultneamente en un solo acto.
La sociedad se constituye cuando menos por dos socios, que pueden ser
AS
personas naturales o jurdicas. Si la sociedad pierde la pluralidad mnima de

socios y ella no se reconstituye en un plazo de seis meses, se disuelve de
Estatutos vigentes de la Cooperativa.
SI
ST
EM
pleno derecho al trmino de ese plazo. (14)
Bajo la denominacin de cooperativa de Ahorro y Crdito Pakatnamu. Se
constituye la presente organizacin, con sujecin a lo dispuesto en el texto

nico ordenado de la ley general de cooperativas decreto supremo N 074-
IN
A
90-TR.
O
FI
C
Esta cooperativa, es una persona jurdica de derecho privado, de capital

variable e ilimitado nmero de socios.
Sus actividades se regirn por el presente estatuto, su reglamento interno y
por la legislacin de cooperativas.
(14) Artculo 4: Ley General de Sociedades Ley N 26887
49
Los casos no previstos en las disposiciones antes sealadas, se regirn por
T
IC
A
los principios generales del cooperativismo.

La Cooperativa de Ahorro y Crdito Pakatnamu, por su estructura social es
una cooperativa de ahorro y crdito.
R
M
Los trabajadores de la cooperativa de Ahorro y Crdito Pakatnamu no podrn
ser socios de ellas, y no podrn hacer uso de todos los servicios que brinde,
FO
en igualdad de condiciones con los socios
El domicilio de la cooperativa se fija en el Jr. Atahualpa N 849, distrito y
IN
provincia de Chepn, departamento y regin la libertad, pudiendo asimismo
Ley General de Bancos y otras Instituciones: (16)
EM
AS
lugar del pas o del extranjero. (15)
establecer sucursales, agencias, oficinas y representaciones en cualquier
Se rigen por este Decreto Ley los bancos universales, bancos comerciales,
ST
bancos hipotecarios, bancos de inversin, bancos de desarrollo, bancos de
SI
segundo piso, arrendadoras financieras, fondos del mercado monetario,

entidades de ahorro y prstamo, casas de cambio, grupos financieros,
operadores cambiarios fronterizos; as como las empresas emisoras y
IN
A
operadoras de tarjetas de crdito.

Asimismo, estarn bajo la inspeccin, supervisin, vigilancia, regulacin
O
FI
C
y control de la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras

las sociedades de garantas recprocas y los fondos nacionales de garantas
recprocas.
(15) Artculo1, 2, 3,4: Estatutos de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Pakatnamu.

(16) http://www.oas.org
50
Igualmente quedan sometidas a este Decreto Ley, en cuanto les sean

aplicables,
las operaciones de carcter financiero
que
realicen
T
IC
A
los almacenes generales de depsitos.

A los efectos del presente Decreto Ley se entiende por normativa prudencial
emanada de la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones

Financieras, todas aquellas directrices e instrucciones de carcter tcnico
R
M
contable y legal de obligatoria observancia dictadas, mediante resoluciones

de carcter general, as como a travs de las circulares enviadas a los
FO
bancos, entidades de ahorro y prstamo, otras instituciones financieras y

dems empresas sometidas a su control.
IN
El presente Decreto Ley no ser aplicable al Banco del Pueblo Soberano,

C.A. y al Banco de Desarrollo de la Mujer, C.A., los cuales se regirn por lo
que dispongan sus respectivos instrumentos de creacin; tampoco ser
AS
aplicable a todas aquellas instituciones establecidas o por establecerse por el

Estado, que tengan por objeto crear, estimular, promover y desarrollar
EM
el sistema micro financiero del pas, para atender la economa popular y

alternativa, conforme a la legislacin especial dictada al efecto. Asimismo, las
ST
disposiciones del presente Decreto Ley no se aplicarn a las personas
SI
jurdicas de derecho pblico que tengan por objeto la actividad financiera,

salvo disposicin expresa en contrario contenida en el presente Decreto Ley.
En consecuencia, a los efectos del presente Decreto Ley, la referencia a las
personas sometidas al control de la Superintendencia de Bancos y Otras
IN
A
Instituciones Financieras, as como cualquier expresin similar, excluye a los
O
FI
C
entes sealados del presente aparte.
51
Reglamento Interno de Crdito Cooperativa
de Ahorro y Crdito
T
IC
A
Pakatnam.
Establecer normas y lineamientos correspondientes para llevar a cabo las
operaciones crediticias en sus diversos modalidades o productos, realice la
FO
El Reglamento de Crditos tiene los siguientes fines:
La aplicacin homognea de criterios para toda la Cooperativa en el
IN
otorgamiento de crditos.
El establecimiento de lineamientos de poltica crediticia a ser aplicados
R
M
Cooperativa de Ahorro y Crdito Pakatnamu, en adelante La Cooperativa. (17)
AS
por todo el personal de La Cooperativa que participe en los procesos
ST
Mantener una sana cartera crediticia y minimizar los riesgos crediticios.
SI
EM
crediticios.
1.6. HIPOTESIS:
IN
A
La propuesta de un Plan de Riesgo Crediticio, disminuir la morosidad de los
O
FI
C
Socios y no socios en la Cooperativa de Ahorro y Crdito Pakatnamu de la

ciudad de Chepn.
(17) Reglamento interno de Crdito de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Pakatnamu.
52
CAPTULO II
T
IC
A
MATERIALES Y MTODOS
2.1. MATERIAL DE ESTUDIO:
Se sustenta en el Paradigma Cualitativo y Cuantitativo, por su operacin, su

objeto de estudio nos permite identificar las siguientes caractersticas: Se
R
M
basa en muestras reducidas de sujetos seleccionados por mtodos no
probabilsticas. Lo que nos interesa es la interpretacin del fenmeno Es ms
FO
desde dentro, es decir compartiendo los hechos o fenmenos, viviendo sus
IN
experiencias. Porque el trabajo de investigacin se basa en evidencias

personales los estudios son a pequea escala y no permiten generalizar los
AS
resultados, solo representan a s mismos.

2.1.1. Poblacin:
EM
Est conformada por las Cooperativas de Ahorro y Crdito de la Ciudad de
SI
2.1.2. Muestra:
ST
Chepn.
La Cooperativa de Ahorro y Crdito PAKATNAMU de la Ciudad de Chepen.
IN
A
2.2. METODOS:
2.2.1. Tipo de estudio:
O
FI
C
De acuerdo al diseo de investigacin:
Segn su naturaleza, profundidad y alcance del propsito del proyecto, ser

de
tipo
descriptivo
ya
que
utilizaremos
tcnicas
metodologas,
procedimientos y estrategias para la recoleccin de datos suficientes que nos

ayudaran en el logro de nuestro objetivo de estudio del presente trabajo de
investigacin.
53
De acuerdo al fin que persigue:
Investigacin Aplicada, porque adems guarda ntima relacin con la
T
IC
A
descriptiva, ya que depende de los descubrimientos y avances y se
enriquece con ellos, pero se caracteriza por su inters en la bsqueda del

conocimiento para hacer, para actuar, para construir y para poder modificar.
R
M
2.2.2. Diseo de investigacin:
El diseo es el plan o estrategia que se desarrollar para obtener la
FO
informacin que requiere la investigacin. El diseo es sucesin o lnea

recta.
IN
Dnde:
= Variable Independiente: Riesgo Crediticio
= Variable Dependiente: La Morosidad
EM
AS
Variables
SI
ST
2.2.3. Variables y operativizacion de las variables:
Variable Independiente: Riesgo Crediticio

Aplicar polticas de gestin en la que seale la capacidad de pago y el
O
FI
C
IN
A
endeudamiento del cliente.
Variable Dependiente: La Morosidad

Otorgar capacitacin permanente sobre las polticas de la organizacin con
respecto al crdito a funcionarios y potenciales clientes de la cooperativa.
54
Indicadores
Independientes:
Cooperativa
Participaciones de los socios en algn curso de crdito.
R
M
Dependientes:
T
IC
A
Capacitaciones constante sobre el reglamento de crdito de la
FO
Realizar un seguimiento por parte de los funcionarios sobre su Historial

de crdito antes de otorgrselo
IN
Modificar el reglamento de crdito en cuestin del pago de las cuotas del
Crdito para que la sancin no sea tan severa.
AS
2.2.4. Instrumentos y recoleccin de datos:
EM
Las tcnicas de los anlisis usados bsicamente son:

Recoleccin de datos
Encuesta al personal involucrado en las reas y actividades realizadas.
Encuesta a los socios.
SI
ST
2.2.5. Procedimientos y anlisis estadsticos de datos
IN
A
Procedimientos de recoleccin de datos

Se han utilizado procedimientos de contacto directo con los socios y el
O
FI
C
profesional administrativo, sobre todo en aquellos que desarrollan la gestin

administrativa financiera de la cooperativa.
Anlisis estadsticos
Aplicada la Encuesta y obtenida la informacin se realizar el trabajo de
anlisis para determinar las series estadsticas y elaborar los grficos que
demuestren los resultados del presente estudio de investigacin.
55
CAPITULO III
En la presente trabajo de investigacin sobre
T
IC
A
RESULTADOS
Propuesta de un plan de
R
M
riesgo crediticio para disminuir la morosidad de los socios y no socios en la
Cooperativa de Ahorro y Crdito Pakatnamu de la Ciudad de Chepn, se
FO
obtiene un resultado positivo al confirmarse la hiptesis planteada , que se
IN
refleja en los grficos y cuadros desarrollados y aplicados en el presente

trabajo ; despus de haber empleado la encuesta bsicamente cualitativo;
se califica de esta manera ya que se ha obtenido informacin mediante la
EM
AS
percepcin del socio y los profesionales encuestados.
ST
Para este trabajo de investigacin se realizaron una encuesta para los socios
O
FI
C
IN
A
SI
de la cooperativa y otra para los funcionarios - trabajadores de la misma.
56
A. DATOS DEL ENCUESTADO ( SOCIOS)
PORCENTAJE
Masculino
77
77%
Femenino
23
23%
TOTAL
100
100%
FO
R
M
SOCIOS
T
IC
A
TABLA 01: Gnero del socio
FUENTE
SI
ST
EM
AS
IN
FIGURA N 01: Gnero
: SOCIOS - COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU

: NANCY DEL CARMEN PRETEL RUIZ
ELABORADO POR
IN
A
DESCRIPCIN:
Dentro de los resultados arrojados por las encuestas se determina, el 23%
O
FI
C
corresponde a socios del sexo femenino y el 77% restante pertenece al sexo

masculino. Esto nos demuestra que existe una proporcin de participacin
mayor de
hombres que
mujeres en la Cooperativa, existiendo una
diferencia de puntos porcentuales.
57
B. MOROSIDAD DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO
T
IC
A
PAKATNAMU.
TABLA 02: Ha solicitado algn crdito en la cooperativa?
NO
TOTAL
100
100%
0%
FO
100
100%
IN
SI
PORCENTAJE
R
M
SOCIOS
SI
ST
EM
AS
FIGURA N 02: SOLICITUD DE CRDITO
ELABORADO POR
IN
A
FUENTE
O
FI
C
DESCRIPCIN:
El 100% de los socios indican que s han obtenido crditos en la Cooperativa

Podemos observar que mientras mayor sea colocacin de dinero, la
Institucin ingresa a mayor riesgo financiero.
58
PORCENTAJE
31%
Mala inversin
Descuido
Otro
TOTAL
28
19
22
100
28%
19%
22%
100%
FO
R
M
Falta de dinero
SOCIOS
31
T
IC
A
TABLA 03: Por qu usted incurri en mora?
SI
ST
EM
AS
IN
FIGURA N 03: MORA
FUENTE

ELABORADO POR
DESCRIPCIN:
IN
A
Como se puede apreciar en la figura 03 correspondiente a la tabla 03 indica
O
FI
C
que en el 31% ha incurrido en mora por falta de dinero, el 28% por mala
inversin, el 22% por descuido y el 19% por otros motivos.
59
C. POLITICA DE CREDITO.
SOCIOS
52
48
100
R
M
SI
NO
TOTAL
PORCENTAJE
52%
48%
100%
T
IC
A
TABLA 04: Usted conoce las polticas de crdito de la

COPACP?
ST
EM
AS
IN
FO
FIGURA N 04: Polticas de crdito
FUENTE

SI
ELABORADO POR
DESCRIPCIN:
Como se puede apreciar en la figura 04 correspondiente a la tabla 04 se
IN
A
observa que el 52% de los socios dices de conocen las polticas de crdito
O
FI
C
mientras que el 48% dicen desconocer sobre las polticas de crdito.
60
TABLA 05: Usted ha presentado todos los requisitos solicitados

por el analista de crdito?
PORCENTAJE
SI
11
11%
NO
56
56%
Parcialmente
33
33%
TOTAL
100
100%
SI
R
M
ST
EM
AS
IN
FO
FIGURA N 05: Requisitos
T
IC
A
SOCIOS
FUENTE

ELABORADO POR
DESCRIPCIN:
IN
A
Dentro de los resultados arrojados por los encuestados determinamos, que
O
FI
C
el 11% presentan todos los requisitos, el 56% no presentaron los requisitos

(se basan en su historial de buen socio) y un 33% presentaron parcialmente
los requisitos solicitados.
61
PORCENTAJE
SI
NO
40
60
40%
60%
TOTAL
100
100%
R
M
SOCIOS
T
IC
A
TABLA 06: El analista de crdito vino a supervisar el destino de

su crdito?
ST
EM
AS
IN
FO
FIGURA N 06: Supervisin de Crdito
FUENTE

SI
ELABORADO POR
DESCRIPCIN:
Dentro de los resultados arrojados por los encuestados determinamos, que
IN
A
el 60% dice que el analista de Crdito no superviso el anlisis del prstamo y
O
FI
C
el 40% dice que si fue a supervisar el destino del prstamo adquirido por el
asociado.
62
T
IC
A
TABLA 07: Con qu fin Solicito su crdito?
FO
Agricultura
Negocio
Consumo
Otro
TOTAL
PORCENTAJE
87%
3%
7%
3%
100%
R
M
SOCIOS
87
3
7
3
100
SI
FUENTE
ST
EM
AS
IN
FIGURA N 07: FIN DEL CRDIT0 SOLICITADO
ELABORADO POR
DESCRIPCIN:
Como se puede apreciar en la figura 07 correspondiente a la tabla 07 indica
IN
A
que el 87% de los socios solicit su crdito para la agricultura, el 3% para
O
FI
C
negocio propio, el 7% para consumo y un 3% para otro tipo de actividad.

Demostrndonos con esto que podra ser una de las causales importantes
del incumplimiento de pago que tienen los socios con respecto a sus crditos
otorgados. Ya que la mayora solicita su crdito agrario lo que significa que
las posibilidades de caer en mora son ms certeras ya que el rendimiento
agrcola es incierto. (Motivos: plagas, clima, baja produccin, etc)
63
PORCENTAJE
Si
63
63%
No
37
37%
TOTAL
100
100%
FO
R
M
SOCIOS
T
IC
A
TABLA 08: Ha utilizado el crdito para lo que solicito
SI
ST
EM
AS
IN
FIGURA N 08: DESTINO DEL CRDITO
FUENTE

ELABORADO POR
IN
A
DESCRIPCIN:
O
FI
C
Como se puede apreciar en la figura 04 correspondiente a la tabla 04

indica que en un 37% de los socios de la COOACP no utilizaron el crdito
para lo que lo solicitaron mientras que un 63% si lo hicieron.
64
D. HERRAMIENTA DE POLITICA DE EVALUACION.
PORCENTAJE
SI
NO
67
33
67%
33%
TOTAL
100
100%
SI
ST
EM
AS
IN
FO
FIGURA N 09: Otros Crditos
R
M
SOCIOS
T
IC
A
TABLA 09: Usted tiene crditos en otras entidades financieras?
ELABORADO POR
FUENTE
DESCRIPCIN:
IN
A
Como se puede apreciar de los encuestados el 67% tiene prestamos con
O
FI
C
otras entidades financieras, mientras que un 33% no tiene prestamos en

otras entidades financieras.
65
ENCUESTA A LOS TRABAJADORES (ANALISTAS DE CREDITO Y
T
IC
A
OTROS) EN LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU
A. DATOS DEL INFORMANTE:
TABLA 01: Qu cargo desempea usted en la COPACP?
R
M
IN
ANALISTA
GERENTE
CONTADOR
ASISTENTE
TOTAL
PORCENTAJE
50%
17%
17%
17%
100%
FO
ADMINISTRATIVOS
3
1
1
1
6
O
FI
C
IN
A
SI
ST
EM
AS
FIGURA N 01: Cargo
FUENTE
: TRABAJADORES - COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU
ELABORADO POR: NANCY DEL CARMEN PRETEL RUIZ
DESCRIPCIN:
Como se puede apreciar de los encuestados el 50% son analistas, el 17%

gerente, 17% contador y 16% asistente.
66
TABLA 02: Nivel de educacin
Universitaria
TOTAL
5
6
17%
83%
100%
R
M
Superior no Universitaria
PORCENTAJE
T
IC
A
ADMINISTRATIVOS
ST
EM
AS
IN
FO
FIGURA N 02: Nivel de Educacin
FUENTE
SI
DESCRIPCIN:
Como se puede apreciar de los encuestados el 83% de los trabajadores de
IN
A
la COPACP han alcanzado una educacin Universitaria y el 17% una
O
FI
C
educacin superior no universitaria.
67
TABLA 03: Genero

PORCENTAJE
MASCULINO
67%
FEMENINO
TOTAL
2
6
33%
100%
ST
R
M
EM
AS
IN
FO
FIGURA N 03: Gnero
T
IC
A
ADMINISTRATIVOS
FUENTE
SI
DESCRIPCIN:
Como se puede apreciar de los encuestados el 67% de los trabajadores de
IN
A
la COPACP son varones y el 33% son mujeres, haciendo as participe la
O
FI
C
equidad de gnero dentro de la cooperativa.
68
B. MOROSIDAD EN LA COOPERATIVA DE AHOORO
TABLA 04: MORA CAUSADA POR ERRORES EN LA

ORGANIZACION
Inexistencia y/o poca claridad de objetivos ,polticas
SI
NO
50% 50%
R
M
T
IC
A
Y CREDITO PAKATNAMU
y/o normas crediticias
FO
Tentacin de incrementar la cartera en el corto
plazo para obtener mejores resultados econmicos

y financieros inmediatos alentando u obligando al
50% 50%
IN
personal de crditos a incrementar sus metas de

Deficiencias organizacionales, especialmente en la
AS
colocaciones
definicin de funciones y responsabilidades.
50% 50%
Falta de disciplina para hacer cumplir las normas
50% 50%
Falta de sistema de control
50% 50%
ST
caractersticas de la pequea y microempresa

Falta de programas de capacitacin entretenimiento
de su personal
IN
A
Falta de una tecnologa crediticia adecuada a las
SI
EM
FUENTE
TOTAL
50% 50%
50% 50%
50% 50%
: ANALISTAS - COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU
O
FI
C
DESCRIPCIN: El 50% dicen que la mora es causada por errores en la

organizacin y el 50% dice que no.
69
TABLA 05: MORA CAUSADA POR PROCESO DE
SI
Crditos evaluados y aprobados basadas solo en la
calidad de garanta
Crditos
aprobados
por
factores
de
amistad
parentesco
Crditos otorgados para especulacin
FO
a expectativas positivas de buenos negocios futuros
Poca habilidad para recopilar y analizar la informacin
IN
cuantitativa y econmica financiera de la Cooperativa
Poca habilidad para identificar los pasivos de la
Cooperativa
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
R
M
Crditos aprobados en funcin al optimismo del socio, o
NO
T
IC
A
EVALUACION
AS
Poca habilidad o experiencia para evaluar los aspectos
EM
cualitativos del socio como la solvencia moral y
capacidad de gestin del socio

Aprobar
el
crdito
solo
considerando
aspectos
ST
cualitativos sin medir la capacidad de pago del socio
SI
Reducir niveles de valores ticos en el personal de

evaluacin, que pueden aceptar o exigir dadivas para
modificar los resultados de la evaluacin

Timidez en el trato del evaluador, con empresarios de
IN
A
10
O
FI
C
carcter dominante
TOTAL
FUENTE
: ANALISTAS - COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU
DESCRIPCIN: El 50% dicen que la mora es causada por el proceso de

evaluacin y el 50% dice que no.
70
TABLA 06: MORA CAUSADA EN EL PROCESO DE
Falta de control o control deficiente sobre la aplicacin

de las acciones de cobranza
50%
50%
50%
50%
R
M
han entrado en la situacin de morosidad
Poca habilidad persuasiva para recuperar los crditos e

inducir a socios a honrar sus pagos de manera puntual
FO
Falta de informacin oportuna sobre los crditos que
Falta de disciplina y control para el cumplimiento de las
IN
normas de seguimiento y recuperacin de crdito.
NO
T
IC
A
SI
RECUPERACIN DE CREDITO
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
50%
Amistad o familiaridad con los socios morosos por lo

cual no se les realiza la presin adecuada para
AS
realizar el seguimiento y cobro de la mora.

Solicitud de prstamos segn formato y tipo de persona.
SI
Poca responsabilidad, negligencia o dejadez para
ST
EM
recuperar el crdito.
empleado, cnyuge y/o conviviente.

Copia del ltimo recibo de luz, agua o telfono.
IN
A
Copia de los documentos de identidad del funcionario o
O
FI
C
10
No podr acceder a prstamos en una misma familia

ms de dos personas ,
11
Timidez del cobrador para realizar sus funciones.

TOTAL
FUENTE
: ANALISTAS- COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU
71
DESCRIPCIN: El 50% dicen que la mora es causada por el proceso de de
T
IC
A
recuperacin de Crdito y el 50% dice que no.
TABLA 07: CREE USTED QUE ANALIZO ADECUADAMENTE SU

ENDEUDAMIENTO DE LOS SOCIOS ANTES DE OTORGAR EL
CREDITO?
NO
TOTAL
83%
17%
FO
100%
IN
SI
PORCENTAJE
R
M
ADMINISTRATIVOS
IN
A
SI
ST
EM
AS
FIGURA 07: Endeudamiento de los socios
FUENTE
O
FI
C
DESCRIPCIN:
De los resultados obtenidos a los encuestados se obtiene que el 83% si se
analiz el endeudamiento del socio mientras un 17% dice que no se analiz
el endeudamiento.
72
C. POLITICAS DE CREDITO:
TABLA 08: CONOCE USTED LAS POLITICAS DE CREDITO?
PORCENTAJE
SI
50%
NO
50%
TOTAL
100%
R
M
T
IC
A
ADMINISTRATIVOS
SI
ST
EM
AS
IN
FO
FIGURA 08: Polticas de Crdito
FUENTE
DESCRIPCIN:
IN
A
De los resultados obtenidos a los encuestados se obtiene que el 50% de los
O
FI
C
trabajadores conozcan las polticas de Crdito mientras que el otro 50% no

conocen las polticas de Crdito.
73
TABLA 09: Las polticas de Crdito de la COPACP se cumplen?

PORCENTAJE
SI
67%
NO
TOTAL
2
6
33%
100%
R
M
T
IC
A
ADMINISTRATIVOS
IN
A
SI
ST
EM
AS
IN
FO
FIGURA 09: Se cumplen las Polticas de Crdito
O
FI
C
FUENTE
DESCRIPCIN:
Segn la encuesta el 67% dicen que las polticas de Crdito de las COPACP
si se cumplen mientras que un 33% dice no se cumplen estas polticas,
74
TABLA 10: Usted ha ledo el reglamento de crdito de la COPACP?

PORCENTAJE
SI
67%
NO
TOTAL
2
6
33%
100%
R
M
T
IC
A
ADMINISTRATIVOS
ST
EM
AS
IN
FO
FIGURA 10: Reglamento de crdito
SI
FUENTE
DESCRIPCIN:
IN
A
Segn la encuesta el 67% de los trabajadores han ledo el reglamento de
O
FI
C
crdito de la COPACP y el 33% no ha ledo el reglamento de crdito.
75
TABLA 11: El socio cumple con todos los requisitos para el

otorgamiento de crdito?
PORCENTAJE
SI CUMPLE
33%
NO CUMPLE
17%
PARCIALMENTE
50%
TOTAL
100%
R
M
T
IC
A
ADMINISTRATIVOS
SI
ST
EM
AS
IN
FO
FIGURA 11: CUMPLIMIENTO REQUISITOS DE CREDITO
FUENTE
IN
A
DESCRIPCIN:
O
FI
C
Segn la encuesta el 50% de los socios cumple parcialmente los requisitos

para el otorgamiento de los crditos, un 33% si cumple, y el 17% no cumple
con los requisitos.
76
T
IC
A
TABLA 12: Conoce el carcter del socio?

PORCENTAJE
Honestidad
17%
Integridad
17%
Experiencia pasada
67%
TOTAL
R
M
ADMINISTRATIVOS
IN
FO
100%
IN
A
SI
ST
EM
AS
FIGURA 12: CARCTER DEL SOCIO
FUENTE
O
FI
C
DESCRIPCIN:
Segn la encuesta el 67% son evaluados por su experiencia pasada, el 17%
por su integridad mientras que el 16% son evaluados por su honestidad.
77
T
IC
A
TABLA 13: El expediente cuenta con ratios favorables para la

aprobacin del crdito?
PORCENTAJE
SI
17%
NO
TOTAL
5
6
83%
100%
R
M
ADMINISTRATIVOS
ST
EM
AS
IN
FO
FIGURA 13: RATIOS PARA LA APROBACION DE CREDITOS
SI
FUENTE
IN
A
DESCRIPCIN:
Segn la encuesta sobre los ratios favorables dicen el 83% no presentan
O
FI
C
ratios favorables y el 17% si presentan rateos favorables.
78
T
IC
A
TABLA 14: usted analizo el capital (inversin realizada) de los

socios?
PORCENTAJE
SI
33%
NO
TOTAL
4
6
67%
100%
SI
ST
EM
AS
IN
FO
FIGURA 14: Anlisis del capital
R
M
ADMINISTRATIVOS
IN
A
FUENTE
O
FI
C
DESCRIPCIN:
Segn la encuesta 67% de los trabajadores responden que no analizaron el
capital de los socios y el 33% dicen que si analizaron habiendo una
diferencia considerable.
79
T
IC
A
TABLA 15: Usted ha supervisado adecuadamente la garanta de

los socios?
PORCENTAJE
SI
17%
NO
TOTAL
5
6
83%
100%
FO
R
M
ADMINISTRATIVOS
SI
ST
EM
AS
IN
FIGURA 15: Supervisin garanta
IN
A
FUENTE
O
FI
C
DESCRIPCIN:
Segn la encuesta 83% de los encuestados dicen que no han supervisado
las garantas de los socios y el 17% si superviso habiendo una garan
diferencia de 66%.
80
T
IC
A
TABLA 16: Usted ha supervisado el desembolso del crdito y las

condiciones por el que el prestatario solicito el prstamo estn
efectivamente utilizadas?
PORCENTAJE
SI
17%
NO
TOTAL
5
6
83%
100%
FO
R
M
ADMINISTRATIVOS
SI
ST
EM
AS
IN
FIGURA 16: Supervisin Desembolso
IN
A
FUENTE
O
FI
C
DESCRIPCIN:
Segn la encuesta realizada respondieron que el 83% no han supervisado el
desembolso del crdito ni las condiciones por el que el socio solicito el
prstamo y si estn efectivamente utilizadas y el 17% si superviso habiendo
una diferencia considerable.
81
T
IC
A
TABLA 17: Usted verifico el domicilio del socio al momento de

evaluar el crdito?
PORCENTAJE
SI
33%
NO
TOTAL
4
6
67%
100%
FO
R
M
ADMINISTRATIVOS
SI
ST
EM
AS
IN
FIGURA 17: Verificacin Domicilio
IN
A
FUENTE
O
FI
C
DESCRIPCIN:
Segn la encuesta realizada respondieron que el 67% no han verificado el
domicilio y un 33% si superviso habiendo una diferencia poco considerable.
82
T
IC
A
D. HERRAMIENTAS DE POLITICAS DE EVALUACION
ADMINISTRATIVOS
PORCENTAJE
SI
33%
NO
TOTAL
4
6
R
M
TABLA 18:Usted utiliza la herramienta de poltica de evaluacin ?
FO
67%
100%
SI
ST
EM
AS
IN
FIGURA 18: Polticas de evaluacin
IN
A
FUENTE
O
FI
C
DESCRIPCIN:
Segn la encuesta realizada respondieron que el 67% no utilizan la
herramienta de la poltica de evaluacin y el 33% si utilizan habiendo una
considerable diferencia.
83
TABLA 19: Cumplen con las herramientas de poltica de evaluacin?

PORCENTAJE
CUMPLE
33%
POCO CUMPLIDO
34%
NADA CUMPLIDO
33%
TOTAL
100%
FO
R
M
T
IC
A
ADMINISTRATIVOS
SI
ST
EM
AS
IN
FIGURA 19: Se cumplen las Polticas de evaluacin
IN
A
FUENTE
O
FI
C
DESCRIPCIN:
Segn la encuesta realizada respondieron que el 34% cumple con la
herramienta de polticas de evaluacin, 33% poco cumplido y el 33% nada
cumplido.
84
TABLA 20: Usted analizo la capacidad de pago que tienen los socios?
PORCENTAJE
SI
67%
NO
34%
TOTAL
100%
R
M
T
IC
A
ADMINISTRATIVOS
SI
ST
EM
AS
IN
FO
FIGURA 20: Anlisis de la capacidad de pago
FUENTE
IN
A
DESCRIPCIN:
O
FI
C
Segn la encuesta realizada respondieron que el 67% de los trabajadores

de ahorro y crdito pakatnamu que si analizaron la capacidad de pago de los
socios solo el 33% no analizaron la capacidad de pago.
85
TABLA 21: Usted analizo la capacidad de endeudamiento de los

socios?
PORCENTAJE
SI
33%
NO
TOTAL
4
6
34%
100%
R
M
T
IC
A
ADMINISTRATIVOS
SI
ST
EM
AS
IN
FO
FIGURA 21: Anlisis del endeudamiento del socio
FUENTE
IN
A
DESCRIPCIN:
O
FI
C
Segn la encuesta realizada respondieron que el 67% de los trabajadores

de ahorro y crdito pakatnamu que no analizaron endeudamiento de los
socios solo el 33% si analizaron el endeudamiento del socio
86
FRECUENCIA
5
5
5
1
-
PORCENTAJE
100%
100%
100%
10%
-
FO
R
M
Ingreso y capacidad de Pago

Central de Riesgos
Condiciones y Garantias
Otros
TOTAL
T
IC
A
TABLA 22: identificacin del riesgo de la cartera para el otorgamiento de un

crdito
FIGURA N 22: Identificacin del riesgo de la cartera para el
SI
ST
EM
AS
IN
otorgamiento de un crdito
: TRABAJADORES- COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU
FUENTE
IN
A
ELABORADO POR
DESCRIPCIN:
O
FI
C
De acuerdo figura 22 nos muestra el 100% de los trabajadores

encuestados, manifiestan que el riesgo del crdito se identifica tomando en
cuenta factores como la capacidad de pago y de endeudamiento del cliente,
as como tambin a travs de la Central de Riesgos y las condiciones y
garantas exigidas. Mientras que apenas el 10% de los Trabajadores
sealan que se analiza los riesgos del crdito a travs de Otros Factores.
87
E. PLAN DE RIESGO CREDITICIO
T
IC
A
TABLA 23: Cuentan con un Plan estratgico de colocacin de crdito

a mediano y largo plazo?
FO
SI
NO
TOTAL
PORCENTAJE
80%
20%
100%
R
M
TRABAJADORES
4
1
5
IN
FIGURA N 23: Plan estratgico de colocacin de crdito a
SI
ST
EM
AS
mediano y largo plazo
FUENTE

ELABORADO POR
IN
A
DESCRIPCIN:
De acuerdo a la Figura 23 nos muestra que de los 5 encuestados, 4 que
O
FI
C
representan el 80% indican que la Cooperativa si cuenta con un plan

estratgico de colocacin de crditos a largo y mediano plazo, pudindose
observar que la Institucin realiza un anlisis de cmo y cunto colocar el
recurso econmico entre sus asociados, lo que demuestra efectividad en el
manejo de sus recurso
88
TABLA 24: Cules son las Funciones de los analistas?
R
M
Definicin de Funciones
Carga operativa
TOTAL
PORCENTAJE
20%
80%
100%
T
IC
A
TRABAJADORES
1
4
5
ST
FUENTE
EM
AS
IN
FO
FIGURA N 24: FUNCIONES DE LOS ANALISTAS
SI
ELABORADO POR
DESCRIPCIN:
De acuerdo a la figura 24 nos muestra el 80% de los trabajadores
encuestados opinan que las funciones de los analistas de Crdito en la
IN
A
Cooperativa no se encuentran bien definidas y que tienen ms carga
O
FI
C
operativa que carga funcional. Apenas el 20% dice que si estn bien
definidas las funciones de los analistas de Crdito.
89
T
IC
A
TABLA 25: Cules son los Crditos otorgados con ms frecuencia?
De 1,000 a 3,000
De 3,001 a 5,000
De 5,000 a 10,000
TOTAL
PORCENTAJE
20%
20%
60%
100%
R
M
TRABAJADORES
1
1
3
5
FUENTE
SI
ST
EM
AS
IN
FO
FIGURA N 25: crditos otorgados con ms frecuencia

ELABORADO POR
DESCRIPCIN:
IN
A
De acuerdo a la figura 25 nos muestra el 60% de los encuestados
O
FI
C
manifiestan que los crditos ms solicitados son en montos de S/. 5,000.00 a

S/. 10,000.00, el otro 40% esta repartido de la siguiente manera el 20% para
crditos desde 1,000.00 a 3,000.00 y el otro 20% para los crditos desde
3,001.00 hasta 5,000.00 esto nos demuestra que la Cooperativa trabaja con
montos destinados a financiar pequeos agricultores.
90
TRABAJADORES
6
0
0
6
PORCENTAJE
100%
0%
0%
100%
R
M
INDICADOR
NECESARIA
INNECESARIA
PERDIDA DE TIEMPO
TOTAL
T
IC
A
TABLA 26: Cmo considera usted la propuesta de un plan de riesgo

crediticio en la Cooperativa?
ST
EM
AS
IN
FO
FIGURA N 26: Propuesta de un plan de Riesgo crediticio
SI
FUENTE
ELABORADO POR
DESCRIPCIN:
Los resultados obtenidos revelan la total aceptacin de los encuestados a la
IN
A
propuesta de la Implementacin de un Plan de Riesgo Crediticio, puesto que,
O
FI
C
de los 6 Trabajadores participantes, que corresponden al 100%, todos

estuvieron de acuerdo en la necesidad de la Propuesta de dicho Plan. Un
Plan de Riesgo Crediticio constituye un elemento fundamental en el
desenvolvimiento de las actividades financiero-crediticias, ya que estas
tienen su base en la mitigacin de riesgos que causen perjuicios a la
Cooperativa.
91
TABLA 27: Cmo cree usted que influir en la recuperacin de la

cartera de crdito vencida la Propuesta del Plan de Riesgo
Crediticio (PRC) propuesto en la Cooperativa?
PORCENTAJE
83%
17%
0%
100%
T
IC
A
TRABAJADORES
5
1
0
6
R
M
INDICADOR
POSITIVAMENTE
NEGATIVAMENTE
SE MANTENDRIA IGUAL
TOTAL
ST
EM
AS
IN
FO
FIGURA N 27: Recuperacin de cartera vencida segn PRC
FUENTE
SI
ELABORADO POR
DESCRIPCIN:
Hay conocimiento claro por parte de la mayora de encuestados, esto es el

83% (5 personas), de lo positivo de la propuesta debido a que la cartera de
IN
A
crdito vencida tiene una importancia vital para la vida de la empresa pues
O
FI
C
esta depende de los recursos que se reembolsan en su sistema financiero; el

otro 17% (1 persona) se manifiesta negativamente a la idea. Es importante
recalcar que se debe bajar los ndices crediticios no recuperados debido a
que por morosidad la empresa pierde dinero y genera malestar interno. El
trabajo en equipo es esencial.
92
PLAN DE RIESGO CREDITICIO PARA DISMINUIR LA MOROSIDAD DE

LOS SOCIOS Y NO SOCIOS EN LA COOPERATIVA DE AHORRO Y
T
IC
A
CREDITO PAKATNAMU DE LA CIUDAD DE CHEPEN
Datos Informativos
Empresa: Cooperativa de Ahorro y Crdito Pakatnamu
R
M
Ubicacin: Distrito de Chepn, Provincia Chepn, Departamento La Libertad

Direccin: Jr. Atahualpa N 849
FO
Web: An no fue creado
IN
Ao de Creacin: 2004
Introduccin
La elaboracin de un Plan de Riesgo Crediticio para seguridad del activo
AS
ms importante de la intermediacin financiera, contempla el anlisis de los

factores de riesgo a los que puede estar expuesta la cartera de crdito de la
EM
Cooperativa de Ahorro y Crdito PAKATNAMU.

El Plan de Riesgo Crediticio establece los procedimientos y acciones
ST
bsicas que se deben ejecutar para afrontar de manera oportuna, gil y
SI
efectiva dichos riesgos.
El presente plan es aplicable al rgano Directivo, Administrativo y Operativo
de la Institucin, que intervienen en el dictamen de las polticas crediticias y
tambin en la ejecucin de las mismas para la adecuada colocacin y
IN
A
recuperacin de la cartera de crdito. Siendo de gran utilidad como un plan

de actuacin frente a eventos que se pudieran producir sobre los factores
O
FI
C
internos y externos que amenazaran con el cumplimiento de metas y

objetivos institucionales, su objetivo no es evitar los riesgos, sino
minimizarlos y estar preparados de tal manera que se pueda contar con
estrategias para salvaguardar los recursos financieros de la Cooperativa y su
efectiva continuidad de las operaciones.
93
Objetivos
T
IC
A
Objetivo General
Realizar un anlisis a la Administracin del Riesgo de la cartera de crdito la
Cooperativa de ahorro y Crdito PAKATNAMU con relacin a la morosidad,

mediante el anlisis de los indicadores aplicables a esta investigacin, el
las
mejores
prcticas,
implementando
R
M
mismo que servir para realizar una administracin de riesgo de acuerdo a

modelos,
metodologas,
FO
procedimientos y sistemas para apoyar la colocacin y seguimiento del

crdito.
IN
Objetivos Especficos
Determinar la importancia de realizar una adecuada gestin de riesgo de

Analizar la Cooperativa COACP en su entorno interno y externo para
AS
crdito en la Cooperativa de Ahorro y Crdito Pakatnamu.

conocer en forma detallada las figuras de crdito y riesgo que maneja la
EM
institucin, con el fin de establecer su situacin actual.

Conocer los beneficios que se obtienen al utilizar una metodologa para
ST
medir el riesgo de crdito, y como ayuda a una adecuada toma de
SI
decisiones sobre la concesin de nuevos crditos.

Justificacin
Con la finalidad de evitar la exposicin al riesgo de la cartera de crdito, se
propone realizar un anlisis de los factores que afectan e inciden en la
IN
A
morosidad del crdito y que pueden ocasionar escasez momentnea y

decrecimiento de la rentabilidad financiera en la Cooperativa.
O
FI
C
El Plan de Riesgo Financiero, como instrumento de gestin crediticia

propone resolver el riesgo ocasionado por la morosidad de la cartera,
contribuyendo a que la administracin cumpla con los objetivos propuestos y
la institucin cumpla con su misin social. Tomando en consideracin lo
dicho, la propuesta resolvera en gran parte el grave problema del Riesgo
Crediticio.
94
En este sentido la Cooperativa puede tener repercusiones en el repago de

los crditos. El riesgo de irrecuperabilidad de los prstamos puede estar
T
IC
A
condicionado a factores externos que afectan las actividades productivas,

comerciales o de servicios, a las que se dedican los microempresarios. La
escasez de materias primas, la inflacin, la devaluacin, etc.
R
M
Anlisis Financiero para la obtencin de datos comparativos de la

Cooperativa de Ahorro y Crdito Pakatnamu
FO
El presente anlisis fue realizado en base al Estado de Situacin Financiera

2012, as como tambin fue utilizado el mismo para la obtencin de datos
IN
comparativos.
AS
Anlisis Vertical
a) ACTIVO
EM
La composicin del activo se encuentra ponderada de la siguiente manera:
SI
ST
TABLA 28: COMPOSICION DEL ACTIVO
CUENTAS
O
FI
C
IN
A
CORRIENTE
DISPONIBLE
CARTERA DE CREDITOS
CUENTAS POR COBRAR
BIENES REALIZABLES
NO CORRIENTE
INMUEBLES MOBILARIO Y EQUIPO
IMPUESTO A LA RENTA Y PART. DIF.
OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
TOTAL ACTIVO
VALOR S/.
PONDERACION (%)
9,376,762.00
94%
3,484,883.00
34%
5,836,609.00
59%
42,579.00
0.8%
12,691.00
0.2%
515,027.00
6%
209,447.00
2%
57,927.00
1%
247,653.00
3%
9,891,789.00
100%
Fuente: COACP
Elaboracin: Propia
95
Como se puede apreciar el Activo se encuentra compuesto en el 59% por la

Cartera de Crdito, este dato indica el porcentaje de activos totales que est
T
IC
A
distribuido en el giro propio de la Cooperativa.

La siguiente cantidad relevante es la cuenta de Disponible, designndosele
el 34%, En cuanto a: Cuentas por cobrar, Bienes Realizables inmuebles
R
M
nobiliario y equipo, imp. A la renta y Part. Dif. y Otros Activos se puede
constatar valores porcentuales en menor cuanta, ya que no existe mayor
FO
diversificacin del riesgo en lo que la empresa posee.
A continuacin se presenta un grfico, para apreciar de mejor manera la
IN
segregacin del activo:
O
FI
C
IN
A
SI
ST
EM
AS
FIGURA N 28: Composicin del activo
Fuente: COACP
Elaboracin: Propia
96
b) PASIVO
T
IC
A
La composicin del Pasivo se determina as:

TABLA 29: COMPOSICION DEL PASIVO
VALOR S/.
3,498,179.00
9,151.00
3,489,028.00
FO
CORRIENTE
OBLIGACIONES CON LOS ASOCIADOS
CUENTAS POR PAGAR
248,042.00
IN
NO CORRIENTE
248,042.00
3,746,221.00
6.62%
6.62%
100.00%
AS
OTROS PASIVOS
TOTAL PASIVO
PONDERACION
(%)
93.38%
0.25%
93.13%
R
M
CUENTAS
Las Cuentas por pagar representan el 93.13% de la Deuda Total, sin
EM
embargo es una estrategia bastante agresiva, ya que existe una correlacin

directa con la Cartera de Crdito, se aprovecha al mximo los recursos y
ST
trabajan casi en su totalidad con capital de terceros; manteniendo as un

margen conservador de las cuentas por pagar.
SI
A continuacin se presenta un grfico, para apreciar de mejor manera la
FIGURA N 29: Composicin del Pasivo
O
FI
C
IN
A
segregacin del pasivo:
Fuente: COACP
Elaboracin: Propia
97
c) PATRIMONIO
T
IC
A
La composicin del Patrimonio se encuentra definida a continuacin:
TABLA 30: COMPOSICION DEL PATRIMONIO
PONDERACION (%)
70.01%
24.92%
5.07%
100.00%
R
M
VALOR S/.
4,302,284.00
1,531,513.00
311,771.00
6,145,568.00
FO
CUENTAS
CAPITAL SOCIAL
RESERVAS
RESULTADO DEL EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO
IN
Fuente: COACP
Elaboracin: Propia
Como se puede observar el Capital Social posee el 70.01%, sin embargo
AS
tiene un colchn de seguridad razonable en cuanto a las Reservas ya que
EM
posee el 24.92% en las mismas, dejando un resultado libre de riesgo.
O
FI
C
IN
A
SI
ST
FIGURA N 30: Composicin del Patrimonio
Fuente: COACP
Elaboracin: Propia
98
Activo Corriente
Pasivo Corriente
Liquidez
9,376,762.00
3,498,179.00
IN
Liquidez
R
M
ndice de Liquidez
FO
T
IC
A
Aplicacin de Indicadores Financieros:
Liquidez
2.68
AS
ANLISIS
EM
Al obtener un ndice de liquidez del 2.68% se puede decir que la Cooperativa

CACP est con un liquidez con la cual puede cumplir con sus obligaciones a
ST
corto plazo, ya que el resultado ptimo que debe tener la institucin es del
SI
2%, y observamos que si es sostenible.
Indice de Capital de Trabajo
O
FI
C
IN
A
Capital de Trabajo
Activo Total - Pasivo Total
Capital de Trabajo
9376,762-3498,179
Capital de Trabajo
5878,583
99
T
IC
A
ANLISIS
El capital de trabajo es de 5878,583, esto quiere decir que dicho excedente
es beneficioso para la Cooperativa COPACP, ya que puede ser utilizado en
R
M
la generacin de ms utilidades.
FO
RAZON DE APALANCAMIENTO
Pasivos Totales
Grado de
apalancamiento
IN
Activos totales
AS
3,746,221.00
9,891,789.00
0.38
ANLISIS
SI
ST
EM
Grado de
apalancamiento
Grado de
apalancamiento
Esto nos indica que la COPACP por cada S/.1,00 de deuda adquirida est
produciendo 0,38 para responder dicha deuda, lo que quiere decir que la
IN
A
Institucin no cuenta con los recursos necesarios para poder responder con
O
FI
C
sus deudas.
100
Aplicacin de Indicadores de Morosidad
Morosidad de Cartera
T
IC
A
TABLA 32:CARTERA IMPRODUCTIVA (CUENTAS QUE

INTERVIENEN)
CUENTAS
VALOR S/.
132,001.00
CREDITOS VENCIDOS
96,836.00
FO
R
M
CREDITOS REFINANCIADOS
CREDITOS EN COBRANZA
128,103.00
55,755.00
AS
TOTAL
IN
RENDIMIENTO DEVENGADOS A
CREDITOS VIGENTES
412,695.00
TABLA 33:CARTERA BRUTA (CUENTAS QUE INTERVIENEN)
EM
CARTERA DE CREDITOS
ST
- PROVISIONES PARA
CREDITOS
5,836,609.00
Fuente: COACP
Elaboracin: Propia
356,029.00
SI
TOTAL
6,192,638.00
IN
A
CARTERA IMPRODUCITVA
MOROSIDAD EN CARTERA CARTERA BRUTA
O
FI
C
MOROSIDAD EN CARTERA
412,695.00
5,836,609.00
0.070708009
7.530%
101
ANLISIS
T
IC
A
El total de Cartera de Crdito concedida por la Cooperativa de Ahorro y

Crdito Pakatnamu del ao 2012, asciende a S/. 5, 836,609.00 lo que
indica que en ese ao de trabajo de la cooperativa no tiene una participacin
aceptable en nuestra plaza, manejando un ndice de cartera vencida del
FO
5%, lo que nos indica un manejo deficiente del riesgo.
R
M
7.53% que est por encima de lo que exige el sistema cooperativo que es del
Contenido del Plan de Riesgo Crediticio
IN
Este documento es una gua que ayudar en forma adecuada a mitigar

riesgos, contingencias y minimizar los posibles problemas que puedan
generarse en la operatividad econmica de la Institucin, afectando de esta
AS
manera a nivel operativo, administrativo y financiero, as como tambin al

sistema informtico financiero, ante eventuales riesgos derivados de factores
EM
internos y externos a los que estamos expuestos da a da, permitiendo con

la adecuada aplicacin de este Plan de Riesgo Crediticio la efectiva
ST
continuidad de las actividades de la Cooperativa salvaguardando as sus
SI
activos corrientes.
La Cartera de Crdito, que es la razn de ser de la Cooperativa, debe ser
controlada eficaz y eficientemente. Se debe definir e implementar los
procesos de control interno oportunos y polticas que normen los
IN
A
procedimientos, tomando en consideracin un mejor control en el

Departamento
de
Crdito
con
un
rea
especializada
denominada:
O
FI
C
Administracin de Crdito o Gerencia de Riesgos que procure efectuar

controles precisos y definidos para evitar el riesgo financiero y las posibles
prdidas econmicas.
102
Identificacin de Riesgos
A continuacin se tipifican los posibles riesgos que ocurran y afecten
la Cooperativa
ante posibles eventualidades,
consecuencias de los mismos y las medidas para prevenirlos:

Riesgo de Proceso del Crdito:
las
T
IC
A
peligrosamente a
El resultado ser la posibilidad de incobrabilidad del crdito, el incremento
R
M
de la morosidad, la prdida de credibilidad Institucional, ante esto se debe

tomar en cuentas la capacitacin para el personal de Crdito, una seleccin
FO
adecuada del personal el mismo que deber ser idneo y efectivo.

Riesgo de Liquidez:
IN
La Cooperativa al no tener un ndice de liquidez rentable, limitara la

colocacin de crditos, esto influir para una desconfianza de los socios, lo
importante es buscar estrategias de captacin atractivas para los socios
AS
como: Rifas, Tasas de inters baja, buscar financiamiento interno o externo

para captar inversiones a favor de la Institucin pagando una tasa de inters
EM
reducida.
Riesgo de Movilidad del Efectivo:
ST
Se debe tener una buena captacin de recursos por parte de los socios y de
SI
esta manera se evitar la prdida de liquidez, as como la limitaciones para

colocacin de crditos, ante esta eventualidad es importante establecer
programas de ahorros para satisfacer la demanda de sus asociados, con
disciplina financiera prudencial, con personal idneo y capaz.
IN
A
Riesgo de Sistema Informtico Financiero:

Otra eventualidad de que la Institucin tenga riesgo es la perdida de
O
FI
C
informacin de los socios, esto retrasa las actividades de cobranza ante la

falta de informacin, por lo que la institucin debe contar con equipos
electrnicos que estn de acuerdo a sus necesidades, medidas que deben
ser determinadas por la administracin y un equipo tcnico especializado
externo.
103
Riesgo de Fallecimiento del Socio con Crdito:

Al fallecer un socio que mantenga un crdito en la cooperativa si esta no
T
IC
A
tiene un seguro tiende a incrementar el ndice de morosidad, porque no hay

quien responda por la deuda, para evitar estos contratiempos la Institucin
debe contar con una pliza de seguro de desgrvame, la misma que
favorece tanto a la entidad como a los familiares del socio, incrementando la
R
M
confianza del mismo.

Riesgo de Eventos Naturales:
FO
Ninguna poblacin est libre de cualquier desastre natural, ante esta

posibilidad la cooperativa reflejara un incremento en la morosidad y la
IN
posibilidad de cobrar el crdito, por lo tanto al momento de la entrega de un

crdito hay que tomar en cuenta que el socio no se encuentre en una zona
de riesgo, o a sus vez se ampliara el plazo de los crditos.
AS
Riesgo de Inadecuado Anlisis de Capacidad de Pago del Socio:

Cuando el asesor de crdito no toma en cuenta todos los parmetros
EM
posibles de riesgo al analizar la situacin econmica de un socio, este

resultado se ver reflejado cuando se incrementa la morosidad en la cartera
ST
de crdito, ante esto es preciso que el personal realice un adecuado anlisis
SI
econmico del socio evitando un sobreendeudamiento, con el levantamiento

de informacin adecuada y oportuna con conocimiento tcnico y tico por
parte del oficial de crdito.
Riesgo de Productos de Ahorro:
IN
A
Al no tener productos atractivos la cooperativa corre el riesgo de tener

prdida de liquidez, y mala imagen institucional, por eso es necesario tener
O
FI
C
servicios que atraigan al socio y a su familia.

Riesgo de Mercado:
Otro factor para incrementar el riesgo es la inestabilidad en los precios de los
productos que el socio adquiere, motivo del crdito, es por esto, se debe
manejar una diversidad de productos con similares caractersticas que
mantengan su nivel de ventas y as poder obtener ganancia para que el socio
104
pueda cubrir todas sus obligaciones. Es decir pedir al socio presente

proformas de diferentes casas al momento de adquirir el bien, objeto de
T
IC
A
crdito.
Riesgo de Garantas:
En el momento de otorgar un crdito es importante tomar en cuenta el tipo de

garante que presente acreditaciones de solvencia financiera, para poder
R
M
asumir responsabilidad en caso de incumplimiento del cliente solicitante del

crdito.
FO
Riesgo de Concentracin de Crditos:
El alto ndice de morosidad en una institucin se da al focalizar en una sola
IN
zona la entrega de los crditos, los mismos que tiende a auto eliminar el
crecimiento institucional, ante esto el segmentar el mercado segn la
localizacin geogrfica con el fin de identificar grupos de socios permitir
AS
minimizar el riesgo crediticio, sin descuidar el rea, incrementando el ahorro

y las inversiones atrayendo a nuevos socios.
EM
Riesgo de Gestin de Cobranza Judicial:

El mantener un adecuado manejo de control en la cobranza judicial es una
ST
caracterstica a priori, se sugiere a los asesores de crdito agotar todas las
SI
instancias para utilizar este ltimo recurso de crdito y una vez analizados los
respaldos de las gestiones de cobro en forma individual pasar al trmite
judicial; adems se sugiere realizar un seguimiento de todos estos trmites
manteniendo un adecuado archivo el mismo que debe tener informacin
IN
A
actualizada, para saber cul caso est concluido. Y realizar un documento

que indique las estadsticas mensuales al comit de crdito.
O
FI
C
Riesgo de Custodia de los Documentos de Valor:

Est comprobado de la falta de documentos de garanta imposibilitan la
recuperacin de la cartera de crdito, se recomienda la custodia de los
mismos en una caja fuerte a prueba de fuego, vigilancia por parte de los
funcionarios de la cooperativa. Sujetos a un manual de flujo de procesos e
informacin.
105
Riesgo de Robo y Fraude:

La prdida de dinero e informacin aumenta el riesgo, ante esto se debe
T
IC
A
contratar personal confiable, el mismo que debe ser controlado de acuerdo a

sus funciones y con las garantas necesarias, con un acertado perfil de
acuerdo al organigrama funcional de la Institucin.
R
M
Medidas Generales para Evitar Riesgos de la Cartera de Crdito
FO
Las medidas generales que se deben seguir para evitar ciertos riesgos de la
1) Con Respecto al Proceso del Crdito
IN
cartera de crdito en la Cooperativa podemos mencionar las siguientes:

El personal responsable del manejo adecuado de las colocaciones del
dinero de la Cooperativa, deber conocer con eficiencia el proceso que
AS
sigue cada crdito para su correcta aplicacin y recuperacin, esto se

consigue a travs de capacitaciones constantes al personal operativo de
EM
crdito por parte de la Gerencia.
Para un control eficaz del crdito, la Administracin y el personal de crdito,
SI
ST
debern aplicar criterios no financieros y financieros:

a. Criterios no Financieros:
Cumplimiento de polticas:
Las polticas de la gestin de cartera deben estar acordes a las necesidades
IN
A
de los socios, tomando en cuenta el tamao y dimensin de la actividad

econmica, las caractersticas del entorno en donde se desenvuelven, la
O
FI
C
capacidad de pago y de endeudamiento en base del giro econmico del

negocio, etc. Recordando que los descuentos a la mensualidad pueden
verse interrumpido por un decreto oficial.
106
Cumplimiento de procesos y procedimientos:

Para la concesin del crdito, se deber comprobar que la informacin
T
IC
A
proporcionada por el cliente sea fidedigna y que la misma repose en el

record individual del mismo.
Legalizacin de documentacin:
El asesor de crdito antes de legalizar la documentacin que servir de
R
M
soporte para justificar la transaccin realizada, deber revisar y comprobar

que el expediente del cliente este completo.
FO
Firma y rubrica del cliente, as como de los garantes, debern ser iguales a
las que constan en las cdulas de identidad, caso contrario se proceder
IN
anular la solicitud y el pagar.

Visita al cliente en el negocio:
El seguimiento frecuente al negocio del cliente por parte del Asesor del
AS
Crdito y por parte del Jefe de Crdito permite que el cliente asuma la
responsabilidad directa y se obliga al cumplimiento puntual del crdito. La
EM
visita del Asesor Jurdico, como proceso de ltima instancia para requerir el
pago, es necesaria, pero inicialmente, la gestin de recuperacin debe ser
ST
realizada especficamente por el Asesor, que fue quien promocion y coloc
SI
el crdito.
Procedimientos para gestin de cobros de cartera:
Los Asesores de Crdito son los responsables directos de la recuperacin y
del seguimiento.
IN
A
Procedimientos de calificacin de cartera:

La calificacin de Activos de Riesgo constituye una evaluacin de los activos
O
FI
C
cuyo resultado determina el nivel de provisiones requerido para protegerlos

adecuadamente frente a eventuales prdidas por incobrabilidad o por
prdidas de valor.
107
b.
Criterios Financieros:
Se debe tomar en cuenta ciertos criterios de carcter financiero para lograr

Anlisis del riesgo:
T
IC
A
una administracin efectiva de la cartera de crdito:

A travs de indicadores financieros que determinan el grado y exposicin al
que est sometida la institucin por su giro de operacin.
R
M
El ndice de morosidad de la cartera de crdito:
Proporciona informacin que pone en alerta al administrador en cuanto al
FO
riesgo al que est expuesta la cartera de crdito, permitindole tomar las

precauciones necesarias de manera oportuna y efectiva.
IN
Estadsticas de riesgo crediticio:
Permite tomar decisiones oportunas para evitar el riesgo financiero de
incobrabilidad, y que la cartera tenga que ser castigada por cuanto no
AS
devenga intereses. El rea de Riesgos y el Departamento de Crdito,

determinar las polticas a seguir para un manejo eficaz de la cartera de
EM
crdito en la Cooperativa.
Realizar las provisiones:
ST
Que permitan cubrir el riesgo crediticio, de acuerdo a las disposiciones de la
SI
Superintendencia de Bancos, clasificada por lneas de crdito, rangos de

morosidad en das y porcentajes por niveles de incobrabilidad.
Clculo de probabilidades de incumplimiento:
El clculo de la probabilidad de incumplimiento hace necesario correr un
IN
A
modelo multivariado, para lo cual se requiere el seguimiento de una

metodologa especfica como es el caso del establecimiento del evasin. A
O
FI
C
partir de la identificacin de evasin, se segmentan los cliente en buenos y

malos, con ello se identifican los perfiles y las caractersticas con mayor
grado de correlacin con el deterioro de la cartera.
Composicin de las garantas de la cartera de crdito vencida:
108
Es indispensable el anlisis de la composicin de las garantas para los

crditos vencidos desde la ptica de liquidez y costos involucrados durante el
T
IC
A
tiempo en el cual no se han hecho lquidas.

Parmetros de incumplimiento:
La definicin de la probabilidad de incumplimiento de un cliente es

proporcionada por la historia de pago y no pago, de sus operaciones de
R
M
crdito y de las de todos los clientes que forman parte del segmento al que
pertenece el cliente. En otras palabras, el cliente y en consecuencia sus
FO
operaciones crediticias, heredan la probabilidad de incumplimiento del
IN
segmento para cada nivel de calificacin.

2) Con relacin al Dinero Seguro
AS
los ahorros de los socios:
Hay tres principales lneas de defensa que se debe establecer para proteger
La primera defensa es simplemente establecer provisiones para las
EM
prdidas de prstamos en respuesta al riesgo observado de la institucin,

la morosidad y el castigo del estado de resultados. Esto sirve para
ST
absorber las prdidas normales.
SI
La segunda defensa son las reservas, o capital institucional. El excedente

que acumulamos a travs del tiempo sirve para mitigar las prdidas que
se puedan ocasionar en la cooperativa de ahorro y crdito.
La tercera defensa es el capital pagado, las aportaciones que los
IN
A
asociados invierten como capital de riesgo en sus instituciones.
Tambin se debe poner nfasis en el establecimiento de estndares para
O
FI
C
la calidad del activo, morosidad, activo improductivo y ganancias para la

institucin que genera el excedente y el capital.
Los estndares de excelencia de los organismos de supervisin y control

financiero requieren que las instituciones de intermediacin financiera
establezcan provisiones para el 100% de los prstamos con una morosidad
109
mayor a 12 meses y para al menos el 35% de los prstamos con una

morosidad menor a 12 meses.
T
IC
A
Las instituciones de ahorro deben establecer y mantener reservas de capital

y ganancias retenidas a un 10% del activo total.
3) Con Relacin a la Salvaguarda de Documentos de Valor (Pagars)
R
M
El personal designado para custodiar los documentos de garanta del

prstamo (Pagars) debe ser capacitado en el manejo de la bveda y recibir
FO
algunas instrucciones en el mecanismo de lucha contra el fuego, y

prevencin de riesgos, examinar el potencial del problema y tomar las
IN
medidas apropiadas para impedir la entrada de fuego a la caja fuerte.

Cuando no se cuenta con sistemas automticos anti fuego y se vea o
perciba seales de fuego, entonces se debe actuar con rapidez para poder
AS
sofocar el incendio. Para cada tipo de situacin hay un agente anti fuego
EM
ideal.
4) Con Respecto a la Administracin del Riesgo
ST
Mientras la Cooperativa moviliza ahorros, la liquidez se aumenta y los
SI
fondos se regresan a la comunidad en calidad de prstamos. Es crucial que

la institucin cuente con fuertes polticas y prcticas para la evaluacin de
crdito y anlisis de riesgo para que los prstamos financiados por el ahorro
sean recuperables.
IN
A
La administracin del riesgo de crdito incluye un monitoreo estricto de la

morosidad y presentacin de estadsticas al personal de crdito para motivar
O
FI
C
la disminucin progresiva del mismo, en el caso de la COPACP, a travs del

sistema de cobro mediante debito salarial tiene un efecto positivo en las
provisiones y procedimientos de cobranza.
La aplicacin eficiente de los instrumentos de seguimiento, monitoreo y
control ms precisa y til sirven para medir la proteccin de los activos
financieros, la estructura de la institucin, mide el crecimiento institucional y
110
funciona como un sistema de advertencia temprana que advierte a los

miembros del consejo de administracin, gerentes, contadores e inspectores
T
IC
A
acerca de problemas potenciales antes de que surjan.

5) Respecto a la Promulgacin del Plan de Riesgo Crediticio
La Administracin de la Cooperativa deber coordinar con todo el personal
R
M
involucrado en la revisin, aprobacin y ejecucin de todo el proceso del

crdito, y as dar a conocer el Plan de Riesgo Crediticio y adems realizar
FO
los respectivos simulacros de aplicacin en la prevencin de los riesgos y en

la reanudacin de las actividades de la Institucin en forma efectiva, rpida y
IN
eficiente despus de la contingencia.
AS
Propuesta para un eficiente Plan de Riesgo de Crediticio

Dentro de las estrategias que se deben implementar en la Cooperativa de
EM
ahorro y crdito Pakatnamu para obtener un indicador de riesgo estratgico y

competitivo bajo, se propone lo siguiente:
ST
Una estructuracin con proyeccin a futuro
SI
Al crear una estructura organizacional fundamentada en el recurso humano y

la tecnologa necesaria para prestar una atencin de calidad a sus socios, a
travs de los siguientes aspectos:
IN
A
Financiero:
La Cooperativa COACP brinda seguridad para o dinero que deposita en ella
O
FI
C
los clientes externos. Esta estructura financiera permitir ser el respaldo tanto
para los ahorros, como para los depsitos a plazo y las inversiones de los
socios. La seguridad, en s, es un concepto que fortalecer la confianza que
genere mediante el manejo claro de las finanzas.
111
Humana:
El pilar fundamental de la Cooperativa, debe ser su capital humano, clientes
T
IC
A
internos con talento que pongan al servicio de los socios toda su capacidad y
eficiencia profesional. Que desde el Directorio hasta el personal operativo
generen procesos de calidad y excelencia. Adems de ser un empresa en

constante renovacin, a travs, de la capacitacin y generacin de equipos
R
M
permanentes de trabajo. En la que los planes y programas de actualizacin
profesional sean una prctica diaria, la cual busque garantizar al cliente
FO
externo una mejor atencin, transparentando las opciones financieras y

sobre todo brindando ms seguridad para los ahorros del socio.
IN
Tecnolgica:
Que la plataforma tecnolgica le permita proveer rapidez en las
transacciones y alta conectividad entre las agencias, para que el cliente
AS
tenga siempre disponible su dinero en el momento que lo necesite. Ello

implementando sofisticados equipos de punta y lo ltimo en software, que le
EM
permitir garantizar la confiabilidad en el manejo de la informacin financiera.

La estructura tecnolgica, adems de ser el respaldo que los clientes
ST
demandan para la provisin de otros servicios financieros a travs de la
SI
banca electrnica (personal y corporativo), pago de servicios, compras y

transferencias va Web, etc.
Fsica:
Se debe implementar una poltica de renovacin y crecimiento fsico, ya que
IN
A
las agencias en la actualidad no cuentan con espacios fsicos adecuados ni

estratgicos para brindar una atencin de calidad al cliente.
O
FI
C
Se debe para ello buscar lugares y edificios en los cuales se puedan

implementar oficinas con instalaciones nuevas y con una infraestructura de
calidad. En donde existan reas independientes para la atencin al pblico,
sean estos de atencin mdica, odontolgica, farmacia, auditorio, salas de
capacitacin y de eventos, etc. Todo ello brindar una imagen de eficiencia y
de prestigio a la cooperativa.
112
Gerencia:
Debe ser una gerencia comprometida y con visin para que logre una
T
IC
A
operatividad eficiente. A travs, de una administracin de servicio integral,

orientado a conseguir el mayor beneficio posible para los socios. De contacto
directo y permanente con el cliente interno y externo que le permita asumir

decisiones que fortalezcan y mejoren los servicios financieros y vayan
R
M
dirigidos a lograr mejorar la calidad de vida de los mismos.

Presidencia:
FO
Siendo el .representante de todos los socios y del Directorio, debe ser un

ente con visin y capaz de direccionar la institucin hacia la mejora real de la
IN
calidad de servicio y de vida de los clientes, implantando para ello nuevas

herramientas financieros que se adapten a las diversas escalas y exigencias
de la economa. Observando el principio de universos de cooperativismo y de
AS
competitividad en el mercado financiero local. Y estableciendo metas que

brinden como resultado una oferta financiera tcnica, humana y solidaria.
EM
Diversificando el servicio
La experiencia determina la implementacin de nuevos y mejorados
ST
servicios, como aporte que permitir fortalecer la confianza y satisfaccin del
SI
cliente o socio; a travs, de fomentar el bienestar y el desarrollo socioeconmico que mejore el nivel de vida del asociado, su familia y la
comunidad en general, a la vez que promueva una accin de puntualidad y
comprometimiento de los pagos que se deben realizar por los crditos de los
IN
A
cuales fueren merecedores los clientes, antes de ser considerados factores

de riesgo crediticio.
O
FI
C
Esta diversificacin debe ser en cuanto a:

Servicios financieros: Que comprenda vender servicios en cuanto a:
ahorros a la vista, inversiones, bono de la vivienda, plazo fijo.
Crditos: Sean estos hipotecarios comerciales o de vivienda,
prstamos quirografarios o emergentes.
113
Cooperativos: Con atencin mdica, asesorarniento tecnolgico

agropecuario, farmacia, fondo mortuorio, seguro de desgravamen,
T
IC
A
pago de servicios bsicos, y microcrdito segmentado.
Mejorando la calificacin de riesgo
R
M
Del anlisis antes planteado, se encontr que existen imperfecciones en el
mercado financiero del Ecuador y estos se reflejan en la operatividad
FO
bancaria y ms an en el Cooperativo, a la hora de determinar el riesgo

crediticio y ms especficamente, la determinacin de las provisiones de
IN
insolvencia.
Principalmente porque la cobertura de provisiones no es ptima. Adems la
relacin de las colocaciones, debido a un perodo de crecimiento econmico,
AS
como el perodo en estudio 2012, despunt en la entrega de crditos

riesgosos, principalmente porque las entidades crediticias gozan de una
EM
elevada liquidez, aunado a una mayor obtencin de utilidades, lo cual implica

el que se hayan manejado polticas crediticias muy flexibles.
ST
Del resultado obtenido se identific que la relacin negativa persiste, al igual
SI
que las colocaciones, la morosidad y el tipo de cambio real. Adems se

determina la posible presencia de asimetras al momento de provisionar por
distintas lneas de crdito y la problemtica que este punto genera al
momento de la interpretacin.
IN
A
Se observa que la morosidad ha presentado una relacin positiva con
respecto a las colocaciones, indicando la necesidad de solidificar el sistema
O
FI
C
financiero y la disminucin de los impactos provenientes de la prociclicidad

del crdito sobre el crecimiento econmico de la Cooperativa.
Para lograrlo mejorar esta situacin, se plantea soluciones estratgicas como
las reservas anti cclicas (provisiones). Mismas que aumentan durante la fase
expansionista y, durante las pocas de recesiones, las provisiones
especficas tenderan a aumentar.
114
Es decir, su funcin es la de acumular recursos patrimoniales durante las

expansin del producto y del crdito, los cuales habrn de emplearse o
T
IC
A
desacumularse durante la contraccin del producto y del crdito, cuando el

incremento de crditos malos reduzca la reserva estadstica a travs de las
provisiones para proteger los crditos deteriorados durante el receso.
R
M
Identificacin de los Riesgos de Crdito
El riesgo de crdito es la posibilidad de prdida debido al incumplimiento del
FO
prestatario o la contraparte en operaciones directas, indirectas o de

derivados que conlleva el no pago, el pago parcial o la falta de oportunidad
IN
en el pago de las obligaciones pactadas. Para su identificacin se utiliza los

siguientes conceptos:
Definicin del Mercado.- La institucin deber definir el mercado
AS
objetivo al que dirigir sus productos y servicios crediticios. Para esto

realizara la segmentacin de mercado respectiva, en funcin de variables
EM
estadsticamente significativas que permitirn tener un conocimiento

razonable de los segmentos del mercado a los atendemos. Esto permitir
ST
definir de mejor manera la estrategia del negocio.
SI
La definicin del mercado objetivo y de los perfiles de riesgos de nuestros

productos crediticios deber ser incluida en la planificacin estratgica
institucional.
Morosidad (ex - post).- La morosidad se define como el incumplimiento
IN
A
de los plazos contractuales en el pago de las deudas de nuestros socios.
Prdida esperada (ex - ante).- La prdida esperada se define como el
O
FI
C
valor esperado de prdida por riesgo crediticio en un horizonte de tiempo

determinad, en funcin de la probabilidad de incumplimiento de los pagos
de los prstamos otorgados, del nivel de exposicin (capital adecuado en
valor presente) en el momento del incumplimiento, y la severidad de la
prdida.
115
La probabilidad de incumplimiento se define como la posibilidad de que

ocurra el incumplimiento parcial o total de una obligacin de pago o el
T
IC
A
rompimiento de un acuerdo del contrato de crdito, en un perodo

determinado.
La severidad de la prdida es la medida de la perdida que sufrir la
institucin controlada despus de haber realizado todas las gestiones
R
M
para recuperar los crditos.
FO
Cuantificacin del riesgo de crdito.
Para la medicin o cuantificacin del riesgo crediticio, se utilizan los
IN
siguientes instrumentos:
AS
Morosidad.- Matemticamente se mide de la siguiente manera:
EM
Cartera vencida + cartera no devenga intereses

Morosidad=
SI
ST
Cartera por vencer+ cartera vencida+cartera no devenga intereses
La cuantificacin de la morosidad es fundamental en la administracin del
riesgo de crdito para poder evaluar el impacto sobre las cuentas de
resultados a travs de las provisiones establecidas.
IN
A
Prdida esperada.- La cuantificacin de la prdida esperada se la realiza

utilizando la siguiente funcin matemtica:
O
FI
C
PE = E x pi x (1 r)
Dnde:
E = Nivel de exposicin del riesgo de crdito, dado por el valor presente
(al momento de producirse el incumplimiento) de los flujos que se espera

recibir de las operaciones crediticias.
pi = Probabilidad de incumplimiento.
116
r = Tasa de recuperacin, dada por el porcentaje de la recaudacin

realizada sobre las operaciones de crdito que han sido incumplidas.
T
IC
A
La Cooperativa realizar los clculos de prdida esperada utilizando

software estadsticos sobre una base de datos.
Lmites de exposicin.
Los lmites de exposicin son restricciones mximas o mnimas de los
R
M
ndices establecidos como control para cada uno de los riesgos

determinados en este manual, estas restricciones dependen de la
FO
tolerancia al riesgo definido por la institucin.
Los lmites sern establecidos por el Comit de Riesgos, stos deben ser
IN
especficos y apropiados para cada uno de los riesgos. Para fijar los
histricos, y peores escenarios.
lmites
de
exposicin
deben
AS
Los
lmites el Comit de Riesgos Integrales deber considerar promedios

ser
revisados
analizados
peridicamente para determinar si los mismos cumplen la funcin de
EM
mitigar o controlar los riesgos, y de ser necesario debern ser

actualizados acorde a la realidad de la institucin y los posibles
ST
escenarios futuros.
SI
Lmites de exposicin para riesgos de crdito.

Lmites de morosidad: Estos lmites sern definidos dentro de la
presupuestacin institucional y sern actualizados conjuntamente con el

Lmites de concentracin: Estos lmites estn relacionados con los
IN
A
presupuesto anual; sern autorizados por el Consejo de Administracin.

productos crediticios, montos, plazos, tasas y aceptacin de garantas.
O
FI
C
Sern fijados por el Comit de Activos y Pasivos y son aprobados por el

Consejo de Administracin. Se los determina a travs del Cuadro de
Polticas Crediticias.
Lmites de polticas: Estos lmites estn relacionados con polticas de

otorgamiento, criterios de calificacin, estructura organizacional que
maneja el proceso de crdito, constitucin de provisiones, polticas de
117
cobranzas, tratamiento de castigos, reestructuraciones, manejo de

excepciones. Se encuentran en el Manual de Crdito y en los
Especficos.
Son
aprobados
por
el
Administracin.
Consejo
de
T
IC
A
Reglamentos
Lmites de probabilidad de incumplimiento: Estos lmites sern

tipo de crdito, por sectores o por sujetos de crdito.
R
M
determinados por el Comit de Riesgos Integrales, podrn ser fijados por
Lmites de prdida esperada: Estos lmites sern determinados por el
FO
Comit de Riesgos Integrales y aprobados por el Consejo de

Administracin.
IN
Planes de contingencia
La Cooperativa deber mantener elaborados y actualizados planes de
contingencia que garanticen la continuidad del negocio y minimicen el
AS
impacto financiero que pueda ocasionar cualquier evento inesperado

especfico. Sern diseados considerando cada uno de los tipos de riesgos y
EM
aprobados por el Consejo de Administracin.

Eficiente administracin de crditos
ST
Para conservar los clientes y atraer nueva clientela, la Cooperativa debe
SI
implementar estrategias que ofrezcan crdito rpido pero con garantas. Las
condiciones de crdito pueden variar entre segmentos de crdito similares.
Como se ha determinado del anlisis de la informacin financiera de la
Cooperativa; aunque todas las cuentas por cobrar no se cobran dentro el
IN
A
periodo de crdito, la mayora de ellas se convierten en efectivo en un plazo

inferior a un ao; en consecuencia, las cuentas por cobrar se consideran
O
FI
C
como activos circulantes de la Cooperativa, Toda empresa que otorga

crditos a sus clientes a travs de cualquiera de las modalidades descritas
anteriormente deben contar con departamentos de riesgos crediticios. Como
bien sabemos, en el mundo financiero, uno de los principales problemas en
el adecuado manejo de las finanzas de un negocio, es sin duda asegurar el
retorno de la inversin, y eso puede ser producto de las perdidas
118
desencadenadas por el exceso de cuentas incobrables o de lenta

recuperacin, pues los costos derivados de estas impactan de manera
T
IC
A
directa en las utilidades de la institucin.

Pero el crdito es el motor de las ventas, por lo que no se puede dejar de
promoverlo y otorgarlo, es decir, la solucin para reducir el nmero de

cuentas incobrables o incrementar la recuperacin de las cuentas no est en
R
M
limitar o reducir los crditos, sino en otorgarlos sobre bases slidas y bien
planificadas (garantas).
FO
Y en ello se debe poner nfasis, ya que el anlisis previo al otorgamiento de

un crdito es todo un campo de la administracin y planeacin financiera que
IN
en algunos casos llega a requerir de un alto grado de especializacin. Y para

ello se ha tomado en cuenta principios fundamentales que se deben
considerar en el proceso de otorgar un crdito, en funcin de 5 factores que
AS
se tienen que evaluar al analizar la aprobacin del mismo. Estos factores son
EM
nombrados como las cinco "C" del crdito, siendo los principales siguientes:
1) Carcter: Son las cualidades de honorabilidad y solvencia moral que tiene
ST
el deudor para responder a nuestro crdito.
SI
Cuando se realiza un anlisis de crdito, lo que se busca es, de alguna

manera, ser capaces de predecir el futuro comportamiento de pago de un
cliente, por lo tanto se debe echar mano de informacin sobre los hbitos de
pago y comportamiento del cliente; dicha informacin tendr que hacer
IN
A
referencia al pasado (cmo se ha comportado en operaciones crediticias

pasadas) y al presente (cmo se est comportando actualmente en relacin
O
FI
C
a sus pagos) esto marcar una tendencia y por ende una probabilidad de
mantener un similar comportamiento para futuros eventos.
De igual manera se tomar en cuenta, la estabilidad familiar, como un
aspecto cualitativo muy importante a considerar en el anlisis de un
solicitante. Los puntos que se deben observar son:
a) Nmero de aos en el lugar de residencia
119
b) Nmero de cargas familiares (analizando las edades, nivel de educacin y

el estado de salud)
cuota en el caso de que se presenten problemas en el negocio.
T
IC
A
c) Referencia de otras fuentes de ingresos alternativas para poder pagar

d) Referencias personales principalmente de los vecinos y proveedores
e) Ttulo de propiedad de algn bien mueble o inmueble.
a) Excelente historial crediticio con el sistema financiero
R
M
Al analizar el comportamiento de pago se debe observar lo siguiente:
FO
b) Buen historial de pago de cuentas de servicios bsicos y otras deudas

c) Que no presente antecedentes de mala conducta o problemas judiciales
IN
La evaluacin del carcter o solvencia moral de un cliente debe hacerse a

partir de elementos contundentes, medibles y verificables tales como:
a) Pedir Referencias Comerciales a otros proveedores con quienes tenga
AS
crdito.
b) Obtener un Reporte del Bur de crdito (este puede ser tramitado por el
EM
propio cliente y entregarte una copia).
c) Verificar demandas judiciales (existen empresas que por un pago mnimo
ST
le dan ese tipo de informacin).
SI
d) Obtener Referencias Bancarias (a travs de una carta o pedirlas
directamente al banco).
2) Capacidad de pago: Demostrada a travs de la habilidad y experiencia
IN
A
en los negocios
que tenga el cliente interno u Oficial de Crdito de la
Cooperativa para obtener resultados prcticos. Para evaluar al empleado que
O
FI
C
cumplir esta funcin se tomar en cuenta: la antigedad, el crecimiento de

la empresa, sus canales de distribucin, actividades, operaciones, etc.
En general, de lo que se trata aqu, es conocer que tanta experiencia y
estructura tiene nuestro cliente interno para manejar y desarrollar de la mejor
forma el negocio crediticio; recordemos que al venderle a un cliente externo
no solo buscamos una compra espordica sino que ste tenga la capacidad
120
de seguir comprando a crdito y seguir pagando por mucho tiempo, ese es el

objetivo de buscar una relacin comercial exitosa.
T
IC
A
Segn la Superintendencia de Bancos y Seguros, la capacidad de pago a las

que se debe someter las personas para poder acceder a los crditos en el
sistema financiero es del 50% de su patrimonio como garanta para su
R
M
aprobacin.
3) Condiciones: Son los factores externos que pueden afectar la marcha de
FO
algn negocio, es decir aquellos que no dependen de su trabajo. Si bien es

cierto, los negocios en general y las condiciones econmicas, sobre las que
IN
los individuos no tienen control, pueden alterar el cumplimiento del pago, as
a) Ubicacin Geogrfica
AS
Algunos elementos a considerar son:
como su deseo de cumplir con sus obligaciones.
c) Sector
EM
b) Situacin Poltica y econmica de la regin

Si bien estos factores no pueden evitarse, una correcta evaluacin y forma
ST
de clculo permite al menos prever sus posibles efectos e incluirlos en el
SI
anlisis como riesgos contingentes.

Metodologa para la obtencin de la tasa activa nominal promedio ponderada
por plazos: Para el clculo de las tasas de inters promedio ponderadas por
tipo de crdito y plazos se sigue el siguiente procedimiento:
IN
A
a) Obtencin del nmero de das plazo restando la fecha de vencimiento

del crdito menos la fecha de concesin del crdito.
O
FI
C
b) Nmero de das plazo = fecha de vencimiento del crdito - fecha de

concesin del crdito.
c) Ordenamiento de los datos:
Por tipo de crdito, con ordenamiento ascendente
Por nmero de das plazo, con ordenamiento ascendente (paso
"a").
121
d) Agrupamiento de los datos por tipo de crdito:

Consumo (N)
T
IC
A
Microcrdito (M)
e) Los agolpamientos del paso "c", se subdividen par plazos:
1 a 30 das
31 a 90 das
R
M
91 a 180 das
181 a 360 das
FO
Ms de 360 das
f) Cada agrupacin se realiza la sumatoria del nmero de operaciones y
IN
el total del monto otorgado correspondiente.
g) En cada subgrupo del paso "d" se totaliza la columna del valor de la
operacin,
AS
h) Se calcula la tasa nominal promedio ponderada de cada operacin del

subgrupo multiplicando el valor de cada operacin por su tasa nominal, y
EM
ese resultado se divide para el total.
ST
4) Colateral o garantas: Son todos aquellos elementos de que dispone el
SI
negocio o sus dueos, para garantizar el cumplimiento de pago en el crdito,

es decir las garantas o apoyos colaterales; mismos que se evalan a travs
de sus activos fijos, el valor econmico y la calidad de estos.
Uno de los fundamentos del anlisis de crdito establece que no debe
IN
A
otorgarse un crdito que no tenga prevista una segunda fuente de pago, a

menos que el margen de la utilidad sea muy alto, lo que permitira correr un
O
FI
C
mayor riesgo.
La segunda fuente hace las veces de "un plan b", en caso de que el cliente
no pague, algunas opciones de colateral o segunda fuente podran ser:
a) Aval
b) Pagare en garanta
c) Contrato prendario
122
d) Fianza
e) Seguro de crdito
T
IC
A
f) Deposito en garanta
g) Garanta inmobiliaria
Particularmente en el tema de las garantas hay que ser muy cuidadoso,
pues no se debe determinar el monto del crdito basado en el valor que tiene
R
M
la garanta que respalda el crdito, pues es una prctica poco sana ya que lo
que se pretende es que el monto del financiamiento se calcule en base a lo
FO
que el cliente puede pagar y no a lo que le puedo embargar si no me paga.

La constitucin, ejecucin y cancelacin de esta especie de garanta ser
IN
informada a la Superintendencia, cuando ocurra, por el tomador de la
garanta.
AS
5) Capital: Se refiere a los valores invertidos en el negocio, as como sus

compromisos, es decir, el estudio de sus finanzas, para su evaluacin se
EM
requiere del anlisis a su situacin financiera.

El anlisis financiero detallado nos permitir conocer completamente las
ST
posibilidades de pago, el flujo de ingresos y egresos, as como la capacidad
SI
de endeudamiento del cliente externo.
Para llevar a cabo un anlisis de esta ndole, es necesario conocer algunos
elementos bsicos con los que le puede asesorar, el contador, con frmulas
IN
A
de aplicacin prctica para que a travs de un balance, pueda medir el flujo

de liquidez, la rotacin del inventario y el tiempo promedio que tarda en
O
FI
C
pagar.
Por supuesto que no en todos los casos podremos obtener informacin

financiera, por lo que es conveniente considerar medios alternativos para
evaluar el flujo de ingresos de nuestro potencial cliente, al solicitar por
ejemplo informacin de algn estado de cuenta bancario reciente.
123
El anlisis de crdito implica el conocimiento detallado de una amplia gama

de elementos, todos ellos pueden tener un mayor o menor valor dependiendo
T
IC
A
del tipo de crdito a otorgar, el mercado en el que se desarrolla el cliente, el

monto del crdito y otros elementos. Lo cierto es que cada uno de los 5
elementos mencionados tiene una gran importancia, por lo que no podemos

solo centrar nuestra decisin en uno de ellos.
R
M
El analista de crdito centra su atencin, sobre todo, en las dos primeras C

(reputacin y capacidad); porque representan los requisitos bsicos para la
FO
concesin del crdito. Las tres ltimas (capital, garanta colateral y

condiciones), son importantes para elaborar el contrato de crdito y tomar la
IN
decisin de crdito final, que depende de la experiencia y el criterio del
AS
Considerar los riesgos de mercado
analista de crdito.
El riesgo de mercado en las Cooperativas de Ahorro y Crdito, hace
EM
referencia no slo a las prdidas latentes, sino tambin a las ganancias

potenciales. En cuyo caso las Cooperativas, incluida la cooperativa, estn
ST
inmersas dentro de la competencia en el mercado a correr riesgos tales
SI
como: Riesgo de tasa de cambio, es decir que consistentemente el valor de

un instrumento financiero pueda fluctuar como consecuencia de variaciones
en las cotizaciones de las monedas.
Riesgo de valor razonable de tipo de inters, consistente en el hecho de que
IN
A
el valor de un instrumento financiero pueda fluctuar como consecuencia de

cambios en las tasas de inters en el mercado de Cooperativa.
O
FI
C
Riesgo de precio, consistente en el hecho de que el valor de un instrumento

financiero pueda fluctuar como consecuencia de cambios en los precios de
mercado, ya estn causados por factores especficos del ttulo en particular o
a su emisor, ya por factores inherentes al mercado en el que se contrata
estos productos, ya sea en las tasas activas o pasivas, en este ltimo caso
las Cooperativas lo utilizan como un instrumento de captacin de fondos
124
(depsitos a plazo fijo) y por ello pagan una tasa la cual vara de acuerdo a
T
IC
A
las polticas de la institucin.

Pasos para la Aprobacin de los Crditos y su Recuperacin
Los Procedimientos son la alternativa ms viable para delinear las acciones a
R
M
seguir dentro de las funciones asignadas al personal del rea de crditos,

tiene como finalidad la descripcin de los procedimientos que se utilizan
FO
dentro de la organizacin y la secuencia lgica de cada una de las

actividades que se deben realizar, constituyndose en una herramienta que
IN
permitir efectuar un seguimiento de las rutinas de trabajo que eviten pasos

innecesarios o la duplicidad de funciones que perjudican el aprovechamiento
adecuado de los recursos disponibles de la Cooperativa.
AS
Lo expuesto anteriormente lo detallamos a travs de los flujogramas
O
FI
C
IN
A
SI
ST
EM
respectivos:
125
PROCESO DE DESARROLLO DE ACTIVIDADES

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PAKATNAMU
T
IC
A
DEPARTAMENTO: CREDITOS
PROCESO: Aprobacin de Crdito
RESPONSABLE: Oficial de Crdito
SOCIO
ANALISTA DE CREDITO
GERENTE GENERAL
Apertura
de
cuenta
socio
IN
Solicitud de
crdito
Entrega
solicitud y
documentos
EM
AS
Entrega
solicitud y
documentos
IN
A
Solicitud Negada
O
FI
C
Revisin en la central
de riesgo y capacidad
de pago
ST
SI
Recibe solicitud
rechazada
FO
R
M
Inicio
NO
Entrega
documentacio
n al gerente
para
Recibe
documentacin no
aprobada
Recibe solicitud
aprobada
SI
Desembolso de
crdito
Fuente: COACP
Elaboracin: Propia
Fin
126
PROCESO DE RECUPERACIN DE CARTERA VENCIDA

T
IC
A
DEPARTAMENTO: CREDITOS
PROCESO: Recuperacin de Cartera vencida
RESPONSABLE: Analista de Crdito
ANALISTA DE
SOCIO
DEPARTAMENTO LEGAL
R
M
CREDITO
FO
Inicio
IN
Revisin
del
sistema
NO
AS
Socio
del da
1era llamada de
atencin
EM
SI
2da. Llamada de
atencin
SI
NO
ST
Crdito normal
Departamento Legal
Socio
del da
SI
Crdito normal
IN
A
O
FI
C
Fuente: COACP
Elaboracin: Propia
NO
NO
Deuda
Castigada
Acuerdo para
refinanciacin
SI
Socio
del da
Crdito Refinanciado
SI
Crdito normal
FIN
127
Conclusiones y Recomendaciones
T
IC
A
Conclusiones:
Se aborda el estudio de conceptos inherentes al tema en cuestin que
permiten el uso de herramientas estadstico-matemticas para robustecer

la toma de decisiones respecto del anlisis del crdito bancario,
R
M
combinando las tcnicas del anlisis econmico financiero tradicional y

otras ms sofisticadas, concretamente el uso de indicadores financieros
FO
para establecer una diferencia entre clientes de acuerdo a su capacidad

de pago. Tambin, se debe tomar en cuenta que la mayor parte de
IN
fundamentacin terica es proveniente de otros pases la cual se ha

utilizado apegada a la realidad propia de la institucin que es motivo de
AS
esta investigacin.
La investigacin de la situacin actual de la Cooperativa permiti
EM
establecer falencias en algunas reas como en el sistema administrativo,

en los sistemas de procesos y procedimientos, en la calidad de servicios,
ST
control interno insuficiente, adems se pudo determinar que su estructura
SI
fsica es inadecuada para su adecuado funcionamiento, lo cual coadyuva

directa o indirectamente en el acertado o desatinado desempeo de sus
actividades.
IN
A
Del anlisis descriptivo conceptual realizado a la administracin del riesgo
O
FI
C
de la cartera de crdito de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Pakatnamu

se establece que el riesgo queda inevitablemente ligado a la
incertidumbre sobre eventos futuros, resulta imposible eliminarlo, ante
esto, la nica forma de enfrentarlo es administrndolo, distinguiendo las
fuentes de donde proviene, midiendo el grado de exposicin que se
asume y eligiendo las mejores estrategias disponibles para controlarlo.
128
Del diagnstico y anlisis de la cartera de crdito: comercial, de consumo,
T
IC
A
de microcrdito y considerando adems que el riesgo de portafolio de

prstamos, las calificaciones de crdito, as como de los segmentos de
riesgo de crdito, se desprende que existe un dficit en cuanto a cartera
por cobrar y que sta ha venido decreciendo y por lo tanto su indicador a
R
M
disminuido.
FO
Luego del anlisis respectivo a la Administracin se establece que no se

han considerado los eventos futuros y poco o nada se ha hecho en
IN
cuanto a implementar estrategias eficaces: financieras, producto /

mercado, geogrficas, etc., para hacer conocer a la institucin y sobre
todo para posesionarse en el mercado que est regido por las variaciones
AS
del entorno financiero, que exige una consistente gestin de riesgo
ST
positivos.
EM
financiero que pueda amortiguar los cambios negativos y acentuar los
Poco se ha realizado en lo concerniente al anlisis del riesgo en la
SI
Cartera de Crdito de la Cooperativa que exige un proceso que refleje
transparencia y aplicacin eficaz de estrategias en los pasos realizados
mediante los cuales se identifique, mida, controle y monitoree los riesgos

a los que se encuentra expuesta la Cartera de Crdito con el objeto de
IN
A
definir el perfil del riesgo, el nivel de riesgo de la Cooperativa, as como
O
FI
C
de los mecanismos de cobertura para proteger los recursos que se

encuentran bajo su control y administracin.
129
Recomendaciones:
T
IC
A
Tomar en cuenta lo imprescindible de que a autores del pas se les d un

espacio o se les inculque inters por publicar temas o escribir obras
inherentes a la realidad que viven las empresas, instituciones y la banca

nacional. Es oportuno mostrar el desenvolvimiento que las instituciones
R
M
financieras y las cooperativas estn teniendo en los ltimos tiempos,

puesto que especialmente stas ltimas han tenido un repunte muy
FO
interesante.
IN
Implementar un nuevo sistema para controlar y mitigar riesgos crediticios

con la finalidad de lograr una correlacin interna funcional de la empresa
que optimizar la recuperacin de cartera vencida, esto a pesar de que el
AS
sistema organizacional de la empresa presenta un indicador favorable, de

acuerdo a la encuesta realizada, lo cual es muy bueno en lo referente a
empresarial
pero
que
EM
gestin
lamentablemente
no
garantiz
la
ST
disminucin de la morosidad.
SI
Hacer uso de parmetros que guen de mejor manera la Administracin
del Riesgo bajo la premisa de determinar dnde ha estado la institucin,
dnde se encuentra ahora y a dnde va; tomando en cuenta no slo el

curso de los acontecimientos ms probables, sino las desviaciones de los
IN
A
resultados ms posibles del anlisis de riesgo del portafolio de prstamos,
O
FI
C
calificaciones de crdito, cartera irregular, anlisis de segmentos de

riesgo de crdito y estrategias de activos crediticios.
Generar, por parte de los Directores, Administradores y Empleados de la

Cooperativa, las suficientes seguridades para prever y atenuar el impacto
patrimonial de los riesgos inherentes a la naturaleza del negocio. As
130
mismo es necesario que se adecen de mejor manera sus ambientes,

espacio de atencin, ventanillas, etc., para brindar una mejor atencin al
T
IC
A
cliente externo.
Disear y aplicar estrategias de cobranza para bajar el nivel de morosidad

en sus operaciones de crdito y por lo tanto disminuir el indicador de
R
M
crdito incumplido.
FO
Implementar un proceso agresivo de capacitacin en servicio al cliente,
IN
de seleccin de crditos y de cobranza de los mismos para que la
O
FI
C
IN
A
SI
ST
EM
AS
Cooperativa mantenga un riesgo manejable y sobre todo sea competitiva.
131
CAPITULO IV
T
IC
A
DISCUSIN
Tericamente se plantea que el Plan riesgo de crdito es: la posibilidad de
que un prestatario o contraparte no pueda cumplir con sus obligaciones de
R
M
acuerdo con los trminos acordados. El objetivo de la administracin del

riesgo de crdito es maximizar la tasa de rendimiento ajustada por el riesgo
FO
de las instituciones financieras, manteniendo la exposicin al riesgo de
IN
crdito dentro de lmites aceptables. La administracin eficaz del riesgo de

crdito es un componente crtico de un enfoque completo de la
AS
administracin del riesgo y es esencial para el xito a largo plazo.

Vemos que el 56.57% de los socios dicen que hay una buena administracin
EM
de riesgo crediticio ya que ello es favorable pero un gran porcentaje del

43.43% opinan que no hay una la buena administracin de riesgo crediticio y
ST
por tanto la COPACP debe preocuparse por cambiar de imagen y los

colaboradores dicen el 100% de ellos que no hay una buena administracin
SI
ello es preocupante y por tanto los administradores deben preocuparse para
analizar y aplicar las medidas adecuadas as para tener una buena imagen y
.
adems que el 40% de los trabajadores no saben que es un riesgo crediticio
IN
A
Tericamente se plantea Polticas de Crdito Son todos los lineamientos
O
FI
C
que utiliza el gerente financiero de una empresa, con la finalidad de otorgar

facilidades de pago a un determinado cliente. La misma que implica la
determinacin de la seleccin de crdito, las normas de crdito y las
condiciones de crdito y disciplinaria en una institucin y tienen relacin
directa desde la identificacin como sujeto de crdito hasta el otorgamiento.
132
Segn los resultados obtenidos en la encuesta el 51.52% de los socios dicen

que conocen las polticas de crdito mientras que el 48.48% dicen que no
T
IC
A
conocen las polticas de crdito. Ya que se debe dar como es requisito para
ser a socio una charla educativa se debera hacer cumplir dichos requisitos
para concientizar a los socios y tambin 56.57% presentan todo los

requisitos ,33.33% presentan parcialmente y el 10.10%no presentan los
R
M
requisitos solicitados estos problemas conllevan a la morosidad y prdidas
FO
para la COPACP
Tericamente se plantea Herramienta de Polticas de Evaluacin es
IN
necesaria para que los analistas de crdito evalen con facilidad la

capacidad de pago y el endeudamiento del cliente antes de los desembolsos
AS
de los crditos. Pero en la realidad encontramos de la siguiente manera.

Segn los resultados obtenidos el Segn la encuesta dicen que el 90% no
EM
utilizan la Herramienta de poltica de evaluacin y el 10% si utilizan habiendo

una considerable diferencia esto va conllevar a la mala evaluacin de
ST
crditos y por lo tanto afectando la situacin econmica y financiera de la
O
FI
C
IN
A
SI
COPACP
133
CAPITULO V
T
IC
A
CONCLUCIONES
No hay una conciencia plena de la verdadera importancia que
representa trabajar mancomunadamente para mitigar los riesgos que
R
M
causan perjuicios a la Cooperativa, siendo muy positivo que cada

miembro del equipo de la empresa conozca el valor de contar con un
La cartera de crdito vencida provoca un malestar generalizado por
IN
FO
autntico y estructurado plan de riesgo crediticio.
ser un factor negativo que pone en serios aprietos a la Cooperativa, ya
AS
que al no recibir el reembolso de los crditos otorgados puede causar
EM
la quiebra de la institucin.
No hay una conciencia plena de la verdadera magnitud del problema
ST
que la Cooperativa tiene en lo referente a los crditos vencidos,
SI
puesto que ciertas respuestas en las encuestas realizadas contradicen
A pesar de no estar aplicando los procedimientos crediticios muy
al hecho de la necesidad de poseer un plan de riesgo crediticio.
IN
A
convenientemente, no cabe duda que el nivel organizacional es muy
O
FI
C
aceptable, uno de sus aciertos es precisamente contar con personal

altamente
calificado
gracias
sus
campaas
peridicas
de
capacitacin.
134
CAPITULO VI
T
IC
A
RECOMENDACIONES
Manejar adecuadamente los reglamentos y normativas de la
R
M
Cooperativa sern de mucha importancia para minimizar posibles

errores, riesgos o malos manejos de los crditos otorgados.
Analizar previamente en forma meticulosa, es muy importante para la
FO
IN
calificacin de los crditos por parte del Oficial de Crdito y en ltima
instancia por el Gerente sea ampliamente establecida con el propsito
AS
de reducir los riesgos a una mnima expresin.

Establecer dentro de las necesidades de la Cooperativa la
EM
implementacin de un Plan de Riesgo Crediticio que permitan la
ST
recuperacin total o en gran medida de la cartera vencida para
SI
minimizar una posible falta de liquidez es de primordial importancia.

Capacitar constantemente al personal no exime del hecho de que sus
acciones no sean las ms admisibles, es muy importante hacer un
IN
A
seguimiento peridico de la manera en que los involucrados estn
O
FI
C
llevando a cabo sus actividades no solamente en el rea de crdito,

sino en todos los departamentos que conforman la institucin.
135
R
M
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
T
IC
A
CAPITULO VII
1. BELLIDO SNCHEZ PEDRO ALBERTO, Administracin Financiera, Lima
FO
1989.
IN
2. BRACHFIELD, PERE J. Gestin del crdito y del cobro, Editorial Profit
AS
3. CHECKLEY, KEIT Manual para el anlisis del riesgo de crdito, ediciones
EM
gestin 2000,2007.
4. DYLAN THEDE, Manual sobre la ley de morosidad: una oportunidad
SI
ST
perdida, Experiencias ediciones 2011.
5. FERNANDEZ RIVERA, ANTONIO Manual de morosidad bancaria, Civitas
Ediciones 2011.
IN
A
6. MESA G. medicin de riesgo en la evaluacin del crdito a la
O
FI
C
microempresa
7. VARA HORNA, ARSTIDES ALFREDO Desde la idea hasta la

sustentacin: 7 pasos para una tesis exitosa, tercera edicin.
136
www.fenacrep.org
www.aulaempresa.com
www.wikipedia.com
www.gestion.com.pe
www.elcomercio.com.pe
http://www.mef.gob.pe
R
M
FO
www.sbs.gob.pe
O
FI
C
IN
A
SI
ST
EM
AS
IN
T
IC
A
Pginas Web:
137
O
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A
138
R
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IC
A
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A
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ST
EM
AS
IN
FO
ANEXOS
139139
ANEXO N 01 : ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
T
IC
A
POR LOS AOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2012-2011

(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
2012
ACTIVO
DISPONIBLE
CAJA
BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAIS
CARTERA DE CREDITOS
CREDITOS VIGENTES
CREDITOS REESTRUCTURADOS
CREDITOS REFINANCIADOS
CREDITOS VENCIDOS
CREDITOS EN COBRANZA
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CREDITOS VIGENTES
- PROVISIONES PARA CREDITOS
CUENTAS POR COBRAR
CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
BIENES REALIZ.ABLES, RECIB. EN PAGO ADJ. Y FUERA DE USO
BIENES REALIZABLES
BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS
BIENES FUERA DE USO
- PROVISIONES PARA BIENES REALIZ, REC. EN PAGO, ADJ. Y F. U.
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
- DEPRECIACION ACUMULADA
IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIONES DIFERIDAS
OTROS ACTIVOS
- AMORTIZACION ACUMULADA POR GASTOS AMORTIZABLES
TOTAL ACTIVO
2011
3,090,314.00
57,929.00
3,032,356.00
5,098,466.00
5,069,946.00
56,545.00
54,141.00
149,944.00
53,543.00
(285,653.00)
964.00
189.00
775.00
6,191.00
9,644.00
3,453.00
2,076,847.00
1,897,756.00
55,438.00
140,283.00
106,181.00
8,464,566.00
PASIVO
OBLIGACIONES CON LOS ASOCIADOS
OTRAS OBLIGACIONES
CUENTAS POR PAGAR
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
OTROS PASIVOS
OTROS PASIVOS
TOTAL DEL PASIVO
9,151.00
9,151.00
3,489,028.00
3,489,028.00
248,042.00
248,042.00
3,746,221.00
8,517.00
8,517.00
2,896,625.00
2,896,625.00
68.00
68.00
2,905,210.00
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL ADICIONAL
RESERVAS
AJUSTES AL PATRIMONIO
RESULTADOS ACUMULADOS
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
TOTAL DEL PATRIMONIO
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO
4,302,284.00
1,531,513.00
311,771.00
6,145,568.00
9,891,789.00
3,808,504.00
1,389,220.00
361,632.00
5,559,356.00
8,464,566.00
O
FI
C
IN
A
SI
ST
EM
AS
IN
FO
R
M
3,484,883.00
45,782.00
3,439,099.00
5,836,609.00
5,779,943.00
132,001.00
96,836.00
128,103.00
55,755.00
(356,029.00)
42,579.00
1,482.00
41,097.00
12,691.00
18,314.00
5,623.00
209,447.00
57,927.00
247,653.00
9,891,789.00
140

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
T
IC
A
2012
INGRESOS FINANCIEROS
INTERESES POR DISPONIBLES
INTERESES Y COMISIONES POR CARTERA DE CREDITOS
GASTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS FINANCIEROS
FO
MARGEN FINANCIERO BRUTO
1,310,158.00
989,314.00
125,206.00
136,387.00
1,184,952.00
860.00
852,927.00
1,527.00
841.00
-
1,527.00
-
1,309,298.00
987,787.00
R
M
DIFERENCIA DE CAMBIO DE OPERACIONES VARIAS
PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CREDITOS DEL EJERCICIO
109,738.00
PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRED DE EJERC

ANTERIORES
1,199,560.00
965,120.00
10,351.00
-
26,033.00
-
10,351.00
363.00
26,033.00
4,869.00
INGRESOS POR OPERACIONES CONTINGENTES
EM
INGRESOS DIVERSOS
GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
GASTOS POR OPERACIONES CONTINGENTES
ST
GASTOS DIVERSOS
MARGEN OPERACIONAL
SI
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE PERSONAL
GASTOS DE DIRECTIVOS
GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS

IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES
IN
A
GASTOS DE ACTIVIDADES ASOCIATIVAS

MARGEN OPERACIONAL NETO
O
FI
C
PROVISIONES, DEPRECIACION Y AMORTIZACION
PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS

DEPRECIACION DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
AMORTIZACION DE GASTOS
4,400.00
469.00
363.00
1,209,548.00
891,844.00
635,593.00
473,756.00
352,968.00
67,560.00
324,248.00
16,177.00
986,284.00
39,701.00
230,397.00
3,843.00
10,103.00
317,704.00
8,684.00
350,691.00
28,975.00
31,118.00
218.00
1,089.00
27,715.00
26,755.00
3,274.00
PROVISIONES POR INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR

PROVISIONES PARA BIENES REALIZ, REC EN PAGO, ADJ Y F DE U
22,667.00
IN
AS
INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
MARGEN FINANCIERO NETO
2011
141
RESULTADO DE OPERACION
288,729.00
319,573.00
OTROS INGRESOS Y GASTOS
23,042.00
42059.00
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
28,433.00
34,593.00
5,347.00
8,737.00
1,233.00
44.00
-
38.00
-
311,771.00
361,632.00
311,771.00
361,632.00
T
IC
A
INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

GASTOS EXTRAORDINARIOS
GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
RESULTADO POR EXPOSICION A LA INFLACION
RESULTADO DEL EJERC ANTES DE PARTICIP. E IMPUESTO A LA RENTA
R
M
DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA NETA

IMPUESTO A LA RENTA
O
FI
C
IN
A
SI
ST
EM
AS
IN
FO
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
142

INDICES FINANCIEROS
T
IC
A
2012
2011
38,081.99
36,284.07
35.23
36.51
793.14
793.68
3.67
3.83
158.28
139.97
5.80
5.36
47,014.36
44,716.50
43.49
44.99
% RESERVAS / ACTIVO TOTAL
15.48
16.41
% RESERVAS / CAPITAL SOCIAL
35.60
36.48
% PASIVO TOTAL/ACTIVO TOTAL
37.87
34.32
PASIVO TOTAL / PATRIM. NETO (VECES)
0.61
0.52
ACTIVO TOTAL / PATRIM. NETO (VECES)
1.61
1.52
3.41
3.22
% MARGEN DE CONTRIBUCIN FINANCIERA
99.93
99.85
% INGRES. FINANC./ ACTIVOS RENTABLES (a)
15.50
14.70
% RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO - ROE (a)
5.53
7.81
% RENTABILIDAD DEL ACTIVO - ROA (a)
3.44
5.13
% RENTABILIDAD DEL CAPITAL (a)
7.91
11.39
23.80
36.55
RIESGO DE LIQUIDEZ
% RELACION DISPONIBLE/DEPOSITOS
R
M
% DISPONIBLE / ACTIVO TOTAL
RIESGO CREDITICIO
% MOROSIDAD (CART. ATRAZADA/CART. DE CREDITOS B)
IN
% PROTECCION (PROV / CARTERA ATRAZADA)
% PROVISIN / CARTERA DE CREDITOS BRUTA
AS
SOLVENCIA Y ENDEUDAMIENTO
% (CAP.SOCIAL+ CAP.ADI) / DEPOSITOS
SI
ST
EM
% (CAP.SOCIAL+CAP.ADI) / ACTIVO TOTAL
ACTIVIDAD
FO
% ACTIVOS LIQUIDOS / PASIVOS CTO PLAZO+10% APORTES
% INMOBILIZACION: ACT.FIJO / PATRIM. NETO
O
FI
C
IN
A
RENTABILIDAD
% RENTABILIDAD GENERAL
143
PRODUCTIVIDAD (en Nuevos Soles)

S/. x EMPLEADO EN CAPTAC. DE APORTACS.
173,114.00
T
IC
A
S/. x EMPLEADO EN CAPTAC. DE DEPOSITOS

S/. x EMPLEADO EN CREDITOS
387.00
242,299.00
EFICIENCIA
% GTOS. DIRECTIVOS / ING. FINANCIERO
R
M
% IMPRODUCTIVIDAD: ACT.NO RENT / ACT.TOT

% GASTOS ADM. / ACT. TOT. (a)
4.01
9.07
6.99
9.84
9.01
68.07
FO
% GASTOS ADM. / INGRS. FINANCIEROS
5.16
PARTICIPACIN (en Nuevos Soles)
IN
S/. X SOCIO EN APORTACIONES
491.00
1.00
S/. X SOCIO EN DEPOSITOS
687.00
O
FI
C
IN
A
SI
ST
EM
AS
S/. X SOCIO EN CREDITOS
64.25
144
ANEXO N 02 : ENCUESTAS APLICADAS
01
T
IC
A
ENCUESTA APLICADA A LOS SOCIOS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y

CREDITO "PAKATNAMU"
DATOS DEL INFORMANTE

APELLIDOS Y NOMBRES:
SEXO
Cree Ud. Que existe un plan de riesgo crediticio en la COOACP?
IN
02
FO
NIVEL DE EDUCACION
SI
AS
NO
Ha solicitado algun crdito en la Cooperativa?

SI
04
SI
ST
NO
EM
03
R
M
EDAD
Con qu fin solicito de su credito?
IN
A
Agricultura
Negocio
Consumo
Otro
O
FI
C
05
Cree Ud. Que cuenta con la capacidad de pago suficiente para percibir un
credito?
SI
NO
06
Cree que la documentacin que presenta para solicitar un crdito es

suficiente?
SI
NO
145
07
Conoce usted la tasa de interes que paga por su credito ?
T
IC
A
SI
NO
08
Ha incumplido con el pago de su credito?
R
M
SI
AS
O
FI
C
IN
A
SI
ST
Baja Produccion
Descuido
Mala inversion
Otros
Cal es el motivo por el incumplimiento de sus pagos?
EM
09
IN
FO
NO
146
La cooperativa cuenta con un control de credito por socios, producto,

actividad u zona geografica?
R
M
01
T
IC
A
ENCUESTA APLICADA A LOS TRABAJADORES DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y

CREDITO "PAKATNAMU"
SI
02
IN
FO
NO
Ha sido entregado el manual de crdito a los socios y/o trabajadores?
SI
EM
Qu porcentaje de morosidad tiene la cooperativa ?
ST
03
AS
NO
SI
Del 1% al 5%
Del 5% al 10%
Cuenta la Cooperativa con un plan estrategico de colocacin de crdito a

mediano y largo plazo?
O
FI
C
IN
A
04
05
SI
NO
Cmo identifican el area de crditos el riesgo de la cartera para el otorgamiento

de un crdito?
Ingreso y capacidad de Pago
Central de Riesgos
Condiciones y Garantas
Otros
147
Las funciones de los analistas de credito estan bien definidas o tienen carga
operativa?
T
IC
A
06
Seale los montos de los crditos que con mas frecuencia realiza?
FO
07
R
M
Definicion de Funciones
Carga operativa
O
FI
C
IN
A
SI
ST
EM
AS
IN
De 1,000 a 3,000
De 3,001 a 5,000
De 5,000 a 10,000
148
ANEXO N 03: ORGANIGRAMA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y
T
IC
A
CREDITO PAKATNAMU
ASAMBLEA GENERAL DE
SOCIOS
CONSEJO DE
ADMINISTRACION
COMIT DE
EDUCACION
EM
AS
IN
CONSEJO DE
VIGILANCIA
FO
R
M
COMIT ELECTORAL
SI
CONTABILIDAD
ST
GERENCIA GENERAL
GERENCIA DE CREDITO
O
FI
C
IN
A
ASISTENTE
CONTABLE
COMIT DE CREDITO
DESEMBOLSOS
COBRANZAS
149
T
IC
A
ANEXO N 04: ORGANOS DE GOBIERNO DE LA COOPERATIVA
DNI
42363770
09143385
26685582
19200456
Consejo de Administracin
Berenice Hernndez Otoya
Segundo Sandoval Silva
Napolen Tan Herrera
Daniela Lizeth De la Cruz Cabanillas
DNI
19201356
19148126
16687105
46143896
Cargo
Presidente
Vicepresidente
Secretario
Suplemente
Consejo de Vigilancia
Matilde Rodriguez Romero
Edilberto Daz Lumba
Federico Bernardo Tenorio Caldern
Biter Snchez Hoyos
DNI
19241058
27444538
26716577
19257471
Cargo
Presidente
Vicepresidente
Secretario
Suplente
Comit de Educacin
Linder Chvarry Quiroz
Magdalena Acua Gil
DNI
09986675
33592611
Cargo
Vicepresidente
Secretaria
FO
IN
EM
ST
SI
IN
A
O
FI
C
Cargo
Presidente
Vicepresidente
secretario
Suplente
R
M
Comit Electoral
Elizabeth Zurita Olivera
Raymundo Banda Quillo
Carlos Villacorta Rojas
Ral orlando Quiroz Gomez
AS
RGANOS DE GOBIERNO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO PAKATNAM
150
ANEXO N 05 : SOLICITUD DE CREDITO
T
IC
A
COOPAC PAKATNAMU
SOLICITUD DE CREDITO
R
M
Fecha:
Tipo de Crdito:
FO
SOCIO
NOMBRES Y APELLIDOS:
Domicilio:
Organizacion:
IN
N D.N.I.
EM
N Hect.
N D.N.I.
Produccion Estimada
ST
ACTIVIDAD PRINCIPAL:
Nombre de la parcela/Negocio
AS
CONYUGE
NOMBRES Y APELLIDOS:
Domicilio:
Especificar:
SI
Otros Cultivos
IN
A
Otras Actidades
CRIANZAS: Especificar:
Monto Solicitado:
Plazo/ Fecha Vcto.
O
FI
C
DESTINO DEL CREDITO:
Firma del Socio
Firma del Conyugue

COD: FOR0001
151
ANLISIS DE RIESGO POR REAS DE GESTIN ESTRATGICA DE LA COOPERATIVA SEGN LA AUDITORIA
IMPACT 0
PROBABILIDAD
PUNTAJE
OB. VINCULADO
IN
FO
R
RIESGO ESTRATGICO
ANEXO N 06: RIESGO ESTRATEGICO
T
IC
A
ACCIN
Competencia agresiva
72
Crecimiento
Minimizar
E2
E3
Infraestructura fsica
Generacin de nuevos productos o servicios
5
5
5
8
25
40
I nf raestructura
Cobertura
Minimizar
Minimizar
E4
E5
Estudios de mercado para nuevas plazas

Problemas de Gobernabilidad
6
7
8
1
48
7
Evitar
Minimizar
E6
Concentracin de las decisiones
15
E7
Representatividad de la institucin en el Sistema (Competitividad)
48
Crecimiento
Crecimiento
Est. Organizacional y
Procesos
Crecimiento
E8
Planificacin financiera
45
Estructura Financiera
Evitar
9
8
45
56
Crecimiento
Evitar
Minimizar
56
Crecimiento
Evitar
40
Servicios / Productos
Minimizar
56
Crecimiento
Minimizar
Crecimiento
Minimizar
Minimizar
EM
5
7
AS
E9 Planificacin estratgica
E1 0 Perdida de participacin de mercado
E1
E1 1 Relacin con el rgano de Control
ST
E1 2 Poltica de atencin al cliente
Minimizar
SI
E1 Percepcin de saturacin de mercado

3
E1 4 Tendencia
decreciente
de
la solvencia
(crecimiento
desproporcionado entre activos y capital)
E1 Afectacin de la solvencia hasta un nivel crtico como consecuencia
de la reclasificacin de los certificados de aportacin
5
Evitar
IN
Los eventos de riesgo que han sido identificados en la matriz, guan el proceso de definicin estratgica de la Cooperativa, que se vislumbra en la conformacin del NFOU ESTRATGICO, que
contiene la MISIN / VISION Y OBJETIVOS ESTRATGICOS, stos ltimos a su vez son la base de las ESTRATEGIAS; ACTIVIDADES; RECURSOS; RESPONSABLES Y CRONOGRAMA, que la
impacto
y reducir las prdidas que pueden presentarse como consecuencia de los factores de riesgo institucional
FI
C
Institucin contempla con la finalidad de minimizar el
152
ANEXO 07 : RIESGO DE CRDITO

IMPACTO
PROBABILIDAD
PUNTAJE
8
C1
Deterioro de la cantidad de la cartera de consumo
C2
Deterioro de la calidad de cartera de vivienda
C3
Deterioro de la calidad de la cartera de microcrdito
48
C4
Concentracin de crdito por socios
C5
Concentracin de crdito por actividad productiva
C6
Concentracin de crdito por producto
C7
Concentracin de crdito por la Matriz
C8
OB. VINCULADO
RIESGO DE CRDITO
T
IC
A
ACCIN
Minimizar
Minimizar
Minimizar
24
Evitar
Evitar
Evitar
30
Minimizar
Deterioro de la Cartera en el sector rural
Minimizar
Inexistencias de los manuales de crdito
42
Est. Organizacional y procesos
Evitar
Inexistencia de manuales de riesgo de crdito
42
Evitar
C11
Potencial endeudamiento de los Socios
42
Minimizar
C12
Alta demanda de crditos no liquidados por falta de liquidez
Minimizar
64
Evitar
42
Minimizar
49
Minimizar
Evitar
12
Evitar
Evitar
AS
C9
C10
IN
FO
R
Saturacin operativa de los oficiales de crdito

Montos de crdito no programados
C15
Requerimiento de encaje no adecuado
C16
Limitado conocimiento del socio del proceso operativo y requisitos
C17
Concentracin de las decisiones de crdito
C18
Limitada capacidad de seguimiento y control de operaciones, concedidas en

la Matriz y Sucursal
C19
Existencia de productos crediticios que no tiene demanda mercado
Servicio / Productos
Evitar
C20
Tecnologa de concesin de crditos de consumo
35
Evitar
FI
C
IN
SI
ST
EM
C13
C14
153
IMPACTO
5
9
8
7
7
9
8
1
9
PROBABILIDAD
7
8
6
8
8
8
8
1
8
PUNTAJE
35
72
48
56
56
72
64
1
72
1
7
7
1
7
7
1
49
49
AS
EM
ST
OB. VINCULADO
ACCIN
Servicio / Productos
procesos
Crecimiento
Crecimiento
Crecimiento
Minimizar
Minimizar
Minimizar
Minimizar
Minimizar
Minimizar
Minimizar
Minimizar
Evitar
Minimizar
Minimizar
Minimizar
FI
C
IN
SI
C30
C31
C32
Tecnologa de concesin de crditos de vivienda

Tecnologa de concesin de microcrdito
Tecnologa de concesin de crditos recurrentes
Procesos de seguimiento y supervisin de crditos de consumo
Procesos de seguimiento y supervisin de crditos de vivienda
Procesos de seguimiento y supervisin de microcrditos
Socios no identificados con la institucin (fidelidad)
Incumplimiento de lneas de crdito (exposicin)
Inadecuado registro y seguimiento de los documentos legales y
habilitantes de las operaciones de crdito
Control de tasas de inters
Gestin de cobranzas extrajudiciales
Gestin de Cobranza judicial
RIESGO DE CRDITO
C21
C22
C23
C24
C25
C26
C27
C28
C29
IN
FO
R
T
IC
A
154
RIESGO DE MERCADO
IMPACTO
PROBABILIDAD
T
IC
A
ANEXO 08: RIESGO DE LIQUIDEZ

PUNTAJE
OB. VINCULADO
ACCIN
Concentracin de depsitos por socio
36
L2
L3
L4
L5
L6
L7
L8
L9
L10
Concentracin de depsitos en la Matriz

Concentracin de depsitos por plazo
Desfase entre la duracin de activos y pasivos (GAP)
Deficiencias en el Plan de contingencia de liquidez
Tendencia decreciente de la liquidez
Limitaciones en el acceso a fuentes de fondeo externo
Falta de productos de captaciones
Elevada volatilidad de las fuentes de sondeo
Inexistencia de un Manual de riesgo de Liquidez
4
7
6
8
4
6
7
7
6
5
9
5
8
4
6
6
7
6
20
63
30
64
16
36
42
49
36
L11
L12
L13
L14
Limitadas opciones de administracin de las inversiones

Tendencia decreciente de las captaciones del publico
Amortizaciones significativas de fondeo externo en CP
Rumores que pueden conllevar un retiro de depsitos
6
5
1
10
6
2
1
5
36
10
1
50
IMPACTO
PROBABILIDAD
PUNTAJE
Minimizar
1
2
6
1
2
3
1
4
18
Minimizar
Minimizar
Minimizar
Minimizar
Impacto importante sobre el patrimonio como consecuencia de la

tasa de inters
2. RIESGO DE MERCADO.
M2
Posicin abierta en moneda extranjera
3.
M3
Fluctuaciones importantes de la tasa de inters
ANEXO
10
M4
Tendencia decreciente de las tasas de inters activas
Tendencia creciente de las tasas de inters pasiva
Minimizar
procesos
Minimizar
Minimizar
Minimizar
Minimizar
Minimizar
Minimizar
Minimizar
Minimizar
Evitar
IN
FO
R
OB. VINCULADO
Minimizar
Minimizar
Minimizar
Minimizar
ACCIN
FI
C
IN
M5
SI
ST
M1
AS
EM
RIESGO DE MERCADO
L1
155
156
FI
IN
D
E
SI
ST
EM
AS
IN
FO
R
M
T
IC
A
156

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Oficina de Sistemas e Informtica - UNT

Universidad Nacional De Trujillo

ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

PROPUESTA DE UN PLAN DE RIESGO CREDITICIO PARA

DISMINUIR LA MOROSIDAD DE LOS SOCIOS Y NO SOCIOS EN

TESIS PARA OPTAR EL TTULO PROFESIONAL DE

Dr. CPC.C. Augusto Ricardo Moreno Rodrguez

PRETEL RUIZ NANCY DEL CARMEN

Bachiller en Ciencias Contables y Financieras

Biblioteca Digital. Oficina de Sistemas e Informtica - UNT

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Dedico la presente tesis:

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Por mostrarme da a da que con humildad,

Paciencia y sabidura que todo es posible.

A mis padres y hermanos:

apoyo y comprensin incondicional

estuvieron siempre a lo largo de mi vida

estudiantil; a ellos que siempre tuvieron una palabra

Biblioteca Digital. Oficina de Sistemas e Informtica - UNT

bendiciones en todo este tiempo, a l que con su infinito a amor me ha dado

la sabidura suficiente para culminar mi carrera universitaria.

Quiero expresar mi ms sincero agradecimiento, reconocimiento y cario a

hacer de m una persona de bien, gracias por los sacrificios y la paciencia

que demostraron todos estos aos; gracias a ustedes he llegado a donde

Gracias a mi hermano y hermanas quienes han sido mis amigos fieles y

sinceros, en los que he podido confiar y apoyarme para seguir adelante.

crecer como persona y como profesional.

Agradezco tambin de manera especial a

Al Doctor C.P.C.C. Augusto

el desarrollo de la presente tesis desde el inicio hasta su culminacin.

Biblioteca Digital. Oficina de Sistemas e Informtica - UNT

De conformidad con lo establecido en el Reglamento de Grados y Ttulos de

a vuestra ilustrada consideracin, la presente

titulada PROPUESTA DE UN PLAN DE RIESGO CREDITICIO PARA

DISMINUIR LA MOROSIDAD DE LOS SOCIOS Y NO SOCIOS EN LA

La Tesis tiene como base, la investigacin que se ha realizado en la

Cooperativa de Ahorro y Crdito Pakatnamu de la ciudad de Chepn,

morosidad generada por los socios y no socios en la cooperativa, y de esta

manera lograr los objetivos que a continuacin se mencionan:

endeudamiento del socio.

Formular charlas continuas sobre polticas de Crdito con respecto a los

Proponer un plan de riesgo crediticio para disminuir la morosidad en la

prstamos otorgados a los socios.

Cooperativa de Ahorro y Crdito Pakatnam.

Este trabajo de investigacin ha sido preparado con el propsito de optar el

ttulo de Contador Pblico, producto de mis cinco aos de formacin

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1.1. REALIDAD PROBLEMTICA.....10

1.2. ANTECEDENTES Y JUSTIFICACIN.. 11

1.3. PLANTEAMIENTO DE PROBLEMA..18

1.4.1. Objetivo General.... 18

1.4.2. Objetivo Especfico .. 18

1.5. MARCO TERICO, CONCEPTUAL Y LEGAL19

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2.2.1. Tipo de estudio .. 53

2.2.3. Variables y Operativizacin de las Variables.. 54

2.2.5. Procedimiento y anlisis estadsticos de Datos.. 55

ELABORACIN DE LA PROPUESTA .....93

Biblioteca Digital. Oficina de Sistemas e Informtica - UNT

mediante la propuesta de un plan de riesgo crediticio en la Cooperativa De

Ahorro y Crdito Pakatnamu de la ciudad de Chepn , considerando que la

riesgo crediticio es una de las principales